3 casos seminario jose garcia
DESCRIPTION
DEL SEMINARIOO DE CONTABILIDAD POR ACTUALIDADES EMPRESARIAL.COMTRANSCRIPT
El caso es de la empresa FRIDA DADS SAC, CON Nº DE RUC 20010030854, quien, en el presente mes de Agosto 2009, ha realizado las siguientes operaciones que tienen que ver con el efectivo, las mismas que pasamos a detallar, del cual se requiere el llenado en elcorrespondiente libro del cual se encuentra obligado a llevar, tal como lo dispone la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT; la entidad bancaria en la que se tiene aperturada la cuenta corriente es el Banco Financiero:04.08.09 Según Planilla de Cobranza Nº 1001, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de
las cobranzas a clientes realizadas en el día por un total S/. 6,000.05.08.09 Según número de operación OP-12451, se confirma el depósito en cuenta corriente real-
izado por el cliente MARIANITOS SERVICE SAC por un total de S/. 8,400, esto es por el im-porte de la factura Nº 001-0001001 emitida el mes pasado de una venta de mercaderías.
05.08.09 Según número de operación OP-14254, se confirma el depósito en cuenta corriente real-izado por el cliente ROWLING PACK, por concepto de anticipo de venta de mercaderías a entregarse en el presente mes, S/. 10,400.
06.08.09 Se procede al depósito en cuenta corriente de las cobranzas del día 05.08.0913.08.09 Según Planilla de Cobranza Nº 1002, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de
las cobranzas a clientes realizadas en el día por un total S/. 2,800.14.08.09 Se procede al depósito en cuenta corriente de las cobranzas del día 13.08.0914.08.09 Con cheque Nº 457814 se procede al pago de $ 1,000 que viene a ser el importe de la
factura Nº 001-0000201 de la empresa COMPUTECH SAC, esto es por la compra de una PC Pentiun VIII. TC a emplear S/. 3.120.
14.08.09 Según Planilla de Cobranza Nº 1003, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de las cobranzas a clientes realizadas en el día por un total S/. 3,450.
14.08.09 Con fondos de la caja chica, se procede al pago de la factura Nº 001-00024564 por la com-pra de utiles de limpieza por un total de S/. 89.
15.08.09 Con cheque Nº 457815 se procede al pago de los impuestos del periodo Julio-09 consig-nados en el PDT 621, los conceptos pagados es por Pago a Cuenta Mensual del IR de 3ra por S/. 2,300.00, e IGV por S/.8,700.00, total S/. 11,000
15.08.09 Se procede al depósito en cuenta corriente de las cobranzas del día 14.08.0915.08.09 Según Planilla de Cobranza Nº 1004, el personal de cobranza realiza el depósito en caja de
las cobranzas a clientes realizadas en el día por un total S/. 2,500.15.08.09 Con cheque Nº 457816 se procede al pago de los impuestos del periodo Julio-09 consig-
nados en el PDT 601 Planilla Electrónica, en ella se procede a la cancelación de Essalud S/. 600, ONP S/. 400, total S/. 1,000.
15.08.09 Mediante carta enviada al Banco Financiero, se procede a autorizar la trasferencia de fon-dos para el depósito de la primera quincen de los sueldos del personal por el mes de agosto; total trasferido S/. 14,000.
16.08.09 Se procede al depósito en cuenta corriente de las cobranzas del día 15.08.0917.08.09 Con cheque Nº 457817 se repone fondo fijo según rendición de cuenta por un total de S/.
210; el responsable del fondo es la Srta Magaly Benavides22.08.09 Con cheque Nº 457818 se hace entrega de S/. 3,800 al trabajador Mario Moreno por con-
cepto de entrega a rendir; esto es para la realización de varias compras.28.08.09 Vía transferencia de fondos de la cuenta corriente, se procede al pago de los siguientes
servicios: Servicio de Luz ELECTRO LUZ SAA S/. 140 Servicio de Agua SERVIAGUA SAA S/. 85 Serv.Teléfono-Internet SERVTEL SAA S/. 240
30.08.09 Con cheque Nº 457819 se procede al pago de la factura Nº 001-0245185 del proveedor MANITAS SAC, S/. 2,800, por servicios de personal
30.08.09 La corporación SHOGUN SAA nos deposita en Cta Cte el importe de la factura Nº 001-010010 por un total de S/. 21,000
31.08.09 Mediante carta enviada al Banco Financiero, se procede a autorizar la trasferencia de fon-dos para el depósito del saldo de la planilla de sueldos del mes; total trasferido S/. 15,000.
Nota:Con las operaciones expuestas se pide llenar los siguientes formatos:Formato 1.1. LIBRO CAJA y BANCOS - Detalle de los Movimientos del EjecutivoFormato 1.2 LIBRO CAJA y BANCOS - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente
CASO PRÁCTICO
FORM
ATO
1.1
: LIB
RO C
AJA
Y B
AN
COS
- DET
ALL
E D
E LO
S M
OVI
MIE
NTO
S D
EL E
FECT
IVO
Perí
odo
:Ag
osto
200
9
RUC
:20
0100
3085
4
Razó
n so
cial
:FR
IDA
DA
DS
S.A
.C.
Num
ero
Corr
elat
.de
l Reg
ist.
o có
digo
úni
co d
e la
op
erac
ión
Fech
a de
la
Ope
raci
ón
Des
crip
ción
de
la
Ope
raci
ón
Cuen
ta C
onta
ble
Aso
ciad
a S
aldo
s y
Mov
imie
ntos
Códi
go
Den
omin
ació
nD
eudo
rA
cree
dor
101-
0800
0104
.08.
09Pl
anill
a Co
bran
za N
º 100
112
12Em
itida
s en
car
tera
6,00
0.00
0.00
101-
0800
0205
.08.
09D
epós
ito e
n Ct
a Ct
e10
41Cu
enta
s co
rrie
ntes
ope
rativ
as0.
006,
000.
00
101-
0800
0313
.08.
09Pl
anill
a Co
bran
za N
º 100
212
12Em
itida
s en
car
tera
2,80
0.00
0.00
101-
0800
0414
.08.
09D
epós
ito e
n Ct
a Ct
e10
41Cu
enta
s co
rrie
ntes
ope
rativ
as0.
002,
800.
00
101-
0800
0514
.08.
09Pl
anill
a Co
bran
za N
º 100
312
12Em
itida
s en
car
tera
3,45
0.00
0.00
101-
0800
0614
.08.
09Pa
go c
ompr
a de
útil
es42
12Em
itida
s0.
0089
.00
101-
0800
0715
.08.
09D
epós
ito e
n Ct
a Ct
e10
41Cu
enta
s co
rrie
ntes
ope
rativ
as0.
003,
450.
00
101-
0800
0815
.08.
09Pl
anill
a Co
bran
za N
º 100
412
12Em
itida
s en
car
tera
2,50
0.00
0.00
101-
0800
0916
.08.
09D
epós
ito e
n Ct
a Ct
e10
41Cu
enta
s co
rrie
ntes
ope
rativ
as0.
002,
500.
00
101-
0800
1017
.08.
09Re
posi
ción
de
Fond
o Fi
jo10
4Cu
enta
s co
rrie
ntes
ope
rativ
as21
0.00
0.00
0.00
0.00
T
OTA
LES
14,9
60.0
014
,839
.00
FORM
ATO
1.2
: “LI
BRO
CA
JA Y
BA
NCO
S - D
ETA
LLE
DE
LOS
MO
VIM
IEN
TOS
DE
LA C
UEN
TA C
ORR
IEN
TE”
Perí
odo
: Ag
osto
200
9
RUC
: 20
0100
3085
4Ra
zón
soci
al
: FR
IDA
DA
DS
S.A
.C.
Enti
dad
Fina
ncie
ra
: BA
NCO
FIN
AN
CIER
O
Có
digo
de
la C
ta. C
te.:
: 00
1-20
05-4
5785
42
Num
ero
corr
ela-
tivo
del r
egist
ro o
có
digo
úni
co d
e la
op
erac
ión
Fech
a de
la
Ope
r-ac
ión
OPE
RACI
ONE
S BA
NCAR
IAS
Cuen
ta co
ntab
le a
soci
ada
Sald
os y
mov
imie
ntos
Med
io d
e Pa
go
(TAB
LA 1
)De
scrip
cion
de
laO
pera
ción
Ap
ellid
os y
nom
bres
, den
omi-
naci
ón o
razó
n so
cial
Núm
ero
de tr
ansa
cció
n b
anca
ria, d
e do
cum
ento
sus
tent
ario
o d
e co
ntro
l in
tern
o de
la o
pera
ción
Có
digo
De
nom
inac
ión
Deud
orAc
reed
or
104-
0800
0105
.08.
0900
1Co
bran
za F
/. 00
1-00
1001
M
ARIA
NITO
S SE
RVIC
E SA
CO
P-12
451
1212
Emiti
das e
n ca
rtera
8,40
0.00
0.00
104-
0800
0205
.08.
0900
1De
pósit
o en
Cta
Cte
clie
nte
ROW
LING
PACK
SAC
OP-
1425
412
2An
ticip
os d
e cl
ient
es10
,400
.00
0.00
104-
0800
0305
.08.
0900
1De
pósit
o en
Cta
Cte
FRID
A DA
DS S
AC10
1Ca
ja6,
000.
000.
0010
4-08
0004
14.0
8.09
001
Depó
sito
en C
taCt
eFR
IDA
DADS
SAC
101
Caja
2,80
0.00
0.00
104-
0800
0514
.08.
0900
7Pa
go F
/. 00
1-00
0020
1CO
MPU
TECH
SAC
CH/.
4578
1442
12Em
itida
s0.
003,
120.
0010
4-08
0006
15.0
8.09
007
PDT
621
IR -
IGV
/ Jul
-09
SUNA
T/BC
O D
E LA
NAC
ION
CH/.
4578
1540
1Go
bier
no C
entra
l0.
0011
,000
.00
104-
0800
0715
.08.
0900
7PD
T 60
1 Es
salu
d-O
NP/J
ul-0
9SU
NAT/
BCO
DE
LA N
ACIO
NCH
/. 45
7816
401
Gobi
erno
Cen
tral
0.00
1,00
0.00
104-
0800
0815
.08.
0900
1De
pósit
o en
Cta
Cte
FRID
A DA
DS S
AC10
1Ca
ja3,
450.
000.
0010
4-08
0009
15.0
8.09
003
Depó
sito
de la
qui
ncen
aSe
gún
rela
ción
traba
jado
res
1412
Adel
anto
de
rem
uner
acio
nes
0.00
14,0
00.0
010
4-08
0010
16.0
8.09
001
Depó
sito
en C
taCt
eFR
IDA
DADS
SAC
101
Caja
2,50
0.00
0.00
104-
0800
1117
.08.
0900
7Re
posic
ión
de fo
ndo
fijo
Mag
aly
Bena
vide
sCH
/. 45
7817
102
Fond
os Fi
jos
0.00
210.
0010
4-08
0012
22.0
8.09
007
Entre
ga a
Ren
dir
Mar
io M
oren
oCH
/. 45
7818
1413
Entre
ga a
rend
ir cu
enta
0.00
3,80
0.00
104-
0800
1328
.08.
0900
3Pa
go R
ecib
o Nº
012
3456
7EL
ECTR
O LU
Z SA
A42
12Em
itida
s0.
0014
0.00
104-
0800
1428
.08.
0900
3Pa
go R
ecib
o Nº
099
9666
6SE
RVIA
GUA
SAA
4212
Emiti
das
0.00
85.0
010
4-08
0015
28.0
8.09
003
Pago
Rec
ibo
Nº 0
7777
444
SERV
ITEL
SAA
4212
Emiti
das
0.00
240.
0010
4-08
0016
30.0
8.09
007
Pago
F/.
001-
0245
185
MAN
ITAS
SAC
CH/.
4578
1942
12Em
itida
s0.
002,
800.
0010
4-08
0017
30.0
8.09
001
Cobr
anza
F/.
001-
0010
10
SHO
GUN
SAA
1212
Emiti
das e
n ca
rtera
21,0
00.0
00.
0010
4-08
0018
15.0
8.09
003
Pago
sald
o de
la p
lani
lla d
el m
esSe
gún
rela
ción
traba
jado
res
1412
Adel
anto
de
rem
uner
acio
nes
0.00
16,0
00.0
0TO
TALE
S54
,550
.00
52,3
95.0
0
El presente caso es el del Sr. Martín Salinas Aguirre (Con Nº de RUC 10079711965), quien viene perc-ibiendo ingresos que de acuerdo a la norma del impuesto a la renta, estas corresponden a las de segunda categoría (artículo 24º de la Ley del Impuesto a la Renta), así tiene los siguientes ingresos por elcual ha procedido a emitir factura por rentas de 2da. 1. Ingresos por intereses de préstamos realizados a una empresa.2. Ingresos por concepto de regalías por el uso de una de sus fórmulas por parte de una empresa
de cosméticos. 3. Ingresos por cesión de uso de una marca por parte de una empresa textil que las utiliza en uno
de sus productos.De acuerdo a lo antes detallado, el mencionado Sr. Martín Salinas, ha procedido a registrar los si-guientes comprobantes de pago que fueron emitidos y que en el presente mes de agosto 2009 están siendo cobrados:Factura 001-000010 emitida a la empresa INSTITUTO DE BIOLOGIA LIMA SAC (RUC 20013565482), fecha de emisión 25.07.09; fecha de cobro 05.08.09; concepto Interés mensual de S/. 200 por un préstamo de S/. 4,000.00, la tasa mensual aplicado es de 5%. El detalle de la factura es el siguiente:
Factura 001-000011 emitida a la empresa COSMETICOS PERU SAC (RUC 20022598434), fecha de emisión 05.08.09; fecha de cobro 15.08.09; concepto: Regalías por S/. 12,000 por el uso de una fór-mula de fragancia. El detalle de la factura es el siguiente:
Factura 001-000012 emitida a la empresa LABORATORIOS IQ SAC (RUC 20033322266), fecha de emisión 15.08.09; fecha de cobro 20.08.09; concepto: Regalías por S/. 5,000 por el uso de una fórmula de fragancia. El detalle de la factura es el siguiente:
Total interés S/. 200.00 ADeducción Permitida (20%) -40.00 ————Renta Neta 160.00 BRetención IR 6.25% -10.00 C ————Neto a cobrar 190.00 A - C
Total interés S/. 12,000.00Deducción Permitida (20%) -2,400.00 ————Renta Neta 9,600.00Retención IR 6.25% -600.00 ————Neto a cobrar 11,400.00
Total interés S/. 5,000.00Deducción Permitida (20%) -1,000.00 ————Renta Neta 4,000.00Retención IR 6.25% -250.00 ————Neto a cobrar 4,750.00
Nota: El presente ingreso de 2da, se encuentra contemplada en el inciso a) del artículo 24º de la LIR.
Nota: El presente ingreso de 2da, se encuentra contemplada en el inciso c) del artículo 24º de la LIR.
Nota: El presente ingreso de 2da, se encuentra contemplada en el inciso c) del artículo 24º de la LIR.
CASO PRÁCTICO
Factura 001-000013 emitida a la empresa FRAGANCIAS PARIS SAC (RUC 20065844446), fecha de emisión 15.08.09; fecha de cobro 23.08.09; concepto: Regalías por S/. 3,000 por el uso de una fórmula de fragancia. El detalle de la factura es el siguiente:
Factura 001-000014 emitida a la empresa TEXTIL PARACAS SAA (RUC 20055525314), fecha de emisión 15.08.09; fecha de cobro 30.08.09; concepto: Uso de marca PIMANyLON, por un monto de S/. 6,000. El detalle de la factura es el siguiente:
Total interés S/. 3,000.00Deducción Permitida (20%) -600.00 ————Renta Neta 2,400.00Retención IR 6.25% -150.00 ————Neto a cobrar 2,850.00
Total interés S/. 6,000.00Deducción Permitida (20%) -1,200.00 ————Renta Neta 4,800.00Retención IR 6.25% -300.00 ————Neto a cobrar 5,700.00
Nota: El presente ingreso de 2da, se encuentra contemplada en el inciso c) del artículo 24º de la LIR.
Nota: El presente ingreso de 2da, se encuentra contemplada en el inciso d) del artículo 24º de la LIR.
FORM
ATO
2.1
: “LI
BRO
DE
ING
RESO
S Y
GA
STO
S - R
ENTA
S D
E SE
GU
ND
A C
ATEG
ORÍ
A”
Perí
odo
:Ag
osto
200
9
FECH
A DE
CO
-BR
O, I
NGRE
SO
O P
UEST
A A
DISP
OSI
CIÓ
N (d
d/m
m/a
aaa)
FECH
A DE
EMIS
IÓN
(dd/
mm
/aaa
a)
INCI
SO
APLI
CABL
E (1
)
CO
MPR
OBA
NTE
DE P
AGO
EM
ITID
OSU
JETO
QUE
PAG
A O
PO
NE A
DIS
POSI
CIÓ
N LA
REN
TA D
E SE
GUND
A CA
T-EG
ORÍ
AIN
GRES
O O
IMPO
RTE
REFE
RENC
IAL
COST
O
COM
PUT-
ABLE
TASA
DE
INTE
RÉS
(2)
RENT
A BR
UTA
GRAV
ADA
DE
SEGU
NDA
CAT-
EGO
RIA
RETE
NCIÓ
N EF
ECTU
ADA
MO
NTO
CO
BRAD
O,
INGR
ESAD
O
O P
UEST
O A
DI
SPO
SICI
ÓN
SERI
ENÚ
MER
OTI
PO D
E DO
CU-
MEN
TO (T
ABLA
2)
N° D
E DO
CU-
MEN
TOAP
ELLI
DOS
Y NO
MBR
ES, D
ENO
MIN
ACIÓ
N O
RAZ
ÓN
SOCI
AL
05.0
8.09
25.0
7.09
a00
100
0010
620
0135
6548
2IN
STIT
UTO
DE
BIO
LOGI
A LI
MA
SAC
200.
005%
200.
0010
.00
190.
00
15.0
8.09
05.0
8.09
c00
100
0011
620
0225
9843
4CO
SMET
ICO
S PE
RU S
AC12
,000
.00
12,0
00.0
060
0.00
11,4
00.0
0
20.0
8.09
15.0
8.09
c00
100
0012
620
0333
2226
6LA
BORA
TORI
OS
IQ S
AC5,
000.
005,
000.
0025
0.00
4,75
0.00
23.0
8.09
15.0
8.09
c00
100
0013
620
0658
4444
6FR
AGAN
CIAS
PARI
S SA
C3,
000.
003,
000.
0015
0.00
2,85
0.00
30.0
8.09
15.0
8.09
d00
100
0014
620
0555
2531
4TE
XTIL
PARA
CAS
SAA
6,00
0.00
6,00
0.00
300.
005,
700.
00
TO
TALE
S26
,200
.00
1,31
0.00
24,8
90.0
0
(1)
Incis
o ap
licab
le d
el A
rtícu
lo 2
4° d
e la
Ley d
el Im
pues
to a
la R
enta
:a)
Lo
s int
eres
es o
rigin
ados
en la
colo
cació
n de
capi
tale
s, cu
alqu
iera
sea
su d
enom
inac
ión
o fo
rma
de p
ago,
tale
s com
o lo
s pro
ducid
os p
or tí
tulo
s, cé
dula
s, de
bent
ures
, bon
os, g
aran
tías y
créd
itos p
rivile
giad
os o
qui
rogr
afar
ios e
n di
nero
o en
valo
res.
b)
Los i
nter
eses
, exc
eden
tes y
cual
esqu
iera
otro
s ing
reso
s que
recib
an lo
s soc
ios d
e las
coop
erat
ivas c
omo
retri
bució
n po
r sus
capi
tale
s apo
rtado
s, co
n ex
cepc
ión
de lo
s per
cibid
os p
or so
cios d
e coo
pera
tivas
de t
raba
jo.
c)
Las r
egal
ías.
d)
El p
rodu
cto
de la
cesió
n de
finiti
va o
tem
pora
l de d
erec
hos d
e lla
ve, m
arca
s, pa
tent
es, r
egal
ías o
sim
ilare
s.e)
La
s ren
tas v
italic
ias.
f) La
s sum
as o
der
echo
s rec
ibid
os en
pag
o de
obl
igac
ione
s de n
o ha
cer,
salv
o qu
e dich
as o
blig
acio
nes c
onsis
tan
en n
o ej
erce
r act
ivid
ades
com
pren
dida
s en
la te
rcer
a, cu
arta
o q
uint
a ca
tego
ría, e
n cu
yo ca
so la
s ren
tas r
espe
ctiva
s se i
nclu
irán
en la
cate
goría
corre
spon
dien
te.
g)
La d
ifere
ncia
ent
re e
l val
or a
ctua
lizad
o de
las p
rimas
o cu
otas
pag
adas
por
los a
segu
rado
s y la
s sum
as q
ue lo
s ase
gura
dore
s ent
regu
en a
aqu
éllo
s al c
umpl
irse
el p
lazo
est
ipul
ado
en lo
s con
trato
s dot
ales
del
segu
ro d
e vi
da y
los b
enefi
cios o
par
ticip
acio
nes e
n se
guro
s sob
re la
vid
a qu
e ob
teng
an lo
s ase
gura
dos.
h)
La a
tribu
ción
de u
tilid
ades
, ren
tas o
gan
ancia
s de c
apita
l, no
com
pren
dida
s en
el in
ciso
j) de
l artí
culo
28º d
e la
Ley,
prov
enie
ntes
de F
ondo
s Mut
uos d
e Inv
ersió
n en
Val
ores
, Fon
dos d
e Inv
ersió
n, Pa
trim
onio
s Fid
eico
met
idos
de S
ocie
dade
s Titu
lizad
oras
, inclu
yend
o la
s que
resu
ltan
de la
rede
n-ció
n o
resc
ate d
e val
ores
mob
iliar
ios e
miti
dos e
n no
mbr
e de l
os ci
tado
s fon
dos o
pat
rimon
ios,
y de F
idei
com
isos b
anca
rios.
i) Lo
s div
iden
dos y
cual
quie
r otra
form
a de
dist
ribuc
ión
de u
tilid
ades
, con
exce
pció
n de
las s
umas
a q
ue se
refie
re el
incis
o g)
del
Artí
culo
24º
-A d
e la
Ley.
j) La
s gan
ancia
s de c
apita
l. (2
) De
ser e
l cas
o se
pod
rá co
nsig
nar c
omo
refe
renc
ia “t
asa
de in
teré
s var
iabl
e”.
El caso es del Sr. José Antonio Castillo Rivera, el es Contador Público, con Nº de RUC 10045647295, actual-mente se encuentra laborando en una empresa en el puesto de Contador General del cual percibe una remuneración mensual; pero también realiza labores de asesoría y consultoría a varias empresas y personas naturales. Los servicios prestados en el presente período, los mismos que corresponden a RENTAS DE 4TA CATEGORIA y por el cual ha emitido el respectivo Recibo de Honorario, son los siguientes:
1. RH Nº 001-00000058, emitido el 05.08.09, cobrado el 10.08.09; fue emitido a la empresa BUSSINES FRACK SAC (RUC Nº 20079711968) por servicio de asesoría en materia tributaria por un monto de S/. 800.00; el presente RH contiene la retención del 10%.
2. RH Nº 001-00000059, emitido el 05.08.09, cobrado el 12.08.09; fue emitido a la empresa INMOBILIARIA MACARENA SAC (RUC Nº 20099922888) por servicio de asesoría en materia tributaria por un monto de S/. 850.00; el presente RH contiene la retención del 10%.
3. RH Nº 001-00000060, emitido el 10.08.09, cobrado el 15.08.09; fue al señor Manuel Bonilla Meléndez (DNI 08964451) por una orientación hacerca de un procedimiento tributario sobre obtención de RUC, el monto consignado en el RH es de S/. 100.00.
4. RH Nº 001-00000061, emitido el 25.08.09, cobrado el 30.08.09; fue emitido a la empresa BUSSINES FRACK SAC (RUC Nº 20079711968) por servicio de asesoría respecto al nuevo Plan Contable General para Empresas -PCGE-; el monto del servicio es de S/. 300.00; el presente RH no está sujeto a reten-ción.
5. RH Nº 001-00000062, emitido el 31.08.09, cobrado el 31.08.09; fue emitido al Colegio de Contadores Públicos de Lambayeque (RUC Nº 20077766655) por servicio de dictado de seminario de 3 horas sobre Libros y Registros con Implicancia Tributaria; el monto del servicio es de S/. 210.00; el presente RH no está sujeto a retención.
6. RH Nº 001-00000063, emitido el 31.08.09, cobrado el 31.08.09; fue emitido al señor Mario Pacheco Zuta, RUC Nº 10025399844, por servicio de la DJ mensual a presentarse ante la SUNAT; el monto del servicio es de S/. 600.00; el presente RH no está sujeto a retención.
CASO PRÁCTICO
FORM
ATO
2.2
: “LI
BRO
DE
ING
RESO
S Y
GA
STO
S - R
ENTA
S D
E CU
ART
A C
ATEG
ORÍ
A”
Perí
odo
:Ag
osto
200
9
FECH
A D
E CO
BRO,
IN
GRES
O
O P
UEST
A A
DIS
-PO
SICI
ÓN
(
dd/
mm
/aaa
a)
FECH
A D
E
EMIS
IÓN
(dd/
mm
/aa
aa)
INCI
SO
APLI
CABL
E (1
)
COM
PRO
BAN
TE D
E PA
GO
EMIT
IDO
USUA
RIO
DEL
SER
VICI
ORE
NTA
BR
UTA
IMPU
ESTO
A
LA R
ENTA
RE
TEN
IDO
OTR
AS
RETE
NCI
ON
ES
MO
NTO
CO
B-RA
DO,
INGR
ESAD
O O
PU
ESTO
A
DIS
POSI
CIÓ
NSE
RIE
NÚM
ERO
TIPO
DE
DO
CU-
MEN
TO (T
ABLA
2)
N° D
E D
OCU
-M
ENTO
APEL
LID
OS
Y N
OM
BRES
,D
ENO
MIN
ACIÓ
N O
RAZ
ÓN
SO
CIAL
10.0
8.09
05.0
8.09
a00
100
0000
586
2007
9711
968
BUSS
INES
FRA
CK S
AC80
0.00
80.0
072
0.00
12.0
8.09
05.0
8.09
a00
100
0000
596
2009
9922
888
INM
OBI
LIAR
IA M
ACAR
ENA
SAC
850.
0085
.00
765.
00
15.0
8.09
10.0
8.09
a00
100
0000
601
0896
4451
BONI
LLA
MEL
ENDE
Z, M
ANUE
L10
0.00
100.
00
30.0
8.09
25.0
8.09
a00
100
0000
616
2007
9711
968
BUSS
INES
FRA
CK S
AC30
0.00
300.
00
31.0
8.09
31.0
8.09
a00
100
0000
626
2007
7766
655
COLE
GIO
DE
CONT
ADO
RES
PUBL
ICO
S DE
ICA
210.
0021
0.00
31.0
8.09
31.0
8.09
a00
100
0000
636
1002
5399
844
PACH
ECO
ZUT
A, M
ARIO
600.
0060
0.00
TOTA
LES
2,86
0.00
165.
000.
002,
695.
00
(1)
Incis
o ap
licab
le d
el A
rtícu
lo 3
3° d
e la
Ley d
el Im
pues
to a
la R
enta
: a)
El
ejer
cicio
indi
vidu
al, d
e cua
lqui
er p
rofe
sión,
arte
, cie
ncia
, ofic
io o
act
ivid
ades
no
inclu
idas
expr
esam
ente
en la
terc
era
cate
goría
.b)
El
des
empe
ño d
e fun
cione
s de d
irect
or d
e em
pres
as, s
índi
co, m
anda
tario
, ges
tor d
e neg
ocio
s, al
bace
a y a
ctiv
idad
es si
mila
res.
Se tiene el caso de la empresa DISTRIBUIDORA MANDUJANO SAC, con Nº de RUC 20014268379, que dentro de los servicios recibidos de terceros en el mes de Agosto 2009, se encuentra las siguientes operaciones: 1. La empresa ha requerido los servicios de un electricista, esto servicio fue recibido el día sábado
04.08.09, en esa misma fecha se realizó el pago, las personas que prestaron el servicio forman parte del personal de ventas (todos ellos en planilla de la misma empresa) y que tienen cono-cimiento de cableados eléctricos, los cuales pasamos a detallar:
2. Se ha celebrado un contrato de Locación de Servicios con el señor Marco Antonio Peralta Ri-vera (DNI 07528692), el referido contrato se encuentra regulado por a legislación civil, no es un contrato laboral; el monto del servicio es de S/. 800 el mismo que cancelado con fecha 25.08.09.
Nombres y Apellidos D.N.I. Monto neto pagado
Rubén Malpartida Guerrero 07971152 S/. 120
César Rosas Moreno 09541254 S/. 120
Sandro Medina Baylón 07524251 S/. 120
FORMATO 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Período : Agosto 2009RUC : 20014268379Apellidos y nombres, de-nominación o razón social
: DISTRIBUIDORA MANDUJANO S.A.C.
FECHA DE PAGO O RETENCION (dd/mm/aaaa)
PERSONA QUE BRINDÓ EL SERVICIO MONTO DE LA RETRIBUCIÓN
TIPO DE DOCUMENTO
(TABLA 2)
N° DE DOCU-MENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES MONTO BRUTO
RETENCIÓN EFECTUADA MONTO NETO
04.08.09 1 07971152 MALPARTIDA GUERRERO, RUBEN 120.00 0.00 120.00
04.08.09 1 09541254 ROSAS MORENO, CESAR 120.00 0.00 120.00
04.08.09 1 07524251 MEDINA BAyLON, SANDRO 120.00 0.00 120.00
25.08.09 1 07528692 PERALTA RIVERA, MARCO ANTO-NIO 800.00 0.00 800.00
TOTALES 1,160.00 0.00 1,160.00
Nota. En el caso del personal que ha prestado al mismo empleador servicios cuyas rentas corresponden a rentas de la cuarta categoría, estas de acuerdo al inciso f) del artículo 34º de la LIR, son rentas de 5ta, or lo que si se trata de considerar descuentos, es de entenderse de que estas se encuentran dentro de la planilla de sueldos.
CASO PRÁCTICO
Se trata de la empresa MANANTIAL JARA SAC, con Nº de RUC 20015594257, que en el presente mes de Agosto 2009 va a realizar, entre otras, la anotación de las siguientes operaciones en el libro Dia-rio: Fecha 31.08.09, contabilización de la depreciación mensual de los bienes del activo fijo:
Fecha 31.08.09, contabilización de la CTS mensual:
RUBRO MONTODISTRIBUCION
G. ADMINIST. 60% G. VENTAS 40%
Edificios 14,528.00 8,716.80 5,811.20
Maquinarias y equipos 42,100.00 25,260.00 16,840.00
Equipo de transporte 10,200.00 6,120.00 4,080.00
Muebles y Enceres 8,000.00 4,800.00 3,200.00
Equipos diversos 9,000.00 5,400.00 3,600.00
Totales 83,828.00 50,296.80 33,531.20
PERSONAL MONTODISTRIBUCION
G. ADMINIST. G. VENTAS
Gerente General 1,000.00 1,000.00 0.00
Gerente de Ventas 1,000.00 0.00 1,000.00
Contador 800.00 800.00 0.00
Asistentes Contables 600.00 600.00 0.00
Vendedores 2,100.00 0.00 2,100.00
Marketing 900.00 0.00 900.00
Administración 1,200.00 1,200.00 0.00
Totales 7,600.00 3,600.00 4,000.00
CASO PRÁCTICO
FORM
ATO
5.1
: “LI
BRO
DIA
RIO
”
NÚM
ERO
CO
RREL
A-TI
VO D
EL A
SIEN
TO O
CÓ
DIG
O Ú
NICO
DE
LA
OPE
RACI
ÓN
FECH
A D
E LA
O
PERA
CIÓ
NGL
OSA
O D
ESCR
IPCI
ÓN
DE
LA
OPE
RACI
ÓN
REFE
RENC
IA D
E LA
OPE
RACI
ÓN
CUEN
TA C
ONT
ABLE
ASO
CIAD
A A
LA O
PERA
CIÓ
NM
OVI
MIE
NTO
CÓD
IGO
DEL
LIB
RO O
RE
GIST
RO(T
ABLA
8)
NÚM
ERO
CORR
ELAT
IVO
NÚM
ERO
DEL
DO
CU-
MEN
TO S
USTE
NTA-
TORI
OCÓ
DIG
OD
ENO
MIN
ACIÓ
ND
EBE
HABE
R
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
868
141
Edifi
caci
ones
14,5
28.0
0
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
868
142
Maq
uina
rias y
equ
ipos
de
expl
otac
ión
42,1
00.0
0
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
868
143
Equi
po d
e tra
nspo
rte10
,200
.00
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
868
144
Mue
bles
y e
nser
es8,
000.
00
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
868
145
Equi
pos d
iver
sos
9,00
0.00
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
839
131
Edifi
caci
ones
14,5
28.0
0
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
839
132
Maq
uina
rias y
equ
ipos
de
expl
otac
ión
42,1
00.0
0
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
839
133
Equi
po d
e tra
nspo
rte10
,200
.00
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
839
134
Mue
bles
y e
ncer
es8,
000.
00
50-0
8000
131
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al7
839
135
Equi
pos d
iver
sos
9,00
0.00
50-0
8000
231
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al94
00GA
STO
S DE
ADM
INIS
TRAC
ION
50,2
96.8
0
50-0
8000
231
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al95
00GA
STO
S DE
VEN
TAS
33,5
31.2
0
50-0
8000
231
.08.
09De
prec
iaci
ón M
ensu
al79
00CA
RGAS
IMPU
T.CTA
S.CO
STO
S83
,828
.00
50-0
8000
331
.08.
09Pr
ovisi
ón C
TS m
ensu
al62
91Co
mpe
nsac
ión
por t
iem
po d
e se
rvic
io7,
600.
00
50-0
8000
331
.08.
09Pr
ovisi
ón C
TS m
ensu
al41
51Co
mpe
nsac
ión
por t
iem
po d
e se
rvic
ios
7,60
0.00
50-0
8000
431
.08.
09Pr
ovisi
ón C
TS m
ensu
al94
00GA
STO
S DE
ADM
INIS
TRAC
ION
3,60
0.00
50-0
8000
431
.08.
09Pr
ovisi
ón C
TS m
ensu
al95
00GA
STO
S DE
VEN
TAS
4,00
0.00
50-0
8000
431
.08.
09Pr
ovisi
ón C
TS m
ensu
al79
00CA
RGAS
IMPU
T.CTA
S.CO
STO
S7,
600.
00
TOTA
LES
182,
856.
0018
2,85
6.00
Perío
do
:Ag
osto
200
9RU
C :
2001
5594
257
Ap
ellid
os y
nom
bre
s, d
e-no
min
ació
n o
razó
n so
cial
:M
AN
AN
TIA
L JA
RA S
.A.C
.
Codi
ficac
ión
Inte
rna
esta
ble-
cida
por
la m
isma
empr
esa
El có
digo
7 co
rre-
spon
de a
l Reg
istro
de
Act
ivos
Fijo
s
Cuen
tas
divi
siona
rias
del n
uevo
PC
GE
Para el llenado del presente formato correspondiente al Libro Mayor, vamos a emplear algunas de las cuen-tas utilizadas en la contabilización de las operaciones expuestas en el Formato 5.1 LIBRO DIARIO, el mismo que pasamos a desarrollarla.
FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR”Período : Agosto 2009RUC : 20015594257Apellidos y nombres, deno minación o razón social : MANANTIAL JARA S.A.C.Código y/o denominación de la cuenta contable (1) : 9400 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
FECHA DELA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO
DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSADE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.08.09 50-080002 Depreciación Mensual 50,296.80
31.08.09 50-080004 Provisión CTS mes de agosto 3,600.00
Totales 53,896.80 0.00
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o docu-
mento de origen.
CASO PRÁCTICO
Código y/o denominación de la cuenta contable (1)
: 9500 GASTOS DE VENTAS
FECHA DELA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSADE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.08.09 50-080002 Depreciación Mensual 33,531.20
31.08.09 50-080004 Provisión CTS mes de agosto 4,000.00
Totales 37,531.20 0.00
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o docu-
mento de origen.
Código y/o denominación de la cuenta contable (1)
: 9900 CARGAS IMPUTABLES CUENTAS DE COSTOS
FECHA DELA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
DESCRIPCION O GLOSADE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
31.08.09 50-080002 Depreciación Mensual 0.00 83,828.00
31.08.09 50-080004 Provisión CTS mes de agosto 0.00 7,600.00
Totales 0.00 91,428.00
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o docu-
mento de origen.
El presente caso es el de la empresa CORELAINE SAC, con Nº 20019624572, quien a procedido a llenar el Formato 7.1 Registro de Activos Fijos - Detalles de los Activos Fijos”.Para el llenado de este formato, debe tomarse en cuenta la información solicitada, así como vamos a poder apreciar a continuación; pero antes es de considerar que en esta oportunidad estamos considerando las cuentas del nuevo Plan Contable General para Empresas -PCGE-, y para tal fin estamos trabajando a 5 dígi-tos, que es como se trabaja como mínimo en lo que respecta a la cuenta 33 INMUEBLES, MAQUINARIAS y EQUIPOS.
CASO PRÁCTICO
FORM
ATO
7.1
: “RE
GIS
TRO
DE
ACTI
VOS
FIJO
S - D
ETA
LLE
DE
LOS
ACTI
VOS
FIJO
S”
Perío
do
:20
09RU
C :
2001
9624
572
Ape
llido
s y n
ombr
es, d
enom
i-na
ción
o ra
zón
soci
al:
CORE
LAIN
E SA
C
Cód
igo
re
laci
o-na
do co
n el
ac
tivo
fijo
Cta.
co
nt-
able
de
l ac
tivo
fijo
Deta
lle d
el a
ctiv
o fij
o
Sald
o in
icia
lAd
qui-
sicio
nes
adic
ione
sM
ejor
asRe
tiros
y/
o ba
jas
Otr
os
ajus
t-es
Valo
r hi
stór
ico
del
activ
o fij
o al
31
.12.
09
Ajus
te
por
in-
flaci
ón
Valo
r aj
usta
do
del a
c-tiv
o fij
o al
31
.12.
09
Fech
a de
ad
qui-
sició
n
Fech
a de
in
icio
del
us
o de
l ac
tivo
fijo
Depr
ecia
ción
Porc
en-
taje
de
depr
e-ci
ac.
Dep
rec.
acum
. al
cier
re
del e
jerc
. an
terio
r
Dep
rec.
del e
jer-
cici
o
Dep
rec.
del e
jerc
. re
lac.
con
los r
e-tir
os y
/o
baja
s
Depr
ec.
rela
cion
. co
n ot
ros
ajus
tes
Dep
rec.
acum
. hi
stór
ica
Aju
ste
por
infla
c. de
la
depr
ec.
Dep
rec.
acum
. aj
usta
da
por i
nflac
. D
escr
ipci
ónM
arca
de
l act
ivo
fijo
Mod
elo
del a
ctiv
o fij
o
Núm
ero
de
serie
y/o
pl
aca
del
activ
o fij
o
Mé-
todo
ap
li-ca
do
N° d
e do
cum
. de
au-
toriz
.
ED-0
0000
133
211
Ofic
inas
Ad-
min
istra
tivas
100,
000.
000.
0014
,000
.00
0.00
0.00
114,
000.
000.
0011
4,00
0.00
01.0
1.01
01.0
4.01
3.00
%29
,925
.00
3,42
0.00
0.00
0.00
33,3
45.0
00.
0033
,345
.00
ED-0
0000
233
211
Alm
acén
0.00
32,0
00.0
00.
000.
000.
0032
,000
.00
0.00
32,0
00.0
001
.04.
0901
.05.
093.
00%
0.00
560.
000.
000.
0056
0.00
0.00
560.
00
MQ
-000
001
3331
1M
aqui
na Te
lar
Mod
AFR
ANCA
TDJ
-452
14S2
4521
4566
10,0
00.0
00.
000.
000.
000.
0010
,000
.00
0.00
10,0
00.0
001
.07.
0501
.06.
0510
.00%
3,41
6.67
1,00
0.00
0.00
0.00
4,41
6.67
0.00
4,41
6.67
MQ
-000
002
3331
1M
aqui
na Te
lar
Mod
BFR
ANCA
TDJ
-652
15S2
4562
8947
12,0
00.0
00.
000.
000.
000.
0012
,000
.00
0.00
12,0
00.0
001
.07.
0501
.06.
0510
.00%
4,10
0.00
1,20
0.00
0.00
0.00
5,30
0.00
0.00
5,30
0.00
MQ
-000
003
3331
1M
aqui
na Te
lar
Mod
CFR
ANCA
TDJ
-752
20S2
4564
5278
15,0
00.0
00.
000.
000.
000.
0015
,000
.00
0.00
15,0
00.0
001
.07.
0501
.06.
0510
.00%
5,12
5.00
1,50
0.00
0.00
0.00
6,62
5.00
0.00
6,62
5.00
VH-0
0000
133
411
Auto
5 p
uerta
sTO
yOTA
TERC
-100
S562
7948
6528
,000
.00
0.00
0.00
0.00
0.00
28,0
00.0
00.
0028
,000
.00
20.0
6.08
01.0
7.08
20.0
0%2,
800.
005,
600.
000.
000.
008,
400.
000.
008,
400.
00
VH-0
0000
233
411
Auto
5 p
uerta
sNI
SSAN
LAN-
2000
S754
8219
6327
,000
.00
0.00
0.00
0.00
0.00
27,0
00.0
00.
0027
,000
.00
20.0
6.08
01.0
7.08
20.0
0%2,
700.
005,
400.
000.
000.
008,
100.
000.
008,
100.
00
ME-
0000
0133
511
Mes
a mad
era
med
iana
700.
000.
000.
00-7
00.0
00.
000.
000.
000.
0001
.01.
0101
.01.
0110
.00%
560.
000.
0070
.00
0.00
630.
000.
0063
0.00
ME-
0000
0233
511
Mes
a de
sesio
nes
mad
era
MOD
-543
00.
001,
400.
000.
000.
000.
001,
400.
000.
001,
400.
0001
.07.
0901
.07.
0910
.00%
0.00
70.0
00.
000.
0070
.00
0.00
70.0
0
ME-
0000
0333
511
Escr
itorio
ej
ecut
ivo
10 ca
j
MOD
-543
00.
0090
0.00
0.00
0.00
0.00
900.
000.
0090
0.00
01.0
4.09
01.0
4.09
10.0
0%0.
0067
.50
0.00
0.00
67.5
00.
0067
.50
TOTA
LES
192,
700.
0034
,300
.00
14,0
00.0
0-7
00.0
00.
0024
0,30
0.00
0.00
240,
300.
0048
,626
.67
18,8
17.5
070
.00
0.00
67,5
14.1
70.
0067
,514
.17
A manera de comparar la forma de anotar los datos en el presente formato, es que estamos tomando como referencia algunos activos fijos expuestos en el Formato 7.1 Detalle de Bienes del Activo Fijo; a ello le vamos a agregar los cálculos respectivos considerando los valores obtenidos de la tasación realizada a los activos fijos y del cual pasamos a detallar los bienes materia de revaluación voluntaria:
1. El primer caso es la revaluación de la parte de la construcción del inmueble, cuyos datos pasamos a exponerla a continuación
2. El estudio de revaluación también ha comprendido a las maquinarias utilizadas en la producción de telas, del cual se tiene el siguiente cálculo:
3. Por último, se tiene la medición realizada a los vehículos que posee la empresa, de ellas se cuenta con los siguientes datos:
DESCRIPCION Cuenta Cont-able (costo) Valor Histórico % Valor Revaluado Ajuste Cuenta Cont-
able (Reval)
COSTO 33211 100,000.00 100.00% 172,530.19 72,530.19 33212
DEPRECIACION 39131 -33,345.00 33.35% -57,530.19 -24,185.19 39141
VALOR NETO 66,655.00 66.66% 115,000.00 48,345.00
DESCRIPCION Cuenta Cont-able (costo) Valor Histórico % Valor Revaluado Ajuste Cuenta Cont-
able (Reval)
COSTO 33311 10,000.00 100.00% 18,089.55 8,089.55 33312
DEPRECIACION 39132 -4,416.67 44.17% -7,989.55 -3,572.89 39142
VALOR NETO 5,583.33 55.83% 10,100.00 4,516.67
DESCRIPCION Cuenta Cont-able (costo) Valor Histórico % Valor Revaluado Ajuste Cuenta Cont-
able (Reval)
COSTO 33411 28,000.00 100.00% 34,285.71 6,285.71 33412
DEPRECIACION 39133 -8,400.00 30.00% -10,285.71 -1,885.71 39143
VALOR NETO 19,600.00 70.00% 24,000.00 4,400.00
CASO PRÁCTICO
FORM
ATO
7.2
: “RE
GIS
TRO
DE
ACTI
VOS
FIJO
S - D
ETA
LLE
DE
LOS
ACTI
VOS
FIJO
S RE
VALU
AD
OS”
Perío
do
:20
09RU
C :
2001
9624
572
Ape
llido
s y n
ombr
es, d
enom
inac
ión
o ra
zón
soci
al:
CORE
LAIN
E SA
C
Cód
igo
rela
cio-
nado
con
el
activ
o fij
o
Cta
. co
nt-
able
de
l ac
tivo
fijo
Det
alle
del
activ
o fij
o
Sald
o in
icial
Adq
ui-
sic. a
di-
cione
s
Me-
jora
s
Re-
tiros
y/
o ba
jas
Otro
s aj
ust-
es
Valo
r de l
a rev
alua
ción
efec
tuad
a
Valo
r hi
stór
ico d
el
activ
o fij
o al
31
.12
Ajus
te
por i
n-fla
ción
Valo
r aj
usta
do d
el
activ
o fij
o al
31
.12
Fech
a de
adqu
i-sic
ión
Fech
a de
inici
o de
l us
o de
l ac
tivo
fijo
Dep
recia
ción
Porc
en-
taje
de
depr
e-cia
ción
Depr
ecia
-ció
n ac
u-m
ulad
a al
cierre
del
ej
ercic
io
ante
rior
Valo
r de l
a dep
re-
ciació
n Va
lor d
e la d
epre
ciac.
de
la re
valu
ac. e
fect
uada
Depr
e-cia
ción
acum
ul.
hist
órica
Ajus
te
por i
n-fla
ción
de la
de
prec
.
Depr
e-cia
ción
acum
ul.
ajus
tada
po
r in
flació
n
Des
crip
-ció
n
Mar
ca
del
activ
o fij
o
Mod
elo
del a
ctiv
o fij
o
Núm
ero
de
serie
y/o
plac
a del
ac
tivo
fijo
Volu
ntar
ia
Por
reor
g.
de
socie
-da
des
Otro
s
Mé-
todo
ap
li-ca
do
N° d
e do
cum
. de
au-
toriz
.
Del e
jer-
cicio
sin
cons
ider
ar
la re
valu
-ac
ión
Rela
-cio
n.
con
los
retir
. y/
o ba
jas
Rel-
aci.
con
otro
s aj
ust-
es
Volu
ntar
ia
Por
reor
-ga
niz.
de
socie
-da
des
Otro
s
ED-0
0000
133
212
Oficin
as
Adm
inis-
trativ
as
100,0
00.00
0.00
0.00
0.00
0.00
72,53
0.19
0.00
0.00
172,5
30.19
0.00
172,5
30.19
01.01
.0101
.04.01
3.00%
29,92
5.00
3,420
.000.0
00.0
024
,185.1
90.0
00.0
057
,530.1
90.0
057
,530.1
9
MQ-
0000
0133
312
Maq
uina
Te
lar
Mod
A
FRAN
-CA
TDJ
-452
14S2
4521
4566
10,00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
8,089
.550.0
00.0
018
,089.5
50.0
018
,089.5
501
.07.05
01.06
.0510
.00%
3,416
.671,0
00.00
0.00
0.00
3,572
.890.0
00.0
07,9
89.55
0.00
7,989
.55
VH-0
0000
133
412
Auto
5 pu
erta
sTO
y-OT
ATE
RC-1
00S5
6279
4865
28,00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6,285
.710.0
00.0
034
,285.7
10.0
034
,285.7
120
.06.08
01.07
.0820
.00%
2,800
.005,6
00.00
0.00
0.00
1,885
.710.0
00.0
010
,285.7
10.0
010
,285.7
1
T
OTAL
ES13
8,00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
86,9
05.4
60.
000.
0022
4,90
5.46
0.00
224,
905.
4636
,141
.67
10,0
20.0
00.
000.
0029
,643
.79
0.00
0.00
75,8
05.4
60.
0075
,805
.46
El presente caso es el de la empresa CORELAINE SAC, con Nº 20019624572, quien dentro de sus pasivos, posee saldos en moneda extranjera, las mismas que están relacionadas con la adquisición de Activos Fijos, el cual, que en aplicación del artículo 61º de la Ley del IR, dichas diferencias de cambio forman parte del costo (esto es para fines tributarios); por lo que dichas diferencias de cambios que se hubieran determinado, debe llevarse un adecuado control, cuyo tratamiento pasamos a desarrollar. El caso es el de un camión volquete que fue adquirido el 05.10.09 a un valor total de $ 150,000, del cual, con fecha 10.10.09 se cumplió en pagar una cuota inicial de $ 50,000; por el saldo se aceptó 4 letras de cambio, el vencimiento es de 30, 60, 90 y 120 días; cada una de ellas por un importe de $ 25,000.00; la primera letra venció y se pago el 10.11.09, la 2da letra venció y se pago el 10.12.09; respecto a los tipos de cambio, esto se expone en el siguiente cuadro:
Por el saldo de $ 100,000, se ha aceptado 4 letras; la primera de ella vence el 05.01.2010, las demás van ven-ciendo cada 30 días calendarios.
CUADRO DE LA DEUDA
RESUMEN DEL VALOR DEL ACTIVO FIJO
Detalle Operación Fechas
T.C. Contabi-lización
Inical
T.C. Contabili-zación del Pago
y/ cierre del periodo
Importe en Dólares
Americanos
Soles al TC inical
Pago y saldo final en soles al TC
de la fecha del pago y cierre del
ejercicio
Diferen-cia de
Cambio
VOLQUETE DE 50 TN
Registro Inicial 01.09.09 3.110 3.145 150,000.00 466,500.00
Pago Cuota Ini-cial
01.10.09 3.110 3.125 -50,000.00 -155,500.00 -156,250.00 750.00
Pago Cuota 1 01.11.09 3.110 3.135 -25,000.00 -77,750.00 -78,375.00 625.00
Pago Cuota 2 01.12.09 3.110 3.140 -25,000.00 -77,750.00 -78,500.00 750.00
Saldo al Cierre del ejercicio
31.12.09 3.110 3.145 50,000.00 155,500.00 157,250.00 1,750.00
3,875.00
Descripción Monto en soles
Costo Inicial 466,500.00
Ajuste por D.C. 1er Año 3,875.00
Costo Total 470,375.00
CUADRO DE LA DEPRECIACION
Detalle Monto en soles
Determinación del % de depre-ciación para el presente ejercicio
Porcentaje depreciación
anual a aplicar
Porcentaje Depreciación Efectiva Pte
Ejercicio
Monto de la depreciación
Montos a anotar en el Registro de
Control del AF
Costo Inicial 466,500.00 ((100%/120meses)x4meses 10.00% 3.33% 15,550.00 15,550.00
1er ajuste DC 750.00 ((100%/110meses)x3meses 10.91% 2.73% 20.45
2do ajuste DC 625.00 ((100%/100meses)x2meses 12.00% 2.00% 12.50
3er ajuste DC 750.00 ((100%/ 90meses)x1mes 13.33% 1.11% 8.33 41.29
4to ajuste DC 1,750.00 ((100%/ 80meses) 15.00% 15,591.29
CASO PRÁCTICO
FORM
ATO
7.3
: “RE
GIS
TRO
DE
ACTI
VOS
FIJO
S - D
ETA
LLE
DE
LA D
IFER
ENCI
A D
E CA
MBI
O”
Perío
do
:20
09
RUC
: 2
0019
6245
72
Ape
llido
s y n
ombr
es, d
enom
i-na
ción
o ra
zón
soci
al:
CORO
LAIN
E SA
C
Cód
igo
Rel
acio
nado
C
on e
l A
ctiv
o fij
o
Act
ivo
fijo
Dep
reci
ació
n
Fech
a de
adq
uisic
ión
Val
or d
e A
dqui
sició
n en
Mon
eda
extr
anje
ra
Tipo
de
cam
bio
en la
fech
a de
ad
quisi
ción
Val
or d
e ad
quisi
ción
en
Mon
eda
naci
onal
Tipo
de
cam
bio
al 3
1.12
Aju
ste
por d
ifere
ncia
de
cam
bio
Val
or e
n m
one-
da n
acio
nal
Al 3
1.12
Del
Eje
rcic
io D
e lo
s ret
iros
y/o
baj
as D
e ot
ros
aju
stes
Acu
mul
ada
Hist
óric
a
01.0
9.09
150,
000.
003.
110
466,
500.
003.
145
3,87
5.00
470,
375.
0015
,550
.00
0.00
41.2
915
,591
.29
TO
TALE
S15
0,00
0.00
466,
500.
003,
875.
0047
0,37
5.00
15,5
50.0
00.
0041
.29
15,5
91.2
9
La empresa COROLAINE SAC, ha adquirido bienes del activo fijo vía operación de arrendamiento financiero; estas operaciones que se han celebrado en el presente ejercicio han sido tres (3), la primera, es un contrato celebrado con el Banco Financiero, con el cual se ha adquirido una máquina Telar, el monto total del Contrato es de S/. 217,770.00, las cuotas pactadas son de 36; el segundo contrato de arrendamiento financiero fue celebrado con el Banco de Crédito, con ella se ha adquirido un (1) vehículo 4x4, el monto total del contrato es de S/. 45,000.00, las cuotas pactadas es de 24; el tercer contrato leasing fue por S/. 500,000.00, con ella se adquirió un inmueble industrial, este contrato fue celebrado con el Banco de Crédito, las cuotas pactadas son de 60 cuotas; los demás datos de los contratos de arrendamiento financiero mencionado se van indicando en el llenado del formato publicado en la Resolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT:
FORMATO 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12.09”
Período : 2009RUC : 20019624572Apellidos y nombres, denominación o razón social : COROLAINE SAC
Fecha del Contrato
Número del Contrato de Arren-damiento Financiero
Fecha de Inicio del Arren-damiento Financiero
Número de cuotas pactadas
Monto total del contrato de Arrendamiento Financiero
01.04.09 BF2009-0121-0018 01.05.09 36 217,770.00
25.07.09 BC2009-0621-0201 01.08.09 24 45,000.00
20.09.09 BC2009-0621-0311 30.09.09 60 500,000.00
TOTAL 762,770.00
CASO PRÁCTICO
Para el resente caso, vamos a mencionar los intervenientes de la operación:CONSIGNADOR : Empresa MARGAFAM SAC, RUC Nº 20010055689 CONSIGNATARIO : Empresa SARGATAPLAN SAC, RUC Nº 20201041064 Las operaciones realizadas en el periodo son las siguiente: Con fecha 01.08.09 la empresa MARGAFAM SAC, remite mercaderías en calidad de consignación a la em-presa SARGATAPLAN SAC; el traslado se ha realizado con GR Nº 001-00001001, la catidad transportada es de 200 unidades de impresoras XL-1005, el código asignado por el CONSIGNADOR a dichos productos es IMP-010100. La recepción de estos productos fue el día 02.08.09. Para el consignatario, el código interno es el IMP-000222. Con fecha 09.08.09 la empresa SARGATAPLAN confirma a la empresa MARGAFAM SAC, la venta de 45 uni-dades de las impresoras dejadas en calidad de consignación, razón por el cual el CONSIGNADOR, en esta fecha procede a la emisión de la factura Nº 001-000148, describiéndose en ella las características de las uni-dades vendidas por el CONSIGNATARIO. Es de indicar que la venta realizada por el CONSIGNATARIO fue a dos empresas, la primera venta se realizó el 03.08.09, en ella se transfirieron 30 unidades y por esta operación se emitión la factura Nº 001-0000200; la segunda venta fué realizada el 05.08.09, en ella se transfirieron 15 unidades, por esta operación se emitió la factura Nº 001-0000201.Con fecha 15.08.09 la empresa SARGATAPLAN confirma a la empresa MARGAFAM SAC, la venta de 125 uni-dades de las impresoras dejadas en calidad de consignación, razón por el cual el CONSIGNADOR, en esta fecha procede a la emisión de la factura Nº 001-000154, describiéndose en ella las características de las uni-dades vendidas por el CONSIGNATARIO. Es de indicar que la venta realizada por el CONSIGNATARIO fue a una empresa del sector público, la misma que fue realizada con fecha 12.08.09, por esta operación se emitión la factura Nº 001-0000209.Con fecha 25.08.09 la empresa SARGATAPLAN procede a la devolución de 30 unidades de impresoras deja-das en calidad de consignación por la empresa MARGAFAM SAC; el traslado de las unidades es realizada con GR Nº 001-00001044, emitida por el CONSIGNADOR, la fecha de recepción es el 25.08.09.
CASO PRÁCTICO
FORMATO 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES EN-TREGADOS EN CONSIGNACIÓN
Período : Agosto 2009RUC : 20010055689Apellidos y nombres, denominación o razón social : MARGAFLAM SAC
Nombre del bien : IMPRESORA XL-1005Descripción : Impresora laser color negroCódigo : IMP-010100Unidad de medida (según tabla 6 : 07
FECHATIPO
(TABLA 10)
GUIÁ DE REMISIÓNEMITIDO POR EL CONSIGNADOR
COMPROBANTE DE PAGO
EMITIDO POR EL CONSIGNADOR
FECHA DEENTREGA
ODEVOLU-
CIÓNDEL BIEN
INFORMACIÓN DEL CONSIGNATARIO MOVIMIENTO DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
SERIE NÚMERO SERIE NÚMEROTIPO
(TABLA 2)
NÚMERO DE RUC Ó
NÚMERO DE DOCUMENTO
DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
CANTI-DADEN-
TREGA-DA
CANTI-DADDE-
VUELTA
CAN-TIDAD VEN-DIDA
SALDO DE LOS BIENES EN CONSIG-
NACIÓN
01.08.09 09 001 00001001 02.08.09 6 20201041064 SARGATAPLAN SAC 200 0 0 200
09.08.09 01 001 00001001 001 00000148 6 20201041064 SARGATAPLAN SAC 0 0 45 155
15.08.09 01 001 00001001 001 00000154 6 20201041064 SARGATAPLAN SAC 0 0 125 30
25.08.09 26.08.09 6 20201041064 SARGATAPLAN SAC 0 30 0 0
Para el llenado del presente formato correspondiente al Formato 9.2. “Registro de Consignaciones - para el Consignador” - Control de bienes recibidos en consignación, vamos a emplear las cuentas utilizadas en la contabilización de las operaciones expuestas Formato 9.1. Registro de Consignaciones - para el Consigna-dor”, Control de bienes entregados en Consignación, el mismo que pasamos a desarrollar.
CASO PRÁCTICO
FORMATO 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO” CONTROL DE BIENES RECI-BIDOS EN CONSIGNACIÓN
Período : Agosto 2009RUC : 20201041064Apellidos y nombres, denominación o razón social : SARGATAPLAN SAC
Nombre del bien : IMPRESORA XL-1005Descripción : Impresora laser color negroCódigo : IMP-000222Unidad de medida (según tabla 6 : 07
FECHA DE RECEP-CIÓN, DEVO-
LUCIÓN O VENTA DEL BIEN
FECHA DE EMISIÓN
DE LA GUIÁ DE
REMISIÓN O COM-
PROBANTE DE PAGO
TIPO(TABLA
10)
GUÍA DE REMISIÓN EMITIDO POR EL CONSIGNADOR
COMPROBANTE DE PAGO
EMITIDO POR EL CONSIGNATARIO
INFORMACIÓN DEL CONSIGNADOR
MOVIMIENTO DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN
SERIE NÚMERO SERIE NÚMERO NÚMERODE RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMI-
NACIÓN O RAZÓN SOCIAL
CAN-TIDAD
RECIBIDA
CANTI-DAD DE-VUELTA
CANTI-DAD
VENDIDA
SALDO DE LOS BIENES EN CONSIG-
NACIÓN
02.08.09 01.08.09 09 001 00001001 2010055689 MARGAFLAM SAC 200 0 0 200
03.08.09 03.08.09 01 001 00001001 001 0000200 2010055689 MARGAFLAM SAC 0 0 30 170
05.08.09 05.08.09 01 001 00001001 001 0000201 2010055689 MARGAFLAM SAC 0 0 15 155
12.08.09 12.08.09 01 001 00001001 001 0000209 2010055689 MARGAFLAM SAC 0 0 125 30
25.08.09 25.08.09 09 001 00001044 2010055689 MARGAFLAM SAC 0 30 0 0
El presente caso está referido a la empresa INDUSTRIAL MELITON SAC (RUC Nº 20010101010); cuya infor-mación respecto a su contabilidad de costos de producción es la siguiente:
El inventario inicial de Productos en Proceso representa el 16% del total del costo consumido en el ejercicio (ver detalle en el Formato 10.2). El inventario final de Productos en Proceso representa el 9% del total del costo consumido en el ejercicio (ver detalle en el Formato 10.2).
Costo total del saldo inicial de Productos Terminados 221,675.14Costo total del saldo final de Productos Terminados 191,689.21Consumo en la Producción del Ejercicio 856,437.48a. Materiales y Suministros Directos 325,392.00 b. Mano de Obra Directa 300,432.00 c. Otros Costos Directos 45,117.23 d. Gastos de productos Indirectos 185,496.25
CASO PRÁCTICO
FORMATO 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”Período : 2010RUC : 20010101010Apellidos y nombres, denominación o razón social : INDUSTRIAL MELITON SAC
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTA: S/
COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 220,849.53
COSTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS 916,388.10
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA -190,975.28
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0.00
AJUSTES DIVERSOS 0.00
COSTO DE VENTAS 946,262.35
Son cinco (5) los procesos de producción
Proceso 1 = 45% del consumo total de producción anualProceso 2 = 20% del consumo total de producción anualProceso 3 = 15% del consumo total de producción anualProceso 4 = 14% del consumo total de producción anualProceso 5 = 6% del consumo total de producción anual ———Total = 100%
Para el llenado del presente formato correspondiente al Formato 10.2 “Registro de Costos” - Elementos del Costo Mensual, vamos a emplear alguna de las cuentas utilizadas en la contabilización de las operaciones expuestas Formato 10.1 “Registro de Costos” - Estado de Costo de Ventas Anual, el mismo que pasamos a desarrollar.
CASO PRÁCTICO
FORMATO 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”
CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiem-
bre Octubre Noviem-bre
Diciem-bre TOTAL
1.- Materiales y Sumin-istros Directos 24,000.00 26,000.00 33,800.00 27,040.00 24,336.00 26,769.60 32,123.52 25,698.82 23,128.93 25,441.83 29,258.10 27,795.20 325,392.00
2.- Mano de Obra Di-recta 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 25,036.00 300,432.00
3.- Otros Costos Di-rectos 3,500.00 3,850.00 3,657.50 3,474.63 3,648.36 4,013.19 3,611.87 3,792.47 3,982.09 4,021.91 3,820.82 3,744.40 45,117.23
4.- Gastos de Produc-ción Indirectos
4.1 - Materiales y Sumi-nistros Indirectos 5,580.00 6,138.00 5,831.10 5,539.55 5,816.52 6,398.17 5,758.36 6,046.27 6,348.59 6,412.07 6,091.47 5,969.64 71,929.75
4.2 - Mano de Obra Indirecta 3,675.00 4,042.50 3,840.38 3,648.36 3,830.77 4,213.85 3,792.47 3,982.09 4,181.19 4,223.01 4,011.86 3,931.62 47,373.09
4.3 - Otros Gastos de Producción Indirectos
5,135.00 5,648.50 5,366.08 5,097.77 5,352.66 5,887.93 5,299.13 5,564.09 5,842.29 5,900.72 5,605.68 5,493.57 66,193.42
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN 66,926.00 70,715.00 77,531.05 69,836.30 68,020.31 72,318.74 75,621.35 70,119.74 68,519.10 71,035.54 73,823.93 71,970.42 856,437.48
Período : 2010RUC : 20010101010Apellidos y nombres, de-nominación o razón social
: INDUSTRIAL MELITON SAC
Para el llenado del presente formato correspondiente al Formato 10.3 “Registro de Costos” - Estado de Costo de Producción Valorizado Anual, vamos a emplear alguna de las cuentas utilizadas en la contabilización de las operaciones expuestas Formato 10.1 “Registro de Costos” - Estado de Costo de Ventas Anual, el mismo que pasamos a desarrollar.
CASO PRÁCTICO
FORMATO 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”
CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN Proceso 1 Proceso 2 Proceso 3 Proceso 4 Proceso 5 TOTAL ANUAL
1- Materiales y Suministros Directos 146,426.40 65,078.40 48,808.80 45,554.88 19,523.52 325,392.00
2- Mano de Obra Directa 135,194.40 60,086.40 45,064.80 42,060.48 18,025.92 300,432.00
3- Otros Costos Directos 20,302.75 9,023.45 6,767.58 6,316.41 2,707.03 45,117.23
4- Gastos de Producción Indirectos
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos 32,368.39 14,385.95 10,789.46 10,070.16 4,315.78 71,929.75
4.2 - Mano de Obra Indirecta 21,317.89 9,474.62 7,105.96 6,632.23 2,842.39 47,373.09
4.3 - Otros Gastos de Producción Indirectos 29,787.04 13,238.68 9,929.01 9,267.08 3,971.60 66,193.42
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIÓN 385,396.86 171,287.50 128,465.62 119,901.25 51,386.25 856,437.48
Inventario inicial de Productos en Proceso 61,663.50 27,406.00 20,554.50 19,184.20 8,221.80 137,030.00
Inventario final de Productos en Proceso -34,685.72 -15,415.87 -11,561.91 -10,791.11 -4,624.76 -77,079.37
COSTO DE PRODUCCIÓN 412,374.64 183,277.62 137,458.21 128,294.33 54,983.29 916,388.10
Período : 2010RUC : 20010101010Apellidos y nombres, denominación o razón social : INDUSTRIAL MELITON SAC
A continuación vamos a apreciar parte de las operaciones que ha realizado la empresa AMGA SAC; las opera-ciones que vamos a revisar tienen que ver con el movimiento de su mercadería, el sistema de valuación em-pleado por la presente empresa es el PROMEDIO DIARIO; para fines del desarrollo del presente caso, vamos a centrarnos en uno de los varios productos que comercializa, en este caso, a frascos de talco para bebé, al cual se le ha asignado el siguiente código interno, TL-200900045:
Saldo inicial, 230 nidades a un costo unitario de S/. 6.00 cada uno.
Con fecha 02.08.09, se vende 52 frascos de talco al cliente BOTICAS SAN NICOLAS SAC, por dicha operación se emite la factura Nº 001-00002005.
Con fecha 04.08.09, se vende 150 frascos de talco al cliente FARMACIA MARCO POLO SAC, por dicha oper-ación se emite la factura Nº 001-00002006.
Con fecha 06.08.09, se procede a donar 10 frascos de talco a la guardería MI POBRE ANGELITO, por dicha operación se emite la factura Nº 001-00002011 (Transferencia a título gratuito).
Con fecha 08.08.09, se adquiere 60 frascos de talco del proveedor ALVIS SAC, por dicha operación, el prov-eedor nos emite la factura Nº 001-00124522, cada unidad a un costo unitario de S/. 6.20.
Con fecha 09.08.09, se recibe de parte de uno de nuestros clientes, 10 unidades con fecha de vencimiento ya cumplida, esto es con la finalidad de proceder al canje respectivo, condición establecida en el acuerdo de venta que se tiene con los clientes. Los productos fueron trasladados con la GR 001-00002450.
Con fecha 12.08.09, se procede al retiro de 10 unidades a ser entregado al proveedor ALVIS SAC; dicha uni-dades se encuentran con fecha vencida, los mismo que en cumplimiento del acuerdo pactado con el prove-dor, nuestra empresa tiene derecho al canje por otras nuevas. El retiro se encuentra respaldada con una Nota de Almacén Nº 0012450.
Con fecha 13.08.09, el proveedor, nos confirma el canje de las unidades enviadas con fecha 12.08.09 para su canje. El ingreso se encuentra respaldado con una Nota de Almacén Nº 0012542.
CASO PRÁCTICO
FORMATO 12.1: “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS- DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”
Período : Agosto 2009RUC : 20014151617Apellidos y nombres, denominación o razón social : AMGA SAC
Establecimiento (1) : AV. SANTA BERNARDITA 450 URBANIZACION PADO 3RA ETAPACódigo de la existencia : TL-200900045Tipo (Tabla 5) : 01 MERCADERIADescripción : Talco para bebéCódigo de la unidad de medida (Tabla 6) : 07 UNIDADES
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR TIPO DE OPERACIÓN
(TABLA 12) ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO
16 230
02.08.09 01 001 00002005 01 52 178
04.08.09 01 001 00002006 01 150 28
06.08.09 01 001 00002011 09 10 18
08.08.09 01 001 00124522 02 60 78
09.08.09 09 001 00002450 05 10 88
12.08.09 00 00012450 06 10 78
13.08.09 00 00012542 05 10 88
TOTALES 80 222 786
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.
A continuación vamos a apreciar parte de las operaciones que ha realizado la empresa AMGA SAC; las opera-ciones que vamos a revisar tienen que ver con el movimiento de su mercadería, el sistema de valuación em-pleado por la presente empresa es el PROMEDIO DIARIO; para fines del desarrollo del presente caso, vamos a centrarnos en uno de los varios productos que comercializa, en este caso, a frascos de talco para bebé, al cual se le ha asignado el siguiente código interno, TL-200900045:
Saldo inicial, 230 nidades a un costo unitario de S/. 6.00 cada uno.
Con fecha 02.08.09, se vende 52 frascos de talco al cliente BOTICAS SAN NICOLAS SAC, por dicha operación se emite la factura Nº 001-00002005.
Con fecha 04.08.09, se vende 150 frascos de talco al cliente FARMACIA MARCO POLO SAC, por dicha oper-ación se emite la factura Nº 001-00002006.
Con fecha 06.08.09, se procede a donar 10 frascos de talco a la guardería MI POBRE ANGELITO, por dicha operación se emite la factura Nº 001-00002011 (Transferencia a título gratuito).
Con fecha 08.08.09, se adquiere 60 frascos de talco del proveedor ALVIS SAC, por dicha operación, el prov-eedor nos emite la factura Nº 001-00124522, cada unidad a un costo unitario de S/. 6.20.
Con fecha 09.08.09, se recibe de parte de uno de nuestros clientes, 10 unidades con fecha de vencimiento ya cumplida, esto es con la finalidad de proceder al canje respectivo, condición establecida en el acuerdo de venta que se tiene con los clientes. Los productos fueron trasladados con la GR 001-00002450.
Con fecha 12.08.09, se procede al retiro de 10 unidades a ser entregado al proveedor ALVIS SAC; dicha uni-dades se encuentran con fecha vencida, los mismo que en cumplimiento del acuerdo pactado con el prove-dor, nuestra empresa tiene derecho al canje por otras nuevas. El retiro se encuentra respaldada con una Nota de Almacén Nº 0012450.
Con fecha 13.08.09, el proveedor, nos confirma el canje de las unidades enviadas con fecha 12.08.09 para su canje. El ingreso se encuentra respaldado con una Nota de Almacén Nº 0012542 .
CASO PRÁCTICO
FORMATO 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”
Período : Agosto 2009RUC : 20014151617Apellidos y nombres, denomi-nación o razón social
: AMGA SAC
Establecimiento (1) : AV. SANTA BERNARDITA 450 URBANIZACION PADO 3RA ETAPACódigo de la existencia : TL-200900045Tipo (Tabla 5) : 01 MERCADERIADescripción : Talco para bebéCódigo de la unidad de medida (Tabla 6)
: 07 UNIDADES
Método de valuación: : Promedio Diario
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPRO-BANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO
O SIMILARTIPO DE OPER-ACIÓN
(TABLA 12)
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
CANTI-DAD
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
CANTI-DAD
COSTO UNI-
TARIO
COSTO TOTAL
CANTI-DAD
COSTO UNITARIO
COSTO TOTALFECHA TIPO (TABLA
10) SERIE NÚMERO
16 230 6.00 1,380.00
02.08.09 01 001 00002005 01 52 6.00 312.00 178 6.00 1,068.00
04.08.09 01 001 00002006 01 150 6.00 900.00 28 6.00 168.00
06.08.09 01 001 00002011 09 10 6.00 60.00 18 6.00 108.00
08.08.09 01 001 00124522 02 60 6.20 372.00 78 6.15 480.00
09.08.09 09 001 00002450 05 10 6.15 61.54 88 6.15 541.54
12.08.09 00 00012450 06 10 6.15 61.54 78 6.15 480.00
13.08.09 00 00012542 05 10 6.15 61.54 88 6.15 541.54
TOTALES
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.
Período : Agosto 2009RUC : 20010015004Razón social : SAN BENITO SAC
Fecha de la Transacción
Comprobante de Pago y/o Documento ReferencialTipo de Transacción
Importe S/. Saldo S/.
Percepción S/.Denominación Serie Nº Debe Haber
Cliente: Mamanchura Meza, Pedro
06.08.09 Factura 001 0000124 Venta 800.00 800.00
10.08.09 Factura 001 0000131 Venta 900.00 1,700.00
12.08.09 Factura 001 0000138 Venta 1,000.00 2,700.00
15.08.09 Cobro Parcial F/. 000124 500.00 2,200.00 10.00
15.08.09 Cobro Parcial F/. 000131 400.00 1,800.00 8.00
15.08.09 Cobro F/. 000138 1,000.00 800.00 20.00
21.08.09 Factura 001 0000142 Venta 1,000.00 1,800.00
26.08.09 Cobro saldo F/. 000124 300.00 1,500.00 6.00
28.08.09 Cobro saldo F/. 000131 500.00 1,000.00 10.00
26.08.09 cheque 452248 Pago F/. 000142 1,000.00 3,580.00 60.00
28.08.09 cheque 452301 Pago Parcial F/. 000150 500.00 3,080.00 30.00
28.08.09 cheque 452400 Pago parcial F/. 000155 1,200.00 1,880.00 72.00
3,700.00 2,700.00 54.00
Cliente: Mendoza Flores, Juan
07.08.09 Factura 001 0000125 Venta 900.00 900.00
07.08.09 Cobro Parcial F/. 000125 300.00 600.00 6.00
12.08.09 Factura 001 0000140 Venta 1,800.00 2,400.00
12.08.09 Cobro Parcial F/. 000125 500.00 1,900.00 10.00
15.08.09 Factura 001 0000141 Venta 720.00 2,620.00
26.08.09 Cobro saldo F/. 000125 100.00 2,520.00 2.00
31.08.09 Cobro F/. 000140 1,800.00 720.00 36.00
3,420.00 2,700.00 54.00
TOTAL PERCEPCION DEL MES DE AGOSTO 2009 108.00
En el presente caso vamos a considerar el caso de la empresa SAN BENITO SAC, de número de RUC Nº 20010015004, quien ha sido designado agente de Percepción (para el presente ejemplo vamos a utilizar el porcentaje de 2%), en tal razón la implementación del Registro de Percepciones a sido considerando el inciso a) del artículo 16º de la Resolución de Superintendencia Nº 058-2006/SUNAT referida a la aplicación del régimen de Percepciones del IGV a la venta de bienes. Es de indicar que este mismo formato también es de aplicación para el Régimen de Percepción aplicable a la venta de combustible, del cual, en el caso de la implementación del Registro de Percepciones ha de con-siderarse lo establecido en el inciso a) del artículo 11º de la Resolución de Superintendencia Nº 128-2002/SUNAT.
CASO PRÁCTICO
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
El presente Registro está implementado de acuerdo a lo establecido en el inciso a) del artículo 13º de la Reso-lución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT; para fines de apreciación estamos procediendo a presentar el presente registro con las anotaciones del caso, el mismo que pasamos a apreciarla:
Período : Agosto 2009RUC : 20012012003Razón social : MARTINICA AZUL SAC
Fecha de la Transacción
Comprobante de Pago y/o Documento ReferencialTipo de Transacción
Importe S/. Saldo S/.
Retención S/.Denominación Serie Nº Debe Haber
Proveedor: SAN BARTOLOME EIRL06.08.09 Factura 001 0000124 Compra 800.00 800.0010.08.09 Factura 001 0000131 Compra 900.00 1,700.00
12.08.09 Factura 001 0000138 Compra 1,000.00 2,700.00
15.08.09 cheque 452111 Pago F/. 000124 800.00 1,900.00 48.00
15.08.09 cheque 452118 Pago F/. 000131 900.00 1,000.00 54.00
15.08.09 cheque 452122 Pago F/. 000138 1,000.00 0.00 60.00
21.08.09 Factura 001 0000142 Compra 1,000.00 1,000.00
24.08.09 Factura 001 0000150 Compra 1,180.00 2,180.00
26.08.09 Factura 001 0000155 Compra 2,400.00 4,580.0026.08.09 cheque 452248 Pago F/. 000142 1,000.00 3,580.00 60.0028.08.09 cheque 452301 Pago Parcial F/. 000150 500.00 3,080.00 30.0028.08.09 cheque 452400 Pago parcial F/. 000155 1,200.00 1,880.00 72.00
7,280.00 5,400.00 324.00
Proveedor: GAMBOA SERNA, MARIO LUIS
07.08.09 Factura 001 0000214 Compra 900.00 900.00
07.08.09 cheque 452105 Pago F/. 000214 900.00 0.00 54.00
12.08.09 Factura 001 0000668 Compra 1,800.00 1,800.00
12.08.09 cheque 452109 Pago F/. 000668 1,800.00 0.00 108.00
15.08.09 Factura 001 0000718 Compra 720.00 720.00
15.08.09 cheque 452123 Pago F/. 000718 720.00 0.00 43.20
3,420.00 3,420.00 205.20
Proveedor: VILLANUEVA GUTIERREZ, VICENTICO
20.08.09 Factura 001 0000666 Compra 4,500.00 4,500.00
28.08.09 Factura 001 0000690 Compra 3,400.00 7,900.00
29.08.09 Factura 001 0000710 Compra 1,800.00 9,700.00
31.08.09 cheque 452501 Pago Fs/. 666; 690; 710 9,700.00 0.00 582.00
31.08.09 Factura 001 0000715 Compra 1,100.00 1,100.00
10,800.00 9,700.00 582.00
TOTAL RETENCIONES EFECTUADAS EN EL MES DE AGOSTO 2009 1,111.20
CASO PRÁCTICO
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
A continuación, vamos exponemos el caso de la empresa molinera PILADOS INTEGRALES SAC, cuyo propi-etario es el Sr. Feliciano León Alegre; esta empresa tiene Nº de RUC 20069826514, el RUC del propietario es Nº 10077755544. En el presente mes de agosto 2009, ha realizado varios servicio de pilado, los ingresos de Arroz con cáscara (Paddy), las podemos apreciar en el REGISTRO IVAP expuesto a continuación, del cual, estamos detallando el Lote 001cuyo ingreso se dio el 01.08.09 el mismo que ingresó a al proceso de pilado día 04.08.09; más detalle de este proceso y los resultados de estos, la podemos apreciar en el Formato correspondiente al CONTROL DE PRODUCCION y SALIDA DE BIENES AFECTOS POR LOTES.
CASO PRÁCTICO
Perio
do Tr
ibut
ario
Agos
to 2
009
Pers
tado
r del
Serv
icio
de P
ilado
PILA
DOS I
NTEG
RALE
S SAC
RUC
2006
9826
514
Prop
ieta
rio d
el m
olin
oLe
ón A
legr
e, Fe
lician
oRU
C10
0777
5554
4
Ubica
ción
del m
olin
oPa
nam
erica
na N
orte
114
5 M
onse
fú La
mba
yequ
e
REG
ISTR
O IV
AP
1. D
ATO
S D
E ID
ENTI
FICA
CIO
N
2. L
OTE
S IN
GRE
SAD
OS
DEL I
NGRE
SO D
E BIE
NES P
OR LO
TES
COM
PROB
ANTE
DE P
AGO
QUE S
USTE
NTA
EL IN
GRES
O DE
BIE
NES A
L MOL
INO
Nº d
e Lot
eFe
cha
Volu
men
que
In
gres
a (Kg
)Ti
po d
e Bie
n (T
abla
04)
Fech
aTi
po d
e Com
prob
ante
de
Pag
o (T
abla
02)
Serie
y nú
mer
oRU
C de
l em
isor
Nom
bre o
Raz
ón S
ocia
lTi
po d
e doc
umen
to
de Id
entid
ad (T
abla
01)
Nº d
ocum
ento
de
iden
tidad
001
01.08
.095,0
0001
01.08
.0901
001-
0001
440
1007
9711
965
Arro
z Dor
ado
SAC
0620
1776
6552
4
002
05.08
.097,0
0001
04.08
.0904
001-
0000
101
2017
7665
524
Arro
z Dor
ado
SAC
0620
1776
6552
4
003
10.08
.098,0
0001
09.08
.0903
001-
0006
411
1082
4512
482
Arro
z Dor
ado
SAC
0620
1776
6552
4
004
15.08
.099,0
0001
14.08
.0901
001-
0010
010
2015
4868
955
Arro
z Dor
ado
SAC
0620
1776
6552
4
TOTA
L29
,000
Los l
otes
van
de
acue
rdo
al ti
po d
el b
ien
que
ingr
esa
y po
r uni
dad
de tr
ansp
orte
; as
í por
eje
mpl
o si
en
una
mis
ma
unid
ad
ingr
esa
dos t
ipos
de
bien
es, d
ebe
ano-
tars
e do
s lot
es.
Los l
otes
van
de
acue
rdo
al ti
po d
el b
ien
que
ingr
esa
y po
r uni
dad
de tr
ansp
orte
; as
í por
eje
mpl
o si
en
una
mis
ma
unid
ad
ingr
esa
dos t
ipos
de
bien
es, d
ebe
ano-
tars
e do
s lot
es.
REG
ISTR
O IV
AP
CON
TRO
L D
E PR
OD
UCC
IÓN
Y S
ALI
DA
DE
BIEN
ES A
FECT
OS
POR
LOTE
S
1. D
ATO
S G
ENER
ALE
S
2. D
EL P
ROCE
SO D
E PI
LAD
O
3. D
EL R
ETIR
O D
E BI
ENES
DE
LAS
INST
ALA
CIO
NES
DEL
MO
LIN
O
PROC
ESO
DEL P
ILAD
OSa
ldo
por
Pila
r (Kg
)
COM
PROB
ANTE
DE P
AGO
POR
EL SE
RVIC
IO D
E PIL
ADO
Núm
ero
de
pila
doFe
cha d
el
pila
doTi
po d
e pila
do
(Tab
la 0
5)(a
) Vol
umen
a Pi
lar (
Kg)
(b) V
olum
en en
Pi
lado
(Kg)
Volu
men
de
Subp
rodu
ctos
(K
g)
(b) /
(a) R
en-
dim
ient
o %
Tipo
de c
ompr
o-ba
nte d
e pag
o (T
abla
02)
Serie
y Nú
mer
oFe
cha d
e em
isión
Usua
rio d
el se
rvici
o de
l pila
doTi
po d
ocum
en-
to (T
abla
01)
NºM
onto
S/
.
104
.08.09
035,0
004,6
0040
092
.00%
001
001-
0001
485
12.08
.09Ar
roz D
orad
o SA
C06
2017
7665
524
600
TOTA
LES
5,00
04,
600
400
TOTA
L60
0
NOM
BRE O
RAZ
ON SO
CIAL
RUC
O DO
C. ID
ENT.
Pres
tado
r del
Serv
icio
de P
ilado
PILA
DOS I
NTEG
RALE
S SAC
2006
9826
514
Prop
ieta
rio d
el m
olin
oLe
ón A
legr
e, Fe
lician
o10
0777
5554
4
Nº Lo
te00
1
Fech
a de I
ngre
so01
.08.
09
KG in
gres
ados
5,00
0
Tipo
de b
ien
01
CONS
TANC
IA D
E DEP
OSIT
ODO
CUM
ENTO
QUE
SUST
ENTA
LA SA
LIDA
Sald
o de
arro
z pi
lado
Fech
aNú
mer
oDe
pósit
o ef
ectu
ado
a no
mbr
e de:
RUC
Mon
to
depo
sitad
oFe
cha
Tipo
de C
omp.
Pa
go (T
abla
02
)Se
rie y
Núm
ero
Tipo
doc
umen
-to
(Tab
la 0
1)Nº
Doc
. Iden
-tid
adNo
mbr
e o R
azon
Soc
ial
del A
dqui
rient
eM
onto
To
tal S
/.Vo
lum
en
(Kg)
14.08
.0920
0901
245
Arro
z Dor
ado
SAC
2017
7665
524
425.0
415
.08.09
0300
1-00
0120
103
2017
7665
524
Arro
z Dor
ado
SAC
11,04
0.00
4,600
0
425.
04To
tale
s11
,040
.00
4,60
00
El u
suar
io d
el se
rvic
io se
det
rae
el 3
.85%
del
im
port
e de
la o
pera
ción
; en
elpr
eset
e ca
so se
ría S
/. 11
,040
x 3
.85%
= S
/. 42
5.04
1. La empresa ROMANTIC SAC, RUC Nº 20017912453, reinicia el mes de agosto 2009 con los siguientes datos:
2. Para fines de una mejor apreciación, vamos a considerar las operaciones expuestas y del cual hemos procedido al llenado de los Formatos 8.1 REGISTRO DE COMPRAS y 14.1REGISTRO DE VENTAS E IN-GRESOS; a ello vamos a considerar también los siguientes datos:
3. Parte de las operaciones de venta que realiza la presente empresa se encuentra gravada con el IGV y otras son operaciones No Gravadas, razón por el cual, en aplicación de la prorrata para poder esta-blecer el monto del IGV con derecho al Crédito Fiscal vamos a considerar que las las ventas gravadas de los doce (12) últimos meses representa el 30% y las operaciones no gravadas representa el 70%.
4. El costo de las mercaderías vendidas representa el 70% del valor de venta.5. La depreciación de Activos Fijos por el mes de Agosto 2009 es de S/. 3,600.6. La provisión de la CTS del mes de Agosto 2009 es de S/. 467.7. La planilla de sueldos del mes de Agosto 2009 es como sigue:
RUBROS ACTIVO PASIVO + PAT.Caja y Bancos 15,000.00 Caja S/. 1,000.00 Cta Cte S/. 14,000.00Mercaderías 20,000.00Activos Fijos 16,800.00Capital 50000Resultado Acumulado 1800Totales 51,800.00 51,800.00
CASO PRÁCTICO
Total Sueldos 4,800.00Aportes Essalud (9%) 432.00 ————Total carga de personal 5,232.00
AFP 13% (dato) 624.00Neto a pagar al Trabajador 4,176.00
8. El 31.08.09 se paga a los trabajadores9. Según extracto bancario se obtiene el siguiente detalle:
Descripción MontoITF 42.00Mant y Portes 8.00
50.00
10. La distribución del gasto para fines del Estado de Ganancias y Pérdidas por Función es como sigue:
En función al: G. Adm. G. Vta.Personal (Pers.) 60% 40%Infraestructura (Infra.) 35% 65%Gastos Generales (GG) 70% 30%
Descripción FUNC. Monto G. Adm. G. Vta.Gastos Personal Pers 5,232.00 3,139.20 2,092.80CTS Pers 467.00 280.20 186.80Depreciación GG 3,600.00 2,520.00 1,080.00Tributos (ITF) GG 42.00 29.40 12.60Mant.y Portes GG 8.00 5.60 2.40Asesoría Comerc. VTA 2,000.00 0.00 2,000.00Mantenimiento local GG 1,800.00 1,260.00 540.00Alquiler EST 935.10 327.29 607.82Utiles de Oficina GG 410.00 287.00 123.00Servicio Agua Pers 2,719.20 1,631.52 1,087.68Totales 17,213.30 9,480.21 7,733.10
FORM
ATO
5.2
: “LI
BRO
DIA
RIO
- FO
RMAT
O S
IMPL
IFIC
AD
O”
Perío
do
:Ag
osto
200
9RU
C :
2017
9124
53Ra
zón
soci
al:
ROM
AN
TICS
S.A
.C.
Nº
cor-
rela
-tiv
o o
CUO
Fech
a o
Perío
doOp
erac
ión
Men
sual
ACTI
VO (T
ABLA
9)PA
SIVO
(TAB
LA 9)
PATR
IMON
IO (T
ABLA
9)GA
STOS
(TAB
LA 9)
INGR
ESOS
(TAB
LA 9)
1012
2033
3940
11D
4011
C40
17
4ta
403
4142
4647
4950
5960
6162
6364
6568
6994
9570
79
01-0
8-09
Inve
ntar
io In
icial
15,00
0.00
25,00
0.00
11,80
0.00
-50,0
00.00
-1,80
0.00
02-0
8-09
Antic
ipo r
ecib
ido F
ac
001-
0000
1450
15,00
0.00
-15,0
00.00
03-0
8-09
Cobr
anza
del 5
0% de
la
Fac 0
01-0
0001
451
3,689
.00-3
,689.0
0
05-0
8-09
Depó
sito
del S
POT
Fac 0
01-0
0024
51-2
38.00
238.0
0
05-0
8-09
Canc
elació
n Fa
c 001
-00
0024
51-2
,142.0
02,1
42.00
08-0
8-09
Cobr
anza
del 8
0% de
la
Fac 0
01-0
0001
452
22,40
0.00
-22,4
00.00
10-0
8-09
Canc
elació
n 60
% Fa
c 00
2-00
0000
18-1
7,850
.0017
,850.0
0
10-0
8-09
Cobr
anza
del
100
%
de l
a Fa
c 00
1-00
0014
53
12,00
0.00
-12,0
00.00
15-0
8-09
Canc
elac
ión
100%
Fa
c 001
-000
1548
7-2
9,750
.0029
,750.0
0
18-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
002 d
el 00
1 al 0
0344
5.00
-445
.00
20-0
8-09
Canc
elació
n de
l 90%
RH
001-
0000
0014
-1,62
0.00
1,620
.00
20-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
002 d
el 00
4 al 0
062,6
60.00
-2,66
0.00
22-0
8-09
Cobr
anza
de
la N
D 00
1-00
0000
012,0
00.00
-2,00
0.00
23-0
8-09
Cobr
anza
del
100
%
de l
a Fa
c 00
1-00
0014
54
4,000
.00-4
,000.0
0
25-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
002 d
el 00
6 al 0
185,0
89.00
-5,08
9.00
27-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
001 d
el 00
1 al 0
0244
0.00
-440
.00
28-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
001 d
el 00
3 al 0
0498
0.00
-980
.00
El p
rese
nte
cuad
ro co
ntin
úa e
n la
sigu
ient
e pá
gina
Nº
cor-
rela
-tiv
o o
CUO
Fech
a o
Perío
doOp
erac
ión
Men
sual
ACTI
VO (T
ABLA
9)PA
SIVO
(TAB
LA 9)
PATR
IMON
IO (T
ABLA
9)GA
STOS
(TAB
LA 9)
INGR
ESOS
(TAB
LA 9)
1012
2033
3940
11D
4011
C40
17
4ta
403
4142
4647
4950
5960
6162
6364
6568
6994
9570
79
29-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
001 d
el 00
5 al 0
081,2
70.00
-1,27
0.00
30-0
8-09
Pago
de
Com
pras
va
rias
-410
.0041
0.00
30-0
8-09
Pago
de A
lqui
ler-9
35.00
935.0
0
30-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
001 d
el 00
9 al 0
142,7
95.00
-2,79
5.00
30-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
002 d
el 01
9 al 0
211,3
90.00
-1,39
0.00
30-0
8-09
Gast
os s
egún
ex-
tract
o ba
ncar
io-5
0.00
42.00
8.00
31-0
8-09
Cobr
anza
de B
V se
rie
001 d
el 01
5 al 0
1660
0.00
-600
.00
31-0
8-09
Cent
raliz
ació
n Re
gis-
tro Ve
ntas
83,80
9.00
-4,50
6.51
-79,3
02.49
31-0
8-09
Ajus
te R
eg.
Ven-
tas (
a)-1
2,605
.0412
,605.0
4
31-0
8-09
Cent
raliz
ació
n Re
gis-
tro C
ompr
as42
,000.0
013
,528.0
0-1
80.00
-87,6
93.10
24,80
0.00
7,135
.1041
0.00
31-0
8-09
Ajus
te R
eg.C
ompr
as
(recla
sif. IG
V) (b
)7,9
80.00
-8,29
9.20
319.2
0
31-0
8-09
Ingr
eso
de m
erca
d-er
ías en
el m
es24
,800.0
0-2
4,800
.00
31-0
8-09
Costo
de Ve
ntas
(Sali
-da
s de m
erca
dería
s)-4
6,688
.2146
,688.2
1
31-0
8-09
Prov
isión
CTS
-467
.0046
7.00
31-0
8-09
Prov
isión
Dep
recia
-ció
n de
AF
-3,60
0.00
3,600
.00
31-0
8-09
Plan
illa d
e Sue
ldos
-432
.00-4
,176.0
0-6
24.00
5,232
.00
31-0
8-09
Pago
de la
plan
illa de
su
eldos
-4,17
6.00
4,176
.00
31-0
8-09
Dis
trib
ució
n de
l Ga
sto (c
)9,4
80.21
7,733
.10-1
7,213
.30
TOTA
LES
32,5
87.0
09,
051.
003,
111.
7961
,780
.00
-3,6
00.0
0-4
,506
.51
5,22
8.80
-180
.00
-432
.00
0.00
-34,
748.
10-6
24.0
0-4
67.0
0-1
2,60
5.04
-50,
000.
00-1
,800
.00
0.00
24,8
00.0
0-2
4,80
0.00
5,23
2.00
7,45
4.30
42.0
041
8.00
4,06
7.00
46,6
88.2
19,
480.
217,
733.
100.
00-6
6,69
7.45
-17,
213.
300.
00
CUO
: Cód
igo
Unico
de l
a O
pera
ción
NO
TAS
(a
) La
ope
ració
n de
recla
sifica
ción
está
refe
rida
a la
emisi
ón d
el co
mpr
oban
te d
e pag
o Nº
001
-000
0145
0, em
itida
por
conc
epto
de a
ntici
po, e
l mism
o qu
e no
confi
gura
com
o in
gres
o. So
bre e
sta
oper
ació
n po
dem
os re
visa
r el p
árra
fo 1
6 de
la N
IC 1
8 IN
GRES
OS.
(b)
Es p
or el
enví
o de
l impo
rte d
el IG
V co
mo
gast
o o
cost
o, d
e acu
erdo
a lo
esta
blec
ido
en el
artí
culo
de l
a Le
y del
IGV,
por
cuan
to, e
n ap
licac
ión
del p
rorra
teo
real
izado
, cor
resp
onde
asig
nar e
l IG a
l cos
to d
el a
ctiv
o fij
o ad
quiri
do y
tam
bién
al g
asto
.
FORM
ATO
8.1
: REG
ISTR
O D
E CO
MPR
AS
Perí
odo
: Ag
osto
200
9RU
C :
2017
9124
53
Razó
n so
cial
:
ROM
AN
TIC
S.A
.C.
Nu-
mer
o co
r-re
lat.
del
regi
s-tro
o
cód.
ún
ico
de la
op
-er
ac.
Fech
a de
emisi
on
del
com
prob
. de
pag
o o
docu
-m
ento
Fech
a de
ve
n-cim
ient
o o
fech
a de
pag
o
(1)
Com
prob
ante
de p
ago
o do
cum
ento
Nº d
el
com
prob
. de
pago
, doc
um.,
Nº d
e ord
en
del f
orm
ul.
físico
o vi
rt.,
Nº d
e DUA
, DS
I o liq
uid.
de
cobr
anza
u
otro
s doc
um.
emit.
por
SU
NAT p
ara
acre
d. el
créd
. fis
c. en
la
impo
rt.
Info
rmac
ión
del
prov
eedo
r
Adqu
isicio
nes
grav
adas
de
stin
adas
a op
erac
ione
s gr
avad
as y/
o de
ex
port
ac.
Adqu
isic.
grav
a-da
s des
tinad
as a
oper
ac. g
rava
das
y/o
de ex
port
. y a
ope
rac.
no
grav
adas
Adqu
isic.
grav
adas
de
stin
adas
aop
erac
. no
gra
vada
s Va
lor
de la
s ad
quisi
c. no
gra
va-
das
Otro
s
Otro
s tri
bu-
tos
y car
-go
s
Dcto
s.Im
port
e to
tal
Nº d
e co
m-
prob
. de
pa
go
emit.
po
r su
jeto
no
do-
mici
l.(2
)
Cons
tanc
ia d
e de
pósit
o de
det
racc
. (3
)
Tipo
de
Ca
m-
bio
Refe
renc
ia d
el co
mpr
oban
te d
e pa
go o
doc
umen
to o
rigin
al q
ue se
m
odifi
ca
Tipo
(T
AB-
LA 10)
Serie
o
cód.
de
la
depe
n-de
nc.
Ad-
uan-
era
(Tab
la
11)
Año
de
emisi
ón
de la
DU
Ao
DSI
Núm
ero
Fech
a de
emisi
on
Docu
men
to d
e Id
entid
adAp
ellid
os y
nom
bres
, de
nom
in. o
ra
z. so
c.
Base
im
poni
ble
IGV
Base
Impo
nibl
e IG
VBa
se
Impo
nibl
e IG
VFe
cha
Tipo
(T
abla
10
)Se
rie
Nº d
elco
mpr
ob.
de p
ago
o do
cum
ento
Ti
po(T
abla
2)
Núm
ero
05.08
.0901
001
0000
2451
0620
0124
5124
8B
USS
INES
TR
ACK
SAC
2,000
.0038
0.00
2,380
.0010
0045
105
.01.09
10.08
.0901
002
0000
0018
0620
0256
3487
1LE
ON
STA
R SA
C25
,000.0
04,7
50.00
29,75
0.00
15.08
.0901
001
0001
5487
0610
0797
1196
4Gu
tiérre
z Mas
, Gi
sela
42,00
0.00
7,980
.0049
,980.0
0
20.08
.0902
001
0000
0014
0610
0812
4158
2Ja
ram
illo P
ér-
ez, P
edro
1,8
00.00
-180
.001,6
20.00
21.08
.0907
001
0000
0002
0620
0256
3487
1LE
ON
STA
R SA
C-2
00.00
-38.0
0-2
38.00
10.01
.0901
002
0000
0018
22.08
.0929
.08.09
14T0
100
0245
1506
2006
6666
66A
GU
A T
O-
TALE
S SAA
2,4
00.00
456.0
0
2,856
.00
30.08
.0903
Vario
sVa
rios
Vario
sVa
rios
Vario
s41
0.00
410.0
0
30.08
.0910
0001
5425
0610
0874
5214
5M
oren
o Pe
zo,
Mar
io93
5.10
935.1
03.1
17
0.0
0
0.0
0
0.0
0
0.0
0
TOTA
LES
26,8
00.0
05,
092.
002,
400.
0045
6.00
42,0
00.0
07,
980.
002,
735.
1041
0.00
0.00
-180
.00
87,6
93.1
0
(1)
Seña
lar l
a fe
cha
corr
espo
ndie
nte,
de
acue
rdo
a lo
est
able
cido
en
el li
tera
l b) d
el in
ciso
II d
el n
umer
al 1
del
Art
icul
o 10
del
Reg
lam
ento
de
la Le
y de
l IG
V.(2
) Só
lo p
ara
los c
asos
de
utili
zaci
ón d
e se
rvic
ios o
adq
uisi
cion
es d
e in
tang
ible
s pro
veni
ente
s del
ext
erio
r.(3
) Só
lo p
ara
los c
asos
de
detr
acci
ones
. Es o
ptat
ivo
el ll
enad
o cu
ando
exi
sta
un si
stem
a de
enl
ace
que
man
teng
a di
cha
info
rmac
ión
y se
pue
da id
entifi
car l
os co
mpr
oban
tes d
e pa
go re
spec
to d
e lo
s cua
les s
e ef
ectu
ó el
dep
ósito
.
TC a
cons
igna
rNu
mer
al 1
7 de
l ar
tícul
o 5º
del
Re
glam
ento
de
la Le
y de
l IGV
FORM
ATO
14.
1 : R
EGIS
TRO
DE
VEN
TAS
E IN
GRE
SOS
Perío
do
:Ag
osto
200
9RU
C :
2017
9124
53Ra
zón
soci
al:
ROM
AN
TICS
S.A
.C.
Núm
ero
corr
ela-
tivo
del
regi
stro
o
códi
go
únic
o de
la
ope
r-ac
ión
Fech
a de
em
ision
de
l co
mpr
o-ba
nte
de p
ago
o do
cu-
men
to
Fech
a de
ve
n-ci
mie
n-to
y/
o pa
go
Com
prob
ante
de
pago
o
docu
men
toIn
form
acio
n de
l clie
nte
Valo
r fa
c-tu
rado
de la
ex
port
-ac
ion
Base
Im
poni
ble
de la
op
erac
ión
grav
ada
Impo
rte
tota
l de
la
oper
ació
n ex
oner
ada
o in
afec
ta
ISC
IGV
y/o
IPM
Otr
os
trib
utos
y
carg
os q
ue
no fr
oman
pa
rte
de
la B
ase
Impo
nibl
e
Impo
rte
tota
l del
co
mpr
o-ba
nte
de
pago
Tipo
de
Ca
m-
bio
Refe
renc
ia d
el co
mpr
oban
te d
e pa
goo
docu
men
to o
rigin
al q
ue se
mod
ifica
Tipo
(T
abla
10
)
Nº d
e se
rie d
e la
m
aqui
naria
re
gist
rado
ra
Num
ero
Docu
men
to d
e Id
entid
ad
Apel
lidos
y n
ombr
es,
deno
min
ació
n o
razo
n so
cial
Ex
oner
ada
Inaf
ecta
Fe
cha
Tipo
(T
abla
10)
Serie
Nº d
el co
m-
prob
ante
de
pag
o o
docu
men
to
Tipo
(T
abla
2)
Num
ero
(01)
02.0
8.09
0100
100
0014
506
2002
1548
795
KARL
ALAW
SRL
12,6
05.0
42,
394.
9615
,000
.00
(02)
03.0
8.09
0100
100
0014
516
2012
1546
286
Mon
drag
ón H
nos S
AC6,
200.
001,
178.
007,
378.
00
(03)
08.0
8.09
0100
100
0014
526
2013
6589
457
KAM
ETSA
SAC
28,0
00.0
028
,000
.00
(04)
10.0
8.09
0100
100
0014
536
1007
9652
481
Garc
és P
adill
a M
arco
12,0
00.0
012
,000
.00
(05)
18.0
8.09
0700
100
0000
026
2012
1546
286
Mon
drag
ón H
nos S
AC-2
00.0
0-3
8.00
-238
.00
03.0
1.09
0100
100
0014
51
(06)
18.0
8.09
0300
200
1 al
003
Vario
sVa
rios
445.
0044
5.00
(07)
20.0
8.09
0300
200
4 al
006
Vario
sVa
rios
2,66
0.00
2,66
0.00
(08)
22.0
8.09
0800
100
0000
016
2013
6589
457
KAM
ETSA
SAC
2,00
0.00
2,00
0.00
15.0
1.09
0100
100
0014
52
(09)
23.0
8.09
0100
100
0014
546
2002
1457
864
DAFM
E SR
L4,
000.
004,
000.
00
(10)
25.0
8.09
0300
200
7 al
018
Vario
sVa
rios
5,08
9.00
5,08
9.00
(11)
27.0
8.09
0300
100
1 al
002
Vario
sVa
rios
369.
7570
.25
440.
00
(12)
28.0
8.09
0300
100
3 al
004
Vario
sVa
rios
823.
5315
6.47
980.
00
(13)
29.0
8.09
0300
100
5 al
008
Vario
sVa
rios
1,06
7.23
202.
771,
270.
00
(14)
30.0
8.09
0300
100
9 al
013
Vario
sVa
rios
2,34
8.74
446.
262,
795.
00
(15)
30.0
8.09
0300
201
9 al
021
Vario
sVa
rios
1,39
0.00
1,39
0.00
(16)
31.0
8.09
0300
101
4 al
016
Vario
sVa
rios
504.
2095
.80
600.
00
TOTA
LES
0.00
23,7
18.4
955
,584
.00
0.00
0.00
4,50
6.51
0.00
83,8
09.0
0