บริษัท อาฟเตอร์ยูจากัด และ...

บรษท อาฟเตอร ย จ ากด และบรษทยอย รายงาน และ งบการเงน 31 ธนวาคม 2558

รายงานของผสอบบญชรบอนญาต เสนอตอผถอหนของบรษท อาฟเตอร ย จ ากด และบรษทยอย

ขาพเจาไดตรวจสอบงบการเงนของบรษท อาฟเตอร ย จ ากด และบรษทยอย ซงประกอบดวยงบแสดงฐานะการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 งบก าไรขาดทนเบดเสรจรวม งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนรวม และงบกระแสเงนสดรวม ส าหรบปสนสดวนเดยวกน รวมถงหมายเหตสรปนโยบายการบญชทส าคญและหมายเหตเรองอนๆ และไดตรวจสอบงบการเงนเฉพาะกจการของบรษท อาฟเตอร ย จ ากด ดวยเชนกน

ความรบผดชอบของผบรหารตองบการเงน

ผบรหารเปนผรบผดชอบในการจดท าและการน าเสนองบการเงนเหลานโดยถกตองตามทควรตามมาตรฐาน การรายงานทางการเงนและรบผดชอบเกยวกบการควบคมภายในทผบรหารพจารณาวาจ าเปนเพอใหสามารถจดท างบการเงนทปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด

ความรบผดชอบของผสอบบญช

ขาพเจาเปนผรบผดชอบในการแสดงความเหนตองบการเงนดงกลาวจากผลการตรวจสอบของขาพเจา ขาพเจาไดปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญช ซงก าหนดใหขาพเจาปฏบตตามขอก าหนดดานจรรยาบรรณ รวมถงวางแผนและปฏบตงานตรวจสอบเพอใหไดความเชอมนอยางสมเหตสมผลวา งบการเงนปราศจาก การแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญหรอไม

การตรวจสอบรวมถงการใชวธการตรวจสอบเพอใหไดมาซงหลกฐานการสอบบญชเกยวกบจ านวนเงนและ การเปดเผยขอมลในงบการเงน วธการตรวจสอบทเลอกใชขนอยกบดลยพนจของผสอบบญช ซงรวมถง การประเมนความเสยงจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญของงบการเงนไมวาจะเกดจาก การทจรตหรอขอผดพลาด ในการประเมนความเสยงดงกลาว ผสอบบญชพจารณาการควบคมภายในทเกยวของกบการจดท าและการน าเสนองบการเงนโดยถกตองตามทควรของกจการ เพอออกแบบวธการตรวจสอบทเหมาะสมกบสถานการณ แตไมใชเพอวตถประสงคในการแสดงความเหนตอประสทธผลของการควบคมภายในของกจการ การตรวจสอบรวมถงการประเมนความเหมาะสมของนโยบายการบญชทผบรหารใชและความสมเหตสมผลของประมาณการทางบญชทจดท าขนโดยผบรหาร รวมทงการประเมนการน าเสนองบการเงนโดยรวม

2

ขาพเจาเชอวาหลกฐานการสอบบญชทขาพเจาไดรบเพยงพอและเหมาะสมเพอใชเปนเกณฑในการแสดงความเหนอยางมเงอนไขของขาพเจา

เกณฑในการแสดงความเหนอยางมเงอนไข

ขาพเจาไดรบการแตงตงใหเปนผสอบบญชของบรษทฯเพอตรวจสอบงบการเงนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 ในเดอนตลาคม 2557 ดงนน ขาพเจาจงไมสามารถเขารวมสงเกตการณตรวจนบสนคาคงเหลอยกมา ณ วนท 1 มกราคม 2557 ซงมจ านวนเงน 6.8 ลานบาท และขาพเจาไมสามารถใชวธการตรวจสอบอนใหเปนทพอใจในปรมาณของสนคาคงเหลอ ณ วนตนปดงกลาวได ซงมลคาสนคาคงเหลอดงกลาวไดถอเปนสวนหนงของตนทนขายของป 2557 ดงนน ขาพเจาจงไมสามารถระบไดวามรายการปรบปรงใดทจ าเปนตอตนทนขาย และก าไรสะสมตนงวดส าหรบป 2557 หรอไม เพยงใด ความเหนของขาพเจาตองบการเงนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2557 จงมเงอนไขในเรองดงกลาว และความเหนของขาพเจาตองบการเงนงวดปจจบนจงมเงอนไข ในเรองนดวย เนองจากอาจมผลกระทบตอการเปรยบเทยบตวเลขงวดปจจบนกบตวเลขเปรยบเทยบ

ความเหนอยางมเงอนไข

ขาพเจาเหนวา ยกเวนผลกระทบซงอาจจะเกดขนตามทกลาวไวในวรรคเกณฑในการแสดงความเหนอยางมเงอนไข งบการเงนขางตนนแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 ผลการด าเนนงานและกระแสเงนสดส าหรบปสนสดวนเดยวกนของบรษท อาฟเตอร ย จ ากด และบรษทยอย และเฉพาะกจการของบรษท อาฟเตอร ย จ ากด โดยถกตองตามทควรในสาระส าคญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน

สมาล รวราบณฑต ผสอบบญชรบอนญาต เลขทะเบยน 3970

บรษท ส านกงาน อวาย จ ากด กรงเทพฯ: 8 มนาคม 2559

บรษท อาฟเตอร ย จากด และบรษทยอยงบแสดงฐานะการเงนณ วนท 31 ธนวาคม 2558

(หนวย: บาท)

หมายเหต 2558 2557 2558 2557สนทรพยสนทรพยหมนเวยนเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 7 82,271,637 32,955,453 81,763,140 32,955,453 ลกหนการคาและลกหนอน 6, 8 1,594,492 5,084,445 1,648,585 5,084,445 สนคาคงเหลอ 9 14,739,681 9,964,047 15,081,248 9,964,047 สนทรพยหมนเวยนอน 10 4,073,616 2,907,574 4,073,079 2,907,574 รวมสนทรพยหมนเวยน 102,679,426 50,911,519 102,566,052 50,911,519 สนทรพยไมหมนเวยนเงนลงทนในบรษทยอย 11 - - 999,700 - ทดน อาคารและอปกรณ 12 235,839,152 125,262,725 235,839,152 125,262,725 สนทรพยไมมตวตน 13 1,454,406 788,219 1,454,406 788,219 เงนจายลวงหนาคากอสราง - 6,000,000 - 6,000,000 เงนประกนการเชา 19,228,970 14,541,619 19,228,970 14,541,619 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 24 1,519,475 1,268,115 1,519,475 1,268,115 สนทรพยไมหมนเวยนอน 3,071,773 2,407,780 3,071,773 2,407,780 รวมสนทรพยไมหมนเวยน 261,113,776 150,268,458 262,113,476 150,268,458 รวมสนทรพย 363,793,202 201,179,977 364,679,528 201,179,977

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

งบการเงนเฉพาะกจการงบการเงนรวม

บรษท อาฟเตอร ย จากด และบรษทยอยงบแสดงฐานะการเงน (ตอ)ณ วนท 31 ธนวาคม 2558


หมายเหต 2558 2557 2558 2557หนสนและสวนของผถอหนหนสนหมนเวยนเจาหนการคาและเจาหนอน 6, 14 47,456,286 22,887,232 49,683,317 22,887,232 หนสนตามสญญาเชาการเงน ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 15 629,578 339,848 629,578 339,848 เงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 6 - 2,599,590 - 2,599,590 เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 17 13,597,596 7,748,850 13,597,596 7,748,850 ภาษเงนไดคางจาย 8,750,812 4,825,533 8,549,252 4,825,533 เงนปนผลคางจาย 26 25,380,000 - 25,380,000 - หนสนหมนเวยนอน 18 6,309,339 3,171,025 6,245,694 3,171,025 รวมหนสนหมนเวยน 102,123,611 41,572,078 104,085,437 41,572,078 หนสนไมหมนเวยนหนสนตามสญญาเชาการเงน 15 781,919 392,549 781,919 392,549 เงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน 6 - 8,623,916 - 8,623,916 เงนกยมระยะยาวจากบคคลทวไป 16 101,413,699 - 101,413,699 - เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร 17 31,927,660 36,329,624 31,927,660 36,329,624 ประมาณการตนทนการรอถอน 19 5,434,439 3,856,078 5,434,439 3,856,078 สารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน 20 2,021,610 1,716,320 2,021,610 1,716,320 หนสนไมหมนเวยนอน 3,124,024 2,472,323 3,123,725 2,472,323 รวมหนสนไมหมนเวยน 144,703,351 53,390,810 144,703,052 53,390,810 รวมหนสน 246,826,962 94,962,888 248,788,489 94,962,888


งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ

บรษท อาฟเตอร ย จากด และบรษทยอยงบแสดงฐานะการเงน (ตอ)ณ วนท 31 ธนวาคม 2558


หมายเหต 2558 2557 2558 2557สวนของผถอหนทนเรอนหน 21 ทนจดทะเบยน หนสามญ 540,000 หน มลคาหนละ 100 บาท (2557: หนสามญ 500,000 หน มลคาหนละ 100 บาท) 54,000,000 50,000,000 54,000,000 50,000,000 ทนทออกและชาระแลว หนสามญ 540,000 หน มลคาหนละ 100 บาท (2557: หนสามญ 500,000 หน มลคาหนละ 100 บาท) 54,000,000 50,000,000 54,000,000 50,000,000 กาไรสะสม จดสรรแลว - สารองตามกฎหมาย 22 5,400,000 - 5,400,000 - ยงไมไดจดสรร 57,566,240 56,217,089 56,491,039 56,217,089 รวมสวนของผถอหน 116,966,240 106,217,089 115,891,039 106,217,089 รวมหนสนและสวนของผถอหน 363,793,202 201,179,977 364,679,528 201,179,977

- - - - หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

กรรมการ


บรษท อาฟเตอร ย จากด และบรษทยอยงบกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558


หมายเหต 2558 2557 2558 2557กาไรขาดทน:รายไดรายไดจากการขาย 414,384,597 311,144,800 414,384,597 311,144,800 รายไดอน 545,865 458,661 552,103 458,661 รวมรายได 414,930,462 311,603,461 414,936,700 311,603,461 คาใชจายตนทนขาย 156,258,524 113,689,341 157,661,485 113,689,341 คาใชจายในการขาย 122,159,085 95,215,502 122,159,085 95,215,502 คาใชจายในการบรหาร 58,316,274 41,444,561 58,196,312 41,444,561 รวมคาใชจาย 336,733,883 250,349,404 338,016,882 250,349,404 กาไรกอนคาใชจายทางการเงนและคาใชจายภาษเงนได 78,196,579 61,254,057 76,919,818 61,254,057 คาใชจายทางการเงน (5,687,976) (4,098,629) (5,687,976) (4,098,629) กาไรกอนคาใชจายภาษเงนได 72,508,603 57,155,428 71,231,842 57,155,428 คาใชจายภาษเงนได 24 (14,999,452) (11,400,422) (14,797,892) (11,400,422) กาไรสาหรบป 57,509,151 45,755,006 56,433,950 45,755,006

กาไรขาดทนเบดเสรจอน:กาไรขาดทนเบดเสรจอนสาหรบป - - - - กาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบป 57,509,151 45,755,006 56,433,950 45,755,006

กาไรตอหน 25กาไรตอหนขนพนฐาน กาไรสวนทเปนของผถอหนของบรษทฯ 108.52 311.00 106.50 311.00

(หนวย: หน) จานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนก 529,918 147,123 529,918 147,123


งบการเงนเฉพาะกจการงบการเงนรวม

บรษท อาฟเตอร ย จากด และบรษทยอยงบกระแสเงนสดสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558


2558 2557 2558 2557กระแสเงนสดจากกจกรรมดาเนนงานกาไรกอนภาษ 72,508,603 57,155,428 71,231,842 57,155,428 รายการปรบกระทบยอดกาไรกอนภาษเปนเงนสดรบ (จาย) จากกจกรรมดาเนนงาน คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 17,993,587 13,278,759 17,993,587 13,278,759 สารองผลขาดทนจากสนคาเสอมสภาพ - 110,160 - 110,160 ขาดทนจากการจาหนายอปกรณ 3,731 - 3,731 - ตดจาหนายอปกรณ 3,018,113 - 3,018,113 - โอนกลบประมาณการตนทนรอถอน (143,906) - (143,906) - ตดจาหนายเงนประกนการเชา 1,203,350 - 1,203,350 - สารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน 727,947 2,001,074 727,947 2,001,074 รายไดดอกเบย (319,501) (311,723) (318,240) (311,723) คาใชจายทางการเงน 3,934,218 4,055,078 3,934,218 4,055,078 กาไรจากการดาเนนงานกอนการเปลยนแปลงในสนทรพย และหนสนดาเนนงาน 98,926,142 76,288,776 97,650,642 76,288,776 สนทรพยดาเนนงาน (เพมขน) ลดลง ลกหนการคาและลกหนอน 3,489,954 (5,071,882) 3,435,860 (5,071,882) สนคาคงเหลอ (4,775,634) (3,267,507) (5,117,201) (3,267,507) สนทรพยหมนเวยนอน (1,169,508) (1,478,413) (1,168,983) (1,478,413) เงนประกนการเชา (5,890,702) (3,695,868) (5,890,702) (3,695,868) สนทรพยไมหมนเวยนอน (663,993) 1,754,420 (663,993) 1,754,420 หนสนดาเนนงานเพมขน (ลดลง) เจาหนการคาและเจาหนอน 14,172,406 (3,399,839) 16,399,437 (3,399,839) หนสนหมนเวยนอน 3,138,314 2,428,195 3,074,670 2,428,195 หนสนไมหมนเวยนอน 651,702 1,589,091 651,402 1,589,091 เงนสดจากกจกรรมดาเนนงาน 107,878,681 65,146,973 108,371,132 65,146,973 ดอกเบยรบ 319,501 311,723 318,240 311,723 จายดอกเบย (3,088,819) (3,890,440) (3,088,819) (3,890,440) จายคารอถอนสาขา (265,000) - (265,000) - จายผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน (422,657) (388,700) (422,657) (388,700) จายภาษเงนได (11,322,067) (8,284,171) (11,322,054) (8,284,171) เงนสดสทธจากกจกรรมดาเนนงาน 93,099,639 52,895,385 93,590,842 52,895,385



บรษท อาฟเตอร ย จากด และบรษทยอยงบกระแสเงนสด (ตอ)สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558


2558 2557 2558 2557กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทนเงนสดจายซอเงนลงทนในบรษทยอย - - (999,700) - ซออาคารและอปกรณ (111,107,503) (30,191,279) (111,107,503) (30,191,279) ซอคอมพวเตอรซอฟตแวร (983,288) (558,500) (983,288) (558,500) เงนจายลวงหนาคากอสราง - (6,000,000) - (6,000,000) เงนสดรบจากการจาหนายอปกรณ 51 - 51 - เงนสดสทธใชไปในกจกรรมลงทน (112,090,740) (36,749,779) (113,090,440) (36,749,779) กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงนเงนกยมระยะสนจากกรรมการลดลง - (89,810,969) - (89,810,969) หนสนตามสญญาเชาการเงนลดลง (535,991) (306,349) (535,991) (306,349) เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาวจากบคคลทวไป 100,000,000 - 100,000,000 - เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาวจากธนาคาร 32,000,000 - 32,000,000 - ชาระคนเงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน (11,223,506) (2,543,994) (11,223,506) (2,543,994) ชาระคนเงนกยมระยะยาวจากธนาคาร (30,553,218) (7,511,077) (30,553,218) (7,511,077) เงนสดรบจากการเพมทน 4,000,000 45,000,000 4,000,000 45,000,000 จายเงนปนผล (25,380,000) - (25,380,000) - เงนสดสทธจาก (ใชไปใน) กจกรรมจดหาเงน 68,307,285 (55,172,389) 68,307,285 (55,172,389) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ 49,316,184 (39,026,783) 48,807,687 (39,026,783) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดตนป 32,955,453 71,982,236 32,955,453 71,982,236 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดปลายป 82,271,637 32,955,453 81,763,140 32,955,453

- - - - ขอมลกระแสเงนสดเปดเผยเพมเตมรายการทมใชเงนสด ซออปกรณตามสญญาเชาการเงน 1,153,738 393,925 1,153,378 393,925 โอนเงนจายลวงหนาคากอสรางไปบญชอาคารและอปกรณ 6,000,000 - 6,000,000 - เจาหนคางานกอสรางและซออปกรณเพมขน 10,291,421 419,793 10,291,421 419,793 โอนบญชอปกรณไปบญชคอมพวเตอรซอฟแวร - (272,586) - (272,586)



บรษท อาฟเตอร ย จากด และบรษทยอย

ทนเรอนหนทออก จดสรรแลว - หมายเหต และชาระแลว สารองตามกฎหมาย ยงไมไดจดสรร รวม

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2557 5,000,000 - 10,462,083 15,462,083 รบชาระคาหน 21 45,000,000 - - 45,000,000 กาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบป - - 45,755,006 45,755,006 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 50,000,000 - 56,217,089 106,217,089

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2558 50,000,000 - 56,217,089 106,217,089 รบชาระคาหน 21 4,000,000 - - 4,000,000 กาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบป - - 57,509,151 57,509,151 เงนปนผลจาย 27 - - (50,760,000) (50,760,000) โอนไปสารองตามกฎหมาย 22 - 5,400,000 (5,400,000) - ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 54,000,000 5,400,000 57,566,240 116,966,240

- - - - - - - -

งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558



งบการเงนรวมกาไรสะสม

บรษท อาฟเตอร ย จากด และบรษทยอย

ทนเรอนหนทออก จดสรรแลว - หมายเหต และชาระแลว สารองตามกฎหมาย ยงไมไดจดสรร รวม

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2557 5,000,000 - 10,462,083 15,462,083 รบชาระคาหน 21 45,000,000 - - 45,000,000 กาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบป - - 45,755,006 45,755,006 ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 50,000,000 - 56,217,089 106,217,089

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2558 50,000,000 - 56,217,089 106,217,089 รบชาระคาหน 21 4,000,000 - - 4,000,000 กาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบป - - 56,433,950 56,433,950 เงนปนผลจาย 27 - - (50,760,000) (50,760,000) โอนไปสารองตามกฎหมาย 22 - 5,400,000 (5,400,000) - ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 54,000,000 5,400,000 56,491,039 115,891,039

- - - - - - - -

งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558

(หนวย: บาท)งบการเงนเฉพาะกจการ

กาไรสะสม


1

บรษท อาฟเตอร ย จ ากด และบรษทยอย หมายเหตประกอบงบการเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558

1. ขอมลทวไป

บรษท อาฟเตอร ย จ ากด (“บรษทฯ”) เปนบรษทจ ากดซงจดตงและมภมล าเนาในประเทศไทย บรษทฯประกอบธรกจรานจ าหนายอาหารและเครองดม ทอยตามทจดทะเบยนของบรษทฯซงเปนส านกงานใหญอยท 324, 326 ซอยพฒนาการ 30 แขวงสวนหลวง เขตสวนหลวง กรงเทพมหานครและมโรงงานอยท 30/106 หมท 1 ต าบลโคกขาม อ าเภอเมองสมทรสาคร สมทรสาคร

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 บรษทฯมสาขาเปดใหบรการจ านวน 15 สาขา (2557: 11 สาขา) ในกรงเทพมหานครและนนทบร

2. เกณฑในการจดท างบการเงน

2.1 งบการเงนนจดท าขนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทก าหนดในพระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ. 2547 โดยแสดงรายการในงบการเงนตามขอก าหนดในประกาศกรมพฒนาธรกจการคาลงวนท 28 กนยายน 2554 ออกตามความในพระราชบญญตการบญช พ.ศ. 2543

งบการเงนฉบบภาษาไทยเปนงบการเงนฉบบทบรษทฯใชเปนทางการตามกฎหมาย งบการเงนฉบบภาษาองกฤษแปลจากงบการเงนฉบบภาษาไทยน

งบการเงนนไดจดท าขนโดยใชเกณฑราคาทนเดมเวนแตจะไดเปดเผยเปนอยางอนในนโยบายการบญช

2.2 เกณฑในการจดท างบการเงนรวม

ก) งบการเงนรวมนไดจดท าขนโดยรวมงบการเงนของบรษท อาฟเตอร ย จ ากด และบรษทยอย (ซงตอไปนรวมเรยกวา “กลมบรษท”) ดงตอไปน

จดตงขนใน อตรารอยละ ชอบรษท ลกษณะธรกจ ประเทศ ของการถอหน

2558 2557

รอยละ รอยละ บรษท ออรม แอนด ออรม จ ากด จ าหนายสนคาและอปกรณเบเกอร ไทย 100 -

ข) บรษทฯจะถอวามการควบคมกจการทเขาไปลงทนหรอบรษทยอยได หากบรษทฯมสทธไดรบหรอมสวนไดเสยในผลตอบแทนของกจการทเขาไปลงทน และสามารถใชอ านาจในการ สงการกจกรรมทสงผลกระทบอยางมนยส าคญตอจ านวนเงนผลตอบแทนนนได

2

ค) บรษทฯน างบการเงนของบรษทยอยมารวมในการจดท างบการเงนรวมตงแตวนทบรษทฯมอ านาจในการควบคมบรษทยอยจนถงวนทบรษทฯสนสดการควบคมบรษทยอยนน

ง) งบการเงนของบรษทยอยไดจดท าขนโดยใชนโยบายการบญชทส าคญเชนเดยวกนกบของบรษทฯ

จ) ยอดคงคางระหวางบรษทฯและบรษทยอย รายการคาระหวางกนทมสาระส าคญไดถกตดออกจากงบการเงนรวมนแลว

2.3 บรษทฯจดท างบการเงนเฉพาะกจการ โดยแสดงเงนลงทนในบรษทยอยตามวธราคาทน

3. มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม

มาตรฐานการรายงานทางการเงนทเรมมผลบงคบในปบญชปจจบนและทจะมผลบงคบในอนาคตมรายละเอยดดงน

ก. มาตรฐานการรายงานทางการเงนทเรมมผลบงคบใชในปปจจบน

กลมบรษทไดน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบปรบปรง (ปรบปรง 2557) และฉบบใหมทออกโดยสภาวชาชพบญช ซงมผลบงคบใชส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2558 มาถอปฏบต มาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวไดรบการปรบปรงหรอจดใหมขนเพอใหมเนอหาเทาเทยมกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ โดยสวนใหญเปนการปรบปรงถอยค าและค าศพท การตความและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน การน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวมาถอปฏบตนไมมผลกระทบอยางเปนสาระส าคญตองบการเงนของกลมบรษท อยางไรกตาม มาตรฐานการรายงานทางการเงนตามทกลาวขางตนบางฉบบมการเปลยนแปลงหลกการส าคญซงสามารถสรปไดดงน

มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2557) เรอง ผลประโยชนของพนกงาน

มาตรฐานฉบบปรบปรงนก าหนดใหกจการตองรบรรายการก าไรขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทนทในก าไรขาดทนเบดเสรจอนในขณะทมาตรฐานฉบบเดมอนญาตใหกจการเลอกรบรรายการดงกลาวทนทในก าไรขาดทน หรอในก าไรขาดทนเบดเสรจอน หรอทยอยรบรในก าไรขาดทนกได

มาตรฐานฉบบปรบปรงดงกลาวไมมผลกระทบตองบการเงนนเนองจากกลมบรษทรบรรายการก าไรขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทนทในก าไรขาดทนเบดเสรจอนอยแตเดมแลว

3

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 เรอง งบการเงนรวม

มาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 10 ก าหนดหลกเกณฑเกยวกบการจดท างบการเงนรวม โดยใชแทนเนอหาเกยวกบการบญชส าหรบงบการเงนรวมทเดมก าหนดอยในมาตรฐานการบญช ฉบบท 27 เรอง งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานฉบบนเปลยนแปลงหลกการเกยวกบการพจารณาวาผลงทนมอ านาจการควบคมหรอไม กลาวคอ ภายใตมาตรฐานฉบบนผลงทนจะถอวาตนควบคมกจการทเขาไปลงทนได หากตนมสทธไดรบหรอมสวนไดเสยในผลตอบแทนของกจการทเขาไปลงทน และตนสามารถใชอ านาจในการสงการกจกรรมทสงผลกระทบตอจ านวนเงนผลตอบแทนนนได ถงแมวาตนจะมสดสวนการถอหนหรอสทธในการออกเสยงโดยรวมนอยกวากงหนงกตาม การเปลยนแปลงทส าคญนสงผลใหฝายบรหารตองใชดลยพนจอยางมากในการทบทวนวากลมบรษท มอ านาจควบคมในกจการทเขาไปลงทนหรอไมและจะตองน าบรษทใดในกลมกจการมาจดท า งบการเงนรวมบาง

การเปลยนแปลงหลกการนไมมผลกระทบตองบการเงนของกลมบรษท

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 12 เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอน

มาตรฐานฉบบนก าหนดเรองการเปดเผยขอมลทเกยวของกบสวนไดเสยของกจการในบรษทยอย การรวมการงาน บรษทรวม รวมถงกจการทมโครงสรางเฉพาะตว มาตรฐานฉบบนจงไมมผลกระทบทางการเงนตองบการเงนของกลมบรษท

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 เรอง การวดมลคายตธรรม

มาตรฐานฉบบนก าหนดแนวทางเกยวกบการวดมลคายตธรรมและการเปดเผยขอมลทเกยวกบการวดมลคายตธรรม กลาวคอ หากกจการตองวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนใดตามขอก าหนดของมาตรฐานทเกยวของอน กจการจะตองวดมลคายตธรรมนนตามหลกการของมาตรฐานฉบบนและใชวธเปลยนทนทเปนตนไปในการรบรผลกระทบจากการเรมใชมาตรฐานน

มาตรฐานฉบบนไมมผลกระทบอยางเปนสาระส าคญตองบการเงนของกลมบรษท

ข. มาตรฐานการรายงานทางการเงนทจะมผลบงคบในอนาคต

ในระหวางปปจจบน สภาวชาชพบญชไดประกาศใชมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบปรบปรง (ปรบปรง 2558) และฉบบใหม รวมถงแนวปฏบตทางบญช จ านวนหลายฉบบ ซงมผลบงคบใชส าหรบงบการเงนทมรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2559 มาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวไดรบการปรบปรงหรอจดใหมขนเพอใหมเนอหาเทาเทยมกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ ฝายบรหารของกลมบรษทเชอวามาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบ

4

ปรบปรงและฉบบใหม รวมถงแนวปฏบตทางบญชดงกลาวจะไมมผลกระทบอยางเปนสาระส าคญตองบการเงนเมอน ามาถอปฏบต

4. นโยบายการบญชทส าคญ

4.1 การรบรรายได

ขายสนคา

รายไดสวนใหญประกอบดวยรายไดจากการขายอาหารและเครองดมในรานอาหาร ซงรบรเมอไดสงมอบสนคาและใหบรการแลว รายไดจากการขายแสดงมลคาตามราคาในใบก ากบสนคาโดยไมรวมภาษมลคาเพมส าหรบสนคาทไดสงมอบหลงจากหกสวนลดและสนคารบคนแลว

โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา

บรษทฯไดจดใหมโปรแกรมสทธพเศษแกลกคาทลงทะเบยนเปนสมาชก โดยจะใหคะแนนสะสมแกลกคาทซออาหารและเครองดมครบตามจ านวนเงนทก าหนดเพอน าไปแลกเปนของรางวลตามเงอนไขทบรษทฯระบไว

มลคายตธรรมของคะแนนสะสมค านวณจากตนทนในการแลกของรางวลทก าหนดใหแลกได และบรษทฯจะบนทกบญชมลคาของคะแนนสะสมดงกลาวตามประมาณการในการใชสทธของสมาชก โดยน าไปลดรายไดจากการขายอาหารและเครองดมคกบรายไดรอการรบร และจะรบรเปนรายไดเมอลกคามาใชสทธแลกของรางวล

มลคายตธรรมของคะแนนสะสมทสมาชกยงไมน ามาใชสทธจะรบรเปนรายไดเมอสนสดระยะเวลาการน าคะแนนสะสมมาแลกของรางวล

ดอกเบยรบ

ดอกเบยรบถอเปนรายไดตามเกณฑคงคางโดยค านงถงอตราผลตอบแทนทแทจรง

4.2 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด หมายถง เงนสดและเงนฝากธนาคาร และเงนลงทนระยะสนทม สภาพคลองสง ซงถงก าหนดจายคนภายในระยะเวลาไมเกน 3 เดอน นบจากวนทไดมาและไมมขอจ ากดในการเบกใช

4.3 ลกหนการคา

ลกหนการคาแสดงมลคาตามจ านวนมลคาสทธทจะไดรบ กลมบรษทบนทกคาเผอหนสงสยจะสญส าหรบผลขาดทนโดยประมาณทอาจเกดขนจากการเกบเงนจากลกหนไมได ซงโดยทวไปพจารณาจากประสบการณการเกบเงนและการวเคราะหอายหน

5

4.4 สนคาคงเหลอ

สนคาส าเรจรปและสนคาระหวางผลตแสดงมลคาตามราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแต ราคาใดจะต ากวา ราคาทนดงกลาววดมลคาตามวธตนทนมาตรฐานซงใกลเคยงกบตนทนจรง

สนคาซอมาเพอขาย วตถดบและวสดสนเปลองแสดงมลคาตามราคาทน (วธเขากอน - ออกกอน) หรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะต ากวา และจะถอเปนสวนหนงของตนทนการผลตเมอมการเบกใช

4.5 เงนลงทน

เงนลงทนในบรษทยอยทแสดงอยในงบการเงนเฉพาะกจการแสดงมลคาตามวธราคาทน

4.6 ทดน อาคารและอปกรณ และคาเสอมราคา

ทดนแสดงมลคาตามราคาทน อาคารและอปกรณแสดงมลคาตามราคาทนหกคาเสอมราคาสะสมและคาเผอการดอยคาของสนทรพย (ถาม)

คาเสอมราคาของอาคารและอปกรณค านวณจากราคาทนของสนทรพยโดยวธเสนตรงตามอาย การใหประโยชนโดยประมาณ ดงน

อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 30 ป และ 5 ป ตามล าดบ ระบบสาธารณปโภค 5 ป เครองครวและเครองมอเครองใช 5 ป เครองตกแตงและเครองใชส านกงาน 5 ป ยานพาหนะ 5 ป

คาเสอมราคารวมอยในการค านวณผลการด าเนนงาน

ไมมการคดคาเสอมราคาส าหรบทดนและสนทรพยระหวางกอสรางและตดตง

กลมบรษทตดรายการทดน อาคารและอปกรณออกจากบญชเมอจ าหนายสนทรพยหรอคาดวาจะไมไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากการใชหรอการจ าหนายสนทรพย รายการผลก าไรหรอขาดทนจากการจ าหนายสนทรพยจะรบรในสวนของก าไรหรอขาดทนเมอกลมบรษทตดรายการสนทรพยนนออกจากบญช

4.7 ตนทนการกยม

ตนทนการกยมของเงนกทใชในการไดมา การกอสราง หรอการผลตสนทรพยทตองใชระยะเวลานานในการแปลงสภาพใหพรอมใชหรอขาย ไดถกน าไปรวมเปนราคาทนของสนทรพยจนกวาสนทรพย

6

นนจะอยในสภาพพรอมทจะใชไดตามทมงประสงค สวนตนทนการกยมอนถอเปนคาใชจายในงวดทเกดรายการ ตนทนการกยมประกอบดวยดอกเบยและตนทนอนทเกดขนจากการกยมนน

4.8 สนทรพยไมมตวตน

สนทรพยไมมตวตนแสดงมลคาตามราคาทนหกคาตดจ าหนายสะสมและคาเผอการดอยคาของสนทรพยนน (ถาม)

กลมบรษทตดจ าหนายสนทรพยไมมตวตนทมอายการใหประโยชนจ ากดอยางมระบบตลอดอาย การใหประโยชนเชงเศรษฐกจของสนทรพยนน และจะประเมนการดอยคาของสนทรพยเมอมขอบงชวาสนทรพยนนเกดการดอยคา กลมบรษทจะทบทวนระยะเวลาการตดจ าหนายและวธการตดจ าหนายของสนทรพยไมมตวตนดงกลาวทกสนปเปนอยางนอย คาตดจ าหนายรบรเปนคาใชจายในสวนของก าไรหรอขาดทน

คอมพวเตอรซอฟตแวรมอายการใหประโยชน 5 ป

4.9 รายการธรกจกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน

บคคลหรอกจการทเกยวของกนกบบรษทฯ หมายถง บคคลหรอกจการทมอ านาจควบคมบรษทฯหรอถกบรษทฯควบคมไมวาจะเปนโดยทางตรงหรอทางออม หรออยภายใตการควบคมเดยวกนกบ บรษทฯ

นอกจากน บคคลหรอกจการทเกยวของกนยงหมายรวมถงบรษทรวมและบคคลทมสทธออกเสยงโดยทางตรงหรอทางออมซงท าใหมอทธพลอยางเปนสาระส าคญตอบรษทฯ ผบรหารส าคญ กรรมการหรอพนกงานของบรษทฯทมอ านาจในการวางแผนและควบคมการด าเนนงานของบรษทฯ

4.10 สญญาเชาระยะยาว

สญญาเชาอาคารและอปกรณทความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสวนใหญไดโอนไปใหกบผเชาถอเปนสญญาเชาการเงน สญญาเชาการเงนจะบนทกเปนรายจายฝายทนดวยมลคายตธรรมของสนทรพยทเชาหรอมลคาปจจบนสทธของจ านวนเงนทตองจายตามสญญาเชาแลวแตมลคาใดจะต ากวา ภาระผกพนตามสญญาเชาหกคาใชจายทางการเงนจะบนทกเปนหนสนระยะยาว สวนดอกเบยจายจะบนทกในสวนของก าไรหรอขาดทนตลอดอายของสญญาเชา สนทรพยทไดมาตามสญญาเชาการเงนจะคดคาเสอมราคาตลอดอายการใชงานของสนทรพยทเชา

สญญาเชาอาคารและอปกรณทความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสวนใหญไมไดโอนไปใหกบผเชาถอเปนสญญาเชาด าเนนงาน จ านวนเงนทจายตามสญญาเชาด าเนนงานรบรเปนคาใชจายในสวนของก าไรหรอขาดทนตามวธเสนตรงตลอดอายของสญญาเชา

7

4.11 การดอยคาของสนทรพย

ทกวนสนรอบระยะเวลารายงาน กลมบรษทจะท าการประเมนการดอยคาของทดน อาคารและอปกรณหรอสนทรพยไมมตวตนหากมขอบงชวาสนทรพยดงกลาวอาจดอยคา กลมบรษทรบรขาดทนจาก การดอยคาเมอมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยมมลคาต ากวามลคาตามบญชของสนทรพยนน ทงน มลคาทคาดวาจะไดรบคนหมายถง มลคายตธรรมหกตนทนในการขายของสนทรพยหรอมลคาจากการใชสนทรพยแลวแตราคาใดจะสงกวา

กลมบรษทจะรบรรายการขาดทนจากการดอยคาในสวนของก าไรหรอขาดทน

หากในการประเมนการดอยคาของสนทรพยมขอบงชทแสดงใหเหนวาผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทรบรในงวดกอนไดหมดไปหรอลดลง กลมบรษทจะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยน น และจะกลบรายการผลขาดทนจากการดอยคาทรบรในงวดกอนกตอเมอม การเปลยนแปลงประมาณการทใชก าหนดมลคาทคาดวาจะไดรบคนภายหลงจากการรบรผลขาดทนจากการดอยคาครงลาสด โดยมลคาตามบญชของสนทรพยทเพมขนจากการกลบรายการผลขาดทนจากการดอยคาตองไมสงกวามลคาตามบญชทควรจะเปนหากกจการไมเคยรบรผลขาดทนจาก การดอยคาของสนทรพยในงวดกอนๆ กลมบรษทจะบนทกกลบรายการผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยโดยรบรไปยงสวนของก าไรหรอขาดทนทนท

4.12 ผลประโยชนของพนกงาน

ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน

กลมบรษทรบรเงนเดอน คาจาง โบนส และเงนสมทบกองทนประกนสงคมเปนคาใชจายเมอเกดรายการ

ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน และผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน

โครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน และผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน

กลมบรษทมภาระส าหรบเงนชดเชยทตองจายใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามกฎหมายแรงงาน และตามโครงการผลตอบแทนพนกงานอนๆ ซงกลมบรษทถอวาเงนชดเชยดงกลาวเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานส าหรบพนกงาน นอกจากน น กลมบรษทจดใหมโครงการผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน ไดแก โครงการเงนรางวลการปฏบตงานครบก าหนดระยะเวลา

กลมบรษทค านวณหนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานและโครงการผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงานโดยใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (Projected Unit

8

Credit Method) โดยผเชยวชาญอสระไดท าการประเมนภาระผกพนดงกลาวตามหลกคณตศาสตรประกนภย

ผลก าไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยส าหรบโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานจะรบรทนทในก าไรขาดทนเบดเสรจอน

ผลก าไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ส าหรบโครงการผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงานจะรบรทนทในก าไรหรอขาดทน

4.13 ประมาณการหนสน

กลมบรษทจะบนทกประมาณการหนสนไวในบญชเมอภาระผกพนซงเปนผลมาจากเหตการณในอดตไดเกดขนแลวและมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวากลมบรษทจะเสยทรพยากรเชงเศรษฐกจไปเพอปลดเปลองภาระผกพนนนและสามารถประมาณมลคาภาระผกพนนนไดอยางนาเชอถอ

4.14 ภาษเงนได

ภาษเงนไดประกอบดวยภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช

ภาษเงนไดปจจบน

กลมบรษทบนทกภาษเงนไดปจจบนตามจ านวนทคาดวาจะจายใหแกหนวยงานจดเกบภาษของรฐ โดยค านวณจากก าไรทางภาษตามหลกเกณฑทก าหนดในกฎหมายภาษอากร

ภาษเงนไดรอการตดบญช

กลมบรษทบนทกภาษเงนไดรอการตดบญชของผลแตกตางชวคราวระหวางราคาตามบญชของสนทรพยและหนสน ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานกบฐานภาษของสนทรพยและหนสนทเกยวของนน โดยใชอตราภาษทมผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน

กลมบรษทรบรหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชของผลแตกตางชวคราวทตองเสยภาษทกรายการ แตรบรสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชส าหรบผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษ รวมทงผลขาดทนทางภาษทยงไมไดใชในจ านวนเทาทมความเปนไปไดคอนขางแนทกลมบรษทจะมก าไรทางภาษในอนาคตเพยงพอทจะใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษและผลขาดทนทางภาษทยงไมไดใชนน

กลมบรษทจะทบทวนมลคาตามบญชของสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทกสนรอบระยะเวลารายงานและจะท าการปรบลดมลคาตามบญชดงกลาว หากมความเปนไปไดคอนขางแนวากลมบรษทจะไมมก าไรทางภาษเพยงพอตอการน าสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทงหมดหรอบางสวนมาใชประโยชน

กลมบรษทจะบนทกภาษเงนไดรอการตดบญชโดยตรงไปยงสวนของผถอหนหากภาษทเกดขนเกยวของกบรายการทไดบนทกโดยตรงไปยงสวนของผถอหน

9

4.15 การวดมลคายตธรรม

มลคายตธรรม หมายถง ราคาทคาดวาจะไดรบจากการขายสนทรพยหรอเปนราคาทจะตองจายเพอโอนหนสนใหผอนโดยรายการดงกลาวเปนรายการทเกดขนในสภาพปกตระหวางผซอและผขาย (ผรวมในตลาด) ณ วนทวดมลคา กลมบรษทใชราคาเสนอซอขายในตลาดทมสภาพคลองในการวดมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนซงมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนดใหตองวดมลคาดวยมลคายตธรรม ยกเวนในกรณทไมมตลาดทมสภาพคลองส าหรบสนทรพยหรอหนสนทมลกษณะเดยวกนหรอไมสามารถหาราคาเสนอซอขายในตลาดทมสภาพคลองได กลมบรษทจะประมาณมลคายตธรรมโดยใชเทคนคการประเมนมลคาทเหมาะสมกบแตละสถานการณ และพยายามใชขอมลทสามารถสงเกตไดทเกยวของกบสนทรพยหรอหนสนทจะวดมลคายตธรรมนนใหมากทสด

ล าดบชนของมลคายตธรรมทใชวดมลคาและเปดเผยมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนใน งบการเงนแบงออกเปนสามระดบตามประเภทของขอมลทน ามาใชในการวดมลคายตธรรม ดงน

ระดบ 1 ใชขอมลราคาเสนอซอขายของสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกนในตลาดทมสภาพคลอง

ระดบ 2 ใชขอมลอนทสามารถสงเกตไดของสนทรพยหรอหนสน ไมวาจะเปนขอมลทางตรงหรอทางออม

ระดบ 3 ใชขอมลทไมสามารถสงเกตได เชน ขอมลเกยวกบกระแสเงนในอนาคตทกจการประมาณขน

ทกวนสนรอบระยะเวลารายงาน กลมบรษทจะประเมนความจ าเปนในการโอนรายการระหวางล าดบชนของมลคายตธรรมส าหรบสนทรพยและหนสนทถออย ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานทมการวดมลคายตธรรมแบบเกดขนประจ า

5. การใชดลยพนจและประมาณการทางบญชทส าคญ

ในการจดท างบการเงนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฝายบรหารจ าเปนตองใชดลยพนจและการประมาณการในเรองทมความไมแนนอนเสมอ การใชดลยพนจและการประมาณการดงกลาวนสงผลกระทบตอจ านวนเงนทแสดงในงบการเงนและตอขอมลทแสดงในหมายเหตประกอบ งบการเงน ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางไปจากจ านวนทประมาณการไว การใชดลยพนจและ การประมาณการทส าคญมดงน

10

สญญาเชา

ในการพจารณาประเภทของสญญาเชาวาเปนสญญาเชาด าเนนงานหรอสญญาเชาการเงน ฝายบรหารไดใชดลยพนจในการประเมนเงอนไขและรายละเอยดของสญญาเพอพจารณาวากลมบรษทไดโอนหรอรบโอนความเสยงและผลประโยชนในสนทรพยทเชาดงกลาวแลวหรอไม

ทดน อาคารและอปกรณ และคาเสอมราคา

ในการค านวณคาเสอมราคาของอาคารและอปกรณ ฝายบรหารจ าเปนตองท าการประมาณอายการใหประโยชนและมลคาคงเหลอเมอเลกใชงานของอาคารและอปกรณ และตองทบทวนอายการใหประโยชนและมลคาคงเหลอใหมหากมการเปลยนแปลงเกดขน

นอกจากน ฝายบรหารจ าเปนตองสอบทานการดอยคาของทดน อาคารและอปกรณในแตละชวงเวลาและบนทกขาดทนจากการดอยคาหากคาดวามลคาทคาดวาจะไดรบคนต ากวามลคาตามบญชของสนทรพยนน ในการน ฝายบรหารจ าเปนตองใชดลยพนจทเกยวของกบการคาดการณรายไดและคาใชจายในอนาคตซงเกยวเนองกบสนทรพยนน

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

กลมบรษทจะรบรสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชส าหรบผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษและขาดทนทางภาษทไมไดใชเมอมความเปนไปไดคอนขางแนวากลมบรษทจะมก าไรทางภาษในอนาคตเพยงพอทจะใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวและขาดทนนน ในการนฝายบรหารจ าเปนตองประมาณการวากลมบรษทควรรบรจ านวนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชเปนจ านวนเทาใด โดยพจารณาถงจ านวนก าไรทางภาษทคาดวาจะเกดในอนาคตในแตละชวงเวลา

ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานตามโครงการผลประโยชน และผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน

หนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานและโครงการผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงานประมาณขนตามหลกคณตศาสตรประกนภย ซงตองอาศยขอสมมตฐานตาง ๆ ในการประมาณการนน เชน อตราคดลด อตราการขนเงนเดอนในอนาคต อตรามรณะ และอตราการเปลยนแปลงในจ านวนพนกงาน เปนตน

11

6. รายการธรกจกบกจการทเกยวของกน

ลกษณะความสมพนธระหวางบรษทฯและกจการทเกยวของกนสามารถสรปไดดงน รายชอ ลกษณะความสมพนธ

บรษท ออรม แอนด ออรม จ ากด บรษทยอย บรษท อาฟเตอร ย 2007 จ ากด ผถอหน/กรรมการรวมกน บรษท บแฟรงค จ ากด ผถอหน/กรรมการรวมกน บรษท พรมา พบบลชชง จ ากด ผถอหน/กรรมการรวมกน บรษท ลกหลานเจรญ จ ากด ผถอหน/กรรมการรวมกน บรษท เจาพระยาหองเยน จ ากด กรรมการรวมกน บรษท ทกษณสมทร จ ากด กรรมการรวมกน บรษท แพคฟด จ ากด (มหาชน) กรรมการรวมกน บรษท อตสาหกรรมอาหารกนกธร จ ากด กรรมการรวมกน บรษท โอคนอส จ ากด กรรมการรวมกน

ในระหวางป กลมบรษทมรายการธรกจทส าคญกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน รายการธรกจดงกลาวเปนไปตามเงอนไขทางการคาและเกณฑตามทตกลงกนระหวางกลมบรษทและบคคลหรอกจการทเกยวของกนเหลานน ซงเปนไปตามปกตธรกจโดยสามารถสรปไดดงน (หนวย: พนบาท)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ นโยบายการก าหนดราคา

2558 2557 2558 2557

รายการธรกจกบบรษทยอย

(ตดออกจากงบการเงนรวมแลว)

ซอวตถดบ - - 11,979 - ราคาทนบวกก าไรสวนเพม

รายไดคาบรการ - - 8 - อตราตามทระบในสญญา

รายการธรกจกบกจการทเกยวของกน

ซอวตถดบ 16,238 20,286 16,238 20,286 ราคาทนบวกก าไรสวนเพม

ขายสนคา - 20 - 20 ราคาทนบวกก าไรสวนเพม

รายการธรกจกบบคคลทเกยวของกน

ดอกเบยจาย - 630 - 630 อตรารอยละ 4.50 ตอป (อตรา

ดอกเบยทแทจรงรอยละ 8.17

ตอป)

คาเชาจาย 1,575 1,045 1,575 1,045 อตราตามทระบในสญญา

12

ยอดคงคางระหวางบรษทฯและกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 มรายละเอยดดงน (หนวย: พนบาท)


2558 2557 2558 2557

ลกหนการคาและลกหนอน (หมายเหต 8) ลกหนการคา - กจการทเกยวของกน บรษททเกยวของกน - 5 - 5

รวม - 5 - 5

ลกหนอน - กจการทเกยวของกน เงนทดรองจายแกบรษทยอย - - 54 - เงนทดรองจายแกบรษททเกยวของกน 5 2 5 2 เงนทดรองจายแกกรรมการ - 1,881 - 1,881 ลกหนอน - บคคลทเกยวของกน 640 - 640 -

รวม 645 1,883 699 1,883

เจาหนการคาและเจาหนอน (หมายเหต 14) เจาหนการคา - กจการทเกยวของกน

บรษทยอย - - 4,281 - บรษททเกยวของกน 53 18 53 18

รวม 53 18 4,334 18

เจาหนอน- กจการทเกยวของกน เงนทดรองจายจากกรรมการ 283 - 283 -

รวม 283 - 283 -

เงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทฯมเงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกนจ านวนเงน 11.2 ลานบาท ตามสญญา เงนกยมมก าหนดช าระคนเงนตนและดอกเบยเปนรายเดอน เดอนละ 0.3 ลานบาท จ านวน 60 งวด (ครบก าหนดเดอนตลาคม 2561) อตราดอกเบยรอยละ 4.50 ตอป

ในระหวางป 2558 บรษทฯไดช าระคนเงนกยมระยะยาวแกบคคลทเกยวของกนกอนวนครบก าหนดทงจ านวนแลว

คาตอบแทนกรรมการและผบรหาร

ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 กลมบรษทมคาใชจายผลประโยชนพนกงานทใหแกกรรมการและผบรหาร ดงตอไปน

13

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 ผลประโยชนระยะสน 10,262 8,640 ผลประโยชนหลงออกจากงาน 39 37 ผลประโยชนระยะยาวอน 23 169 รวม 10,324 8,846

การค าประกนโดยกรรมการของบรษทฯ

ตามทกลาวไวในหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 17 เงนกยมระยะยาวจากธนาคารค าประกนโดยกรรมการของบรษทฯโดยไมมการคดคาธรรมเนยมระหวางกน

7. เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด (หนวย: พนบาท)

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 เงนสด 2,726 1,486 2,726 1,486 เงนฝากธนาคาร 79,546 31,469 79,037 31,469 รวม 82,272 32,955 81,763 32,955

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 เงนฝากออมทรพยมอตราดอกเบยระหวางรอยละ 0.10 ถงรอยละ 0.40 ตอป (2557: รอยละ 0.37 ถงรอยละ 0.50 ตอป)

8. ลกหนการคาและลกหนอน (หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ

2558 2557 2558 2557

ลกหนการคา - กจการทเกยวของกน อายหนคงคางนบจากวนทถงก าหนดช าระ คางช าระ 3 - 6 เดอน - 2 - 2 6 - 12 เดอน - 3 - 3

รวมลกหนการคา - กจการทเกยวของกน - 5 - 5

ลกหนการคา - กจการทไมเกยวของกน

14

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ

2558 2557 2558 2557

อายหนคงคางนบจากวนทถงก าหนดช าระ คางช าระ ไมเกน 3 เดอน 572 2,932 572 2,932 3 - 6 เดอน - 2 - 2 6 - 12 เดอน 17 8 17 8

รวมลกหนการคา - กจการทไมเกยวของกน 589 2,942 589 2,942

ลกหนอน เงนทดรองจาย - กจการทเกยวของกน 5 1,883 59 1,883 ลกหนอน - บคคลทเกยวของกน 640 - 640 - ลกหนอน 361 254 361 254

รวมลกหนอน 1,006 2,137 1,060 2,134

รวมลกหนการคาและลกหนอน 1,595 5,084 1,649 5,084

9. สนคาคงเหลอ (หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 สนคาส าเรจรป 3,687 1,823 3,687 1,823 สนคาระหวางผลต 149 50 149 50 วตถดบ 7,819 5,846 8,160 5,846 วสดสนเปลอง 3,085 2,355 3,085 2,355 รวม 14,740 10,074 15,081 10,074 หก: ส ารองผลขาดทนจากสนคาเสอมสภาพ - (110) - (110) สนคาคงเหลอ - สทธ 14,740 9,964 15,081 9,964

15

10. สนทรพยหมนเวยนอน

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 คาใชจายจายลวงหนา 2,408 2,129 2,408 2,129 สนทรพยหมนเวยนอน 1,666 779 1,665 779

รวม 4,074 2,908 4,073 2,908

11. เงนลงทนในบรษทยอย

เงนลงทนในบรษทยอยตามทแสดงในงบการเงนเฉพาะกจการ มรายละเอยดดงตอไปน

(หนวย: พนบาท)

ชอบรษท ทนช าระแลว สดสวนเงนลงทน

(รอยละ) ราคาทน

2558 2557 2558 2557 2558 2557

บรษท ออรม แอนด ออรม จ ากด 1,000 - 100 - 1,000 -

16

12. ทดน อาคารและอปกรณ (หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ เครองตกแตง อาคารและ ระบบ เครองครวและ และเครองใช สนทรพยระหวาง ทดน สวนปรบปรงอาคาร สาธารณปโภค เครองมอเครองใช ส านกงาน ยานพาหนะ กอสรางและตดตง รวม

ราคาทน 1 มกราคม 2557 72,949 - 3,211 12,333 29,690 2,165 1,084 121,432 ซอเพม - - 2,562 6,221 7,216 723 14,010 30,732 ประมาณการคารอถอนทถอเปนตนทน - - - - 1,207 - - 1,207 โอนเขา (ออก) - - 5,800 (386) 8,247 - (12,930) 731 31 ธนวาคม 2557 72,949 - 11,573 18,168 46,360 2,888 2,164 154,102 ซอเพม - 893 4,974 5,140 8,554 3,838 107,032 128,552 ประมาณการคารอถอนทถอเปนตนทน - - - - 1,879 - - 1,879 ดอกเบยจายทถอเปนตนทน - - - - - - 843 843 จ าหนาย / ตดจ าหนาย - - (1,147) - (2,950) - - (4,097) โอนเขา (ออก) - 88,495 3,963 2,724 12,308 - (107,490) - 31 ธนวาคม 2558 72,949 89,388 19,363 26,032 64,272 6,726 2,549 281,279 คาเสอมราคาสะสม 1 มกราคม 2557 - - 356 3,548 10,114 1,014 - 15,032 คาเสอมราคาส าหรบป - - 1,918 3,129 7,666 365 - 13,078 โอนเขา (ออก) - - 2,137 (50) (1,358) - - 729 31 ธนวาคม 2557 - - 4,411 6,627 16,422 1,379 - 28,839 คาเสอมราคาส าหรบป - 206 2,416 3,968 10,517 570 - 17,677 คาเสอมราคาส าหรบสวนทจ าหนาย / ตดจ าหนาย - - (299) - (777) - - (1,076) 31 ธนวาคม 2558 - 206 6,528 10,595 26,162 1,949 - 45,440 มลคาสทธตามบญช 31 ธนวาคม 2557 72,949 - 7,162 11,541 29,938 1,509 2,164 125,263 31 ธนวาคม 2558 72,949 89,182 12,835 15,437 38,110 4,777 2,549 235,839 คาเสอมราคาส าหรบป 2557 (จ านวน 3.1 ลานบาท รวมอยในตนทนการผลต สวนทเหลอรวมอยในคาใชจายในการขายและบรหาร) 13,078 2558 (จ านวน 4.0 ลานบาท รวมอยในตนทนการผลต สวนทเหลอรวมอยในคาใชจายในการขายและบรหาร) 17,677

17

ในระหวางป 2558 บรษทฯไดใชเงนกยมจากธนาคารแหงหนงเพอใชในการกอสรางและตดต งเครองจกรและอปกรณโรงงาน โดยไดรวมตนทนการกยมเขาเปนราคาทนของสนทรพยจ านวนเงน 0.8 ลานบาท (2557: ไมม) โดยค านวณจากอตราการตงขนเปนทนในอตรารอยละ 5.53

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 บรษทฯมยอดคงเหลอของอปกรณซงไดมาภายใตสญญาเชาการเงนโดยมมลคาสทธตามบญชเปนจ านวนเงน 2.4 ลานบาท (2557: 1.3 ลานบาท)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 บรษทฯมอปกรณซงตดคาเสอมราคาหมดแลวแตยงใชงานอย มลคาตามบญชกอนหกคาเสอมราคาสะสมของสนทรพยดงกลาวมจ านวนเงน 8.8 ลานบาท (2557: 0.7 ลานบาท)

บรษทฯไดน าทดนและอาคารโรงงานซงมมลคาตามบญช ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 จ านวนเงน 162.1 ลานบาท ไปจดจ านองเพอค าประกนเงนกยมระยะยาวจากธนาคาร (2557: เฉพาะทดน 73.0 ลานบาท)

13. สนทรพยไมมตวตน (หนวย: พนบาท)

งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557

คอมพวเตอรซอฟตแวร - ราคาทน 2,209 1,226

หก: คาตดจ าหนายสะสม (755) (438)

ราคาตามบญช - สทธ 1,454 788

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557

มลคาตามบญชตนป 788 159

ซอเพม 983 558

ปรบปรงรายการ - 273

ตดจ าหนาย (317) (202)

มลคาตามบญชปลายป 1,454 788

18

14. เจาหนการคาและเจาหนอน

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 เจาหนการคา - กจการทเกยวของกน 53 18 4,334 18 เจาหนการคา - กจการทไมเกยวของกน 15,555 10,094 13,601 10,094 เจาหนอน - กจการทเกยวของกน 283 - 283 - เจาหนอน - กจการทไมเกยวของกน 8,205 2,807 8,205 2,807 เจาหนคางานกอสรางและซออปกรณ 11,040 748 11,040 748 คาใชจายคางจาย 12,320 9,220 12,220 9,220 รวม 47,456 22,887 49,683 22,887

15. หนสนตามสญญาเชาการเงน

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 หนสนตามสญญาเชาการเงน 1,522 784 หก : ดอกเบยรอการตดจ าหนาย (110) (52) รวม 1,412 732 หก: สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (630) (340) สวนทถงก าหนดช าระเกนกวาหนงป 782 392

บรษทฯไดท าสญญาเชาการเงนกบบรษทลสซงเพอเชายานพาหนะซงใชในการด าเนนงานของกจการโดยมก าหนดการช าระคาเชาเปนรายเดอน อายของสญญามระยะเวลา 3 ป และ 4 ป

บรษทฯมภาระผกพนทจะตองจายคาเชาขนต าตามสญญาเชาการเงนดงน

19

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 ไมเกน 1 ป 1 - 4 ป รวม

ผลรวมของจ านวนเงนขนต าทตองจายทงสนตามสญญาเชา 691 831 1,522 ดอกเบยตามสญญาเชาการเงนรอการตดบญช (61) (49) (110) มลคาปจจบนของจ านวนเงนขนต าทตองจายทงสน ตามสญญาเชา 630 782 1,412

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 ไมเกน 1 ป 1 - 3 ป รวม

ผลรวมของจ านวนเงนขนต าทตองจายทงสนตามสญญาเชา 377 407 784 ดอกเบยตามสญญาเชาการเงนรอการตดบญช (37) (15) (52) มลคาปจจบนของจ านวนเงนขนต าทตองจายทงสน ตามสญญาเชา 340 392 732

16. เงนกยมระยะยาวจากบคคลทวไป

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 บรษทฯมยอดคงเหลอของเงนกยมสกลบาทจากบคคลทวไปสองรายจ านวนเงนรวม 101.4 ลานบาท (2557: ไมม) ซงมอตราดอกเบยคงทรอยละ 4.0 ตอป และมก าหนดช าระคนเงนกพรอมดอกเบยเมอเหตการณใดเหตการณหนงดงตอไปนเกดขนกอน

1. เมอครบก าหนดระยะเวลา 2 ป นบจากวนทท าสญญากยมเงน 2. เมอบรษทฯไดรบอนมตการเสนอขายหนสามญเพมทนตอประชาชนทวไปเปนครงแรกและ

สามารถน าหนเพมทนดงกลาวเสนอขายไดภายในระยะเวลา 2 ปนบจากวนทท าสญญากยมเงนทงน กรณทใหผกประสงคจะจองซอหนเพมทนดงกลาว บรษทฯตองด าเนนการใหผใหกไดสทธในการซอหนเพมทนนนตามวธการค านวณทก าหนดไวในสญญากยมเงนโดยใชราคาเดยวกบทเสนอขายตอประชาชนทวไป (ราคา IPO)

เนองจากยงมความไมแนนอนในเรองวนครบก าหนดช าระคนเงนกยม บรษทฯจงจดประเภทเงนกยมดงกลาวเปนเงนกยมระยะยาวทงจ านวน

20

17. เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร

(หนวย: พนบาท) อตราดอกเบย งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ

เงนก (รอยละ) การช าระคน 2558 2557 1 MLR-1 ช าระคนเปนรายเดอนจ านวน

84 งวด สนสดเดอนมนาคม 2563 - 27,165 2 MLR-1 ช าระคนเปนรายเดอนจ านวน

84 งวด สนสดเดอนตลาคม 2563

14,067 16,913 3 MLR-1 ช าระคนเปนรายเดอนจ านวน

90 งวด สนสดเดอนธนวาคม 2565

22,000 - 4 MLR-1 ช าระคนเปนรายเดอนจ านวน

84 งวด สนสดเดอนกรกฎาคม 2565

9,458 - รวม 45,525 44,078 หก: สวนทถงก าหนดช าระภายในหนงป (13,597) (7,749) สวนทถงก าหนดช าระเกนกวาหนงป 31,928 36,329

เงนกยมระยะยาวค าประกนโดยการจดจ านองทดนและอาคารโรงงานของบรษทฯ และค าประกนโดยกรรมการของบรษทฯ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 บรษทฯตองปฏบตตามเงอนไขทางการเงนบางประการตามทระบในสญญาเงนกตามวงเงนกท 1 เชน การด ารงอตราสวนหนสนตอสวนของผถอหน และอตราสวนความสามารถในการช าระหนใหเปนไปตามอตราทก าหนดในสญญา เปนตน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 บรษทฯไมตองปฏบตตามเงอนไขทางการเงนขางตน เนองจากในระหวางป 2558 บรษทฯไดช าระคนเงนกยมระยะยาวจากธนาคารตามวงเงนกท 1 กอนวนครบก าหนดช าระตามสญญาทงจ านวนแลว โดยบรษทฯบนทกคาธรรมเนยมทางการเงนทเกยวของกบการช าระคนดงกลาวจ านวนเงน 1.1 ลานบาท เปนคาใชจายคางจาย

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 บรษทฯมวงเงนกยมระยะยาวตามสญญาเงนกทยงมไดเบกใชเปนจ านวนเงน 33.0 ลานบาท (2557: ไมม)

21

18. หนสนหมนเวยนอน

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 2558 2557 รายไดรอการรบร - โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา

1,000

366

1,000

366

รายไดรอการรบร - บตรก านลเงนสด 455 587 455 587 ภาษเงนไดหก ณ ทจายคางจาย 3,363 268 3,363 268 ภาษมลคาเพมรอน าสง 687 1,335 625 1,335 เงนสมทบกองทนประกนสงคมรอน าสง 667 469 666 469 อนๆ 137 82 137 82 รวม 6,309 3,107 6,246 3,107

19. ประมาณการตนทนการรอถอน (หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ

2558 2557

ยอดคงเหลอตนป 3,856 2,566 เพมขนในระหวางป 1,879 1,207 ตนทนทางการเงน 108 83 ลดลงจากรายจายทเกดขนจรง (265) - โอนกลบประมาณการหนสน (144) - ยอดคงเหลอปลายป 5,434 3,856

บรษทฯรบรประมาณการหนสนส าหรบตนทนในการรอถอนสาขาซงเปนรานคาเชา เนองจากบรษทฯมภาระผกพนในการรอถอนสงตกแตงและตดตง และปรบปรงพนทเชาคนแกผใหเชาเมอสนสดอายสญญาเชา

22

20. ส ารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน

จ านวนเงนส ารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงานแสดงไดดงน (หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ

ส ารองผลประโยชน

หลงออกจากงานของพนกงาน

ส ารองผลประโยชน ระยะยาวอน ของพนกงาน รวม

ส ารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน ณ วนท 1 มกราคม 2557 69 - 69 สวนทรบรในก าไรหรอขาดทน : ตนทนบรการในปจจบน 60 507 567 ตนทนดอกเบย 2 33 35 ตนทนบรการในอดต - 1,433 1,433

ผลประโยชนทจายระหวางป - (388) (388)

ส ารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 131 1,585 1,716 สวนทรบรในก าไรหรอขาดทน: ตนทนบรการในปจจบน 98 589 687 ตนทนดอกเบย 4 37 41

ผลประโยชนทจายในระหวางป - (422) (422)

ส ารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 233 1,789 2,022

คาใชจายเกยวกบผลประโยชนระยะยาวของพนกงานรบรในรายการตอไปนในสวนของก าไรหรอขาดทน (หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ 2558 2557 ตนทนขาย 212 307 คาใชจายในการขายและการบรหาร 516 1,305 รวมคาใชจายทรบรในก าไรหรอขาดทน 728 1,612

บรษทฯคาดวาจะจายช าระผลประโยชนระยะยาวของพนกงานภายใน 1 ปขางหนา เปนจ านวนประมาณ 0.5 ลานบาท (2557: 0.4 ลานบาท)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 ระยะเวลาเฉลยถวงน าหนกในการจายช าระผลประโยชนระยะยาวของพนกงานของบรษทฯประมาณ 13 ป (2557: 13 ป)

สมมตฐานทส าคญในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย สรปไดดงน

23

(หนวย: รอยละตอป) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ

2558 2557 อตราคดลด 3.20 3.20 อตราการขนเงนเดอน 5.00 5.00 อตราการเปลยนแปลงในจ านวนพนกงาน 0.00 - 50.00 0.00 - 50.00

ผลกระทบของการเปลยนแปลงสมมตฐานทส าคญตอมลคาปจจบนของภาระผกพนผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 สรปไดดงน

(หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ

เพมขนรอยละ 1 ลดลงรอยละ 1 อตราคดลด (97) 112 อตราการขนเงนเดอน 54 (44)

เพมขนรอยละ 20 ลดลงรอยละ 20 อตราการเปลยนแปลงในจ านวนพนกงาน (728) 1,158

21. ทนเรอนหน

ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 บรษทฯไดเพมทนจดทะเบยนและช าระแลวของบรษทฯตามรายละเอยดดงน

(หนวย: ลานบาท)

วนททประชมผถอหนของ วนทจดทะเบยนเพมทนกบ ทนจดทะเบยนและช าระแลว

(มลคาทตราไวหนละ 100 บาท) บรษทฯมมตอนมตการเพมทน กระทรวงพาณชย ทนเดม เพมขน ทนใหม ทประชมวสามญผถอหน 22 กรกฎาคม 2557 5.0 20.0 25.0 เมอวนท 8 กรกฎาคม 2557 ทประชมวสามญผถอหน 24 ธนวาคม 2557 25.0 25.0 50.0 เมอวนท 17 ธนวาคม 2557 ทประชมวสามญผถอหน เมอวนท 26 มนาคม 2558 7 เมษายน 2558 50.0 4.0 54.0

24

22. ส ารองตามกฎหมาย

ตามบทบญญตแหงประมวลกฎหมายแพงและพาณชย บรษทฯตองจดสรรทนส ารองไมนอยกวา รอยละ 5 ของจ านวนผลก าไรซงบรษทฯท ามาหาไดทกคราวทจายเงนปนผลจนกวาทนส ารองนนจะมจ านวนไมนอยกวารอยละ 10 ของจ านวนทนของบรษทฯ ส ารองตามกฎหมายดงกลาวไมสามารถน าไปจายเงนปนผล ในปจจบน บรษทฯไดจดสรรส ารองตามกฎหมายไวครบถวนแลว

23. คาใชจายตามลกษณะ

รายการคาใชจายแบงตามลกษณะประกอบดวยรายการคาใชจายทส าคญดงตอไปน


2558 2557 2558 2557

เงนเดอน คาแรงและผลประโยชนอนของพนกงาน 109,051 81,874 108,976 81,874 คาเสอมราคา 17,677 13,078 17,677 13,078 คาตดจ าหนาย 317 202 317 202 คาเชาจายตามสญญาเชาด าเนนงาน 40,529 33,758 40,529 33,758 วตถดบและวสดสนเปลองใชไป 139,580 101,969 141,747 101,969

25

24. ภาษเงนได

คาใชจายภาษเงนไดส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 สรปไดดงน (หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ

2558 2557 2558 2557

ภาษเงนไดปจจบน: ภาษเงนไดนตบคคล 15,250 11,925 15,049 11,925 ภาษเงนไดรอการตดบญช: ภาษเงนไดรอการตดบญชจากการเกดผลแตกตางชวคราวและการกลบรายการผลแตกตางชวคราว (251) (525) (251) (525)

คาใชจายภาษเงนไดทแสดงอยในงบก าไรขาดทนเบดเสรจ 14,999 11,400 14,798 11,400

รายการกระทบยอดระหวางก าไรทางบญชกบคาใชจายภาษเงนไดมดงน


2558 2557 2558 2557

ก าไรทางบญชกอนภาษเงนไดนตบคคล 72,509 57,155 71,232 57,155

อตราภาษเงนไดนตบคคล รอยละ 20 รอยละ 20 รอยละ 20 รอยละ 20 ก าไรทางบญชกอนภาษเงนไดนตบคคลคณอตราภาษ 14,502 11,431 14,246 11,431 ผลกระทบทางภาษจากการตดรายการระหวางกน 68 - - - ผลกระทบทางภาษส าหรบ: คาใชจายตองหาม 767 309 762 309 คาใชจายทมสทธหกไดเพมขน (210) (340) (210) (340) อตราภาษและสทธประโยชนทางภาษส าหรบธรกจขนาดกลางและขนาดเลก

(128)

-

-

-

คาใชจายภาษเงนไดทแสดงอยในงบก าไรขาดทนเบดเสรจ 14,999 11,400 14,798 11,400

26

สวนประกอบของสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชประกอบดวยรายการดงตอไปน (หนวย: พนบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ 31 ธนวาคม 2558 31 ธนวาคม 2557 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ประมาณการตนทนการรอถอน 498 329 ส ารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน 404 343 ขาดทนจากการตดจ าหนายสนทรพย 35 280 ส ารองผลขาดทนจากสนคาเสอมสภาพ - 22 ปรบปรงคาเชาคางจายตามวธเสนตรง 172 198 ดอกเบยจายลวงหนาค านวณตามอตราดอกเบยทแทจรง - 96 อนๆ 410 - รวม 1,519 1,268

25. ก าไรตอหน

ก าไรตอหนขนพนฐานค านวณโดยหารก าไรส าหรบปทเปนของผถอหนของบรษทฯ (ไมรวมก าไรขาดทนเบดเสรจอน) ดวยจ านวนถวเฉลยถวงน าหนกของหนสามญทออกอยในระหวางป

26. ขอมลทางการเงนจ าแนกตามสวนงาน

ขอมลสวนงานด าเนนงานทน าเสนอนสอดคลองกบรายงานภายในของกลมบรษททผมอ านาจตดสนใจสงสดดานการด าเนนงานไดรบและสอบทานอยางสม าเสมอเพอใชในการตดสนใจในการจดสรรทรพยากรใหกบสวนงานและประเมนผลการด าเนนงานของสวนงาน

กลมบรษทด าเนนธรกจหลกในสวนงานด าเนนงานทรายงานเพยงสวนงานเดยว คอ ธรกจรานจ าหนายอาหารและเครองดม และด าเนนธรกจในเขตภมศาสตรเดยว คอ ประเทศไทย กลมบรษทประเมนผลการปฏบตงานของสวนงานโดยพจารณาจากก าไรหรอขาดทนจากการด าเนนงานซงวดมลคาโดยใชเกณฑเดยวกบทใชในการวดก าไรหรอขาดทนจากการด าเนนงานในงบการเงน ดงนน รายได ก าไรจากการด าเนนงาน และสนทรพยทแสดงอยในงบการเงน จงถอเปนการรายงานตามสวนงานด าเนนงานและเขตภมศาสตรแลว

ในป 2558 และ 2557 กลมบรษทไมมรายไดจากลกคารายใดทมมลคาเทากบหรอมากกวารอยละ 10 ของรายไดของกจการ

27

27. เงนปนผลจาย

เงนปนผล อนมตโดย เงนปนผลจาย เงนปนผลจาย

ตอหน

(พนบาท) (บาท) เงนปนผลประจ าป 2557 ทประชมสามญผถอหนของบรษทฯ

เมอวนท 30 เมษายน 2558 50,760 94

รวมเงนปนผลส าหรบป 2558 50,760 94

28. ภาระผกพนและหนสนทอาจเกดขน

28.1 ภาระผกพนเกยวกบรายจายฝายทน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 กลมบรษทไมมภาระผกพนรายจายฝายทนทเกยวของกบการกอสรางอาคารโรงงานและการซอเครองจกร (2557: 69.4 ลานบาท)

28.2 ภาระผกพนเกยวกบสญญาเชาด าเนนงาน

บรษทฯไดเขาท าสญญาเชาด าเนนงานและบรการทเกยวของกบการเชาพนทในอาคาร อายของสญญามระยะเวลาตงแต 1 ถง 3 ป

ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 และ 2557 บรษทฯ มจ านวนเงนขนต าทตองจายในอนาคตทงสนภายใตสญญาขางตนทบอกเลกไมได ดงน

(หนวย: ลานบาท) งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ

จายช าระ 2558 2557 ภายใน 1 ป 42.0 37.5 มากกวา 1 ป แตไมเกน 3 ป 37.0 58.9 มากกวา 3 ป - 3.6

28

28.3. ภาระผกพนเกยวกบสญญาทปรกษาทางการเงน

เมอวนท 14 สงหาคม 2557 บรษทฯไดท าสญญาแตงต งทปรกษาทางการเงนและผจดการการจดจ าหนายและรบประกนการจ าหนายกบบรษทหลกทรพยในประเทศแหงหนง เพอวาจางใหเปนทปรกษาทางการเงนในการขออนญาตตอส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยเพอออกและเสนอขายหนสามญตอประชาชนทวไปเปนครงแรก จดทะเบยนหนสามญของบรษทฯเปนหลกทรพยจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย และเปนผจดการการจดจ าหนายและรบประกนการจ าหนายหนสามญของบรษทฯตอประชาชนทวไปเปนครงแรก สญญามระยะเวลา 22 เดอน (ตงแตวนท 14 สงหาคม 2557 ถงวนท 13 มถนายน 2559) เวนแตคสญญาทงสองฝายจะไดตกลงรวมกนเปนลายลกษณอกษรเพอขยายระยะเวลาการแตงตงหรอไดมการบอกเลกสญญาตามขอก าหนดในสญญานกอนวนสนสดสญญา โดยเมอวนท 25 เมษายน 2558 บรษทฯไดท าสญญาเพอขยายระยะเวลาสญญาดงกลาวตอไปอก 8 เดอน (ตงแตวนท 14 มถนายน 2559 ถงวนท 13 กมภาพนธ 2560) ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 บรษทฯมคาธรรมเนยมทปรกษาทางการเงนและคาธรรมเนยมการจดจ าหนายและรบประกนการจ าหนายตามอตราทระบในสญญา

29. เครองมอทางการเงน

29.1 นโยบายการบรหารความเสยง

เครองมอทางการเงนทส าคญของกลมบรษทตามทนยามอยในมาตรฐานการบญชฉบบท 107 “การแสดงรายการและการเปดเผยขอมลส าหรบเครองมอทางการเงน” ประกอบดวย เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ลกหนการคาและลกหนอน เจาหนการคาและเจาหนอน และเงนกยมระยะยาว กลมบรษทมความเสยงทเกยวของกบเครองมอทางการเงนดงกลาว และมนโยบายการบรหารความเสยงดงน

ความเสยงดานการใหสนเชอ

กลมบรษทมความเสยงดานการใหสนเชอทเกยวเนองกบลกหนการคาและลกหนอนในระดบต าเนองจากรายไดจากการขายสวนใหญเปนการขายเงนสด ฝายบรหารควบคมความเสยงนโดยการก าหนดใหมนโยบายและวธการในการควบคมสนเชอทเหมาะสม ดงนน กลมบรษทจงไมคาดวาจะไดรบความเสยหายทเปนสาระส าคญจากการใหสนเชอ

ความเสยงจากอตราดอกเบย

กลมบรษทมความเสยงจากอตราดอกเบยทส าคญอนเกยวเนองกบเงนฝากธนาคาร และเงนกยมระยะยาวทมดอกเบย สนทรพยและหนสนทางการเงนสวนใหญมอตราดอกเบยทปรบขนลงตามอตราตลาด หรอมอตราดอกเบยคงทซงใกลเคยงกบอตราตลาดในปจจบน

29

สนทรพยและหนสนทางการเงนทส าคญสามารถจดตามประเภทอตราดอกเบย และส าหรบสนทรพยและหนสนทางการเงนทมอตราดอกเบยคงทสามารถแยกตามวนทครบก าหนด หรอ วนทมการก าหนดอตราดอกเบยใหม (หากวนทมการก าหนดอตราดอกเบยใหมถงกอน) ไดดงน

(หนวย: ลานบาท) งบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 อตราดอกเบย อตราดอกเบยคงท ปรบขนลง ไมม อตรา ภายใน มากกวา 1 ตามราคา อตรา ดอกเบย 1 ป ถง 5 ป ตลาด ดอกเบย รวม ทแทจรง (รอยละตอป) สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด - - 79.6 2.7 82.3 0.10 - 0.40 ลกหนการคาและลกหนอน - - - 1.6 1.6 - - - 79.6 4.3 83.9

หนสนทางการเงน

เจาหนการคาและเจาหนอน - - - 47.4 47.4 -

หนสนตามสญญาเชาการเงน 0.6 0.8 - - 1.4 5.30 - 6.89

เงนกยมระยะยาวจากบคคลทวไป - 101.4 - - 101.4 4.00

เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร - - 45.5 - 45.5 MLR - 1.00

0.6 102.2 45.5 47.4 195.7

(หนวย: ลานบาท) งบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 อตราดอกเบย อตราดอกเบยคงท ปรบขนลง ไมม อตรา ภายใน มากกวา 1 ตามราคา อตรา ดอกเบย 1 ป ถง 5 ป ตลาด ดอกเบย รวม ทแทจรง (รอยละตอป) สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด - - 31.5 1.5 33.0 0.37 - 0.50 ลกหนการคาและลกหนอน - - - 5.1 5.1 - - - 31.5 6.6 38.1




เงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน 2.6 8.6 - - 11.2 8.17


2.9 9.0 44.1 22.9 78.9

30

(หนวย: ลานบาท) งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 อตราดอกเบย อตราดอกเบยคงท ปรบขนลง ไมม อตรา ภายใน มากกวา 1 ตามราคา อตรา ดอกเบย 1 ป ถง 5 ป ตลาด ดอกเบย รวม ทแทจรง (รอยละตอป) สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด - - 79.1 2.7 81.8 0.10 - 0.40 ลกหนการคาและลกหนอน - - - 1.3 1.3 - - - 79.1 4.0 83.1




เงนกยมระยะยาวจากบคคลทวไป - 101.4 - - 101.4 4.00


0.6 102.2 45.5 49.7 198.0

(หนวย: ลานบาท) งบการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 อตราดอกเบย อตราดอกเบยคงท ปรบขนลง ไมม อตรา ภายใน มากกวา 1 ตามราคา อตรา ดอกเบย 1 ป ถง 5 ป ตลาด ดอกเบย รวม ทแทจรง (รอยละตอป) สนทรพยทางการเงน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด - - 31.5 1.5 33.0 0.37 - 0.50 ลกหนการคาและลกหนอน - - - 5.1 5.1 - - - 31.5 6.6 38.1




เงนกยมระยะยาวจากบคคลทเกยวของกน 2.6 8.6 - - 11.2 8.17


2.9 9.0 44.1 22.9 78.9

31

29.2 มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน

เนองจากเครองมอทางการเงนสวนใหญของกลมบรษทจดอยในประเภทระยะสน และเงนกยมมอตราดอกเบยใกลเคยงกบอตราดอกเบยในตลาด กลมบรษทจงประมาณมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนใกลเคยงกบมลคาตามบญชทแสดงในงบแสดงฐานะการเงน

30. การบรหารจดการทน

วตถประสงคในการบรหารจดการทนทส าคญของกลมบรษท คอการจดใหมซงโครงสรางทนทเหมาะสมเพอสนบสนนการด าเนนธรกจของกลมบรษทและเสรมสรางมลคาการถอหนใหกบผถอหน โดย ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 กลมบรษทมอตราสวนหนสนตอทนเทากบ 2.1:1 (2557: 0.9:1) และเฉพาะบรษทฯมอตราสวนหนสนตอทนเทากบ 2.2:1 (2557: 0.9:1)

31. เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน

เมอวนท 8 มนาคม 2559 ทประชมคณะกรรมการบรษทฯไดมมตเพอเสนอขออนมตตอทประชมสามญผถอหนประจ าป 2559 ดงตอไปน

ก) อนมตใหจายเงนปนผลจากก าไรสะสมของบรษทฯ ณ วนท 31 ธนวาคม 2558 แกผถอหนในอตราหนละ 104.50 บาท เปนเงนรวมทงสน 56,430,000 บาท

ข) อนมตการแปรสภาพบรษทฯเปนบรษทมหาชนจ ากดและอนมตใหเปลยนชอบรษทเปน “บรษท อาฟเตอร ย จ ากด (มหาชน)”

ค) อนมตใหน าหนของบรษทฯเขาจดทะเบยนเปนหลกทรพยจดทะเบยนในตลาดหลกทรพย เอม เอ ไอ

ง) อนมตใหเปลยนแปลงมลคาทตราไวของหนสามญของบรษทฯจากมลคาหนละ 100.00 บาท เปนมลคาหนละ 0.10 บาท ซงจะสงผลใหทนจดทะเบยนของบรษทฯเปลยนแปลงเปน 540.0 ลานหน มลคาทตราไวหนละ 0.10 บาท รวมมลคาทงสน 54.00 ลานบาท

จ) อนมตใหเพมทนจดทะเบยนของบรษทฯจากเดม 54.00 ลานบาทเปน 80.00 ลานบาท โดยการออกหนสามญเพมทนจ านวน 260.0 ลานหน มลคาทตราไวหนละ 0.10 บาท โดยจะมการจดสรรหนเพมทนดงกลาวดงน

- จดสรรหนสามญเพมทนใหแกผถอหนเดม ผบรหาร และพนกงานบางสวนของบรษทฯ ใน ราคาหนละ 0.10 บาท

- จดสรรหนสามญเพมทนเพอเสนอขายแกประชาชนทวไปเปนครงแรก (IPO) รวมท ง กรรมการของบรษทฯ และเจาหนเงนกยมระยะยาวตามทไดกลาวไวในหมายเหตประกอบ งบการเงนขอ 16 ในราคาเดยวกนกบราคา IPO

32

- จดสรรหนสามญเพมทนเพอเสนอขายแกผบรหาร และพนกงานบางสวนของบรษทฯ ใน ราคาเทากบรอยละ 50 ของราคา IPO

32. การจดประเภทรายการในงบการเงน

กลมบรษทไดจดประเภทรายการบญชบางรายการในงบการเงนของป 2557 ใหมเพอใหสอดคลอง กบการจดประเภทรายการบญชในปปจจบนดงตอไปน (หนวย: พนบาท)

งบการเงนรวม/งบการเงนเฉพาะกจการ ตามทจดประเภทใหม ตามทเคยรายงานไว

ลกหนการคาและลกหนอน 5,084 4,844 สนทรพยหมนเวยนอน 2,907 5,315 เงนประกนการเชา 14,542 14,782 สนทรพยไมหมนเวยนอน 2,408 - เจาหนการคาและเจาหนอน 22,887 22,512 หนสนหมนเวยนอน 3,171 3,546 คาใชจายในการบรหาร 41,444 41,488 คาใชจายทางการเงน 4,099 4,055

การจดประเภทรายการบญชดงกลาวไมมผลกระทบตอก าไรหรอสวนของผถอหนตามทไดรายงานไว

33. การอนมตงบการเงน

งบการเงนนไดรบอนมตใหออกโดยคณะกรรมการของบรษทฯ เมอวนท 8 มนาคม 2559

บริษัท อาฟเตอร์ยูจากัด และ...

Documents