a 2010. évi költségvetési törvény. források, előirányzatok, szabályozások,...
DESCRIPTION
A 2010. évi költségvetési törvény. Források, előirányzatok, szabályozások, reformfeladatok. Dr. Aradi Zsolt PM főosztályvezető c. egyetemi tanár 2010. január. Konvergencia program (2009. II. jelentés*). * Benyújtva: szeptember 24. 1. A konvergencia program általában és 2009-2010 - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Dr. Aradi ZsoltDr. Aradi ZsoltPM főosztályvezetőPM főosztályvezető
c. egyetemi tanárc. egyetemi tanár2010. január2010. január
A 2010. évi költségvetési törvény. A 2010. évi költségvetési törvény. Források, előirányzatok, Források, előirányzatok,
szabályozások, reformfeladatokszabályozások, reformfeladatok
I.I. Konvergencia programKonvergencia program(2009. II. jelentés*)(2009. II. jelentés*)
* Benyújtva: szeptember 24.
1. A konvergencia program általában és 2009-2010
makrogazdasági= peremfeltételek az államháztartás számára= következmények az államháztartás oldaláról
• egyensúly prioritása, gazdaságpolitika, gazdasági folyamatok• adók• vásárlóerő (személyi, beruházás, egyéb)• adósság, -szolgálat (forrásbevonás és ára)
államháztartási= követelmények - hatások= globális-strukturális.
1.1. Gazdasági peremfeltételek és alakulása
világgazdasági válság,
hazai gazdasági folyamatok, külkereskedelem, konszolidációs program állapota,
foglalkoztatás, keresetek,
árak, adók,
uniós források alakulása.
-7,0
-6,0
-5,0
-4,0
-3,0
-2,0
-1,0
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2005. évi program2006.évi program2007.évi program2008.évi program2009.évi II.jelentés
Aktualizált programváltozat 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2005.évi 4,2 4,3 4,1 4,1 - - -
2006.évi 4,1 4,1 2,2 2,6 4,2 4,3 -
2007.évi 4,1 3,9 1,7 2,8 4,0 4,1 4,2
2008.évi 4,1 4,1 1,1 1,3 - 0,9 1,6 2,5
2009.évi 2. jelentés, korr. 4,0 1,0 0,6 -6,7 -0,6 3,7
GDP változása (%)
Infláció (évi átlagos változás %-ban )
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
6,0
7,0
8,0
9,0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2006.évi2007.évi2008.évi2009.évi II. jelentés
Aktuális programváltozat 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2006.évi 3,6 3,9 6,2 3,3 3,0 2,8 -
2007.évi 3,6 3,9 7,5 4,8 3,0 2,9 2,8
2008.évi 3,6 3,9 8,0 6,2 4,5 3,2 3,0
2009.évi 2. jelentés, korr. 3,6 3,9 8,0 6,1 4,2 3,9 2,1
1.2. Államháztartási követelmények
jövedelemcentralizáció
jövedelemújraelosztás - állami finanszírozás igénye
hiány, államadósság
külföldi forrásbevonás, kamat
infláció, keresetek
rövid távú válságkezelés
tartós folyamatok, strukturális reformok (az „államháztartás minősége”)
pénzügyi (költségvetési és gazdálkodási) szabályok.
2. Konvergencia program eljárása
aktualizált változatok decemberenként2010. január
Ecofin: túlzott hiány megszüntetése: évente 2x: értékelés költségvetés teljesülése + reformok előrehaladása
az Európai Tanács és Európai Bizottság részére.
3. Államháztartás 2009-2011. között
3.1. A költségvetési politika stratégiai céljai → az egyenleg javulás
jövedelemközpontosítás, újraelosztás
szűkítése.
Jövedelemcentralizáció és újraelosztás alakulása (a GDP %-ában)
40,0
42,0
44,0
46,0
48,0
50,0
52,0
54,0
2005 2006 2 007 2008 2 009 2010 2 011
Jövedelemcentralizáció Újraelosztás
2005 2006 2 007 2008 2009 2010 2011
Jövedelemcentralizáció 42,2 42,7 44,8 46,2 46,1 44,0 42,7
Újraelosztás 50,1 51,9 49,7 49,6 50,0 47,7 45,5
Államháztartás hiánya (a GDP %-ában)
-2
-1
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2 005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2005.évi program 2006.évi program 2007.évi program2008.évi program 2009.évi II. jelentés Elsődleges egyenleg
Aktualizált programváltozat 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2005.évi program 7,4 6,1 4,7 3,4 3,2 - -
2006.évi program 7,8 10,1 6,8 4,3 3,2 2,7 -
2007.évi program 7,8 9,2 5,7 4,0 3,2 2,7 2,2
2008.évi program 7,8 9,2 5,0 3,4 2,6 2,5 2,2
2009. évi II. jelentés, korr. 7,8 9,4 5,0 3,7 3,9 3,8 2,8
Elsődleges egyenleg - - - 0,9 0,8 1,9 0,7 1,3
60,2
60,8
59,5
61,161,3
60,4
59,459,4
2008 2009 2010 2011
Bevétel Elsődleges kiadásElsődleges egyenleg
0,8
1,9
0,71,3
Bevétel, elsődleges kiadás, elsődleges egyenleg(a GDP %-ában)
Bruttó államadósság (a GDP %-ában)
60,0
62,0
64,0
66,0
68,0
70,0
72,0
74,0
76,0
78,0
80,0
2 005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2005.évi
2006.évi
2007.évi
2008.évi
2009.évi II.jelentés
Aktualizált programváltozat 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2005.évi program 61,5 63,0 63,2 62,3 - - -
2006.évi program 62,3 68,5 70,1 71,3 69,3 67,5 -
2007.évi program 62,3 65,6 65,4 65,8 64,4 63,3 61,8
2008.évi program 62,3 65,6 65,8 71,1 72,5 72,2 69,0
2009.évi II. jelentés, korr. 62,3 65,6 65,9 72,9 78,8 79,2 77,1
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
%-ban
Adócentralizáció: Az államháztartás adó- és járulékbevételei a GDP %-ában
(magánnyugdíj-pénztári befizetések nélkül)
4. Az államháztartási konszolidáció fontosabb elemei 2011-ig
4.1. Kiadáscsökkentés reformokkal, általános megközelítés hosszabb távú hatás
közpénzügyi törvénycsomag,
takarékosabban és hatékonyabban működő intézményrendszer kialakítása, ágazati (feladatfinanszírozási mód, finanszírozás) és funkcionális reformok, az állami feladatellátás felülvizsgálata.
Központi költségvetési szervek számának alakulása
1991 1996 1999 2004 2006 2007 2008 2009
központi költségvetési szervek
1516 1343 1156 909 823 611 576 556
Határozat mellékletében
Vizsgálatra rendelt
11 25
Összevonásregionális szintre és területi szinten párhuzamos hálózatoknál 150 60 183
10 30 20 0
13 4 6225 86 247
pénzügyi apparátus 36 36szakmai tevékenység és támogatása 20 20ellátó apparátus 18 18telephelyek integrációja 5 1 6
Összes nettó szervezet-szám csökkenés
Funkció összevonások
Végrehajtott intézkedés
Megszűnés
Tervezett intézkedés (intézmények)
Szervezeti reform (2118/2006 (VI.30.) Korm.hat.
Gazdálkodó szervezetté alakításHelyi önkormányzatnak átadásÚj költségvetési szerv
Költségvetési hatás Egyszeri TartósÁtszervezés-megtakarítás (milliárd Ft) 1,0 75,0Többletbevétel (milliárd Ft) 1,9Többletfeladat-többletkiadás (milliárd Ft) -40,5 -28,4 Egyenleg (milliárd forint) -37,6 46,6Átszervezés + leépítés létszámcsökkenés (fő) 17 914Többletfeladat létszámtöbblet (fő) 4 310 Egyenleg 0 13 604
Ésszerűsítések az ágazatokban, önkormányzatoknál („strukturális intézkedések”)
• az egészségügyben, • a közoktatásban, • a nyugdíjrendszerben,• szociális ellátásban,• gyógyszertámogatásban, • a közlekedés támogatásában,• gáz-távhőár támogatásában,• foglalkoztatásban,• lakástámogatásban,• közigazgatásban.
Előrejelzés az államháztartás hosszú távon jelentkező kiadásaira
A GDP %-ában2000 2005 2010 2020 2030 2050
Állami nyugdíjkiadások (nettó) 9,1 10,4 11,3 10,7 10,6 12,6
Öregségi jellegű és korhatár alatti öregségi nyugdíjak
6,7 8,3 9,5 9,5 9,2 11,1
Egyéb nyugdíjak (korhatár alatti rokkantsági, hozzátartozói)
2,4 2,1 1,8 1,2 1,3 1,5
Egészségügyi, oktatási és egyéb korfüggő kiadások
10,1 9,8 9,7 10,0 10,5
Nyugdíjbiztosítási járulékbevételek
6,9 6,4 8,9 8,6 8,6 8,6
4.2. Kiadások operatív visszafogása + bevételnövelés egyenlegjavítás
Kiadáscsökkentés: • közszféra működési kiadásai
zárolások, bér, más juttatások, bázis
• államháztartási tartalékok képzése,
Állami kiadáscsökkentés, de prioritások.
2008 2009 2010 2011Kiadások 102,7 95,0 94,6 113,5Költségvetési szervek 102,4 98,0 100,9 103,6Fejezeti kezelésű előirányzatok 102,7 96,4 88,5 124,7Egyensúlyi tartalék 110,4
Támogatás 99,2 87,8 93,3 103,5
Változás előző évhez (%-ban)
A központi költségvetési szervek és fejezeti kezelésű előirányzatok alakulása 2007-2011. között
Megnevezés
5. A központi költségvetés alakulása
A központi költségvetés alakulása
70,0
80,0
90,0
100,0
110,0
120,0
2008 2009 2010 2011
%
Kiadások
Költségvetési szervek
Fejezeti kezelésűelőirányzatokEgyensúlyi tartalék
Támogatás
Forrás: EUROSTAT
6. A kormányzati kiadások COFOG F01-10 funkciói nagyságának alakulása (2007, a GDP %-ában)
0,0%
10,0%
20,0%
30,0%
40,0%
50,0%
60,0%
Forrás: EUROSTAT
A kormányzati kiadások funkciók szerinti alakulása (2007, a GDP %-ában)
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
18%
20%Ál
talá
nos
közs
zolg
álta
táso
k
Ált.
közs
zolg
.ka
mat
kiad
ások
nélk
ül
Véde
lem
Közr
end,
közb
izto
nság
Gaz
dasá
gite
véke
nysé
gek
Körn
yeze
tvéd
elem
Laká
sügy
ek é
sko
mm
unál
issz
olgá
ltatá
sok
Egés
zség
ügy
Szab
adid
ős,
kultu
rális
és
vallá
site
véke
nysé
gek
Okt
atás
Szoc
iális
véd
elem
EU 27
EU 15
Magyaro.
Államháztartási kiadások funkciók szerint (a GDP %-ában)
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
2006 tény 2008 tény 2009 terv 2010 terv
gazdasági
oktatás
egészségügy
általános közszolgáltatások
szociális védelem
7. A költségvetési intézmények átlagos statisztikai állományi létszáma(KSH, ezer főben)
Időszak Költségvetés összesen
2003. október 826,3
december 812,1
2004. október 817,0
december 804,1
2005. október 808.9
december 789,5
2006. október 781,4
december 764,1
2007. október 739,4
december 715,6
2008. október 724,3
december 712,5
2009. Október* 770,0
* Közfoglalkoztatás miatt
ezer főben
Évek Teljes foglalkoztatotti kör
Központi fejezetek
(tb-vel együtt)Helyi
önkormányzatok1992 939,1 330,2 608,91994 942,4 324,5 617,91998 840,8 289,0 552,82002 806,8 283,2 523,62006 790,0 282,8 507,22007 758,8 258,9 499,92008 736,6 252,5 484,1
2008/1992 78,4 76,5 79,5
A költségvetési intézmények létszáma(PM)
A kormányzati szektor GDP-arányos hiánya
0
2
4
6
8
10
12
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
%
Szakértői becslés Tény Konvergencia program
II. 2010. évi költségvetésII. 2010. évi költségvetés(2009. évi CXXX. tv.)(2009. évi CXXX. tv.)
1. Gazdaságpolitika ↔ államháztartás tartós egyensúlya
Konvergencia program (hiánypálya, megalapozás)
kiadáscsökkentés (determinációkkal, prioritásokkal), költségvetési fegyelem, foglalkoztatás, reálkeresetek, versenyképesség.
Előrejelzés.
2. Ágazatok helyzete, feltételei GDP árak államháztartási
• hiánykövetelmény
• jövedelemcentralizáció / jövedelemújraelosztás
• determinációk/kezelésük; prioritások: pl. autópálya rendelkezésre állási díj, EU, választások, EU elnökség, rendőrség.
3. EU-s támogatások (2010-2011)
millió Ft-ban
Költségvetésben megjelenő összegek EUKözponti
költségvetési forrás
Összesen EUKözponti
költségvetési forrás
Összesen
Költségvetésben megjelenő EU támogatások 642 471,4 188 080,2 830 551,6 1 019 782,7 210 846,6 1 230 629,3Strukturális támogatások 533 460,9 144 211,5 677 672,4 893 346,3 159 383,7 1 052 730,0
KohéziósAlap projektjei 25 113,5 54 042,0 79 155,5 0,0 0,0 0,0Új Magyarország Fejlesztési Terv 500 347,3 88 925,7 589 273,0 879 169,8 157 170,3 1 036 340,1Területi együttműködést elősegítő strukturális támogatások 8 000,1 1 243,8 9 243,9 14 176,5 2 213,4 16 389,9
Vidékfejlesztési és halászai támogatások 96 873,5 34 324,9 131 198,4 109 053,7 39 524,8 148 578,5Új Magyarország Fejlesztési Program 95 343,5 33 814,9 129 158,4 107 523,7 39 014,8 146 538,5Halászati Operatív Program 1 530,0 510,0 2 040,0 1 530,0 510,0 2 040,0
Átmeneti témogatás projektjei 113,0 0,0 113,0 0,0 0,0 0,0Egyéb európai uniós támogatások 12 024,0 9 543,8 21 567,8 17 382,7 11 938,1 29 320,8
Uniós támogatások utólagos megtérülése 3 451,1 0,0 3 451,1 37 937,9 0,0 37 937,9Költségvetésben megjelenő EU források összesen 645 922,5 188 080,2 834 002,7 1 057 720,6 210 846,6 1 268 567,2
Agrárpisci támogatások 41 764,5 17 156,8Közvetlen termelői támogatások 234 958,0 309 044,8Összesen 276 722,5 326 201,6
Kifizetendő, illetve megelőlegezendő EU források mindösszesen 922 645,0 1 383 922,2
Hozzájárulás az EU költségvetéséhez 220 759,2 223 726,1
2010. évi kv. tvjav. 2011.
EU transzferek 2010-2011. években
Költségvetésen kívüli tételek
3. A fejezetek előirányzatai3.1. Az előirányzatok és változásuk
2009. évi 2010. évi
Országgyűlés 16 876,5 20 246,8 3 370,3 120,0%Közbeszerzések Tanácsa 179,6 158,3 -21,3 88,1%Költségvetési Tanács 0,0 900,0 900,0 -Köztársasági Elnökség 1 246,7 1 802,4 555,7 144,6%Alkotmánybíróság 1 433,9 1 330,0 -103,9 92,8%Országgyűlési Biztosok Hivatala 1 684,6 1 584,9 -99,7 94,1%Állami Számvevőszék 7 179,1 6 611,2 -567,9 92,1%Bíróságok 66 846,9 64 915,7 -1 931,2 97,1%Magyar Köztársaság Ügyészsége 29 323,2 28 448,3 -874,9 97,0%Miniszterelnökség 74 094,4 66 806,1 -7 288,3 90,2%Polgári Nemzetbiztonsági Szolgálatok 34 106,1 30 467,5 -3 638,6 89,3%Önkormányzati Minisztérium 91 485,8 68 121,5 -23 364,3 74,5%
Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium 177 042,5 129 880,0 -47 162,5 73,4%Honvédelmi Minisztérium 277 962,1 262 410,9 -15 551,2 94,4%
törvényi támogatásEltérés VáltozásFejezet
2009. évi 2010. évi
Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium 298 334,4 305 313,7 6 979,3 102,3%Nemzeti Fejlesztési és Gazdasági Minisztérium 40 098,8 30 468,7 -9 630,1 76,0%Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium 41 481,8 31 567,9 -9 913,9 76,1%Közlekedési, Hírközlési és Energiaügyi Minisztérium 142 679,7 140 107,6 -2 572,1 98,2%Külügyminisztérium 44 037,8 51 088,0 7 050,2 116,0%Uniós fejlesztések 149 887,9 150 277,2 389,3 100,3%Oktatási és Kulturális Minisztérium 408 439,4 390 504,2 -17 935,2 95,6%Egészségügyi Minisztérium 44 940,1 42 274,2 -2 665,9 94,1%Pénzügyminisztérium 133 995,5 153 869,7 19 874,2 114,8%Pénzügyi Szerveztek Állami Felügyelete 0,0 0,0 0,0 -Kormányzati Ellenőrzési Hivatal 1 452,7 1 303,7 -149,0 89,7%Szociális és Munkaügyi Minisztérium 210 033,6 155 088,7 -54 944,9 73,8%Gazdasági Versenyhivatal 1 652,4 1 407,8 -244,6 85,2%Központi Statisztikai Hivatal 9 521,6 13 413,1 3 891,5 140,9%Magyar Tudományos Akadémia 37 334,8 36 554,7 -780,1 97,9%
Összesen 2 343 351,9 2 186 922,8 -156 429,1 93,3%
törvényi támogatásEltérés VáltozásFejezet
A 2010. évi fejezeti támogatási előirányzatok kialakulása - tényezők
A változás elemei Milliárd Ft %2009. 2 343,4 100,0Zárolások - 99,2 -4,2Járulékok - 29,9 -1,3Egyszeri - 103,7 -4,4Átrendezés 3,3 0,110%-os csökkentés - 172,3 -7,4Többletek 244,8 10,4Parlamenti döntések 0,5 0,02010. költségvetés 2 186,9 93,3% - 156,5 -6,7
3.2. Általános tartalék 57,3 milliárd forint
3.3. Céltartalékok (összeg, szabályozás) személyi kifizetések: 79,9 milliárd forint
• EU szakértők, pályakezdők, prémium évek, • 2009. év december havi és a 2010. évi keresetkiegészítés, egyéb, • teljesítményösztönzés
stabilitási (központi) tartalék 98,6 milliárd forint tárca befizetési tartalék (NFGM, KHEM) kamatkockázati tartalék: 50 milliárd forint
Felhatalmazások: kormány: általános, stabilitási, céltartalék, PM: céltartalék, tárca: EU előirányzat.
3.4. Maradványképzés milliárd forintban
Év ÖsszesenEbből előző
évben keletkezettVáltozás az
előző év %-ában
2000 202,4 35,6 -
2001 400,0 29,6 198
2002 426,4 79,3 107
2003 464,8 75,7 109
2004 513,5 63,0 110
2005 549,7 66,5 107
2006 419,8 46,0 76
2007 397,6 65,5 95
2008 578,8 54,8 146
2009* 606,5 105* számlaegyenleg. Emellett 28 mrd Ft értékpapír.
Fejezetek 2007-2009. évi számlaegyenlege
2007.Intézményi Fejezeti Intézményi Fejezeti
X. Miniszterelnökség 13 331,9 6 388,1 14 466,6 20 854,7 11 719,8 12 070,5 23 790,3
XI. Önkormányzati Minisztérium 19 654,5 6 331,5 12 190,5 18 521,9 4 161,2 23 331,6 27 492,8
XII. Földművelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium 16 142,8 4 577,8 25 363,3 29 941,2 5 569,0 28 849,2 34 418,1
XIII. Honvédelmi Minisztérium 17 332,7 24 591,4 415,1 25 006,5 28 766,0 1 225,5 29 991,5
XIV. Igazságügyi és Rendészeti Minisztérium 10 559,6 12 393,9 2 715,7 15 109,6 10 055,5 3 937,2 13 992,7
XV. Volt GKM (NFGM,KHEM,NKTH,MSZH) 75 988,0 16 808,8 76 149,4 92 958,2 14 925,9 75 785,2 90 711,1
XVI. Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium 9 145,3 7 321,5 34 446,9 41 768,4 6 503,2 40 012,2 46 515,4
XVIII. Külügyminisztérium 2 771,6 2 650,2 4 428,3 7 078,5 1 857,2 8 392,7 10 250,0
XIX. Uniós fejlesztések 81 775,2 1 001,8 134 853,2 135 855,1 562,9 130 869,5 131 432,5
XX. Oktatási és Kulturális Minisztérium* 30 974,4 38 762,3 12 876,0 51 638,3 37 505,6 8 636,4 46 141,9
XXI. Egészségügyi Minisztérium 20 939,9 12 345,3 1 909,6 14 254,9 11 407,3 5 206,5 16 613,8
XXII. Pénzügyminisztérium 29 799,7 37 145,5 4 775,2 41 920,7 26 356,4 77,7 26 434,1
XXII/A. Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 9 326,8 4 928,6 5 576,1 10 504,7 7 713,8 5 361,6 13 075,4
XXVI. Szociális és Munkaügyi Minisztérium 47 619,5 17 076,4 41 554,0 58 630,4 18 044,9 52 375,6 70 420,6
XXXIII. Magyar Tudományos Akadémia 5 128,7 6 355,1 1 084,8 7 439,9 5 398,9 7 560,8 12 959,7
Összesen: 397 989,3 208 748,8 374 101,7 582 850,4 202 056,0 404 405,4 606 461,4
Együtt számlákFejezet
2008. 2009.
Együtt számlák Együtt
4. Személyi juttatások Ktv. és hasonlók illetményalap, Kjt. illetménytábla, pótlék, ösztönzési keret: költségvetési törvény minimális garantált bérminimum (kormányrendelet) 2010. évi eseti + 2009. évi december havi keresetkiegészítés: rendezés a szakszervezetekkel, szabályozás: juttatás, finanszírozás (kormányrendelet), felmérés [316/2009. (XII.28.) Komr. r.]
5. A vagyonnal kapcsolatos szabályozás. Bruttó Bérleti díj – 0%
6. Egyéb szabályozások
túlléphető előirányzatok, befizetések, értékhatárok, alapok költségvetési kapcsolata, egyenlege, átcsoportosítások, bevételi ösztönzések, minisztériumok személyi forrásrendezése, kormány-, PM-, tárca felhatalmazások, EU források, tb. járulék-fizetés határa, SZJA 1 %, „alfejezetek”, Kbt. értékhatárok.
7. Megalapozásra
szabályozások:• költségvetési tv. – „Tiszta tv.” • Áht. + egyéb megalapozó tv-ek • Ámr. • PM rendeletek, tájékoztatók• kormányrendeletek
intézkedések:
• ágazati rendszer ésszerűsítések,
• kincstárnoki rendszer,
• létszámstop.
2009. terv 2010. terv 2009. terv 2010. terv 2010/2009
%
2 145,4 2 082,9 12,4 12,4 97,110 855,3 10 689,5 62,7 63,8 98,5
2 392,3 2 050,7 13,8 12,2 85,71 208,8 1 215,8 7,0 7,3 100,6
697,7 715,3 4,0 4,3 102,517 299,5 16 754,2 100,0 100,0 96,8
Kormányzati fő funkciókmilliárd forint államháztartás %-ában
Funkciókba nem sorolható tételekÁllamháztartás összesen
Állami működési funkciókJóléti funkciókGazdasági funkciókÁllamadósság-kezelés
8. Az államháztartás kiadásai funkciók szerint
2009. terv 2010. terv 2009. terv 2010. terv
2 145,4 2 082,9 12,4 12,41 420,4 1 364,5 8,2 8,1
240,8 224,5 1,4 1,3484,2 493,9 2,8 2,9
10 855,3 10 689,5 62,7 63,81 994,6 1 865,5 11,5 11,12 087,8 2 344,7 12,1 14,05 834,0 5 678,2 33,7 33,9
524,7 443,5 3,0 2,6
414,2 357,6 2,4 2,1
2 392,3 2 050,7 13,7 12,211,6 8,5 0,1 0,1
350,6 281,4 2,0 1,745,7 35,9 0,3 0,2
977,2 854,4 5,6 5,1617,3 565,4 3,6 3,4389,9 305,1 2,3 1,8
1 208,8 1 215,8 7,0 7,31 208,8 1 215,8 7,0 7,3
697,7 715,3 4,0 4,3697,7 715,3 4,0 4,3
17 299,5 16 754,2 100,0 100,0
Államadósság kezelésE) Funkciókba nem sorolható tételek
A főcsoportokba nem sorolható tételekÁllamháztartás összesen
Bányászat és iparKözlekedés és távközlésEgyéb gazdasági tevékenységek és szolgáltatások
D) Államadósság-kezelésKörnyezetvédelem
C) Gazdasági funkciókTüzelő-, üzemanyag- és energiaellátásMező-, erdő- , hal- és vadgazdálkodás
EgészségügyTársadalombiztosítási, szociális és jóléti szolgáltatásokLakásügyek, települési és kommunális szolgáltatásokSzabadidős, kulturális és vallási tevékenységek és szolgáltatások
VédelemRendvédelem és közbiztonság
B) Jóléti funkciókOktatás
Az államháztartás funkcionális mérlege(funkciócsoportok szerinti bontásban)
A) Állami működési funkciókÁltalános közszolgáltatások
A)-E) Kormányzati fő funkciókFunkció csoport neve milliárd forint államháztartás %-ában
milliárd forintban
2009 2010Kiadás 1 823,6 1 840,3 100,9%Támogatás 1 276,6 1 259,7 98,7%Létszám (fő) 258 957 260 847 100,7%
Minisztériumok Kiadás 58,5 54,4 93,1% Támogatás 56,3 52,5 93,3% Létszám (fő) 5 841 5 843 100,0%Igazgatás jellegű szervek Kiadás 471,7 490,4 104,0% Támogatás 278,9 302,0 108,3% Létszám (fő) 61 183 61 230 100,1%Központi kormányzat összesen Kiadás 530,2 544,8 102,8% Támogatás 335,2 354,5 105,7% Létszám (fő) 67 024 67 073 100,1%
A központi közigazgatási költségvetési szervek előirányzatainak alakulása
Központi költségvetési szervekTörvényi
Változás
adatok milliárd forintban
Államadósság-kezelés kiadásainak alakulása 1991-2010. között
0,0
200,0
400,0
600,0
800,0
1 000,0
1 200,0
1 400,0
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007.e.
tény
2008.tervGFS
2009.tervGFS
2010.terv
III. SzabályozásokIII. Szabályozások
A/. A 2010. évi költségvetést megalapozó egyes törvények módosítása („Saláta-tv”) [2009. évi CIX. tv.]
1. Áht.
2. A helyi önkormányzatok címzett és céltámogatási rendszeréről szóló 1992. évi LXXIX tv.
3. A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló 2008. évi CV tv.
4. A szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló 1993. évi III. tv. 5. A statisztikáról szóló 1993. évi XLVI. tv.6. A közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. tv.7. A sportról szóló 2004. évi I. tv.8. A prémiumévek programról és a különleges foglalkoztatási állományról
szóló 2004. évi CXXII. tv.9. A pályakezdő fiatalok, az ötven év feletti munkanélküliek, valamint a
gyermek gondozását, illetve családtag ápolását követően munkát keresők foglalkoztatásának elősegítéséről, továbbá az ösztöndíjas foglalkoztatásról szóló 2004. évi CXXIII. tv.
10. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény és egyes kapcsolódó törvények módosításáról szóló 2006. évi LXV. tv.11. A muzeális intézményekről, a nyilvános könyvtári ellátásról és a közművelődésről szóló 1997. évi CXL. tv.12. A kulturális örökség védelméről 2001. évi LXIV. tv.13. A Nemzeti Civil Alapprogramról szóló 2003. évi L. tv.14. A szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról szóló 2003. évi LXXXVI. tv.15. A Kutatási és Technológiai Innovációs Alapról szóló 2003.évi XC.tv.16. A Magyar Export-Import Bank Rt-ről és a Magyar Exporthitel Biztosító Rt-ről szóló 1994. évi XLII. tv. 17. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 18. A területfejlesztésről és területelosztásról szóló 1996. évi XXI. tv. 19. A tűz elleni védekezésről, a műszaki mentésről és a tűzoltóságokról szóló 1996. évi XXXI. tv.
20. A tisztességtelen piaci magatartás és a versenykorlátozás tilalmáról szóló 1996. évi LVII. tv.21. A hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. tv.22. A személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló 1996. évi CCXXVI. tv.23. A gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. tv.24. Az épített környezet alakításáról és védelméről szóló 1997. évi LXXVIII. tv.25. A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. tv. 26. A társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. tv.
27. Az egyenlő bánásmódról és az esélyegyenlőség előmozdításáról szóló 2003. évi CXXV. tv.28. Az egyházak hitéleti és közcélú tevékenységének anyagi feltételeiről szóló 1997. évi CXXIV. tv.29. A helyi önkormányzatok társulásáról és együttműködéséről szóló 1997. évi CXXXV. tv.30. A családok támogatásáról szóló 1998. évi LXXXIV. tv.31. Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. tv.32. A közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. tv.33. Az emberi alkalmazásra kerülő gyógyszerekről és egyéb, a gyógyszerpiacot szabályozó törvények módosításáról szóló 2005. évi XV. tv.34. A felsőoktatásról szóló 2005. évi XXXIX. tv. 35. A közbeszerzésről szóló 2003. évi CXXIX tv.
36. A biztonságos és gazdaságos gyógyszer- és gyógyászati segédeszköz-ellátás, valamint a gyógyszerfogalmazás általános szabályairól szóló 2006. évi XCVIII. tv.37. A villamos energiáról szóló 2007. évi LXXXVI. tv.38. Az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. tv.39. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. tv.40. A termőföld védelméről szóló 2007. évi CXXIX. tv.41. A távhőszolgáltatás versenyképesebbé tételéről szóló 2008. évi LXVII. tv. 42. Az erdőről, az erdő védelméről és az erdőgazdálkodásról szóló 2009. évi XXXVII. tv.43. A közlekedéssel összefüggő egyes törvények módosítása.
B) A jogviszonytörvények változásai1. A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. Tv.2. Az ügyészségi szolgálati viszonyról és az ügyészségi
adatkezelésről szóló 1994. évi LXXX. tv.3. A bírák jogállásáról és javadalmazásáról szóló 1997. évi
LXVII. tv.4. Az igazságügyi alkalmazottak szolgálati jogviszonyáról
szóló 1997. évi LXVIII. tv.
C) Ámr.: új rendelet (292/2009. (XII.19.) Korm. r.)
Alapja• a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló törvény• a költségvetési törvényt megalapozó törvénymódosítások keretében módosuló Áht.,• az Áht. végrehajtási rendelkezéseinek hiányai, • a szabályozás végrehajtása problémái rendezése.
Az új kormányrendelet és a hatályos jogszabályok viszonya
Az Ámr.-ben maradt, de lényegesen módosult témakörök:
• a gazdasági szervezet,• a jogi személyiségű szervezeti egység jogállása, részköltségvetése, eljárási szabályai,• a költségvetési javaslatok kidolgozása, egyeztetése és véglegezése,• az előirányzatok módosítása, átcsoportosítása intézményi hatáskörben,
• a személyi juttatási előirányzat és a létszám definíciója, tervezése, felhasználása.•a pénzmaradvány, az előirányzat-maradvány,• az éves beszámoló felülvizsgálata,• a szerződések követelményei,• az adatszolgáltatási kötelezettségek,• a kötelezettségvállalás, bejelentés egyes szabályai,• a kisebbségi önkormányzatokra vonatkozó szabályok.
Az Ámr.-be újonnan bekerült témakörök:
• a fejezet fogalmának kiegészítése,• a tevékenységek (alap-, kiegészítő, kisegítő és vállalkozási),• a költségvetési szerv szabályzatai,• a tervezés új tartalmi (átmeneti szabály is) és eljárási alapjai (főleg központi szervek), • a finanszírozás módszerei, a megalapozó tervezési módszertan,• a költségvetés és az elemi költségvetés fogalma: a költségvetés módosítása,• a feladatellátási megállapodás,
• az átcsoportosítás egyes szabályai, • a következő évek előirányzata terhére vállalt kötelezettségek, • a kincstárnoki rendszer,• a közbeszerzési eljárások,• a közszolgáltatási tartalék,• a közintézet, vállalkozó közintézet, közüzem gazdálkodásának egyes sajátos szabályai,• az önállóan működő költségvetési szerv gazdálkodásának sajátos szabályai, • a jogi személyiségű szervezeti egység gazdálkodásának sajátos szabályai,
• a fejezeti kezelésű előirányzatok kezelői jog átruházás, szabályzati részek (belső norma) fontosabb kellékei,• a fejezeti kezelésű előirányzatok, elkülönített állami pénzalapok általános szabályai, • a pályázati támogatások és a testületi döntések sajátos szabályai.
PM rendeletbe került át:
• az elemi költségvetés dokumentációjának szabályai,• a Kincstár által vezetett számlák és a számlavezetés rendje,• a Kincstár készpénzkímélő fizetési rendszere,• a Kincstár szolgáltatási díja, a rendelkezésre állási díj,
• a központi költségvetési szervek, az elkülönített állami pénzalapok, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak és az egyéb kiadások finanszírozási rendjének és a befizetési kötelezettségek teljesítésének részletszabályai,• a feladatfinanszírozási körbe vont előirányzatok felhasználási rendje,• adminisztratív nyilvántartások; egyes adatszolgáltatások teljesítésének részletszabályai.
Kimaradt részek
• az államháztartás alrendszereinek definiálása,• az államháztartás alapegységei,• a költségvetési szervek feladatai, működésük és fejlesztésük forrásai,• a költségvetési szervek tipizálása az előirányzatok feletti rendelkezési jogosultság oldaláról,• a költségvetési tervezés munkaszakaszai és feladatai,• az elemi költségvetés jóváhagyása,• a tartós előirányzat-módosításról a PM tájékoztatása,
• a felújítási és beszerzési tevékenységek külön címben,• a vagyongazdálkodással kapcsolatos szabályok,• a vállalkozási tevékenység eredményének megállapítása,• a kötelezettségvállalásokhoz kapcsolódóan az előirányzatok felhasználásának nyomon követése a PM-ben,• a gazdálkodó szervezet alapítása, abban való részesedésszerzés,
• önkormányzati biztos kötelezető kirendelésének esetei,• az államháztartással összefüggő közérdekű adatok kérelemre történő szolgáltatása,• a törzskönyvi nyilvántartás szabályai.
D/ Más szabályozások a Státusz tv. végrehajtására
46/2009.(XII.30.) PM rendelet a kincstári számlavezetés és finanszírozás, a feladatfinanszírozási körbe tartozó előirányzatok felhasználása, valamint egyes államháztartási adatszolgáltatások rendjéről,
25/2009. (XI.18.) PM rendelet a törzskönyvi nyilvántartásról
a pénzügyminiszter 11/2009. (XII.31.) PM tájékoztatója az államháztartási szakfeladatok rendjéről szóló 8008/2008. (HÉ 51.) PM tájékoztató, valamint az államháztartási szakfeladatok rendje használatának útmutatójáról és a szakfeladatok tartalmi meghatározásáról szóló 5/2009. (III.27.) PM tájékoztató módosításáról
Az új kultúrára átállás
Vhr./Ámr. + PM r. + PM tájékoztatók Törzskönyv/PM r. Útmutatók
• Megvalósítási és teljesítményterv-minták ágazatonként• Ágazati útmutatók, tartalma pl.
szabályok (szerkesztve), specialitások, szakfeladatok, besorolás, elszámolások, gyakorlati problémák, megoldások.
Oktatás/konzultáció/kérdezz-felelek/szervezetek, személyek
IV. Államháztartási-IV. Államháztartási-közpénzügyi reformfeladatokközpénzügyi reformfeladatok
1. Államháztartási reform: kiadási szükségletek – piacgazdaság – finanszírozhatóság:
funkciók, finanszírozott célok, követelmények, feltételek, feladatok, feladatmegoldások, feladatszervezés, folyamatszabályozás, intézményi működési mechanizmusok, munkavállalói magatartások, szervezetrendszerek, források, pénzügyi szabályozások, finanszírozás, ellenőrzés, visszacsatolás, szolgáltatások színvonala.
2. Intézményrendszer átalakítása – lényegében megvalósult
2.1. Szervezet(rendszer)ek megítélése• szétaprózottság• diszfunkcionalitás• nem hatékony foglalkoztatási szerkezet
2.2. A 2118/2006. (VI.30.) Korm.hat. fő elemei – szervezeti megközelítés - továbbvitele
méretnagyság, méretgazdaságosság
szervezetszűkítés (feladat-aktualitás hiányában)
forrásszerkezet ↔ szervezeti-gazdálkodási forma
a szakmai és támogató apparátusok koncentrálása, szűkítése → hatékonyabb szakmai feladatellátás
Finomhangolás – a hatás
közvetlen: optimális intézmény- és szervezeti egység méretek létrehozása
• a döntési szintek számának csökkenése,• tevékenységi és kapacitás párhuzamosságok megszüntetése,• szervezeti feladat- és hatáskörök integrációja,• működési-gazdálkodási formaváltások, szolgáltatások minőségének javítása,
közvetett:• szervezeti célszerűség, • a funkcionális szervezeti egységek koncentráltabb kialakítása, szakszerű vezetés és működés,• rugalmasabb intézményműködés,• a nem költségvetési szervi intézményrendszerben a diszfunkcionalitás visszaszorítása.
2.5. Nem költségvetési szervi kör (alapítványok, közalapítványok, közhasznú és gazdasági társaságok)
Számuk a 2005. éviről mintegy egyharmadával csökkent.
Szervezeti megoldások: forrásszerkezet optimális szervezeti-szervezési megoldás, piacosítás, outsourcing, gazdálkodó szervezetté átalakítás a saját forrásszerző képesség, privatizálás (a kisebbségi részesedés magánosítása is), veszteséges cégek felszámolása.
2.6. Várható gazdasági hatások
Az állam terebélyes, összességében finanszírozhatatlan, esetenként pazarlóan működő, a költséghatékonyság szempontját nem, csak kényszerű költségmegtakarítást megvalósító
intézményrendszere olcsóbbá (a dologi és felhalmozási kiadások csökkenése, épületkapacitások felszámolása) hatékonyabbá
tétele.
3. Aktuális feladatok
3.1. Jogszabályok végrehajtása A takarékos állami gazdálkodásról és a költségvetési felelősségről szóló 2008.évi LXXV.tv. A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló tv., Ámr., PM r. Új szakfeladatrend bevezetése.
3.2. Indokolt további feladatok Az állami funkciók keretei, a közfeladatok-szervezeti megoldások felülvizsgálata. Illetményrendszerek.
A takarékos állami gazdálkodásról és a költségvetési felelősségről szóló törvény
a felelős költségvetési politika alapvető céljai,
költségvetés-politikai szabályok a központi alrendszerre,
a Költségvetési Tanács,
rövid távú szabályok
Áht. egyéb módosításai: az államháztartás alrendszerei, fogalmak.
Közszükséglet Teszt
Kormányzati szerepvállalás Teszt
Hatáskör-illesztési Teszt
Külső partner Teszt
Üzemgazdasági Teszt
Finanszírozhatósági Teszt
Igen
Igen
Igen
Nem
Nem
Nem ElhagyásFeladat ellátásának megszűntetése, privatizáció
Decentralizáció, esetleg központosítás
Nem Átszervezés
Igen PartnerségMagánszféra bevonása, PPP, outsourcing,
Újraszervezés
Igen
Hatékonyság Munkafolyamatok racionalizálása, e-kormányzat
Regionális integráció, támogató tevékenységek központosított ellátása
NE
M
Feladat-felülvizsgálat
Jogszabály, alapító okirat
Program és teljesítmény költségvetés
Munkafolya-matok
újraalakítása(PBR)
Belső szabályzatok
(SzMSz)
Belső számon-
kérhetőség
Vezetői információs rendszer,
e-szolgáltatások,IT
Szolgáltatási szabványok
Külső számon-
kérhetőség
Versenyalapú kiválasztás, teljesítmény alapú bér
Teljesítményértékelés
Munkaköri leírások
TELJESÍTMÉNYMÉRÉS
Az illetményrendszerek problémái
A funkcionális és ágazati illetménytörvények
nem tartalmaznak alapvető teljesítmény-követelményeket,
finanszírozása független teljesítményektől,
munkajog: határozatlan idő, minőség, jogviszony, felmondás,
bérezés: teljesítménytől független kritérium rendszer.
4. A költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló törvény [2008.évi CV tv.]
Alapelv: finanszírozhatóság, teljesítmény, hatékonyság
• elosztás,• működés, felhasználás,
„kulturális” fejlődés.
Szabályozási mód: általános és differenciált szabályok, felhatalmazások.
Hatálybalépés és alkalmazás: • szabályozás, • felkészülés.
Főbb témák:
4.1. Definíció, szervezeti célszerűség, elhatároló ismérvek.
4.2. A költségvetési szervek alapítási, megszüntetési aktusa, követelményei, feltételei, az alapító okirat.
4.3. Irányítás, vezetés az irányítás/felügyelet, az intézmény vezetés követelményei, megoldásai.
4.4. A tevékenység csoportjai.
4.5 A differenciált költségvetési intézményi kör és szabályozása
A közhatalmi szerv és a közszolgáltató szerv kategóriái. Funkció szerinti szervezeti csoportok:
önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek, önállóan működő költségvetési szervek.
A jogi személyiségű szervezeti egység, esetei, a gazdálkodása.
4.6. A költségvetési gazdálkodás megalapozása Az éves költségvetés: keretek meghatározása, feladatalapúság, a végrehajtási terv, a megvalósítási terv, a naptári évtől eltérő tervezés, jogcím-tartalom, belső szabályozások.
4.7. A forrásstruktúra: új rendszer, az egyes bevételi típusokhoz eltérő kompetenciák:
a támogatás és a támogatás értékű bevétel,
a „saját bevétel”: hatósági, szolgáltatási, vállalkozási bevétel, átvett pénzeszköz,
a továbbadási (lebonyolítási) célú pénzeszköz,
bevételek (díjtételek) megállapításának követelményei,
a támogatás finanszírozási technikák.
4.8. A költségvetés végrehajtása
az előirányzat-megváltoztatás differenciált szabályai,
a személyi juttatások, létszám-bértömeg-gazdálkodás,
számvitel,
a könyvvizsgáló és a kincstári biztos, kincstárnok,
a maradványok,
a beszámolás és értékelése
Kormány ill. miniszteri irányítás
alatti szerv
Kormány ill. miniszteri
irányítás alá nem tartozó
szerv
önkormányzati szerv
Közintézmény KözintézetVállalkozó közintézet
Közüzem
max. 8% max. 8% - -
központi szervnél max. 15%
központi szervnél max. 15% (eredmény/-
tartalék terhére irányító által meghatározva)
Céljuttatás max. 10%önk. ktg.vetési rendeletében
meghat. mértékTámogatás X X X X - - -
Saját bevétel, eredmény, -tartalék
X X X X X X X
Áttekintés a személyi ösztönző juttatások szabályozásáról
irányító szerv által
tervezéskor meghatározva
max. 12% Jutalom, prémium
Juttatások, forrás
Intézménytípus
Tervezhető, kifizethető mérték* (Ámr.)
éves kifizetés
eredményből/-tartalékból/, saját bevételből saját
hatáskörben meghatározva
eredményből/-tartalékból
irányító által meghatározva
* eredeti rendszeres személyi juttatás előirányzatra vetítve
KözszolgáltatóKözhatalmi
kereset-kiegészítésre költségvetési tv. szerint (2%)
önkormányzati szervnél önk. rendeletben meghat. hányadú
önk. ktg.vetési rendeletében meghatározva
4.9. A közfeladat-ellátás nem költségvetési szervi formái és követelményei
A törvényben: a közfeladat ellátásának formái, részletes feltételei.
A nem költségvetési szervvé „átalakulás” és a visszaszervezés eljárása.
IV. A két kultúra
A) A költségvetési és a versenyszféra kultúrájának közelítése - teljesítményelv és üzemgazdasági szemlélet
B) A jelenlegi és a javasolt költségvetési kultúra néhány jellemzője
1. Báziselven, szakmailag, szervezéssel nem megalapozott, kedvezményezett/intézmény-központú erőforrás (input) elosztás, felhasználási keretek
Feladatalapúság, mért erőforrás-biztosítás, szolgáltatás-, teljesítményelv (output is)
2. Napi szintű gazdálkodás, színvonalromlás, adósságképződés kockázata
Szervezett gazdálkodás (protokoll), fegyelem, garantált végrehajtás, teljesítmény.
3. Deklarálva: „kijönni” a költségvetésből, feladat ellátva
Gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség
4. Szakmai és költséggeneráló követelmények, feltételek jogszabályi rögzítésének elégtelensége, finanszírozhatatlanság
Piac hiányában szakmai, pénzügyi, gazdaságossági követelmények, feltételek – finanszírozhatóság, szolgáltatásjavulás.
5. Esetleges szervezeti forma
Szervezeti célszerüség, költségvetési szerv prioritása
6. Átláthatatlan feladatrendszer, költségszintek
Átlátható feladatkör, feladathoz („termékhez”), feladatkörhöz kapcsolt költségek, meghatározott körben üzemgazdasági szemlélet.
7. Intézmények technikai csoportosítása, hasonló gazdálkodási szabályok
Intézménycsoportok többféle szempontú rendszerbe foglalása, átlátható szervezetrendszer; testreszabott gazdálkodási szabályok, hatékonyság
8. Pénzügytechnikai, eljárási szabályozás, a szolgáltatás iránt érzéketlen, lenézett
Ágazat- és szolgáltatás-érzékenységű differenciált pénzügyi szabályozás makrofiskális követelményekkel, versenyképes szabályozási színvonal.
9. Egyszemélyi szakmai vezetés, átfogó felelősség nélkül
Komplex vezetés, valós személyi vagy megosztott felelősséggel
10. Szakmai és pénzügyi beszámolás formai, adminisztratív
Érdemi komplex beszámolás, visszacsatolással
11. Pénzforgalmi-nyilvántartási, intézményi szemléletű információs rendszer, számvitel
Meghatározott körben teljesítmény-költség-, eredményszemléletű, feladathoz kapcsolt számvitel, könyvvizsgálat.