Бюджетирование как инструмент повышения эффективности

22 апреля 2010 Андрей Кириллов, CFO News Outdoor Russia

Кто мы такие?

Еxcel: лучше для бюджета нет?

А где же рост эффективности ?

Как мы бюджетируем

Мы – крупнейший в России оператор наружной рекламы и уличной мебели

Мы – занимаем 7-е место в мире по объему продаж

Мы – 15 лет на рынке наружной рекламы России

Мы – часть News Corp., одного из крупнейших медиа-холдингов в мире.

Наш оборот за FY2008 составил более $380млн, а за прошедший фискальный год

снизился на 40%

Более 90 городов по всей стране

Около 50 000 рекламных поверхностей в РФ

Более 4 000 сотрудников

наружной рекламы и уличной мебели

Крупнейший в России оператор

Три больших филиала – Москва,

С-Петербург и Нижний Новгород

7 федеральных округов

Более 40 городских офисов

Городской представитель в каждом из 90 городов

Штаб квартира NOR в Москве

Структура компании

Более 50 тысяч рекламных поверхностей по всей стране

Более 50 тысяч рекламных поверхностей по всей стране

Кто мы такие?

Принципы бюджетирования

Еxcel: лучше для бюджета нет?

А где же рост эффективности ?

Как мы бюджетируем

Бюджетная модель

ЦЕЛИ

ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ

ДЕТАЛИЗАЦИЯ БЮДЖЕТА

МОДЕЛЬ ОТКЛОНЕНИЙ

СКОЛЬЗЯЩИЙ БЮДЖЕТ

Q1 (Next Budget Year)

1 квартал Q2 – Q3 – Q4

Генеральный план

Операционный план (детальные данные)

ФАКТ1 квартал

ФАКТ1 квартал

ФАКТ2 квартал

3 квартал

детализация

Бюджет FY

моделирование

Q3 – Q42 квартал

детализация

Q3 (Next Budget Year)

Q4 – Q1(Next Budget Year)

ФАКТ1 квартал

ФАКТ2 квартал

ФАКТ3 квартал

детализация

Q1 - Q2 (Next Budget Year)

4 квартал Q3 – Q4

(Next Budget Year)

Модель текущего состояния (Next Budget Year)

FY 2009

Бюджет FY2010

FY 2010

Целевые показатели (текущее состояние + модель развития)

детализация

моделирование

моделирование

Куда скользим ?

Бюджет постоянно поддерживается в актуальном состоянии, с учетом данных, которые имеются на момент его уточнения

Компания всегда располагает прогнозом на последующие двенадцать месяцев

Автоматически формируется модель текущего состояния на следующий фискальный год

Позволяет автоматизировать расчет факторной модели развития на следующий фискальный год

Бюджет - удобное средство контроля или тоскливая обязанность ?

МОДЕЛЬ ОТКЛОНЕНИЙ – ЗАЧЕМ ?

ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ

ДЕТАЛИЗИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ

БЮДЖЕТ ОТКЛОНЕНИЙ

Рассчитывается автоматически поквартально

Позволяет осуществлять контроль не только отклонений факта от детализированного бюджета, но и детализированного бюджета от годового финансового бюджета

Отражает отклонение факта и детализированного бюджета от целевой модели финансового бюджета в агрегированных аналитиках (без детализации по продуктам, но в разрезах ЦФО)

ДЕТАЛИЗИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ

2Q – 3Q – 4Q FY1Q FY

Обязательная детализация

Необязательное уточнение

Период планирования - квартал

Больше аналитических разрезов, чем в финансовом бюджете: тип конструкции, вид продукта, группа автотранспорта и т.д.

Необходим для анализа план/факт

Необходим для формирования бюджета отклонений

Защита бюджета в упрощенном варианте

Аналитики юридической структурыБЕ – балансовая единица (юр. лица и уровни

консолидации)

Аналитики финансовой структурыЦФО – центр финансовой ответственности

Продуктовые аналитикиПродукт/Вид продукта/Вид конструкции

Аналитики статейБюджетная статья (отдельно Accruals и Cash Flow)

Ключевые бюджетные аналитики

15

Деятельность Город Услуга Вид услуги ПродуктВид продукта

Административная Город Х Х Х Х

Общехозяйственная Город Х Х Х Х

Операционная

ГородРазмещение рекламной информации

на собственных поверхностях Продукт

Вид продукта

на прокупленных поверхностях Продукт

Вид продукта

Город Печать постеров

коммерческие Продукт Х

социальные Продукт Х

ГородПроизводство конструкций

Производство конструкций Продукт Х

ГородОформление города Оформление города Декор Х

Город Прочее Монтаж / демонтаж Продукт Х

Обслуживание Продукт Х

    IT Продукт Х

Матрица аналитик

Бюджет продаж

Количественные планы

Capex

Налоги Амортизация

Бюджет расходов

ФОТ

Константы

Распределения

Бюджетные модели

Кто мы такие?

Принципы бюджетирования

Еxcel: лучше для бюджета нет?

А где же рост эффективности ?

Как мы бюджетируем

SAP BI

Вторая жизнь Excel

MS Excel

MS Excel

MS Excel

SAP R3

SUN Fin

ERPAPR

FI-CO-FMFINANCE

BI-BCSReporting,budgeting

SD – salesRE –

Management of faces

ТОРО –services of

constructionsMM -logistics

Структура SAP

APR-Systems

Apr Admin

Apr Market

APR Techno

SAP. ERP-система.

FI – Financial management

ММ -Logistics

RE – management of faces

ТОРО -technical service and

maintenance of constrictions BI - Budgeting and

planning

BW – reporting and analysis

connection

connection

SAP и существующие ИТ системы

Кто мы такие?

Принципы бюджетирования

Еxcel: лучше для бюджета нет?

А где же рост эффективности ?

Как мы бюджетиуем

А где же рост эффективности ?

Оценка эффективности по KPI

Затраты на одну поверхность

Выручка на одного сотрудника

Соотношение Overheads и direct costs

Выручка на поверхность: средняя цена * среднюю заполняемость.

Эффективность инвестиционных вложений

Нецифровые показатели по выполнению важнейших задач

Спасибо за внимание