› estadisticas › informerecaudacionmens... · informe de recaudación - dgii2019-06-19 ·...

Dirección General de Impuestos Internos

Departamento de Estudios Económicos y Tributarios

Informe de Recaudación Mensual

Octubre 2011

1 de noviembre de 2011

Informe de Recaudación Octubre 2011

Pág. 2 de 58

Tabla de Contenido

Tabla de Contenido ................................................................................................. 2

1. Resumen ........................................................................................................... 3

2. Impuesto Sobre los Ingresos (empresas y personas físicas) ............................................... 9

3. Impuesto sobre la Propiedad ................................................................................. 14

3.1. Impuesto a las operaciones inmobiliarias, IVSS e Impuesto sobre los activos ............ 14

3.2. Impuesto sobre el primer registro de vehículos (Primera placa) ........................... 14

4. Impuesto sobre mercancías y servicios ..................................................................... 22

4.1. ITBIS: Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios ........ 22

4.2. Impuesto Selectivo al Consumo de alcoholes y tabaco ...................................... 22

4.2.1. ISC sobre la cerveza ...................................................................... 30

4.2.2. ISC sobre el ron y otros productos derivados del alcohol ........................... 30

4.2.3. ISC Sobre los productos de tabaco ...................................................... 37

4.3. Impuesto Selectivo sobre los hidrocarburos ................................................... 40

4.4. Impuesto sobre cheques y transferencias bancarias ......................................... 43

4.5. Impuesto Selectivo al Consumo sobre telecomunicaciones ................................. 43

4.6. Impuesto Selectivo al Consumo sobre seguros ................................................ 45

5. Impuestos pagados en dólares (Tarjeta de Turismo y salida de pasajeros) .......................... 51

6. Anexos ........................................................................................................... 54


Pág. 3 de 58

1. Resumen

Los ingresos recaudados por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) en el mes de octubre de

2011 totalizaron RD$17,058.3 millones, RD$2,170.7 millones por encima a lo recaudado en octubre de

2010, equivalente a un crecimiento interanual de 20.4% (ver Gráfica 1.1). Del total recaudado, RD$937.2

millones corresponden a los impuestos creados y/o modificados por la Ley 139-11 sobre Aumento

Tributario.

Este incremento interanual presentado por la recaudación se explica por el desempeño positivo de los

grandes renglones por los que está compuesta la recaudación: Impuestos sobre los Ingresos de Empresas

y Personas, Impuestos a la Propiedad, Impuestos sobre Mercancias y Servicios e Impuestos sobre el

Comercio Exterior.

Gráfica 1.1 Comparativo recaudación DGII

Octubre; en millones de RD$

Como se puede observar en la Gráfica 1.2, a excepción de octubre 2010 y marzo 2011, la recaudación

total de la DGII se ha mantenido presentando tasas de crecimiento interanuales positivas durante 2010 y

2011. De esta forma, el crecimiento acumulado se ha mantenido en terreno positivo en todo el año,

alcanzando 10.8% al cierre de octubre. (Ver Gráfica 1.2)

Este mes, entre los impuestos que presentaron los mayores incrementos absolutos se encuentra el ITBIS

con un crecimiento interanual de RD$553.7 millones, seguido por el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las

Empresas con RD$523.5 millones y el Impuesto sobre los Activos con RD$487.5 millones, entre otros que

pueden observarse en el Cuadro 1.1.

Cabe mencionar que en el mes de octubre se realiza la declaración y pago del ISR de las empresas con

fecha de cierre al 30 de junio, el cual se paga este año en base a una tasa del 29% (cuatro puntos mayor

14,162.9

18,184.6 17,058.3

Efectiva 2010 Estimada 2011 Efectiva 2011


Pág. 4 de 58

a la del año pasado). En este sentido, la recaudación por concepto de pago normal de renta aumentó en

RD$199.7 millones, equivalente a un incremento de 70%.

Asimismo se paga la primera cuota del Impuesto sobre los Activos de las empresas con la fecha de cierre

antes mencionada y la segunda cuota de aquellas que cierran el 31 de diciembre.

Gráfica 1.2 Evolución crecimiento de la recaudación de la DGII

Período/año actual vs. período/año anterior; en porcentaje

*Para hacer comparables los valores de 2009, se incluye el monto recaudado por concepto de Impuesto Específico a los Hidrocarburos (Ley 112-00) que en 2009 era recaudado por la Tesorería Nacional. ** El mes de abril incluye la recaudación por concepto de ISR de las empresas y el Impuesto sobre Activos del 3 de mayo de 2011. *** Incremento extraordinario por concepto de Retenciones por Distribución de Dividendos. Nota: Actualizado al 1 de noviembre de 2011

Por otro lado, es importante señalar que en el mes de octubre no se ajusta por el efecto Pro-industria

como se ha hecho en meses anteriores dado que para dicho mes de 2010 las empresas pertenecientes a

dicho régimen ya se encontraban declarando en DGA.

5.5%

9.7%

9.9% 8.2%

7.1%

15.9%

8.7%

-1.1%

2.9% 6.6%

11.3%

5.0%

-0.4%

8.1%

9.5%

14.0%

22.7%

0.5%

14.8%

20.4%

11.3%

6.8% 6.9%

10.2% 9% 9.7%

10.8%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr** May Jun Jul*** Ago Sep Oct

Crec. interanual Crec. acumulado

2010 vs. 2009 2011 vs. 2010


Pág. 5 de 58

Cuadro 1.1 Recaudación efectiva

Octubre 2011 vs. octubre 2010; en millones de RD$

En lo que respecta al monto estimado, se presenta un cumplimiento de la meta de 94%, resultando en

un déficit de RD$1,081.5 millones respecto a lo presupuestado. En el Cuadro 1.2 se pueden observar los

impuestos que alcanzaron los mayores cumplimientos de la meta en el mes de octubre. Entre los

principales se encuentran: IVSS e Impuesto a los Activos (274.7%), Impuesto sobre la Salida al Exterior

por Aeropuertos (194.7%), Otros Impuestos sobre los Ingresos (111.6%), entre otros.

Cuadro 1.2

Recaudación efectiva vs. estimada Octubre 2011; en millones de RD$

2010 2011 Absoluta Relativa

ITBIS 3,261.1 3,814.8 553.7 17.0%

Impuesto Sobre la Renta de las Empresas 1,508.5 2,032.0 523.5 34.7%

Imp. Sobre Activos* 798.8 1,286.3 487.5 61.0%

ISC Específico Hidrocarburos 1,519.7 1,920.1 400.4 26.3%

ISC Ad-valorem Hidrocarburos (16%) 995.5 1,343.6 348.1 35.0%

Otros Impuestos sobre los Ingresos (Retenciones) 951.7 1,133.3 181.6 19.1%

Impuesto Sobre la Renta de los Asalariados 892.2 962.2 70.0 7.8%

Imp. Inscripción de Vehículos (Primera Placa) 296.4 346.0 49.6 16.7%

Selectivo sobre Seguros 250.6 267.7 17.1 6.8%

ISC a las cervezas 759.3 775.7 16.4 2.2%

ISC a productos derivados de alcohol 316.4 330.7 14.3 4.5%

Selectivo sobre Telecomunicaciones 395.8 409.5 13.7 3.5%

ISC al Tabaco 333.0 343.7 10.7 3.2%

Resto 1,883.9 2,092.7 208.9 11.1%

Total 14,162.9 17,058.3 2,895.5 20.4%

* 2011 incluye recaudación por Impuestos sobre los Activos Financieros no Productivos Netos (Ley 139-11).

Recaudación DiferenciaConcepto

Estimado Efectiva Absoluta Cumplimiento

IVSS e Imp. a los Activos* 480.0 1,318.7 838.7 274.7%

Imp. Sobre la Salida al Exterior por Aeropuertos 114.8 223.5 108.7 194.7%

Otros Impuestos sobre los Ingresos (Retenciones) 1,015.6 1,133.3 117.7 111.6%

Impuesto Sobre la Renta de los Asalariados 872.7 962.2 89.5 110.3%

ISC a productos derivados del alcohol 329.8 330.7 0.9 100.3%

Selectivo sobre Telecomunicaciones 413.3 409.5 -3.8 99.1%

ISC a las cervezas 824.4 775.7 -48.7 94.1%

ISC Ad-valorem Hidrocarburos (16%) 1,447.2 1,343.6 -103.6 92.8%

ITBIS 4,116.7 3,814.8 -301.9 92.7%

Resto 8,525.3 6,746.3 -1,779.0 79.1%

Total 18,139.8 17,058.3 -1,081.5 94.0%

* 2011 incluye recaudación por Impuestos sobre los Activos Financieros no Productivos Netos (Ley 139-11).

Recaudación DiferenciaConceptos


Pág. 6 de 58

Recaudación Acumulada Enero – Octubre 2011

Durante el período enero – octubre de 2011, la DGII recaudó RD$170,503 millones, presentando un

crecimiento interanual de RD$16,587.5 millones. Si se divide la recaudación efectiva por tipo de

impuesto, se observa que los impuestos directos e indirectos presentaron crecimientos interanuales de

19.2% y 6.2%, respectivamente. (Ver Gráfica 1.3)

Gráfica 1.3 Comparativo recaudación DGII

Enero - octubre; en millones de RD$

El crecimiento acumulado de la recaudación total respecto al 2010 estuvo impulsado principalmente por

los Impuestos sobre los Ingresos, tanto de personas como de empresas y de Otros Impuestos sobre los

Ingresos, con un incremento conjunto de 19%. A su vez los Impuestos a las Mercancías y Servicios y los

Impuestos sobre la Propiedad crecieron en RD$5,918.4 millones (6.4%) y RD$1,560.7 millones (14%)

respecto a enero – octubre 2010, respectivamente. El Cuadro 1.3 muestra el comportamiento de los

principales impuestos respecto a la recaudación efectiva al cierre de octubre de 2011.

53,716

100,200

153,916

63,914

114,482

178,396

64,043

106,460

170,503

Directos Indirectos Total

Efectivo 2010 Estimado 2011 Efectivo 2011


Pág. 7 de 58

Cuadro 1.3 Recaudación efectiva

Enero - octubre 2011 vs. 2010; en millones de RD$

/1 El año 2010 incluye el ITBIS pagado por los contribuyentes acogidos a Pro-industria que actualmente es pagado en Aduanas. /2 La recaudación de 2010 incluye RD$382 millones que entraron en Tesorería Nacional en enero de dicho año por concepto de este impuesto.

En cuanto al resultado recaudatorio acumulado a octubre respecto al ingreso estimado, la recaudación

efectiva de 2011 muestra un cumplimiento de 95.6%, que equivale RD$7,892.8 millones menos a lo

presupuestado. Este resultado se explica parcialmente por medidas que generarían recaudación

adicional incluida en el Presupuesto Nacional de Ingresos que no fueron aprobadas y/o ejecutadas en su

totalidad desde inicios de año como se tenia estimado, así como la suposición al momento de hacer la

estimación de ingresos de que la recaudación en enero – octubre 2011 crecería 16% respecto al mismo

período de 2010.

Por otro lado, el aumento de la tasa de interés desde inicios del año se comienza a sentir en la

desaceleración de la recaudación principalmente del Impuesto al Patrimonio. Entre estos están el

Impuesto a las Operaciones Inmobiliarias y el Impuesto al Primer Registro de Vehículos.

Finalmente, en lo que se refiere a la recaudación por los conceptos establecidos en la Ley 139-11, desde

que se inicia la aplicación de la Ley a octubre de 2011, la DGII ha recaudado RD$2,562.9 millones.

Absoluta Relativa

Imp. a las Personas 14,271.5 16,790.3 2,518.8 17.6%

Imp. a las Empresas 18,641.3 20,923.6 2,282.3 12.2%

Otros Imp./s los Ingresos (Retenciones) 12,952.9 16,887.7 3,934.9 30.4%

Patrimonio 11,173.6 12,734.3 1,560.7 14.0%

ITBIS /1 37,841.1 37,789.0 (52.0) -0.1%

Alcoholes y Tabaco 14,545.1 15,060.2 515.2 3.5%

Hidrocarburos(L.112-00) /2 16,502.2 18,079.9 1,577.7 9.6%

Hidrocarburos(L.557-05) 12,083.5 15,160.0 3,076.6 25.5%

Impuesto sobre cheques 3,457.3 3,654.7 197.4 5.7%

Impuesto sobre las telecomunicaciones 4,052.1 4,114.1 62.0 1.5%

Impuestos sobre los seguros 2,621.5 2,737.1 115.6 4.4%

Resto 5,773.9 6,572.3 798.5 13.8%

TOTAL 153,915.8 170,503.4 16,587.5 10.8%

Concepto Ene - Oct

2010

Ene - Oct

2011

Diferencia


Pág. 8 de 58

Cuadro 1.4 Cuadro comparativo de recaudación Ley 139-11; En millones de RD$

Concepto Total Acumulado

1. Impuesto sobre los activos financieros Ley 139-11 (1%) 1,093.7

2. Impuesto sobre la Renta a las Empresas (aumento de 25% a 29%) 614.2

3. Impuesto a los Juegos de Azar 539.6

4. Retenciones por Pagos a Proveedores del Estado (aumento de 0.5% a 3%) 267.8

5. Impuesto sobre las ventas de Zonas Francas Ley 139-11 (2.5%) 47.6

Total 2,562.9 Nota: declaraciones generadas el 7 de noviembre de 2011 Cifras sujetas a rectificación. Fuente: declaraciones juradas de los contribuyentes.


Pág. 9 de 58

2. Impuesto Sobre los Ingresos (empresas y personas físicas)

En el décimo mes del año la recaudación por concepto de Impuestos sobre los Ingresos alcanzó un total

de RD$4,532.6 millones, siendo esta RD$836.8 millones mayor a la de octubre de 2010, equivalente a un

incremento de 22.6% (ver Gráfica 2.1). Este aumento interanual se obtuvo gracias al crecimiento de las

tres subpartidas que componen los Impuestos sobre los Ingresos, principalmente el Impuesto sobre la

Renta (ISR) de las Empresas con un incremento de 34.7%; no obstante, respecto al estimado esta

subpartida presenta un cumplimiento de la meta de 77%, equivalente a un faltante de RD$616.2

millones. Este desempeño, unido con el cumplimiento conjunto de 91.8% del ISR de las personas físicas

(profesionales liberales), asalariados y otras retenciones sobre las personas, la recaudación total de la

partida Impuestos sobre los Ingresos presentó un cumplimiento de 88%.

Vale destacar que en algunas de las partidas que componen estos impuestos, se agregan aquellos

creados y/o modificados por la Ley 139-11 según corresponda.

Gráfica 2.1

Estimación vs. Recaudación de los Impuestos sobre los Ingresos Octubre; en millones de RD$

Al analizar la evolución del crecimiento de la recaudación de los Impuestos sobre los Ingresos en

general, después de tener un crecimiento interanual promedio de 1% en el 2010, el año 2011 presenta

un buen desempeño al mostrar una tasa de crecimiento acumulada enero – octubre 2011 de 19%

respecto a 2010. Durante este período se presentan decrecimientos interanuales en los meses marzo y

agosto; en ambos meses la caída se da por el decrecimiento interanual de Otros Impuestos sobre los

Ingresos debido a pagos extraordinarios realizados en dichos meses en el 2010. (Ver Gráfica 2.2)

3,695.8

5,149.1 4,532.6



Pág. 10 de 58

Gráfica 2.2 Crecimiento de la recaudación por concepto de Impuesto sobre los Ingresos

Período/año actual vs. período/año anterior; en porcentaje

* Incluye pago extraordinario por concepto de retención por distribución de dividendos.

Al analizar este impuesto individualizando las tres subpartidas que lo componen, el ISR de las Personas

presentó un buen desempeño al crecer interanualmente 10.1%, alcanzando una recaudación total de

RD$1,347.8 millones. Este incremento de RD$124 millones respecto a octubre 2010 se debe al

crecimiento de las subpartidas ISR de los Salarios con 7.8% y Otros Impuestos sobre los Ingresos de las

Personas con 19.6%. Por su parte, en conjunto las tres subpartidas del ISR de las Personas muestran un

cumplimiento de 91.8% respecto al monto estimado; RD$121 millones menos que lo proyectado.

En lo que respecta al ISR de las empresas, la recaudación por este concepto exhibió un buen desempeño

respecto a octubre 2010 al crecer 34.7%, equivalente a RD$523.5 millones más. 1 Es importante

mencionar que este mes presentaron declaración de ISR aquellas empresas con fecha de cierre fiscal al

30 de junio, con la tasa de 29%, 4 puntos porcentuales mayor a la del año pasado. En este sentido, la

recaudación por concepto de pago normal de renta aumentó en RD$199.7 millones, equivalente a un

incremento de 70%. Este monto equivale al 24% del recaudo total de esta partida. El porcentaje

restante corresponde al pago de anticipos, el cual creció 26.3% respecto a octubre de 2010. (Ver Cuadro

2.1)

1 Al comparar el comportamiento de este impuesto con el desempeño de la economía, es importante tener en cuenta que lo declarado y pagado en 2011 realmente corresponde al 2010, por ende se debe comparar con la actividad económica de este último, es decir, con un año de rezago.

2%

11%

-8%

55%

-3%

-8% 5% -0.7%

7%

-2%

15% 22%

16%

84%

-15%

25% 23% 18%

8%

11% 13% 14% 23%

18%

19% 19%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

May Jun Jul Ago* Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul* Ago Sep Oct

Crec. Interanual Crec. Acumulado

2010 vs. 2009 2011 vs. 2010


Pág. 11 de 58

Vale destacar que al momento de hacer la declaración de ISR anual, los contribuyentes tienen derecho a

una serie de ajustes, entre los que se encuentran las retenciones por el pago de dividendos, las cuales

han crecido 35% respecto a 2011 en los primeros diez meses del año, afectando a la baja el ISR. 2

2 Cuando se analizan los Impuestos sobre los Ingresos es necesario verlos en conjunto dado que en Otros Impuestos sobre los Ingresos se detallan ciertas retenciones (como la retención por distribución de dividendos) que se compensan con el ISR de las Empresas (para más detalles ver Código Tributario, Artículo 308). En este sentido, un incremento en la retención de dividendos se traduce en una reducción futura de los anticipos pagados del ISR de las empresas, dado a que el primero sirve como crédito para el segundo.


Pág. 12 de 58

Cuadro 2.1 Recaudación de Anticipos de ISR por año, según actividad económica

Octubre 2011 vs. octubre 2010; en millones de RD$

Actividad Económica 2010 2011 Var. Absoluta Var. Relativa

Agropecuaria 0.9 1.3 0.4 41.4%

Industrias 254.5 363.0 108.5 42.7%

Construcción 63.0 65.8 2.8 4.4%

Explotación de Minas y Canteras 15.0 6.8 (8.2) -54.7%

Manufactura 176.5 290.4 114.0 64.6%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 3.0 2.0 (1.0) -33.7%

Edición, Grabación, Impresión 5.8 12.3 6.5 110.8%

Elaboración de Aceites y Grasas de Origen Vegetal y Animal 0.2 1.0 0.8 436.1%

Elaboración de Azúcar 4.6 4.6 -

Elaboración de Bebidas 8.7 18.2 9.5 109.8%

Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 0.5 0.0 (0.4) -91.4%

Elaboración de Plástico 11.8 11.8 (0.0) -0.2%

Elaboración de Productos de Molinería 0.3 1.5 1.1 327.4%

Elaboración de Productos de Panadería 1.9 3.7 1.9 98.9%

Elaboración de Productos de Tabaco 0.7 1.4 0.6 84.7%

Elaboración de Productos Lácteos 10.6 2.7 (7.9) -74.5%

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 14.3 25.1 10.8 75.2%

Fabricación de Jabones y Detergentes 26.2 25.5 (0.8) -2.9%

Fabricación de Muebles y Colchones 3.3 4.6 1.3 39.5%

Fabricación de Productos de Cerámicas 0.2 0.8 0.6 245.4%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 53.3 53.3 -

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Carton 7.0 8.0 1.0 13.6%

Fabricación de Productos de Vidrio 0.1 0.1 0.0 38.0%

Fabricación de Productos Farmaceuticos 20.6 20.3 (0.3) -1.5%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 2.1 2.4 0.3 13.1%

Fabricación de Sustancias Químicas 19.9 30.8 10.9 54.9%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 1.1 13.7 12.7 1181.4%

Otras Industrias Manufactureras 38.0 46.6 8.5 22.5%

Servicios 942.8 1,149.3 206.5 21.9%

Administración Pública 0.1 0.1 (0.0) -40.4%

Alquiler de Viviendas 36.2 52.1 16.0 44.2%

Comercio 404.0 500.2 96.3 23.8%

Comercio otros 306.4 372.1 65.7 21.4%

Comercio-Combustible 55.2 58.8 3.6 6.6%

Comercio-Vehículos 42.4 69.3 27.0 63.7%

Comunicaciones 29.1 21.1 (7.9) -27.2%

Electricidad, Gas y Agua 80.3 66.9 (13.4) -16.7%

Hoteles, Bares y Restaurantes 38.2 40.7 2.5 6.6%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 173.5 258.9 85.4 49.2%

Otros Servicios 85.2 113.4 28.3 33.2%

Servicios de Enseñanza 4.3 5.1 0.9 20.8%

Servicios de Salud 29.6 32.9 3.4 11.4%

Transporte y Almacenamiento 62.6 57.8 (4.8) -7.7%

Total 1,198.2 1,513.6 315.4 26.3%


Pág. 13 de 58

Finalmente, la recaudación de Otros impuestos sobre los Ingresos 3 alcanzó un total de RD$1,133.3

millones, equivalente a un incremento de RD$181.6 millones respecto a octubre de 2010. Respecto a la

estimación, estos impuestos muestran un excelente desempeño al resultar con un cumplimiento de la

meta de 111.6%, equivalente a RD$117.7 millones más de lo proyectado.

Por su parte, al cierre de octubre de 2011 la recaudación acumulada de los Impuestos sobre los Ingresos

durante el año en curso alcanzó los RD$54,750.1 millones, equivalente un aumento de RD$8,760.1

millones respecto al mismo período de 2010. Respecto al estimado, estos impuestos presentan un

cumplimiento de 98.7% de la meta. (Ver Gráfica 2.6)

Gráfica 2.6

Estimación vs. Recaudación de los Impuestos sobre los Ingresos


3 Otros Impuestos sobre los Ingresos incluye el impuesto sobre la distribución de dividendos, por intereses pagados, pagos al exterior, provisión de bienes y servicios al Estado, entre otros.

45,990.0

55,492.9 54,750.1



Pág. 14 de 58

3. Impuesto sobre la Propiedad

3.1. Impuesto a las operaciones inmobiliarias, IVSS e Impuesto sobre los activos

La recaudación por concepto de operaciones inmobiliarias 4 en octubre de 2011 ascendió a RD$304

millones, presentando una disminución respecto al mismo mes del año anterior de RD$17.4 millones,

equivalente a una caída de 5.4%. Respecto al estimado mostró un nivel de cumplimiento de 72.2%,

resultando en un déficit de RD$116.8 millones, dado que se estimó un crecimiento de 31% respecto a

octubre de 2010.

Gráfica 3.1.1

Recaudación Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias Octubre; en millones de RD$

Este desempeño viene acompañado del decrecimiento interanual de 16.7% de la cantidad total de

operaciones inmobiliarias en octubre 2011. Dentro de éstas, las transferencias inmobiliarias

representaron el 76.4%, 0.7 puntos porcentuales menor que en octubre de 2010. (Ver Gráfica 3.1.2)

Gráfica 3.1.2

Composición de las operaciones inmobiliarias, según cantidad Octubre 2010 vs. 2011; en porcentaje

4 Este impuesto grava con un 3% las transferencias inmobiliarias. Adicionalmente, si la transferencia del inmueble es producto de préstamo otorgado por entidad de intermediación financiera pagan un 2% por hipoteca. No obstante, están exentas del impuesto a hipoteca siempre que el valor sea inferior a un RD$1,000,000.00.

321.5

420.9

304.0


77.1% 76.4%

22.9% 23.6%

2010 2011

Transferencias Inmobiliarias Hipotecas


Pág. 15 de 58

Esta ligera disminución en la participación de la cantidad de transferencias inmobiliarias respecto al

total de operaciones inmobiliarias se explica por el decrecimiento en 17.4% de éstas. La cantidad de

hipotecas también disminuyó pero en menor porcentaje (14.4%). (Ver Cuadro 3.1)

Es importante mencionar que adicional al hecho que la cantidad de transferencias decreció, es posible

también que el valor de estas sobre el cual se aplica el impuesto haya caído, aportando a la reducción

en el recaudo.

Cuadro 3.1.1

Cantidad de operaciones inmobiliarias, por año, según tipo de operación Octubre 2010 vs. 2011

Operación 2010 2011 Abs %

Hipotecas 1,195 1,023 (172) -14.4%

Transferencias Inmobiliarias 4,014 3,315 (699) -17.4%

Total 5,209 4,338 (871) -16.7%

En otro orden, la recaudación acumulada en enero – octubre 2011 totalizó RD$3,080.9 millones,

mostrando un decrecimiento interanual de 3.0%, equivalente a RD$96.7 millones menos que el año

anterior. En lo relativo a las estimaciones, muestra un cumplimiento de 89.4% para el período en

cuestión, equivalente a un faltante de RD$366 millones. (Ver Gráfica 3.1.3 y 3.1.5)

Gráfica 3.1.3

Recaudación Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias Enero - octubre; en millones de RD$

Referente a la cantidad de operaciones inmobiliarias, en los diez meses transcurridos del año se

presenta una disminución interanual de 6.3%, observándose que dentro de éstas las hipotecas

decrecieron en 12.3%, en parte como consecuencia del aumento en las tasas de interés de los préstamos

hipotecarios respecto a 2010, como se muestra en la Gráfica 3.1.4.

3,177.6

3,446.9

3,080.9



Pág. 16 de 58

Cuadro 3.1.2 Cantidad de Operaciones Inmobiliarias, por año, según tipo de operación

Enero – octubre 2010 vs. 2011

Operación 2010 2011 Abs %

Hipotecas 12,177 10,684 (1,493) -12.3%

Transferencias Inmobiliarias 39,579 37,799 (1,780) -4.5%

Total 51,756 48,483 (3,273) -6.3%

Gráfica 3.1.4 Evolución de la tasa de interés de préstamos hipotecarios

2009 – 2011; en porcentaje

En lo que se refiere a la evolución de la recaudacion de este impuesto, en el transcurso de 2010 el

crecimiento interanual de la recaudación de este impuesto no presentó una tendencia definida,

evidenciando incrementos de hasta 55%. En 2011 el incremento ha sido menor, llegando incluso a tasas

de crecimiento interanual y acumulado negativas a partir de junio. (Ver Gráfica 3.1.5)

22.0 21.65

19.4

17.8 16.9

15.0

14.6 14.1

13.0 12.3 12.2

11.5 11.6 11.3 11.0

10.5 10.7 10.8 11.0 10.9 11.1 11.6 11.8

12.9 12.80 12.82

12.34 12.69 13.23 14.07

15.08 15.18 14.72 14.62

10.0

15.0

20.0

25.0

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2009 2010 2011

Fuente: Banco Central de la República Dominicana


Pág. 17 de 58

Gráfica 3.1.5 Crecimiento de la recaudación por concepto de operaciones inmobiliarias

Mes/año actual vs. Mes/año anterior; en porcentaje

Por otro lado, la recaudación por concepto de Impuesto sobre las Viviendas Suntuarias y Solares Urbanos

(IVSS)5 e Impuesto sobre los Activos6 mostró un crecimiento de 59.6% respecto a octubre del 2010, igual

a un aumento en valores absolutos de RD$492.2 millones.

Este alto crecimiento se explica en parte por la recaudación de RD$364.6 millones por concepto del

anticipo del impuesto sobre los activos financieros productivos netos recién creado por la Ley 139-117,

aplicada desde agosto. Si excluimos la recaudación correspondiente a este concepto, la recaudación de

octubre 2011 de IVSS e Impuesto sobre Activos hubiese alcanzado RD$954.1 millones, equivalente a un

crecimiento interanual de 15.4%.

5 Impuesto anual que se aplica a las viviendas suntuarias y solares urbanos no edificados ubicados en zonas urbanas cuyo avalúo supera los cinco millones de pesos (RD$5,000,000). El impuesto a pagar es de un 1% sobre el excedente del valor de la vivienda o solar. 6 La Ley 557-05 establece un Impuesto anual aplicable sobre los bienes en poder del contribuyente, tanto personas jurídicas como naturales, el cual grava con una tasa de un 1% anual el monto total de los activos imponibles. El pago del Impuesto sobre la Renta sirve como crédito para el pago del Impuesto sobre los Activos. 7 La Ley 139-11, en su Artículo 12, establece un impuesto anual a los Activos Financieros productivos netos de las instituciones clasificadas como bancos múltiples, asociaciones de ahorros y préstamos, bancos de ahorros y créditos y corporaciones de crédito. La tasa del impuesto será 1% anual.

-2%

55%

27%

3%

25%

50%

4%

46%

-3%

6% 8%

16%

-21%

8% 5%

27%

-18%

-14%

-5% -4% -5%

15%

-9%

-2%

0%

5% 0% -2% -3% -3%

-3%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

Crecimiento Mensual Crecimiento Acumulado

2010 vs. 2009

2011 vs. 2010


Pág. 18 de 58

Gráfica 3.1.6 Estimación vs. Recaudación IVSS e Impuesto sobre los Activos

Octubre; en millones RD$

Es bueno aclarar que el pago del anticipo del impuesto sobre activos financieros productivos netos

exonera de obligación de liquidar y pagar el impuesto a los activos establecidos por la Ley No.557-05,

excepto para aquellas entidades que por esta ley no tengan la obligación del pago del mismo. Por lo que

de no estar gravadas con este nuevo gravamen a los activos financieros productivos netos, estas

instituciones hubiesen tenido que pagar el Impuesto a los Activos (Ley 557-05), y por tanto la

recaudación derivada de este hubiese sido mayor.

A su vez, cabe mencionar que en octubre de 2011 se establece el pago de la primera cuota del Impuesto

sobre Activos para empresas con fecha de cierre al 30 de junio, y la segunda cuota de las que cierran al

31 de diciembre.

Por su parte, el nivel de cumplimiento de la meta estimada del IVSS e Impuesto a los Activos fue de

274.7%.

Por otro lado, durante el año en curso la recaudación acumulada de ambos impuestos en conjunto

mostró un crecimiento de 50.2% en comparación a igual período del 2010. A su vez, con relación al

estimado se observa un nivel de cumplimiento de 151.4%. Si excluimos el impuesto a los activos

financieros, el crecimiento acumulado sería de 11.4%, mientras que el nivel de cumplimiento fuese

112.3%. (Ver Gráfica 3.1.7)

826.5

480.0

1,318.7


954.1

Activos Financieros

364.6


Pág. 19 de 58

Gráfica 3.1.7 Recaudación IVSS e Impuesto Sobre los Activos


En lo que respecta a la evolución del crecimiento interanual de la recaudación de estos impuestos en

2011, en los dos primeros meses del año presenta tasas de crecimiento positivas, luego cae en marzo,

sin embargo retoma la tendencia de crecimiento en abril, manteniendo este comportamiento hasta

agosto, mes en el cual cae, recuperándose nuevamente en septiembre y octubre (ver Gráfica 3.1.8). No

obstante, al observar el crecimiento acumulado, la recaudación se ha mantenido positiva alcanzando

13% en octubre.

Gráfica 3.1.8

Crecimiento de la recaudación por concepto de IVSS e Impuesto Sobre los Activos Mes/año actual vs. Mes/año anterior; en porcentaje

Nota: en el período agosto - octubre están excluidos los montos correspondientes al anticipo del impuesto sobre los activos financieros productivos netos establecidos en la Ley 139-11, con fines de hacer la recaudación comparable.

2,819.2 2,795.8

4,234.0


1,093.7

3,140.2

Activos Financieros

16%

31% 32%

14%

5%

-18%

-0.2%

32.0%

22%

6% 3.4%

-2.9%

20%

50%

-4%

6% 8%

17% 13%

-4%

14%

19% 34%

12%

8% 9%

10% 10% 9% 10% 13%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%


2010 2011

Crecimiento Mensual Crecimiento Acumulado


Pág. 20 de 58

3.2. Impuesto sobre el primer registro de vehículos (Primera placa)8

En el mes de octubre 2011 la recaudación por concepto del impuesto sobre el primer registro de

vehículos ascendió a RD$346 millones, RD$49.6 millones por encima de la recaudación efectiva del

mismo mes del año anterior, equivalente a un crecimiento de 16.7%. Respecto a la meta de recaudación

este impuesto muestra un nivel de cumplimiento de 96.1%, equivalente a un faltante de RD$13.9

millones. (Ver Gráfica 3.2.1)

Gráfica 3.2.1

Meta vs. Recaudación por Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos Octubre; en millones de RD$

Por su parte, la cantidad de vehículos9 que se registraron en el mes de octubre de 2011 disminuyó en

3.0% respecto al mismo mes de 2010, cifra equivalente a 639 registros menos. Sin embargo, se destaca

el aumento del valor CIF reportado durante el mes de octubre del presente en 14.2% respecto al 2010.10

En lo que se refiere a la evolución de la recaudación de este impuesto, como se puede observar en la

Gráfica 3.2.2, el crecimiento interanual presenta un comportamiento desigual de un mes a otro,

mostrando altas y bajas durante todo 2010 y lo que va del 2011. Sin embargo, se destacan los menores

crecimientos interanuales presentados en 2011 respecto a los de 2010, evidenciando una tendencia

negativa. Este resultado se relaciona con el incremento de las tasas de interés.

8Impuesto único que se le aplica a los vehículos importados que se registran por primera vez en la DGII. El monto a pagar es del 17% del valor CIF del vehículo importado. 9 La categoría vehículos incluye carros, motores, camiones, jeeps, entre otros. 10

La diferencia entre el crecimiento del valor CIF y el crecimiento de la recaudación se debe a los vehículos que se registran al momento de su entrada pero que están exonerados del pago este impuesto, así como otros tratamientos impositivos.

296.4

359.9 346.0



Pág. 21 de 58

Grafica 3.2.2 Crecimiento de la recaudación del Impuesto sobre Primer Registro del Vehículo

Período/año actual vs. Período/año anterior; en porcentaje

La recaudación acumulada enero – octubre decreció 0.2% en relación al mismo período del año anterior,

alcanzando una recaudación de RD$3,441.3 millones. Respecto al estimado se observa un cumplimiento

de 94.4%, equivalente a un faltante de RD$205.7 millones.

Grafica 3.2.3 Recaudación acumulada por concepto del Primer Registro de Vehículos

Enero – octubre; en millones de RD$

-3.7%

47.2%

17.9%

41.7%

39.3%

58.1%

41.4%

26.9%

8.3%

33.4%

58.1%

18.9%

-6.2%

22.5%

-19.3%

18.8%

3.8%

-13.4%

3.5%

-34.6%

16.8%

4.6%

11.4%

3.1% 5.0% 5.8%

3.0%

2.7% -1.8%

-0.2%

-40.0%

-20.0%

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%



3,447.7 3,647.1 3,441.3



Pág. 22 de 58

4. Impuesto sobre mercancías y servicios

4.1. ITBIS: Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios11

La recaudación por concepto de ITBIS en el mes de octubre de 2011 ascendió a RD$3,814.8 millones,

aumentando en RD$554 millones con relación al mismo mes del año anterior, lo que representa un

crecimiento de 17%. (Ver Gráfica 4.1.1)

Gráfica 4.1.1

Estimación vs. Ejecución del ITBIS Octubre; en millones de RD$3

Por su parte, la recaudación acumulada de ITBIS en el período enero - octubre asciende a RD$37,789

millones, significando un decrecimiento de 0.1%, lo que representa RD$52 millones menos respecto al

año pasado. En comparación con el estimado se presentó un nivel de cumplimiento de 91.7%,

equivalente a un faltante de RD$3,431 millones. (ver Gráficas 4.1.2 y 4.1.3)

Gráfica 4.1.2

Estimación vs. Recaudación acumulada del ITBIS Enero - octubre; en millones de RD$

11

El ITBIS es un impuesto que grava con un 16% el consumo de bienes industrializados y servicios. Es el homólogo al

Impuesto al Valor Agregado (IVA) utilizado en otros países.

3,261.1

4,116.7 3,814.8


37,841.1

41,220 37,789



Pág. 23 de 58

Gráfica 4.1.3 Evolución de la recaudación ITBIS Interno

Enero-diciembre; en millones de RD$

Las operaciones (ventas) totales12 reportadas en el mes de octubre crecieron interanualmente 8.4%, con

RD$13,098.8 millones más que el mismo período del año pasado. De igual manera, las operaciones

gravadas (ventas gravadas)13 crecieron RD$983.7 millones, equivalente a un aumento de 1.5%. (Ver

Gráfica 4.1.4)

Gráfica 4.1.4 Crecimiento interanual operaciones gravadas y recaudación efectiva

Período/año actual vs. período/año anterior

Nota: las operaciones corresponden al mes período.

12 Las operaciones totales o ventas totales reportadas para fines de ITBIS por los contribuyentes incluyen la demanda tanto interna como externa de la economía. 13 Las operaciones gravadas o ventas gravadas con ITBIS son las ventas sujetas a dicho impuesto. La diferencia entre las ventas totales y gravadas son las ventas exentas de ITBIS.

2,900

3,100

3,300

3,500

3,700

3,900

4,100

4,300

4,500

4,700

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2010

2011

15.4% 15.5%

28.7%

17.1%

11.5%

2.7% 3.9% 2.2%

2.5%

-2.7% -4.7% -0.9%

-3.1% -4.4%

-8.4%

-3.4%

0.9%

1.5%

-1.1%

3.1%

17.0%

-2.4% -0.4%

7.1%

10.2%

6.3%

6.1%

12.7%

3.1%

17.6% 17.0%

5.2%

8.3% 10.3%

4.6% 2.8%

-0.7%

-2.8%

2.3%

-1.0%

-2.1% -2.2%

1.5%

-15%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%


2010 2011

Recaudación Operaciones Gravadas


Pág. 24 de 58

De manera acumulada, el decrecimiento de 0.1% de la recaudación viene acompañado de un incremento

3% en las operaciones gravadas. Esta disparidad se explica por el derecho que tienen los contribuyentes

de hacer ajustes por ITBIS pagado en compras locales, por importaciones, entre otros ajustes que

reducen el pago de este impuesto (ver Gráfica 4.1.5). No obstante, vale destacar que el ITBIS total, es

decir, la suma del ITBIS recaudado en DGII y en DGA, creció 10.4% durante los primeros diez meses del

año, respecto al 2010.14

Gráfica 4.1.5

Crecimiento acumulado operaciones gravadas y recaudación efectiva Período/año actual vs. Período/año anterior

Por su parte, el ITBIS pagado en DGA y presentado como un crédito en la declaración de ITBIS en la DGII

ha crecido durante todo el año, no obstante en los últimos meses las tasas de crecimiento han estado

por debajo a las presentadas a inicios del año, llegando incluso a decrecer 1.3% en comparación con el

mismo mes del año anterior. (Ver Gráfica 4.1.6)

14 Es importante tener presente que el ITBIS debe ser visto como una unidad, no por partes individuales, dado que al ser un impuesto al valor agregado, lo pagado en la DGA por concepto de ITBIS sobre las importaciones es luego deducido del ITBIS a pagar en la DGII.

10.3%

7.8%

6.3%

4.5%

3%

4.3% 3.6%

4% 3%

3%

-3.1% -3.7%

-5.2% -4.7%

-3.7% -3%

-2.7% -2%

-1.8%

-0.1%

-6%

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

Ene Ene-Feb Ene-Mar Ene-Abr Ene-May Ene-Jun Ene-Jul Ene-Ago Ene-Sept Ene-Oct

Operaciones Gravadas Recaudación


Pág. 25 de 58

Gráfica 4.1.6 Crecimiento ITBIS pagado en importaciones Período/año actual Vs. período/año anterior

Nota: información tomada de las declaraciones de ITBIS presentadas en DGII; casilla No. 9 “ITBIS pagado en importaciones”.

5.2% 7.5%

28.9%

20.0%

33.4%

18.0%

25.9%

45.9%

57.5%

50.3% 45.0%

36.2% 39.5%

49.8%

24.2% 28.6%

42.6%

21.9%

43.1%

8.7%

1.7%

-1.3% -10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct

2010 2011


Pág. 26 de 58

Cuadro 4.1.1 ITBIS interno efectivo según actividad económica

Declaración de octubre 2011 vs. 2010; en millones de RD$

Notas: - El ITBIS recaudado en el mes en estudio corresponde a las operaciones del mes anterior. - Cifras preliminares sujetas a rectificación.

2010 2011 Abs. %

Agropecuaria 40.2 16.8 (23.4) -58.2%

Cultivo de Cereales 1.7 2.0 0.3 18.5%

Cultivos Tradicionales 27.8 5.7 (22.2) -79.6%

Ganadería, Silvicultura y Pesca 5.2 3.7 (1.5) -28.6%

Servicios Agropecuarios 5.5 5.4 (0.1) -1.0%

Industrias 1,167.1 1,195.0 27.9 2.4%

Construcción 130.1 133.7 3.5 2.7%

Explotación de Minas y Canteras 12.0 21.6 9.6 79.9%

Manufactura 1,025.0 1,039.7 14.8 1.4%

Edición, Grabación, Impresión 66.1 51.3 (14.8) -22.3%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 2.7 3.7 1.0 37.1%


Elaboración de Azúcar 2.0 4.3 2.3 117.4%

Elaboración de Bebidas 376.8 362.4 (14.4) -3.8%

Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 0.5 0.5 (0.0) -5.4%

Elaboración de Plástico 27.2 16.1 (11.1) -40.8%




Elaboración de Productos Lácteos 9.2 9.7 0.5 5.6%

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 88.6 159.4 70.8 79.8%

Fabricación de Jabones y Detergentes 58.5 52.1 (6.4) -11.0%

Fabricación de Muebles y Colchones 15.8 10.7 (5.1) -32.1%

Fabricación de Productos de Cerámicas 3.7 5.2 1.5 41.9%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 0.6 0.8 0.2 34.9%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Carton 14.7 9.0 (5.7) -38.7%

Fabricación de Productos de Vidrio 1.8 0.3 (1.4) -80.7%

Fabricación de Productos Farmaceuticos 7.6 5.4 (2.2) -29.0%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 18.1 14.2 (3.9) -21.8%

Fabricación de Sustancias Químicas 46.3 45.8 (0.5) -1.0%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 50.6 5.8 (44.7) -88.5%

Otras Industrias Manufactureras 154.6 168.2 13.6 8.8%

Servicios 2,053.23 2,602.43 546.96 27%

Administración Pública 10.1 13.5 3.4 34.1%

Alquiler de Viviendas 98.3 88.9 (9.4) -9.6%

Comercio 531.1 621.1 89.9 16.9%

Comercio-Combustible 22.7 26.2 3.5 15.6%

Comercio-Vehículos 104.7 128.0 23.3 22.3%

Comercio otros 403.7 466.8 63.1 15.6%

Comunicaciones 361.0 425.9 64.8 18.0%

Electricidad, Gas y Agua 29.4 46.7 17.2 58.4%

Hoteles, Bares y Restaurantes 254.8 544.5 289.8 113.7%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 293.7 307.8 14.1 4.8%

Servicios de Enseñanza 5.4 4.8 (0.7) -12.1%

Servicios de Salud 7.6 7.8 0.2 2.8%

Transporte y Almacenamiento 216.5 249.8 33.2 15.3%

Otros Servicios 245.4 291.9 44.3 18.6%

Total 3,260.56 3,814.2 553.7 17.0%

Recaudo VariaciónActividad Económica


Pág. 27 de 58

Cuadro 4.1.2 Ventas gravadas con ITBIS según actividad económica Declaración octubre 2011 vs. 2010; en millones de RD$

Notas: cifras preliminares sujetas a rectificación; generadas el 2 de noviembre de 2011.

2010 2011 Abs. %

Agropecuaria 319.4 171.8 -147.6 -46.2%

Cultivo de Cereales 22.2 11.9 -10.3 -46.6%

Cultivos Tradicionales 185.4 55.6 -129.8 -70.0%

Ganadería, Silvicultura y Pesca 65.9 51.3 -14.7 -22.2%

Servicios Agropecuarios 45.8 53.1 7.2 15.8%

Industrias 16,987.8 18,762.0 1,774.2 10.4%

Construcción 1,419.8 1,736.8 317.0 22.3%

Explotación de Minas y Canteras 172.1 199.1 26.9 15.6%

Manufactura 15,395.8 16,826.1 1,430.3 9.3%

Edición, Grabación, Impresión 780.6 726.4 -54.2 -6.9%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 35.0 34.7 -0.3 -0.8%


Elaboración de Azúcar 27.5 21.7 -5.8 -21.2%

Elaboración de Bebidas 3,874.1 4,020.0 145.9 3.8%

Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 18.7 24.8 6.1 32.4%

Elaboración de Plástico 887.1 912.2 25.1 2.8%




Elaboración de Productos Lácteos 349.8 392.0 42.2 12.1%

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 1,176.5 1,348.1 171.7 14.6%

Fabricación de Jabones y Detergentes 836.1 837.9 1.8 0.2%

Fabricación de Muebles y Colchones 298.3 285.1 -13.2 -4.4%

Fabricación de Productos de Cerámicas 62.1 56.5 -5.6 -9.0%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 0.2 0.0 -0.2 -84.2%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Carton 415.6 400.1 -15.6 -3.7%

Fabricación de Productos de Vidrio 30.2 21.8 -8.5 -28.0%

Fabricación de Productos Farmaceuticos 149.5 170.1 20.6 13.8%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 307.2 291.8 -15.4 -5.0%

Fabricación de Sustancias Químicas 737.3 921.9 184.6 25.0%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 1,084.8 1,407.0 322.2 29.7%

Otras Industrias Manufactureras 3,089.5 3,566.9 477.4 15.5%

Servicios 47,202.9 46,559.9 -643.0 -1.4%

Administración Pública 1.7 1.7 0.0 0.3%

Alquiler de Viviendas 1,145.5 967.6 -177.9 -15.5%

Comercio 29,076.4 28,389.8 -686.6 -2.4%

Comercio-Combustible 494.5 469.1 -25.5 -5.1%

Comercio-Vehículos 6,455.7 5,970.7 -485.0 -7.5%

Comercio otros 22,126.2 21,950.1 -176.2 -0.8%

Comunicaciones 5,344.6 5,580.3 235.7 4.4%

Electricidad, Gas y Agua 177.4 233.4 56.1 31.6%

Hoteles, Bares y Restaurantes 3,522.8 3,590.1 67.3 1.9%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 1,417.5 1,403.2 -14.3 -1.0%

Servicios de Enseñanza 34.4 34.5 0.1 0.3%

Servicios de Salud 61.9 57.2 -4.7 -7.6%

Transporte y Almacenamiento 2,191.6 2,191.1 0.0 4.9%

Otros Servicios 4,229.1 4,111.0 0.0 -14.6%

Total 64,510.1 65,493.7 983.7 1.5%

Operaciones gravadas VariaciónActividad Económica


Pág. 28 de 58

El sector que presentó el mayor descenso en la recaudación del ITBIS de la DGII fue Agropecuaria con

RD$23.4 millones menos que octubre 2010, de igual manera presentó un descenso de 46.2% en las

operaciones gravadas declaradas. Mientras que el sector Servicios mostró un significativo aumento en la

recaudación de RD$547 millones (27%) más que octubre 2010.

Por su parte, los sub-sectores que registraron mayores descensos en la recaudación del ITBIS de la DGII

fueron: Industrias Básicas de Hierro y Acero, Fabricación de Productos de Vidrio, Cultivos Tradicionales,

Elaboración de Plásticos, Fabricación de Productos de Madera, Papel y Cartón y Fabricación de Muebles

y Colchones. Estos presentaron reducciones por un total de RD$90.2 millones, con relación al mismo

período del año 2010. (Ver Cuadro 4.1.2)

Sin embargo, las operaciones gravadas de estos subsectores crecieron en 6.2%. Por lo que el descenso en

el pago de ITBIS presentado por estos subsectores se explica por los ajustes que pueden realizar los

contribuyentes al presentar su declaración, entre los que se encuentran los créditos obtenidos por el

pago de ITBIS en compras locales, en importaciones, por servicios prestados, etc.

Cuadro 4.1.3

Operaciones gravadas e ITBIS pagado principales actividades con desempeño negativo Declaración octubre 2011 vs. 2010; en millones de RD$

En el caso particular del sector Comercio, el mismo presenta crecimiento en cuanto al monto de ITBIS

pagado de 16.9% en el mes de octubre 2011, equivalente a RD$89.9 millones más que el mismo mes del

año pasado. En lo que respecta a las operaciones gravadas, las mismas presentaron un decrecimiento

interanual de -2.4%, es decir, RD$686.6 millones menos que octubre 2010. (Ver Gráfica 4.1.8)

Abs % Abs %

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 1,084.8 1,407.0 322.2 29.7% 50.6 5.8 (44.7) -88.5%

Fabricación de Productos de Vidrio 30.2 21.8 (8.5) -28.0% 1.8 0.3 (1.4) -80.7%

Cultivos Tradicionales 185.4 55.6 (129.8) -70.0% 27.8 5.7 (22.2) -79.6%

Elaboración de Plástico 887.1 912.2 25.1 2.8% 27.2 16.1 (11.1) -40.8%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Carton 415.6 400.1 (15.6) -3.7% 14.7 9.0 (5.7) -38.7%

Fabricación de Muebles y Colchones 298.3 285.1 (13.2) -4.4% 15.8 10.7 (5.1) -32.1%

Total 2,901.5 3,081.7 180.2 6.2% 137.9 47.7 -90.2 -65.4%

Actividad

Operaciones Gravadas 1/ Total Pagado

2010 2011Variación

2010 2011Variación


Pág. 29 de 58

Gráfica 4.1.8 Sector Comercio: Crecimiento operaciones gravadas y recaudación efectiva

Período/año actual vs. período/año anterior; en porcentajes

Nota: las operaciones corresponden al mes período.

-0.4

-2.6

9.5 11.1

8.0 8.0 8.3

2.4

8.9 10.2

5.7 7.1

2.2 3.2

-0.5

-1.1 -2.4

-0.5

-5.8 -6.5

-5.8

-2.4

24.3

15.4

23.7

6.0

-3.5 -1.4

-6.6

-19.7

-16.5 -17.1

-4.1 -2.4

-8.3

1.6%

-7.1

13.5

21.3

15.1

10.3

19.1

6.8

16.9

-25

-20

-15

-10

-5

0

5

10

15

20

25

30

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

2010 2011

Operaciones gravadas Recaudo


Pág. 30 de 58

4.2. Impuesto Selectivo al Consumo de alcoholes y tabaco

4.2.1. ISC sobre la cerveza15

En octubre 2011 la recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo a las Cervezas fue de

RD$775.7 millones, lo que representa un aumento de RD$16.4 millones respecto a octubre del 2010,

cifra equivalente a un incremento de 2.2%. En cuanto al estimado, este muestra un nivel de

cumplimiento de 94.1%, lo que representa una diferencia negativa de RD$48.6 millones respecto a la

meta estimada.

Gráfica 4.2.1.1

Meta vs. recaudación de ISC a las cervezas Octubre; en millones de RD$

Por su parte, las operaciones gravadas declaradas presentaron una disminución de 2.4%, con relación al

mismo mes del año pasado. A su vez, la cantidad de litros de alcohol absoluto reflejó un decrecimiento

de 0.05%.

En este sentido, el impuesto Ad-Valorem presentó un decrecimiento de 2.4%, mientras que el Específico

aumentó en 6.2%; resultando en un crecimiento de 4.8% del impuesto liquidado total. (Ver Cuadro

4.2.1.1)

15 Consiste en un impuesto ad-valorem y en un impuesto específico. En la actualidad la tasa del impuesto ad-valorem para las cervezas es de 7.5% del precio a la venta al por menor, y para el impuesto específico se grava con un monto de RD$389.43 por litro de alcohol absoluto.

759.3 824.4

775.7

Efectivo 2010 Estimada 2011 Efectiva 2011


Pág. 31 de 58

Cuadro 4.2.1.1

Impuesto ad-valorem y específico Sector cerveza

Declaración de octubre; en millones de RD$

Nota: los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva debido a los adelantos en materia prima, insumos de importación y compras locales, así como los saldos a favor y los pagos computables a cuenta.

Por su parte, el consumo de las cervezas light16 ocupa actualmente el 85.6% del consumo local de

cervezas. Es importante mencionar que el ISC específico se liquida en base a los litros absolutos de

alcohol declarados, por lo que un incremento en la venta de cervezas de menor grado alcohólico implica

un efecto negativo en la recaudación. (Ver Gráfica 4.2.1.2)

Gráfica 4.2.1.2

Volumen de cerveza vendida, por tipo Declaración de octubre; en porcentaje

En lo que se refiere a la recaudación efectiva acumulada de este impuesto, en el período enero –

octubre de 2011 esta ascendió a RD$7,979 millones, lo que representa un aumento de RD$474.9 millones

respecto al mismo período de 2010, cifra equivalente a un crecimiento de 6.3%. La recaudación efectiva

respecto al estimado en dicho período muestra un nivel de cumplimiento de 100.7%, equivalente a un

excedente de RD$59.1 millones. (Ver Gráfica 4.2.1.3)

16Para fines de este estudio, se define cerveza light a las que tienen un grado de alcohol menor que 5%.

2010 2011 Var. Abs. %

Ad-Valorem 121.4 118.5 -2.9 -2.4%

Específico 624.4 663.0 38.6 6.2%

Total 745.8 781.5 35.7 4.8%

Impuesto LiquidadoPeriodo Variación

80.3% 85.6%

19.7% 14.4%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2010 2011

Ceveza Regular

Ceveza Light


Pág. 32 de 58

Gráfica 4.2.1.3 ISC a las cervezas


En la Gráfica 4.2.1.4 se presenta la evolución del crecimiento interanual de las operaciones gravadas

por este impuesto y la cantidad de litros de alcohol absoluto declarados por los contribuyentes. En este

sentido, se puede observar que tanto el año pasado como lo que va del actual, el crecimiento de ambas

variables no presentan una tendencia definida, variando frecuentemente de positivo a negativo de mes

a mes.

Por otro lado, en la Gráfica 4.2.1.5 se muestra la evolución del crecimiento acumulado de la

recaudación de este impuesto así como de las operaciones gravadas por este. Durante los primeros diez

meses del año en curso, el crecimiento de ambas variables presentan el mismo patrón de

comportamiento, no obstante existe una amplia brecha entre ambos, resultando en un crecimiento de la

recaudación de 6.3% mientras que las operaciones gravadas decrecen 5.2% en el período enero – octubre

2011.

7,504.2 7,919.9 7,979.0



Pág. 33 de 58

Gráfica 4.2.1.4 Crecimiento litros de alcohol absoluto y las operaciones gravadas

Sector cerveza Período/año Actual Vs. Período/año Anterior17

Nota: datos generados el 01 de noviembre del 2011.

Gráfica 4.2.1.5 Crecimiento acumulado operaciones gravadas y recaudación efectiva

Período/año actual Vs. período/año anterior

Nota: datos generados el 01 noviembre del 2011.

17Se refiere al período en que se presentó la recaudación ante la DGII.

0.8%

1.0%

17.6%

32.3%

1.5%

21.9%

-0.8%

-7.2%

16.4% 6.2%

1.1%

-1%

-9.0%

2.4%

-4.4%

-14.2%

7.1%

-12.1%

-2.7% -4.3%

-1%

-2.4%

7.0%

4.0%

21.6%

37.7%

6.3%

29.0%

5% 0.7%

24.0%

15.2%

10.5%

5.8%

-4.5%

12.8%

5.4%

-5.3%

15.4%

0.3%

12.1%

1.9%

-2.4% 0.05%

-40.0%

-30.0%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%


Operaciones Gravadas Litros Alcohol Absoluto

2009 vs 2010

2010 vs 2011

-9.0%

0.9%

-5.0%

-7.4% -4.8%

-5.9% -5.5% -5.4% -5.5% -5.2%

-0.9%

3.5%

5.9%

3.7%

6.6% 6.3% 8.0%

7.3% 6.8%

6.3%

Ene Ene-Feb Ene-Mar Ene-Abr Ene-May Ene-Jun Ene-Jul Ene-Ago Ene-Sep Ene-Oct

2011 / 2010

Op. Gravadas Recaudación


Pág. 34 de 58

4.2.2. ISC sobre el ron y otros productos derivados del alcohol18

En el mes de octubre del 2011, la recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo sobre el

Consumo de ron y otros productos derivados del alcohol alcanzó los RD$330.7 millones, lo que

representa un aumento de RD$14.3 millones respecto a octubre del 2010. A su vez, la recaudación

efectiva muestra un nivel de cumplimiento de 100.3%. (Ver Gráfica 4.2.2.1)

Gráfica 4.2.2.1

ISC sobre el ron y otros productos derivados del alcohol Octubre; en millones RD$

En este sentido, durante el mes de octubre los litros de alcohol absoluto presentaron un crecimiento de

2.8% en comparación a octubre del 2010. A su vez, tanto el impuesto ad-valorem como el impuesto

específico crecieron 11.0% y 9.3%, respectivamente. De esta manera, el impuesto liquidado, que es la

suma del ad-valorem y el específico, presentó un incremento de 9.4% respecto al mismo período del año

2010. (Ver Cuadro 4.2.2.1)

Cuadro 4.2.2.1 Impuesto liquidado ad-valorem y específico

Sector ron y demás productos derivados del alcohol Declaración de octubre; en millones de RD$


18 Consiste en un impuesto ad-valorem y en un impuesto específico. En la actualidad la tasa del impuesto ad-valorem para el Ron y Otros productos derivados del alcohol es de 7.5% del precio a la venta al por menor, y para el impuesto específico se grava con un monto de RD$317.59 por litro de alcohol absoluto.

316.4 329.8 330.7


2010 2011 Var. Abs. %

Ad-Valorem 24.4 27.1 2.7 11.0%

Específico 278.0 303.8 25.7 9.3%

Total 302.4 330.9 28.4 9.4%

Impuesto LiquidadoPeríodo Variación


Pág. 35 de 58

En el período enero – octubre de 2011, las operaciones gravadas acumuladas crecieron 6.6% respecto al

mismo período del año 2010. Mientras que la recaudación efectiva se incrementó 5.1%, alcanzando

RD$3,717.7 millones al cierre de octubre. Por su parte, la recaudación acumulada efectiva respecto al

estimado muestra un nivel de cumplimiento de 95.4% generando así un déficit de RD$179.6 millones

respecto a la meta. (Ver Gráfica 4.2.2.2)

Gráfica 4.2.2.2

ISC sobre el ron y otros productos derivados del alcohol Enero - octubre; en millones RD$

En la Gráfica 4.2.2.3 se puede observar el comportamiento interanual que reflejaron las operaciones

gravadas del sector productor de ron en el mes de octubre de 2011, las cuales presentaron un

crecimiento de 11.0%. En lo que respecta a los litros de alcohol absoluto, estos ascendieron en 2.8%.

En cuanto al crecimiento acumulado tanto de las operaciones gravadas como de la recaudación en lo

que va del año, se muestran tasas de crecimiento positivas, no obstante presenta tendencia negativa.

3,642.1 3,897.3

3,717.7



Pág. 36 de 58

Gráfica 4.2.2.3 Sector ron

Crecimiento cantidad de litros de alcohol absoluto vendidos y operaciones gravadas Período/año Actual Vs. Período/año Anterior19

Nota: datos generados el 01 noviembre del 2011; incluye solo la cantidad de litros y operaciones gravadas de ron.

Gráfica 4.2.2.4 Crecimiento acumulado operaciones gravadas y recaudación efectiva

Período/año actual vs. período/año anterior

Nota: datos generados el 01 de noviembre del 2011; incluye solo la cantidad de litros y operaciones gravadas de ron.


-5.0%

17.8%

19.3%

8.2% 6.9%

-0.2%

24.5%

-0.6% -0.4%

24.8%

11.2%

4.4%

-5.7%

8.6%

0.6%

6.2%

-19.9%

24.7%

11.0%

-6.8%

11.4% 13.6%

2.9%

1.5%

-2.9%

20.0%

-7.0% -7.1%

-15.8%

7.2%

18.6%

4.9%

-3.4%

-17.4%

-1.3%

-10.8%

-4.4%

-28.3%

15.7%

2.8%

-40.0%

-30.0%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

Op. Gravadas Alcohol Absoluto

2010 vs 2009 2011 vs 2010

24.8%

19.6% 15.7%

9.9% 9.7% 8.3%

8.0%

4.1%

6.1% 6.6%

34.5%

25.4%

21.9%

12.2% 10.7%

6.3%

2.8% -0.4% 1.8%

2.1%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

Ene Ene-Feb Ene-Mar Ene-Abr Ene-May Ene-Jun Ene-Jul Ene-Ago Ene-Sep Ene-Oct

2011 / 2010



Pág. 37 de 58

4.2.3. ISC Sobre los productos de tabaco20

La recaudación efectiva por concepto del ISC de los Productos de Tabaco alcanzó los RD$343.7 millones,

lo que representa un aumento de RD$10.6 millones respecto a octubre 2010, cifra equivalente a un

crecimiento de 3.2%. No obstante, la recaudación efectiva respecto al estimado muestra un nivel de

cumplimiento de 79.4%, lo que equivale a un faltante de RD$89.2 millones.

Gráfica 4.2.3.1

Estimación vs. Recaudación de ISC sobre el Tabaco Octubre; en millones de RD$

Por su parte, la cantidad de cigarrillos declarados presentó un descenso de 2.1% con relación al mismo

mes del año pasado; esto equivale a una disminución de 3.7 millones unidades de cigarrillos.

En cuanto a las operaciones gravadas del sector, las mismas aumentaron interanualmente RD$13.1

millones, equivalente a un crecimiento de 5%.

Gráfica 4.2.3.2 Operaciones Gravadas ISC sobre el Tabaco y Cigarrillos

Declaración de octubre; en millones de RD$

20 Consiste en un impuesto ad-valorem y en un impuesto específico. En la actualidad la tasa del impuesto ad-valorem para los productos del tabaco es de 20% del precio a la venta al por menor, y para el impuesto específico se grava con un monto de RD$1.48 por unidad de cigarrillos.

333.0

432.9

343.7


261.1 274.2

2010 2011


Pág. 38 de 58

Al descomponer el impuesto liquidado en ad-valorem y específico, y compararlo con octubre del 2010,

se observa que ambos presentaron crecimientos de 5.0% y 4.1%, respectivamente. (Ver Cuadro 4.2.3.1)

Cuadro 4.2.3.1

Impuesto Específico y Ad-valorem Declaración octubre; en millones de RD$


En cuanto a la recaudación acumulada del ISC de los Productos de Tabaco durante el período enero -

octubre 2011, esta alcanzó el monto de RD$3,363.5 millones, lo que representa un descenso de RD$35.3

millones respecto al mismo período del 2010, cifra equivalente a un decrecimiento de 1.0%. Respecto al

estimado para dicho período, se muestra un nivel de cumplimiento de 87.3%, resultando con un déficit

de RD$488.6 millones. (Ver Gráfica 4.2.3.3)

Gráfica 4.2.3.3 ISC sobre el Tabaco


En la Gráfica 4.2.3.4 se observa la evolución del crecimiento interanual de las operaciones gravadas y la

cantidad de cigarrillos declarados. A su vez, en la Gráfica 4.2.3.5 se presenta el crecimiento acumulado

de la recaudación de este impuesto así como las operaciones gravadas. En esta última es posible

observar el desempeño negativo que ha tenido este impuesto durante gran parte del año en lo que a

recaudación se refiere.

2010 2011 Var. Abs. %

Ad-Valorem 57.5 60.3 2.9 5.0%

Específico 279.5 290.9 11.4 4.1%

Total 337.0 351.2 14.2 4.2%

Impuesto LiquidadoPeriodo Variación

3,398.8

3,852.1

3,363.5



Pág. 39 de 58

Gráfica 4.2.3.4 Crecimiento cantidad de cigarrillos vendidos y las operaciones gravadas

Período/año Actual vs. Período /año Anterior21

Nota: datos generados el 01 de noviembre del 2011

Gráfica 4.2.3.5

Crecimiento acumulado operaciones gravadas y recaudación efectiva Período/año actual Vs. Período/año anterior

Nota: datos generados el 01 de noviembre del 2011


-21.4%

39.9%

35.2%

17.5%

-5.6%

3.4%

-4.6% -6.2%

4.4%

-2.8% -5.8%

8.7%

-6.9%

9.5%

-23.5%

-17.7%

-5.0%

-10.8%

-3.6%

-8.0% -3.3%

-2.1%

-10.4%

62.1%

49.4%

28.2%

0.6%

11.5%

3.4% 2.8%

14.1%

6.4% 3.2%

16.6%

0.9%

13.3%

-15.8% -9.6%

4.6%

-2.9%

4.3% -0.2%

4.1% 5.0%

-30%

-10%

10%

30%

50%

70%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene2011

Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

2010

Cant. Cigarrillos Op. Gravadas

0.9%

5.5%

-0.97%

-3.3%

-1.8% -2.0%

-1.1% -1.7% -1.9%

-1.9%

-0.7%

3.5%

-3.0% -3.3%

-2.6% -3.0%

-1.5%

-1.6%

-1.5%

-1.0%

-4.0%

-3.0%

-2.0%

-1.0%

0.0%

1.0%

2.0%

3.0%

4.0%

5.0%

6.0%

Ene Ene-FebEne-Mar Ene-AbrEne-MayEne-Jun Ene-Jul Ene-AgoEne-Sep Ene-Oct

2011



Pág. 40 de 58

4.3. Impuesto Selectivo sobre los hidrocarburos22

En el mes de octubre 2011, la recaudación por concepto de Impuesto Selectivo sobre los hidrocarburos

tanto específico como ad-valorem, ascendió a RD$3,263.7 millones, equivalente a un aumento de

RD$748.6 millones respecto al mismo mes de 2010. Sin embargo, respecto a la estimación para dicho

mes la recaudación efectiva presenta un cumplimiento de 89.8%. Vale mencionar que para ambos

impuestos se estimó un incremento de 45% respecto a lo recaudado en octubre 2010.

Si se analiza cada impuesto de manera individual, la recaudación del Impuesto Ad-valorem en octubre

2011 superó en RD$348.1 millones la de octubre de 2010, equivalente a un crecimiento de 35%, al

recaudar un total de RD$1,343.6 millones. Respecto al estimado este impuesto presenta un

cumplimiento de 93%.

Por su parte, el impuesto específico creció en 26.4% con relación al mismo mes del año anterior,

presentando un aumento de RD$400.5 millones. No obstante, respecto a la recaudación estimada

presenta un faltante de RD$266 millones, equivalente a un cumplimiento de 88%. (Ver Gráfica 4.3.1)

Gráfica 4.3.1

Estimación vs. Recaudación del ISC hidrocarburos Octubre; en millones de RD$

Para octubre de 2010 el precio internacional promedio del barril de petróleo se situaba en US$81

mientras que en el mismo mes de 2010 el precio promedio fue de US$84.8, mostrando un incremento de

22 Grava con selectivo Ad-valorem de 16% y Específico (Ley 112-00) el consumo de combustibles fósiles y derivados del petróleo. La recaudación del ISC hidrocarburos incluye el ISC Ad-Valorem (Ley 495-06) y un impuesto específico (Ley 112-00 y la Ley 557-05). A partir del 1 de enero de 2010, la recaudación del impuesto específico fue traspasada de la Tesorería Nacional a la DGII, en virtud de lo establecido en el Decreto No. 924-09 del 30 de diciembre de 2009.

995.5

1,519.7 1,447.2

2,186.1

1,343.6

1,920.1

Efectiva 2010 Estimado 2011 Efectiva 2011

Ad-Valorem Específico


Pág. 41 de 58

5%. Estos precios durante el mes de octubre 2011 mostraron una fluctuación entre los US$83.7 y US$92.3

(Ver Gráfica 4.3.2 y Cuadro 4.3.1)

Gráfica 4.3.2

Recaudación del ISC sobre los Hidrocarburos y Precio internacional del petróleo (Cushing, OK WTI)

Cuadro 4.3.1 Impuestos ad-valorem y específico promedio por tipo de combustible

Octubre 2011 vs. 2010; en RD$

Nota: monto vigente del 02 de octubre 2010 al 05 de noviembre 2010 y 01 de octubre 2011 al 28 de octubre 2011.

En este sentido, se puede observar en el Cuadro 4.3.1 cómo el incremento en el precio de petróleo ha

impactado el impuesto ad-valorem. En lo que corresponde al impuesto específico, a la fecha los montos

-

20

40

60

80

100

120

0

400

800

1200

1600

2000


2010 2011

En U

S$

En m

illo

nes

de R

D$

ISC Hidrocarburos Ad-Valorem Precio Barril del Petroleo

Abs % Abs %

Gasolina Premium 13.25 17.84 4.59 34.6% 49.49 62.11 12.62 25.5%

Gasolina Regular 12.99 17.02 4.03 31.0% 43.78 54.94 11.16 25.5%

Gasoil Regular 14.14 18.78 4.64 32.8% 18.66 23.09 4.43 23.7%

Gasoil Regular EGP-C (No Interconectado) 14.03 18.70 4.67 33.3% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Gasoil Regular EGP-T (No Interconectado) 14.03 18.70 4.67 33.3% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Gasoil Premium 0.3% 14.15 18.79 4.65 32.8% 23.31 28.85 5.54 23.8%

Gasoil Premium EGP-C 14.05 18.70 4.66 33.1% 23.31 28.85 5.54 23.8%

Gasoil Premium EGP-T 14.05 18.70 4.66 33.1% 23.31 28.85 5.54 23.8%

Avtur 13.67 18.62 4.95 36.2% 5.16 5.60 0.44 8.6%

Kerosene 13.54 18.54 5.00 36.9% 12.97 16.04 3.07 23.7%

Fuel Oil 11.00 15.44 4.45 40.4% 12.97 16.04 3.07 23.7%

Fuel Oil EGP-C (No Interconectado) 10.90 15.33 4.43 40.6% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Fuel Oil EGP-T (No Interconectado) 10.90 15.33 4.43 40.6% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Tipo de combustible

Ad Valorem Específico (Ley 112-00)

2010 2011Variación

2010 2011Variación


Pág. 42 de 58

se encuentran actualizados respecto a la indexación por inflación iniciada desde mediados del 2010,

dado que estos no habían sido indexados desde 2007, de tal forma que el incremento promedio respecto

a octubre 2010 ha sido de 24.2% (excluyendo el Avtur).

Para el período enero - octubre de 2011, la recaudación por concepto del ISC sobre hidrocarburos

ascendió a RD$33,239.9 millones, superando el mismo período de 2010 en RD$4,654.2, equivalente a un

crecimiento de 16%. Respecto al estimado, se presenta una diferencia negativa de RD$2,176.8 millones,

alcanzando un cumplimiento de la meta en 93.9% (ver Gráfica 4.3.3 y 4.3.4). En este sentido, el no

cumplimiento del monto estimado en 100% se debe al déficit que presenta el impuesto específico de

RD$3,128.1 millones. Esto se explica principalmente por los déficits acumulados mes tras mes en el

proceso de indexación gradual de los montos de dicho impuesto.

Gráfica 4.3.3 Estimación Vs. recaudación ISC de hidrocarburos


Gráfica 4.3.4 Evolución crecimiento de las recaudaciones ISC Hidrocarburos


28,585.7

35,416.1

33,239.9

Efectiva 2010 Estimado 2011 Efectiva 2011

12.8%

19.0%

47.9%

17.3%

31.6%

0.0%

44.0%

-8.1%

34.9%

-4.0%

-1.6%

15.1%

27.9%

18.4%

0.6%

23.1%

-2.7%

51.7%

-4.2%

12%

21%

30% 23.0%

13.1%

15.5%

14.5% 17.9%

14.3% 14%

15%

16%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%


2010 2011



Pág. 43 de 58

4.4. Impuesto sobre cheques y transferencias bancarias23

La recaudación por concepto del Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias en el mes de

octubre del año en curso fue de RD$329.6 millones, registrando un decrecimiento de 17.8% respecto al

mismo mes del año anterior, equivalente a RD$71.3 millones menos (ver Gráfica 4.4.1). Esta caída se

explica por el hecho de que octubre 2011 contó solo con cuatro viernes (día en el que se declara este

impuesto), mientras que octubre 2010 tuvo cinco. Si se ajusta por este viernes menos en 2011, la

recaudación hubiese crecido 3%.

No obstante, respecto al estimado la recaudación efectiva presenta un nivel de cumplimiento de 65.5%,

equivalente a un faltante de RD$173.6 millones, esto debido a que se proyectó un crecimiento de 26%

respecto a lo recaudado en octubre 2010 para fines de estimación.

Gráfica 4.4.1

Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias Octubre; en millones de RD$

Gráfica 4.4.2 Crecimiento de la recaudación Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias

Mes/año actual vs. mes/año anterior; en porcentaje

23 Este impuesto grava con un RD$0.0015 por cada RD$1 que se realice por transferencias bancarias y cheques y se liquida cada viernes.

400.9

503.2

329.6


19.0%

-10.3%

4.9%

-1.5%

-0.3%

14.4%

9.3% 11.6%

31.9%

-15.6%

6.4%

-7.7%

23.5%

10.1%

11.5%

17.0%

7.0%

28.0%

-17.8%

-4.9%

1.5%

3.1% 4.4% 6.4% 6.4%

8.8% 5.7%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

2011


Pág. 44 de 58

Por su parte, al tomar en consideración el crecimiento de los billetes y monedas en circulación medido

por el Banco Central de la República Dominicana, se observa crecimiento durante finales del año 2010 y

lo que va de 2011, lo que indica que las transacciones en la economía han aumentado también en

efectivo, no obstante muestra una tendencia negativa. (Ver Gráfica 4.4.3)

Gráfica 4.4.3

Crecimiento de los billetes y monedas en circulación (efectivo) Mes/año actual vs. Mes/año anterior; en porcentaje

Fuente: BCRD Por su parte, la recaudación acumulada enero – octubre muestra un crecimiento de 5.7% con relación al

mismo período del 2010 y un cumplimiento de 77.5% respecto a las estimaciones, equivalente a un

faltante de RD$1,063.1 millones. (Ver Gráfica 4.4.4).

Gráfica 4.4.4

Recaudación Acumulada Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias


11.9%

12.0%

14.7%

16.4% 16.4%

14.2%

12.9%

11.5% 11.9% 12.3%

9.0%

5.5%

7.7%

5.8%

1.2%

4.7%

1.5% 2.6% 3.8%

2.9%

2.5%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

18%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep

2010 2011

3,457.3

4,717.8

3,654.7



Pág. 45 de 58

4.5. Impuesto Selectivo al Consumo sobre telecomunicaciones24

La recaudación por concepto del ISC sobre las telecomunicaciones ascendió a RD$409.5 millones,

registrando un crecimiento interanual de RD$13.8 millones. Respecto al estimado, la recaudación

efectiva presenta un cumplimiento de 99.1%, equivalente a un faltante de RD$3.7 millones.

Gráfica 4.5.125 Estimación vs. Recaudación de ISC sobre telecomunicaciones

Octubre; en millones de RD$

Nota: monto estimado ajustado por modificación receptor 50% del CDT.

En lo que se refiere a las operaciones gravadas por este impuesto, en el mes de octubre éstas crecieron

3.5% en comparación con el mismo mes de 2010, mostrando una variación absoluta positiva de RD$139.6

millones. Además, el porcentaje de las operaciones gravadas sobre las totales declaradas se ha

mantenido casi constante, siendo en octubre 2011 el 63.8% del total.

A nivel acumulado, en lo que va de año la recaudación total por concepto de este impuesto presenta un

crecimiento de 1.5% respecto al año anterior. La recaudación efectiva comparada con el estimado

muestra un nivel de cumplimiento de 89.3%, equivalente a un déficit de RD$491.5 millones. (Ver Gráfica

4.5.2)

24 Establece un impuesto de 10% sobre los servicios de telecomunicaciones que incluyen la transmisión de voz, imágenes, materiales escritos e impresos, símbolos o sonidos por medios telefónicos, telegráficos, cablegrafiados, radiofónicos, inalámbricos, vía satélites, cable submarino o por cualquier otro medio que no sea transporte vehicular, aéreo o terrestres. Es importante aclarar que la base imponible del ISC es distinta a la del ITBIS. 25 El ISC de Telecomunicaciones presupuestado para este período sin hacer la reestimación eliminando el 50% de CDT pagado a TN es de RD$458.0 millones.

395.8 413.3 409.5



Pág. 46 de 58

Gráfica 4.5.2 Estimación vs. Recaudación de ISC sobre telecomunicaciones

Enero – octubre; en millones RD$

Nota: monto estimado ajustado por modificación receptor 50% del CDT.

Gráfica 4.5.3 Evolución mensual del crecimiento de la recaudación vs. operaciones gravadas


Nota: las operaciones gravadas corresponden al mes anterior al que se hace efectiva la recaudación.

Al observar la evolución del crecimiento interanual de las operaciones gravadas y la recaudación, es

notable la desaceleración que ha presentado los contribuyentes de este impuesto en los últimos meses.

Esto va de la mano con el decrecimiento que mostró esta actividad económica en el PIB real durante el

primer semestre del año. (Ver Gráficas 4.5.3 y 4.5.4)

4,052.1 4,605.6

4,114.1


6.5%

9.8%

-2.0%

19.6%

5.8%

6.4%

0.1% 1.9% 2.7%

7.4%

3.7%

16.2%

13.5%

-7.6%

6.0%

-4.6%

2.8%

-0.7%

3.6%

-1.2%

1.2%

3.5%

5.5%

9.4%

1.4%

15.6%

5.7%

6.4%

-0.1%

2.0% 2.7% 7.2%

3.6%

16.0%

13.6%

-6.9%

2.3%

-1.4%

2.9%

-1.4% 0.7%

3.5%

-10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dec Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

2010 vs. 2009 2011 vs. 2010

Crec. Interanual Recaudaciones Crec. Interanual Op. Gravadas


Pág. 47 de 58

Gráfica 4.5.4 Evolución acumulada del crecimiento de la recaudación y operaciones gravadas


4.6. Impuesto Selectivo al Consumo sobre seguros26

En el mes de octubre de 2011 la recaudación efectiva por concepto del ISC sobre Seguros fue de

RD$267.7 millones, presentando un aumento de RD$17.2 millones respecto al mismo mes del año

anterior, equivalente a 6.9%. Respecto al estimado, la recaudación efectiva alcanzó un cumplimiento de

81.5%, presentando un déficit de RD$60.9 millones.

Gráfica 4.6.1

Estimación vs. Recaudación de ISC sobre los Seguros Octubre; en millones de RD$

26 La base imponible de este impuesto es la prima pagada por todo tipo o modalidad de seguro privado, incluyendo: incendio u otros seguros contra desastres naturales, seguros de automóviles, seguros de vida, seguro de salud y accidentes, seguros marítimos, seguros de responsabilidad y en general cualquier otra variedad de seguro de vida o de bienes de cualquier naturaleza que se ofrezcan en el presente o el futuro.

13.5%

2.8% 3.8%

1.5% 1.8% 1.4% 1.7% 1.3% 1.3% 1.5%

13.6%

3.2% 2.9%

1.8% 2.0% 1.6% 1.9% 1.5% 1.4% 1.6% 0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

2011 vs. 2010

Crec. Acumulado Recaudaciones

Crec. Acumulado Op. Gravadas

250.6

328.6

267.7



Pág. 48 de 58

El incremento que presenta la recaudación de este mes respecto al mismo mes del año anterior viene

definido por el desempeño de las operaciones gravadas, las cuales crecieron en 6.8%. (Ver Gráfica 4.6.2

y 4.6.5)

Gráfica 4.6.2 Operaciones totales y gravadas ISC sobre los Seguros

Reportadas en octubre 2011 vs. 2010; en millones de RD$

Por su parte, como se aprecia en la Gráfica 4.6.3, la composición de las operaciones totales declaradas

por las empresas de este sector no ha variado significativamente respecto a octubre de 2010, momento

en el cual el 75.0% de las operaciones estaban gravadas por el ISC de Seguros, mientras que en 2011

éstas representaron 73.9% del total de las operaciones.

Gráfica 4.6.3

Composición de las operaciones de las empresas de seguros Operaciones reportadas en octubre 2011 vs. 2010; en porcentajes

La recaudación acumulada del período enero – octubre de 2011 presenta un crecimiento de 4.4%

respecto al mismo período del 2010, equivalente a RD$115.6 millones más. Sin embargo, respecto al

monto estimado logró un nivel de cumplimiento de 83.5%. (Ver Gráfica 4.6.4)

2,097.1

1,573.3

2,274.1

1,681.0

Operaciones Totales Operaciones Gravadas

2010 2011

75.0% 73.9%

25.0% 26.1%

2010 2011

Operaciones Exentas Operaciones Gravadas


Pág. 49 de 58

Gráfica 4.6.4 Estimación vs. Recaudación de ISC sobre los Seguros

Enero – octubre 2011; en millones de RD$

Es importante destacar que este impuesto estuvo por debajo de lo estimado durante los años 2009 y

2010, aunque se mantuvo creciendo en esos años a tasas bajas. No obstante esto, la recaudación

estimada es 25% mayor a la efectiva de 2010.

Gráfica 4.6.5

Evolución de la Recaudación de las compañías de seguros Mes/año actual vs. Mes/año anterior; en porcentaje

Como puede observarse en la Gráfica 4.6.5, tanto el crecimiento interanual de las operaciones gravadas

como de la recaudación no tienen una tendencia definida. A su vez es notable la estrecha relación que

existe entre el crecimiento de las operaciones gravadas y la recaudación efectiva; sin embargo dicha

2,621.5

3,276.9

2,737.1


-0.7%

-10.1%

9.6%

17.6%

0.3%

-5.3%

-0.3%

12.6%

3.5%

8.4%

3.1%

5.4%

7.1%

9.5%

2.4%

-7.9%

10.4%

-0.7%

18.2%

-4.2%

6.9% 6.8%

-0.5%

-9.9%

9.7%

17.5%

0.4%

-6.2%

0.1%

12.4%

2.6%

8.7%

3.5%

6.7%

6.9%

9.8%

2.3%

-7.7%

10.2%

11.6%

8.6%

-4.2%

6.5% 6.8%

-13%

-8%

-3%

2%

7%

12%

17%

22%


2010 vs 2009 2011 vs 2010

Recaudación Operaciones gravadas

Nota: - Las tasas de crecimiento representan la razón de cada mes del año actual sobre el mismo mes del año anterior.

Las operaciones gravadas corresponden al mes anterior al que se hace efectiva la recaudación.

- El descuadre que se presenta en los meses junio y julio de 2011 se debe a que empresas presentaron la

declaración con la información de sus operaciones, no obstante pagaron al mes siguiente.


Pág. 50 de 58

relación parece quebrantarse en junio y julio 2011. Esto se debe a que en junio 2011 unas empresas

presentaron su declaración a tiempo, no obstante el pago lo realizaron en el mes de julio por lo que en

dicho mes se encuentran dichos pagos correspondientes a junio y el de julio, razón por la cual en dicho

mes la recaudación crece 9 puntos por encima de las operaciones gravadas. Si se ajusta por este factor,

la recaudación hubiese crecido 11% en junio y 7% en julio.

Gráfica 4.6.6

Evolución crecimiento acumulado de las operaciones gravadas de las compañías de seguros Período/año actual vs. período/año anterior; en porcentaje

7.1%

8.1%

6.3%

1.9%

3.5%

2.8%

5.1%

3.8% 4.2% 4.4%

6.9%

8.1%

6.3%

2.0%

3.5%

4.8% 5.4%

4.1% 4.4% 4.6%

0.0%

1.0%

2.0%

3.0%

4.0%

5.0%

6.0%

7.0%

8.0%

9.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

2011 vs 2010

Recaudación Acumulada Operaciones gravadas Acumulada


Pág. 51 de 58

5. Impuestos pagados en dólares (Tarjeta de Turismo y salida de pasajeros)

En el mes de octubre la recaudación efectiva por concepto de Tarjetas de Turismo27 y Contribución de

Salida 28 de pasajeros fue igual a RD$331.2 millones, incrementándose en RD$49.6 millones en

comparación con el mismo mes de 2010. A su vez, respecto a lo estimado, estos impuestos presentaron

un cumplimiento de 140.4%.

Gráfica 5.1 Recaudación de Tarjeta de turismo y salida de pasajeros

Octubre; en millones RD$

Al analizar estos impuestos por separado, la recaudación proveniente del concepto de Tarjeta de

Turismo se incrementó en 34% comparada con octubre de 2010, equivalente a RD$27.3 millones menos.

Con relación al monto estimado, mostró un nivel de cumplimiento de 88.9%.

La recaudación por concepto de Contribución de Salida en el mes de octubre creció 11.1% en

comparación con el mismo mes de 2010, mostrando un incremento absoluto de RD$22.3 millones. En

tanto que el nivel de cumplimiento según lo estimado fue de 194.6%.

27La tarjeta de turista es un impuesto establecido por el Estado dominicano bajo la Ley No. 199 de fecha 9 de mayo del 1966, para los viajeros extranjeros que visitan nuestro país y que mediante un acuerdo migratorio no necesitan visado, tales como Argentina, Chile, Ecuador, Perú, Uruguay, Corea del Sur, Israel, Japón. 28Consiste en el pago de US$20 por parte de todos los pasajeros nacionales y extranjeros que viajen al exterior por cualquier vía.

281.6

235.9

331.2



Pág. 52 de 58

Gráfica 5.2 Estimación vs. recaudación por conceptos

Octubre 2010-2011; en millones RD$

La recaudación acumulada por estos conceptos a octubre de 2011 fue de RD$4,194.6 millones,

mostrando un incremento de 7.7% con relación al mismo período del año anterior, equivalente a la suma

de RD$299.9 millones de incremento. Respecto al monto estimado, la recaudación efectiva mostró un

cumplimiento de 103.7%.

Gráfica 5.3

Recaudación y estimación acumulada dólares Enero - Octubre; en millones RD$

201.2

80.4

114.8 121.1

223.5

107.7

Contribución de Salida Tarjetas de Turismo


3,894.7 4,044.9 4,194.6



Pág. 53 de 58

De manera individual, la recaudación acumulada por concepto de Tarjeta de Turismo presentó un

aumento de RD$149.3 millones respecto al mismo período de 2010, dando origen a un incremento de

16.2%. En lo que se refiere a la estimada, mostró un nivel de cumplimiento de 121.1%. Por su parte, la

recaudación de la Contribución de Salida creció 5.1% respecto a enero - octubre 2010, equivalente a

RD$150.6 millones adicionales. En cuanto al estimado presenta un nivel de cumplimiento de 98.8%.

Gráfica 5.4

Estimación vs. recaudación en dólares por conceptos Enero - octubre; en millones RD$

La recaudación por concepto estos impuestos ha experimentado crecimientos interanuales positivos

durante todo el 2011, a excepción de junio y septiembre en los cuales disminuyeron en 1.8% y 4.5%,

respectivamente. No obstante, a nivel acumulado, la recaudación se ha mantenido positiva, mostrando

un incremento de 7.7% en el período enero - octubre 2011 con relación al mismo período del 2010.

Gráfica 5.5

Evolución crecimiento de las recaudaciones de dólares Período/año actual vs. período/año anterior; en porcentaje

2,974.0

920.8

3,161.2

883.7

3,124.6

1,070.1

Contribución de Salida Tarjetas de Turismo


6.4%

15.3%

-2.7%

8.6%

1.7%

4.2%

8.1%

4.9%

14.5% 15.2%

6.3%

4.7% 0.6%

13.4%

4.1%

10.3%

-1.8%

1% 3.3%

-4.5%

17.6%

15.3%

7.8% 9.6%

8.4%

9.1%

7.7%

7.3%

7.5%

6.5% 7.7%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%


2010 2011



Pág. 54 de 58

ANEXO ESTADÍSTICO

. Anexos


Pág. 55 de 58

COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA MENSUAL

Octubre 2011 vs 2010

(En millones de RD$)

Conceptos 2010 2011* Absoluta Relativa

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 3,695.8 4,532.6 836.8 22.6%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 1,223.8 1,347.8 124.0 10.1%

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 48.8 47.2 -1.6 -3.2%

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 892.2 962.2 70.0 7.8%

-Otros 282.8 338.4 55.5 19.6%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 1,520.3 2,051.6 531.2 34.9%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 1,508.5 2,032.0 523.5 34.7%

- Casinos de Juego 11.8 19.5 7.7 65.2%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 951.7 1,133.3 181.6 19.1%

- Dividendos 260.5 128.2 -132.3 -50.8%

- Intereses Pagados 93.9 74.1 -19.7 -21.0%

- Provisión de Bs. Y Ss. Al Estado 24.8 92.1 67.3 271.4%

- Otro Tipo de Renta no Especificado 67.7 107.2 39.5 58.4%

- Pagos al Exterior en General 434.2 633.5 199.4 45.9%

- Otros 70.7 98.2 27.6 39.0%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 1,599.9 2,148.0 548.1 34.3%

- Operaciones Inmobiliarias 321.5 304.0 -17.4 -5.4%

- Impuestos Viviendas Suntuarias 27.7 32.4 4.7 16.8%

- Impuesto Sobre Sucesiones 12.6 20.8 8.1 64.6%

- Impuesto Sobre el Patrimonio de las Empresa (Ley557-05) 798.8 1,286.3 487.6 61.0%

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 296.4 346.0 49.6 16.7%

- Otros 142.9 158.5 15.6 10.9%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 8,567.5 10,034.2 1,466.7 17.1%

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 3,333.8 3,918.8 585.0 17.5%

- ITBIS 3,261.1 3,814.8 553.7 17.0%

- Otros 72.7 104.0 31.3 43.1%

Impuestos Sobre Mercancías 3,927.4 4,714.6 787.2 20.0%

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 316.4 330.7 14.3 4.5%

-Impuesto Selectivo a las cervezas 759.3 775.7 16.4 2.2%

-Impuesto Selectivo al Tabaco 333.0 343.7 10.6 3.2%

-Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 995.5 1,343.6 348.1 35.0%

-Hidrocarburos Específico 1,519.7 1,920.1 400.5 26.4%

-Otros 3.5 0.8 -2.7 -78.4%

Impuestos Sobre los servicios 1,047.2 1,006.9 -40.3 -3.8%

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 400.9 329.6 -71.3 -17.8%

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 395.8 409.5 13.8 3.5%

-Impuesto s/ los Seguros 250.6 267.7 17.2 6.8%

-Otros 0.0 0.0 0.0 38466.3%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 259.1 393.9 134.8 52.0%

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 216.3 240.5 24.3 11.2%

-Otros 42.8 153.3 110.5 258.4%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 209.2 223.8 14.6 7.0%

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 201.2 223.5 22.3 11.1%

-Otros 8.0 0.3 -7.7 -96.2%

OTROS IMPUESTOS 0.0 0.0 0.0 77.6%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 90.4 119.7 29.2 32.3%

-Tarjetas de Turismo 80.4 107.2 26.8 33.3%

-Otros 10.0 12.5 2.5 24.7%

TOTAL 14,162.9 17,058.3 2,895.5 20.4%

*Datos Preliminares.

Recaudación Variación


Pág. 56 de 58

Fuente monto estimado: Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos 2010.

COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA VS ESTIMADO

Octubre 2011


Conceptos Estimado Efectivo* Absoluta Relativa Cumplimiento

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 5,149.1 4,532.6 -616.5 -12.0% 88.0%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 1,468.7 1,347.8 -121.0 -8.2% 91.8%

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 133.0 47.2 -85.8 -64.5% 35.5%

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 872.7 962.2 89.5 10.3% 110.3%

-Otros 463.1 338.4 -124.7 -26.9% 73.1%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 2,664.8 2,051.6 -613.3 -23.0% 77.0%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 2,648.2 2,032.0 -616.2 -23.3% 76.7%

- Casinos de Juego 16.6 19.5 2.9 17.5% 117.5%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 1,015.6 1,133.3 117.7 11.6% 111.6%

- Dividendos 374.1 128.2 -246.0 -65.7% 34.3%

- Intereses Pagados 81.1 74.1 -6.9 -8.6% 91.4%

- Provisión de Bs. Y Ss. Al Estado 43.1 92.1 48.9 113.4% 213.4%

- Otro Tipo de Renta no Especificado 49.6 107.2 57.6 116.0% 216.0%

- Pagos al Exterior en General 406.2 633.5 227.3 56.0% 156.0%

- Otros 61.4 98.2 36.8 59.9% 159.9%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 1,558.8 2,148.0 589.3 37.8% 137.8%

- Operaciones Inmobiliarias 420.9 304.0 -116.8 -27.8% 72.2%

- IVSS y Activos Sociedades 480.0 1,318.7 838.8 174.7% 274.7%

- Impuesto Sobre Sucesiones 28.4 20.8 -7.6 -26.8% 73.2%

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 359.9 346.0 -13.9 -3.9% 96.1%

- Otros 269.6 158.5 -111.1 -41.2% 58.8%-

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 11,159.8 10,034.2 -1,125.6 -10.1% 89.9%

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 4,152.9 3,918.8 -234.1 -5.6% 94.4%

- ITBIS 4,116.7 3,814.8 -302.0 -7.3% 92.7%

- Otros 36.2 104.0 67.9 187.6% 287.6%

Impuestos Sobre Mercancías 5,234.4 4,714.6 -519.8 -9.9% 90.1%

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 329.8 330.7 0.9 0.3% 100.3%

-Impuesto Selectivo a las cervezas 824.4 775.7 -48.6 -5.9% 94.1%

-Impuesto Selectivo al Tabaco 432.9 343.7 -89.2 -20.6% 79.4%

-Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 1,447.2 1,343.6 -103.6 -7.2% 92.8%

-Hidrocarburos Específico 2,186.1 1,920.1 -266.0 -12.2% 87.8%

-Otros 13.9 0.8 -13.2 -94.6% 5.4%

Impuestos Sobre los servicios 1,245.2 1,006.9 -238.3 -19.1% 80.9%

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 503.2 329.6 -173.6 -34.5% 65.5%

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones /1 413.3 409.5 -3.7 -0.9% 99.1%

-Impuesto s/ los Seguros 328.6 267.7 -60.9 -18.5% 81.5%

-Otros 0.1 0.0 0.0 -45.7% 54.3%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 527.3 393.9 -133.5 -25.3% 74.7%

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 491.2 240.5 -250.7 -51.0% 49.0%

-Otros 36.1 153.3 117.2 324.3% 424.3%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 119.5 223.8 104.3 87.3% 187.3%

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 114.8 223.5 108.7 94.6% 194.6%

-Otros 4.7 0.3 -4.4 -93.5% 6.5%-

OTROS IMPUESTOS 0.3 0.0 -0.3 -97.4% 2.6%-

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 152.3 119.7 -32.6 -21.4% 78.6%

-Tarjetas de Turismo 121.1 107.2 -13.9 -11.5% 88.5%

-Otros 31.2 12.5 -18.7 -60.0% 40.0%- -

TOTAL 18,139.8 17,058.3 -1,081.5 -6.0% 94.0%

*Datos Preliminares



Pág. 57 de 58

COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA ACUMULADO

Enero-Octubre 2011 vs 2010


Conceptos 2010 2011* Absoluta Relativa

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 45,990.0 54,750.1 8,760.1 19.0%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 14,271.5 16,790.3 2,518.8 17.6%

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 1,241.4 1,338.3 96.9 7.8%

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 10,236.1 11,821.7 1,585.7 15.5%

-Otros 2,794.0 3,630.3 836.3 29.9%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 18,765.7 21,072.1 2,306.4 12.3%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 18,641.3 20,923.6 2,282.3 12.2%

- Casinos de Juego 124.4 148.5 24.1 19.4%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 12,952.9 16,887.7 3,934.9 30.4%

- Dividendos 6,955.9 9,387.8 2,431.9 35.0%

- Intereses Pagados 605.6 790.6 184.9 30.5%

- Provisión de Bs. Y Ss. Al Estado 418.7 519.3 100.6 24.0%

- Otro Tipo de Renta no Especificado 665.2 636.3 -28.9 -4.3%

- Pagos al Exterior en General 3,644.9 4,726.6 1,081.7 29.7%

- Otros 662.5 827.1 164.6 24.9%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 11,173.6 12,734.3 1,560.7 14.0%

- Operaciones Inmobiliarias 3,177.6 3,080.9 -96.7 -3.0%

- Impuestos Viviendas Suntuarias 510.6 577.0 66.4 13.0%

- Impuesto Sobre Sucesiones 198.9 193.5 -5.4 -2.7%

- Impuesto Sobre el Patrimonio de las Empresa (Ley557-05) 2,308.6 3,657.0 1,348.4 58.4%

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 3,447.7 3,441.3 -6.4 -0.2%

- Otros 1,530.2 1,784.5 254.3 16.6%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 92,718.0 98,636.5 5,918.4 6.4%

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 38,373.7 38,403.9 30.2 0.1%

- ITBIS 37,841.1 37,789.0 -52.0 -0.1%

- Otros 532.6 614.8 82.2 15.4%

Impuestos Sobre Mercancías 43,163.6 48,328.9 5,165.3 12.0%

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 3,642.1 3,717.7 75.6 2.1%

-Impuesto Selectivo a las cervezas 7,504.2 7,979.0 474.9 6.3%

-Impuesto Selectivo al Tabaco 3,398.8 3,363.5 -35.3 -1.0%

-Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 12,083.5 15,160.0 3,076.6 25.5%

-Hidrocarburos Específico 16,502.2 18,079.9 1,577.7 9.6%

-Otros 32.8 28.7 -4.1 -12.4%

Impuestos Sobre los servicios 10,135.5 10,512.4 376.9 3.7%

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 3,457.3 3,654.7 197.4 5.7%

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 4,052.1 4,114.1 62.0 1.5%

-Impuesto s/ los Seguros 2,621.5 2,737.1 115.6 4.4%

-Otros 4.6 6.5 1.9 40.5%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 1,045.3 1,391.3 346.0 33.1%

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 632.0 651.3 19.3 3.0%

-Otros 413.1 739.9 326.8 79.1%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 3,010.1 3,167.6 157.5 5.2%

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 2,973.9 3,124.6 150.6 5.1%

-Otros 36.1 43.0 6.9 19.0%

OTROS IMPUESTOS 0.1 0.0 0.0 -29.0%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,024.0 1,214.9 190.9 18.6%

-Tarjetas de Turismo 920.8 1,070.1 149.3 16.2%

-Otros 103.2 144.8 41.6 40.3%

TOTAL 153,915.8 170,503.4 16,587.5 10.8%

*Datos Preliminares



Pág. 58 de 58

Fuente monto estimado: Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos 2010.

COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA VS ESTIMADO

Enero-Octubre 2011


Conceptos Estimado Efectivo* Absoluta Relativa Cumplimiento

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 55,492.9 54,750.1 -742.7 -1.3% 98.7%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 17,037.6 16,790.3 -247.2 -1.5% 98.5%

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 1,365.0 1,338.3 -26.7 -2.0% 98.0%

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 11,501.2 11,821.7 320.5 2.8% 102.8%

-Otros 4,171.3 3,630.3 -541.0 -13.0% 87.0%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 25,151.7 21,072.1 -4,079.6 -16.2% 83.8%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 25,009.4 20,923.6 -4,085.8 -16.3% 83.7%

- Casinos de Juego 142.3 148.5 6.2 4.4% 104.4%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 13,303.6 16,887.7 3,584.1 26.9% 126.9%

- Dividendos 6,993.3 9,387.8 2,394.6 34.2% 134.2%

- Intereses Pagados 693.6 790.6 96.9 14.0% 114.0%

- Provisión de Bs. Y Ss. Al Estado 398.0 519.3 121.3 30.5% 130.5%

- Otro Tipo de Renta no Especificado 673.1 636.3 -36.7 -5.5% 94.5%

- Pagos al Exterior en General 4,041.7 4,726.6 684.9 16.9% 116.9%

- Otros 504.0 827.1 323.1 64.1% 164.1%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 12,068.4 12,734.3 665.9 5.5% 105.5%

- Operaciones Inmobiliarias 3,446.9 3,080.9 -366.0 -10.6% 89.4%

- IVSS y Activos Sociedades 2,795.8 4,234.0 1,438.3 51.4% 151.4%

- Impuesto Sobre Sucesiones 196.2 193.5 -2.7 -1.4% 98.6%

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 3,647.1 3,441.3 -205.7 -5.6% 94.4%

- Otros 1,982.4 1,784.5 -197.9 -10.0% 90.0%- -

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 106,606.4 98,636.5 -7,969.9 -7.5% 92.5%

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 41,643.9 38,403.9 -3,240.0 -7.8% 92.2%

- ITBIS 41,220.0 37,789.0 -3,431.0 -8.3% 91.7%

- Otros 423.9 614.8 190.9 45.0% 145.0%

Impuestos Sobre Mercancías 51,149.7 48,328.9 -2,820.8 -5.5% 94.5%

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 3,897.3 3,717.7 -179.6 -4.6% 95.4%

-Impuesto Selectivo a las cervezas 7,919.9 7,979.0 59.1 0.7% 100.7%

-Impuesto Selectivo al Tabaco 3,852.1 3,363.5 -488.6 -12.7% 87.3%

-Hidrocarburos (16% Ad-Valorem) 14,208.1 15,160.0 951.9 6.7% 106.7%

-Hidrocarburos Específico (Ley 112-00) 21,208.0 18,079.9 -3,128.1 -14.7% 85.3%

-Otros 64.2 28.7 -35.5 -55.3% 44.7%

Impuestos Sobre los servicios 12,604.4 10,512.4 -2,092.0 -16.6% 83.4%

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 4,717.8 3,654.7 -1,063.1 -22.5% 77.5%

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones /1 4,605.6 4,114.1 -491.5 -10.7% 89.3%

-Impuesto s/ los Seguros 3,276.9 2,737.1 -539.8 -16.5% 83.5%

-Otros 4.1 6.5 2.4 58.8% 158.8%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 1,208.4 1,391.3 182.9 15.1% 115.1%

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 784.1 651.3 -132.8 -16.9% 83.1%

-Otros 424.3 739.9 315.6 74.4% 174.4%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 3,203.1 3,167.6 -35.5 -1.1% 98.9%

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 3,161.2 3,124.6 -36.7 -1.2% 98.8%

-Otros 41.9 43.0 1.1 2.7% 102.7%- - 100.0%

OTROS IMPUESTOS 1.5 0.0 -1.5 -97.4% 2.6%- -

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,023.9 1,214.9 191.0 18.7% 118.7%

-Tarjetas de Turismo 883.7 1,070.1 186.4 21.1% 121.1%

-Otros 140.2 144.8 4.6 3.3% 103.3%- -

TOTAL 178,396.1 170,503.4 -7,892.8 -4.4% 95.6%

*Datos Preliminares


› estadisticas › informerecaudacionmens... · informe de recaudación - dgii2019-06-19 ·...

Documents