8/16/2019 3647364

1/58

 Anggaran Berorientasi

 Pada Kinerja

 Anggaran Berorientasi

 Pada Kinerja

Oleh

 Roy V. Salomo

Oleh

 Roy V. Salomo

8/16/2019 3647364

2/58

 Prinsip-Prinsip Penganggaran

 Prinsip-Prinsip Penganggaran

1. Demokratis

Hal-hal yang berkaitan dengan Penerimaan danPengeluaran daerah haruslah mendapat

 persetujuan rakyat (wakil rakyat).

2. Adil  Pemerintah harus bersikap adil dalam

mengusahakan penerimaan dan dalam

membelanjakannya.

8/16/2019 3647364

3/58

3. Transparan 

Pengaturan, pelaksanaan dan pertanggung-

 jawaban penerimaan dan pembelanjaanya

harus diketahui dan diperdebatkan oleh rakyat.

4. Bermoral Tinggi  

enjunjung tinggi keadilan, moral dan

kejujuran dalam pengelolaan keuangan daerah,

  karena pemerintah beserta wakil rakyat

hanyalah pengelola bukan pemilik.

8/16/2019 3647364

4/58

!. Berhati- hati

Pengelola harus berhati-hati dalam mengelola

uang negara (publik) dan tidak beresiko

tinggi.". Accountable

Pengelolaan keuangan negara# daerah harus

dapat dipertanggungjawabkan kepada wakilrakyat dan rakyat.

8/16/2019 3647364

5/58

  $. emenuhi kriteria %the 3Es’ , yaitu&

  'isien, 'ekti dan 'konomis dengan

output yang terukur, dan berorientasi pada jangka menengah dan panjang

  . *erdasarkan skala prioritas

  +. Partisipati 

1. esponsi  

8/16/2019 3647364

6/58

 Anggaran Kinerja Anggaran Kinerja

*erorientasi pada isi, misi, program dan hasil

( policy results oriented )

emakai result-measurements sebagai performance indicators yang disetujui bersama

oleh eksekuti dan legislati/

enjawab mengapa sesuatu dianggarkan bukanapa yang dianggarkan/

engalokasikan r esources pada program atau

kegiatan#unit oganisasi

8/16/2019 3647364

7/58

 Performance budgeting  mengkaitkan

langsung antara biaya dan kinerja.

enyediakan inormasi yang

memadai tentang biaya dari program

yang dianggarkan.

erupakan bagian dari strategic

 planning  organisasi yang terkait.

8/16/2019 3647364

8/58

 Anggaran Kinerja, Rencana Strategis dan Ukran

 Kinerja

 Anggaran Kinerja, Rencana Strategis dan Ukran

 Kinerja

  0trategi Planning *udget eelopment

 

Perormane monitoring *udget 3mplementation

eelop4kurankinerja

engembangkan targetkinerja

5ssess

kinerja

eise

target 6 kinerja

8/16/2019 3647364

9/58

Evaluation &

Reporting

Leadership & Change Management

Results

Commitments

Resource

PlanningHuman, Capital, IT

PerformanceManagement

Budgeting &PEM

Program &ervice

!eliver"

Polic"#Program

Revie$

%ision

trategicM

anag

em

ent

Mission oals '()ectives

8/16/2019 3647364

10/58

Environment

ScanningStrategy Formulation

Evaluation &

Control

EXTERNAL

Social

Environment

Task 

Environment

Sector

Analysis

NTERNAL

Structure

Culture

Learning

Resources

!no"le#ge

Core

$usiness

%at

results

to attain

$y "en

'lan to

acieve

te

mission

an# goals(roa#

gui#es

)or

#ecision

making

Activities

nee#e# to

accom*lis

*lan

Cost o) *rograms

Actual results

Strategy m*lementation

+ission

,oals

Strategies

'olicies

'rograms

Resources

Rules

'er)ormance

(ASC STRATE,C 'LANNN, FRA+E%-R! 

Fee#$ack    Learning

8/16/2019 3647364

11/58

 Per!ormance "easrements Per!ormance "easrements

   Input   Output Impact   (resoures) (series produed) (7hat is ahieed

 by produing

series)

  'iieny eetieness

  relationship relationship

8/16/2019 3647364

12/58

Tjan "enetapkan #tpt

 "easrement 

Tjan "enetapkan #tpt

 "easrement 

4ntuk dapat menghitung#memonitor&

a. 'onomy (biaya terendah)

 b. 'ektiitas (membandingkan output dan

3mpat)

. 'isiensi (membandingkan output daninput)

8/16/2019 3647364

13/58

engan mengukur input, output danimpat maka pemerintah mengetahui

manaat dana (alue or money) yang

dikeluarkannya. engan demikiantingkat penapaian dari poliy

outomes dapat dimonitor terussehingga hasilnya diharapkan lebih

 baik dengan ara yang lebih eisien.

8/16/2019 3647364

14/58

 Kegnaan Ukran Kinerja  Kegnaan Ukran Kinerja 

1. 8embaga Perwakilan akyat (P)

- 0trategi planning (ungsi kebijakan)  - 5lokasi dana (ungsi anggaran)

  - mengkomunikasikan kepadamasyarakat tentang kinerja

 pemerintah (ungsi kontrol)

8/16/2019 3647364

15/58

2. 9op anagement- :egosiasi ketingkat yang lebih tinggi atau ke

P

- engontrol biaya dan hasil pelayanan- enjadi alat peringatan dini (early warning

system) jika terdapat masalah

  - emperbaiki kebijakan untuk meningkatkan ;' pelayanan

 

8/16/2019 3647364

16/58

8/16/2019 3647364

17/58

=. Pegawai

  - emperbaiki prestasi kerja

  - emperbaiki motiasi kerja  - emperbaiki kondisi kerja

  - emperbaiki insenti 

8/16/2019 3647364

18/58

!. asyarakat

  emberikan kesempatan yang lebih besar

kepada masyarakat untuk dapat

 berpartisipasi dalam penyelenggaraan

kepemerintahan (goernane).

  emberikan kejelasan tentang apa yangakan diperoleh, (dengan kualitas tertentu

dan biaya tertentu) dari Pemerintah aerah. 

8/16/2019 3647364

19/58

 Kengglan Pengkran Kinerja Kengglan Pengkran Kinerja

1. 7hat >et easured >ets one

2. 3 you on?t easure esults, @ou Aan?t

9ell 0uess Brom Bailure;. 3 @ou Aan?t 0ee 0uess, @ou Aan?t

eward 3t.

=. 3 @ou Aan?t eward 0uess, @ou 5re

Probably ewarding Bailure.

8/16/2019 3647364

20/58

!. 3 @ou Aan?t 0ee 0uess, @ou Aan?t  8earn Brom 3t.

". 3 @ou Aan?t eogniCe Bailure, @ou

Aan?t Aorret 3t.$. 3 @ou Aan emonstrate esults, @ou

Aan 7in Publi 0upport

8/16/2019 3647364

21/58

 "an!aat $"anajerial% Pengkran

 Kinerja

 "an!aat $"anajerial% Pengkran

 Kinerja

1. embantu memperbaiki manajemen

organisasi2. embantu proses penganggaran dan

alokasi anggaran

;. embantu untuk dapat lebih baik mengerti program yang dijalankan

8/16/2019 3647364

22/58

=. udah untuk melakukan perbandingan(benhmarking) pada program yang sama,

tetapi dengan lokasi atau unit organisasi

yang berbeda.

!. emperbaiki kualitas program#pelayanan

". 0ebagai alat bantu dalam berkomunikasidengan publik, stakeholder , dan pelanggan.

8/16/2019 3647364

23/58

$. embantu organisasi untuk berorientasi danmemokuskan diri pada hasil, tidak hanya

 pada input dan proses saja.

. erupakan bagian yang integral dari renana

strategis.

8/16/2019 3647364

24/58

 &lemen-&lemen Strategis Dalam

 "em'angn Per!ormance Bdgeting 

 &lemen-&lemen Strategis Dalam

 "em'angn Per!ormance Bdgeting  isi&

  isi organisasi#unit organisasi harus jelas, dan

merupakan pernyataan tentang tujuan dari

keseluruhan organisasi tersebut.

!asaran&

  0asaran strategis yang akan diapai dalam kurun

waktu beberapa tahun ke depan, berorientasi pada

hasil yang terukur, dan berisi inormasi tentang

hasil yang diterima masyarakat dari Pemerintah .

8/16/2019 3647364

25/58

 &lemen-&lemen Praktis Dalam "em'angn

 Per!ormance Bdgeting 

 &lemen-&lemen Praktis Dalam "em'angn

 Per!ormance Bdgeting 

Program

5ktiitas9arget 5ktiitas (ukuran kinerja)&

  D tuntutan pekerjaan (permintaan)

  D output  D eisiensi

8/16/2019 3647364

26/58

 "em'at Program #rganisasi  "em'at Program #rganisasi 

Program adalah sebuah kumpulan kegiatan#aktiitas

yang dilaksanakan sesuai dengan perenanaan

Organisasi untuk mewujudkan sebuah tujuan yang

lebih besar dengan menetapkan hasil yg diinginkan

(5 Program is a set o atiities undertaken inaordane with a plan o ation organiCed to realiCe

one ommon purpose with an identiiable end result)

8/16/2019 3647364

27/58

 Pertanyaan( Penting Untk "em'at Program Pertanyaan( Penting Untk "em'at Program

1. 5pa tujuannyaE2. 5pa yg ingin diapai oleh programE

;. engapa program ada (munul)E

=. andat mana yg ditujuE!. Baktor2 luar apa yang mempengaruhi keputusanE

". 0iapa %stakeholders?nyaE

$. 5pa tuntutan %stakeholders?E. Fegiatan2 utama apa yg hrs dilakukan untuk

memenuhi tuntutan %stakeholders?E

+. 5pa hasil yang diinginkanE

8/16/2019 3647364

28/58

 "em'at Tjan Program "em'at Tjan Program

Pernyataan tujuan dari suatu program

mengartikulasikan alasan keberadaan suatu

 program (5 Program Purpose 0tatement

artiulates the reason why the program eGist)

Farenanya dapat dipakai membantu membuat

indikator kinerja.

8/16/2019 3647364

29/58

 Karateristik Program Karateristik Program Program suatu organisasi harus jelas dan

dikaitkan dengan misi organisasi untuk

memberikan arah pada pembuatan ukuran kinerja program.

Farenanya ia hrs mereleksikan beneit yang

direnanakan untuk diterima oleh %stakeholders?.

8/16/2019 3647364

30/58

)onto*)onto*9ujuan program %PO30' O*?

adalah untuk menyediakan pekerjaan

dan kesempatan training bagi

 penerima kesejahterahan agar mereka

dapat mandiri setelah mendapatkan bantuan pemerintah

8/16/2019 3647364

31/58

)onto* Rincian Tjan Program)onto* Rincian Tjan Program

1. 9ujuan& Program PO30' O*

   program

2. 5dalah untuk menyediakan&Pekerjaan dan kesempatan untuk training

   pelayanan+prodk 

;. Fepada& Penerima bantuan kesejahteraan  stake*olders 

=. 5gar& dapat mandiri setelah dibantu pemerintah

  *asil yang direncanakan

8/16/2019 3647364

32/58

 Prinsip( Agar Ukran Kinerja Program Berman!aat  Prinsip( Agar Ukran Kinerja Program Berman!aat 

1. *erorientasi pada hasil (outome), jgn terlalu

okus pd output.

2. Fonsentrasi pada hal-hal yang penting.

;. *erguna& merupakan hal yang berguna bagi

kebijakan dan pengambil keputusan pada

 program.

=. Fuantitati& sebaiknya diekspresikan dalam

 bentuk jumlah (tingkatan) atau persentase.

8/16/2019 3647364

33/58

!. ealistis& 9etapkan ukuran yang mungkin untuk diukur.

". Aost eetie& *iaya untuk membuat ukuran kinerja tidak

mahal.

$. elean& 0eara logis dan langsung berhubungan dengan

tujuan organisasi atau program.. apat di mengerti& apat dikomunikasikan dengan jelas

dan mudah.

+. Aomparable& merupakan ukuran kinerja antar waktu,

standar, pada organisasi atau program yg sama.

1. eliable& apat diandalkan krn dihasilkan oleh sistem

yang mempunyai sistem kontrol dan eriikasi data.

8/16/2019 3647364

34/58

 Dimensi Ukran Kinerja Dimensi Ukran Kinerja  1. Fuantitas

  2. Fualitas  ;. 7aktu

  =. *iaya

8/16/2019 3647364

35/58

Inputsresources*demand

Process+ctivities

'utputsProducts*services

'utcomesresults

Input measures

Process measures

'utput measures

'utcome measures

Productivit" measures

Efficienc" measures

ualit" measures

Jenis-Jenis Ukuran KinerjaJenis-Jenis Ukuran Kinerja

8/16/2019 3647364

36/58

Ukran nptUkran npt umlah sumberdaya yang diinestasikan atau

dipakai pada suatu program untuk menghasilkan

output  dan outcome tertentu.Aontoh& - total osts

- jumlah guru pada sekolah tertentu

  - jumlah guru diseluruh 089P akarta

  - 9otal operating eGpenses

8/16/2019 3647364

37/58

Ukran ProsesUkran Proses7aktu dan biaya yang dibutuhkan dalam proses

  Aontoh&- 7aktu yang dibutuhkan untuk

menghasilkan suatu produk atau

 pelayanan tertentu.

  - *iaya yang dibutuhkan untukmenghasilkan suatu produk atau

 pelayanan tertentu.

8/16/2019 3647364

38/58

Ukran #tptUkran #tpt umlah produk atau pelayanan yang dihasilkan

(5pa yang dihasilkan, berapa banyak dihasilkan

dan dengan kualitas seperti apa)  Aontoh& - umlah kelas yang diajar 

  - umlah siswa yang sekolah

  - umlah siswa yang lulus  - :ilai rata-rata siswa

  - umlah siswa yg diterima pada jenjang

 pendidikan berikutnya (outome)

8/16/2019 3647364

39/58

Ukran &!isiensiUkran &!isiensiPerbandingan antara output yang dihasilkan

dengan biaya yang dibutuhkan

  Aontoh& - umlah siswa yang diajar dibandingkan

dengan jumlah guru yang mengajar (ratio

murid dan guru)

  - *iaya operasional#siswa

8/16/2019 3647364

40/58

Ukran #tcomeUkran #tcomePenapaian tujuan dari suatu kegiatan atau proses

(eek yang dihasilkan oleh suatu output)

  Aontoh& - Persentase siswa 089P yang lulus yang

diterima di 04 yang baik#aorit.

  - Persentase trainees yang diterima pada

lapangan kerja

8/16/2019 3647364

41/58

8/16/2019 3647364

42/58

Ukran KalitasUkran Kalitas Feberhasilan menapai harapan#ekspektasi (the

eetieness o meeting eGpetations)& reliability,

auray, ourtesy, ompetene, responsieness andompleteness assoiated with a produt or serie.

  Aontoh& - 9ingkat kesalahan dalam pembuatan F9P

  - 9ingkat kepuasan pelanggan

Fualitas output

  Aontoh& - :ilai rata-rata hasil ujian akhir siswa 089P

8/16/2019 3647364

43/58

 Step By Step "em'at ndikator Kinerja Step By Step "em'at ndikator Kinerja1. 9etapkan#deinisikan hasil (dari suatu program)

  isi, 9ujuan (goals#objeties) sangat membantu

menetapkan hasil yang harus ditetapkan,

dirumuskan#dideinisikan.

Aontoh&

  eningkatkan prestasi belajar murid 089P di

akarta.

8/16/2019 3647364

44/58

 0asilnya1  eningkatkan prestasi belajar adalah

menambah jumlah siswa yang lulus dan

menambah nilai hasil belajar siswa 089Pdengan menggunakan hasil ealuasi yang

terantum dalam raport dan %ealuasi belajar

tahap akhir? (ujian akhir).

8/16/2019 3647364

45/58

2. 9etapkan alur proses dari program yang(akan) dijalankan. >ambarkan bagaimana input  diproses dalam berbagaiaktiitas menjadi output dan outcomes,sesuai dengan logika model program bersangkutan&

  3nput throughput output dalam proses belajar mengajar siswa 089P diakarta.

8/16/2019 3647364

46/58

;. 9etapkan 3ndikator Finerja  3ndikator sangat berkaitan dengan misi atau

tujuan yang spesiik.

  - :ilai rata-rata rapor selama satu tahun

  - :ilai rata-rata hasil ujian akhir siswa 089P

  - Persentase rata-rata siswa 089P yang lulus  - Persentase rata-rata siswa 089P yang

diterima di 0895 (dengan rinian)

8/16/2019 3647364

47/58

)onto* Anggaran 2ang Berorientasi Pada

 Kinerja

Program & 8ayanan Febersihan

Fegiatan& Pengangkutan 0ampah umah 9angga seara

teratur 9ujuan enyediakan layanan pengangkutan untuk

meniptakan lingkungan yang bersih dan sehat.

4kuran Finerja&

-jumlah sampah terangkut 9arget& +I

-jumlah 9 yang dilayani 9arget& 1 ribu 9

-rekuensi pengambilan sampah target& setiap hari.

umlah 5nggaran p GGGGGGGGGG,-

8/16/2019 3647364

48/58

 Renstrada1 Strategi Bidang &konomi

$Pari3isata%

 Renstrada1 Strategi Bidang &konomi

$Pari3isata%

engembangkan pariwisata seara terpadu melalui&

1. Pengembangan produk pariwisata

2. Perluasan pasar pariwisata

;. Pengembangan sarana dan prasarana pendukung pariwisata

=. Pemulihan itra pariwisata

8/16/2019 3647364

49/58

 Program1 Pengem'angan Prodk Pari3isata Program1 Pengem'angan Prodk Pari3isata

9ujuan Program& engembangkan dan memperluasdiersiikasi dan kualitas parawisata Propinsi F3 aya

 berdasarkan potensi yg dimiliki serta berbasis pada pemberdayaan masyarakat

0asaran Program& (1) eningkatnya eektiitas kegiatan pariwisata sbg wahana promosi seni, budaya, dan potensi pariwisata lainnya. (2) eningkatnya sumbangan pariwisata

lm perolehan deisa dan pendapatan masyarakat.

(;) eningkatnya kualitas manajerial pengelolaan produk

Parawisata dan keterpaduannya dgn upaya pemasaran

 pariwisata.

8/16/2019 3647364

50/58

 ndkator Kinerja Program Pengem'angan Prodk  ndkator Kinerja Program Pengem'angan Prodk 9erwujudnya kegiatan pariwisata sebagai wahana

 berkreasi di bidang kesenian dan kebudayaan

"ersedianya aster Plan kebi#akan sektor pari$isata %&I 'akarta 

eningkatnya jumlah serta kualitas produk#obyekPariwisata

 eningkatnya keterampilan dan kemampuan !% Pari$isata

8/16/2019 3647364

51/58

Aontoh Perormane *udgeting

di 0alt 8ake Aity

 Program&

Pembersihan salju (es)

 %eskripsi Program &

  embersihkan jalan-jalan di kota dari salju dan es

9ujuan Program(  enjamin keselamatan perjalanan selama musin

dingin.

8/16/2019 3647364

52/58

  Pengeluaran *agi Fegiatan Program

5nggaran 21 22 2;

>aji J 2$;.;1 J 1+."1 J 111.+$!

Operasional 6Pemeliharaan J ;+.1 J 2+.$"; J =$.$2

0ewa J "1.$$= J 111."= J 1++.;$+

3nestasi J J 12.!$ J umlah J ;$=.1$; J ;==.1! J ;!+.$=

8/16/2019 3647364

53/58

9arget 5ktiitas& 21 22 2;9untutan Pekerjaan&

1. Panjang alan = mls =" mls =" mls

2. Fetebalan 's "; inh =! inh " inh;. Personil#badai 1! 1" 1+

*eban Ferja&

=. an hours salting na 1 2"!. an hours plowing na 1= ;+

". umlah ton garam $=1 =+

8/16/2019 3647364

54/58

Produktiitas& 21 22 2;

1. *iaya#miles +"2 $= $"!

2. *iaya rata2# 2!.""; 2!.1; 1.!1;

  badai

Feberhasilan&

;. umlah keelakaan 2!; 1;! 2!

dimana salju#es sbg

  aktor penyebab

2. Feluhan masy. =+ ;! !

8/16/2019 3647364

55/58

)onto* St "argarets Secondary Sc*ool )onto* St "argarets Secondary Sc*ool 

 :ama Fegiatan& Pelajaran atematikaepartemen& Pendidikan :asional

4nit Fegiatan& 0P 0t. argaretanajer& . *oyson

9ujuan Fegiatan& enyelenggarakan pelajaran matematika

untuk $! siswa

8/16/2019 3647364

56/58

eskripsi Fegiatan&

  enyelenggarakan pelajaran matematikadengan ratio siswa#guru sebesar 2&1 bagi

siswa dengan prestasi unggul, ;&1 bagi

siswa dengan prestasi sedang.  4ntuk itu dibutuhkan ! orang guru

matematika.

  Farena pelajaran matematika menggunakan

komputer bagi semua siswa, maka

dibutuhkan pula seorang teknisi komputer.

8/16/2019 3647364

57/58

Hasil @ang iharapkan (eGpeted outomes)&

  4ntuk meningkatkan jumlah kelulusan siswa padamata pelajaran matematika.

4kuran Feberhasilan&

  thn thn thn

lalu berjalan yad  siswa unggul $I 1I ;I

  siswa sedang ";I "=I "!I

8/16/2019 3647364

58/58

ana @ang ibutuhkan& (dlm pound sterling)  thn thn thn

  *iaya lalu berjalan yad

  >uru "1. "!. $.

  9eknisi 1. 11. 12.!

  Peralatan $. . +.  umlah $. =. +2.