Papel principalESTUDIO "XX Y ASOC."Contadores PblicosCuentaSaldo s/empresa al 31/12/08AjustesSaldo s/AuditoriaDebeHaberCAJACaja$ 58,294.98$1,200.00$58,294.98$ 1,200.00Trabajos RealizadosCajaA.1/1Efectuado corte de documentacin al 31-12-08.A.1/1Practicado arqueo al 31-12-08.A.1/2Conciliado.A.1/2Verificado depsito posterior.A.1/3Propuesto asientos de ajuste.A.1Indicadas deficiencias de control interno (en WP adjunto).ObservacionesAjte. 1Para reconocer pasivo existente$ 1,200.00Ajte. 2Para ajustar las ventas segn corte de documentacin$ 10,000.00Ajte. 3Para depurar la cuenta Caja$ 48,242.98Ajte. 4Para ajustar las existencias al 31/12$ 52.00ConclusinPrevio ajuste saldo aceptable.Empresa: Navaluna S.A.Auditoria al: 31/12/2008CAJAHecho por:A.1.Controlado por:

Deficiencias de Control InternoEmpresa: Navaluna S.A.Auditoria al: 31/12/2008Rubro: CajaHecho por:Controlado por:ESTUDIO "XX Y ASOC."Contadores PblicosFALLAS DE CONTROL INTERNO1. La custodia de los valores en poder del cajero. Recomendacin: Por el valor de los cheque diferidos y pagars recibidos de clientes y a fin deevitar probables perjuicios econmicos a la empresa, como por ej. por extravos, se recomienda se asigne la custodia de los valores a un funcionariojerrquico y mantener los mismos bajo control contable, efectuando arqueos sorpresivos para validar los saldos de existencia.2. No se hace control por lote de las facturas, recibos, notas de crdito y notas de dbito. Recomendacin: Hacerlo.3. No se revisa diariamente la planilla de caja. Recomendacin: Hacerlo.De esa manera se evitara por ejemplo, canje de efectivo por cheques, demoras en la presentacin de cheques, etc.4. Hay fallas en la informacin contable. Recomendacin: Mejorar la informacin contable. Los cheques a fecha, pagars y cupones tarjetas decrditos deben ser registrados en crditos.5. Los gastos menores no deben ser abonados por caja. Recomendacin: deben ser abonados con Caja Chica o en su defecto con cheques.6. No se deposita diariamente la recaudacin. Una buena prctica de Control Interno dice que la recaudacin del da debe ser depositada intactaen el banco (por los cheques corrientes en existencia con fecha anterior al arqueo). Esto facilita el control y evita el manipuleo de fondos.7. La informacin de la planilla de caja tiene conceptos que no deberan ir en la cuenta.Recomendacin: A fin de simplificarla, las ND Y NC de bancos no deben registrarse por planilla de caja.A.1.

Proced.AlternativosEmpresa: Navaluna S.A.Auditoria al: 31/12/2008Rubro: CajaHecho por:Controlado por:ESTUDIO "XX Y ASOC."Contadores PblicosArqueo y Datos para el CorteNAVALUMA SACTA. *1 CAJAAUDITORIA AL 31.12.08ARQUEOPRACTICADO POR: CPN ANALITICOFECHA: 31.12.08, 20 HS* EFECTIVO$1.200,00Detalle de cheques en cartera* CHEQUES DE CLIENTESNUMEROC/BANCOCLIENTEFECHAIMPORTE6012MACROIng Nuorco SA06.12.082,420.0092001MACROIng B. Vista SA08.12.081,452.0070444GALICIAIng Fronterita SA10.12.087,260.0060470RIOIng Marapa SA20.12.086,050.0052370NACIONIng B. Vista SA15.01.096,050.0066655RIOIng Marapa SA31.01.092,420.0033222MACROIng Sta Brbara31.01.0911138.98$36.790,98Pagare Vto. 30.11.2008 Firmante Ing La Florida SA$10.000,00Cupones de Tarjetas de Crdito$1.452,00$49.442,98Los valores indicados fueron recontados en mi presencia y me fueron devueltos intactos a las 20.30hs. Del 31 de Diciembre de 2.008.No existen en mi poder otros fondos o valores por los que sea responsable.Guita, AntonioCajero* DATOS PARA EL CORTE$Ultima FAC. EmitidaN 253631.12.08Ing Concep. SA12,100.00Ultimo Recibo EmitidoN 102531.12.08Ing Fronterita SA2,105.53Ultima NC EmitidaN 18631.12.08Ing Concep SA1,210.00Ultima ND EmitidaN 31631.12.08Ing Fronterita SA840.03Domenico DebehaberJefe Adm. ContableVerificado con Corte de Comprobante.A.1/1

Proced.Alternativos2Empresa: Navaluna S.A.Auditoria al: 31/12/2008Rubro: CajaHecho por:Controlado por:ESTUDIO "XX Y ASOC."Contadores PblicosComposicin de los Depsitos, Cheques en cartera 30-12-08 y Detalle de Cobranzas 31-12-08Composicin de los depsitosBANCO NACION ARGENTINA* Cheque N 28610 c/ Banco Macro12,100.00* Cheque N 42742 c/ Banco Macro8,591.0020,691.00BANCO DEL TUCUMAN* Cheque N 82600 c/ Banco Galicia11,113.06* Cheque N 22777 c/ Banco del Tucumn4,745.8015,858.86BANCO DE SANTIAGO* Cheque N 10001 c/ Banco Francs2,000.00Cheques en Cartera AL 30.12.08CH NVTO.C/BANCOFIRMANTEIMPORTE601206.12.08MACROIngenio Nuorco SA2,420.009200108.12.08MACROIngenio Bella Vista SA1,452.007044410.12.08GALICIAIngenio Fronterita SA7,260.006047020.12.08RIOIngenio Marapa SA6,050.002861030.12.08MACROIngenio Ledesma SA12,100.005237015.01.09NACIONIngenio Bella Vista SA6,050.006212115.01.09MACROIngenio Sta Brbara SA32,000.00TOTAL67,332.00A.1/2.1Detalle de Cobranzas AL 31.12.08CH NFECHAC/BANCOIMPORTECOMPROBANTE4274231.12.08MACRO8,591.00Fc. 2526, Rc 10228260031.12.08GALICIA11,113.06Fc. 2529,2535 Rc 1025ND 316, NC 1816665531.01.09RIO2,420.00Fc. 25312277731.12.08DEL TUCUMAN4745.8Rc 10193322231.01.09MACRO11138.98Rc 1020, ND 312,313EFECTIVO3,452.00Fc.2527 y Rc 1024TARJETA CRED2,904.00Fc.2528, 2532TOTAL44,364.84AnlisisAl cruzar los cheques al 30-12-08, lo ingresado al 31-12-08, los depsitos de la fecha y lo existente al 31-12-08, se verificar que todoslos conceptos tienen correspondencia.El efectivo ingresado segn recibo 1024 fue reemplazado por el cheque N 10001 c/Banco Francs por $2.000.El cheque de $32.000 en existencia. Al 30-12 fue entregado para pago proveedor el 31-12-08 segn planilla de caja.El efectivo $3.452 que ingres el 31-12-08 fue $2000 cambiado por cheque del Francs como dijimos, por ende nos queda $1.452.En el arqueo tenemos $1.200 por ende hay una diferencia de $252, $200 se utiliz para la diferencia entre los fondos entregadosque fueron $1.600 y el egreso que fue $1.800 reflejado en la pl. de caja del 31-12-08. Y los $52 seran un faltante de caja.En cuanto a tarjeta de crdito ingresada 31-12 $2904, se rinde el 31-12 $1452, que sale de la planilla de caja del 31-12. Queda 1.452.A.1/2.2

Ajustes propuestosEmpresa: Navaluna S.A.Auditoria al: 31/12/2008Rubro: CajaHecho por:Controlado por:ESTUDIO "XX Y ASOC."Contadores PblicosPLANILLA DE AJUSTES PROPUESTOSCdigoDetalleDebeHaber1Caja$ 1,200.00a Sueldos a Pagar$ 1,200.00Para reconocer pasivo existente2Ventas$ 8,264.46IVA Dbito Fiscal$ 1,735.54a Caja$ 10,000.00Para ajustar las ventas segn corte de documentacin3Valores Diferidos$ 19,608.98Documentos a Cobrar$ 10,000.00Tarjetas de Crdito a Cobrar$ 1,452.00Valores a Depositar$ 17,182.00a Caja$ 48,242.98Para depurar la cuenta Caja4Faltante de Caja$ 52.00a Caja$ 52.00Para ajustar las existencias al 31/12A.1/3