3. Gyakorló feladat

1. Kontírozza a gazdasági eseményeket a megadott táblázatban és könyvelje el könyvviteli számlákon , jelölje a gazdasági esemény típusát! 2. Írja be a hiányzó nyitóegyenleget a nyitómérleg adatai alapján ! (1. Eszköz bevonás, 2. Eszköz kivonás, 3. Eszköz körforgás, 4. Forrás változás, 5. Eszközök körforgásával egyidejű eszköz bevonás, 6. Eszközök körforgásával egyidejű eszköz kivonás) Kiegészítő információ: A beszerzett anyagot a vállalkozás költségként könyveli el. Évközben készletnyilvántartást nem vezet. Az eredménykimutatást összköltségeljárással készíti. 1

Érintett számlák

Gazd. esem. Típus

Gazdasági események

T K

Összeg

1. Vezesse át a mérleg szerinti eredményt.

2. A Kft. elszámolta az előző évi céltartalékot.

3. A Kft. 3.000 eFt értékű rövid lejáratú hitelt vett fel, a bank értesítése megérkezett.

4. A Kft. 2.300 eFt-ért a termeléshez anyagot vásárolt.

5. A vállalkozás késztermékeinek egy részét 4.000 EFt-ért értékesítette, a vevő 10 nap múlva átutalta a tartozását.

6. A vállalkozás elszámolta a dolgozók bruttó bérét és járulékait 1.400+1.000 EFt-ot.

7. A vállalkozás elszámolta a levonásokat és átutalta a nettó keresetet. Nyugdíjjárulék: 500 eFt, Szja: 300 eFt, nettó bér:……………eFt.

8. A vállalkozás 500 eFt értékcsökkenést számolt el a tárgyi eszközök után.

9. A Kft. értékesített egy ingatlant • Az ingatlan nettó értéke 5.000 eFt • Eladási ár 7.000 eFt..

10. A Kft. saját rezsiben felújított egy épületet, melynek elszámolt költségét 800 eFt-ot aktiváltak.

11. A vásárolt készletek év végi értéke 700 eFt-tal kevesebb, mint az év eleji érték.

12. A Kft. számláján a bank jóváírta a kapott kártérítés összegét, 400 eFt-ot, valamint betétei után 300 eFt kamatot.

II. feladat: Végezze el az év végi zárással kapcsolatos feladatokat! 1. Vezesse át a költségeket4 2. Zárja le az eredményszámlákat és készítse el az eredménykimutatást 3. Számolja ki és könyvelje el a társasági adó fizetési kötelezettséget (10 %) 4. Könyvelje el a mérleg szerinti eredményt 5. Zárja le a mérleg számlákat és készítse el a mérleget.

12-16. Tárgyi Eszközök 17-19. Bef. Pü.-i eszközök 511. Anyagköltség 54-56. Bérktg, bérjár.

Nye 12.000 Nye 3.000

2. Készletek 31-36. Követelések 57. Értékcsökkenési leírás 58. ASTÉ Nye 3.000 Nye 1.000

37. Értékpapírok 38. Pénzeszközök 81. Anyagjellegű ráfordítás 82. Személyi j. ráfordítás Nye 1.000 Nye 4.000

39. Aktív időbeli elhatárolás 413. Eredménytartalék 83. Értékcsökkenési leírás 86. Egyéb ráfordítások Nye 1.000 Nye 5.000

411. Jegyzett tőke 414. Jegyzett, de be nem fizetett tőke

87. Pénzügyi m. ráfordítás 88. Rendkívüli ráfordítás

Nye 18. 000 ……………... ………………

419. Mérleg sz. eredmény 42. Céltartalék 91-92. Ért. nettó árbevétele 96. Egyéb bevételek ……………. ……………. Nye 1.000

45-47. Rövid lejáratú köt. 44. Hosszú l. lejáratú köt. 97. Pénzügyi m. bev. 98. Rendkívüli bev. Nye 3.500 Nye 2.000

462. Szja. elszámolási szl. 89. Nyereséget terhelő adók

471 Jövedelem elsz. szl. 493. Adózott eredm. elsz. szl. 492. Zárómérleg számla

473 TB kötelezettség 48. Passzív időbeli elh.

Nye 1.500

Mérleg („A” változat)

ESZKÖZÖK Adatok eFt-ban

A tétel megnevezése Január 01. December

31. A. Befektetett eszközök 15.000

I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök 12.000 III. Befektetett pénzügyi eszközök 3.000

B. Forgóeszközök 10.000 I. Készletek 4.000 II. Követelések 1.000 III. Értékpapírok 1.000 IV. Pénzeszközök 4.000

C Aktív id őbeli elhatárolások 1.000 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 26.000

FORRÁSOK

D. Saját tőke 18.000 I. Jegyzett tőke 18.000 II. Jegyzett de még be nem… ……… III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék 5.000 V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék VII. Mérleg szerinti eredmény - 2.000

E. Céltartalékok 1.000 F. Kötelezettségek 5.500

I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek 2.000 III. Rövid lejáratú kötelezettségek 3.500

G. Passzív időbeli elhatárolások 1.500 FORRÁSOK ÖSSZESEN 26.000

EREDMÉNYKIMUTATÁS (Összköltség eljárással „A” változat)

Adatok E Ft-ban

Tétel- szám

A tétel megnevezése

I. Értékesítés nettó árbevétele II. Aktivált saját teljesítmények értéke

III. Egyéb bevételek Ebből: visszaírt értékvesztés

IV. Anyagjellegű ráfordítások V. Személyi jellegű ráfordítások

VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások

Ebből: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE

(I. + II. + III. – IV. - V. - VI. – VII)

VIII. Pénzügyi műveletek bevételei IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY ( +A.+B) X. Rendkívüli bevételek

XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+C.+D.)

XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY ( +E.-XII.)

22. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 23. Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+F.+22-23.)