akuntansi keuangan lanjutan- afiliasi upstream
DESCRIPTION
materi oleh Bapak Wahyu MeirantoTRANSCRIPT
Slide 1
LATIHAN PT. RAHWANA JANAKA Pada tanggal 2 Januari 2012, PT. Rahwana menerbitkan 500.000 lembar saham untuk memperoleh 80% saham PT. Janaka. Nilai pasar saham PT. Rahwana pada tanggal tersebut adalah sebesar Rp 30.000,00 per lembar, dan mengeluarkan kas sebesar Rp 2.500.000.000,00 dan wesel sebesar Rp 2.500.000.000,00.KeteranganPT. RAHWANAPT. JANAKALaba 2012Dividen 2012Rp 15.000.000.000,00 8.000.000.000,00Rp10.000.000.000,00 6.000.000.000,00Selama tahun 2012 terjadi penjualan barang dagangan dari PT. Janaka ke PT. Rahwana sebesar Rp 2.000.000.000,00 yang harga pokoknya adalah sebesar 80% dari nilai jualnya. Penjualan ini belum dicatat oleh masing-masing perusahaan, tetapi laba yang dilaporkan oleh PT. Rahwana maupun PT.Janaka sudah termasuk penjualan tersebut. Umur Aset Tetap masing-masing perusahaan adalah 10 tahun dan mempunyai sisa umur ekonomis 4 tahun lagi. Dividen yang dibagikan pada akhir tahun 2012 masing-masing perusahaan adalah 50%.1Keterangan(dalam ribuan)PT. RahwanaPT. JanakaNilai BukuNilai WajarNilai BukuNilai WajarAset LancarKas Piutang usahaPersediaanAset lancar lainnya
Aset Non LancarGedung PabrikKendaraan TanahRp 4.000.000.000 4.500.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000
12.000.000.000 6.000.000.000 2.500.000.000 3.000.000.000Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000Rp 2.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000 Total AsetRp 37.000.000.000Rp 44.000.000.000Rp24.000.000.000Rp28.000.000.000Liabilitas UsahaLiabilitas usahaLiabilitas lainnya
EkuitasModal saham (@Rp10.000,00)Tambahan Modal DisetorSaldo LabaRp 4.000.000.000 3.000.000.000
12.000.000.000 8.000.000.000 8.500.000.000Rp 6.000.000.000 5.500.000.000
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000 Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.000.000.000Total Ekuitas & LiabilitasRp37.000.000.000Rp44.000.000.000Rp24.000.000.000Rp28.000.000.000
2Jurnal Investasi & Perhitungan Goodwill
Perhitungan Goodwill:=Consideration Transfered + Fair Value of NCI Identifiable of Net Asset
= Rp20.000.000.000 + Rp 4.600.000.000 - Rp 23.000.000.000,00= Rp 1.600.000.000,00 => Goodwill PositifTglKeteranganRefDebitKreditJan 201202
Investasi pada PT. Janaka Modal Saham Tambahan Modal Disetor Kas Liabilitas WeselRp 20.000.000.000,00
Rp 5.000.000.000,00 10.000.000.000,00 2.500.000.000,00 2.500.000.000,00 KeteranganPT. RahwanaPerubahan PT. RahwanaPT. RahwanaAset LancarKas Investasi pada PT. JanakaPiutang usahaPersediaanAset lancar lainnya
Aset Non LancarGedung PabrikKendaraan TanahRp 4.500.000.000- 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 (Rp 2.500.000.000,00) 20.000.000.000,00---
----Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00
13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 Total AsetRp 44.000.000.000Rp 17.500.000.000,00Rp61.500.000.000,00Liabilitas UsahaLiabilitas usahaLiabilitas lainnyaLiabilitas wesel
EkuitasModal saham (@Rp10.000,00)Tambahan Modal DisetorSaldo LabaRp 6.000.000.000 5.500.000.000-
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000 --Rp 2.500.000.000
5.000.000.000,00 10.000.000.000,00- Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00Total Liabilitas & EkuitasRp44.000.000.000Rp 17.500.000.000,00Rp61.500.000.000,00
Perubahan PT. Rahwana4Keterangan(Dalam Ribuan)
PT. RahwanaPT. JanakaPenyesuaian KonsolidasiLPK KonsolidasiDebitKreditAset LancarKas Investasi pada PT. JanakaPiutang usahaPersediaanAset lancar lainnya
Aset Non LancarGedung PabrikKendaraan TanahGoodwillRp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00
13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00-Rp 1.250.000.000- 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000- 750.000.000- 500.000.000 500.000.0001.250.000.000
--- 1.000.000.000 1.600.000.000-20.000.000.000---
-----Rp 4.000.000.000 - 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000
22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Total AsetRp61.500.000.000,00Rp24.000.000.000Rp71.100.000.000Liabilitas UsahaLiabilitas usahaLiabilitas lainnyaLiabilitas wesel
EkuitasModal saham (@Rp10.000,00)Tambahan Modal DisetorSaldo LabaHak Non PengendaliRp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00-Rp 2.000.000.000 2.000.000.000 -
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000--- -
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000- 500.000.000 500.000.000-
--- 4.600.000.000Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 8.500.000.000 4.600.000.000Total Liabilitas & EkuitasRp61.500.000.000,00Rp24.000.000.00025.600.000.00025.600.000.000Rp71.100.000.000Kertas Kerja Konsolidasi
5Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Rahwana
TglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Beban Penyusutan GedungBeban Penyusutan PabrikBeban Penyusutan Kendaraan Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan KendaraanRp 3.000.000.000,00 1.500.000.000,00 625.000.000,00
Rp 3.000.000.000,00 1.500.000.000,00 625.000.000,00Jurnal penyusutan aset tetap PT. RahwanaJurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Janaka
Jurnal penyusutan aset tetap PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Beban Penyusutan GedungBeban Penyusutan PabrikBeban Penyusutan Kendaraan Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan KendaraanRp 2.250.000.000,00 1.000.000.000,00 500.000.000,00
Rp 2.250.000.000,00 1.000.000.000,00 500.000.000,00Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Rahwana
TglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Kas Saldo LabaRp 9.875.000.000,00 Rp 9.875.000.000,00Jurnal pengakuan laba PT. RahwanaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Saldo Laba Kas Liabilitas dividenRp 8.000.000.000,00
Rp 4.000.000.000,00 4.000.000.000,00Jurnal pengakuan dividen PT. RahwanaJurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Janaka
Jurnal pengakuan laba PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Kas Saldo LabaRp 6.250.000.000,00 Rp 6.250.000.000,00Jurnal pengakuan dividen PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Saldo Laba Kas Liabilitas dividen Rp 6.000.000.000,00
Rp 3.000.000.000,00 3.000.000.000,00Jurnal Pengakuan Dividen dari PT. Janaka oleh PT. Rahwana
Jurnal pengakuan pendapatan dividen dari PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Kas
Piutang dividen
Saldo LabaRp 2.400.000.000,00 (50%x(80% X 6.000.000.000))Rp 2.400.000.000,00(50%x(80% X 6.000.000.000)) Rp 4.800.000.000,00(80% X 6.000.000.000)Analytical check on the non controlling of interestNon Controlling of InterestDividen yang dibayarkan Rp1.200.000.000
Balance pd 31/12-2012 4.700.000.000
Rp5.900.000.000NCI awal 2012 Rp 4.600.000.000Perubahan Saldo Laba 50.000.000Laba th berjalan 1.250.000.000 Rp 5.900.000.000
KeteranganPT. RahawanaPT. JanakaPenyesuaian KonsolidasiKonsolidasi
DebitKreditSaldo Laba awal 2012
Pendapatan dividen dr PT. Janaka8.500.000.000
4.800.000.0007.000.000.000
-7.000.000.000 50.000.0004.800.000.000--- 8.450.000.000
-Laba diatribusi ke NCILaba th berjalan13.300.000.000 - 9.875.000.000 7.000.000.000- 6.250.000.000- 1.250.000.000 400.000.000--- 8.450.000.000 (1.250.000.000) 15.725.000.000Dividen23.175.000.000 (8.000.000.000)13.250.000.000 (6.000.000.000)---(6.000.000.000)22.925.000.000 (8.000.000.000)Saldo Laba Akhir 201315.175.000.0007.250.000.00013.500.000.0006.000.000.000 14.925.000.000Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Keterangan(Dalam Ribuan)PT. RahwanaPT. JanakaPenyesuaian KonsolidasiLPK KonsolidasiDebitKreditAset LancarKas Investasi pada PT. JanakaPiutang usahaPiutang dividenPersediaanAset lancar lainnya
Aset Non LancarGedung PabrikKendaraan TanahGoodwillRp 8.275.000.000 20.000.000.000 5.000.000.000 2.400.000.000 7.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000-Rp 6.850.000.000- 2.000.000.000- 1.400.000.000 2.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000-------
---- 1.600.000.000-20.000.000.000-2.400.000.000 400.000.000-
-----Rp 15.125.000.000 - 7.000.000.000 - 8.000.000.000 4.500.000.000
22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Total AsetRp72.175.000.000Rp31.250.000.000Rp82.225.000.000Liabilitas UsahaLiabilitas usahaLiabilitas lainnyaLiabilitas weselLiabilitas dividen
EkuitasModal saham (@Rp10.000,00)Tambahan Modal DisetorSaldo LabaHak Non PengendaliRp 6.000.000.000 5.500.000.000 2.500.000.000 4.000.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 15.175.000.000-Rp 2.500.000.000 2.500.000.000 - 3.000.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.250.000.000--- - 2.400.000.000
9.000.000.000 7.000.000.00013.500.000.000 1.200.000.000
----
--6.000.000.000 4.600.000.000 50.000.000 1.250.000.000Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000 4.600.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 14.925.000.000 4.700.000.000Total Liabilitas & EkuitasRp72.175.000.000Rp31.250.000.00034.700.000.00034.700.000.000Rp82.225.000.00013Jurnal EliminasiConsolidation journal entries: (elimination journal)TglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Modal SahamTambahan Modal DisetorSaldo LabaLiabilitas dividenGoodwill Investasi pada PT Janaka Piutang dividen Persediaan Hak Non Pengendali (NCI)Rp 9.000.000.000,00 7.000.000.000,00 7.500.000.000,00 2.400.000.000,00 1.600.000.000,00
Rp20.000.000.000,00 2.400.000.000,00 400.000.000,00 4.700.000.000,00
LATIHAN PT. RAHWANA JANAKA Pada tanggal 2 Januari 2012, PT. Rahwana menerbitkan 500.000 lembar saham untuk memperoleh 80% saham PT. Janaka. Nilai pasar saham PT. Rahwana pada tanggal tersebut adalah sebesar Rp 30.000,00 per lembar, dan mengeluarkan kas sebesar Rp 2.500.000.000,00 dan wesel sebesar Rp 2.500.000.000,00.KeteranganPT. RAHWANAPT. JANAKALaba 2012Dividen 2012Rp 15.000.000.000,00 8.000.000.000,00Rp10.000.000.000,00 6.000.000.000,00Selama tahun 2012 terjadi penjualan barang dagangan dari PT. Janaka ke PT. Rahwana sebesar Rp 2.000.000.000,00 yang harga pokoknya adalah sebesar 80% dari nilai jualnya. Penjualan ini belum dicatat oleh masing-masing perusahaan, tetapi laba yang dilaporkan oleh PT. Rahwana maupun PT.Janaka sudah termasuk penjualan tersebut. Umur Aset Tetap masing-masing perusahaan adalah 10 tahun dan mempunyai sisa umur ekonomis 4 tahun lagi. Dividen yang dibagikan pada akhir tahun 2012 masing-masing perusahaan adalah 50%.15Keterangan(dalam ribuan)PT. RahwanaPT. JanakaNilai BukuNilai WajarNilai BukuNilai WajarAset LancarKas Piutang usahaPersediaanAset lancar lainnya
Aset Non LancarGedung PabrikKendaraan TanahRp 4.000.000.000 4.500.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000
12.000.000.000 6.000.000.000 2.500.000.000 3.000.000.000Rp 4.500.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000Rp 1.250.000.000 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000Rp 2.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 2.000.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 4.000.000.000 Total AsetRp 37.000.000.000Rp 44.000.000.000Rp24.000.000.000Rp28.000.000.000Liabilitas UsahaLiabilitas usahaLiabilitas lainnya
EkuitasModal saham (@Rp10.000,00)Tambahan Modal DisetorSaldo LabaRp 4.000.000.000 3.000.000.000
12.000.000.000 8.000.000.000 8.500.000.000Rp 6.000.000.000 5.500.000.000
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000 Rp 2.000.000.000 2.000.000.000
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000Rp 2.500.000.000 2.500.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.000.000.000Total Ekuitas & LiabilitasRp37.000.000.000Rp44.000.000.000Rp24.000.000.000Rp28.000.000.000
16Jurnal Investasi & Perhitungan Goodwill
Perhitungan Goodwill:=Consideration Transfered + Fair Value of NCI Identifiable of Net Asset
= Rp20.000.000.000 + Rp 4.600.000.000 - Rp 23.000.000.000,00= Rp 1.600.000.000,00 => Goodwill PositifTglKeteranganRefDebitKreditJan 201202
Investasi pada PT. Janaka Modal Saham Tambahan Modal Disetor Kas Liabilitas WeselRp 20.000.000.000,00
Rp 5.000.000.000,00 10.000.000.000,00 2.500.000.000,00 2.500.000.000,00 KeteranganPT. RahwanaPerubahan PT. RahwanaPT. RahwanaAset LancarKas Investasi pada PT. JanakaPiutang usahaPersediaanAset lancar lainnya
Aset Non LancarGedung PabrikKendaraan TanahRp 4.500.000.000- 5.000.000.000 5.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 7.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 (Rp 2.500.000.000,00) 20.000.000.000,00---
----Rp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00
13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00 Total AsetRp 44.000.000.000Rp 17.500.000.000,00Rp61.500.000.000,00Liabilitas UsahaLiabilitas usahaLiabilitas lainnyaLiabilitas wesel
EkuitasModal saham (@Rp10.000,00)Tambahan Modal DisetorSaldo LabaRp 6.000.000.000 5.500.000.000-
14.000.000.000 10.000.000.000 8.500.000.000 --Rp 2.500.000.000
5.000.000.000,00 10.000.000.000,00- Rp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00Total Liabilitas & EkuitasRp44.000.000.000Rp 17.500.000.000,00Rp61.500.000.000,00
Perubahan PT. Rahwana18Keterangan(Dalam Ribuan)
PT. RahwanaPT. JanakaPenyesuaian KonsolidasiLPK KonsolidasiDebitKreditAset LancarKas Investasi pada PT. JanakaPiutang usahaPersediaanAset lancar lainnya
Aset Non LancarGedung PabrikKendaraan TanahGoodwillRp 2.000.000.000,00 20.000.000.000,00 5.000.000.000,00 5.000.000.000,00 2.500.000.000,00
13.000.000.000,00 7.000.000.000,00 3.000.000.000,00 4.000.000.000,00-Rp 1.250.000.000- 1.500.000.000 2.500.000.000 750.000.000
9.000.000.000 4.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000- 750.000.000- 500.000.000 500.000.0001.250.000.000
--- 1.000.000.000 1.600.000.000-20.000.000.000---
-----Rp 4.000.000.000 - 7.000.000.000 8.000.000.000 4.500.000.000
22.000.000.000 11.000.000.000 5.000.000.000 8.000.000.000 1.600.000.000 Total AsetRp61.500.000.000,00Rp24.000.000.000Rp71.100.000.000Liabilitas UsahaLiabilitas usahaLiabilitas lainnyaLiabilitas wesel
EkuitasModal saham (@Rp10.000,00)Tambahan Modal DisetorSaldo LabaHak Non PengendaliRp 6.000.000.000,00 5.500.000.000,00 2.500.000.000 ,00
19.000.000.000,00 20.000.000.000,00 8.500.000.000,00-Rp 2.000.000.000 2.000.000.000 -
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000--- -
8.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000- 500.000.000 500.000.000-
--- 4.600.000.000Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 8.500.000.000 4.600.000.000Total Liabilitas & EkuitasRp61.500.000.000,00Rp24.000.000.00025.600.000.00025.600.000.000Rp71.100.000.000Kertas Kerja Konsolidasi
19Jurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Rahwana
TglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Beban Penyusutan GedungBeban Penyusutan PabrikBeban Penyusutan Kendaraan Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan KendaraanRp 3.250.000.000,00 1.750.000.000,00 750.000.000,00
Rp 3.250.000.000,00 1.750.000.000,00 750.000.000,00Jurnal penyusutan aset tetap PT. RahwanaJurnal Penyusutan Aset Tetap PT. Janaka
Jurnal penyusutan aset tetap PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Beban Penyusutan GedungBeban Penyusutan PabrikBeban Penyusutan Kendaraan Akm Penyusutan Gedung Akm Penyusutan Pabrik Akm Penyusutan KendaraanRp 2.250.000.000,00 1.000.000.000,00 500.000.000,00
Rp 2.250.000.000,00 1.000.000.000,00 500.000.000,00Jurnal Penjualan Barang Dagangan PT. Janaka
Jurnal penjualan barang dagangan PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Kas PenjualanRp 2.000.000.000,00
Rp2.000.000.000,00 TglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Harga Pokok Penjualan Persediaan Barang DaganganRp 1.600.000.000,00
Rp1.600.000.000,00 Jurnal Pembelian Barang Dagangan PT. Rahwana
Jurnal pembelian barang dagangan PT. RahwanaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Pembelian KasRp 2.000.000.000,00
Rp2.000.000.000,00 Jurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Rahwana
TglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Kas LabaRp 15.000.000.000,00 Rp 15.000.000.000,00 Jurnal pengakuan laba PT. RahwanaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Saldo Laba Kas Liabilitas dividenRp 8.000.000.000,00
Rp 4.000.000.000,00 4.000.000.000,00Jurnal pengakuan dividen PT. RahwanaJurnal Penerbitan Laba dan Dividen PT. Janaka
Jurnal pengakuan laba PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Kas LabaRp 10.000.000.000,00 Rp10.000.000.000,00Jurnal pengakuan dividen PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Saldo Laba Kas Liabilitas dividen Rp 6.000.000.000,00
Rp 3.000.000.000,00 3.000.000.000,00Jurnal Pengakuan Dividen dari PT. Janaka oleh PT. Rahwana
Jurnal pengakuan pendapatan dividen dari PT. JanakaTglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Kas
Piutang dividen
Saldo LabaRp 2.400.000.000,00 (50%x(80% X 6.000.000.000))Rp 2.400.000.000,00(50%x(80% X 6.000.000.000)) Rp 4.800.000.000,00(80% X 6.000.000.000)Analytical check on the non controlling of interestNon Controlling of InterestDividen yang dibayarkan Rp1.200.000.000
Balance pd 31/12-2012 4.700.000.000
Rp5.900.000.000NCI awal 2012 Rp 4.600.000.000Perubahan Saldo Laba 50.000.000Laba th berjalan 1.250.000.000 Rp 5.900.000.000
KeteranganPT. RahawanaPT. JanakaPenyesuaian KonsolidasiKonsolidasi
DebitKreditSaldo Laba awal 2012
Pendapatan dividen dr PT. Janaka8.500.000.000
4.800.000.0007.000.000.000
-7.000.000.000 50.000.0004.800.000.000--- 8.450.000.000
-Laba diatribusi ke NCILaba th berjalanBeban penyusutan aset non lancar13.300.000.000 - 15.000.000.000 (5.750.000.000) 7.000.000.000- 10.000.000.000(3.750.000.000)- 1.250.000.000 400.000.000--- 8.450.000.000 (1.250.000.000) 15.100.000.000Dividen22.550.000.000 (8.000.000.000)13.250.000.000 (6.000.000.000)---(6.000.000.000)22.300.000.000 (8.000.000.000)Saldo Laba Akhir 201214.550.000.0007.250.000.00013.500.000.0006.000.000.000 14.300.000.000Perubahan Ekuitas Konsolidasi
Keterangan(Dalam Ribuan)PT. RahwanaPT. JanakaPenyesuaian KonsolidasiLPK KonsolidasiDebitKreditAset LancarKas Investasi pada PT. JanakaPiutang usahaPiutang dividenPersediaanAset lancar lainnya
Aset Non LancarGedung Akm Pny GedungPabrikAkm Pny PabrikKendaraan Akm Pny KendaraanTanahGoodwillRp 13.400.000.000 20.000.000.000 5.000.000.000 2.400.000.000 7.000.000.000 2.500.000.000
13.000.000.000 (3.250.000.000) 7.000.000.000 (1.750.000.000) 3.000.000.000 (750.000.000) 4.000.000.000-Rp 10.600.000.000- 2.000.000.000- 1.400.000.000 2.000.000.000
9.000.000.000 (2.250.000.000) 4.000.000.000 (1.000.000.000) 2.000.000.000 (500.000.000) 4.000.000.000-------
------- 1.600.000.000-20.000.000.000-2.400.000.000 400.000.000-
--------Rp 24.000.000.000 - 7.000.000.000 - 8.000.000.000 4.500.000.000
22.000.000.000 (5.500.000.000) 11.000.000.000 (2.750.000.000) 5.000.000.000 (1.250.000.000) 8.000.000.000 1.600.000.000 Total AsetRp71.550.000.000Rp31.250.000.000Rp81.600.000.000Liabilitas UsahaLiabilitas usahaLiabilitas lainnyaLiabilitas weselLiabilitas dividen
EkuitasModal saham (@Rp10.000,00)Tambahan Modal DisetorSaldo LabaHak Non PengendaliRp 6.000.000.000 5.500.000.000 2.500.000.000 4.000.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 14.550.000.000-Rp 2.500.000.000 2.500.000.000 - 3.000.000.000
9.000.000.000 7.000.000.000 7.250.000.000--- - 2.400.000.000
9.000.000.000 7.000.000.00013.500.000.000 1.200.000.000
----
--6.000.000.000 4.600.000.000 50.000.000 1.250.000.000Rp 8.500.000.000 8.000.000.000 2.500.000.000 4.600.000.000
19.000.000.000 20.000.000.000 14.300.000.000 4.700.000.000Total Liabilitas & EkuitasRp71.550.000.000Rp31.250.000.00034.700.000.00034.700.000.000Rp81.600.000.00029Jurnal EliminasiConsolidation journal entries: (elimination journal)TglKeteranganRefDebitKreditDes201231
Modal SahamTambahan Modal DisetorSaldo LabaLiabilitas dividenGoodwill Investasi pada PT Janaka Piutang dividen Persediaan Hak Non Pengendali (NCI)Rp 9.000.000.000,00 7.000.000.000,00 7.500.000.000,00 2.400.000.000,00 1.600.000.000,00
Rp20.000.000.000,00 2.400.000.000,00 400.000.000,00 4.700.000.000,00