5º audite seminÁrio nacional de auditoria interna das empresas do setor elÉtrico painel 6 –...
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5º AUDITE
SEMINÁRIO NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA DAS EMPRESAS DO SETOR
ELÉTRICO
Painel 6 – Auditoria Contínua na Petrobras
Agenda
1) Organograma da Auditoria Interna;
2) Conceito de Auditoria Contínua;
3) Expectativas de resultados para o processo;
4) Comparativo (Tradicional X Auditoria Contínua);
5) Demonstração do processo (Apurar e divulgar resultados);
6) Escopo atual;
7) Atividades em andamento;
8) Desafios para 2013; e
9) Benefícios alcançados.
1 - Organograma da Auditoria Interna
2 - Conceito de Auditoria Contínua
Auditoria baseada na avaliação, frequente e tempestiva, de riscos e controles
internos, realizada por meio da análise de dados armazenados em bases
informatizadas. Possibilita a identificação de tendências, oportunidades e
deficiências de controles, podendo ser utilizada como ferramenta de gestão.
A Auditoria Contínua complementa as auditorias operacionais, promovendo
agilidade na obtenção de resultados pela execução de testes automatizados,
agregando valor para a organização.
3 – Expectativas de resultados para o processo
Criação de uma cultura de controle, com efeito inibidor ao descumprimento de normas, políticas e dispositivos legais;
Menor custo na execução de auditorias;
Aumento na abrangência dos testes (100% da população);
Formação de bases estatísticas para análise e geração de relatórios gerenciais/diagnósticos consolidados por processo e/ou área de negócio, por regionalidade na visão da concentração de riscos;
Intensificação dos exames com foco pró-ativo/preventivo contribuindo no suporte à gestão dos processos e, conseqüentemente, na mitigação de seus riscos; e
Aprimoramento da execução de “follow-up”.
Auditoria contAuditoria contíínuanuaAudita o presenteAudita o presente
Audita todos os registros (100%)Audita todos os registros (100%)
Audita permanentementeAudita permanentemente
““Follow UpFollow Up”” autom automááticotico
Suporte constante Suporte constante àà gestão gestão
Menor possibilidade de reincidênciasMenor possibilidade de reincidênciaspelo efeito psicolpelo efeito psicolóógicogico
Processo rProcesso ráápido e de menor custopido e de menor custo
Depende, necessariamente, de regras em Depende, necessariamente, de regras em sistemassistemas
Auditoria tradicionalAuditoria tradicionalAudita o passadoAudita o passado
Audita parte dos registros (amostra)Audita parte dos registros (amostra)Audita perAudita perííodos previamente odos previamente
selecionadosselecionados““Follow UpFollow Up”” realizado manualmente realizado manualmente
Suporte pontual Suporte pontual àà gestão gestão Maior ocorrência de reincidênciasMaior ocorrência de reincidências
Processo que demanda maior tempo e Processo que demanda maior tempo e custo na realizacusto na realizaççãoão
Não depende de regras implantadas Não depende de regras implantadas nos sistemasnos sistemas
XX
4 - Comparativo entre as metodologias
ResumoSemana 1
Resumo Semana 2
ResumoSemana 3
5 - Demonstração do processo - Apurar e divulgar resultados
ResumoSemana 4
Resumo mensal.
Armazenar diagnóstico de
tendência (série histórica)
Divulgação no site
Boletim Gerencial
Auditoria Contínua
Processamento do resumo
mensal, para diagnóstico de
tendência.
Considera 14 controles.
Dia 1
Dia 2
Dia 3 D
ia 5
Dia 4
Exemplo de Boletim Gerencial
Exemplo de Boletim Gerencial
Exemplo de Boletim Gerencial
Exemplo de Boletim Gerencial
6 - Escopo Atual
Processos prioritários, segundo avaliação de risco/relevância e aspectos
operacionais:
Contratação de Bens (Implantado)
Contratação de Serviços (Em desenvolvimento)
Vendas - País (Em desenvolvimento)
Estoque de Produtos/Materiais/Equipamentos (Iniciado em 2013)
Tributos / Contas a Pagar e Contas a Receber (Considerado nos processos)
6 - Escopo Atual (continuação)
Processo Contratação de Bens:
• 14 controles sendo monitorados diariamente;
• Boletins Gerenciais sendo gerados desde abril/2011 e divulgados no site da Auditoria mensalmente; e
• Auditorias sendo realizadas considerando os resultados dos Boletins Gerenciais e recursos disponíveis.
Obs.: Os resultados são utilizados, desde 2011, como subsídio na matriz de riscos dos Planos anuais e, sempre que solicitado pelas
equipes operacionais, disponibilizamos o detalhamento necessário ao suporte do planejamento dos trabalhos no campo.
6 - Escopo Atual (continuação)
Processo Contratação de Serviços:
• 22 controles em processo de mineração de dados pela gerência de Auditoria de Sistemas - ASI, sendo sete prontos para Boletim Gerencial.
Obs.: Com o apoio do sistema em desenvolvimento pela ASI estamos prevendo iniciar a geração de Boletins Gerenciais para suporte ao direcionamento dos testes piloto e divulgação no site, a partir do
primeiro semestre de 2013.
6 - Escopo Atual (continuação)
Processo Comercialização – Vendas País:
• 16 controles em processo de mineração de dados pela gerência de Auditoria de Sistemas - ASI, sendo 9 prontos para Boletim Gerencial.
Obs.: Previsão de geração de Boletins Gerenciais para suporte ao direcionamento dos testes piloto e divulgação no site, a partir do primeiro semestre de 2013.
7 - Atividades em andamento
• Está sendo avaliada solução de automatização dos processos de
Contratação de Serviços e Vendas – País, para geração, armazenamento
dos desvios e suporte de análises de tendências via Busines Inteligence
(BI); e
• Aperfeiçoamento da solução sistêmica desenvolvida pela gerência de
Auditoria de Sistemas - ASI, para o processo Contratação de Bens, até a
definição da solução do item acima.
8 - Desafios para 2013
• Ampliar a aplicabilidade da Auditoria Contínua para outros processos
considerados importantes, a partir do uso de recursos sistêmicos que
forem disponibilizados;
• Amplificar a capacidade de visualização de cenários a partir do recurso
sistêmico que for disponibilizado, suportando a tomada de decisão, na
otimização dos recursos disponíveis;
• Atuar junto às áreas de negócio da Companhia, para aprimoramento das
funcionalidades dos módulos MM e SD do SAP, a fim de possibilitar a
ampliação da base de testes dos processos prioritários;
8 - Desafios para 2013 (continuação)
• Reforçar as parcerias com as unidades corporativas, visando a obtenção
de apoio necessário à implementação da metodologia;
• Manter os gestores confiantes nos resultados do processo, contribuindo
para o comprometimento da organização na implementação de medidas
corretivas alinhadas às nossas recomendações;
• Disponibilizar Boletins Gerenciais dos processos Contratação de Serviços e Vendas - País no primeiro semestre/2013;
• Iniciar a matriz de risco do processo Estoques, para posterior mineração de dados e geração de Boletins Gerenciais.
9 - Benefícios alcançados
• Boletins Gerenciais divulgados mensalmente no site da Auditoria -
processo Contratação de Bens;
• Participação dos profissionais da Auditoria Contínua - AC em trabalhos
operacionais, seja no suporte ao planejamento ou na atuação no campo,
para amplificação do conhecimento e disseminação da prática da
metodologia Auditoria Contínua;
• Atendimento a solicitação de informações pelas gerências, com envio dos
resultados dos testes obtidos em Unidades abaixo da linha de corte (TOP
TEN);
• Consideração dos resultados obtidos na elaboração dos PLANOS anuais; e
• Otimização do tempo no campo a partir da identificação dos passos
cobertos pela Auditoria Contínua nos programas de trabalho.
