หน่วยตรวจสอบภายใน ส...

หนวยตรวจสอบภายใน

ส านกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต ๑๑

ค าน า

หนวยตรวจสอบภายใน จดท าเอกสาร “รายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในปงบประมาณ ๒๕๕๕” ฉบบน มวตถประสงคเพอประมวลผล การปฏบตงานในรอบปงบประมาณ ๒๕๕๕ ซงเปนสงส าคญทบงถงการพฒนางานทงผลส าเรจตามกลยทธ และเปาหมายทก าหนด เพอน าผลการปฏบตงานไปพฒนาองคกร เผยแพรและประชาสมพนธ

หนวยตรวจสอบภายในส านกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต ๑๑ หวงเปนอยางยงวา เอกสาร “รายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในปงบประมาณ ๒๕๕๕” จะเปนประโยชนตอผบรหารสถานศกษาและผเกยวของ เพอรวมกนพฒนาการศกษาจงหวดสราษฎรธาน ตอไป


ส านกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต ๑๑

สารบญ

หนา

สวนท ๑ : การตรวจสอบภายใน ๑

๑. ความส าคญและประโยชนของการตรวจสอบภายใน ๑ ๒. วตถประสงคของการตรวจสอบ ๒

สวนท ๒ : รายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบ ๗

สรปการปฏบตงานตรวจสอบประจ าปงบประมาณ ๒๕๕๕

สวนท ๓ ขอเสนอแนะ ๑๒

สวนท ๔ : ภาคผนวก ๑๓

ภาคผนวก ก กระดาษท าการสรปผลการตรวจสอบดานการเงน/บญช ๑๓ กระดาษท าการตรวจสอบแผนปฏบตการประจ าป ๒๑ กระดาษท าการสรปผลการตรวจสอบพสด ๒๓ ภาคผนวก ข กราฟแสดงจ านวนสถานศกษาทไดรบการตรวจสอบการด าเนนการบรหารการเงน บญช และพสด ๒๕ ปงบประมาณ ๒๕๕๕ จ านวน ๑๒ โรง กราฟแสดงจ านวนรอยละของรายการตรวจสอบสถานศกษาในการด าเนนการ ๒๗ บรหารการเงน บญชและพสดภาคผนวก ค ประมวลภาพกจกรรมการตรวจสอบ

....................................

สวนท ๑ การตรวจสอบภายใน

ความส าคญของการตรวจสอบภายใน

ส านกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต ๑๑ ในฐานะหนวยงานทมหนาทรบผดชอบในการก ากบดแล

สนบสนนการบรหารงบประมาณของโรงเรยนในสงกด ใหมประสทธผล และมประสทธภาพ หนวยตรวจสอบภายใน

ซงมหนาทตดตาม ก ากบ ดแลใหค าปรกษา แนะน าการด าเนนงานการเงนของโรงเรยน ไดปฏบตงานตรวจสอบการ

ด าเนนงานการเงน ของโรงเรยน การตรวจสอบทมงเนนตรวจสอบประสทธผล ประสทธภาพ การบรหาร

งบประมาณของโรงเรยน โดยมกระบวนการตรวจสอบการเงนการบญช และพสด ตรวจสอบความถกตอง ครบถวน

ตามกฎระเบยบขอบงคบ หนงสอสงการ

การตรวจสอบภายในเปนเครองมอหรอกลไกทส าคญของฝายบรหาร ในการประเมนผลสมฤทธของการ

ด าเนนงาน การเงนและระบบการควบคมภายในของโรงเรยน ทงน ปจจยส าคญประการหนงทจะท าใหงาน

ตรวจสอบภายในประสบความส าเรจ คอผบรหารสามารถน าผลผลตของงานตรวจสอบภายในไปใชในการ

บรหารงานไดอยางมประสทธภาพ ชวยเพมคณคาและความส าเรจแกหนวยงาน

ประโยชนของการตรวจสอบภายใน

๑.สงเสรมใหเกดกระบวนการก ากบดแลทด (Good Governance) และความโปรงใสในการ ปฏบตงาน (Transparency)

2. สงเสรมใหเกดการบนทกบญชและรายงานตามหนาทความรบผดชอบ (Accountability and Responsibility)

3. สงเสรมใหเกดประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงาน (Efficiency and Effectiveness of Performance) ขององคกร

4. เปนมาตรการถวงดลแหงอ านาจ (Check and Balance) 5. ใหสญญาณเตอนภยลวงหนา (Warning Signals)

๒

โครงสราง


งานตรวจสอบ

ธรการและสารสนเทศ งานสนบสนน

ตรวจสอบ

๓

วตถประสงค

วตถประสงคของการตรวจสอบภายใน เพอเปนการชวยเหลอสนบสนนผปฏบตงานทกระดบใหสามารถ

ปฏบตหนาทอยางมประสทธภาพและประสทธผล และใหบรการแกฝายบรหารเพอใหเกดความมนใจตอความม

ประสทธภาพประสทธผลของการด าเนนงาน และความคมคาของการใชจายเงนใหสอดคลองกบการจดการศกษา

รวมทงความถกตองเชอถอไดของขอมลและรายงานทางการเงน ตลอดจนการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ

ขอบงคบ และนโยบายภาครฐทเกยวของ

สายการบงคบบญชา

หนวยตรวจสอบภายใน มสายการบงคบบญชาขนตรงตอผอ านวยการส านกงานเขตพนทการศกษา

มธยมศกษา เขต 11 และจะมอบหมายใหผอนควบคมดแลและปกครองบงคบบญชาแทนไมได

อ านาจหนาท

1. หนวยตรวจสอบภายใน มหนาทในการตรวจสอบการปฏบตงานทกกลมงานภายในส านกงานเขตพนท

การศกษามธยมศกษา เขต 11 และสถานศกษาในสงกด และมอ านาจหนาทในการเขาถงขอมล เอกสาร หลกฐาน

ทรพยสนตางๆ รวมทงขอใหเจาหนาทชแจงขอมลทเกยวของกบการตรวจสอบ

2. หนวยตรวจสอบภายใน ไมมอ านาจหนาทในการก าหนดนโยบาย วธการปฏบตงานและระบบการ

ควบคมภายใน หรอการแกไขระบบการควบคมภายใน ผตรวจสอบภายในมหนาทเพยงเปนผใหค าปรกษาและ

แนะน าเทานน

3. ขอบเขตการตรวจสอบภายใน ครอบคลมการตรวจสอบการด าเนนงานและผลการด าเนนงาน การ

ตรวจสอบดานการเงนการบญช และการตรวจสอบการปฏบตตามระเบยบ กฎหมาย รวมทงการสอบทาน และ

การประเมนผลการควบคมภายใน

๔

ความรบผดชอบ

หนวยตรวจสอบภายใน ตองปฏบตงานใหบรรลวตถประสงคทก าหนด โดยปฏบตใหเปนไปตามมาตรฐาน

และคมอการปฏบตงาน

1. การปฏบตงานตรวจสอบ พจารณาจดล าดบกจกรรมตรวจสอบและเวลาด าเนนการ

โดยพจารณาจากความเสยงทมสาระส าคญ ดงน

1.1 งานตรวจสอบการเงนการบญช ของส านกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา

และ สถานศกษาในสงกด และใหความคดเหน ขอเสนอแนะ และแนะน าวธการ หรอมาตรการในการ

ปรบปรงแกไข และประสานงานกบส านกงานการตรวจเงนแผนดน

1.2 ตรวจสอบหนวยงานทผลการประเมนการควบคมภายในพบวามความเสยงส าคญ

1.3 ตรวจสอบหนวยงานทมการเปลยนแปลงผบรหารหรอเจาหนาททรบผดชอบ งานการเงน

การบญช และการพสด

1.4 ตรวจสอบเมอไดรบการรองเรยนทนาเชอถอ

1.5 รายงานผลการตรวจสอบ และก ากบตดตามประเมนผล

2. การตรวจสอบและการสอบทานความเพยงพอของ ระบบการควบคมภายในของสวนราชการ เกยวกบ

การเงนการบญช การงบประมาณ การบรหารทรพยสน และการปฏบตงานตาง ๆ ในหนวยงาน

3. ประสานงานกบหนวยรบตรวจ เพอใหผบรหารของหนวยรบตรวจมสวนรวมในการใหขอมล

ขอเสนอแนะ และยอมรบผลการตรวจสอบซงน าไปสการพฒนาปรบปรงแกไขการปฏบตงานใหมประสทธภาพ

4. ประสานงานกบส านกงานตรวจเงนแผนดนและหนวยตรวจสอบภายใน ของส านกงานคณะกรรมการ

การศกษาขนพนฐาน เพอประโยชนสงสดตอทางราชการ

๕

มาตรฐานการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

หนวยตรวจสอบภายใน ปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน ของกรมบญชกลาง กระทรวงการคลง ซงไดก าหนดมาตรฐานไว 2 สวน ไดแก มาตรฐาน ดานคณสมบต และมาตรฐานดานการปฏบตงาน

1. มาตรฐานดานคณสมบต เปนมาตรฐานเกยวกบลกษณะองคกรและบคลากรท ท าหนาทตรวจสอบ โดย 1.1 หนวยตรวจสอบภายในตองก าหนดวตถประสงค อ านาจหนาท และ ความรบผดชอบให

ชดเจน 1.2 เจาหนาทตรวจสอบภายในตองมความเปนอสระและความเทยงธรรม ปฏบตหนาทดวย

ความซอสตย สจรต และมจรยธรรม 1.3 ผตรวจสอบภายในควรเปนผทมความร ความสามารถ และมทกษะใน การปฏบตหนาท

และปฏบตหนาทดวยความเชยวชาญ ระมดระวง รอบคอบ 1.4 การประกนคณภาพและการปรบปรงอยางตอเนอง โดย

1) การประเมนผลจากภายใน โดยการก ากบดแลการปฏบตงานตามสายบงคบบญชา อยางตอเนองเพอให

มนใจวาการปฏบตงานเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบภายใน การประเมนตนเอง (Self-Assessment) โดยผตรวจสอบ ภายในหรอ

คณะท างานหรอบคคลภายในสวนราชการเดยวกนทมความรเกยวกบการ ตรวจสอบภายในและมาตรฐานการตรวจสอบภายใน อยางนอยปละ 1 คร ง

2) การประเมนผลจากภายนอก โดยผทมความรและเปนอสระ จากภายนอก ทไมม สวนไดเสยหรอเกยวของทางผลประโยชนจากสวนราชการ

2. มาตรฐานการปฏบตงาน เปนมาตรฐานทหนวยตรวจสอบภายในถอปฏบต ดงน 2.1 การวางแผนการตรวจสอบ 2.2 การปฏบตงานตรวจสอบ 2.3 การจดท ารายงานผลการตรวจสอบ 2.4 การตดตามผลการตรวจสอบ

๖

จรรยาบรรณ

เพอใหงานตรวจสอบภายในเปนทยอมรบ ผตรวจสอบภายในควรยดถอและด ารงไว ซงหลกปฏบตเกยวกบ จรยธรรมของผตรวจสอบภายในดงน

1. ความซอสตย (Integrity) ผตรวจสอบภายในตองแสดงความซอสตยในการ ปฏบตงานทกเรองทไดรบมอบหมาย ซงจะเปนพนฐานของการสรางความเชอม นและ ไววางใจในทกกจกรรมทด าเนนการ โดยมแนวทางในการปฏบตดงน

1.1 ปฏบตหนาทดวยความซอสตย ขยนหม นเพยร และดวยความ รบผดชอบ 1.2 ปฏบตตามกฎหมายและเปดเผยขอมลตามทก าหนดไวในกฎหมาย ระเบยบ และ

วชาชพ 1.3 ไมมสวนเกยวของหรอมสวนรวมกบการกระท าใด ๆ ทขดตอกฎหมาย หรออาจ

ท าใหองคกร และหรอวชาชพเสอมเสย 1.4 ใหความเคารพและสงเสรมวตถประสงคในการปฏบตตามกฎหมาย และ

จรรยาบรรณขององคกร 2. ความเทยงธรรม (objectivity) ผตรวจสอบภายในตองรวบรวมขอมล ประเมนผล และรายงานผลการ

ตรวจสอบดวยความเทยงธรรม โดยไมปลอยใหความรสกสวนตว หรอ ความรสกนกคดของบคคลอนเขามามอทธพลเหนอการประเมนนน โดยมแนวทางปฏบต ดงน

2.1 ไมมสวนเกยวของหรอมความสมพนธใด ๆ ทจะมผลกระทบหรออาจ ท าใหการ ใชวจารณญาณเกดความไมเทยงธรรมหรอมอคตเกดขน

2.2 ไมรบสงของหรอผลตอบแทนใด ๆ ทจะท าใหเกดหรออาจท าใหขาด ความเทยง ธรรมในการใชวจารณญาณในการปฏบตหนาท

2.3 เปดเผยขอเทจจรงทรบทราบ ซงหากไมเปดเผยขอเทจจรงนนอาจท า ใหเกด ความเขาใจผดในรายงานการตรวจสอบ

3. การรกษาความลบ (Confidentiality) ผตรวจสอบภายในควรเกบรกษาขอมลท ไดรบในการปฏบตงาน และไมควรเปดเผยขอมลโดยไมไดรบอนญาตจากผทมอ านาจ ยกเวนในกรณทเปนการเปดเผยขอมลตามกฎหมายหรอตามวชาชพทพงกระท า

4. ความสามารถในหนาท (Competency) ผตรวจสอบภายในควรใชความร ทกษะ และประสบการณทจ าเปนในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน โดยไมควรยอมรบ หรอปฏบตงานทตนไมมความรความสามารถ ยกเวนจะไดรบค าแนะน าหรอไดรบการ สนบสนนใหมความรความสามารถทเพยงพอในการปฏบตงาน

๗

สวนท ๒ รายงานสรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายในปงบประมาณ ๒๕๕๕

เรองทท าการตรวจสอบ การด าเนนงานการเงน การบญช และพสดของสถานศกษา

วตถประสงคการตรวจสอบ

1. เพอใหมนใจวาเงนสด เงนฝากธนาคาร และเงนฝากสวนราชการผเบก คงเหลอถกตอง ตรงกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวน

2. เพอใหมนใจวาการเกบรกษาเงนของสถานศกษาเปนไปตามระเบยบทเกยวของ 3. เพอใหมนใจวาการรบเงนของสถานศกษาปฏบตถกตอง ครบถวนตามทระเบยบก าหนด 4. เพอใหมนใจวา การจายเงน มหลกฐานการจายและบนทกรายการถกตอง ครบถวน 5. เพอใหมนใจวาเงนรายไดแผนดนทไดรบน าสงคลงถกตอง ครบถวน 6. เพอใหการเบกจายเงนงบประมาณมความรดกมถกตองเปนไปตามระเบยบ ทนก าหนดเวลา 7. รายงานทางการเงนมความถกตอง เชอถอได และเปนปจจบน 8. เพอใหมนใจวาการจดท าบญชสามารถควบคมการเงนของสถานศกษาได ครบถวนถกตองตาม

ระเบยบ

ขอบเขตการตรวจสอบ ด าเนนการสอบทานกระบวนการปฏบตงานและตรวจเอกสารหลกฐาน เงน

คงเหลอประจ าวน กบทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณทกประเภท ตงแตวนท 1 ตลาคม 2554 ถงปจจบน

ณ วนท เขาตรวจสอบ

วธการตรวจสอบ ๑. การสมภาษณ ๒. การตรวจสอบเอกสารหลกฐานและการตรวจสอบกบรายการบญช (Vouching) ๓. การสงเกตการณขอเทจจรง

๔. การค านวณ

๕. การวเคราะหเปรยบเทยบ

ผตรวจสอบ นางสาวชฎาวลย ชมวรฐาย

๘

สถานศกษา (หนวยรบตรวจ) ปงบประมาณ ๒๕๕๕

จ านวน ๑๒ โรง ท โรงเรยน อ. จ. หมายเหต 1 พวงพรหมครวทยา เคยนซา สราษฎรธาน 12 มถนายน 2555 2 ทาชนะ ทาชนะ สราษฎรธาน 19 มถนายน 2555 3 ไชยาวทยา ไชยา สราษฎรธาน 3 กรกฎาคม 2555 4 พนพนพทยาคม พนพน สราษฎรธาน 10-11กรกฎาคม 2555 5 พนมศกษา พนม สราษฎรธาน 25 กรกฎาคม 2555 6 รชชประภาวทยาคม บานตาขน สราษฎรธาน 26 กรกฎาคม 2555 7 มธยมวภาวด วภาวด สราษฎรธาน 21 สงหาคม 2555 8 ทาสะทอนวทยา พนพน สราษฎรธาน 22 สงหาคม 2555 9 ทงตะโกวทยา ทงตะโก ชมพร 13 มถนายน 2555

10 สววทยา สว ชมพร 20 มถนายน 2555 11 หงษเจรญวทยา ทาแซะ ชมพร 17 กรกฎาคม 2555 12 ปะทววทยา ปะทว ชมพร 7 สงหาคม 2555

๙

ประเดน 1 ประสทธภาพการบรหารการเงนดวยแผนปฏบตการของสถานศกษา

สถานศกษารอยละ ๕๐.๐๐ จดท าแผนปฏบตการประจ าป สอดคลองกบเปาหมายการจด

การศกษา แตจดท าแผนไมโปรงใสโดยไมผานความเหนชอบจากคณะกรรมการสถานศกษา และแผนฯไมครอบคลมแหลงเงน สาเหต ไมไดน าเงนเหลอจายปกอนมาจดท าแผน ฯ และแผนฯใชควบคมการใชจายเงนได

ขอเสนอแนะ

ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าแผนปฏบตการประจ าป ครอบคลมแหลงเงน ระบประเภทเงน จ านวนเงน ใหชดเจน

ประเดน 2 ความรดกมถกตองของการควบคมดานการเงน

๑. การตรวจสอบเงนคงเหลอ เงนสด เงนฝากธนาคาร และรายงานเงนคงเหลอประจ าวน

สถานศกษารอยละ ๑๐๐ มเงนสดตรวจนบถกตองตรงกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวน การเกบรกษาเงน

สถานศกษารอยละ ๓๓.๓๐ มการเกบรกษาเงนไมถกตอง พบวาไมไดเกบรกษาในตนรภย เนองจากไมสะดวก

สถานศกษาทจายเงนดวยเชค มจ านวน ๕ โรง พบวารอยละ ๑๐๐ เขยนเชคสงจายไมเปนไปตามระเบยบฯ คอไมขด

ครอม และขดผถอ และไมไดจดท าทะเบยนคมเชค เนองจาก เจาหนาทผรบผดชอบขาดความรระเบยบปฏบต

สงผลใหไมสามรถสอบทานเชคทสงจายกบทะเบยนได

สถานศกษารอยละ ๔๑.๗๐ ไมไดน าเงนประกนสญญาฝากเงนฝากส านกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา

เขต ๑๑ สถานศกษารอยละ ๗๕.๐๐ มเงนฝากธนาคารคงเหลอไมตรงกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวน พจารณาได

วามสาเหตจากไมไดจดงบเทยบยอดเงนฝากธนาคารและสอบทาน Bank statement กบทะเบยน สงผลใหเงนฝาก

ธนาคารคงเหลอไมตรงกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวน สถานศกษารอยละ ๕๘.๓๐ จดท ารายงานเงนคงเหลอ

ประจ าวนไมถกตองตรงกบเงนทมอยจรง เนองจากมเงนฝากธนาคารไมถกตอง ตรงกบทะเบยน สงผลรายงานเงน

คงเหลอประจ าวนไมถกตอง

๑๐


ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท ารายงานเงนคงเหลอประจ าวน สมดเงนสด และทะเบยนคม เงนนอกงบประมาณแยกตามประเภทเงนทไดรบจดสรรครบทกประเภทเงนทโรงเรยนไดรบใหเปนปจจบน สอบยนยอดสมดเงนสดกบทะเบยนทเกยวของ เพอความถกตอง ครบถวน ของการบรหารงบประมาณ และปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ.2551 ขอ 48 การเขยนเชคสงจายเงนใหปฏบตดงน

(1) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน ในกรณซอทรพยสน จางท าของ หรอเชาทรพยสน ใหออก

เชคสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาค าวา “หรอผถอ” ออกและขดครอมดวย

(2) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน นอกจากกรณตาม (๑) ใหออกเชคสงจายในนามของเจาหน

หรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาค าวา “หรอผถอ” และจะขดครอมหรอไมกได

(3) ในกรณสงจายเงนเพอขอรบเงนสดมาจาย ใหออกเชคสงจายในนามเจาหนาทการเงนของสวนราชการ

และขดฆาค าวา “หรอผถอ” ออก หามออกเชคสงจายเงนสดหามลงลายมอชอสงจายในเชคไวลวงหนา โดยยงมไดม

การเขยนหรอพมพชอผรบเงน วนท ทออกเชค และจ านวนเงนทสงจาย

๒. บญชสามารถควบคมการเงนได

สถานศกษารอยละ ๕๘.๒๐ จดท ารายงานการเงนไมครบถวน สมบรณ จดท ารายงานเงน คงเหลอประจ าวนไมเปนปจจบนไมมการจดท ารายงานเงนคงเหลอประจ าเดอน จากการตรวจสอบทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณ พบวาจดท าทะเบยนไมครบเงนทกประเภทและไมเปนบจจบน สงผลใหสอบทานสมดเงนสดกบทะเบยนไมได สถานศกษารอยละ ๘.๓๐ จดท าบญชไมครบถวน ตามคมอการบญชหนวยงานยอย พ.ศ.๒๕๑๕ พบวามสถานศกษาไมจดท าสมดเงนสด พจารณาแลวเกดจากเจาหนาทผรบผดชอบไดรบค าแนะน าทไมตรงตามคมอการบญชหนวยงานยอย พ.ศ.๒๕๑๕


ใหเจาหนาทผรบผดชอบ ปฏบตตามคมอการบญชหนวยงานยอย พ.ศ.๒๕๑๕ และจดท า ทะเบยนคมเงนนอกงบประมาณแยกตามประเภทเงนทไดรบครบถวน ชดเจน สามารถใชประโยชนไดทงหมด

๑๑

๓. การรบ-จายเงนรดกมถกตองตามระเบยบ

สถานศกษารอยละ ๑๖.๗๐ ไมมการจดท ารายงานเงนรายไดสถานศกษาตอคณะกรรมการสถานศกษาขนพนฐานทกสนปการศกษา สถานศกษารอยละ ๘.๓๐ ออกใบเสรจรบเงนไมครบถวนและเปนปจจบน เนองจากใบเสรจรบเงนหมดและรบเงนไวบนทกบญชแลว สงผลใหการบนทกบญชขาดเลขทเอกสารอางอง สถานศกษารอยละ ๘๓.๓๐ หลกฐานการเบกจายเงนไมถกตองการ และสถานศกษารอยละ ๑๐๐ จดเกบหลกฐานการจายงายตอการสบคน


ใหปฏบตตามประกาศส านกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานวาดวยหลกเกณฑ อตราและวธการน าเงนรายไดสถานศกษาไปจายเปนคาใชจายในการจดการศกษาของสถานศกษาขนพนฐานทเปนนตบคคลในสงกดเขตพนทการศกษา พ.ศ.2551 ขอ 6 ประเดน 3 การควบคมและการใชประโยชนจากทรพยสนคมคา

การควบคม ดแล รกษาทรพยสน รดกมและเปนไปตามระเบยบก าหนด

สถานศกษารอยละ ๕๐.๐๐ ไมไดจดท าบญชวสด หรอจดท าบญชวสดแตไมเปนปจจบน และเมอสนปไมไดรายงานการตรวจนบวสดคงเหลอ ตามการตรวจสอบพสดประจ าป

ความคมคาของการใชทรพยสน/ครภณฑ

ก าหนดการตรวจสอบดานความคมคาในการใชทรพยสนรายการครภณฑคอมพวเตอรเพอการเรยนการสอน พบวาสถานศกษารอยละ ๕๐.๐๐ ไมสามารถบรหารจดการคอมพวเตอรใหสามารถใชการไดดทกเครอง ไมมตารางการใชงานหองปฏบตการคอมพวเตอร และขน ตอนการใชงานเครองฯ แกนกเรยน ทจะแสดงใหเหนถงประสทธภาพและความคมคาในการใชงาน สถานศกษาทง ๑๒ แหง ไมไดจดท าทะเบยนคมทรพยสน หรอจดท าไมครบถวน ไมเปนปจจบน สงผลเกยวของกบการตรวจสอบพสดประจ าป ซง ตองรายงานทรพยสนพรอมค านวณคาเสอมราคาให สพท.ทราบ ขอเสนอแนะ

ใหเจาหนาทผรบผดชอบจดท าทะเบยนคมทรพยสน และจดท าบญชวสดใหถกตองและเปนปจจบน โดยปฏบตตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. ๒๕๓๕ ขอ ๑๕๒ และขอ ๑๕๔ เบกจายวสดตามความจ าเปน เมอมการจายพสดจะตองมใบเบกพสดเปนหลกฐานการจาย ตดจายวสดในบญชวสดใหถกตอง มการอางองเอกสารทกรายการเพอสะดวกตอการคนหาและตรวจสอบ

๑๒

สวนท ๓ ขอสนอแนะ

จากผลการตรวจสอบของหนวยตรวจสอบภายใน ส านกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต ๑๑ ท าใหสถานศกษามความระมดระวงในการปฏบตตามระเบยบแบบแผน มการดแล ปองกนเงนและทรพยสนมากขน ชวยลดความผดพลาด ชวยลดจดออนของสถานศกษา และชวยใหการบรหารและการใชทรพยากรของสถานศกษาเปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล อนจะสงผลใหเกดประโยชนสงสดในการด าเนนงาน และควรมการตรวจสอบตดตาม ประเมนผลการวางแผนการใชงบประมาณใหสอดคลองกบวตถประสงคและภารกจของงบประมาณ

๑๓

สวนท ๔ ภาคผนวก

กระดาษท าการหมายเลข 2

ใบตรวจนบเงนคงเหลอ

โรงเรยน ......................................................................

อ าเภอ..................................................

วนทตรวจนบ .......................................โดยเปรยบเทยบกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวนท.....................................

ชอผรบตรวจ...............................................................ต าแหนง.................................................................................

1. เงนสดคงเหลอตามรายงานเงนคงเหลอประจ าวน............................................................................................บาท

เงนสดทไดจากการตรวจนบ

ชนดธนบตร/เหรยญกษาปณ จ านวนเงน

ธนบตร 1,000 บาท..........................................ฉบบ

500 บาท..........................................ฉบบ

100 บาท..........................................ฉบบ

50 บาท.........................................ฉบบ

20 บาท.........................................ฉบบ

เหรยญกษาปณ บาท......................................เหรยญ

5 บาท......................................เหรยญ

1 บาท......................................เหรยญ

50 สตางค เหรยญ

25 สตางค ..........เหรยญ

เอกสารเทยบเทาเงนสด

เชคธนาคาร..................................(cashier cheque)

ธนาณต..........................................

อน ๆ ระบ....................................

จ านวนเงนสดทตรวจนบไดทงสน

๑๕

2. เงนฝากธนาคารคงเหลอ ตามรายงานเงนคงเหลอประจ าวน.......................................................บาท

3. เงนฝากสวนราชการผเบกคงเหลอ ตามรายงานเงนคงเหลอประจ าวน...............................................บาท

จ านวนเงนฝากสวนราชการผเบกคงเหลอ

ตามสมดคฝากสวนราชการผเบก จ านวน.............................................บาท

4. จ านวนเงนทตรวจนบไดทงสน

เงนสด........................................................................................บาท

เงนฝากธนาคาร..........................................................................บาท

เงนฝากสวนราชการผเบก............................................................บาท

จ านวนเงนรวม..............................................................บาท

(ตวอกษร).................................................................................. ........................................................

5. การเกบรกษาเงน

5.1 วงเงนรายไดสถานศกษาทไดรบอนมตใหเกบรกษาเปนเงนสดส ารองจาย ณ ทท าการ.......30,000.......บาท

มจ านวนหองเรยน...............หอง ฝากธนาคารประเภทกระแสรายวน/ออมทรพย บาท

5.2 สถานทตง ทเกบเงน............................................................................................................................. ...

5.3 ทเกบเงน

(........) ตนรภย ขนาด ...................................... กญแจ ............. ดอก รหส (.....) ม (.....) ไมม

(........) ก าปน ขนาด ........................................... กญแจ ............. ดอก รหส (.....) ม (.....) ไมม

เลขทบญช ชอสมดบญช ประเภท จ านวนเงนคงเหลอ

จ านวนเงนฝากธนาคารรวมทงสน

๑๖

(........) ตเหลก ขนาด ........................................... กญแจ ............. ดอก

(........) หบ ชนด ........................................... ขนาด .........................กญแจ ............... ดอก

อน ๆ ระบ................................................................................. ........

5.4 บนทกการรบเงนเพอเกบรกษา.........................ฉบบ จ านวน....................................................บาท

6. กรรมการเกบรกษาเงน (.......) ม ค าสงท...........................ลงวนท...................................................

(.......) ไมม

ผเกบรกษาเงน 1. ชอ ..............................ต าแหนง.......................................ถอกญแจหมายเลข.................

2. ชอ ...............................ต าแหนง......................................ถอกญแจหมายเลข..................

3. ชอ ...............................ต าแหนง.......................................ถอกญแจหมายเลข..................

7. ความเหน

......................................................................................... ...........................................................

............................................................................................................................. ......................................

..................................................................................................................................... ..............................

8. ค ารบรองของหวหนาสถานศกษา

ขาพเจาขอรบรองวา ไดน าตวเงนและเอกสารแทนตวเงนมาใหตรวจนบทงหมดแลว ดงปรากฏ

ตามรายการขางตน และไดรบตวเงนและเอกสารทน ามาใหตรวจนบทงหมดคนครบถวนเรยบรอยแลว

หากปรากฏในภายหลงวามเงนอนทสถานศกษามไดแจงใหทราบ ซงอาจเปนปญหาหรอขอผดพลาด

เกดขนในภายหลง ขาพเจาขอรบผดในฐานะหวหนาสถานศกษาและผรบตรวจ

ลงชอ.............................................ผตรวจสอบ ลงชอ.......................................ผตรวจสอบ

(...........................................) (.......................................)

ต าแหนง ........................................ ต าแหนง........................................

ลงชอ.............................................ผตรวจสอบ

(...........................................)

ต าแหนง ........................................

ลงชอ.............................................หวหนาสถานศกษา

(...........................................)

ต าแหนง ........................................

๑๗

กระดาษท าการหมายเลข 1

แบบประเมนการควบคมทางการเงน ประเภทโรงเรยน

เพยงวนท ............................... โรงเรยนในฝน

โรงเรยน ..................................สพม.11 โรงเรยน SBM

โรงเรยนปกตขนาดใหญ

โรงเรยนปกตขนาดกลาง

โรงเรยนปกตขนาดเลก

วตถประสงค เพอใหมนใจวา สถานศกษามการควบคมทางการเงนรดกมท าใหการรบจายเงนถกตอง ครบถวน

ท

ประเดนการตรวจสอบ

เกณฑ

ผลการด าเนนการ

บนทกเพมเตม

1.

เงนคงเหลอถกตอง

ครบถวน

1. รายงานเงนคงเหลอ

ประจ าวนถกตองตรงกบสมด

เงนสด/ทะเบยน

1. สถานศกษามการจดท า

รายงานเงนคงเหลอประจ าวน

จดท า

Ο เปนปจจบน

Ο ไมเปนปจจบน

ไมจดท า


รายงานเงนคงเหลอประจ าเดอน

จดท า



ไมจดท า


รายงานเงนรายไดสถานศกษาตอ

คณะกรรมการสถานศกษา

ขนพนฐานทกสนปการศกษา

๑๘

ท


เกณฑ



2. เงนคงเหลอตามรายงาน

เงนคงเหลอประจ าวนมอย

จรง

จดท า



ไมจดท า

2. ผลการเปรยบเทยบยอดเงน

คงเหลอ ในรายงานเงนคงเหลอ

ประจ าวน กบสมดเงนสด /

ทะเบยน

ตรงกนทกรายการ

ตรงกนบางรายการ

ไมตรงกน

1. สถานศกษามตนรภยหรอไม

ม

ไมม

2. กรณมตนรภย

2.1 มค าสงแตงตงคณะ

คณะกรรมการเกบรกษาเงน หรอ

ไม

ม

ไมม

2.2 การเกบรกษาเงนในตนรภย

เกบรกษาเงนทกประเภท

เกบรกษาเงน บางประเภท

ไมไดเกบในตนรภย

2.3 การลงนามรบรองจ านวน

เงนทเกบรกษาของคณะกรรมการ

เกบรกษาเงน

๑๙

ท


เกณฑ



2

การรบ-จายเงนถก

ตอง ครบถวน

1. หลกฐาน การรบเงน

บนทกบญชถกตอง

ลงนามครบถวน

ลงนามไมครบถวน

3. กรณไมมตนรภย

3.1 มค าสงแตงตง

คณะกรรมการเกบรกษา

ม

ไมม

3.2 สถานศกษาเกบรกษาเงน

โดย

จดท าบนทกการรบเงนเพอ

เกบรกษา

ไมจดท าบนทกการรบเงนเพอ

เกบรกษา

เกบในตเหลก

อน ๆ ระบ.........

1. สถานศกษามการแตงตงผท า

หนาทตรวจสอบการรบ –

จายเงนประจ าวน

ม ค าสงเลขท ............

ลว.................................

1…………………….

ต าแหนง..............................

2…………………….

ต าแหนง..............................

ไมม

๒๐

ท


เกณฑ



3

การจดเกบหลกฐานการ

จายเงนครบถวนงาย

ตอการสบคน

2. หลกฐานการเบก

จายเงนไดรบอนมตจากผม

อ านาจ

1. หลกฐานการจายมล าดบ

หมายเลขเรยงตามวนทเกด

รายการ

2. หลกฐานการจายเงนท

จดเกบเรยงล าดบหมายเลข

ตามประเภทเงน

2. ผท าหนาทตรวจสอบการรบ –

จายเงนประจ าวน ไดปฏบตหนาท

ทกวนทมการรบ-จายเงน......

1. สถานศกษามการตรวจสอบ

หลกฐานการเบกจายกอนเสนอผม

อ านาจอนมต

ม

ไมม

1. สถานศกษามการใหเลขท

เอกสารในหลกฐาน การจาย หรอ

ไม

ให

ไมให

2. การใหเลขทเอกสารหลกฐาน

การจายเรยงตามวนทจายหรอไม

ใช

ไมใช อยางไร..........

.......................................

3. การบนทกบญชมการ

อางองเลขทหลกฐาน

ม

ไมม อยางไร.............

๒๑

ท


เกณฑ



1. การจดเกบเอกสารหลกฐาน

การจายเรยงตามล าดบวนท

จาย หรอไม

ใช

ไมใช

2. การจดเกบเอกสารหลกฐาน

การจายเรยงตามประเภทเงน

เชน เงนรายไดสถานศกษา, เงน

อดหนน

ใช

ไมใช อยางไร.............

ขอสงเกต............................................................................... .................................................................... ...............

............................................................................................................................. .................... ...............

...................................................................................................................................... ...........

ผตรวจสอบ .......................................... ผตรวจสอบ

..........................................

วนทตรวจ........................... วนทตรวจ...........................

๒๒

การตรวจสอบสถานศกษา

โรงเรยน........................................

ประเดนท 1

การตรวจสอบประสทธภาพของแผนปฏบตการประจ าป

1. โรงเรยน ם จดท าแผน

......................................................................................... ไมจดท าแผน เนองจาก ם

และมสดสวนการใชจายเงนเพอจดกจกรรมการเรยนการสอน.................การบรหาร..............................

2. โรงเรยน ם จดท าแผนสอดคลองกบเปาหมายการจดการศกษา

จดท าแผนไมสอดคลองกบเปาหมายการจดการศกษา ם

เนองจาก........................................................................................................................................

สดสวนการใชจายเงนเพอจดกจกรรมการเรยนการสอน...............................การบรหาร.........................

3. โรงเรยน ם จดท าแผนโปรงใส

....................................................................จดท าแผนไมโปรงใส ไมโปรงใสอยางไร ם

........................................................................................................................................................

(เชน ตวอยางแผนฯ ผานความเหนชอบจากคณะกรรมการสถานศกษา แตไมมการแจงครและ

ประชาสมพนธใหผ ทเกยวของทราบ)

4. แผน ฯ ของโรงเรยนทใช ם ควบคมการใชจายเงนได

ควบคมการใชจายเงนไมได ם

มลกษณะ..........................................................................................................................................

(เชน ם แผนไมครอบคลมแหลงเงน ם แผนระบเวลาด าเนนการไมชดเจน

ไมระบประเภทเงนและระยะเวลา ם

5. ประเภทเงนทไมน ามาท าแผน ฯ (เงนทอยนอกแผน) ไดแก...................................................................

โดยสาเหตทไมน ามาท าแผนฯ เนองจาก ............................................................................................

และสาเหตทแผน ฯ ไมระบประเภทเงน จ านวนเงน ระยะเวลา หรอระบไมชด เนองจาก..........................

........................................................................................................................................................

๒๓

6. กรณแผนไมครอบคลมแหลงเงน มสดสวนการใชจายเงนเพอจดกจกรรมการเรยนการสอน........................

การบรหาร .............................

7. โรงเรยนทมจ านวนโครงการ/กจกรรม ในแผนทถงก าหนดแลว แตยงไมด าเนนการ

มากกวารอยละ 20 ของจ านวนโครงการ/กจกรรมทงหมดทถงก าหนด ם

นอยกวารอยละ 20 ของจ านวนโครงการ/กจกรรมทงหมดทถงก าหนด ם

8. ผลการด าเนนการตามแผน โครงการ/กจกรรมทด าเนนการแลว

- รอยละโครงการทใชตามวตถประสงค 60 > ם % 79 - % 60 ם % 80 ≤ ם %

- รอยละโครงการทใชตามวงเงนและระยะเวลา 60 > ם % 79 - % 60 ם % 80 ≤ ם %

- การควบคมการด าเนนการตามแผน ם ม ם ไมม

สาเหต โรงเรยนด าเนนการไมเปนไปตามแผน

1. กรณด าเนนการไดตามวตถประสงคต ากวารอยละ 60 ของโครงการทสมตรวจ

เนองจาก.............................................................................. .....................................................

..................................................................................................................................................

2. กรณด าเนนการไดตามก าหนดเวลา และหรอวงเงนตามแผนต ากวารอยละ 60 ของโครงการ

ทสมตรวจ เนองจาก..................................................................................................................

.................................................................................................................................................

ลงชอ..........................................................ผตรวจสอบภายใน

(นางสาวชฎาวลย ชมวรฐาย)

ต าแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการพเศษ

ลงชอ..........................................................หนวยรบตรวจ

(...................................................)

ต าแหนง ........................................

๒๔

การควบคมและการใชประโยชนสนทรพย

1. สถานศกษามการควบคมทรพยสน ם ถกตอง ครบถวน เปนปจจบน

ท าทะเบยนคมทรพยสนตามรปแบบทกรมบญชกลางก าหนด ם

ท ารปแบบอนแทนการท าทะเบยนคมทรพยสน ם

จดท าไมครบถวน ถกตอง ไมสามารถควบคมทรพยสนได ם

สาเหตไมสามารถควบคมได เนองจาก...............................................................................................

2. สถานศกษา ם มการควบคม ם ไมมการควบคม ทรพยสนทไดรบ

ไมมการควบคมสาเหตเนองจาก........................................................................................................

3. กรณตรวจพบสถานศกษาจดท าไมถกตอง

ผตรวจสอบภายในไดใหค าแนะน าใหโรงเรยนควบคมทรพยสนไดถกตองเปนไปตามระเบยบ ם

ผตรวจสอบภายในไมไดใหค าแนะน า ם

กรณสถานศกษาแกไขไมไดสาเหตเกดจาก.........................................................................................

4. สถานศกษามการตรวจสอบพสดประจ าป ם ม ם ไมม

และใชประโยชนจากผลการตรวจสอบพสดประจ าปในทางบรหาร ם ใชประโยชน ם ไมใช

ประโยชน (ใชประโยชนอยางไร...................................................................................................

ไมไดใชประโยชน สาเหตเกดจาก...................................................................................................)

5. สถานศกษามการเกบรกษาครภณฑเหมาะสม ปลอดภย ם ม ם ไมม

เหมาะสม ปลอดภยอยางไร..........................................................................................................

6. สถานศกษาใชครภณฑตามวตถประสงคทไดรบ ם ใชครภณฑตามวตถประสงคทไดรบ

ไมใชครภณฑตามวตถประสงคทไดรบ ם

(ไมใชสาเหตเนองจาก............................................................................................................................

.......................................................................................................................................................)

๒๕

การใชประโยชน

7. สถานศกษามการใชครภณฑและอปกรณหองคอมพวเตอร ם มประสทธภาพ ם ไมมประสทธภาพ

มประสทธภาพอยางไร ....................................................................................................................

ไมมประสทธภาพอยางไร..................................................................................................................

สาเหตเกดจากอะไร..........................................................................................................................

8. สถานศกษามการใชครภณฑและอปกรณหองวทยาศาสตร ם มประสทธภาพ ם ไมมประสทธภาพ

มประสทธภาพอยางไร....................................................................................................................

ไมมประสทธภาพอยางไร................................................................................................................

สาเหตเกดจากอะไร........................................................................................................................

9. สถานศกษามสภาพทรพยสน ם พรอมใชงาน ם ไมพรอมใชงาน

พรอมใชอยางไร..................................................................................................................................

ไมพรอมใชงาน...................................................................................................................................

สาเหตเนองจาก.................................................................................................................................

10. สถานศกษามการรายงานทรพยสนพรอมค านวณคาเสอมราคาให สพท.ทราบอยางนอยปละ 1 ครง

ไมรายงาน ם รายงาน ם

โดยรายงานชวงเวลาใด...................................................................................................................

ไมรายงานสาเหตเกดจากอะไร.......................................................................................................

ลงชอ..........................................................ผตรวจสอบภายใน

(นางสาวชฎาวลย ชมวรฐาย)

ต าแหนง นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการพเศษ

ลงชอ..........................................................หนวยรบตรวจ

(...................................................)

ต าแหนง ........................................

๒๖

การตรวจสอบการด าเนนการสอบทานกระบวนการปฏบตงานและตรวจเอกสาร

หลกฐานการบรหารงานการเงน บญช และพสด ของสถานศกษา จ านวน 12 โรง

ตรวจสอบและประเมนใน ๓ ประเดน ดงน

ถกตอง ไมถกตอง

การตรวจนบเงนสด 12 0

การเกบรกษาเงน 8 4

การเขยนเชคสงจาย 0 5

เงนฝากสพม.11 7 5

เงนฝากธนาคาร 3 8

รายงานเงนคงเหลอประจ าวน 5 7

รายงานการเงน 5 7

เงนรายไดสถานศกษา 10 2

หลกฐานการรบเงน 11 1

หลกฐานการเบกจายเงน 2 9

การบนทกบญช 11 1

การจดเกบหลกฐานการจาย 12 0

ระบบการควบคมทวไป 12 0

ประสทธภาพของแผนฯ 6 6

การควบคมการใชประโยชนทรพยสน 6 6

รายงานการตรวจสอบสถานศกษา ปงบประมาณ ๒๕๕๕

แสดงจ านวนสถานศกษาทไดรบการตรวจสอบตรวจสอบด าเนนการบรหารการเงน บญช และพสด

ประเดน ๑ ประสทธภาพการบรหารการเงนดวยแผนปฏบตการของสถานศกษา

ประเดน ๒ ความรดกมถกตองของการควบคมดานการเงน

ประเดน ๓ การควบคมและการใชประโยชนจากทรพยสนคมคา

๒๗

กราฟแสดงจ านวนสถานศกษาทไดรบการตรวจสอบตรวจสอบด าเนนการบรหารการเงน บญช และพสด ปงบประมาณ ๒๕๕๕ จ านวน ๑๒ โรง

๒๘

ถกตอง ไมถกตอง ไมจดท าสมดเงนสด

การตรวจนบเงนสด 100.00% 0.00%

การเกบรกษาเงน 66.70% 33.30%

การเขยนเชคสงจาย 0.00% 100.00%

เงนฝาก สพม.11 58.30% 41.70%

เงนฝากธนาคาร 25.00% 75.00%

รายรายเงนคงเหลอประจ าวน 41.70% 58.30%

รายงานการเงน 41.70% 58.30%

เงนรายไดสถานศกษา 83.30% 16.70%

หลกฐานการรบเงน 91.70% 8.30%

หลกฐานการเบกจายเงน 16.70% 83.30%

การบนทกบญช 83.30% 8.30% 8.30%

การจดเกบหลกฐานการจาย 100.00% 0.00%

ระบบควบคมทวไป 100.00% 0.00%

ประสทธภาพของแผนปฏบตงาน 50.00% 50.00%

การควบคมการใชประโยชนทรพยสน 50.00% 50.00%

รายงานสรปผลการตรวจสอบประจ าปงบประมาณ ๒๕๕๕

แสดงจ านวนรอยละของรายการตรวจสอบสถานศกษาในการด าเนนการ

บรหารงานการเงน บญช และพสด

๒๙

กราฟแสดงจ านวนรอยละรายการตรวจสอบทสถานศกษาด าเนนการงานการเงน บญช และพสด

๓๐

ชอโรงเรยน

ถกตอง ไมถกตอง ถกตอง ไมถกตอง ถกตอง ไมถกตอง ถกตอง ไมถกตอง ถกตอง ไมถกตอง

โรงเรยนพวงพรมครวทยา O

โรงเรยนทงตะโกวทยา O O

โรงเรยนทาชนะ O O O

โรงเรยนสววทยา O O

โรงเรยนไชยาวทยา O O O

โรงเรยนหงษเจรญวทยาคม

โรงเรยนพนพนพทยาคม O O

โรงเรยนพนมศกษา O O O

โรงเรยนรชชประภาวทยาคม O O

โรงเรยนปะทววทยาคม O O

โรงเรยนมธยมวภาวด O

โรงเรยนทาสะทอนวทยา O

การประเมนรายการตรวจสอบสถานศกษาในการด าเนนการบรหารการเงน บญช และพสด

การตรวจนบเงนสด การเกบรกษาเงน การเขยนเชคสงจาย เงนฝากสพม.11 เงนฝากธนาคาร

๓๑



โรงเรยนพวงพรมครวทยา O O

โรงเรยนทงตะโกวทยา O O O

โรงเรยนทาชนะ O O O

โรงเรยนสววทยา O O O

โรงเรยนไชยาวทยา O O O O

โรงเรยนหงษเจรญวทยาคม O O

โรงเรยนพนพนพทยาคม

โรงเรยนพนมศกษา O

โรงเรยนรชชประภาวทยาคม O O O O O

โรงเรยนปะทววทยาคม

โรงเรยนมธยมวภาวด O

โรงเรยนทาสะทอนวทยา O O O


รายงานเงนคงเหลอประจ าวน รายงานการเงน เงนรายไดสถานศกษา หลกฐานการรบเงน หลกฐานการเบกจายเงน

๓๒



โรงเรยนพวงพรมครวทยา O

โรงเรยนทงตะโกวทยา O

โรงเรยนทาชนะ

โรงเรยนสววทยา O

โรงเรยนไชยาวทยา

โรงเรยนหงษเจรญวทยาคม

โรงเรยนพนพนพทยาคม

โรงเรยนพนมศกษา O

โรงเรยนรชชประภาวทยาคม O O O

โรงเรยนปะทววทยาคม O O

โรงเรยนมธยมวภาวด O O

โรงเรยนทาสะทอนวทยา O O


ระบบการควบคม ประสทธภาพของแผนฯ การควบคมการใชประโยชนทรพยสนการบนทกบญช การจดเกบหลกฐานการจาย

๓๓

ภาพกจกรรมการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

เจาหนาทผรบผดชอบการเงน บญช พสด โรงเรยนพวงพรมครวทยา

อ. เคยนซา จ. สราษฎรธาน

เจาหนาทผ รบผดชอบงานการเงน ร.ร.ทงตะโกวทยา

อ. ทงตะโก จ. ชมพร

๓๔

หนงชายหนมยมหวานนน ผอ.เกรยงไกร แกวมศร ร.ร.ทาชนะ

อ. ทาชนะ จ. สราษฎรธาน

ทานรองผอ.เกรยงศกด อจกลบ ร.ร.สววทยา อ. สว จ. ชมพร

๓๕

ทารอง ผอ.ธรรมรถ ภรมยาภรณ ร.ร.พนพนพทยาคม

อ. พนพน จ. สราษฎรธาน

น าทมโดย ทาน ผอ.อดม ทองเจม ร.ร.หงษเจรญวทยา อ. ทาแซะ จ. ชมพร

๓๖

ทกคนยมราเรง สดใส เจาหนาทการเงน โรงเรยนพนมศกษา

อ. พนม จ. สราษฎรธาน

ผอ.สขโข สาเรศ พรอมลกทมการเงน บญช พสด ร.ร.รชชประภารชดาภเษก

อ. บานตาขน จ. สราษฎรธาน

๓๗

ทาน ผอ.ส ารวจ ถนอมศกด ยมสดใส ไมเครงเครยด ร.ร.ปะทววทยา

อ. ปะทว จ. ชมพร

ผอ วนย กลอมเมอง ร.ร.มธยมวภาวด รวมสนทนาดวย

อ. วภาวด จ. สราษฎรธาน

๓๘

นก ผอ.เพยงแข ชตจย พรอมเจาหนาทการเงน ร.ร.ทาสะทอนวทยา

อ. พนพน จ. สราษฎรธาน

๓๙

ทปรกษา นายเสรมศกด ดษฐปาน ผอ านวยการส านกงานเขตพนทการศกษามธยมศกษา เขต ๑๑

ผตรวจสอบ นางสาวชฎาวลย ชมวรฐาย นกวชาการตรวจสอบภายในช านาญการพเศษ

หน่วยตรวจสอบภายใน ส...

Documents