2013140 d005 lavado de activos

7/15/2019 2013140 D005 Lavado de Activos

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AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Oficina de Estudios Especiales y Apoyo Técnico

DOCUMENTO PARA LA PREVENCIÓN Y CONTROL DEL LAVADO DE

ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTES RELACIONADOS CON CORRUPCIÓN

Documento elaborado por:La Oficina de Estudios Especiales y Apoyo Técnico

Con el apoyo técnico delDoctor JUAN PABLO RODRÍGUEZ CÁRDENAS

Bogotá D.C., Diciembre de 2012



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las que se obtienen los recursos “sucios”, dentro de los

que se encuentran la corrupción, lo cual tiene una íntimarelación con el detrimento al patrimonio del Estado.

Después de los atentados de 11 de septiembre de 2011en New York en Estados Unidos, se dio una vinculaciónente los delitos de lavado de dinero y la financiación delterrorismo, lo cual se manifestó en Colombia con loscambios en la regulación administrativa al pasar de los

Sistemas Integrales de Prevención contra el Lavado deActivos – SIPLA a los Sistemas de Administración delRiesgo de Lavado de Activos y Financiación delTerrorismo – SARLAFT, generando tres cambiosimportantes: el primero incluir dentro del análisis lafinanciación del terrorismo; el segundo, entender allavado de activos y la financiación del terrorismoademás, que como conductas delictivas, como riesgos alos que nos exponemos todos y; tercero, que laregulación no solamente se está dirigiendo al sector financiero, sino a todos los otros sectores de laeconomía. Todo esto al lado de otra conducta delictiva yriesgo como es la corrupción tanto pública como privada.

Por esta razón, este documento es una Guía de Trabajopara los funcionarios de la Auditoría General de laRepública, la Contraloría General de la República, lasContralorías Departamentales, las ContraloríasDistritales, las Contralorías Municipales, las áreas decontrol de las entidades públicas centralizadas odescentralizadas encargadas de la vigilancia y control delpresupuesto y gestión fiscal, profesionales enadministración pública, contratistas del Estado,

interventores, abogados, estudiantes universitarios y

ciudadanos del común, de la cual esperamos sea unaherramienta en la lucha, a veces solitaria, contra lacorrupción.

No puede olvidarse que este es un documento deconsulta que requiere una actualización permanentedebido a los múltiples cambios legislativos que sobre losdelitos de lavado de activos, financiación del terrorismo y

corrupción se producen en Colombia y en los estándaresinternacionales.

Debe resaltarse que Colombia ahora cuenta con unafecha al año en el que se celebra del día nacional contra el lavado de activos, que se celebró el pasado29 de octubre de 2012.

Para su mejor entendimiento, esta guía está dispuesta através de la presentación de preguntas y respuestas, coninformación que va desde lo general a lo particular, paraque el aprendizaje de los conceptos sea más sencillo.



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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION I 14

CONTROL DE ACTUALIZACIONES I 28

1. GENERALIDADES I 291.1. Objetivo de la Guía I 291.2. Alcance I 29

1.3. Distribución I 291.4. Fundamento Legal I 301.4.1. Estándares Internacionales I 301.4.2. Normas Locales I 301.5. Compromiso Ético y Profesional I 34

2. GLOSARIO I 35

3. ESTADISTICAS I 443.1. Internacionales I 463.1.1. Sobre el Doing Business I 463.1.2. Sobre el Índice de Competitividad I 463.1.3. Sobre el Informe de Drogas de Naciones Unidas I

463.1.4. Sobre Lavado de Activos I 483.1.5. Sobre Financiación del Terrorismo I 493.1.6. Sobre el Índice de percepción de Corrupción 2012

I 493.1.7. Sobre el Índice de percepción de Corrupción 2011

I 493.2. Locales I 493.2.1. Sobre la UIAF I 493.2.2. Sobre Transparencia en Elecciones 2011 I 50

3.2.3. Sobre Transparencia en Control Social 2011 I 50

3.2.4. Sobre Transparencia en las Organizaciones 2011 I503.2.5. Sobre el PPLCC I 513.2.6. Sobre el Índice de Transparencia Nacional I 513.2.7. Sobre el Índice de Transparencia Departamental I

523.2.8. Sobre el Índice de Transparencia Municipal I 523.2.9. Sobre la Segunda Encuesta Nacional sobre

Soborno I 533.2.10. Sobre la Fiscalía General de la Nación I 543.2.11. Sobre la Procuraduría General de la Nación I 543.2.12. Sobre la Contraloría General de la República I 543.2.13. Sobre la Auditoría General de la República I 553.3. Video sobre Crimen Organizado I 55

4. PASADO Y PRESENTE DE LA MAFIA Y DEL

CRIMEN ORGANIZADO I 564.1. La guarduna I 564.2. La mafia siciliana I 564.3. La mafia norteamericana I 564.4. La yakuza I 564.5. Las triadas chinas I 564.6. La mafia rusa I 564.7. Camorra y N´drangheta I 564.8. Alianza entre carteles I 564.9. El comercio del opio I 574.10. La ruta de los Balcanes I 574.11. Video sobre la Mafia I 57



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6.14. Mitos de la corrupción I 82

6.15. Causas y consecuencias de la corrupción I 836.16. Mejores prácticas en la prevención y control de lacorrupción I 83

6.17. Videos sobre corrupción I 84

7. ESTÁNDARES INTERNACIONALES I 857.1. Principios del Comité de Basilea I 857.2. Recomendaciones del GAFI I 85

7.3. Convenciones y Resoluciones de la ONU I 867.3.1. Viena I 867.3.2. Palermo I 877.3.3. Mérida I 877.3.4. Convenio Internacional para la Represión de la

Financiación del Terrorismo I 897.3.5. Resoluciones del Consejo de Seguridad de la

ONU sobre Financiación del Terrorismo I 89

7.3.6. Pacto Global I 927.4. Recomendaciones del Foro Conjunto entre el

Comité de Basilea, el IAIS y la IOSCO I 937.5. Convenio del Consejo de Europa I 947.6. Directiva del Consejo de Europa I 947.7. Grupo Egmont I 947.8. Grupo Wolfsberg I 957.9. Banco Mundial I 967.10. Fondo Monetario Internacional I 967.11. CICAD I 977.12. Interpol I 987.13. Iniciativa StAR I 1007.14. Iniciativa ICAR I 1007.15. Convención de la OECD I 1017.16. Convención de la OEA I 101

7.17. Regulación de Estados Unidos I 101

7.17.1. BSA I 1027.17.2. FCPA I 1037.17.3. USA Patriot Act I 1037.17.4. SOX Act I 1047.17.5. OFAC I 1047.17.6. RICO Act I 1057.18. Otras Regulaciones I 1057.18.1. CFPOA I 105

7.18.2. UK Bribery Act I 1057.18.3. RIAA I 106

8. NORMAS LOCALES I 1078.1. Estatuto Orgánico del Sistema Financiero I 1078.2. Regulación de la Comisión de Coordinación

Interinstitucional para el Control del Lavado deActivos I 108

8.3. Regulación del Banco de la República I 1098.4. Regulación de la Superintendencia Financiera I 1108.5. Regulación de la Superintendencia de Economía

Solidaria I 1118.6. Regulación de la Superintendencia de Notariado y

Registro I 1128.7. Regulación de la Superintendencia de Salud I 1128.8. Regulación de la Superintendencia de

Vigilancia y Seguridad Privada I 1138.9. Regulación de la Superintendencia de Sociedades I

1148.10. Regulación de la Superintendencia de Puertos y

Transporte I 1158.11. Regulación del Ministerio de Tecnologías de la

Información y las Comunicaciones I 115



7

8.12. Regulación de la Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales I 1168.13. Regulación de la Unidad de Información y AnálisisFinanciero I 117

8.14. Regulación sobre Extinción del Derecho deDominio I 118

8.15. Estatuto Anticorrupción I 119

9. ASPECTOS GENERALES SOBRE LA

ADMINISTRACION Y GESTION DEL RIESGO I 1229.1. Aplicación I 1229.2. Ventajas I 1229.3. Interesados I 1229.4. Definición I 1239.5. Requerimientos I 1239.6. Principios I 1239.7. Elementos I 123

9.8. Marco I 1249.9. Proceso I 1249.10. Documentación I 1259.11. Pasos en el desarrollo e implementación de un

programa de administración de riesgos I 125

10. ASPECTOS GENERALES SOBRE EL SARLAFT I128

10.1. Naturaleza del riesgo LA/FT I 12810.2. Ámbito de aplicación del SARLAFT I 12810.3. Alcance del SARLAFT I 12810.4. Definición del riesgo LA/FT I 12810.5. Factores de riesgo del SARLAFT I 12910.6. Fases del SARLAFT I 12910.7. Etapas del SARLAFT I 129

10.8. Derroteros básicos del SARLAFT I 129

10.9. Elementos del SARLAFT I 129

11. HERRAMIENTAS DE PREVENCION Y CONTROLDEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS YFINANCIACION DEL TERRORISMO I 131

11.1. Señales de alerta y tipologías de lavado de activosy financiación del terrorismo I 131

11.1.1. Señales de alerta de persona natural I 131

11.1.2. Señales de alerta de persona jurídica I 13211.1.3. Señales de alerta de empleado I 13311.1.4. Señales de alerta de las facturas I 13311.2. Tipologías de lavado de activos y financiación del

terrorismo relacionadas con corrupción I 13511.2.1. Utilización de empresas legalmente establecidas

para apoyar las actividades de OrganizacionesNarco Terroristas I 135

11.2.2. Fiducia de administración y pagos de bienesilícitos I 137

11.2.3. LA/FT a través de la constitución de fiduciamercantil I 138

11.2.4. Utilización de convenios de asociación por mediode empresas de fachada vinculadas aorganizaciones criminales I 140

11.2.5. Desvío de recursos públicos a través decontribuciones o donaciones a una ESAL para LAI 141

11.2.6. Utilización de ESAL para financiación delterrorismo I 142

11.2.7. Posturas y compra de depósitos judiciales deremate con dinero de origen ilícito por parte deuna organización criminal I 143



8

11.2.8. Apropiación de dinero del Estado por parte de

una persona expuesta políticamente - PEP parafinanciar organizaciones terroristas I 14511.2.9. Ingreso (desviación) de dineros públicos en una

campaña I 14611.2.10. Manejo de dineros de origen ilícito en las

cuentas de una campaña I 14711.2.11. Manejo de dineros de origen ilícito en las

cuentas de campañas no registradas o de

funcionarios de la campaña I 14811.2.12. Suplantación de campañas para estafa I 14911.2.13. Malversación de recursos de la campaña para

fines ilícitos I 15011.2.14. Reemplazo de aportes lícitos por aportes ilícitos

(suplantación) I 15111.2.15. Devoluciones de dinero desde la campaña con

el fin de dar apariencia de legalidad a dineros

de origen criminal I 15211.2.16. Financiación de campañas políticas con dineros

de origen criminal desde el extranjero I 15311.2.17. Explotación y comercialización de oro para

financiar terrorismo I 15411.2.18. El carrusel de oro para LA/FT I 15511.2.19. Oro como medio de pago del narcotráfico para

LA/FT I 15511.2.20. Apropiación de partidas presupuestales

públicas por parte de grupos armados I 15611.2.21. Utilización de empresas legalmente

establecidas para apoyar las actividades deorganizaciones terroristas I 157

11.2.22. Pago de Extorsiones, Secuestros o Donaciones

en Especie para Financiar Grupos Terroristas I15911.3. Listas I 16011.3.1. Listas Nacionales I 16111.3.1.1. Lista de la Registraduría Nacional de Estado

Civil I 16111.3.1.2. Lista de la Contraloría General de la República I

161

11.3.1.3. Lista de la Policía Nacional I 16111.3.1.4. Lista de la Contaduría General de la Nación I

16111.3.1.5. Lista de Abogados y Funcionarios Judiciales I

16111.3.1.6. Lista de Procesos Judiciales I 16111.3.1.7. Lista de Tarjetas Profesionales de Abogados I

161

11.3.1.8. Lista de Protección Social I 16111.3.1.9. Lista de la Procuraduría General de la Nación I

16211.3.1.10. Lista de la Dirección Nacional de Planeación I

16211.3.1.11. Lista del FOSYGA I 16211.3.1.12. Superintendencia de Notariado y Registro I

16211.3.1.13. Lista del SIMIT I 16211.3.1.14. Lista de la Secretaría de Movilidad de Bogotá I

16211.3.1.15. Lista de INVIAS I 16211.3.1.16. Lista de Vehículos Inmovilizados Bogotá I 16211.3.1.17. Lista del Ministerio de Transporte – Consulta

por Placa de Vehículo I 163



10

11.4.1. Regulación Internacional I 168

11.4.1.1. Convención contra la Corrupción I 16811.4.1.2. Comité Basilea I 16811.4.1.3. Grupo Wolfberg I 17011.4.1.4. Directivas de la Unión Europea I 17111.4.1.5. Ley Patriótica I 17111.4.1.6. Financial Crimes Enforcement network I 17211.4.1.7. 40 Recomendaciones del GAFI de 2012 I 17211.4.2. Regulación Local I 172

11.4.2.1. Circular Externa 034 de 2004 I 17211.4.2.2. Circular Externa 026 de 2008 I 17311.4.2.3. Otra Regulación I 17311.4.3. PEP´s en Colombia I 17311.4.3.1. Niveles de los servidores públicos I 17311.4.3.1.1. Nivel Directivo I 17311.4.3.1.2. Nivel Asesor I 17311.4.3.1.3. Nivel Ejecutivo I 173

11.4.3.1.4. Nivel Profesional I 17311.4.3.1.5. Nivel Técnico I 17411.4.3.1.6. Nivel Administrativo I 17411.4.3.1.7. Nivel Operativo I 17411.4.3.2. Personas que manejan recursos públicos I 17411.4.3.3. Personas que detentan algún grado de poder

público I 17411.4.3.3.1. Estructura de la Administración Pública I 17511.4.3.3.2. Ramas del Poder Público I 17511.4.3.3.2.1. Rama Ejecutiva I 17511.4.3.3.2.2. Rama Legislativa I 17711.4.3.3.2.3. Rama Judicial I 17711.4.3.3.2.4. Organización Electoral I 17711.4.3.3.2.5. Órganos de Control I 177

11.4.3.4. Personas que gozan de reconocimiento público

I 17811.5. Metodología de la Administración y Gestión delRiesgo aplicada al Riesgo LA/FT y la Corrupción I178

11.5.1. Metodología del método científico I 17811.5.2. Pasos del método científico I 17811.5.3. Procesos del método científico I 17911.5.4. Métodos del conocimiento I 180

11.5.5. Etapas del modelo de administración y gestión deriesgos de lavado de activos y financiación delterrorismo en las entidades públicas en el marcode la contratación estatal I 181

11.5.6. Factores de riesgo LA/FT I 18211.5.7. Segmentación de los factores de riesgo LA/FT I

18311.5.8. Riesgos asociados al riesgo LA/FT I 185

11.5.9. Etapas de la administración del riesgo LA/FT I185

11.5.10. Identificación de riesgos LA/FT I 18511.5.11. Medición de riesgos LA/FT I 18711.5.12. Control de riesgos LA/FT I 18811.5.13. Monitoreo del modelo de administración y

gestión de riesgos de lavado de activos yfinanciación del terrorismo en las entidadespúblicas en el marco de la contratación estatal I192

11.5.14. Matriz de riesgo LA/FT I 19811.5.15. Mapa de riesgo LA/FT I 19811.5.16. Inventario de riesgos LA/FT I 19911.6. Reportes I 20011.6.1. Objetivos I 200



11

11.6.2. Subjetivos I 200

11.6.3. Internos I 20011.6.4. Externos I 20111.7. Mapa geopolítico sobre el riesgo de corrupción I

20111.8. Estadísticas recientes sobre el comercio de drogas

ilícitas I 20111.8.1. Mapa sobre el uso de cannabis en 2010 I 20111.8.2. Mapa sobre la prevalencia de estimulantes tipo

anfetaminas en 2010 I 20111.8.3. Mapa sobre la prevalencia del uso de opioides en2010 I 202

11.8.4. Mapa sobre la prevalencia del uso de opiáceosen 2010 I 202

11.8.5. Mapa sobre la prevalencia del uso de la cocaínaen 2010 I 202

11.8.6. Mapa sobre la prevalencia del uso de éxtasis

2010 I 20211.8.7. Mapa sobre las incautaciones mundiales de

heroína y morfina en 2010 I 20311.9. Mapa de territorios con grupos terroristas I 20311.10. Mapa de riesgos de elecciones 2011 en Colombia

I 20311.11. Mapa de conflictos de intereses I 20311.12. Reseña de casos de lavado de activos por

corrupción I 204

12. BIBLIOGRAFÍA I 205

13. GRAFICAS13.1. Gráfica 1. Paralelo entre lavado de activos y

financiación del terrorismo I 66

13.2. Gráfica 2. Paralelo entre lavado de activos,

financiación del terrorismo y corrupción I 8213.3. Gráfica 3. Relación entre los principios de lagestión del riesgo, marco y proceso I 127

13.4. Gráfica 4. Relación entre los componentes delmarco de la gestión del riesgo I 127

13.5. Gráfica 5. Proceso del sistema de administracióndel riesgo I 127

13.6. Gráfica 6. Procesos explicativo del sistema de

administración del riesgo I 21713.7. Gráfica 7. Conceptos clave del SARLAFT I 13013.8. Gráfica 8. Riesgos asociados I 18513.9. Grafica 9. Matriz de identificación de riesgos LA/FT

I 18713.10. Gráfica 10. Matriz de probabilidad de riesgos

LA/FT I 18713.11. Gráfica 11. Matriz de impacto de riesgos LA/FT I

18713.12. Gráfica 12. Matriz de probabilidad e impacto de

riesgos LA/FT I 18813.13. Gráfica 13. Matriz de nivel de riesgo inherente I

18813.14. Gráfica 14. Matriz de medición de riesgos LA/FT

por rango I 18813.15. Gráfica 15. Matriz de probabilidad e impacto de

riesgos LA/FT para el juicio de expertos I 18813.16. Gráfica 16. Matriz de medición de riesgos LA/FT I

18913.17. Gráfica 17. Mapa de riesgos LA/FT por riesgo

inherente I 18913.18. Gráfica 18. Mapa de riesgos LA/FT por riesgo

residual I 189



13

14.35. Costos de la corrupción en Colombia, 1999

15. BIBLIOGRAFIA



28

CONTROL DE ACTUALIZACION

La GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCION YCONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOSDELITOS FUENTES RELACIONADOS CONCORRUPCION está concebida por capítulos yindependientes con el fin de realizar actualizacionescuando surjan reformas legales o pronunciamientos

jurisprudenciales sobre lavado de activos y corrupción,

teniendo en cuenta sus fundamentos en el derechoconstitucional, administrativo, penal, procesal penal ypenal probatorio.

Versión Fecha Cambios

1 Dic. de 2011Expedición de la Guía Metodológica para la

Prevención y Control del Lavado de Activos y losDelitos Fuente relacionados con Corrupción.

2 Agt. de 2012Modificación de la Guía Metodológica para la


3 Sep. de 2012Modificación de la Guía Metodológica para la


4 Oct.. de 2012Modificación de la Guía Metodológica para la


5 Nov. de 2012Modificación de la Guía Metodológica para la


6 Dic. de 2012Modificación de la Guía Metodológica para la




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1.4 Fundamento Legal

Esta GUIA METODOLOGICA PARA LA PREVENCIONY CONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOSDELITOS FUENTES RELACIONADOS CONCORRUPCION ha sido establecida con base en lossiguientes instrumentos:

1.4.1 Estándares Internacionales

1. Convención de Viena de la ONU de 1998.2. Convención de Palermo de la ONU de 2000.3. Convención de Mérida de la ONU de 2003.4. Convención Interamericana Contra la Corrupción.5. Pacto Global de la Naciones Unidas de 2000 con

especial referencia al Principio 10 sobre Luchacontra la Corrupción.

6. Corruption of Foreign Public Officials Act – CFPOAde Canada de 1999.7. Racketeer Influenced and Corrupt Organizations

Act de 1970.8. Foreign Corrupt Practices Act – FCPA de Estados

Unidos de1977.9. Partnering Against Corruption Initiative. Iniciativa

de Alianza Contra la Corrupción de 2009.

10. Reglas de Conducta de la Cámara de ComercioInternacional de 1996.11. FTSE4Good Index Series. Índice Global

Independiente de Compañías de 1997.12. Convención para Combatir el Cohecho de

Servidores Públicos Extranjeros en lasTransacciones Comerciales Internacionales de la

OCDE de 1997.13. Principios Empresariales para Contrarrestar el

Soborno de 2003.14. Action Statement on Bribery and Officially

Supported Export Credits de la OCDE de 2006.15. Estándar Australiano sobre Administración del

Riesgo. AS/NZS 4360:1999.16. Estándar Australiano de de Control del Fraude y la

Corrupción 8001:2008.

17. ISO 31000 sobre Gestión del Riesgo de 2009.18. 40 Nuevas Recomendaciones del GAFI de 2012 ysus notas interpretativas.

19. Norma Técnica NTC 5254 de ICONTEC de 2004.

1.4.2 Normas Locales

1. Constitución Política de 1991:

a. Artículo 23.b. Artículo 90.c. Artículos 122 al 129.d. Artículos 183 y 184.e. Artículo 209.f. Artículo 270.

2. Leyes:

a. Decreto-Ley 128 de 1976 – Régimen deInhabilidades, Incompatibilidades yResponsabilidades de los Miembros de lasJuntas Directivas de las EntidadesDescentralizadas y de los RepresentantesLegales.

b. Ley 80 de 1993 – Estatuto de Contratación.



31

c. Ley 136 de 1994 – Ley para Modernizar laOrganización y el Funcionamiento de losMunicipios.

d. Ley 190 de 1995 – Estatuto Anticorrupciónderogado parcialmente.

e. Ley 270 de 1996 – Ley Estatutaria de laAdministración de Justicia.

f. Ley 365 de 1997 – DelincuenciaOrganizada.

g. Ley 383 de 1997 – Evasión y Contrabando.h. Ley 412 de 1997 – Ley Aprobatoria de la

Convención Interamericana Contra laCorrupción.

i. Ley 489 de 1998 – Ley de Organización yFuncionamiento de las Entidades del OrdenNacional.

j. Ley 526 de 1999 – Unidad de Información y

Análisis Financiero.k. Ley 527 de 2000 – Ley de ComercioElectrónico.

l. Ley 599 de 2000 – Código Penal.m. Ley 610 de 2000 – Ley de Responsabilidad

Fiscal.n. Ley 643 de 2001 – Régimen propio del

Monopolio Rentístico de Juegos de Suerte

y Azar.o. Ley 678 de 2001 – Ley de ResponsabilidadPatrimonial de los Agentes del Estado.

p. Ley 734 de 2002 – Código DisciplinarioÚnico.

q. Ley 793 de 2002 – Ley de Extinción deDominio.

r. Ley 819 de 2003 – Ley de Responsabilidady Transparencia Fiscal.

s. Ley 850 de 2003 – Ley de VeeduríasCiudadanas.

t. Ley 795 de 2004 – Reforma al EOSF.u. Ley 906 de 2004 – Código de

Procedimiento Penal.v. Ley 909 de 2004 – Ley del Empleo Público

y Carrera Administrativa.w. Ley 964 de 2005 – Mercado de Valores.x. Ley 970 de 2005 – Ley Aprobatoria de la

Convención de Mérida.y. Ley 1150 de 2007 – Estatuto de

Contratación.z. Ley 1017 de 2006 – Aprueba el Convenio

de Estrasburgo sobre blanqueo, detección,embargo y confiscación de los productos de

un delito.aa. Ley 1121 de 2006 – Ley que tipifica el delitode Financiación del Terrorismo.

bb. LEY 1448 DE 2008 – Ley de Reparación deVíctimas y Restitución de Tierras.

cc. Ley 1273 de 2009 – Ley de la protección dela información y los datos.

dd. Ley 1453 de 2011 – Ley de Seguridad

Ciudadana.ee. Ley 1474 de 2011 – Estatuto AnticorrupciónVigente.

ff. Ley 1508 de 2012 – Ley de lasAsociaciones Público Privadas

gg. Ley 1581 de 2012 – Ley sobre la Protecciónde Datos Personales



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3. Decretos:a. Decreto 663 de 1993 – EOSF.b. Decreto 2232 de 1995 – Formulario Único

de Bienes y Rentas.c. Decreto 1964 de 1998 – Reglamenta el

parágrafo primero del art. 40 de la Ley 190de 1995.

d. Decreto 1957 de 2001 – Reglamenta elDeber de Información de los Notarios

e. Decreto 1497 de 2002 – Reglamentaparcialmente la Ley 526 de 1999.

f. Decreto 2170 de 2002 – ParticipaciónCiudadana en la Contratación Estatal.

g. Decreto 3420 de 2004 – Modifica laComisión de Coordinación Interinstitucionalpara el Control del Lavado de Activos.

h. Decreto 1400 de 2005 – Crea la

Superintendencia Financiera.i. Decreto 1599 de 2005 – Modelo Estándar de Control Interno – MECI.

j. Decreto 2233 de 2006 – Reglamenta losServicios Financieros prestados por Establecimientos de Crédito a través deCorresponsales.

k. Decreto 4800 y 4829 – Reglamentan la Ley

de Reparación de Víctimas y Restitución deTierras.

4. Resoluciones:a. Resolución Externa No. 8 de 2000 del

Banco de la Republica sobre Régimen deCambios Internacionales.

b. Resolución Externa No. 3 de 2002 delBanco de la Republica que modifica laResolución Externa No. 8 de 2000.

c. Resolución Externa No. 6 de 2004 delBanco de la Republica que modifica laResolución Externa No. 8 de 2000.

d. Resolución Externa No. 5 de 2011 delBanco de la Republica sobre MercadoCambiario.

e. Resolución 7337 de 2004 de la DIAN.f. Resolución 1265 de 2005 del Fondo de

Previsión Social del Congreso.g. Resolución 5610 de 2005 de la DIAN.h. Resoluciones No. 2 y 3 de 2006 del Banco

de la Republica que expide RegulaciónCambiaria.

i. Resolución 141 de 2006 de la UIAF.

j. Resolución 142 de 2006 de la UIAF.k. Resolución 1111 de 2006 de ETESA.l. Resolución 1453 de 2006 de ETESA.m. Resolución 022 de 2007 de la UIAF.n. Resolución 033 de 2007 de la UIAF.o. Resolución 044 de 2007 de la UIAF.p. Resolución 062 de 2007 de la UIAF.q. Resolución 078 de 2007 de la UIAF.

r. Resolución 092 de 2007 de la UIAF.s. Resolución 104 de 2007 de la UIAF.t. Resolución 111 de 2007 de la UIAF.u. Resolución 114 de 2007 de la UIAF.v. Resolución 285 de 2007 de la UIAF.w. Resoluciones del 31 de octubre de 2008

para Sector Real de la UIAF de la 181 a la



33

369.x. Resolución 212 de 2009 de la UIAF.

y. Resolución 216 de 2009 de la UIAF.z. Resolución 2705 de 2010 del Ministerio de

Tecnologías de la Información y lasComunicaciones.

aa. Carta circular 001 de 2007 de la UIAF.

5. Circulares Superintendencia Bancaria deColombia:

a. Circular Básica Jurídica 007 de 1996 –Capitulo Undécimo: Reglas Relativas a laPrevención y Control del Lavado deActivos.

b. Circular Externa 012 de 1999.c. Circular Externa 046 de 2002.d. Circular Externa 025 de 2003.

e. Circular Externa 034 de 2004.f. Circular Externa 040 de 2004.

6. Cartas Circulares Superintendencia Bancariade Colombia:

a. Carta Circular 062 de 2005.

7. Circulares Externas Superintendencia de

Valores:a. Circular Externa 003 de 2005.b. Circular Externa 010 de 2005.

8. Circulares Superintendencia Financiera deColombia:

a. Circular Externa 001 de 2006.

b. Circular Externa 022 de 2007.c. Circular Externa 061 de 2007.

d. Circular Externa 026 de 2008.e. Circular Externa 060 de 2008.f. Circular Externa 003 de 2009.g. Circular Externa 009 de 2009.h. Circular Externa 002 de 2010.i. Circular Externa 019 de 2010.

9. Cartas Circulares Superintendencia Financierade Colombia:

a. Carta Circular 086 de 2007.b. Carta Circular 001 de 2009.c. Carta Circular 003 de 2009.d. Carta Circular 009 de 2009.e. Carta Circular 042 de 2010.f. Carta Circular 055 de 2011.

g. Carta Circular 076 de 2011.

10. Circulares Externas Superintendencia deEconomía Solidaria:

a. Circular Externa 007 de 2003.b. Circular Externa 007 de 2008.c. Circular Externa 005 de 2009.

11. Instructivo Superintendencia de Notariado yRegistro:a. Instructivo 007 de 2007.b. Instructivo 007 de 2007.

12. Circulares Externas Superintendencia Nacionalde Salud y Resoluciones:



34

a. Circular Externa 081 de 1999.b. Circular Externa 049 de 2008.

c. Resolución 1740 de 2008.d. Resolución 1643 de 2011.

13. Circulares Externas Superintendencia deVigilancia y Seguridad Privada:

a. Circular Externa 009 de 2004.b. Circular Externa 007 de 2006.c. Circular Externa 007 de 2008.d. Circular Externa 003 de 2009.e. Circular Externa 008 de 2011.

14. Circulares Externas Superintendencia deSociedades:

a. Circular Externa 004 de 2009.b. Proyecto Circular Externa.

15. Circulares Externas Superintendencia dePuertos y Transporte:


16. Circulares Externas Superintendencia deValores:


17. Circulares Externas Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales – DIAN:


1.5 Compromiso Ético y Profesional

Usted como empleado particular o como servidor públicode las entidades públicas y privadas, en especial, deaquellas que manejan recursos públicos, debenpropender por una Cultura de Cumplimiento, tomandocomo base el compromiso ético y profesional de susMiembros de la Asamblea, Miembros de Junta Directivao Consejos de Administración, Empleados, Funcionarios,Clientes, Proveedores, Contratistas, Interventores,Aliados Estratégicos y los Terceros relacionados conéstas, con el fin de que los productos y servicios deaquellas entidades no sean utilizados para dar aparienciade legalidad a los fondos que sean producto deactividades ilícitas o sirvan para canalizar recursos lícitoso ilícitos destinados a actividades terroristas, enconsecuencia, las entidades públicas y privadas, deben

estar dispuestas a cumplir la obligación de prestar a lasautoridades nacionales e internacionales toda lacolaboración que establecen la normatividad vigente paracombatir los delitos de lavado de activos, financiación delterrorismo y corrupción.

La calidad ética y la capacidad de todos los empleadosparticulares y los servidores públicos de las entidades

públicas y privadas, en especial, aquellas que manejanrecursos públicos, constituyen la herramienta másefectiva para combatir estos flagelos y hacer deColombia un país cada día mejor.



35

2 GLOSARIO

A continuación se presentan los términos, siglas oabreviaturas más usados en la regulación local einternacional sobre administración del riesgo, lavado deactivos, financiación del terrorismo y corrupción y quetambién se utilizan en esta GUIA METODOLOGICAPARA LA PREVENCION Y CONTROL DEL LAVADODE ACTIVOS Y LOS DELITOS FUENTESRELACIONADOS CON CORRUPCION con susdefiniciones o significados, para su conocimiento,compresión y aplicación.

2.1 AGR: Sigla de la Auditoría General de la República.

2.2 Análisis de Riesgo: Uso sistemático de lainformación disponible para determinar cuan

frecuentemente pueden ocurrir eventosespecificados y la magnitud de sus consecuencias.

2.3 ATF: Sigla en inglés de la Oficina de Línea Frontalcontra Crímenes Violentos por Alcohol, Tabaco,Armas de Fuego y Explosivos. (Bureau of Alcohol,Tobacco, Firearms and Explosives; At the Frontline

Against Violent Crime).

2.4 Bancos Pantalla: Aquellos que no tienen presenciafísica en el país donde son constituidos yautorizados, y que no están afiliados a ningún grupode servicios financieros sujeto a una efectivasupervisión consolidada. Por presencia física nosreferimos a una sede que: i) corresponda al banco;

ii) se encuentre ubicada en una dirección fija en unpaís en el cual el banco está autorizado para

realizar negocios; iii) en esa ubicación el bancodebe contar con uno (1) o más empleados detiempo completo y mantener registros de susoperaciones bancarias; y iv) que se encuentresujeta a inspección por parte de la autoridadencargada de otorgar la licencia en la jurisdicciónde registro del banco.

2.5 BIDAL: Sigla de Bienes Incautados y Decomisadosen América Latina.

2.6 BIS: Sigal en inglés de la Oficina de Industra ySeguridad (Bureau of Industry and Security ) de losEstados Unidos.

2.7 Canal de Distribución: Estructura propia o externaa través de la cual se promocionan y venden losproductos o servicios de una compañía.

2.8 CBEE: Sigla de Cuentas Bancarias de Entidadesdel Estado.

2.9 CICAD: Sigla de la Comisión Interamericana Contra

el Abuso de las Drogas.

2.10 CGR: Sigla de la Contraloría General de laRepública.

2.11 CI: Sigla de Comercializadora Internacional.



36

2.12 Cliente: Es toda persona natural o jurídica con lacual la compañía establece y mantiene una relación

contractual o legal para el suministro de cualquier producto propio de su actividad.

2.13 Clientes de Alto Riesgo: Son aquellas personasnaturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, quemantienen una relación contractual con la compañíay tienen una actividad económica adicional riesgosao se encuentran en una jurisdicción riesgosa.

2.14 Consecuencia: El producto de un eventoexpresado cualitativa o cuantitativamente, sea esteuna pérdida, perjuicio, desventaja o ganancia.Podría haber un rango de productos posiblesasociados a un evento.

2.15 Contrapartes: Son las personas naturales o jurídicas con las cuales una entidad pública oprivada tiene vínculos de negocios, contractuales o

jurídicos de cualquier orden.

2.16 Control de Riesgos: La parte de administración deriesgos que involucra la implementación depolíticas, estándares, procedimientos y cambios

físicos para eliminar o minimizar los riesgosadversos.

2.17 COPCLAFT: Sigla del Comité de Prevención yControl del Lavado de Activos y Financiación delTerrorismo. Instancia compuesta por empleados degrado superior en las empresas públicas o privadas

en la que se discuten los aspectos más relevantesdel SARLAFT de la compañía.

2.18 Corrupción: Definido por transparenciainternacional como el “mal uso del poder”.

2.19 CS/ONU: Sigla del Consejo de Seguridad de lasNaciones Unidas.

2.20 DEA: Sigla en inglés de la Administración delCumplimiento de la Ley contra las Drogas (Drug Enforcement Administration) que pertenece alDepartamento de Justicia de los Estados Unidos.

2.21 Debida Diligencia: Es el termino que obliga a lasinstituciones financieras o a las compañías públicaso privadas a tomar las medidas necesarias al

momento de establecer una relación contractual ode negocios basado en el comportamiento quetendría un buen padre de familia o un buen hombrede negocios.

2.22 Debida Diligencia Mejorada: Es el termino queinsta a las instituciones financieras o a lascompañías públicas o privadas a tomar pasos

adicionales de revisión y precaución para identificar a sus clientes y confirmar que sus actividades yfondos son legítimos.

2.23 Delito Fuente: Conducta delictiva tipificada en elCódigo Penal que genera bienes, recursos o dineroque luego debe ser legitimado. También se



37

conocen como delitos graves, delitos subyacentes odelitos determinantes.

2.24 EAR: Sigla en inglés de la Administración deRegulaciones sobre Exportaciones (Export

Administration Regulations) de los Estados Unidos.

2.25 EOSF: Sigla del Estatuto Orgánico del SistemaFinanciero.

2.26 EPA: Sigla en inglés de la Agencia de Proteccióndel Medio Ambiente (Environmental Protection

Agency ).

2.27 ESAL: Sigla de Entidad Sin Ánimo de Lucro.

2.28 Ética: Es el conjunto de principios, valores,

costumbres y normas de conducta, adquiridos,asimilados y practicados de un modo estrictamenteracional o consciente. Corresponde al ejercicio librey consciente de la razón para justificar nuestrosactos desde el punto de vista del bien y el mal. Laética es universal y objetiva.

2.29 EUA: Sigla de Estados Unidos de América.

2.30 Evaluación de Riesgos: El proceso utilizado paradeterminar las prioridades de administración deriesgos comparando el nivel de riesgo respecto deestándares predeterminados, niveles de riesgoobjetivos u otro criterio.

2.31 Evento: Un incidente, problema o situación, queevidencia la materialización de un riesgo.

2.32 Evitar un Riesgo: Decisión informada de no verseinvolucrado en una situación de riesgo.

2.33 FATF: Sigla en inglés del Grupo de AcciónFinanciera Internacional (Financial Action Task Force).

2.34 FBI: Sigla en inglés de la Oficina Federal deInvestigaciones (Federal Bureau of Investigation)perteneciente al Departamento de Justicia de losEstados Unidos.

2.35 Factores de Riesgo: Son los agentes generadoresdel riesgo de LA/FT tales como los

clientes/usuarios, los productos, los canales dedistribución y las jurisdicciones.

2.36 Financiación del Terrorismo: Conducta delictivatipificada en el Código Penal cuya finalidad esprocurarse bienes, recursos o dinero para cometer actos que causen pánico o miedo en la comunidad.

2.37 Financiamiento de Riesgos: Los métodosaplicados para fondear el tratamiento de riesgos ylas consecuencias financieras de los riesgos.

2.38 FOSYGA: Sigla del Fondo de Solidaridad yGarantía.



38

2.39 Frecuencia: Una medida del coeficiente deocurrencia de un evento expresado como la

cantidad de ocurrencias de un evento en un tiempodado. Ver también Probabilidad.

2.40 GAFI: Sigla es español del Grupo de AcciónFinanciera Internacional. Es un organismosupranacional encargado de generar recomendaciones sobre prevención y control dellavado de activos y financiación del terrorismo.

2.41 GAFIC: Sigla del Grupo de Acción FinancieraInternacional del Caribe sobre prevención y controldel lavado de activos y financiación del terrorismo anivel regional.

2.42 GAFISUD: Sigla del Grupo de Acción Financiera

Internacional de Sudamérica sobre prevención ycontrol del lavado de activos y financiación delterrorismo a nivel regional.

2.43 IAIS: Sigla en inglés de la AsociaciónInteramericana de Supervisores de Seguros(International Association of Supervisors).

2.44 ICAR: Sigla en inglés de Centro Internacional deRecuperación de Activos (International Centre for Asset Recovery ).

2.45 ICC: Sigla en inglés de la Cámara de ComercioInternacional (International Chamber Commerce).

2.46 ICE: Sigla en ingles de la Oficina del Cumplimientode la Ley de Inmigración y Aduanas (Immigration

and Customs Enforcement ) de los Estados Unidos.

2.47 Identificación de Riesgos: El proceso dedeterminar qué puede suceder, por qué y cómo.

2.48 Ingeniería de Riesgos: Es la aplicación deprincipios y métodos de ingeniería a laadministración de riesgos.

2.49 Interesados: Aquella gente y organizaciones quepueden afectar, ser afectados por, o percibir ellosmismos ser afectados, por una decisión o actividad.

2.50 INVIAS: Sigla del Instituto Nacional de Vías.

2.51 IOSCO: Sigla en inglés de la OrganizaciónInternacional de Comisiones de Valores.(International Organization of SecuritiesCommissions).

2.52 IPC: Sigla del Indice de Percepción de laCorrupción.

2.53 ISO: Sigla en inglés de la Organización deEstandarización Internacional. (International Organization for Standardization).

2.54 ITD: Sigla del Índice de TransparenciaDepartamental usado por Transparencia por Colombia.



39

2.55 ITM: Sigla del Índice de Transparencia Municipalusado por Transparencia por Colombia.

2.56 ITN: Sigla del Índice de Transparencia Nacionalusado por Transparencia por Colombia.

2.57 Jurisdicción: Lugar en el que se promocionan ovenden los productos o servicios de una compañía,sean estas locales o internacionales.

2.58 LA/FT: Sigla del lavado de activos y financiacióndel terrorismo.

2.59 Lavado de Activos: Conducta delictiva tipificadaen el Código Penal cuya finalidad es darleapariencia de legalidad a bienes, recursos o dineroque tienen procedencia ilícita en un delito fuente,

subyacente o grave. También puede denominarselavado de dinero, lavado de dólares, blanqueo decapitales o legitimación de capitales.

2.60 Listas Restrictivas: Es la relación de personasnaturales o jurídicas que realizan organismospúblicos o privados, locales o internacionales sobrevínculos con actividades delictivas. Se dividen en

Listas Inhibitorias y Listas Vinculantes.

2.61 Listas Inhibitorias: Es la relación de personasnaturales o jurídicas que realizan organismospúblicos o privados, locales o internacionales sobrevínculos con actividades delictivas que no sonvinculantes para Colombia, pero que se toman

como un criterio orientador para la administracióndel riesgo, como por ejemplo la Lista Clinton/Ofac,

la Lista del Banco de Inglaterra, etc.

2.62 Listas Vinculantes: Es la relación de personasnaturales o jurídicas que realizan organismospúblicos o privados, locales o internacionales sobrevínculos con actividades delictivas que sonvinculantes para Colombia como la Lista deTerroristas del Consejo de Seguridad de laOrganización de las Naciones Unidas, es decir, queson de obligatoria aplicación.

2.63 MECI: Sigla del Modelo Estándar de ControlInterno.

2.64 Monitoreo: Comprobar, supervisar, observar

críticamente, o registrar el progreso de unaactividad, acción o sistema en forma sistemáticapara identificar cambios.

2.65 OECD: Sigla en inglés de la Organización para laCooperación y Desarrollo Económico (TheOrganization for Economic Cooperation and Development ).

2.66 OEA: Sigla de la Organización de EstadosAmericanos.

2.67 OFAC: Sigal en inglés de la Oficina de Control deActivos Extranjeros (Office of Foreign AssetsControl ) adscrita al Departamento del Tesoro de los



41

de la vinculación de estos clientes deberá llevarse acabo por empleados de la alta gerencia de la

compañía. Así mismo, en el evento en que uncliente o beneficiario final pase a ser una personapúblicamente expuesta en los términos señaladosen el presente numeral, deberá obtenerse laaprobación de la alta gerencia para continuar con larelación comercial.

2.78 PEP: Sigla de Persona ExpuestaPolíticamente/Públicamente.

2.79 PIB: Sigla en español del Producto Interno Bruto.

2.80 PIS: Sigla en inglés del Servicio de InspecciónPostal (Postal Inspection Service) de los EstadosUnidos.

2.81 PMRP: Sigla de Persona que Maneja RecursosPúblicos.

2.82 PRP: Sigla de Persona de Reconocimiento Público.

2.83 Proceso de Administración de Riesgos: Aplicación sistemática de políticas, procedimientos

y prácticas de administración a las tareas deestablecer el contexto, identificar, analizar, evaluar,tratar, monitorear y comunicar riesgos.

2.84 Producto: Son las operaciones legalmenteautorizadas que pueden adelantar las compañíasvigiladas mediante la celebración de un contrato.

2.85 Reducción de Riesgos: Una aplicación selectivade técnicas apropiadas y principios de

administración para reducir las probabilidades deuna ocurrencia, o sus consecuencias, o ambas.

2.86 Responsables PLAFT: Empleados de lasentidades públicas o privadas que tienen comofunción colaborar con la identificación de riesgos delavado de activos y financiación del terrorismo encada una de las áreas de la compañía.

2.87 Retención de Riesgos: Comportamientointencionalmente o involuntario con el fin de retener la responsabilidad por las pérdidas, o la cargafinanciera de las pérdidas dentro de la organización.

2.88 Riesgo: La posibilidad de que suceda algo que

tendrá un impacto sobre los objetivos. Se lo mideen términos de consecuencias y probabilidades.

2.89 Riesgos Asociados: Son los riesgos a través delos cuales se materializa el riesgo de LA/FT, talescomo el reputacional, el legal, el operativo y elcontagio.

2.90 Riesgo de Contagio: Es la posibilidad de pérdidaque una compañía puede sufrir, directa oindirectamente, por una acción o experiencia de unrelacionado o asociado. El relacionado o asociadoincluye personas naturales o jurídicas que tienenposibilidad de ejercer influencia sobre la compañía.



42

2.91 Riesgo Inherente: Es el nivel de riesgo propio de laactividad, sin tener en cuenta el efecto de los

controles.

2.92 Riesgo LA/FT: Es la posibilidad de pérdida o dañoque puede sufrir una compañía vigilada por supropensión a ser utilizada directamente o a travésde sus operaciones como instrumento para ellavado de activos y/o canalización de recursoshacia la realización de actividades terroristas, ocuando se pretenda el ocultamiento de activosprovenientes de dichas actividades.

2.93 Riesgo Legal: Es la posibilidad de pérdida en queincurre una compañía al ser sancionada, multada uobligada a indemnizar daños como resultado delincumplimiento de normas o regulaciones yobligaciones contractuales. El riesgo legal surgetambién como consecuencia de fallas en loscontratos y transacciones, derivadas deactuaciones malintencionadas, negligencia o actosinvoluntarios que afectan la formalización oejecución de contratos o transacciones.

2.94 Riesgo Operativo: Es la posibilidad de incurrir en

pérdidas por deficiencias, fallas o inadecuaciones,en el recurso humano, los procesos, la tecnología,la infraestructura o por la ocurrencia deacontecimientos externos. Esta definición incluye elriesgo legal y reputacional, asociados a talesfactores.

2.95 Riesgo Reputacional: Es la posibilidad de pérdidaen que incurre una compañía por desprestigio, mala

imagen, publicidad negativa, cierta o no, respectode la institución y sus prácticas de negocios, quecause pérdida de clientes, disminución de ingresoso procesos judiciales.

2.96 Riesgo Residual o Neto: Es el nivel resultante delriesgo después de aplicar los controles.

2.97 RIOI: Sigla de Reporte Interno de OperaciónInusual.

2.98 RIOS: Sigla de Reporte Interno de OperaciónSospechosa

2.99 ROS: Sigla de Reporte de OperacionesSospechosas.

2.100 RUA: Sigla del Registro Único de Afiliados sistemade protección social.

2.101 RUE: Sigla del Registro Único Empresarial.

2.102 RUNT: Sigla del Registro Único Nacional de

Tránsito.

2.103 SAMIRLAFT: Sigla del Sistema de Administracióny Mitigación del Riesgo de Lavado de Activos yFinanciación del Terrorismo.

2.104 SARLAFT: Sigla del Sistema de Administración



43

del Riesgo de Lavado de Activos y Financiacióndel Terrorismo.

2.105 SECOP: Sigla del Sistema Electrónico deContratación Pública.

2.106 Segmentación: Es el proceso por medio del cualse lleva a cabo la separación de elementos engrupos homogéneos al interior de ellos yheterogéneos entre ellos. La separación sefundamenta en el reconocimiento de diferenciassignificativas en sus características conocidascomo variables de segmentación.

2.107 Señales de Alerta o Alertas Tempranas: Es elconjunto de indicadores cualitativos y cuantitativosque permiten identificar oportuna y/oprospectivamente comportamientos atípicos de lasvariables relevantes, previamente determinadaspor la compañía.

2.108 Servicios: Son todas aquellas interacciones delas compañías con personas diferentes a susclientes.

2.109 Servidor Público: Según el Código PenalColombiano vigente (Ley 599 de 2000), para todoslos efectos de la ley penal, son servidores públicoslos miembros de las corporaciones públicas, losempleados y trabajadores del Estado y de susentidades descentralizadas territorialmente y por servicios. Para los mismos efectos se consideran

servidores públicos los miembros de la fuerzapública, los particulares que ejerzan funciones

públicas en forma permanente o transitoria, losfuncionarios y trabajadores del Banco de laRepública, los integrantes de la Comisión NacionalCiudadana para la Lucha contra la Corrupción ylas personas que administren los recursos de quetrata el artículo 338 de la Constitución Política.

2.110 SIBOR: Sigla del Sistema de Información delBoletín de Responsables Fiscales de laContraloría General de la República.

2.111 SIMIT: Sigla del Sistema Integrado de informaciónsobre Multas y sanciones por Infracciones deTránsito.

2.112 SIPLA: Sigla del Sistema Integral de Prevencióndel Lavado de Activos.

2.113 SIPLAFT: Sigla del Sistema Integral dePrevención del Lavado de Activos y Financiacióndel Terrorismo.

2.114 SISPRO: Sigla del Sistema Integral de Información

de la Protección Social.

2.115 SFC: Sigla de la Superintendencia Financiera deColombia.

2.116 SOAT: Sigla del Seguro Obligatorio de Accidentesde Tránsito.



44

2.117 Sujeto Obligado: Persona natural o jurídica quedebe cumplir con la regulación prudencial en

materia de prevención y control del lavado deactivos y la financiación del terrorismo.

2.118 Sujeto de Reporte: Persona natural o jurídica quedebe realizar reportes de operacionessospechosas y de transacciones en efectivo a laUnidad de Información y Análisis Financiero –UIAF.

2.119 TEI´s: Sigla de las Técnicas Especiales deInvestigación aplicadas en casos de delincuenciaorganizada transnacional.

2.120 TI: Sigla en inglés de Transparencia Internacional(Transparency International ).

2.121 Tipología17: Son estudios que analizanfenómenos, sectores, tendencias o modalidadesde operaciones de lavado de activos o financiacióndel terrorismo. Las tipologías se caracterizan por ser descriptivas y sirven para proponer políticas,cambios normativos o estrategias para fortalecer la lucha contra el lavado.

2.122 Transacciones en Efectivo: Son aquellas queinvolucren la transferencia física de billetes o

17Unidad de Información y Análisis Financiero, Carilla todo lo que debe saber deprevención de LA/FT [En línea]. Disponible en:https://www.uiaf.gov.co/?idcategoria=4569#

monedas de una persona a otra, incluyendo loscheques de viajeros que se reciban como

depósitos. Esto no incluye aquellas transaccionesde fondos por medio de cheques bancarios,cheques de gerencia, transferencias electrónicas opor cable, orden de pago u otros instrumentosmonetarios financieros que no involucren latransferencia física de moneda en efectivo.

2.123 Transferir Riesgos: Cambiar la responsabilidad o

carga por las pérdidas a una tercera partemediante legislación, contrato, seguros u otrosmedios. Transferir riesgos también se puedereferir a cambiar un riesgo físico, o parte el mismoa otro sitio.

2.124 Tratamiento de Riesgos: Selección eimplementación de opciones apropiadas paratratar el riesgo.

2.125 UIAF: Sigla de la Unidad de Información y AnálisisFinanciero. Entidad pública adscrita al Ministeriode Hacienda y Crédito Público que tiene comoobjetivo principal el de prevenir y detectar posiblesoperaciones de lavado de activos y financiación

del terrorismo en los diferentes sectores de laeconomía de los que recibe Reportes deOperaciones Sospechosas – ROS.

2.126 UIF: Sigla en español de las Unidades deinteligencia o Información Financiera.



45

2.127 Usuarios: Son aquellas personas naturales o jurídicas que sin ser clientes y empleados, tales

como Miembros de la Asamblea, Miembros deJunta Directiva, Proveedores, Contratistas, AliadosEstratégicos y Terceros se relacionan con lacompañía.

2.128 UE: Sigla de la Unión Europea.

2.129 WEF: Sigla en inglés del Foro Económico Mundial

(World Economic Forum).

Las siglas serán util izadas en el texto de la GUÍAMETODOLÓGICA PARA LA PREVENCION YCONTROL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOSDELITOS FUENTES RELACIONADOS CONCORRUPCION, por tanto es necesario leer primero el glosario que le ayudara a tener unmejor entendimiento de la guía.



52

presentando datos tan preocupantes como que enuna ciudad este porcentaje alcanza el 25 %.45

• Solo una empresa en Colombia tiene calificaciónpor encima de 90,5 en el índice de transparencianacional.

• Los órganos de control tienen una calificación de79,0; la rama ejecutiva de 77,0; la rama judicial de67,3 y la peor calificada es la rama legislativa con39,7.

3.2.7 Sobre el Índice de TransparenciaDepartamental46

• Santander es la mejor gobernación calificada conpuntaje de 73,5.

• Guaviare es la peor gobernación calificada conpuntaje de 29,8.

•

La región de la Amazonía tiene calificación de55,2; la región Orinoquía de 57,2; la región Caribede 65,5; la región Pacífica 66,1; la región CentroOriente de 75,8 y; la región Occidente de 77,5.

• El 43,8% de las gobernaciones no realizaidentificación de riesgos sobre la contratación.

• 44% de la región de la Orinoquía concentra losfallos de responsabilidad fiscal.

45Encuesta de Percepción Empresarial sobre Corrupción, Confecamaras 2003.46Transparencia por Colombia. [En línea]. Disponible en:http://www.transparenciacolombia.org.co/INDICES/IndicedeTransparenciaDepartamental/tabid/104/language/es-ES/Default.aspx

• Las contralorías del Valle del Cauca y Antioquialas mejor calificadas con puntaje de 90,4 y 90,0

respectivamente.• Las contralorías de Vaupés y Vichada las peor

calificadas con puntaje de 27,9 y 26,9respectivamente.

3.2.8 Sobre el Índice de Transparencia Municipal47

• Pereira, San Juan de Pasto, Madrid, Tocancipa,

Carmen de Viboral y Calarcá los mejoresmunicipios con Índices de TransparenciaMunicipal de 77,9; 77,8; 79,5; 76,2; 77,7 y 74,7.respectivamente.

• Itaguí, Villavicencio, Puerto Santander, Ciénaga,Chalán y San José del Guaviare los peoresmunicipios con Índices de Transparencia

Municipal de 54,7; 53,7; 40,6; 39,7; 27,6 y 26,8respectivamente.• 84% de los municipios que reciben regalías no las

publican en su sitio web.• 56& de los municipios tiene 1 proponente por

licitación pública.• Menos del 1% de los funcionarios no directivos de

los municipios fueron sancionados

disciplinariamente.

47Transparencia por Colombia. [En línea]. Disponible en:http://www.transparenciacolombia.org.co/INDICES/IndicedeTransparenciaMunicipal/tabid/103/language/es-ES/Default.aspx



55

3.2.13 Sobre la Auditoría General de la República52

• En 2009 el impacto fiscal por la desviación derecursos generó una pérdida anual de recursos dela nación por 4.2 billones de pesos.

• En 2009 el impacto fiscal por la desviación derecursos generó una pérdida anual de recursos deentidades territoriales por 1 billón de pesos.

• Estudios de la AGR estiman que el 42% de loshallazgos fiscales que producen las contralorías,

están relacionados con la contratación pública.• De 5.534 de los hallazgos fiscales de las

contralorías en 2009, 2.324 se refieren a lacontratación pública.

• 3.9 billones se encuentran en proceso deresponsabilidad fiscal y de ellos, 1 billón 638 milmillones de pesos están directamente

relacionados con la contratación pública.• En 2009 la FGN reportó:o 1.386 casos por el delito de celebración de

contratos sin el cumplimiento de requisitoslegales.

o 178 casos por el delito de celebraciónindebida de contratos.

o 542 casos por el delito de interés ilícito en la

celebración de contratos.o 449 casos por el delito de peculado por

aplicación oficial diferente.

52Ponencia del Auditor General de la República, Iván Darío Gómez Lee en el XCongreso Panamericano de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación delTerrorismo, Cartagena, 2010.

o 2.591 casos por el delito de peculado por apropiación.

o 138 casos por el delito de violación alrégimen de inhabilidades eincompatibilidades.

3.3 Video sobre Crimen Organizado53

En este video de las Naciones Unidas podrá ver lamagnitud de la delincuencia organizada trasnacional en

cifras, sobe conductas delictivas como la falsificación,drogas ilícitas, trata de personas, armas ilegales.

4 PASADO Y PRESENTE DE LA MAFIA Y DEL

53UNODC. [En línea]. Disponible en: http://www.youtube.com/watch?v=D3fcwqfCXTg



56

CRIMEN ORGANIZADO54

4.1 ¿Qué es la guarduna?

Es la primera organización criminal documentada de laque se tenga noticia. Se trataba de una fraternidadfundada en Sevilla en 1417.

4.2 ¿Qué es la mafia siciliana?

Es la organización criminal más importante con influenciaen el ámbito político y social. Nació cuando losterratenientes sicilianos denominados “padrinos”contrataban criminales para controlar sus feudos.

La palabra “mafia” apareció por primera vez en la obra I mafiusi di la Vicaria de Giuseppe Rizzotto y GaspareMosca en 1863.

4.3 ¿Qué es la mafia norteamericana?

Es un grupo de bandas criminales de origen siciliano quese trasladaron a New Orleans en Luisiana con el fin dedominar los bajos fondos en 1829, debido a laimportancia de esta zona costera.

4.4 ¿Qué es la yakuza?

Son los grupos de crimen organizado del Japón quesignifica 8-9-3 o ya-ku-sa, es decir, una mano sin valor

54SAHNTY, Frank. Mafia, Historia de la delincuencia organizada. H.F. Ullmann. 2011.

en un juego de cartas tradicional japonés.

4.5 ¿Qué sos las triadas chinas?

Son sociedades secretas para protegerse de ladrones,bandidos y gobernantes corruptos, siendo la primera laTiandihui o sociedad del cielo y de la tierra.

4.6 ¿Qué es la mafia rusa?

Grupos de campesinos proscritos considerados conocriminales por el Estado, pero aclamados comoluchadores y justicieros que se inició en el siglo XVII

4.7 ¿Qué son la Camorra y la N´drangheta?

Son sociedades secretas italianas derivadas de la mafiasiciliana. La camorra napolitana data de 1863 y fue

definida como una sociedad secreta de clase obrera cuyopropósito es el mal, debido a la pobreza de esa época.En 1985 640 de sus miembros fueron juzgados.

Para el caso de la N´drangheta, significa probablemente“virilidad”, como una derivación de una palabra griega y quecomo mafia calabresa empezó en el siglo XIX y hoy se diceque tiene ganacias por el orden de los 60.000 millones de

euros.

4.8 ¿Cuáles son las alianzas entre cartéles?

Luego del exterminió de los carteles de Mdedellín y Calien Colombia, el tráfico de drogas se dirigió hacia Mexico



57

con la posterior formación de los carteles del Golfo,Juárez y Tijuana, con lo que ahora hay alianzas

internacionales que involucran redes en Suramérica,Centroamérica, Europa y Asia con el fin de generar canales subterráneos en la economía a través de lascuales se trafican drogas, seres humanos, armas ycontrabando.

4.9 ¿Qué es el comercio del opio?

Se trara de las redes de comercio ilícito de una sustanciailegal como el opío, del que Afganistán produce el 93%del tráfico mundial que viene desde el conflicto afgano-soviético de1979, pasando por el régimen taliban de1994 hasta la prohibión que redujo la producción de3.400 a 185 tineladas.

4.10 ¿Qué es la ruta de los Balcanes?

Es la red de tráfico de drogas que comenzoó en 1970 enYugoslavia y que se agravó en 1984 con la apertura demercados producto de los Juegos Olímpicos de Inviernoen Sarajevo, lo que modificó el negocio del opio y laheroína, resultando en tres rutas: la del norte, que pasapor el Mar Negro a Bulgaria y Rumania; la ruta central,que atraviesa Bulgaria y Serbia hasta Hungría y, la rutasur, que pasa por Grecia, Macedonia y Serbia.

4.11 Video sobre la Mafia55

55TED Ideas worth spreading. [En línea]. Disponible en:http://www.ted.com/talks/misha_glenny_investigates_global_crime_networks.html

En este video de TED podrá ver la situación de las redes

criminales organizadas presentado por Misha Glenny conel título “Investigación de las redes criminalesorganizadas”.

5 ASPECTOS GENERALES SOBRE LAVADO DEACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO



58

5.1 ¿Qué es lavado de activos?

El lavado de activos es el proceso por medio del cual losbienes, recursos o activos de procedencia ilícita se lesdan apariencia de legalidad con el fin de introducirlos enla economía formal a través del sector real o el sector financiero.

5.1.1 ¿Cuáles han sido las denominaciones del

delito de lavado de activos?

De acuerdo con cada legislación se atribuyen otrasdenominaciones delictivas como lavado de dinero, lavadode dólares, blanqueo de capitales o legitimación decapitales.

5.1.2 ¿Cuáles son las etapas del lavado de activos?

El proceso de lavado de activos supone la ejecución decuatro etapas independientes, las cuales pueden suceder una tras otra, o presentarse simultáneamente:

a. Obtención: Es la ejecución de cualquiera de lasconductas delictivas señalada en las normas

penales vigentes de las cuales provienen losbienes, recursos o activos ilícitos.

b. Colocación: Es la transferencia de los bienes,recursos o activos de procedencia ilícita en laeconomía formal.

c. Estratificación: Es la mezcla de los bienes,

recursos o activos de procedencia ilícita conaquellos de procedencia lícita, para lo cual secrean complejas transacciones financieras.

d. Integración: Es la forma de disfrutar de losbienes, recursos o activos habiéndoles dadoapariencia de legalidad.

Algunos tratadistas solo hablan de tres etapas,excluyendo la obtención.

5.1.3 ¿Qué un delito fuente, subyacente, precedenteo grave?

Es una conducta delictiva consagrada en la normatividadpenal de la cual provienen los activos, bienes, fondos o

recursos ilícitos que luego son lavados: Reciben ladenominación de delitos “fuente”, “subyacentes” o“precedente” porque son anteriores al delito de lavado deactivos y de “graves” por la pena a imponer y laimportancia y lesividad del delito.

5.1.4 ¿Cómo se tipifica el delito de lavado deactivos?

En los códigos penales existen tres formas: abierta, por remisión y taxativa. Abierta, significa que el delito delavado de activos pueden provenir de cualquier conductadelictiva que genere activos, bienes, fondos o recursosilícitos, como es el caso de la legislación de la

l iti ió d it l V l i ió t i i t ó i



59

legitimación de capitales en Venezuela; por remisión,como ocurre en las normas del blanqueo de capitales de

España en la que el delito catalogado como graves seconvierte en delito fuente del lavado de activos y;taxativa, hace alusión a un listado especifico de delitosde los cuales se predica el lavado de activos como es elcaso de la normatividad colombiana.

5.1.5 ¿Qué conductas delictivas que generan lavadode activos?

Las conductas delictivas que generan lavado de activosen Colombia son:

a. Tráfico de migrantes.b. Trata de personas.c. Extorsión.d. Enriquecimiento ilícito de particular.

e. Secuestro extorsivo.f. Rebelión.g. Tráfico de armas:

1. Fabricación, tráfico y porte de armas de fuegoo municiones.

2. Fabricación, tráfico y porte de armas ymuniciones de uso privativo de las fuerzasarmadas.

3. Fabricación, importación, tráfico, posesión yuso de armas químicas, biológicas y nucleares.

h. Tráfico de menores de edad.i. Financiación del terrorismo y administración de

recursos relacionados con actividades terroristas. j. Tráfico de drogas tóxicas, estupefacientes o

sustancias sicotrópicas.k. Delitos contra el Sistema Financiero como:

1. Utilización indebida de fondos captados delpúblico.2. Operaciones no autorizadas con accionistas o

asociados.3. Captación masiva y habitual de dineros.4. Manipulación fraudulenta de especies inscritas

en el registro nacional de valores y emisores.l. Delitos contra la Administración Pública como:

1. Peculado:i. Peculado por apropiación.ii. Peculado por aplicación oficial diferente.iii. Peculado por aplicación oficial diferente

frente a recursos de la seguridad social.iv. Peculado culposo.v. Peculado culposo frente a recursos de

la seguridad social integral.

vi. Omisión del agente retenedor orecaudador.

vii. Destino de recursos del tesoro para elestímulo o beneficio indebido deexportadores y comerciantes de metalespreciosos.

viii. Fraude a subvenciones.2. Concusión.3. Cohecho:

i. Cohecho propio.ii. Cohecho impropio.iii. Cohecho por dar u ofrecer.

4. Celebración indebida de contratos:i. Violación del régimen legal o

constitucional de inhabilidades e efectivo movilización o almacenamiento de dinero



60

constitucional de inhabilidades eincompatibilidades.

ii. Interés indebido en la celebración decontratos.iii. Contrato sin cumplimiento de requisitos

legales.iv. Acuerdos restrictivos de la competencia.

5. Tráfico de influencias:i. Tráfico de influencias de servidor

público.

ii. Tráfico de influencias de particular.6. Enriquecimiento ilícito de servidor público.7. Utilización indebida de información y de

influencias derivadas del ejercicio de funciónpublica:

i. Utilización indebida de informaciónderivada del ejercicio de función pública.

ii. Utilización indebida de influencias

derivada del ejercicio de función pública.iii. Soborno transnacional.

m. Delitos ejecutados bajo concierto para delinquir.

5.1.6 ¿Cuáles son las modalidades del lavado deactivos?

En el caso colombiano, el delito de lavado de activosafecta el orden económico y social y se concreta encuatro especies, tales como:

a. Lavado de activos propiamente dicho.b. Omisión de control.c. Omisión de reportes sobre transacciones en

efectivo, movilización o almacenamiento de dineroen efectivo.

d. Omisión de control en el sector salud.e. Testaferrato.f. Enriquecimiento ilícito de particular.

5.1.7 ¿Cuáles son las formas de comisión del lavadode activos?

La conducta delictiva de lavado de activos se puede

cometer por cualquier persona que, en relación con losbienes, recursos, fondos o activos que provengan de lasactividades ilícitas mencionadas atrás, realice lossiguientes comportamientos:

a. Adquirir bienes, recursos, fondos o activos deprocedencia ilícita.

b. Resguardar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita.c. Invertir bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícitad. Transportar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita.e. Transformar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita.f. Almacenar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita.g. Conservar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita.h. Custodiar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita.i. Administrar bienes, recursos, fondos o activos de



penales vigentes de las cuales provienen los financiación del terrorismo se diferencian de los del



62

penales vigentes de las cuales provienen losbienes, recursos o activos ilícitos.

b. Colocación: Es la transferencia de los bienes,recursos o activos de procedencia ilícita en laeconomía formal.

c. Estratificación: Es la mezcla de los bienes,recursos o activos de procedencia ilícita conaquellos de procedencia lícita, para lo cual se

crean complejas transacciones financieras.

d. Integración: Es la forma de disfrutar de losbienes, recursos o activos habiéndoles dadoapariencia de legalidad.

5.2.2 ¿Qué es un delito fuente, subyacente,precedente o grave para el caso de lafinanciación del terrorismo?

Es una conducta delictiva consagrada en la normatividadpenal de la cual provienen los activos, bienes, fondos orecursos ilícitos que luego son usados para la

financiación del terrorismo, se diferencian de los dellavado de activos, ya que en el código penal colombiano

no hace una enumeración de los delitos que generanfinanciación del terrorismo.

5.2.3 ¿Cómo se tipifica el delito de financiación delterrorismo?

En los códigos penales existen tres formas: abierta, por remisión y taxativa. Abierta, significa que el delito de

financiación del terrorismo puede provenir de cualquier conducta delictiva que genere activos, bienes, fondos orecursos ilícitos, en el caso de la normatividadcolombiana la tipificación fue abierta, como ocurre en lamayoría de los países.

5.2.4 ¿Qué conductas delictivas que generanfinanciación del terrorismo?

Las conductas delictivas que generan financiación delterrorismo en Colombia pueden ser:

a. Tráfico de migrantes.b. Trata de personas.c. Extorsión.d. Enriquecimiento ilícito de particular.e. Secuestro extorsivo.f. Rebelión.g. Tráfico de armas:

1. Fabricación, tráfico y porte de armas de fuegoo municiones.

2. Fabricación, tráfico y porte de armas y

municiones de uso privativo de las fuerzas viii Fraude a subvenciones



63

municiones de uso privativo de las fuerzasarmadas.

3. Fabricación, importación, tráfico, posesión yuso de armas químicas, biológicas y nucleares.h. Tráfico de menores de edad.i. Financiación del terrorismo y administración de

recursos relacionados con actividades terroristas. j. Tráfico de drogas tóxicas, estupefacientes o

sustancias sicotrópicas.k. Delitos contra el Sistema Financiero como:

1. Utilización indebida de fondos captados delpúblico.2. Operaciones no autorizadas con accionistas o

asociados.3. Captación masiva y habitual de dineros.4. Manipulación fraudulenta de especies inscritas

en el registro nacional de valores y emisores.l. Delitos contra la Administración Pública como:

1. Peculado:i. Peculado por apropiación.ii. Peculado por aplicación oficial diferente.iii. Peculado por aplicación oficial diferente

frente a recursos de la seguridad social.iv. Peculado culposo.v. Peculado culposo frente a recursos de la

seguridad social integral.vi. Omisión del agente retenedor o

recaudador.vii. Destino de recursos del tesoro para el

estímulo o beneficio indebido deexportadores y comerciantes de metalespreciosos.

viii. Fraude a subvenciones.2. Concusión.

3. Cohecho:i. Cohecho propio.ii. Cohecho impropio.iii. Cohecho por dar u ofrecer.

4. Celebración indebida de contratos:i. Violación del régimen legal o

constitucional de inhabilidades eincompatibilidades.

ii. Interés indebido en la celebración decontratos.iii. Contrato sin cumplimiento de requisitos

legales.iv. Acuerdos restrictivos de la competencia.

8. Tráfico de influencias:i. Tráfico de influencias de servidor

público.

ii. Tráfico de influencias de particular.9. Enriquecimiento ilícito de servidor público.10. Utilización indebida de información y de

influencias derivadas del ejercicio de funciónpública:

i. Utilización indebida de informaciónderivada del ejercicio de función pública.

ii. Utilización indebida de influenciasderivada del ejercicio de función pública.

iii. Soborno transnacional.m. Hurto.n. Alteración, desfiguración y suplantación de marcas

de ganado.o. Estafa.

p. Estafa sobre recursos públicos y en el sistema de gg.Ofrecimiento engañoso de productos y servicios.



64

p. Estafa sobre recursos públicos y en el sistema deseguridad social integral.

q. Corrupción privada.r. Administración desleal.s. Emisión y transferencia ilegal de cheque.t. Abuso de confianza.u. Abuso de condiciones de inferioridadv. Aprovechamiento de error ajeno o caso fortuito.w. Defraudación de fluidos.x. Gestión indebida de recursos sociales.

y. Usurpación de tierras.z. Usurpación de aguas.aa. Invasión de tierras o edificaciones.bb. Perturbación de la posesión sobre inmueble.cc. Delitos informáticos de la Ley 1273 de 2009.

i. Acceso abusivo a un sistemainformático.

ii. Obstaculización ilegítima de sistema

informático o red de telecomunicación.iii. Interceptación de datos informáticos.iv. Daño informático.v. Uso de software malicioso.vi. Violación de datos personales.vii. Suplantación de sitios web para capturar

datos personales.viii. Hurto por medios informáticos y

semejantes.ix. Transferencia no consentida de activos.

dd. Acaparamiento.ee. Especulación.ff. Alteración y modificación de calidad, cantidad,

peso o medida.

gg. Ofrecimiento engañoso de productos y servicios.hh. Agiotaje.

ii. Pánico económico. jj. Ilícita explotación comercial.kk. Daño en materia prima, producto agropecuario o

industrial.ll. Usura.mm. Usurpación de derechos de propiedad industrial y

derechos de obtentores de variedades vegetales.nn. Uso ilegitimo de patentes.

oo. Violación de reserva industrial o comercial.pp. Sustracción de cosa propia al cumplimiento dedeberes constitucionales o legales.

qq. Exportación o importación ficticia.rr. Aplicación fraudulenta de crédito oficialmente

regulado.ss. Ejercicio ilícito de actividad monopolística de

arbitrio rentístico.

tt. Evasión fiscal.uu. Urbanización ilegal.vv. Contrabando.ww. Contrabando de hidrocarburos y sus derivados.xx. Favorecimiento de contrabando.yy. Favorecimiento de contrabando de hidrocarburos

o sus derivados.zz. Defraudación a las rentas de aduana.aaa. Favorecimiento por servidor público.bbb. Favorecimiento por servidor público de

contrabando de hidrocarburos o sus derivados.ccc. Apoderamiento de hidrocarburos, sus derivados,

biocombustibles o mezclas que los contengan.ddd. Apoderamiento o alteración de sistemas de

identificación. c. Grupos terroristas nacionales o extranjeros o sus



65

eee. Receptación.

fff. Destinación ilegal de combustible.

5.2.5 ¿Cuáles son las modalidades de lafinanciación del terrorismo?

En el caso colombiano, el delito de financiación delterrorismo afecta la seguridad pública y se relacionadirectamente con conductas delictivas, como:

a. Entrenamiento para actividades ilícitas.b. Terrorismo.c. Utilización ilegal de uniformes e insignias.d. Amenazas.e. Instigación a delinquir.f. Incitación a la comisión de delitos militares.

Por otro lado, este delito se comete a favor o en beneficiode:

a. Grupos de delincuencia organizada o susintegrantes.

b. Grupos al margen de la ley o sus integrantes.

p jintegrantes.

d. Terroristas nacionales o extranjeros.5.2.6 ¿Cuáles son las formas de comisión de la

financiación del terrorismo?

La conducta delictiva de la financiación del terrorismo sepuede cometer por cualquier persona que, en relacióncon los bienes, recursos, fondos o activos que provengan

de las actividades ilícitas o lícitas mencionadas atrás,realice cualquiera de los siguientes comportamientos:

a. Proveer bienes, recursos, fondos o activos deprocedencia ilícita o lícita.

b. Recolectar bienes, recursos, fondos o activos deprocedencia ilícita o lícita.

c. Entregar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita o lícita.d. Recibir bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita o lícita.e. Administrar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita o lícita.f. Aportar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita o lícita.g. Custodiar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita o lícita.h. Guardar bienes, recursos, fondos o activos de

procedencia ilícita o lícita.

En relación con los grupos de delincuencia organizada,los grupos al margen de la ley, sus integrantes, grupos



4. Sustitución de una deuda externa contraída por Multicuenta FCO.



67

un cliente de una “empresa local” utilizando

dinero ilícito.5. Arbitraje cambiario internacional mediantetransporte de dinero ilícito.

6. Transferencias fraccionadas de dinero ilícito através de giros internacionales.

7. “Peso Broker” Black Market Peso Exchange.8. Utilización de empresas legalmente

establecidas para apoyar las actividades de

Organizaciones Narco Terroristas.9. Productos financieros y de inversiónsusceptibles de ser usados para operacionesde lavado de activos.

b. Tipologías basadas en información de fuentesexternas:

1. Utilización de fondos ilícitos para disminuir endeudamiento o capitalizar empresaslegítimas.

2. Compras de “premios” por parte de unaorganización delictiva.

3. Declaración de premio ficticio obtenido en elexterior para el ingreso a un país de dineroilícito.

c. Tipologías de fiducia:

1. Fiducia de Inversión: Fraccionamiento FondoComún Ordinario (FCO).

2. Fiducia de Inversión: Fraccionamiento

3. Fiducia de Inversión: “Pitufeo” FCO.

4. Fiducia de Inversión: Fiducia de inversión condestinación específica.5. Fiducia de Administración: Fiducia de

administración y pagos de bienes ilícitos.6. Fiducia en Garantía: Fiducia en garantía con

bienes ilícitos.7. Fiducia Inmobiliaria: Recursos ilícitos del

constructor.

8. Fiducia Inmobiliaria: Recursos ilícitos delcomprador.9. Fiducia Inmobiliaria: Cesión de derechos del

comprador.10. Fiducia de Titularización: Fiducia de

titularización de un inmueble.11. Utilización de empresas con problemas

financieros que constituyen fiducias

mercantiles para lavar activos o financiar terrorismo.

12. LA/FT a través de la constitución de fiduciamercantil.

13. Adquisición de bienes de empresas enliquidación obligatoria, por parte de unaorganización al margen de la ley.

d. Tipologías de secuestro y extorsión:

1. Utilización de cuentas bancarias prestadaspara ocultar pagos por delitos.

2. Transacciones en cuentas de secuestrados.3. Operaciones “cenicienta”.

4. Suministro de bienes, víveres o ganado parail l

país local mediante contrabando técnico por bf t ió



68

grupos ilegales.

5. Cobro de extorsiones por seguridad o“permiso”.6. Utilización de cuentas bancarias o negocios de

personas ex secuestradas que se prestan paradar apariencia de legalidad el dinero de unaorganización de secuestradores.

7. Adquisición de bienes o propiedades por familiares de los secuestradores o

extorsionistas.8. Realización de transacciones económicastransnacionales.

9. Creación de cooperativas o empresas para lacría y/o levante de animales o producción deagroindustriales.

10. Uso de documentación falsa.11. Transacciones financieras por medios

electrónicos.12. Utilización de empresas legalmente

establecidas para apoyar las actividades degrupos armados al margen de la ley.

e. Tipologías en contrabando:

1. Pago en especie de actividades ilícitas con

mercancías ingresadas de contrabando alterritorio nacional.

2. Contrabando de insumos para redes de“piratería”.

3. Transporte de dinero de origen ilícito a otropaís para adquirir mercancías que ingresan al

subfacturación.

4. Exportación de mercancías sobre facturadas yposterior reingreso de contrabando al territoriocolombiano.

5. Cambio de destinación de materias primas queingresan al país bajo la modalidad de sistemasespeciales de importación – exportación. PlanVallejo.

6. Importaciones efectuadas por un intermediario

aduanero suplantando a un importador reconocido y utilizando un programa aprobadoal amparo de los sistemas especiales deimportación – exportación. Plan Vallejo.

7. Contrabando y falsedad marcaria.8. Contrabando técnico mediante sobrevaloración

de las mercancías.9. Contrabando mediante triangulación de

mercancías.

f. Tipologías de trata de personas:

1. Fraccionamiento de dinero ilícito provenientede la trata trasnacional de personas.

2. Sociedad de fachada con fines de explotaciónlaboral y mendicidad en Colombia.

g. Tipologías en el sector del arroz:

1. Contrabando técnico de arroz (exportaciones eimportaciones).

2. Inversión en empresas del sector arrocero con

problemas financieros con dinero de origenilícito

de Valores o Valores.2 Cadena de endosos de títulos negociables a



69

ilícito.

3. Empresas fachada o de papel productoras y/ocomercializadoras de arroz.4. Compra de arroz de contrabando con dinero

ilícito.5. Financiación de siembras con dinero de origen

ilícito.6. Simulación de calidad de cosechas de arroz.7. Simulación de producción de cosechas de

arroz.

h. Tipologías de lavado de activos y financiacióndel terrorismo relacionadas con los almacenesgenerales de depósito:

1. Mercancía en depósito mientras se realizan lostrámites de nacionalización.

2. Expedición de certificados de depósitos ybonos de prenda.

3. Compra y venta a terceros de productosagropecuarios.

4. Remate de mercancía declarada en abandono.5. Intermediación Aduanera en Operación de

Importación Ordinaria.6. Intermediación Aduanera en Operación de

Importación Ordinaria.

i. Tipologías relacionadas con lavado de activosy financiación del terrorismo relacionadas conel sector bursátil:1. Fraccionamiento y pitufeo a través de Fondos

2. Cadena de endosos de títulos negociables a

través del mercado bursátil.3. Uso de testaferros simulando evasióntributaria.

4. Complicidad de un agente comercial.5. Simplificación de controles de debida diligencia

bajo la figura de una Persona ExpuestaPúblicamente PEP.

6. Simulación o uso irregular de contratos

forwards.7. Simulación de transacciones con mercancíasde valor diferente.

j. Tipologías en entidades sin ánimo de lucro –ESAL:

1. Desvío de recursos públicos a través de

contribuciones o donaciones a una ESAL paraLA.

2. LA/FT a través de la compra de títulos valoresutilizando ESAL en quiebra y/o fachadas.

3. Utilización de ESAL para financiar terrorismo.4. Adquisición de cartera de entidades sin ánimo

de lucro con el propósito de LA.

k. Tipologías en seguros:

1. Simulación de siniestros de activos adquiridoscon recursos ilícitos para LA/FT.

2. Obtención de recursos a través de latriangulación de pagos para LA/FT.

3. Utilización de una compañía de seguros através de la simulación del incumplimiento de

suerte y azar por parte de una organizacióndelictiva



70

través de la simulación del incumplimiento de

contrato de obra pública con ente territorialpara FT.4. Utilización de canales de distribución masivos

para la suscripción de seguros de vida.

l. Tipologías en metales preciosos -oro-:

1. Explotación y comercialización de oro para

financiar terrorismo.2. El carrusel de oro para LA/FT.3. Oro como medio de pago del narcotráfico para

LA/FT.

m. Tipologías de financiación del terrorismo enColombia:

1. Apropiación de partidas presupuestalespúblicas por parte de grupos armados.

2. Utilización de empresas legalmenteestablecidas para apoyar las actividades deorganizaciones terroristas.

3. Utilización de negocios de alta rotación deefectivo para mezclar dinero ilícito con dinerode origen lícito.

4. Financiamiento de grupos terroristas por partede empresas privadas.

5. Utilización de fondos, cooperativas y demásorganizaciones sin ánimo de lucro para captar recursos del sistema financiero.

6. Compra de premios de loterías y juegos de

delictiva.

7. Pago de Extorsiones, Secuestros oDonaciones en Especie para Financiar GruposTerroristas.

8. Utilización de cuentas bancarias prestadaspara ocultar pagos por secuestro y extorsión.

n. Tipologías de la/ft relacionadas conoperaciones de leasing:

1. Utilización de apoderados o testaferros por parte de proveedores de bienes adquiridos condinero ilícito, que intervienen en una operaciónde leasing.

2. Prepagos parciales o totales de obligacionesde leasing con dinero de origen ilícito.

3. Cesión del derecho de adquisición de un bien

inmueble, a la finalización de un contrato deleasing financiero inmobiliario para lavar dineroilícito.

o. Tipologías relacionadas con la/ft en diferentessectores de la economía colombiana. OEA-CICAD-UIAF:

1. Inversiones suplementarias al capital asignadocon dinero de origen ilícito.

2. Posturas y compra de depósitos judiciales deremate con dinero de origen ilícito por parte deuna organización criminal.

3. Importación de mercancías obtenidas con

recursos ilícitos por parte de una organizacióncriminal

empresas inmobiliarias nacionales yextranjeras



71

criminal.4. Simulación de operaciones cambiarias de

compra y venta de divisas con dinero de origenilícito.

5. Apropiación de dinero del estado por parte deuna persona expuesta políticamente - PEPpara financiar organizaciones terroristas.

6. Utilización de una actividad económicarelacionada con la distribución de alimentos de

consumo humano para financiar/apoyar unaorganización criminal.7. Envío de dinero de origen ilícito utilizando

empresas de transporte de mercancías.8. Compra de cheques de gerencia con dinero de

origen ilícito, para el pago de obligacionescrediticias de empresas con reconocidatrayectoria en el mercado.

9. Utilización de convenios de asociación por medio de empresas de fachada vinculadas aorganizaciones criminales.

10. Captación masiva y habitual de dinero (deorigen lícito o ilícito) sin la previa autorizaciónde la autoridad competente.

11. Canalización de recursos de créditos deredescuento para realizar operaciones de

LA/FT.

p. Tipologías relacionadas con agentesinmobiliarios:

1. Canalización de recursos ilícitos a través de

extranjeras.2. Ocultamiento de los bienes y recursos de

origen ilícito mediante la escisión y absorciónde empresas inmobiliarias.

3. Financiación del Terrorismo a través de lacreación de empresas y establecimientoscomerciales para efectuar operaciones decompra / venta de bienes inmuebles.

q. Tipologías relacionadas con profesionales dela salud:

1. Creación de empresas a través deprofesionales de la salud para la adquisición yprestación de servicios dirigidos a gruposterroristas.

r. Tipologías relacionadas con tarjetasinternacionales:

1. Utilización de comercios pantalla para lacolocación de capital ilícito en cuentas deahorro o corrientes a través de venta ficticiaspor datafono a clientes con tarjetasVenezolanas.

s. Tipologías relacionadas con campañaspolíticas:

1. Ingreso (desviación) de dineros público a unacampaña.

2. Manejo de dineros de origen ilícito en lascuentas de una campaña

5.6 ¿Cuáles son las consecuencias del lavado deactivos y la financiación del terrorismo?



72

cuentas de una campaña.3. Manejo de dineros de origen ilícito en cuentas

de campañas no registradas o de funcionariosde la campaña.

4. Suplantación de campañas para estafa.5. Malversación de recursos de la campaña para

fines ilícitos.6. Reemplazo de aportes lícitos por aportes

ilícitos (Suplantación).

7. Devoluciones de dinero desde la campaña conel fin de dar apariencia de legalidad a dinerosde origen criminal.

8. Financiación de campañas políticas condineros de origen criminal desde el extranjero.

5.5 ¿Cuáles son las finalidades del lavado deactivos y la financiación del terrorismo?

Sin perder de vista que en el lavado de activos como enla financiación del terrorismo proveniente de actividadesilícitas el delincuente busca manipular las gananciasilícitas para hacerlas aparecer como provenientes defuentes legítimas, su finalidad es:

a. Ocultar el origen y el destino de los bienes,

recursos o activos.b. Dificultar la labor de las autoridades.c. Introducirlos al mercado legal.d. Garantizar al delincuente el disfrute de los bienes,

recursos o activos ilícitos/lícitos o destinarlos aactividades terroristas.

activos y la financiación del terrorismo?

Es posible que las instituciones financieras y lascompañías privada o públicas sean utilizadas comomedio para lavar activos y financiar el terrorismo, ya queéstas se encuentran expuestas a estos riesgos debido ala utilización activos, bienes, recursos o fondos para larealización de transacciones, por tanto, es necesarioprevenir, detectar y controlar el lavado de activos y la

financiación del terrorismo debido a que, además detratarse de actividades prohibidas por las normaspenales, conllevan consecuencias desastrosas, talescomo:

a. Inflación.b. Perdida de la reputación.c. Reputación negativa, rumores y desprestigio.

d. Inclusión en listas restrictivas internacionalescomo la Lista Clinton, Lista de la ONU, entre otras.e. Pérdida de acceso a los servicios y productos del

sistema financiero.f. Pérdida de relaciones comerciales con otros

países.g. Deterioro de las instituciones democráticas y de la

seguridad nacional e internacional.

h. Riesgos para los negocios.i. Desconfianza en el sistema financiero.

j. Sanciones personales e institucionales de tipopenal, administrativa, laboral y patrimonial.

k. Fortalecimiento de los delincuentes.l. Generación de más delitos.



escenarios de Riesgo LA/FT.g. Pensar que el SARLAFT solo requiere de una

matemáticas de la guerra62



74

g q qbuena herramienta de tecnología.

Las realidades del lavado de activos y la financiación delterrorismo, son:

a. El lavado de activos y la financiación delterrorismo provienen de otros delitos.

b. El lavado de activos y la financiación del

terrorismo tienen que ver con todo tipo detransacciones y operaciones.c. El lavado de activos y la financiación del

terrorismo afectan a todos los productos yservicios financieros.

d. El lavado de activos y la financiación delterrorismo afectan tanto al sector financiero comoal sector real y al sector privado como al sector

público.e. La financiación del terrorismo puede provenir deactividades lícitas.

f. El SARLAFT es otro eslabón más en la cadena denormas de prevención y control LA/FT.

g. El SARLAFT requiere de una buena herramientade tecnología y de una cultura organizacional deriesgo.

5.9 Videos sobre los lazos entre el lavado deactivos y la financiación del terrorismo61 y las

61TED Ideas worth spreading. [En línea]. Disponible en:http://www.ted.com/talks/loretta_napoleoni_the_intricate_economics_of_terrorism.html

En estos videos de TED podrá ver las relaciones queexisten entre estas dos conductas delictivas presentadopor Loretta Napoleoni con el título “La intrincada red delterrorismo” y por Sean Gourley con la denominación de“Matemáticas de la guerra”.

6 ASPECTOS GENERALES SOBRE CORRUPCION

62TED Ideas worth spreading. [En línea]. Disponible en:http://www.ted.com/talks/sean_gourley_on_the_mathematics_of_war.html



c. Tesis de la instrumentalización del Estado: Lahay un listado taxativo de delitos fuente, subyacentes,precedentes o graves de financiación del terrorismo.



76

corrupción se explica por la instrumentalizaciónque hacen del Estado los grupos económicospoderosos.

d. Cambios institucionales en la organización delaparato del Estado: La corrupción se explica por la falta de eficacia de las sanciones penales.

e. Escuela histórico-culturalista: La corrupción seexplica porque es un fenómeno cultural y no sesabe diferenciar entre la amistad y la solidaridad.

6.4 ¿Cuál es la relación de las etapas del lavado deactivos y la financiación del terrorismo con lacorrupción?

Teniendo en cuenta que la corrupción es un delito fuentedel lavado de activos, excepto por la conducta punible decorrupción privada que hace parte de los delitos contra elpatrimonio económico y no de la administración pública,la relación entre estos comportamientos delictivos se daen la etapa de obtención, ya que los bienes, recursos,fondos o activos ilícitos producto de la corrupción luegoson colocados, estratificados e integrados a la economía

formal.

En lo que tiene que ver con la financiación del terrorismo,ocurre lo mismo que en el lavado de activos, con laadvertencia que para este delito si puede ser fuente laconducta punible de corrupción privada, debido a que no

6.5 ¿Tiene delitos fuente, subyacentes, precedenteso graves la corrupción?

No, todas las conductas delictivas de corrupción sonautónomas y para su comisión no requieren de laejecución de delitos anteriores.

6.6 ¿Cómo se tipifica el delito de corrupción?En Colombia la normatividad penal, en principio habíatipificado los delitos de corrupción dentro del bien jurídicode administración pública, pero debido a la recienteexpedición del Estatuto Anticorrupción con la Ley 1474de 2011 se elevaron a la categoría de delitos otrasconductas punibles que afectan bienes jurídicos como el

patrimonio económico. No obstante lo anterior, tambiénvale la pena hacer mención a conductas delictivascorruptas que atentan contra el orden económico y socialy contra la recta y eficaz impartición de justicia.

6.7 ¿Qué conductas delictivas que generancorrupción?

Las conductas delictivas que relacionadas con corrupciónen Colombia son:

a. Delitos contra la Administración Pública:i. Peculado:

1. Peculado por apropiación.



informático o red de telecomunicación.iii. Interceptación de datos informáticos.iv Daño informático

v. Tráfico de influencias.vi. Enriquecimiento ilícito de servidor público.vii Soborno



78

iv. Daño informático.v. Uso de software malicioso.vi. Violación de datos personales.vii. Suplantación de sitios web para capturar datos

personales.viii. Hurto por medios informáticos y semejantes.ix. Transferencia no consentida de activos.

d. Delitos contra el orden económico y social:i. Especulación de medicamentos y dispositivosmédicos.

ii. Agiotaje con medicamentos y dispositivosmédicos.

iii. Evasión fiscal.iv. Omisión de control en el sector salud.

e. Delitos contra la recta y eficaz impartición de justiciai. Soborno.ii. Soborno en la actuación penal.

6.8 ¿Cuáles son las modalidades de la corrupción?

En el caso colombiano, la corrupción se concreta en dosespecies, tales como:

a. Corrupción pública:i. Peculado.ii. Concusión.iii. Cohecho.iv. Celebración indebida de contratos.

vii. Soborno.

b. Corrupción privada.

6.9 ¿Cuáles son las formas de corrupción?

Las conductas delictivas relacionadas con la corrupciónse pueden cometer, en principio, solo por funcionarios

públicos y por excepción por particulares que, en relacióncon los bienes, recursos, fondos o activos públicos, (por excepción privados) realice sobre bienes, recursos,fondos o activos del Estado o de empresas oinstituciones en que éste tenga parte o de bienes ofondos parafiscales, o de bienes de particulares cuyaadministración, tenencia o custodia se le haya confiadopor razón o con ocasión de sus funciones, los

siguientes comportamientos:

a. Apropiación.b. Uso indebido.c. Dar aplicación oficial diferente.d. Extraviar, perder o dañar.e. Omitir retener o autorretener.f. Destinar recursos del tesoro.

g. Obtener una subvención mediante engaño.h. Constreñir o inducir a otro a dar o prometer.i. Recibir dinero u otra utilidad o aceptar promesa

remuneratoria. j. Aceptar dinero u otra utilidad o promesa

remuneratoria.

k. Dar u ofrecer dinero u otra utilidad a servidor público.

l Intervenir en la tramitación aprobación o

6. Las asociaciones de municipios: “se le tiene”.7. El M.T.C. ó “miguelito también come”.8 El carrusel de contratistas (o vivos los tíos)



79

l. Intervenir en la tramitación, aprobación ocelebración de un contrato.

m. Interesarse en provecho propio o de un tercero, encualquier clase de contrato u operación.

n. Tramitar, celebrar o liquidar contrato sinobservancia de los requisitos legales esenciales.

o. Concertare con otro con el fin de alterar ilícitamente el procedimiento contractual.

p. Utilizar indebidamente, en provecho propio o de untercero, influencias derivadas del ejercicio delcargo o de la función.

q. Ejercer indebidamente influencias sobre unservidor público.

r. Obtener, para sí o para otro, incrementopatrimonial injustificado.

6.10 ¿Cuáles son las tipologías de la corrupción?

La comisión de los delitos de corrupción, de acuerdo conel Programa Presidencial para la Lucha Contra laCorrupción – PPLCC70, son:

1. Zancadilla.2. Pitufeo de contratos.

3. Mercado de subsidios.4. Precios inflados.5. Cartel de embargos.

70Programa Presidencial de Lucha Contra la Corrupción. Manual de Tramparencia.[En línea]. Disponible en:http://www.anticorrupcion.gov.co/tramparencia/tramparencia.asp

8. El carrusel de contratistas (o vivos los tíos).9. Hoy por ti, mañana por mí.10. Pan comido.11. Mayores valores pagados.12. Elefantes blancos.13. Proponentes suicidas que resucitan.14. Adenda a la medida.15. Contratista único y eterno.

16. El as en la manga.17. Visitas obligatorias y de imposible cumplimiento.18. Exigencias absurdas para la asistencia a visitas

obligatorias.19. Licitaciones express.20. Un mismo día y horas comunes para varias

actuaciones fundamentales.21. Venta de pliegos de condiciones.

22. Una cuestión de gusto…23. 1 + 1 = 3.24. Quitar la piedra del zapato.25. Sale más caro el remedio que la enfermedad.26. No hay cuña que más apriete que la del mismo

palo.27. Separados pero revueltos.28. Con cara gano yo, con sello pierde usted…

29. Toma y dame.30. Ser o no ser.31. La estrategia del alargue.32. Operación parásito.33. Educar para progresar.34. A tercera va la vencida.



electoral, promueve su transparencia, garantiza elacceso equitativo de los candidatos a medios decomunicación y autoriza el financiamiento público.

f. La vulneración de la eficiencia de la administraciónpública.



83

y pd. Es propensa para culturas y pueblos con

desventajas económicas.

6.15 ¿Cuáles son las causas y consecuencias de lacorrupción?78

Dentro de los factores que favorecen la corrupción,están:

a. La tolerancia social.b. La mala posición de los servidores públicos.c. La financiación irregular de los partidos políticos.d. La expansión injustificada de la actividad estatal y

privatizaciones abusivas.e. El abuso de la discrecionalidad.

f. La desviación de los recursos públicos.

Y los efectos que genera la corrupción, son:

a. La vulneración de la libre competencia.b. La reducción de la inversión.c. El aumento del valor de los bienes y servicios.d. La reducción de la competitividad de las

empresas.e. La vulneración de la legitimidad del sistemademocrático.

78CASTRO CUENCA, Carlos Guillermo. Corrupción y delitos contra la administraciónpública. Universidad del Rosario. 2009.

6.16 ¿Cuáles son las mejores prácticas en laprevención y control de la corrupción?

A continuación se presentan los elementos esencialespara la lucha contra la corrupción79 y algunasestrategias80:

a. Voluntad.b. Mejor legislación sobre delitos, facultades de

investigación y disposiciones probatorias.c. Una entidad independiente con la obligación de

rendir cuentas.d. Estrategia nacional, clara, comprensiva y

coherente.e. Acción coordinada.

f. Distinción entre gobernanza y anticorrupcióng. Selección adecuada del personal.h. Profesionalizar los servicios públicos.i. Condiciones laborales decentes.

j. Código de conducta y disciplina.k. Recursos y financiación adecuada.l. Simplificar los procedimientos y delimitar la

discrecionalidad.

m. Apoyo del público y participación de la comunidad.n. Perseverancia.o. Obligación de rendir cuentas.

79 DE SPEVILLE, Bertrand. Superando la corrupción. Plantea. Bogotá. 2011.80 DE GREIFF RESTREPO, Gustavo y Otros. El principio del pez gordo, estrategiaspara combatir la corrupción. Planeta. 1993.

p. Información y transparencia.q. Exponer y divulgar los casos de corrupción.r. Fortalecer la independencia y responsabilidad de



84

los medios de comunicación.s. Confidencialidad.t. Promover pactos y acuerdos de transparencia

entre el sector privado y el sector público.u. Aprender y aprehender las lecciones de otros

lugares.v. Liderazgo.w. Darse cuenta que derrotar la corrupción toma

tiempo y dinero.

6.17 Videos sobre corrupción

En estos videos de TED podrá ver presentaciones dePeter Eigen81 sobre “Cómo desenmascarcar un corrupto”y de Shaffi Mather 82 en relación con “Una nueva forma de

combatir la corrupción”. En el tercer video se muestra lapercepción sobre la corrupción83.

81TED Ideas worth spreading. [En línea]. Disponible en:

http://www.ted.com/talks/peter_eigen_how_to_expose_the_corrupt.html 82

TED Ideas worth spreading. [En línea]. Disponible en: http://www.ted.com/talks/shaffi_mather_a_new_way_to_fight_corruption.html 83Transparency International. [En línea]. Disponible en:http://cpi.transparency.org/cpi2012/in_detail/



3. Sector público.4. Códigos de conducta para funcionarios

públicos.

5 C t t ió úbli tió d l

13. Embargo preventivo, incautación ydecomiso.

14. Consecuencias de los actos de corrupción.

15 C ió t l i



88

5. Contratación pública y gestión de lahacienda pública.

6. Información pública.7. Medidas relativas al poder judicial y al

ministerio público.8. Sector privado.9. Participación de la sociedad.10. Prevención del blanqueo de dinero.

c. Medidas de Penalización:1. Soborno de funcionarios públicos

nacionales.2. Soborno de funcionarios públicos

extranjeros y de funcionarios deorganizaciones internacionales pública.

3. Malversación o peculado, apropiaciónindebida u otras formas de desviación debienes por un funcionario público.

4. Tráfico de influencias.5. Abuso de funciones.6. Enriquecimiento ilícito.7. Soborno en el sector privado.8. Malversación o peculado de bienes en el

sector privado.9. Blanqueo del producto del delito decorrupción.

10. Encubrimiento.11. Obstrucción a la justicia.12. Responsabilidad de las personas jurídicas.

15. Cooperación entre los organismosnacionales y el sector privado.

16. Secreto bancario.

d. Cooperación Internacional:1. Extradición.2. Asistencia judicial recíproca.3. Investigaciones conjuntas.4. Técnicas especiales de investigación.

e. Recuperación de Activos:1. Prevención y detección de transferencias

del producto del delito de corrupción.2. Medidas para la recuperación directa de

bienes.

3. Mecanismos de recuperación de bienesmediante la cooperación internacional parafines de decomiso.

4. Cooperación internacional para fines dedecomiso.

5. Restitución y disposición de activos.6. Dependencia de inteligencia financiera.

7.3.4 ¿Qué es el Convenio Internacional para laRepresión de la Financiación del Terrorismo?90

E i t t j ídi d 1999 li bl l

7.3.5 ¿Cuáles son las Resoluciones del Consejo deSeguridad de la ONU sobre Financiación delTerrorismo?91



89

Es un instrumento jurídico de 1999 aplicable en lospaíses miembros de la ONU sobre la lucha contra lafinanciación del terrorismo, para el efecto la convencióntrae regulación sobre:

a. Definiciones de términos relacionados confinanciación del terrorismo.

b. Definición del delito de financiación del terrorismo.c. Responsabilidad de la persona jurídica.d. Medidas de identificación, la detección y el

aseguramiento o la incautación de todos losfondos utilizados o asignados para cometer financiación del terrorismo.

e. Decomiso de los fondos.f. Extradición.

g. Asistencia judicial recíproca.h. Medidas preventivas aplicables al sector financieroy no financiero.

i. Medidas de supervisión sobre el transportetransfronterizo de dinero.

j. Intercambio de información.

90Para mayor información puede consultar Agencia de la ONU para los Refugiados.[En línea]. Disponible en:http://www.acnur.org/t3/fileadmin/scripts/doc.php?file=biblioteca/pdf/1636

El Consejo de Seguridad de la ONU a través de lasResoluciones 1267 de 1999 y 1373 de 2001 previene yreprime el terrorismo y su financiación.

En el caso de la Resolución 1267, se le solicita a lospaíses miembros:

a. Cooperar entre sí, especialmente en el marco deacuerdos y arreglos bilaterales y multilaterales,para prevenir y reprimir los actos terroristas,proteger a sus nacionales y otras personas de losataques terroristas y enjuiciar a los responsablesde tales actos.

b. Prevenir y reprimir en sus territorios por todos losmedios lícitos la preparación y financiación detodo acto terrorista.

c. Denegar refugio a quienes planifiquen, financien ocometan actos terroristas, velando por que seandetenidos y procesados o extraditados.

d. Cerciorarse, antes de conceder el estatuto derefugiado a quien solicite asilo, de conformidadcon las disposiciones pertinentes del derecho

91Para mayor información puede consultar United Nations. [En línea]. Disponible en:http://www.un.org/spanish/terrorism/securitycouncil.shtml



resoluciones del Consejo de Seguridad 1269(1999) y 1368 (2001).

q Adoptar las medidas apropiadas de conformidad

a esta gran amenaza a la seguridad internacional.

No obstante, lo anterior, además de los anteriores

instrumentos jurídicos es necesario considerar para la



92

q. Adoptar las medidas apropiadas de conformidadcon las disposiciones pertinentes de la legislaciónnacional y el derecho internacional, inclusive lasnormas internacionales de derechos humanos,antes de conceder estatuto de refugiado, con elpropósito de asegurarse de que los solicitantes deasilo no hayan planificado ni facilitado actos deterrorismo, ni participado en su comisión.

r. Velar, de conformidad con el derechointernacional, por que el estatuto de refugiado nosea utilizado de modo ilegítimo por autores,organizadores o patrocinadores de actos deterrorismo, y por que no se reconozca lareivindicación de motivaciones políticas como

causa para denegar las solicitudes de extradiciónde presuntos terroristas.

s. Observa con preocupación la estrecha conexiónque existe entre el terrorismo internacional y ladelincuencia organizada transnacional, las drogasilícitas, el blanqueo de dinero, el tráfico ilícito dearmas y la circulación ilícita de materiales

nucleares, químicos, biológicos y otros materialespotencialmente letales, y a ese respecto pone derelieve la necesidad de promover la coordinaciónde las iniciativas en los planos nacional,subregional, regional e internacional, para reforzar la respuesta internacional a este grave problema y

instrumentos jurídicos, es necesario considerar para lalucha contra el terrorismo y su financiación las siguientesResoluciones del Consejo de Seguridad de la ONU:

a. 1333 de 2000.b. 1363 de 2001.c. 1390 de 2002.d. 1452 de 2002.e. 1455 de 2003.f. 1526 de 2004.g. 1617 de 2005.h. 1730 de 2006.i. 1735 de 2006.

j. 1822 de 2008.k. 1904 de 2009.

l. 1988 de 2011.m. 1989 de 2011.

7.3.6 ¿Qué es el Pacto Global?92

Es una iniciativa voluntaria, en la que las empresas secomprometen a alinear sus estrategias y operacionescon diez principios universalmente aceptados en cuatro

áreas temáticas como derechos humanos, estándareslaborales, medio ambiente y anticorrupción. Cuenta con6.000 participantes en más de 135 países.

92Para mayor información puede consultar United Nations Global Compact. [En línea].Disponible en: http://www.unglobalcompact.org/languages/spanish/index.html

El Pacto Mundial es una iniciativa voluntaria quepersigue, por un lado, incorporar los diez principios en lasactividades empresariales que la empresa realiza, tanto

en el país de origen como en sus operaciones alrededor

• Principio 6: Las Empresas deben apoyar laabolición de las prácticas de discriminaciónen el empleo y ocupación.



93

en el país de origen, como en sus operaciones alrededor del mundo y, por el otro, llevar a cabo acciones queapoyen los objetivos de desarrollo de Naciones Unidas,como son los Objetivos de Desarrollo del Milenio - ODMs.

Los 10 principios del Pacto Global son:

a. Derechos Humanos:• Principio 1: Las Empresas deben apoyar y

respetar la protección de los derechoshumanos fundamentales reconocidosuniversalmente, dentro de su ámbito deinfluencia.

• Principio 2: Las Empresas debenasegurarse de que sus empresas no son

cómplices de la vulneración de losderechos humanos.

b. Estándares Laborales:• Principio 3: Las empresas deben apoyar la

libertad de Asociación y el reconocimientoefectivo del derecho a la negociacióncolectiva.

• Principio 4: Las Empresas deben apoyar laeliminación de toda forma de trabajoforzoso o realizado bajo coacción.

• Principio 5: Las Empresas deben apoyar laerradicación del trabajo infantil.

c. Medio Ambiente:• Principio 7: Las Empresas deberán

mantener un enfoque preventivo quefavorezca el medio ambiente.

• Principio 8: Las empresas deben fomentar las iniciativas que promuevan una mayor responsabilidad ambiental.

• Principio 9: Las Empresas deben favorecer el desarrollo y la difusión de las tecnologíasrespetuosas con el medio ambiente.

d. Anticorrupción:• Principio 10: Las Empresas deben trabajar

en contra de la corrupción en todas sus

formas, incluidas la extorsión y el soborno.

7.4 ¿Qué son las Recomendaciones del ForoConjunto entre el Comité de Basilea, el IAIS y laIOSCO?93

Estas tres organizaciones en 2003 emitieron undocumento de iniciativas para combatir el lavado de

dinero y la financiación del terrorismo, al respecto, se

93Para mayor información puede consultar Superintendencia de Bancos y EntidadesFinancieras de Bolivia. [En línea]. Disponible en: http://www.asba-supervision.org/index.php

comparten en el sector bancario, de seguros y valores,las siguientes recomendaciones:

a. Identificación del cliente.

h. Notificación y protección de derechos de terceros.i. Reglas del procedimiento.

7.6 ¿Cuál es la Directiva del Consejo de Europa?95



94

a. Identificación del cliente.b. Monitoreo continuo de cuentas y transacciones.c. Mantenimiento de registros e informes de

transacciones sospechosas.d. Controles internacionales y auditoria.e. Estándares de integridad.f. Cooperación entre supervisores y otras

autoridades competentes.

7.5 ¿Qué es el Convenio del Consejo de Europa?94

Los ministros de la Unión Europea en 1990 firmaron elConvenio del Consejo de Europa sobre Blanqueo deCapitales, Investigación, Incautación y Decomiso de losProductos del Delito que empezó su vigencia en 2003 yfue modificado en 2005. Para el efecto, el convenio traeregulación sobre:

a. Definiciones relacionadas con blanqueo decapitales.

b. Medidas de confiscación.c. Medidas de indagatorias.d. Tipificación del delito de blanqueo de capitales.

e. Cooperación internacional.f. Auxilio en la investigación.g. Medidas provisionales.

94Para mayor información puede consultar Council of Europe. [En línea]. Disponibleen: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:52004PC0444:ES:HTML

7.6 ¿Cuál es la Directiva del Consejo de Europa?

En 1991 el Consejo de Europa emitió la Directiva sobrePrevención de la Utilización del Sistema Financiero parael Blanqueo de Capitales y modificada en 2001. Tieneactos conexos, sobre:

a. Cooperación entre las unidades de informaciónfinanciera de los Estados miembros para elintercambio de información de 2000.

b. Prevención del blanqueo de capitales mediante lacooperación aduanera de 2002.

c. Prevención de la utilización del sistema financieropara el blanqueo de capitales, incluida lafinanciación del terrorismo de 2004.

7.7 ¿Qué es el Grupo Egmont?96

Es la agremiación de las Unidades de InteligenciaFinanciera del mundo creada en 1995 y hoy cuenta conmás de 100 miembros. Para el efecto, ha publicadodocumentos de trabajo, como:

a. Mejores Prácticas para el Intercambio deInformación entre Unidades de Inteligencia

95Para mayor información puede consultar Council of Europe. [En línea]. Disponibleen: http://europa.eu/legislation_summaries/other/l24016_es.htm 96Para mayor información puede consultar Egmont Group. [En línea]. Disponible en:http://www.egmontgroup.org/

Financiera.b. Documento Informativo sobre las Unidades de

Inteligencia Financiera y el Grupo Egmont.

c. Declaración de Propósitos de las Unidades deI t li i Fi i d l G E t

c. Actualización de archivos del cliente.d. Prácticas para identificar actividades inusuales y

sospechosas.

e. Análisis.f R bilid d d t l



95

pInteligencia Financiera del Grupo Egmont.

d. Principios para el Intercambio de Información entreUnidades de Inteligencia Financiera en Casos deLavado de Dinero y Financiación del Terrorismo.

e. 100 Casos de Estudio del Grupo Egmont: LasUnidades de Inteligencia Financiera en Acción.

7.8 ¿Qué es el Grupo Wolfsberg y cuáles son losPrincipios?97

El Grupo Wolfsberg es una asociación de 11 bancosglobales conformado en el 2000, cuyo objetivo esdesarrollar estándares de la industria financiera deservicios y productos relacionados, para conocimientodel cliente, antilavado de dinero y contra elfinanciamiento del terrorismo.

Los Principios para la Banca Privada fueron publicadosen octubre de 2000, revisados en mayo de 2002 y conuna última versión en junio de 2012, según los cuales esnecesario tener en cuenta aspectos como:

a. La aceptación de clientes.b. Situaciones que requieren diligencia y cuidadoadicional.

97Para mayor información puede consultar The Wolfberg Group. [En línea]. Disponibleen: http://www.wolfsberg-principles.com/

f. Responsabilidades de control.g. Comunicación a la dirección.h. Formación e información.i. Mantenimiento de registros.

j. Excepciones y desviaciones.k. Área encargada de la prevención del lavado de

dinero.

El Grupo Wolfsberg también cuenta con una Declaraciónde Supresión de la Financiación del Terrorismo, queincluye:

a. El papel de las instituciones financieras contra elterrorismo.

b. Derechos de las personas físicas.c. Conozca su cliente.d. Sectores y actividades de alto riesgo.e. Seguimiento y monitoreo.f. Necesidad de una cooperación global mejorada.

Finalmente, este grupo de trabajo de alto nivel tiene undocumento de Principios para la Prevención del Lavado

de Dinero en Banca Corresponsal, según los cuales sedebe tener en cuenta:

a. Responsabilidad y supervisión.b. Debida diligencia basada en riesgos.c. Estándares de debida diligencia.



concentrar recursos de investigación para identificar,localizar e incautar los activos de las empresascriminales. Estas Resoluciones son:

a. AGN/55/RES/18 de 1986 sobre delincuencia

través de las fronteras, liderados por la OrganizaciónMundial de Aduanas - OMA y la Oficina de Inmigración yControl de Aduanas de EE.UU. - ICE.

En el caso de la corrupción, INTERPOL participa en un



99

a. AGN/55/RES/18 de 1986 sobre delincuenciaeconómica y financiera, la cooperación entre lapolicía y las instituciones bancarias y financieras yasociaciones.

b. AGN/56/RES/11 de 1987 sobre cooperación entrelas instituciones bancarias y financieras y las

asociaciones y los organismos de aplicación de laley.

c. AGN/60/RES/4 de 1991 sobre medidas paraenfrentar con firmeza y eficacia con el Sistema delas operaciones internacionales ilegalesfinancieros: banca subterránea y paralela.

d. AGN/66/RES/15 de 1997 sobre la legislación dellavado de dinero.

e. AGN/66/RES/17 de 1997 sobre las investigacionesy la cooperación policial internacional en el lavadode dinero.

f. AGN/66/RES/18 de 1997 sobre estadísticas delavado de dinero.

INPERPOL participa en la Operación Atlas, que es laprimera operación aduanera conjunta en todo el mundodirigida al contrabando de dinero en efectivo a granel a

En el caso de la corrupción, INTERPOL participa en unnúmero creciente de proyectos y alianzas a medida quedesarrolla sus capacidades en la lucha contra esteflagelo a escala mundial.

Los proyectos principales que definen su estrategia, son:

a. Recuperación de activos a escala internacional, enla que INTERPOL está elaborando iniciativas paraayudar a los organismos encargados de laaplicación de la ley a restituir los caudalespúblicos robados a los países víctimas de talesrobos. La Iniciativa Mundial de Puntos deContacto, que cuenta con el apoyo de Star, es uninstrumento esencial en este ámbito, ya quepermite a los funcionarios designados para ello entodo el mundo intercambiar información ycoordinar mejor sus investigaciones.

b. Unidades de lucha contra la corrupción, que estánformadas por expertos de INTERPOL y se puedenenviar rápidamente a donde se necesiten a fin de

proporcionar ayuda sobre el terreno a lasinvestigaciones en curso relacionadas con lacorrupción, prestando así un apoyo operativoespecífico a los países que lo solicitan.

c. El Grupo de Expertos de INTERPOL en materia de



coach o asesor jurídico en los casos de recuperación deactivos internacionales. Por lo tanto, el objetivo principalde ICAR es apoyar a los países a aplicar las

disposiciones del Capítulo V sobre la recuperación deactivos de la Convención de las Naciones Unidas contra

Es un instrumento jurídico que en 1995 la OEA promulgócon el nombre de Convención Interamericana contra laCorrupción. Para el efecto, la convención trae regulación

sobre:



101

la Corrupción - UNCAC.

7.15 ¿Qué es la Convención de la OECD?104

Es un instrumento jurídico que en 1997 la OECDpromulgó con el nombre de Convención para combatir el

Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros enTransacciones Comerciales Internacionales. Para elefecto, la convención trae regulación sobre:

a. Tipificación del delito de cohecho de servidorespúblicos extranjeros.

b. Responsabilidad penal de la persona jurídica.c. Vinculación como delito fuente de lavado de

dinero.d. Herramientas contables para prevenir el cohecho.e. Asistencia legal mutua.f. Extradición.g. Autoridades responsables.h. Monitoreo y seguimiento.

7.16 ¿Qué es la Convención de la OEA?

105

104Para mayor información puede consultar Organization for Economic Co-operationand Development. [En línea]. Disponible en: http://www.oecd.org/ 105Para mayor información puede consultar Organization of American States. [Enlínea]. Disponible en: http://www.oas.org/juridico/spanish/lucha.html

a. Definiciones.b. Medidas preventivas.c. Definición de actos de corrupción.d. Soborno transnacional.e. Enriquecimiento ilícito.f. Efecto sobre el patrimonio del Estado.

g. Extradición.h. Asistencia y cooperación.i. Medidas sobre los bienes.

j. Secreto bancario.k. Autoridades centrales.

7.17 Regulación de Estados Unidos

Estados Unidos es uno de los países más preocupadospor la lucha contra el lavado de dinero, la financiación delterrorismo y la corrupción, desde la promulgación de laBSA o Bank Secrecy Act de 1970; la FCPA o ForeignCorrupt Practices Act de 1977; la tipificación del lavadode dinero en 1986; la Ley contra el Abuso de las Drogasde 1988 y la Ley Annunzio-Wylie de 1992 que consagró

el Principio de Ceguera Voluntaria hasta la expedición dela USA PATRIOT Act o Uniting and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required toIntercept and Obstruct Terrorism de 2001 y la SOX oSarbanes-Oxley Act de 2002.

7.17.1. ¿Que es la BSA?106

Es la Ley de Secreto Bancario que contiene aspectos

importantes de la regulación antilavado, como:

conservación.n. Registro de negocios de servicios de dinero.o. Sanciones civiles.

p. Sanciones penales.q. Transacciones fraccionadas.



102

a. Cumplimiento de las exigencias de gestión deregistros y presentación de informes monetarios.

b. Gestión de registros y presentación de informes enmateria de transacciones extranjeras y enmoneda.

c. Informes de las compañías de seguros sobre

transacciones sospechosas.d. Informes de los bancos sobre transacciones

sospechosas.e. Informes de transacciones en efectivo.f. Informe sobre el transporte de moneda o

instrumentos monetarios.g. Informes de cuentas financieras extranjeras.h. Presentación de informes.i. Identificación exigida para transacciones

superiores a US$10.000 j. Compras de cheques de banco y giros, cheques

de caja, giros postales y cheques de viajero.k. Registros que deben realizar y conservar las

personas que tienen intereses financieros encuentas financieras extranjeras.

l. Registros que deben realizar y conservar lasinstituciones financieras.m. Carácter de los registros y período de

106Para mayor información puede consultar Federal Financial Institutions ExaminationCouncil. [En línea]. Disponible en:http://www.ffiec.gov/bsa_aml_infobase/documents/BSA_AML_Man_Spanish.pdf

r. Intercambio de información entre agenciasfederales de aplicación de la ley e institucionesfinancieras.

s. Intercambio de información voluntario entreinstituciones financieras.

t. Exigencias del programa contra el lavado de

dinero para las instituciones financieras reguladaspor un regulador funcional federal o unaorganización autorregulada, y casinos.

u. Programas de identificación de clientes parabancos, asociaciones de ahorro, cooperativas decrédito y determinados bancos no regulados por agencias federales.

v. Programas contra el lavado de dinero paracompañías de seguros.

w. Programas de debida diligencia aplicables acuentas corresponsales para institucionesfinancieras extranjeras.

x. Prohibición de cuentas corresponsales parabancos fantasmas extranjeros, registros sobrepropietarios de bancos extranjeros y agentes de

notificaciones de demanda.y. Programas de debida diligencia para cuentas debanca privada.



j. Actividades sospechosas del sistema bancarioinformal.

k. Establecimiento de una red altamente segura.

7.17.4. ¿Qué es la SOX Act?109

7.17.5. ¿Qué es la OFAC?110

Es la Oficina de Control de Activos Extranjeros del

Departamento del Tesoro que administra y hace cumplir las sanciones económicas y comerciales sobre la based l líti t i l bj ti i l d



104

Es la Ley Sarbanes Oxley que se promulgó comoproducto de escándalos corporativos como el de Enron oWordlCom y la deben aplicar las compañías que cotizanen la SEC con el fin de prevenir fraudes, la bancarrota yproteger al inversionista, lo cual genero la creación de la

Public Compañy Accounting Oversight Board – PCAOB oJunta de Supervisión de las Compañías Públicas ycontiene aspectos importantes de la regulaciónantifraude, como:

a. Definiciones. b. Funciones de la PCAOB. c. Independencia del auditor.d. Responsabilidad de la compañía.e. Revelaciones financieras más amplias.f. Conflictos de interés.g. Recursos y autoridad de la SEC.h. Estudios e informes.i. Responsabilidad penal de las compañías por

fraude. j. Responsabilidad penal de los empleados.k. Declaraciones juradas de impuestos de las

compañías.

109Para mayor información puede consultar SOX Law. [En línea]. Disponible en:http://www.soxlaw.com/

de la política exterior y los objetivos nacionales deseguridad contra países extranjeros y los regímenesinternacionales sobre terrorismo, traficantes denarcóticos, la proliferación de armas de destrucciónmasiva y otras amenazas a la seguridad nacional, lapolítica exterior o la economía de los Estados Unidos.

OFAC elabora la denominada Lista Clinton o Lista deNacionales y Personas Bloqueadas (personas naturalesy jurídicas) por su relación con el narcotráfico y además,tiene los siguientes programas:

a. Sanciones contra Irán.b. Sanciones a la proliferación de armas de

destrucción masiva.c. Sanciones contra Siria.d. Sanciones contra el terrorismoe. Sanciones contra los estupefacientes.f. Sanciones contra Cuba.

110Para mayor información puede consultar Office of Foreing Assets Control. [Enlínea]. Disponible en: http://www.treasury.gov/about/organizational-structure/offices/Pages/Office-of-Foreign-Assets-Control.aspx



7.18.3. ¿Qué es la RIAA?114

Es la Restitution of Illicit Assets Act o Ley de Restitución

de Activos Ilícitos de 2011, también conocida como laLey Duvalier que dispone la congelación, el decomiso yla restitución de los bienes de las personas políticamente



106

la restitución de los bienes de las personas políticamenteexpuestas o de sus allegados por el caso del exlíder deHaití, Jean-Claude Duvalier. Dentro de su regulacióndispone:

a. Asuntos generales.

b. Congelación de activos.c. Pérdida de dominio.d. Presunción de origen ilícito.e. Derechos de terceros de buena fe.f. Restitución.g. Derechos de apelación y cooperación entre las

autoridades.h. Disposiciones finales.

114Para mayor información puede consultar The Federal Authorities of the SwissConfederation. [En línea]. Disponible en: http://www.admin.ch/ch/e/rs/1/196.1.en.pdf



sospechosas.h. Procedimientos para el control y reporte.i. Conservación de documentos.

Y la normatividad del SARLAFT del sector financierodispone:

de Economía Solidaria?121

El supervisor de las cooperativas de ahorro y crédito,

cooperativas multiactivas e integrales, cooperativas sinsección de ahorro, fondos de empleados, cooperativasde trabajo asociado y asociaciones mutuales, a través de



111

a. Factores de riesgo.b. Riesgos asociados.c. Metodología de segmentación de los factores de

riesgo.

d. Fases:• Prevención.• Control.

e. Etapas:• Identificación.• Medición.• Control.• Monitoreo.

f. Elementos:• Políticas.• Procedimientos.• Documentación.• Estructura organizacional.• Infraestructura tecnológica.• Divulgación de información.• Capacitación.

8.5. ¿Cuál es la regulación de la Superintendencia

la Circular Jurídica 007 de 2008 en el Capítulo XI hapromulga la regulación del SIPLAFT, que se refiere a:

a. Políticas antilavado y antifinanciación delterrorismo.

b. Código de Conducta.c. Funciones y responsabilidades de los Consejos deAdministración, Representantes Legales yOficiales de Cumplimiento.

d. Funciones de los Órganos de Control Interno.e. Procedimientos antilavado y antifinanciación del

terrorismo como mecanismos de control.f. Metodologías y factores de riesgo.

g. Infraestructura tecnológica.h. Divulgación de la información y reportes.i. Documentación y Manual SARLAFT.

j. Capacitación.

121Para mayor información puede consultar la Superintendencia de la EconomíaSolidaria. [En línea]. Disponible en:http://www.supersolidaria.gov.co/normativa_list.php

8.6. ¿Cuál es la regulación de la Superintendenciade Notariado y Registro?122

Esta superintendencia por medio del Instructivo 007 y008 de 2007, obliga a sus vigilados a tener un SARLAFTe impone a las notarías:

h. Hacer conocimiento del cliente y usuario.

i. Hacer capacitaciones.

j. Contar con un manual de procedimientos.

k I l d ll ló i



112

a. Hacer reportes de operaciones sospechosas condestino a la UIAF.

b. Hacer reportes de operaciones notariales

individuales con destino a la UIAF.

c. Hacer reportes de operaciones notariales múltiplescon destino a la UIAF.

d. Identificar al reportado.

e. Tener en cuenta las señales de alerta para el

sector inmobiliario e inversiones en finca raíz.

f. Tener en cuenta las señales de alerta para laconstitución de sociedades.

g. Tener en cuenta las señales de alerta para lacancelación de gravámenes hipotecarios oliquidación de sociedades.

122Para mayor información puede consultar la Superintendencia de Notariado yRegistro. [En línea]. Disponible en:http://www.supernotariado.gov.co/supernotariado/index.php?option=com_content&view=article&id=2161:instruccin-072007&catid=256:instrucciones-administrativas-2007

k. Implementar un desarrollo tecnológico.

l. Conservar los documentos relacionados con laprevención y control del lavado de activos.

8.7. ¿Cuál es la regulación de la Superintendenciade Salud?123

El supervisor de las secretarias de salud de las alcaldíasy gobernaciones, de las instituciones prestadoras delservicio de salud, de las loterías, productores de licores ycerveza y apuestas permanentes, a través de la Circular Externa 081 de 1999 y la Circular Externa 049 de 2008,

esta superintendencia promulga la regulación del SIPLApara las entidades del sector de lotería y apuestas124, lacual se refiere a:

a. Cumplimiento de los arts. 102 al 107 del EOSF.b. Mecanismos de control.c. Reporte de información.d. Capacitación.

123Para mayor información puede consultar la Superintendencia Nacional de Salud.[En línea]. Disponible en: http://www.supersalud.gov.co/supersalud/ 124Para mayor información puede consultar Coljuegos. [En línea]. Disponible en:http://www.coljuegos.gov.co/index.asp

A su turno la Empresa Territorial para la Salud – ETESApara los operadores de juegos de suerte y azar, por medio de sus Resoluciones 1111 y 1453 de 2006,

dispuso que deben contar con un SIPLA y otorgófunciones al Comité de Coordinación del Sistema deControl Interno en relación con la prevención y control dell d d ti fi i ió d l t i t l

f. Conocer y recomendar acciones sobreincumplimientos a las normas de ética y legalesinternas o externas, al área responsable para que

se dé cumplimiento a las políticas trazadas o quese señalen por la instancia competente.

R i t ió d i f d i i t



113

lavado de activos y financiación del terrorismo, talescomo:

a. Definir políticas y objetivos generales para lasactividades de control de prevención de lavado de

activos y financiación del terrorismo.

b. Conocer, discutir y recomendar la aplicación de lanormatividad existente sobre los asuntosregulados por la ley 526 de 1999 y sus DecretosReglamentarios.

c. Apoyar la gestión, administración y control para la

prevención en la entidad de las conductasrelacionadas con el lavado de activos.

d. Evaluar y decidir sobre las operaciones inusualesu operaciones sospechosas presentadas,analizando o ratificando, las recomendaciones deloficial de cumplimiento respecto del reporte a laUIAF como operación sospechosa.

e. Recomendar y/o ratificar acciones a los clientesreportados a la UIAF, de conformidad con elmanual existente sobre el tema.

g. Requerir presentación de informes de seguimientoa las actuaciones, funcionamiento y evidencias decasos concretos reportados que recomiende elComité.

8.8. ¿Cuál es la regulación de la Superintendencia

de Vigilancia y Seguridad Privada?125

Es el regulador de las empresas de transporte devalores, las empresas de vigilancia y seguridad privada ylas empresas blindadoras de vehículos, por disposiciónde la Circular Externa 003 de 2009 y la Circular Externa008 de 2011, estos vigilados deben contar con unSARLAFT, que cuente con:

a. Metodologías de administración del riesgo LA/FT.

125Para mayor información puede consultar la Superintendencia de Vigilancia ySeguridad Privada. [En línea]. Disponible en:http://www.supervigilancia.gov.co/index.php?idcategoria=1047

b. Políticas.c. Procedimientos.d. Documentación.

e. Estructura organizacional.f. Infraestructura tecnológica.g. Divulgación de la información.h Señales de alerta

• Aplique mecanismos de conocimiento delcliente.

• Documente todas las operaciones que

realice.• Monitoree las operaciones, especialmente

las que puedan ser de alto riesgo.Id ifi l d l ifi



114

h. Señales de alerta.i. Capacitación.

8.9. ¿Cuál es la regulación de la Superintendenciade Sociedades?126

Como regulador de las sociedades mercantiles,empresas unipersonales y sucursales de sociedadesextranjeras inspeccionadas, vigiladas y controladas,teniendo en cuenta la Circular Externa 004 de 2009,estos vigilados de forma voluntaria, deberíanimplementar recomendaciones, como:

a. Proteja la empresa:• Dude de negocios “fáciles”.• Nunca preste su nombre.• Nunca preste sus productos financieros.• Siempre pregunte el origen de los bienes y

dinero con los cuales va a hacer negocios.• Siempre documente las transacciones que

realice”.b. Adopte prácticas de Buen Gobierno Corporativo:

126Para mayor información puede consultar la Superintendencia de Sociedades. [Enlínea]. Disponible en: http://www.supersociedades.gov.co/ss/drvisapi.dll?

• Identifique señales de alerta, verifiqueinformación.

• Actualice los manuales de procedimientos.• Incluya controles en los procesos.• Conozca su mercado y de sus clientes.• Apóyese en la tecnología para determinar

clientes, mercados, y operacionesriesgosas.

• Capacite y entrene a su personal, sonquienes le pueden “proteger”.

• Establezca códigos de conducta dondeidentifique situaciones de riesgo y la forma

en la que deben actuar los empleados.• Si conoce operaciones sospechosas puede

reportarlas por la web www.uiaf.gov.co o alcorreo electrónico [email protected]. Lainformación es confidencial.”

c. Evite riesgos• Pérdida de reputación.• Hacer parte de rumores.• Ser incluidos en las listas internacionales.• Pérdida de acceso a los servicios y

productos del sistema financiero.• Pérdida de relaciones comerciales con

otros países.

Como se trata de una regulación voluntaria, existe un

proyecto que impondría la obligación al sector empresarial vigilado por la Superintendencia deSociedades a que tuvieran un modelo de gestión delriesgo LA/FT en el marco de una política de prevención y

8.10. ¿Cuál es la regulación de la Superintendenciade Puertos y Transporte?127

El regulador de las empresas transportadoras de cargaterrestre, de acuerdo con la Circular Externa 011 de2011, contar con un SIPLAFT, según el cual, debentener:



115

riesgo LA/FT en el marco de una política de prevención ycontrol, según el cual las empresas, tengan:

a. Inclusión en el plan estratégico.b. Comunicación.

c. Nombramiento de una persona responsable.d. Presentación de informacióne. Capacitación.f. Documentación.g. Identificación de operaciones, negocios o

contratos.h. Acreditar debida diligencia.i. Conocimiento del cliente.

j. PEP.k. Conocimiento de los asociados.l. Conocimiento del empleado.m. Manejo de efectivo.n. Identificar operaciones sospechosas intentadas y

consumadas.o. ROS.p. Soporte de las operaciones, negocios o contratos.q. Revisor Fiscal.r. Riesgos asociados.s. Sanciones.

tener:

a. Políticas.b. Comunicación.c. Oficial de cumplimiento.

d. Capacitación.e. Documentación.f. Metodologías de administración del riesgo LA/FT.g. Procedimientos para la prevención.h. Procedimientos para el control.i. Órganos de administración y control.

8.11. ¿Cuál es la regulación del Ministerio de

Tecnologías de la Información y lasComunicaciones?128

Este ministerio sobre la prevención y control del lavadode activos y la financiación del terrorismo estableció elSAMIRLAFT o SARLAFT para los Operadores de losServicios Postales de Pago, según el cual las empresas

127Para mayor información puede consultar la Superintendencia de Puertos yTransporte. [En línea]. Disponible en:http://www.supersociedades.gov.co/ss/drvisapi.dll?128Para mayor información puede consultar el Ministerio de Tecnologías de laInformación y las Comunicaciones. [En línea]. Disponible en:http://www.mintic.gov.co/index.php/normatividad-plano

que se dediquen a los giros postales de pagos, debencontar con:

a. Políticas.b. Estructura organizacional y órganos de control.c. Infraestructura tecnológica.d Procedimientos

envíos urgentes, las empresas de mensajería, losusuarios aduaneros permanentes, los usuarios altamenteexportadores y los demás auxiliares de la función

aduanera y los profesionales del cambio de divisas.Conforme con la Circular Externa 170 de 2002, estascompañías, deben contar con:



116

d. Procedimientos.e. Documentación.f. Divulgación.g. Capacitación.

8.12. ¿Cuál es la regulación de la Dirección deImpuestos y Aduanas Nacionales?129

Esta entidad que garantizar la seguridad fiscal del Estadocolombiano y la protección del orden público económiconacional, mediante la administración y control al debidocumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras,cambiarias, los derechos de explotación y gastos de

administración sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades públicas del nivel nacional y lafacilitación de las operaciones de comercio exterior encondiciones de equidad, transparencia y legalidad, vigilapara efectos del SIPLA en comercio exterior, vigila a losdepósitos públicos y privados, las sociedades deintermediación aduanera, las sociedades portuarias, losusuarios operadores, industriales y comerciales de zonas

francas, las empresas transportadoras, los agentes decarga internacional, los intermediarios de tráfico postal y

129Para mayor información puede consultar la Dirección de Impuestos y AduanasNacionales. [En línea]. Disponible en: http://www.dian.gov.co/dian/13Normatividad.nsf/

a. Procedimientos de reportes de operacionessospechosas.

b. Señales de Alerta.c. Empleado de Cumplimiento.

d. Manual de Procedimientos SIPLA.e. Procedimiento de conocimiento del cliente.f. Procedimiento de conocimiento del mercado.g. Procedimiento de control de operaciones

cambiarias.h. Procedimiento de respuesta a requerimientos de

información por parte de autoridades.i. Revisor Fiscal y/o Auditor Interno.

j. Capacitación.k. Código de ética o conducta.l. Deber de denuncia.

Recientemente, a través de la Circular Externa 028 de2011 se obliga a los profesionales de compra y venta dedivisas en efectivo a implementar un SARLAFT, quedebe contar, con:

a. Factores de riesgo.b. Riesgos asociados.c. Políticas.d. Metodología de segmentación de los factores de

riesgo.e. Estructura organizacional.f. Funciones y responsabilidades.

g. Procedimientos.h. Documentación.i. Capacitación.j. Reportes.

mismas, prioritariamente el lavado de activos y lafinanciación del terrorismo.

b. Centralizar, sistematizar y analizar medianteactividades de inteligencia financiera lainformación recaudada, en desarrollo de loprevisto en los artículos 102 a 107 del EOSF y sus



117

j. Reportes.k. Sanciones.l. Personas expuestas políticamente.m. Empleado de cumplimiento.n. Código de ética.

o. Conservación de documentos.p. Deber de denuncia.

8.13. ¿Cuál es la regulación de la Unidad deInformación y Análisis Financiero?130

La UIAF como Unidad de Inteligencia Financiera deColombia, fue creada por la Ley 526 de 1999 y dentro de

sus funciones están:

a. La prevención y detección de operaciones quepuedan ser utilizadas como instrumento para elocultamiento, manejo, inversión oaprovechamiento en cualquier forma de dinero uotros bienes provenientes de actividades delictivaso destinados a su financiación, o para dar

apariencia de legalidad a las actividades delictivaso a las transacciones y fondos vinculados con las

130Para mayor información puede consultar el Ministerio de Tecnologías de laInformación y las Comunicaciones. [En línea]. Disponible en:http://www.mintic.gov.co/index.php/normatividad-plano

previsto en los artículos 102 a 107 del EOSF y susnormas remisorias o complementarias, las normastributarias, aduaneras y demás información queconozcan las entidades del Estado o privadas quepueda resultar relevante para el ejercicio de sus

funciones. Dichas entidades estarán obligadas asuministrar de oficio o a solicitud de la Unidad, lainformación de que trata el presente artículo.

c. Recibir información de personas naturales.

d. Comunicar a las autoridades competentes y a lasentidades legitimadas para ejercitar la acción de

extinción de dominio, cualquier informaciónpertinente dentro del marco de la lucha integralcontra el lavado de activos, la financiación delterrorismo y las actividades que dan origen a laacción de extinción del dominio.

e. Celebrar convenios de cooperación con entidadesde similar naturaleza de otros estados e instancias

internacionales pertinentes y con las institucionesnacionales públicas o privadas a que hubierelugar, sin perjuicio de las obligacionesconsagradas en la presente ley.

Aunque la UIAF no tiene funciones de supervisión, sitiene funciones de reglamentación para sectores de laeconomía vigilados y no vigilados que deben contar con

un modelo de gestión del riesgo LA/FT o por lo menoscon una obligación de reporte, como:

a. Juegos de suerte y azar.

actividades ilícitas, sean destinadas a estas ocorrespondan al objeto del delito.

d. Los bienes o recursos de que se trate provengande la enajenación o permute de otros que tengansu origen, directa o indirectamente, en actividadesilícitas, o que hayan sido destinados a actividades



118

g yb. Notarios.c. Profesionales de compra y venta de divisas en

efectivo.d. Vehículos.

e. Comercio exterior.f. Oro.

8.14. ¿Cuál es la regulación sobre Extinción delDerecho de Dominio?

La regulación sobre extinción de dominio recae sobre losbienes adquiridos en forma ilícita, lo que originaba la

pérdida de este derecho a favor del Estado, sincontraprestación ni compensación alguna para su titular,cuando:

a. Exista incremento patrimonial injustificado, encualquier tiempo, sin que se explique el origenlícito del mismo.

b. El bien o los bienes de que se trate provengandirecta o indirectamente de una actividad ilícita.

c. Los bienes de que se trate hayan sido utilizadoscomo medio o instrumento para la comisión de

, q yilícitas o sean producto, efecto, instrumento uobjeto del ilícito.

e. Los bienes de que se trate tengan origen lícito,

pero hayan sido mezclados, integrados oconfundidos con recursos de origen ilícito. Seexceptúan los títulos depositados en los DepósitosDescentralizados de Valores, siempre y cuandolos tenedores de esos títulos cumplansatisfactoriamente las normas en materia deprevención del lavado de activos y financiación delterrorismo que le sean exigibles.

La extinción del derecho de dominio se declaraba por sentencia judicial para los bienes provenientes, directa oindirectamente, del ejercicio de actividades ilícitas osobre aquellos que hayan sido utilizados como medios oinstrumentos necesarios para la realización de lassiguientes conductas punibles:

a. Enriquecimiento ilícito de servidores públicos y departiculares.

b. Delitos en perjuicio del Tesoro Público comopeculado, interés ilícito en la celebración de



c. Los delitos contra la administración pública.d. Los delitos contra la eficaz y recta impartición de

justicia.

En lo que tiene que ver con el régimen penal y procesalpenal, se caracteriza por:

a. Nuevas prohibiciones.b. Nuevas faltas graves y gravísimas.c. Modifica los sujetos disciplinables.

d. Modifica el proceso disciplinario.e. Modifica la revocatoria directa de decisionesdisciplinarias.

f. Modifica la caducidad y la prescripción.



120

a. Restringir los beneficios.b. Eliminar los subrogados.c. Incluir nuevos agravantes.d. Incorporar nuevos delitos:

• Corrupción privada.• Administración desleal.• Omisión de control en el sector salud.• Peculado por aplicación oficial diferente

frente a recursos de la seguridad social.• Peculado culposo frente a recursos de la

seguridad social integral.• Fraude de subvenciones.• Acuerdos restrictivos de la competencia.• Tráfico de influencias de particular.• Soborno en la actuación penal.

e. Modificar algunos delitos.f. Aumentar las penas.g. Medidas contra las personas jurídicas.h. Ampliación de términos.

i. Beneficios por colaboración eficaz. j. Operaciones encubiertas.

En el caso del régimen disciplinario, se caracteriza por:

Sobre el régimen fiscal, las características del estatuto,son:

a. La creación del proceso verbal de responsabilidadfiscal.b. La modificación el proceso ordinario de

responsabilidad fiscal.c. El establecimiento de medidas para el

fortalecimiento del ejercicio de la función decontrol fiscal, a través de:

• Grupo Especial de Reacción Inmediata.• Grupo de Investigaciones Especiales.• Creación de Alianzas Estratégicas para

crear veedurías especializadas.

Sobre el régimen de contratación estatal, lascaracterísticas del estatuto, son:

a. La modificación del régimen de inhabilidades eincompatibilidades.

b. La tipificación del delito de acuerdos restrictivos dela competencia.

c. El establecimiento de medidas sobre interventoría

y supervisión.d. El principio de planeación como manifestación de

la maduración de proyectos.

e. Los requisitos para el manejo de anticipos.f. La regulación sobre contratos interadministrativos.g. La regulación sobre la contratación de mínima

cuantía.

Corrupción.



121

Para el sector salud, el estatuto se caracteriza por contar,con:

a. Medidas de control y vigilancia.b. Medidas penales como la tipificación del delito deomisión de control en el sector salud.

c. Regulación sobre campañas políticas.d. Sistema preventivo e prácticas financieras.

Finalmente, el estatuto cuenta con medidasadministrativas, como:

a. La acción de repetición.b. Las oficinas de control interno.c. Plan anticorrupción y mecanismos de atención al

ciudadano.d. Pedagogía de competencias ciudadanas.e. Divulgación de campañas institucionales de

prevención de la corrupción.

f. La creación de la Comisión Nacional deMoralización.

g. Creación de la Comisión Nacional Ciudadana deLucha contra la Corrupción.

h. Programa Presidencial de Lucha Contra la

9. ASPECTOS GENERALES SOBRE LAADMINISTRACION DEL RIESGO132

9.1. ¿Cómo se aplica un sistema de administracióndel riesgo?

La administración del riesgo se aplica como un estándar d l j á ti i l t i

a. Aumentar la probabilidad de lograr los objetivos.b. Fomentar la gestión proactiva.c. Ser conscientes de la necesidad de identificar y

tratar el riesgo en toda la organización.d. Mejorar la identificación de oportunidades y

amenazas.e. Cumplir con las exigencias legales y

l t i l i t i l



122

de las mejores prácticas gerenciales que se caracterizapor ser un proceso iterativo que consta de pasos, loscuales, cuando son ejecutados en secuencia, posibilitanuna mejora continua en el proceso de toma de

decisiones.

Administración del riesgo es el término aplicado a unmétodo lógico y sistemático de establecer el contexto,identificar, analizar, evaluar, tratar, monitorear ycomunicar los riesgos asociados con una actividad,función o proceso de una forma que permita a lasorganizaciones minimizar pérdidas y maximizar

oportunidades.

La administración del riesgo sirve para identificar oportunidades como para evitar o mitigar pérdidas.

9.2. ¿Cuáles son las ventajas de la gestión delriesgo?

La gestión de riesgos permite a las organizacionesprivadas y públicas:

132 ASNZW 4260 de 1999, NTC 5254 de 2006 y la ISO 31000 de2009.

reglamentarias y las normas internacionales.f. Mejorar la información financiera.g. Mejorar el gobierno corporativo.h. Mejorar la confianza de los grupos de interés en la

organización.i. Establecer una base confiable para la toma dedecisiones y la planificación.

j. Mejorar los controles.k. Repartir y utilizar de forma efectiva los recursos

para la gestión de riesgos.l. Mejorar la eficiencia y eficacia operacional.m. Aumentar la salud y la seguridad.

n. Mejorar la gestión de incidentes.o. Minimizar las pérdidas.p. Mejorar el aprendizaje organizacional.q. Mejorar la resistencia organizacional.

9.3. ¿Quiénes son los interesados en la aplicaciónde gestión del riesgo?

a. Los responsables de desarrollar la política degestión de riesgos dentro de su organización.

b. Los responsables de asegurar que los riesgos seadministran con eficacia dentro de su

organización, en su conjunto o en un áreaespecífica, proyecto o actividad.

c. Los que necesitan evaluar la eficacia de unaorganización en la gestión de riesgos.

d. Los desarrolladores de normas, guías,procedimientos y códigos de prácticas que en

i. Compromiso gerencial.ii. Responsabilidad y autoridad.iii. Recursos.

c. Programa de implementación.d. Revisión gerencial

9.6. ¿Cuáles son los principios de la gestión delriesgo?



123

procedimientos y códigos de prácticas que, entodo o en parte, establecen la forma como segestiona el riesgo en el contexto especifico deestos documentos.

9.4. ¿Qué es un sistema de administración delriesgo?

El sistema de administración del riesgo es el conjunto deacciones llevadas a cabo en forma estructurada eintegral, que permite a las organizaciones identificar yevaluar los riesgos que pueden afectar el cumplimiento

de sus objetivos, con el fin de emprender en formaefectiva, las medidas necesarias para responder anteellos, lo que implica tener en cuenta los principios, laestructura y el proceso.

9.5. ¿Cuáles son los requerimientos un sistema deadministración del riesgo?

Para una adecuada administración del riesgo esnecesario cumplir con los siguientes requisitos:

a. Política de administración de riesgos.b. Planeamiento y recursos.

riesgo?

a. La gestión del riesgo crea valor y protege.b. La gestión del riesgo es una parte integral de

todos los procesos de la organización.c. La gestión del riesgo es parte de la toma dedecisiones.

d. La gestión del riesgo tiene en cuentaexplícitamente la incertidumbre.

e. La gestión del riesgo es sistemática, estructuraday oportuna.

f. La gestión del riesgo se basa en la mejor

información disponible.g. La gestión del riesgo toma en cuenta los factoreshumanos y culturales.

h. La gestión del riesgo es transparente e inclusiva.i. La gestión del riesgo es dinámica, interactiva y

abierta al cambio. j. La gestión del riesgo facilita la mejora continua de

la organización.

9.7. ¿Cuáles son los elementos un sistema deadministración del riesgo?

Los elementos principales del proceso de administración

de riesgos son los siguientes:

a. Establecer el contexto.b. Identificar riesgos.c. Analizar riesgos.d. Evaluar riesgos.e. Monitorear y revisar.f Comunicar y consultar

mecanismos de información.i. Aplicación de la gestión de riesgos.

i. Marco de la gestión del riesgo.ii. Proceso de gestión de riesgos.iii. Seguimiento y revisión del marco.iv. Mejora continua del marco.

9 9 ¿Cuál es el proceso de un sistema de



124

f. Comunicar y consultar.

La administración de riesgos es un proceso iterativo quepuede contribuir a la mejora organizacional. Con cada

ciclo, los criterios de riesgos se pueden fortalecer paraalcanzar progresivamente mejores niveles deadministración de riesgos. Para cada etapa del procesodeberían llevarse registros adecuados, suficientes comopara satisfacer a una auditoría independiente.

9.8. ¿Cuál es el marco de la gestión del riesgo?

En el diseño del maco de la gestión del riesgo, se debetener en cuenta:

a. Mandato y compromiso.b. Comprender la organización y su contexto.c. Establecer políticas de gestión de riesgos.d. Rendición de cuentas ( Accountability ).e. La integración de la gestión del riesgo en los

procesos de la organización.f. Recursos.g. Establecimiento de la comunicación interna y

mecanismos de información.h. Establecimiento de la comunicación externa y

9.9. ¿Cuál es el proceso de un sistema deadministración del riesgo?

La administración del riesgo, de acuerdo con los

elementos anteriormente mencionados, presenta elsiguiente proceso:

a. Establecer el contexto:i. Establecer el contexto estratégico.ii. Establecer el contexto organizacional.iii. Establecer el contexto de administración del

riesgo.

iv. Desarrollar criterios de evaluación delriesgo.v. Definir la estructura.

b. Identificar riesgos:i. Qué puede suceder.ii. Cómo y por qué puede suceder.iii. Herramientas y técnicas.

c. Analizar riesgos:i. Determinación de controles existentesii. Consecuencias y probabilidades.iii. Tipos de análisis.

1. Cualitativo.2. Cuantitativo.

iv. Análisis de sensibilidad.

d. Evaluar riesgos:i. Probabilidad o Frecuencia.ii. Impacto.

c. Proveer un registro de los riesgos y desarrollar labase de datos de conocimientos de laorganización.

d. Proveer a los tomadores de decisión relevantes deun plan de administración de riesgos paraaprobación y subsiguiente implementación;

e. Proveer un mecanismo y herramienta deresponsabilidad



125

e. Tratamiento del riesgo:i. Identificar opciones de tratamiento.ii. Evaluar opciones de tratamiento.

iii. Preparar los planes de tratamiento.iv. Implementar planes de tratamiento

f. Monitorear y revisar.

g. Comunicar y consultar.

9.10. ¿Cuál es la documentación de un sistema de

administración del riesgo?

Es necesario documentar cada etapa del proceso deadministración del riesgo en la que se incluyan lossupuestos, los métodos, las fuentes de datos y losresultados. Para el efecto, deben tenerse en cuenta lassiguientes razones para la documentación del proceso deadministración del riesgo:

a. Demostrar que el proceso es conducidoapropiadamente.

b. Proveer evidencia de un enfoque sistemático deidentificación y análisis de riesgos.

responsabilidad.f. Facilitar el continuo monitoreo y revisión.g. Proveer una pista de auditoría.h. Compartir y comunicar información.

9.11. ¿Cuáles son los pasos en el desarrollo eimplementación de un programa deadministración de riesgos?

a. Paso 1: Respaldo de la alta gerencia:i. Es necesario el apoyo permanentemente

activo del Presidente de la entidad.

ii. Se necesita que patrocine la iniciativa ungerente ejecutivo principal.iii. Todos los ejecutivos principales deben dar

pleno apoyo.

b. Paso 2: Desarrollar la política organizacional:i. Los objetivos de la política y explicación

para administrar los riesgos;

ii. Los vínculos entre la política y el planestratégico / corporativo de la organización;

iii. El alcance, o el rango de aspectos a loscuales se aplica la política;

iv. Guía de lo que puede ser considerado

como riesgo aceptable;v. Quién es responsable por administrar

riesgos;vi. El apoyo / capacidad disponibles para

asistir a los responsables de administrar riesgos;

vii. El nivel de documentación requerido; yviii. El plan para revisar el desempeño

i. El contexto de la organización y de laadministración de riesgos;

ii. Los riesgos identificados para laorganización;

iii. El análisis y evaluación de estos riesgos;iv. Las estrategias de tratamiento;v. Los mecanismos para revisar el programa.vi. Las estrategias para procurar la toma de



126

viii. El plan para revisar el desempeñoorganizacional en relación con la política.

c. Paso 3: Comunicar la política:

i. Establecer un equipo que comprendapersonal de alta gerencia para ser responsable por las comunicacionesinternas acerca de la política.

ii. Procurar la toma de conciencia acerca de laadministración de riesgos.

iii. Comunicación / diálogo en toda laorganización acerca de administración de

riesgos y la política de la organización.iv. Adquirir pericia en administración deriesgos, ej.: consultores, y desarrollar destrezas en el personal a través de laeducación y capacitación.

v. Asegurar niveles apropiados dereconocimiento, recompensas y sanciones.

vi. Establecer procesos de administración de

desempeño.

d. Paso 4: Administrar riesgos a nivelorganizacional:

vi. Las estrategias para procurar la toma deconciencia, la adquisición de pericia, lacapacitación y la educación.

e. Paso 5: Administrar riesgos a nivel deprograma, proyecto y equipo.

f. Paso 6: Monitorear y revisar.

Gráficamente se puede mostrar de dos formas el sistemade administración del riesgo, así:



127

Gráfica 3. Relación entre los Principios de la Gestión del Riesgo, Marco yProceso. ISO 31000 de 2009

Gráfica 4. Relación entre los Componentes den Marco de la Gestión del Riesgo,ISO 31000 de 2009

Gráfica 5. Proceso del Sistema de Administración del Riesgo. ASNZW 4360 de 1999

Gráfica 6. Proceso Explicativo del Sistema de Administración del Riesgo.ASNZW 4360 de 1999



ocultamiento de activos provenientes de dichasactividades.

10.5. ¿Cuáles son los factores de riesgo delSARLAFT?

Los factores de riesgo SARLAFT que pueden tener unaempresa o entidad son el cliente o usuario; los productos

cuales la compañía administra el riesgo LA/FT. Lasetapas del SARLAFT son la identificación del riesgoLA/FT, la medición del riesgo LA/FT, el control del riesgoLA/FT y el monitoreo del sistema de administración delriesgo LA/FT.

10.8. ¿Cuáles son los derroteros básicos delSARLAFT?



129

o servicios; los canales de distribución y las jurisdicciones. En el caso de la primera fuente de riesgo,es mejor hablar de vinculado para dar espacio a los

Socios, Accionistas, Miembros de Junta Directiva,Administradores, Representantes Legales, Empleados,Contratistas, Clientes, Usuarios, Proveedores, AliadosEstratégicos y Terceros.

10.6. ¿Cuáles son las fases del SARLAFT?

El SARLAFT tiene dos fases que corresponde a la

prevención y al control. En la primera, debe precaverse laintroducción, a la empresa o entidad, de activosprovenientes de actividades delictivas, y en la segunda,el propósito es detectar las operaciones que sepretendan realizar o se hayan realizado para darleapariencia de legalidad a los activos ilícitos o lacanalización de recursos lícitos o ilícitos para larealización de actividades terroristas.

10.7. ¿Cuáles son las etapas del SARLAFT?

Las etapas del SARLAFT de una empresa o entidad, sonpasos sistemáticos e interrelacionados mediante los

Los lineamientos básicos del SARLAFT de una empresao entidad, se concretan en:

a. Conozca Su Cliente.b. Conozca el Cliente de Su Cliente.c. Conozca Su Empleado.d. Conozca Su Mercado.e. Conozca Su Riesgo.f. Conozca Su Proveedor.g. Debida Diligencia.

h. Debida Diligencia Mejorada.

10.9. ¿Cuáles son los elementos del SARLAFT?

Los elementos del SARLAFT son el conjunto decomponentes a través de los cuales se instrumenta deforma organizada y metódica la administración del riesgoLA/FT de una empresa o entidad, dentro de los cuales se

encuentran:

a. Políticas.b. Procedimientosc. Documentación

d. Estructura organizacional.e. Órganos de control.f. Infraestructura tecnológica.g. Divulgación de la información.h. Capacitación.



130

Gráfica 7. Conceptos clave del SARLAFT.Juan Pablo Rodríguez C.

11. HERRAMIENTAS DE PREVENCION Y CONTROLDEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS YFINANCIACION DEL TERRORISMO

11.1. Señales de Alerta y Tipologías134

En este apartado usted puede encontrar las señales dealerta y tipologías de lavado de activos y financiación delt i l i d l ió P t t

c. Fraccionan transacciones para evitar requerimientos de documentación y/opresentación de declaración de operaciones enefectivo.

d. Amenazan o intentan sobornar al empleado de lacompañía o entidad con el fin de que acepteinformación incompleta o falsa en el formulario de

i t d i f ió



131

terrorismo relacionadas con la corrupción. Por tanto,primero se va a presentar información general y luegomodalidades específicamente vinculadas con la

corrupción.Las señales de alerta genéricas que se refieren apersona natural, persona jurídica y empleados135 puedenser aplicadas a cualquier tipo de negocio o relacióncontractual, incluyendo los contratos públicos.

11.1.1. ¿Cuáles son las señales de alerta de persona

natural aplicadas al lavado de activos yfinanciación del terrorismo?

a. Actúan a nombre de terceros intentando ocultar laidentidad del cliente, proveedor o usuario real.

b. Adicionan o cambian de beneficiaros de títulosvalores en forma frecuente.

134 Tomado de Señales de Alerta. Unidad de Información y Análisis Financiero – UIAF.2006. 135 Tomado de Riesgo de Lavado de Activos en Instrumentos Financieros, Usuarios yEmpleados de Instituciones Financieras, Naciones Unidad Oficina contra la Droga y elDelito. Versión 1. 2010.

registro de información.

e. Inicialmente realizan operaciones por montos

bajos, pero al corto tiempo las incrementan enaltas cantidades.

f. Invierten demasiado dinero, sin importar larentabilidad y fingen ignorancia con respecto almercado.

g. Realizan múltiples operaciones en efectivo en las

misma o diferentes oficinas.

h. Poseen gran solvencia económica y sin embargoles resulta difícil la consecución de referencias ocodeudores.

i. Realizan operaciones en cantidades o valores noacordes con la actividad económica.

j. Realizan operaciones múltiples de grandescantidades de dinero dirigidas a diferentesbeneficiarios.

k. Registran la misma dirección y/o teléfono de otraspersonas con las que no tienen relación aparente.

l. Cambian frecuentemente sus datos comodirección, teléfono. ocupación, etc.

m. Cambian repentina e inconsistentemente lasoperaciones.

diferentes y distantes a la sede de los negociosdel cliente o proveedor y/o a su lugar deresidencia.

u. Exigen ser atendidos o manifiestan marcadapreferencia por un específico directivo o empleadode la compañía o entidad.

v Suministran información falsa de difícil verificación



132

n. Posean el número de identificacióncorrespondiente a un funcionario retirado por

manejos fraudulentos.o. Definen su actividad económica como

“independiente”, “comerciante” o “rentista decapital” y manejan grandes cantidades de dinero.

p. Se niegan a soportar una operación o a actualizar la información básica.

q. Diligencian formularios o formatos con letra ilegibleo amañada.

r. Solicitan que se les exonere de requisitos sin tener derecho a ello.

s. Son recomendadas por inversionistas o clientes o

proveedores o usuarios que exhiben actitudespoco confiables.

t. Adquieren productos o servicios o sostienenrelaciones comerciales en lugares o jurisdicciones

v. Suministran información falsa, de difícil verificacióno insuficiente.

w. Se muestran renuentes o molestos cuando se lessolicita una adecuada identificación o eldiligenciamiento de los formatos obligatorios parapoder realizar cierto tipo de operaciones.

x. Se muestran nerviosos, al preguntárseles lainformación requerida, dudan en las respuestasy/o escrita la información solicitada.

y. Ofrecen productos o servicios por precios por debajo de los costos normales del mercado o decompra más elevados.

11.1.2. ¿Cuáles son las señales de alerta de persona jurídica aplicadas al lavado de activos yfinanciación del terrorismo?

a. Tienen nuevos propietarios, han sido adquiridascon dificultades económicas, cambian sunaturaleza y presentan en corto lapso utilidadesdesbordadas.

b. Tienen como propietarios o directivos, personasde estratos bajos y con dificultades económicas yque manejan grandes volúmenes de dinero.

c. Han sido constituidas con bajos capitales,recibiendo poco después grandes sumas deinversión, principalmente extranjera.

d Realizan grandes inversiones no obstante haber

c. Impiden que otros compañeros de trabajo atiendana determinados clientes o proveedores.

d. Son renuentes a disfrutar de vacaciones, aceptar cambios de su actividad o promociones queimpliquen no continuar ejecutando las mismasactividades.

e Se ausentan del lugar de trabajo con frecuencia



133

d. Realizan grandes inversiones no obstante haber sido creadas recientemente.

e. Reciben ingresos no operacionales por mayor cuantía que los ingresos operacionales.

f. Tienen un capital suscrito muy bajo y/o un objetosocial muy amplio.

g. Tienen en común socios, gerentes,administradores o representantes legales con

otras personas jurídicas o empresas (outsourcing).

11.1.3. ¿Cuáles son las señales de alerta deempleado aplicadas al lavado de activos yfinanciación del terrorismo?

a. Tramitan frecuentemente operaciones conexcepciones y evaden controles internos o de

aprobación establecidos.

b. Tienen un estilo de vida que no corresponde almonto de su salario.

e. Se ausentan del lugar de trabajo con frecuenciasin justificación.

f. Permanecen frecuentemente en la oficina más alláde la hora de cierre o concurren a ella por fueradel horario habitual.

g. Son empleados que aparentan no conocer a uncliente o proveedor frecuente.

h. Son empleados que no soportan debidamente la

información de vinculación del cliente o proveedor.

i. Son empelados que vienen de otra compañía oentidad con sus “clientes” o “proveedores” y condedicación casi exclusiva a ellos.

11.1.4. ¿Cuáles son las señales de alerta de lasfacturas, como instrumento utilizado para el

lavado de activos y la financiación delterrorismo?

Teniendo en cuenta la Ley 1231 de 2008 establecereglas sobre la prevención del lavado de activos y la

financiación del terrorismo y que la factura es un títulovalor y está presente en la ejecución de contratospúblicos, se destacan las siguientes señales de alerta:

a. Clientes o proveedores que presentan un volumenhistórico de facturación de mercancías o servicioscon incrementos, en cantidades o monto, que notienen una justificación razonable.

cancelados oportunamente pero nunca se realizala entrega de los bienes o la prestación de losservicios.

h. Mercancías facturadas por un monto muy inferior osuperior al valor comercial o de mercado.

i. Facturas de prestación de servicios especializadosque son difícilmente verificables y son canceladas



134

b. Clientes o proveedores que presentan unafacturación de mercancías o servicios, conincrementos, que no tienen una justificaciónrazonable con la actividad económica, ubicación oforma de pago del comprador.

c. Facturas con datos del comprador (nombre,dirección, identificación, teléfonos, etc.)aparentemente falsos.

d. Facturas con datos de las mercancías o serviciosaparentemente falsos.

e. Facturas con direcciones o destinos del comprador aparentemente falsos o de difícil ubicación oacceso.

f. Facturas de mercancías o servicios expedidas a

nombre de personas (compradores) que no tienenlas características o condiciones para que seanlos verdaderos destinatarios.

g. Mercancías o servicios facturados que son

que son difícilmente verificables y son canceladasoportunamente.

j. Mercancías cuyos valores unitarios facturadosaparecen por montos ilógicos o sin una

justificación razonable (excesivamente inferiores osuperiores).

k. Mercancías o servicios que se facturan y elcomprador no necesita o no tiene una justificaciónrazonable para su adquisición.

l. Facturas con las que se cobran las mismasmercancías o servicios más de una vez.

m. Facturas de mercancías o servicios en las que elcomprador presenta antecedentes penales,registra anotaciones judiciales o administrativas oestá incluido en listas nacionales o internacionales

designados como terroristas, narcotraficantes,responsables fiscales, funcionarios públicossancionados, fugitivos, criminales o buscados por las autoridades.

n. Facturación de mercancías o servicios en las que

el comprador registra la dirección o sitio deentrega en un lugar que ha sido objeto de algunamedida judicial o tiene alguna medidaadministrativa, civil o judicial que limite su

propiedad o tránsito.

o. Múltiples facturas que correspondenindividualmente a una gran cantidad demercancías que conforman un solo lote, con el fin

específicamente con corrupción?136

De forma específica la corrupción se relaciona con casosde lavado de activos y financiación del terrorismo, para lo

cual se presentan las tipologías con sus respectivasseñales de alerta.

11.2.1. Utilización de empresas legalmenteestablecidas para apoyar las actividades de



135

mercancías que conforman un solo lote, con el finde sobrevalorar los montos individuales.

p. Facturas entregadas en blanco o para ser diligenciadas por el comprador.

q. Facturas por montos significativos que soncanceladas con dinero en efectivo por parte delcomprador, cuando no hay una justificaciónrazonable, no es la costumbre comercial o se hacede manera fraccionada.

r. Facturas por montos significativos que soncanceladas con dinero en efectivo por parte delcomprador, en cuantías superiores al monto de lafactura. Luego se solicita la respectiva devolucióndel pago en exceso, sin que exista una

justificación razonable, adicional a la de un simpleerror.

11.2. ¿Qué tipologías de lavado de activos yfinanciación del terrorismo se relacionan

establecidas para apoyar las actividades deOrganizaciones Narco Terroristas:

Las zonas económicas en las que confluyen diferentesfactores de interés, principalmente por la presencia deONT, son altamente sensibles para la creación y puestaen funcionamiento de “negocios” con apariencia delegalidad que sirven para los propósitos de estos gruposarmados. Una organización delictiva, para desarrollar ymantener sus actividades requiere de diferentes bienes yservicios, algunos de los cuales por sus características

pueden ser provistos por la economía local (zona demayor presencia). Para ello, la ONT dispone de dosmodalidades:

a. Destina recursos económicos en la creación denuevas empresas que se encarguen de desarrollar este tipo de actividades comerciales.

b. Utiliza negocios ya creados en la zona, mediantela intimidación que ejercen sobre sus propietarios.

136 Tomado de Compilación de Tipologías de Lavado de Activos y Financiación delTerrorismo 2004-2010. Unidad de Información y Análisis Financiero – UIAF. 2010.

Una vez la ONT cuenta con las empresas o negocios querequiere, hace uso de ellos en dos sentidos:

a. Los negocios desarrollan una actividad comercial

legítima que termina apoyando la logística para lacomisión de actividades ilícitas.

b. A través de ellos, se realiza el manejo o trasladode recursos provenientes de actividades ilícitas.

guarda relación con la capacidad económica y deconsumo de la población de la zona.

c. Pagos a los proveedores de una empresa,

realizados por cuenta de terceras personas que alparecer no tienen un vínculo con ella.

d. Empresas en zonas con presencia de ONT, queregistran en sus productos financieros altos



136

p

De esta manera, una ONT, crea legalmente una empresapara el desarrollo de una actividad comercial específicaque apoye la logística de su actividad delictiva. Dichaempresa recibe dinero por la venta de los bienes oprestación de los servicios a particulares y especialmentea la ONT y lo utiliza para el pago de proveedores,integrando así el dinero en la economía. Con losrecursos de su ejercicio y los dineros adicionalesprovenientes de actividades ilícitas, la empresa utiliza

productos financieros, constituye inversiones y enalgunos casos, realiza traslados a favor de cuentas deterceras personas en otras ciudades del país.

Señales de Alerta:

a. Empresas ubicadas en zonas con presencia deONT, que repentinamente registran un alto

incremento en el nivel de sus ventas, sin una justificación aparente.

b. Empresas ubicadas en zonas con presencia deONT, que registran un nivel de ventas que no

g pmovimientos en efectivo, con características defraccionamiento y que no guardan relación con laactividad que desarrollan.

e. Transferencias bancarias locales y chequesgirados a favor de terceras personas que alparecer no tienen relación con la actividadeconómica desarrollada por la empresa.

f. Cheques girados por la empresa que presentan

endosos irregulares y que son cobradosgeneralmente en efectivo.

g. Empresas ubicadas en zonas con presencia deONT, que registran una estructura y actividadfinanciera muy diferente a la de una empresatípica del mismo sector económico.

h. Empresas ubicadas en zonas con presencia deONT, que registran consignaciones en suscuentas con señales de fraccionamiento,realizadas en ciudades diferentes a la zona en laque desarrolla su actividad comercial.



tiene poco o ningún conocimiento por parte de lasautoridades del país. Lo anterior permite que los nuevosnarcoterroristas puedan realizar transaccionescumpliendo con todos los requisitos del debido

conocimiento del cliente. Sin embargo, sucomportamiento transaccional no es acorde con lasupuesta actividad económica que desarrolla y desbordala utilización de los productos y servicios de lassociedades fiduciarias para poder dar apariencia del lid d d i ilí it

fideicomitente.

Ejemplo:

Un narcotraficante heredero del negocio de un cabecillacapturado por las autoridades judiciales, adquiere elcincuenta por ciento (50%) de un bien inmueble valoradopor un monto importante, con recursos de origen ilícito,con un crédito otorgado por una institución financiera y la

t d t bi i bl l t fi i



139

legalidad a recursos de origen ilícito.

Señales de Alerta:

a. Fideicomitente que constituye múltiples fiduciasmercantiles no acorde con su actividadeconómica.

b. Dueños de los bienes entregados en fiducia degarantía cuya tradición es superior a diez (10)

años, son solicitados en extradición o presentanproblemas judiciales por temas relacionados conel lavado de activos o financiación del terrorismo.

c. Constitución de fiducia mercantil en garantía conbienes que registran múltiples dueños en sutradición.

d. Constitución de fiducia mercantil en garantía conbienes adquiridos recientemente o en trámite por parte del fideicomitente.

e. Incremento injustificado de capital de un

permuta de otros bienes inmuebles como lotes, oficinas yapartamentos. Con el propósito de establecer garantíassobre el crédito otorgado por la institución financiera y elrestante ciento (50%) del costo del bien inmueble, elnarcotraficante constituye un patrimonio autónomo engarantía en una sociedad fiduciaria, cumpliendo con losrequisitos establecidos. Como garantía entrega losbienes inmuebles 1, 2, X y Z, que presentan lassiguientes características:

a. Los bienes inmuebles 2 y Z, fueron adquiridosrecientemente por el narcotraficante.

b. El bien inmueble 1, en la tradición superior a losdiez (10) años, fue propiedad de una persona quese encuentra solicitada en extradición.

c. El bien inmueble X registra como dueño a otra

persona diferente al fideicomitente.

Aprovechando los vínculos comerciales ya establecidoscon la sociedad fiduciaria, el narcotraficante constituyeotro patrimonio autónomo para la administración y pagos



f. Proyectos de construcción de vivienda de interéssocial que por sus características financiamiento,operación o administración, no tienen una relaciónlógica con el mercado.

Ejemplo:

Una organización criminal crea una empresa fachada deconstrucción y celebra un contrato de construcción deviviendas subsidiadas por entidades del Estado La

vínculos con el gerente o representante legal de laempresa que adjudicó el contrato y el pastor orepresentante legal de la entidad religiosa no católicabeneficiada con las contribuciones o donaciones. El

círculo para el desvío de recursos públicos utilizando unaESAL se cierra, cuando el pastor/representante legal ylos beneficiarios de las obras de la ESAL, realizanconsignaciones en la cuenta bancaria de un familiar (esposo/a, hijo/a, sobrino/a, etc) del funcionario públicoque adjudicó el contrato de obra civil



141

viviendas subsidiadas por entidades del Estado. Laconstrucción la realiza con dinero de origen ilícito, losbeneficiarios de las viviendas adquieren créditos yreciben el subsidio a través de una entidad financieraquien a su vez le transfiere el dinero a la cuenta de laempresa constructora.

11.2.5. Desvío de recursos públicos a través decontribuciones o donaciones a una ESALpara LA:

Entre las formas para desviar los recursos públicos por parte de funcionario de un Ente Territorial, se encuentrala adjudicación de contratos de obras civiles a empresasconstituidas legalmente, que aparentemente cumple contodos los requisitos para ser seleccionado.Posteriormente, la empresa que se le adjudico el contratorealiza contribuciones o donaciones, de montos

importantes, a una entidad religiosa no católica, con lacual aparentemente no tiene ningún vínculo,manifestando que su fin es reducir impuestos apoyandola causa u objeto social de la entidad religioso nocatólica. Sin embargo, el funcionario público si tiene

que adjudicó el contrato de obra civil.

Señales de Alerta:

a. Contratos de obra pública que son adjudicados aempresas sin experiencia y reconocimiento en elsector, recién constituidas y sin respaldofinanciero.

b. Empresas que contratan con el Estado y realizan

contribuciones o donaciones a entidades sinánimo de lucro.

c. Personas naturales o jurídicas que realizan girosde cheques a nombre de una misma entidadreligiosa no católica de sumas importantes.

d. Incremento injustificado en las cuentas de una

entidad religiosa no católica y/o pastor y/orepresentante legal.

e. Las mismas personas realizan múltiplesconsignaciones a una misma cuenta sin relación



cobran cheques de ESAL y con la cual no tienenrelación aparente.

d. ESAL que no cumplen con su objeto social.

e. Empresas que cobran cheques endosadosprovenientes de personas naturales.

f. Personas naturales que compran bienes enefectivo y los traspasan de forma simultánea a

terreno, donde la ESAL desarrollará su objetosocial, y en realidad entre los recursos a laorganización terroristas.

b. A nombre de una empresa, al servicio de unaorganización terrorista, compran en efectivo unvehículo de gama alta.

c. Los cheques son endosas a una empresa, alservicio de la organización terroristas



143

efectivo y los traspasan de forma simultánea aempresas (personas jurídicas).

g. Empresas y entidades sin ánimo de lucro quecuentan con el mismo representante legal y/osocios.

Ejemplo:

Una empresa B, legalmente constituida en el país Y,

tiene como dueño mayoritario a la sucursal (en el país Y)de una empresa A, que se encuentra establecidalegalmente en el país X, y realiza una donación a unaentidad sin ánimo de lucro (ESAL ), con un amplio objetosocial. Posteriormente, la ESAL destina una pequeñaparte de la donación para dar apariencia delcumplimiento de su objeto social. Sin embargo, la mayor parte del dinero es girado en múltiples cheques a

personas naturales, sin relación aparente y sin historialcrediticio. Los beneficiarios cobran los cheques por ventanilla, con lo cual pueden:

a. Realizan una simulación de la compra de un

servicio de la organización terroristas.

Finalmente, el dinero de la donación llega a laorganización terrorista, para financiar sus actividades.

11.2.7. Posturas y compra de depósitos judiciales deremate con dinero de origen ilícito por partede una organización criminal:

Depósito judicial de remate es la consignación que hace

una persona natural o jurídica en un juzgado con el fin deobtener un bien mueble o inmueble que está siendoofrecido a través del sistema de remate o martillo. Laconsignación o postura es voluntaria y es igual a unporcentaje del valor comercial del remate el cual esestipulado por el juzgado respectivo (dependiendo del

juzgado está entre en 10% y 30%). Esta consignaciónpuede ser realizada en efectivo o en cheque de gerencia.

Una vez que la persona deposita el valor de la posturapara un determinado proceso de remate, adquiere elderecho a participar en el mismo y puede darse una delas siguientes situaciones:

a. La persona se presenta el día estipulado en eledicto para realizar el martillo o remate y salefavorecida con la adjudicación del bien entonces,tendrá un plazo previamente establecido para

consignar el porcentaje restante con el fin decubrir la última postura del remate (valor en el cualfue finalmente rematado el bien).

b. La persona se presenta el día estipulado en eledicto para realizar el martillo o remate y no le es

obteniendo así un dinero con apariencia delegalidad. Con el cheque de gerencia o eldinero efectivo y la orden judicial, ésta personapodrá solicitar un producto en una entidad

financiera donde declarará como origen defondos el pago de un título judicial.

2. Hacer ofertas por el bien para que le seaadjudicado. Caso en el cual, el delincuente saleal mercado real a negociarlo sustentando que



144

edicto para realizar el martillo o remate y no le esadjudicado el bien, caso en el cual el juzgadoemitirá una orden de pago para hacer ladevolución de valor inicialmente depositado.

c. La persona no se presenta el día estipulado en eledicto para realizar el martillo o remate, entoncesdeberá pagar una multa, es decir, es penalizada.Una organización criminal puede aprovechar losremates para dar apariencia de legalidad al dineroilícito, designando a uno o a varios de susmiembros para participar con el fin de adquirir o noel bien en remate asumiendo alguna de lassiguientes modalidades:

1. Presentarse el día del remate para evitar lasanción y no ofertar durante el martillo valor alguno por el bien rematado, caso en el cual, el

Juzgado emite una orden de pago para ladevolución del dinero consignado, con la cualel delincuente podrá acercarse a la oficina dela entidad bancaria correspondiente y solicitar un cheque de gerencia o el dinero en efectivo,

al mercado real a negociarlo sustentando quesu origen es un remate judicial. Tratando así dedemostrar que la fuente de sus ingresos sonproducto de rendimientos obtenidos en lasdiversas negociaciones de los bienes.

3. No presentarse el día del remate y asumir elcosto de la respectiva sanción (lo que a su vezle da anonimato a la transacción) y continuar elproceso descrito en 1.

Señales de Alerta:

a. Personas que a pesar de postularsefrecuentemente en procesos de remate de bienesnunca se les ha adjudicado uno de los bienessubastados.

b. Personas que se presentan a remates de bienesque no están relacionados con su actividadeconómica o no guardan relación con su perfil.

c. Personas que son frecuentemente sancionadas

por inasistencia a los remates y continúanrealizando numerosas postulaciones.

d. Despachos Judiciales en los que se presenta

concentración de postulaciones que incluyenbienes de mayores cuantías.

e. Personas que realizan constantes postulacionesen los bienes de mayor cuantía.

evitar la sanción y no ofertan durante el martillo valor alguno por el bien rematado. Luego del proceso deremate, los miembros de la organización criminal sepresentan a una o varias entidades bancarias y abren

productos financieros a partir de los cheques originadosen las transacciones de remates judiciales como unaforma de justificar continuos flujos de dinero provenientesdel desarrollo de inversiones de este tipo.

11.2.8. Apropiación de dinero del Estado por parte de



145

f. Personas que se presentan en grupo a procesosde remate o que por su comportamiento, han

acordado postular o dejar de postular paraprocesos específicos.

g. Personas que se inscriben o se postulan aprocesos de remate por mayores cuantías que notienen la capacidad económica para hacerlo, o notienen la solvencia para cubrir la totalidad delmonto del bien subastado.

Ejemplo:

Una Organización Criminal recluta a varias personas alas que les entrega dinero de origen ilícito para que sepostulen a un remate judicial con el supuesto propósitode adquirir un bien. Buscan en un juzgado los procesos

que representan mayores cuantías y posteriormentecada uno de ellos consigna en efectivo (con dinero deorigen ilícito) el valor establecido por el juzgadorespectivo para postularse a ofertar en el proceso; laspersonas reclutadas se presentan el día del remate para

p p p puna persona expuesta políticamente - PEPpara financiar organizaciones terroristas:

Esta tipología consiste en la utilización por parte de unaOrganización Criminal de un PEP (bajo suconsentimiento o mediante el uso de un mecanismo depresión), quien aprovechando su condición de personajepúblico se gana la confianza de las personas quemanejan los recursos de un respectivo municipio,teniendo por intermedio de ellos acceso a cuentas queposteriormente son utilizadas para canalizar recursos(origen ilícito o los del mismo presupuesto municipal) queposteriormente son desembolsados directamente o através de terceros con destino a la OrganizaciónCriminal.

Señales de Alerta:

a. Depósitos realizados por servidores públicos deotra región diferente a la ciudad de apertura de lacuenta.

b. Retiros en efectivo por altos montos transportadosa zonas con presencia de grupos al margen de laley, (dinero que es distribuido en la zona mediantetransportes suministrado por estos grupos).

c. Continua presencia de la persona en actospúblicos mostrando estrecha relación confuncionarios públicos y con personas influyentesen la zona

en cheque, provenientes de una zona diferente del lugar donde desarrolla su actividad. Este dinero es retirado enefectivo con el argumento que su destinación es paraapoyar a municipios aledaños en proyectos de interés

social y el pago de comisiones a funcionarios públicos.Una vez recopilado el dinero, se contrata el servicio detransporte de valores hasta ciertos puntos de una región,donde posteriormente es entregado a personas naturalesrelacionadas con grupos al margen de la ley.



146

d. Ausencia, alteración o simulación de documentosque soportan el origen de las transacciones

financieras relacionadas con una entidad estatal.

e. Personas oriundas de la zona de donde reciben lamayoría de los depósitos y tienen pocapermanencia en el departamento dondeargumentaba desarrollar su actividad.

f. Retiros de dinero con cargo a cuentas públicasque se realizan en lugares y horas diferentes ocon patrones de comportamiento que no sonacordes a este tipo de clientes.

Ejemplo:

Una persona que vive en un municipio ubicado en una

zona alejada y con alta influencia de organizaciones almargen de la ley, haciendo uso de su calidad de PEPpresta servicio de consultorías a funcionarios públicos yentes estatales, y en contraprestación a sus serviciosrecibe pagos a través de transferencias ACH y depósitos

11.2.9. Ingreso (desviación) de dineros públicos enuna campaña:

Consiste en la utilización de recursos públicos parapromover campañas, actos políticos o cualquier actividadque busca principalmente captar votantes, violando lasdisposiciones legales que prohíben esta practica31. Estadesviación de recursos públicos puede hacerse demanera directa o indirecta, de modo directo se giranrecursos de las CBEE para favorecer campañas y/ocandidatos; En el modo indirecto los gastos de unacampaña son pagados con recursos de las CBEE –alquiler de tarimas, bienes de consumo masivo, alquiler de buses, etc-.

Señales de Alerta:

a. Cheques de CBEE, girados a favor de campañaso candidatos políticos.

b. Retiros en efectivos de las CBEE por tercerosvinculados a campañas políticas.



Señales de Alerta:

a. Ingreso o retiro de grandes volúmenes de efectivode las cuentas de la campaña.

b. Inconsistencia en los registros de aportantes odonantes cuyos números telefónicos y direccionesse repiten o no son verificables.

c. Perfil de los aportantes que no coincide con suid d ó i j l d

la campaña se emplea para comprar “insumos decampaña” (camisetas, mercados, papelería, etc.).

11.2.11. Manejo de dineros de origen ilícito en las

cuentas de campañas no registradas o defuncionarios de la campaña:

El ingreso de dineros de origen ilícito (narcotráfico, Unade las formas como pueden ocultarse “patrocinios” deONT o carteles de comercio ilegal en campañas políticas

di d t l l fi l



148

capacidad económica como por ejemplo amas decasas o personas de baja escolaridad aportando

importantes sumas de dinero).

d. Aparición de aportantes en listas internacionalesde criminales (INTERPOL, Lista Clinton, etc.) onoticias de prensa que relacionen a donantes oaportantes de una campaña o candidato conOrganizaciones Narco Terroristas.

Ejemplo:

Una ONT, decide intervenir en el apoyo económico a unacampaña, pacta con un candidato un modelo definanciación ilegal y buscan el modo de dar apariencia delegalidad a dineros de origen criminal. La ONT por mediode una de sus empresas fachada gira tres cheques a

favor de una de las campañas los cuales los consignanen sus cuentas, desde estas cuentas hacen pagos enefectivo a los lideres comunitarios y a quienes efectúan elproceso de compra de votos. Otra parte de los recursosdados por la ONT que aún permanece en las cuentas de

es por medio de cuentas paralelas que no figuran en losregistros contables de la campaña y cuyo titular no es el

partido o movimiento político respectivo. Esto les permiteademás evadir con mayor facilidad los topes existentes.En este caso el objetivo principal del aporte no essolamente darle apariencia de legalidad a dineros deorigen ilícito, sino por medio de este dinero “sucio”apoyar el proselitismo de un candidato. En esencia losréditos en esta tipología para una ONT tienenprincipalmente un componente político adicional altradicional interés económico de aprovechar la acciónproselitista para lavar dinero.

Señales de Alerta:

a. Detectar, con ocasión de labores de conocimientodel cliente, personas que manejan en sus cuentas

personales dineros de campañas políticas.b. Pago a proveedores de “insumos de campaña”

con débito a cuentas de personas naturalesvinculadas con campañas políticas y/o ONT.



partidos o movimientos políticos que fueronabiertas hace años (durante una campañaanterior).

b. Apertura de cuentas bancarias con registros depersonería jurídica anteriores al año 2002.

c. Alto número de cheques girados contra una mismacuenta que son finalmente cobrados por un gruporeducido de personas.

ilícitas. Durante los meses las cuentas generan pagospor “gastos” de campaña, a personas naturales(aduciendo por ejemplo: pagos a líderes comunitarios),estos se efectúan por medio de cheques que son

posteriormente endosados a terceros y se terminanconcentrando finalmente en unos pocos beneficiarios.

11.2.13. Malversación de recursos de la campañapara fines ilícitos:

Con el fin de apoyar actividades delictivas se pueden



150

d. Giro de varios cheques a favor de distintos

beneficiarios que son endosados irregularmente.

e. Irregularidades en la apertura de cuentas, condatos inexactos sobre personería jurídica,adulteración de documentos, cedulas nocoincidentes.

f. Ingresos a la cuenta de aportantes en zonasgeográficas sin relación con el centro de operaciónpolítica.

Ejemplo:

Un extinguido partido político (que perdió su personería jurídica por no lograr el umbral de votos requeridos en las

pasadas elecciones) presta sus cuentas bancarias(abiertas legalmente cuando su personería jurídicaestaba vigente), en estas cuentas se maneja el ingresode “donaciones” ficticias o créditos de personasnaturales, cuyo origen son el producto de actividades

Con el fin de apoyar actividades delictivas, se puedenmanipular recursos que desde la campaña lleguen a

manos de estructuras al margen de la ley. Principalmentela manera de desfalcar una campaña es adquirir elcontrol parcial o total del manejo de las finanzas de ésta(ordenes de gasto, compras, pagos a líderes cívicos,donaciones, etc.) por medio de infiltrados. Lasmodalidades para desfalcar la campaña consisten enhacer pagos por servicios o bienes inexistentes o queestán sobredimensionados, no registrar ingresos a lascampañas para reubicar estos dineros en otras cuentas,hacer pagos por alto valor en efectivo a terceros. Elprincipal punto de interés para el control de activos estáen los recursos que puedan orientarse a redes criminalesinternacionales, rotulando los giros como donaciones opatrocinios.

Señales de Alerta:a. Cheques girados a favor de la campaña y

cobrados en efectivo por terceras personas(endosos fraudulentos).

b. Manejo irresponsable del efectivo en el pago a“proveedores”.

c. Inconsistencias en los datos de conocimiento de

cliente (direcciones, teléfono, etc.).

d. Giros internacionales de la campaña a partidospolíticos en el exterior o personas naturales.

e. Fraccionamiento de giros internacionales enviadosdesde las cuentas de la campaña

aparezca el primero en lugar del segundo. Con esto selogra inyectar dinero ilícito a una campaña y al mismotiempo ocultar el verdadero origen de sus ingresos. Coneste propósito se desvían los recursos girados por

empresas o personas legales hacia sus cuentas parapoder registrar ingresos de una fuente licita ysimultáneamente remplaza los aportes lícitos que ibanorientados a la campaña, por su dinero sucio que esconsignado en efectivo en la campaña, simulando ser,por los montos y otras características, el aporte de origenlicito Quien originalmente realizó el aporte a la campaña



151

desde las cuentas de la campaña.

Ejemplo:

Una ONT infiltra una campaña política y logra por mediode ésta enviar giros al exterior como “donaciones” a unaorganización política en otro país, que en la práctica sonfrentes internacionales y enlaces de una red criminalinternacional. Los recursos de la campaña songemeliados (duplicar un giro de origen licito con otro deorigen ilícito) al interior de la campaña de modo que nose evidencien faltantes de dinero, y posteriormenteenviados por los canales financieros internacionales asus contactos en el extranjero.

11.2.14. Reemplazo de aportes lícitos por aportesilícitos (suplantación):

La suplantación de recursos consiste en remplazar unaporte que una persona libre de sospecha hace a unacampaña política por otro de idéntica cuantía pero deilícita procedencia, de tal modo que contablemente

licito. Quien originalmente realizó el aporte a la campañapuede no estar al tanto de la situación, él realiza aportes

de buena fe, que finalmente terminan cobrándose por terceros. El ingreso de los recursos a la campaña serealiza finalmente con un aporte en efectivo a las cuentasde la campaña y con el apoyo de una persona al interior de la campaña, el ingreso se relaciona como si fuera delaporte original.

Señales de Alerta:

a. Altos montos de efectivo que ingresan a lascuentas de la campaña.

b. Ingresos en cheque de un mismo “benefactor”múltiples veces a la campaña.

c. Cheques girados a favor de la campaña,endosados irregularmente a cuentas de terceroscon un perfil diferente al de una campaña.

d. Inconsistencia entre el “donante” y la cuenta del

cheque que ingresa.

e. Giros al exterior de partidos políticos en montosimportantes a zonas de influencia de frentes

internacionales de las ONT.

Ejemplo:

El señor T. un reconocido industrial de una zona sobrequien no recae ninguna sospecha, gira un cheque a favor de la campaña Z este cheque es endosado y

su propiedad, (finca raíz, vehículos, recursos dereposición, etc), cuyo origen es esencialmente licito,estos activos se suman y mezclan con otros aportesadicionales dados por una red delincuencial. Durante y

después de la etapa electoral estos activos de campañase negocian para ser utilizados en el proceso de ocultar el verdadero origen de sus ingresos, elevando losverdaderos valores de los activos y reenviando dineros ala red delincuencial que anteriormente habían sidoaportado por ellos (el dinero retorna a su dueño original).



152

de la campaña Z, este cheque es endosado yconsignado en la cuenta de un testaferro, quien lo

registro en los ingresos como una “venta de servicios” yquien procedió a hacer una consignación en efectivo afavor de la campaña por un monto idéntico al girado por el Sr. T. El ingreso a la campaña de efectivo por parte deltestaferro queda registrado en la campaña Z, comodonación del señor T. y en las cuentas del testaferro elaporte legal es gemeleado como “ventas al Sr. T”.

11.2.15. Devoluciones de dinero desde la campañacon el fin de dar apariencia de legalidad adineros de origen criminal:

Esta tipología consiste en la penetración de dineros deorigen ilícito en las campañas, principalmente las quepresentan pérdidas económicas al finalizar la contienda

electoral. El interés está en inflar el patrimonio de lacampaña, para que poco tiempo después durante eldesarrollo de la actividad política se generen erogacionesa favor de terceros vinculados con actividades criminales.Por lo general la campaña cuenta con varios activos de

Señales de Alerta:

a. Cuentas bancarias de las campañas que sonliquidadas antes de efectuarse los comicioselectorales.

b. Ingreso a la campaña de recursos importantesdespués de las elecciones que son retirados alpoco tiempo y de manera masiva.

c. Cambios inexplicables en las firmas autorizadasde las campañas durante y después de laselecciones.

d. Amortización total de créditos adquiridos durantela campaña, pagados con dinero en efectivo.

Ejemplo:

Un grupo de narcotraficantes contacta una campaña queterminó con saldos en rojos el proceso, con créditos por

pagar y sin ninguna curul, les proponen entonces unaopción para “solucionar este impasse”. Una vezaceptadas las condiciones de los narcotraficantes estosenvían una serie de giros a favor de las cuentas de la

campaña, tiempo después de efectuadas las eleccionescuando se esta realizando el proceso de liquidación de lacampaña se realizan desembolsos a favor de unaempresa fachada del narcotráfico por concepto de cesiónde activos para pago de servicios prestados oamortización de deudas contraídas.

parte de una persona natural, o remitido por unareconocida red criminal internacional (relacionadaen las listas criminales internacionales).

b. Registro de múltiples giros internacionales(fraccionados) en un periodo de tiemporelativamente corto, cobrados en efectivo por miembros de la campaña.

c. Acumulación de múltiples giros internacionales, afavor de las cuentas de la campaña, partido



153

11.2.16. Financiación de campañas políticas con

dineros de origen criminal desde elextranjero:

Como resultado de actividades criminales a nivelinternacional las redes delictivas transnacionalesacumulan dineros en el exterior para destinarlos a unacampaña o candidato aliado en el desarrollo criminal. Losfondos se envían por un giro bancarios entre las dospuntas de la red, en el sistema financiero se registra laoperación como una “donación” entre fundaciones opartidos afines. En el país, el partido o candidatoestablece una cuenta bancaria, cuyo principal objetivo esla de receptor de recursos, que serán cobrados enmoneda local e implementados en la financiación de lacampaña.

Señales de Alerta:

a. Registro de giros internacionales de un montoelevado a favor de una campaña, remitidos por

favor de las cuentas de la campaña, partidopolítico o candidato, que después son cobrados de

modo masivo.

Ejemplo:

Una ONT, pacta con un candidato un modelo definanciación ilegal que le permita a ambos avanzar ensus objetivos electorales y de dar legalidad a dineros deorigen criminal. La ONT fracciona desde el exterior unaserie de giros que le permitan repatriar las ganancias desu actividad delictiva, las cuentas de la campaña sonusadas como centro de acopio de los giros que por susmontos y periodicidad no generan mayores sospechas.La campaña retira el dinero (manteniendo una comisiónpor la operación), generando el pago a la ONT al simular la prestación de un servicio o venta de un bien.

11.2.17. Explotación y comercialización de oro parafinanciar terrorismo:

Señales de Alerta:

a. Persona natural o jurídica que vende oro a una CI,argumentando que fue extraído en una zona queno cuenta con títulos mineros.

b. Persona natural o jurídica que vende oro a una CI,argumentando que fue extraído en zonas donde

explotación de una mina ubicada en áreasposeídas de forma regular y permanente.

Ejemplo:

Una ONT ejerce el control de una mina de oro, que seencuentra ubicada en una zona de su influencia, la cualexplota directamente. Una parte del oro extraído esvendido por un miembro de la ONT a una CI legalmenteconstituida, que paga en efectivo por el oro. Este dineroes utilizado por la ONT para adquirir armas, municiones,



154

g qno hay presencia de minas de oro.

c. Persona natural o jurídica con títulos mineros,cuya extracción y producción disminuye sinmotivos aparentes.

d. Una misma persona natural o jurídica vendecantidades frecuentes de oro a una CI.

e. Explotación y producción de oro por parte de unapersona jurídica que no cuenta con títulosmineros.

f. Disminución considerable en las cuentas de unapersona natural o jurídica cuya actividadeconómica se relación con la exploración,extracción y comercialización de oro.

g. Comunidad, parcialidad o grupo indígena y/oafrocolombiana, que contrata con terceros latotalidad de las obras para la exploración y

p p q , ,explosivos, medicinas, vivieres y todos los elementos de

intendencia, para continuar con sus actividadesterroristas. Sin embargo, atesora una parte del oro enuna caleta, para ser utilizada por esta organización comomedio de pago posteriormente. Adicionalmente, la ONT,en la zona de su influencia, extorsiona a una empresaque posee los títulos mineros de un yacimiento de oro, ala cual le exige la entrega del oro extraído a una CIpropiedad de la ONT. A través de la CI, la ONT adquierearmas, municiones, explosivos, medicinas, vivieres ytodos los elementos de intendencia, para continuar consus actividades terroristas. Si la mina de oro seencuentra en un territorio de áreas poseídas en formaregular y permanente por una comunidad, parcialidad ogrupo indígena y/o afrocolombiano, la ONT, a través deformas violentas obliga a dicha comunidad, parcialidad ogrupo hacer uso de la prelación en la obtención del títulominero y posteriormente, ejercer el control de la mina deoro, bajo la figura de contratación con terceros por partede la comunidad, parcialidad o grupo.

11.2.18. El carrusel de oro para LA/FT:

Señales de Alerta:

a. Exportaciones masivas por parte de una mismaempresa a través de la partida arancelaria“desechos y desperdicios de oro”.

b. La empresa no justifica la procedencia de los“desechos y desperdicios de oro” que exporta.

Posteriormente, lo transporta e ingresa de forma ilegal alpaís A, donde se encuentra establecida la organización.La empresa en el país A, realiza una exportación del oro,cumpliendo aparentemente con todos los documentos y

controles aduaneros para el envío de desechos odesperdicios de oro, mezclado previamente una parte deloro regional con el ingresado de forma ilegal, a unaempresa creada por la organización en un país C. En elpaís C, la empresa creada por la organización ilegal,funde y transforma el oro en artículos comoherramientas, tornillos, cinturones, llaves, entre otros,



155

c. La empresa se niega a cumplir con los controles

de revisión física por parte de la DIAN, almomento de la exportación.

d. El objeto social de la empresa no guarda relacióncon el tipo de exportación realizada.

e. Incremento injustificado de capital en las cuentasbancarias de una empresa exportadora de oro y/osus socios.

f. Empresa exportadora de oro, que no tiene registrodel pago de regalías y utiliza frecuentemente lapartida arancelaria 7112910000 (desechos ydesperdicios de oro).

Ejemplo:

Una organización ilegal a través de una empresa de supropiedad, adquiere oro en un país B, en el cual el preciode este metal es menor al del mercado internacional.

que son pintados para ocultar el oro, y ser exportados al

país B, donde una empresa al servicio de la organizaciónilegal los funde, obteniendo nuevamente el oro.Finalmente, la empresa del país A recibe las divisas por las exportaciones de “desechos o desperdicios de oro”,de una actividad aparentemente legal, y son utilizadaspara continuar con este carrusel.

11.2.19. Oro como medio de pago del narcotráficopara LA/FT:

Señales de Alerta:

a. Incremento en el número de exportaciones de unaempresa, sin justificación aparente.

b. Modificación en el objeto social de una empresapara poder exportar.

c. Joyería cuyo nivel de ventas no guarda relacióncon las empresas del mismo sector.



funcionamiento de negocios con apariencia de legalidadque sirven para los propósitos de estos grupos armados.

Para desarrollar y mantener sus actividades, una

organización criminal requiere de diferentes bienes yservicios, algunos de los cuales por sus característicaspueden ser provistos por la economía local de la zona enla que ejercen presencia. Con este fin, la OT dispone dedos modalidades:

a. Destina recursos económicos en la creación denuevas empresas que se encarguen de desarrollar

a la OT y lo utiliza para el pago de proveedores,integrando así el dinero en la economía. Con losrecursos de su ejercicio y los dineros adicionalesprovenientes de actividades ilícitas, la empresa utiliza

productos financieros, constituye inversiones y, enalgunos casos, realiza traslados a favor de cuentas deterceras personas en otras ciudades del país.

Señales de Alerta:

a. Empresas ubicadas en zonas con presencia deOT que repentinamente registran un alto



158

nuevas empresas que se encarguen de desarrollar

este tipo de actividades comerciales o,

b. Utiliza negocios ya creados en la zona, mediantela intimidación que ejercen sobre sus propietarios.

Una vez la OT cuenta con las empresas o negocios querequiere, hace uso de ellos en dos sentidos:

a. Los negocios desarrollan una actividad comerciallegítima que termina apoyando la logística pararealizar actividades ilícitas.

b. A través de ellos se realiza el manejo o traslado derecursos provenientes de actividades ilícitas.

De esta manera, una OT crea legalmente una empresapara el desarrollo de una actividad comercial específicaque apoye la logística de su actividad delictiva. Dichaempresa recibe dinero por la venta de los bienes oprestación de los servicios a particulares y especialmente

OT, que repentinamente registran un alto

incremento en el nivel de sus ventas, sin una justificación aparente.

b. Empresas ubicadas en zonas con presencia deOT, que registran un nivel de ventas que noguardan relación con la capacidad económica y deconsumo de la población.

c. Pagos a los proveedores de una empresa,realizados por cuenta de terceras personas que alparecer no tienen un vínculo con ella.

d. Empresas en zonas con presencia de OT, queregistran en sus productos financieros altosmovimientos en efectivo, con características defraccionamiento y que no guardan relación con laactividad que desarrollan.

e. Transferencias bancarias locales y chequesgirados a favor de terceras personas que al



11.3.1. Listas Nacionales

11.3.1.1. Lista de la Registraduría Nacional de Estado

Civil: El certificado de estado es el mecanismomediante el cual la Registraduría Nacional,luego de la verificación en las bases de datosdel sistema de Identificación, Informa a losciudadanos sobre el estado de un documentode identidad (cédula) expedido por la Entidad.

Vínculo web:

http://antecedentes.policia.gov.co:7003/WebJudicial/ 11.3.1.4. Lista de la Contaduría General de la

Nación: Consulta del boletín de deudoresmorosos del Estado y al incumplimiento de

acuerdo de pago. Vínculo web:http://venus.contaduria.gov.co/BDME/

11.3.1.5. Lista de los Abogados y FuncionariosJudiciales: Consulta de antecedentesdisciplinarios de abogados y funcionarios



161

Vínculo web:

http://web.registraduria.gov.co/servicios/certificado.htm

11.3.1.2. Lista de la Contraloría General de laRepública: Consulta al SIBOR.

Vínculo web:http://186.116.129.19/web/guest/boletin-de-responsables-fiscales;jsessionid=9ef3e888a10465755eaab8b734ef

11.3.1.3. Lista de la Policía Nacional: Consulta deantecedentes judiciales. La realización de estaconsulta se debe hacer con fines privados ypersonales. Se prohíbe expresamente acualquier persona natural o jurídica diferentedel titular de los datos la utilización de lainformación personal contenida en este sitio

WEB y sus secciones, así como de losaplicativos que permiten su acceso.

Vínculo web:

judiciales.Vínculo web:http://200.74.129.84/antecedentes/Default.aspx

11.3.1.6. Lista de los Procesos Judiciales: Consultade procesos judiciales.

Vínculo web:http://200.74.129.89/procesos/menu/MenuProcesos.html

11.3.1.7. Lista de las Tarjetas Profesionales de losAbogados: Consulta de vigencia de la tarjetaprofesional de abogado.

Vínculo web:

http://procesos.ramajudicial.gov.co/gaceta_del_foro/consulta_tramites_consulta.aspx?opcion=11

11.3.1.8. Lista de Protección Social: Consulta alSISPRO del RUA.

Vínculo web:http://ruafsvr2.sispro.gov.co/RUAF/Cliente/WebPublico/Consultas/D04AfiliacionesPersonaRUAF.aspx

11.3.1.9. Lista de la Procuraduría General de laNación: Consulta de antecedentesdisciplinarios, penales, contractuales, fiscales yde pérdida de investidura.

Vínculo web:https://siri.procuraduria.gov.co/cwebciddno/Consulta.aspx

11 3 1 10 Li t d Di ió N i l d Pl ió

Vínculo web:http://190.26.216.90:8888/vur/snr/buscarIndice.jsf

11.3.1.13. Lista del SIMIT: Consulta del estado de

cuenta y pagos pendientes por concepto demultas y sanciones por infracciones de tránsitoen los organismos de tránsito conectados alsistema.

Vínculo web:http://www.simit.org.co/Simit/index.html



162

11.3.1.10. Lista de Dirección Nacional de Planeación –Usuarios Sisbén: Consulta al Sistema deIdentificación de Potenciales Beneficiarios deProgramas Sociales (usuarios Sisbén).

Vínculo web:http://www.sisben.gov.co/Portal/ConsultadePuntaje/tabid/38/language/es-ES/Default.aspx

11.3.1.11. Lista del FOSYGA: Consulta de afiliadoscompensados.

Vínculo web:http://www.fosyga.gov.co/Consultas/AfiliadosCompensados/MaestroAfiliadosCompensados/tabid/439/Default.aspx

11.3.1.12. Lista de la Superintendencia de Notariado y

Registro: Consulta a la base de datos VURpara conocer la jurisdicción registral, datosbásicos, estado de cuenta por valorización y elestado de cuenta predial de un inmueble.

11.3.1.14. Lista de la Secretaría de Movilidad deBogotá: Consulta de comparendos pendientesen Bogotá.

Vínculo web:http://consultas.transitobogota.gov.co:8080/publico/index.php

11.3.1.15. Lista de INVIAS: Consulta de evasión de

peajes. Vínculo web:http://cumbia.invias.gov.co/aplicaciones_inv/evasion_08/bus_placa_vista.asp?idSitio=1

11.3.1.16. Lista de Vehículos Inmovilizados Bogotá:Consulta de vehículos inmovilizados en

Bogotá. Vínculo web:http://consultas.transitobogota.gov.co:8080/consultas_generales/consulta_vehiculo_inmovilizado.php

11.3.1.17. Lista del Ministerio de Transporte –Consulta por Placa de Vehículo: Consulta enla base de datos del RUNT para verificar elregistro de automotores, su autodeclaración,

existencia de gravámenes, SOAT vigente yrevisión técnico mecánica.

Vínculo web:http://www.runt.com.co/portel/libreria/php/01.030509.html?dif=c6f7165d65b3de81f3d60144b8222043

11.3.1.18. Lista del Ministerio de Transporte –

11.3.1.20. Lista del Ministerio de Transporte –Consulta Vehículos Habilitados paraTransporte Internacional de Carretera:Consulta los datos de vehículos que han sido

habilitados para transporte internacional decarretera.

Vínculo web:http://web.mintransporte.gov.co/consultas_mod/servicioInternacional.

jsp

11.3.1.21. Lista del Ministerio de Transporte –



163

Consulta de Vehículos de Varga: Consultade automotores de carga.

Vínculo web:http://www.runt.com.co/portel/libreria/php/01.030516.html?dif=54521ca79088b99bb081a6ac474b6988

11.3.1.19. Lista del Ministerio de Transporte –Consultar Estado de Ciudadano: Consultalos datos de una persona para verificar susdatos personales, su inscripción en el RUNT, sitiene multas o comparendos, si tiene licenciasde conducción vigentes y su categoría, si tienecertificado médico vigente, certificado deaptitud en conducción y examen teóricopráctico en conducción.

Vínculo web:http://www.runt.com.co/portel/libreria/php/01.030510.html?dif=819329f88bebeacef5e93b8a8416a744

Consulta Licencias de Tránsito: Consulta losdatos de las licencias de tránsito por númerode identificación para conocer los datos delconductor, licencias activas, restricciones de lalicencia, sanciones y estado.

Vínculo web:http://web.mintransporte.gov.co/Consultas/transito/Consulta23122010.htm

11.3.1.22. Lista del Ministerio de Transporte –Consulta Manifiestos de Carga: Consulta dela información reportada por las empresas deservicio público de transporte de carga.

Vínculo web:http://web.mintransporte.gov.co/Consultas/empresas/consulta_manifiesto.asp

11.3.1.23. Lista del Registro Único Empresarial:Consulta de una persona natural o jurídicapara saber si está inscrita en el registromercantil de las cámaras de comercio del país.

Vínculo web:http://www.rue.com.co/RUE_WebSite/Consultas/RegistroMercantil.aspx

11.3.1.24. Lista de la Superintendencia de Sociedades – Estados Financieros: Consulta de losestados financieros de una sociedad sometida

11.3.1.27. Lista del Sistema de Gestión y Seguimientoa las Metas del Gobierno: Consulta de lasfuentes de información más relevantes enmateria de seguimiento y evaluación de

políticas públicas, para lo cual cuenta concomponentes de seguimiento, evaluación ydifusión.

Vínculo web:http://www.sigob.gov.co/pnd/inst.aspx

11.3.1.28. Lista del Portal Único de Contratación: en el



164

a la vigilancia de la Superintendencia deSociedades.

Vínculo web:http://www.supersociedades.gov.co/ss/

11.3.1.25. Lista de la Superintendencia de Sociedades – Consulta de Sociedades: Consulta al

sistema de información general de sociedades. Vínculo web:http://www.supersociedades.gov.co/ss/drvisapi.dll?MIval=ppal&dir=90

11.3.1.26. Lista de la Junta Central de Contadores:Relación de personas natruales que siendoContadores Públicos que son sancionados.

Vínculo web:http://www.jccconta.gov.co/news.php

SECOP se puede consultar de informaciónsobre los procesos contractuales quegestionan, tanto las entidades del Estadosujetas al Régimen de Contrataciónestablecido en el Estatuto General deContratación, como las que voluntariamentecoadyuvan a la difusión de la actividadcontractual. Dentro de la información

disponible se encuentra, la demanda de bienesy servicios por parte del Estado y documentosbásicos de procesos de contratación, de lasetapas precontractual, contractual yposcontractual para las modalidades deselección de licitación pública, selecciónabreviada, concurso de méritos, contratacióndirecta, mínima cuantía y regímenes

Especiales de contratación, a través decriterios de búsqueda como, entidad; objeto delproceso; departamento de ejecución delcontrato; municipio de ejecución del contrato;

fecha; tipo de proceso; estado del proceso;cuantía y número de proceso.

Vínculo web: http://www.contratos.gov.co/puc/mapaSitio.html

11.3.1.29. Lista Roja de los Contratistas del Estado:Personas naturales y jurídicas con multas ysanciones por incumplimientos a las normas decontratación pública, de acuerdo con elPrograma Presidencial de Lucha Contra laCorrupción.

11.3.2.2. Lista de Terroristas de Al-Qaida de lasNaciones Unidas (lista del Consejo deSeguridad de las Naciones Unidas):Relación de personas y grupos terroristas

vinculados a Al-Qaida designados comoterroristas internacionales mediante laResolución 1267 de 1999 y Resolución 1989de 2011.

Vínculo web: http://www.un.org/sc/committees/1267/aq_sanctions_list.shtml



165

Vínculo web: http://www.anticorrupcion.gov.co/Paginas/ListaRoja.aspx

11.3.2. Listas Internacionales

11.3.2.1. Lista Clinton (lista OFAC del Departamentodel Tesoro de los Estados Unidos): Relación

de las personas naturales o jurídicasdesignadas como narcotraficantes, terroristas opersonas bloqueadas y demás programas dela OFAC.

Vínculo web: Consulta de la lista. http://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/SDN-List/Pages/default.aspx

Vínculo web: Consulta por diversos criterios debúsqueda. http://sdnsearch.ofac.treas.gov/

11.3.2.3. Lista de Personas Buscadas por INTERPOL:Personas desaparecidas y buscadas por Interpol (Policía Internacional).

Vínculo web:http://www.interpol.int/es/Wanted-Persons

11.3.2.4. Lista de Buscados por la DEA del

Departamento de Justicia de los EstadosUnidos de América: Fugitivos nacionales einternacionales de la DEA.

Vínculo web:http://www.justice.gov/dea/resources/law_enforcement.html

11.3.2.5. Lista de Buscados por el FBI del

Departamento de Justicia de los EstadosUnidos de América: Consulta de las personasmás buscadas, terroristas, secuestrados ydesaparecidos.

Vínculo web:http://www.fbi.gov/wanted

11.3.2.6. Lista de Buscados por el ATF de losEstados Unidos de América: Consulta de laspersonas más buscadas por investigaciones dela ATF.

Vínculo web:http://www.atf.gov/most-wanted/

11.3.2.7. Lista de Buscados por la EPA de losConsulta de las

Vínculo web: http://www.usmarshals.gov/investigations/most_wanted/

11.3.2.10. Lista de Buscados por el PIS de los EstadosUnidos de América: Consulta de las personasmás buscadas por investigaciones de la oficinaPIS.

Vínculo web:https://postalinspectors.uspis.gov/pressroom/wanted.aspx

11.3.2.11. Lista de Buscados por el U. S. Secret



166

Estados Unidos de América:Consulta de las

personas más buscadas por investigacionesambientales de la EPA.

Vínculo web:http://www.epa.gov/fugitives/

11.3.2.8. Lista de Buscados por el ICE de los Estados

Unidos de América: Consulta de las personasmás buscadas por investigaciones de la oficinaICE.

Vínculo web:http://www.ice.gov/index.htm#most-wanted

11.3.2.9. Lista de Buscados por el U. S. Marshals

Service de los Estados Unidos de América:Consulta de las personas más buscadas por investigaciones de la oficina Marshal.

Service de los Estados Unidos de América:Consulta de las personas más buscadas por elServicio Secreto.

Vínculo web:http://www.secretservice.gov/mostwanted.shtml

11.3.2.12. Lista de Antecedentes Judiciales en

Estados Unidos: Búsqueda de antecedentes judiciales de personas en los Estados Unidosde América. Este portal NO es de una agenciaoficial, es un servicio ofrecido por una entidadprivada (DMV.org como marca de OnlineGURU Inc, ofrece diversa información en la redsobre diferentes temas y trámites).

Vínculo web:http://www.dmv.org/criminal-records.php

11.3.2.13. Lista de Empresas que requieren Licenciade los Estados Unidos (lista de empresasde la Oficina de Industria y Seguridad delDepartamento de Comercio): Lista de

personas (naturales y jurídicas) yorganizaciones extranjeras que requierenlicencia específica para exportar, reexportar y/otransferir determinados bienes, establecidos enel Reglamento de Administración deExportaciones o EAR.

Vínculo web:

naturales y jurídicas a las que se les hanegado el privilegio de tener relacionescomenraciones con los Estados Unidos deexportaciones.

Vínculo web:http://www.bis.doc.gov/dpl/default.shtm

11.3.2.17. Lista de los Unverified de los EstadosUnidos de América: Consulta de las personasnaturales y jurídicas o de países extranjerosque se encuentran en una lista no verificada



167

http://www.bis.doc.gov/entities/default.htm

11.3.2.14. Lista de Rastreo Internacional de Envíos yContenedores: Consulta y rastreo de guías deenvíos o contenedores.

Vínculo web:http://www.track-trace.com/

11.3.2.15. Lista de Buscados por el Deparment of State de los Estados Unidos de América:Consulta de las personas fugitivas buscadaspor fraude con pasaportes, visas y otrasconductas.

Vínculo web:

http://www.state.gov/m/ds/dssmw/fugitivelist/index.htm

11.3.2.16. Lista de Denied Persons de los EstadosUnidos de América: Consulta de las personas

que en el pasado eran partes en unatransacción con respecto a la cual BIS nopuede realizar una comprobación previa a lalicencia o una verificación posterior a laexpedición de la misma.

Vínculo web:http://www.bis.doc.gov/enforcement/unverifiedlist/unverified_parties.h

tml

11.3.2.18. Lista de los Debarred List de los EstadosUnidos de América: Lista compilada por elDepartamento de Estado de los partidos quetienen prohibido por el Reglamento del TráficoInternacional de Armas de participar directa oindirectamente en la exportación de artículos

de defensa, incluidos los datos técnicos o elmobiliario de los servicios de defensa.

Vínculos web:http://www.pmddtc.state.gov/compliance/debar.html

11.3.2.19. Lista de Banco de Inglaterra: Consulta de laspersonas naturales y jurídicas que ha sidosancionados.

Vínculos web:http://www.bankofengland.co.uk/Pages/Search.aspx?k=sanctions

11.4. PEP´s

11.4.1. ¿Cuáles la regulación internacional sobre los

según se defina en el derecho interno del Estado Parte y se aplique en la esfera

pertinente del ordenamiento jurídico de eseEstado Parte; iii) toda otra persona definidacomo “funcionario público” en el derecho

interno de un Estado Parte. No obstante, alos efectos de algunas medidas específicasincluidas en el capítulo II de la presenteConvención, podrá entenderse por “funcionario público” toda persona quedesempeñe una función pública o preste unservicio público según se defina en el derecho interno del Estado Parte y seaplique en la esfera pertinente del ordenamiento jurídico de ese Estado Parte;



168

¿ gPEP´s?

11.4.1.1. Convención contra la Corrupción: Aquí ladefinición de los PEP´S se divide en tresdenominaciones que se concretan en“funcionario público”, “funcionario públicoextranjero” y “funcionario de una organización

internacional pública”, las cuales se reseñan enlos siguientes términos:

“a) Por “funcionario público” se entenderá:i) toda persona que ocupe un cargolegislativo, ejecutivo, administrativo o

judicial de un Estado Parte, ya seadesignado o elegido, permanente otemporal, remunerado u honorario, sea

cual sea la antigüedad de esa persona enel cargo; ii) toda otra persona quedesempeñe una función pública, incluso

para un organismo público o una empresa pública, o que preste un servicio público,

j

b) Por “funcionario público extranjero” seentenderá toda persona que ocupe uncargo legislativo, ejecutivo, administrativo o

judicial de un país extranjero, ya seadesignado o elegido; y toda persona queejerza una función pública para un paísextranjero, incluso para un organismo

público o una empresa pública;

c) Por “funcionario de una organizacióninternacional pública” se entenderá unempleado público internacional o toda

persona que tal organización hayaautorizado a actuar en su nombre”;

11.4.1.2. Comité de Basilea: En el documento sobre laDebida Diligencia con la Clientela de los

Bancos, al referirse a los PEP´S, estableceacerca de las personas del medio político que:



sospechosa de ser una PEP, así como alas personas y sociedades relacionadascon ella, antes de establecer cualquier tipode relación comercial.

Los bancos deben recabar suficienteinformación de un cliente nuevo y verificar la información de dominio público paradeterminar si el cliente es o no una personadel medio político. Los bancos debeninvestigar el origen de los fondos antes deaceptar a una PEP. La decisión de abrir una cuenta para una PEP se tomará al másalto nivel de dirección del banco”.

b. Los factores locales del país como el entorno social y político.

c. Incluir dentro del concepto de familiar al cónyuge, los hijos, los padres, los

hermanos, otros parientes de sangre y los parientes políticos.

d. Incluir dentro del concepto de asociadoscercanos a los asesores, consultores

personales y a las personas que sebenefician significativamente del hecho deser cercanos al PEP.

e. Tener en cuenta a las personas activas



170

11.4.1.3. Grupo Wolfsberg: Este grupo en una primeraaproximación sobre los PEP´S manifiesta quelas definiciones hechas por los reguladores sonbastantes genéricas y dan lugar ainterpretaciones diferentes y por tanto proponela siguiente definición que luego desarrolla enextenso con diferentes criterios:

“personas físicas que han desempeñadocargos públicos, como por ejemplofuncionarios del gobierno, altos directivosde empresas públicas, políticos militantesimportantes de partidos políticos, etc y susfamilias y asociados cercanos”.

Dentro de las reglas de interpretación sobre la anterior

definición establece señala los siguientes criterios:a. El tiempo en que se ocupa o ha ocupado el

cargo público.

dentro de un partido político.

f. Verificar el entorno de los PEP´S.

g. Ejercer un mayor control en la aplicación dela política “Conozca a Su Cliente” cuando setrate de PEP´S.

Sumado a lo anterior, el Grupo Wolfsberg en susDirectrices Globales sobre Prevención de Blanqueo deCapitales para la Banca Privada al referirse a laaceptación del cliente y las situaciones que requierendiligencia y atención adicional establece que el la entidadfinanciera debe, dentro de sus políticas internas, definir las categorías de clientes que merecen este tipo deatención. Para el efecto señala los siguientes

indicadores:a. Las personas que residen en, o tienen

fondos provenientes de países identificados por fuentes autorizadas como poseedores



y públicamente conocidas por ser asociados cercanos de la figura política”.

11.4.1.6. Financial Crimes Enforcement Network: ElFinCEN determina que las instituciones de

EE.UU. coloquen a las cuentas de las “figuras políticas extranjeras prominente” bajo unmicroscopio para detectar fondos derivados dela corrupción y se establezca la procedencia desus recursos.

11.4.1.7. 40 Nuevas Recomendaciones del GAFI de

2012 E l d ll d l d i

de Estado o de Gobierno, políticos de altonivel, funcionarios gubernamentales o

judiciales de alto nivel o militares de altorango, ejecutivos de alto nivel decorporaciones estatales, funcionarios de

partidos políticos importantes.Las personas que cumplen o a quienes seles han confiado funciones prominentes por una organización internacional se refiere aquienes son miembros de alta gerencia, esdecir, directores, subdirectores y miembrosde la Junta o funciones equivalentes.

La definición de PEP no pretende cubrir a

i di id di á



172

2012: En el desarrollo de las recomendacionesque orientan las labores de prevención ycontrol de la banca a nivel mundial, seentiende por PEP (Persona ExpuestaPolíticamente), sea cliente o beneficiario final,según la Recomendación 12:

“...los individuos que cumplen o a quienesse les han confiado funciones públicas

prominentes en otro país, como por ejemplo los Jefes de Estado o de Gobierno,

políticos de alto nivel, funcionariosgubernamentales o judiciales de alto nivel omilitares de alto rango, ejecutivos de altonivel de corporaciones estatales,funcionarios de partidos políticosimportantes.

Las PEP domésticas son individuoscumplen o a quienes se les han confiadofunciones públicas prominentesinternamente, como por ejemplo los Jefes

individuos en un rango medio o mássubalterno en las categorías anteriores”.

11.4.2. ¿Cuál es la regulación local sobre los PEP´s?

11.4.2.1. Circular Externa 034 de 2004: Esta norma delSIPLA que era el eje central de la prevención ydel control del lavado de activos en Colombia,

a partir de la modificación que le hiciera a laCircular Básica Jurídica, se tiene a los PEP´Scomo:

“…personas que por razón de su cargomanejan recursos públicos, detentan algúngrado de poder público o gozan dereconocimiento público”.

En ese orden de ideas, la Superintendencia Bancaria,clasifica los PEP´S en:

a. Personas que por razón de su cargomanejan recursos públicos.

b. Personas que detentan algún grado de poder público.

c. Personas que gozan de reconocimiento público.

11.4.2.2. Circular Externa 026 de 2008: Esta norma delSARLAFT que es actualmente el eje central dela prevención y del control del lavado deactivos y la financiación del terrorismo enColombia, a partir de la modificación que lehi i Ci l Bá i J ídi ti l

niveles como profesional, técnico, operativo yadministrativo dejen de ser servidores públicos.

11.4.3.1. ¿Cuáles son los niveles de los servidorespúblicos?

11.4.3.1.1. ¿Qué es el Nivel Directivo?: En el que lasfunciones están orientadas a dirigir, formular políticas y adoptar planes, programas yproyectos para su ejecución, coordinar ycontrolar el desarrollo de los programas de laentidad o dependencia a su cargo y prestar la

i t i l l té i / d i i t ti



173

hiciera Circular Básica Jurídica mantiene lamisma definición del 2004 y laSuperintendencia Financiera aclara que serefiere a PEP´s nacionales y extranjeros.

11.4.2.3. Otra regulación: En otras normas contra ellavado de activos y la financiación del

terrorismo del SIPLA, SIPLAFT o del SARLAFTde otros sectores de la economía se utiliza lacalificación del sector financiero.

11.4.3. ¿Cuáles son las personas catalogadas comoPEP´s en Colombia?

De acuerdo con la definición de servidor público, debe

tenerse en cuenta que el sector público hay variosniveles jerárquicos, pero para el caso de los PEP´s seránconsiderados como tales los de los niveles directivo,asesor y ejecutivo, lo cual no significa que los demás

asistencia legal, técnica y/o administrativarequerida, por sus inmediatos superiores.

11.4.3.1.2. ¿Qué es el Nivel Asesor?: En el que lasfunciones están orientadas a la prestación deasistencia técnica o administrativa afuncionarios directivos, juntas o comités yrealización de estudios que sirvan de base

para la toma de decisiones.

11.4.3.1.3. ¿Qué es el Nivel Ejecutivo?: En el que lasfunciones específicas están consagradas enlos manuales de funciones y requisitosmínimos de cada entidad y están orientadasa dirigir, coordinar y controlar las actividadesde las dependencias a su cargo.

11.4.3.1.4. ¿Qué es el Nivel Profesional?: En el quelas funciones mínimas están consagradas enlos manuales de funciones y requisitos

mínimos de cada entidad y están orientadasa la aplicación de conocimientos específicosde una profesión universitaria a un área detrabajo determinada y a la colaboración en laformulación y ejecución de programas querequieran de sus conocimientos.

11.4.3.1.5. ¿Qué es el Nivel Técnico?: En el que lasfunciones son de tipo asistencial tendientes afacilitar el desarrollo de actividades decarácter técnico acordes con su área detrabajo.

11.4.3.2. ¿Qué personas que por razón de su cargomanejan recursos públicos?

Son los servidores públicos que se encuentren en el niveldirectivo como el Presidente de la República, losMinistros, Rectores y Vicerrectores de Universidades eInstitutos de Estudios, Directores Generales ySubdirectores de Superintendencias, Ministerios,Departamentos Administrativos, Escuelas e Institutos,Jefes, Directores Generales, Subjefes o Subdirectores deDepartamento o Instituciones Universitarias, Presidentes,Vicepresidentes, Gerentes, Subgerentes, Subdirectores y

Jefes de Establecimientos Públicos Secretarios



174

11.4.3.1.6. ¿Qué es el Nivel Administrativo?: En elque las funciones están orientadas a larealización de trabajos auxiliares, tales comoclasificación de documentos, manejo demáquinas, archivos, correspondencia,supervisión de mercancías, y dependiendode la entidad y del área de trabajo algunos

funcionarios de este nivel tienen importantesniveles de responsabilidad tendientes a lacoordinación, evaluación y supervisión delabores.

11.4.3.1.7. ¿Qué es el Nivel Operativo?: En el que lasfunciones se desarrollan trabajos manuales,servicio de aseo y cafetería, celaduría,

mensajería, jardinería, manejo de ascensoresy demás labores encaminadas a facilitar laprestación de servicios.

Jefes de Establecimientos Públicos, SecretariosGenerales y Miembros de Consejos Asesores.

11.4.3.3. ¿Cuáles son las personas que detentanalgún grado de poder público?

Antes que nada debe tenerse en cuenta que poder es lafacultad de mandar y ser obedecido, y público es la

actividad del Estado, es decir que poder público se definecomo la capacidad que tiene el Estado para obligar aalguien a realizar un acto determinado. Constituye unacapacidad jurídica legítima que poseen los tres poderesdel gobierno para ejercer en forma eficaz, mediante lacoactividad, las acciones y los cometidos que les sonconferidos por la Constitución o Ley Fundamental de unEstado, por tanto son los altos funcionarios del Poder

Ejecutivo, Legislativo y Judicial



Sector Central:

a. La Presidencia de la República.b. La Vicepresidencia de la República.c. Los Consejos Superiores de la administración.d. Los ministerios y departamentos administrativos.e. Las superintendencias y unidades administrativas

especiales, sin personería jurídica.

Sector Descentralizado por Servicios:

a. Los establecimientos públicos.

b Las empresas industriales y comerciales delEstado

i. Como organismos consultivos o coordinadores,para toda la administración o parte de ella,funcionarán con carácter permanente o temporal ycon representación de varias entidades estatalesy, si fuere el caso, del sector privado, los que laley determine. En el acto de constitución seindicará el Ministerio o DepartamentoAdministrativo al cual quedaren adscritos talesorganismos.

Entidades y organismos estatales sujetos a régimenespecial:

a El Banco de la República



176

b. Las empresas industriales y comerciales delEstado.c. Las superintendencias y las unidades

administrativas especiales, con personería jurídica.

d. Las empresas sociales del Estado y las empresasoficiales de servicios públicos domiciliarios.

e. Los institutos científicos y tecnológicos.

f. Las sociedades públicas y las sociedades deeconomía mixta.g. Las demás entidades administrativas nacionales

con personería jurídica que cree, organice oautorice la ley para que formen parte de la RamaEjecutiva del Poder Público.

h. Las sociedades públicas y las sociedades deeconomía mixta en las que el Estado posea el

noventa por ciento (90%) o más de su capitalsocial, se someten al régimen previsto para lasempresas industriales y comerciales del Estado.

a. El Banco de la República.b. Los entes universitarios autónomos.c. Las corporaciones autónomas regionales.d. La Comisión Nacional de Televisión.e. Los demás organismos y entidades con régimen

especial otorgado por la Constitución Política sesujetan a las disposiciones que para ellos

establezcan las respectivas leyes.

Sectores Administrativos:

El Sector Administrativo está integrado por el Ministerio oDepartamento Administrativo, las superintendencias ydemás entidades que la ley (o el Gobierno Nacional)definan como adscritas o vinculadas a aquellos según

correspondiere a cada área. La denominación, orden yprecedencia de los Ministerios es la siguiente:

a. Ministerio de Justicia y del Derecho.

b. Ministerio de Defensa Nacional.c. Ministerio del Interior.d. Ministerio de Relaciones Exteriores.e. Ministerio de Hacienda y Crédito Público.f. Ministerio de Minas y Energía.g. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.h. Ministerio de Tecnologías de la Información y las

Comunicaciones.i. Ministerio de Cultura.

j. Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural.k. Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible.l. Ministerio de Transporte.

m Ministerio de Vivienda Ciudad y Territorion Ministerio de Educación Nacional

Está representada por el Congreso de la República quese divide en:

a. Senado de la República.b. Cámara de Representantes.

11.4.3.3.2.3. ¿Quién integra la Rama Judicial?

Está compuesta por:

a. La Corte Constitucional.b. La Corte Suprema de Justicia.

c El Consejo de Estadod El Consejo Superior de la Judicatura



177

m. Ministerio de Vivienda, Ciudad y Territorio.n. Ministerio de Educación Nacional.o. Ministerio del Trabajo.p. Ministerio de Salud y Protección Social.

Actualmente los departamentos administrativos son lossiguientes:

a. Departamento Administrativo de la Presidencia dela República.b. Departamento Nacional de Planeación.c. Departamento Administrativo de Seguridad – DAS

en liquidación.d. Departamento Administrativo de la Función

Pública.e. Departamento Nacional de Estadística.

f. Departamento Administrativo de EconomíaSolidaria.

11.4.3.3.2.2. ¿Quién integra la Rama Legislativa?

c. El Consejo de Estado.d. El Consejo Superior de la Judicatura.e. La Fiscalía General de la Nación.f. Los Tribunales.g. Los Juzgados.

11.4.3.3.2.4. ¿Quién integra la OrganizaciónElectoral?

Está compuesta por:

a. Consejo Nacional Electoral.b. Registraduría Nacional del Estado Civil.

11.4.3.3.2.5. ¿Quien integra los Organismos deControl?

a. El Ministerio Público.i. Procuraduría General de la Nación.ii. Defensoría del Pueblo.

b. Contraloría General de la República.c. Auditoría General de la República.

11.4.3.4. ¿Cuáles son las personas que gozan dereconocimiento público?

Son las personas ampliamente conocidas por lacomunidad debido a su destreza especial o habilidad enámbitos como las artes, la farándula, el deporte, lasciencias, etc. que obtienen notoriedad entre el público.

11.5. Metodología de la Administración y Gestión del

Riesgo Aplicada al Riesgo LA/FT y laCorrupción

método para la obtención del conocimiento denominadocientífico es un procedimiento riguroso, de orden lógico,cuyo propósito es demostrar el valor de verdad de ciertosenunciados.

Así las cosas, debe aplicarse el método científico a losriesgos de lavado de activos y financiación del terrorismorelacionados con corrupción, en el marco de lacontratación estatal.

11.5.2. ¿Cuáles son los pasos del método científico?

Toda investigación nace de algún problema observadoque se quiere solucionar Para ello lo primero que se



178

Riesgo Aplicada al Riesgo LA/FT y laCorrupción

Teniendo en cuenta que las organizaciones públicas yprivadas del sector financiero y del sector real estánexpuestas al riesgo de lavado de activos y financiacióndel terrorismo por actos de corrupción, aquí se mostraránlos elementos mínimos que deben considerarse para

administrar dichos riesgos aplicados a la contrataciónestatal, como la metodología del método científico; losfactores de riesgo; la segmentación de los factores deriesgo, los riesgos asociados; las etapas de laadministración del riesgo; la matriz de riesgos y el mapade riesgos.

11.5.1. ¿Qué es la metodología del método

científico?

Si el método es el procedimiento para lograr los objetivosy metodología es el estudio del método, entonces, el

Toda investigación nace de algún problema observadoque se quiere solucionar. Para ello lo primero que sehace es formular una hipótesis sobre la solución delproblema, la cual se debe verificar o comprobar a travésde la observación y la experimentación.

Por tanto, al contrastar las hipótesis con los resultados,se pueden sacar conclusiones y generalizar sobre la

solución al problema, para la final, llegar a formular teorías y leyes.

a. Planteamiento del problema.b. Formulación de Hipótesis.c. Comprobación de la hipótesis.d. Generalización y formulación de leyes y teorías.

Aplicados estos pasos a los riesgos de lavado de activosy financiación del terrorismo relacionados con corrupción,en el marco de la contratación estatal, se tiene, en formade interrogante:

a. ¿A través de la corrupción se lavan activos y sefinancia el terrorismo utilizando los contratosestatales?

b. ¿Cuáles son las situaciones de corrupción con lasque se lavan activos y se financia el terrorismoutilizando los contratos estatales?

c. Con casos reales de corrupción en contratosestatales validar sí se le ha dado apariencia delegalidad a activos de procedencia ilícita o si sehan financiado el terrorismo.

d Establecer señales de alerta genérica y específica

corrupción, en el marco de la contratación estatal, setiene:

a. Observar los casos de corrupción en lacontratación estatal y su relación con lasconductas delictivas de lavado de activos yfinanciación del terrorismo.

b. Medir la probabilidad de ocurrencia de de estoscasos y el impacto que generan.

c. Clasificar los casos para establecer características

comunes.



179

d. Establecer señales de alerta genérica y específicapara prevenir y controlar que con la contrataciónestatal se laven activos y se financie el terrorismo.

11.5.3. ¿Cuáles son los procesos del métodocientífico?

a. Observar b. Medir c. Clasificar d. Inferir e. Comunicar f. Predecir g. Experimentar h. Formular modelos

Aplicados estos procesos a los riesgos de lavado deactivos y financiación del terrorismo relacionados con

d. Inferir las señales de alerta que indican el uso decorrupción en los contratos estatales para lavar activos y financiar el terrorismo.

e. Comunicar a todas las entidades públicas lasseñales de alerta y los riesgos identificados de

lavado de activos y financiación del terrorismorelacionados con la corrupción en la contrataciónestatal.

f. Predecir las situaciones que expongan a lasentidades públicas a ser usadas a través de lacorrupción de la contratación pública para lavar activos y financiar el terrorismo.

g. Experimentar soluciones capaces de mitigar losriesgos de lavado de activos y financiación del

terrorismo relacionados con corrupción en loscontratos estatales en las entidades públicas

h. Formular un modelo de administración y gestiónde riesgos de lavado de activos y financiación delterrorismo en las entidades públicas en el marcode la contratación estatal.

11.5.4. ¿Cuáles son los métodos del conocimiento?

a. Inductivo-Deductivob. Análisis-Síntesis.

c. Experimental.d. Explicativo.

c. Análisis – Síntesis.d. Sistemático.

Se pueden definir como etapas del modelo deadministración y gestión de riesgos de lavado de activosy financiación del terrorismo en las entidades públicas enel marco de la contratación estatal, el diagnóstico; eldiseño y la implementación, a las que correspondencomo métodos los siguientes:

a. Método mayéutico a la etapa de diseño.b. Método inductivo/deductivo y análisis/síntesis a la

etapa de diseño.c. Método sistemático a la etapa de implementación.



180

ppe. Mayeutico.f. Axiomático.g. Estructural.h. Dialéctico.i. Matemático.

j. Mecanicista.

k. Funcionalista.l. Materialista.m. Histórico.n. Sistemático.

Aplicados estos métodos del conocimiento a los riesgosde lavado de activos y financiación del terrorismorelacionados con corrupción, en el marco de la

contratación estatal, se deben utilizar los siguientes:

a. Mayéutico.b. Inductivo – Deductivo.

p p p

Método Mayeutico: A través del establecimiento depreguntas por parte de los funcionarios de la entidadpública y la discusión de sus respectivas respuestas, sepuede llegar a:

a. Conocer todas las instancias de la entidad públicay su relación con el riesgo de lavado de activos yfinanciación del terrorismo.

b. Determinar el marco teórico que tiene la entidadpública sobre la prevención y control del lavado deactivos y la financiación del terrorismo.

c. Determinar el marco práctico que tiene la entidadpública sobre la prevención y control del lavado deactivos y la financiación del terrorismo.

Método Inductivo/Deductivo y Análisis/Síntesis: Por un lado, se llega al conocimiento de la entidad públicarelacionado con la prevención y control del lavado deactivos y la financiación del terrorismo, a través de unamirada, que va desde lo general a lo particular o al revés,y por el otro, ese conocimiento puede darse por ladistinción y separación de las partes de dicho fenómenohasta llegar a sus principios o elementos o al revés, esdecir, por la composición de este fenómeno debido a lareunión de sus componentes. Lo anterior les permite alos funcionarios de la entidad pública:

a. Entender la realidad de la entidad pública.

activos y financiación del terrorismo en lasentidades públicas en el marco de la contrataciónestatal para la entidad pública.

b. Poner en marcha el modelo de administración ygestión de riesgos de lavado de activos yfinanciación del terrorismo en las entidadespúblicas en el marco de la contratación estatal dela entidad pública.

11.5.5. ¿Cuáles son las etapas del modelo deadministración y gestión de riesgos de lavado

de activos y financiación del terrorismo en lasentidades públicas en el marco de la



181

b. Implementar el modelo de administración y gestiónde riesgos de lavado de activos y financiación delterrorismo en las entidades públicas en el marcode la contratación estatal para la entidad pública,conforme a las exigencias legales y estándaresinternacionales.

Método Sistemático: Aquí el conocimiento se agrupa através del conjunto lógico de pasos dirigidos hacia laimplementación del modelo de administración y gestiónde riesgos de lavado de activos y financiación delterrorismo en las entidades públicas en el marco de lacontratación estatal, con lo cual los funcionarios de laentidad pública pueden:

a. Integrar las fases, etapas, elementos, procesos,procedimientos requeridos por el modelo deadministración y gestión de riesgos de lavado de

pcontratación estatal?

a. Diagnóstico.b. Diseño.c. Implementación.

Diagnóstico: Para agotar esta etapa los funcionarios dela entidad pública deben realizar las siguientesactividades, con el fin de tener una visión panorámica dela entidad pública y de su estado actual de cara a laprevención y control del lavado de activos y lafinanciación del terrorismo:

a. Sensibilización de la Alta Gerencia sobre el

fenómeno del lavado de activos y la financiacióndel terrorismo.

b. Concertación de reuniones con los miembros delas diferentes áreas de la entidad pública.

c. Revisión de los procesos y procedimientos de laentidad pública que se relacionan con el riesgoLA/FT.

d. Determinación de las variables y característicasnecesarias para la adecuación de la Matriz deGestión de Riesgos relacionada con el lavado deactivos y la financiación del terrorismo.

Diseño: Agotada la etapa de diagnóstico, losfuncionarios de la entidad pública de la mano con el

Implementación: Una vez diseñado el modelo deadministración y gestión de riesgos de lavado de activosy financiación del terrorismo en las entidades públicas enel marco de la contratación estatal, la entidad pública conel acompañamiento de los funcionarios pondrá enmarcha las fases, etapas, elementos y demáscomponentes, para lo cual se realizarán las siguientesactividades:

a. Capacitación a los empleados de la entidadpública de todas la áreas en los aspectosfundamentales del modelo de administración y

gestión de riesgos de lavado de activos yfinanciación del terrorismo en las entidades



182

Oficial de Cumplimiento o persona encargada deadministrar el modelo de administración y gestión deriesgos de lavado de activos y financiación del terrorismoen las entidades públicas en el marco de la contrataciónestatal, deben ejecutar las siguientes actividades:

a. Establecimiento de las metodologías del modelode administración y gestión de riesgos de lavadode activos y financiación del terrorismo en lasentidades públicas en el marco de la contrataciónestatal para la entidad pública.

b. Redacción de las políticas antilavado y contra lafinanciación del terrorismo para la entidad pública.

c. Revisión de los procesos, procedimientos yfunciones de las áreas y funcionarios de la entidadpública en relación con el riesgo LA/FT.

públicas en el marco de la contratación estatal.

b. Radicación requerimiento tecnológico paraherramienta sistemática para la gestión del riesgode lavado de activos y financiación del terrorismo.

11.5.6. ¿Cuáles son los factores de riesgo LA/FT?

Los factores de riesgo son los generadores de lassituaciones de lavado de activo y financiación delterrorismo. De forma genérica están:

a. Cliente/Usuario.b. Productos/Servicios.

c. Canales de distribución.d. Jurisdicciones.

Aplicados estos factores de riesgo al modelo deadministración y gestión de riesgos de lavado de activosy financiación del terrorismo en las entidades públicas enel marco de la contratación estatal, se tienen:

a. Los clientes y usuarios de la contratación estatalson aquellos que pertenezcan a los grupos deinterés

b. Los productos y servicios se pueden agrupar enlos contratos estatales.

c. Los canales de distribución a través de los cualesse celebran contratos estatales son las entidades

Para el segmento de productos y servicios se debe tener en cuenta:

a. La naturalezab. Las característicasc. El nicho de mercado o los destinatarios

Para el segmento de canales de distribución se debetener en cuenta:

a. La naturalezab. Las características

Para el segmento de jurisdicciones se debe tener en



183

públicas

d. Las jurisdicciones en las que se ejecutan loscontratos estatales son del orden municipal,departamental y nacional.

11.5.7. ¿Cuál es la segmentación del los factores deriesgo LA/FT?

Para el segmento de clientes y usuarios se debe tener encuenta:

a. La actividad económica.b. El volumen o la frecuencia de sus operaciones.

c. El monto de los ingresos.d. El monto de los egresos.e. El patrimonio.

cuenta:

a. La ubicaciónb. Las característicasc. La naturaleza de las operaciones

Una vez definidos los segmentos se debe determinar lascaracterísticas usuales de cada factor de riesgosegmentado, todo lo cual de acuerdo con el objeto de laentidad pública.

La segmentación de los factores de riesgo LA/FT delmodelo de administración y gestión de riesgos de lavadode activos y financiación del terrorismo en las entidades

públicas en el marco de la contratación estatal, es:

a. Cliente/Usuario:i. Servidores públicos

ii. Contratista.iii. Interventor.iv. Supervisor.v. Consultor.vi. Asesor.vii. Consorcio.viii. Unión Temporal.ix. Organismos Internacionales.x. Asociaciones Público Privadas.

b. Productos/Servicios:i. Contrato de obra.ii. Contrato de consultoría.iii. Contrato de prestación de servicios.i C t t d ió

ii. Región.iii. Gobernación.iv. Provincia.v. Alcaldía.vi. Distrito Capital.vii. Distritos Especiales.viii. Áreas Metropolitanas.ix. Asociaciones de Municipios.x. Territorios Indígenas.xi. Establecimientos Públicos.xii. Empresas Industriales y Comerciales del

Estado.xiii. Sociedades de Economía Mixta en las que

el Estado tenga participación superior ali t i t (50%)



184

iv. Contrato de concesión.v. Encargos fiduciarios.vi. Fiducia pública.vii. Contratos de exploración y explotación de

recursos naturales.viii. Contratos Interadministrativos.

ix. Contratos para proyectos de asociaciónpúblico privada de iniciativa pública.x. Contratos para proyectos de asociación

público privada de iniciativa privada.xi. Licitación pública.xii. Selección abreviada.xiii. Concurso de méritos.xiv. Contratación directa.

xv. Contratación mínima cuantía.

c. Canales de distribución:i. Nación.

cincuenta por ciento (50%).xiv. Entidades Descentralizadas Indirectas.xv. Personas jurídicas en las que exista dicha

participación pública mayoritaria, cualquierasea la denominación que ellas adopten, entodos los órdenes y niveles.

xvi. Senado de la República.xvii. Cámara de Representantes.xviii. Consejo Superior de la Judicatura.xix. Fiscalía General de la Nación.xx. Contraloría General de la República.xxi. Contralorías departamentales, distritales y

municipales.xxii. Procuraduría General de la Nación.

xxiii. Registraduría Nacional del Estado Civil.xxiv. Ministerios.xxv. Departamentos Administrativos.xxvi. Superintendencias.



iii. Publicaciones de prensa relacionadas conlavado de activos y financiación delterrorismo.

iv. Documentos de tipologías establecidas por la UIAF, GAFI y GAFISUD.

v. Documento de las 40 NuevasRecomendaciones del GAFI de 2012.

vi. Guidance on the Risk-Based Approach toCombating Money Laundering and TerroristFinancing.

vii. Opiniones y aclaraciones de expertos de laentidad pública.

viii. Árbol de procesos de la entidad(identificando áreas o procedimientos deimpacto para el riesgo LA/FT)

vi. ¿Qué áreas están involucradas?vii. ¿Qué riesgo asociado tiene vinculado?

c. Luego de responder estos cuestionamientos, laentidad pública tiene su inventario de riesgos

LA/FT.

Por tanto, la metodología de identificación de riesgosLA/FT para la entidad pública se debe realizar de lasiguiente manera:

a. Levantamiento de los documentos de registroshistóricos de información relevante asociada conLA/FT.



186

impacto para el riesgo LA/FT).

b. Como resultado de lo anterior por medio de unareunión de grupo de expertos (juicios basados enla experiencia) y lluvia de ideas, se establecen losriesgos inicialmente identificados para la entidad

pública, registrándose en matriz de control quepermita realizar su medición (Probabilidad –Factores de Riesgo e Impacto – RiesgosAsociados), lo cual permite responder a lossiguientes interrogantes:

i. ¿Qué puede suceder?ii. ¿Qué factor de riesgo tiene asociado?

iii. ¿Qué segmento del factor de riesgoimpacta?iv. ¿Por qué se genera o como sucede?v. ¿Qué proceso tiene asociado?

b. Identificación de los escenarios potenciales delavado de activos y financiación del terrorismo.

c. Seguimiento de la regulación vigente y losestándares internacionales.

d. Clasificación de los riesgos LA/FT de acuerdo alos procesos de la entidad pública.

Gráficamente, la etapa de identificación de riesgos LA/FTse puede ver así e incluir la información en la siguientematriz:



los que pueden ser evaluados dichos riesgos conformecon su localización ya sea inherente o residual.

Riesgo LA/FT Calificado (Probabilidad * Impacto)

Casi Certeza 5 10 15 20 25

Probable 4 8 12 16 20

Posible 3 6 9 12 15

Improbable 2 4 6 8 10

Raro 1 2 3 4 5

Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico P R O B A B I L I D A D

IMPACTO

MAPA DE RIESGOS LAFTENTIDAD PUBLICA

Gráfica 12. Matriz de Probabilidad e Impacto de Riesgos LA/FT

Juan Pablo Rodríguez C.

P fil d Ri I h

Por tanto, la metodología de medición de riesgos LA/FT,se realizó de la siguiente manera:

DESCRIPCIÓN CALIFICACIÓN RANGO DESCRIPCIÓN CALIFICACIÓN RANGO

Casi Certeza 5 81% al 99% Catastrófico 5 81% al 99%

Probable 4 61% al 80% Mayor 4 61% al 80%

Posible 3 41% al 60% Moderado 3 41% al 60%

Improbable 2 21% al 40% Menor 2 21% al 40%

Raro 1 0.1% al 20% Insignificante 1 0.1% al 20%

IMPACTOPROBABILIDADMEDICION DEL RIESGO LA/FT

Gráfica 14. Matriz de Medición Riesgos LA/FT por Rango


Con base en el juicio de expertos, la información de

probabilidad e impacto de los riesgos LA/FT identificadosse puede incluir en estas matrices:



188

Perfil de Riesgo Inherente

Al final, la entidad pública después de la medición oevaluación de los riesgos LA/FT puede establecer superfil de riesgo inherente y las mediciones agregadas encada factor de riesgo y en sus riesgos asociados.

Nive l de Rie sgo Tra ta mie ntoEquivalencias

Generales

Equivalencias

Entidad Pública

Riesgo Inherente

Entidad Pública

Riesgo Extremo Requiere acción inmediata. 21 a 25

Riesgo AltoNecesita atención de la

alta gerencia.16 a 20

Riesgo ModeradoDebe especificarse

responsabilidad gerencial.11 a 15

Riesgo Menor Revisión de la aplicación de

procedimientos de rutina.6 a 10

Riesgo Bajo Administrar medianteprocedimientos de rutina.

0 a 5

NIVEL DE RIESGO INHERENTE

ENTIDAD PUBLICA

Gráfica 13. Matriz de Nivel de Riesgo Inherente


RerefenciaRiesgo

Experto 1 Experto 2 Experto 3 Experto 4 Experto n Total Promedio Desviación

RerefenciaRiesgo

Experto 1 Experto 2 Experto 3 Experto 4 Experto n Total Promedio Desviación

PROBABILIDAD DEL RIESGO LA/FT

IMPACTO DEL RIESGO LA/FT

Gráfica 15. Matriz de Probabilidad e Impacto de Riesgos LA/FT para el

Juicio de Expertos. Juan Pablo Rodríguez C.

Calificación Inherente: Resultado de multiplicar laProbabilidad promedio de cada riesgo por el Impactopromedio de cada uno.

Gráficamente, la etapa de medición de riesgos LA/FT sepuede ver así e incluir la información en la siguientematriz:

Probabil idad ImpactoMedicionRiesgo

Inherente

Valoracióndel RiesgoInherente

Probabil idad ImpactoRiesgo

ResidualActual

Valoracióndel RiesgoResidualActual

ENTIDAD PUBLICA

MATRIZ DE RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO

ETAPA DE MEDICION ETAPA DE MEDICION

RIESGO INHERENTE RIESGO RESIDUAL ACTUAL

Gráfica 16. Matriz de Medición de Riesgos LA/FT


A título de ejemplo un mapa de riesgos LA/FT con unamedición de riesgo inherente, se pueden ver así:

Casi Certeza R18 R22 R27 R50 R51R1 R11 R28 R29

R35 R40

R23 R24 R30 R68

R3 R4 R5 R6 R8

R10 R13 R25 R26 R7 R33 R34 R39

ENTIDAD PUBLICA

MAPA DE RIESGOS LAFT

MEDICION DE RIESGOS LAFT RIESGO INHERENTE

El mismo mapa de riesgos LA/FT con una medición deriesgo residual, es decir después de aplicar los controles,se pueden ver así:

Casi Certeza

Probable R18 R30 R45 R68

R1LA R25 R26 R27

R28 R29 R43 R44 R46

R47 R62 R66 R67

R11 R28 R34 R35

R40 R48 R49 R52

R53

Posible R23 R24

R3 R5 R6 R7 R8 R10

R12 R13 R32 R36 R50R51 R54 R55 R56 R60

R61 R63 R64 R65 R72

R73 R74 R75 R76 R77

R33 R39 R42 R69

R70

ENTIDAD PUBLICA

MAPA DE RIESGOS LAFT

MEDICION DE RIESGOS LAFT RIESGO RESIDUAL

O B A B I L I D

A D



189

Probable

R23 R24 R30 R68

R72 R73 R74 R75

R76 R77 R78 R79

R80 R81

R10 R13 R25 R26

R32 R36 R43 R44

R46 R47 R54 R56

R60 R61 R62 R66

R67

R7 R33 R34 R39

R42 R48 R49 R52

R53 R63 R64 R65

R69 R70

Posible R17 R31R14 R15 R19 R37

R38 R55 R58 R59R2 R9 R41

Improbable R20 R21 R57 R71 R16

Raro

Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico

P R O B A B I L I D A D

IMPACTO Gráfica 17. Mapa de Riesgos LA/FT – Riesgo InherenteJuan Pablo Rodríguez C.

R78 R79 R80 R81

Improbable R17R4 R14 R15 R19 R37

R38 R58 R59R2 R9 R41

RaroR20 R21 R22 R57

R71

R16

Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico

P R O

IMPACTO Gráfica 18. Mapa de Riesgos LA/FT – Riesgo Residual


11.5.12. ¿Cómo se controlan los riesgos LA/FT?

El establecimiento de medidas de control de los riesgosLA/FT pueden clasificarse en:

a. Preventivo: Acciones y mecanismos que seimplementan para prevenir las desviaciones delproceso. Establecen las condiciones necesariaspara que el error no se produzca. Se ejecutanantes de iniciar un proceso. Por lo general los

controles preventivos son los que muestran costosmás eficientes.

b. Detectivo: Acciones implementadas paraidentificar desviaciones durante la ejecución de unproceso. La eficacia de este tipo de controldependerá principalmente del intervalo de tiempotranscurrido entre la ejecución del proceso y laejecución del control. Identifican el error pero no loprevienen, actuando como alarmas que permiten

a. SI en caso de que los controles asociados alriesgo inherente identificado, se encuentrendocumentados y publicados en la Intranet.

b. NO si no están documentados los controles

asociados al riesgo inherente identificado y por ende no se encuentran publicados en la Intranet.

Sobre la naturaleza del control, según sus atributos enfunción a su modo de ejecución, se pueden clasificar, en.

a. Automático: Son actividades de controlejecutadas a través de alguna aplicación, por loque tienen un carácter mecánico. Se caracterizanporque la ejecución de la actividad de control no



190

p q pregistrar el problema y sus causas. Sirven comoverificación del funcionamiento de los procesos yde sus controles preventivos.

c. Correctivo: Acciones implementadas con el fin de

corregir las desviaciones identificadas una vezconcluido el proceso. Permiten investigar yrectificar los errores y sus causas, estándestinados a procurar que las acciones necesariaspara su solución sean tomadas. La correcciónadecuada puede resultar difícil e ineficiente,siendo necesario el establecimiento de controlesdetectivos sobre los controles correctivos, debido

a que la corrección de errores es en sí unaactividad altamente propensa a errores.

Sí los controles están documentados, indicará:

p q jestá acompañada de una valoración subjetiva.

b. Manual: Son actividades de control ejecutadaspor personas de forma manual. Se caracterizanporque la ejecución de la actividad de control está

acompañada normalmente por un mayor o menor grado de valoración aplicado por la persona querealiza el control.

c. Semiautomático: Los dos atributos descritos noson excluyentes, con lo que existirán controlesque tengan ambas características específicas.

Sobre la efectividad de los controles, se concluirá demanera positiva o negativa, así:

a. SI: En caso de que el control existente permitaefectivamente mitigar el riesgo para el que fuediseñado.

b. NO: En caso de que el control existente no

permita efectivamente mitigar el riesgo para el quefue diseñado.

De la misma forma para la implementación de dichoscontroles para mitigar los riesgos LAFT se deberán tener en cuenta:

a. Plan de implementación (Descripción).b. Fechas de Inicio del Plan de Acción.c. Fechas de Culminación del Plan de Acción.

Con todo, se siguen los siguientes pasos a fin deestablecer las medidas conducentes para disminuir laprobabilidad e impacto de ocurrencia de los riesgosLA/FT.

En consecuencia, la metodología de control de losriesgos LA/FT por parte de la entidad pública, involucra:

a. Revisión del sistema actual de control interno.b. Revisión del los controles para mitigar los riesgos

LA/FT existentes.c. Mejoramientos de los controles para mitigar los

riesgos LA/FT existentes.d. Diseño de nuevos controles para mitigar los

riesgos LA/FT que refuercen los existentes.



191

d. Responsable.

En ese orden de ideas, dichos controles pueden utilizar como herramientas, las siguientes:

a. Diseño de Planes de Acción.b. Inspecciones/visitas.c. Revisión de procedimientos.d. Inversión en información.e. Diversificación.f. Disminución del nivel de exposición.g. Segregación o dispersión.h. Mantenimiento.

i. Sistemas automáticos. j. Protocolos de reacción.k. Reformas las cláusulas contractuales.

e. Disminución de la probabilidad de ocurrencia o delimpacto de los riesgos LA/FT.

f. Establecimiento de los niveles de exposición de laentidad pública.

g. Realización de reportes de operaciones

sospechosas con destino a la UIAF.h. Determinación del riesgo residual luego de lapuesta en marcha de los controles para mitigar losriesgos LA/FT.

A título de ejemplo se presenta esta matriz del inventariode controles para mitigar los riesgos LA/FT.



públicas en el marco de la contratación estatal dela entidad pública.

b. Realizar una revisión periódica del proceso deseguimiento acorde con el perfil de riesgo residual

de LA/FT de la entidad pública, pero en todo casodebe realizarse mínimo dos veces al año.

c. Hacer el seguimiento y comparación del riesgoinherente y residual de cada factor de riesgo y delos riesgos asociados de la entidad pública.

d. Asegurar que los controles para mitigar los riesgosLA/FT de la entidad pública cubran todos losriesgos de la compañía y funcionen de manera

t f ti fi i t

i. Determinar las operaciones inusuales ysospechosas.

Es necesario que esta etapa del modelo deadministración y gestión de riesgos de lavado de activos

y financiación del terrorismo en las entidades públicas enel marco de la contratación estatal permita:

a. Hacer seguimiento a las fases de prevención ycontrol.

b. Hacer seguimiento a las etapas de identificación,medición y control.

c. Hacer seguimiento a los elementos:



193

oportuna, efectiva y eficiente.

e. Establecer indicadores para la entidad pública queevidencien potenciales fuentes de los riesgosLA/FT.

f. Asegurar que los riesgos residuales de la entidadpública se encuentren en los niveles deaceptación establecidos por la entidad pública.

g. Comparar la evolución del perfil de riesgoinherente con el perfil de riesgo residual de LA/FTde la entidad pública.

h. Desarrollar reportes que permitan establecer lasevoluciones del riesgo de la entidad pública, asícomo la eficiencia de los controles implementados.

i. Respecto del cumplimiento de las políticas yel bloqueo de las operaciones que nocumplan con estos lineamientos ydirectrices.

ii. Respecto del cumplimiento de losprocedimientos, en relación con losmecanismos:

1. Verificar cambios o deficiencias en elConocimiento del Cliente/Usuario(servidores públicos, contratista,

interventor, supervisor, consultor,asesor, consorcio, unión temporal,organismos internacionales,asociaciones público privadas), en

relación con la actividad económica, lascaracterísticas, montos, origen de susingresos y destino de sus egresos.

2. Verificar cambios o deficiencias en el

Conocimiento del PEP, Conocimientodel Empleado, Conocimiento delMiembro de Asamblea, Miembro deJunta Directiva, Proveedor, Contratista,Aliado Estratégico o Tercero vinculadocon la entidad pública.

3. Relacionar a los clientes/Usuarios PEP.

4. Verificar cambios o deficiencias en elConocimiento del Mercado en relación

2. Segmentar los factores de riesgo enrelación al mercado teniendo en cuentala actividad económica, volumen ofrecuencia de las operaciones, monto delos ingresos, egresos y patrimonio del

cliente; la naturaleza, las características,el nicho del mercado y los destinatariosdel producto y servicio; la naturaleza ycaracterísticas de los canales dedistribución y; la ubicación, lascaracterísticas y la naturaleza de lasoperaciones en las diferentes

jurisdicciones.

3. Hacer seguimiento de operaciones delos clientes y usuarios de acuerdo con la



194

Conocimiento del Mercado en relacióncon los agentes del mercado y losfactores de riesgo.

iii. Respecto del cumplimiento de losprocedimientos, en relación con losinstrumentos:

1. Establecer señales de alerta, tales comohechos, situaciones, eventos, cuantías,indicadores cuantitativos y cualitativos, yrazones financieras que permitan inferir oportuna y/o prospectivamente

situaciones anormales por cada factor riesgo.

los clientes y usuarios de acuerdo con laevaluación de riesgo de los factores deriesgo de manera consolidada yseparada.

4. Hacer consolidación de la informaciónde los contratos estatales, teniendo encuenta los canales de distribución y las

jurisdicciones.

iv. Respecto de la documentación, esnecesario verificación el registro, laactualización o la modificación del Manual

del Modelo de Administración y Gestión deRiesgos de Lavado de Activos yFinanciación del Terrorismo en lasEntidades Públicas en el marco de la

Contratación Estatal, los documentos queevidencian la operación del modelo y losinformes de la Alta Dirección y de losÓrganos de Control.

v. Respecto de la estructura organizacional esnecesario verificar el cumplimiento de lasfacultades y funciones de la Alta Dirección ylos Órganos de Control.

vi. Respecto de la infraestructura tecnológicaes necesario verificar el funcionamiento delsoporte informático, el cual debe permitir lacaptura y actualización periódica de losfactores de riesgo; la consolidación de lasoperaciones de los factores de riesgo; la

de prevención y control del lavado deactivos y financiación del terrorismo.

vii. Respecto de la divulgación de lainformación, es necesario verificar la

efectividad, la eficiencia y la oportunidad delsistema de reportes internos y externos.

viii. Respecto de la capacitación, es necesarioverificar la periodicidad anual, la coberturaa todos los empleados y los terceros que lepresten servicios a la entidad pública, laevaluación y los medios empleados.

d. Hacer seguimiento del modelo de administración ygestión de riesgos de lavado de activos y



195

operaciones de los factores de riesgo; lacentralización de los registros por cadafactor de riesgo y; generar en formaautomática los reportes internos y externos.De la misma forma el soporte informáticodebe permitir el acceso directo por lossistemas de información de la entidadpública con las respectivas seguridades yguardando los logs en los que aparezca lafecha de la consulta, el empleado, laspersonas naturales o jurídicas consultadasy el resultado de la consulta, teniendo encuenta que de todo lo cual quede

constancia. Permitir la interfaz con lossistemas de información y las bases dedatos de la entidad pública. Adecuarse alas modificaciones normativas en materia

gestión de riesgos de lavado de activos yfinanciación del terrorismo en las entidadespúblicas en el marco de la contratación estatal,mínimo 2 veces al año, pero en todo caso puedeser mayor de acuerdo con el perfil de riesgoresidual.

e. Detectar y corregir las deficiencias del modelo deadministración y gestión de riesgos de lavado deactivos y financiación del terrorismo en lasentidades públicas en el marco de la contrataciónestatal.

f. Hacer seguimiento al perfil de riesgo inherente yresidual.

g. Hacer comparaciones del riesgo inherente yresidual en forma consolidada y separada enrelación con los factores de riesgo y riesgosasociados.

h. Verificar la evolución del riesgo inherente yresidual en forma consolidada y separada enrelación con los factores de riesgo y riesgosasociados.

i. Verificar que los controles establecidos cubrantodos los riesgos LA/FT identificados.

j. Verificar el cumplimiento de los controles.

k Establecer indicadores que muestren potenciales

de la vinculación del cliente con análisis decoincidencias parciales y totales.

ii. Hacer búsqueda por documento deidentidad en el caso de personas naturales

y jurídicas nacionales o extranjeras antes,durante y después de la vinculación delcliente con análisis de coincidenciasparciales y totales.

iii. Hacer búsqueda manual y automática enlínea de toda la base de datos de clientesvigentes y de sus vinculados como socios,

directivos, representantes legales, revisoresfiscales, etc. frente a las listas inhibitorias yvinculantes



196

k. Establecer indicadores que muestren potencialesfuentes de riesgo LA/FT.

l. Asegurar que el riesgo residual consolidado yseparado en relación con los factores de riesgo yriesgos asociados se encuentren dentro de losniveles de aceptación establecidos.

m. Detectar operaciones inusuales y/o sospechosas.

n. Determinar operaciones sospechosas.

o. Es necesario que el chequeo de listas restrictivas

permita:

i. Hacer búsqueda por nombre y apellidos orazones sociales antes, durante y después

vinculantes.

iv. Hacer búsqueda manual y automática enlínea de los nuevos clientes frente a laslistas inhibitorias y vinculantes, de susvinculados como socios, directivos,representantes legales, revisores fiscales,etc.

v. Actualizar periódicamente la base de listasrestrictivas.

Sobre los reportes internos y externos del modelo de

administración y gestión de riesgos de lavado de activosy financiación del terrorismo en las entidades públicas enel marco de la contratación estatal, es necesario:

a. Generar el reporte interno de operacionesinusuales.

b. Generar el reporte externo de operacionessospechosas.

c. Generar el reporte interno de la etapa demonitoreo semestralmente.

d. Generar el reporte externo de operacionessospechosas.

En la etapa de monitoreo, que supone hacer un

seguimiento al modelo de administración y gestión deriesgos de lavado de activos y financiación del terrorismoen las entidades públicas en el marco de la contratación

e. Retener el riesgo.

La escogencias de las opciones depende de la relacióncosto/beneficio que establezca la entidad pública, lo queno significa que puedan tenerse planes de tratamiento

que involucren varias de estas opciones.

Para construir los indicadores de riesgo LA/FT de laentidad pública, es necesario definir indicadores dedesempeño e indicadores de control, ya que la suma delos dos resulta la calificación del indicador de riesgo.

Indicador deDesempeño

Indicador de Control Indicador de Riesgo

Genera Alerta Genera Alerta Alerta RojaOK Genera Alerta Alerta Naranja

ENTIDAD PUBLICA



197

en las entidades públicas en el marco de la contrataciónestatal, es necesario que en cada una actividades,anteriormente mencionadas se establezcan indicadoresde riesgo, distinguiendo si se trata de riesgos residualesextremos y altos de los riesgos residuales moderados,menores y bajos.

Riesgos Residuales Extremos y Altos

Sobre los planes de tratamiento de estos riesgosresiduales de la entidad, se encuentran las siguientesopciones:

a. Evitar el riesgo.b. Reducir o controlar la probabilidad de ocurrencia.c. Reducir o controlar el impacto.d. Transferir el riesgo.

OK Genera Alerta Alerta NaranjaGenera Alerta OK Alerta Amarilla

OK OK No hay Alerta Gráfica 21. Matriz de Indicadores LA/FT


Riesgos Residuales Moderados, Menores y BajosEn el caso de los riesgos residuales LA/FT moderados,menores y bajos de la entidad, se establecen lassiguientes actividades:

a. Plan de trabajo del Oficial de Cumplimiento o de lapersona que administre y gerencie los riesgosLA/FT, en el que la entidad pública define la

periodicidad, para la revisión del funcionamientode los controles con el fin de establecer loscambios en el perfil de riesgo.



Gacetas no están articulados, lo que expone a lasentidades públicas a contratar con personasnaturales o jurídicas sancionadas o inhabilitadas;celebrar contratos de papel; celebrar contratosfachada que existen pero no cumple su objeto;

celebrar contratos mixtos en los que se mezcladinero ilícito con lícito y; celebrar contratos sin fin,es decir, con adiciones del contrato o manejo derecursos extracontractuales.

g. PEP´s: La contratación estatal implica que lasentidades públicas se relacionan con personasque manejan recursos públicos, con personas de

reconocimiento público o con personas quedetentan algún grado de poder público, que sonpersonas que pueden exponer a un mayor riesgo

g. Validar los datos de las personas vinculadascuando se trate de un contratista que sea persona

jurídica.h. Validar la información de los miembros de los

consorcios y las uniones temporales.

11.6. Reportes

El modelo de administración y gestión de riesgos delavado de activos y financiación del terrorismo en lasentidades públicas en el marco de la contratación estataldebe contar con reportes para informar los riesgos delavado de activos y financiación del terrorismo, dentro de

los que se encuentran:

11.6.1. Objetivos



200

LA/FT a las entidades públicas.

Por tanto se debe tener en cuenta los siguientesaspectos, con el fin de mitigar los riesgos de LA/FTderivados de corrupción en la contratación estatal, talescomo:

a. Monto del contrato.b. Estimación del valor límite del contrato.c. Medio a través del cual fue publicado el contrato.d. Mecanismo de selección del contratista.e. Validar si el contratista tiene otros contratos con

entidades públicas.f. Validar si el contratista ha sido sancionado.

Son los reportes que no tienen en cuenta lasconsideraciones de quien reporta, como los reportes deefectivo individuales y consolidados

11.6.2. Subjetivos

Son los reportes que tienen en cuenta lasconsideraciones de quien reporta, como los reportes deoperaciones sospechosas.

11.6.3. Internos

Son los reportes que se hacen al interior de la entidadque reporta, como los reportes de operaciones inusuales.

11.6.4. Externos

Son los reportes que se hacen desde la entidad quereporta hacia autoridades como la UIAF, como losreportes de operaciones sospechosas.

OPERACIÓN INUSUAL OPERACIÓN SOSPECHOSANo guarda relación con la actividad del cliente/usuario Incremento patrimonial injustificado

Se sale de los parámetros fijados por la entidad Falsificación de identidadCorresponde a alguna actividad económica adicional del cliente/usuario Uso de documentos falsos

Tiene soporte documental Actuación en nombre de tercerosTiene una explicación lógica Operación que no tiene explicaciónn lógica

Gráfica 24. Paralelo Operación Inusual vs Operación SospechosaJuan Pablo Rodríguez C.

11.7. Mapa geopolítico sobre el riesgo de

corrupcion138

11.8.1. Mapa sobre el uso del canabis en 2010

11.8.2. Mapa sobre la prevalencia de estimulantestipo amfetaminas en 2010 (excluyendo elextasis)



201

11.8. Estadísticas recientes sobre el comercio dedrogas ilicitas139

138Transparency International. Corruption Perceptions Index. [En línea]. Disponible en:http://www.transparency.org/cpi2012/results 139World Drug Report 2012. [En línea]. Disponible en:http://www.unodc.org/southerncone/es/drogas/relatorio-mundial-sobre-drogas.html

)

11.8.3. Mapa sobre la prevalencia del uso de opioides(heroína, opio y opáceos no medicados) en2010

11 8 4 M d b l l i d l d

11.8.5. Mapa de sobre la prevalencia del uso de lacocaina en 2010

11.8.6. Mapa de sobre la prevalencia del uso delextasis en 2010



202

11.8.4. Mapa de sobre la prevalencia del uso deopáceos (opio y heroína) en 2010

extasis en 2010

11.8.7. Mapa sobre las incautaciones mundiales deheroína y morfina en 2010 (países y territoriosque reporatron incautaciones de más de100kg)

11 9 Mapa de territorios con grupos terroristas140

11.10. Mapa de riesgo de elecciones 2011 enColombia141

11.11. Mapa de conflicto de intereses

142



203

11.9. Mapa de territorios con grupos terroristas

140National Counterterrorism Center. [En línea]. Disponible en:http://www.nctc.gov/site/map/index.html

141Transparencia por Colombia. Cuentas Claras. Elecciones 2011. [En línea].Disponible en:http://www.transparenciacolombia.org.co/index.php?option=com_content&view=article&id=104&Itemid=529 142Transparencia por Colombia. Conflictos de Intereses en los Consejos Municipales.[En línea]. Disponible en:http://www.transparenciacolombia.org.co/index.php?option=com_content&view=article&id=136:publicacion-estudio-caso-conflicto-intereses-concejos-municipales-colombia&catid=101:transparencia-en-la-politica&Itemid=479

11.12. Reseña de casos de lavado de activos por corrupción143

En varios países se han dado varios casos de corrupciónrelacionados con lavado de activos como los de:

a. S. Abacha en Nigeria por valor de 700 millones dedólares.

b. B. Bhutto en Pakistán por valor de 80 millones dedólares.

c. J.C. Duvalier en Haití por valor de 5.7 millones dedólares.

d. F. Marcos en Filipinas por 1.039 millones de

dólares.e. M. S. Seko en Zaire y Congo por valor de 7.7

millones dólares.f V Montesinos en Perú por valor de 107 millones



204

f. V. Montesinos en Perú por valor de 107 millonesde dólares.

143Ponencia de Eduardo Fabián Caparros en el XI Congreso Panamericano de Riesgode Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, Cartagena, 2011.

12. BIBLIOGRAFIA

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ALBA, Ricardo M./ALBA, Ariel M. Programa y ManualUniforme para la Prevención del Lavado de Activos enAmérica Latina, 2005.

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BLANCO CORDERO, Isidoro. El delito de blanqueo decapitales, Aranzadi, 2001.

BLANTON Brad Honestidad Radical Planeta 2008

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