aa expo introduccion a la aa 1
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8/19/2019 AA Expo Introduccion a La AA 1
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Introducción a la AuditoriaAdministrativa
Aguilar Carrillo Ariana Paulina
Fernández Flores Gabriela Bibiana López Escamilla Sandra Cruz López Flores Rosa María
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Conceptos fundamentales !na audi"oría adminis"ra"i#a $orma par"e de una
es"ra"egia de cambio %ue re%uiere una claradecisión del más al"o ni#el & un consenso de #olun"ades des"inado a lograr %ue unaorganización ad%uiera capacidad para
"rans$ormarse & crecer de manera e$icien"e'
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El análisis sis"emá"ico de "odos & cada uno de losaspec"os in#olucrados demandan una in$raes"ruc"ura%ue (aga posible el $lu)o de in$ormación su$icien"e*
rele#an"e* opor"una & #eraz* para disponer en elmomen"o & lugar adecuados'
La audi"oría adminis"ra"i#a (a sido* es & será un campo$+r"il para la adminis"ración' ,bliga a in#es"igar* asimilarlas e-periencias & "rans$ormarlas en conocimien"o* paraen"ender dónde es"á ubicada una organización* comollegó (as"a allí* de dónde par"ió & a dónde %uiere llegar'
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Antecedentes históricos
A.o /000 a' de C' primera con"ribución documen"ada* ci#ilización sumeria*se encuen"ran e#idencias de prác"icas de con"rol adminis"ra"i#a'
1200 a' de C' en Babilonia aparece el Código de 3ammurabi* el cual inclu&e
aspec"os sobre el con"rol del comercio
1200' 4ames 5a"" & Ma"(e6 Bol"on desarrollan un procedimien"o paraes"andarizar & medir procedimien"os de operación* donde se recomendabau"ilizar la audi"oría como mecanismo de e#aluación'
1788' La audi"oría ad%uiere una rele#ancia singular* (acia la impor"ancia delos con"roles para es"imular la produc"i#idad de las empresas'
178/* 4ames ,' Mc 9inse& sen"ó las bases de lo %ue denominó audi"oríaadminis"ra"i#a* la cual consis"ía en :una e#aluación de una empresa en "odossus aspec"os* a la luz de su ambien"e presen"e & $u"uro probable;'
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Concepto de auditoría administrativa
Es la re#isión analí"ica "o"al o parcial de unaorganización con el propósi"o de precisar suni#el de desempe.o & per$ilar opor"unidades deme)ora para inno#ar #alor & lograr una #en"a)acompe"i"i#a sus"en"able'
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OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Con"rol
• ,rien"a los es$uerzos en la aplicación de la audi"oria• E#aluar el compor"amien"o organizacional de acuerdo con los es"ándares
Produc"i#idad
• ,p"imizar el apro#ec(amien"o de los recursos de acuerdo con la dinámicaadminis"ra"i#a
@eorganización
• Mane)o e$icaz de la delegación de au"oridad & el "raba)o en e%uipo'
@e ser#icio
• Cons"a"ar %ue la organización cumpla con las e-pec"a"i#as & sa"is$acción delclien"e
@e calidad
• Ele#ar los ni#eles de ac"uación de la organización para %ue produzca bienes &ser#icios al"amen"e compe"i"i#os'
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•3ace mas permeable & recep"i#a a la organización@e cambio
• ue la organización pueda asimilar sus e-periencias & lascapi"alice para con#er"irlas en opor"unidades de me)ora'@e aprendiza)e
• Sopor"e del proceso de ges"ión de la organización
>oma dedecisiones
@e in"eracción
@e #inculación
Relacionar la organización con loscompe"idores reales & po"enciales* así como son
los pro#eedores & clien"es'
Dinculo en"re la organización & un con"e-"o'
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Alcance de la auditoria administrativa a"uraleza )urídica' Cri"erios de $uncionamien"o'
Es"ilo de adminis"ración' En$o%ue es"ra"+gico @esarrollo "ecnológico Sis"emas de calidad' >ama.o de la empresa
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SECTOR PÚBLICO
La auditoria se emplea en función
de la figura jurídica atri!uciones"m!ito de operación ni#el deautoridad relación de coordinación
sistema de tra!ajo $ líneas generalesde estrategia%
Campo de aplicación
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El "m!ito de aplicación secentra en las institucionesrepresentati#as de lospoderes ejecuti#olegislati#o $ judicial%
&ejora la actuación delos órganos $mecanismos 'ue laintegran%
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SECTOR PRI()*OLa auditoria se aplica tomando en cuenta la figura
jurídica o!jeto tipo de estructura elementos decoordinación "rea de influencia relacióncomercial $ pensamiento estrat+gico%En cuanto a la naturale,a de sus operaciones las
empresas pueden agruparse en- .acionales E/tranjeras mi/tas
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La alternati#a estrat+gica define los enfo'ues e
iniciati#as 'ue una empresa implementa paraatraer clientes resistir las presiones competiti#as $fortalecer su posición en el mercado%
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El efecto de implementar laauditoria administrati#a en el
sector pri#ado es e#aluar lacapacidad para crear $ operarempresas de primer ni#el paraproducir resultados con undesempe0o superior '
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SECTOR SOCI)L
,B4E>D,
Super#isar elmane)o de
"ransparen"e delos recursos Promo#er la
e%uidad* elrespe"o a la
di#ersidad & a la
e-clusión social
Para
>ipo deorganización
Agrupaciones
Coopera"i#as
Fundaciones
Dolun"ariados
a"uraleza desu $unción
Alimen"ación & nu"rición
@esarrollourbano &
#i#ienda
Educación &recreación
Salud &seguridad
social
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Metodología de la AuditoriaAdministrativa
An"eceden"es Planeación ns"rumen"ación E-amen n$orme Seguimien"o
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>iene el propósi"o de ser#ir como marco deactuación para %ue las acciones en sus di$eren"es
$ases de e)ecución se conduzcan en $ormaprogramada & sis"emá"ica* se uni$i%uen cri"erios & sedelimi"e la pro$undidad con %ue se re#isarán &aplicarán los en$o%ues de análisis adminis"ra"i#o
para garan"izar el mane)o opor"uno & ob)e"i#o de losresul"ados'
Antecedentes
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Cumple con la $unción de $acili"ar al audi"or laiden"i$icación & ordenamien"o de la in$ormacióncorrespondien"e al regis"ro de (ec(os* (allazgos*
e#idencias* "ransacciones* si"uaciones*argumen"os & obser#aciones para su pos"eriore-amen* in$orme & seguimien"o'
E"apas planeación* ins"rumen"ación* e-amen*in$orme & seguimien"o'
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Se re$iere a los lineamien"os de carác"er general%ue regulan la aplicación para garan"izar %ue lacober"ura de los $ac"ores priori"arios* $uen"es dein$ormación* in#es"igación preliminar* pro&ec"o
de audi"oría & diagnós"ico preliminar* seasu$icien"e* per"inen"e & rele#an"e'
El propósi"o es es"ablecer las acciones %ue sedeben desarrollar para ins"rumen"ar la audi"oríaen $orma secuencial & ordenada* para lograr en"iempo & $orma los ob)e"i#os es"ablecidos'
Planeación
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Factores a revisar en función de dos vertientes:
El proceso adminis"ra"i#o
Los elemen"os especí$icos %ue $orman par"e de su $uncionamien"o'
Fuentes de información: ins"ancias a las %ue se puede recurrir paracap"ar in$ormación %ue se regis"ra en los papeles de "raba)o del audi"or'
n"ernas órganos de gobierno & de con"rol in"erno* socios* sis"emas dein$ormación* órganos colegiados* e"c' E-"ernas H compe"idores ac"uales & po"enciales* pro#eedores* clien"es o
usuarios* grupos de in"er+s* redes de in$ormación en el mercado global*e"c'
Investigación preliminar:
!na #ez de$inida la dirección & los $ac"ores %ue se audi"arán* la secuencialógica para su desarrollo re%uiere de un :reconocimien"o; o in#es"igaciónpreliminar para de"erminar la si"uación adminis"ra"i#a de la
organización'
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Preparación del proyecto de auditoría:Propues"a "+cnica na"uraleza* alcance* an"eceden"es*ob)e"i#os* es"ra"egia* )us"i$icación* acciones* recursos*cos"o* resul"ados e in$ormación complemen"aria'
Programa de "raba)o iden"i$icación* responsables*áreas* cla#e* ac"i#idades* $ases* calendario* rep' grá$ica'*$orma"o* repor"es de a#ance & periodicidad'
Asignación de responsabilidad. La organización
debe designar al audi"or o e%uipo de audi"ores %uees"ime con#enien"e* debe "ener los conocimien"os &e-periencia necesarios* o se puede op"ar por un ser#icioe-"erno o mi-"o'
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Capacitación. o solo para le#an"ar la in$ormación sinopara preparar la aplicación e implemen"ación de la audi"oría'
Actitud. Sin pre)uicios u opiniones preconcebidas* conduc"a
amable & discre"a para procurar una imagen posi"i#a %uees"imule la par"icipación'
Diagnóstico preliminar. Es"e se $undamen"a en la
percepción %ue el audi"or "iene de la organización comoproduc"o de su e-periencia & #isión' se debe preparar unmarco de re$erencia %ue $undamen"e la razón por la %uesurge la necesidad de audi"ar'
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Seleccionar y aplicar las técnicasque se estimen mas viables deacuerdo a las circunstanciaspropias de la auditoria.
Instrumentación
ecopilación de la información
Concep"o
Regis"ro de "odo "ipo de (allazgoposible
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!écnicas de investigación
n#es"igacióndocumen"al
Localizar* seleccionar &es"udiar la
documen"ación' Las$uen"es pueden ser
norma"i#as*adminis"ra"i#as*
mercado* ubicacióngeográ$ica* es"udios
$inancieros'Compor"amien"o del
consumidor
Observación directa:
evisión del !reafísica donde se
desarrolla eltraba"o# o de la
organi$ación# paraconocer la
condicioneslaborales#
Acceso a redes dein$ormación
@e"ec"ar in$ormaciónopera"i#a o norma"i#a de
los clien"es* socios *pro#eedores* empleados*
e"c'
Man"iene una relaciónin"erac"i#a con el
en"orno
En"re#is"a
Reunirse con una o #arias personas &cues"ionarlas orien"adamen"e para ob"enerin$ormación',b"eniendo in$ormaciónmas comple"a & precisa'
Cues"ionarios
,b"ener in$ormación(omog+nea* cons"i"uidospor una serie de
pregun"as escri"as*prede$inidas* mos"randouna in"errelación en"re
las di$eren"es área'
Pregun"as claras &concisas* presen"adas en
orden lógico* con unaredacción comprensible
CedulasCap"ar la in$ormación
re%uerida* in"egrada por$ormularios %ue
$acili"an la agrupación &di#isión de su con"enido
Elaborar unpre#ia de laen"re#is"a'Es"ablecer
an"icipadamen"e un es%uema
de "aba)o
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Medición
Medición de $orma• Escalas de medición %ue
garan"icen la con$iabilidad & #alidez de la in$ormación %ue seregis"ra en los papeles de "raba)o'
Medición de $ondo• Componen"es del proceso
adminis"ra"i#o & elemen"osespecí$icos* asignando un #alorcada e"apa considerándolo comouna "o"alidad el proceso• Los indicadores permi"en
ordenar las acciones en relacióncon los resul"ados %ue pre"endealcanzar* además permi"en (acercomparaciones & pro&ec"arre"rospec"i#a
,"ros elemen"os• Papeles de "raba)o Regis"ros en
donde se describen las "+cnicas &procedimien"os aplicados'• E#idencias represen"a la
comprobación de los (allazgos'• Super#isión del "raba)o Para
"ener la seguridad de %ue se aplica & respe"a el programa aprobado
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Consiste en di#idir oseparar los elementoscomponentes de losfactores !ajo re#isión
para conocer lanaturale,acaracterísticas $origen de su
comportamiento%
%&amen
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Enfo'ues del an"lisis administrati#o
Constitu$en los instrumentos en 'ue el auditorse apo$a para complementar suso!ser#aciones%
Posi!ilita- Compro!ar *ar soporte a la e#aluación
Tener un perfil m"s claro delos ni#eles deeficacia )sociar el uso de los recursos con las
t+cnicas de tra!ajo
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1na #e, 'ue se 2aplaneado e
instrumentado laauditoria la informaciónpermite esta!lecer las!ases de actuación conla certe,a de 'ue
enmarca las #aria!les $estrategiasfundamentales%
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Informe
Se consignan los resul"ados de laaudi"oria & se iden"i$ica
?rea* sis"ema* programa o pro&ec"o
audi"ado ,b)e"o de la audi"oria @uración Alcance Recursos M+"odos empleados
>iposGeneral
Responsable
n"roducción
An"eceden"es>ecnicas
@iagnos"ico
Propues"a
Es"ra"egia
Segumien"o
Conclusiones &recomendaciones
Apendices
E)ecu"i#o
ResponsablePeriodo de re#isión
,b)e"i#os
Alcance
Me"odología
Sin"esis
Conclusiones
@e aspec"osrele#an"esConsidera lo %uegenera de$icienciasden"ro de laorganización
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P r o p u e s " a d e i m
p l e m e n " a c i ó n
1I Preparación del programa @e"erminar ac"i#idades Es"imar "iempo & recursos @elimi"ar responsabilidades
JI n"egración de recursos ns"alaciones Recursos (umanos Ma"eria Prima
8I E)ecución del programa
ns"an"áneo Pro&ec"o pilo"o Paralelo Parcial o por apro-imaciones Combinación de m+"odos
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'eguimiento
,rien"ado a corregir las $allas & e#i"ar su concurrencia
Acciones
@e$iciencias
Audi"oria deSeguimien"o
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Desperdicios industriales
Casa (etina
Ambien"eK 1 /
es"ruc"ura $inancieraK 1
Capi"al (umanoK 18
Proceso produc"i#oK 1 /
@irecciónK