1

2

эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к

заключению, заключенным и исполненным контрактам.

В отчетном периоде (январь-июнь 2017 года) в соответствии с планом

работы Контрольно-счетной палатой, в рамках экспертно-аналитической

деятельности были проведены мероприятия:

- подготовка заключений на проекты решений Ростовской-на-Дону

городской Думы «О внесении изменений в решение Ростовской-на-Дону

городской Думы «О принятии бюджета города Ростова-на-Дону на 2017 год и

плановый период 2018 - 2019 годов»;

- подготовка заключений на отчеты об исполнении бюджета города за 2016

год главными администраторами бюджетных средств;

- подготовка заключения на отчет об исполнении бюджета города Ростова-

на-Дону за 2016 год;

- анализ соответствия ведомственных перечней муниципальных услуг и

работ, оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями города

порядку их формирования, ведения и утверждения;

- анализ исполнения бюджета города Ростова-на-Дону за I квартал 2017

года.

В первом полугодии 2017 года контрольными и экспертно-аналитическими

мероприятиями было охвачено 38 объектов, по результатам этих мероприятий

подготовлены 1 аналитическая записка, 21 заключение, 21 акт, в том числе 12

актов обмеров и визуальных осмотров.

Общий объем проверенных средств составил 1 049 357,8 тыс. рублей, из

них:

77%6%

1%

16%

1) Бюджетные средства – 813 968,6 тыс. рублей

2) Средства субсидий – 60 284,5 тыс. рублей

3) Иные средства – 8 699,0 тыс. рублей.

4) Стоимость проверенного муниципального имущества – 166 405,7 тыс. рублей.

3

Общий объем выявленных нарушений составил 22 435,4 тыс. рублей, в том

числе:

- расходование бюджетными и автономными учреждениями средств субсидии на

финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на цели, не

связанные с выполнением муниципального задания – 42,4 тыс. рублей;

-неэффективное расходование средств субсидии – 240,3 тыс. рублей;

-необоснованное расходование средств субсидии – 105,4 тыс. рублей;

-неэффективное использование движимого имущества – 3 058,9 тыс. рублей;

-нарушения, допущенные при начислении и оплате заработной платы

сотрудников – 270,2 тыс. рублей;

-расхождение между фактическим наличием имущества и данными

бухгалтерского учета – 877,2 тыс. рублей;

-завышение сметной стоимости выполненных работ – 793,6 тыс. рублей;

-завышение объемов выполненных работ – 872,0 тыс. рублей;

-несвоевременное внесение платы в бюджет города за пользование объектами

недвижимости – 15 714,1 тыс. рублей;

-несоблюдение требований о государственной регистрации договоров аренды

нежилых помещений – 308,0 тыс. рублей;

-нарушение процедур проведения аукционов на право заключения договоров

аренды имущества, установленных приказом ФАС России от 10.02.2010 № 67 –

153,4 тыс. рублей.

По результатам проведенных контрольных мероприятий Контрольно-

счетной палатой города, в целях принятия надлежащих мер, устранения

выявленных нарушений и недостатков, руководителям проверенных объектов

направлено 13 представлений и 2 предписания. В течение отчетного периода

Контрольно-счетной палатой города осуществлялся контроль за исполнением

представлений.

Во исполнение представлений Контрольно-счетной палаты города в первом

полугодии 2017 года:

- устранено нарушений путем выполнения дополнительных объемов работ на

общую сумму 1 632,1 тыс. рублей;

- приняты решения Арбитражного суда Ростовской области о взыскании в бюджет

города Ростова-на-Дону субсидий субъектам малого и среднего

предпринимательства в общей сумме 600,0 тыс. рублей и штрафных санкций в

общей сумме 74,1 тыс. рублей;

- разработан и находится в процессе визирования проект постановления

Администрации города «О порядке утверждения устава муниципального

унитарного предприятия города Ростова-на-Дону».

Информация о результатах, проведенных в первом полугодии 2017 года

контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, направлялась в

установленном порядке Председателю Ростовской-на-Дону городской Думы –

главе города, размещалась в разделе «Счетная палата» на официальном портале

4

городской Думы и Администрации города в информационно-

телекоммуникационной сети Интернет.

Результаты контрольных мероприятий, принятые по ним меры.

1. Контроль формирования и исполнения доходной части бюджета

города.

1.1. Проверка полноты и своевременности поступления в 2016 году и текущем

периоде 2017 года в бюджет города средств от использования объектов нежилого

фонда муниципальной собственности, закрепленных на праве оперативного

управления за муниципальными казенными учреждениями города Ростова-на-

Дону.

В рамках вышеуказанного контрольного мероприятия Контрольно-счетной

палатой города Ростова-на-Дону осуществлена проверка 5 учреждений

(организаций) города Ростова-на-Дону, из них:

- Департамент имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону;

- МКУ УЖКХ Ворошиловского района города Ростова-на-Дону;

- МКУ УЖКХ Октябрьского района города Ростова-на-Дону;

- МКУ УЖКХ Первомайского района города Ростова-на-Дону;

- МКУ УЖКХ Пролетарского района города Ростова-на-Дону.

Объем проверенных средств составил 37 901,7 тыс. рублей (доходы

городского бюджета).

Выявлены финансовые нарушения в общей сумме 16 175,4 тыс. рублей.

По результатам проведенного контрольного мероприятия установлено, что

муниципальными казенными учреждениями не обеспечена в полной мере

законность и продуктивность владения, пользования и распоряжения

имуществом. Ряд нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного

мероприятия, носит систематический характер.

Так, 3 из 4-х проверенных муниципальных казенных учреждений

осуществляют деятельность, не предусмотренную их уставами:

-Уставом МКУ УЖКХ Октябрьского района не предусмотрено осуществление

функций арендодателя (ссудодателя) муниципального имущества и оказание

муниципальных услуг в сфере оформления договоров о передаче во временное

владение (пользование) муниципального имущества;

-Уставами МКУ УЖКХ Первомайского и МКУ УЖКХ Пролетарского районов

города Ростова-на-Дону не предусмотрена деятельность по организации и

проведению конкурсов (аукционов) на право заключения договоров аренды.

Установлены факты длительного неиспользования казенными

учреждениями объектов недвижимости, переданных им в оперативное

управление. Площадь неиспользуемых проверенными учреждениями объектов

составляет 36,8% от общей площади объектов недвижимости, числящихся на

5

балансе казенных учреждений. Меры по вовлечению в хозяйственный оборот

неиспользуемых длительное время помещений казенными учреждениями не

принимались.

Причинами непринятия мер являются как отсутствие заинтересованности

должностных лиц казенных учреждений коммунальной сферы в осуществлении

деятельности по вовлечению в хозяйственный оборот неиспользуемых

помещений, так и отсутствие мер ответственности за неосуществление указанного

вида деятельности. Муниципальные правовые акты органов местного

самоуправления не содержат оценочных критериев выполнения учреждениями

коммунальной сферы деятельности по предоставлению в аренду нежилых

помещений.

Кроме того, в учреждениях коммунальной сферы отсутствуют специалисты,

способные провести квалифицированные маркетинговые исследования, по

результатам которых могли быть приняты эффективные управленческие решения

по вовлечению имущества в хозяйственный оборот.

Установленные факты длительного неиспользования объектов нежилого фонда

свидетельствуют о низкой продуктивности владения материальными ресурсами,

имеющимися у казенных учреждений, что приводит к снижению поступлений

доходов в бюджет города.

Объектами проверки – казенными учреждениями не соблюдены требования

ст.6 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной

регистрации недвижимости» в части обязательности государственной

регистрации права оперативного управления на 72 объекта недвижимости.

МКУ УЖКХ Ворошиловского и Первомайского районов города Ростова-на-Дону

не соблюдены требования п.2 ст. 609, п.2 ст. 651 Гражданского кодекса

Российской Федерации – не приняты меры, обеспечивающие государственную

регистрацию долгосрочных договоров аренды объектов недвижимости, что

привело к снижению поступлений доходов в бюджет в сумме 308 тыс. рублей. В

проверяемом периоде казенными учреждениями не направлялись исковые

заявления об освобождении арендаторами занимаемых объектов в связи с

неисполнением ими требований о государственной регистрации прав на

недвижимое имущество.

Помещения общей площадью 106,7 кв. м., числящиеся на балансе МКУ

УЖКХ Ворошиловского района, использовались сторонней организацией без

правовых оснований. В ходе проверки нарушение устранено.

Ряд нежилых помещений, числящихся на балансе МКУ УЖКХ

Пролетарского района и МКУ УЖКХ Октябрьского района, используются

гражданами для проживания.

В учете МКУ УЖКХ Пролетарского района и МКУ УЖКХ Октябрьского

района отражены фактически отсутствующие объекты недвижимости.

МКУ УЖКХ Первомайского района систематически допускались

нарушения процедур проведения аукционов, установленных приказом ФАС

6

России от 10.02.2010 № 67, что привело к снижению поступлений доходов в

бюджет в проверяемом периоде в сумме 153,4 тыс. рублей.

Объектами проверки не обеспечена полнота и своевременность

поступления в бюджет города средств от использования объектов нежилого

фонда.

Несмотря на исполнение в 2016 году бюджетных назначений по доходам от

предоставления в аренду недвижимого имущества в проверяемом периоде

наблюдается рост задолженности по арендной плате за использование объектов

нежилого фонда муниципальной собственности с 5 042,4 тыс. рублей в январе

2016 года до 15 714,1 тыс. рублей в феврале 2017.

Рост задолженности по арендной плате за использование объектов

нежилого фонда муниципальной собственности позволяет оценить принятые

меры по ее снижению как недостаточно эффективные. Отсутствие у Департамента

имущественно-земельных отношений города Ростова-на-Дону правовых

оснований для обращения в суд о взыскании задолженности также является

негативным фактором.

Кроме того, на величину дебиторской задолженности оказывает негативное

влияние несовершенство существующего механизма взаимодействия

администратора доходов (Департамента имущественно-земельных отношений

города Ростова-на-Дону) и казенных учреждений-арендодателей, при котором

ответственность за своевременность и полноту поступления арендной платы от

использования объектов муниципальной собственности несут арендодатели-

муниципальные казенные учреждения, не осуществляющие учет расчетов по

заключенным договорам аренды и не обладающие оперативной информацией о

производимых администратором доходов начислениях и принимаемых к учету

поступлениях арендной платы.

В целях принятия надлежащих мер и устранения нарушений и недостатков,

выявленных по результатам проведенного контрольного мероприятия,

руководителям проверенных объектов направлено 5 представлений. В настоящее

время исполнение представлений находится на контроле Контрольно-счетной

палаты города.

В течение 1 полугодия 2017 года на заседаниях постоянной комиссии

Ростовской-на-Дону городской Думы по бюджету города, местным налогам и

сборам, муниципальной собственности рассмотрены итоги 2-х контрольных

мероприятий, проведенных в 2016 году (по вопросам, связанным с поддержкой

малого и среднего предпринимательства, а также по результатам финансово-

хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий).

В первом полугодии 2017 года решением коллегии Контрольно-счетной

палаты города от 07.04.2017 №6 снято с контроля представление от 27.12.2016

№ 883, направленное в адрес Департамента экономики города Ростова-на-Дону по

итогам ранее проведенного контрольного мероприятия «Проверка целевого и

эффективного использования бюджетных средств, направленных в 2015-2016

7

годах на реализацию мероприятий муниципальных программ,

предусматривающих меры развития и поддержки малого и среднего

предпринимательства в городе Ростове-на-Дону. Проверка соблюдения условий,

целей и порядка предоставления субсидий в виде имущественных взносов

некоммерческой организации Ростовскому муниципальному фонду поддержки

предпринимательства на осуществление микрофинансовой деятельности по

предоставлению микрозаймов субъектам малого и среднего

предпринимательства».

2. Контроль расходов на социальную сферу.

2.1. Проверка реализации Управлением образования города Ростова-на-

Дону полномочий главного распорядителя и администратора бюджетных средств

в 2016 году и текущем периоде 2017 года.

Объект контрольного мероприятия: Управление образования города

Ростова-на-Дону (далее – Управление образования).

В результате контрольного мероприятия установлено, что Управлением

образования обеспечена законность исполнения полномочий главного

администратора доходов бюджетных средств, но в то же время, не в полной мере

обеспечена законность и эффективность исполнения полномочий главного

распорядителя расходов бюджетных средств.

В ходе исполнения Управлением образования полномочий главного

администратора доходов бюджетных средств в проверяемом периоде:

- в полном объеме соблюдены требования, установленные статьей 160.1

Бюджетного кодекса Российской Федерации при осуществлении полномочий в

сфере администрирования доходов бюджета города;

- в полном объеме обеспечено исполнение функций по разработке и

реализации механизмов многоканального внебюджетного финансирования

муниципальных образовательных учреждений, способствующих увеличению

доли внебюджетных средств в общем объеме финансирования.

В результате проверки исполнения Управлением образования полномочий

главного распорядителя расходов бюджетных средств в проверяемом периоде

установлены следующие нарушения:

1. Ведомственный перечень услуг и работ на 2016 год и на плановый период

2017 и 2018 годов, утвержденный приказом Управления образования города, не

соответствовал базовому (отраслевому) перечню, размещенному на официальном

сайте www.bus.gov.ru и отсутствовал как на едином портале бюджетной системы

Российской Федерации budget.gov.ru, так и на официальном сайте по размещению

информации о государственных и муниципальных учреждениях www.bus.gov.ru.

По состоянию на 27 февраля 2017 года ведомственный перечень

муниципальных услуг и работ, оказываемых учреждениями Управления

образования, размещен на едином портале бюджетной системы Российской

Федерации budget.gov.ru и на официальном сайте по размещению информации о

государственных и муниципальных учреждениях www.bus.gov.ru.

8

В муниципальных заданиях учреждений, например МАОУ города Ростова-

на-Дону «Классический лицей №1», МБУ ДОУ города Ростова-на-Дону «Детский

сад №288», МБУ ДО Пролетарского района города Ростова-на-Дону «Центр

внешкольной работы «Досуг» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов

на 2017 год не были сформированы отдельные разделы под каждую

муниципальную услугу, что явилось нарушением пункта 2.2 Положения о

формировании муниципального задания, утвержденного постановлением

Администрации города Ростова-на-Дону от 29 декабря 2015 года № 1333 (далее -

Положение о формировании муниципального задания).

Указанные нарушения образуют состав административного

правонарушения, в связи с этим, в ходе контрольного мероприятия составлен

протокол об административном правонарушении в отношении начальника

Управления образования города Ростова-на-Дону по статье 15.15.15. КоАП РФ

«Нарушение порядка формирования государственного (муниципального)

задания».

2. Управлением образования, в нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 158

Бюджетного кодекса Российской Федерации, не в полной мере реализовано

бюджетное полномочие по осуществлению планирования соответствующих

расходов бюджета отрасли и составлению обоснования бюджетных ассигнований

на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, в части планирования субсидий

на финансовое обеспечение муниципальных заданий и расчетов нормативных

затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).

3. В нарушение статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации

Управлением образования не реализуются полномочия по проведению

внутреннего финансового аудита и не в полной мере реализуются бюджетные

полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.

2.2. Проверка целевого и эффективного использования финансовых

ресурсов и муниципального имущества автономными общеобразовательными

учреждениями города Ростова-на-Дону за 2016 год и текущий период 2017 года.

Объекты контрольного мероприятия:

- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение города

Ростова-на-Дону «Школа №77 имени Героя Советского Союза Мыльникова

Владимира Васильевича» (далее по тексту МАОУ «Школа №77»);

- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение города

Ростова-на-Дону «Лицей экономический № 14» (далее по тексту МАОУ «Лицей

экономический №14»);

- муниципальное автономное общеобразовательное учреждение города

Ростова-на-Дону «Донская реальная гимназия № 62» (далее по тексту МАОУ

«Донская реальная гимназия №62»).

Объем проверенных финансовых средств составил 68 983,5 тыс. рублей, в

том числе, средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения

муниципального задания в сумме 60 284,5 тыс. рублей, средств, полученных от

оказания платных образовательных услуг и иной приносящей доход деятельности

в сумме 8 699,0 тыс. рублей.

9

В ходе контрольного мероприятия проверено целевое и эффективное

использование движимого и недвижимого муниципального имущества,

закрепленного за учреждением, общей стоимостью 166 405,7 тыс. рублей,

соблюдение правил бухгалтерского учета имущества.

В основном финансовые ресурсы и закрепленное имущество

использовались автономными учреждениями по целевому назначению. Вместе с

тем, были выявлены финансовые нарушения на общую сумму 4 594,4 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия установлено, что в 2016 году и

текущем периоде 2017 года:

1. Муниципальными автономными общеобразовательными учреждениями

в целом обеспечена законность и результативность формирования финансовых

ресурсов за счет средств субсидий:

- соблюдены требования нормативных правовых актов органов местного

самоуправления, устанавливающие требования к порядку формирования и

финансового обеспечения муниципального задания на оказание муниципальных

услуг (выполнение работ) и порядку предоставления субсидий муниципальным

бюджетным учреждениям и муниципальным автономным учреждениям города

Ростова-на-Дону на цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на

оказание ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг

(выполнение работ);

- согласно отчету о выполнении муниципального задания за 2016 год,

плановые показатели проверенными автономными учреждениями выполнены в

полном объеме.

2. Муниципальными автономными общеобразовательными учреждениями

не обеспечена в полном объеме законность использования средств субсидий:

В рамках проверки расходования средств субсидии на финансовое

обеспечение выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных

услуг (выполнение работ) установлено:

- учреждениями допущено нарушение порядка и условий оплаты труда

сотрудников на общую сумму 257,3 тыс. рублей;

- учреждениями допущено неэффективное расходование средств субсидии

на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание

муниципальных услуг (выполнения работ) в общей сумме 240,3 тыс. рублей;

- в МАОУ «Донская реальная гимназия №62» произведены необоснованные

доплаты до минимального размера оплаты труда трем работникам учреждения в

общей сумме 12,9 тыс. рублей;

- в МАОУ «Школа №77» в 2016 году допущено расходование средств

субсидии на цели, не связанные с выполнением муниципального задания в сумме

42,4 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия составлен протокол об

административном правонарушении по статье 15.14 «Нецелевое использование

бюджетных средств» в отношении – заместителя директора по учебно-

воспитательной работе МАОУ «Школа №77», исполнявшей в соответствующий

период обязанности директора учреждения.

10

В рамках проверки использования средств субсидий на цели, не связанные

с возмещением нормативных затрат на оказание ими в соответствии с

муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнение работ),

установлено следующее:

- МКУ «Отдел образования Железнодорожного района города Ростова-на-

Дону» и муниципальные автономные общеобразовательные учреждения не

исполняют Порядок предоставления бесплатного питания обучающимся в

муниципальных общеобразовательных учреждениях города Ростова-на-Дону,

утвержденный постановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 10

апреля 2013 года № 375;

- муниципальными автономными общеобразовательными учреждениями

допущено необоснованное расходование средств субсидии на обеспечение

бесплатным горячим питанием обучающихся из малообеспеченных семей,

находящихся в социально опасном положении в общей сумме 105,4 тыс. рублей;

Излишне оплаченные поставщику питания детодни, выявленные как

системное нарушение во всех проверенных учреждениях, свидетельствуют об

исполнении не в полной мере МКУ «Отдел образования Железнодорожного

района города Ростова-на-Дону» обязанности по контролю за организацией

бесплатного горячего питания в общеобразовательных учреждениях района, а

также о низкой исполнительской дисциплине ответственных должностных лиц в

учреждениях.

3. В целом муниципальными автономными общеобразовательными

учреждениями обеспечена законность и результативность формирования и

использования собственных средств, полученных от оказания платных

образовательных услуг и иной приносящей доход деятельности.

4. Муниципальными автономными общеобразовательными учреждениями

не обеспечены в полном объеме эффективное использование и соблюдение

правил бухгалтерского учета муниципального имущества.

Лучшее состояние дел по данному вопросу у МАОУ «Донская реальная

гимназия № 62». В учреждении выявлено и в рамках проверки исправлено одно

нарушение правил бухгалтерского учета. В двух остальных учреждениях

допущены значительные нарушения:

- недостача части имущества в МАОУ «Лицей экономический №14» в

результате форс-мажорного обстоятельства (пожар) на общую сумму 877,2 тыс.

рублей. На основании решения коллегии Контрольно-счетной палаты города

Ростова-на-Дону №8 от 12 мая 2017 года МАОУ «Лицей экономический №14»

направлено предписание с требованием о проведении обязательной в случае

пожара инвентаризации и принятии необходимых мер по устранению нарушения

в связи с выявленной недостачей основных средств общей балансовой

стоимостью 877,2 тыс. рублей. Предписание исполнено в полном объеме и снято

с контроля.

- неэффективное использование помещений и движимого имущества здания

«Бассейн» МАОУ «Школа №77» общей балансовой стоимостью 2 921,1 тыс.

рублей;

11

- неэффективное использование движимого имущества МАОУ «Лицей

экономический №14» общей балансовой стоимостью 137,8 тыс. рублей.

5. В практике регулирования деятельности муниципальных автономных

общеобразовательных учреждений города Ростова-на-Дону установлены

нормативные правовые ограничения, которые нивелируют преимущества

автономных учреждений, заложенные в законодательстве, в том числе по

сравнению с бюджетными учреждениями

6. В МАОУ «Школа №77» и МАОУ «Донская реальная гимназия № 62» в

полной мере не обеспечено соответствие положений Уставов и деятельности

Наблюдательных советов требованиям Федерального Закона № 174-ФЗ «Об

автономных учреждениях»:

- деятельность Наблюдательного совета МАОУ «Донская реальная

гимназия №62» с 13.07.2015 по 19.04.2017 была нелегитимной в связи с

превышением пятилетнего срока полномочий;

- Наблюдательные советы МАОУ «Школа №77» и МАОУ «Донская

реальная гимназия № 62» в рамках своей компетенции не обеспечили в полной

мере осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью

учреждений.

По результатам контрольного мероприятия направлены представления в

адрес директоров, проверенных автономных общеобразовательных учреждений,

начальника Управления образования города Ростова-на-Дону, начальника МКУ

«Отдел образования Железнодорожного района города Ростова-на-Дону».

Представления находятся на контроле до полного устранения выявленных

нарушений.

3. Контроль расходов на сферу жилищно-коммунального хозяйства

и иные сферы.

3.1. Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств,

направленных в 2014-2016 годах на строительство и реконструкцию детских

дошкольных учреждений в рамках муниципальной программы «Развитие

системы образования города Ростова-на-Дону».

Объект контрольного мероприятия: Департамент координации

строительства и перспективного развития города Ростова-на-Дону.

Общий объем проверенных средств, при проведении контрольного

мероприятия, составил 776 066,9 тыс. рублей, в том числе:

- средства областного бюджета – 516 598,2 тыс. рублей;

- средства бюджета города – 259 468,7 тыс. рублей.

Бюджетные назначения исполнены в сумме 641 433,8 тыс. рублей или 82,6%

от заключенных на 2014-2016 годы муниципальных контрактов.

В соответствии с программой контрольного мероприятия проверке

подлежали выполненные работы на следующих объектах:

- Строительство детского сада на 125 мест в 3 микрорайоне жилого района

«Левенцовский» (с.п.3.18);

12

- Строительство детского сада на 95 мест в 3 микрорайоне жилого района

«Левенцовский» (с.п.3.19);

- Строительство детского сада на 125 мест в 3 микрорайоне жилого района

«Левенцовский» (с.п.3.20);

- Строительство детского сада во 2 микрорайоне Темерник (с. п. II-33А);

- Реконструкция МБДОУ №121 по ул. Симферопольской 65/3.

Проверкой первичных учетных документов установлено, что признаки

нецелевого использования бюджетных средств, определенные статьей 306.4

Бюджетного кодекса Российской Федерации, отсутствуют.

При использовании бюджетных средств, направленных на строительство и

реконструкцию детских дошкольных учреждений Ростова-на-Дону, в целом,

соблюден принцип эффективности, определенный ст. 34 Бюджетного кодекса

Российской Федерации.

Вместе с тем, нарушения, допущенные при организации претензионно -

исковой работы по отдельным контрактам, которые привели к недополучению

доходов в бюджет города, свидетельствуют о недостаточно эффективном

использовании бюджетных средств.

В ходе контрольного мероприятия выявлены нарушения, связанные с

проведением закупочной деятельности. Некоторые из них допущены в процессе

планирования и осуществления процедур закупок для реализации мероприятий по

строительству и реконструкции детских дошкольных учреждений, заключения

контрактов, а также порядка определения поставщиков.

В этой связи следует отметить ненадлежащий контроль со стороны

руководства Департамента за деятельностью контрактной службы.

Часть нарушений Федерального закона 44-ФЗ допущены вследствие

ненадлежащего исполнения МКП «Объединенная дирекция строящихся объектов

г. Ростова-на-Дону», осуществляющим технический надзор, своих обязательств

по муниципальному контракту от 24.02.2015 №1/2015 и слабого контроля со

стороны Департамента.

По результатам контрольного мероприятия, выявлены нарушения в общей

сумме 1 665,6 тыс. рублей, в том числе:

- завышение сметной стоимости выполненных работ – 793,6 тыс. рублей;

- завышение объемов выполненных работ – 872,0 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия приняты меры по

устранению выявленных нарушений. В бюджет города произведен возврат

денежных средств в общей сумме 319,3 тыс. рублей.

По результатам проведенного контрольного мероприятия в адрес

руководителя Департамента координации строительства и перспективного

развития города Ростова-на-Дону направлено представление с требованиями по

устранению нарушений, установленных проверкой.

13

3.2. Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств,

направленных на содержание муниципального специализированного жилищного

фонда, (в том числе нежилого фонда) города Ростова-на-Дону в 2015-2016 годах

и текущем периоде 2017 года.

Объекты контрольного мероприятия:

- Департамент жилищно-коммунального хозяйства и энергетики города

Ростова-на-Дону;

- МБУ «Городской центр по управлению специализированным

муниципальным жилищным фондом».

Общий объем проверенных средств, при проведении контрольного

мероприятия составил 39 057,0 тыс. рублей.

По результатам проведения контрольного мероприятия установлен ряд

финансовых и нефинансовых нарушений действующего законодательства.

Проверкой соблюдения порядка выполнения главным распорядителем

функций по формированию и утверждению муниципального задания,

проведенной в Департаменте ЖКХ и энергетики, установлено нарушение

требований п.2.5 Порядка по формированию и утверждению муниципального

задания.

Департаментом не выполнены полномочия главного распорядителя

бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля за

период 2014-2015 годов, что лишает его, как главного распорядителя бюджетных

средств, возможности подготовки предложений по повышению экономности и

результативности использования бюджетных средств, направляемых в виде

субсидии, а также не дает подтверждения достоверности бюджетной отчетности

и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам

бюджетного учета.

Проверкой установлено, что Департаментом не в полной мере

осуществляются бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных

средств как в текущей деятельности, так и в работе по контролю за исполнением

муниципального задания.

В результате этого МБУ «Городской центр по управлению

специализированным муниципальным жилищным фондом» (далее – Учреждение)

понесены расходы на оплату пени и штрафов на общую сумму 73,1 тыс. рублей за

несвоевременную оплату налога на имущество и несоблюдение требований

законодательства в области проведения медицинских осмотров работников

Учреждения. Денежные средства на указанные цели Департаментом не

планировались.

Несмотря на многочисленные обращения в адрес Департамента о

необходимости выделения средств из городского бюджета на содержание, ремонт

общего имущества и оплату коммунальных услуг за переданные и незаселенные

квартиры денежные средства Учреждению не предоставлялись.

14

В результате судебных разбирательств и выполнения обязательств по

исполнительному листу Арбитражного суда в пользу управляющей компании

взыскана сумма 521,4 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия, выявлены нарушения в общей

сумме 311,7 тыс. рублей, в том числе:

- завышение сметной стоимости и объемов выполненных работ 248,3 тыс. рублей;

- неэффективное использование бюджетных средств – 15,0 тыс. рублей;

- неправомерное использование бюджетных средств – 48,4 тыс. рублей.

По результатам проведенного контрольного мероприятия Контрольно-

счетной палатой города в целях принятия надлежащих мер и устранения

выявленных нарушений и недостатков руководителю Департамента ЖКХ и

энергетики города направлено представление.

В настоящий момент устранение нарушений и недостатков по проведенным

контрольным мероприятиям находится на контроле Контрольно-счетной палаты

города.

4. Аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения

муниципальных нужд.

Контрольно-счетной палатой города проведен аудит в сфере закупок

(анализ и оценка законности, целесообразности, обоснованности,

своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по

планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам) в

Муниципальном казенном учреждении «Управление благоустройства Советского

района» города Ростова-на-Дону (далее – МКУ «Управление благоустройства

Советского района»).

В ходе проведения контрольного мероприятия рассмотрено 18 закупок, на

сумму 320 345,7 тыс. рублей, осуществленных МКУ «Управление

благоустройства Советского района», из которых:

- 11 электронных аукционов, на общую сумму 319 109,2 тыс. рублей;

- 3 запроса котировок, на сумму 838,8 тыс. рублей;

Также во время проверки рассмотрены 4 закупки у единственного

поставщика на общую сумму 397,7 тыс. рублей.

В ходе анализа и оценки законности осуществления закупок была проведена

проверка: порядка формирования, ведения и размещения планов-графиков,

формирования начальной (максимальной) цены контракта, организации работы

контрактной службы и комиссии по осуществлению закупок, проведения закупок,

включая на соответствие законодательству документации (извещения) о

проведении закупки, порядка оценки заявок и допуска (отказа от допуска)

участников закупки, исполнения обязательств всеми сторонами контракта.

Проверкой выявлено 85 нарушений Федерального закона № 44-ФЗ, в том

числе в части:

- нарушения порядка организации закупок – 1 нарушение.

15

- составление документации по проведению закупок с нарушением

законодательства о контрактной системе – 35 нарушений;

- неправомерный допуск участников при проведении закупок – 1 нарушение;

- при заключении контрактов – 2 нарушения;

- при изменении контрактов – 1 нарушение;

- при исполнении контрактов – 4 нарушения;

- несвоевременность действий заказчика при размещении информации в реестре

контрактов, отчетов об исполнении контрактов – 42 нарушения.

Все выявленные нарушения носят признаки административных

правонарушений.

МКУ «Управление благоустройства Советского района» осуществлены

закупки, количественная и качественная потребность которых обоснована

необходимостью выполнения в соответствии с нормативными правовыми

документами муниципального образования и утвержденными муниципальными

целевыми программами.

Выполненные работы по контрактам, заключенным в проверенном периоде

(на благоустройство газонов, содержание объектов улично-дорожной сети,

объектов благоустройства и озеленения, реконструкция сквера им. Сергея

Тюленина) направлены на обеспечение надлежащего санитарного,

эксплуатационного и эстетического состояния объектов благоустройства и

озеленения, санитарно-эпидемиологического благополучия городской среды.

Поставленные игровые комплексы предназначены для создания игрового

пространства для детей дошкольного и младшего школьного возраста с целью

организации их досуга, развития и совершенствования физических и духовных

качеств личности ребенка, пропаганды здорового образа жизни, формирования

чувства коллективизма, совместной игровой деятельности, обеспечения

комфортного архитектурно-планировочного пространства внутридомовых

территорий.

Однако выявлены случаи, несвоевременного исполнения условий

контрактов, что оказало влияние на сроки достижения результатов закупок.

По результатам проведенного аудита закупок в МКУ «Управление

благоустройства Советского района» подписан акт.

Результаты экспертно-аналитических и информационных

мероприятий.

В первом полугодии 2017 года подготовлен отчет о работе Контрольно-

счетной палаты города за 2016 год, в процессе подготовки отчета проводилась

работа по анализу выполнения плана работы, результатов контрольных и

экспертно-аналитических мероприятий, результатов направленных и

исполненных представлений (предписаний). Отчет был утвержден решением

16

Ростовской-на-Дону городской Думы от 14.02.2017 №280 «Об утверждении

отчета о работе Контрольно-счетной палаты города Ростова-на-Дону за 2016 год».

В рамках экспертно-аналитической деятельности в первом полугодии 2017

года проведены мероприятия:

- внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов средств

бюджета города Ростова-на-Дону за 2016 год;

- внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города Ростова-на-

Дону за 2016 год;

- анализ соответствия ведомственных перечней муниципальных услуг и работ,

оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями города порядку их

формирования, ведения и утверждения;

- анализ исполнения бюджета города Ростова-на-Дону за I квартал 2017 года;

- экспертиза проектов решений Ростовской-на-Дону городской Думы «О внесении

изменений в решение Ростовской-на-Дону городской Думы «О принятии бюджета

города Ростова-на-Дону на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов».

По итогам мероприятий подготовлены 21 (двадцать одно) заключение,

1 (одна) аналитическая записка, из них в Ростовскую-на-Дону городскую Думу

направлены 5 (пять) заключений и аналитическая записка.

В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской

Федерации, с положениями решений Ростовской-на-Дону городской Думы «О

принятии «Положения о Контрольно-счетной палате города Ростова-на-Дону» в

новой редакции», «О принятии Положения «О бюджетном процессе в городе

Ростове-на-Дону», планом работы Контрольно-счетной палаты города на 2017 год

была осуществлена внешняя проверка годовой отчетности главных

администраторов бюджетных средств города за 2016 год. При проведении

внешней проверки рассмотрены и проанализированы вопросы, в том числе:

- соблюдение требований нормативно-правовых актов, регламентирующих сроки,

порядок составления и представления годовой бюджетной (бухгалтерской)

отчетности;

- анализ изменений бюджетных назначений в отчетном году по доходам,

расходам, источникам финансирования дефицита бюджета;

- общая характеристика бюджета главного администратора бюджетных средств

города;

- основания и причины внесения изменений в бюджет главного администратора

бюджетных средств города;

- соответствие плановых данных в представленной бюджетной отчетности

уточненной бюджетной росписи;

- анализ исполнения плановых показателей и причин отклонения фактических

показателей от плановых;

- анализ исполнения расходов местного бюджета, направленных на

финансирование мероприятий муниципальных программ;

17

- анализ исполнения текстовых статей решения Ростовской-на-Дону городской

Думы о бюджете города;

- анализ состояния и результатов осуществляемого главным администратором

бюджетных средств города бюджета ведомственного контроля за целевым

использованием бюджетных средств получателями;

- дополнительные вопросы по анализу бюджетной отчетности и деятельности

главных администраторов бюджетных средств города по организации исполнения

местного бюджета, учитывающие особенности отдельных главных

администраторов бюджетных средств города.

Во время проведения внешней проверки годовой бюджетной и

бухгалтерской отчетности, главными администраторами оперативно

принимались меры по устранению выявленных ошибок при заполнении форм

годовой отчетности.

По итогу проведения внешней проверки Контрольно-счетной палатой

города были подготовлены 18 (восемнадцать) заключений, которые направлены

главным администраторам бюджетных средств. В заключениях сформулированы

выводы и предложения Контрольно-счетной палаты города, направленные на

улучшение исполнения бюджета и составления бюджетной отчетности.

В соответствии со статьей 60 Положения «О бюджетном процессе в городе

Ростове-на-Дону», утвержденного решением Ростовской-на-Дону городской

Думы от 22.11.2007 №321, Контрольно-счетной палатой города была проведена

внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города Ростова-на-

Дону за 2016 год. В процессе проведения внешней проверки были рассмотрены и

проанализированы вопросы, в том числе:

- проверка полноты представления и правильность оформления форм годовой

бюджетной отчетности в соответствии с требованиями Инструкции о порядке

составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной

отчетности, утвержденной соответствующими приказами Минфина России,

соответствия показателей в отчетных формах органа, организующего исполнение

бюджета, годовому отчету об исполнении местного бюджета;

- анализ исполнения плановых назначений доходной части местного бюджета и

причин отклонения от них фактических показателей;

- проверка соответствия доходов местного бюджета видам доходов,

предусмотренным главой 9 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- анализ динамики задолженности по платежам в местный бюджет, выполнения

мер по увеличению доходной части местного бюджета;

- анализ исполнения плановых назначений расходной части местного бюджета и

причин отклонения от них фактических показателей;

- оценка обоснованности планирования отдельных видов расходов;

- анализ предоставления и погашения бюджетных кредитов;

- анализ получения и погашения средств по кредитным соглашениям и договорам,

заключенным городом в валюте Российской Федерации, а также расходов

18

местного бюджета, связанных с исполнением обязательств по кредитным

договорам и соглашениям в сравнении с расходами, предусмотренными на эти

цели уточненной бюджетной росписью;

- анализ соблюдения требований бюджетного законодательства в части

просроченной кредиторской задолженности по расходным обязательствам,

исполняемым за счет собственных доходов и источников финансирования

дефицита местного бюджета;

- оценка реализации мер по повышению результативности и эффективности

расходования бюджетных средств, выполнению муниципальных заданий, а также

повышению качества управления муниципальными финансами;

- анализ исполнения плановых назначений по источникам финансирования

дефицита местного бюджета и причин отклонения от них фактических

показателей, в том числе соответствия источников финансирования дефицита

местного бюджета требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, а

так же соблюдения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации о не

превышении предельных значений размера дефицита местного бюджета, объема

муниципального долга и объема расходов на обслуживание муниципального

долга;

- анализ информации о результатах контрольной работы, проводимой в

муниципальном образовании, выявленных нарушениях и принятых мерах по их

устранению и недопущению в дальнейшем.

По результатам внешней проверки Контрольно-счетной палатой города

подготовлено заключение на отчет об исполнении бюджета города за 2016 год.

Заключение Контрольно-счетной палаты города подготовлено с учетом данных

внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов

бюджетных средств города и годовых отчетов главных распорядителей

бюджетных средств о реализации муниципальных программ. При подготовке

заключения использованы материалы контрольных и экспертно-аналитических

мероприятий Контрольно-счетной палаты города, проведенных в отчетном

периоде. В заключении изложены основные показатели, характеризующие

качество планирования бюджета в 2016 году, к ним относятся:

- значительное превышение прогнозных показателей по исполнения собственных

доходов, при одновременном снижении объема поступления этих доходов к 2015

году;

- рост дебиторской задолженности по доходам на 88,6%;

- исполнение бюджета по расходам характеризуется увеличением расходов по

исполнения судебных актов, неравномерностью осуществления кассовых

расходов, увеличением объема кредиторской задолженности.

Кроме этого установлен факт нарушения Порядка исполнения бюджета по

источникам финансирования дефицита бюджета.

Заключение на годовой отчет об исполнении бюджета своевременно

предоставлено в городскую Думу и Администрацию города.

19

В первом полугодии 2017 года Контрольно-счетной палатой города

осуществлялся текущий анализ исполнения бюджета города, включающий в себя

экспертизу проектов решений городской Думы «О внесении изменений в решение

о бюджете города на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и анализ

отчетов о текущем исполнении бюджета города. По результатам анализа

исполнения бюджета города за I квартал 2017 года, данных о результатах

оперативного контроля хода исполнения бюджета города, проверок, проведенных

Контрольно-счетной палатой города, данных отчетности Муниципального

казначейства города и главных администраторов средств бюджета города была

подготовлена аналитическая записка, в которой проанализированы результаты

исполнения бюджета города за I квартал 2017 года, определены риски

недостаточного исполнения бюджета за 2017 год и даны предложения по

повышению уровня его исполнения.

За период с января по июнь 2017 года Контрольно-счетной палатой города

проведены экспертизы и подготовлены 3 (три) заключения на проекты решений

Ростовской-на-Дону городской Думы «О внесении изменений в решение

городской Думы «Об утверждении бюджета города Ростова-на-Дону на 2017 год

и плановый период 2018 и 2019 годов». Заключения направлены в Ростовскую-на-

Дону городскую Думу.

В отчетном периоде экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ

соответствия ведомственных перечней муниципальных услуг и работ,

оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями города, порядку

их формирования, ведения и утверждения». Предметом экспертно-

аналитического мероприятия являлись ведомственные перечни муниципальных

услуг и работ, оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями

города. Экспертно-аналитическое мероприятие проведено в виде обследования.

Установлено, что на официальном сайте в информационно –

телекоммуникационной сети Интернет по размещению информации о

государственных и муниципальных учреждениях (www.bus.gov.ru) по состоянию

на 29.05.2017 года в открытой части размещены ведомственные перечни

муниципальных услуг по 7 органам осуществляющим полномочия учредителя из

8.

В открытой части размещены ведомственные перечни следующих органов,

осуществляющих функции и полномочия учредителя:

- Управление здравоохранения (4 муниципальные услуги);

- Управление культуры (21 муниципальная услуга);

- Управление образования (110 муниципальных услуг);

- Департамент транспорта (3 муниципальные услуги);

- Департамент жилищно-коммунального хозяйства и энергетики

(8 муниципальных работ и 1 услуга);

- Департамент социальной защиты населения (10 муниципальных услуг);

20

- Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям

(1 муниципальная услуга).

Ведомственный перечень муниципальных услуг и работ Управлением по

физической культуре и спорту не размещен. По данному факту Управлением по

физической культуре и спорту города представлено объяснение, что в настоящее

время ведется работа по продлению срока действия сертификата, после этого

будет проведена работа по переводу ведомственного перечня муниципальных

услуг и работ в открытый доступ системы «Электронный бюджет».

Отсутствие в открытом доступе ведомственного перечня муниципальных

услуг и работ свидетельствует о низком уровне исполнительской дисциплины при

исполнении процедур, необходимых для размещения и утверждения

ведомственного перечня муниципальных услуг и работ в соответствии с

постановлением Администрации города Ростова-на-Дону от 19.02.2015 года №70.

Анализ соответствия размещенных ведомственных перечней

муниципальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых муниципальными

учреждениями города, базовым отраслевым перечням государственных

(муниципальных) услуг и работ, утвержденных федеральными органами

исполнительной власти, свидетельствует, что основным недостатком является –

несоответствие кодов реестрового номера базовой услуги, указанных в перечне

коду реестрового номера базовой услуги, указанной в базовом (отраслевом)

перечне государственных (муниципальных) услуг, а также дублирование

названия услуги (работы) в описании содержания услуги (работы).

В рамках вопроса о соблюдении сроков утверждения ведомственных

перечней муниципальных услуг и работ установлено, что с нарушением срока,

были размещены ведомственные перечни - Управлением здравоохранения,

Управлением образования, Департаментом транспорта, Департаментом

жилищно-коммунального хозяйства и энергетики, Департаментом социальной

защиты населения, Управлением по делам гражданской обороны и чрезвычайным

ситуациям, Управлением по физической культуре и спорту. Ранее августа 2016

года Контрольно-счетной палатой не исследовалось наличие ведомственных

перечней муниципальных услуг и работ, оказываемых и выполняемых

муниципальными учреждениями города на сайтах. В августе 2016 года на сайтах

был размещен только ведомственный перечень муниципальных услуг и работ,

оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями,

подведомственными Управлению культуры города Ростова-на-Дону. Таким

образом, Контрольно-счетной палатой может быть сделан вывод о том, что с

нарушением срока, были размещены ведомственные перечни - Управлением

здравоохранения, Управлением образования, Департаментом транспорта,

Департаментом жилищно-коммунального хозяйства и энергетики,

Департаментом социальной защиты населения, Управлением по делам

гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям. Управлением по физической

культуре и спорту ведомственный перечень оказываемых муниципальных услуг

21

и работ не размещен по настоящее время. Причиной является невозможность

завершения работы, так как вовремя не переоформлен ключ доступа на сайт

(информация от Управления по физической культуре и спорту). По состоянию на

22.06.2017 года в информационных системах отсутствует ведомственный

перечень Управления по физической культуре и спорту.

В ходе рассмотрения других вопросов по теме исследования установлено:

1. Управлением образования и Управлением по физической культуре и

спорту не актуализированы данные о составе подведомственных учреждений в

связи с передачей от Управления образования в ведение Управления по

физической культуре и спорту муниципального бюджетного образовательного

учреждения дополнительного образования детей детско-юношеский центр

«Боевые перчатки».

2. В перечне, размещенном Управлением образования, в числе

исполнителей услуг отсутствуют МБДОУ «Детский сад № 29» и МБДОУ

«Детский сад №101».

По результатам проведенного экспертно-аналитического мероприятия:

1. В адрес руководителя Управления по физической культуре спорту

направлено предписание об устранении нарушения порядка формирования

ведения и утверждения ведомственных перечней муниципальных услуг и работ,

оказываемых и выполняемых муниципальными учреждениями города Ростова-

на-Дону.

2. В адрес руководителя Управления образования направлено письмо с

требованиями внести изменения в размещенный ведомственный перечень

муниципальных услуг и работ (актуализация в отношении муниципальных

учреждений и внесение изменений в ведомственный перечень отсутствующих в

нем учреждений – исполнителей муниципальных услуг).

3. В адрес руководителей Управления культуры, Управления образования,

Управления здравоохранения направлены письма с требованиями принять меры

по актуализации реестровых номеров базовых услуг, указанных в ведомственных

перечнях.

Исполнение направленных требований находится на контроле Контрольно-

счетной палаты города.

В рамках экспертно-аналитической деятельности в первом полугодии 2017

года проводится мероприятие «Анализ расходования бюджетных средств на

исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета

муниципального образования, судебных актов по предоставлению

благоустроенного жилья и других», срок завершения которого приходится на

следующий отчетный период. Анализ проводится в рамках единого

общероссийского мероприятия, по поручению Комиссии Союза МКСО по

осуществлению контрольно и экспертно-аналитической деятельности.

Объектам мероприятия являются:

- главные администраторы средств бюджета города Ростова-на-Дону;

22