ใบกํากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ใบ...
TRANSCRIPT
สภดา บรรเทาทกข นกวชาการสรรพากรชานาญการพเศษ
อครพล ทาแกว นตกรชานาญการ
ใบกากบภาษอเลกทรอนกส/ใบรบอเลกทรอนกส
e-Tax Invoice & e-Receipt
คยเอกสาร
เชาคลงเกบเอกสาร จดเกบเขาแฟม
จดซอ หมก เครองพมพ
และ แบบฟอรมพมพ
รบสาเนากลบ
พมพเอกสาร จางคนสงเอกสาร
การจดทาใบกากบภาษในรปแบบเดม
ผซอ ผขาย
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 2
(1) ลดปญหาการจดการขอมลหรอเอกสารทอยในรป
ของกระดาษ
(2) ประหยดเวลาและคาใชจายในการจดสงเอกสาร
(3) เตรยมความพรอมเพอรองรบธรกรรมทางอเลกทรอนกส
(4) นาขอมลไปใชในการประมวลผลในระบบสารสนเทศ
เพอประโยชนขององคกร
(5) มความนาเชอถอและผลผกพนทางกฎหมายของขอมลอเลกทรอนกส
ประโยชนของ e-Tax Invoice & e-Receipt
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 3
ทาความรจกระบบ e-Tax Invoice
การจดทา สงมอบ และเกบรกษา ใบกากบภาษอเลกทรอนกส
ผานระบบ e-Tax Invoice by Email
การจดทา สงมอบ และเกบรกษา
ใบกากบภาษอเลกทรอนกส
และใบรบอเลกทรอนกส
ลายมอชอดจทล
(Digital Signature)
ประทบรบรองเวลา
(Time Stamp) สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 4
ความแตกตาง
1. ไมจากดรายได
2. ใบกากบภาษ/เพมหน/ลดหน/ใบเสรจรบเงน
3. จดทาขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ XML
หรออเลกทรอนกสอน
4. ใชใบรบรองอเลกทรอนกส (CA) และ
ลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)
5. นาสงขอมลใหกรมสรรพากรตามรปแบบทกาหนด
1. รายไดไมเกน 30 ลานบาทตอป
2. ใบกากบภาษ (เตมรป)/เพมหน/ลดหน
3. จดทาขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ
PDF/A-3 เทานน
4. ใชวธประทบรบรองเวลา (Time Stamp)
ผานระบบ e-Tax Invoice by Email
5. ขอมลจะถกเกบในฐานขอมลอตโนมต
หมายเหต : ผประกอบการสามารถเลอกใชไดเพยงระบบใดระบบหนงเทานน สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 5
ภาพรวมของระบบ e-Tax Invoice by Email
ผซอรบใบกากบภาษ
ใบกากบภาษ (ราง)
สงใบกากบภาษใหผขาย
ใบกากบภาษทม
การประทบรบรองเวลา
สงอเมลใบกากบภาษ (ราง) ใหผซอ CC อเมล [email protected]
สพธอ. ทาการประทบรบรองเวลา
ผขายสรางใบกากบภาษ
สงอเมลใบกากบภาษ (ทมการประทบรบรองเวลา) ใหผขาย
สงใบกากบภาษใหผซอ
สงอเมลใบกากบภาษ (ทมการประทบรบรองเวลา) ใหผซอ
ผขาย และ ผซอ ตองเกบ
ร กษาขอมลใบกากบ
ภาษอ เลกทรอนกส ท
ไดรบจาก สพธอ. ซงได
ประ ท บ ร บ รอง เ วล า
(Time Stamp) แลวไว
เปนหลกฐาน
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 6
https://github.com/ETDA/e-TaxInvoice-PDFgen
โปรแกรมสรางใบกากบภาษดวย PDF/A-3 ของ ETDA https://www.etax.teda.th/download.php
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 7
หนาทผประกอบการจดทะเบยนมลคาเพม
ความรบผดในการเสยภาษมลคาเพม
(Tax Point)
จดทาใบกากบภาษ
จดทารายงานภาษ
ยนแบบ ภ.พ.30
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 8
ภาพรวมของธรกจ
ธนาคาร
กรมสรรพากร
นาสงขอมลใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส
(ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป)
ยนยนการสงซอ
ชาระสนคา / บรการ แจงรายการรบเงน
ออกเอกสารอเลกทรอนกส
(ใบกากบภาษ/ใบเสรจรบเงน) ผซอ ผขาย
สงซอ
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 9
ความรวมมอกบผเกยวของ
ผใหบรการออกใบรบรอง
(Certification Authority)
ผใหบรการนาสงขอมล
(Service Provider)
ผใหบรการซอฟตแวรบญช
(Software House)
สานกงานพฒนาธรกรรม
ทางอเลกทรอนกส (ETDA)
ความปลอดภย มาตรฐานขอมล ความสะดวกในการจดทาและนาสงขอมล
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 10
ขอเสนอแนะมาตรฐานทเกยวของ
• ขมธอ. 3-2560
มาตรฐานโครงสรางขอมลสาหรบการจดทา
e-Tax Invoice และ e-Receipt
• ขมธอ. 11-2560
มาตรฐานการจดทาเอกสารอเลกทรอนกส
ในรปแบบ PDF/A-3
• ขมธอ. 14-2560 มาตรฐานการรบ-สงขอมลอเลกทรอนกส และการลงลายมอชอดจทลบนขอมล XML แบบ XAdES
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 11
ขอเสนอแนะมาตรฐานขอมลอเลกทรอนกส
ขอเสนอแนะฯ วาดวยขอความอเลกทรอนกสสาหรบการซอขายสนคาและบรการ TRADE
SERVICES MESSAGE STANDARD เวอรชน 2.0 เลขท ขมธอ.3-2560 ลงวนท 20 มกราคม
2560 ประกอบดวยโครงสรางและขอกาหนดการใชงานขอมลอเลกทรอนกส
1. ใบแจงหนอเลกทรอนกส (e-Invoice)
2. ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt)
3. ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)
4. ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส (Debit/Credit Note)
5. ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส (Abbreviated e-Tax Invoice)
6. ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส (Cancellation Note)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 12
ขอเสนอแนะมาตรฐานขอมลอเลกทรอนกส
Code Document Name
80 ใบเพมหน (Debit Note)
81 ใบลดหน (Credit Note)
380 ใบแจงหน (Invoice)
388 ใบกากบภาษ (Tax Invoice)
T01 ใบรบ (Receipt)
T02 ใบแจงหน/ใบกากบภาษ (Invoice/Tax Invoice)
T03 ใบเสรจรบเงน/ใบกากบภาษ (Receipt/Tax Invoice)
T04 ใบสงของ/ใบกากบภาษ (Delivery Order/Tax Invoice)
T05 ใบกากบภาษอยางยอ (Abbreviated Tax Invoice)
ขอเสนอแนะฯ วาดวยขอความอเลกทรอนกสสาหรบการซอขายสนคาและบรการ TRADE
SERVICES MESSAGE STANDARD เวอรชน 2.0 เลขท ธมธอ.3-2560 ลงวนท 20 มกราคม
2560 ประกอบดวยโครงสรางและขอกาหนดการใชงานขอมลอเลกทรอนกส
1. ใบแจงหนอเลกทรอนกส (e-Invoice)/
2. ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt)
3. ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)
4. ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส (Debit/Credit Note)
5. ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส (Abbreviated e-Tax Invoice)
6. ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส (Cancellation Note)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 13
เปรยบเทยบ Layout ขอความกบ XML
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 14
ตารางแสดงโครงสรางขอมล
ประเภทของเอกสาร
INV = ใบแจงหนอเลกทรอนกส
RCT = ใบรบอเลกทรอนกส
TIV = ใบกากบภาษอเลกทรอนกส
DCN = ใบเพมหน/ใบลดหนอเลกทรอนกส
ABB = ใบกากบภาษอยางยออเลกทรอนกส
CLN = ใบแจงยกเลกอเลกทรอนกส
การกาหนดรายการขอมล
R (Required) = รายการจาเปนทตองม
BD (Bilaterally Determined)
= รายการทจะมหรอไมมกได
NU (Not Use) = รายการทไมจาเปนตองม
C (Conditional) = รายการทขนอยกบเงอนไข
ชนดของขอมล
1
1 2 3
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 15
ระเบยบกรมสรรพากร วาดวยการจดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส
และใบรบอเลกทรอนกส พ.ศ. 2560
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 16
วตถประสงค
เพอใหผประกอบการสามารถจดทาใบกากบภาษและใบรบ (ใบเสรจรบเงน) ทมการจดทาขอความขนเปนขอมลอเลกทรอนกสได
โดยใหคานงถงความถกตองครบถวน ความนาเชอถอ และความมนคงปลอดภยของระบบงาน และขอมลอเลกทรอนกส
ตามพระราชบญญต วาดวยธรกรรมทางอเลกทรอนกส พ.ศ.2544 ซงไดแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2551
และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature) ตามเทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ
(Public Key Infrastructure : PKI) ซงผขายสนคาหรอผใหบรการจะตองสงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบ
อเลกทรอนกส ใหแกผซอสนคาหรอผรบบรการในรปแบบขอมลอเลกทรอนกสแทนการรบ-สงดวยกระดาษตามวธดงเดม
และนาสงขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ใหกรมสรรพากรภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป ใน
รปแบบ XML File ตามขอเสนอแนะมาตรฐานดานเทคโนโลยสารสนเทศและการสอสารทจาเปนตอธรกรรมทางอเลกทรอนกส
วาดวยขอความอเลกทรอนกส สาหรบการซอขายสนคาและบรการ (เวอรชน 2.0) สานกงานพฒนาธรกรรมทางอเลกทรอนกส
(องคการมหาชน)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 17
คานยาม
- ใบกากบภาษ ตามมาตรา 86/4 แหงประมวลรษฎากร (ใบกากบภาษเตมรป)
- ใบกากบภาษ ตามมาตรา 86/6 แหงประมวลรษฎากร (ใบกากบภาษอยางยอ)
- ใบเพมหน ตามมาตรา 86/9 แหงประมวลรษฎากร
- ใบลดหน ตามมาตรา 86/10 แหงประมวลรษฎากร
ทไดมการจดทาขอความขนเปนขอมลอเลกทรอนกส และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)
ใบกากบภาษอเลกทรอนกส (e-Tax Invoice)
ใบรบอเลกทรอนกส (e-Receipt) - ใบรบตามมาตรา 105 ทว แหงประมวลรษฎากร ทไดมการจดทาขอความขนเปนขอมล
อเลกทรอนกส และมการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 18
คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ
1. บคคลทมสทธขออนญาตตามระเบยบน
- ผประกอบการจดทะเบยน ตาม ม.77/1 (6) (ด 85, 85/1 และ 85/3)
- ผมหนาทออกใบรบ ตาม ม.105
- หนวยงานของรฐ (ราชการสวนกลาง/ภมภาค/ทองถน หรอองคกรของรฐบาล ม.2)
* องคกรของรฐบาล – ตาม กม. จดตง/กจการของรฐจดตงตาม กม./หนวยงานทางธรกจ
ทรฐเปนเจาของซงไมมฐานะเปนนตบคคล
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 19
คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ (ตอ)
2. มใบรบรองอเลกทรอนกส (Certificate Authority)
“ใบรบรองอเลกทรอนกส (Certificate Authority)” หมายความวา ขอมลอเลกทรอนกส
หรอการบนทกอนใด ซงยนยนความเชอมโยงระหวางเจาของลายมอชอดจทล
(Digital Signature) กบขอมลสาหรบใชสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature)
ทออกโดยผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 20
คณสมบตขอผมสทธยนคาขอ (ตอ)
3. มระบบการควบคมภายในทด และสามารถพสจนไดวาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบ
อเลกทรอนกส ทจดทาและสงมอบใหแกผรบมขอความถกตองครบถวนเชนเดยวกบขณะทสราง สง
และรบโดยใชวธการทเชอถอได และสามารถแสดงขอความไดในภายหลง โดยความหมายไม
เปลยนแปลง รวมทงตองมระบบงานทสามารถพสจนไดวา ไมมการแกไขเปลยนแปลงโดยไรรองรอย
หรอมการเปลยนแปลงรายการในเอกสารทออกระหวางทาง
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 21
การยนคาขอ(ลงทะเบยน)
ผประกอบการ
ลงทะเบยน
ใบรบรอง
อเลกทรอนกส
เวบไซต
กรมสรรพากร
ยนยนอเมล
ยนแบบคาขอ บ.อ.01 ผานโปรแกรมลงทะเบยนและลงลายมอชอดจทล (Ultimate Sign & Viewer) และ
ใชใบรบรองอเลกทรอนกส (Electronic Certificate) จากผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกสทไดรบการรบรองจากผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกสแหงชาต
(Thailand National Root Certificate Authority หรอ Thailand NRCA)
ในการลงลายมอชอดจทล (Digital Signature) บนแบบ บ.อ.01 และขอตกลงการใชงาน เพอเปนการระบและยนยนตวตน (Authentication)
โดยไมตองสงเอกสารหลกฐานใดๆ ใหเจาหนาทพจารณา สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 22
ภาพรวมการจดทาใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส
จดทา
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 23
การจดทา สงมอบ และเกบรกษา
ผซอสนคา / ใชบรการ จดทา สงมอบ
กรมสรรพากร
กรมสรรพากร
ผมหนาทออก
ใบกากบภาษ / ใบรบ
ใบรบรองอเลกทรอนกส เวบไซตกรมสรรพากร
การส
งขอม
ล ยน
คาขอ
Web Upload
Service Provider
Host to Host
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 24
จดทาขอความใหอยในรปขอมลอเลกทรอนกส
ลายมอชอดจทล ใบกากบภาษ /
ใบรบอเลกทรอนกส
ขอมล
วธท 1 ทาจากระบบ ERP
ทผประกอบการพฒนาเอง
วธท 2 ทาจากระบบบญช
ทเปนซอฟตแวรสาเรจรป
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 25
คานยาม
ขอมลอเลกทรอนกสหรอการบนทกอนใด ซงยนยนความเชอมโยงระหวางเจาของลายมอชอ
ดจทล (Digital Signature) กบขอมลสาหรบใชสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature) ทออกโดย
ผใหบรการออกใบรบรองอเลกทรอนกส
ใบรบรองอเลกทรอนกส (Electronic Certificate)
ผใหบรการเกยวกบการออกใบรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority) ทมมาตรฐาน
หรอมาตรการดานความมนคงปลอดภยทมความนาเชอถอ ภายใตการรบรองของผใหบรการออก
ใบรบรองอเลกทรอนกสแหงชาต (Thailand National Root Certification Authority หรอ
Thailand NRCA) ตามทสานกงานพฒนาธรกรรมอเลกทรอนกส (องคการมหาชน) กาหนด
ผใหบรการออกรบรองอเลกทรอนกส (Certification Authority)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 26
เทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ
เทคโนโลยโครงสรางพนฐานกญแจสาธารณะ (Public Key Infrastructure : PKI)
1. ความปลอดภยของขอมล (Confidentially) ปองกนไมใหผอนทมไดรบอนญาต
หรอไมมสทธมาอานขอมลอเลกทรอนกส
2. การพสจนตวตน (Authentication) เปนการยนยนตวบคคลทเปนเจาของขอมล
อเลกทรอนกส
3. ความครบถวนของขอมล (Integrity) สามารถตรวจสอบไดวา ขอมลทไดรบ
มความครบถวน และไมถกเปลยนแปลงแกไข
4. หามปฏเสธความรบผด (Non-Repudiation) ปองกนไมใหบคคลผสงขอมล
ปฏเสธวาตนไมไดสงขอมลอเลกทรอนกส สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 27
การจดทาใบกากบภาษและใบรบ ดวยวธการทางอเลกทรอนกสแบบปลอดภยนาเชอถอ
ขอมลใบกากบภาษ/
ใบรบ ในรปแบบ
อเลกทรอนกส
ลายมอชอดจทล
(Digital Signature)
ใบกากบภาษอเลกทรอนกส /
ใบรบอเลกทรอนกส
ยนยนตวบคคล
(Authentication)
การหามปฏเสธความรบผด
(Non-repudiation)
ไมถกเปลยนแปลง
(Data Integrity)
การรกษาความลบของขอมล
(Data Confidentiality)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 28
ระบบคกญแจ (Key Pair)
กญแจสวนตว (Private Key) คอ
ก ญ แ จ ท ส ร า ง ข น โ ด ย เ จ า ข อ ง
ใบรบรองอเลกทรอนกส และจะตอง
ถกจดเกบเปนความลบ โดยกญแจ
สวนตวนใชสาหรบการสรางลายมอ
ชอดจทล (Digital Signature)
Private Key
กญแจสาธารณะ (Public Key) คอ
ก ญ แ จ ท ส ร า ง ข น โ ด ย เ จ า ข อ ง
ใบรบรองอ เลกทรอนกส และถก
รบรองโดย CA โดยกญแจสาธารณะ
ใชสาหรบกระบวนการเขารหสหรอ
ตรวจสอบความถกตองตองของ
ลายมอชอดจทล (Digital Signature)
Public Key
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 29
การสรางลายมอชอดจทล (Digital Signature)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 30
ตวอยางลายมอชอดจทล (Digital Signature)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 31
ลายมอชอดจทล (Digital Signature) ทลงบนขอความใบกากบภาษจะแทรกอยใน
ขอความภายใต ROOT element
ลายมอชอดจทล (Digital Signature)
e-Tax Invoice e-Tax Invoice
XML Signature Element
Signature value Private Key
กระบวนการลงลายมอชอ
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 32
อปกรณทใชจดเกบใบรบรองอเลกทรอนกส
Hardware Security Module (HSM) USB Token
• มาตรฐาน PKCS#11 (Public key Cryptography Standards #11)
• มาตรฐานความปลอดภย FIPS140-2 ระดบ 3 ขนไป
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 33
การจดทาใบกากบภาษ / ใบรบอเลกทรอนกส
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 34
การจดทาใบกากบภาษ / ใบรบอเลกทรอนกส
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 35
การจดทาใบเพมหน / ใบลดหนอเลกทรอนกส
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 36
การยกเลกใบกากบภาษอเลกทรอนกสเดมและจดทาใหมทดแทน
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 37
การจดทาใบกากบภาษเตมรปหลงออกใบกากบภาษอยางยอ
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 38
การแจงเปลยนแปลง
เมอผประกอบการไดรบอนมตให
จดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบอเลกทรอนกส
ตองปฎบตตามระเบยบกรมสรรพากร วาดวยการจดทา สงมอบ และเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกส
และใบรบอเลกทรอนกส พ.ศ.2560
และเมอผประกอบการประสงคจะยกเลกสามารถยนคาขอตามแบบ บ.อ.09
ผานระบบอเลกทรอนกสของกรมสรรพากรได โดยจะหมดสทธในการจดทา สงมอบ และเกบรกษา
ใบกากบภาษอเลกทรอนกส และใบรบอเลกทรอนกส ตามระเบยบน
เมอพนวนสดทายของเดอนทยนคาขอยกเลก
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 39
ผมหนาทออก
ใบกากบภาษ / ใบรบ
การสงมอบใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส
จดทา สงมอบ
วธการแบบปลอดภยและเชอถอได
- Hardware
- Software
ผซอสนคา / รบบรการ ใบกากบภาษ / ใบรบ
สงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส หรอใบรบอเลกทรอนกส ใหแกผซอสนคาหรอผรบบรการ
ดวยวธการทางอเลกทรอนกสตามทไดตกลงกน ซงเปนไปตามพระราชบญญต
วาดวยธกรรมทางอเลกทรอนกส พ.ศ.2544
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 40
การสงมอบใบกากบภาษและใบรบอเลกทรอนกส
1. วธสงมอบ ใหผซอสนคาหรอผรบบรการ - ตามวธการทบญญตไวตามมาตรา 15, มาตรา 16, มาตรา 17, มาตรา 18, มาตรา 19, มาตรา 20, มาตรา 21, มาตรา 22, มาตรา 23, และมาตรา 24 แหงพระราชบญญตวาดวยธรกรรมทาง อเลกทรอนกส พ.ศ. 2544
2. วธสงขอมลใหกรมฯ - จดทาขอมลใหเปนไปตามประกาศขอเสนอแนะมาตรฐานดานเทคโนโลยสารสนเทศและการ สอสารทจาเปนตอธรกรรมทางอเลกทรอนกส (ETDA Recommendation on ICT standard for Electronic Transaction) - รายเดอนภาษ โดยผานระบบอเลกทรอนกสของกรมฯ ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป - ตองลงลายมอชอดจทล (Digital Signature)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 41
ระเบยบกรมสรรพากร (ฉบบท 2)
กรณไดจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกสตามระเบยบนแลว และสามารถสงมอบใหแกผซอ
สนคาหรอผรบบรการดวยวธการแลกเปลยนขอมลอเลกทรอนกส แตผซอสนคาหรอผรบบรการ
ไมประสงครบใบกากบภาษอเลกทรอนกส ใหผออกใบกากบภาษอเลกทรอนกสจดพมพใบกากบภาษ
อเลกทรอนกสดงกลาวโดยใหปรากฎขอความวา “เอกสารนไดจดทาและสงขอมลใหแกกรมสรรพากร
ดวยวธการทางอเลกทรอนกส” ใหถอวาไดมการสงมอบใบกากบภาษอเลกทรอนกสตามระเบยบแลว
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 42
ทางเลอกในการจดทาใบกากบภาษ
ผขาย
(สนคา/ใหบรการ)
ระบบบญช กจการทมความพรอมในการใช
เอกสารอเลกทรอนกส
ระบบบญช กจการรปแบบเดมทใช
เอกสารกระดาษ
ใบกากบภาษอเลกทรอนกส
“จดพมพ”
ใบกากบภาษ (กระดาษ) (จากตนฉบบในรปแบบอเลกทรอนกส)
ใบกากบภาษ (กระดาษ) (เอกสารออกเปนชด)
ผซอ (ขอรบเปนกระดาษ)
ผซอ (ขอรบเปนอเลกทรอนกส)
สงมอบ
สงมอบ
สงมอบ
ปรากฏขอความ
“เอกสารนไดจดทาและนาสงขอมลให
กรมสรรพากร
ดวยวธการทางอเลกทรอนกส”
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 43
การสงขอมลใหกรมสรรพากร
กรมสรรพากร ผขาย
Service Provider
Web Upload
Host to Host (สาหรบผประกอบการตามเงอนไขทกาหนด)
ขอมลอเลกทรอนกสในรปแบบ XML File ตามขอเสนอแนะมาตรฐาน
ขมธอ.3-2560 (เวอรชน 2.0) ภายในวนท 15 ของเดอนภาษถดไป
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 44
การนาสงขอมลผานชองทาง Host To Host
ระบบนาสงขอมล
(Gateway) กรมสรรพากร
(The Revenue Department)
CPA
ebXM
L
ebXM
L
SSL Certificate
ตองมเงอนไขตามทกรมสรรพากรกาหนด
ขอมลใบกากบภาษ
(Collaboration Protocol Agreement)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 45
กระบวนการรบ-สงขอมลอเลกทรอนกส ระหวางหนวยงานโดยใชขอความ XML ตามมาตรฐาน ขมธอ.14-2560
ผสงเอกสาร ผรบเอกสาร
สรางขอมลใบกากบภาษ
ในรปแบบ XML
ลงลายมอชอดจทล
(Digital Signature)
สงขอมลอเลกทรอนกส
ตามมาตรฐานสากล
นาขอมลทไดรบ
มาประมวลผลหรอจดเกบ
ตรวจสอบความถกตอง
ของขอมล
รบขอมลอเลกทรอนกสท
สามารถนาไปประมวลผลได
Internet
ขมธอ.3/2560
XAdES
ebXML
XAdES
ebXML
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 46
ผใหบรการรบสงขอมล (Application Service Provider)
ผใหบรการ
(Service Provider) กรมสรรพากร
(The Revenue Department)
CPA
ebXM
L
ebXM
L
ผประกอบการ
(ขายสนคา/ใหบรการ)
A.
B.
C.
D.
E.
ผใหบรการนาสงขอมล (Service Provider) ตองมคณสมบตดงน
- ตองเปนผใหบรการนาสงขอมลตามเงอนไขทกรมสรรพากรกาหนด
- ตองผานการตรวจรบรองจากหนวยตรวจรบรองตามทกรมสรรพากรกาหนด
(Collaboration Protocol Agreement)
ขอมลใบกากบภาษ
SSL Certificate
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 47
ผมหนาทออก
ใบกากบภาษ / ใบรบ
การเกบรกษา
ผซอสนคา / รบบรการ
นอกจากน หากผประกอบการประสงคจดทาและจดเกบเอกสารหลกฐานอนตามทประมวลรษฎากรกาหนดในรปแบบขอมลอเลกทรอนกส
จะตองปฏบตตามคาสงกรมสรรพากรท ป.121/2545 เรอง การจดทาและการจดเกบเอกสารหลกฐานตามประมวลรษฎากร ทมขอความอยในรปแบบของขอมลอเลกทรอนกส
ลงวนท 26 ธนวาคม 2545 โดยยนคาขอจดแจงตามแบบ ภ.อ.11
ผานสรรพากรพนทในทองททสานกงานหรอสถานประกอบการตงอย หรอ ผอานวยการกองบรหารภาษธรกจขนาดใหญ
มหนาทเกบรกษาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ไวในรปแบบ
ขอมลอเลกทรอนกส ตามหลกเกณฑและวธการดงน
(1) ไดเกบรกษาขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกสนน
โดยสามารถเขาถงและนากลบมาใชได โดยความหมายไมเปลยนแปลง และ
(2) ไดเกบรกษาขอมลใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกสนน
ใหอยในรปแบบทเปนอยในขณะทไดสราง สง หรอไดรบขอมลนน หรอ อยในรปแบบ
ทสามารถแสดงขอความทสราง สง หรอไดรบใหปรากฎอยางถกตองได และ
(3) ไดเกบรกษาขอความสวนทระบถงแหลงกาเนด ตนทาง และปลายทางของ
ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ตลอดจนวนและเวลาทสงหรอไดรบ
ขอความดงกลาว ถาม และตองเกบรกษาขอมลอเลกทรอนกสไวตามระยะเวลาท
กฎหมายกาหนด โดยเกบรกษาไวไมนอยกวา 5 ป แตไมเกน 7 ป กรณอยระหวางการ
ตรวจสอบภาษอากรจะตองเกบไวจนกวาการตรวจสอบภาษอากรจะแลวเสรจ
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 48
การเกบรกษาใบกากบภาษ/ใบรบอเลกทรอนกส
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 49
ทางเลอกในการจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกส
ลายมอชอดจทล
(Digital Signature)
จดทาเปนขอมล
อเลกทรอนกส
ประทบรบรองเวลา
(Time Stamp)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 50
การสงขอมล
การจดทา
สรปภาพรวมของการออกใบกากบภาษอเลกทรอนกส
ผขาย
กรมสรรพากร
ผซอ
การสงขอมล
ใหกรมสรรพากร XML + Digital Signature
Web Upload Host to Host Service Provider สงมอบ
Software House Self Develop Service Provider
เอกสารนไดจดทาและสงขอมลใหแกกรมสรรพากร
ดวยวธการทางอเลกทรอนกส (แกไขเพมเตมระเบยบสรรพากรฯ (ฉบบท 2) ลว. 30 เม.ย. 61) สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 51
คาแนะนา / คมอวธการใชงาน
• ภาพรวมการจดทาใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส
• การจดทาและลงลายมอชอดจทล ในรปแบบ XML File
• โปรแกรมสรางและตรวจสอบลายมอชอดจทล (Ultimate Sign & Viewer)
• การตรวจสอบลายมอชอดจทลในรปแบบไฟล PDF
• ขอความตอบกลบการตรวจสอบโครงสราง (Response Error)
• การจดการขอมลผใชงาน (User Profile)
• การนาสงขอมลดวยวธการแบบ Upload
• การนาสงขอมลดวยวธการแบบ Host to Host
www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ==> สนบสนน ==> คาแนะนา/คมอการใชงาน
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 52
การตรวจสอบโครงสรางขอมล
www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 53
การสมครใชบรการ
www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 54
การดาวนโหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer
ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส e-Tax Invoice & e-Receipt) ==> สนบสนน ==> ดาวนโหลดโปรแกรม
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 55
การดาวนโหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 56
การดาวนโหลดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer
จะไดโปรแกรม Ultimate Sign & Viewer
จากนนใหทาการแตก ZIP เพอตดตง
โปรแกรม RDClient.exe
ทเครองคอมพวเตอร
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 57
การตงคาโปรแกรม
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 58
การตงคาโปรแกรม
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 59
การลงทะเบยน บ.อ.01
ใชใบรบรองอเลกทรอนกส
ในการลงลายมอชอดจทล
(Digital Signature)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 60
การลงทะเบยน บ.อ.01
3333333333333
1. ระบเลขประจาตวผเสย
ภาษอากร 13 หลก
2. เสยบอปกรณ Token /
HSM
3. ระบรหสผานของอปกรณ
Token / HSM
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 61
การลงทะเบยน บ.อ.01
1. ระบปรมาณเอกสาร
ทจดทาตอเดอน
2. ระบอเมลทใชในการ
ตดตอกบกรมสรรพากร
100000
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 62
การลงทะเบยน บ.อ.01
1. ตรวจสอบขอมลบนแบบ
บ.อ.01 และขอตกลงการ
ใชงาน
2. ยนยนความถกตองและ
ยอมรบขอตกลง
3. ลงลายมอชอดจทล
(Digital Signature)
ในแบบ บ.อ.01 และ
ขอตกลงการใชงาน
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 63
การลงทะเบยน บ.อ.01
ตรวจสอบอเมลตามทแจง
ลงทะเบยนไว เพอทาการ
ยนยนการลงทะเบยนและ
สรางบญชผใชงาน
ภายใน 15 วน
“B01XXXXXXXXXX”
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 64
ยนยนการลงทะเบยน
ตรวจสอบอเมลตามทแจง
ลงทะเบยนไว เพอทาการ
ยนยนการลงทะเบยน
โดยคลกทลงค
B01XXXXXXXXXX
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 65
การตอบรบจากกรมสรรพากร
กรมสรรพากร
แจงผลการลงทะเบยน
ตามอเมลทลงทะเบยนไว
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 66
ตรวจสอบรายชอไดรบอนมตจากกรมสรรพากร
www.rd.go.th ==> บรการอเลกทรอนกส ==> ใบกากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกส ==> ผไดรบอนมต
1 01075360000000 บรษท เอกวายแซด จากด (มหาชน) 10 ต.ค. 60
2 01075364500000 บรษท นอลแวตตง จากด 12 ธ.ค. 60
3 01071237500000 บรษท ทดสอบ จากด 28 ธ.ค. 60 30 เม.ย. 61
4 01075450000000 บรษท สาวสวยใส จากด 15 ม.ค. 61
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 67
ประเภทผใชงาน (User Profile)
ผประกอบการ (Corporate)
ผดแลระบบ (Admin)
ผใชงาน (User)
เปนบญชผใชงานหลกทกรมสรรพากรออกใหและใชสาหรบตดตอกบกรมสรรพากร
สามารถสรางและกาหนดสทธการใชระบบงานใหกบผใชงานภายในองคกรของตนเอง
เปนบญชผใชงานลาดบรองจากผประกอบการ (Corporate) โดยผดแลระบบ (Admin)
สามารถสรางและกาหนดสทธผใชงาน (User) ทอยภายใตความรบผดชอบของตนเองได
เปนบญชผใชงานลาดบสดทายทผประกอบการ (Corporate) หรอ ผดแลระบบ (Admin)
กาหนดสทธใหใชระบบงานตามทไดรบมอบหมาย
2
3
1
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 68
การตรวจสอบความนาเชอถอของขอมล
ใบกากบภาษอเลกทรอนกส
( ในรปแบบไฟล PDF)
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 69
การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส
กรณขอมลไมมการแกไข
จะปรากฎ เครองหมายถกสเขยว
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 70
การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส
Click ขวาท
ลายมอชอดจทล
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 71
การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส
Click
Show Signature Properties…
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 72
การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส
Click
Show Signer’s Certificate…
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 73
การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส
ผเปนเจาของ
ใบรบรองอเลกทรอนกส ผใหบรการออก
ใบรบรองอเลกทรอนกส
อายของ
ใบรบรองอเลกทรอนกส
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 74
การตรวจสอบใบกากบภาษอเลกทรอนกส
กรณมการแกไขขอมล
จะปรากฎ
กากบาทสแดง
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 75
สงวนสทธกรมสรรพากร : วนท 20-23 ส.ค. 61 76