abrechnung von gehältern teil 1 sozialversicherung
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Abrechnung vonGehältern
Teil 1 Sozialversicherung
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Schema Lohn- u. GehaltsabrechnungSchema Lohn- u. GehaltsabrechnungGrundbezugGrundbezug (Lohn, Gehalt) (Lohn, Gehalt)+ Überstundenentgelt+ Überstundenentgelt+ Zuschläge+ Zuschläge+ Zulagen+ Zulagen= = GesamtbruttobezugGesamtbruttobezug- gesetzliche Abzügegesetzliche Abzüge
SV-DNA (inkl. KU und WF)SV-DNA (inkl. KU und WF)LStLSt
- freiwillige Abzügefreiwillige Abzüge GewerkschaftsbeitragGewerkschaftsbeitragBetriebsratsumlageBetriebsratsumlageKüche,…Küche,…
- sonstige Abzügesonstige Abzüge AkontozahlungenAkontozahlungenRückzahlungen von Lohn- und GehaltsvorschüssenRückzahlungen von Lohn- und GehaltsvorschüssenE-Card-Service-Entgelt usw.E-Card-Service-Entgelt usw.
+ Familienbeihilfe (FB), Kinderabsetzbetrag (KAB)+ Familienbeihilfe (FB), Kinderabsetzbetrag (KAB)
= = Auszahlungs- bzw. Überweisungsbetrag (Netto)Auszahlungs- bzw. Überweisungsbetrag (Netto)
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FAB und KABFAB und KAB
AuszahlungAuszahlung erfolgt im Allgemeinen erfolgt im Allgemeinen durchdurch das das FinanzamtFinanzamt und NICHT durch und NICHT durch den Dienstgeberden Dienstgeber
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SozialversicherungSozialversicherung
SV im engeren SinnSV im engeren Sinn SV im weiteren SinnSV im weiteren Sinn
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Sozialversicherung im engeren SinnSozialversicherung im engeren Sinn
Arbeitslosenversicherung (AV)Arbeitslosenversicherung (AV) Krankenversicherung (KV)Krankenversicherung (KV) Unfallversicherung (UV)Unfallversicherung (UV) Pensionsversicherung (PV)Pensionsversicherung (PV)
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Sozialversicherung im weiteren SinnSozialversicherung im weiteren Sinn
Kammerumlage (KU)Kammerumlage (KU) Wohnbauförderungsbeitrag (WF)Wohnbauförderungsbeitrag (WF) Zuschlag nach dem Insolvenz-Zuschlag nach dem Insolvenz-
Entgeltsicherungsgesetz (IE)Entgeltsicherungsgesetz (IE) Nachtschwerarbeitsbeitrag (NB)Nachtschwerarbeitsbeitrag (NB) Schlechtwetterentschädigung (SW)Schlechtwetterentschädigung (SW) Mitarbeitervorsorge-Beitrag (MV) „Abfertigung Mitarbeitervorsorge-Beitrag (MV) „Abfertigung
Neu“Neu“ E-Card-Service-Entgelt (E-Card-Gebühr)E-Card-Service-Entgelt (E-Card-Gebühr)
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Sozialversicherung im weiteren Sozialversicherung im weiteren SinneSinne
Begründung:Begründung:
Auch diese Beiträge werden mit dem Auch diese Beiträge werden mit dem SV-Beitrag im engeren Sinne an die SV-Beitrag im engeren Sinne an die GKK abgeführtGKK abgeführt
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Gesetzliche GrundlagenGesetzliche Grundlagen
Allgemeines Sozialversicherungsgesetz Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG)(ASVG)
Arbeitslosenversicherungsgesetz Arbeitslosenversicherungsgesetz (ALVG)(ALVG)
Arbeitsmarktpolitik-Arbeitsmarktpolitik-Finanzierungsgesetz (AMPFG)Finanzierungsgesetz (AMPFG)
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Umfang der VersicherungUmfang der Versicherung
Vollversicherung Vollversicherung versichert in allen drei Versicherungen (Kranken-, versichert in allen drei Versicherungen (Kranken-, Unfall- und PensionsversicherungUnfall- und Pensionsversicherung))
bei einem oder mehreren Dienstgebern beschäftigte bei einem oder mehreren Dienstgebern beschäftigte DN, Lehrlinge sowie freie DNDN, Lehrlinge sowie freie DN
TeilversicherungTeilversicherungversichert nur in einer oder zwei Versicherungenversichert nur in einer oder zwei Versicherungen
geringfügig beschäftigte DNgeringfügig beschäftigte DN geringfügig beschäftigte freie DNgeringfügig beschäftigte freie DN
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Beginn/Ende der PflichtversicherungBeginn/Ende der Pflichtversicherung
Pflichtversicherung beginnt unabhängig Pflichtversicherung beginnt unabhängig von der Anmeldung mit Tag des von der Anmeldung mit Tag des tatsächlichen Beginnestatsächlichen Beginnes
Die Pflichtversicherung endet mit dem Die Pflichtversicherung endet mit dem Ende des Ende des BeschäftigungsverhältnissesBeschäftigungsverhältnisses bzw. Ende des Entgeltanspruchesbzw. Ende des Entgeltanspruches
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Anmeldung Anmeldung des Versichertendes Versicherten
VollmeldungVollmeldung Mindestangaben (Aviso-)AnmeldungMindestangaben (Aviso-)Anmeldung
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Vollmeldung (empfohlen)Vollmeldung (empfohlen)
Vollständige Anmeldung erfolgt vor Vollständige Anmeldung erfolgt vor Arbeitsantritt bei der GKKArbeitsantritt bei der GKK
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Mindestangaben- (Aviso-)AnmeldungMindestangaben- (Aviso-)Anmeldung
Anmeldung in Anmeldung in zwei Schrittenzwei Schritten
1.1. vor Arbeitsantrittvor Arbeitsantritt• DienstgeberkontonummerDienstgeberkontonummer• Name, Versicherungsnummer bzw. Name, Versicherungsnummer bzw.
Geburtsdatum des DNGeburtsdatum des DN• Ort und Tag der Ort und Tag der
BeschäftigungsaufnahmeBeschäftigungsaufnahme
2.2. Innerhalb von 7 TagenInnerhalb von 7 Tagen• fehlende Angabenfehlende Angaben
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Meldungen zur GKKMeldungen zur GKK
Mittels elektronischer Mittels elektronischer Datenfernübertragung (DFÜ)Datenfernübertragung (DFÜ)
ELDA-Programme!ELDA-Programme!
Ausnahme:Ausnahme: kein PC oder technisches kein PC oder technisches Problem: Meldung per Fax oder per Problem: Meldung per Fax oder per Post mit entsprechenden FormularenPost mit entsprechenden Formularen
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Anmeldung bei der GKKAnmeldung bei der GKK
Übung 1 (Seite 15)Übung 1 (Seite 15) Formular Seite 123 ausfüllenFormular Seite 123 ausfüllen
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ÄnderungsmeldungenÄnderungsmeldungen
Innerhalb von Innerhalb von 7 Tagen7 Tagen ist jede ist jede bedeutsame Änderung der GKK zu bedeutsame Änderung der GKK zu melden, melden,
z.B. eine Änderungz.B. eine Änderung des Namensdes Namens der Adresseder Adresse der Beitragsgruppeder Beitragsgruppe
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AbmeldungAbmeldung
Innerhalb von Innerhalb von 7 Tagen7 Tagen nach dem Ende nach dem Ende der Pflichtversicherung bei der GKKder Pflichtversicherung bei der GKK
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Beitragsgrundlage für SV-BeiträgeBeitragsgrundlage für SV-Beiträge
Grundlage ist das im Beitragszeitraum Grundlage ist das im Beitragszeitraum gebührende, gebührende, auf Centauf Cent gerundete gerundete ENTGELTENTGELT
(mit Ausnahme allfälliger Sonderzahlungen)(mit Ausnahme allfälliger Sonderzahlungen)
Entgelt sind Entgelt sind allalle Geld- und Sachbezüge auf e Geld- und Sachbezüge auf die der Dienstnehmer die der Dienstnehmer AnspruchAnspruch hat oder die hat oder die er darüber hinaus erhält (z.B. Trinkgelder)er darüber hinaus erhält (z.B. Trinkgelder)
Beitragszeitraum ist der Kalendermonat, der Beitragszeitraum ist der Kalendermonat, der einheitlich mit 30 Tagen anzunehmen isteinheitlich mit 30 Tagen anzunehmen ist
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Ermittlung des beitragspflichtigen Ermittlung des beitragspflichtigen EntgeltsEntgelts
Summe der laufenden Geld- und Summe der laufenden Geld- und Sachbezüge bzw. Leistungen vom DG Sachbezüge bzw. Leistungen vom DG oder Dritten (z.B. Trinkgelder)oder Dritten (z.B. Trinkgelder)
- beitragsfreie Bezügebeitragsfreie Bezüge
beitragspflichtiges Entgeltbeitragspflichtiges Entgelt
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SV-beitragsfreie Bezüge:SV-beitragsfreie Bezüge:
Auslagenersätze *)Auslagenersätze *) Schmutzzulagen *)Schmutzzulagen *) Fehlgeldentschädigungen bis € 14,53/MFehlgeldentschädigungen bis € 14,53/M AbfertigungenAbfertigungen FamilienbeihilfeFamilienbeihilfe Jubiläumsgeschenke des DGJubiläumsgeschenke des DG freiwillige soziale Zuwendungenfreiwillige soziale Zuwendungen freie oder verbilligte Mahlzeitenfreie oder verbilligte Mahlzeiten Beiträge zur MV-Kassa oder Beiträge zur MV-Kassa oder
Pensionskasse*)Pensionskasse*)
*) soweit sie nicht der Lohnsteuerpflicht unterliegen !
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AuslagenersätzeAuslagenersätze
FahrtkostenvergütungenFahrtkostenvergütungen Tages- und NächtigungsgelderTages- und Nächtigungsgelder
……
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Freiwillige soziale ZuwendungenFreiwillige soziale Zuwendungen
GeburtenbeihilfenGeburtenbeihilfen HeiratsbeihilfenHeiratsbeihilfen Ausbildungs- und StudienbeihilfenAusbildungs- und Studienbeihilfen ……
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SV-Beitragssätze AngestellteSV-Beitragssätze AngestellteBeitrags-Beitrags-gruppegruppe
DNADNA
%%
DGADGA
%%
SummeSumme
%%
D1 bis D1 bis
€ € 131,00 /Tag131,00 /Tag
€ € 3.930,00/M.3.930,00/M.
AVAV
KVKV
UVUV
PVPV
3*3*
3,823,82
------
10,2510,25
33
3,833,83
1,41,4
12,5512,55
66
7,657,65
1,41,4
22,822,8
KUKU
WFWF
IEIE
MVMV
17,0717,07
0,50,5
0,50,5
------
20,7820,78
------
0,50,5
0,550,55
(1,53)(1,53)
37,8537,85
0,50,5
11
0,550,55
(1,53)(1,53)
18,0718,07 21,8321,83
(23,36)(23,36)
39,939,9
(41,43)(41,43)
![Page 24: Abrechnung von Gehältern Teil 1 Sozialversicherung](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062512/55204d8249795902118d692a/html5/thumbnails/24.jpg)
SV-Beitrag AngestellteSV-Beitrag Angestellte
17,07 % SV i.e.S
0,5 % KU
0,5 % WF
18,07 % SV i.w.S.
ASVG – Höchstbeitrags
grundlage € 4.020,--
max. SV-Beitrag
€ 726,41
beitragsfrei
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Technik der BeitragsermittlungTechnik der Beitragsermittlung
SV-Beitragsgrundlage * 18,07 % = SV-Beitrag
! Beitragsgrundlage NICHT RUNDEN !
–
Berechnung auf 2 Dezimalstellen!
![Page 26: Abrechnung von Gehältern Teil 1 Sozialversicherung](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062512/55204d8249795902118d692a/html5/thumbnails/26.jpg)
Bonus-Malus-SystemBonus-Malus-System
Bei Aufnahme eines Mitarbeiters ab 50 Bei Aufnahme eines Mitarbeiters ab 50 Jahre entfällt der Dienstgeberbeitrag Jahre entfällt der Dienstgeberbeitrag zur Arbeitslosenversicherung (BONUS)zur Arbeitslosenversicherung (BONUS)
Bei Auflösung eines Dienstverhältnises Bei Auflösung eines Dienstverhältnises bei einem Mitarbeiters ab 50 Jahre: bei einem Mitarbeiters ab 50 Jahre: einmaliger MALUS-Beitrag fälligeinmaliger MALUS-Beitrag fällig
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GeringfügigkeitsgrenzeGeringfügigkeitsgrenze
Bei geringfügig BeschäftigtenBei geringfügig Beschäftigten Monatliches Entgelt Monatliches Entgelt < 357,74< 357,74 Im Allgemeinen keine Im Allgemeinen keine
VollversicherungspflichtVollversicherungspflicht
![Page 28: Abrechnung von Gehältern Teil 1 Sozialversicherung](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062512/55204d8249795902118d692a/html5/thumbnails/28.jpg)
SV-Abzüge AngestellteSV-Abzüge Angestellte
Gehalt € 4.500,--
€ 4.020,--
SV-Abzug 18,07 %
€ 480,--
frei
![Page 29: Abrechnung von Gehältern Teil 1 Sozialversicherung](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062512/55204d8249795902118d692a/html5/thumbnails/29.jpg)
Berechnung der SV-DNABerechnung der SV-DNA
a) Bruttogehalt € 2.427,40a) Bruttogehalt € 2.427,40b) Bruttogehalt € 4.160,-b) Bruttogehalt € 4.160,-
LösungLösung
a)a) € € 2.427,40 x 18.07 % = 2.427,40 x 18.07 % = € 438,63€ 438,63
b)b) Überschreitung der Überschreitung der Höchstbeitragsgrundlage!!!Höchstbeitragsgrundlage!!!
=> € 4.020,- x 18,07 % = => € 4.020,- x 18,07 % = € 726,41€ 726,41
![Page 30: Abrechnung von Gehältern Teil 1 Sozialversicherung](https://reader036.vdocuments.mx/reader036/viewer/2022062512/55204d8249795902118d692a/html5/thumbnails/30.jpg)
Lernzielkontrolle SozialversicherungLernzielkontrolle Sozialversicherung Wie wird das Entgelt bei Angestellten bezeichnet?Wie wird das Entgelt bei Angestellten bezeichnet? Was weißt Du bezüglich An- und Abmeldung zur Was weißt Du bezüglich An- und Abmeldung zur
Pflichtversicherung?Pflichtversicherung? Was versteht man unter SV im engeren Sinn und SV Was versteht man unter SV im engeren Sinn und SV
im weiteren Sinn?im weiteren Sinn? Wie hoch ist die Sozialversicherung für Angestellte?Wie hoch ist die Sozialversicherung für Angestellte? Was versteht man unter Vollversicherung und was Was versteht man unter Vollversicherung und was
unter Teilversicherung?unter Teilversicherung? Welche Grenzen und Prozentsätze sind bei der SV zu Welche Grenzen und Prozentsätze sind bei der SV zu
beachten?beachten? Was versteht man unter Entgelt?Was versteht man unter Entgelt? Welche Bezüge sind SV-beitragsfrei?Welche Bezüge sind SV-beitragsfrei? Wie lautet die Rundungsregel bei der SV?Wie lautet die Rundungsregel bei der SV?