81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

49

Upload: kathy-morales

Post on 06-Jul-2015

2.515 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

Page 1: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c��

S����������

�� ���� ���S����

� �������������

��� ��������������� ���������� ������� �������� ����� ���� ���� ��������� ��

������ �� ������������� ��� �������� ��� ������� �� �� ��� ������� �� �� ����

�������������������� ��������������������������������������������������

��������������������������

��� ������ ������������ ������������ ����������� ����� ��������� ��� �������

��������������������������������������������������������������������������

������������� ������ ������ �� ��������� ������ ����� �� ������� ���� ��

��������� �����������������������������������������������������������������

���������� ������������ ���������������� ���������� ������� ���������������

������������������������������

�������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������

�������� ���������� ���� ��������� ��� ������� ��� ������������� �� ��� ���������� ������

������������������ ����������������������������� �������� ������������

��������������� ������������������������� ����������������������������������

���������������������������������� ��������������������������������������

������� ������� �� � ����� ����� �� ������� ����� ������� ��������� �� ���� �������

����������������������������������������������������������������������������

������ ��������������������������������������������������������������������

Page 2: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

��

�����������������������������������������������������������������������

������������������������ ���������� ����������������������������������������

�����������������������������������������������������������������������������

������ ���� �� ������� ����� ������ ��� �������� �� �� ����� �� ��������

�����������������������������������������������������������������������

��� ����� ���������� ������ ��� ��������� ��� ������������� �� ��� ������� �����

�������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������

���������������� ������������������������� ����������������������������������������

���������������������� �����������c������������������������� �����������

������� ���� �� ����������� ��� � �� ���� ��� �������� ���������������� �� ����

��������������������������������������������������������������������

��������������������������������� ��� ������������ ������������ � ���������

������������������������������������������������������������������

����������� ����������������������������������������������������������� ���

��������� �������� �� ���������� ���������� ��� ��������� � ��� ��� ����� ����� �� ����

��������� ������� �� ��� ������������ �� �� ��� �������������� �� �� ��� ���������

�������������� �������������������� ��������� ����������������������������

������������������� ������������������������

���c���������������c�� ��� ���������������������� ��� ��� ����������� �������

����������������������c�� �!���c��������������������������������������

���� ��������������������������� �������������� ������������� ������������

�������������������������������������� �����������������������������������

���� �� ���� �������� ��� ���� ������ ������� ������ �� �������������� �� ��

�����������������

Page 3: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 ��

����������������� ������������������������"������� �����������������������

������������������������������������� ����������� �����

�������������������������������� ��������������������������������#������

����������� ������ ����� ������ ��� ����������� �� �� $�� ���������� �� ��

��������������������%��������������������������������������������������� �

��������������������������������������������������������������������������

������������������������

&'������������������� ���������������������

��� ��������������������� ���� ������������ �����������������������������

��� ������ ����� ������� � �� ����������� �� ������� �������� ������� ��� ����

���������� ��� ���������� �� ������ �� �� ������� ���� � ��������� ���

����������� �������������������������������������

������ ����� � ����� ������� ��� ������������ ��� ���� �������� � ��� ���� ����

��������������������������������������� ������������������������������������

���� �����������������������

���������������� ���������������������������������������������������

������������������������ ������������������������ �������������� �������������

���� ������� ������� �� ��������� ��������� ������ ����� ��� ����������

����������������

������������������������������������������������������������������������

��� ������ �� ������ ����� ������� ��� ���������� ������ � � ����������

�����������������������������������������������������

Page 4: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

�� ����� ���� �� ��� ���� ��� ����� ������ ���������� �� ��� ������ ���������

�������� ������������ ��� ����� �� c���� ��������� �� ������ ��� ������ �� ��

���������� �������� ��� ��������� ������ ��� ��������� ���� ��� ����������� ���

����������������������������������� ������������������������� ��������

�� ����� ���� ��������� ���� ��� ��������� ��������� ��������� ����� ���

���������������������������

�������� ���� ������� ���� ����� ���� �������� ��������� �� ���� ������� ���

���������� ����� ��� ����� ������� ��� ����������� �� �������� �������� ���

�������������������������������������������������������������������������

����������� �� ����������� �� ��� ������� �� ����� ��� ��� �������� �� �� ����

����������������������

���������������������������������������������������������������������

���� ������������������ �������������� �� ��� �������� ������� ���������������

������������ ����� �� ����� ������� ������� ��� ��������� �� ��������� ��

������� ���

������������������������ �������������������������������������������������

������������������������������ ����������������������������������������������

��� ����� ����� ������ �� ����������� ��� ����� (���������� ��� �����������

�������������� ��� ��� "������� ���������������� ���� ���������������������� ���

������ �� �� ���� ���������� ���� ����� ����� ����� ���� ���� ������ �� ����

���������������������������������������������������������������

Page 5: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

S������������

��� ����� ���S� �� ������

�� ������������

�������������������������������������������������������������������������

�������������������������� �������������������������������������� ��� ������

����������������������������������������� �������� ������������������������

&�����������������������������&� ���������������������������������

��� ������ �� &����� �� ���� ��� ��� ���������� ��� �� �������� �������������� ���

���������� �����������������������������������������������������������

����������� ��� ����� �� �������� �� �� ���� ��� ��������� ����� ��� ��������� �� ���

��������� ��� ��������� ��� ����� �� �������� ���� ������ ����� �����������

���������������

���� ��������� ������ �� ������ �� ��������� ��� �������� ��� ������ �����

����������������(���������������������������#��������)�������������������

���������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������

*����������������� �������� ��� ����� ��������� �� ���������� �����

��������������������������������������������������������������������������

���� ��������������������������������� ������������������

&'����������������������������

���������������������������������������������������������������������������

������� ��������� �� �� �������������� �� ���� ������� ��� ���������� �� ����

��������������� ��������� ���� ������� ���� ���� ���������� �� ���� �������������

Page 6: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

��

&'���������������������������������

���� ������ �� ���������� �������������� �������������� �� ���������������� ���

����������� ���� �������������� ���������������������������������� ���������

������������������������������������������ �������������������������������

�����������������������

����� �� ���!"��

ù� �������������������

ù� �������� ��� ���� ������� �� ����������� �� �� ���� ����������

������������������������ ���������� �����������������������������

����������

ù� �������������������������������������������������������������������

ù� ���������������������������������������������������

ù� ��������������������������

�#��� �$�%���"��

����������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������

ù� ������������� ��������������� �������

ù� �������������������

ù� �������� �����������

&'�� ����������� ��������� ��� �������� �� �� ���� ��������� ������������ ���

����������������������

ù� ���������������� �������������

Page 7: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

ù� ������������������������������������������������������������������

ù� ����������������������������� ����������������

ù� ������������������������������������������������

ù� ������������������� ��������������������

ù� ��������������������� ����������������� ���������������������������

���������������

ù� ������� �� ��������������� �� ������ ��������� �� ���������� ��� ���

������������������������������������������������

ù� $����������������������������������������������� ��������������

ù� ������� �� �������� �� ����� ��� ��� �������� �� ������� �� ��������

������������������������������������� �������������������������������

������������������������������������������������������������������

���������� �������������������������� ����������������

ù� ������� �� ��� ����������� �� ���� ���� ������������� ��� �������� ��

����������� ����������������������������������

��

&'��������������������������������������������������������������������

ù� $�����������������������������������������������

ù� ����������������������������� �������������������������������

ù� ����������������������������

ù� ������������������������������������������������

ù� )������������������������ �������������������������������

ù� ������������������� ���������������� �������� ��� ����������� �����

���������������������������������� ���

ù� ��������� ������� ��� ������������ �� ��������� ������������ ���� ����

���������������������� �������������������

Page 8: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

>��

ù� ���������� ��� ��� ������� �� �� ��������� ����� �������� �� �� �����

�����������������

��

��

Page 9: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

SS������������������������

��

#�� ��� ������S� �� ������

#� �����������

���������������������������������������������������������������������������

�����������������������������������������������������������������

*�����������������������������������������������������������������������

��� ���� ����� ������ �� ������� ����� �� ���������� �� ������������� �������

��������������������������������������������

"�������������������������������������������������������������������������

��� ������������ �������� ���� ��� ���������� �� ��� ��� ������� ��� ������

���� ������������������������������������������������������������

��� ����������� ������� �������������������������������� ����������� ����

�������������������������

����������������������������������������������������������������������� ��

������������������������������������������ ����������������������������

#�����&"����� ���'"��()���*���������$+���%&,��+��

#�� ���'"�����&�,+��"����

����������������������� ������������������������������������������������

������� ���� �������� ����� �������� ��� ���������� ���������� �� ����������� �� ����

������������������������� ������������������

Page 10: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c���

#���� ���'"�������",%+������������"$"'-+�

������ ����� ���� ������������ �� ��������� �� ��� ��� ������� ����� ������� ���

����������������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������� ���

#�#�� ���'"�������",�"�

������������������������������������������������������������������

������������������������������������������ ���������������� ���������������

���������������������������������������������

#�.�� ���'"���/�,�����

��������������������������������������������������������� ���������������

������������� ��� ������� ��������� ���� ������� �� ����������� ���� ����� �� ���

������� ������������������������������������������������������������

�������� �������� ��� ������ �� ������������� ��� ��������� ��� ������� ��� ���������

���������������������������������������������������� ������������������������

����������������������������������������������������������������������������

��� ���������� ��� ��� ������ ��������� ��� ����� �� ������ ��� ������� ��� ������� �� ���

������������������

#�0�� ���'"����S"��,"$�����,�"�

��� ����������� ��������� ������������������������� ��������������������������

�����������������������������������������������������������������

������������������� ����������������������������������� ���������������������

������ �������� ���������������� ��������� ���������������� ������������ ���� ����

��������������������������������

Page 11: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

cc��

#�1�� ���'"��������������

������ �� ��� ���� �������������� �� �������� ������� ��� �������� �� ������

�����������

��#�2� ���'"�����)���",-+��",���'%���"���"������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������

#�3�� ���'"�����)���,�"�

����������������������������������� ��������������������������������

������������������� ���������� ���������������������� ���� ���������� �����

�����������������������������������������

#�4�� ��,+���$+������� ���'"�

a� ������������������������������

a� ��������������������������������������������

a� �������������������������������������������

a� ������������������������ �������������

a� ������������������������������ ���

a� �������������������������������������������

a� *��������� ���������� ����������� ������������ ������������ ��������� ��

�����������������������������������

a� *����� �� ��� ��������� ������ ������������ ������������ ����������� ���

������������

���

Page 12: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c��

##�� S"��,"$���()��%���%�5+��$"�� ���'"���*���������

������������������������������������������������������������������������

������� ����������������������������������������������������������������

##�� S"��,"$��,�!����!"�

������������������������������������������������������������������������

�� �����������������������������������������������������������������������

������������������������������������� ��� �������������������������������

������ �� ��� ��� ������� ��� ����� ��������������� �� �� ������� �� ���

�������� ��������������������������������������������������

����� ����� �� �������� ��� �������������� �� ���� ���������� ��� ����� ������

����������� �� ����������� ��������� �� �������� ��������� ���� ���� ��� �� ��� ��������

���������������������������

���������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������� ����������������������������

������ �� ��� ��� ���� ������� ��� ������� ���� ����������� ��� ��� ����������

������������������������������� ��������������������������� ���������

������������������������������������������������������������������

##��� S"��,"$��),+����

������������������� ���������������������������������������������������������

������������������������������ ��������������� ����������������������� ���

�������� �� ������������ ��� ��� ������ �� ������ �� �� ���������� ����������

����������������������������������������������������������������������������������

������ �� �� ���������� ������� ��� ������ ��� ������������� �� ��������

����������������������������������������������������������������

Page 13: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c ��

��� ����� ����� �� ��������� ��������� �������� �� ��� ������������ �������� ���

������ �� �� ���� ��������� ���� ������ ����� �� ����� ������ ��� �������������

����������� �� �������� ������� ����� ���� ������ ��� �������� �������

��������������������������������������������������������������������������

��������������������������������

###� S"��,"$��"���,�",�

��������������������������������������������������������������������������

�������������������������������� ������������������������������������ ��������

�������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������� ���������

�����������������������

"������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������

����������� ���

##.� �����+�����S"��,"$�

������������ ����������������������������� ������������������������������

���������������������������������� �������������������������������������������

���������������������������������������� ���������������������

#.���$+�",+���������+�,�����&+,+�$+������������� ���'"��

��������������� ��������� ���� ��������������� ���������� ���������� ����

���������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������

Page 14: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c���

�������������������������������������������������������������������������������

#������$�������������������������� ����������������������������������������

����������������� ������������������������������������������������������� ��

������������������������

a� ��� ������������������������������������������������������� ��������

������� ���� �������� ������������ �� ����� ���������� ������ ��� ���

�������������

a� ������������������������������������������������ ��������������������

������������������������������������������������������������������������

����������� ����������� ����������������������� ����#������� ����������� ����

���������������������������������� ���������������������������� ���

a� ����� ���� �������� �� ��� �������� ��� �������� ����������� ����������� ���

��������������������������������������������� �����������������������������

������������������������

a� �������������� ���������������������������������������������������

��������������

�+,+�,�+$�5+,�)�+�%+�,�5�������"%+,�������)���+�$"����')�������+�&���"�6�

a� ����������� ��� �� ���� ���������� ������������� ������ ���� ��� ��� ������ ���

������������������������

a� ����������� ���� �������� ��� ����� �������� ��� ������������ �� �� ���

�����������������������������������

Page 15: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c���

a� *����������������������������������������������������������������������

���������������������������� �������������������� ���� ���������� ����

����������������� ��������������

a� ����������� ������������������������������ ������������ ����������

����������������������

a� ����������������������������

#.�� S"%&"����������$+��+�,�5���� ���'"��

����� ��������� ����� ����� �� �������� ��� ����������� ������� ��� ��� ������������

�������������������������������������������������������������

+��,)��+��������+$$���

������������������������������������������� �����������������������������

���� ������� ������������ �� ������� �� ������� �� ������� �� ����������

�����������������������������

���,)��+����+$-���+��

��������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������

������������ ���� ��� ��� ��� ����� ��� �������� ��� ������ ��� ������

�������������

����� ����� �� ������� ��� �������� ��� ������ �� �������� ��� ������ ��� ��� ���� ���

����������� ���� ������������ �������� �� ��� �������� �� ��������� ��� ���������� ��

��������������������������������������

Page 16: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c ��

��������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������

a� g��� ������g������������

a� g�� ������g����������� ���

a� g������������������g�����������

#.� ���'"��-��%"�

���� ���� ������� �� ������� ������ ��� �������� �� �� ��� ���� ��������� ��

��������� ��� �������� ��������� �� ���� �������������� �� �������� ���� ���

������������������������������������������������������� ��������������� ��

��������

#.�� ���'"��"��,+�"�

��������������������� ���������������������������������������� ��

��������� ���� ������������������������������������������ ������������������

������������

����� ����������� ������� ���� �������������� ����������� ������ ���� ������� ��

��������� �� ���� ������� ����������� ��� ��������� ������ ����� ��� ��������

����������

#.#� ���'"��$�"�

���������������������������������������������������������������������

�� ���� ���� ��������� �� ���� ��������� �� ��������� ��� �������� ��������� �� ����

���������������� ��������� ��� ���� ������������������������������������ �����

�������������������������

Page 17: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c���

#0� � �%&$"����)�+��+�,�5���� ���'"�

�������������������������������������� ������������������������������������

������������������������������������������������������������������������

������S�7��8�

���S���������� �

��� S������S������

�� ����� �

������� ���S���

���S,9���"� � �����������������������������������

� � �

�����()���5�

������������������������������������������������� ����������������

������������ ���

� � � �

���������������

��������������������

�����������������

��������������

����&�,+:�����

�������������������

��������������

���������������������������

�����������������������������������������������

�������������

����������������

�������������������

����������������

��������������������

����

����������������

����������������

��������������������

����������������������������������������������

�������������������������

������������� ��

�������������

�����������������

�������������

*������������������

������������������������������������

��������� ���

��'+$� � � � �

��������� ������������

�������������

���������������

�����������������������������������

��������������

����%+'��� � �

��������������������

�����������������

���������������������

��������������������������������������������

������������

���������������������

����������������

�����������������

����������������

��������

��������������������

�������������������������

�����������������������������

�����

������S�������

����������� ����� ����� ������ ����� �����

Page 18: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c>��

S�����������

.� S��� ������� ���8� ��������������� ���

.�� S"��,"$�����,�"�

����������������������������� ����������������������������������������

��� ������������������������������������������������������������������

���������� ��� �������� �� ������������ �� ��� ��������� �� ������������ �������� ���

����������� ���������� �� ��������� ��� ��������� �� ���� ���������� ����������� ���� ���

����������� ���

.�� �� ���!"����$�S"��,"$�����,�"�

ù� �������� ������������������������������

ù� ������� ������������� �����������������������������������������

ù� Ý��������� �������������������������������������������������

ù� '�� ��� ������ �� �� ���� ������������ ��� ������� �� ���� ����������

������������������������������ ����������������

.�� �S$+�����+�������$�S"��,"$�����,�"�

.�� S"��,"$�����,�"�S"��+�$��

�������������������������������� �����������������������������������������������

��������������� ���������������� ��� ����������� ���� ���������� ������������� � ���

�����������������������������������������������������������������

� ��� �������������� ��� �������� �� ������ ���� ��� ��������� �� �� ���

*������ ���

Page 19: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

c���

� ��� �������������� ��� ������������������������ ��� ��������� �� �� �������

������������ �� ������ ���� ����������� �� ����������� �������������

��������� �� �� ������ ���� �� ��������� ������� ���������������� ��

����������������������������������������������������������

� ���������������������������������������������������� ������������ ����

���*������ ���

� ������������������������������������������������������������ �����������

�� ������� ����������������������� ��������������������������������

���������������������������������

.��� S"��,"$�����,�"���%�����,+��!"�

��������������������������� ��������������������������������������������������

�������������������� ����� ��������� ������������ �������������� ���*������ ���

��������������������������� ���������� ���� ����������������������������� ���

������ �� �� ���� ������������ ��� ������� �� ���� ���������� ����������� ���� ���

����������� ���

.�#� ��&���"��+�S"�����,+,���� �$+������"���$�S"��,"$�����,�"�

a� �,'+��5+�����

� *������ ���

� ��������� ���

� *����� ������������(��������� ���������������

� �������� ���������������������

a� �,"����%����"��

� �������� ����������������� ���

Page 20: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

� �������������������

� ����������

a� ��,�"�+$�

� ���������������

� ������������

� #��������

� ������� ���

a� �)&�,!������

� ��������������������������� ����������������� ��

�� ���� ��������������� ��� ���������� �������� ���

�������������� ������ �������������������������

��� �� ���� ��������� ����������� ��� ��� ��������

���������

.#� �,����&�"�����S"��,"$�����,�"�

� ��������� ��������������

� �������� ���������������������

� ����� ������������

� ��������������������������

� �������������������� ���

� ����������� �������� ���������

� ������������������

Page 21: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

Ñc��

..� S"�����"���� &+,+� $+� �%&$�%���+����� ��� )�� ����)+�"� �����%+� ���

S"��,"$�����,�"�

��� ���������

��� �����������

��� ���� ������

.0� �$+�������$�S"��,"$�����,�"��"��$+���",%+������)���",-+�

������������� ����������� ������������� ������������ �������������� ��������

�������� ����� ����������� ��� �������� �� ���������� ��� ����������� ��������� ��

���������������������������������

.1� �$�%���"�� ��$� S"��,"$� ����,�"� &+,+� �����"�� ��� )�+� +)���",-+� ���

���+�"�����+����,"��

� ��������������������

� ������������������

� �������������������������

.1� �%����������S"��,"$�

���������� ��� ��������� ���������� �� ������� ��������� ��� ������������ �������� ��

���������������������������������������������������������

ö� ���������������������������� �����������������

ö� ������������������������������������

ö� �������������� ��� �������� �� ����������� �� �� ��� ��������

�����������������������������������

Page 22: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

ÑÑ��

ö� #������ �� �������� �������� �������������� ����� ���������� �� ���

��������������������������������������������������

ö� �����������������������������������

ö� *�����������������������������������������������������������������������

����������

����������������������������������� �������� �����������������������������������

�������� ��� �������� �� ����������� ��� ��� ���������� ���� ����� �� ������

���������������������� ��������������������������������������������������������

.1�� �����%+�S"��+�$��

��������� ��� ���� ������� �� ���������� ������������ ����� ������������ ���������

������������ ���������� �� ��������� ���� �������������� �� ��� ������� ���� �����

��������� ���������������� ������������������������ ������ ���������� ������������

��������� ��������� ���� ������ ��� ������ ��� ���������������� �� ������� ��

��������������

� ����������������������������������������������������

� *��������� ������������� ����� ���� �������������� ���� �����������������

���������������������������������� ������������������������������������

��������� ��������������

� �������������� �������� ���������������������������� ������������ ������

�������������������������������������������

� *���������� ��� ������� ��� ��� ���� �������������� ������� �����������

��������������������������������������������(������������������

� ���������� ���������� ���� �������������� �� �������������

�������������������������������������������

Page 23: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

Ѡ��

.1#� �,"����%����"�����S"��,"$�

����������������������������������������������������������������������������

�������� ��������� ������������ ���� ��� ��������� ����� ������������� �������

���������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������

� *�������������� �������������������������������

� ��������� ��������������������

� *������ �� ��� �� ���� ��������� �� ���������� ���������� ����� ����� ��

�����������������������������������������������

� *������������ �� ������� ������� ������ ��� ������� �� �� �������� ��

�����������

� ������� ������������� �� ��������� �� ������� �� ����� �� �������

������������

.2� �9�"�"������!+$)+�������$�S"��,"$�����,�"�

��� #�����������������

��� #��������������������

��� #��������������

.3� �",%+������!+$)+�������$�S"��,"$�����,�"�

.3� �",�;,�+�����+)���",-+���$��+$+��������,+$�

�������$�������

���������*���������������������

�������������

Page 24: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

�������������������������

�������*���������

.3�� �",����$"������,+��+���"����

��������"����������

������������������

�����������������

���������������� ���

����������������� ��������������

.�� �$� ���'"�����)���",-+�

.�� �������������� ���'"�

����� ��� *����������� �� ��� ����� ��������� �� ��� ���� �������� ����������

������������������

�����������������������������������������������������������������������

����������������

.��� ���'"�����)���",-+�

��� ��� ����������� ��� ������� �� ������� ��� ����� �� � ��������� ������ ����

����������������������������������������������������������������������

������������������������������������

��� ������� ��� �������� ���� ���� ���������� ����� ��� ��������� �������� ���

���������� �� ��� ����������� �� �������� ��������������� �� ������������� ��� ����

�������������������(�������������������������������������������������������

Page 25: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

���������� ��������������������������� �������������������� �����������

���������������������������������(���������������������������������

�����������������������������������������������������������������������

��������������� ��������������������������� �*������ ������������������� ��

����������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������

�����������������

.��� S$+���� ��� ���'"�� ()�� ������ �$� �)���",� ��� $+� � ��)����� ��� )�+�

+)���",-+�

� ������������������������������ ������������������

� ������������� ���������������������������������

� ��������������������������������������������������������

��� ���'"�&,"����"�+$�&",�+�"��+������"���$��$������

��� ��� ������� �� ������ �� ��������� ��� ������� ������� �� ������������ ��

�������������������������������� �������������������������������������������

a� ���������������������������������

a� �������������������������������������������

a� *��������� �������������� �������������������������

a� �������� ��������������� ���������������������������

Page 26: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

Ñ ��

�+��",���()��+����+���$�,���'"�&,"����"�+$�

��'"��"�� )���������� ������������ �� ���������� ������������������������� ���

����������������������������������������������������������������������������

����������������������������

�"��������<�$��+��)�������������������������������������������������������

������������ ��������� ���������������� ���������������� ��������� ������������ ��

�������������������������������

���,)��),+� S",&",+��!+�� ���������� �� ��� ��������� �� ���� ��������� ���

������

�%&,��+������)$+�+������������������������������������������������������

������������������������������� ����������������������� ��������������������

����������������������������������������������������������������

��,����+�� � ���������� ��� ������������� �������������� ����������� �����������

������������� ������������ ���������� ������������� ��������� �����������

���������� ������������ ��������� ��������� ����������� �� ����������� ��������

���������������������������������������������

���)+��������+����,+�"���'"��"�����+,�/+������������������������������������

����������������������������������������������������������������

Page 27: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

�� ���'"�����%���,�)�����",%�����+)���",-+���+���)+�"�

���'"�����)���",-+�

��� ��� ���������� �� ��� ��� ������ ��� ����� �� �������� ������ ���� �������

������������ ������� ��� ��������� �� ����� �� �������� �� �������������

������������������������������������

��� ���������������������� ���������������������������������� ���� ����� ������

���������������������������������������������� ���

� ����������������

� �����������������

� ��������*������ ���

� ���'"���/�,�����

��������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������

���������

�+��",����%&",�+�����&+,+�$+��!+$)+�������$� ���'"���/�,�����

���������������������������������

�����������������������������

������������������������������������������������ ���

*������ ����������� ���� ����������������� ����������������� ��������������

��������� �� ������� ���������� � �� ��������� �� ���� ������ ��� ������ �� ���

��������� ��� �������� ��������� ��������� �� ��������� �� ��������� �� ���� ���

���������������������������� ���������������������� ���������������������

��������������������������������������

Page 28: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

Ñ>��

�+��",�������,+$��6�

���� ������������� ��������� ���������������� �������������� �� ���� �����������

������������������������

�� ������ �� ��� ����������� �� ����� ������������� ��������� �� ������������ ���

�����������������������������

����������� ����������������(�������������������������������������������������

�� ��������� ������� ��� ������������ ������� ��� ������������ �� ����

������������������������

���������������������������������������� ������������������������ ���

�+��",�������&�,+�����=����$+����)��,�+6�

�� ����������� �� ��� ������ ��� ������ �� �� �� �������� ��� ������������ ��

��������������(������������������������

����� ����������� �� ���� ��������� �� ������� �� �� ���� ��������� ���� ������

(������� �������������������������

��� ������ �� ������� �� ��� ������ ��� ��������� (�������� ������� ��� ���

�����������

������������ ����������������������������������������� ���������

��� ���������� ������� ��������� �� ��������� ��� ��������� ����� ��� ����

����������������������������������������������������������������

�+��",�����$��,+�+ "6�

������������������������������������������������������������� (������������

������������

���������������������������������������������������������������

Page 29: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

���������������������������������������������������������������������������

����������������������������������

������������ � �� ��� ����������� ����� �� ������ �� ������������� ������������

�����������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������

�������������������� ��������������������������������

����������� ����������������������

�� ���'"����S"��,"$�

��� ��������� �������� �������������� ��������� ������ ���������� �������� ��������

����������� ���� ��� ����������� �� ��������� ��� �������� ��������� ��� �����

�������������������������������������������������������������������������

��� ������������������ ������������� ������������������������ �����������������

���������������������������������������������������������������

"��������������������������������������������������������������������

����������� � � ������������

����� � � � ������ ���

#����� � � �������� ���

$���� � � � ������������

*��������� �� ���� ��������� ��� ��������� ��������� ���� ��� �������

������������������������������������������������

������������������������� ��������� �������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������

Page 30: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 ���

S"�����,+��"�������$+���,����+�

������������������������������������������ ������������������������������

�����������

��������� �� �� ���� ������� ����������� �� ���� ���������� �� ��������������

������������������������������������������

����������������������������������������������������������������

S"�����,+��"�������$"�������%+������"��,"$�����������

�������������������������������������������������������������

��������� ��������������������������������������������������

*��������������������������������������������������������������

����� �������������� ����������������������������������

S"�����,+��"��������$���,�"�+$�

�������������������������

����������� ��������������

��������������������������������������������������������

#� ���'"��������������>"������;$������)��+���!"?�

��� ��� ���������� �� ��� ���� ������� ������������ ���������� �������� ��

������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������ ���

S+�"����� ���'"��������������

����������������������������

�����������������

Page 31: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 c��

���'"������;$������)��+���!"�

�������������������������������������������������������

� ���������������������������������������

� �� �������� ����������� ��� ������������� �� �������� ��� ��� ������

�����������������������������������������������

� ����������������������������������� ����������������������������������

��� ��� ������� �� �� ���� ����������� ��������� ��������� ��� ������� ��

��������������� ���������������������������������������

���'"�����)���,�"�

��� ��� ������� �� ��� ��� ������� ������������ �� ��������� �� ���� �� ��������

������������ ������ ��� �������� ��� ���� ��� �������� ��� ���� ��� �������

���������������� � ����� �������� ��� ���� �������� ��� ������� �� �����������

������������������

�"��$"���� ���'"6�

��@� ��>*?� S��>*?� ���>*?� ���

��+� ����������������

��+� ���������������

���+� ������������������������

���+� ���������������������������(���������� ���

#��+� ��������#������������������

Page 32: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 Ñ��

S� ���'"�����"��)%&$�,��"��$+���*&���+��!+����$�S$������

����������������������������������������������������������������������������

����� ������ ���� ��� ����� ���������� ���� ���������� �� ������������� ��

����������������

*����������������� ���������������������������������������������������������

�� ������������ ��������� �������� �������� ��������� �� ��������� ��������� ���

����������������������������������

"������� �������������� ���������������������������������������������

������ ����� ��� ������ �� �� �������� �� ��� ��������� �������������� ��� ��������

��������� ���� ����������� �������� �� �������� ����� ����� ��� �����������������

��������������������������������

���� ��� ������ ��� ������ ��� ��� ����� ������ ��� ��� ���������� � �� ���� ���

�������������������������������

Page 33: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

  ��

S����������

0� ���� ���S����

0� �,�'���

��� ���� ������� ������� ��� c�>��� ��� ������ ��� ������ �� ����������� ���� ���

�������� �� ���������� �� ����������� ��������� ���������� �� ����� ���������

��������� ������������ ����������� �������� ��������� ����� ���������������������

����������� ����� ������ ��� ������� ������ �� ��������� �� ��������� �� ��

���������������������������������������������� ��"�������������� ��������

����������������������������������������������� ������������� ����������������

������ ��������� �� ����������� �� ������� ��������������� ��� ��������� ��

����������� ��� ������� �������������� ��� ��� ��� ��� �������� �� ��� ��������� ��

�������������

����� ��������� �������� ��� c�>��� ������������ ������ �� ��������������� ���

������ ����������������� ��������������������������� ���������� ������������

��������� ��� �������� �� ������� ��������� ������ ��� ��������� ��� �������� ���������

������ ������� ������� ������� � �� ���� ����������� �������������� ���

����������� ������ ���� ��� ���� �� ������������ ��� ��������� �� �������� ���������

����������������������������������������������������������������� ��

������������������������� ���������������������������������������������������

�������������������

�������������������������������������������������������������������������

��� ������ �� "������������������������������ ����������� �� ��������������

c������������������������������������������������������ �������� ����������

Page 34: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 ���

��������������������������������������������������������������������

������������ ����������

������������������������������������������������������������������������

������������� �������� �������������������������������������������*������� ���

������������� ��������������������������������� �����c���������������

�������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������� ���������������������

�� ����� �������� ��� ���� ���� ��� �������� �������� �� ��� �������� ����

���������������

�����������������������������������������������������������������������������

��� �������� ����� ��� �� ��������� ���������� ���� ����������������� ��� ��� ���

������������������������������������������������������������������

0�� �� ���!"�

��������������������������������������������������

�������������������� ������������������� ��������� �����������������������

��������������������������������������������������������������������������

�������� �������� ����� ��� ���� ��������� �� ���� ����� ��������������� �����

���������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������

��� ������� ���������� (�� ���� ��� ������ ��� ���������� ��� ��� ��������� ����  �

���������������������

Page 35: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 ���

c�� �����������������������������������������

�� ����������������������� ��������������

 �� �����������������������������������������������������

������������� ���� � ��������������������� ��� ���������� ���� ����������������������

������������ ����������� ������������� ������������� ������������������ ���

������������������� ���

��� ������ ��������� �������� ����������� ��� ��� �������� �������� ��

��������� �� ������������������� ������������� �������������������� ��������� �����

���������������������������������������������������������������������������

�������������������������� ���������������������������������������������������

������������ ��������� ��� ��� ��� ��������� ��������� ������ �������������� ������

����������������������������������

������������������������������������������������������������������������������

�������������������������������������

*������������������������������������������������������������������������

������������ �� ��� ���� �� ��������� ��� ��������� ����������� ����  � ����������

�����������������������������

c�� ����������������������������

�� ������������������������������

 �� ����������������������� ��������������

��� ����������������������� ��������������������� ���

��� ��������������������������

�� ������������ �� ���� ������ �� ������� ������������ ������ ��������� �����

�����������������������

Page 36: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

  ��

��������������������������������������������������������������������������

������������ ���������������������� ������������� ��������� ��������� ��� ���

��������������������������� ������������������������������������������������

������������������������������������������������������������ ���

����� ������������� � �������������������������������� ����������� ����� (����� ���

�����������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������

�����������������������

�������������������������������� ��������������������������������������

�������������������������������

c������������������������

����������� �����������������

 �����������������������

������������ ������������� ���

����������� ��

���������������������������������������������������������������������������

��������������������������������(�������������������������������������������

��������� ������ ���� ��������� ����� ��� �������� �� �������� �������� ���� ����

������������ ������������ �������������� ������ ���������������������������

�������

"���� ��������������� ������������� ������ ��������������� ��� ���������� ����

�����������������������������������������������������

Page 37: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 ���

�������� ��������������������������������������������������������������������

�����������������������������������������������������������������������

���� ���� �������� ��������� ���� ������������� �� ������������ �� ������ ���� ���

�������������������������������������������������������

�� �������������� ������������� ���������� ������ ��������� ���� ��������������

������� �� ���� �������� ���� ������ �� ������ ��� �������� ��� ����� ���� ��������

����������������������

���������������������������������������������������������������� �����������

����������������������� ���������������������������������������� �� ����������

(��� ���������� �� ��� ���� ����� ������ ��� ���� ���������� ��� ����������

������������������������������������������������������������������������������

�������� ��������������������������������������������������������������

0#� ��()��������,!���$����",%��

����������������������������������������������

ö� *���������������������

ö� ������������������������������������������

ö� ����������������������������������������������������������������

ö� ����������

ö� ���������������� ���������������������� ��������������������������� ���

����� ������������������������

0.� ���,)��),+���$����",%��

������������������������������������������������������

Page 38: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 >��

��)%���&+,+�$+���,�������

�������������������� ����������������������

�+,�"�����,+$����,���,����+�

*������������������������������������������������������������������������������

���������

��

���",%+�����+���,��,"��

����� ��� ������� �� �������� ���������������� ��� �������� ��������� �������

������ ��� �������� �������� �������� ��� �������� �� ��������� �� �� �������

�������������

A�,,+%����+������!+$)+�����

�����������������������������������������������������������������������������

������������������������ �������������������������������������������������

��������������� ��������������� ���������� �������������������������������

��������������������������������������������������������������������

���������� ���

00��� S"��,"$�����,�"�S����

00� �����������

����������� �������������� ���� ����� ����������������������������������������

������������� ������������������������������ ���������� ���������������� ���

������������������������������������������������������� ���

Page 39: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

 ���

����������������� ���������������������� ����������������������������������

���� �� �������� �� �������������� (����������������� �� ����������� ���

����������������� ������ ���� ������� ���� ��������� ��������� ���� �������� �� ���

���������� ���

���������� �����������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������������������������

���������� ���� ������������ �� ������ ������������ ��� ����������� ���������� ��

���������� ��� ������ �� ��� ��������� �� ���� ����������������� ��� ���� ��� ��

������������������������������������������������������������

00�� �� ���!"��

ù� �������� ������������������������������

ù� ������� ������������� �����������������������������������������

ù� Ý��������� �������������������������������������������������

ù� '����������� ����������������������������������������������������������

������������������ ����������������

00#� S"%&"�������

��� ������ ��������� �� �������� �������� ������� �� ������ ������������

����������������������������������������������� ����������������������������

����� ���

��� ������������������������������

��� ������� �����������������

��� ���������������������

�� ��������� ������������� ���

��� �������� ���

Page 40: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

����

+� �$� +%������� ��� �"��,"$6� �������� ��� �������� ������ �������� ��� ��� ������

��������� ��� ��������������� �� ���� ��������� ��� �������������� ���� ���

�������������������������������������������������������������������������

������ �� ����� �� ���� ������ ������������� ��� ��� ��� ������ ��� ���������

��������� ������������� ���� �������������������� ������������������������

���������� �� ��������������� ��������������� ��� ������ ��� ��������� ��

�������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������

���������� ���� ������������ ��� ���������� ������������������������������

��� ���� �������� ������ �� �������� ��� ������������� �� ������������ ���

��������������������� ���������������� ���

��� ��� ������ �� �� �������� ��� ������� ��� ��� ��� �� ����������� ������

��������������������������������������������������������������������������

����������������������������� ������������ ���� �������������������

������

������� �������� ��� ������ �� ������� ������ ���� ���������� (����������� �� ����

������������� ������������ �� ��� ��������� �� �� ������������ �� ������ ��

������������� �� ���� ������ ������������ �������������� ��� ��� ��� �����������

�������������������������������������� ������������������������������

���������������������� ���������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������

���������������������������������

��������������������������������������������������������������������������

Page 41: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

�c��

ù� ���������������������������

ù� ��������������������������������������

ù� ��������������������� ����������������������

ù� ������������������ ��������������������� ���

ù� �����������������������

ù� �������� ����������������������������

ù� ���������������������������������������

�� �!+$)+����� ��� $"�� ���'"�6� ����� ����� ����������� ����� ��������� ����

����������������������������������������������������������� �����������

���������������� �������������������

��������� �������������������������������

ù� ��������������������

ù� ����������������������������������

ù� ��������

ù� ����� �������������

�� ����!��+���� ��� S"��,"$6� ���� ���� ���������� ��� ����������� ���� ����

�������������� ������������ ������������ ����� �� ��������� ����� ���

������������ �� ���� ����������� ���������� ��������������� ����� ���

�������� ��������������� �����������������

��������������������������������������������������������������������� ��

����������������������������������� �������������������������� ������

������� ������������������������� ���� �������������������� ��������������

��������������������� ���������������� ��������������������������� �����

���������������������������������������������������������������������

Page 42: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

���

ù� Ý���������������

ù� Ý���������������������������� �������������

ù� �������������������������������������

� ����������������������������������������������������������

ù� �������������������������

ù� #������������������������������������

ù� ������������������������

����������������������������������� �������������������������������������

���������������� ��������������������� ����������������������� ���� ���

���������������������������������������������������������������������

�� ����� ��� ��� ������� �� ��������� �� ������� ��� ������� �� ����

�����������������������������������������������������������������

ù� ������������������������������� ���

ù� ������������� ������ �������������� ���� ��������������� ������������

����������������������

ù� ���������� �� �� ���� �������������� ��� ������ �� �� ���������

�������������������� ���������������������������� ���������������������

����������������������������������������������������

ù� �������������������������������������������������������������������

ù� *������������ �� ������� ����� ����������� ��� ������� �� ���� �������� ��

�����������

ù� ��������� ��������������

ù� #���������� �� ����������� ��� �������� �� ��������� �� (���������

���������������

Page 43: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

� ��

������������������������������������������������������������������������

�������������� ��������� ������������������������������� ����������

����������� ������������������������������������������������������������

���������� ������������� �����������������������������������������������

��������� �������������� �������������������������������������������� ����

�������������� �� �� ���� ���� �������� ������ ������ ��������� ��� ���������

��������������������������������������������������

�� ���",%+����� =� S"%)���+����6� ��� �������� �� ���� ������ �� ��������� ��

(������������ ������������ �� ��������������� ��������� �� ������������ ��� ��������

�������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������� ��������� ��������������������

�������������������������������������������������������������������������

������ ���� �������� ��� ���������� �� ��������� �� ��� ���� �� �� ���

�������������������������������������������������������������������������

������������������������ ���������������������������� ������������� ���

�� ������ �� ���������� ���� �������� ������� ����� ��� ��� ��������� ��

������ ���� ������� �� ��� �������������� ���� ��� ��� ��� �������� ���������

����������������������������������������������������������������

������ �� ����������� ��������� (��������� �� ������������ ����� ���������

����������������������� ��������������������������������� ��� �������������

�������������������������� ���

�� ������ �� ���� �� ����������� �������� �� ��������� �� ��������� ���� ���

���������(������������������������������������������������������ ������������

�����������������������������������������������������������������������

Page 44: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

����

�� �)&�,!�����6� �� ��������� ��� �������� ��� ��� �������� ��������

������������� ��� ����������������������� ���� ����������������

������������������������������������������������������������������������

�������������

��

��������������������������� ����������������� ���� �������������������

��� ���������� �������� ��� ������ �������� ��� ��� ������ ������������ ���

��������������������������������������������������������

������� �� ��� ������ �� ��� ����������� �� ��� ��������� �� �������� ��������

� ���� �� ����������� ���� ����� �� ������ �� �� ���������� �� ���� ���� �����

������������������������������������ ���������� ���� ��������������

��������������������������������������������������������������� ��������

���������� ��������������������������������������������� ���������������

������� ������������ �� ���������� ����� �� ��� ��������� �� ��������� ��

������������������������

��� ������ ����� ������������ ��� ���� �������� ��������� �� ��������� �� ���

����� ���������������� ��������������������������������� ��������������������

��� ��������� ��� �������� ��� ��� �������� �������� �������� ������������ ��

������� �� ��� ��������� �� �������� ��� ���������� ��������� ��

���������������������

��� ������������ �� ��������� ��� �������� �� �������� �������� ��������� ��

������� �� ���� ���������� �������������� �� �������� �� ����� ����

���������� �� �������� �� ��� ��� ������� ���� ������ �� ������

������������������������� ���������� ����������������� �������������������

��� ��������� ����������� ������ ������������� ��������������� ��� ���� �� ��

����������������������������������������������

Page 45: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

����

00.� ��%��+��"������$�S"��,"$�����,�"�

;� ,�����

;� *����������������������

;� ���� ������������������������������� ��

;� ���������� ��

;� ����� ������������������

����������������������������������������������������������������������������

�������� ������� ��� ��������� �� ���������� ����� ��� ������ �� �� �������� ��

����������� �� ��������� �� ������ ������ ��� ��� ����� ��� ������� ����

�������������������������������������������������������������������������������

��� ����� ���������� �������� ���� ��� ������� ����������� ���� ���������� ��

��������� �������������������������������

;� ������S�����6������������������������������������

;� �����B�� ��� S��� ����� �� � �� ��� ��� ��� �� �SS�B�6�

�������� ����������� ��� ������� �� ��������� � ������� ������

����������� ��� �������� ���� ��� ���������� �� (������ �� ��� ������ ��

���� ���������� ���������� ����� ����� �� ���� ���������� �������������

������������������������������������������������

;� S��������S�B����������C���� ������������������������������

��������������������

Page 46: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

� ��

;� ���S�B�� S����D������S���� ��� ��������������������������������

��������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������

��� �������� ���� ��������� �� �������� ������ �������� ����� ������� ���

����������� ��������������� ������ ����� ��� ����� ����� ��� �������� ���

���������� �� ���� ���������� ���� ������������� �����������������������������������

���� ����������� ����������� ����� ������ �� ��������� ��������� ����� ���������

��������������������������������������������������������

Page 47: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

����

S��S���������

���

c�� ��� ��� ������ �� �������� �������� �� ������� ��� �������� ������ ���

����������� ���� ���������������������� (��������������������������� ��

�� ��������� ���������� �� ��������� ��������� �� �� ��������� ��� ��

�������� ������������������������������������������� ������������

�����������������������������������������������

�� ���������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������

�������������������������������� ���

� �� *������� ��������� �� ������������ ������������ ������ ��� ������� ���

��������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������

Page 48: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

�>��

�S������S������

c�� ��� �� ������������ ��� ��� ��������� �� ��� �������� �� ��� ���������

������� �� �������� ������� �� ����� ��� ������ �� �� ���� ���������� �� ������

����������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������

����������������������������������������

�� ��� ��� ������� �� ��� ������� ���� ���������� ���� ��������� �� ��������� ���

��������������������������� ���������������������������������������

�������� ���������� ��� ������� �� ���� ��������� �������� ������ ����������� ��

���������������������������������������������������

� �� �������������������������������������� ������������������������������

���� ��� �� ���� ������� ��� ����� ��������� �������� ���������� �� ��

�������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������������

Page 49: 81740508 trabajo-control-interno-coso-grupos-4-5-6-final

����

������� �����

c�� $�������cc��� ��������������������������������������������

�� �����������������������������������������������

� �� ����������������������������������������������� �������

��������������!������������������!�c������

��� �������������������!��������������������!�#�����������!�c��c���

��� ������������������!������������������!�����������������!�c� ����

�� #���������,�#��!�������������������������������!�*�����!�c�> ���

��� ������� ����������!�����������������������!�������������������!�c��>�

��

>�� ����������,�������!����������������������������������������!���������������c����

��

��� ����� �� ��!�#�����������������������!������ ������!�c������

c���Ý���������#�������Ý��!�#������������������������!�����������������!�����������Ñ�� �