212nji izvjestaj dri.doc) · 2012. 9. 25. · izvjeŠtaj o reviziji zavrŠnog raČuna budŽeta rcg...

REPUBLIKA CRNA GORA DRŽAVNA REVIZORSKA INSTITUCIJA

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ

( SA IZVJEŠTAJEM O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA REPUBLIKE CRNE GORE ZA 2004. GODINU )

Podgorica, 18.jul 2005. godine

IZVJEŠTAJ O REVIZIJI ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA RCG ZA 2004. GODINU

3

S A D R Ž A J Strana 1. UVOD .......................................................................................................................................... 4 2. PREDMET, CILJ I OBIM REVIZIJE ......................................................................................... 6 3. OSTVARENJE BUDŽETA REPUBLIKE CRNE GORE .......................................................... 8

4. ANALITIČKI PREGLED POZICIJA ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA ............................. 9 4.1. Primici ............................................................................................................................... 9 4.1.1. Porezi, akcize i carine ........................................................................................................ 12 4.1.2. Takse ................................................................................................................................. 17 4.1.3. Ostali republički prihodi .................................................................................................... 17 4.1.4. Bespovratne pomoći, pozajmice i krediti 17 4.2. Izdaci budžeta .................................................................................................................... 21 4.2.1. Bruto zarada zaposlenih .................................................................................................... 27 4.2.2. Ostala primanja i naknade zaposlenima ............................................................................ 28 4.2.3. Izdaci za materijal i usluge ................................................................................................ 29 4.2.4. Izdaci po osnovu kamata ................................................................................................... 30 4.2.5. Zakup ................................................................................................................................. 32 4.2.6. Subvencije ......................................................................................................................... 33 4.2.7. Ostali izdaci ....................................................................................................................... 34 4.2.8. Besteretna davanja i socijalne beneficije .......................................................................... 35 4.2.9. Kapitalni izdaci ................................................................................................................. 39 4.2.10. Date pozajmice i krediti .................................................................................................... 41 4.2.11. Otplate kredita ................................................................................................................... 42 4.2.12. Stalna i tekuća budžetska rezerva ...................................................................................... 46

5. NALAZ I PREPORUKE DRŽAVNE REVIZORSKE INSTITUCIJE ...................................... 47 6. ZAKLJUČAK .............................................................................................................................. 52


4

1. U V O D

Skupština Republike Crne Gore na sjednici održanoj 29. aprila 2004. godine, donijela je Zakon o državnoj revizorskoj instituciji (Službeni list RCG, br. 28/2004.) kojim je formirana Državna revizorska institucija Crne Gore kao institucionalna, eksterna, nezavisna, stručna i objektivna kontrola trošenja budžetskih sredstava i upravljanja državnom imovinom u Crnoj Gori. U junu mjesecu 2004. godine Odbor za privredu, finansije i zaštitu životne sredine Skupštine Crne Gore na osnovu javnog konkursa izabrao je šest državnih revizora. Od 1. oktobra 2004. godine, primljeni revizori prošli su teorijsku obuku na Pravnom fakultetu u Podgorici, praktičnu obuku u Institutu računovođa i revizora Crne Gore, kao i preduzeću za reviziju računovodstvenih iskaza ¨Montrev¨ i revizorskoj kući Deloitte & Touche, gdje je sprovedena šestomjesečna edukacija revizora po programu koji je utvrdila i finansirala Njemačka Organizacija za tehničku saradnju - GTZ. U okviru programa praktične obuke, posebno ističemo stručna predavanja koja su revizorima održali eksperti iz Revizorskog suda i Parlamenta Savezne Republike Njemačke iz oblasti instiucionalne i političke budžetske kontrole ( Bauer, Hof, Vonceussler, Teshner i dr).

U avgustu mjesecu 2004. Skupština Crne Gore izabrala je predsjednika i članove Senata Državne revizorske institucije čime su se stvorili formalni uslovi za početak rada ove Institucije.

Senat Državne revizorske instucije obezbjedio je poslovni prostor, a uz pomoć Njemačke Organizacije za tehničku saradnju - GTZ kancelarijsku opremu kao i osnovne tehničke uslove za rad Institucije . U skladu sa članom 9. Zakona o Državnoj revizorskoj instituciji, Senat Državne revizorske institucije donio je 10 januara 2005. godine Plan revizije za 2005. godinu. Planom je utvrđeno da će Državna revizorska institucija Crne Gore do kraja oktobra 2005. godine podnijeti Skupštini Crne Gore svoj prvi Godišnji izvještaj. Sastavni dio Godišnjeg izvještaja čini Izvještaj o reviziji Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004.godinu. Napominjemo da je članom 9. Zakona o državnoj revizorskoj instituciji precizirano da Institucija samostalno odlučuje o subjektima revizije, predmetu, obimu i vrsti revizije i da obavezno jednom godišnje vrši reviziju završnog računa budžeta Republike. Reviziju Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004. godinu prvi put ove godine izvršili su revizori Državne revizorske institucije uz konsultantske usluge revizorske kuće Deloitte & Touche. Dakle, Izvještaj o reviziji Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004. godinu predstavlja osnovu Godišnjeg izvještaja za 2005. godinu, koji će se pred poslanicima Skupštine Crne Gore naći prilikom usvajanja Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004. godinu, a u skladu sa članom 26. Zakona o državnoj revizorskoj instituciji. Saradnja Državne revizorske institucije sa Odborom za privredu, finansije i zaštitu životne sredine Skupštine Crne Gore je bila veoma uspješna i značajna u proteklom periodu. Održali smo više radnih sastanaka i stručnih rasprava na kojima smo razmatrali pojedina pitanja budućeg zajedničkog rada i saradnje u postupku budžetske kontrole, uz učešće eksperata GTZ, Revizorskog suda i Parlamenta Savezne Republike Njemačke. U okviru programa saradnje sa revizorskim institucijama u regionu, predstavnici Državne revizorske institucije posjetili su Računski sud Republike Slovenije od 13. do 15. decembra 2004. godine. Pored razgovora o značajnim pitanjima iz oblasti budžetske kontrole, razmjenili smo dosadašnja iskustva i dogovorili konkretne oblike saradnje u narednom periodu. Prije svega razgovarali smo o mogućnosti boravka i edukacije naših revizora u Računskom sudu u Ljubljani i dolasku njihovih eksperata za kontrolu u Crnu Goru.

Na poziv Generalnog revizora Ureda za reviziju budžeta Federacije Bosne i Hercegovine bili smo i u radnoj posjeti Uredu za reviziju budžeta Federacije Bosne i Hercegovine od 11.05 do 13.05 2005. godine. Rezultat ove posjete je dogovor o konkretnoj saradnji u narednom periodu, koja će se realizovati kroz boravak revizora Državne revizorske institucije u Uredu za reviziju budžeta federacije Bosne i Hercegovine u okviru programa edukacije, već u oktobru 2005. godine. Naredne godine za Državnu revizorsku instituciju Crne Gore su godine kontinuirane obuke, stručnih seminara i predavanja iz oblasti budžeta i budžetske kontrole. U okviru programa praktične obuke posebno bi bila važna saradnja sa revizorskim sudovima odnosno revizorskim institucijama u regionu. Prednost ove saradnje je poznavanje jezika, geografska blizina, zajednički istorijski, kulturni, tradicionalni i drugi elementi jer se radi o bivšim jugoslovenskim republikama sa kojom Crna Gora ima dobru saradnju u mnogim oblastima privrednog i društvenog života.


5

Podnijeli smo zahtjev za učlanjenje Državne revizorske institucije Crne Gore u INTOSAI i EUROSAI, međunarodne asocijacije koje okupljaju sve računske sudove, odnosno revizorske institucije u Evropi i svijetu. Predložili smo da se krajem 2005. godine u Podgorici organizuje medjunarodna konferencija revizorskih sudova regiona, koja bi značila afirmaciju Državne revizorske institucije kako u Crnoj Gori tako i u regionu. Na toj konferenciji bi predstavnici revizorskih institucija prezentirali svoje iskustvo u oblasti kontrole trošenja budžetskih sredstava, uz aktivno učešće Državne revizorske institucije Crne Gore koja će podnjeti svoj prvi Godišnji izvještaj Skupštini Crne Gore u 2005. godini, pa će to biti prilika da saopšti rezultate svog rada kao i da postavi konkretna pitanja neophodna za budući rad .

Državna revizorska institucija obavlja pored kontrolne i upravnu funkciju. Tako da su usvojeni unutrašnji akti Institucije kao što su: Poslovnik Državne revizorske institucije, Uputstvo o metodologiji rada Državne revizorske institucije (Službeni list RCG, br. 2 / 2005.) kao i Pravilnik o organizaciji rada i sistematizaciji poslova i zadataka.

U narednom periodu Državna revizorska institucija Crne Gore treba da ima značajnu savjetodavnu ulogu. U budžetsko-pravnoj teoriji i praksi savremenih država nijedna strateška odluka iz oblasti javnih finansija ne može biti donijeta bez objektivnog i stručnog mišljenja Državne revizorske institucije. Pri čemu poseban značaj ima budžet.

Dakle, Državna revizorska institucija Crne Gore unosi novine u finansijsko-pravni i parlamentarni sistem Crne Gore. Kao i u drugim savremenim državama, Državna revizorska institucija Crne Gore treba da postane operativni organ u funkciji skupštinske političke kontrole trošenja budžetskih sredstava i upravljanja državnom imovinom u Crnoj Gori. Savremena budžetsko-pravna teorija i praksa smatra da politička budžetska kontrola koju obavlja skupština, ne može biti prava, istinska i efikasna ako ne postoji institucionalna, nezavisna i stručna kontrola koja će skupštini redovno dostavljati izvještaje o izvršenoj kontroli trošenja budžetskih sredstava i jedino njoj biti odgovorna za svoj rad. Tek na osnovu provjere i redovnog izvještavanja od strane Državne revizorske institucije Crne Gore, Skupština će biti u mogućnosti da kvalitetno i uspješno obavi svoju ulogu na planu političke budžetske kontrole, kao najvišeg oblika kontrole izvršenja budžeta u jednoj savremenoj državi. Na taj način će građani i privrednici Crne Gore preko svog predstavničkog tijela Skupštine, biti blagovremeno i istinito informisani da li se zakonito i korisno troše budžetska sredstva koja su oni izdvojili iz svog dohotka i imovine, plaćajući poreze i druge dažbine.

Stručno i kadrovsko osposobljavanje, kontinuirana obuka, saradnja sa Skupštinom Crne Gore, Odborom za privredu, finansije i zaštitu životne sredine i svim državnim organima i međunarodna saradnja budući su pravci razvoja Državne revizorske institucije Crne Gore. Kao i obaveza da naredne godine u Godišnjem izvještaju za 2006. godinu, uz Izvještaj o reviziji završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2005. godinu budu i izvještaji o rezultatima završenih pojedinačnih revizija, sa ciljem da Državna Revizorska institucija ubrzo dobije mjesto i značaj u finansijsko- pravnom sistemu Crne Gore, koji ima institucionalna budžetska kontrola kao ¨vrhovni organ kontrole ¨ u drugim savremenim državama.


6

2. PREDMET, CILJ I OBIM REVIZIJE ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA REPUBLIKE

CRNE GORE ZA 2004. GODINU

Na osnovu člana 9. Zakona o državnoj revizorskoj instituciji (Službeni list RCG, br. 28/2004.) i Plana revizije kojeg je Senat Državne revizorske institucije usvojio 10. januara 2005. godine, a u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima (INTOSAI), Državna revizorska institucija Republike Crne Gore izvršila je reviziju Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004. godinu. Prilikom sprovođenja revizije koristili smo konsultantske usluge revizorske kuće Deloitte & Touche. Revizija se vrši radi obezbjeđivanja bitnih informacija o upravljanju budžetom, imovinom i ekonomskim poslovima, zakonitom postupanju od strane subjekata revizije, radi unapređivanja njihove sposobnosti za uspješno ostvarivanje zadataka i prevencije pogrešnog postupanja. Osnovni cilj revizije je prikupljanje dovoljnih i adekvatnih dokaza za izvještavanje o značajnim činjenicama koje se odnose na pravilnost (zakonitost) rada odgovornih lica kod korisnika budžetskih sredstava i objektivnost prikazanih javnih prihoda i javnih rashoda u prijedlogu Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004. godinu. Cjelokupan djelokrug rada Državne revizorske institucije takođe podrazumjeva i ispitivanje i izvještavanje o efikasnosti, efektivnosti i ekonomičnosti upravljanja budžetom i imovinom države. Prilikom revizije Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004. godinu, ispitivali smo pravilnost ( zakonitost ) trošenja budžetskih sredstava tj. vršili smo finansijsku reviziju. Ispitivanjem pravilnosti (zakonitosti) utvrđuje se da li se poštuju zakoni i drugi propisi koji se odnose na javne rashode i javne prihode i preuzete finansijske obaveze, kao i primjenu propisa koji se odnose na upravljanje budžetom, imovinom i ekonomskim poslovima države. Ovaj kriterijum obuhvata i provjeru pravilnog obračunavanja, knjiženja i dokumentovanja prihoda i rashoda i usaglašenost sa važećim propisima, principima i međunarodnim revizijskim standardima (INTOSAI).

Predmet revizije je bio Završni račun budžeta za 2004. godinu (bilans primitaka i izdataka, odnosno bilans tekućih rashoda i tekućih prihoda i izvještaj o novčanim tokovima) kao i usklađenost poslovanja korisnika budžetskih sredstava sa zakonskom i podzakonskom regulativom. Cilj nam je da obavjestimo Skupštinu Republike Crne Gore da li su se državni organi prilikom trošenja budžetskih sredstava pridržavali zakona o budžetu i drugih propisa, da bi smo mogli dati jednu cijelovitu i objektivnu ocjenu o upravljanju budžetom Republike Crne Gore u predhodnoj godini.

U skladu sa INTOSAI međunarodnim revizijskim standardima, revizija je planirana na način da se revizija obavi kvalitetno, efikasno i ekonomično u vremensko datom okviru. Prije započinjanja terenske kontrole, napravljen je koncept i detaljan plan revizije u kojem su utvrđeni ciljevi i glavna pitanja revizije Završnog računa budžeta. Posebno je utvrđena dinamika obavljanja revizije, informacije koje su već prikupljene odnosno one koje treba da budu dobijene na osnovu dokumentacije i drugih podataka u Državnom trezoru i kod ostalih korisnika budžetskih sredstava, kao i predmet revizije, obim, vrsta i metodi revizije.

U okviru revizije Završnog računa budžeta Republike Crne Gore, ispitivali smo i pojedinačne završne račune sa ciljem provjere potkrijepljenosti javnih prihoda i javnih rashoda sa odgovarajućim dokumentima (tzv.revizija uzorka). Revizija pojedinačnih završnih računa zasnovana je na kontroli poštovanja propisa koji se odnose na procedure izdavanja i formiranja dokumentacije, vođenja knjigovodstva i usaglašavanja sa glavnom knjigom koja se vodi u Državnom trezoru. Ova revizija uzorka izvršena je kod slijedećih potrošačkih jedinica:

1. Ministarstvo finansija-Centralna kancelarija 2. Ministarstvo finansija – rezerve 3. Ministarstvo unutrašnjih poslova 4. Poreska uprava 5. Ministarstvo rada i socijalnog staranja 6. Agencija za razvoj malih i srednjih preduzeća 7. Direkcija javnih radova 8. Sudstvo 9. Zavod za izvršenje krivičnih sankcija

10. Uprava carina 11. Ministarstvo kulture 12. Direkcija za nekretnine 13. Prekršajni organi 14. Tužilaštva 15. Ministarstvo pomorstva i saobraćaja 16. Ministarstvo za prosvjetu i nauku


7

Revizija Završnog računa budžeta Republike Crne Gore izvršena je u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima ( INTOSAI), a uključuje ispitivanje dokaza na osnovu uzoraka kojima se potvrđuju iznosi i informacije u prijedlogu Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004. god. Takođe revizija uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela kao i prezentaciju u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor, tj. objelodanjivanje informacija u prijedlogu Završnog računa budžeta Republike Crne Gore. U postupku vršenja revizije, posebna pažnja posvećena je prikupljanju dokaza koji omogućavaju izražavanje mišljenja o istinitosti i objektivnosti ukupnih primitaka i izdataka iskazanih u prijedlogu Završnog računa budžeta .

Nakon izvršene revizije Završnog računa budžeta RCG za 2004.godinu, Kolegijum Državne revizorske institucije dostavio je Izvještaj o reviziji Završnog računa budžeta RCG na izjašnjavanje Ministarstvu finansija. Kolegijum je analizirao primjedbe date u pismenom izjašnjenju Ministarstva finansija br 01- 4856/1 od 12.07.2005.godine i predložio Senatu Državne revizorske institucije da prihvati primjedbe i pojašnjenja i unese ih u Godišnji izvještaj.

Izvještaj o reviziji Završnog računa budžeta Republike Crne Gore za 2004. godine je sastavni dio Godišnjeg izvještaja Državne revizorske institucije, koji će se pred poslanicima Skupštine Republike Crne Gore naći do kraja oktobra 2005. godine, prilikom usvajanja Završnog računa Budžeta Republike Crne Gore za 2004. godine, a u skladu sa članom 26. Zakona o državnoj revizorskoj instituciji. Smatramo da nalazi i preporuke date u ovom Izvještaju pružaju građanima kao poreskim obveznicima objektivnu informaciju o potrošnji budžetskih sredstava, a Skupštini RCG pouzdan i realan pokazatelj finansijskih kretanja, kao i osnovu za preduzimanje potrebnih aktivnosti u cilju zakonitosti, efikasnosti, efektivnosti i ekonomičnosti u javnom sektoru.


8

3. OSTVARENJE BUDŽETA REPUBLIKE CRNE GORE ZA 2004. GODINU

U prijedlogu Zakona o završnom računu Budžeta Republike Crne Gore za 2004. godinu (u daljem tekstu: Budžet) utvrđenom na sjednici Vlade Republike Crne Gore 02. juna 2005. godine, u članu 1. utvrđeno je slijedeće izvršenje Budžeta: (EUR) I. SREDSTVA PRENEŠENA IZ 2003. GODINE 15,705.572.46 II. PRIMICI 436,907.833.15 Prihodi 376,324.594.59 Pomoć iz inostranstva 6,946.680.95 Uzeti zajmovi (pozajmice i krediti) 51,109.984.15 Primici od povraćaja datih kredita 2,526.573.46 III. IZDACI 439,239.355.28

Rashodi

363,190.868.66

Dati zajmovi (pozajmice i krediti) 7,189.794.38 Otplata datih garancija 10,613.149.42 Otplata kredita 41,556.714.40 Izdaci budžetskih rezervi 16,688.828.42 IV. DEPOZITI 13,374.050.33

STANJE I PROMJENE NA DEPOZITIMA

(EUR) Fiskalne godine Depoziti 2002. 2003. 2004. Na početku godine 23.960 28,311.520 15,705.572 Ukupni primici u toku godine 335,171.218 414,556.675 436,907.833 Ukupni izdaci u toku godine (306,883.558) (427,162.623) (439,239.355) Depoziti na kraju godine 28,311.520 15,705.572 13,374.050


9

4. ANALITIČKI PREGLED POZICIJA ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA

4.1. Primici budžeta

U skladu sa članom 9. Zakona o Budžetu (Sl.list RCG br. 40/2001.) primici Budžeta Republike Crne Gore obuhvataju:

1) poreske prihode; 2) neporeske prihode; 3) domaće inostrane zajmove; 4) prihode ostvarene od obavljanja djelatnosti potrošačkih jedinica; 5) domaće i inostrane poklone u novcu ili u naturi; 6) druge prihode, u skladu sa zakonom

Primici Budžeta Republike Republike Crne Gore za 2004. godinu ostvareni su u iznosu od

436,907.833 EUR, a utrošeni depoziti iz 2003. godine iznosili su 2,331.522 EUR, što ukupno iznosi 439,239.355 EUR, a to je za 2,73% manje nego što je predviđeno planom budžeta Republike Republike Crne Gore za 2004. godinu. Značajno je napomenuti da su ostvareni primici veći u odnosu na predhodnu 2003. godinu za približno 6%.

Grafički je prikazana struktura ostvarenih primitaka u 2004. godini:

Porezi

77,25%

Pozajmice I krediti

11,70%

Bespovratne

pomoci iz

inostranstva

1,59%

Primici od

povracaja datih

kredita

0,58%

Takse

1,64%

Ostali republicki

prihodi

7,25%


10

4. ANALITIČKI PREGLED POZICIJA ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA (Nastavak)

4.1. Primici budžeta (Nastavak)

U narednoj tabeli dat je pregled razlike izmedju ostvarenih i planiranih primitaka za 2004. godinu.

Konto. Primici po ekonomskoj klasifikaciji

Ostvareno u 2004. godini

Planirano u 2004. godini

Manje ostvareno

Vise ostvareno

1 2 3 4 4 - 3 3 - 4 7111 Porez na zarade zaposlenih 61.235.447 71.231.150 9.995.703 7121 Porez na dobit preduzeća 16.525.548 15.600.000 925.548 7132 Porez na promet nepokretnosti i prava 1.920.790 4.286.707 2.365.917 7141 Akcize koje se plaćaju u proizvodnji 13.724.288 9.700.000 4.024.288 7142 Akcize na uvezenu robu 47.802.776 61.000.000 13.197.224 7143 Opšti porez na promet proizvoda 2.109.533 0 2.109.533 7144 Opšti porez na promet usluga 558.951 0 558.951 7145 Porez na dodatu vrijednost 155.427.190 146.600.000 8.827.190 7151 Carine 33.802.922 44.000.000 10.197.078 7152 Tranzit 2.849.668 3.000.000 150.332 7161 Porez na motorna vozila 1.218.694 1.300.000 81.306 7162 Porez na usluge osiguranja 337.239 1.300.000 962.761 7163 Porez na igre na sreću 0 500.000 500.000 7211 Administrativne takse 4.567.628 3.792.486 775.142 7221 Sudske takse 2.342.102 1.800.116 541.986 7231 Boravišne takse 195.770 460.305 264.535 7241 Registracione takse 4.693 10.386 5.693 7251 Ostale takse 37.093 80.000 42.907 7311 Naknade za korišćenje prirodnih dobara od opšteg

interesa 3.527.510 1.570.000 1.957.510 7321 Prihodi od prodate imovine i dividende 6.628.422 6.000.000 628.422 7331 Prihodi od djelatnosti organa 12.409.770 27.700.000 15.290.230 7371 Ostali republički prihodi 9.098.560 7.055.619 2.042.941 7411 Bespovratne pomoći iz inostranstva 6.946.681 6.000.000 946.681 7514 Pozajmice i krediti od finans.institucija 13.105.496 13.105.496

7514-1 Zajmovi iz inostranstva 14.085.085 12100000 1.985.085 7515 Ostale pozajmice i krediti 23.919.403 24.072.010 152.607 7612 Primici od povraćaja datih kredita 2.526.574 0 2.526.574

436.907.833 449.158.779 53.206.293 40.955.347


11


4.1 Primici budžeta (Nastavak)

U narednoj tabeli dat je detaljan uporedni pregled ostvarenih i planiranih primitaka za 2004. godinu i ostvarenih primitaka za 2003. godinu prikazanih po ekonomskoj klasifikaciji.

Konto. Primici po ekonomskoj klasifikaciji Ostvareno u 2004. godini



Index ostvareno / planirano u 2004. godini

Index ostvareno 2004 / 2003 godina

1 2 3 4 5 6 7 7111 Porez na zarade zaposlenih 61,235.447 71,231.150 63,961.128 86 96 7121 Porez na dobit preduzeća 16,525.548 15,600.000 13,393.730 106 123 7132 Porez na promet nepokretnosti i prava 1,920.790 4,286.707 3,299.917 45 58 7141 Akcize koje se plaćaju u proizvodnji 13,724.288 9,700.000 7,244.817 141 189 7142 Akcize na uvezenu robu 47,802.776 61,000.000 50,952.160 78 94 7143 Opšti porez na promet proizvoda 2,109.533 - 14,608.553 - 14 7144 Opšti porez na promet usluga 558.951 - 5,183.482 - 11 7145 Porez na dodatu vrijednost 155,427.190 146,600.000 117,429.802 106 132 7151 Carine 33,802.922 44,000.000 35,078.473 77 96 7152 Tranzit 2,849.668 3,000.000 4,244.565 95 67 7161 Porez na motorna vozila 1,218.694 1,300.000 - 94 - 7162 Porez na usluge osiguranja 337.239 1,300.000 - 26 - 7163 Porez na igre na sreću - 500.000 - - - 7211 Administrativne takse 4,567.628 3,792.486 2,059.263 120 222 7221 Sudske takse 2,342.102 1,800.116 1,964.847 130 119 7231 Boravišne takse 195.770 460.305 404.769 43 48 7241 Registracione takse 4.693 10.386 6.753 45 69 7251 Ostale takse 37.093 80.000 85.179 46 44 7311 Naknade za korišćenje prirodnih dobara

od opšteg interesa 3,527.510 1,570.000 3,101.098 225 114 7321 Prihodi od prodate imovine i dividende 6,628.422 6,000.000 12,160.712 110 55 7331 Prihodi od djelatnosti organa 12,409.770 27,700.000 5,768.011 45 215 7371 Ostali republički prihodi 9,098.560 7,055.619 12,376.099 129 74 7411 Bespovratne pomoći iz inostranstva 6,946.681 6,000.000 12,583.773 116 55 7514 Pozajmice i krediti od finans. institucija 13,105.496 12,100.000 24,783.155 108 53

7514-1 Zajmovi iz inostranstva 14,085.085 - 11,616.710 - 121 7515 Ostale pozajmice i krediti 23,919.403 24,072.010 11,846.000 99 202 7612 Primici od povraćaja datih kredita 2,526.574 - 403.680 - 626

Ukupni primici : 436,907.833 449,158.779 414,556.676 97 105


12



Grafički prikaz planiranih i ostvarenih primitaka za 2004. godinu:

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000

350.000.000

400.000.000

Porezi Primici od

povracaja datih

kredita

Pozajmice I

krediti

Bespovratne

pomoci iz

inostranstva

Takse Ostali republicki

prihodi

Ostvareno Planirano

4.1.1. Porezi, akcize i carine

Poreski prihodi (porezi, akcize i carine) predstavljaju najznačajniji dio prihoda Budžeta Republike

Crne Gore za 2004. godinu i ostvareni su u iznosu od 337,513.046 EUR što predstavlja 94,14% planom predviđenog iznosa odnosno ostvareni prihodi po navedenom osnovu manji su od plana za 21,004.810 EUR. Prihodi od poreza, akciza i carina u ukupno ostvarenim primicima Budžeta Republike Crne Gore za 2004. godinu učestvuju sa 76,84%. Grafički je prikazana struktura ostvarenih prihoda po osnovu poreza, akciza i carina za 2004. godinu:

Porez na promet nepokretnosti

0.57%

Porez na dobit pravnih lica

4.90%

Porez na dodatu vrijednost

46.05%

Tranzit

0.84%

Porez na premije osiguranja

0.10%

Porez na motorna vozila

0.36%

Carine

10.02%

Porez na igre na sreću

0.00%

Akcize na uvezenu robu

14.16%

Akcize koje se plaćaju u

proizvodnji

4.07%

Opšti porez na promet proizvoda

0.63%

Opšti porez na promet usluga

0.17%

Porez na dohodak fizičkih lica

18.14%


13



4.1.1. Porezi, akcize i carine (Nastavak)

/i/ Porez na dohodak fizičkih lica

Prihodi po osnovu poreza na dohodak fizičkih lica za 2004. godinu ostvareni su u iznosu od 61,235.447 EUR što predstavlja 85,96% planom predviđenog iznosa. U narednoj tabeli dat je prikaz ostvarenih prihoda po vrstama poreza na dohodak fizičkih lica sa procentima učešća:

Porez na dohodak fizičkih lica Iznos (EUR)

Struktura (%)

Učešće u ukupnim primicima

(%) Porez na lična primanja zaposlenih kod pravnih

lica 54,257.799

88,60

12,42 Porez na lična primanja zaposlenih kod fizičkih

lica 77.939

0,13

0,02 Porez na ostala lična primanja 2,285.199 3,73 0,52 Porez na prihode od samostalne djelatnosti po

ostvarenom dohotku 268.621

0,44

0,06 Porez na prihode od samostalne djelatnosti u

paušalnom iznosu 1,154.734

1,89

0,26 Porez na prihod od imovine i imovinskih prava 469.854 0,77 0,11 Porez na prihode od kapitala 2,314.999 3,78 0,53 Porez na kapitalne dobitke 1.079 0,00 0,00 Porez na dohodak po godišnjoj prijavi 397.026 0,65 0,09 Porez na plate -direktna uplate 8.197 0,01 0,00 Ukupno: 61,235.447 100,00 14,02

Grafički prikaz prihoda ostvarenih po osnovu poreza na dohodak fizičkih lica po vrstama:

Porez na licna

primanja zaposlenih

kod pravnih lica

88.61%

Porez na prihode od

kapitala

3.78%

Porez na licna

primanja zaposlenih

kod f izickih lica

0.13%

Porez na kapitalne

dobitke

0.00%

Porez na dohodak po

godisnjoj prijavi

0.65%

Porez na plate -

direktna uplate

0.01%

Porez na ostala licna

primanja

3.73%

Porez na prihode od

samostalne djelatnosti

po stvar.dohotku

0.44%

Porez na prihode od

samostalne djelatnosti

u pausal.iznosu

1.89%

Porez na prihod od

imovine i imovinskih

prava

0.77%


14


4.1 Primici budžeta (Nastavak)


/ii/ Porez na dobit pravnih lica

Prihodi po osnovu poreza na dobit pravnih lica za 2004. godinu ostvareni su u iznosu od 16,525.547 EUR što je za 925.547 EUR više od planom predviđenog iznosa.

Porez na dobit pravnih lica Iznos (EUR)

Struktura (%)


(%) Porez na dobit rezidentnog pravnog lica 13,195.633 79,85 3,02 Porez na dobit nerezidentnog pravnog lica 127.835 0,77 0,03 Porez na dobit po odbitku na dividende i udjele 2,323.081 14,06 0,53 Porez na dobit po odbitku na autorske naknade, kamate i dr. prihode 878.998

5,32

0,20

Ukupno: 16,525.547 100,00 3,78

/iii/ Porez na promet nepokretnosti

Prihodi po osnovu poreza na promet nepokretnosti za 2004. godinu ostvareni su u iznosu od 1.920.790 EUR što je za 55,19% manje od planom predviđenog iznosa odnosno za 2,365.917 EUR.

Porez na promet nepokretnosti Iznos (EUR)

Struktura (%)


(%) Porez na promet od nepokretnosti i prava 1,860.522 96,86 0,43 Porez na nasleđe i poklon 5.875 0,31 0,00 Porez na imovinu za pravna lica 25.532 1,33 0,01 Porez na imovinu za građane 28.861 1,50 0,01 Ukupno: 1,920.790 100,00 0,45


15




/iv/ Porez na dodatu vrijednost i akcize

Prihodi po osnovu poreza na dodatu vrijednost, akcize i porez na promet* za 2004. godinu ostvareni su u iznosu od 219,622.738 EUR što je približno u skladu sa planom predviđenim iznosom. U narednoj tabeli dat je prikaz ostvarenih prihoda od poreza na dodatu vrijednost, akcize i poreza na promet za 2004. godinu:

Porez na dodatu vrijednost i akcize Iznos (EUR)

Struktura (%)

Učešća u ukupnim primicima

(%)

Akciza na alkohol i alkoholna pića 4,211.083 1,92 0,96

Akciza na duvanske proizvode 6,133.685 2,79 1,40

Akciza na mineralna ulja, njihove derivate i supstitute 3,379.520 1,54 0,77

Akciza na alkohol i alkoholna pića 832.961 0,38 0,19

Akcize na duvanske proizvode 1,779.642 0,81 0,41

Akciza na mineralna ulja, njihove derivate i supstitute 418.585 0,19 0,10

Prihod od akciza na naftne derivate - super 98 14,901.083 6,78 3,41

Prihod od akciza na naftne derivate – bezololovni benzin 95 9,631.151 4,39 2,20

Prihod od akciza na naftne derivate - dizel gorivo D-2, eko dizel 20,239.353 9,22 4,63

Opšti porez na promet proizvoda po opštoj stopi, za pravna lica 659.601 0,30 0,15

Opšti porez na promet po opštoj stopi, za preduzetnike 790 0,00 0,00

Opšti porez na promet proizvoda po nižoj stopi, za pravna lica 290.265 0,13 0,07 Opšti porez na promet proizvoda na čiji se promet plaća porez po nižoj stopi - samostalne djelatnosti 1.647

0,00

0,00

Poseban porez na promet proizvoda koji se plaća po opštoj stopi 17.762 0,01 0,00

Poseban porez na promet proizvoda koji se oporezuje po nižoj stopi 24.160 0,01 0,01

Dodatni porez na promet opreme / upotrebe motornih vozila, plovila 800.163 0,36 0,18

Dodatni porez na promet proizvoda 53.516 0,02 0,01

Dodatni porez na promet usluga 40.260 0,02 0,01

Opšti porez na promet proizvoda po povlašćenoj stopi 217.595 0,10 0,05

Opšti porez na promet proizvoda koji se plaća mjesečno u pauš. iznosu 3.775 0,00 0,00

Opšti porez na promet usluga 548.977 0,25 0,12 Opšti porez na promet usluga od igara na sreću na automatima i drugim igrama na sreću 9.975

0,00

0,00

Porez na dodatu vrijednost 42,804.120 19,49 9,80

Porez na dodatu vrijednost pri uvozu 111,563.119 50,80 25,53

Porez na dodatu vrijednost na usluge stranih lica 1,059.950 0,48 0,24

Ukupno: 219,622.738 100,00 50,27 *Napomena: U ukupnim prihodima po osnovu ovih poreza sadržan je ukupan naplaćen prihod po osnovu obaveza poreza na promet proizvoda i usluga u iznosu 2,668.491 EUR, koji su poreski obveznici izmirili sa znatnim zakašnjenjem. Ove obaveze po osnovu poreza na promet su nastale prije uvođenja sadašnjeg aktuelnog poreza na dodatu vrijednost (PDV je počeo da se primjenjuje od 01.04.2003.godine).


16




/v/ Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije

Prihodi od poreza na međunarodnu trgovinu i transakcije za 2004.godinu ostvareni su u iznosu od 36,652.590 EUR što predstavlja 78% planiranog iznosa odnosno ostvarenje je manje za 10,347.409 EUR. Ostvarenje prihoda od poreza na međunarodnu trgovinu i transakcije po vrstama sa procentima učešća prikazane su u slijedećoj tabeli:

Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije

Iznos (EUR)

Struktura (%)


(%) Carina 26,723.372 72,91 6,12 Carinske takse 1,490.793 4,07 0,34 Posebna dažbina pri uvozu polj. i prehr. proizvoda 2,204.344 6,02 0,50 Naknade za vršenje usluga carinske službe 3,375.789 9,21 0,77 Prihod od prodaje carinske robe 8.625 0,02 0,00 Naknada za korišćenje puteva koja se plaća u tranzitu na naftne derivate 491.409

1,34

0,11

Naknada za alkohol i alkoholna pića 92.761 0,25 0,02 Naknada za cigarete 455.616 1,24 0,10 Naknada za ostale proizvode 1,463.958 4,00 0,34 Naknada za korišćenje puteva, za strana vozila 345.486 0,94 0,08 Tranzitne takse na ostale robe 437 0,00 0,00 Ukupno: 36,652.590 100,00 8,39

/vi/ Ostali porezi

Prihodi od ostalih poreza za 2004. godinu ostvareni su u iznosu od 1,555.933 EUR što predstavlja 50% planiranog iznosa. Ostvareni prihodi od ostalih poreza po vrstama sa procentom učešća prikazani su u slijedećoj tabeli:

Ostali porezi Iznos (EUR)

Struktura (%)


(%) Porez na upotrebu motornih vozila i drugih dobara 1,218.694 78,33 0,28 Porez na premije osiguranja 337.239 21,67 0,07 Ukupno: 1,555.933 100,00 0,35


17

4. ANALITIČKI PREGLED POZICIJA ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA (Nastavak) 4.1. Primici budžeta (Nastavak) 4.1.2. Takse

Prihodi po osnovu taksi ostvareni u 2004. godini u iznosu od 7,147.286 EUR. Prihodi ostvareni po osnovu taksi, po vrstama i procentualnim učešćem prikazani su u slijedećoj tabeli:

Takse Iznos (EUR)

Struktura (%)


(%)Republičke administrativne takse 4,549.892 63,66 1,04 Sudske takse 2,264.674 31,69 0,52 Boravišna taksa 195.770 2,73 0,04 Ostale takes 136.950 1,92 0,03 Ukupno: 7,147.286 100,00 1,63

4.1.3. Ostali republički prihodi

Primici od ostalih republičkih prihoda za 2004. godinu ostvareni su u iznosu od 31,664.262 EUR

što je za 10,661.358 EUR manje od planom predviđenog iznosa. Prikaz ostvarenih ostalih republičkih prihoda po vrstama sa procentom učešća prikazan je u slijedećoj tabeli:

Ostali republički prihodi Iznos (EUR)

Struktura (%)


(%)Naknade za korišćenje prirodnih dobara od opšteg interesa 3,527.510

11,14 0,81

Prihodi od prodate imovine i dividende 6,628.422 20,93 1,52 Prihodi od djelatnosti organa 12,409.770 39,19 2,84 Drugi republički prihodi 9,098.560 28,74 2,08 Ukupno: 31,664.262 100,00 7,25 Drugi republički prihodi najvećim dijelom se odnose na prihode od privatizacija preduzeća i banaka u vlasništvu države Republike Crne Gore.

4.1.4. Bespovratne pomoći, pozajmice i krediti

Primici od bespovratnih pomoći, pozajmica i kredita u toku 2004. godine ostvareni su u iznosu od 60,583.239 EUR što je za 18,411.229 EUR više od planom predviđenog iznosa. Ostvareni primici od bespovratnih pomoći, pozajmica i kredita prikazani su u slijedećoj tabeli:

Bespovratne pomoći pozajmice i krediti Iznos

% učešća u ukupnim primicima Budžeta za 2004. godine

Bezpovratne pomoći iz inostranstva 6,946.681 1,58% Pozajmice i krediti od finans.institucija 13,105.496 2,98% Zajmovi iz inostranstva 14,085.085 3,21% Ostale pozajmice i krediti 23,919.403 5,45%

Ukupno: 58,056.665 13,22% Primici od povraćaja datih kredita 2,526.574 0,58%


18



4.1.4. Bespovratne pomoći, pozajmice i krediti (Nastavak)

Primici po osnovu bespovratnih pomoći, pozajmica i kredita u 2004. godini bili su manji za 1,06% u odnosu na ostvarene primitke po istom osnovu u 2003. godini, što je prikazano u pregledu koji slijedi:

Opis


(EUR) Ostvareno u 2003. godini

(EUR) Razlika (2-3)

Index 2/3 1 2 3 4 (2-3) 5

1. Bespovratne pomoci iz inostranstva 6,946.681 12,583.773 (5,637.092) 55,20 2. Pozajmice i krediti i emisije Državnih

zapisa 51,109.984 48,245.865 2,864.119 105,94 Ukupno: 58,056.665 60,829.638 (2,772.973) 161,14 3. Primici od povraćaja datih kredita 2,526.574 403.680 2,122.894 625,89 Primici po osnovu bespovratnih pomoći bili su manji za 44,80% u odnosu na 2003. godinu, dok su se prilivi po osnovu pozajmica i kredita odnosno primici od povraćaja datih kredita povećali za 5,94% odnosno za 525,89% u odnosu na 2003. godinu.

/i/ Pozajmice, krediti i emisije Državnih zapisa RCG

Pozajmice i krediti u 2004. godini predstavljaju primitke nastale po osnovu uzimanja kratkoročnih

kredita od poslovnih banaka kao i primitke nastale po osnovu pozajmica i emisija državnih zapisa Republike Crne Gore. Pregled koji slijedi prikazuje pregled zajmodavaca po gore navedenom osnovu:

Zajmodavci Iznos (EUR)

Poslovne banke Podgoricka banka A.D. Podgorica 5,000.000 Atlas Mont banka A.D. Podgorica 1,770.496 Crnogorska komercijalna banka A.D. Podgorica 4,685.000 Montenegro banka A.D. Podgorica 1,000.000 Hipotekarna banka A.D. Podgorica 650.000 Ostali 2,750.000 IDA (Intern. Development Association) – SAC 14,085.085 Emisija Državnih zapisa RCG 21,169.403

Ukupno : 51,109.984


19



4.1.4. Bespovratne pomoći, pozajmice i krediti (Nastavak)

• Krediti domaćih poslovnih banaka Kamatna Odobreni Iskorišćeno u stopa Period iznos 2004. godini Podgorička banka 12% godišnje 6 mjeseci 2,300.000 2,300.000 1,5% mjesečno 7 dana 1,000.000 1,000.000 8% godišnje 7 dana 1,000.000 1,000.000

1,5% mjesečno 6 mjeseci 700.000 700.000 5,000.000 AtlasMont banka 1,3% mjesečno 7 dana 1,250.000 970.496 18% godišnje 7 dana 300.000 300.000 18% godišnje 60 dana 500.000 500.000 1,770.496 Crnogorska komercijalna banka

12% godišnje 60 dana 1,500.000 1,500.000 12% godišnje 30 dana 600.000 600.000 12% godišnje 60 dana 500.000 500.000 12% godišnje 60 dana 150.000 150.000 12% godišnje 60 dana 800.000 800.000 12% godišnje 60 dana 1,135.000 1,135.000 4,685.000 Montenegro banka 11% godišnje 8 dana 1,000.000 1,000.000 Hipotekarna banka 10% godišnje 10 dana 650.000 650.000 Ukupno : 13,105.496

• Emisije Državnih zapisa Republike Crne Gore

Emisije Državnih zapisa RCG

21,169.403


20



4.1.4. Bespovratne pomoći, pozajmice i krediti (Nastavak) • Emisije Državnih zapisa Republike Crne Gore

Vlada Republike Crne Gore je u cilju obezbjeđivanja sredstava za premošćavanje vremenskog nesklada između priticanja primitaka (javnih prihoda) i izvršavanja izdataka (javnih rashoda) budžeta Republike, emitovala Državne zapise. Državni zapisi se emituju s rokom dospijeća od 28, 56, 91 i 182 dana, u dematerijalizovanoj formi u apoenima od 100 EUR. Državni zapisi se prodaju kao diskontovane hartije od vrijednosti, metodom aukcije. Zapis se kupuje na aukciji po cijeni nižoj od nominalne vrijednosti, ali se otplaćivanje vrši po nominalnoj vrijednosti na dan dospijeća.

U pregledu koji slijedi prikazani su ostvareni primici od emisija Državnih zapisa u 2004. godini po vrsti odnosno dospijelosti zapisa. 2004.

Vrsta državnih zapisa Broj uspjelih emisija Iznos (EUR)

56-dnevna 7 5,039.144 28-dnevna 5 5,019.000 91-dnevna 3 5,879.254 182-dnevna 2 5,232.005

Ukupno : 21,169.403

• Primici od povraćaja datih kredita

Primici ostvareni u 2004. godini po osnovu povraćaja datih kredita preduzećima specificirana su u pregledu koji slijedi:

Primici od povraćaja datih kredita u 2004. godini su se povećali za 525,89% u odnosu na 2003. godinu.

Preduzeće Iznos (EUR)

HTP “Ulcinjska rivijera”, Ulcinj 1,750.000 HTP “Budvanska rivijera”, Budva 422.802 Ski centar “Durmitor” 236.000 “Špiro Dacić” a.d. Bijelo Polje 80.000 Ostala preduzeća 37.7722 Ukupno : 2,526.574


21


4.2. Izdaci budžeta

U skladu sa članom 10. Zakona o budžetu izdaci obuhvataju:

1) tekuće rashode za: zarade i ostala primanja, robu i usluge, tekuće transfere, kamate i poklone u novcu ili u naturi; 2) kapitalne rashode za: kupovinu osnovnih sredstava i hartija od vrijednosti, transfere kapitala i poklone u novcu ili u naturi; 3) date zajmove; 4) otplatu glavnice po osnovu uzetih zajmova i kratkoročnih pozajmica; 5) ostale isplate, u skladu sa zakonom.

Izdaci Budžeta Republike Republike Crne Gore za 2004. godinu ostvareni su u iznosu od

439,239.355 EUR, što je za 2,21% manje nego što je planom predviđeno. Značajno je napomenuti da su ostvareni izdaci veći u odnosu na prethodnu godinu za 2,83%.

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000

350.000.000

400.000.000

450.000.000

Planirani izdaci u 2004.

godini

Ostvareni izdaci u 2004.

godini

Plan izdataka Budžeta utvrđen je Zakonom o budžetu Republike Crne Gore, odnosno rebalansom Budžeta za 2004. godinu (“Službeni list RCG”, br. 68/03). Početkom juna 2004. godine Skupština Republike je donijela Zakon o izmjenama i dopunama Zakona o budžetu Republike za 2004. godinu, (“Službeni list RCG”, br. 38/04), kojim je budžetska potrošnja smanjena za 1,58 mil. EUR. U skladu sa odredbama člana 35. Zakona o budžetu (“Službeni list RCG”, br. 40/01 i 44/01) izvršeno je preusmjeravanje sredstava po pojedinim izdacima i potrošačkim jedinicama, što nije uticalo na ukupan planom utvrđeni iznos.


22


4.2. Izdaci budžeta (nastavak)

Struktura izdataka po ekonomskoj klasifikaciji prikazane je u tabeli koja slijedi:

Ekon. klas. Opis




Index ostvareno/ planirano u 2004. godini

Index ostvareno 2004 / 2003

1 2 3 4 5 6 7 4111 Neto zarade i plate 86,685.689 87,186.212 70,431.866 99 123 4112 Nakn. za korišćenje komun. dobara od opšeg interesa 2,519.871 3,469.162 2,714.909 73 93 4113 Porezi na zarade zaposlenih 18,854.438 20,931.396 16,607.979 90 114 4114 Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje 43,384.802 47,423.416 33,037.087 91 131 4121 Naknade za topli obrok 9,251.294 9,580.626 6,475.171 97 143 4122 Naknade za stanovanje 976.363 1,087.393 65.391 90 1,493 4125 Naknade za regres za godišnji odmor 1,947.269 1,999.191 4,383.407 97 44 4127 Naknada za privremene i povremene poslove 139.856 168.374 54.585 83 256 4128 Naknada skupštinskim poslanicima 299.943 300.000 261.305 100 115 4129 Ostale naknade 329.807 413.310 208.750 80 158 4131 Nabavna vrijednost prodate robe 525.562 700.000 936.102 75 56 4132 Troškovi za robu i material 7,786.343 9,524.130 5,546.636 82 140 4133 Rashodi za službena putovanja i reprezentaciju 1,900.283 2,158.707 2,142.139 88 89 4134 Troškovi za energiju i gorivo 6,039.797 7,805.295 6,199.060 77 97 4135 Komunalne usluge, zakup opreme i troškovi prevoza 1,608.080 1,789.080 903.044 90 178 4136 Troškovi telefona i poštanskih usluga 1,074.074 1,220.606 2,058.949 88 52 4137 Troškovi tekućeg održavanja 12,335.362 19,518.854 3,861.588 63 319 4138 Rashodi osig., bank. provizije i negativna kursna razlika 41.796 47.210 1,243.027 89 3 4139 Ugovorene usluge i promotivne aktivnosti 15,601.725 19,471.771 15,217.200 80 103 4152 Kamate drugim rezidentima 3,392.739 475.000 3,715.674 714 91 4153 Kamate nerezidentima 20,632.678 17,000.000 10,488.015 121 197 4161 Zakup zemljišta 1.500 1.500 - 100 - 4162 Zakup zgrada 1,803.683 1,960.896 1,890.331 92 95 4171 Subvencije javnim nefinansijskim preduzećima 7,621.402 8,150.000 14,166.998 94 54 4174 Subvencije drugim preduzećima 859.999 1,000.000 457.940 86 188 4181 Besteretna davanja pojedincima 6,297.937 6,681.882 6,291.421 94 100 4182 Beste. davanja neprofit., humanit. i nevladinim organizac. 12,727.109 13,511.945 1,803.659 94 706 4183 Beste. davanja jedinicama vladinog sektora na istom niv. 49,571.617 72,126.425 95,708.223 69 52 4184 Tekuća best. davanja jed. vladinog sektora na nižem niv. 3,167.645 4,240.005 2,541.470 75 125 4187 Beneficije za socijalnu zaštitu 27,863.035 28,255.000 23,080.616 99 121 4188 Beneficije za socijalnu pomoć 4,154.982 4,162.000 4,140.410 100 100 4191 Ostali tekući izdaci 1,143.960 1,180.500 1,274.215 97 90 4211 Kapitalni izdaci 10,593.213 14,607.620 13,688.343 73 77 4212 Investiciono održavanje infrastrukture 2,057.015 7,284.708 - 28 - 4312 Date pozajmice i krediti javnim preduzećima 2,340.000 2,340.000 3,540.000 100 66 4313 Date pozajmice i krediti ostalim preduzećima 2,214.128 2,380.000 4,558.000 93 49 4315 Date pozajmice i krediti 2,635.666 3,621.000 3,355.941 73 79 4411 Otplata kredita finansijskim institucijama 29,455.967 - 39,848.023 - 74 4412 Otplata kredita finansijskim institucijama 4,310.000 - - - - 4413 Otplata kredita po osnovu datih garancija 10,613.149 - 11,488.776 - 92 4414 Otplata kredita finansijskim institucijama 1,768.278 - 469.111 - 377 4415 Otplata kredita finansijskim institucijama 6,022.470 8,100.000 3,919.270 74 154 4510 Stalne rezerve budžeta Republike 775.830 850.000 2,967.621 91 26 4520 Tekuće budžetske rezerve 15,912.999 16,435.564 5,420.371 97 294 Ukupno : 439,239.355 449,158.778 427,162.623 98 103


23



Grafički prikaz strukture izdataka budžeta po ekonomskoj klasifikaciji

Doprinosi za obavezno

socijalno osiguranje

9.88%

Otplata kredita f inansijskim

institucijama

6.71%

Kamate nerezidentima

4.70%

Beneficije za socijalnu zaštitu

6.34%

Tekuce budžetske rezerve

3.62%

Ugovorene usluge i promotivne

aktivnosti

3.55%

Bester davanja neprofit,

humanit i nevladinim org

2.90%

Troškovi tekuceg održavanja

2.81%

Porezi na zarade zaposlenih

4.29%

Kapitalni izdaci

2.41%

Otplata kredita po osnovu datih

garancija

2.42%

Bester davanja jedin vladinog

sekt na istom niv

11.29%

Neto zarade i plate

19.74%

Naknade za topli obrok

2.11%

Troškovi za robu i materijal

1.77%Subvencije javnim

nefinansijskim preduzecima

1.74%Besteretna davanja pojedincima

1.43%

Troškovi za energiju i gorivo

1.38%

Beneficije za socijalnu pomoc

0.95%Ostali rashodi

7.63%

Otplata kredita f inansijskim

institucijama

1.37%

Otplata kredita finansijskim

institucijama

0.98%


24



U pregledu koji slijedi prikazana su odstupanja izmedju planiranih i ostvarenih izdataka kod potrošačkih jedinica.

Razlika Index

Naziv Ostvareno u 2004. godini


Manje Više (ostvareno/ planirano)

1 2 3 4 5 6 Predsjednik Republike Crne Gore 234.945 258.728 23.783 - 91 Skupština Republike Crne Gore 2.843.528 2.937.113 93.585 - 97 Vlada Republike Crne Gore 1.882.924 2.090.145 207.221 - 90 Ustavni sud Republike Crne Gore 213.396 223.692 10.296 - 95 Crnogorska akademija nauka i umjetnosti 394.568 400.114 5.546 - 99 Republički protocol 97.862 100.884 3.022 - 97 Ministarstvo finansija 99.760.627 50.804.586 1.664.237 50.620.281 196 Ministarstvo prosvjete i nauke 83.931.436 88.763.985 4.832.549 - 95 Ministarstvo rada i socijalnog staranja 46.004.491 46.840.628 836.137 - 98 Ministarstvo unutrašnjih poslova 46.862.676 49.527.991 2.665.315 - 95 Ministarstvo pomorstva i saobraćaja 12.118.867 26.386.614 14.267.747 - 46 Ministarstvo poljoprivrede šumarstva i vodoprivrede 9.458.221 9.596.209 137.988 - 99 Ministarstvo pravde 688.319 711.918 23.599 - 97 Prekršajni organi 1.552.534 1.594.195 41.661 - 97 Tužilaštvo 1.118.745 1.170.008 51.263 - 96 Sudstvo 6.343.995 6.621.028 277.033 - 96 Ministarstvo ekonomije 1.320.702 2.370.428 1.049.726 - 56 Ministarstvo turizma 2.343.883 2.357.246 13.363 - 99 Ministarstvo culture 6.490.066 7.258.692 768.626 - 89 Ministarstvo zdravlja 2.869.086 7.908.074 5.038.988 - 36 Ministarstvo inostranih poslova 1.604.728 1.654.544 49.816 - 97 Agencija za antikorupcijsku inicijativu 59.236 65.734 6.498 - 90 Republička tržišna inspekcija 568.580 641.633 73.053 - 89 Ministarstvo zaštite životne sredine i uređenja prostora 1.659.779 1.941.001 281.222 - 86 Republički sekretarijat za sport 1.622.254 1.635.188 12.934 - 99 Ministarstvo za zaštitu prava pripadnika nacionalnih manjina i etnič. grupa 286.230 303.671 17.441 - 94 Direkcija za javne nabavke 6.283.839 7.009.305 725.466 - 90 Direkcija javnih radova 5.888.051 6.025.687 137.636 - 98 Direkcija javnih prihoda Crne Gore 4.618.842 4.919.257 300.415 - 94 Uprava Carina Crne Gore 3.584.241 5.500.187 1.915.946 - 65 Javni radio-difuzni servis" Radio Crne Gore" i "Televizije Crne Gore" 1.594.500 1.594.500 0 - 100 Republički sekretarijat za zakonodavsto 149.047 230.900 81.853 - 65 Republički sekretarijat za razvoj 1.380.938 1.712.505 331.567 - 81 Agencija za razvoj malih i srednjih preduzeća 2.229.596 2.806.090 576.494 - 79 Direkcija za nekretnine 2.937.930 3.209.126 271.196 - 92 Republički hidrometeorološki zavod 797.725 1.275.659 477.934 - 63 Republički zavod za statistiku 999.449 1.797.881 798.432 - 56

Republički zavod za međunarodnu naučno prosvetnu-kulturnu i tehničku saradnju 417.443 447.865 30.422 - 93 Republički seizmološki zavod 133.428 137.298 3.870 - 97 Agencija za prestrukturiranje privrede 652.661 747.142 94.482 - 87 Komesarijat za raseljena lica 102.774 128.523 25.749 - 80 Državni arhiv Crne Gore 840.647 969.612 128.965 - 87 Zavod za izvršenje krivičnih sankcija 3.011.766 3.296.467 284.701 - 91 Ministarstvo odbrane Srbije i Crne Gore 32.383.868 36.000.000 3.616.132 - 90 Republički fond PIO 37.724.337 54.692.041 16.967.704 - 69 Ostali korisnici i obaveze Republike 642.208 1.628.264 986.056 - 39

Ministarstvo za ekonomske odnose sa inostranstvom i evropske integracije 534.387 866.420 332.033 - 62

Ukupno : 439.239.355 449.158.778 60.539.702 50.620.281 98 U prikazanim izdacima utvrdjena su prekoračenja kod Ministarstva finansija za iznos od 50,620.281 EUR a koja se odnose na otpalatu glavnice i kamate po osnovu uzetih kredita i datih garancija a u skladu sa čl. 43. Zakona o budžetu. Ovo Ministarstvo ima takođe i neizvršenje u iznosu od 1,664.237 EUR koje se odnosi u najvećem dijelu na date pozajmice i kredite, tekuću budžetsku rezervu kao i na bruto zarade zaposlenih (zbog naknadnih analiza i upoređenja nije uzeto prebijeno stanje prekoračenja u izvršenju budžeta kod Ministarstva finansija).


25



Grafički prikaz ostvarenih izdatka po potrošačkim jedinicama za 2004. godinu:

0 10000000 20000000 30000000 40000000 50000000 60000000 70000000 80000000 90000000 10000000

0

Ministarstvo finansija

Ministarstvo prosvjete I univerzitet

MUP

Min. rada i soc. staranja

Rep. fond penzijskog I invalidskog osig

Ministarstvo odbrane SCG

Ministarstvo pomorstva I saobracaja

Min. poljoprivrede šum. i vodo.

Ministarstvo kulture

Sudstvo

Direkcija za nabavke Republike

Direkcija javnih radova

Direkcija javnih prihoda CG

Uprava carina

ZIKS

Direkcija za nekretnine

Ministarstvo zdravlja

Skupština Rep. CG - Republicka komisija

Ministarstvo turizma

Ag. za raz. malih i srednjih pred.

Vlada Republike Crne Gore

Ministarstvo za zastitu zivotne sredine

Republicki sekretarijat za sport

Ministarstvo inostranih poslova

Rep. sekret. za inform. - RTV CG

Prekrsajni organi

Rep. sekretarijat za razvoj

Ministarstvo privrede

Tuzilastvo

Republicki zavod za statistiku

Državni arhiv Crne Gore

Republicki hidrometeorološki zavod

ministarstvo pravde

Rep. ag. za prestruktuiranje pri.

Ostali korisnici

Ministarstvo trgovine

Min za ekonomske odnose sa inostranstvom

Re. zav. za medun., nau., pr.-kul. i teh

Crnogorska ak. nauka i umj. - Cen. kanc.

Min. za zašt. prava pripad. nac. i et. g

Predsjednik Rep. CG - Centralna kancelar

Ustavni sud Republike Crne Gore

Rep. sekr. za zakonodavstvo

Republicki seizmološki zavod

Komesarijat za raseljena lica

Republicki protokol

Antikorupcijska inicijativa

07

08

10

09

48

47

11

12

19

16

28

29

30

31

45

37

20

02

18

36

03

24

25

21

33

14

35

17

15

39

44

38

13

42

49

23

50

40

05

27

01

04

34

41

43

06

22

Napominjemo da su u okviru Ministarstva finansija uključeni izdaci po osnovu kredita i kamata i budžetske rezerve.


26



Pregled koji slijedi prikazuje razlike između planiranih i ostvarenih izdataka (javnih rashoda) u Budžetu RCG za 2004.godinu .

Ostvareno za Planirano za

Razlika Index

Ekon. klas. Naziv 2004. godinu 2004. godinu

Manje Više

(ostvareno/ planirano)

1 2 3 4 5 6 7 4111 Neto zarade i plate 86.685.689 87.186.212 500.523 - 99 4112 Naknada za korišćenje komun. dob. od opšteg interesa 2.519.871 3.469.162 949.291 - 73 4113 Porezi na zarade zaposlenih 18.854.438 20.931.396 2.076.958 - 90 4114 Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje 43.384.802 47.423.416 4.038.614 - 91 4121 Naknade za topli obrok 9.251.294 9.580.626 329.332 - 97 4122 Naknade za stanovanje 976.363 1.087.393 111.030 - 90 4125 Naknade za regres za godišnji odmor 1.947.269 1.999.191 51.922 - 97 4127 Naknada za privremene i povremene poslove 139.856 168.374 28.518 - 83 4128 Naknada skupštinskim poslanicima 299.943 300.000 57 - 100 4129 Ostale naknade 329.807 413.310 83.503 - 80 4131 Nabavna vrijednost prodate robe 525.562 700.000 174.438 - 75 4132 Troškovi za robu i material 7.786.343 9.524.130 1.737.787 - 82 4133 Rashodi za službena putovanja i reprezentacije 1.900.283 2.158.707 258.424 - 88 4134 Troškovi za energiju i gorivo 6.039.797 7.805.295 1.765.498 - 77 4135 Komunalne usluge, zakup opreme i troškovi prev. 1.608.080 1.789.080 181.000 - 90 4136 Troškovi telefona i poštanskih usluga 1.074.074 1.220.606 146.532 - 88 4137 Troškovi tekućeg održavanja 12.335.363 19.518.854 7.183.491 - 63 4138 Rashodi osigur. bank. proviz. i negat. kursnih razlika 41.796 47.210 5.414 - 89 4139 Ugovorene usluge i promotivne aktivnosti 15.601.725 19.471.771 3.870.046 - 80 4152 Kamate drugim rezidentima 3.392.738 475.000 2.917.738 714 4153 Kamate nerezidentima 20.632.678 17.000.000 3.632.678 121 4161 Zakup zemljišta 1.500 1.500 - 100 4162 Zakup zgrada 1.803.684 1.960.896 157.212 - 92 4171 Subvencije javnim nefinansijskim preduzećima 7.621.402 8.150.000 528.598 - 94 4174 Subvencije drugim preduzećima 859.999 1.000.000 140.001 - 86 4181 Besteretna davanja pojedincima 6.297.937 6.681.882 383.945 - 94 4182 Bester. davanja neprofit. humanit. i nevlad. organiza. 12.727.109 13.511.945 784.836 - 94 4183 Bester. davanja jedin. vladinog sekt. na istom nivou 49.571.617 72.126.425 22.554.808 - 69 4184 Tekuća best. davanja. jed. vlad. sekt. na nižem nivou 3.167.645 4.240.005 1.072.360 - 75 4187 Beneficije za socijalnu zaštitu 27.863.035 28.255.000 391.965 - 99 4188 Beneficije za socijalnu pomoć 4.154.982 4.162.000 7.018 - 100 4191 Ostali tekući izdaci 1.143.960 1.180.500 36.540 - 97 4211 Kapitalni izdaci 10.593.214 14.607.620 4.014.406 - 73 4212 Investiciono održavanje infrastructure 2.057.015 7.284.708 5.227.693 - 28 4312 Date pozajmice i krediti javnim preduzećima 2.340.000 2.340.000 - - 100 4313 Date pozajmice i krediti ostalim preduzećima 2.214.128 2.380.000 165.872 - 93 4315 Date pozajmice i krediti 2.635.665 3.621.000 985.335 - 73 4411 Otplata kredita finansijskim institucijama 29.455.967 0 - 29.455.967

-/

4413 Otplata kredita po osnovu datih garancija 10.613.148 0 - 10.613.148 -

/ 4414 Otplata kredita finansijskim institucijama 1.768.278 0 - 1.768.278 / 4415 Otplata kredita finansijskim institucijama 10.332.470 8.100.000 - 2.232.472 74 4510 Stalne rezerve budžeta Republike 775.830 850.000 74.170 91 4520 Tekuće budžetske reserve 15.912.999 16.435.564 522.565 97 Ukupno : 439.239.355 449.158.778 60.539.702 50.620.281 98


27


4.2. Izdaci budžeta (nastavak) 4.2.1. Bruto zarade zaposlenih

Izdaci po osnovu bruto zarada zaposlenih ostvareni su u ukupnom iznosu 151,444.800 EUR što je 95,24% od planiranog iznosa. Neto zarade, porezi i doprinosi na zarade učestvuju sa 34,48% u ukupnim izdacima u 2004. godini i čine pojedinačno najveću stavku rashoda. Strukutura bruto zarada je data u narednoj tabeli:

Grafički prikaz rashoda po osnovu bruto zarada:

Neto zarade i plate

57.24%

Prirez na porez /

Naknada za korišćenje

komunalnih dobara od

opšteg interesa

1.66%

Porezi na zarade

zaposlenih

12.45%

Doprinosi za obavezno

socijalno osiguranje

28.65%

U toku 2004. godine isplaćene su sve obaveze po osnovu neto zarada za 2004. godinu, dok su obaveze po osnovu poreza i doprinosa jednim dijelom isplaćene za obračunate poreze i doprinose iz 2003. godine (obaveze koje su prenijete u 2004. godinu) i za veći dio 2004. godine. Prenijete obaveze u 2005. godini predstavljaju neizmirene obaveze za poreze i doprinose od jednog do tri mjeseca 2004. godine, u zavisnosti od potrošačke jedinice.

Zarade se obračunavaju na individualnoj osnovi i u skladu sa Opštim kolektivnim ugovorom (“Sl. list RCG”, br 01/04).

Porezi se utvrđuju u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak fizičkih lica (“Sl. list RCG”, br. 65/01 i 12/02) i Uredbom o određivanju iznosa na koji se ne plaća porez na dohodak fizičkih lica (“Sl. list RCG”, 63/02, 69/02, 04/04.) a u zavisnosti od visine bruto zarade i utvrđenih skala na koje se obračunava porez po stopama 0%, 17%, 21% i 25% do 1. jula 2004. godine, odnosno po stopama 0%, 16%, 20% i 24% do 1. decembra 2004. godine, odnosno 0%, 15%, 19% i 23% od 01. decembra 2004. godine.

Struktura bruto zarada


(EUR)

Učešće u bruto

zaradama (%)

Učešće u ukupnim

izdacima u Budžetu (%)

Neto zarade i plate 86,685.689 57,24 19,74 Prirez na porez / Naknada za korišćenje komunalnih dobara od opšteg interesa 2,519.871 1,66 0,57

Porezi na zarade zaposlenih 18,854.438 12,45 4,29 Doprinosi za obavezno socijalno osiguranje 43,384.802 28,65 9,88 Ukupno : 151,444.800 100,00 34,48


28



4.2.1. Bruto zarade zaposlenih (Nastavak)

U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Crnoj Gori, poslodavac je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Poslodavac je, takođe, obavezan da od bruto zarada zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima.

4.2.2. Ostala primanja i naknade zaposlenih

Izdaci po osnovu ostalih primanja i naknada zaposlenih ostvareni su u ukupnom iznosu

12,944.532 EUR što je 95,54% od planiranog iznosa. Ostala primanja i naknade zaposlenih učestvuju sa 2,95% u ukupnim rashodima u 2004. godini.

Strukutura ostalih primanja i naknada zaposlenih je data u narednoj tabeli:

Učešće u ukupnim

izdacima u Budžetu

Ostala primanja i naknade zaposlenih

Ostvareno u 2004. godini (EUR)

Učešće u ost. primanjima i naknadama zaposlenih

(%) (%) Naknade za topli obrok 9,251.294 71,47 2,11 Naknade za stanovanje 976.363 7,54 0,22 Naknade za regres za godišnji odmor 1,947.269 15,04 0,44 Naknada za privremene i povremene poslove 139.856 1,08 0,03 Naknada skupštinskim poslanicima 299.943 2,32 0,07 Ostale naknade 329.807 2,55 0,08 Ukupno : 12,944.532 100,00 2,95

Grafički prikaz rashoda po osnovu ostalih primanja i naknada zaposlenih:

Naknade za

stanovanje

7.54%

Naknade za regres

za godišnji odmor

15.04%

Ostale naknade

2.55%Naknada za

privremene i

povremene poslove

1.08%

Naknada

skupštinskim

poslanicima

2.32%

Naknade za topli

obrok

71.47%


29



4.2.3. Izdaci za materijal i usluge

Izdaci za materijal i usluge ostvareni su u ukupnom iznosu 46,913.023 EUR što je 75,38% od planiranog iznosa. Rashodi za materijal i usluge učestvuju sa 10,68% u ukupnim rashodima u 2004. godini. Strukutura izdataka za materijal i usluge je data u narednoj tabeli:

Rashodi za materijal i usluge


(EUR)

Učešće u izdacima za materijal i usluge (%)

Učešće u ukupnim izdacima

u Budžetu(%) Nabavna vrijednost prodate robe 525.562 1,12 0,12 Troškovi za robu i material 7,786.343 16,60 1,77 Rashodi za službena putovanja i reprezentaciju 1,900.283 4,05 0,43 Troškovi za energiju i gorivo 6,039.797 12,87 1,38 Komunalne usluge, zakup opreme i troškovi prevoza 1,608.080 3,43 0,37 Troškovi telefona i poštanskih usluga 1,074.074 2,29 0,24 Troškovi tekućeg održavanja 12,335.362 26,29 2,81 Rashodi osiguranja, bankarske provizije i negativne kursne razlike 41.796 0,09 0,01 Ugovorene usluge i promotivne aktivnosti 15,601.725 33,26 3,55 Ukupno : 46,913.022 100,00 10,68

Rashodi po osnovu plaćenih ugovorenih usluga i promotivne aktivnosti u 2004. godini u iznosu 15,601.725 EUR nastali su kod svih potrošačkih jedinica. Materijalno značajno učešće ovih rashoda ostvareno je kod 7 potrošačkih jedinica (Ministarstvo pomorstva i saobraćaja , Ministarstvo kulture, Ministarstvo turizma, Ministarstvo prosvjete i nauke, Ministarstvo za zaštitu životne sredine, Republički zavod za statistiku) od ukupno 50 potrošačkih jedinica u rasponu od 2,91% do 13,91%. Kod preostale 43 potrošačke jedinice ostvareno je učešće u ukupnim rashodima ove budžetske pozicije u rasponu od 0,01 do 2%. Grafički prikaz izdataka za materijal i usluge:

Rashodi za službena

putovanja i

reprezentaciju

4,05%

Troškovi za robu i

materijal

16,60%

Nabavna vrijednost

prodate robe

1,12%

Troškovi tekuceg

održavanja

26,29%

Rashodi osigur, bank

proviz i negat kursn

razlika

0,09%

Ugovorene usluge i

promotivne aktivnosti

33,26%

Troškovi telefona i

poštanskih usluga

2,29%

Komunalne usluge,

zakup opreme i

troškovi prevoza

3,43%

Troškovi za energiju i

gorivo

12,87%


30



4.2.4. Izdaci po osnovu kamata

Izdaci po osnovu kamata su ostvareni u iznosu od 24.025.417 EUR, što je za 37,48% više nego sto je planom Budžeta predviđeno.

-

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

Kamate domaćim zajamodavcima Kamate inostranim zajamodavcima

Ostvareno 2004.

Planirano 2004.

Planom Budžeta za 2004. godinu izdaci po osnovu kamata manje su planirani za iznos od 6,550.417 EUR.

Struktura izdataka po osnovu kamata prikazana je u pregledu koji slijedi:

Izdaci po osnovu kamata Iznos (EUR)

Struktura (%)

Učešća u ukupnim izdacima

(%) Kamate domaćim zajmodavcima 3,392.739 14,12% 0,77% Kamate inostranim zajmodavcima 20,632.678 85,88% 4,70% Ukupno : 24,025.417 100,00% 5,47%

Izdaci po osnovu kamata u toku 2004. godine bili su veći za 69,15% u odnosu na ostvarene izdatke po istom osnovu u 2003. godini, što je prikazano u pregledu koji slijedi:

Izdaci po osnovu kamata

Ostvareno 2004. (EUR)

Ostvareno 2003. (EUR)

Razlika (2-3)

Index 2/3

Učešća u ukupnim izdacima

(%) 1 2 3 4 5 6

Kamate rezidentima 3,392.739 3,715.674 (322.935) 91,31% 0,77% Kamate nerezidentima 20,632.678 10,488.015 10,144.663 196,73% 4,70% Ukupno : 24,025.417 14,203.689 9,821.728 169,15% 5,47%


31




-

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

Kamate domaćim zajamodavcima Kamate inostranim zajamodavcima

Ostvareno 2004.

Ostvareno 2003.

U toku 2004. godine plaćene kamate domaćim zajmodavcima (uključivši i druge izdatke po osnovu kamata) su slijedeće:

Iznos (EUR)

Plaćene kamate zajmodavcima: Preduzeća i druga pravna lica po osnovu Državnih zapisa 1,231.419 Podgorička banka A.D., Podgorica 749.611 Crnogorska komercijalna banka A.D., Podgorica 276.510 Atlas Mont banka A.D., Podgorica 280.269 Hipotekarna banka A.D. Podgorica 56.367 Komercijalna banka A.D.Budva 13.999 Montenegro banka A.D., Podgorica 15.474 Ostali 18.161 2,641.810 Ostali izdaci: Troškovi provizije 751.929 Ukupno : 3,393.739


32




U toku 2004. godine plaćene kamate inostranim zajmodavcima (uključivši druge izdatke po osnovu kamata), sadrže:

Iznos (EUR)

Plaćene kamate zajmodavcima: Banka za obnovu i razvoj (IBRD - International Bank for Reconstruction and Development) 16,576.975

Evropska investiciona banka (EIB - European Investment Bank) 700.258 AY Bank Ltd.-London 47.233 Evropska Zajednica 184.261 Članice Pariskog kluba kreditora 2,456.245 Banke za razvoj savjeta Evrope, CEB (Europe development bank) 133.472 Kreditanstalt fur Weideraufbau, Frankfurt am Main (“KfW”) 89.243 Ostalo 99.768 20,287.455 Ostali izdaci po osnovu kreditnih zaduženja: Troškovi provizije 179.918 Ostali izdaci (odnosi se na prateće troškove servisiranja i 165.305 angažovanja sredstava za ino zajmove pod IDA uslovima) 345.223 Ukupno : 20,632.678

4.2.5. Zakup

Izdaci po osnovu zakupa ostvareni su u 2004. godini u ukupnom iznosu 1,805.184 EUR što je 91,99% od planiranog iznosa. Učešće izdataka po osnovu zakupa u ukupnim ostvarenim budžetskim izdacima iznosi 0,41%. Struktura ostvarenih izdataka po osnovu zakupa :

Zakup


(EUR)

Učešće u ukupnoj

renti (%)


(%) Zakup zemljišta 1.500 0,08 0,00 Zakup zgrada 1,803.683 99,92 0,41 Ukupno : 1,805.183 100,00 0,41


33


4.1 Izdaci budžeta (nastavak)

4.2.5. Zakup (nastavak) U prilogu je dat pregled izdataka za zakup po potrošačkim jedinicama:

Potrošačka jedinica Naziv

Plan sa rebalansom i

preusmjerenjem za 2004. godinu

(EUR)

Ostvareno

u 2004. godini (EUR)

Učešće potrošač. jedinica

(%) 05 Crnogorska akademija nauka i umjetnosti 1.500 1.500 0,08 10 Ministarstvo unutrašnjih poslova 100.000 93.839 5,20 12 Ministarstvo poljopriv., šumars. i vodoprivr. 15.000 14.875 0,82 17 Ministarstvo ekonomije 14.196 9.611 0,53 18 Ministarstvo turizma 85.000 84.838 4,70 19 Ministarstvo kulture 34.800 34.567 1,91 20 Ministarstvo zdravlja 15.500 15.500 0,86 21 Ministarstvo inostranih poslova 197.000 197.000 10,91 23 Republička tržišna inspekcija 21.600 19.800 1,10 28 Direkcija za javne nabavke 1,351.600 1,279.654 70,89 31 Uprava Carina Crne Gore 34.800 21.791 1,21 39 Republički zavod za statistiku 11.400 468 0,03 47 Ministarstvo odbrane Srbije i Crne Gore 50.000 31.156 1,73 50 Ministarstvo za ekon.odnose sa inostranstvom

i evropske integracije 30.000 585 0,03 Ukupno : 1,962.396 1,805.184 100,00

4.2.6. Subvencije

Izdaci po osnovu subvencija ostvareni su u ukupnom iznosu 8,481.401 EUR što je 92,69% od planiranog iznosa. Subvencije učestvuju sa 1,93% u ukupnim izdacima u 2004. godini.

Subvencije


(EUR)

Učešće u ukupnim

subvencijama (%)

Učešće u ukupnim

rashodima (%)

Subvencije javnim preduzećima 7,621.402 89,86 1,73 Subvencije drugim preduzećima 859.999 10,14 0,20 Ukupno : 8,481.401 100,00 1,93

Grafički prikaz subvencija:

Subvencije

javnim

preduzećima

90%

Subvencije

drugim

preduzećima

10%

Subvencije javnim preduzećima Subvencije drugim preduzećima


34



4.2.6. Subvencije (nastavak)

Pregled subvencija po potrošačkim jedinicama:


Plan sa rebalansom i

preusmjer. za 2004. godinu

(EUR)

Ostvareno u 2004. godinu

(EUR)

Učešće potroša. jedinica

(%) 12 Ministarstvo poljoprivrede,

šumarstva i vodoprivrede 7,650.000 7,566.290 89,21 17 Ministarstvo ekonomije 500.000 55.112 0,65 18 Ministarstvo turizma 500.000 499.999 5,90 36 Agencija za razvoj malih i srednjih

preduzeća 500.000 360.000 4,24 Ukupno : 9,150.000 8,481.401 100,00

Detaljan pregled:


(EUR) Učešće

(%) Opšti program u poljoprivredi (premije za mlijeko,

staračke naknade i dr.) 5,179.745 68,46 Uzgoj stoke 1,364.339 18,03 Veterinarski program 490.184 6,48 Hortikultura 426.211 5,64 Ribolov 56.195 0,74 Pčelarstvo 47.828 0,63 Ostale subvencije u poljoprivredi 1.788 0,02 Ukupno : 7,566.290 100,00

4.2.7. Ostali izdaci

Ostali izdaci ostvareni su u ukupnom iznosu EUR 1,143.960 što je 96,90% od planiranog iznosa. Ostali izdaci učestvuju sa 1,93% u ukupnim izdacima u 2004. godini.

Pregled ostalih izdataka po potrošačkim jedinicama:

(Iznosi u EUR)


Plan sa rebalansom i preusmjer. za 2004. godinu

(EUR)


(EUR)

Učešće

(%) 07 Ministarstvo finansija 900.000 899.975 78,67 13 Ministarstvo pravde 180.500 178.418 15,60 47 Ministarstvo odbrane Srbije i Crne 100.000 65.567 5,73 Ukupno : 1,180.500 1,143.960 100,00


35



4.2.8. Besteretna davanja i socijalne beneficije

Izdaci po osnovu besteretnih davanja i socijalnih beneficija ostvareni su u ukupnom iznosu 103,782.324 EUR što je 80,47% od planiranog iznosa.

Struktura besteretnih davanja i socijalnih beneficija je prikazana u narednoj tabeli:

Besteretna davanja i socijalne beneficije


(EUR)

Učešće u ukupnim

davanjima (%)


(%) Besteretna davanja pojedincima 6,297.937 6,07 1,43 Davanja neprofitnim, humanitarnim i nevladinim organizacijama 12,727.109 12,26 2,90

Besteretna davanja jedinicama vladinog sektora na istom nivou 49,571.617 47,77 11,29

Tekuća besteretna davanja jedinicama vladinog sektora na nižem nivou 3,167.645 3,05 0,72

Beneficije za socijalnu zaštitu 27,863.035 26,85 6,34 Beneficije za socijalnu pomoć 4,154.982 4,00 0,95 Ukupno : 103,782.325 100,00 23,63

Grafički prikaz besteretnih davanja i socijalnih beneficija:

Bester davanja

jedinicama vladinog

sektora na istom nivou

47.77%

Tekuća besteretna

davanja jedinicama

vladinog sektora na

nižem nivou

3.05%

Beneficije za socijalnu

zaštitu

26.85%

Beneficije za socijalnu

pomoć

4.00%

Besteretna davanja

pojedincima

6.07%

Bester davanja

neprofitnim,

humanitarnim i

nevladinim

organizacijama

12.26%


36



4.2.8. Besteretna davanja i socijalne beneficije (Nastavak)

Pregled besteretnih davanja i socijalnih beneficija po potrošačkim jedinicama:



(EUR)


(EUR)

Učešće

(%) 02 Skupština Republike Crne Gore 1,352.216 1,352.216 1,30 03 Vlada Republike Crne Gore 130.000 129.437 0,12 08 Ministarstvo prosvjete i nauke 17,020.000 15,934.894 15,35

09 Ministarstvo rada i socijalnog staranja 42,257.044 41,677.372 40,16

12 Ministarstvo poljoprivrede šumarstva i vodoprivrede 700.000 699.935 0,67

19 Ministarstvo kulture 224.792 224.150 0,22 20 Ministarstvo zdravlja 7,213.400 2,188.730 2,11 24 Ministarstvo zaštite životne sredine

i uređenja prostora 100.000 59.436 0,06 25 Republički sekretarijat za sport 100.000 98.621 0,10 29 Direkcija javnih radova 2,350.000 2,266.274 2,18 35 Republički sekretarijat za razvoj 89.500 74.157 0,07 40 Republički zavod za međunarodnu

naučno prosvetnu-kulturnu i tehničku saradnju 270.000 264.135 0,25

43 Komesarijat za raseljena lica 100.000 77.924 0,08

47 Ministarstvo odbrane Srbije i Crne Gore 750.000 368.498 0,36

48 Republički fond PIO 54,692.041 37,724.337 36,35 49 Ostali korisnici i obaveze Republike 1,628.265 642.209 0,62 Ukupno : 128,977.258 103,782.325 100,00

/i/ Besteretna davanja pojedincima

Besteretna davanja pojedincima predstavljaju izdatke koji se najvećim dijelom odnose na davanja preko Ministarstva prosvjete i nauke za ishranu i smještaj učenika i studenata. Detaljan pregled ovih davanja po potrošačkim jedinicama je pikazan u slijedećoj tabeli:

Besteretna davanja pojedincima


(EUR) Učešće (%)

Ministarstvo prosvjete i nauke 5,755.801 91,39 Ministarstvo culture 27.300 0,43 Republički sekretarijat za sport 98.620 1,57 Republički sekretarijat za razvoj 74.157 1,18 Republički zavod za međunarodnu naučno

prosvjetnu-kulturnu i tehničku saradnju 264.135 4,19 Komesarijat za raseljena lica 77.924 1,24 Ukupno : 6,297.937 100,00


37




/ii/ Davanja neprofitnim, humanitarnim i nevladinim organizacijama

Davanja neprofitnim, humanitarnim i nevladinim organizacijama se najvećim dijelom odnose na davanja Ministarstvu prosvjete i nauke – Univerzitetu za troškove zarada i naknada zarada i razne materijalne troškove. Detaljan pregled ovih davanja po potrošačkim jedinicama je prikazan u slijedećoj tabeli:

Davanja neprofitnim, humanitarnim i nevladinim organizacijama


(EUR) Učešće

(%) Skupština Republike Crne Gore 1,352.216 10,62 Vlada Republike Crne Gore 34.682 0,27 Ministarstvo prosvjete i nauke 10,179.093 79,98 Ministarstvo culture 196.850 1,55 Ministarstvo zdravlja 464.060 3,65 Komesarijat za raseljena lica 500.208 3,93

Ukupno : 12,727.109 100,00

/iii/ Besteretna davanja jedinicama vladinog sektora na istom nivou

Besteretna davanja jedinicama vladinog sektora na istom nivou se odnose na davanja Republičkom fondu PIO, Ministarstvu rada i socijalnog staranja (za zagarantovane zarade i otpremnine zaposlenima u preduzećima u državnom vlasništvu koja su u stečaju) i Ministarstvu zdravlja (Fondu zdravstva). Detaljan pregled ovih davanja po potrošačkim jedinicama je prikazan u slijedećoj tabeli:

Besteretna davanja jedininicama vladinog sektora na istom nivou


(EUR) Učešće

(%) Republički fond PIO 37,724.337 76,10 Ministarstvo rada i socijalnog staranja 10,122.609 20,42 Ministarstvo zdravlja 1,724.671 3,48 Ukupno : 49,571.617 100,00

/iv/ Tekuća besteretna davanja jedinicama vladinog sektora na nižem nivou

Tekuća besteretna davanja jedinicama vladinog sektora na nižem nivou se najvećim dijelom odnose na davanja Direkciji javnih radova za održavanje lokalnih puteva. Detaljan pregled ovih davanja po potrošačkim jedinicama je prikazan u slijedećoj tabeli:

Besteretna davanja jedininicama vladinog sektora na nižem nivou


(EUR) Učešće (%)

Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodopri. 699.935 22,10 Ministarstvo zaštite životne sredine i uređenja

prostora 59.436 1,88 Direkcija javnih radova 2,266.274 71,54 Ostali korisnici i obaveze Republike 142.000 4,48 Ukupno : 3,167.645 100,00


38




/v/ Beneficije za socijalnu zaštitu

Beneficije za socijalnu zaštitu se najvećim dijelom odnose na davanja preko Ministarstva rada i socijalnog staranja. Detaljan pregled ovih davanja po potrošačkim jedinicama je prikazan u slijedećoj tabeli:



(EUR) Učešće

(%) Vlada Republike Crne Gore 94.755 0,34 Ministarstvo rada i socijalnog staranja 27,399.782 98,34 Ministarstvo odbrane Srbije i Crne Gore 368.498 1,32 Ukupno : 27,863.035 100,00

Detaljan pregled beneficija za socijalnu zaštitu isplaćenih preko Ministarstva rada i socijalnog staranja:



(EUR) Učešće

(%) Dječji dodaci 2,637.282 9,62 Naknadna za boračku zaštitu 8,208.871 29,96 Materijalno obezbjeđenje porodice 8,277.317 30,21 Porodiljsko odsustvo 5,996.712 21,89 Tuđa njega i pomoć 2,279.600 8,32 Ukupno : 27,399.782 100,00

/vi/ Beneficije za socijalnu pomoć

Beneficije za socijalnu pomoć se odnose na davanja preko Ministarstva rada i socijalnog staranja. Detaljan pregled beneficija za socijalnu pomoć je prikazan u slijedećoj tabeli:

Beneficije za socijalnu pomoć


(EUR) Učešće

(%) Izdržavanje štićenika u domovima 2,514.818 60,52 Ishrana djece u predškolskim ustanovama 501.571 12,07 Rekreacija djece iz najsiromašnijih porodica 275.352 6,63 Jednokratne pomoći i povlastice za invalidna lica 863.240 20,78 Ukupno : 4,154.982 100,00


39



4.2.9. Kapitalni izdaci

Kapitalni izdaci ostvareni su u ukupnom iznosu 12,650.228 EUR što je 57,78% od planiranog iznosa.

Kapitalni izdaci


(EUR) Učešće

(%)


(%) Kapitalni izdaci 10,593.213 83,74 0,26 Investiciono održavanje infrastructure 2,057.015 16,26 2,41 Ukupno : 12,650.228 100,00 2,67

Investiciono održavanje

infrastrukture

16.26%

Kapitalni izdaci

83.74%

U dijelu izdataka investicionog održavanja infrastrukture sredstva su potrošena za održavanje puteva u iznosu od 1.197.016 EUR, a za investiciono održavanje željezničke infrastrukture u iznosu od 859.999 EUR.


40



4.2.9. Kapitalni izdaci (Nastavak)

Pregled kapitalnih izdataka po potrošačkim jedinicama:



(EUR)

Ostvareno

u 2004. godini (EUR)

Učešće (%)

02 Skupština Republike Crne Gore 112.000 75.688 0,6

212nji izvjestaj dri.doc) · 2012. 9. 25. · izvjeŠtaj o reviziji zavrŠnog raČuna budŽeta rcg...

Documents