3647364
Post on 05-Jul-2018
219 Views
Preview:
TRANSCRIPT
-
8/16/2019 3647364
1/58
Anggaran Berorientasi
Pada Kinerja
Anggaran Berorientasi
Pada Kinerja
Oleh
Roy V. Salomo
Oleh
Roy V. Salomo
-
8/16/2019 3647364
2/58
Prinsip-Prinsip Penganggaran
Prinsip-Prinsip Penganggaran
1. Demokratis
Hal-hal yang berkaitan dengan Penerimaan danPengeluaran daerah haruslah mendapat
persetujuan rakyat (wakil rakyat).
2. Adil Pemerintah harus bersikap adil dalam
mengusahakan penerimaan dan dalam
membelanjakannya.
-
8/16/2019 3647364
3/58
3. Transparan
Pengaturan, pelaksanaan dan pertanggung-
jawaban penerimaan dan pembelanjaanya
harus diketahui dan diperdebatkan oleh rakyat.
4. Bermoral Tinggi
enjunjung tinggi keadilan, moral dan
kejujuran dalam pengelolaan keuangan daerah,
karena pemerintah beserta wakil rakyat
hanyalah pengelola bukan pemilik.
-
8/16/2019 3647364
4/58
!. Berhati- hati
Pengelola harus berhati-hati dalam mengelola
uang negara (publik) dan tidak beresiko
tinggi.". Accountable
Pengelolaan keuangan negara# daerah harus
dapat dipertanggungjawabkan kepada wakilrakyat dan rakyat.
-
8/16/2019 3647364
5/58
$. emenuhi kriteria %the 3Es’ , yaitu&
'isien, 'ekti dan 'konomis dengan
output yang terukur, dan berorientasi pada jangka menengah dan panjang
. *erdasarkan skala prioritas
+. Partisipati
1. esponsi
-
8/16/2019 3647364
6/58
Anggaran Kinerja Anggaran Kinerja
*erorientasi pada isi, misi, program dan hasil
( policy results oriented )
emakai result-measurements sebagai performance indicators yang disetujui bersama
oleh eksekuti dan legislati/
enjawab mengapa sesuatu dianggarkan bukanapa yang dianggarkan/
engalokasikan r esources pada program atau
kegiatan#unit oganisasi
-
8/16/2019 3647364
7/58
Performance budgeting mengkaitkan
langsung antara biaya dan kinerja.
enyediakan inormasi yang
memadai tentang biaya dari program
yang dianggarkan.
erupakan bagian dari strategic
planning organisasi yang terkait.
-
8/16/2019 3647364
8/58
Anggaran Kinerja, Rencana Strategis dan Ukran
Kinerja
Anggaran Kinerja, Rencana Strategis dan Ukran
Kinerja
0trategi Planning *udget eelopment
Perormane monitoring *udget 3mplementation
eelop4kurankinerja
engembangkan targetkinerja
5ssess
kinerja
eise
target 6 kinerja
-
8/16/2019 3647364
9/58
Evaluation &
Reporting
Leadership & Change Management
Results
Commitments
Resource
PlanningHuman, Capital, IT
PerformanceManagement
Budgeting &PEM
Program &ervice
!eliver"
Polic"#Program
Revie$
%ision
trategicM
anag
em
ent
Mission oals '()ectives
-
8/16/2019 3647364
10/58
Environment
ScanningStrategy Formulation
Evaluation &
Control
EXTERNAL
Social
Environment
Task
Environment
Sector
Analysis
NTERNAL
Structure
Culture
Learning
Resources
!no"le#ge
Core
$usiness
%at
results
to attain
$y "en
'lan to
acieve
te
mission
an# goals(roa#
gui#es
)or
#ecision
making
Activities
nee#e# to
accom*lis
*lan
Cost o) *rograms
Actual results
Strategy m*lementation
+ission
,oals
Strategies
'olicies
'rograms
Resources
Rules
'er)ormance
(ASC STRATE,C 'LANNN, FRA+E%-R!
Fee#$ack Learning
-
8/16/2019 3647364
11/58
Per!ormance "easrements Per!ormance "easrements
Input Output Impact (resoures) (series produed) (7hat is ahieed
by produing
series)
'iieny eetieness
relationship relationship
-
8/16/2019 3647364
12/58
Tjan "enetapkan #tpt
"easrement
Tjan "enetapkan #tpt
"easrement
4ntuk dapat menghitung#memonitor&
a. 'onomy (biaya terendah)
b. 'ektiitas (membandingkan output dan
3mpat)
. 'isiensi (membandingkan output daninput)
-
8/16/2019 3647364
13/58
engan mengukur input, output danimpat maka pemerintah mengetahui
manaat dana (alue or money) yang
dikeluarkannya. engan demikiantingkat penapaian dari poliy
outomes dapat dimonitor terussehingga hasilnya diharapkan lebih
baik dengan ara yang lebih eisien.
-
8/16/2019 3647364
14/58
Kegnaan Ukran Kinerja Kegnaan Ukran Kinerja
1. 8embaga Perwakilan akyat (P)
- 0trategi planning (ungsi kebijakan) - 5lokasi dana (ungsi anggaran)
- mengkomunikasikan kepadamasyarakat tentang kinerja
pemerintah (ungsi kontrol)
-
8/16/2019 3647364
15/58
2. 9op anagement- :egosiasi ketingkat yang lebih tinggi atau ke
P
- engontrol biaya dan hasil pelayanan- enjadi alat peringatan dini (early warning
system) jika terdapat masalah
- emperbaiki kebijakan untuk meningkatkan ;' pelayanan
-
8/16/2019 3647364
16/58
-
8/16/2019 3647364
17/58
=. Pegawai
- emperbaiki prestasi kerja
- emperbaiki motiasi kerja - emperbaiki kondisi kerja
- emperbaiki insenti
-
8/16/2019 3647364
18/58
!. asyarakat
emberikan kesempatan yang lebih besar
kepada masyarakat untuk dapat
berpartisipasi dalam penyelenggaraan
kepemerintahan (goernane).
emberikan kejelasan tentang apa yangakan diperoleh, (dengan kualitas tertentu
dan biaya tertentu) dari Pemerintah aerah.
-
8/16/2019 3647364
19/58
Kengglan Pengkran Kinerja Kengglan Pengkran Kinerja
1. 7hat >et easured >ets one
2. 3 you on?t easure esults, @ou Aan?t
9ell 0uess Brom Bailure;. 3 @ou Aan?t 0ee 0uess, @ou Aan?t
eward 3t.
=. 3 @ou Aan?t eward 0uess, @ou 5re
Probably ewarding Bailure.
-
8/16/2019 3647364
20/58
!. 3 @ou Aan?t 0ee 0uess, @ou Aan?t 8earn Brom 3t.
". 3 @ou Aan?t eogniCe Bailure, @ou
Aan?t Aorret 3t.$. 3 @ou Aan emonstrate esults, @ou
Aan 7in Publi 0upport
-
8/16/2019 3647364
21/58
"an!aat $"anajerial% Pengkran
Kinerja
"an!aat $"anajerial% Pengkran
Kinerja
1. embantu memperbaiki manajemen
organisasi2. embantu proses penganggaran dan
alokasi anggaran
;. embantu untuk dapat lebih baik mengerti program yang dijalankan
-
8/16/2019 3647364
22/58
=. udah untuk melakukan perbandingan(benhmarking) pada program yang sama,
tetapi dengan lokasi atau unit organisasi
yang berbeda.
!. emperbaiki kualitas program#pelayanan
". 0ebagai alat bantu dalam berkomunikasidengan publik, stakeholder , dan pelanggan.
-
8/16/2019 3647364
23/58
$. embantu organisasi untuk berorientasi danmemokuskan diri pada hasil, tidak hanya
pada input dan proses saja.
. erupakan bagian yang integral dari renana
strategis.
-
8/16/2019 3647364
24/58
&lemen-&lemen Strategis Dalam
"em'angn Per!ormance Bdgeting
&lemen-&lemen Strategis Dalam
"em'angn Per!ormance Bdgeting isi&
isi organisasi#unit organisasi harus jelas, dan
merupakan pernyataan tentang tujuan dari
keseluruhan organisasi tersebut.
!asaran&
0asaran strategis yang akan diapai dalam kurun
waktu beberapa tahun ke depan, berorientasi pada
hasil yang terukur, dan berisi inormasi tentang
hasil yang diterima masyarakat dari Pemerintah .
-
8/16/2019 3647364
25/58
&lemen-&lemen Praktis Dalam "em'angn
Per!ormance Bdgeting
&lemen-&lemen Praktis Dalam "em'angn
Per!ormance Bdgeting
Program
5ktiitas9arget 5ktiitas (ukuran kinerja)&
D tuntutan pekerjaan (permintaan)
D output D eisiensi
-
8/16/2019 3647364
26/58
"em'at Program #rganisasi "em'at Program #rganisasi
Program adalah sebuah kumpulan kegiatan#aktiitas
yang dilaksanakan sesuai dengan perenanaan
Organisasi untuk mewujudkan sebuah tujuan yang
lebih besar dengan menetapkan hasil yg diinginkan
(5 Program is a set o atiities undertaken inaordane with a plan o ation organiCed to realiCe
one ommon purpose with an identiiable end result)
-
8/16/2019 3647364
27/58
Pertanyaan( Penting Untk "em'at Program Pertanyaan( Penting Untk "em'at Program
1. 5pa tujuannyaE2. 5pa yg ingin diapai oleh programE
;. engapa program ada (munul)E
=. andat mana yg ditujuE!. Baktor2 luar apa yang mempengaruhi keputusanE
". 0iapa %stakeholders?nyaE
$. 5pa tuntutan %stakeholders?E. Fegiatan2 utama apa yg hrs dilakukan untuk
memenuhi tuntutan %stakeholders?E
+. 5pa hasil yang diinginkanE
-
8/16/2019 3647364
28/58
"em'at Tjan Program "em'at Tjan Program
Pernyataan tujuan dari suatu program
mengartikulasikan alasan keberadaan suatu
program (5 Program Purpose 0tatement
artiulates the reason why the program eGist)
Farenanya dapat dipakai membantu membuat
indikator kinerja.
-
8/16/2019 3647364
29/58
Karateristik Program Karateristik Program Program suatu organisasi harus jelas dan
dikaitkan dengan misi organisasi untuk
memberikan arah pada pembuatan ukuran kinerja program.
Farenanya ia hrs mereleksikan beneit yang
direnanakan untuk diterima oleh %stakeholders?.
-
8/16/2019 3647364
30/58
)onto*)onto*9ujuan program %PO30' O*?
adalah untuk menyediakan pekerjaan
dan kesempatan training bagi
penerima kesejahterahan agar mereka
dapat mandiri setelah mendapatkan bantuan pemerintah
-
8/16/2019 3647364
31/58
)onto* Rincian Tjan Program)onto* Rincian Tjan Program
1. 9ujuan& Program PO30' O*
program
2. 5dalah untuk menyediakan&Pekerjaan dan kesempatan untuk training
pelayanan+prodk
;. Fepada& Penerima bantuan kesejahteraan stake*olders
=. 5gar& dapat mandiri setelah dibantu pemerintah
*asil yang direncanakan
-
8/16/2019 3647364
32/58
Prinsip( Agar Ukran Kinerja Program Berman!aat Prinsip( Agar Ukran Kinerja Program Berman!aat
1. *erorientasi pada hasil (outome), jgn terlalu
okus pd output.
2. Fonsentrasi pada hal-hal yang penting.
;. *erguna& merupakan hal yang berguna bagi
kebijakan dan pengambil keputusan pada
program.
=. Fuantitati& sebaiknya diekspresikan dalam
bentuk jumlah (tingkatan) atau persentase.
-
8/16/2019 3647364
33/58
!. ealistis& 9etapkan ukuran yang mungkin untuk diukur.
". Aost eetie& *iaya untuk membuat ukuran kinerja tidak
mahal.
$. elean& 0eara logis dan langsung berhubungan dengan
tujuan organisasi atau program.. apat di mengerti& apat dikomunikasikan dengan jelas
dan mudah.
+. Aomparable& merupakan ukuran kinerja antar waktu,
standar, pada organisasi atau program yg sama.
1. eliable& apat diandalkan krn dihasilkan oleh sistem
yang mempunyai sistem kontrol dan eriikasi data.
-
8/16/2019 3647364
34/58
Dimensi Ukran Kinerja Dimensi Ukran Kinerja 1. Fuantitas
2. Fualitas ;. 7aktu
=. *iaya
-
8/16/2019 3647364
35/58
Inputsresources*demand
Process+ctivities
'utputsProducts*services
'utcomesresults
Input measures
Process measures
'utput measures
'utcome measures
Productivit" measures
Efficienc" measures
ualit" measures
Jenis-Jenis Ukuran KinerjaJenis-Jenis Ukuran Kinerja
-
8/16/2019 3647364
36/58
Ukran nptUkran npt umlah sumberdaya yang diinestasikan atau
dipakai pada suatu program untuk menghasilkan
output dan outcome tertentu.Aontoh& - total osts
- jumlah guru pada sekolah tertentu
- jumlah guru diseluruh 089P akarta
- 9otal operating eGpenses
-
8/16/2019 3647364
37/58
Ukran ProsesUkran Proses7aktu dan biaya yang dibutuhkan dalam proses
Aontoh&- 7aktu yang dibutuhkan untuk
menghasilkan suatu produk atau
pelayanan tertentu.
- *iaya yang dibutuhkan untukmenghasilkan suatu produk atau
pelayanan tertentu.
-
8/16/2019 3647364
38/58
Ukran #tptUkran #tpt umlah produk atau pelayanan yang dihasilkan
(5pa yang dihasilkan, berapa banyak dihasilkan
dan dengan kualitas seperti apa) Aontoh& - umlah kelas yang diajar
- umlah siswa yang sekolah
- umlah siswa yang lulus - :ilai rata-rata siswa
- umlah siswa yg diterima pada jenjang
pendidikan berikutnya (outome)
-
8/16/2019 3647364
39/58
Ukran &!isiensiUkran &!isiensiPerbandingan antara output yang dihasilkan
dengan biaya yang dibutuhkan
Aontoh& - umlah siswa yang diajar dibandingkan
dengan jumlah guru yang mengajar (ratio
murid dan guru)
- *iaya operasional#siswa
-
8/16/2019 3647364
40/58
Ukran #tcomeUkran #tcomePenapaian tujuan dari suatu kegiatan atau proses
(eek yang dihasilkan oleh suatu output)
Aontoh& - Persentase siswa 089P yang lulus yang
diterima di 04 yang baik#aorit.
- Persentase trainees yang diterima pada
lapangan kerja
-
8/16/2019 3647364
41/58
-
8/16/2019 3647364
42/58
Ukran KalitasUkran Kalitas Feberhasilan menapai harapan#ekspektasi (the
eetieness o meeting eGpetations)& reliability,
auray, ourtesy, ompetene, responsieness andompleteness assoiated with a produt or serie.
Aontoh& - 9ingkat kesalahan dalam pembuatan F9P
- 9ingkat kepuasan pelanggan
Fualitas output
Aontoh& - :ilai rata-rata hasil ujian akhir siswa 089P
-
8/16/2019 3647364
43/58
Step By Step "em'at ndikator Kinerja Step By Step "em'at ndikator Kinerja1. 9etapkan#deinisikan hasil (dari suatu program)
isi, 9ujuan (goals#objeties) sangat membantu
menetapkan hasil yang harus ditetapkan,
dirumuskan#dideinisikan.
Aontoh&
eningkatkan prestasi belajar murid 089P di
akarta.
-
8/16/2019 3647364
44/58
0asilnya1 eningkatkan prestasi belajar adalah
menambah jumlah siswa yang lulus dan
menambah nilai hasil belajar siswa 089Pdengan menggunakan hasil ealuasi yang
terantum dalam raport dan %ealuasi belajar
tahap akhir? (ujian akhir).
-
8/16/2019 3647364
45/58
2. 9etapkan alur proses dari program yang(akan) dijalankan. >ambarkan bagaimana input diproses dalam berbagaiaktiitas menjadi output dan outcomes,sesuai dengan logika model program bersangkutan&
3nput throughput output dalam proses belajar mengajar siswa 089P diakarta.
-
8/16/2019 3647364
46/58
;. 9etapkan 3ndikator Finerja 3ndikator sangat berkaitan dengan misi atau
tujuan yang spesiik.
- :ilai rata-rata rapor selama satu tahun
- :ilai rata-rata hasil ujian akhir siswa 089P
- Persentase rata-rata siswa 089P yang lulus - Persentase rata-rata siswa 089P yang
diterima di 0895 (dengan rinian)
-
8/16/2019 3647364
47/58
)onto* Anggaran 2ang Berorientasi Pada
Kinerja
Program & 8ayanan Febersihan
Fegiatan& Pengangkutan 0ampah umah 9angga seara
teratur 9ujuan enyediakan layanan pengangkutan untuk
meniptakan lingkungan yang bersih dan sehat.
4kuran Finerja&
-jumlah sampah terangkut 9arget& +I
-jumlah 9 yang dilayani 9arget& 1 ribu 9
-rekuensi pengambilan sampah target& setiap hari.
umlah 5nggaran p GGGGGGGGGG,-
-
8/16/2019 3647364
48/58
Renstrada1 Strategi Bidang &konomi
$Pari3isata%
Renstrada1 Strategi Bidang &konomi
$Pari3isata%
engembangkan pariwisata seara terpadu melalui&
1. Pengembangan produk pariwisata
2. Perluasan pasar pariwisata
;. Pengembangan sarana dan prasarana pendukung pariwisata
=. Pemulihan itra pariwisata
-
8/16/2019 3647364
49/58
Program1 Pengem'angan Prodk Pari3isata Program1 Pengem'angan Prodk Pari3isata
9ujuan Program& engembangkan dan memperluasdiersiikasi dan kualitas parawisata Propinsi F3 aya
berdasarkan potensi yg dimiliki serta berbasis pada pemberdayaan masyarakat
0asaran Program& (1) eningkatnya eektiitas kegiatan pariwisata sbg wahana promosi seni, budaya, dan potensi pariwisata lainnya. (2) eningkatnya sumbangan pariwisata
lm perolehan deisa dan pendapatan masyarakat.
(;) eningkatnya kualitas manajerial pengelolaan produk
Parawisata dan keterpaduannya dgn upaya pemasaran
pariwisata.
-
8/16/2019 3647364
50/58
ndkator Kinerja Program Pengem'angan Prodk ndkator Kinerja Program Pengem'angan Prodk 9erwujudnya kegiatan pariwisata sebagai wahana
berkreasi di bidang kesenian dan kebudayaan
"ersedianya aster Plan kebi#akan sektor pari$isata %&I 'akarta
eningkatnya jumlah serta kualitas produk#obyekPariwisata
eningkatnya keterampilan dan kemampuan !% Pari$isata
-
8/16/2019 3647364
51/58
Aontoh Perormane *udgeting
di 0alt 8ake Aity
Program&
Pembersihan salju (es)
%eskripsi Program &
embersihkan jalan-jalan di kota dari salju dan es
9ujuan Program( enjamin keselamatan perjalanan selama musin
dingin.
-
8/16/2019 3647364
52/58
Pengeluaran *agi Fegiatan Program
5nggaran 21 22 2;
>aji J 2$;.;1 J 1+."1 J 111.+$!
Operasional 6Pemeliharaan J ;+.1 J 2+.$"; J =$.$2
0ewa J "1.$$= J 111."= J 1++.;$+
3nestasi J J 12.!$ J umlah J ;$=.1$; J ;==.1! J ;!+.$=
-
8/16/2019 3647364
53/58
9arget 5ktiitas& 21 22 2;9untutan Pekerjaan&
1. Panjang alan = mls =" mls =" mls
2. Fetebalan 's "; inh =! inh " inh;. Personil#badai 1! 1" 1+
*eban Ferja&
=. an hours salting na 1 2"!. an hours plowing na 1= ;+
". umlah ton garam $=1 =+
-
8/16/2019 3647364
54/58
Produktiitas& 21 22 2;
1. *iaya#miles +"2 $= $"!
2. *iaya rata2# 2!.""; 2!.1; 1.!1;
badai
Feberhasilan&
;. umlah keelakaan 2!; 1;! 2!
dimana salju#es sbg
aktor penyebab
2. Feluhan masy. =+ ;! !
-
8/16/2019 3647364
55/58
)onto* St "argarets Secondary Sc*ool )onto* St "argarets Secondary Sc*ool
:ama Fegiatan& Pelajaran atematikaepartemen& Pendidikan :asional
4nit Fegiatan& 0P 0t. argaretanajer& . *oyson
9ujuan Fegiatan& enyelenggarakan pelajaran matematika
untuk $! siswa
-
8/16/2019 3647364
56/58
eskripsi Fegiatan&
enyelenggarakan pelajaran matematikadengan ratio siswa#guru sebesar 2&1 bagi
siswa dengan prestasi unggul, ;&1 bagi
siswa dengan prestasi sedang. 4ntuk itu dibutuhkan ! orang guru
matematika.
Farena pelajaran matematika menggunakan
komputer bagi semua siswa, maka
dibutuhkan pula seorang teknisi komputer.
-
8/16/2019 3647364
57/58
Hasil @ang iharapkan (eGpeted outomes)&
4ntuk meningkatkan jumlah kelulusan siswa padamata pelajaran matematika.
4kuran Feberhasilan&
thn thn thn
lalu berjalan yad siswa unggul $I 1I ;I
siswa sedang ";I "=I "!I
-
8/16/2019 3647364
58/58
ana @ang ibutuhkan& (dlm pound sterling) thn thn thn
*iaya lalu berjalan yad
>uru "1. "!. $.
9eknisi 1. 11. 12.!
Peralatan $. . +. umlah $. =. +2.
top related