10

บรษท อตาเลยนไทย ดเวลอปเมนต จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงนรวม วนท 31 ธนวาคม 2560 1. ขอมลทวไป

บรษท อตาเลยนไทย ดเวลอปเมนต จ ากด (มหาชน) (“บรษท”) จดตงขนเปนบรษทมหาชนและมภมล าเนาในประเทศไทย บรษทด าเนนธรกจหลกในการใหบรการกอสรางและม 5 สาขา และ 2 ส านกงานโครงการในตางประเทศ โดยมทอยตามทจดทะเบยนคอเลขท 2034/132-161 ถนนเพชรบรตดใหม แขวงบางกะป เขตหวยขวาง กรงเทพมหานคร

2. เกณฑในการจดท างบการเงนและการน าเสนองบการเงนรวม

2.1 เกณฑในการถอปฎบต

งบการเงนนไดจดท าขนตามพระราชบญญตการบญช พ.ศ. 2543 และตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกภายใตพระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ. 2547 และตามขอก าหนดของคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยวาดวยการจดท าและน าเสนอรายงานทางการเงนภายใตพระราชบญญตหลกทรพยและตลาดหลกทรพย พ.ศ. 2535 โดยจดท าเปนทางการเปนภาษาไทย การแปลงบการเงนฉบบนเปนภาษาอน ใหยดถองบการเงนทจดท าขนเปนภาษาไทยเปนเกณฑ สภาวชาชพบญชไดปรบปรงและออกมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบใหม การตความ รวมถงแนวปฏบตทางบญช ซงมผลบงคบใชส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2560 การปรบปรงมาตรฐานรายงานทางการเงนดงกลาวมขนเพอใหมเนอหาเทาเทยมกบมาตรฐานรายงานทางการเงนระหวางประเทศ ซงสวนใหญเปนการปรบปรงถอยค าและค าศพท การตความและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน การน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวมาถอปฏบตนไมมผลกระทบอยางเปนสาระส าคญตองบการเงนของบรษท นอกจากน สภาวชาชพบญชไดออกประกาศและปรบปรงมาตรฐานรายงานทางการเงน การตความและแนวปฏบตทางบญช ทมผลบงคบใชส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2561 เปนตนไป การปรบปรงมาตรฐานรายงานทางการเงนดงกลาวมขนเพอใหมเ นอหาเทาเทยมกบมาตรฐานรายงานทางการเงนระหวางประเทศ ซงสวนใหญเปนการปรบปรงถอยค าและค าศพท การตความและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน บรษทไมมแผนน ามาตรฐานดงกลาวมาถอปฏบตกอนวนทมผลบงคบใช บรษทไดประเมนเบองตนถงผลกระทบตองบการเงนในการน ามาตรฐานรายงานทางการเงนใหมและทปรบปรงขางตนมาถอปฏบต และไมคาดวาจะมผลกระทบอยางเปนสาระส าคญตองบการเงนของบรษทในงวดทเรมถอปฏบต

11

2.2 เกณฑในการจดท างบการเงนรวม

งบการเงนรวมนไดจดท าโดยรวมงบการเงนของบรษท อตาเลยนไทย ดเวลอปเมนต จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย ซงบรษทมอ านาจในการควบคมดงตอไปน

ประเทศท อตรารอยละของ ชอกจการ จดทะเบยน หนทถอโดยบรษท

2560 2559 บรษทยอยในตางประเทศ Myanmar ITD Co.,Ltd. พมา 99.99 99.99 PT. Thailindo Bara Pratama อนโดนเซย 99.99 99.99 ITD Cementation India Limited อนเดย 51.63 51.63 ITD - Madagascar S.A. มาดากสการ 99.98 99.98 ITD Construction SDN.BHD. มาเลเซย 99.99 99.99 First Dhaka Elevated Expressway Co., Ltd. บงคลาเทศ 99.99 99.99 ITD Bangladesh Company Limited บงคลาเทศ 99.99 99.99 Italian - Thai Development Vietnam Co., Ltd. เวยดนาม 80.00 80.00 ITD Mozambique Limitada สาธารณรฐโมซมบค 99.00 99.00 Thai Mozambique Logistica SA สาธารณรฐโมซมบค 60.00 60.00 Momaz Logistics สาธารณรฐมอรเชยส 100.00 100.00 Italian-Thai Development (Myanmar) Co., Ltd. พมา 99.90 99.90 บรษทยอยในประเทศ บรษท อตาเลยนไทย อนเตอรเนชนแนล จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท ภคภม ดเวลอปเมนท จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท ภมใจไทยซเมนต จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท โรงโมหนาพระลาน จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท สยามผลตภณฑคอนกรตและอฐ จ ากด ไทย 99.80 99.80 บรษท อตลไทย มารน จ ากด ไทย 92.59 92.59 บรษท อตลไทย เทรว จ ากด ไทย 90.94 90.94 บรษท เอเซยนสตล โปรดกส จ ากด ไทย 69.90 69.90 บรษท ไทยมารเคน จ ากด ไทย 50.96 50.96 บรษท อตาเลยนไทย แลนด จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท ผลตพลงงาน จ ากด ไทย 74.93 74.93 บรษท พลงไทยกาวหนา จ ากด ไทย 99.94 99.94 บรษท อตาเลยนไทย เพาเวอร จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท สระบร คอนสตรคชน เทคโนโลย จ ากด ไทย 99.93 99.93 บรษท เอเชย โลจสตกส ดเวลอปเมนท จ ากด ไทย 99.93 99.93 บรษท เอเชย อนดสเทรยล แอนด พอรท คอรปอเรชน จ ากด ไทย 99.93 99.93 บรษท เมยนมาร-อตาเลยนไทย เพาเวอร 1 จ ากด ไทย 99.95 99.95 บรษท อตาเลยนไทย หงสา จ ากด ไทย 99.97 99.97 บรษท เอพพซ โฮลดง จ ากด ไทย 60.00 60.00

12

ประเทศท อตรารอยละของ ชอกจการ จดทะเบยน หนทถอโดยบรษท

2560 2559

บรษทยอยทบรษทถอหนทางออมในตางประเทศ

บรษท อตาเลยนไทย ดเวลอปเมนต (บวไอ) จ ากด หมเกาะบรตชเวอรจน 99.99 99.99 บรษท อยวด มลตเทรด จ ากด พมา 99.99 99.99 ITD Cementation Projects India Limited อนเดย 99.99 99.99 บรษท เกาะกงพาวเวอรไลท จ ากด กมพชา 93.00 93.00 ITD Vertex Consortium SDN. BHD มาเลเซย 70.00 70.00 Dawei Development Company Limited (BVI) หมเกาะบรตชเวอรจน 75.00 75.00 Dawei Development Company Limited (Myanmar) พมา 75.00 75.00 Future Prosperity Investment Company Limited สาธารณรฐมอรเชยส 99.99 99.99 Thai Port Development Company Limited ฮองกง - 99.99 Thai Road Link Development Company Limited ฮองกง - 99.99 Thai Power Development Company Limited ฮองกง - 99.99 Thai Water Development Company Limited ฮองกง - 99.99 Thai Telecom Development Company Limited ฮองกง - 99.99 Thai International Industrial Estate Development Company

Limited ฮองกง - 99.99

Dawei Port Holding Company Limited ฮองกง - 99.99 Dawei Road Link Holding Company Limited ฮองกง - 99.99 Dawei Power Holding Company Limited ฮองกง - 99.99 Dawei LNG Terminal Holding Company Limited ฮองกง - 99.99 Dawei Water Holding Company Limited ฮองกง - 99.99 Dawei Telecom Holding Company Limited ฮองกง - 99.99 Dawei International Industrial Estate Holding Company

Limited ฮองกง - 99.99

APPC Hong Kong Company Limited ฮองกง 100.00 100.00 THAI INTERNATIONAL INDUSTRIAL ESTATE

DEVELOPMENT PRIVATE COMPANY LIMITED สงคโปร 100.00 100.00

THAI POWER DEVELOPMENT PRIVATE COMPANY LIMITED

สงคโปร 100.00 100.00

THAI TELECOM DEVELOPMENT PRIVATE COMPANY LIMITED

สงคโปร 100.00 100.00

DAWEI TELECOM HOLDING PRIVATE COMPANY LIMITED

สงคโปร 100.00 100.00

DAWEI RESIDENCE HOLDING PTE LTD. สงคโปร 50.00 50.00 DAWEI POWER HOLDING PTE LTD. สงคโปร 100.00 100.00 DAWEI LNG TERMINAL HOLDING PTE LTD. สงคโปร 50.00 35.00 MYANDAWEI INDUSTRIAL ESTATE HOLDING PTE LTD. สงคโปร 50.00 50.00 DAWEI TELECOM COMPANY LIMITED พมา 100.00 100.00

13

ประเทศท อตรารอยละของ ชอกจการ จดทะเบยน หนทถอโดยบรษท

2560 2559 DAWEI RESIDENCE COMPANY LIMITED พมา 50.00 50.00 DAWEI POWER COMPANY LIMITED พมา 100.00 100.00 DAWEI LNG TERMINAL COMPANY LIMITED พมา 50.00 35.00 MYANDAWEI INDUSTRIAL ESTATE COMPANY LIMITED พมา 50.00 50.00 บรษทยอยทบรษทถอหนทางออมในประเทศ บรษท อาควาไทย จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท สรธร จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท เซาเทรน อนดสตรส (1996) จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท เอเซย แปซฟก โปแตซ คอรปอเรชน จ ากด ไทย 90.00 90.00 บรษท ลาซาล จ ากด ไทย 99.30 99.30 บรษท ตองกราย จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท ตยาค จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท ดถ จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท ปนท จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท พณณน จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท ถกลเกยรต จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท ไตรดายค จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท บณฑวงศ จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท ณ หทย จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท กณการ จ ากด ไทย 99.40 99.40 บรษท สนแรเมองไทย จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท ไวดเมยร จ ากด ไทย 99.99 99.99 บรษท เอพพซ โฮลดง จ ากด ไทย 40.00 40.00

2.3 ในระหวางป 2560 มรายการเปลยนแปลงทส าคญดงตอไปน

- บรษทไดจดทะเบยนจดตงสาขาแหงหนงในประเทศบงคลาเทศ

- บรษทไดช าระคาหนของบรษท First Dhaka Elevated Expressway Co., Ltd. เพมเตม จ านวน 585.63 ลาน ตากาบงคลาเทศ

- บรษทยอยทางออมแหงหนงไดจดทะเบยนเลกกจการในกลมบรษท 13 แหงในตางประเทศ

- บรษทไดจดทะเบยนเลกกจการรวมคา 2 แหงในประเทศและในตางประเทศ

- บรษทและ Sinohydro Corporation Limited ไดรวมลงทนในกจการรวมคา ITD-SINOHYDRO ซงจดตงตาม

กฎหมายประเทศบงคลาเทศ เพอรบจางด าเนนการรบเหมากอสราง โดยบรษทมสดสวนการลงทนรอยละ 51

14

- บรษทและบรษท ไรททนเนลลง จ ากด ไดลงนามจดตงกจการรวมคาภายใตชอ “กจการรวมคา ไอทด-อารท” โดยมวตถประสงคเพอรบเหมากอสรางโครงการรถไฟทางค ชวงมาบกะเบา – ชมทางถนนจระ สญญาท 3 งานอโมงครถไฟ และมสดสวนการรวมทนของบรษทในกจการรวมคาคอ รอยละ 70

- บรษทยอยทางออมแหงหนงไดเพมสดสวนการลงทนจากรอยละ 35 เปนรอยละ 50 ของทนจดทะเบยน ในกลมบรษท 2 แหง ซงจดทะเบยนในประเทศสงคโปรและสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา

2.4 ในระหวางป 2559 มรายการเปลยนแปลงทส าคญดงตอไปน

- บรษทไดช าระคาหนของบรษท ITD Mozambique Limitada เพมเตม จ านวน 0.36 ลานเหรยญดอลลารสหรฐ

- บรษทไดช าระคาหนเพมทนของบรษท ITD – Madagascar S.A โดยการแปลงหนเปนทน จ านวน 94.97 ลานบาท

- บรษทยอยแหงหนงลงทนในบรษทแหงหนง ซงจดทะเบยนในสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา โดยถอหนในอตราสวน รอยละ 100

- บรษทยอยทางออมแหงหนงไดจดทะเบยนเลกกจการในกลมบรษท 2 แหงในตางประเทศ

- บรษทไดจดทะเบยนเลกกจการรวมคาแหงหนง - บรษทไดช าระคาหนเพมทนของบรษท โรงโมหนาพระลาน จ ากด จ านวน 20.00 ลานบาท โดยบรษทยงคงถอ

หนในอตราสวน รอยละ 99.99

- บรษทยอยทางออมแหงหนงไดลดสดสวนการลงทนจากรอยละ 50 เปนรอยละ 35 ของทนจดทะเบยน ในกลมบรษท 2 แหง ซงจดทะเบยนในประเทศสงคโปรและสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา

- บรษทไดจดทะเบยนจดตงสาขาแหงหนงซงจดทะเบยนในราชอาณาจกรกมพชา - บรษท และ Cooperativa Muratori & Cementisti และ Song Da Corporation ไดรวมลงทนในกจการรวมคา

CMC/ITD/SONG DA ซงจดตงตามกฎหมายสาธารณรฐประชาธปไตยประชาชนลาว เพอรบจางด าเนนการรบเหมากอสราง โดยบรษทมสดสวนการลงทนรอยละ 30

2.5 งบการเงนของส านกงานโครงการ สาขา และบรษทยอย ซงจดตงในตางประเทศ ไดแปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทในงบแสดงฐานะการเงนส าหรบรายการทเปนสนทรพยและหนสน และอตราแลกเปลยนถวเฉลยรายเดอนส าหรบรายการทเปนรายไดและคาใชจาย ผลตางซงเกดจากการแปลงคาดงกลาวไดแสดงไวเปนรายการ “สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงนทเปนเงนตราตางประเทศ” ในสวนของผถอหน

2.6 ยอดคงคางระหวางบรษทและบรษทยอย และรายการคาระหวางกนทมสาระส าคญ ไดหกกลบลบกนในงบการเงน

รวมแลว ยกเวนก าไรทรวมอยในสนคาคงเหลอ ณ วนสนปทมผลกระทบอยางไมเปนสาระส าคญตองบการเงนรวม

2.7 สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม แสดงดวยจ านวนก าไรหรอขาดทน และสนทรพยสทธของบรษทยอยในสวนทไมไดถอโดยบรษท

15

2.8 บรษทยอยมวนทท ารายงานวนเดยวกนคอ วนท 31 ธนวาคม และไดจดท าขนโดยใชนโยบายการบญชเดยวกนส าหรบรายการบญชทเหมอนกนส าหรบการจดท างบการเงนเฉพาะของบรษท หรอเหตการณทางบญชท คลายคลงกน

2.9 ก าไร (ขาดทน) จากการลดสดสวนเงนลงทนในบรษทยอยทขายหนใหแกบคคลภายนอก จะถกบนทกเปนสวนเกนทน

(สวนต ากวาทน) จากการเปลยนแปลงสดสวนเงนลงทนในบรษทยอย ซงแสดงในสวนของผถอหนในงบการเงนรวม

2.10 งบการเงนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ของบรษทไดรวมงบการเงนของส านกงานโครงการตางประเทศ 2 แหง ส านกงานสาขาตางประเทศ 5 แหง บรษทยอยตางประเทศ 9 แหง และการรวมคา 3 แหงทผานการตรวจสอบโดยผสอบบญชแลว โดยมยอดสนทรพยรวมและรายไดรวมทอยในงบการเงนรวมเทยบเทาเงนบาท มดงน

(หนวย : ลานบาท) 2560 2559 สนทรพยรวม รายไดรวม สนทรพยรวม รายไดรวม

KOLDAM Project Office 1,132 7 1,208 59 West Bengal Project Office 12 10 22 10 Italian-Thai Development Public Co., Ltd. – Philippines Branch 56 1 62 1 Italian-Thai Development Public Co., Ltd. – Taiwan Branch 7 14 19 3 Italian-Thai Development Public Co., Ltd. – India Branch 505 193 397 79 Italian-Thai Development Public Co., Ltd. – Combodia Branch 64 111 38 70 Italian-Thai Development Public Co., Ltd. – Bangladesh Branch 2,276 727 - - ITD Cementation India Limited 11,804 11,775 10,229 16,263 PT. Thailindo Bara Pratama 512 23 523 31 ITD Madagascar S.A. 115 10 121 105 First Dhaka Elevated Expressway Co., Ltd. 2,338 11 2,185 1 ITD Bangladesh Company Limited 2 - 2 - Italian-Thai Development Vietnam Co., Ltd. 3 - 4 - Italian-Thai Development (Myanmar) Co., Ltd. 3 4 27 1 ITD Mozambique Limitada 126 12 112 - Thai Mozambique Logistica SA 212 - 226 - ITD-Cemindia JV 29 27 28 20 ITD-ITD CEM JV 2,164 758 2,308 800 ITD-ITD CEM JV (Consortium) 54 8 72 1 รวม 21,414 13,691 17,583 17,444

2.11 ฝายบรหารของบรษทไดพจารณาเนอหาเชงเศรษฐกจของขอตกลงในการรวมคาของบรษท พบวาการรวมทนใน

สญญารวมคาบางสญญา ถอเปนการด าเนนงานรวมกน บรษทจงจดท าและน าเสนองบการเงนโดยรบรสนทรพย หนสน รายได และคาใชจายของกจการทด าเนนงานรวมกนโดยใชวธรวมตามสดสวนของบรษทในการด าเนนงานรวมกนดงกลาว

16

กจการทด าเนนงานรวมกน มดงตอไปน

สวนไดเสยในการด าเนนงานรวมกน (รอยละ)

ชอกจการ 2560 2559 ลกษณะธรกจ กจการรวมคา ไอทด – เอสคว 50.00 50.00 บรการขด – ขนดนและถานหนใหกบการไฟฟาแหง

ประเทศไทย กจการรวมคา ไอทด – ยนค 60.00 60.00 รบจางด าเนนงานกอสรางทาเทยบเรออเนกประสงค

คลองใหญ ทจงหวดตราด ใหกบกรมเจาทา กระทรวงคมนาคม ประเทศไทย

กจการรวมคา เอสคว – ไอทด 50.00 50.00 บรการขด – ขนดนและถานหนใหกบการไฟฟาแหงประเทศไทย

กจการรวมคา ไอทด – เอสเอมซซ 40.00 40.00 รบจางด าเนนงานกอสรางโครงการสรางสะพานขามแมน าเจาพระยา บรเวณถนนนนทบร 1 โครงการท าถนนใหกบกรมทางหลวงชนบท กระทรวงคมนาคม ประเทศไทย

กจการรวมคาซมซง – ไอทด 24.00 24.00 รบจางด าเนนงานกอสรางโครงการขยายคลงกาซ LPG ท เขาบอยา จงหวดชลบร ใหกบบรษท ปตท. จ ากด (มหาชน) ประเทศไทย

กจการรวมคาไอทด – อารท 70.00 - รบจางด าเนนงานกอสรางโครงการรถไฟรางคชวงมาบกะเบา-ชมทางถนนจระสญญาท 3 งานอโมงครถไฟใหกบการรถไฟแหงประเทศไทย

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะของกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 และส าหรบปสนสดวนเดยวกน ไดรวมสนทรพย หนสน รายได และคาใชจายของกจการทด าเนนงานรวมกนดงกลาว ซงมรายละเอยดดงน

(หนวย : ลานบาท) 2560 2559 สนทรพย

หมนเวยน สนทรพยไมหมนเวยน

หนสนหมนเวยน

หนสนไมหมนเวยน

สนทรพยหมนเวยน

สนทรพยไมหมนเวยน

หนสนหมนเวยน

หนสนไมหมนเวยน

กจการรวมคา ไอทด – เอสคว 704 884 1,781 277 524 1,075 1,786 382 กจการรวมคา ไอทด – ยนค 18 - 226 - 30 - 235 - กจการรวมคา เอสคว – ไอทด 248 142 44 - 264 165 60 - กจการรวมคา ไอทด – เอสเอมซซ 24 - 3 - 26 - 4 - กจการรวมคาซมซง – ไอทด 255 4 460 - 252 7 450 - กจการรวมคา ไอทด – อารท 6 - 6 - - - - -

(หนวย : ลานบาท) 2560 2559 รายได คาใชจาย รายได คาใชจาย

17

(หนวย : ลานบาท)

2560 2559 รายได คาใชจาย รายได คาใชจาย

กจการรวมคา ไอทด – เอสคว 837 953 794 913 กจการรวมคา ไอทด – ยนค 4 7 2 136 กจการรวมคา เอสคว – ไอทด 5 29 195 345 กจการรวมคา ไอทด – เอสเอมซซ - 2 3 33 กจการรวมคา ซมซง – ไอทด 1 12 11 86 กจการรวมคา ไอทด – อารท 5 5 - -

3. นโยบายการบญชทส าคญ

3.1 การรบรรายได รายไดคาบรการกอสราง รายไดคาบรการกอสราง รบรเมอไดมการใหบรการแลว โดยพจารณาถงขนความส าเรจของงานกอสรางซงค านวณโดยการเปรยบเทยบตนทนงานกอสรางทเกดขนจนถงวนสนปกบตนทนงานกอสรางทงหมดทคาดวาจะใชในการกอสรางตามสญญา โดยบรษทจะตงส ารองเผอผลขาดทนส าหรบโครงการกอสรางทงจ านวนเมอทราบแนชดวาโครงการกอสรางนนจะประสบผลขาดทน รายไดจากการขายสนคา รายไดจากการขายสนคา รบรเมอไดมการโอนความเสยงและผลตอบแทนทเปนสาระส าคญของความเปนเจาของสนคาใหกบผซอแลว รายไดจากการขาย แสดงมลคาตามราคาในใบก ากบสนคา โดยไมรวมภาษมลคาเพม ส าหรบสนคาทไดสงมอบหลงจากหกสวนลดแลว รายไดจากการใหบรการ รายไดจากการใหบรการ รบรเมอไดใหบรการแลว ดอกเบยรบ ดอกเบยรบ รบรเปนรายไดตามเกณฑคงคางตามระยะเวลา เงนปนผลรบ เงนปนผลรบ รบรเปนรายไดเมอมสทธในการรบเงนปนผลทประกาศจาย

3.2 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด หมายถง เงนสดและเงนฝากธนาคาร และเงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง ซงถงก าหนดจายคนภายในระยะเวลาไมเกน 3 เดอน นบจากวนทไดมาและไมมขอจ ากดในการเบกใช

18

3.3 ลกหนการคาและคาเผอหนสงสยจะสญ ลกหนการคา แสดงตามมลคาสทธทจะไดรบ บรษทและบรษทยอย บนทกคาเผอหนสงสยจะสญส าหรบผลขาดทนโดยประมาณทอาจเกดขนจากการเกบเงนจากลกหนไมได ซงโดยทวไปพจารณาจากประสบการณการเกบเงน และการวเคราะหอายลกหนคงคาง รวมถงแนวโนมทจะไดรบช าระเงนจากลกหนโดยพจารณาเปนรายๆ ไป

3.4 รายไดทยงไมเรยกช าระและเงนรบลวงหนาสวนทเกนงานระหวางท า รายไดทรบรแลวแตยงไมถงก าหนดเรยกช าระตามสญญา แสดงไวเปน “รายไดทยงไมเรยกช าระ” ในงบแสดงฐานะการเงน เงนคางวดทเรยกช าระตามสญญาแตยงไมเขาเงอนไขทจะรบรเปนรายได แสดงไวเปน “เงนรบลวงหนาสวนทเกนงานระหวางท า” ในงบแสดงฐานะการเงน

3.5 สนคาคงเหลอและงานระหวางท า

สนคาคงเหลอและงานระหวางท า แสดงตามราคาทนถวเฉลยถวงน าหนกหรอมลคาสทธทคาดวาจะไดรบแลวแตราคาใดจะต ากวา สนคาคงเหลอจะถอเปนสวนหนงของตนทนการผลตเมอมการเบกใช ทงนผบรหารพจารณาบนทก คาเผอขาดทนส าหรบสนคาเสอมสภาพเปนครงคราว

3.6 ตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย ตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย แสดงในราคาทน หรอมลคาสทธทจะไดรบ แลวแตราคาใดจะต ากวา ตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย ประกอบดวย ตนทนทดน คากอสราง และคาใชจายโดยตรงกบการพฒนาโครงการ ซงรวมทงดอกเบยเงนกยมทเกยวของ โดยจะตดจายเปนตนทนขายตามอตราสวนพนททขายของแตละโครงการ

3.7 ตนทนการกยม ดอกเบยจายทเกดจากเงนกยมเพอใชในการจดหาและพฒนาโครงการอสงหารมทรพย ถอเปนสวนหนงของราคาทนของแตละโครงการ โดยจะหยดบนทกเมอการพฒนาโครงการแลวเสรจ หรอโครงการเกดการหยดชะงกลงจนกวาจะมการด าเนนการพฒนาตอไป

3.8 สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขาย

สนทรพยหรอกลมของสนทรพยทจ าหนาย จะถกจดประเภทเปนสนทรพยทถอไวเพอขายเมอมลคาตามบญชทจ ะไดรบคนสวนใหญมาจากการขาย มใชมาจากการใชสนทรพยนนตอไป ซงจะเกดขนเมอการขายนนมความเปนไปไดคอนขางแนในระดบสงมากและสนทรพยนนมไวเพอขายในทนทในสภาพปจจบน โดยขนอยกบขอตกลงทเปนไปตามปกตและถอปฏบตกนทวไปส าหรบการขายสนทรพยนน ซงผบรหารไดผกมดกบแผนการเสนอขายสนทรพยอยางจรงจงในราคาทสมเหตสมผลสอดคลองกบมลคายตธรรมในปจจบนของสนทรพยนน โดยไดเรมด าเนนการตามแผนเพอหาผ ซอและเพอท าตามแผนใหสมบรณและมความเปนไปไดวาการขายจะเสรจสมบรณภายใน 1 ป โดยสนทรพยหรอกลมของสนทรพยทจ าหนายนนจะวดมลคาดวยจ านวนทต ากวาระหวางมลคาตามบญชกบมลคายตธรรมหกตนทนในการขาย ผลขาดทนจากการดอยคาส าหรบการลดมลคาในครงแรกและผลก าไรและขาดทนจากการวดมลคาในภายหลงรบรในงบก าไรขาดทน ผลก าไรรบรไมเกนยอดผลขาดทนจากการดอยคาสะสมทเคยรบร

19

บรษทหยดคดคาเสอมราคาส าหรบอาคารและอปกรณทถกจดประเภทเปนสนทรพยทถอไวเพอขาย ตงแตวนทสนทรพยดงกลาวเขาเงอนไขในการจดประเภทเปนสนทรพยทถอไวเพอขาย

3.9 เงนลงทน

ก) เงนลงทนในหลกทรพยเผอขาย แสดงตามมลคายตธรรม ก าไร /ขาดทนจากการเปลยนแปลงมลคาถอเปนรายการแยกตางหากในสวนของผถอหนภายใตหวขอ “ก าไร/ขาดทนทยงไมเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคาของเงนลงทน” จนกวาจะมการจ าหนายหลกทรพยจงบนทกการเปลยนแปลงมลคาหนในงบก าไรขาดทน

ข) เงนลงทนในตราสารทนทไมอยในความตองการของตลาด ถอเปนเงนลงทนทวไป แสดงในราคาทนสทธจากคา

เผอการดอยคา (ถาม)

ค) เงนลงทนในบรษทยอย บรษทรวมและกจการรวมคาในงบการเงนเฉพาะของบรษท แสดงมลคาตามราคาทน ทงน เงนลงทนในบรษทรวมและกจการรวมคาในงบการเงนรวมแสดงมลคาตามวธสวนไดเสย

มลคายตธรรมของหลกทรพยเผอขาย ค านวณจากราคาเสนอซอหลงสด ณ สนวนท าการสดทายของปของตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย บรษทใชวธถวเฉลยถวงน าหนกในการค านวณตนทนของเงนลงทน บรษทและบรษทยอยจะบนทกขาดทนจากการดอยคา (ถาม) ของเงนลงทนในหลกทรพยเผอขายและเงนลงทนทวไปไวในงบก าไรขาดทนเมอราคาตามบญชสงกวามลคาทคาดวาจะไดรบคน

3.10 รายการธรกจกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน

บคคลหรอกจการทเกยวของกน หมายถง บคคลหรอกจการทมอ านาจควบคมบรษทหรอถกควบคมโดยบรษท ไมวาจะเปนโดยทางตรงหรอทางออม หรออยภายใตการควบคมเดยวกนกบบรษท นอกจากน บคคลหรอกจการทเกยวของกน ยงหมายรวมถงบรษทรวมและบคคลทมสทธออกเสยงทงทางตรงและทางออม ตอมตของบรษท ซงมอทธพลอยางเปนสาระส าคญกบบรษท หรอผบรหารคนส าคญ หรอกรรมการหรอพนกงานของบรษททมอ านาจในการวางแผนและก าหนดทศทางการด าเนนงานของบรษท บรษทยอย บรษทยอย เปนกจการทอยภายใตการควบคมของบรษท การควบคมเกดขนเมอบรษทมอ านาจควบคมทงทางตรงหรอทางออมในการก าหนดนโยบายทางการเงนและการด าเนนงานของบรษทนน เพอไดมาซงประโยชนจากกจกรรมของบรษทยอย งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง

20

บรษทรวม บรษทรวม เปนกจการทบรษทมอทธพลอยางเปนสาระส าคญ โดยมอ านาจเขาไปมสวนรวมในการตดสนใจเกยวกบนโยบายทางการเงนและการด าเนนงาน แตไมถงระดบทจะควบคมนโยบายดงกลาว งบการเงนรวมของบรษท ไดรวมสวนแบงก าไรหรอขาดทนของบรษทรวมตามวธสวนไดเสย นบจากวนทมอทธพลอยางเปนสาระส าคญจนถงวนทการมอทธพลอยางเปนสาระส าคญสนสดลง เมอบรษทรวมมขาดทนเกนเงนลงทนในบรษทรวม บรษทจะรบรผลขาดทนในเงนลงทนไมเกนจ านวนทลงทนไว และหยดรบรสวนผลขาดทน เวนแตกรณทบรษทมภาระผกพนตามกฎหมายหรออนมานหรอยนยอมทจะช าระภาระผกพนของบรษทรวม การรวมการงาน สญญาการรวมการงานเปนสญญาทผรวมทนตงแตสองรายขนไปตกลงจะควบคมรวมในกจกรรมทจดตงขน การตดสนใจในกจกรรมทเกยวของตองไดรบความเหนชอบโดยผควบคมรวมอยางเปนเอกฉนทจงจะถอวาเปนไปตามขอก าหนดของค านยามวาการควบคมรวม การรวมการงานสามารถอยในรปแบบของการด าเนนงานรวมกนหรอการรวมคา การจดประเภทขนอยกบสทธและภาระผกพนของผรวมทน โดยพจารณาจากโครงสรางและรปแบบ ทางกฎหมายของการรวมการงาน ตลอดจนเงอนไขของขอตกลงทผรวมทนตกลงกน รวมทงขอเทจจรงและสถานการณแวดลอมอนทมความเกยวของ หากในขอก าหนดผรวมทนมสทธในสนทรพยสทธของการรวมงาน การรวมงานดงกลาวถอเปนการรวมคา สวนการด าเนนงานรวมกนนนผรวมทนจะมสทธในสนทรพยและมภาระผกพนในหนสนทเกยวของกบการรวมงานนน การรวมคาบนทกบญชโดยใชวธสวนไดเสย ตามวธสวนไดเสยเงนลงทนในการรวมคาวดมลคาเรมแรกดวยราคาทนและปรบปรงภายหลงโดยรบรสวนแบงก าไรหรอขาดทนหลงการไดมาส าหรบสวนทเปนของบรษทและรายการเคลอนไหวของก าไรขาดทนเบดเสรจอน เมอสวนแบงขาดทนของบรษทในการรวมคามมลคาเทากบหรอเกนกวามลคาเงนลงทนของบรษทในการรวมคา บรษทจะรบรสวนแบงขาดทนดงกลาวเปนภาระผกพนตามสวนไดเสยในการรวมคานน สวนการด าเนนงานรวมกนนน บรษทรบรสนทรพย หนสน รายไดและคาใชจายตามสวนไดเสยทบรษทมในการด าเนนงานรวมกน

3.11 ทดนรอการพฒนา

ทดนรอการพฒนา แสดงมลคาตามราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบ แลวแตราคาใดจะต ากวา

3.12 อสงหารมทรพยเพอการลงทน

อสงหารมทรพยเพอการลงทนวดมลคาเรมแรกดวยราคาทนซงรวมตนทนการท ารายการ หลงจากนน บรษทและบรษทยอยจะวดมลคาอสงหารมทรพยเพอการลงทนดวยมลคายตธรรม และรบรผลก าไรหรอขาดทนทเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทนในงบก าไรขาดทน ในวนทจ าหนายอสงหารมทรพยเพอการลงทน บรษทและบรษทยอยรบรผลตางระหวางจ านวนเงนทไดรบสทธจากการจ าหนายกบมลคาตามบญชของสนทรพยในงบก าไรขาดทนในงวดทตดรายการอสงหารมทรพยเพอการลงทนออกจากบญช

21

3.13 ทดน อาคาร และอปกรณ และคาเสอมราคา ทดน อาคาร และอปกรณ แสดงมลคาตามราคาทนหกคาเสอมราคาสะสม และคาเผอการดอยคาของสนทรพย (ถาม)ราคาทนค านวณจากราคาซอสนทรพยทงทเปนเงนสดและจ านวนเทยบเทาเงนสด รวมทงดอกเบยเงนกยมทเกยวของในการท าใหสนทรพยนนอยในสถานทหรอสภาพทพรอมทจะใชงานไดตามทประสงค บรษทและบรษทยอยคดคาเสอมราคาอาคารและอปกรณ โดยวธเสนตรงตามชวงอายการใชงานโดยพจารณาแตละสวนแยกตางหากจากกน เมอแตละสวน ประกอบนนมสาระส าคญและมอายการใชงานตางกน อายการใชงานโดยประมาณของสนทรพยมดงน

อาคาร 20 ป เครองจกรและอปกรณ 3 – 25 ป เครองตกแตงและเครองใชส านกงาน 3 – 7 ป ยานพาหนะ 5 – 12 ป ส านกงานและบานพกคนงานชวคราว 5 – 12 ป

รายจายเกยวกบการตอเตม การตออาย หรอการปรบปรงถอเปนราคาทนของสนทรพย สวนคาซอมแซมและคาบ ารงรกษารบรเปนคาใชจายในรอบระยะเวลาบญชทเกดขน

3.14 คาความนยม คาความนยมจากการรวมธรกจ ไดแกตนทนการไดมาซงเงนลงทนทสงกวามลคายตธรรมของสนทรพยสทธของหน ทซอโดยบรษท คาความนยมแสดงดวยราคาทนหกคาเผอการดอยคา บรษททดสอบการดอยคาของคาความนยม ทกป และเมอใดกตามทมขอบงชของการดอยคาเกดขน

3.15 สทธในเหมองแรโปแตช

สทธในเหมองแรโปแตชเกดจากสวนของตนทนของเงนลงทนทสงกวามลคายตธรรมของสนทรพยสทธของบรษทยอย ฝายบรหารมความเหนวาตนทนการไดมาซงสงกวามลคายตธรรมของสนทรพยสทธนเปนสวนทสะทอนถงประโยชนในเชงเศรษฐกจในอนาคตอนเกดจากการใชเหมองแรโปแตช มลคาสทธในเหมองแรโปแตชทมอยน เมอบรษทเรมด าเนนการผลตจะมการตดจ าหนายโดยใชวธจ านวนปรมาณแรโปแตชทผลตไดเทยบกบประมาณการสนแรโปแตช

3.16 ตนทนในการส ารวจและพฒนาแหลงแรตงพก ตนทนตางๆ ทเกดขนในการคนหาแหลงแรและรายจายเพอใหไดมาซงใบอนญาตในการท าเหมองแร บนทกบญชเปนตนทนในการส ารวจและพฒนาแหลงแรตงพก จนกวาจะมการผลตแรเพอการคาหรอยกเลกโครงการดงกลาว เมอเรมมการผลต รายจายเหลานจะมการตดจ าหนายตามจ านวนหนวยของผลผลตทผลตไดเทยบกบปรมาณแรทงหมดทคาดวาจะผลตได ในกรณทมขอพสจนไดวาโครงการนไมมความเปนไปไดในเชงพาณชยและตองเลกลมไปหรอไมมผลตอบแทนทคมคา ตนทนเหลานจะถกบนทกเปนคาใชจาย

22

3.17 เงนรบลวงหนาจากลกคาตามสญญากอสราง เงนรบลวงหนาจากลกคาตามสญญากอสรางจะหกจากคางานตามผลงานแตละงวดจนครบถวนตามระยะเวลาทระบในสญญากอสราง เงนรบลวงหนาจากลกคาตามสญญากอสรางทมระยะเวลามากกวา 1 ป จดประเภทเปนหนสน ไมหมนเวยน

3.18 หนก หนกบนทกเรมแรกในมลคายตธรรมหกคาใชจายทเกยวของ ภายหลงจากการบนทกหนกทมภาระดอกเบยจะบนทกตอมาโดยวธราคาทนตดจ าหนาย ผลตางระหวางยอดหนเรมแรกและยอดหนเมอครบก าหนดไถถอน จะบนทกใน งบก าไรขาดทนตลอดอายการกยมโดยใชวธอตราดอกเบยทแทจรง ก าไร/ขาดทนจากการไถถอนกอนก าหนดรบรในงบก าไรขาดทนเมอมการไถถอน

3.19 สญญาเชา – กรณทบรษทและบรษทยอยเปนผเชา การเชาอปกรณ ซงพจารณาวาความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของทงหมดไดโอนใหบรษทและบรษทยอยแลว ถอเปนสญญาเชาการเงน บรษทและบรษทยอยจะบนทกมลคาของสนทรพยเปนรายจายฝายทนตามมลคายตธรรมสทธของสนทรพยทเชาหรอมลคาปจจบนสทธของจ านวนเงนทตองจายตามสญญาเชา แลวแตจ านวนใดจะต ากวา โดยจ านวนเงนทตองจายจะแบงเปนสวนของหนสนและคาใชจายทางการเงน เพอใหจ านวนเงนทตองจายในแตละงวดมจ านวนคงท คาเชาซงตองจายตามภาระผกพนหกกบคาใชจายทางการเงนจะบนทกเปนหนสนภายใตสญญาเชาการเงน สวนคาใชจายทางการเงน จะบนทกในงบก าไรขาดทนตลอดอายของสญญาเชา สนทรพยภายใตสญญาเชาการเงน จะคดคาเสอมราคาตลอดอายของการใชงานของสนทรพยนน การเชาสนทรพย โดยทความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของตกอยกบผใหเชา จะถกจดเปนสญญาเชาด าเนนงาน การช าระเงนภายใตสญญาเชาด าเนนงาน จะถกบนทกเปนคาใชจายในงบก าไรขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา คาใชจายทเกดขนจากการยกเลกสญญาเชาด าเนนงานกอนหมดอายการเชา เชน เบยปรบทตองจายใหผใหเชา จะถกบนทกเปนคาใชจายในรอบระยะเวลาบญชทมการยกเลกสญญา

3.20 สญญาเชา – กรณทบรษทและบรษทยอยเปนผใหเชา สนทรพยทใหเชาภายใตสญญาเชาด าเนนงาน จะถกบนทกเปนสนทรพยภายใตหวขอ “อาคารและอปกรณ” ในงบแสดงฐานะการเงน คาเสอมราคาสนทรพยค านวณตามอายการใชงานโดยประมาณ ในหลกการเดยวกบสนทรพยทมลกษณะคลายคลงกน รายไดคาเชาบนทกในงบก าไรขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา

3.21 เจาหนตามสญญาเชาซอ

เจาหนตามสญญาเชาซอ แสดงสทธจากดอกเบยเชาซอ เจาหนเชาซอมระยะเวลาผอนช าระ 24 – 60 เดอน สนทรพยซงบรษทไดมาภายใตสญญาเชาซอ จะถกบนทกเปนสนทรพยของบรษทในราคาเงนสดและจะโอนเปนกรรมสทธของบรษท เมอช าระเงนครบตามจ านวน ดอกเบยจากการเชาซอบนทกเปนคาใชจายในงบก าไรขาดทน

23

3.22 การดอยคาของสนทรพย บรษทและบรษทยอยจะประเมนวามขอบงชของสนทรพยวามการดอยคาหรอไม หากมขอบงชวามการดอยคา บรษทและบรษทยอยจะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย หากราคาตามบญชของสนทรพยสงกวา มลคาทคาดวาจะไดรบคน บรษทและบรษทยอยจะปรบปรงลดมลคาของสนทรพยนนลดลงใหเทากบมลคาทคาดวาจะไดรบคน และรบรผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยในงบก าไรขาดทน มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย หมายถงราคาขายสทธหรอมลคาจากการใชของสนทรพยนนแลวแตจ านวนใดจะสงกวา

3.23 ภาษเงนได คาใชจายภาษเงนไดส าหรบป ประกอบดวย ภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชถกรบรในก าไรหรอขาดทน เวนแตในสวนทเกยวกบรายการทรบรโดยตรงในสวนของผถอหนหรอก าไรขาดทน ภาษเงนไดปจจบน ภาษเงนไดปจจบน ไดแก ภาษทคาดวาจะจายช าระหรอจะไดรบช าระ โดยค านวณจากก าไรหรอขาดทนประจ าปทตองเสยภาษ ซงแตกตางจากก าไรขาดทนทปรากฎในงบการเงน คณดวยอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวาม ผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน และรวมรายการการปรบปรงทางภาษทเกยวกบรายการในปกอนๆ ภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดรอการตดบญชบนทกโดยค านวณจากผลแตกตางชวคราวทเกดขนระหวางมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนกบจ านวนเกยวของทใชส าหรบการค านวณภาษ ภาษเงนไดรอการตดบญชค านวณโดยใชอตราภาษทคาดวาจะใชกบผลแตกตางชวคราวเมอมการกลบรายการ โดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถหกกลบไดเมอบรษทมสทธตามกฎหมายทจะน าสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนมาหกกลบกบหนสนภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดนประเมนโดยหนวยงานจดเกบภาษหนวยงานเดยวกนส าหรบหนวยภาษเดยวกนหรอหนวยภาษตางกน ส าหรบหนวยภาษตางกนนนบรษทมความตงใจจะจายช าระหนสนและสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนดวยยอดสทธหรอตงใจจะรบคนสนทรพยและจายช าระหนสนในเวลาเดยวกน สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะบนทกตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาก าไรเพอเสยภาษในอนาคตจะมจ านวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกลาว สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะถกทบทวน ณ ทกวนสนรอบระยะเวลารายงานและจะถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง

3.24 เงนตราตางประเทศ รายการทเปนเงนตราตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนททเกดรายการ สนทรพยและหนสนทางการเงนทเปนเงนตราตางประเทศซงมยอดคงเหลออย ณ วนทในรายงาน แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทในรายงาน ก าไรและขาดทนทเกดจากการเปลยนแปลงอตราแลกเปลยนจะบนทกรวมไวในงบก าไรขาดทน

24

3.25 ผลประโยชนพนกงาน ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน เงนเดอน คาจาง โบนส และเงนสมทบกองทนประกนสงคมเปนคาใชจายเมอเกดรายการตามเกณฑคงคาง ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการสมทบเงน) บรษทและบรษทยอยและพนกงานของบรษทไดรวมกนจดตงกองทนส ารองเลยงชพ ซงประกอบดวยเงนทพนกงานจายสะสมและเงนทบรษทจายสมทบใหเปนรายเดอน สนทรพยของกองทนส ารองเลยงชพไดแยกออกจากสนทรพยของบรษทและบรษทยอย เงนทบรษทจายสมทบกองทนส ารองเลยงชพบนทกเปนคาใชจายในปทเกดรายการ ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการผลประโยชน) บรษทและบรษทยอยมภาระตองจายเงนชดเชยใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามกฎหมายแรงงาน ซงบรษทและบรษทยอยถอวาเงนชดเชยดงกลาวเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานส าหรบพนกงาน หนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานค านวณโดยใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (Projected Unit Credit Method) โดยผเชยวชาญอสระ ไดท าการประเมนภาระผกพนดงกลาวตามหลกคณตศาสตรประกนภย ก าไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย (Actuarial gains or losses) ในการค านวณผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานรบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอน หนสนของโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน ประกอบดวย มลคาปจจบนของภาระผกพนตามโครงการผลประโยชน มลคายตธรรมของสนทรพยโครงการและผลก าไร (ขาดทน) จากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ผลตอบแทนทคาดไวจากสนทรพยโครงการ เปนการคาดการณของบรษทจากผลตอบแทนระยะยาวโดยเฉลยของผลตอบแทนทคาดหวงจากเงนลงทนตลอดระยะเวลาทงหมดของภาระผกพนทเกยวของ สนทรพยโครงการวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทในรายงาน

3.26 สวนงานด าเนนงาน

ผลการด าเนนงานของสวนงานทรายงานตอคณะกรรมการบรหารของกลมบรษท (ผมอ านาจตดสนใจสงสดดานการด าเนนงาน) จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานด าเนนงานนนโดยตรงรวมถงรายการทไดรบการปนสวนอยางสมเหตสมผล

3.27 การจายเงนปนผล เงนปนผลจาย บนทกในงบการเงนในรอบระยะเวลาบญชซงทประชมผถอหนหรอคณะกรรมการ ไดอนมตการจายเงนปนผล

25

3.28 ก าไรตอหนขนพนฐาน ก าไรตอหนขนพนฐานค านวณโดยหารก าไรส าหรบป ดวยจ านวนหนสามญทช าระแลวและทมอยในระหวางป โดยถวเฉลยถวงน าหนก

3.29 ก าไรตอหนปรบลด

ในการค านวณก าไรตอหนปรบลด จ านวนหนสามญถวเฉลยไดปรบปรงดวยจ านวนหนสามญเทยบเทาปรบลดโดยถอวาหนสามญเทยบเทาปรบลดไดแปลงเปนหนสามญทงหมด

ในการค านวณจ านวนหนสามญทเพมขนหากมการใชสทธ บรษทค านวณวาหากน าเงนทไดรบจากการใชสทธจากใบส าคญแสดงสทธทเหลออยมาซอหนสามญกลบคนในราคาตลาดถวเฉลยของงวดเพอก าหนดจ านวนหนสามญทตองออกเพม แลวน าจ านวนหนสามญสวนเพมดงกลาวมารวมกบหนสามญทมอย

3.30 ตราสารอนพนธ

สญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนา ลกหนและเจาหนตามสญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนา แปลงคาตามอตราแลกเปลยน ณ วนทในรายงาน ก าไรขาดทนทยงไมเกดขนจากการแปลงคาเงนตราตางประเทศดงกลาวจะถกบนทกในงบก าไรขาดทน สญญาแลกเปลยนเงนตราตางประเทศและอตราดอกเบย ลกหนและเจาหนตามสญญาแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ แปลงคาตามอตราแลกเปลยน ณ วนทในรายงาน ก าไรขาดทนทยงไมเกดขนจากการแปลงคาเงนตราตางประเทศดงกลาว บนทกในงบก าไรขาดทน สวนผลตางทไดรบหรอจายตามสญญาแลกเปลยนอตราดอกเบยบนทกปรบปรงกบดอกเบยจายของภาระหนสนทางการเงนทไดรบการปองกนความเสยงในงบก าไรขาดทน

3.31 ประมาณการหนสนและคาใชจาย และสนทรพยทอาจจะเกดขน บรษทและบรษทยอย บนทกประมาณการหนสนและคาใชจายไวในงบการเงน เมอบรษทและบรษทยอยมภาระผกพนตามกฎหมายหรอเปนภาระผกพนทคอนขางแนนอนทมผลสบเนองจากเหตการณในอดต และจ านวนทตองชดใชดงกลาวสามารถประมาณไดอยางสมเหตสมผล สนทรพยทอาจเกดขนจะถกรบรเปนสนทรพยแยกตางหาก เมอมปจจยสนบสนนวาจะไดรบคนแนนอน

3.32 การวดมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน สนทรพยและหนสนทางการเงนวดมลคายตธรรมในงบแสดงฐานะทางการเงนโดยก าหนดล าดบชนของมลคายตธรรมเปน 3 ระดบตามประเภทของมลคาทสามารถสงเกตไดมากทสดเทาทจะท าได • ขอมลระดบ 1 เปนราคาเสนอซอขาย (ไมตองปรบปรง) ในตลาดทมสภาพคลองส าหรบสนทรพยหรอหนสน

อยางเดยวกน • ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนนอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในระดบ 1 ทสามารถสงเกตได

โดยตรงหรอโดยออม ส าหรบสนทรพยหรอหนสนนน • ขอมลระดบ 3 เปนขอมลทไมสามารถสงเกตไดซงน ามาใชกบสนทรพยนนหรอ หนสนนน

26

4. ประมาณการทางบญชทส าคญ ขอสมมตฐาน และการใชดลยพนจ ในการจดท างบการเงน ฝายบรหารใชดลยพนจ การประมาณการ และขอสมมตฐานเกยวกบการรบร และการวดมลคาของสนทรพย หนสน รายได และคาใชจาย ผลทเกดขนจรงอาจจะแตกตางจากการใชดลยพนจ การประมาณการ และขอสมมตฐานทจดท าโดยฝายบรหาร

ประมาณการทางบญชทส าคญ ขอสมมตฐาน และการใชดลยพนจ มดงน

1. การรบรรายไดจากการกอสราง ระดบความส าเรจของงานของแตละสญญากอสราง ประเมนโดยผบรหารซงพจารณาจากขอมลทมอยทงหมด ณ วนทในรายงาน โดยใหความส าคญเกยวกบเปาหมายทก าหนดไว งานทท าแลว และประมาณการตนทนทจะตองใชในการท างานใหเสรจ ทงนขอสมมตฐานทส าคญตองใชการประมาณการส าหรบตนทนทงหมดและสวนทจะไดรบชดเชยจากค าสงเปลยนแปลงรายละเอยดของงาน ซงจะมผลกระทบกบการค านวณอตราสวนงานทท าเสรจ ตนทนและรายไดทเกดขนจรงอาจจะสงกวาหรอต ากวาทประมาณการไว ณ วนทในรายงาน ซงมผลกระทบตอรายไดและก าไรทรบรในปถดไปโดยการปรบปรงจ านวนเงนทไดบนทกสะสมไว

2. รายไดจากสทธเรยกรอง

รายไดจากสทธเรยกรอง เปนจ านวนทบรษทและบรษทยอยเรยกเกบเงนจากลกคาหรอคสญญาใหชดใชหรอจายเงนชดเชยส าหรบตนทนทเกดขนนอกเหนอจากราคาทไดตกลงไวในสญญา รายไดจากสทธเรยกรองอาจเกดขนจากการทลกคาหรอคสญญาเปนสาเหตใหเกดความลาชา ขอผดพลาดในรายละเอยดทระบหรอออกแบบ และการโตแยงขอเปลยนแปลงแบบจากงานตามสญญา การประมาณรายไดจากสทธเรยกรองมความไมแนนอนสง และขนอยกบผลของการเจรจา

3. ส ารองเผอผลขาดทนส าหรบโครงการ บรษทและบรษทยอยสอบทานงานระหวางกอสราง เพอพจารณาขอบงชวามผลขาดทนส าหรบโครงการกอสรางหรอไม ถามผลขาดทนส าหรบโครงการกอสรางเกดขน ตองรบรในงบก าไรขาดทนเมอมความเปนไปไดคอนขางแนวาตนทนสงกวารายไดตามสญญาโดยใชดลยพนจของผบรหาร

4. การดอยคาของลกหนการคา

บรษทและบรษทยอยบนทกคาเผอหนสงสยจะสญ เพอใหสะทอนถงการดอยคาของลกหนการคาอนเกดมาจากการทลกคาไมมความสามารถในการช าระหน คาเผอหนสงสยจะสญนนเปนการประเมนบนพนฐานเกยวกบประสบการณในอดตของการตดตามทวงถาม ควบคกบการสอบทานอายของลกหนคงเหลอ ณ วนทในรายงาน

5. คาเผอลดมลคาส าหรบสนคาเกา และเสอมคณภาพ

บรษทและบรษทยอยประมาณการคาเผอลดมลคาส าหรบสนคาเกา และเสอมคณภาพเพอใหสะทอนถงการดอยคาลงของสนคาคงเหลอ โดยการประมาณการนนจะพจารณาจากการหมนเวยนและการเสอมสภาพของสนคาคงเหลอประเภทตางๆ และขนอยกบดลยพนจของฝายบรหาร

27

6. คาเผอการลดลงของมลคาของตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย และทดนรอการพฒนา บรษทและบรษทยอยพจารณาการลดลงของมลคาของตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย และทดนรอ การพฒนา เมอพบวาโครงการมมลคายตธรรมลดลงอยางเปนสาระส าคญและเปนระยะเวลานาน ฝายบรหารพจารณาปรบลดมลคาของตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย และทดนรอการพฒนา เทากบมลคาสทธทคาดวาจะไดรบคน อยางไรกตาม ความมสาระส าคญหรอระยะเวลา และการปรบลดมลคาดงกลาวขนอยกบดลยพนจของฝายบรหาร

7. คาเผอการดอยคาของเงนลงทน

บรษทและบรษทยอยพจารณาคาเผอการดอยคาของเงนลงทน เมอพบวามลคายตธรรมของเงนลงทนดงกลาวลดลงอยางมสาระส าคญและเปนระยะเวลานาน ซงความมสาระส าคญและระยะเวลานนขนอยกบดลยพนจของฝายบรหาร

8. การดอยคาของคาความนยม ในแตละป บรษททดสอบคาความนยมจากการลงทนในบรษทยอย เพอพจารณาวามการดอยคาหรอไม จ านวนเงนทคาดวาจะไดรบคนจากหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสด จะพจารณาจากการค านวณมลคาการใช ซงเกดจากการประมาณการของฝายบรหาร

9. สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขาย

บรษทแสดงสนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายดวยมลคายตธรรม และรบรขาดทนจากการลดมลคาเรมแรกจากการจดประเภทเปนสนทรพยทถอไวเพอขาย และผลก าไรและขาดทนจากการวดมลคาในภายหลงในงบก าไรขาดทน มลคายตธรรมของสนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายประเมนโดยผประเมนราคาอสระ โดยการวเคราะหมลคาจากตนทนทดแทน ซงการประเมนมลคาดงกลาวตองอาศยขอสมมตฐานและการประมาณการบางประการ

10. ทดน อาคาร และอปกรณ และสนทรพยไมมตวตน ฝายบรหารเปนผประมาณการของอายการใชงานและมลคาซากของอาคารและอปกรณ และสนทรพยไมมตวตนของบรษทและบรษทยอยโดยจะทบทวนคาเสอมราคาและคาตดจ าหนายเมออายการใชงานและมลคาซากมความแตกตางไปจากการประมาณการในงวดกอน หรอมการตดจ าหนายสนทรพยทเสอมสภาพหรอไมไดใชงานอกตอไป

11. อสงหารมทรพยเพอการลงทน บรษทและบรษทยอยแสดงอสงหารมทรพยเพอการลงทนดวยมลคายตธรรมซงประเมนโดยผประเมนราคาอสระและรบรการเปลยนแปลงมลคายตธรรมในสวนของก าไรหรอขาดทน ผประเมนราคาอสระประเมนมลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทน โดยใชวธเปรยบเทยบราคาตลาด ซงการประเมนมลคาดงกลาวตองอาศยขอสมมตฐานและการประมาณการบางประการ

28

12. คาเผอการดอยคาของสนทรพย บรษทและบรษทยอยพจารณาคาเผอการดอยคาของสนทรพย หากมขอบงชวามการดอยคา เมอพบวามลคายตธรรมของสนทรพยดงกลาวลดลงอยางมสาระส าคญ บรษทและบรษทยอยจะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย ซงการประมาณการดงกลาวขนอยกบดลยพนจของฝายบรหาร

13. ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน (โครงการผลประโยชน)

หนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ซงขอสมมตฐานในการประมาณการดงกลาวประกอบดวย อตราคดลด จ านวนเงนเดอนทคาดวาจะเพมขนในอนาคต อตรามรณะและปจจยทเกยวของในเชงประชากรศาสตร อยางไรกตาม ผลประโยชนหลงการเลกจางงานทเกดขนจรงนนอาจแตกตางไปจากทประมาณไว

14. สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชรบรโดยการประมาณการในการประเมนความสามารถในการท าก าไรทางภาษ ในอนาคตของบรษทและบรษทยอยทน ามาหกกบผลแตกตางชวคราวทสามารถใชประโยชนได นอกจากนน ผบรหารตองใชดลยพนจในการประเมนผลกระทบของกฏหมายหรอขอจ ากดทางดานเศรษฐกจหรอความไมแนนอนของกฏหมายภาษ

15. คดฟองรอง

บรษทและบรษทยอยมหนสนทอาจจะเกดขนจากขอพพาททางกฎหมายและการถกฟองรองเรยกคาเสยหายตามปกตธรกจ ซงฝายบรหารไดใชดลยพนจในการประเมนผลของขอพพาทและคดทถกฟองรองแลวและตงคาเผอความเสยหายทอาจเกดขนในบญชในจ านวนทสมเหตสมผล ณ วนทในรายงาน อยางไรกตาม ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางไปจากทไดมการประมาณการไว

5. เงนฝากธนาคารทตดภาระค าประกน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 เงนฝากออมทรพยและเงนฝากประจ าของบรษทและบรษทยอย จ านวนรวมประมาณ 361.40 ลานบาท (2559 : 751.96 ลานบาท) ตดภาระค าประกนกบธนาคารตามปกตธรกจ และภาระค าประกนเงนกยมจากธนาคารเพอสนบสนนโครงการกอสรางบางโครงการโดยเฉพาะเจาะจงของบรษทและบรษทยอย และเงนฝากประจ าจ านวน 84.23 ลานบาท (2559 : 0.78 ลานบาท) ตดภาระค าประกนเกยวเนองกบภาระผกพนทางปฏบตบางประการตามปกตธรกจของบรษท บรษทยอย และสาขาของบรษทในตางประเทศ เงนฝากทมขอจ ากดในการใชน สวนใหญมการหมนเวยนภายใน หนงป จงจดเปนสนทรพยหมนเวยน

29

6. ลกหน การคา – กจการทไมเกยวของกน – สทธ

ลกหนการคา ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 แยกตามอายหนทคางช าระมดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

อายลกหน 2560 2559 2560 2559 นอยกวา 3 เดอน 7,632,380 5,217,266 6,658,682 4,521,537 3 – 6 เดอน 449,812 117,340 158,943 20,697 6 – 12 เดอน 353,200 513,656 7,635 295,639 มากกวา 12 เดอนขนไป 1,337,630 1,720,004 402,137 341,256 รวม 9,773,022 7,568,266 7,227,397 5,179,129 หก : คาเผอหนสงสยจะสญ (1,075,786) (940,163) (396,706) (297,501) สทธ 8,697,236 6,628,103 6,830,691 4,881,628

บรษทไดตงคาเผอหนสงสยจะสญในบญชเตมจ านวนของยอดคงคางของลกหนรายใหญภาคเอกชนทคางช าระเกน 12 เดอน และรอยละ 50 ของยอดลกหนภาคเอกชนในสวนทคางช าระเกน 6 เดอน ยกเวนทกลาวขางลางน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ลกหนการคาของบรษทยอยในตางประเทศแหงหนงทรวมอยในงบการเงนรวมจ านวน 309.98 ลานบาท (2559 : 339.97 ลานบาท) อยระหวางการเจรจากบลกหนเกยวกบเงอนไขและแผนการจายการช าระหน ทงน ผบรหารพจารณาแลววาจะไดรบช าระเงนจากลกหนดงกลาวเตมจ านวน จงไมมการตงคาเผอหนสงสยจะสญไวในบญช ลกหนการคาและรายไดทยงไมเรยกช าระของบรษทยอยในตางประเทศแหงหนงทรวมอยในงบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 จ านวน 606.94 ลานบาท เปนสทธเรยกเกบเงนจากการเปลยนแปลงเนองานทรบรเปนรายไดไปแลวในปกอนๆ ตามเกณฑและเงอนไขทก าหนดในสญญา การเรยกรองสทธเพอเรยกเกบเงนตามกรณดงกลาว ถอเปนปกตธรกจและขนอยกบกระบวนการตดสนโดยอนญาโตตลาการ อยางไรกตาม บรษทยอยในตางประเทศไดตงคาเผอหนสงสยจะสญส าหรบรายการดงกลาวทงจ านวนในงบการเงนรวมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 แลว ลกหนการคาและรายไดทยงไมเรยกช าระของบรษทยอยในตางประเทศแหงหนงทรวมอยในงบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 จ านวน 164.66 ลานบาท และ 26.00 ลานบาท ตามล าดบ อยระหวางการเจรจากบลกคาหรอขนอยกบกระบวนการทางกฎหมาย อยางไรกตาม บรษทยอยในตางประเทศไดตงคาเผอหนสงสยจะสญส าหรบรายการดงกลาวทงจ านวนในงบการเงนรวมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2559 แลว

30

7. ลกหน การคา – กจการทเกยวของกน – สทธ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มยอดคงเหลอดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 บรษทยอย - - 1,761,470 1,152,443 บรษทรวมและกจการรวมคา 1,182,412 1,156,844 1,129,910 1,104,973 กจการทเกยวของกน 1,470,758 1,477,357 1,308,318 1,351,155 กจการทด าเนนงานรวมกน 25,958 33,053 25,958 33,053 รวม 2,679,128 2,667,254 4,225,656 3,641,624 หก : คาเผอหนสงสยจะสญ (617,903) (615,627) (687,186) (676,591) ลกหนการคา – กจการทเกยวของกน – สทธ 2,061,225 2,051,627 3,538,470 2,965,033

ลกหนการคา – กจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 แยกตามอายหนทคางช าระมดงน

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ ระยะเวลาคางช าระ 2560 2559 2560 2559

นอยกวา 3 เดอน 447,786 284,214 790,904 636,063 3 – 6 เดอน 108,456 182,580 877,501 306,837 6 – 12 เดอน 116,637 68,305 303,972 179,609 มากกวา 12 เดอนขนไป 2,006,249 2,132,155 2,253,279 2,519,115

รวม 2,679,128 2,667,254 4,225,656 3,641,624 หก : คาเผอหนสงสยจะสญ (617,903) (615,627) (687,186) (676,591)

สทธ 2,061,225 2,051,627 3,538,470 2,965,033

ในระหวางป 2560 บรษทไดรบโอนกรรมสทธหองชดจากบรษททเกยวของกนแหงหนง เพอช าระหนตามสญญากอสรางตามมตทประชมคณะกรรมการบรษทในป 2559 จ านวน 95.86 ลานบาท (2559 : 210.98 ลานบาท) ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะของบรษท ไดรวมลกหนการคาและเงนใหกยมระยะสนแกบรษททเกยวของกน จ านวนรวม 178.96 ลานบาท และ 103.57 ลานบาท ตามล าดบ (2559 : จ านวน 176.65 ลานบาท และ 103.57 ลานบาท ตามล าดบ) ลกหนดงกลาวอยระหวางการศกษาความเปนไปไดของโครงการ และเจรจากบผรวมลงทนเพอรวมด าเนนธรกจในอนาคต การรบช าระหนจากลกหนดงกลาวขนอยกบความเปนไปไดของโครงการ ทงน ผบรหารเชอวาจะไดรบช าระเงนจากลกหนดงกลาวเตมจ านวน บรษทจงยงไมไดพจารณาตงคาเผอหนสงสยจะสญไวในบญช

31

8. ลกหน ตามสญญาเชาการเงน – บรษทยอย – สทธ

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 ไมเกน 1 ป 6,400 - ทเกน 1 ป แตไมเกน 5 ป 19,200 - ทเกนกวา 5 ป 31,680 - รวม 57,280 - หก : รายไดทางการเงนรอการรบร (18,634) - รวม 38,646 - หก : สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (4,178) - สทธ 34,468 -

สญญาเชาดงกลาวเปนการใหเชาเครองจกรและอปกรณกบบรษทยอยแหงหนงซงมระยะเวลาผอนช าระ 15 ป

9. เงนใหกยมระยะส นและเงนทดรองแกบรษทยอยและกจการทเกยวของกน – สทธ

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 บรษทยอย - - 3,233,016 2,797,404 บรษทรวมและกจการรวมคา 255,908 249,876 198,730 199,190 บรษททเกยวของกน 16,018 16,151 - - กจการทด าเนนงานรวมกน 23 - 23 - รวม 271,949 266,027 3,431,769 2,996,594 หก : คาเผอหนสงสยจะสญ (11,255) (10,374) (2,059,344) (1,786,199)

เงนใหกยมระยะสนและเงนทดรองแก บรษทยอยและกจการทเกยวของกน – สทธ 260,694 255,653 1,372,425 1,210,395

32

รายการเคลอนไหวของเงนใหกยมระยะสนและเงนทดรองแกบรษทยอยและกจการทเกยวของกนทมสาระส าคญส าหรบ ปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 มดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม 1 มกราคม ในระหวางป 31 ธนวาคม 2560 เพมขน ลดลง 2560 บรษทรวมและกจการรวมคา 249,876 6,032 - 255,908 บรษททเกยวของกน 16,151 - 133 16,018 กจการทด าเนนงานรวมกน - 23 - 23 รวม 266,027 6,055 133 271,949

(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของกจการ 1 มกราคม ในระหวางป 31 ธนวาคม 2560 เพมขน ลดลง 2560 บรษทยอย 2,797,404 505,136 69,524 3,233,016 บรษทรวมและการรวมคา 199,190 - 460 198,730 กจการทด าเนนงานรวมกน - 23 - 23 รวม 2,996,594 505,159 69,984 3,431,769

10. สนคาคงเหลอและงานระหวางท า – สทธ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 งานระหวางท า 108,535 76,180 - - วสดและสนคาคงเหลอ 3,510,750 2,933,846 2,164,053 1,740,507 รวม 3,619,285 3,010,026 2,164,053 1,740,507 หก : คาเผอสนคาเสอมสภาพ (87,795) (54,867) (68,684) (34,153) สทธ 3,531,490 2,955,159 2,095,369 1,706,354

33

ในระหวางป 2560 และ 2559 บรษทมรายการเคลอนไหวของคาเผอสนคาเสอมสภาพดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 54,867 27,186 34,153 9,002 บวก : ตงคาเผอเพม 38,469 31,109 35,341 25,669 หก : กลบรายการคาเผอ (4,731) (2,910) - - หก : สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงนท

เปนเงนตราตางประเทศ (810) (518) (810) (518) ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 87,795 54,867 68,684 34,153

11. ตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย – สทธ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม 2560 2559 ทดน 1,069,053 964,656 ตนทนพฒนาอสงหารมทรพย 2,153,282 1,897,331 งานสาธารณปโภค 114,860 74,892 ตนทนการกยมทบนทกเปนตนทน 43,479 40,152 รวม 3,380,674 2,977,031 หก : จ านวนสะสมทโอนเปนตนทนขาย (2,948,800) (2,504,894) สทธ 431,874 472,137

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ทดนพรอมสงปลกสรางดงกลาวขางตนตดจ านองเปนหลกทรพยค าประกนเงนเบกเกนบญช เงนกยมและสนเชอทไดรบจากธนาคารตามทกลาวในหมายเหต 24 ในระหวางป 2560 และ 2559 บรษทบนทกตนทนการกยมเปนจ านวน 3.32 ลานบาท และ 0.63 ลานบาท ตามล าดบ เขาเปนตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย ซงมอตราดอกเบยตามทกลาวในหมายเหต 24

34

การเปลยนแปลงของตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม 2560 2559 ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 472,137 565,135 บวก : ตนทนพฒนาโครงการ 403,643 306,059 หก : ตนทนขาย (443,906) (399,057) ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 431,874 472,137

12. สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขาย – สทธ

กจการรวมคา เอสคว - ไอทด ไดใหบรการขดและขนดนกบการไฟฟาฝายผลตแหงประเทศไทยและกจการรวมคาไอทด - เอสคว แลวเสรจในระหวางเดอนมถนายน 2558 และ กนยายน 2559 ตามล าดบ ปจจบนการด าเนนงานของกจการรวมคา เอสคว – ไอทด เปนเรองของการเรยกเกบหนจากลกคา การจายช าระหนและขายสนทรพย ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายเปนเครองจกรและอปกรณจ านวน 194.68 ลานบาท (สทธจากการดอยคาของสนทรพยจ านวน 165.72 ลานบาท และ 168.68 ลานบาท ตามล าดบ) การขายสนทรพยดงกลาวอยระหวางการตกลงเรองราคากบผรวมคา ซงผบรหารคาดวาการซอขายจะเสรจสนภายใน ไตรมาส 2 ป 2561

13. เงนลงทน 13.1 เงนลงทนในบรษทยอย – สทธ

รายการเคลอนไหวของเงนลงทนในบรษทยอยในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงตอไปน (หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 6,635,355 6,606,801 บวก : เงนลงทนเพมระหวางป 242,832 127,727 หก : คาเผอการดอยคา - (99,173) ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 6,878,187 6,635,355

35

เงนลงทนในบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ประกอบดวย เงนลงทนดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) อตราสวน งบการเงนเฉพาะของกจการ ทนช าระ การถอหน ราคาทน ลกษณะของธรกจ แลว 2560 2559 2560 2559 รอยละ รอยละ เงนลงทนในบรษทยอย บรษท อตาเลยนไทย อนเตอรเนชนแนล จ ากด ลงทนในบรษทอน 400,000 99.99 99.99 400,000 400,000 หก : คาเผอการดอยคา (400,000) (400,000)

สทธ - - บรษท ภคภม ดเวลอปเมนท จ ากด พฒนาอสงหารมทรพย 5,075 99.99 99.99 5,075 5,075 บรษท ภมใจไทยซเมนต จ ากด ผลตและจ าหนายปนซเมนต 1,300,000 99.99 99.99 1,585,000 1,585,000 บรษท โรงโมหนาพระลาน จ ากด ผลตและจ าหนายหนกอสราง 31,000 99.99 99.99 30,999 30,999 หก : คาเผอการดอยคา (10,999) (10,999)

สทธ 20,000 20,000 บรษท สยามผลตภณฑคอนกรตและอฐ จ ากด ผลตและจ าหนายผลตภณฑคอนกรตและอฐ 126,000 99.80 99.80 124,296 124,296 บรษท อตลไทย มารน จ ากด สรางเรอและจ าหนายอปกรณการเดนเรอ 810,000 92.59 92.59 430,000 430,000 หก : คาเผอการดอยคา (430,000) (430,000)

สทธ - - บรษท อตลไทย เทรว จ ากด บรการงานเสาเขมและฐานราก 80,000 90.94 90.94 84,189 84,189 บรษท เอเซยนสตล โปรดกส จ ากด ผลตและจ าหนายทอเหลกขนาดใหญ 20,000 69.90 69.90 7,004 7,004 บรษท ไทยมารเคน จ ากด ใหเชาและจ าหนายผลตภณฑทใช 20,000 50.96 50.96 10,196 10,196 ในการกอสรางฐานราก

บรษท อตาเลยนไทย แลนด จ ากด ยงไมไดประกอบกจการ 10,000 99.99 99.99 50 50 หก : คาเผอการดอยคา (50) (50)

สทธ - - บรษท พลงไทยกาวหนา จ ากด ยงไมไดประกอบกจการ 1,000 99.94 99.94 650 650 หก : คาเผอการดอยคา (650) (650)

สทธ - - บรษท ผลตพลงงาน จ ากด ยงไมไดประกอบกจการ 1,000 74.93 74.93 50 50 หก : คาเผอการดอยคา (50) (50)

สทธ - - บรษท อตาเลยนไทย เพาเวอร จ ากด ผลตและจ าหนายกระแสไฟฟา 100,000 99.99 99.99 100,000 100,000 หก : คาเผอการดอยคา (100,000) (100,000)

สทธ - - บรษท สระบร คอนสตรคชน เทคโนโลย จ ากด ผลต จ าหนายและตดตงผลตภณฑแผน

คอนกรตส าเรจรป 250 99.93 99.93 250 250

บรษท เอเชย โลจสตกส ดเวลอปเมนท จ ากด ยงไมไดประกอบกจการ 1,000 99.93 99.93 999 999 บรษท เอเชย อนดสเทรยล แอนด พอรท คอรปอเรชน จ ากด

ยงไมไดประกอบกจการ 1,000 99.93 99.93 999 999

บรษท เมยนมาร – อตาเลยนไทย เพาเวอร 1จ ากด

ยงไมไดประกอบกจการ 250 99.95 99.95 250 250

บรษท อตาเลยนไทย หงสา จ ากด ใหบรการขดคดแยกถานหน 250 99.97 99.97 250 250 บรษท เอพพซ โฮลดง จ ากด ลงทนในบรษทอน 3,795,987 60.00 60.00 2,277,592 2,277,592 บรษทยอยในตางประเทศ

Myanmar ITD Co., Ltd. ตวแทนด าเนนธรกจในประเทศพมา 1,483 99.99 99.99 1,483 1,483 หก : คาเผอการดอยคา (1,483) (1,483)

สทธ - - PT.Thailindo Bara Pratama ผรบเหมาท าเหมองถานหน 25,250

ลานรปเปย 99.99 99.99 108,071 108,071

36

(หนวย : พนบาท) อตราสวน งบการเงนเฉพาะของกจการ ทนช าระ การถอหน ราคาทน ลกษณะของธรกจ แลว 2560 2559 2560 2559 รอยละ รอยละ ITD Cementation India Limited บรการกอสรางในอนเดย 155 51.63 51.63 2,143,951 2,143,951 ลานรป ITD-Madagascar S.A. ประกอบกจการเหมองแร 20 99.98 99.98 99,527 99,527 ลานอเรยรมาดากสการ หก : คาเผอการดอยคา (99,173) (99,173) สทธ 354 354 ITD Construction SDN. BHD. รบเหมากอสรางในประเทศมาเลเซย 0.75 99.99 99.99 7,312 7,312 ลานรงกตมาเลเซย หก : คาเผอการดอยคา (7,312) (7,312) สทธ - - First Dhaka Elevated Expressway Co., Ltd. สมปทานทางดวนยกระดบใน

ประเทศบงคลาเทศ 1,120

ลานตากาบงคลาเทศ 99.99 99.99 463,949 221,117

ITD Bangladesh Company Limited รบเหมากอสรางในประเทศ 4 99.99 99.99 1,546 1,546 บงคลาเทศ ลานตากาบงคลาเทศ Italian–Thai Development Vietnam Co., Ltd. ยงไมไดประกอบกจการ 6,000 80.00 80.00 9,160 9,160 ลานเวยดนามดองก หก : คาเผอการดอยคา (9,160) (9,160) สทธ - - ITD Mozambique Limitada รบเหมากอสรางในประเทศ 1,141,815 99.00 99.00 38,447 38,447 สาธารณรฐโมซมบค เหรยญดอลลารสหรฐ Thai Mozambique Logistica SA สมปทานโครงการกอสราง 250,000 60.00 60.00 4,955 4,955 ทาเรอและทางรถไฟใน

ประเทศสาธารณรฐโมซมบบค เหรยญดอลลารสหรฐ

Italian – Thai Development (Myanmar) Co., Ltd.

รบเหมากอสรางในสาธารณรฐ แหงสหภาพพมา

25,000 เหรยญดอลลารสหรฐ

99.90 99.90 814

814

รวมเงนลงทนในบรษทยอย – สทธ 6,878,187 6,635,355

สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

บรษทยอยทมสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมทเปนสาระส าคญ มดงน (หนวย : ลานบาท) สดสวนการถอของสวนไดเสย

ทไมมอ านาจควบคม (รอยละ) ก าไร(ขาดทน)เบดเสรจจดสรรใหสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม

สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมสะสม

บรษท 2560 2559 2560 2559 2560 2559 บรษท อตลไทย เทรว จ ากด 9.06 9.06 18 9 56 45 บรษท เอเซยนสตล โปรดกส จ ากด 30.10 30.10 2 8 45 44 บรษท ไทยมารเคน จ ากด 49.04 49.04 34 22 228 214 ITD Cementation India Limited 48.37 48.37 226 130 1,341 1,172 บรษท อตลไทย มารน จ ากด 7.41 7.41 (7) (2) (32) (25)

บรษท เอพพซ โฮลดง จ ากด 10.00 10.00 (7) (8) 352 370

บรษทยอยจายเงนปนผลใหกบสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมในระหวางป 2560 จ านวน 35.91 ลานบาท (2559 : 24.37 ลานบาท)

37

สรปขอมลทางการเงนทส าคญของบรษทยอยแตละรายทมสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมท เปนสาระส าคญ กอนการตดรายการระหวางกน มไดดงน

(หนวย : ลานบาท)

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม บรษท อตลไทย

เทรว จ ากด บรษท เอเซยนสตล โปรดกส จ ากด

บรษท ไทยมารเคน จ ากด

ITD Cementation India Limited

บรษท อตลไทย มารน จ ากด

บรษท เอพพซ โฮลดง จ ากด

2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559

สนทรพยหมนเวยน 815 635 132 117 197 154 9,069 8,372 37 136 9 9

สนทรพยไมหมนเวยน 406 364 51 49 562 531 2,735 1,857 60 44 4,004 4,006

หนสนหมนเวยน 512 449 22 10 260 213 7,249 6,784 519 509 68 51

หนสนไมหมนเวยน 85 65 11 10 33 35 1,781 1,022 12 10 422 373

สวนของผถอหนของบรษท 567 440 105 102 237 223 1,432 1,251 (402) (314) 3,170 3,699

สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม 56 45 45 44 228 214 1,341 1,172 (32) (25) 352 370

รายได 1,331 1,098 89 199 596 424 11,775 16,263 233 430 41 39

ก าไร (ขาดทน) สวนทเปนของผถอหน ของบรษท

178 93 3 18 36 23 242 138 (87) (20) (59) (69)

ก าไร (ขาดทน) สวนทเปนของสวนได เสยทไมมอ านาจควบคม

18 9 2 8 34 22 226 130 (7) (2) (7) (8)

ก าไร (ขาดทน) ส าหรบป 196 102 5 26 70 45 468 268 (94) (22) (66) (77)

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน (1) (1) (1) (1) (3) - (51) (86) (1) (2) (2) -

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวมของผถอ หนของบรษท (1) (1) (1) (1) (3) - (26) (44) (1) (2) (2) - ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวมของสวนได เสยทไมมอ านาจควบคม - - - - - - (25) (42) - - - -

ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจรวมส าหรบป (1) (1) (1) (1) (3) - (51) (86) (1) (2) (2) -

(หนวย : ลานบาท)

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 บรษท อตลไทย

เทรว จ ากด บรษท เอเซยนสตล โปรดกส จ ากด

บรษท ไทยมารเคน จ ากด

ITD Cementation India Limited

บรษท อตลไทย มารน จ ากด

บรษท เอพพซ โฮลดง จ ากด

เงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมด าเนนงาน 285 31 27 363 15 (48)

เงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมการลงทน (129) (8) (1) (817) - 2

เงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมจดหาเงน (35) - 26 202 (16) 46

เงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ 121 23 52 (252) (1) -

13.2 เงนลงทนในบรษทรวม – สทธ

การตดสนใจทส าคญและขอสมมต บรษทรวมเปนกจการทบรษทมอทธพลอยางมสาระส าคญ แตไมสามารถควบคมนโยบายทางการเงนและการด าเนนงาน ซงโดยทวไปคอการทบรษทถอหนทมสทธออกเสยงอยระหวางรอยละ 20 - 50 ของสทธออกเสยงทงหมด บรษทบนทกเงนลงทนในบรษทรวมตามวธสวนไดเสยในงบการเงนรวม และรบรเรมแรกดวยวธราคาทน มลคาตามบญชของเงนลงทนนจะเพมขนหรอลดลงในภายหลงวนทไดมาดวยสวนแบงก าไรหรอขาดทนของผไดรบการลงทนตามสดสวนทผลงทนมสวนไดเสยอยในบรษทรวม ยกเวนบรษท สยามแปซฟค โฮลดง จ ากด ซงบรษทถอหนรอยละ 46.69 และบรษทยอยของบรษทถอหนอยรอยละ 4.30 (รวมเปนรอยละ 50.99) เนองจากบรษทไมไดควบคมบรษทดงกลาว บรษทจงจดประเภทเงนลงทนในบรษทดงกลาวเปนบรษทรวม

38

รายการเคลอนไหวของเงนลงทนในบรษทรวม (บนทกบญชตามวธสวนไดเสยในงบการเงนรวม) ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 658,947 662,140 697,963 697,963 บวก : สวนแบงก าไร (ขาดทน) จากบรษทรวม 15,588 (1,786) - - หก : เงนปนผลรบจากบรษทรวม (2,064) (1,251) - - บวก : โอนเงนลงทนจากบรษทยอยเปนบรษทรวม - 11 - - หก : สวนปรบปรงจากการแปลงคา งบการเงนทเปนเงนตราตางประเทศ (38,834) (167) - - ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 633,637 658,947 697,963 697,963

กระทบยอดขอมลทางการเงนขางตนกบมลคาตามบญชของสวนไดเสยของบรษทรวมทมสาระส าคญทรบรใน งบการเงนรวม มดงน

(หนวย : พนบาท)

31 ธนวาคม 2560

บรษท เอทโอ – เอเซย เทรนเอาทส จ ากด

บรษท สยามแปซฟค

โฮลดง จ ากด

บรษท บางกอก สตลไวร จ ากด

บรษท โอเรยนเตล เรสซเดนซ กรงเทพ จ ากด

บรษท เอมซอารพ คอนสตรคชน คอรปอเรชน

Sino Lao Aluminum

Corporation Limited

MCRP Holding รวม

สนทรพยสทธของบรษทรวม 71,853 57,002 502,620 (197,902) - 886,587 - 1,320,160 สดสวนการถอหนของกลมบรษท (รอยละ) 48.99 46.69 19.98 15 24 50* 24 - สนทรพยสทธตามสดสวนของบรษท 35,199 26,615 101,292 (29,685) - 443,294 - 576,715 รายการปรบปรงอน - 2,525 - 29,685 - 24,712 - 56,922 มลคาตามบญชของบรษทในบรษทรวม 35,199 29,140 101,292 - - 468,006 - 633,637

เงนปนผลรบจากบรษทรวม - - 2,064 - - - - 2,064

(หนวย : พนบาท)

31 ธนวาคม 2559

บรษท เอทโอ – เอเซย เทรนเอาทส จ ากด

บรษท สยามแปซฟค

โฮลดง จ ากด

บรษท บางกอก สตลไวร จ ากด

บรษท โอเรยนเตล เรสซเดนซ กรงเทพ จ ากด

บรษท เอมซอารพ คอนสตรคชน คอรปอเรชน

Sino Lao Aluminum

Corporation Limited

MCRP Holding รวม

สนทรพยสทธของบรษทรวม 48,051 57,188 480,006 (194,308) - 1,008,353 - 1,399,290 สดสวนการถอหนของกลมบรษท (รอยละ) 48.99 46.69 19.98 15 24 50* 24 -

สนทรพยสทธตามสดสวนของบรษท 23,540 26,701 95,905 (29,146) - 504,177 - 621,177 รายการปรบปรงอน - 2,525 869 29,146 - 5,230 - 37,770

มลคาตามบญชของบรษทในบรษทรวม 23,540 29,226 96,774 - - 509,407 - 658,947

เงนปนผลรบจากบรษทรวม - - 1,251 - - - - 1,251

* บรษทจายช าระคาหนตามสดสวนรอยละ 34 ทบรษทตองจายช าระตามสญญา แตมผถอหนรายหนงยงไมตองช าระคาหนตามเงอนไขในสญญาระหวางผถอหน ท าใหบรษทมสดสวนในจ านวนเงนลงทนรอยละ 50

39

สวนแบงขาดทนจากบรษทรวมทยงไมไดรบร

(หนวย : พนบาท) 2560 2559

สวนแบงขาดทนจากบรษทรวมทยงไมไดรบร 539 6,005 ผลสะสมของสวนแบงขาดทนจากบรษทรวม 29,685 29,146

เงนลงทนในบรษทรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ประกอบดวย เงนลงทนดงตอไปน (หนวย : พนบาท) อตราสวน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

ทนช าระ การถอหน วธสวนไดเสย ราคาทน ลกษณะของธรกจ แลว 2560 2559 2560 2559 2560 2559

รอยละ รอยละ เงนลงทนในบรษทรวม บรษท เอทโอ – เอเซย เทรนเอาทส

จ ากด ผลตและจ าหนายประแจสบราง รถไฟ

5,000 48.99 48.99 35,199 23,540 2,450 2,450

บรษท สยามแปซฟค โฮลดง จ ากด ลงทนในบรษทอน 58,625 46.69 46.69 26,615 26,701 27,373 27,373 บรษท บางกอกสตลไวร จ ากด ผลตและจ าหนายลวดเหลก 313,000 19.98 19.98 101,292 96,774 71,603 71,603 แรงดงสง บรษท โอเรยนเตล เรสซเดนซ

กรงเทพ จ ากด พฒนาอสงหารมทรพย 500,000 15.00 15.00 - - 75,000 75,000

บรษทในตางประเทศ บรษท เอมซอารพ คอนสตรคชน รบเหมากอสรางในประเทศ 25 24.00 24.00 12,000 12,000 12,000 12,000

คอรปอเรชน, ฟลปปนส ฟลปปนส ลานเปโซฟลปปนส หก : คาเผอการดอยคา (12,000) (12,000) (12,000) (12,000)

สทธ - - - - บรษท เอมซอารพ โฮลดง ลงทนในบรษทอนในประเทศ 5 24.00 24.00 3,000 3,000 3,000 3,000 คอรปอเรชน, ฟลปปนส ฟลปปนส ลานเปโซฟลปปนส หก : คาเผอการดอยคา (3,000) (3,000) (3,000) (3,000)

สทธ - - - -

Sino Lao Aluminum Corporation ประกอบธรกจเหมองบอกไซด 32 34.00 34.00 468,006 509,407 521,537 521,537 Limited ในสาธารณรฐประชาธปไตย ลานเหรยญสหรฐฯ

ประชาชนลาว

รวมเงนลงทนในบรษทรวม – สทธ 631,112 656,422 697,963 697,963 เงนลงทนในบรษทรวมทถอหนโดยบรษทยอย บรษท สยามแปซฟค โฮลดง จ ากด ลงทนในบรษทอน 58,625 4.30 4.30 2,525 2,525 - - รวมเงนลงทนในบรษทรวมทถอหนโดยบรษทยอย 2,525 2,525 - -

รวมเงนลงทนในบรษทรวม – สทธ 633,637 658,947 697,963 697,963

40

ขอมลทางการเงนทส าคญของบรษทรวม สรปไดดงน

(หนวย : ลานบาท) ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม สนทรพยหมนเวยน สนทรพยไมหมนเวยน หนสนหมนเวยน หนสนไมหมนเวยน

2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559

บรษท เอทโอ – เอเชย เทรนเอาทส จ ากด 133 144 49 40 110 136 - - บรษท บางกอกสตลไวร จ ากด 774 518 309 336 522 327 59 47 บรษท โอเรยนเตล เรสซเดนท บางกอก จ ากด 2,036 1,941 1,330 1,436 2,495 2,448 1,069 1,123 Sino Lao Aluminum Corporation Limited 3 107 1,385 1,411 290 208 211 302 บรษท สยามแปซฟค โฮลดง จ ากด - 1 63 62 - - 6 6

รวม 2,946 2,711 3,136 3,285 3,417 3,119 1,345 1,478

(หนวย : ลานบาท) ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม รายได ก าไร (ขาดทน) ก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน

2560 2559 2560 2559 2560 2559

บรษท เอทโอ – เอเชย เทรนเอาทส จ ากด 302 96 24 3 - - บรษท บางกอกสตลไวร จ ากด 1,094 835 41 19 - - บรษท โอเรยนเตล เรสซเดนท บางกอก จ ากด 361 328 (18) (49) - - Sino Lao Aluminum Corporation Limited 18 - (8) (21) 13 52

รวม 1,775 1,259 39 (48) 13 52

13.3 เงนลงทนในกจการรวมคา – สทธ

รายการเคลอนไหวของเงนลงทนในกจการรวมคา (บนทกบญชตามวธสวนไดเสยในงบการเงนรวม) ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2560 2559 2560 2559

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 90,812 148,588 - 34,555 บวก (หก) : สวนแบงก าไร (ขาดทน) จากกจการรวมคา 45,063 (26,047) - - หก : รบคนเงนลงทนจากกจการรวมคา (5,146) (32,247) - (32,247) หก : คาเผอการดอยคาเงนลงทน - - - (2,308) บวก (หก) : สวนปรบปรงจากการแปลงคา งบการเงนทเปนเงนตราตางประเทศ (4,205) 518 - - ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 126,524 90,812 - -

41

เงนลงทนในกจการรวมคา ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ประกอบดวย เงนลงทนดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) อตราสวน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ การถอหน วธสวนไดเสย ราคาทน

ลกษณะของธรกจ 2560 2559 2560 2559 2560 2559

รอยละ รอยละ เงนลงทนในกจการรวมคา กจการรวมคา เอเวอรกรน – อตาเลยน

ไทย-พอดบบลวซ รบเหมากอสรางในสาธารณรฐจน 25.00 25.00 - 194 - -

กจการรวมคา ไอทด – อจซ รบเหมากอสรางในสาธารณรฐจน 55.00 55.00 295,766 306,737 295,206 296,569 หก : คาเผอการดอยคา (292,896) (296,569) (295,206) (296,569)

สทธ 2,870 10,168 - - กจการรวมคา ไอทด – อทเอฟ บรการใหเชาเครองจกร 65.00 65.00 52,525 46,723 - - กจการรวมคา ไอเอน รบเหมากอสราง - 51.00 - 108,337 - 103,192 หก : คาเผอการดอยคา - (103,192) - (103,192)

สทธ - 5,145 - - กจการรวมคา ไอโอท รบเหมากอสราง 40.00 40.00 - - - - กจการรวมคา ไอทด – อทเอฟ - เอมวเอม

รบเหมากอสราง 55.25 55.25 19,831 23,420 - -

กจการรวมคา ซเอมซ/ไอทด/ซองดา รบเหมากอสราง 30.00 30.00 48,223 5,162 - - ITD SINOHYDRO Joint Venture รบเหมากอสราง 51.00 - 3,075 - - -

รวมเงนลงทนในกจการรวมคา – สทธ 126,524 90,812 - -

เงนลงทนในกจการรวมคาทลงทนโดยบรษทยอย

CEC-ITD Cem-TPL Joint Venture รบเหมากอสราง 20.70 20.70 - - - -

รวมเงนลงทนในกจการรวมคาทลงทนโดยบรษทยอย – สทธ - - - -

รวมเงนลงทนในบรษทยอย บรษทรวม และการรวมคา – สทธ 760,161 749,759 7,576,150 7,333,318

42

กระทบยอดขอมลทางการเงนกบมลคาตามบญชของสวนไดเสยของการรวมคาทมสาระส าคญทรบรในงบการเงนรวม มดงน (หนวย : ลานบาท)

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

Evergreen - Italian Thai - PEWC

ITD – EGC Joint Venture ITD – ETF Joint Venture IN Joint Venture IOT Joint Venture

ITD – ETF – MVM Joint Venture CMC/ITD/SONGDA

CEC-ITD CEM-TPL Joint Venture

ITD-SINOHYDRO Joint Venture

2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559

สนทรพยสทธของการรวมคา - 1 5 18 81 72 - - - 3 36 42 161 17 - - 6 - สดสวนการถอหนของกลมบรษท (รอยละ) - 25% 55% 55% 65% 65% - 51% 40% 40% 55.25% 55.25% 30% 30% 20.70% 20.70% 51% -

สนทรพยสทธตามสดสวน - - 3 10 53 47 - - - 1 20 23 48 5 - - 3 - รายการปรบปรงอน - - - - - - - - - (19) - - - - - - - -

มลคาตามบญชของมลคา การลงทน (ภาระผกพน) - - 3 10 53 47 - - - (18) 20 23 48 5 - - 3 -

ขอมลทางการเงนทส าคญของการรวมคา สรปไดดงน

(หนวย : ลานบาท)

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

Evergreen – Italian Thai – PEWC

ITD – EGC Joint Venture

ITD – ETF Joint Venture IN Joint Venture

IOT Joint Venture

ITD – ETF – MVM Joint Venture CMC/ITD/SONGDA

CEC-ITD CEM-TPL Joint Venture

ITD-SINOHYDRO Joint Venture Total

2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559

รายการเงนสดและเทยบเทาเงนสด - - 3 21 9 2 - - - 3 14 10 657 579 537 197 464 - 1,684 812

สนทรพยหมนเวยนอน - 44 65 66 190 213 - - - - 44 49 1,011 956 817 120 77 - 2,204 1,448

รวมสนทรพยหมนเวยน - 44 68 87 199 215 - - - 3 58 59 1,668 1,535 1,354 317 541 - 3,888 2,260

สนทรพยไมหมนเวยน - - - - 102 126 - - - - 1 1 1,456 223 747 108 28 - 2,334 458

หนสนทางการเงน - 43 - - - 1 - - - - - - - 1,440 - - - - - 1,484 หนสนหมนเวยนอน (รวมเจาหน

การคาและประมาณการหนสน) - - 57 62 220 268 - - - - 23 18 2,963 301 2,100 418 24 - 5,387 1,067

รวมหนสนหมนเวยน - 43 57 62 220 269 - - - - 23 18 2,963 1,741 2,100 418 24 - 5,387 2,551

หนสนไมหมนเวยน - - 6 7 - - - - - - - - - - 1 7 539 - 546 14

สนทรพยสทธ - 1 5 18 81 72 - - - 3 36 42 161 17 - - 6 - 289 153

43

(หนวย : ลานบาท) ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

รายได ก าไร (ขาดทน) ก าไร (ขาดทน)

เบดเสรจ คาเสอมราคาและคาตดจ าหนาย ภาษ

2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559

กจการรวมคา ไอทด – อจซ 4 (8) (13) (21) - - - - - - กจการรวมคา ไอทด – อทเอฟ 218 105 9 (24) - - 21 24 - - กจการรวมคา ไอโอท - 125 - 122 - - - - - - กจการรวมคา ไอทด – อทเอฟ – เอมวเอม 77 1 (6) (4) - - 2 1 - - กจการรวมคา ซเอมซ/ไอทด/ซองดา 2,168 353 158 16 - - 71 3 37 6 CEC – ITD CEM - TPL Joint Venture 1,274 7 - - - - 32 - - - ITD-SINOHYDRO Joint Venture 78 - 6 - - - 1 - 3 -

รวม 3,819 583 154 89 - - 127 28 40 6

บรษทท าการประเมนมลคาสทธของบรษทยอย บรษทรวมและการรวมคาทบรษทไปลงทนอยางสม าเสมอ และพจารณาตงคาเผอการดอยคาเมอมขอบงชทวามลคาสทธในกจการทบรษทถอเงนลงทนมมลคาลดลงคอนขางแนนอน

14. เงนลงทนระยะยาวอน – สทธ

รายการเคลอนไหวของเงนลงทนระยะยาวอนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 845,703 1,038,856 677,315 877,004 หก : จ าหนายเงนลงทนระหวางป - (193,000) - (193,000) หก : จดประเภทรายการก าไรทยงไมเกดขนจรงจาก

การเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน เพอรบรในงบก าไรขาดทน - (262,800) - (262,800)

บวก : กลบรายการคาเผอการดอยคาเงนลงทน - 149,331 - 149,331 บวก : ก าไรทยงไมเกดขนจรงจากการเปลยนแปลง

มลคาของเงนลงทน 15,435 113,316 14,478 106,780 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 861,138 845,703 691,793 677,315

44

เงนลงทนระยะยาวอน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ประกอบดวย เงนลงทนดงตอไปน

(หนวย : พนบาท)

อตราสวนการถอหน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

ลกษณะของธรกจ 2560 2559 2560 2559 2560 2559

รอยละ รอยละ เงนลงทนในบรษทอน ก) บรษททไมไดจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยฯ บรษท เอม-โฮม เอสพว 3 จ ากด พฒนาอสงหารมทรพย 11.54 11.54 12 12 12 12 หก : คาเผอการดอยคา (12) (12) (12) (12)

สทธ - - - - บรษท สยามสตลซนดเกต จ ากด (มหาชน) ผลตและจ าหนายเหลกในงาน

กอสราง 1.15 1.15 55,885 55,885 55,885 55,885

บรษท สยาม ไฟเบอร ออพตคส จ ากด ผลตและจ าหนายเสนใยแกวน าแสง

10.00 10.00 24,000 24,000 24,000 24,000

บรษท เบล ดเวลลอปเมนท จ ากด พฒนาอสงหารมทรพย 2.29 2.29 47,313 47,313 47,313 47,313 บรษท บางกอกคลบ จ ากด ด าเนนธรกจสนทนาการ 0.44 0.44 3,000 3,000 3,000 3,000 หก : คาเผอการดอยคา (1,985) (1,985) (1,985) (1,985)

สทธ 1,015 1,015 1,015 1,015 บรษท นชโอะ เรนท ออล (ประเทศไทย) จ ากด ใหเชาเครองจกรส าหรบใชใน

งานกอสราง 15.00 15.00 7,500 7,500 7,500 7,500

บรษท พระราม 9 สแควร จ ากด พฒนาศนยการคา 6.32 6.32 200,000 200,000 200,000 200,000 หก : คาเผอการดอยคา (200,000) (200,000) (200,000) (200,000) สทธ - - - - รวมเงนลงทนในบรษทอนทไมได จดทะเบยนในตลาดหลกทรพยฯ – สทธ 135,713 135,713 135,713 135,713 ข) บรษททจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยฯ บรษท จรงไทยไวรแอนดเคเบล จ ากด (มหาชน) ผลตและจ าหนายลวดและสาย

เคเบล 12.90 12.90 308,715 308,715 308,715 308,715

บวก : ก าไรทยงไมเกดขนจรงจากการเปลยนแปลงมลคาของเงนลงทน

240,485 225,087 240,485 225,087

มลคารวมตามราคาตลาด – สทธ 549,200 533,802 549,200 533,802

บรษท ททซแอล จ ากด (มหาชน) รบเหมากอสราง 0.07 0.07 400 400 400 400 บวก : ก าไรทยงไมเกดขนจรงจากการ

เปลยนแปลงมลคาของเงนลงทน

6,480 7,400 6,480 7,400

มลคารวมตามราคาตลาด – สทธ 6,880 7,800 6,880 7,800 รวมเงนลงทนในบรษทอนทจดทะเบยน

ในตลาดหลกทรพยฯ – สทธ

556,080 541,602 556,080 541,602

รวมเงนลงทนในบรษทอน – สทธ 691,793 677,315 691,793 677,315

เงนลงทนทถอหนโดยบรษทยอย ก) บรษททไมจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยฯ บรษท เบล ดเวลลอปเมนท จ ากด พฒนาอสงหารมทรพย 6.55 6.55 135,226 135,226 - - ข) หลกทรพยทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยฯ

บรษท จรงไทยไวรแอนดเคเบล จ ากด (มหาชน) ผลตและจ าหนายลวดและสายเคเบล

0.80 0.80 19,178 19,178 - -

บวก : ก าไรทยงไมเกดขนจรงจากการเปลยนแปลงมลคาของเงนลงทน

14,941 13,984

-

-

มลคารวมตามราคาตลาด – สทธ 34,119 33,162 - -

รวมเงนลงทนทถอหนโดยบรษทยอย 169,345 168,388 - - รวมเงนลงทนระยะยาวอน – สทธ 861,138 845,703 691,793 677,315

45

15. สทธการเชาทดนและโครงการระหวางพฒนา

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 สทธการเชาทดน 30,198 30,198 - -

โครงการระหวางการพฒนา 7,621,557 7,528,794 5,130,170 5,025,204 รวม 7,651,755 7,558,992 5,130,170 5,025,204

เมอวนท 2 พฤศจกายน 2553 บรษทไดลงนามในสญญา Framework Agreement กบ Myanma Port Authority (MPA), Ministry of Transport ของสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา ส าหรบสทธในการพฒนาโครงการทาเรอน าลกและนคมอตสาหกรรมทวาย และเสนทางคมนาคมเชอมระหวางโครงการทวาย และประเทศไทยทบานพน ารอน จงหวดกาญจนบร เมอวนท 21 พฤศจกายน 2556 ภาครฐระหวางไทย-สาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา ไดลงนามสญญากรอบความรวมมอ (Framework Agreement) เพอวางแผนบรหารจดการการพฒนาเขตเศรษฐกจพเศษนคมอตสาหกรรมทวาย (Dawei Special Economic Zone: DSEZ) โดยรวมจดตงนตบคคลเฉพาะกจ ชอบรษท Dawei SEZ Development Co., Ltd. หรอเรยกวา “SPV” (Special Purpose Vehicle) และสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมาไดจดตงคณะกรรมการบรหารงานในพนทโครงการ (Dawei SEZ Management Committee: DSEZ MC) เปนผใหสมปทานแกผประกอบการในการพฒนาพนทดงกลาว โดย SPV เปนผประสานงานและใหค าปรกษาในการพฒนาโครงการ DSEZ

ในวนเดยวกน บรษท และ MPA ลงนามสญญายกเลก Framework Agreement (Agreement of Termination) และบรษทไดลงนามสญญา Tripartite Memorandum กบ DSEZ MC และ SPV ก าหนดกรอบ SPV จะเปนผด าเนนการจดการใหผพฒนาโครงการ DSEZ รายใหมคนเงนลงทนใหแกบรษท และไดลงนามสญญา Tripartite Memorandum อกฉบบเมอ 27 มนาคม 2557 ซงก าหนดกระบวนการ Due Diligence ในรายละเอยดเงนลงทนทบรษทลงทนไวกอนหนา

เมอวนท 5 สงหาคม 2558 บรษท DSEZ MC และ SPV ลงนามสญญา Supplementary Memorandum of Understanding ก าหนดกรอบ DSEZ MC และ SPV จะเปนผด าเนนการจดการใหผพฒนาโครงการ DSEZ รายใหมคนเงนลงทนใหแกบรษท หรอ ก าหนดกรอบเงอนไขใหสทธสมปทานทดนใน DSEZ ใหแกบรษทเพอทดแทนเงนลงทนทบรษทไดลงทนไวแลวกอนหนา ในวนเดยวกน บรษทและผรวมทน ไดลงนามสญญาสมปทานพฒนาโครงการนคมอตสาหกรรมทวายในระยะเรมแรกส าหรบพนท 27 ตารางกโลเมตร และสมปทานโครงสรางพนฐานทจ าเปนตอนคมอตสาหกรรม (DSEZ Initial Phase) ซงผรวมทนแตละโครงการกบบรษทจะรวมรบผดชอบเงนลงทนทเกยวกบโครงการนนๆ ทบรษทไดลงทนไวกอนหนาโดยผานกระบวนการ Due Diligence ตอไป

46

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทมตนทนการไดมาซงสทธการเชาทดนและโครงการระหวางพฒนาในเขตเศรษฐกจพเศษทวายเปนเงน 7,651.76 ลานบาท และ 7,558.99 ลานบาท ตามล าดบ โครงการดงกลาวขนอยกบความรวมมอของรฐบาลไทยและสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา ซงเปนผไดรบสมปทานและผสนบสนนโครงการทวายรายใหม ทงน บรษทมสทธไดรบการชดใชเงนคนในสวนดงกลาวรวมทงคาใชจายสวนอนทยงอยในระหวางการเจรจาตกลงจากนตบคคลเฉพาะกจ ภายหลงจากทไดขอสรปการประเมนสนทรพย (Due Diligence) ของทปรกษาวเคราะหการลงทนของทงสองรฐบาลแลว เมอวนท 29 มนาคม 2559 บรษทและผรวมทน ไดลงนามสญญาสมปทานโครงการแอลเอนจ เทอมนอล (LNG Terminal) ซงเปนสญญาสมปทานภายใตกรอบการพฒนาโครงการนคมอตสาหกรรมทวายระยะเรมแรก โดยบรษท ผรวมทน และ DSEZ MC อยระหวางการด าเนนการการจดเตรยมเอกสารและการบรหารจดการอนเกยวเนองกบการพฒนาโครงการตามแผนงานในสวนความรบผดชอบของแตละฝาย ตามรายการทระบไวในสญญาสมปทานใหเสรจสมบรณ เมอวนท 12 ตลาคม 2559 รฐบาลสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา ไดมการแตงตงคณะ DSEZ MC ชดใหมขน โดยมรฐมนตรชวยวาการกระทรวงไฟฟาและพลงงานเปนประธาน เพอก ากบดแลและบรหารจดการงานทเกยวของกบ DSEZ

เมอวนท 30 มถนายน 2560 คณะกรรมการประสานงานรวมระหวางรฐบาลสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมาและรฐบาลไทย เพอการพฒนา DSEZ และพนทโครงการทเกยวของ (Myanmar - Thailand Joint Coordination Committee for the comprehensive development in the Dawei SEZ and its related project areas : JCC) ไดมการประชม และมมตใหมการจดตงคณะท างานเฉพาะกจ (Joint Technical Task Force) ส าหรบการพฒนาถนนเชอมโยงพนทโครงการทวายสชายแดนสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา และคณะท างานเฉพาะกจส าหรบการพฒนา DSEZ Initial Phase เพอจดท าแผนงาน กรอบเวลา และแนวทางการด าเนนงานใหมการพฒนาโครงการตอไป

เมอวนท 20 - 21 กนยายน 2560 คณะท างานเฉพาะกจ (Joint Technical Task Force) ไดจดการประชมครงแรก โดยมการหารอแนวทางในการผลกดนใหมการพฒนาโครงการ รวมถงเงอนไขการสนบสนนเงนกโดยรฐบาลไทยใหแกรฐบาลสาธารณรฐแหงสหภาพเมยนมา เพอกอสรางถนนเชอมระหวางชายแดนไทย จากจงหวดกาญจนบรไปทพนทโครงการ DSEZ Initial Phase ทงน จะมการหารอระดบนโยบายในการประชมคณะกรรมการประสานงานรวมครงตอไป

16. สทธในเหมองแรโปแตช

บรษทมเงนลงทนโดยรวมเทากบรอยละ 90 ในโครงการเหมองแรโปแตซ ซงเปนการลงทนผานกลมบรษทยอย กระทรวงการคลงไดถอหนในบรษทดงกลาวรอยละ 10 ของทนจดทะเบยน โครงการดงกลาวอยระหวางการด าเนนการขอประทานบตรการท าเหมองแรโปแตซจากรฐบาล ในระหวางป 2559 กระทรวงอตสาหกรรมไดมหนงสอแจงใหจงหวดอดรธานด าเนนการจดประชมรบฟงความคดเหนของผมสวนไดเสยตามหลกเกณฑทก าหนดไวตามกฎหมายแร ซงรฐมนตรวาการกระทรวงอตสาหกรรมจะใชรายงานการประชมดงกลาวเปนเอกสารประกอบการพจารณาใหอนญาตประทานบตร ผวาราชการจงหวดอดรธานไดด าเนนการจดประชมรบฟงความคดเหนของผมสวนไดเสย และจดสงรายงานการประชมดงกลาวใหกรมอตสาหกรรมพนฐานและการเหมองแรแลว ณ ปจจบน อยระหวางการพจารณากลนกรองเอกสารประกอบการพจารณาค าขอของบรษทตอกระทรวงอตสาหกรรมในการใหประทานบตร

47

เมอวนท 9 กมภาพนธ 2560 ส านกงานอยการสงสดไดมหนงสอตอบขอหารอ ขอกฎหมาย เกยวกบสญญาไดสทธส ารวจและผลตแรโปแตชมายงกรมอตสาหกรรมพนฐานและการเหมองแร ซงไดยนยนใหราชการปฎบตตามสญญาสมปทาน ในเรองใหคาตอบแทนตอรฐทไดท าไวเมอป 2527 ผลดงกลาวเปนเหตใหบรษทไดปฎบตตามเงอนไขททางราชการก าหนด และมผลใหขนตอนในการขอรบประทานบตรจะสามารถด าเนนการไดตอไป โดยกรมอตสาหกรรมพนฐานและการเหมองแรอยระหวางการพจารณากลนกรองเอกสารประกอบค าขอของบรษทตอกระทรวงอตสาหกรรมในการใหประทานบตร

ฝายบรหารของบรษทเชอวาโครงการนจะเกดขนไดเพราะจะกอใหเกดประโยชนตอพนทใกลเคยงและประเทศชาตเปนอยางมาก และโครงการดงกลาวจะไดรบการอนมตจากรฐบาลและด าเนนการไดตามแผน ดงนนผบรหารของบรษทจง เชอวาเงนลงทนดงกลาวจะไมมการดอยคา

17. รายจายในการส ารวจและพฒนาแหลงแรต งพก

รายจายตางๆ ทเกดขนในการคนหาแหลงแรและรายจายเพอใหไดมาซงใบอนญาตในการท าเหมองแร บนทกบญชเปนรายจายในการส ารวจและพฒนาแหลงแรตงพก จนกวาจะมการผลตแรเพอการคาหรอยกเลกโครงการดงกลาว เมอเรมมการผลต รายจายเหลานจะมการตดจ าหนายตามจ านวนหนวยของผลผลตทผลตไดเทยบกบปรมาณแรทงหมดทคาดวาจะผลตได ในกรณทมขอพสจนไดวาโครงการนไมมความเปนไปไดในเชงพาณชยและตองเลกลมไปหรอไมมผลตอบแทนทคมคา รายจายเหลานจะถกบนทกเปนคาใชจาย

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม 2560 2559 รายจายในการส ารวจ ยอดคงเหลอตนป 566,570 566,570 รายจายทเกดขนในระหวางป - - ยอดคงเหลอสนป 566,570 566,570

รายจายในการขอประทานบตร ยอดคงเหลอตนป 384,118 382,305 รายจายทเกดขนในระหวางป ปรบปรงรายการในระหวางป

4,562 (6,723)

1,813 -

ยอดคงเหลอสนป 381,957 384,118

รวมรายจายในการส ารวจและพฒนาแหลงแรตงพก 948,527 950,688

48

18. เงนใหกยมระยะยาวและเงนทดรองแกบรษทยอย – สทธ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มยอดคงเหลอ ดงน (หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 บรษทยอย - - 7,026,668 6,939,870 หก : คาเผอหนสงสยจะสญ - - (1,355,601) (1,327,992) สทธ - - 5,671,067 5,611,878

รายการเคลอนไหวของเงนใหกยมระยะยาวและเงนทดรองแกบรษทยอยทมสาระส าคญส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 มดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของกจการ 1 มกราคม ในระหวางป 31 ธนวาคม 2560 เพมขน ลดลง 2560 บรษทยอย 6,939,870 103,199 16,401 7,026,668

19. ทดนรอการพฒนา – สทธ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

2560 2559 2560 2559 ทดนรอการพฒนา 765,124 771,705 474,846 474,846 บวก : ซอระหวางป 5,491 1,244 - - หก : จ าหนายระหวางป - (7,977) - - บวก : กลบรายการคาเผอการดอยคา - 152 - - ทดนรอการพฒนา – สทธ 770,615 765,124 474,846 474,846

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ทดนรอการพฒนาของบรษทและบรษทยอย จ านวน 758.88 ลานบาท และ 758.41 ลานบาท ตามล าดบ เปนทดนเพอใชในโครงการทาเทยบเรอมาบตาพดและโครงการเหมองแรโปแตชในจงหวดอดรธาน

49

20. อสงหารมทรพยเพอการลงทน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 อสงหารมทรพยเพอการลงทนแสดงตามมลคายตธรรม ประกอบดวย

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ ทดน 1,727,270 765,219 อาคาร 386,000 386,000

รวม 2,113,270 1,151,219

ในระหวางป 2560 บรษทไดวาจางผประเมนราคาอสระใหตราคาทดนใหมดวยวธเปรยบเทยบราคาตลาด (Market Approach)

รายการเปลยนแปลงของอสงหารมทรพยเพอการลงทน ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

2560 2559 2560 2559 มลคาสทธ ณ วนท 1 มกราคม 1,925,363 1,591,469 1,040,043 743,000 เพมในระหวางป 95,856 303,073 95,856 303,073 จ าหนายระหวางป (27,392) (6,030) (27,392) (6,030) ก าไรจากการตราคาสนทรพย 119,443 36,851 42,712 - มลคาสทธ ณ วนท 31 ธนวาคม 2,113,270 1,925,363 1,151,219 1,040,043

ในระหวางป 2560 บรษทรบโอนกรรมสทธหองชดจากบรษททเกยวของกนแหงหนง เพอรบช าระหนตามสญญากอสรางจ านวน 95.86 ลานบาท (2559 : 210.98 ลานบาท) ตามมตทประชมคณะกรรมการบรษทในป 2559 ในป 2559 ทประชมคณะกรรมการบรษทไดมมตอนมตการซอหองชดจากบรษทท เกยวของแหงหนง ซงมมลคา 92.09 ลานบาท บรษทมวตถประสงคทถอครองสนทรพยดงกลาวเพอขายหรอใหเชา

50

21. ทดน อาคาร และอปกรณ – สทธ (หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม เครองจกรและ อปกรณ ส านกงานและ เครองจกร อาคาร เครองตกแตง บานพกคนงาน และอปกรณ ทดน และโรงงาน และยานพาหนะ ชวคราว ระหวางตดตง รวม

ราคาทน 1 มกราคม 2559 1,297,796 5,977,806 30,751,752 1,214,599 698,019 39,939,972 ซอเพม / โอนเขา 1,037 244,354 3,227,718 14,066 783,479 4,270,654 จ าหนาย / โอนออก - (10,062) (533,219) (3,157) (755,109) (1,301,547) จดประเภทเปนสนทรพยทถอไวเพอขาย - - (700,787) - - (700,787) สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงน (932) (2,582) (134,617) (225) (578) (138,934) 31 ธนวาคม 2559 1,297,901 6,209,516 32,610,847 1,225,283 725,811 42,069,358 1 มกราคม 2560 1,297,901 6,209,516 32,610,847 1,225,283 725,811 42,069,358 ซอเพม / โอนเขา 34,873 278,960 3,281,657 13,518 1,103,163 4,712,171 จ าหนาย / โอนออก - - (1,831,494) (12,310) (727,407) (2,571,211) สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงน (852) (3,498) (268,811) (1,870) (868) (275,899) 31 ธนวาคม 2560 1,331,922 6,484,978 33,792,199 1,224,621 1,100,699 43,934,419

คาเสอมราคาสะสม 1 มกราคม 2559 - 4,074,594 17,039,993 681,560 - 21,796,147 คาเสอมราคาส าหรบป - 188,272 2,033,194 110,080 - 2,331,546 คาเสอมราคาส าหรบสวนทจ าหนาย - (6,933) (433,834) (2,241) - (443,008) จดประเภทเปนสนทรพยทถอไวเพอขาย - - (506,110) - - (506,110) สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงน - (827) (88,779) (153) - (89,759) 31 ธนวาคม 2559 - 4,255,106 18,044,464 789,246 - 23,088,816 1 มกราคม 2560 - 4,255,106 18,044,464 789,246 - 23,088,816 คาเสอมราคาส าหรบป - 264,011 1,994,413 105,948 - 2,364,372 คาเสอมราคาส าหรบสวนทจ าหนาย - - (1,090,464) (7,711) - (1,098,175) สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงน - (923) (168,884) (411) - (170,218) 31 ธนวาคม 2560 - 4,518,194 18,779,529 887,072 - 24,184,795 หก คาเผอการดอยคา 31 ธนวาคม 2559 15,219 1,818 68,411 - - 85,448 31 ธนวาคม 2560 15,219 1,818 85,726 - - 102,763

มลคาสทธตามบญช 31 ธนวาคม 2559 1,282,682 1,952,592 14,497,972 436,037 725,811 18,895,094

31 ธนวาคม 2560 1,316,703 1,964,966 14,926,944 337,549 1,100,699 19,646,861

คาเสอมราคาส าหรบป 2559 2,331,546

คาเสอมราคาส าหรบป 2560 2,364,372

51

(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของกจการ เครองจกรและ อปกรณ ส านกงานและ เครองจกร อาคาร เครองตกแตง บานพกคนงาน และอปกรณ ทดน และโรงงาน และยานพาหนะ ชวคราว ระหวางตดตง รวม

ราคาทน 1 มกราคม 2559 1,077,815 4,405,379 15,565,587 1,060,421 298,800 22,408,002 ซอเพม / โอนเขา - 81,088 1,888,781 3,931 383,026 2,356,826 จ าหนาย / โอนออก - (10,062) (364,839) (2,857) (115,279) (493,037) จดประเภทเปนสนทรพยทถอไวเพอขาย - - (700,787) - - (700,787) สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงน - - (27,232) (170) - (27,402) 31 ธนวาคม 2559 1,077,815 4,476,405 16,361,510 1,061,325 566,547 23,543,602 1 มกราคม 2560 1,077,815 4,476,405 16,361,510 1,061,325 566,547 23,543,602 ซอเพม / โอนเขา 34,873 243,619 1,569,032 13,119 750,689 2,611,332 จ าหนาย / โอนออก - - (668,651) (9,939) (585,749) (1,264,339) สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงน - - (22,643) (152) - (22,795) 31 ธนวาคม 2560 1,112,688 4,720,024 17,239,248 1,064,353 731,487 24,867,800

คาเสอมราคาสะสม 1 มกราคม 2559 - 3,252,621 10,421,249 667,719 - 14,341,589 คาเสอมราคาส าหรบป - 115,866 1,043,364 97,571 - 1,256,801 คาเสอมราคาส าหรบสวนทจ าหนาย - (6,933) (324,412) (1,941) - (333,286) จดประเภทเปนสนทรพยทถอไวเพอขาย - - (506,110) - - (506,110) สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงน - - (30,439) (170) - (30,609) 31 ธนวาคม 2559 - 3,361,554 10,603,652 763,179 - 14,728,385 1 มกราคม 2560 - 3,361,554 10,603,652 763,179 - 14,728,385 คาเสอมราคาส าหรบป - 188,424 927,719 92,593 - 1,208,736 คาเสอมราคาส าหรบสวนทจ าหนาย - - (531,797) (7,190) - (538,987) สวนปรบปรงจากการแปลงคางบการเงน - - (18,388) (58) - (18,446) 31 ธนวาคม 2560 - 3,549,978 10,981,186 848,524 - 15,379,688

มลคาสทธตามบญช 31 ธนวาคม 2559 1,077,815 1,114,851 5,757,858 298,146 566,547 8,815,217

31 ธนวาคม 2560 1,112,688 1,170,046 6,258,062 215,829 731,487 9,488,112

คาเสอมราคาส าหรบป 2559 1,256,801

คาเสอมราคาส าหรบป 2560 1,208,736

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทและบรษทยอย มอาคาร เครองจกรและอปกรณจ านวนหนงซงตดคาเสอมราคาหมดแลวแตยงใชงานอย ราคาทนกอนหกคาเสอมราคาสะสมของสนทรพยดงกลาวมจ านวนเงน 10,217.95 ลานบาท และ 9,207.70 ลานบาท ตามล าดบ (งบการเงนเฉพาะของกจการ : 7,829.77 ลานบาท และ 7,338.01 ลานบาท ตามล าดบ) ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 เครองจกร อปกรณและยานพาหนะของบรษทและบรษทยอยซงมมลคาสทธตามบญชจ านวน 2,764.40 ลานบาท และ 2,706.56 ลานบาท ตามล าดบ เปนสนทรพยภายใตสญญาเชาการเงน / สญญาเชาซอ (งบการเงนเฉพาะของกจการ : 2,530.60 ลานบาท และ 2,429.57 ลานบาท ตามล าดบ)

52

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทมสนทรพยระหวางกอสรางเพอใชในการผลตชนสวนคอนกรตส าเรจรปและผลตหนสนบสนนโครงการระหวางพฒนามลคา 138.49 ลานบาท ผบรหารเชอมนวา สนทรพยระหวางกอสรางดงกลาวจะไมดอยคา

22. คาความนยม

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม 2560 2559 คาความนยม 958,785 958,785 หก : คาเผอการดอยคา (16,673) (16,673) สทธ 942,112 942,112

การปนสวนของคาความนยมใหแกหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทมสาระส าคญสามารถแสดงไดดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม

ธรกจปนซเมนต

เหมองแรโปแตช ธรกจกอสรางในประเทศอนเดย

การปนสวนคาความนยม 275,619 458,699 207,794

การทดสอบการดอยคาของคาความนยม บรษททดสอบการดอยคาของคาความนยมทเกดจากธรกจปนซเมนต เหมองแร และกอสรางทกป โดยบรษทไดเปรยบเทยบมลคาตามบญชของคาความนยมกบมลคาทคาดวาจะไดรบคนของหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสด ซงพจารณาจากการค านวณมลคาประมาณการทางการเงนจากกระแสเงนสดเปนระยะเวลา 5 - 25 ป ขอสมมตฐานทใชในการค านวณมลคาทคาดวาจะไดรบคนมดงตอไปน

ธรกจปนซเมนต ธรกจกอสรางในประเทศอนเดย

ก าไรขนตน (รอยละ) 20 20 อตราการเตบโต (รอยละ) 2 7 อตราคดลด (รอยละ) 10 18 กลมบรษทประเมนมลคาทคาดวาจะไดรบคนจากโครงการเหมองแรโปรแตช โดยพจารณาความเปนไปไดของโครงการและอตราผลตอบแทนจากการลงทน โดยใชอตราคดลดรอยละ 8 และอตราผลตอบแทนจากการลงทนทผบรหารพจารณาวาเหมาะสม และมมลคาทคาดวาจะไดรบคนสงกวามลคาตามบญช

53

สมมตฐานของกระแสเงนสด ผบรหารประมาณการก าไรขนตนใกลเคยงกบอตราก าไรขนตนปกตของบรษทจากประสบการณในอดตและการคาดการณการเตบโตของตลาด ผบรหารเชอวาเปนขอมลทดทสดทสามารถหาไดในการประมาณการน อตราการเตบโต อตราการเตบโตถวเฉลยถวงน าหนกทใชอางองจากอตราการเตบโตของอตสาหกรรม อตราการเตบโตถวเฉลยถวงน าหนกน ามาใชในการประมาณกระแสเงนสดส าหรบรอบระยะเวลาหลงจากประมาณการกระแสเงนสดตามระยะเวลา 5 ป อตราคดลด อตราคดลด ไดสะทอนถงการประเมนสถานการณตลาดในปจจบนของมลคาเงนตามเวลาและความเสยงเฉพาะเจาะจงของสนทรพย บรษทจะรบรขาดทนจากการดอยคาในงบก าไรขาดทน หากมลคาทคาดวาจะไดรบคนของหนวยของสนทรพยทกอใหเกดเงนสดต ากวามลคาบญช และจะไมสามารถกลบบญชขาดทนจากการดอยคาไดในอนาคต จากการทดสอบการดอยคาของคาความนยมโดยใชอตราคดลดเพมขนรอยละ 0.5 ตอป บรษทยงคงไมตองรบรคาเผอการดอยคาของคาความนยมในงบการเงนรวมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560

23. คาใชจายสมปทานรอตดบญชและตนทนโครงการระหวางพฒนา

ในป 2554 บรษทไดลงนามสญญา Concession Agreement กบ Bangladesh Bridge Authority ของรฐบาลสาธารณรฐประชาชนบงคลาเทศ เพอด าเนนการกอสรางโครงการ Dhaka Elevated Expressway ในการด าเนนการโครงการ Dhaka Elevated Expresswayนน บรษทจะตองจดตงและจดทะเบยน Project Company เพอเปนบรษทตวแทนผรบสมปทาน

(Concessionaire) ตามกฎหมายของประเทศสาธารณรฐประชาชนบงคลาเทศ โดยบรษทจะวาจางผรบเหมากอสราง EPC Contractor เพอท าการกอสรางโครงการ Dhaka Elevated Expressway ตอไป สมปทานมระยะเวลา 25 ป โดยมมลคาโครงการประมาณ 38,044.98 ลานบาท ปจจบน บรษทไดรบมอบพนทในชวงท 1 ระยะทาง 7.45 กโลเมตรจากรฐบาล และไดเรมด าเนนการกอสรางแลว ในป 2556 บรษทยอยแหงหนงไดลงนามสมปทานกบกระทรวงคมนาคมและการสอสารสาธารณรฐโมซมบก ซงบรษทยอยจะถอหนรอยละ 60 ของโครงการ วนท 24 พฤศจกายน 2560 บรษทยอยไดด าเนนการขอแกไขสญญาสมปทานตามค าแนะน าของทปรกษาทางการเงนเพอใหธนาคารทจะสนบสนนการเงนมความมนใจวาสญญาดงกลาวเปนสญญาทรดกม โดยมมลคาสญญาโครงการรวมประมาณ 4,500 ลานเหรยญสหรฐฯ หรอเทยบเทาประมาณ 148,500 ลานบาท และมรายละเอยดโครงการดงน

54

1. กอสรางทางรถไฟส าหรบล าเลยงของหนกจาก Moatize ถงทาเรอ Macuse ระยะทางโดยประมาณ 613 กโลเมตร

2. กอสรางทาเรอน าลกท Macuse เพอเปนจดเรมของทาเรอในการสงออกถานหน ซงสามารถรองรบถานหนจ านวน 40 ลานตนตอป และรองรบปรมาณสงสด 100 ลานตนตอป

3. บรหารจดการทางรถไฟล าเลยง และทาเรอน าลก Macuse โดยมระยะเวลาสมปทาน 30 ป (รวมระยะเวลาในการ

กอสราง) และระยะเวลาสมปทานสามารถขยายระยะเวลาไปอก 10 ป บรษทยอยไดจายเงนจ านวน 5 ลานเหรยญสหรฐฯ ภายใน 30 วนหลงจากลงนามในสญญาสมปทาน อก 5 ลานเหรยญสหรฐฯ จะใชจายส าหรบโครงการพฒนาประชาชนและสรางแนวทางระดบชาตนบจากเรมตนโครงการ ปจจบน บรษทไดคดเลอก Engineering Procurement and Construction (EPC Contractor) และไดด าเนนงาน Environmental and Social Impact Assessment (ESIA) เรยบรอยแลว

24. เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะส นจากสถาบนการเงน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 เงนเบกเกนบญชธนาคารและเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน มดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

2560 2559 2560 2559 เงนเบกเกนบญชธนาคาร 791,468 753,657 - - เงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน 7,700,113 7,536,884 5,348,803 5,110,778

รวม 8,491,581 8,290,541 5,348,803 5,110,778

เงนกยมจากสถาบนการเงนเปนเงนกยมทงในและตางประเทศในสกลเงนตราดงน

(หนวย : ลาน) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

2560 2559 2560 2559 บาท 5,738 5,577 5,349 5,111 รปอนเดย 3,845 3,727 - -

อตราดอกเบยส าหรบเงนกยมทเปนเงนบาทจะเทากบอตราตลาดในประเทศ และอตราส าหรบเงนกยมทเปนเงนรปอนเดย จะเทากบอตราตลาดในประเทศอนเดย

55

บรษทยอยไดท าสญญากยมเงนจากธนาคารพาณชยวงเงนจ านวน 239.03 ลานบาท โดยมอตราดอกเบยรอยละ MLR – 0.75 ตอป เงนกยมระยะยาวดงกลาวค าประกนโดยการจดจ านองทดนพรอมสงปลกสรางทมอยในปจจบน และทจะมขนในอนาคต และการค าประกนโดยบรษท และบรษทยอย โดยบรษทยอยตองทยอยลดวงเงนตามการปลอดจ านองเมอโอนกรรมสทธในอตรารอยละ 70 – 80 ของราคาขายของอสงหารมทรพยตามทระบในสญญา บรษทยอยจะตองช าระคนเงนกยมใหเสรจสนภายใน 36 – 42 เดอนนบจากวนทในสญญา

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 เงนกยมบางสวนจ านวน 3,869.50 ลานบาท และ 1,606.97 ลานบาท ตามล าดบ ใชเพอสนบสนนสนเชอโครงการ (Project Finance) งานกอสรางบางโครงการโดยเฉพาะเจาะจงทธนาคารผใหกไดก าหนดเงอนไขใหบรษทน าเงนคางานของโครงการนนๆ ผานเขาบญชของบรษททเปดไวกบธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 บรษทมวงเงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสนตามสญญาเงนกทยงไมไดเบกใชเปนจ านวน 7,100.72 ลานบาท และ 4,332.72 ลานบาท ตามล าดบ

25. เจาหน การคา – กจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มยอดคงเหลอ ดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559

บรษทยอย - - 460,569 823,453 บรษทรวมและกจการรวมคา 389,174 445,255 372,829 431,419 บรษททเกยวของกน 1,183,482 785,333 1,046,130 758,662 รวมเจาหนการคา – กจการทเกยวของกน 1,572,656 1,230,588 1,879,528 2,013,534

26. เจาหน ตามสญญาเชาการเงน – สทธ

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559

ไมเกน 1 ป 684,920 685,537 561,648 624,438 ทเกน 1 ป แตไมเกน 5 ป 816,403 1,010,932 641,672 833,815 รวม 1,501,323 1,696,469 1,203,320 1,458,253 หก : ดอกเบยรอตดบญช (91,376) (112,659) (57,383) (83,726) 1,409,947 1,583,810 1,145,937 1,374,527 หก : สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (629,534) (649,422) (524,987) (575,577) สทธ 780,413 934,388 620,950 798,950 สญญาเชาดงกลาวเปนการเชาเครองจกร อปกรณและยานพาหนะซงมระยะเวลาผอนช าระ 2 – 5 ป

56

27. เงนกยมระยะยาว – สทธ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 เงนกยมระยะยาวมยอดคงเหลอดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559

ยอดคงเหลอ 15,236,546 10,994,098 9,209,727 6,138,104 หก : สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (8,823,130) (3,623,801) (7,398,073) (2,903,816) สทธ 6,413,416 7,370,297 1,811,654 3,234,288

การเปลยนแปลงของเงนกยมระยะยาวส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มรายละเอยดดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

2560 2559 2560 2559

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 10,994,098 8,165,816 6,138,104 4,781,820 บวก : กเพมเตม 7,218,177 5,352,567 5,307,269 2,980,288 หก : จายคนเงนก (2,811,410) (2,519,902) (2,235,646) (1,624,004) หก : ผลตางจากการแปลงคางบการเงน (164,319) (4,383) - - ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 15,236,546 10,994,098 9,209,727 6,138,104

บรษทยอยแหงหนงไมสามารถด ารงอตราสวนทางการเงนบางรายการตามทระบในสญญากยมเงนกบธนาคารแหงหนงได ดงนนบรษทยอยจงไดจดประเภทเงนกยมดงกลาวเปนหนสนหมนเวยนในงบแสดงฐานะทางการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 อยางไรกตาม บรษทยอยไดเจรจาขอใหธนาคารผอนปรนเงอนไขการไมสามารถด ารงอตราสวนทางการเงนดงกลาว ซงบรษทยอยไดรบหนงสอจากธนาคารลงวนท 14 กมภาพนธ 2561 แจงผลการพจารณาผอนปรนการผดเงอนไขของสญญาเงนกของบรษทส าหรบงวดสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560

57

เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงน ลานบาท งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

เงนก วงเงน (ลานบาท) อตราดอกเบย (รอยละ) เงอนไขการช าระคน การค าประกน 2560 2559 2560 2559

บรษทใหญ 11,889 MLR – 0.50 ตอป ช าระภายในป 2561 หรอเมอสนสดโครงการแลวแต

เหตการณใดจะเกดกอน โอนสทธคางานตามสญญากอสราง

9,210 6,010 9,210 6,010

MLR – 1 ตอป ช าระภายในป 2561 หรอเมอสนสดโครงการแลวแตเหตการณใดจะเกดกอน

โอนสทธคางานตามสญญากอสราง

MLR – 1.25 ตอป ช าระภายในป 2561 หรอเมอสนสดโครงการแลวแตเหตการณใดจะเกดกอน

โอนสทธคางานตามสญญากอสราง

MLR – 1.50 ตอป ช าระภายในป 2562 หรอเมอสนสดโครงการแลวแตเหตการณใดจะเกดกอน

โอนสทธคางานตามสญญากอสราง

Libor + 4% ช าระตามสญญา เครองจกร

บรษทยอย 1 120 MLR – 1.90 ตอป ช าระภายใน 36 เดอน นบตงแตเบกเงนกครงแรก เครองจกร 65 21 - - 2 951 MLR ตอป ช าระตามสญญา ทดนและเครองจกร 329 469 - - 3 265 ลาน INR 10.15 ตอป ช าระภายใน 3 ไตรมาส สงปลกสรางและอปกรณ 135 210 - - 4 10,242 MLR – 0.5 ถง MLR – 1.5 ตอป ช าระภายในป 2561 – 2563 โอนสทธคางานกอสราง 4,235 2,433 - -

5 4,000 ลานตากา บงคลาเทศ

แบบลอยตวอางองธนาคารแหงชาต บงคลาเทศบวก 6 % ตอป

ช าระตามสญญา ค าประกนโดยบรษทใหญ 1,263 1,723 - -

กจการทด าเนนงานรวมกน

1 1,050 MLR -0.75 และ MOR – 1 ตอป ช าระตามสญญา เครองจกรและโอนสทธคางานตามสญญา - 128 - 128 รวม 15,237 10,994 9,210 6,138 หก: สวนทถงก าหนดช าระภายใน

หนงป (8,823) (3,624) (7,398) (2,904) เงนกระยะยาว – สทธ 6,414 7,370 1,812 3,234

58

28. หนก – สทธ

(หนวย : พนบาท)

วนทครบ

อตรา งบการเงนรวมและ

งบการเงนเฉพาะของกจการ หนก อายหนก วนทออกหนก ก าหนดไถถอน ดอกเบย 2560 2559

(รอยละตอป)

1 5 ป 26 มถนายน 2557 26 มถนายน 2562 6.15 - 5,980,348 2 2 ป 27 กมภาพนธ 2558 27 กมภาพนธ 2560 4.50 - 199,962 3 5 ป 1 วน 21 กนยายน 2558 22 กนยายน 2563 4.95 3,492,858 3,490,237 4 2 ป 2 วน 27 พฤศจกายน 2558 29 พฤศจกายน 2560 4.10 - 299,637 5 5 ป 8 มถนายน 2559 8 มถนายน 2564 4.40 3,494,590 3,493,015 6 3 ป 2 วน 15 กนยายน 2559 17 กนยายน 2562 4.00 199,750 199,604 7 2 ป 1 เดอน 29 วน 27 กมภาพนธ 2560 25 เมษายน 2562 4.20 249,672 - 8 5 ป 3 วน 26 มถนายน 2560 29 มถนายน 2565 4.70 5,987,044 - 9 269 วน 29 สงหาคม 2560 25 พฤษภาคม 2561 3.00 630,000 - 10 270 วน 20 ตลาคม 2560 17 กรกฎาคม 2561 3.00 200,000 - 11 2 ป 5 เดอน 27 วน 30 พฤศจกายน 2560 27 พฤษภาคม 2563 4.10 299,416 -

รวม 14,553,330 13,662,803 หก : สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (830,000) (499,598) หนก – สทธ 13,723,330 13,163,205

รายการเคลอนไหวของหนกในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวมและ

งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 13,662,803 13,456,880 ออกจ าหนายหนกชดใหม 7,380,000 3,700,000 ไถถอนหนกเดม (6,500,000) (3,500,000) คาใชจายในการออกหนก (15,593) (8,317) คาใชจายในการออกหนกตดจ าหนาย 26,120 14,240 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 14,553,330 13,662,803 หก : สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (830,000) (499,598) สทธ 13,723,330 13,163,205

ในวนท 27 กมภาพนธ 2560 บรษทออกหนกประเภทระบชอผถอ ไมมหลกประกน ไมดอยสทธ ไมมผแทนผถอหนก มลคารวม 250 ลานบาท อาย 2 ป 1 เดอน 29 วน โดยมมลคาตราไว 1,000 บาท อตราดอกเบยรอยละ 4.20 ตอป ก าหนดจายดอกเบยทกๆ 3 เดอน ซงจะครบก าหนดไถถอนวนท 25 เมษายน 2562 บรษทไดน าเงนทไดจากการออกหนกครงนไปใชในการช าระหนเดม และ/หรอ ใชเปนเงนทนหมนเวยน

59

ในวนท 26 มถนายน 2560 บรษทไดใชสทธในการไถถอนหนกอนครบก าหนดตามทระบไวในขอก าหนดวาดวยสทธและหนาทของผออกหนกและผถอหนกชด ITD196A จ านวน 6,000 ลานบาท ซงมคาธรรมเนยมในการไถถอนหนกกอนครบก าหนดในอตรารอยละ 0.25 ตอป ในวนเดยวกน บรษทไดออกหนกชดใหมประเภทระบชอผถอ ไมมหลกประกน ไมดอยสทธ มผแทนผถอหนกในจ านวนเดยวกน โดยมอาย 5 ป 3 วน มลคาทตราไว 1,000 บาท อตราดอกเบยรอยละ 4.70 ตอป ก าหนดจายดอกเบยทกๆ 3 เดอน ซงจะครบก าหนดไถถอนวนท 29 มถนายน 2565 ในวนท 29 สงหาคม 2560 บรษทออกหนกระยะสนประเภทระบชอผถอ ไมมหลกประกน ไมดอยสทธ ไมมผแทนผถอหนก มลคา 630 ลานบาท อาย 269 วน โดยมมลคาตราไว 1,000 บาท อตราดอกเบยรอยละ 3.00 ตอป ก าหนดจายดอกเบย ในวนครบก าหนดไถถอนหนก ซงจะครบก าหนดไถถอนวนท 25 พฤษภาคม 2561 บรษทไดน าเงนทไดจากการออกหนกครงนไปใชในการช าระหนเดม ในวนท 20 ตลาคม 2560 บรษทออกหนกระยะสนประเภทระบชอผถอ ไมมหลกประกน ไมดอยสทธ ไมมผแทนผถอหนก มลคา 200 ลานบาท อาย 270 วน โดยมมลคาตราไว 1,000 บาท อตราดอกเบยรอยละ 3.00 ตอป ก าหนดจายดอกเบย ในวนครบก าหนดไถถอนหนก ซงจะครบก าหนดไถถอนวนท 17 กรกฎาคม 2561 บรษทไดน าเงนทไดจากการออกหนกครงนไปใชในการช าระหนเดม ในวนท 30 พฤศจกายน 2560 บรษทออกหนกประเภทระบชอผถอ ไมมหลกประกน ไมดอยสทธ ไมมผแทนผถอหนก มลคารวม 300 ลานบาท อาย 2 ป 5 เดอน 27 วน โดยมมลคาตราไว 1,000 บาท อตราดอกเบยรอยละ 4.10 ตอป ก าหนดจายดอกเบยทกๆ 3 เดอน ซงจะครบก าหนดไถถอนวนท 27 พฤษภาคม 2563 บรษทไดน าเงนทไดจากการออกหนกครงนไปใชในการช าระหนเดม และ/หรอ ใชเปนเงนทนหมนเวยน ในวนท 8 มถนายน 2559 บรษทออกหนกประเภทระบชอผถอ ไมมหลกประกน ไมดอยสทธ มผแทนผถอหนก มลคารวม 3,500 ลานบาท อาย 5 ป โดยมมลคาตราไว 1,000 บาท อตราดอกเบยรอยละ 4.40 ตอป ก าหนดจายดอกเบยทกๆ 3 เดอน ซงจะครบก าหนดไถถอนวนท 8 มถนายน 2564 บรษทไดน าเงนทไดจากการออกหนกครงนไปใชในการช าระหนเดม และ/หรอ ใชเปนเงนทนหมนเวยน ในวนท 15 กนยายน 2559 บรษทออกหนกประเภทระบชอผถอหน ไมมหลกประกน ไมดอยสทธ มผแทนผถอหนกมลคา รวม 200 ลานบาท อาย 3 ป 2 วน โดยมมลคาตราไว 1,000 บาท อตราดอกเบยรอยละ 4.00 ตอป ก าหนดจายดอกเบยทกๆ 3 เดอน ซงจะครบก าหนดไถถอน 17 กนยายน 2562 บรษทไดน าเงนทไดจากการออกหนกครงนไปใชในการช าระหนเดม และ/หรอใชเปนเงนทนหมนเวยน หนกดงกลาวมขอจ ากดตางๆ เปนการทวไป ซงรวมถงการด ารงอตราสวนทางการเงน ขอจ ากดในการลดทน ควบรวมกจการ จายเงนปนผลและในการกอภาระหนสนของบรษท

60

29. หน สนภาระผกพนตามโครงการผลประโยชนพนกงาน – สทธ

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 มลคาปจจบนของภาระผกพน ณ วนท 31 ธนวาคม 1,245,173 1,100,406 903,064 800,856 มลคายตธรรมของสนทรพยโครงการ ณ วนท 31 ธนวาคม (91,125) (85,115) - - ภาระผกพนสทธ 1,154,048 1,015,291 903,064 800,856

ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 1,100,406 1,021,629 800,856 764,259 ตนทนบรการปจจบน 66,624 85,441 48,698 49,798 ดอกเบยจากภาระผกพน 39,473 28,936 22,844 20,880 ขาดทนจากประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย 107,671 31,790 79,374 23,391 ผลประโยชนจาย (63,354) (69,154) (48,732) (56,963) ผลตางจากการแปลงคางบการเงน (5,647) 1,764 24 (509) ยอดคงเหลอ ณ 31 ธนวาคม 1,245,173 1,100,406 903,064 800,856 หก: สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (445,791) (378,414) (396,207) (351,925) สทธ 799,382 721,992 506,857 448,931

สนทรพยโครงการ ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 85,115 74,187 - - ผลตอบแทนทคาดไวจากสนทรพยโครงการ 6,148 6,619 - - เงนสมทบ 15,612 13,068 - - ผลประโยชนจาย (13,796) (9,029) - - ก าไรจากประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย 721 2,513 - - ผลตางจากการแปลงคางบการเงน (2,675) (2,243) - - ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 91,125 85,115 - -

สนทรพยโครงการน าไปลงทนในบรษทประกนภย 2 แหง ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 จ านวน 91.13 ลานบาท และ 85.12 ลานบาท ตามล าดบ ผบรหารเชอวาสนทรพยทอยในกลมสนทรพยทลงทนมการกระจายความเสยงอยางดและผลตอบแทนระยะยาวคาดวาสงกวาผลตอบแทนจากพนธบตรรฐบาล ผลตอบแทนทคาดไวจากสนทรพยโครงการก าหนดขนตามการคาดการณของตลาด ณ วนดงกลาว ซงเปนผลตอบแทนตลอดระยะเวลาทงหมดของภาระผกพนทเกยวของ

61

จ านวนเงนของภาระผกพนตามผลประโยชนของพนกงาน สนทรพยโครงการ สวนขาดของโครงการ และการปรบปรง ตามประสบการณของสนทรพยโครงการและหนสนโครงการของหนวยงานตางประเทศ ส าหรบงวดปจจบนและส าหรบ 3 ปกอน มดงน

(หนวย : พนบาท) 2560 2559 2558 2557 ภาระผกพนตามผลประโยชนของพนกงาน 195,808 172,205 145,870 111,637 สนทรพยโครงการ 91,125 85,115 74,187 70,534 สวนขาดของโครงการ (104,683) (87,090) (71,683) (41,103) การปรบปรงตามประสบการณของสนทรพยโครงการ (721) (2,513) 2,282 (2,556) การปรบปรงตามประสบการณของหนสนโครงการ (17,226) (14,707) (20,695) (7,746)

บรษทและบรษทยอยรบรหนสนผลประโยชนพนกงาน ค านวณโดยผเชยวชาญทางคณตศาสตรประกนภยดวยเทคนคการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย (Actuarial Technique) ซงประมาณการจากมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะตองจายในอนาคตคดลดดวยอตราดอกเบยของพนธบตรรฐบาลทครบก าหนดในเวลาใกลเคยงกบก าหนดช าระของหนสนดงกลาว กระแสเงนสดทคาดวาจะตองจายในอนาคตประมาณการจากเงนเดอนพนกงาน อตราการลาออก อตราการตาย อายงาน และปจจยอน ทงนคาใชจายทเกยวของกบผลประโยชนพนกงานจะรบรในงบก าไรขาดทนเพอกระจายตนทนดงกลาวตลอดระยะเวลาของการจางงาน ซงมประมาณการทางคณตศาสตรประกนภยภายใตขอสมมตฐานทส าคญดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท

2560 2559 2560 2559

สมมตฐานทางการเงน อตราคดลด รอยละ 1.87– 7.85 ตอป รอยละ 2.62 – 7.00 ตอป รอยละ 2.29 ตอป รอยละ 2.69 ตอป

อตราการเพมของคาใชจายเงนเดอนถวเฉลยในอนาคต รอยละ 0.06 – 6.33 ตอป รอยละ 0 – 6.61 ตอป รอยละ 1.81 – 5.43 ตอป รอยละ 1.30 – 6.16 ตอป สมมตฐานทางประชากรศาสตร อตราการเสยชวต อตรามรณะป 2560 อตรามรณะป 2551 อตรามรณะป 2560 อตรามรณะป 2551 ชวงเกษยณอาย 60 ป 50 – 60 ป 60 ป 60 ป

ระยะเวลาเฉลยถวงน าหนกในการจายช าระผลประโยชนพนกงาน (ป) 5 – 28 ป 3 – 28 ป 8 ป 8 ป

- คาใชจายส าหรบภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน

ผลก าไรหรอขาดทนทเกยวของกบภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน มดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 ตนทนการบรการปปจจบน 51,012 72,373 48,698 49,798 ดอกเบยจายสทธ 33,325 22,317 22,844 20,880 รวมคาใชจายทรบรในก าไรหรอขาดทน 84,337 94,690 71,542 70,678

ตนทนการใหบรการในปจจบนจะรวมอยในคาใชจายผลประโยชนของพนกงาน และดอกเบยจายสทธจะรวมอยในตนทนทางการเงน

62

- ผลประโยชนในก าไรขาดทนเบดเสรจอนทเกยวของกบผลประโยชนของพนกงานมดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 ผลขาดทนตามหลกคณตศาสตรประกนภยจากการ

เปลยนแปลงสมมตฐานประสบการณ (75,364)

(25,908)

(58,952)

(25,082) ผลขาดทนตามหลกคณตศาสตรประกนภยจากการ

เปลยนแปลงสมมตฐานดานประชากรศาสตร (27,457)

(40,772)

(24,400)

(37,321) ผลก าไร (ขาดทน) ตามหลกคณตศาสตรประกนภยจาก

การเปลยนแปลงของขอสมมตฐานทางการเงน (7,594)

37,400

3,978

39,012 ผลตางจากการแปลงคางบการเงน 860 1,858 - - รวมรายการทรบรในก าไร (ขาดทน) เบดเสรจอน (109,555) (27,422) (79,374) (23,391)

คาใชจายทงหมดขางตนจะถกรวมอยในรายการทไมตองจดประเภทใหมเขาไปไวในงบก าไรหรอขาดทนในภายหลง

- การวเคราะหความออนไหว การเปลยนแปลงในแตละขอสมมตฐานทเกยวของในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทอาจเปนไปไดอยางสมเหตสมผล ณ วนทรายงาน โดยถอวาขอสมมตฐานอนๆ คงท จะมผลกระทบตอภาระผกพนผลประโยชนทก าหนดไวเปนจ านวนเงนดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2560 2559 2560 2559 เพมขน

รอยละ 0.5 ลดลง

รอยละ 0.5 เพมขน

รอยละ 0.5 ลดลง

รอยละ 0.5 เพมขน

รอยละ 0.5 ลดลง

รอยละ 0.5 เพมขน

รอยละ 0.5 ลดลง

รอยละ 0.5 อตราคดลด การเพมขน (ลดลง) ของภาระผกพน

ผลประโยชนพนกงาน 50,149 136,180 46,029 96,671 (22,602) 22,213 (20,441) 19,856 การเพมข นของเงนเดอน

ในอนาคต การเพมขน (ลดลง) ของภาระผกพน

ผลประโยชนพนกงาน 135,887 50,048 95,213 47,146 21,555 (22,210) 19,245 (20,071)

- ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ผลประโยชนพนกงานทคาดวาจะจายโดยไมไดคดลด มดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559

ภายใน 1 ป 445,791 378,414 396,207 351,925 ระหวาง 2 – 5 ป 348,799 274,773 271,005 238,671 ระหวาง 6 – 10 ป 442,726 367,945 338,060 302,358 ระหวาง 11 – 15 ป 371,232 334,848 286,704 254,598

63

30. ภาษเงนได

สนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถวเคราะหได ดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 476,077 557,397 - - หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช (996,720) (990,566) (207,616) (183,195)

ภาษเงนไดรอการตดบญช – สทธ (520,643) (433,169) (207,616) (183,195)

การเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญช มรายละเอยดดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม

บนทกเปนรายได (คาใชจาย)

1 มกราคม

2560 งบก าไรขาดทน

สวนของ ผถอหน

31 ธนวาคม 2560

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช จากคาเผอหนสงสยจะสญ 109,904 (18,034) (3,288) 88,582 จากคาเผอสนคาเสอมคณภาพ 951 (395) - 556 จากคาเสอมราคาของสนทรพย 326,681 (52,612) (9,561) 264,508 จากผลขาดทนสะสมยกมา 7,512 (7,512) - - จากภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 92,161 22,795 (1,361) 113,595 จากหนสนภายใตสญญาเชาการเงน 13,358 (4,522) - 8,836 จากคาเผอขาดทนส าหรบโครงการกอสราง 8,838 (8,513) (325) - จากผลแตกตางชวคราวอนๆ (2,008) - 2,008 - รวม 557,397 (68,793) (12,527) 476,077

หน สนภาษเงนไดรอการตดบญช จากก าไรทยงไมเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน 49,295 - 3,087 52,382 จากหนสนภายใตสญญาเชาการเงน 97,348 69 (267) 97,150 จากคาเสอมราคาของเครองจกร 291,992 (14,867) (6,568) 270,557 จากหนก 7,439 (2,105) - 5,334 จากสทธในเหมองแรโปแตช 458,699 - - 458,699 จากอสงหารมทรพยเพอการลงทน 70,232 27,016 - 97,248 จากผลแตกตางชวคราวอนๆ 15,561 - (211) 15,350 รวม 990,566 10,113 (3,959) 996,720

64

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม

บนทกเปนรายได (คาใชจาย)

1 มกราคม

2559 งบก าไรขาดทน

สวนของ ผถอหน

31 ธนวาคม 2559

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช จากคาเผอหนสงสยจะสญ 73,195 36,709 - 109,904 จากคาเผอสนคาเสอมคณภาพ 366 585 - 951 จากคาเผอการดอยคาของสนทรพย 969 (969) - - จากคาเสอมราคาของสนทรพย 336,436 (9,755) - 326,681 จากผลขาดทนสะสมยกมา 7,491 21 - 7,512 จากภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 66,833 24,745 583 92,161 จากหนสนภายใตสญญาเชาการเงน 6,066 7,292 - 13,358 จากประมาณการหนสน 18,971 (18,971) - - จากคาเผอขาดทนส าหรบโครงการกอสราง 18,924 (10,086) - 8,838 จากผลแตกตางชวคราวอนๆ 13,781 (6,916) (8,873) (2,008) รวม 543,032 22,655 (8,290) 557,397

หน สนภาษเงนไดรอการตดบญช จากก าไรทยงไมเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน 79,192 - (29,897) 49,295 จากหนสนภายใตสญญาเชาการเงน 74,533 22,815 - 97,348 จากคาเสอมราคาของเครองจกร 298,319 (6,327) - 291,992 จากหนก 8,623 (1,184) - 7,439 จากสทธในเหมองแรโปแตช 458,699 - - 458,699 จากอสงหารมทรพยเพอการลงทน 61,014 9,218 - 70,232 จากผลแตกตางชวคราวอนๆ - 15,561 - 15,561 รวม 980,380 40,083 (29,897) 990,566

(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของกจการ

บนทกเปนรายได (คาใชจาย)

1 มกราคม

2560 งบก าไรขาดทน

สวนของ ผถอหน

31 ธนวาคม 2560

หน สนภาษเงนไดรอการตดบญช จากก าไรทยงไมเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน 46,498 - 2,896 49,394

จากหนสนภายใตสญญาเชาการเงน 82,173 3,127 - 85,300

จากคาเสอมราคาของเครองจกร 32,093 10,915 (712) 42,296

จากหนก 7,439 (2,105) - 5,334

จากอสงหารมทรพยเพอการลงทน 14,992 10,300 - 25,292

รวม 183,195 22,237 2,184 207,616

65

(หนวย : พนบาท) งบการเงนเฉพาะของกจการ

บนทกเปนรายได (คาใชจาย)

1 มกราคม

2559 งบก าไรขาดทน

สวนของ ผถอหน

31 ธนวาคม 2559

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช จากคาเสอมราคาของสนทรพย 2,024 (2,034) 10 - รวม 2,024 (2,034) 10 -

หน สนภาษเงนไดรอการตดบญช จากก าไรทยงไมเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน 77,701 - (31,203) 46,498 จากหนสนภายใตสญญาเชาการเงน 71,184 10,989 - 82,173 จากคาเสอมราคาของเครองจกร 34,335 (2,242) - 32,093 จากหนก 8,624 (1,185) - 7,439 จากอสงหารมทรพยเพอการลงทน 13,145 1,847 - 14,992

รวม 204,989 9,409 (31,203) 183,195

คาใชจายภาษเงนไดมรายละเอยด ดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

2560 2559 2560 2559 ภาษเงนไดในประเทศ ภาษเงนไดงวดปจจบน 59,483 39,198 - 66

ภาษเงนไดตางประเทศ ภาษเงนไดงวดปจจบน 298,420 38,930 11,751 -

357,903 78,128 11,751 66

ภาษเงนไดรอการตดบญช การเปลยนแปลงของผลแตกตางชวคราว 78,906 17,428 22,237 11,443

รวม 436,809 95,556 33,988 11,509

ภาษเงนไดทรบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ก าไร (ขาดทน) ทยงไมเกดขนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนลดลง (3,087) 29,897 (2,896) 31,203 (ก าไร) ขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตร

ประกนภย (1,361) 583 - - อนๆ 4,120 (8,873) 712 10

รวม (328) 21,607 (2,184) 31,213

66

การกระทบยอดเพอหาอตราภาษทแทจรง

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ

2560 2559 2560 2559 ก าไรทางบญชกอนคาใชจายภาษเงนได 1,118,059 149,306 222,954 122,407

อตราภาษของบรษทใหญ (รอยละ) 20 20 20 20 จ านวนภาษตามอตราภาษเงนได 223,612 29,861 44,591 24,481 ปรบปรงความแตกตางของอตราภาษตางประเทศ (12,486) (37,126) 9,834 - ปรบปรงรายการตดบญชระหวางกน 65,149 26,241 (13,910) (61,323) จ านวนภาษของรายไดทไมตองเสยภาษ (457,163) (323,016) (162,618) (202,661) จ านวนภาษของรายการทไมถอเปนคาใชจาย

ตามประมวลรษฏากร 356,876 385,435 173,403 187,221 จ านวนภาษจากการใชขาดทนทางภาษทเดมไมไดบนทก (48,852) (302,230) (48,550) (45,808) จ านวนภาษของผลขาดทนในปปจจบนทไมรบรเปนสนทรพย

ภาษเงนไดรอการตดบญช 309,673 316,391 31,238 109,599

คาใชจายภาษเงนได 436,809 95,556 33,988 11,509

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทเกดจากผลแตกตางชวคราวและยอดขาดทนยกไปทมไดรบรในงบการเงนมรายละเอยดดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของบรษท 2560 2559 2560 2559 ผลแตกตางชวคราว 1,498,755 1,452,904 1,469,115 1,427,422 ขาดทนทางภาษทยงไมไดใช 393,498 498,267 220,593 243,202 รวม 1,892,253 1,951,171 1,689,708 1,670,624

ขาดทนทางภาษจะสนอายในป 2560 ถง 2564 ผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษทยงไมสนอายตามกฎหมายเกยวกบภาษเงนไดปจจบนนน บรษทและบรษทยอย ยงมไดรบรรายการดงกลาวเปนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชเนองจากยงไมมความเปนไปไดคอนขางแนวาบรษทและบรษทยอยจะมก าไรทางภาษเพยงพอทจะใชประโยชนทางภาษดงกลาว

67

31. ทนเรอนหนและใบส าคญแสดงสทธ

31.1 ทนเรอนหน

ในมตทประชมสามญผถอหน เมอวนท 27 เมษายน 2560 ผถอหนไดอนมตเพมทนจดทะเบยนของบรษท จากจ านวน 6,335,808,993 บาท (6,335,808,993 หน มลคาหนละ 1 บาท) เปนจ านวน 6,337,920,861 บาท (6,337,920,861 หน มลคาหนละ 1 บาท) เพอใชรองรบการปรบสทธใบส าคญแสดงสทธทจะซอหนสามญของบรษท ครงท 1 (ITD-W1) บรษทไดจดทะเบยนการเปลยนแปลงดงกลาวกบกรมพฒนาธรกจการคาแลว เมอวนท 19 พฤษภาคม 2560 ในระหวางป 2559 มผถอใบส าคญแสดงสทธจ านวน 20 หนวย ไดใชสทธซอหนสามญจ านวน 20 หน และท าใหทนทออกจ าหนายและช าระแลวเพมขนเปนจ านวน 5,279,840,848 บาท โดยบรษทไดจดทะเบยนการเปลยนแปลงดงกลาวกบกรมพฒนาธรกจการคาแลว เมอวนท 11 ตลาคม 2559

31.2 ใบส าคญแสดงสทธ

ในทประชมสามญผถอหน เมอวนท 27 เมษายน 2560 ผถอหนไดอนมตการปรบราคาและอตราการใชสทธส าหรบใบส าคญแสดงสทธทจะซอหนสามญของบรษท ครงท 1 (ITD-W1) จากเดม ใบแสดงสทธ 1 หนวย ตอหนสามญ 1 หน ในราคาหนละ 14 บาท โดยปรบเปนใบส าคญแสดงสทธ 1 หนวย ตอหนสามญ 1.002 หน ในราคาหนละ 13.971 บาท ใบส าคญแสดงสทธ 1 หนวย สามารถใชสทธซอหนสามญได 1 หน ในราคาหนละ 14 บาท โดยมอาย 4 ป ตงแตวนท 14 พฤษภาคม 2558 ถงวนท 13 พฤษภาคม 2562 โดยเรมใชสทธครงแรกไดในวนท 30 มถนายน 2558 และสามารถใชสทธไดในวนท าการสดทายของทกๆ ไตรมาส และบรษทไดก าหนดการใชสทธใบส าคญแสดงสทธ ครงท 6 ในวนท 30 กนยายน 2559 ซงมผถอใบส าคญแสดงสทธจ านวน 20 หนวย ไดใชสทธซอหนสามญจ านวน 20 หน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทมใบส าคญแสดงสทธทยงไมไดมการใชสทธคงเหลอจ านวน 1,055,934,093 หนวย

32. เงนปนผลจาย ในทประชมสามญผถอหน เมอวนท 27 เมษายน 2560 ผถอหนมมตอนมตจายปนผลใหแกผถอหนจากผลประกอบการของป 2559 ส าหรบหนสามญจ านวน 5,279.84 ลานหน ในอตราหนละ 0.01026 บาท รวมเปนเงนทงสน 54.17 ลานบาท โดยบรษทจายเงนปนผลในวนท 26 พฤษภาคม 2560 แลว

33. ก าไรตอหน

เนองจากราคาหนสามญถวเฉลยในระหวางงวดต ากวาราคาใชสทธของใบส าคญแสดงสทธทจะซอหนสามญ บรษทจงไมไดค านวณการปรบลดในก าไรตอหนทอาจเกดจากการใชสทธของใบส าคญแสดงสทธทจะซอหนสามญ

68

34. รายการธรกจกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน

ในระหวางป บรษทและบรษทยอยมรายการธรกจทส าคญกบบคคลและกจการทเกยวของกน รายการธรกจดงกลาวเปนไปตามเงอนไขทางการคาและเกณฑตามทตกลงกนระหวางบรษทและบคคลและกจการทเกยวของกนเหลานน ซงเปนไปตามปกตธรกจโดยสามารถสรปไดดงน ชอกจการ ประเทศทจดตง ลกษณะความสมพนธ บรษท สยามสตลซนดเกต จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท อตลไทยอตสาหกรรม จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท อตลไทย วศวกรรม จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท อาวปอ แกรนด มารนา จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท อาวปอแกรนดมารนาแอนด เรสซเดนซ จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท พ 3 โกลบอล เอนเนอย จ ากด ไทย กรรมการรวมกน PAN AFRICAN MINING CORP. แคนาดา กรรมการรวมกน บรษท เหมองแร เอเชย ไทย จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท จรงไทยไวร แอนด เคเบล จ ากด ไทย กรรมการรวมกน PAM SAKOA COAL SA มาดากสการ กรรมการรวมกน LNG Plus International (Hong Kong) LTD ฮองกง กรรมการรวมกน บรษท เครองจกรกลสยาม จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท คอนสตรคชน คอนกรต จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท โอเอชทแอล จ ากด (มหาชน) ไทย กรรมการรวมกน กจการรวมคา เอนดบเบลยอา-เอสบซซ ไทย กรรมการรวมกน บรษท เบล ดเวลลอปเมนท จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท นชโอะ เรนท ออล(ประเทศไทย) ไทย กรรมการรวมกน บรษท อนทรนสค รซอรสเซส จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท ศกดสนประสทธ จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท สยาม ไฟเบอร ออพตคส จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท ซ.พ.เค.แพลนเตชน จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท พระราม 9 สแควร จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท อมาร พทยา จ ากด ไทย กรรมการรวมกน บรษท ไทยบารจ คอนเทนเนอร เซอรวส จ ากด ไทย กรรมการรวมกน

69

ลกษณะรายการ นโยบายการก าหนดราคา รายไดคากอสรางซงรวมการจดหาวสด ตนทนบวกก าไรสวนเพม รายไดคากอสรางทไมรวมการจดหาวสด ราคาทนหรอตนทนบวกก าไรสวนเพม รายไดคาเชาทดน ตามอตราทตกลงรวมกน ขายอปกรณ ราคาทน หรอ ราคาตามทตกลงรวมกน ขายเงนลงทน ราคาตลาด ซอวสดกอสราง ราคาใกลเคยงกบราคาตลาด ซอบรการกอสรางซงรวมการจดหาวสด ตนทนบวกก าไรสวนเพม ซอบรการกอสรางทไมรวมการจดหาวสด ราคาทน ซอเงนลงทน ใกลเคยงมลคาสทธตามบญช ซอสนทรพย ราคาทตกลงรวมกน ดอกเบยเงนกยมระหวางกน อตราตามทตกลงรวมกน คาเชา อตราตามทตกลงรวมกน

รายการทส าคญระหวางบคคลและกจการทเกยวของกนระหวางป สรปไดดงน

(หนวย : ลานบาท)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 2559 2560 2559

รายการธรกจกบบรษทยอย รายไดคากอสราง รายไดจากการขายและรายไดอน - - 773 679 ขายอปกรณ - - 37 4 ซอวสดกอสรางและคาบรการจาย - - 1,434 1,398

รายการธรกจกบบรษทรวมและกจการรวมคา รายไดคากอสราง รายไดจากการขายและรายไดอน 251 195 244 194 ขายอปกรณ 25 8 25 8 ซอวสดกอสรางและคาบรการจาย 274 250 229 223

รายการธรกจกบบคคลและบรษททเกยวของกน รายไดคากอสราง รายไดจากการขายและรายไดอน 471 852 336 676 ขายอปกรณ 1 - 1 - ซอวสดกอสรางและคาบรการจาย 2,825 2,062 2,486 1,450

ซออปกรณ 474 909 278 907 คาตอบแทนผบรหาร ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน 145 133 114 106 ผลประโยชนหลงออกจากงาน 12 11 2 2

70

นอกจากน บรษทมรายการทส าคญกบบรษททเกยวของกนดงกลาวซงเกยวเนองกบเงนกยมและเงนทดรองจาย ยอดคงคางของรายการดงกลาวไดแสดงแยกเปนรายการตางหากในงบแสดงฐานะการเงน

คาเชาคางจาย ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทยอยมคาเชาคางจายเปนจ านวน 77.38 ลานบาท (2559 : 70.31 ลานบาท) 35. ส ารองคาเผอขาดทนทคาดวาจะเกดข นจากโครงการ

รายการเปลยนแปลงของส ารองเผอขาดทนทคาดวาจะเกดขนจากโครงการส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 สรปไดดงน (หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 291,587 265,468 221,100 265,468 ส ารอง (กลบรายการ) ขาดทนโครงการ (121,875) 26,119 (53,921) (44,368) ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 169,712 291,587 167,179 221,100

36. กองทนส ารองเล ยงชพ

บรษทและพนกงานบรษทและบรษทยอยไดรวมกนจดตงกองทนส ารองเลยงชพขนตามพระราชบญญตกองทนส ารองเลยงชพ พ.ศ. 2530 โดยบรษทและบรษทยอยและพนกงานจะจายสมทบเขากองทนเปนรายเดอนในอตรารอยละ 2.00 – 15.00 ของเงนเดอน กองทนส ารองเลยงชพนบรหารโดยบรษทหลกทรพยจดการกองทน ซไอเอมบ-พรนซเพล จ ากด ทงน พนกงานทเปนสมาชกของกองทนฯ จะไดรบคนเงนทจายสมทบ และสวนของบรษทและบรษทยอยเมอพนกงานลาออกจากงานตามระเบยบวาดวยกองทน ในระหวางป 2560 และ 2559 บรษทและบรษทยอยไดจายเงนสมทบกองทนเปนจ านวนเงน 124.68 ลานบาท และ 113.03 ลานบาท ตามล าดบ (งบการเงนเฉพาะของกจการ : 53.32 ลานบาท และ 52.21 ลานบาท ตามล าดบ)

37. ตนทนงานกอสราง

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 ตนทนทเกดขนบวกดวยก าไรทรบร 132,508,260 108,989,985 111,353,727 84,996,275 หก: ผลรวมของขาดทนทรบรและเงนงวดทเรยกเกบ (111,822,186) (90,930,025) (94,032,147) (70,505,162)

รายไดทยงไมไดเรยกช าระ 20,686,074 18,059,960 17,321,580 14,491,113

71

38. ส ารองตามกฎหมาย

เพอใหเปนไปตามมาตรา 116 แหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจ ากด พ.ศ. 2535 บรษทตองจดสรรก าไรสทธประจ าปสวนหนงไวเปนทนส ารองไมนอยกวารอยละ 5 ของก าไรสทธประจ าปหกดวยยอดขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาทนส ารองนจะมจ านวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน ส ารองตามกฎหมายดงกลาวไมสามารถน าไปจายเงนปนผลได

39. รายไดอน รายการรายไดอนทส าคญส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 มดงน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 รายไดคาเชา 67,508 47,687 116,714 37,456 เงนชดเชยประกนภย 27,468 1,823 - - รายไดจากการเรยกเกบจากผรบเหมาชวง 18,870 - 16,721 - ก าไรจากการจ าหนายสนทรพย 181,470 4,558 54 573 รายไดจากการเรยกรองสทธ 68,393 - 68,393 - รายไดจากการลดหน 35,940 - - - รายไดคาบรการ 72,989 49,541 94,859 49,541 หนสญไดรบคน 38,160 47,637 54 7,432 รายไดจากการขายเศษซาก 18,193 94,811 16,520 92,974 อนๆ 175,076 157,507 83,869 58,213 รวม 704,067 403,564 397,184 246,189

72

40. คาใชจายตามลกษณะ

รายการคาใชจายตามลกษณะทส าคญไดแก

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ 2560 2559 2560 2559 เงนเดอน คาแรง และผลประโยชนอนของพนกงาน 10,429,343 9,439,224 7,690,649 6,923,597 คาเสอมราคา 2,364,372 2,331,546 1,208,736 1,256,801 คาตดจ าหนาย 57,694 32,904 32,031 6,089 คาเชาจาย 1,724,073 1,349,770 1,185,220 876,549 วตถดบและวสดสนเปลองใชไป 19,364,915 14,865,602 13,727,431 8,704,552 คาจางผรบเหมา 13,072,753 12,997,905 9,354,698 5,405,589 คาสาธารณปโภค 892,303 786,626 354,833 293,270 คาขนสง 602,172 506,052 327,071 255,145 คาซอมแซมและบ ารงรกษา 669,424 842,011 364,526 356,097 คาใชจายในการประมล 25,657 68,543 21,405 58,485 คาธรรมเนยมวชาชพ 672,717 431,080 275,545 113,501 คาน ามนเชอเพลง 1,495,091 1,401,990 1,007,086 879,874

41. การค าประกน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทและบรษทยอยมหนงสอค าประกนทออกโดยสถาบนการเงนในนามบรษทและ บรษทยอยเหลออยเปนจ านวนประมาณ 57,417 ลานบาท ซงเกยวเนองกบภาระผกพนทางปฏบตบางประการตามปกตธรกจ บรษทไมคาดวาจะมผลเสยหายจากภาระค าประกนดงกลาว ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทมหนงสอค าประกนทบรษทออกใหกบสถาบนการเงนจ านวนประมาณ 6,536.26 ลานบาท เพอค าประกนวงเงนกยมทสถาบนการเงนมกบบรษทยอย และกจการรวมคา โดยบรษทไดออกหนงสอค าประกนตามสวนทบรษทถออย (ยกเวน บรษท อตลไทย เทรว จ ากด บรษท อตลไทยมารน จ ากด บรษท อาควาไทย จ ากด บรษท สรธร จ ากด บรษท เอเซยนสตล โปรดกส จ ากด และ ITD Cementation India Limited ซงบรษทออกหนงสอค าประกนเตมวงเงน)

73

42. ภาระผกพน

42.1 วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษท บรษทยอยและกจการรวมคามภาระผกพนเกยวเนองกบการจางผรบเหมาชวงรายใหญ แยกตามสกลเงนตางๆ ดงน

(หนวย : ลานบาท) จ านวนเงนเทยบเทาเงนบาท

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ สกลเงน บาท 5,187.38 5,008.64 รปอนเดย 1,641.27 91.25 ตากาบงกลาเทศ 606.78 298.62

42.2 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทและบรษทยอยมภาระผกพนเกยวเนองกบการซอวตถดบ เครองจกร และบรการท

เกยวของและสญญาบรการ เปนจ านวนเงนตามสดสวนของบรษทแยกตามสกลเงนตางๆ ดงน

(หนวย : ลานบาท) จ านวนเงนเทยบเทาเงนบาท

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ สกลเงน บาท 124.69 112.21 เหรยญสหรฐฯ 440.22 247.34 รปอนเดย 34.89 - ยโร 191.81 185.90 ดอลลารไตหวน 0.63 0.63 เวยดนามดอง 296.05 296.05 หยวน 21.21 21.21 ดอลลารสงคโปร 6.50 -

42.3 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทมภาระผกพนเกยวกบสวนของเงนลงทนทยงไมเรยกช าระในบรษทยอยเกาแหง

เปนจ านวนเงน 2.25 ลานบาท 1.65 ลานดอลลารสหรฐอเมรกา 26,295.19 ลานตากาบงคลาเทศ และ 344.17 ลานจาดพมา

42.4 ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทมภาระผกพนเกยวกบสญญาซอขายเงนลงทนกบผรวมทนในบรษทรวมแหงหนงเปนจ านวน 8.35 ลานดอลลารสหรฐอเมรกา

42.5 บรษทยอยแหงหนงมขอผกพนทจะตองขอและไดประทานบตรจากรฐบาลไทยกอนทจะเรมด าเนนการผลตแรโปแตช โดยบรษทจะตองจายคาธรรมเนยมเปนจ านวนเงน 5 ลานดอลลารสหรฐฯ ใหกระทรวงอตสาหกรรมเมอไดรบประทานบตร และจายเงนชวยเหลอเขากองทนการศกษาเปนจ านวนเงนปละ 0.20 ลานดอลลารสหรฐฯ ใหกรมอตสาหกรรมพนฐานและการเหมองแร ซงเปนไปตามสญญาระหวางกระทรวงอตสาหกรรมและกรมอตสาหกรรมพนฐานและการเหมองแรกบบรษท

74

42.6 บรษทยอยแหงหนงไดลงนามในสญญาจะซอจะขายทดนซงเปนทดนทตงอยในบรเวณโครงการเหมองแรใตดน

จงหวดอดรธาน จ านวนเนอทดนรวมทจะซอทงหมดประมาณ 1,239 ไร มจ านวนเงนรวมโดยประมาณ 279 ลานบาท บรษทยอยไดวางเงนคามดจ าในการจะจดซอทดนเปนจ านวนรวม 1.58 ลานบาท สวนการช าระคาทดนสวนทเหลอจะเปนไปตามเงอนไขของสญญา

42.7 บรษทยอยทางออมหลายแหงไดลงนามในสญญาวาจางทปรกษาโครงการ โดยมภาระผกพนตามอตราคาบรการท

ตกลงในสญญา

43. หน สนทอาจจะเกดข น

ก) บรษทและบรษทยอยและกจการรวมคาไดถกบรษทลกคาหลายรายฟองในเรองทเกยวกบการละเมดและผดสญญา โดยเรยกคาเสยหายจากบรษท ดงน

ลานบาท บรษทและบรษทยอย 1,203.29 กจการรวมคา 16.57 รวม 1,219.86

ข) บรษทยอยทางออมแหงหนงไดถกเจาหนฟองตอศาลลมละลายกลางในเรองผดสญญามลคา 4.03 ลานบาท ตงแต

ตลาคม 2559 ในระหวางงวด บรษทยอยทางออมไดเจรจาประนประนอมและช าระหนบางสวนใหกบเจาหนแลว เจาหนจงไดมการถอนฟองในคดดงกลาว

ค) หนวยงานรฐวสาหกจแหงหนง ไดเรยกรองคาชดเชยความเสยหายจ านวน 84.23 ลานบาทกบธนาคารแหงหนงจาก

การออกหนงสอค าประกนใหบรษทยอยทางออม ซงบรษทมภาระผกพนจากการค าประกนวงเงนสนเชอและหนงสอค าประกนการปฎบตตามสญญาใหบรษทยอยทางออมแหงหนง ปจจบนบรษทยอยทางออมอยระหวางการเจรจากบหนวยงานรฐวสาหกจ บรษทจงน าเงนฝากจ านวน 84.23 ลานบาท ไปวางไวกบธนาคารดงกลาวเพอเปนหลกประกน

ง) ส านกงานสาขาแหงหนงในตางประเทศ ไดถกประเมนภาษส าหรบป 2551 โดยหนวยงานภาษของส านกงานสาขา

เปนจ านวนเงน 116.15 ลานบาท ฝายบรหารของบรษทเชอวา จะไมมหนสนทเปนสาระส าคญทอาจเกดขนจากการถกประเมนภาษดงกลาวจงไมมการตงส ารองส าหรบหนสนไวในบญช

จ) บรษทยอยแหงหนงไดถกแจงประเมนภาษเรยกเกบอากรขาเขาเพมเตมจากน าเขาเครองจกร โดยกรมศลกากรเปนจ านวนเงน 52.31 ลานบาท บรษทไดยนอทธรณคดคานการประเมนดงกลาว ฝายบรหารของบรษทยอยยนยนวาบรษทไดช าระภาษถกตองและครบถวนแลว ในระหวางป 2559 คณะกรรมการพจารณาอทธรณกรมศลกากร ไดมค าวนจฉยอทธรณ โดยใหเพกถอนการประเมนของพนกงานเจาหนาท มผลใหบรษทยอยไมตองช าระภาษจ านวนดงกลาว และใหบรษทยอยจ าแนกสวนประกอบของเครองจกรแตละประเภทตามรายการทระบในค าวนจฉยอทธรณ เพอประเมนและช าระอากรตามพกดทคณะกรรมการวนจฉยอทธรณก าหนด ฝายบรหารของบรษทเชอมนวา จะไมมความเสยหายจากการประเมนภาษดงกลาว จงไมไดตงส ารองคาเผอความเสยหายไวในบญช

75

44. สวนงานด าเนนงาน

งบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 และส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ไดรวมขอมลของสวนงานทางภมศาสตร ดงน

(หนวย : ลานบาท) งบการเงนรวม รายไดจากการใหบรการ

รบเหมากอสราง สนทรพยไมหมนเวยน* 2560 2559 2560 2559 สวนงานทางภมศาสตร ประเทศไทย 35,887 25,709 24,362 24,383 ประเทศอนเดย 12,893 16,846 2,923 2,056 อน ๆ 1,422 72 12,035 10,762 รวม 50,202 42,627 39,320 37,201

* ไมรวมสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและคาความนยม

รายไดจากลกคาภายนอกในกลม โดยมประเทศไทยและประเทศอนเดยเปนตลาดหลกในกลม รายไดจะถกระบตามหลกภมศาสตรของลกคา สนทรพยไมหมนเวยนจะถกปนสวนตามทตงทางกายภาพ

76

บรษทและบรษทยอยด าเนนกจการในสวนงานหลกทางธรกจเกยวกบธรกจการกอสรางเปนสวนใหญ และด าเนนธรกจในสวนงานทางภมศาสตรส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 และ 2559 ดงน :-

(หนวย : ลานบาท) งบการเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

ไทย อนเดย ประเทศอนๆ รวม รายการตดบญช ยอดรวม 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559

รายไดจากการใหบรการกอสราง รายไดตามสวนงานธรกจ 35,887 25,709 12,893 16,846 1,422 72 50,202 42,627 - - 50,202 42,627 รายไดระหวางสวนงานธรกจ 766 932 30 43 - - 796 975 (796) (975) - - รายไดสทธจากบคคลภายนอก 36,653 26,641 12,923 16,889 1,422 72 50,998 43,602 (796) (975) 50,202 42,627

รายไดจากการขายและใหบรการ

รายไดตามสวนงานธรกจ 3,317 3,474 - - 1,577 1,219 4,894 4,693 - - 4,894 4,693 รายไดระหวางสวนงานธรกจ 770 574 - - 486 506 1,256 1,080 (1,256) (1,080) - - รายไดสทธจากบคคลภายนอก 4,087 4,048 - - 2,063 1,725 6,150 5,773 (1,256) (1,080) 4,894 4,693

ก าไร (ขาดทน) ขนตน 2,992 2,610 2,643 1,515 880 423 6,515 4,548 58 (30) 6,573 4,518 รายไดอน 438 267 370 149 136 7 944 423 (240) (19) 704 404 ดอกเบยรบ 82 88 94 105 4 11 180 204 (40) (40) 140 164 ดอกเบยจาย (1,603) (1,523) (584) (716) (198) (211) (2,385) (2,450) 39 40 (2,346) (2,410) คาเสอมราคาและคาตดจ าหนาย (1,781) (1,701) (185) (337) (468) (404) (2,434) (2,442) 12 13 (2,422) (2,429) กลบรายการ (คาเผอ) หนสงสยจะสญ (469) (99) (609) (107) 1 1 (1,077) (205) 313 44 (764) (161) ก าไร (ขาดทน) จากอตราแลกเปลยน (128) 2 3 4 (225) (36) - (30) - - (350) (30) สวนแบงก าไร (ขาดทน) จากเงนลงทนในบรษทรวม และการรวมคา

61 (28)

ภาษเงนได (437) (96) ก าไร (ขาดทน) ส าหรบป 681 54

77

(หนวย : ลานบาท) ไทย อนเดย ประเทศอนๆ รวม รายการตดบญช ยอดรวม 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559 2560 2559

ทดน อาคาร และ อปกรณ - สทธ 11,188 11,325 2,624 2,182 5,857 5,440 19,669 18,947 (22) (52) 19,647 18,895

สนทรพยอน 63,832 56,727 13,418 12,082 9,865 7,652 87,115 76,461 (18,933) (17,236) 68,182 59,225 สนทรพยรวม 75,020 68,052 16,042 14,264 15,722 13,092 106,784 95,408 (18,955) (17,288) 87,829 78,120

หนสนรวม 52,836 45,821 16,639 15,145 17,632 15,059 87,107 76,025 (14,050) (12,239) 73,057 63,786

ลกคารายใหญ ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2560 บรษทและบรษทยอยมรายไดจากลกคาหลกซงเปนหนวยงานของภาครฐเปนจ านวนเงน 32,838.37 ลานบาท (2559 : 24,767.75 ลานบาท)

45. เครองมอทางการเงน การบรหารความเสยง บรษทและบรษทยอย มเครองมอทางการเงนทส าคญทแสดงในงบแสดงฐานะการเงนประกอบดวย เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด เงนฝากธนาคารทมภาระค าประกน ลกหนการคา เงนใหกยม เงนลงทน เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน เงนกยม เจาหนสญญาเชาการเงน หนกและเงนกยมระยะยาว บรษทมความเสยงทเกยวของกบเครองมอทางการเงนดงกลาว และมนโยบายในการบรหารความเสยงดงน

ความเสยงดานการใหสนเชอ บรษทและบรษทยอย มความเสยงดานการใหสนเชอทเกยวเนองกบลกหนการคา เงนใหกยมและลกหนอน ฝายบรหารควบคมความเสยงนโดยการก าหนดใหมนโยบายและวธการในการควบคมสนเชอทเหมาะสม ดงนนบรษทและบรษทยอยจงไมคาดวาจะไดรบความเสยหายทเปนสาระส าคญจากการใหสนเชอ เนองจากการใหสนเชอมการท าสญญาเปนการลวงหนาและมการค าประกน จ านวนเงนสงสดทบรษทอาจตองสญเสยจากการใหสนเชอคอมลคาตามบญชของลกหน เงนใหกยม และลกหนอนทแสดงอยในงบแสดงฐานะการเงน ความเสยงจากอตราดอกเบย บรษทและบรษท มความเสยงจากอตราดอกเบยทส าคญอนเกยวเนองกบเงนฝากสถาบนการเงน เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน เงนกยมระยะสน เจาหนสญญาเชาการเงน หนกและเงนกยมระยะยาวทมดอกเบย อยางไรกตาม เนองจากสนทรพยและหนสนทางการเงนสวนใหญมอตราดอกเบยทปรบขนลงตามอตราตลาด หรอมอตราดอกเบยคงทซงใกลเคยงกบอตราตลาดในปจจบน ความเสยงจากอตราดอกเบยของบรษทจงอยในระดบต า ความเสยงจากอตราแลกเปลยน บรษทและบรษทยอย มความเสยงจากอตราแลกเปลยนทส าคญอนเกยวเนองจากการซอหรอขายสนคา และการกยมหรอใหกยมเงนเปนเงนตราตางประเทศ บรษทและบรษทยอยไดตกลงท าสญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนา ซงสวนใหญมอายสญญาไมเกนหนงปเพอใชเปนเครองมอในการบรหารความเสยง

78

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ยอดคงเหลอทมสาระส าคญของสนทรพยและหนสนทางการเงนทเปนสกลเงนตราตางประเทศ สรปได ดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ สนทรพย หนสน สนทรพย หนสน อตราแลกเปลยนเฉลย

สกลเงน ทางการเงน ทางการเงน ทางการเงน ทางการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 (ลาน) (ลาน) (ลาน) (ลาน) (บาทตอหนวยเงนตราตางประเทศ)

เหรยญสหรฐฯ 25 5 53 5 32.6809 ยโร - 1 - - 39.3938 กบ - 717 - - 0.0039

สญญาซอขายเงนตราตางประเทศลวงหนาทมยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 มดงน

สกลเงน ยอดคงเหลอ (ลาน) อตราแลกเปลยนตามสญญาซอขาย

เงนตราตางประเทศลวงหนา

เหรยญสหรฐฯ (ซอ) 4 32.3531 เยน (ซอ) 576 0.2947 – 0.3076 หยวน (ซอ) 1 4.9230 – 4.9900

ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 สนทรพยและหนสนทมสาระส าคญของบรษท บรษทยอย และการรวมคาทเปนเงนตราตางประเทศซงไมไดมการท าสญญาปองกนความเสยงดานอตราแลกเปลยนสรปไดดงน

งบการเงนรวม (สทธ) ลานเหรยญ ลาน ลาน สหรฐอเมรกา ยโร กบ

ลกหนการคาและเงนประกนผลงาน 9 - - ลกหนการคาและเงนใหกยมบรษททเกยวของ 16 - - เจาหนการคา 2 1 717 เงนกยมจากสถาบนการเงน 3 - - งบการเงนเฉพาะของกจการ (สทธ) ลานเหรยญ ลาน ลาน สหรฐอเมรกา ยโร กบ ลกหนการคาและเงนใหกยมบรษททเกยวของ 53 - - เจาหนการคา 2 - - เงนกยมจากสถาบนการเงน 3 - -

นอกจากน บรษทและบรษทยอยมความเสยงจากความผนผวนของอตราแลกเปลยนทสบเนองจากเงนลงทนในบรษทยอย การรวมคาและบรษทรวมในตางประเทศ ซงไมไดปองกนความเสยงดงกลาว

79

ณ วนท 25 กนยายน 2560 บรษทยอยแหงหนงไดท าการปรบเปลยนรายละเอยดของสญญาอนพนธทางการเงนทท าไวเมอป 2558 กบสถาบนการเงนแหงหนงจ านวน 2,702.39 ลานบาท เปน 2,706 ลานบาท โดยมระยะเวลาของสญญาตงแตวนท 25 กนยายน 2560 ถง 30 ธนวาคม 2565 เพอลดตนทนทางการเงน โดยปรบการบรหารความเสยงอตราแลกเปลยนและดอกเบยใหเหมาะสมกบสถานการณปจจบน

46. การวดมลคายตธรรม

มลคายตธรรม หมายถง ราคาทไดรบจากการขายสนทรพยหรอจะจายเพอโอนหนสนในรายการทเกดขนในสถานการณปกตระหวางผรวมตลาด ณ วนทวดมลคา สนทรพยและหนสนทางการเงนวดมลคายตธรรมในงบแสดงฐานะการเงนโดยก าหนดล าดบชนของมลคายตธรรมเปน 3 ระดบตามประเภทของขอมลทน ามาใชในการประเมนมลคา ดงน • ขอมลระดบ 1 เปนราคาเสนอซอขาย (ไมตองปรบปรง) ในตลาดทมสภาพคลองส าหรบสนทรพย

หรอหนสนอยางเดยวกน • ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนนอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในระดบ 1 ทสามารถสงเกต

ไดโดยตรงหรอโดยออม ส าหรบสนทรพยหรอหนสนนน • ขอมลระดบ 3 เปนขอมลทไมสามารถสงเกตไดซงน ามาใชกบสนทรพยหรอหนสนนน

สนทรพยและหนสนทางการเงนทวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนท 31 ธนวาคม 2560 ประกอบดวยรายการดงตอไปน

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม

ขอมล

ระดบท 1 ขอมล

ระดบท 2 ขอมล

ระดบท 3

รวม สนทรพย สญญาซอขายเงนตราตางประเทศ - 3,792 - 3,792 เงนลงทนชวคราว - 46 - 46 เงนลงทนระยะยาวอน 590,199 - - 590,199 อสงหารมทรพยเพอการลงทน - 2,113,270 - 2,113,270

รวม 590,199 2,117,108 - 2,707,307

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนเฉพาะของกจการ

ขอมล

ระดบท 1 ขอมล

ระดบท 2 ขอมล

ระดบท 3

รวม สนทรพย สญญาซอขายเงนตราตางประเทศ - 3,865 - 3,865 เงนลงทนระยะยาวอน 556,080 - - 556,080 อสงหารมทรพยเพอการลงทน - 1,151,219 - 1,151,219

รวม 556,080 1,155,084 - 1,711,164

80

สนทรพยและหนสนทางการเงนทวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 ประกอบดวยรายการดงตอไปน

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนรวม

ขอมล

ระดบท 1 ขอมล

ระดบท 2 ขอมล

ระดบท 3

รวม สนทรพย เงนลงทนชวคราว - 46 - 46 เงนลงทนระยะยาวอน 574,764 - - 574,764 อสงหารมทรพยเพอการลงทน - 1,925,363 - 1,925,363

รวม 574,764 1,925,409 - 2,500,173

หนสน สญญาซอขายเงนตราตางประเทศ - 125,315 - 125,315

รวม - 125,315 - 125,315

(หนวย : พนบาท)

งบการเงนเฉพาะของกจการ

ขอมล

ระดบท 1 ขอมล

ระดบท 2 ขอมล

ระดบท 3

รวม สนทรพย เงนลงทนระยะยาวอน 541,602 - - 541,602 อสงหารมทรพยเพอการลงทน - 1,040,043 - 1,040,043

รวม 541,602 1,040,043 - 1,581,645

หนสน สญญาซอขายเงนตราตางประเทศ - 1,882 - 1,882

รวม - 1,882 - 1,882 อสงหารมทรพยเพอการลงทนประเมนโดยใชวธเปรยบเทยบราคาตลาด โดยเทยบเคยงกบราคาตลาดของสนทรพยทมลกษณะคลายกน และปรบปรงดวยปจจยเฉพาะของอสงหารมทรพยเพอการลงทน เชน ผงเมอง ท าเลทต ง ภาระผกพนและการใชงานปจจบน

47. การจดการความเสยงในสวนของทน

วตถประสงคของบรษท และบรษทยอยในการบรหารทนนน เพอด ารงไวซงความสามารถในการด าเนนงานอยางตอเนองของบรษท และบรษทยอย เพอสรางผลตอบแทนตอผถอหน และเปนประโยชนตอผทมสวนไดเสยอน และเพอด ารงไวซงโครงสรางของทนทเหมาะสม เพอลดตนทนทางการเงนของทน และเพอรกษาอตราสวนหนสนตอทนตามขอก าหนดของสญญาเงนกยม ในการด ารงไวหรอปรบโครงสรางของทน บรษท และบรษทยอยอาจปรบนโยบายการจายเงนปนผล การออกหนใหมหรอออกหนกใหมเพอช าระหนเดม หรอการขายสนทรพยเพอลดภาระหน

81

48. การจดประเภทรายการใหม บรษทยอยไดมการจดประเภทรายการบญชบางรายการในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2559 เพอใหสอดคลองกบการจดประเภทรายการบญชในงวดปจจบน ซงไมมผลกระทบตอก าไรหรอสวนของผถอหน การจดประเภทดงกลาวมรายละเอยด ดงตอไปน

(หนวย : พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะของกจการ ตามทจด

ประเภทใหม ตามทเคยรายงานไว

ตามทจดประเภทใหม

ตามทเคยรายงานไว

งบแสดงฐานะการเงน รายไดทยงไมเรยกช าระ 18,181,173 19,738,171 14,611,428 16,168,426 สนคาคงเหลอและงานระหวางท า - สทธ 2,955,159 3,339,485 - - ทดน อาคาร และอปกรณ - สทธ 18,895,094 18,510,768 - - คาใชจายสมปทานรอตดบญชและตนทนโครงการ

ระหวางพฒนา 2,909,039 1,352,041 1,556,998 - งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน รายไดจากการใหบรการรบเหมากอสราง 42,627,103 45,190,164 25,174,577 26,465,749 รายไดจากการขายและใหบรการ 4,692,464 2,178,944 1,241,631 - รายไดอน 403,564 354,023 246,189 196,648 ตนทนในการใหบรการรบเหมากอสราง 39,442,888 40,906,132 23,619,666 24,353,102 ตนทนในการขายและใหบรการ 3,358,478 1,794,777 733,436 -

49. เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน

เมอวนท 2 กมภาพนธ 2561 บรษทยอยในตางประเทศแหงหนง ไดออกจ าหนายหนสามญจ านวน 16,629,684 หน ในราคาจ าหนายมลคาหนละ 202.55 รป (มลคาทตราไวหนละ 1 รป) รวมเปนเงนจ านวน 3,368.34 ลานรป ใหแกสถาบนซงมคณสมบตเปนผซอตามกฎหมาย ท าใหสดสวนการถอหนของบรษทลดลงจากรอยละ 51.63 เปนรอยละ 46.64

50. การอนมตงบการเงน งบการเงนนไดรบการอนมตจากคณะกรรมการบรษท เมอวนท 28 กมภาพนธ 2561