การจัดทำคำของบประมาณรายจ่ายประจำปีงบประมาณ...
DESCRIPTION
การจัดทำคำของบประมาณรายจ่ายประจำปีงบประมาณ พ.ศ.2556 ของคณะเกษตรศาสตร์ ในระบบ e-budgeting. เอกสารประกอบการบรรยายการจัดทำคำของบประมาณรายจ่าย ประจำปีงบประมาณ พ.ศ.2556 ในระบบ e-budgeting คณะเกษตรศาสตร์ มหาวิทยาลัยเชียงใหม่ วันพุธที่ 26 ตุลาคม 2554 ห้องประชุมสุขุม อัศเวศน์. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
1
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
2
เป้�าหมายสูงสู�ดของเป้�าหมายสูงสู�ดขององค์�กรองค์�กร
เป้�าหมายสูงสู�ดของเป้�าหมายสูงสู�ดขององค์�กรองค์�กร
นำ�าพาองค์�กรสู�ค์วามสู�าเร�จ (อย�างย��งย�นำ ) สูามารถบรรลุ�ว!สู�ยทั�ศนำ�ทั$�ได&วางไว& สูามารถก�อให&เก!ดค์�ณค์�าหร�อป้ระโยชนำ�ให&ก�บผู้&ทั$�เก$�ยวข&อง
ได& ม��งสู�องค์�กรช�-นำเลุ!ศ องค์�กรการเร$ยนำร&(Excellence
Organization, Learning Organization) บร!หารจ�ดการอย�างม$ธรรมาภิ!บาลุ ม$ป้ระสู!ทัธ!ภิาพ ม��งสู�
ระด�บสูากลุ พ0�งพาตนำเองได& บ�ค์ลุากรม$ค์�ณภิาพแลุะม$ค์วามสู�ขในำการทั�างานำ
แลุะเป้3นำองค์�กรทั$�ม$ข$ดสูมรรถนำะสูง (High Performance Organization: HPO)
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
3
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
4
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
5
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
6
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
7 พอด$พอป้ระมาณ รายจ�ายสูมด�ลุหร�อไม�
มากกว�ารายร�บ ม$เหต�ม$ผู้ลุ ใช&จ�ายม$เหต�ผู้ลุ / ม$ค์วามจ�าเป้3นำ /
สูมป้ระโยชนำ�ค์�&มค์�า / ไม�เก!นำฐานำะ
สูร&างภิม!ค์�&มก�นำ ม$เง!นำออม / แบ�งป้7นำผู้&อ��นำ / ดแลุสู�ขภิาพ
ค์�ณธรรม ป้ระกอบอาช$พสู�จร!ต ขย�นำหม��นำเพ$ยร
ค์วามร& เร$ยนำร&ตลุอดช$ว!ต ใช&สูต!ป้7ญญาในำการต�ดสู!นำใจ ร&เทั�าทั�นำการเป้ลุ$�ยนำแป้ลุง
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
8
พอด$พอป้ระมาณ - ต&องการพอป้ระมาณสูอดค์ลุ&องก�บป้7ญหา
- เป้�าหมายพอป้ระมาณ- ไม�เบ$ยดเบ$ยนำใค์ร- ขยายงานำค์�อยเป้3นำค์�อยไป้
ม$เหต�ม$ผู้ลุ - ม��งป้ระโยชนำ�ระยะยาวมากกว�าระยะสู�-นำ- ม��งป้ระโยชนำ�สู�วนำรวมทั$�ย��งย�นำมากกว�า
ค์วามพ0งพอใจของ - บ�ค์ค์ลุทั$�ลุะเลุยต�อหลุ�ก “ขย�นำแลุะพ0�งตนำเอง”
สูร&างภิม!ค์�&มก�นำ - ใช&ทัร�พยากรอย�างค์�&มค์�า- เตร$ยมพร&อมก�บการเป้ลุ$�ยนำแป้ลุง- การจ�ดการค์วามเสู$�ยง
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
1.1.ป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บป้ร�ชญาเศรษฐก!จพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบป้ระมาณการบร!หารงบป้ระมาณ
22..กระบวนำการจ�ดการเช!งกลุย�ทัธ�กระบวนำการจ�ดการเช!งกลุย�ทัธ� ::Strategic Strategic Management (SM)Management (SM)
Result-Based Management (RBM)Result-Based Management (RBM)
22..กระบวนำการจ�ดการเช!งกลุย�ทัธ�กระบวนำการจ�ดการเช!งกลุย�ทัธ� ::Strategic Strategic Management (SM)Management (SM)
Result-Based Management (RBM)Result-Based Management (RBM)
สูถานำการณ�
ภิายในำสูถานำการ
ณ�ภิายนำอกสูมม�ต!ฐา
นำก�าหนำดป้ระเด�นำ
ย�ทัธ�ศาสูตร�เราอย$#ท�%ไหน?
วิ�เคราะห�วิ�เคราะห�สุถานการสุถานการ
ณ�ณ�ผลท�%ผลท�%
ต*องกาต*องการรว!สู�ยทั�ศนำ�
(Vision)พ�นำธก!จ
(Mission)
วิ�ธี�การวิ�ธี�การ การน,าการน,าไปปฏิ�บุ ต�ไปปฏิ�บุ ต�
ต�ดตามต�ดตามประเม�นประเม�น
ทับทัวนำ
Review
เราจะไปเป0นอะไร?
จะไปทางไหน อย#างไร?ใครจะต*องท,าอะไร?
ท�%ท,ามาเป0นอย#างไร?
เป้�าหมายเช!ง
ย�ทัธศาสูตร�/
เป้�าป้ระสูงค์�
(Goal)
แผู้นำงานำ
(Plans)
ทั$�จะทั�าให&ว!สู�ยทั�ศนำ�เป้3นำจร!ง
กลุย�ทัธ�(Strategies)
โค์รงการ/ก!จกรรม/ต�วช$-ว�ด/งป้ม.
(Programs/
Activities)
KPI)
จ�ดทั�าแผู้นำ
ป้ฏิ!บ�ต!งานำ
(Action Plans)
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
9
วิ ดผลวิ ดผล
สูถานำการณ�
ภิายในำ
วิ�เคราะห�วิ�เคราะห�สุถานการสุถานการ
ณ�ณ�ผลท�%ผลท�%
ต*องกาต*องการรว!สู�ยทั�ศนำ�
(Vision)พ�นำธก!จ
(Mission)
การน,าการน,าไปปฏิ�บุ ต�ไปปฏิ�บุ ต�
ต�ดตามต�ดตามประเม�นประเม�น
ทับทัวนำ
Review
แผู้นำงานำ
(Plans)
ทั$�จะทั�าให&ว!สู�ยทั�ศนำ�เป้3นำจร!ง
กลุย�ทัธ�(Strategies)
9
วิ ดผลวิ ดผล
2. 2. กระบวนำการจ�ดทั�าแผู้นำเช!งกลุย�ทัธ�กระบวนำการจ�ดทั�าแผู้นำเช!งกลุย�ทัธ� (Strategic Plan)(Strategic Plan)
2. 2. กระบวนำการจ�ดทั�าแผู้นำเช!งกลุย�ทัธ�กระบวนำการจ�ดทั�าแผู้นำเช!งกลุย�ทัธ� (Strategic Plan)(Strategic Plan)
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
10
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
11
3.3.ค์วามสู�มพ�นำธ�ของย�ทัธศาสูตร�ก�บค์วามสู�มพ�นำธ�ของย�ทัธศาสูตร�ก�บการบร!หารงบป้ระมาณ การบร!หารงบป้ระมาณ
3.3.ค์วามสู�มพ�นำธ�ของย�ทัธศาสูตร�ก�บค์วามสู�มพ�นำธ�ของย�ทัธศาสูตร�ก�บการบร!หารงบป้ระมาณ การบร!หารงบป้ระมาณ
ย�ทัธศาสูตร�มหาว!ทัยาลุ�ยเช$ยงใหม� ระยะทั$� 11
(พ.ศ -. 2555 2559)12
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
วิ�สุ ยท ศน�
ย�ทธีศาสุตร�
เป1าหมายเชี�ง
ย�ทธีศาสุตร�
มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#เป0นมหาวิ�ทยาล ยชี 2นน,า ม�ควิามเป0นเล�ศทางวิ�ชีาการในระด บุสุากล ในค�ณภาพบุ ณฑิ�ตท�%เป0นคนด� ม�ควิามร$ * ควิามสุามารถ เป0นมหาวิ�ทยาล ยวิ�จ ยแห#งชีาต�และม�การบุร�หารจ ดการท�%ด� ม�ธีรรมาภ�บุาลตามแนวิทางปร ชีญาเศรษฐก�จพอเพ�ยงท�%สุามารถพ ฒนาตนเองได*อย#างย %งย8น
1.พ ฒนาการ
จ ดการศ9กษาอย#างม�
ค�ณภาพในระด บุสุากล
2. พ ฒนางานวิ�จ ยและสุร*างนวิ ตกรรมท�%น,า
ไปใชี*ประโยชีน�ในการเร�ยนการ
สุอน การพ ฒนาเศรษฐก�จ สุ งคมและควิามม %นคง
ของท*องถ�%น ประเทศและ
สุากล
3 .พ ฒนาการ
บุร�การวิ�ชีาการและ
การใชี*บุร�การบุนฐานควิาม
ต*องการของชี�มชีนและท*องถ�%น
4 . ม�#งท,าน�บุ,าร�งศาสุนา
ศ�ลปวิ ฒนธีรรม ประเพณ�ไทย
ท*องถ�%นล*านนาและกล�#มชีาต�
พ นธี�และอน�ร กษ�
ทร พยากรธีรรมชีาต�และสุ�%งแวิดล*อม
5 . พ ฒนาควิามเป0นสุากลของมหาวิ�ทยาล
ย
6 . พ ฒนาระบุบุการบุร�หาร
จ ดการท�%ด�และม�
ประสุ�ทธี�ภาพ
ได*ร บุการจ ดอ นด บุมหาวิ�ทยาล ยชี 2นน,าของประเทศไทย เอเชี�ยและระด บุโลกและได*บุ ณฑิ�ตท�%ตรงตามควิามต*องการ
ม�#งสุ$#การเป0นมหาวิ�ทยาล ยวิ�จ ย
เป0นท�%พ9%งให*แก#สุ งคมและร#วิมพ ฒนาชี�มชีน
เป0นแหล#งรวิบุรวิมสุะสุมองค�ควิามร$ *และอน�ร กษ�ศ�ลปวิ ฒนธีรรม สุ�%งแวิดล*อม
การเป0นผ$*น,าวิ�ชีาการด*านวิ�ทยาศาสุตร�สุ�ขภาพในอาเซี�ยนและสุากลรวิมถ9งเพ�%มโครงการศ9กษาและการวิ�จ ยท�กป=
พ ฒนาทร พยากรบุ�คคลและพ ฒนาหมาวิ�ทยาล ยเป0นองค�กรแห#งการเร�ยนร$ *
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
13
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
14
1 .งบป้ระมาณแบบแสูดงรายการ (Line - Item Budgeting) (< พ.ศ .2 5 2 5 )
2. งบป้ระมาณแบบแสูดงผู้ลุงานำ ( Performance Budgeting ) (พ.ศ.2 5 2 5 > )
3. งบป้ระมาณแบบการวางแผู้นำ การวางโค์รงการ แลุะการทั�างบป้ระมาณ (Planning - Programming - Budgeting System : PPBS )
4. งบป้ระมาณแบบม��งเนำ&นำผู้ลุงานำ ( Performance Based Budgeting: PBB ) (พ.ศ .2 5 4 6 )
5. งบป้ระมาณแบบม��งเนำ&นำผู้ลุงานำตามย�ทัธศาสูตร� (Strategic Performance Based Budgeting System) หร�อ SPBBS (พ.ศ .2547-ป้7จจ�บ�นำ )
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
151 .งบป้ระมาณแบบแสูดงรายการ (Line
- Item Budgeting)ม�วิ ตถ�ประสุงค�ท�%จะใชี*เป0นเคร8%องม8อในการ
ควิบุค�มการใชี*จ#ายเง�น ม�ให*ม�การใชี*จ#ายเง�นเก�นไปจากท�%ก,าหนดหร8อแตกต#างไปจากท�%ก,าหนดไวิ*
ล กษณะของงบุประมาณระบุบุน�2ค8อ ม�#งเน*นในเร8%องการควิบุค�มและตรวิจสุอบุ Input
ให*เป0นไปตามท�%ก,าหนด (Control Orientation)
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
16 จ�าแนำกค์�าใช&จ�ายตามหมวดค์�าใช&จ�ายแลุะรายการใช&
จ�ายในำการของบป้ระมาณ จะต&องก�าหนำดรายการตามหมวดค์�าใช&จ�ายให&ช�ดเจนำแลุะใช&งบป้ระมาณ
ตามรายการทั$�ก�าหนำดไว& จะใช&งบป้ระมาณผู้!ดหมวดหร�อต�างไป้จากรายการทั$�ก�าหนำดไม�ได&
ป้ระเม!นำค์วามสู�าเร�จหร�อลุ&มเหลุวของงบป้ระมาณจากค์วามสูามารถทั$�จะใช&งบป้ระมาณทั$�ได&ร�บให&หมด
ไป้ ไม�ได&ให&ค์วามสู�าค์�ญก�บป้ระสู!ทัธ!ภิาพการบร!หารแลุะ
ผู้ลุงานำทั$�เก!ดจากการใช&งบป้ระมาณ ขาดการย�ดหย��นำแลุะค์วามค์ลุ�องต�วในำการป้ฏิ!บ�ต!
งานำ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
17
2. งบป้ระมาณแบบแสูดงผู้ลุงานำ ( Performance Budgeting )
ม�#งเน*นด*านประสุ�ทธี�ภาพในการบุร�หารงาน โดยได*ร บุอ�ทธี�พลทางแนวิควิามค�ดมาจากการจ ดการแบุบุ
วิ�ทยาศาสุตร� (Scientific Management) ซี9%งม�แนวิค�ดวิ#า "การบุร�หารงานต*องท,าโดยม�หล กเกณฑิ� ซี9%งก,าหนดข92น
จากการศ9กษาวิ�เคราะห�โดยรอบุคอบุเพ8%อให*ม�วิ�ธี�ท�%ด�ท�%สุ�ด (The one best way) ในอ นท�%จะก#อให*เก�ดประสุ�ทธี�ภาพ
ในการผล�ตมากข92น" ร�เร�%มข92นคร 2งแรกในประเทศสุหร ฐอเมร�กา ในป= ค.ศ.1949
ล กษณะของงบุประมาณระบุบุน�2ค8อ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
18
จ�าแนำกงบป้ระมาณตามลุ�กษณะงานำ (Functional Classification) หร�อว�ตถ�ป้ระสูงค์�ของ
งานำ( Objective Classification ) เช�นำ จ�าแนำกงบป้ระมาณเป้3นำด&านำเศรษฐก!จ ด&านำการศ0กษา ด&านำ
สูาธารณสู�ข ฯลุฯ ม$การว�ดป้ระสู!ทัธ!ภิาพของการด�าเนำ!นำงานำ (เป้ร$ยบเทั$ยบ
Output ก�บ Input ) เพ��อหาว!ถ$ทัางทั$�ด$ทั$�สู�ดในำการป้ฏิ!บ�ต!งานำ Output จะเป้3นำต�วช$-ป้ระสู!ทัธ!ภิาพในำการ
ป้ฏิ!บ�ต!งานำ ก�าหนำดมาตรการในำการว�ดงานำ ( Work
Measurement ) แลุะระบบบ�ญช$แสูดงราค์าต�อหนำ�วย( Cost Accounting System ) สู�าหร�บ
ค์�านำวณค์�าใช&จ�ายของงานำต�าง ๆ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
19
3.งบป้ระมาณแบบการวางแผู้นำ การวางโค์รงการ แลุะการทั�างบป้ระมาณ (Planning-Programming -
Budgeting System: PPBS ) บุางท�เร�ยกวิ#า งบุประมาณแบุบุแสุดงแผนงาน ( Program
Budgeting ) เร�%มใชี*คร 2งแรกในประเทศสุหร ฐอเมร�กาในป= ค.ศ.1964
ม�จ�ดเร�%มต*นการพ ฒนาจากบุร�ษ ท ( General Motors ในป= 1924 )
น,าเอาการวิางแผนระยะยาวิ ( 3 - 5 ป= ) มาใชี*ในการก,าหนดวิงเง�นงบุประมาณ การวิางแผนจะเชี8%อมโยงก บุนโยบุาย เป1าหมายของร ฐบุาล และเห>นภาพการด,าเน�นงานท�%ต#อเน8%องไปในอนาคต จ ดท,าแผนงานแยกตามนโยบุายของร ฐบุาลในแต#ละด*าน เชี#น นโยบุายด*านเศรษฐก�จ การ
ศ9กษา ฯลฯ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
20 จ,าแนกแผนงานเป0นแผนงานหล ก แผนงานรอง โครงการหล ก โครงการรอง และก�จกรรม และจ,าแนก
งบุประมาณตามแผนงาน / โครงการ จะต*องก,าหนดและวิ�เคราะห�วิ ตถ�ประสุงค�ของโครงการ
ผลล พธี� และผลกระทบุท�%เก�ดข92นของโครงการ วิ�เคราะห�ทางเล8อกต#าง ๆ เพ8%อเล8อกวิ�ถ�ทางท�%ม�
ประสุ�ทธี�ภาพและประสุ�ทธี�ผลสุ$งสุ�ดในการบุรรล�วิ ตถ�ประสุงค�ของโครงการ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
21
พ�จารณาค#าใชี*จ#ายท 2งหมดของโครงการ PPBS จะเน*นการวิ�เคราะห� ซี9%งม�เทคน�คการ
วิ�เคราะห�ต#าง ๆ ท�%น,ามาใชี* ได*แก# System analysis, Zero base budget
analysis, Quantitative analysis, Qualitative analysis, Marginal
analysis และ Cost effectiveness หร8อ Cost - benefit analysis
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
224. งบป้ระมาณแบบม��งเนำ&นำผู้ลุงานำ
(Performance Based Budgeting: PBB )
เป0นระบุบุงบุประมาณท�%แสุดงควิามเชี8%อมโยงระหวิ#างทร พยากรท�%ใชี*ไป ก บุผล (Results) ท�%จะได*ร บุจากโครงการ
ให*ควิามสุ,าค ญก บุ Output และ Outcome ซี9%งสุอดคล*องก บุนโยบุายและเป1าหมายของร ฐบุาล
ใชี*การวิางแผนกลย�ทธี� (Strategic Planning ) เป0นเคร8%องม8อในการก,าหนด Output Outcomeและงบุ
ประมาณ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
23
กระจายอ,านาจในการต ดสุ�นใจให*ก บุผ$*บุร�หารของหน#วิยงาน
จ ดสุรรงบุประมาณเป0นวิงเง�นรวิม ( Block Grant ) ท,าให*เก�ดควิามย8ดหย�#นในการใชี*งบุ
ประมาณ ค,านวิณค#าใชี*จ#ายหร8องบุประมาณจากผลผล�ต
หร8อก�จกรรม ABC Activities based costing
ก,าหนดวิงเง�นงบุประมาณล#วิงหน*า ( Medium term Expenditure Framework :
( MTEF )
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
24 ใชี*ระบุบุบุ ญชี�พ9งร บุพ9งจ#าย ( Accrual Basis ) 3D
เน*นการควิบุค�มภายใน การรายงานผลจะเชี8%อมโยงระหวิ#างการด,าเน�น
งานก บุนโยบุายของหน#วิยงานและร ฐบุาล
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
25
5. งบป้ระมาณแบบม��งเนำ&นำผู้ลุงานำตามย�ทัธศาสูตร� (Strategic Performance Based
Budgeting System) หร�อ SPBBS (พ.ศ . 2545)
ให*ควิามสุ,าค ญก บุการก,าหนดพ นธีก�จ (Mission) ขององค�กร จ�ดม�#งหมาย
วิ ตถ�ประสุงค� กลย�ทธี� แผนงาน งาน/โครงการ อย#างเป0นระบุบุ จ ดสุรรงบุประมาณโดยม� ย�ทธีศาสุตร�เป0นต วิน,า
ม�การต�ดตามและประเม�นผลสุ,าเร>จของงานตามเป1าหมายเชี�งย�ทธีศาสุตร�ระด บุชีาต�
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
26
ม�การกระจายอ,านาจและควิามร บุผ�ดชีอบุในการวิางแผนจ ดการ และบุร�หารงานแก#กระทรวิง ทบุวิง กรมต#าง ๆ โดยสุามารถแสุดงควิามร บุผ�ดชีอบุของฝ่�ายต#าง ๆ ท�%เก�%ยวิข*องออกเป0น 3 ระด บุ ได*แก# ระด บุชีาต� ระด บุกระทรวิง ระด บุ
กรม ย9ดหล กการบุร�หารก�จการบุ*านเม8องท�%ด� (Good
Governance) เป0นการบุร�หารงานท�%ม�ประสุ�ทธี�ภาพ ท นสุม ย โปร#งใสุ และตรวิจสุอบุได*
ก,าหนดย�ทธีศาสุตร�บุ$รณาการท�%ครอบุคล�มท 2ง 3 ม�ต� ค8องานตามย�ทธีศาสุตร�กระทรวิงและหน#วิยงาน (Function) , งานตามย�ทธีศาสุตร�เฉพาะของร ฐบุาล (Agenda) และ งานตาม
ย�ทธีศาสุตร�พ82นท�% (Area) เชี#น จ งหวิ ด/กล�#มจ งหวิ ด
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
27
ป้ระกอบด&วยการด�าเนำ!นำงานำ 6 ข�-นำตอนำ
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
28
1 .การทับทัวนำงบป้ระมาณ ทบุทวินงบุประมาณท�%ได*อน�ม ต�การด,าเน�นงานไปแล*วิตามย�ทธี
ศาสุตร�คณะฯ ทบุทวินภารก�จประจ,า และทบุทวินค#าใชี*จ#ายท�%สุามารถลด
ต*นท�น ทบุทวินเป1าหมายการด,าเน�นการตามย�ทธีศาสุตร�ฯ และตาม
ภารก�จประจ,า ทบุทวินผลการด,าเน�นงาน เพ8%อปร บุลด ชีะลอ หร8อยกเล�ก
ผลผล�ต / ก�จกรรมท�%หมดควิามจ,าเป0น ทบุทวินงบุประมาณกลางป=เพ8%อให*สุอดคล*องก บุสุถานการณ�
ท�%เก�ดการเปล�%ยนแปลง
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
29
2. การวางแผู้นำงบป้ระมาณ เป0นการก,าหนดวิงเง�นงบุประมาณ
การวิางแผนงบุประมาณ จะต*องค,าน9งถ9ง และต 2งอย$#บุนพ82นฐานของเป1าหมายย�ทธีศาสุตร�ระด บุชีาต�
ย�ทธีศาสุตร�การจ ดสุรรงบุประมาณ ย�ทธีศาสุตร�มหาวิ�ทยาล ย คณะเกษตรศาสุตร� โดยครอบุคล�ม 5
ม�ต�ย�ทธีศาสุตร�
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
30
3. การจ�ดทั�างบป้ระมาณ สุ#วินราชีการจ ดท,ารายละเอ�ยดค,าของบุประมาณฯโดย
สุ,าน กงบุประมาณพ�จารณาค,าขอฯของหน#วิยงาน และน,าเสุนอต#อ ครม . เพ8%อให*ควิามเห>นชีอบุในรายละเอ�ยด
น,าเสุนอต#อสุภาผ$*แทนราษฎร (ภาควิ�ชีา/ศ$นย�จ ดท,ารายละเอ�ยดค,าของบุประมาณฯ
โดยคณะฯจะพ�จารณาค,าขอฯของหน#วิยงาน และน,าเสุนอต#อคณะกรรมการบุร�หารฯ กรรมการอ,านวิยการ
และมหาวิ�ทยาล ยเพ8%อให*ควิามเห>นชีอบุ)
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
31
4. การอนำ�ม�ต!งบป้ระมาณ สูภิาผู้&แทันำราษฎรแลุะว�ฒิ!สูภิาจะเป้3นำผู้&ให&ค์วามเห�นำชอบต�อร�าง พรบ . งบป้ระมาณฯ แลุะหากผู้�านำการพ!จารณาจะป้ระกาศใช&เป้3นำ พรบ.งบป้ระมาณป้ระจ�าป้> พ.ศ . ... ต�อไป้
5. การบร!หารงบป้ระมาณ หนำ�วยงานำ/กรม บร!หารงบป้ระมาณตามย�ทัธศาสูตร�ทั$�ได&ก�าหนำดไว&
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
32
6 . การต!ดตามป้ระเม!นำผู้ลุแลุะการรายงานำ
1) รายงานผลการปฏิ�บุ ต�งานและผลการใชี*จ#ายงบุประมาณท�%แสุดงผลสุ,าเร>จระด บุผลผล�ต/
โครงการตามเกณฑิ�การชี�2วิ ดท�%ก,าหนดไวิ* 2 ) รายงานประจ,าป=ท�%แสุดงผลสุ,าเร>จของ
กระทรวิง/หน#วิยงาน ท�%เชี8%อมโยงก บุเป1าหมายการให*บุร�การระด บุกระทรวิง
รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#
33