UNIVERZITET U TUZLIEKONOMSKI FAKULTETŠK.2015/2016

Projektni rad iz nastavnog predmeta -Analiza finansijskih izvještaja-

Predmetni nastavnik: Studenti:Dr.sc.Meldina Kokorović Jukan, docent 3/12-I/14 Selma Idrizovic

3/7-I/14 Ismar Isakovic 3/39-I/14 Alem Mešić 3/111-I/14 Sulejman Hasanović

3/67-I/14 Faruk Mešković 3/73-I/14 Senad Hatunić

Tuzla, novembar, 2015.god.

SADRŽAJ:

SadržajUVOD......................................................................................................................................................3

1. Teorijski aspekti analize finansijskih izvještaja................................................................................4

1.1. Opis kompanija uzetih u uzorak......................................................................................................4

1.2. Pojašnjenje instrumenata analize finansijskih izvještaja.................................................................6

2.Vertikalna i horizontalna analiza finansijskih izvještaja odabranih preduzeća....................................7

2.1. Vertikalna I horizontalna analiza finansijskih izvještaja preduzeća JP Vodovod i kanalizacija doo Banovići ............................................................................................................................................7

2.2. Vertikalna i horizontalna analiza financijskih izvjestaja preduzeća KJKP Vodovod i kanalizacija doo Sarajevo ....................................................................................................................................13

2.3. Vertikalna i horizontalna analiza finansijskih izvještaja preduzeća JKP Čistoća doo Cazin.........18

2.4.Grafički prikaz vertikalnih analiza posljednje obračunske godine...............................................25

2

UVOD

Predmet istraživanja seminarskog rada su finansijski izvještaji preduzeća. Preduzeća koja smo mi analizirali imaju djelatnost KJKP „VODOVOD I KANALIZACIJA“

Cilj nam je pokazati kako se koriste instrumenti za analizu finansijskih izvještaja. Prilikom analize finansijskih izvještaja koristimo različite instrumente:

1.Racio analiza se najčešće koristi za ocjenjivanje finansijskog zdravlja preduzeća. Racio analizom određene pozicije iz finansijskih izvještaja stavljaju se u smislene odnose kako bi se utvrdila pozicija: likvidnosti, solventnosti, operativne aktivnosti i rentabilnosti preduzeća.

2.Horizontalna analiza koristi se za praćenje tendencije promjena pojedinih pozicija finansijskog izveštaja. Temelj tih promjena prati se uspješnost i sigurnost poslovanja preduzeća.

3.Vertikalna analiza služi za uspoređivanje podataka finansijskih izveštaja u jednoj godini.Finansijski izvještaji koje ćemo analizirati su za 2012.god. 2013.god 2014.god slijedeća preduzeća:

1. JP „vodovod I kanalizacija” d.o.o Banovići2. JP „Vodovod“ d.o.o Bihać3. KJKP „Vodovod i kanalizacija“ d.o.o Sarajevo4. „Vodovod“ d.o.o. Mostar5. JKP “Čistoća” Cazin6. JP “Vodovod I kanalizacija “ Tuzla

3

1. Teorijski aspekti analize finansijskih izvještaja

1.1. Opis kompanija uzetih u uzorak

JP „Vodovod I kanalizacija“ d.o.o Banovići

Naša djelatnosti jeste sanacija okoliša te ostale usluge upravljanja otpadom. Djelatnost je usmjerena ka uređenju naselja, održavanje čistoće,uklanjanje snijega I leda, sakupljanje I odvoz otpada,… Trenutno broji 47 zaposlenih. Preduzeće je u državnom vlasništvu. Registrovano je 26.10.2010. godine I od tada radi aktivno. Misija JP.“Vodovod i kanalizacija“ d.o.o. Banovići je obezbjeđenje kontinuiranog i kvalitetnog snabdijevanja higijenski ispravnom vodom za piće svih naših korisnika,  kao i obezbijeđenje odvođenja otpadnih voda u skladu sa važećim ekološkim standardima. Vizija  JP.“Vodovod i kanalizacija“ d.o.o. Banovići je da postane primjer uspješnog preduzeća koje kontinuirano i balansirano povećava nivo zadovoljenja potreba svih naših korisnika, kao i drugih interesnih grupa preduzeća, a oslanjajući se pritom prije svega na kreativnost, inovativnost, odgovornost i zadovoljstvo vlastitih kadrova koji su naš najveći potencijal.

JP „Vodovod“ d.o.o Bihać

Javno preduzeće ''Vodovod'' d.o.o. Bihać nastalo je 12.12.2005. godine kao pravni sljedbenik ranijeg JP ''Vodovod i kanalizacija'' nakon odluke Općinskog vijeća u ime osnivača i obaveze primjene zakona o javnim preduzećima u F BiH i Zakona o privrednim društvima.Vlasnik cjelokupne imovine je Općina Bihać koja je na ovaj način poslove i zadatke upravljanja, održavanja i korištenja sistema vodosnadbjevanja i kanalizacije povjerila novoimenovanom javnom preduzeću. Djelatnosti preduzeća su definirane Statutom i odnose se na slijedeće: zahvatanje, kondicioniranje i distribuciju vode svim korisnicima na prostoru općine Bihać kao i odvođenje oborinskih i fekalnih voda kroz nedovršen kombinirani kanalizacioni sistem. Snadbjevanje vodom na području Općine Bihać vrši se zahvatanjem vode sa pet izvorišta i to: Klokot, Privilica,Žegar, Ostrovica i Toplica te jednog subarteškog bunara u Gati.

KJKP „Vodovod i kanalizacija“ d.o.o Sarajevo

Prvi vodovod u Sarajevu sagradio je Isa-beg Ishaković, davne 1461. godine. Brojne bogate Sarajlije, dobrotvori, gradili su vodovode, te je Sarajevo bilo poznato kao grad česama, hamama, sebilja i šadrvana. Ti vodovodi su bili gravitacioni, građeni od glinenih i drvenih cijevi. Posljednjih godina Turske vladavine, u Sarajevu je bilo 156 javnih česama i 68 raznih vodovoda, dužine 55 kilometara. Bistrička česma bila je jedno vrijeme najveća u Sarajevu. Izgradnjom vodovoda Moščanica, počinje masovno uvođenje vode u kuće, čime javne česme gube svoju funkciju. Austrougarske vlasti su po dolasku u Bosnu i Hercegovinu 1889.godine izgradile vodovod "Mošćanica", pa možemo reći, da je tada i udaren temelj modernom vodovodu u Sarajevu. Već od 1894. godine gradska opština je pristupila radovima na pojačanju vodovodnog kapaciteta. Otada je u postojeću vodovodnu mrežu uvedeno nekoliko

4

izvora. Danas vodovodni sistem opskrbljuje oko 400.000 stanovnika Sarajeva. Glavni resursi su podzemne akumulacije na lokalitetu Sarajevsko polje - Bačevo, Sokolovići, Stup, sa kojih se obezbjeđuje 90% ukupnih količina vode, te 10 vrela i 3 filterska postrojenja.

„Vodovod“ d.o.o. Mostar

Jedno razdoblje je vodovod Mostar funkcionirao kroz dvije zasebne radne jedinice, podijeljene na istočni i zapadni dio grada, da bi se ponovno, točnije 30.10.2000. godine donijela odluka o spajanju dvaju subjekata, čime smo i dalje ostali funkcionirati na dvije adrese, ali na uzajamno zadovoljstvo, kao jedna firma, koja zajednički pridonosi kvalitetnijem djelovanju i postizanje zadatih ciljeva.Gospodarsko Društvo „Vodovod“ d.o.o. Mostar, upisano je u registar Županijskog suda u Mostaru pod brojem :UF I – 520/00 OD 16.10.2000. godine u cilju organiziranog obavljanja osnovne djelatnosti Društva, skupljanje, pročišćavanje i distribucija vode.

JKP “Čistoća” Cazin

Javno komunalno preduzeće ’’Čistoća’’ Cazin je nakon podjele JP ’’Komunalije’’ registrovano kao samostalno privredno društvo kod Kantonalnog suda u Bihaću, rješenjem broj: U/l-601/03 od 13.05.2003. godine. Matični registarski broj subjekta upisa je: 1-5008-00. Općinsko vijeće Cazin je svojom Odlukom broj: 01/V-05-4028/05 od 31.05.2005. godine izvršilo usklađivanje ranije Odluke o organizovanju JKP ’’Čistoća’’ Cazin od 23.11. 2002. godine sa Zakonom o privrednim društvima (Službene novine FBiH, broj 23/99, 45/00, 2/02, 6/02 i 29/03) i Zakonom o javnim preduzećima u Federaciji BiH (’’Službene novine F BiH’’ broj 8/05). Kod Kantonalnog suda u Bihaću dana 04.07.2005. godine izvršen je upis promjene firme i oblika, tako da je sada puni naziv firme: Javno komunalno preduzeće ’’Čistoća’’ d.o.o. Cazin, a skraćeni naziv firme je JKP ”Čistoća” d.o.o. Cazin.

JP “Vodovod I kanalizacija “ Tuzla

Voda iz vodovodnih cijevi i slavina, u Tuzli je prvi put potekla u decembru 1910. godine. Redukcije vode su uvedene oko 1930. godine, a prekinute su tek u decembru 2006. godine. Već u 2007. godini, u prvoj godini rada našeg postrojenja za proizvodnju pitke vode, bili smo izloženi velikom iskušenju, jer ta godina bila je jedna od najsušnijih u nekoliko poslednjih decenija. Ljeta 2007. godine dogodilo se obratno. Tuzla, koja je bila jedan od rijetkih gradova sa restrikcijama vode, tog ljeta, bila je jedan od rijetkih gradova bez restrikcija vode. Sve je moguće, jer, nema ništa, što se neće desiti ako se dobro zasanja ! Danas, kada obilježavamo stogodišnjicu od izgradnje prvog vodovoda u Tuzli, mi, prvi put u poslednjih nekoliko decenija, nemamo redukcije vode pune četiri godine. I tako mora ostati, Tuzla više nikada sebi ne smije dozvoliti nestašicu vode života.

5

1.2. Pojašnjenje instrumenata analize finansijskih izvještaja

Horizontalna analiza finansijskih izvjestaja

Horizontalna analiza objasnjava trendove i ustanovljava veze između stavki koje se pojavljuju u istom redu uporednog izvjestaja. Horizontalna analiza otkriva promjene na stavkama u finansijskim izvjestajima u toku određenog vremenskog perioda. Svaka stavka (npr. prihod od prodaje) u redu za jedan fiskalni period je upoređena sa istom stavkom u različitom periodu. Zbog toga sto horizontalna analiza naglašava trendove različitih stavki, relativno je lako identifikovati podrucja velikih razilaženja koja zahtijevaju veću pažnju.Najveći problemi horizontalne analize jesu: inflacija, promjene obračunskog sistema kod izrade i predočavanja izvještaja, promjene u politici bilansiranja i sve ostale promjene koje izvještaje čine neuporedivim. U takvim slučajevima se izvještaju prije upoređivanja moraju uskladiti, a ako to nije moguće, treba uskladiti samo bitne stavke ili bitne pokazatelje uspješnosti te ih onda uporediti.Horizontalna analiza može biti izvedena u izrazima promjene u novčanim iznosima, u procentualnim promjenama ili u obliku omjera

Vertikalna analiza finansijskih izvjestaja

Vertikalna analiza dinansijskih izvještaja obuhvata pretvaranje stavki koje se pojavljuju u kolonama iuvještaja u procentualne izraze baznog iznosa u svrhu prikazivanja relativnog značaja stavki i olakšava upoređivanja. Naprimjer, pojedinačne stavke koje se pojavljuju u bilansu uspjeha mogu biti izražene kao procenat neto prihoda od prodaje. U bilansu stanja, pojedinačni imovinski dijelovi mogu biti izraženi u izrazima njihove veze prema ukupnoj imovini. Konta obaveza i dioničke glavnice mogu biti izraženi u izrazima njihove veze prema ukupnim obavezama i dioničkoj glavnici.

Racio analiza finansijskih izvjestaja

Racio analiza predstavlja sredisnji dio finansijske analize. Naziv „racio“ potiče od engleske riječi „ratio“ koja u prijevodu znači „odnos“. Stavljanjem u odnos podataka iz jednog ili viče izvještaja, ili nekom kombinacijom tržišnih i podataka iz finansijskih izvjestaja dobija se broj koji se naziva „pokazatalj, racio“ ili „koeficijent“. U ovom radu obradjeni su sljedeći pokazatelji:

- Pokazatelji likvidnosti (opšti racio likvidnosti, rigorozni racio likvidnosti, racio novčane likvidnosti, odnos neto obrtnih sredstava ukupne aktive),

- Pokazatelji upravljanja dugom (odnos ukupnog duga i dioničke glavnice, odnos ukupnog duga i ukupne imovine, odnos dugoročnog duga i ukupne kapitalizacije, racio pokrića kamata),

- Pokazatelji renitabilnosti (stopa poslovnog dobitka, stopa neto dobitka, stopa prinosa na ukupnu imovinu, stopa prinosa na vlastiti kapital)

- Pokazatelji upravljanja imovinom (koeficijent obrta potraživanja od kupaca, koeficijent obrta zaliha, koeficijent obrta fiksnih sredstava, koeficijent obrta ukupne imovine)

6

2.Vertikalna i horizontalna analiza finansijskih izvještaja odabranih preduzeća

2.1. Vertikalna I horizontalna analiza finansijskih izvještaja preduzeća JP „VODOVOD I KANALIZACIJA” Banovići

Vertikalna analiza bilansa stanja preduzeca na dan 31.12.2014. godine

Pozicija AKTIVANETO IZNOS TEKUCE

GODINE učešce u ukupnoj

aktivi u %

A) STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 185.199 5,411055442

učešće u stalnim sredstvima u %

1. Nematerijalna sredstva 166.287 4,858493708 89,788281792. Nekretnine,postrojenje i oprema 18.912 0,552561734 10,211718213.Investicijske nekretnine 4. Biološka sredstva 5. Ostala stalna materijalna sredstva 6. Dugoročni finansijski plasmani 7. Druga dugoročna potraživanja 8. Dugoročna razgraničenja B) ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA

C)TEKUĆA SREDSTVA 1.301.638 38,03063399

učešče u tekućim sredstvima u %

1. Zalihe i sredtva namjenje prodaji 84.330 2,463913441 6,478759842. Gotovina,kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani 1.217.308 35,56672054 93,52124016D) ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA 0E) GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 0POSLOVNA AKTIVA 1.486.837 43,44168943 114,2281495Vanbilansna aktiva 1.935.767 56,55831057 148,7177695UKUPNO AKTIVA 3.422.604 100 262,9459189

PASIVA 397.263učešce u ukupnoj pasivi u %

učešće u kapitalu

A)KAPITAL 188.754 5,514923725 47,513611891. Osnovni kapital 13.196 0,385554391 3,321728932.upisani neuplaćeni kapital 3. Emisiona premija 4. rezerve 5. Nerasporedjena dobit 185.436 5,417979994 46,678396936. Gubitak do visine kapitala 9.877 0,288581443 2,486262249

7

7.Otkupljene vlastite dionice

Učešće u dugoročnim obavezama

B) DUGOROČNA REZERVISANJA 104.560 3,054983866 100C) DUGOROČNE OBAVEZE D)ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE

E) KRATKOROČNE OBAVEZE 1.193.523 34,87178184

Učešće u kratkoročnim obavezama

1. Kratkoročne finansijske obaveze 188.000 5,492893715 15,751686392. Obaveze iz poslovanja 906.770 26,49357039 75,974237613. Obaveze iz specifičnih poslova 04. Obaveze po osnovu plaća 76.727 2,241772639 6,4286151175. Druge obaveze 1.739 0,050809267 0,1457030996.Obaveze za PDV 17.256 0,504177521 1,4458037267. Obaveze za ostale poreze 1.859 0,054315369 0,1557573678. Obaveze za porez na dobit 1.172 0,034242933 0,098196683F) PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA G) ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE POSLOVNA PASIVA 1.486.837 43,44168943 Vanbilansna pasiva 1.935.767 56,55831057 UKUPNA PASIVA 3.422.604 100

Vertikalna analiza bilansa uspjeha preduzeća za period od 01.01 do 31.12.2014. godine

PRIHODI I RASHODI 2014 GODINA 2013. GODINA

Učešće u ukupnim prihodima u 2014. godini u %

Učešće u ukupnim prihodima u 2013. godini u %

I Poslovni prihodi 1.480.990 1.483.821 48,50823876 49,038932491. Prihodi od prodaje robe 02. Prihodi od prodaje učinaka 1.477.658 1.482.294 48,39910267 48,98846653

3.Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 0

4. Ostali poslovni prihodi 3.332 1.527 0,109136086 0,050465959II Finansijski prihodi 302 98 0,009891686 0,003238811

1.Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 70 0,002313436

2. Prihodi od kamata 302 28 0,009891686 0,000925374III Ostali prihodi i dobici 19.442 2.052 0,636801854 0,067816731

1. Naplaćena otpisana potraživanja 17.272 1.029 0,565725832 0,034007513

2.Otpis obaveza, i ostali prihodi 2.170 1.023 0,071076022 0,033809218

Dobit neprekinutog poslovanja prije poreza 14.065 13.465 0,460683987 0,445005985

Neto dobit neprekinutog poslovanja 12.512 13.465 0,409817138 0,445005985

8

Neto dobit perioda 12.512 13.465 0,409817138 0,445005985

Ukupni neto ostala sveukupna dobit perioda 12.512 13.465 0,409817138 0,445005985

UKUPNI PRIHOD PERIODA 3.053.069 3.025.802 100 100

Učešće u ukupnim rashodima u 2014 godini u %

Učešće u ukupnim rashodima u 2013. godini u %

I 1.300.911 1.326.825 1. Materijalni troškovi 670.477 717.420 36,78117222 41,302554372. Troškovi plaća 526.085 510.500 28,86008467 29,389972413. Troškovi proizvodnih usluga 37.337 26.982 2,048241218 1,5533795014. Amortizacija 16.389 6.956 0,899071305 0,4004635615. Nematerijalni troškovi 50.623 64.967 2,777087479 3,740212218II Finansijski rashodi 15.376 9.161 0,843499932 0,5274075171. Rashodi kamata 15.367 9.161 0,843006208 0,527407517III Ostali rashodi i gubici 170.223 134.964 9,338130136 7,770006339

1.

Gubitci od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 23 0,001261739

2. Rashodi po osnovu IV 114.907 123.893 6,303593049 7,132638298

3.Rasshodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 55.293 71 3,033275348 0,004087538Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 150.781 132.912 8,271576696 7,651870739UKUPAN RASHOD PERIODA 1.822.881 1.736.987 100 100

Horizontalna analiza bilansa stanja preduzeca na dan 31.12.2014. godine

NETO IZNOS TEKUCE GODINE

NETO IZNOS PREDHODNE GODINE

Povećanje ili smanjenje u toku 2014. godine

AKTIVA A) STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 185.199 107.984 -77.215 -71,505963851. Nematerijalna sredstva 166.287 86.370 -79.917 -92,528655782. Nekretnine,postrojenje i oprema 18.912 21.614 2.702 12,501156663.Investicijske nekretnine 0 04. Biološka sredstva 0 05. Ostala stalna materijalna sredstva 0 06. Dugoročni finansijski plasmani 0 07. Druga dugoročna potraživanja 0 08. Dugoročna razgraničenja 0 0B) ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA 0 0C)TEKUĆA SREDSTVA 1.301.638 1.431.591 129.953 9,077522841. Zalihe i sredtva namjenje prodaji 84.330 193.412 109.082 56,39877567

2. Gotovina,kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani 1.217.308 1.238.179 20.871 1,685620577

9

D) ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA 0 0E) GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 0 0POSLOVNA AKTIVA 1.486.837 1.539.575 52.738 3,425490801Vanbilansna aktiva 1.935.767 1.935.767 0 0UKUPNO AKTIVA 3.422.604 3.475.342 52.738 1,51749094PASIVA 0 0A)KAPITAL 188.754 176.242 -12.512 -7,0993293311. Osnovni kapital 13.196 13.195 -1 -0,0075786282.upisani neuplaćeni kapital 0 03. Emisiona premija 0 04. rezerve 0 05. Nerasporedjena dobit 185.436 172.924 -12.512 -7,2355485656. Gubitak do visine kapitala 9.877 9.877 0 07.Otkupljene vlastite dionice 0 0B) DUGOROČNA REZERVISANJA 104.560 7.890 -96.670 -1225,2218C) DUGOROČNE OBAVEZE 0 0D)ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE 0 0E) KRATKOROČNE OBAVEZE 1.193.523 1.355.443 161.920 11,945909931. Kratkoročne finansijske obaveze 188.000 185.000 -3.000 -1,6216216222. Obaveze iz poslovanja 906.770 1.084.572 177.802 16,393747953. Obaveze iz specifičnih poslova 0 04. Obaveze po osnovu plaća 76.727 77.475 748 0,9654727335. Druge obaveze 1.739 -1.739 06.Obaveze za PDV 17.256 8.396 -8.860 -105,52644127. Obaveze za ostale poreze 1.859 -1.859 08. Obaveze za porez na dobit 1.172 -1.172 0F) PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 0 0G) ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE 0 0POSLOVNA PASIVA 1.486.837 1.539.575 52.738 3,425490801Vanbilansna pasiva 1.935.767 1.935.767 0 0UKUPNA PASIVA 3.422.604 3.475.342 52.738 1,51749094

Horizontalna analiza bilansa uspjeha preduzeća za period od 01.01.do 31.12.2014.godine

PRIHODI I RASHODI 2014 GODINA 2013. GODINA Povećanje ili smanjenje u toku 2014

Povećanje ili smanjenje u toku 2014

10

godine godine Iznos ProcenatI Poslovni prihodi 1.480.990 1.483.821 2.831 0,1907912071. Prihodi od prodaje robe

2. Prihodi od prodaje učinaka 1.477.658 1.482.294 4.636 0,3127584683.

Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka

4. Ostali poslovni prihodi 3.332 1.527 -1.805 -118,205632

II Finansijski prihodi 302 98 -204 -208,16326531.

Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 70 70 100

2. Prihodi od kamata 302 28 -274 -978,5714286III Ostali prihodi i dobici 19.442 2.052 -17.390 -847,46588691.

Naplaćena otpisana potraživanja 17.272 1.029 -16.243 -1578,522838

2. Otpis obaveza, i ostali prihodi 2.170 1.023 -1.147 -112,1212121

Dobit neprekinutog poslovanja prije poreza 14.065 13.465 -600 -4,455997029

Neto dobit neprekinutog poslovanja 12.512 13.465 953 7,077608615

Neto dobit perioda 12.512 13.465 953 7,077608615

Ukupni neto ostala sveukupna dobit perioda 12.512 13.465 953 7,077608615

UKUPNI PRIHOD PERIODA 3.053.069 3.025.802 -27.267 -0,901149513 I Poslovni rashodi 1.300.911 1.326.825 25.914 1,9530834891. Materijalni troškovi 670.477 717.420 46.943 6,5433079652. Troškovi plaća 526.085 510.500 -15.585 -3,0528893243. Troškovi proizvodnih usluga 37.337 26.982 -10.355 -38,377436814. Amortizacija 16.389 6.956 -9.433 -135,60954575. Nematerijalni troškovi 50.623 64.967 14.344 22,0789016II Finansijski rashodi 15.376 9.161 -6.215 -67,841938651 Rashodi kamata 15.367 9.161 -6.206 -67,7436961

11

.

III Ostali rashodi i gubici 170.223 134.964 -35.259 -26,124744381.

Gubitci od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 23 0 -23 0

2. Rashodi po osnovu IV 114.907 123.893 8.986 7,2530328593.

Rasshodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 55.293 71 -55.222 -77777,46479Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 150.781 132.912 -17.869 -13,44423378UKUPAN RASHOD PERIODA 1.822.881 1.736.987 -85894 -4,944999588

12

2.2. Vertikalna I horizontalna analiza finansijskih izvještaja preduzeća KJKP „Vodovod i kanalizacija“ d.o.o. sarajevo

Vertikalna analiza bilansa stanja preduzeća na dan 31.12.2014. godine

Bilans stanja KJKP"Vodovod i kanalizacija" Sarajevo za 31.12.2014. godine

PozicijaNeto iznos

tekuće godine

  

   

A K T I V A   Učešće u ukupnoj aktivi (u %)

A) STALNA SREDSTVA I

DUGOROČNI PLASMANI896.996.793 91,92  Učešće u stalnim sredstvima

u %Nematerijalna sredstva 428.776 0,04 0,047Nekretnine, postrojenja i oprema 896.371.026 91,86 99,93

Investicijske nekretnine - - -Ostala (specifična) stalna

materijalna sredstva8.373 0,000858068 0,00093

Dugoročni finansijski plasmani 188.618 0,019 0,021

Učešće u tekućim sredstvima u %

B) TEKUĆA SREDSTVA 11.212.186 1,149  Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 3.692.935 0,37 32,93

Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani

7.519.251 0,77 67,06

POSLOVNA AKTIVA (A+B) 908.208.979 93,07  Izvanbilansna evidencija -

vanbilansna aktiva67.588.164 6,92  

UKUPNO AKTIVA 975.797.143 100  P A S I V A   Učešće u ukupnoj

pasivi (u %)Učešće u kapitalu u %

A) KAPITAL 834.576.538 85,52  

Osnovni kapital 10.000 0,00102 0,00119

Rezerve 865.042.920 88,64 103,65

Gubitak do visine kapitala -30.476.382 -3,12 -3,65

B) DUGOROČNA REZERVISANJA 53.361.509 5,46 C) KRATKOROČNE OBAVEZE 13.864.885 1,42 Učešće u kratkoročnim

obavezama u %Obaveze iz poslovanja 5.618.669 0,5758 40,52

Obaveze po osnovu plaća, naknada i ost.prim.zaposlenih

1.982.083 0,20 14,29

Obaveze za ostale poreze i druge dažbine

6.114.674 0,62 44,10

D) PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

6.406.047 0,65  

POSLOVNA PASIVA 908.208.979 93,07  Izvanbilansna evidencija -

vanbilansna pasiva67.588.164 6,92  

13

UKUPNO PASIVA 975.797.143 100  

Vertikalna analiza bilansa uspjeha u periodu od 1.1. do 31.12.2014. godine

Bilans uspjeha preduzeća za period od 1.1. do 31.12.2014. godine preduzeća Vodovod i kanalizacija Sarajevo

PRIHODI I RASHODI 2014. g 2013.g

Učešće u ukupnim prihodima 2014. g. u %

Učešće u ukupnim prihodima 2013. g. u %

I Poslovni prihodi (od 1 do 3) 33.554.893 33.817.042 92,05180661 91,5125633

1 Prihodi od prodaje robe 30.215.814 30.234.154 82,89164465 81,8168819

2 Prihodi od prodaje učinaka 1.301.079 1.499.685 3,569275947 4,058309372

2Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 301.226 485.029 0,826359288 1,312540791

3 Ostali poslovni prihodi 1.736.774 1.598.174 4,764526723 4,32483123IV Finansijski prihodi (od 1 do 2) 107.993 95.697 0,296259349 0,258966404

1 Prihodi od kamata 75.268 51.290 0,206484204 0,138796272

2 Ostali finansijski prihodi 32.725 44.407 0,089775145 0,120170132IX Ostali prihodi i dobici (od 1 do 4) 2.789.297 3.018.621 7,651934042 8,168714027

1 Dobici od prodaje stalnih sredstava - 183 - 0,000495218

2 Dobici od prodaje materijala 49 8.756 0,000134423 0,02369468

3 Naplaćena otpisana potraživanja 2.767.466 2.938.470 7,592044625 7,951816775

4Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi 21.782 71.212 0,059754995 0,192707353

3 Naplaćena otpisana potraživanja 2.767.466 2.938.470 7,592044625 7,951816775

4Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi 21.782 71.212 0,059754995 0,192707353

 PRIHODI OD USKLAĐIV.VRIJEDN.SREDSTAVA      

1*

Prihodi iz osnova promjene računovodsvenih politika i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih perioda - 22.082 - 0,059756274

2*

Rashodi iz osnova promjene računovodsvenih politika i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih perioda - 50.902 - 0,137746302

  UKUPAN PRIHOD PERIODA (I+IV+IX+1*) 36.452.183 36.953.442 100 100

Učešće u ukupnim

rashodima 2014. g. u %

Učešće u ukupnim rashodima 2013. g.

u %

II Poslovni rashodi (od 1 do 7) 63.759.374 64.348.358 95,26481555 95,26481555

1. Materijalni troškovi 10.945.525 10.296.158 16,35404106 16,35404106

2 Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 25.099.699 25.917.670 37,50222196 37,50222196

3 Troškovi proizvodnih usluga 1.124.274 1.340.953 1,679811901 1,679811901

4 Amortizacija 24.193.605 24.189.839 36,14839942 36,14839942

5 Troškovi rezervisanja 272.588 111.489 0,407282003 0,407282003

6 Nematerijalni troškovi 2.123.683 2.492.249 3,173059216 3,173059216

III Gubitak od poslovnih aktivnosti (II – I) 30.204.481 30.531.316 45,12943166 45,12943166

1 Rashodi kamata 191.118 244.485 0,285555204 0,285555204VI Gubitak od finansijske aktivnosti (V - IV) 83.125 148.788 0,124199585 0,124199585

X Ostali rashodi i gubici (od 1 do 4) 2.978.073 2.562.102 4,449629243 4,449629243

14

1Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 3.427 6.314 0,005120385 0,005120385

2Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 2.912.188 2.532.358 4,351188465 4,351188465

3 Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 62.458 23.430 0,093320393 0,093320393

  UKUPNI RASHODI PERIODA (II+V+X+2*) 66.928.565 67.205.847 100 100

       

Učešće u ukupnoj dobiti/gubitku 2014. g. u %

Učešće u ukupnoj dobiti/gubitku 2013. g. u %

VIII Gubitak od redovne aktivnosti (III - VI) 30.287.606 30.680.104 99,38058264 101,4137686XI Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda - 456.519 - 1,509033745XII

Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda (X - IX) 188.776 - 0,619417357 -

XIII

Gubitak neprekinutog poslovanja prije poreza 30.476.382 30.252.405 100 100

 NETO DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA 30.476.382 30.252.405 100 100

XIV Neto gubitak neprekinutog poslovanja 30.476.382 30.252.405 100 100XV Neto gubitak perioda 30.476.382 30.252.405 100 100

Ukupni neto sveobuhvatni gubitak perioda 30.476.382 30.252.405 100 100

Horizontalna analiza bilansa stanja preduzeća na dan 31.12.2014. godine

Bilans stanja KJKP"Vodovod i kanalizacija" Sarajevo za 31.12.2014. godinePozicija Neto iznos

tekuće godine

prethodnegodine

Povećanje ili smanjenje u toku 2014. godine

   

 

IZNOS PROCENAT

A K T I V A       A) STALNA SREDSTVA I

DUGOROČNI PLASMANI896.996.793

913.524.268-16.527.475 -1,80919934

Nematerijalna sredstva 428.776 315.451 113.325 35,92475535

Nekretnine, postrojenja i oprema 896.371.026 912.951.005 -16.579.979 -1,8160864Ostala (specifična) stalna materijalna sredstva 8.373 8.373 0 0

Dugoročni finansijski plasmani 188.618 249.439 -60.821 -24,3831157B) TEKUĆA SREDSTVA 11.212.186 12.902.393 -1.690.207 -13,0999498

Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 3.692.935 3.871.448 -178.513 -4,61101376Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani

7.519.2519.030.945

-1.511.694 -16,7390456

POSLOVNA AKTIVA (A+B) 908.208.979 926.426.661 -18.217.682 -1,96644621

Izvanbilansna evidencija - vanbilansna aktiva 67.588.164 67.588.164 0 0UKUPNO AKTIVA 975.797.143 994.014.825 -18.217.682 -1,83273745

P A S I V A    A) KAPITAL 834.576.538 865.052.920 -30.476.382 -3,52306562Osnovni kapital 10.000 10.000 0 0Rezerve 865.042.920 894.263.767 -29.220.847 -3,26758705

Neraspoređena dobit 0 1.031.558 -1.031.558 -100Gubitak do visine kapitala -30.476.382 -30.252.405 -223.977 0,740360973B) DUGOROČNA REZERVISANJA 53.361.509 47.764.769 5.596.740 11,71729732

C) KRATKOROČNE OBAVEZE 13.864.885 13.522.938 341.947 2,528644293Obaveze iz poslovanja 5.618.669 5.128.087 490.582 9,566569366

Obaveze po osnovu plaća, naknada i 1.982.083 2.033.952 -51.869 -2,55015851

15

ost.prim.zaposlenihObaveze za ostale poreze i druge dažbine 6.114.674 6.128.179 -13.505 -0,22037542

D) PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

6.406.04786.034

6.320.013 7345,948114

POSLOVNA PASIVA 908.208.979 926.426.661 -18.217.682 -1,96644621

Izvanbilansna evidencija - vanbilansna pasiva 67.588.164 67.588.164 0 0UKUPNO PASIVA 975.797.143 994.014.825 -18.217.682 -1,83273745

Horizontalna analiza Bilansa uspjeha preduzeća

Bilans uspjeha preduzeća za period od 1.1. do 31.12.2014. godine preduzeća Vodovod i kanalizacija Sarajevo

POSLOVNI PRIHODI I RASHODI 2014. g 2013.g Povećanje ili smanjenje u toku 2014.godine

IZNOS PROCENAT

I Poslovni prihodi (od 1 do 3) 33.554.89333.817.04

2 -262.149 -0,775197902

1 Prihodi od prodaje robe 30.215.81430.234.15

4 -18.340 -0,060659875

2 Prihodi od prodaje učinaka 1.301.079 1.499.685 -198.606 -13,24318107

2 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 301.226 485.029 -183.803 -37,89525987

3 Ostali poslovni prihodi 1.736.774 1.598.174 138.600 8,672397374

IV Finansijski prihodi (od 1 do 2) 107.993 95.697 12.296 12,84888763

1 Prihodi od kamata 75.268 51.290 23.978 46,74985377

2 Ostali finansijski prihodi 32.725 44.407 -11.682 -26,30666336

IX Ostali prihodi i dobici (od 1 do 4) 2.789.297 3.018.621 -229.324 -7,596978885

1 Dobici od prodaje stalnih sredstava - 183 - -

2 Dobici od prodaje materijala 49 8.756 -8.707 -99,44038374

3 Naplaćena otpisana potraživanja 2.767.466 2.938.470 -171.004 -5,819491096

4Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi 21.782 71.212 -49.430 -69,41245857

3 Naplaćena otpisana potraživanja 2.767.466 2.938.470 -171.004 -5,819491096

4Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi 21.782 71.212 -49.430 -69,41245857

1*

Prihodi iz osnova promjene računovodsvenih politika i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih perioda - 22.082 - -

2*

Rashodi iz osnova promjene računovodsvenih politika i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih perioda - 50.902 - -

  UKUPAN PRIHOD PERIODA (I+IV+IX+1*) 36.452.18336.953.44

2 -501.259 -1,356460922

II Poslovni rashodi (od 1 do 7) 63.759.37464.348.35

8 -588.984 -0,915305407

1 Nabavna vrijednost prodate robe - - - -

2 Materijalni troškovi 10.945.52510.296.15

8 649.367 6,30688651

3 Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 25.099.69925.917.67

0 -817.971 -3,156036017

4 Troškovi proizvodnih usluga 1.124.274 1.340.953 -216.679 -16,15858274

5 Amortizacija 24.193.60524.189.83

9 3.766 0,01556852

6 Troškovi rezervisanja 272.588 111.489 161.099 144,4976634

7 Nematerijalni troškovi 2.123.683 2.492.249 -368.566 -14,78849024

III Gubitak od poslovnih aktivnosti (II – I) 30.204.48130.531.31

6 -326.835 -1,070491033

1 Rashodi kamata 191.118 244.485 -53.367 -21,82833303

16

2 Ostali finansijski rashodi - - - -

VI Gubitak od finansijske aktivnosti (V - IV) 83.125 148.788 -65.663 -44,13191924

X Ostali rashodi i gubici (od 1 do 4) 2.978.073 2.562.102 415.971 16,23553629

1Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 3.427 6.314 -2.887 -45,72378841

2 Manjkovi - - - -

3Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 2.912.188 2.532.358 379.830 14,99906411

4 Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 62.458 23.430 39.028 166,57277

  UKUPNI RASHODI PERIODA (II+V+X+2*) 66.928.56567.205.84

7 -277.282 -0,412586125

VII Dobit redovne aktivnosti (III - VI) - - - -

VIII Gubitak od redovne aktivnosti (III - VI) 30.287.60630.680.10

4 -392.498 -1,279324216

XIDobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda (IX - X) - 456.519 - -

XIIGubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda (X - IX) 188.776 - - -

XIII Gubitak neprekinutog poslovanja prije poreza 30.476.38230.252.40

5 223.977 0,740360973

 NETO DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA 30.476.382

30.252.405 223.977 0,740360973

XIV Neto gubitak neprekinutog poslovanja 30.476.38230.252.40

5 223.977 0,740360973

  NETO DOBIT ILI GUBITAK PERIODA      

XV Neto gubitak perioda 30.476.38230.252.40

5 223.977 0,740360973

Ukupni neto sveobuhvatni gubitak perioda 30.476.38230.252.40

5 223.977 0,740360973

17

2.3. Vertikalna analiza bilansa stanja preduzeća .K.P. „ČISTOĆA“ D.O.O.

CAZIN za 2011. godinu

Bilj

eške IZNOS IZNOS

ProcenatPOZICIJA TEKUĆE PRETHODNE RAZLIKA promjene

GODINE GODINE

1 2 3 4 5 6 (5/4)

AKTIVA

STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 1.117.902 1.013.196 104.706 10,33%Nematerijalna sredstva 4.17 0 2.854 -2.854 -100,00%

Ostala nematerijalna sredstva 0 2.854 -2.854 -100,00%

Nekretnine, postrojenja i oprema 1.117.902 1.010.342 107.560 10,65%Zemljište 43.320 43.320 0 0,00%

Grañevinski objekt 281.001 299.044 -18.042 -6,03%

Postrojenja i oprema 793.581 667.978 125.603 18,80%

TEKUĆA SREDSTVA 774.875 1.212.294 -437.419 -36,08%Zalihe i sredstva namijenjeni prodaji 4.19 33.805 27.575 6.229 22,59%

Sirovine i materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar 33.805 27.575 6.229 22,59%Gotovina, kratkoročna potraživanja i

741.070 1.184.719 -443.649 -37,45%kratkoročni plasmaniGotovina i gotovinski ekvivalenti 4.21 18.758 7.380 11.377 154,15%

Gotovina 18.758 7.380 11.377 154,15%

Gotovinski ekvivalenti 0 0 0 0

Kratkoročna potraživanja 722.313 1.177.338 -455.026 -38,65%Kupci u zemlji 4.20 718.855 1.170.852 -451.997 -38,60%

Druga kratkoročna potraživanja 3.458 6.486 -3.028 -46,69%

POSLOVNA AKTIVA 1.892.777 2.225.490 -332.713 -14,95%Vanbilansna aktiva 0 0 0 0

Ukupna aktiva 1.892.777 2.225.490 -332.713 -14,95%

18

Bilj

eške IZNOS IZNOS PROCENATPOZICIJA tekuće prethodne RAZLIKA

PROMJENEgodine godine

1 2 3 4 5 6

PASIVA

KAPITAL 484.399 478.281 6.118 1,28%Osnovni kapital 4.22 405.133 405.133 0 0,00%

Državni kapital 405.133 405.133 0 0,00%

Nerasporeñena dobit 79.266 96.911 -17.646 -18,21%Nerasporeñena dobit ranijih godina 73.148 0 73.148 0

Nerasporeñena dobit izvještajne godine 6.118 96.911 -90.793 -93,69%

Gubitak do visine kapitala 0 23.764 -23.764 -100,00%Gubitak izvještajne godine 0 23.764 -23.764 -100,00%

DUGOROČNA REZERVISANJA 471.402 553.496 -82.095 -14,83%Dugoročna rezervisanja za troškove i rizike 471.402 553.496 -82.095 -14,83%Dugoročna razgraničenja 0 0 0 0

DUGOROČNE OBAVEZE 231.111 79.394 151.717 191,09%Dugoročni krediti 0 11.334 -11.334 -100,00%

Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 231.111 68.060 163.051 239,57%

KRATKOROČNE OBAVEZE 705.866 1.113.476 -407.610 -36,61%Kratkoročne finansijske obaveze 4.24 72.612 284.569 -211.957 -74,48%

Kratkoročni krediti uzeti u zemlji 238 172.500 -172.262 -99,86%

Kratkoročni krediti uzeti u inostranstvu 0 13.000 -13.000 -100,00%

Kratkoročni dio dugoročnih obaveza 72.374 99.069 -26.695 -26,95%

Obaveze iz poslovanja 475.284 425.610 49.674 11,67%Dobavljači u zemlji 4.25 475.284 425.610 49.674 11,67%Obaveze po osnovi plaća, naknada i ostalih 4.26 116.935 342.220 -225.285 -65,83%primanja zaposlenihObaveze po osnovu plaća i naknada plaća 101.178 326.068 -224.890 -68,97%

Obaveze za ostala primanja zaposlenih 15.757 16.152 -395 -2,44%

Druge obaveze 2.120 9.285 -7.165 -77,17%Obaveze za PDV 4.27 18.585 15.535 3.050 19,63%

Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 18.303 32.890 -14.587 -44,35%

Obaveze za porez na dobit 2.027 3.367 -1.340 -39,80%

PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 0 844 -844 -100,00%

Poslovna pasiva 1.892.777 2.225.491 -332.714 -14,95%

Ukupna pasiva 1.892.777 2.225.491 -332.714 -14,95%

19

Vertikalna analiza bilansa uspjeha.K.P. „ČISTOĆA“ D.O.O. CAZIN

u periodu od 1.1. do 31.12.2011. godine

Opis Bilj

eške

Tekuća PrethodnaRazlika

Procenatgodina godina promjene

2011 2010

DOBIT ILI GUBITAK PERIODA

POSLOVNI PRIHOD I RASHOD

Poslovni prihod 4.9 2.286.331 2.142.430 143.901 6,72%Prihodi od prodaje robe 182.396 - 182.396 0

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 182.396 - 182.396 0

Prihodi od prodaje učinaka 1.952.165 2.079.628 (127.463) -6,13%

Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 1.952.165 2.079.628 (127.463) -6,13%

Ostali poslovni prihodi 4.10 151.770 62.802 88.968 141,66%Poslovni rashodi 4.11 2.031.013 1.707.362 323.651 18,96%

Nabavna vrijednost prodate robe 181.828 - 181.828 0

Materijalni troškovi 385.554 368.542 17.012 4,62%

Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 1.030.681 957.578 73.103 7,63%

Troškovi plaćanja i naknada plaća zaposlenim 771.776 729.084 42.692 5,86%Troškovi ostalih primanja, naknada i prava 219.865 210.369 9.496 4,51%zaposlenihTroškovi naknada ostalim fizičkim licima 39.040 18.125 20.915 115,40%

Troškovi proizvodnih usluga 46.768 32.082 14.686 45,78%Amortizacija 207.780 148.550 59.230 39,87%

Troškovi rezervisanja 32.570 50.000 (17.430) -34,86%

Nematerijalni troškovi 145.832 150.610 (4.778) -3,17%

Dobit od poslovnih aktivnosti 255.318 435.068 (179.750) -41,32%

Gubitak od poslovnih aktivnosti - - - 0

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI - - - 0

Finansijski prihodi 4.13 9.632 121.550 (111.918) -92,08%

Prihodi od kamata 258 665 (407) -61,24%

Pozitivne kursne razlike 2.726 792 1.934 244,19%

Ostali finansijski prihodi 6.648 120.093 (113.445) -94,46%

Finansijski rashodi 4.14 11.492 22.807 (11.315) -49,61%

Rashodi kamata 9.459 17.449 (7.990) -45,79%

Negativne kursne razlike 1.810 5.358 (3.548) -66,22%

20

Ostali finansijski rashodi 223 - 223 0

Dobit od finansijske aktivnosti - 98.743 (98.743) -100,00%Gubitak od finansijskih aktivnosti 1.859 - 1.859 0

Dobit redovne aktivnosti 253.459 533.811 (280.352) -52,52%

Gubitak redovne aktivnosti - - - 0

OSTALI PRIHODI I RASHODI - - - 0

Ostali prihodi i dobici 4.10 117.010 118.845 (1.835) -1,54%

Dobici od prodaje stalnih sredstava 5.620 38.000 (32.380) -85,21%

Naplaćena otpisana potraživanja 111.390 79.989 31.401 39,26%

Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi - 856 (856) -100,00%

Ostali rashodi i gubici 4.12 378.387 562.057 (183.670) -32,68%

Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 318 699 (381) -54,49%Rashodi po osnovi ispravke vrijednosti i otpisa 339.254 506.205 (166.951) -32,98%pretraživanjaRashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 38.815 55.153 (16.338) -29,62%

Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda - - - 0Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 261.377 443.212 (181.835) -41,03%

Prihodi iz osnova promjene računovodstvenih politika 16.187 - 16.187 0i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih periodaRashodi iz osnova promjene računovodstvenihpolitika i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih 123 - 123 0periodaDOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG

- - - 0POSLOVANJADobit neprekinutog poslovanja prije poreza 8.146 90.599 (82.453) -91,01%

Gubitak neprekinutog poslovanja prije poreza - - - 0

POREZ NA DOBIT NEPREKINUTOG POSLOVANJA - - - 0

Porezni rashodi perioda 2.027 3.367 (1.340) -39,80%NETO DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG - - - 0POSLOVANJANeto dobit neprekinutug poslovanja 6.119 87.232 (81.113) -92,99%

Neto gubitak neprekinutog poslovanja - - - -Tabela 1: Bilans uspjeha za period od 01.01.2011. do 31.12.2011.godine

21

Horizontalna analiza bilansa stanja preduzeća .K.P. „ČISTOĆA“ D.O.O. CAZIN za

2011. godinu

Sales

Bilj

eške IZNOS IZNOS

POZICIJA tekuće prethodne RAZLIKAPROMJENE

godine godine

1 2 3 4 5 6

PASIVA

KAPITAL 484.399 478.281 6.118 1,28%Osnovni kapital 4.22 405.133 405.133 0 0,00%

Državni kapital 405.133 405.133 0 0,00%

Nerasporeñena dobit 79.266 96.911 -17.646 -18,21%Nerasporeñena dobit ranijih godina 73.148 0 73.148 0

Nerasporeñena dobit izvještajne godine 6.118 96.911 -90.793 -93,69%

Gubitak do visine kapitala 0 23.764 -23.764 -100,00%Gubitak izvještajne godine 0 23.764 -23.764 -100,00%

DUGOROČNA REZERVISANJA 471.402 553.496 -82.095 -14,83%Dugoročna rezervisanja za troškove i rizike 471.402 553.496 -82.095 -14,83%Dugoročna razgraničenja 0 0 0 0

DUGOROČNE OBAVEZE 231.111 79.394 151.717 191,09%Dugoročni krediti 0 11.334 -11.334 -100,00%

Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 231.111 68.060 163.051 239,57%

KRATKOROČNE OBAVEZE 705.866 1.113.476 -407.610 -36,61%Kratkoročne finansijske obaveze 4.24 72.612 284.569 -211.957 -74,48%

Kratkoročni krediti uzeti u zemlji 238 172.500 -172.262 -99,86%

Kratkoročni krediti uzeti u inostranstvu 0 13.000 -13.000 -100,00%

Kratkoročni dio dugoročnih obaveza 72.374 99.069 -26.695 -26,95%

Obaveze iz poslovanja 475.284 425.610 49.674 11,67%Dobavljači u zemlji 4.25 475.284 425.610 49.674 11,67%Obaveze po osnovi plaća, naknada i ostalih 4.26 116.935 342.220 -225.285 -65,83%primanja zaposlenihObaveze po osnovu plaća i naknada plaća 101.178 326.068 -224.890 -68,97%

Obaveze za ostala primanja zaposlenih 15.757 16.152 -395 -2,44%

Druge obaveze 2.120 9.285 -7.165 -77,17%Obaveze za PDV 4.27 18.585 15.535 3.050 19,63%

Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 18.303 32.890 -14.587 -44,35%

Obaveze za porez na dobit 2.027 3.367 -1.340 -39,80%

PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 0 844 -844 -100,00%

Poslovna pasiva 1.892.777 2.225.491 -332.714 -14,95%

Ukupna pasiva 1.892.777 2.225.491 -332.714 -14,95%

22

Horizontalna analiza bilansa uspjeha.K.P. „ČISTOĆA“ D.O.O. CAZIN

u periodu od 1.1. do 31.12.2011. godine

Opis Bilj

eške

Tekuća PrethodnaRazlika

Procenatgodina godina promjene

2011 2010

DOBIT ILI GUBITAK PERIODA

POSLOVNI PRIHOD I RASHOD

Poslovni prihod 4.9 2.286.331 2.142.430 143.901 6,72%Prihodi od prodaje robe 182.396 - 182.396 0

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 182.396 - 182.396 0

Prihodi od prodaje učinaka 1.952.165 2.079.628 (127.463) -6,13%

Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 1.952.165 2.079.628 (127.463) -6,13%

Ostali poslovni prihodi 4.10 151.770 62.802 88.968 141,66%Poslovni rashodi 4.11 2.031.013 1.707.362 323.651 18,96%

Nabavna vrijednost prodate robe 181.828 - 181.828 #DIV/0!

Materijalni troškovi 385.554 368.542 17.012 4,62%

Troškovi plaća i ostalih ličnih primanja 1.030.681 957.578 73.103 7,63%

Troškovi plaćanja i naknada plaća zaposlenim 771.776 729.084 42.692 5,86%Troškovi ostalih primanja, naknada i prava 219.865 210.369 9.496 4,51%zaposlenihTroškovi naknada ostalim fizičkim licima 39.040 18.125 20.915 115,40%

Troškovi proizvodnih usluga 46.768 32.082 14.686 45,78%Amortizacija 207.780 148.550 59.230 39,87%

Troškovi rezervisanja 32.570 50.000 (17.430) -34,86%

Nematerijalni troškovi 145.832 150.610 (4.778) -3,17%

Dobit od poslovnih aktivnosti 255.318 435.068 (179.750) -41,32%

Gubitak od poslovnih aktivnosti - - - 0

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI - - - 0

Finansijski prihodi 4.13 9.632 121.550 (111.918) -92,08%

Prihodi od kamata 258 665 (407) -61,24%

Pozitivne kursne razlike 2.726 792 1.934 244,19%

Ostali finansijski prihodi 6.648 120.093 (113.445) -94,46%

Finansijski rashodi 4.14 11.492 22.807 (11.315) -49,61%

Rashodi kamata 9.459 17.449 (7.990) -45,79%

Negativne kursne razlike 1.810 5.358 (3.548) -66,22%

Ostali finansijski rashodi 223 - 223 0

Dobit od finansijske aktivnosti - 98.743 (98.743) -100,00%Gubitak od finansijskih aktivnosti 1.859 - 1.859 0

23

Dobit redovne aktivnosti 253.459 533.811 (280.352) -52,52%

Gubitak redovne aktivnosti - - - 0

OSTALI PRIHODI I RASHODI - - - 0

Ostali prihodi i dobici 4.10 117.010 118.845 (1.835) -1,54%

Dobici od prodaje stalnih sredstava 5.620 38.000 (32.380) -85,21%

Naplaćena otpisana potraživanja 111.390 79.989 31.401 39,26%

Otpis obaveza, ukinuta rezervisanja i ostali prihodi - 856 (856) -100,00%

Ostali rashodi i gubici 4.12 378.387 562.057 (183.670) -32,68%

Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 318 699 (381) -54,49%Rashodi po osnovi ispravke vrijednosti i otpisa 339.254 506.205 (166.951) -32,98%pretraživanjaRashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 38.815 55.153 (16.338) -29,62%

Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda - - - 0Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 261.377 443.212 (181.835) -41,03%

Prihodi iz osnova promjene računovodstvenih politika 16.187 - 16.187 #DIV/0!i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih periodaRashodi iz osnova promjene računovodstvenihpolitika i ispravki neznačajnih grešaka iz ranijih 123 - 123 #DIV/0!periodaDOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG

- - - #DIV/0!POSLOVANJADobit neprekinutog poslovanja prije poreza 8.146 90.599 (82.453) -91,01%

Gubitak neprekinutog poslovanja prije poreza - - - #DIV/0!

POREZ NA DOBIT NEPREKINUTOG POSLOVANJA - - - #DIV/0!

Porezni rashodi perioda 2.027 3.367 (1.340) -39,80%NETO DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG - - - #DIV/0!POSLOVANJANeto dobit neprekinutug poslovanja 6.119 87.232 (81.113) -92,99%

Neto gubitak neprekinutog poslovanja - - - -Tabela 1: Bilans uspjeha za period od 01.01.2011. do 31.12.2011.godine

. Grafički prikaz vertikalnih analiza posljednje obračunske godine

24

2.6.Grafički prikaz vertikalnih analiza posljednje obračunske godine

Grafički prikaz vertikalnih analiza posljednje obračunske godine preduzeća JP „VODOVOD I KANALIZACIJA “d.o.o Banovići

185,199

1,301,638

Ukupna aktiva

stalna sredstva tekuca sredstva

188,754

104,560

1,193,523

Ukupna pasiva

kapital dugoročne obavezekratkoročne obaveze

25

Grafički prikaz vertikalnih analiza posljednje obračunske godine preduzeća KJKP „VODOVOD I KANALIZACIJA “ Sarajevo

92%

1%7%

Ukupna aktivaUkupna aktiva Stalna sredstvaTekuća sredstva Izvanbilansna aktiva

86%

1%

5%

1%

7%

Ukupna pasiva

KapitalKratkoročne obavezeDUGOROČNA REZERVISANJAPASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJAVANBILANSNA PASIVA

Grafički prikaz vertikalnih analiza posljednje obračunske godine preduzeća K.P. „ČISTOĆA“ D.O.O. CAZIN

Ukupna a

ktiva

Stalna s

redstv

a

Teku

ća sre

dstva

Izvan

bilansn

a akti

va

0102030405060708090

100

87%

1.149

12%

Ukupna aktiva

Ukupna p

asiva

Kapita

l

Kratko

ročn

e obav

eze

DUGOROČNA REZER

VISANJA

PASIVNA VREM

ENSK

A RAZGRANIČEN

JA

VANBILANSN

A PASIVA

020406080

84%

1.42 5.460.650000000000002 8%

Ukupna pasiva

26