A projektek pénzügyi tervezéseA projektek pénzügyi tervezése

Pénzügyi tervezés gyakorlataPénzügyi tervezés gyakorlata

4. modul4. modul Ponácz György Ponácz György MárkMárk

SAKK-trénerSAKK-trénerA kiemelt ábrák forrása: Pénzügyi tervezés prezentáció.

A finanszírozási elvek forrása: MBA-tananyag (BMGE – KPMG Üzleti tervezés 2002.; Dr. Gyulai László, Kresalek Péter, Ormos Mihály)

Pénzügyi tervezés folyamata

Pályázati kiírás keretfeltételei Vállalkozás/intézmény/szervezet keretei Döntés a koncepcióról, projektötletről Projekttervezés Dokumentáció összeállítása (Pénzügyi) megvalósítás Támogatás elszámolása, lehívása Projekt zárás, értékelés; fenntartás

Áttekintés (stratégia – pénzügyi terv)

Pályázati kiírás feltételrendszere

Támogatottak köre, jogi formája Támogatási intenzitás (>=100%) Támogatható tevékenységek Elszámolható költségek Költségek megoszlása egyes tételek között Önrész igazolásának módja Támogatásra vonatkozó fedezet vizsgálata Kizáró feltételek vizsgálata Beadási és egyéb határidők vizsgálata

Szervezeti keretfeltételek

Önrész biztosítása Biztosítékok rendelkezésre állítása Likviditás biztosítása; kifizetés-ütemezés Fenntarthatóság vizsgálata El nem számolható költségek forrása Adminisztratív követelmények

Döntés a projektkoncepcióról

Pályázati kiírásnak való megfelelés Szervezeti igényeknek, céloknak való

megfelelés Koncepció megalapozottsága,

döntéselőkészítés minősége, felelősök megjelölése

-> Szervezeti döntés

-> Projekttervezési szakasz követi.

Projekttervezés (folyamat)

Tevékenységek megtervezése Ütemterv, mérföldkövek Humán erőforrás tervezés Projektmenedzsment biztosítása Pénzügyi tervek

Projekttervezés (pénzügyi terv)

- Tevékenységek finanszírozása, árajánlatok- Önerő rendelkezésre állítása- Biztosítékok rendelkezésre állítása- Likviditás fenntartására vonatkozó tervek- Üzleti tervezéssel való összhang biztosítása- Elszámolásokhoz szükséges adminisztráció ellátása- Elszámolások ütemezése- Fenntarthatóság vizsgálata- Kockázatok elhárítására vonatkozó tervek készítése- Szükséges üzleti megállapodások megkötése (bank,

partnerek, alvállalkozók)

Pénzügyi terv (résztervek)

Finanszírozási elveka. rentabilitás elve A megvalósítható beruházások számát az határozza

meg, hogy mekkora a rendelkezésre álló tőke költsége. Minél alacsonyabbak a pótlólagosan megszerezhető

tőke költségei, annál több beruházás hajtható végre. A beruházások finanszírozási elvei között a rentabilitás

elvén elsősorban azt kell érteni, hogy mekkora a rendelkezésre álló vagy pótlólagosan megszerezhető tőke költsége.

Másik értelmezés szerint a rentabilitás elvén azt értjük, hogy részben idegen tőkével történő finanszírozás esetén, hogyan alakul a saját tőke hozama.

Finanszírozási elvekb. biztonság elve A tőkebefektetés időtartama két részből áll:

kivitelezési időből gazdaságilag hasznos üzemidőből

A biztonság elve azt a követelményt tartalmazza, hogy a beruházás gazdaságilag hasznos üzemideje és a kölcsöntőke visszafizetési ideje, továbbá az össztőke jövedelmezősége és az idegen tőkével kapcsolatos adósságszolgálati kötelezettség között az összhang biztosított legyen.

Finanszírozási elvekc. rugalmasság elve A tőkeszükségletet többek között a

konjunkturális és a szezonális ingadozások erősen befolyásolhatják.

Ügyelni kell tehát arra, hogy a tőkeszükséglet meghatározását rugalmasan kezeljék, ezáltal a szükségtelen kamatköltségeket elkerüljék.

Finanszírozási elvekd. normativitás elve A tőkenyújtó általában jól számszerűsíthető

normákat állít fel amelyeket megvizsgál az idegen tőkét igénylő vállalkozásoknál: a befektetett eszközök és a forgóeszközök

arányát, a saját tőke és az idegen tőke arányát, a hosszú lejáratú és a rövid lejáratú tőke

arányát

Dokumentáció összeállítása

Költségek – források összesítése ÁFA elszámolhatóságának tisztázása Európai uniós beszerzési ügyletek Részletes költségterv a mellékletben Árajánlatok (kötelező kellékek megléte) Esetleges biztosítékok (jelzálog,

bankgarancia, biztosító kezesi kötelezvénye) felajánlása, előszerződések (hitel, tagi kölcsön); inkasszó a bankszámlákra

Egyéb okiratok, becslések, tervek

Pénzügyi megvalósítás (előleg)

Három alapeset: Előlegfizetés- GVOP esetében 25% előleg, fedezettel- Pályázatonként változó a lehetőség megléte Kifizetett számlák alapján történő elszámolás Ki nem fizetett számlák alapján:- A pályázó kizárólag az önrészt fizeti ki.- A közreműködő szervezet kifizeti a

fennmaradó részt.

Pénzügyi megvalósítás (folyamat)

Szerződéskötések (szabályosság vizsgálata) Közbeszerzési szabályok betartása Teljesítés nyomon követése, igazolása Kifizetések ütemezése Számlák teljesítési időpontja, kellékei Átutalások és igazolási módok Projekt dosszié folyamatos vezetése Monitoring adatok közlésére való felkészülés Önrész biztosítása, előfinanszírozás Likviditás fenntartása, előrejelzések készítése Pénzügyi kockázatok kezelése

Támogatás lehívása Előrehaladási jelentés készítése, mellékletek összeállítása Számlák (tervnek megfelelő dátumú és összegű, elszámolható

költség, azonosítható tevékenység, teljesített, kifizetett) csatolása

Teljesítés igazolások csatolása Kifizetés igazolás csatolása Esetleges további bizonyítékok, dokumentumok Közreműködő Szervezet megvizsgálja, ellenőrzi, jóváhagyásra

elküldi az Irányító Hatóságnak Kifizető Hatóság (Pénzügyminisztérium) átutalja a támogatást a

Magyar Államkincstáron keresztül Átfutási idő (2 hét – 2 hónap) Ellenőrzés lehetséges A támogatási összeg meghatározott része a projekt lehívásáig

zárolható.

Projekt zárás, értékelés; fenntartás

Záró elszámolás küldése, fennmaradó összeg elszámolása

Lemondó nyilatkozat a fel nem használt támogatásról Az előírt időszakon túli számlák nem számolhatók el Projekt értékelés legalább a szervezet számára

ajánlott Kötelezően fenntartott tevékenységekhez szükséges

pénzügyi és egyéb információk átadása, felelősség tisztázása

Elszámolás ki nem fizetett számlák alapján

0. 9. 10. 5.

4. 7. 2/B 3. 8/A 8/B 2/A . 1.

Forrásgazda fejezet (MEH) Kifizető Hatóság

Operatív Program Irányító Hatóság

Közreműködő Szervezet

Kedvezményezett Szállító/kivitelező

Magyar Államkincstár 6.

EFK szla

Lebony.szla

Gyakorlat

Közbeszerzési eljárások ismertetése, Közbeszerzési Értesítő minta áttekintése

Köszönöm a figyelmet!