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退貨逆查路徑程序圖

1. 退貨 2. 客戶

6. 應收帳款

3. 業務員

4. 信用額度7. 應收票據 5. 銷貨發票

11. /單價數量

9. / 呆 倒帳8. 寬鬆票期

13. /單價數量

作廢發票

10. 訂貨

12. 出貨

客戶申訴

銀行存款

下載資料庫檔案轉換標準資料格式，經讀取資料檔後開始進行整體控制測試 ( 例如：不利銷售單價是否經主管核准 ) 、證實測試 ( 例如：已出貨未開立訂單 ) 、存在性測試 ( 例如：客戶授信額度鍵入無限大值 ) 、完整性測試 ( 例如：訂單檔和銷售檔的品名代號資料欄位數是否相同 ) 、評價測試 ( 例如：銷售金額是否試算正確 ) 等這些是電腦查核操作重點，將依查核順序及查核項目分別比對異常資料，找到的異常資料再進一步驗證以確認是否為錯誤或舞弊，各查核要點請參照表 (一 ) 電腦查核銷售關鍵點與控制測試。