alicorp listo
TRANSCRIPT
ALICORP S.A.ACOMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA EMPRESAEVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS
PIURA, RAZON SOCIALDIRECCIONTELEFONO-FAXFUNCIONARIO ENTREVISTADO (indicar cargo)
1. ASPECTOS GENERALES1.1. Qu servicios requiere la empresa?
1.2. Cul es el motivo de los servicios?
a) Necesidades internasb) Exigencias legalesc) Prstamo del exteriord) Otros(detallar)
1.3. Se ha solicitado propuesta de otras firmas de auditora? A qu firmas?
1.4. A quien debemos dirigir nuestra propuesta?
1.5. Personas (naturales o jurdicas) que recomendaron a nuestra sociedad?
2. Hasta que fecha podemos presentar nuestra propuesta?
3. ALTA DIRECCION Y PERSONAL3.1. Accionistas principales, incluyendo porcentaje de control3.2. Directorio, identificado al presidente3.3. Gerente general3.4. Auditor interno3.5. Gerente financiero3.6. Contador General Tiempo que desempea el cargo:___________________________________________ Personal a su cargo:___________________________________________________3.7. Abogados de la empresa__________________________________________________
PL.01
13
ALICORP S.A.ACOMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA EMPRESAEVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS
3.8. Personas que trabajan en la empresa : TOTAL _____________ Funcionarios ____________________ Empleados____________________ Obreros ____________________3.9. Empresa que brinda servicios de informtica_____________________________________________________________3.10. Funcionarios con los que trataremos directamente lo relacionado con la propuesta (indicar cargos) ____________________________________________________________________4. ASPECTOS SOCIETARIOS4.1. Fecha de constitucin____________________________________________________4.2. Tipo de sociedad y conformacin del Comit Social (Nacional Extranjero)__________________________________________________4.3. Actividad econmica_____________________________________________________4.4. Sus actividades estn reglamentadas por alguna disposicin legal especial?______________________________________________________________4.5. Ubicacin de las oficinas,fabricas,sucursales,agencias,etc___________________________________________________________________________________________________________5. INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES5.1. Solicitar a la fecha ms prxima Balance General Estado de Ganancias y Perdidas5.2. Obtener la siguiente informacin Memoria Estatutos de la empresaInforme de auditora del ao anterior (Anotar el tipo de opinin y comentar, de ser el caso, las salvedades)5.3. Con qu periodicidad se preparan los estados financieros________________________ Se incluyen anlisis de cuenta?_____________________________________________ A qu fecha se preparan?_________________________________________________5.4. Cul es el sistema de contabilidad?___________________________________________________________5.5. Cuentas con manuales de organizacin y funciones? 5.6. SINOComo se encuentra organizado el Departamento de Contabilidad?(solicitar organigrama)_________________________________________________________________________________________________________________________________5.7. ltimo ejercicio revisado por la Administracin Tributaria________________________5.8. Existen problemas por resolver en las reas de:
PL.01 Impuestos Laboral23
JudicialALICORP S.A.ACOMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA EMPRESAEVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS
5.9. Fecha en que se practican inventarios fsicos de existencias_____________________________________________________________5.10. Cajas y Bancosa) Numero de cajas y fondos fijos, con saldos aproximados________________________________________________________b) Numero de cuentas bancarias En el pas En el extranjero c) Promedio de cheques girados mensualmente por cada cuenta bancaria____________________________________________________________d) Se preparan mensualmente conciliaciones bancarias?__________________________________________________________5.11. Cuentas por cobrara) Nmero aproximado de clientes_________________________________________b) Numero de facturas y letras promedio emitidas por mes_____________________c) Describir las polticas de otorgamiento de crditos_______________________________________________________________________________________________________________________________d) Se circularizan peridicamente las cuentas por cobrar_____________________________________________________________e) Se preparan listados detallados por antigedad de las cuentas por cobrar?____________________________________________________________f) Mtodo utilizado por la empresa para efectuar la provisin de cobranza dudosa?____________________________________________________________
NOMBREFECHAFIRMA
PREPARADO FIORELLA JUAREZ RUIZ
REVISADOSANTIAGO GUTIERREZ TINOCO
PL.0133
ALICORP S.A.A
ESTADO DE RESULTADOS Anual al 31/12/2012(En miles de NUEVOS SOLES)CUENTA201220112010
Ingresos de actividades ordinarias3,681,3433,687,4833,221,838
Costo de Ventas(2,737,443)(2,730,362)-2,312,019
Ganancia (Prdida) Bruta943,900957,121909,819
Gastos de Ventas y Distribucin(367,903)-348,180(347,343)
Gastos de Administracin(174,198)(158,551)(144,177)
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado171060
Otros Ingresos Operativos14,7751,80556,063
Otros Gastos Operativos00(24,940)
Otras ganancias (prdidas)000
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin416,745452,195449,482
Ingresos Financieros6,3484,17414,340
Gastos Financieros(21,915)-22,474(25,149)
Diferencias de Cambio neto20,3716,6938,915
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas000
Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable(14,194)(8,913)(4,037)
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del dividendo a pagar000
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias407,355431,675443,551
Gasto por Impuesto a las Ganancias-149,342(131,543)(154,758)
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas258,013300,132288,793
Ganancia (prdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a las ganancias57,60022,3785,266
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio315,613322,510294,059
PL.2.1PL.2.1
AA11
ALICORP S.A.AESTADOS FINANCIEROS Anual al 31/12/2012(en miles de NUEVOS SOLES)
CUENTA201220112010
Activos000
Activos Corrientes000
Efectivo y Equivalentes al Efectivo427,36368,754128,153
Otros Activos Financieros4264196,923
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar649,691464,775423,709
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)534,953423,426401,488
Otras Cuentas por Cobrar (neto)43,95519,94916,012
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas42,5531,047224
Anticipos28,23020,3535,985
Inventarios541,394612,590492,153
Activos Biolgicos000
Activos por Impuestos a las Ganancias000
Otros Activos no financieros34,26210,9220
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios1,653,1361,157,4601,050,938
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta9,47321,83416,757
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios000
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios9,47321,83416,757
Total Activos Corrientes1,662,6091,179,2941,067,695
BB
13
ALICORP S.A.AESTADOS FINANCIEROS Anual al 31/12/2012 (En miles de NUEVOS SOLES)Activos No Corrientes000
Otros Activos Financieros00402,115
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas691,246471,1370
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar000
Cuentas por Cobrar Comerciales000
Otras Cuentas por Cobrar000
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas000
Anticipos000
Activos Biolgicos000
Propiedades de Inversin000
Propiedades, Planta y Equipo (neto)956,395853,393892,886
Activos intangibles distintos de la plusvalia80,64078,50581,189
Activos por impuestos diferidos000
Plusvala291,172246,651246,651
Otros Activos no financieros2,2824,3680
Total Activos No Corrientes2,021,7351,654,0541,622,841
TOTAL DE ACTIVOS3,684,3442,833,3482,690,536
Pasivos y Patrimonio000
Pasivos Corrientes000
Otros Pasivos Financieros387,55912,967165,799
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar475,086412,699360,843
Cuentas por Pagar Comerciales444,546382,666322,706
Otras Cuentas por Pagar28,26627,59127,010
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas2,2742,44211,127
Ingresos diferidos000
Provisin por Beneficios a los Empleados76,42075,64666,838
Otras provisiones6,0456,04519,327
Pasivos por Impuestos a las Ganancias3,98723,01624,428
Otros Pasivos no financieros000
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta949,097530,373637,235
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta000
Total Pasivos Corrientes949,097530,373637,235
23
BB
ALICORP S.A.AESTADOS FINANCIEROS Anual al 31/12/2012 (en miles de NUEVOS SOLES)
Pasivos No Corrientes000
Otros Pasivos Financieros633,840321,289229,569
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar000
Cuentas por Pagar Comerciales000
Otras Cuentas por Pagar000
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas000
Ingresos Diferidos00124
Provisin por Beneficios a los Empleados5,6792,9720
Otras provisiones000
Pasivos por impuestos diferidos73,18186,560108,700
Otros pasivos no financieros000
Total Pasivos No Corrientes712,700410,821338,393
Total Pasivos1,661,797941,194975,628
Patrimonio000
Capital Emitido847,192847,192847,192
Primas de Emisin000
Acciones de Inversin7,3887,3887,388
Acciones Propias en Cartera000
Otras Reservas de Capital129,34297,09168,526
Resultados Acumulados944,151823,159674,493
Otras Reservas de Patrimonio94,474117,324117,309
Total Patrimonio2,022,5471,892,1541,714,908
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO3,684,3442,833,3482,690,536
BB
33
ALICORP S.A.A DETERMINACION DE AREAS CRITICAS Y PUNTOS DE ATENCION
NUMERO DE ORDENAREAS TIPICASINDICADORESPROCEDIMIENTOS RECOMENDADOS
ANALISIS VERTICALANALISIS HORIZONTAL
1DISPONIBLEEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
100%1. Arqueo2. Confirmacin.3. Revisin de conciliaciones.4. Revisin de transacciones.5. Revisin de traspasos de fondos.6. Corte de movimientos.7. Comprobacin de la valuacin.8. Clculo de rendimientos.9. Declaraciones.10. Revelacin y presentacin en los estados financieros.
2EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO)54,40%1. Conocer la importancia relativa del rubro de ingresos y Cuentas por Cobrar, dentro de la estructura financiera.2. Estudio y evaluacin preliminar del control interno contable existente y corroborar su aplicacin.3. Realizar las siguientes pruebas sustantivas:a) Inspeccin de la documentacin que ampara las Cuentas por Cobrar.4. Corte de ingresos.5. Confirmacin.6. Verificacin de cobros posteriores.7. Anlisis de antigedad de saldos.8. Evaluacin de los resultados de confirmacin, informacin de abogados, suficiencia de las estimaciones.9. Verificacin de los impuestos causados.10. Verificar el clculo de ingresos por intereses, comisiones, etc.
14
PL.04
ALICORP S.A.A
3
REALIZABLEinventarios
Conocer la importancia relativa del rubro de inventarios y costo de ventas, dentro de la estructura financiera.Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin.Realizar las siguientes pruebas sustantivas:* Inspeccin documental que evidencie que son propiedad de la empresa.* Existencia e integridad.* Evaluacin de la planeacin de la toma fsica de los inventarios.* Observacin del inventario fsico.* Corte de operaciones.* Existencias en poder de terceros.* Existencias de terceros en poder de la empresa.* Sumarizacin y costeo de los inventarios fsicos.* Pruebas de valuacin del inventario y del costo de ventas.* Revisin de mercancas en trnsito.* Verificacin de anticipos a proveedores.* Declaraciones.* Presentacin y revelacin.
PL.04
24
PL.04ALICORP S.A.A34
4
ACTIVO FIJOPropiedades, Planta y Equipo (neto)
100%Conocer la importancia relativa del rubro de Inmuebles, Maquinaria Equipo.Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin.Realizar las siguientes pruebas sustantivas:* Inspeccin documental que evidencie que son propiedad de la empresa.* Examen de las adquisiciones y cargos por obras en proceso del ejercicio (si se trata de primera auditora, esta prueba debe extenderse al menos, hasta cinco aos anteriores).* Inspeccin fsica.* Cerciorarse que los bienes en proceso se encuentren inconclusos y no estn siendo utilizados.* Existencia en poder de terceros.* Existencias de terceros en poder de la empresa.* Registro adecuado de los bienes vendidos o dados de baja.* Clculo de la depreciacin y adecuado registro.* Comprobar que no existan partidas del Activo Fijo registradas en resultados o viceversa.* Revisar que los bienes estn debidamente protegidos y asegurados.* Investigacin de gravmenes, restricciones y compromisos.* Revisar que los mtodos de registro hayan sido aplicados consistentemente.* En el caso de construcciones o instalaciones realizadas por la empresa revisar la adecuada asignacin de costos y gastos* En el caso de avalos, cerciorarse de su adecuado registro y razonabilidad de las cifras presentadas.*Presentacin y revelacin
5
PASIVOS CORRIENTESCuentas por Pagar Comerciales
70,84%
Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin.Conocer la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura financiera.Realizar las siguientes pruebas sustantivas:* Confirmacin; obtencin de comunicacin escrita de instituciones que hayan otorgado crditos, de proveedores, acreedores, afiliadas, abogados, etc.* Pagos posteriores; examen de la documentacin de los pasivos pagados con posterioridad a la fecha del Balance.* Verificacin de clculos.* Examen de documentacin.* Investigacin de pasivos no registrados.* Declaraciones; obtencin de declaraciones por parte de la administracin de la entidad.* Presentacin y revelacin.
6
PATRIMONIOcapital emitido
81,71%
Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin.Conocer su importancia relativa dentro de la estructura financiera.Realizar las siguientes pruebas sustantivas:* Verificar que los movimientos del capital contable estn autorizados y debidamente respaldados.* Inspeccionar el registro de acciones nominativas o partes sociales y, en su caso, el registro de variaciones de capital.* Contar los ttulos en tesorera o, en su caso, confirmacin.* Verificar cupones por dividendos pagados.* Examinar los testimonios notariales de la escritura constitutiva y sus modificaciones.* Comprobar que el capital suscrito se haya exhibido en la forma acordada por los accionistas.* Verificar su correcta valuacin.
PL.04* Declaraciones de la administracin.* Presentacin y revelacin.44
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EMPRESA "ALICORP S.A.A"
PROGRAMA DE AUDITORIA-DISPONIBLE
Al 31 de diciembre del 2012
NProcedimientosReferencia ResponsableTiempoComentarios
P/TPresup.Real
OBJETIVOS
1Comprobar la existencia del efectivo.
2Verificar su correcta valuacin.
3Determinar su disponibilidad inmediata.
4Comprobar el correcto registro.
5Comprobar su adecuada presentacin y
revelacin.
PROCEDIMIENTOS
1ArqueoConfirmacinRevisin de conciliacionesRevisin de transaccionesRevisin de traspasos de fondosCorte de movimientosComprobacin de la valuacinClculo de rendimientosDeclaracionesRevelacin y presentacin en los EE.FF.C.SANJINEZ.JJ.VALENCIA.MJ.SERNAQU.RR.RAMIREZ.NM.RIVAS.PE.OJEDA.MJ.SERNAQU.RJ.SERNAQU.RJ.VALENCIA.MC.SANJINEZ.J02:3003:4501:3001:3501:3000:3002:0001:2502:4500,35
2
3
4
5
6
7
8
9
10
PL.05NombreFechaFirma
Hecho porR.RAMIREZ.N08-feb-12
Revisado porSANTIAGO TINOCO GUTIERREZ
DEHASTA
17
DEHASTA
17
AUDITORES ASOCIADOSCalle Junn Norte N 230 Of. 306Telfono 073-957574345
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA "ALICORP S.A.A"Al 31 de diciembre del 2012
RESPONSABLE.DESCRIPCINREFP/TTIEMPOCOMENTARIO
PRES.REAL
C.SANJINEZ.JJ.VALENCIA.MJ.SERNAQU.RR.RAMIREZ.NM.RIVAS.P
E.OJEDA.MJ.SERNAQU.RJ.SERNAQU.RJ.VALENCIA.MC.SANJINEZ.JOBJETIVOS1. Comprobar la existencia del efectivo.2. Verificar su correcta valuacin.3. Revisin de conciliaciones4. Comprobar el correcto registro.5. Revisin de traspasos de fondos
PROCEDIMIENTO1. Arqueo2. Confirmacin3. Revisin de conciliaciones4. Revisin de transacciones5. Revisin de traspasos de fondos6. Corte de movimientos7. Comprobacin de la valuacin8. Clculo de rendimientos9. Declaraciones10. Revelacin y presentacin en los EE.FF.02:3003:4501:3001:3501:3000:3002:0001:2502:4500,35
EMPRESA "ALICORP S.A.A"27
PL.05
PROGRAMA DE AUDITORIA-EXIGIBLE
Al 31 de diciembre del 2012
NProcedimientosReferencia Respons.TiempoComent.
P/TPresup.Real
OBJETIVOS
1Comprobar la autenticidad de los ingresos y las Cuentas por Cobrar.
2Sustentar la existencia de las Cuentas por Cobrar y la ocurrencia de las transacciones de Ventas.
3Establecer la inclusin completa de las
Cuentas por Cobrar y de las transacciones de
Ventas.
4Determinar si el cliente tiene derechos sobre
las Cuentas por Cobrar contabilizadas.
5Comprobar la correcta presentacin y
revelacin en el estado de posicin
Financiera.
6Verificar su correcto registro.
PROCEDIMIENTOS
1Inspeccin de documentos que ampara lasC.SANJINEZ.J02:00
Cuentas por Cobrar.J.VALENCIA.M03:00
2Corte de ingresos.J.SERNAQU.R08:00
3Confirmacin.R.RAMIREZ.N01:20
4Verificacin de cobros posteriores.M.RIVAS.P03:00
5Anlisis de antigedad de saldos.E.OJEDA.M02:00
6Evaluacin de los resultados de ConfirmacinJ.VALENCIA.M01:30
7Verificacin de los impuestos causados.C.SANJINEZ.J01:00
8Verificar el clculo de ingresos por intereses.C.SANJINEZ.J01:00
EMPRESA "ALICORP S.A.A"
PROGRAMA DE AUDITORIA-REALIZABLE
Al 31 de diciembre del 2012
NProcedimientosReferencia ResponsableTiempoComentarios
P/TPresup.Real
OBJETIVOS
1Comprobar la existencia del efectivo.
2Verificar su correctar valuacin.
3Determinar su disponibilidad inmediata.
4Comprobar el correcto registro.
5Comprobar su adecuada presentacin y
revelacin.
PROCEDIMIENTOS
1ArqueoC.SANJINEZ.J00:30
2ConfirmacinJ.VALENCIA.M07:20
3Revisin de conciliacionesJ.SERNAQU.R02:00
4Revisin de transaccionesR.RAMIREZ.N03:00
5Revisin de traspasos de fondosM.RIVAS.P02:00
6Corte de movimientosE.OJEDA.M00:20
7Comprobacin de la valuacinJ.SERNAQU.R00:40
8Clculo de rendimientosE.OJEDA.M03:00
9DeclaracionesM.RIVAS.P03:00
10Revelacin y presentacin en los EE.FF.R.RAMIREZ.N01:30
PL.05NombreFechaFirma
Hecho porR.RAMIREZ.N08-feb-12
Revisado porSANTIAGO TINOCO GUTIERREZ
37
EMPRESA "ALICORP S.A.A"
PROGRAMA DE AUDITORIA-ACTIVO NO CORRIENTE
Al 31 de diciembre del 2010
NProcedimientosReferencia ResponsableTiempoComentarios
P/TPresup.Real
OBJETIVOS
1Comprobar que existan y estn en uso.
2Verificar que sean propiedad de la empresa.
3Verificar su adecuada valuacin.
4Determinar gravmenes y contingencias.
5Comprobar la suficiecia de la depreciacin.
6Conmprobar su adecuada presentacin y
revelacin en lso EE.FF.
PROCEDIMIENTOS
1Inspeccin fsica.C.SANJINEZ.J00:30
2Inspeccin documental.J.VALENCIA.M07:20
3Existencias en poder de Terceros.J.SERNAQU.R02:00
4Existencias de Terceros en poder de la EmpresaR.RAMIREZ.N03:00
5Clculo de la Depreciacin y adeuado registro.M.RIVAS.P02:00
6Comprobar que no existan partidas del ActivoE.OJEDA.M00:20
7Fijo registradas en Resultados o viceversa.J.SERNAQU.R00:40
8Revisar que los mtodos de registro hayan sidoJ.SERNAQU.R03:00
aplicados consistentemente.J.VALENCIA.M
9DeclaracionesC.SANJINEZ.J03:00
10Revelacin y presentacin en los EE.FF.E.OJEDA.M01:30
PL.05NombreFechaFirma
Hecho porR.RAMIREZ.N08-feb-12
Revisado porSANTIAGO TINOCO GUTIERREZ
47
EMPRESA "ALICORP S.A.A"
PROGRAMA DE AUDITORIA-PASIVO CORRIENTE
Al 31 de diciembre del 2012
NProcedimientosReferencia ResponsableTiempoComentarios
P/TPresup.Real
OBJETIVOS
1Comprobar que todos los Pasivos que
muestra el Balance General son reales y
representan obligaciones de la entidad por
artculos recibidos, vendidos o servicios
prestados, a la fecha del mismo.
2Comprobar su adecuada presentacin y
revelacin en los EE. FF.
3Comprobar que los Pasivos no estn
garantizados por gravmenes sobre Activos
u otras garantas colaterales.
PROCEDIMIENTOS
1Confirmacin.C.SANJINEZ.J00:30
2Pagos posteriores.J.VALENCIA.M07:20
3Verificacin de clculos.J.SERNAQU.R02:00
4Examen de documentacin.R.RAMIREZ.N03:00
5Investigacin de Oasivos no registrados.M.RIVAS.P02:00
6Declaraciones.E.OJEDA.M00:20
7Revelacin y presentacin en los EE.FF.J.SERNAQU.R01:30
PL.05NombreFechaFirma
Hecho porR.RAMIREZ.N08-feb-12
Revisado porSANTIAGO TINOCO GUTIERREZ
57
EMPRESA "ALICORP S.A.A"
PROGRAMA DE AUDITORIA-PATRIMONIO
Al 31 de diciembre del 2012
NProcedimientosReferencia ResponsableTiempoComentarios
P/TPresup.Real
OBJETIVOS
1Comprobar que los saldos y movimientos
estn de acuerdo con la Escritura Constitutiva
ysus modificaciones, el rgimen legal
aplicable y los acuerdos de los accionistas y
de la administracin.
revelacin.
2Comprobar su adecuada presentacin y
revelacin en los EE.FF.
PROCEDIMIENTOS
1Verificar que los mivimientos del CapitalC.SANJINEZ.J00:30
Contable estn autorizados y debidamenteJ.VALENCIA.M07:20
respaldados.J.SERNAQU.R02:00
2Contar los Ttulos en Tesorera o n su caso, R.RAMIREZ.N03:00
confirmacin.M.RIVAS.P02:00
3Verificar su correca valuacin.E.OJEDA.M00:20
4Declaraciones de la administracin.J.SERNAQU.R00:40
5Examinar los Testimonios notariales de laR.RAMIREZ.N03:00
9Escritura Constitutiva y sus modificaciones.J.VALENCIA.M03:00
10Revelacin y presentacin en los EE.FF.C.SANJINEZ.J01:30
PL.05
NombreFechaFirma
Hecho porR.RAMIREZ.N08-feb-12
Revisado porSANTIAGO TINOCO GUTIERREZ67
EMPRESA "XYALICORP S.A.A"
PROGRAMA DE AUDITORIA-INGRESOS Y GASTOS
Al 31 de diciembre del 2012
NProcedimientosReferencia ResponsableTiempoComentarios
P/TPresup.Real
OBJETIVOS
1Comprobar que los Gastos de Operacin
representan tranacciones efectivamente
realizadas.
2Determinar que todos Gastos de Operacin del
ejercicio estn incluidos en el Estado de
Resultados y que no se incluyen transacciones
de perodos inmediatos, anterior o posterior.
3Asegurarse de que los Gastos de Operacin que
se muestran en el Estado de Resultados
provengan de las operaciones formales del
negocio.
PROCEDIMIENTOS
1Examen critico de documentacin original.C.SANJINEZ.J00:30
2Revisin comparativa de los distintos renglonesJ.VALENCIA.M07:20
de Gasto de Operacin de un ejercicio a otroJ.SERNAQU.R02:00
investigando las diferencias importantes.R.RAMIREZ.N03:00
3Conexin de las Cuentas de Gasto de OperacinM.RIVAS.P02:00
con las Cuentas de Activo y Pasivo relativas.E.OJEDA.M00:20
4Comparacin de las cifras contra PresupuestoJ.SERNAQU.R00:40
cuando las haya, investigando variacionesR.RAMIREZ.N03:00
Importantes.J.VALENCIA.M03:00
C.SANJINEZ.J01:30
PL.05NombreFechaFirma
Hecho porR.RAMIREZ.N08-feb-12
Revisado porSANTIAGO TINOCO GUTIERREZ
77
ALICORP S.A.AResultado de las operaciones y situacin econmica financiera correspondiente al ejercicio 2010, 2011 y 2012 ALICORP S.A.A ha mostrado una utilidad neta durante los aos 2010, 2011 y 2012 de s/.294,059 (9.1%); s/.322,510 (8.7%) y s/.315613 (8.6%) respectivamente, lo cual nos indica que ha habido una disminucin de un ao a otro con respecto a las ventas netas. Las ventas netas durante el ao 2012 alcanzaron s/.3681,343 ligeramente por debajo de las obtenidas en el ao 2011 que fueron s/.3687,483 las cuales estn por encima de las ventas del ao 2010 que fueron de s/.3221,838. Con respecto a la ganancia bruta, en el ao 2012 esta fue de s/.943,900 disminuyendo ligeramente en comparacin con el ao 2011 en que alcanzo s/.957,121 La ganancia operativa del ao 2012 fue de s/.416,745 (11.3% de las ventas netas), decreciendo en 7.8% en comparacin con el ao 2011, en el cual se alcanzo s/.452,195 (12.3% de las ventas netas). Esta disminucin se debe principalmente a los mayores gastos operativos.A continuacin se presentan las variaciones ms importantes en los estados financieros de la empresa terminados al 31 de diciembre de 2012 con respecto al 2011 y 2010, expresados en miles de nuevos soles: Ingresos totales.- Entre los aos 2010, 2011 y 2012las ventas netas alcanzaron s/.3221,838; s/.3681,343 y s/.3687,483 respectivamente, lo que significa un aumento de 14.45% del ao 2010 al 2011 y una disminucin de 0.2% del ao 2011 al 2012. Utilidad bruta.- En el ao 2010 la utilidad bruta fue de s/.909,819 aumentando en un 5.2% al ao 2011 que fue de s/.957,121 la cual disminuyo ligeramente en un 1.38% con respecto al ao 2012. Utilidad operativa.- La utilidad operativa de 2012 fue de s/.416,745 (11.3% de las ventas netas), decreciendo en 7.8% en comparacin con el ao 2011, el cual se alcanzo s/.452,195(12.3% de las ventas netas). Los gastos de operacin mostraron un incremento de s/.506,731 en el 2011 a s/.542,101 en el 2012, es decir se incrementaron en 7.0%
ANALISIS VERTICAL DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL (%) DEL ESTADO DE RESULTADOSConceptos Financieros
201220112010
Ventas netas100%100%100%
Costo de ventas74.35%74.04%71.76%
Ganancias o (perdida) bruta25.64%25.96%28.24%
Gastos operacionales14.32%13.69%14.29%
Ganancias o (perdida) operacional11.32%12.26%13.95%
Gastos financieros026%0.56%0.18%
Resultado antes de impuesto11.06%11.71513.77%
Resultado del ejercicio8.57%8.75%9.13%
ANALISIS DE INDICADORES FINANCIEROSIndicadores financieros31/12/2012%31/12/2011%31/12/2010%
ndices de liquidez
Prueba corrientePrueba acida1.751.162.221.001.68
ndices de gestin
Margen brutoMargen operativo0.260.110.260.120.260.14
ndices de solvencia
Endeudamiento patrimonialEndeudamiento de largo plazo/activo fijo0.820.750.50.480.570.38
ndices de rentabilidad
Rentabilidad neta sobre patrimonioRentabilidad neta sobre ingresos0.160.090.170.090.170.09