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2015

Incentivos y apoyos a la inversión en Portugal

CENTROS DE EMPLEO

AICEP

SEGURIDAD SOCIAL

OTROS

Incentivos y apoyos a la inversión en Portugal

PROYECTOS INDUSTRIALES O DE

SERVICIOS, INNOVADORES

RECURSOS HUMANOSINVESTIGACIÓN Y DESARROLLO ( I+ D) AGROINDUSTRIA

Ámbito

Tipo de Incentivos

Límite Máximo de Ayuda *

Proyectos de inversión innovadores y creadores de empleo que favorezcan el desarrollo regional.

Incentivos financieros reembolsables, en zonas geográficas subvencionables – la mayor parte del territorio portugués - en la mayoría de sectores económicos, conforme directrices europeas para el desarrollo regional 2014-2020.

Se aplica a los incentivos financieros y fiscales, conforme la región:i) Portugal continental, excluyendo Gran Lisboa, Setúbal y Algarve:

- Grandes empresas: 25%; Medianas 35%; Pequeñas: 45%.ii) Parte del área Gran Lisboa, Setúbal y Algarve:

- Grandes empresas: 10%; Medianas: 20%; Pequeñas: 30%.iii) Restante área Gran Lisboa: 0%

Plazo Normativa aplicable en preparación: en breve disponible

PRÓXIMA CONVOCATORIA

1. Incentivos financieros a la inversiónPROYECTOS INNOVADORES INDUSTRIA Y SERVICIOS

* Equivalente bruto de la inversión y conforme mapa de ayudas regionales 2014-2020; aplicable a proyectos hasta 50M€. Definición de Pyme según lo establecido por la UE

Ámbito

Proyectos elegibles

• Beneficios fiscales aplicables en un período de hasta 10 años, tras laconclusión de la inversión.• Se aplica solamente a proyectos de valor igual o superior a €3,000,000 (de inversión susceptible de ayudas)• Acumulables a incentivos financieros (en el mismo proyecto* ).• Pueden no ser combinables con otros beneficios fiscales que sehayan atribuido al mismo proyecto de inversión.

Incentivo

• Crédito fiscal en el IRC (Imp. Sociedades) de entre el 10% y hasta el 25% del importe de la inversión elegible• Exención total o parcial de IMI (Impuesto bienes inmuebles)• Exención total o parcial del IMT (plusvalía municipal)• Exención del impuesto “de selo “ (equivalente a Transm. Jur. Doc.)

ADMISIÓN DE SOLICITUDES EN BREVE

2. Incentivos Fiscales

2.1 Código Fiscal de la Inversión

INDUSTRIA Y SERVICIOS

Fuente: Decreto Ley No. 162/2014, Octubre 31

*Hasta el limite establecido por la UE

*Que sean relevantes para el desarrollo de industrias de interés estratégico para la economía nacional y contribuyan a reducir las desigualdades regionales, favoreciendo la innovación tecnológica y la investigación científica nacional;* Se condicionan a la creación o mantenimiento de empleos; Los proyectos no pueden iniciarse antes de presentar la solicitud de admisión o candidatura .

Hasta un 10% según:

10% de la inversión elegible del proyecto efectivamente ejecutado

% Región Índice de capacidad de compra per cápita

6 NUTS* 2 90% de la media nacional;

8 NUTS* 3 90% de la media nacional;

10 Municipio 80% de la media nacional;

Hasta un 8% - creación o mantenimiento del empleo hasta el final del contrato de inversión según la tabla:

5% ≥ 250 empleos

6% ≥ 300 empleos

7% ≥ 400 empleos

8% ≥ 500 empleos

1% ≥ 50 empleos

2% ≥ 100 empleos

3% ≥ 150 empleos

4% ≥ 200 empleos

Hasta un 5% - proyectos de reconocida importancia excepcional para la economía nacional

≤ 25%

Hasta un 6% - contribución significativa a la innovación tecnológica, a la protección medioambiental, a la mejora de la productividad local o nacional , al desarrollo y revitalización de Pymes y a la interacción con relevantes instituciones nacionales o extranjeras del Sistema Científico Nacional,

+ 10%

+ 10%

+ 8%

+ 6%

+ 5%


2.2 Código fiscal de la Inversión


Bonificaciones

(acumulables)

según área geográfica

Bonificaciones

(acumulables)

por empleos

Bonificaciones

(acumulables)

En cond.

excepcionales

Tipo Base

*NUTS - Nomenclatura de las unidades regionales para efectos estadísticosFuente: Decreto Ley No. 162/2014, Octubre 31

Máxima Deducción anual

Gastos elegibles(ejemplos)

Proyectos nuevos (Greenfield): importe total de la cuota;

Compañías previamente existentes : el valor mayor entre el 25% del crédito fiscal total o el 50% de la cuota resultante en cada ejercicio fiscal, o un límite diferente que haya sido establecido de forma contractual.

Activos Fijos Materiales (tangibles)

Construcción de bienes de producción o actividades administrativas esenciales, nuevos equipamientos (máquinas, etc.)

Activos fijos Intangibles

Transferencias de tecnología (patentes, licencias, know-how, etc.)Hasta el 50% del resto de gastos elegibles en el caso de Grandes Empresas

OtrosGastos de asistencia técnica y de estudios preparatorios.


2.3 Código fiscal de la Inversión

Fuente: Decreto Ley No. 162/2014, Octubre 31


Gastos elegibles y condiciones

Incentivo

Solicitudes

• Activos fijos materiales, excluyendo terrenos, vehículos ligeros y construcción de edificios no productivos .

• Activos inmateriales: Transferencias de tecnología, patentes, licencias, know-how,etc

• Condición para la candidatura: creación de empleo

•Crédito fiscal en IRC sobre la inversión elegible, en los términos siguientes:• 25%, sobre la inversión hasta 5 Millones €;• 5%, sobre la inversión superior a 5 Millones €.• Exención de IMI;• Exención de IMT;• Exención del impuesto de selo.

• Al rellenar la declaración anual del impuesto IRC, adjuntando una lista de los gastos elegibles realizados.

• No es acumulable a otros incentivos fiscales del mismo proyecto

Fuente: Decreto Ley 249/2009, 23 Septiembre (http://dre.pt/pdf1s/2009/09/18500/0677406783.pdf) y Portaria 12/2010, 7 de enero 2010. http://dre.pt/pdf1s/2010/01/00400/0004000040.pdf .

Crédito Fiscal de Apoyo a la Inversión (RFAI)


YA DISPONIBLE


Población objetivo

Subsidio Total al empleador

Entidad

• Desempleados entre los 18 y 30 años (inclusive), con nivel de cualificación > 1;

• Desempleados (más de 12 meses) con 30 años o más, en búsqueda de empleo, con un nivel de cualificación superior a 1 adquirido en los últimos 3 años;

• Desempleados entre 31 y 35 años, en determinados sectores, con nivel de cualificación > 1;

• Desempleados miembros de una familia mono-parental, o cónyuge desempleado o con una relación “de hecho” y que ambos estén desempleados;

• Desempleados con discapacidades (sin limite de edad).

• Prácticas profesionales de hasta 12 mesesEl empleador percibe mensualmente por :Subsidio mensual del becario + subsidio de comida (€88,96) + seguro de

accidentes de trabajo (€13,82):• hasta €438,16 – Enseñanza primaria básica hasta grado 9 (Nivel 2);• hasta €505,23– Enseñanza secundaria general (Nivel 3);• hasta €538,77 – Enseñanza secundaria vocacional (Nivel 4);• hasta €572,31 - Enseñanza post secundaria no universitaria (Nivel 5);• hasta €656,15 – Enseñanza Universitaria (Niveles 6, 7 y 8)

Servicio estatal de empleo (IEFP) Solicitud: www.netemprego.gov.pt

RECURSOS HUMANOS

Coste Total para el empleador

Al menos el 20% del subsidio mensual al becario Cotización a la Seguridad Social (23,75%)

4. Prácticas profesionales-Becas

Fuente: Ordenanza 149-B/2014 de 24 de Julio , “Estágios Emprego”, under the Strategic Regime

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Población objetivo

Subsidio Financiero Total

Entidad

• Desempleados inscritos en un Centro de Empleo hace más de 6 meses;

• Desempleados inscritos en un Centro de Empleo hace más de 3 meses y con edad inferior a 30 años o superior a 45 años.

• Desempleados integrados en una familia mono parental;• Su cónyuge o pareja de hecho esté también desempleado/a.• Beneficiarios de ayudas sociales o prestación por desempleo.

Servicio estatal de empleo (IEFP) Solicitudes en: www.netemprego.gov.pt

Requisitos• Proporcionar formación “on-the-job” durante el período máximo• Duración mínima de contrato por tiempo determinado : 6 meses;• Crecimiento neto del empleo; son elegibles anteriores becarios.

5. Programa “Estímulo Emprego”

Fuente: Ordenanza nº149-A/2014, de 24 de Julio

RECURSOS HUMANOS

Por contratos de duración determinada (máximo 25 co ntratos al año) :• EUR 335,38 x [nº meses del contrato x 50%] hasta el límite de EUR

2.012,26;• EUR 419,22 x [nº meses del contrato x 50%], en ciertos casos hasta el

límite de EUR 2.515,32;Contratos indefinidos:• EUR 461,14 X 12 meses = EUR 5.533,68

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Población objetivo

Subsidio al empleador

Entidad

• Jóvenes en busca del primer empleo menores de 30 años;• Desempleados de larga duración (inscritos en un Centro de

Empleo hace más de 12 meses).

Exención del pago de la contribución [23,75%] a la Seguridad Social durante un periodo máximo de 36 meses

Seguridad Social http://www4.seg-social.pt/isencao-e-reducao-do-pagamento-de-contribuicoes1

Condiciones

•Solamente aplicable a contratos de trabajo indefinidos;

• La exención cesa si termina o se suspende el contrato de trabajo(a excepción de casos de incapacidad del trabajador);

• En los casos de desempleados de larga duración, sin contratosprevios temporales por más de 6 meses; en casos de jóvenes, sincontratos indefinidos previos.

6. Exención temporal de cotización a la Seguridad Social

Fuente: Decreto Ley No. 89/95

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RECURSOS HUMANOS

Población objetivo

Subsidio al empleador

Entidad

Condiciones

1% del salario mensual bruto de cada nuevo contrato

Servicio estatal de empleo (IEFP) Realizar solicitud on-line en :https://www.seg-social.pt/consultas/ssdirecta/Clave : “Medida Incentivo Emprego (2013-2015)”

Condiciones

Apoyo financiero hasta el 30 de Septiembre de 2015 o hasta la finalización del contrato, si finaliza antes de dic ha fechaEl pago del subsidio se efectúa trimestralmente. La entidad a cargo es el IEFP.El incentivo puede ser acumulable a otros ya atribuidos al mismo puesto de trabajo.

7. Programa “Incentivo Empleo” 2013-2015

Fuente: Ordenanza nº286-A/2013, 16 de Septiembre

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RECURSOS HUMANOS

Nuevos contratos, tanto de duración determinada como indefinidos (a excepción del sector público y de contratos de muy corta

duración)

Población objetivo

Incentivo

Entidad

Extranjeros expatriados a Portugal cuya actividad sea calificada como:

- de alto valor añadido;- de carácter científico, artístico o técnico;- puestos directivos.

Tipo único en el I IRS -Impuesto sobre la Renta: 20% +3,5%;- Aplicable por un período máximo de 10 años;- El candidato debe estar inscrito como residente fiscal en Portugal

Ministério das Finanças

8. Incentivos fiscales para extranjeros expatriados a Portugal

RECURSOS HUMANOS

Fuente: Decreto-Ley 249/2009, de 23 de Septiembre (disponible en http://dre.pt/pdf1s/2009/09/18500/0677406783.pdf ) y Portaria 12/2010, de 7 de Enero de 2010. Disponible (en Portugués) en http://dre.pt/pdf1s/2010/01/00400/0004000040.pdf .

Población objetivo

Descripción

Entidad

Jóvenes licenciados de hasta 30 años, desempleados, que pretendan seguir una carrera internacional, Ciudadanos de la Unión Europea o con Residencia Legal en Portugal;Empresas extranjeras en Portugal o empresas Portuguesas con filiales en el exterior.

Becas de 6 meses que incluyen:• Un periodo de formación en Portugal,• Un periodo de formación y trabajo en el extranjero y un seminario de clausura

Aicep Portugal Global; cofinanciado por la UE al 53,36%..Solicitud: www.inovcontacto.pt

9. Prácticas-becas en el extranjeroPrograma Inov Contacto

Incentivo

• Subsidio mensual de formación de €838,44 (Portugal y extranjero);• Subsidio de comida, seguro de trabajo y costes de TI en Portugal;• Subsidio de alojamiento; gastos de desplazamiento (viaje de ida y vuelta) y seguro sanitario (sólo en el extranjero);

RECURSOS HUMANOS

Fuente: Portaria 110-A/2011, de 16 de Marzo.

� 12 meses � Apoyo Total: 461,14 Euros/ mes� Contrato Indefinido

PRÁCTICAS PROFESIONALES EXENCIÓN SEGURIDAD SOCIAL

“ESTÍMULO EMPREGO”

12 Meses 12 Meses

12 Meses

� 12 Meses� Apoyo Total: 553,37 + 88,96 + 13,82 =

656,15 Euros / mes

� 12 meses*� Apoyo Total : 23,75% x 1 200 Euros = 285

Euros / mes� Contrato Indefinido

10. Ejemplo Práctico

PRESUNCIONES:

• Empleos creados: 100

• Nivel educativo: graduados

• Salario bruto mensual: 1.200 €

• Contrato indefinido

• Lugar: Portugal

Simulación de incentivos a la creación de empleoE

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* La exención puede ampliarse 24 meses adicionales

RECURSOS HUMANOS

Simulación sin Incentivos:

Sin Incentivos

Coste Anual por Empleado:(salario + seguro de trabajo) x 14

(subsidio comida) x 11

Cotización a la Seguridad Social: 23,75%

= (1.200€ + 8,5€) x 14 meses +

126€ x 11 meses

= 18.305 x (1 + 23,75%)

= 22.652,44 €

Coste Anual Total = 100 x 22.652,44 € = 2.265.244 €

Costes Totales en 2 años = 2 años x 2.265.244 € = 4.530.488 €

10.1 Ejemplo Práctico

PRESUNCIONES:





• Lugar: Portugal

RECURSOS HUMANOS

AHORRO TOTAL DE COSTES 37,14%(EUR 1.682.748 / EUR 4.530.488)

Prácticas Profesionales EUR 656,15 x 12 meses = EUR 7.873,80

“Estímulo Emprego” EUR 461,14 X 12 meses = EUR 5.533,68

Exención Seguridad Social EUR 1.200 x 23,75% x 12 meses* = EUR 3.420

Apoyo Total por empleado EUR 16.827,48

Apoyo Total 100 x EUR 16.827,48 = EUR 1.682.748

Con Incentivos

Simulación con Incentivos:

10.2 Ejemplo Práctico

PRESUNCIONES:





• Lugar: Portugal

* La exención puede ampliarse 24 meses adicionales

RECURSOS HUMANOS

11. Incentivos Fiscales a la I+D I+D

Target

Incentivo

Entidad

Empresas que inviertan en I+D ( de 2013 a 2020). Son elegibles:- Gastos de Investigación: adquisición de nuevos conocimientos científicos o técnicos;- Gastos de Desarrollo: aplicación de resultados de trabajo de investigación

Deducción en el IRC- Impuesto de Sociedades:• Tipo Base: 32.5% del gasto realizado en I+D en el ejercicio;• Tipo Incrementado: hasta 50% del aumento del gasto realizado en I+D en el ejercicio, en comparación a la media en los dos años fiscales anteriores con el límite de €1,500,000 (para empresas de nueva creación no se aplica el tipo incrementado; a Pymes de nueva creación: tipo base + 15 pp).• Las solicitudes se presentan anualmente hasta fin del mes de julio

Agência Nacional de Inovação; Ministerio de Economia.Solicitudes en: www.sifide.adi.pt

Fuente: Ley nº 83-C/2013, 31 Diciembre 31t ; Decreto-Ley nº82/2013, 17 Junio 17t

CANDIDATURAS ABIERTAS

12. Incentivos para Agroindustria

Fuente: Portaria nº230/2014, Noviembre 11

AGROINDUSTRIA

CONVOCATORIA ABIERTA HASTA 30.06.2015

Target objetivo

Empresas que inviertan en en:- Actividades Agrícolas (inversión mínima EUR 25.000): Que refuercen la viabilidad de las explotaciones agrícolas.

- Transformación y comercialización de Productos Agro alimentarios ( inversión mínima de EUR 200.000 y máxima de 4 Millones Euros): Promover la expansión y renovación de la estructura productiva agro alimentaria, potenciando la innovación y la seguridad alimentaria.

Incentivo

- Actividades Agrícolas: Subvención económica variable (30% a 70% de la inversión) hasta un máximo de 2 Millones de Euros,y no reembolsable);-Transformación de agro-alimentos: Subvención económica variable (25% a 65% de la inversión) hasta un máximo de 3 Millones de Euros, y no reembolsable);

EntidadMinisterio de AgriculturaSolicitud: www.pdr-2020.pt o www.pt-2020.pt

Este documento tiene un valor meramente informativo. Refleja parcialmente pero no de forma integral lasmedidas descritas y no sustituye la consulta de la legislación para un conocimiento completo de lasnormas que regulan los incentivos disponibles en Portugal. AICEP está disponible para la valoración deplanes de negocio específicos y determinar de que forma unas inversiones concretas pueden serapoyadas con paquetes de incentivos y cuáles en particular pueden ser aplicables a un proyecto concreto.

Disclaimer

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