2013 izvještaj revizora

DRUŠTVO ZA REVIZIJU K O L A Š I N

Crna Gora , 81 210 Kolašin Trg boraca b.b. e-mail: raciomont @t-com.me ; Ž.R. 510-11971-17 tel. 020 860 941, tel/fax: 020 860 940,mob.tel. 069 413 982

AD „LUKA BAR“ BARIZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA O IZVRŠENOJ

REVIZIJI FINANSIJSKIH ISKAZA ZA PERIOD 01.01.2013. GOD. DO 31.12.2013.GOD.

KOLAŠIN, april 2014 godine

1

mailto:[email protected]

K O L A Š I N

Crna Gora , 81 210 Kolašin Trg boraca b.b. e-mail: raciomont @t-com.me ; Ž.R. 510-11971-17 tel. 020 860 941, tel/fax: 020 860 940,mob.tel. 069 413 982

Shodno odredbama Člana 13 stav 4 tačka 1, tačka 2 i tačka 3, a u vezi člana 3 stav 2 „Zakona o računovodstvu i reviziji“ (,,Sl.list RCG“ br. 69/05i Sl.list CG 80/08,32/11) i odredbama Člana 47 stav 1 i stav 8 ,,Zakona o privrednim društvima“ (,,Sl.list RCG“ br.6/02) dajemo sledeću

I Z J A V U

U periodu do izdavanja Izvještaja o izvršenoj reviziji nikada nijesmo bili, osnivači niti ulagači sredstava – vlasnici udjela kod naručioca ove revizije – preduzeća AD ,,LUKA BAR “ BAR.

U periodu do izdavanja Izvještaja o izvršenoj reviziji nikada nijesmo obavljali računovodstvene poslove za naručioca revizije AD ,,LUKA BAR “ BAR. Nijesmo ni u kakvom rodbinskom odnosu sa bilo kim iz rukovodstva naručioca revizije AD ,,LUKA BAR “ BAR .

Ne postoje ni bilo koji drugi limitirajući faktori, definisani profesionalnim Kodeksom etike za angažovanje u reviziji finansijskih iskaza i izdavanje Izvještaja o izvršenoj reviziji finansijskih iskaza preduzeća AD ,,LUKA BAR “ BAR za izvještajni period 01.01. 2013. do 31.12.2013. godine u momentu izdavanja Izvještaja .

Kolašin,april 2014 .god. Ovlašćeni Revizor: Rakočević Predrag dipl.ecc. Ovlašćeni Revizor: Doc. Dr. Todorović Zoran

2

mailto:[email protected]

AD ,,Luka Bar“ Bar

Br:....................Bar........................2014 godine.

Predmet: izjava revizoru

Ugovorom o vršenju revizije finansijskih iskaza kompanije AD ,,Luka Bar“ Bar za period 01.01.2013. godine do 31. 12.2013.godine utvrđena je obaveza naručioca revizije da revizoru u pismenoj formi potvrdi date izjave koje je revizor zahtijevao u postupku revizije.Shodno prednjem potvrđujemo date izjave na zahtjev ovlašćenog revizora Todorović Zorana i ovlašćenog revizora Rakočević Predraga iz Kolašina („RACIO-MONT“ DOO Kolašin):

1) Svjesno prihvatamo odgovornost za finansijske iskaze sastavljene i objavljene za izvještajni period 01.01.2013. godine do 31. 12.2013. godine koji su bili predmet revizije,

2) Sve poslovne transakcije u izvještajnom periodu su dokumentovane, odnosno za svaku poslovnu transakciju formirana je odgovarajuća dokumentacija, odnosno ne postoje poslovne transakcije za koje nije formirana odgovarajuća dokumentacija,

3) Sva poslovna dokumentacija za izvještajni period je registrovana u računovodstvu naručioca revizije,

4) Rukovodstvo i lica koja imaju značajnu ulogu u računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola, ili lica koja mogu imati materijalno značajan uticaj na računovodstvene izvještaje, nijesu bila uključena u nezakonite radnje u pripremanju i objavljivanju finansijskih iskaza koji su bili predmet revizije:

5) Revizoru smo u postupku revizije stavili na raspolaganje sve poslovne evidencije i potkrepljujuću dokumentaciju i sve zapisnike inspekcijskih organa i organa upravljanja,

6) U računovodstvenim izvještajima nema materijalno značajnih pogrešnih iskazivanja ili propusta;

7) Nije bilo neusklađenosti sa zahtjevima zakonodavnih i izvršnih organa koji bi, u slučaju njihovog nepoštovanja, mogle imati materijalno značajne efekte na računovodstvene izvještaje;

8) Ne planiramo da napustimo sadašnju osnovnu djelatnost.

RUKOVODILAC RAČUNOVODSTVA: D I R E K T O R:

............................................ ...................................................

3

SKUPŠTINI AKCIONARA AD „LUKA BAR“ BAR

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Izvršili smo reviziju finansijskih iskaza preduzeća AD ,,Luka Bar“ Bar - Bilans stanja na dan 31.12.2013 godine, Bilans uspjeha za period 1.1.2013-31.12.2013 godine, bilans novčanih tokova za period 1.1.2013 do 31.12.2013 godine i iskaza o promjenama na kapitalu za period završen na dan 31.12.2013. Za ove finansijske iskaze odgovorna je uprava preduzeća AD ,,Luka Bar“ Bar. Odgovornost je naša da izrazimo adekvatno mišljenje na osnovu revizije koju smo izvršili .

Reviziju smo izvršili u skladu sa okvirom za vršenje revizije koji čine Međunarodni standardi revizije (ISA) i nacionalno zakonodavstvo. Međunarodni standardi revizije nalažu da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da sa visokim stepenom uvjeravanja, uvjeravanje u razumnoj mjeri, revizor uvjeri da finansijski iskazi koji su bili predmet revizije ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija obuhvata ispitivanje dokaza, na bazi provjere odabranih uzoraka, na osnovu čega su potvrđena objelodanjivanja informacija u finansijskim iskazima koji su bili predmet revizije. Revizija podrazumijeva i ocjenu primijenjenih principa, procjena menadžmenta, sastavljanje i prezentaciju finansijskih iskaza. Smatramo da revizija koju smo izvršili obezbeđuje pouzdanu bazu informacija, saznanja i ocjena o finansijskim iskazima koji su bili predmet revizije za dato mišljenje.Finansijski iskazi su urađeni u skladu sa važećim okvirom za sastavljanje, objelodanjivanje i prezentaciju finansijskih iskaza u CG, Međunarodnim standardima za finansijsko izvještavanje (IFRS) kao i u skladu sa zakonskom regulativom kojim se uređuje poslovanje iz ove oblasti.

1.Izvršili smo provjeru stanja pozicije potraživanja slanjem konfirmacija .Od poslatih konfirmacija potvrđeno nam je potraživanje ispod 50% ukupnog potraživanja, tako da se nijesmo mogli uvjeriti na ovaj način da li su potraživanja realno iskazana, a alternativnim metodama se nijesmo mogli uvjeriti u realnost iskazanih potraživanja. Osim efekata značajnosti razmotrenih u tački 1 finansijski izvještaji preduzeća AD ,,Luka Bar“ Bar predstavljaju objektivan i fer prikaz stanja sredstava i izvora sredstava, rezultata poslovanja , novčanih tokova kao i stanja kapitala na dan 31.12.2013. godine .

KOLAŠIN , april 2014 godine

„RACIO MONT“ DOO DRUŠTVO ZA REVIZIJU KOLAŠIN

Ovlašćeni revizor: DIREKTOR : Doc. Dr.Todorović Zoran Ovlašćeni revizor Rakočević Predrag dipl.ecc.

4

INDEPENDENT AUDITOR'S REPORT

We have audited the statements of financial enterprises Shares of capital, Luka Bar "Bar - Balance Sheet as at the date of 31.12.2013 year, the income statement for the period 1.1.2013-31.12.2013 The balance of cash flows for the period 1.1.2013 to 31.12. 2013 and the statements of changes in equity for the period ended on the date 31.12.2013.

For these financial statements is responsible enterprises Shares of capital Administration, Port Bar "Bar. Our responsibility is to express an opinion on the proper basis of the audit we performed. Audit was performed in accordance with the framework for the audit, which consists of International Standards on Auditing (ISA) and national legislation. International audit standards require that the audit is planned and executed in a manner that enables the high degree of persuasion, persuasion reasonably convince the auditor that the financial statements that were audited are free of material misstatement.

An audit includes examination of evidence, based on checks of selected samples, based on which are confirmed disclosure of information in financial statements that were audited. An audit also includes assessing the principles, evaluation of management, the preparation and presentation of financial statements. We believe that our audit provides a reliable base of information, knowledge and evaluation of financial statements that were audited for the given opinion. The financial statements have been made in accordance with the applicable framework for the drafting, presentation and disclosure of financial testimony in the CG, the International Standards for Financial Reporting (IFRS) as well as in accordance with legal regulations regulating the business in this field.

1.Performed the audit and we check the position by sending a confirmation of claims. Since sent confirmation confirmed our claim below 50% of total receivables, so that did not have to convince this way whether the claims realistically presented, and alternative methods are not able to believe the reality of stated claims.Apart from the effects of significance in paragraph 1 the financial statements of enterprises Shares of capital, Luka Bar "Bar are objective and fair view of state assets and resources, results of operations, cash flows, as well as the state capital at the date of 31.12.2013. year.

KOLAŠIN, april 2014 years RACIO MONT“ DOO Auditory company KOLAŠIN Executive director: Doc Dr. Zoran Todorovich Rakočevich Predrag B. Sc. Ecc Authorized auditor Authorized auditor

5

AD ,,Luka Bar“ BarBilans uspjeha za period 1.1.2013-31.12.2013 godine ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/

Popunjava pravno lice:Matični broj: 02002558 Šifra djelatnosti: 5224 Popunjava:

Naziv: "Luka Bar" ADSjedište: Obala 13.jula bb Bar

ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/

u periodu od 01.01.2013. do 31.12.2013.godine -u EUR-

Grupa računa, račun

POZICIJA Redni broj Napome-na broj

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 6 I. POSLOVNI PRIHODI (202 do 206) 201 7.542.850 8.013.194

60 i 61 1. Prihodi od prodaje 202 7.333.782 7.747.298 62 2. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 203

630 3. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 204631 4. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 205

64 i 65 5. Ostali poslovni prihodi 206 209.068 265.896 II. POSLOVNI RASHODI (208 do 212) 207 -6.680.382 -7.604.614

50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 208 -32.732 -49.099 51 2. Troškovi materijala 209 -1.000.688 -1.176.628 52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i

ostali lični rashodi210 -2.809.430 -3.236.219

54 4. Troškovi amortizacije i rezervisanja 211 -894.865 -963.279 53 i 55 5. Ostali poslovni rashodi 212 -1.942.667 -2.179.389

A. POSLOVNI REZULTAT (201-207) 213 862.468 408.580 66 I. FINANSIJSKI PRIHODI 214 572 2.993 56 II. FINANSIJSKI RASHODI 215 -209.557 -215.030

B. FINANSIJSKI REZULTAT (214–215) 216 -208.985 -212.037 67, 68,

691i 692

I. OSTALI PRIHODI 217 5.611 1.041

57, 58, 591i 592

II. OSTALI RASHODI 218 -50.944 -87.244

C. REZULTAT IZ OSTALIH AKTIVNOSTI (217-218)

219 -45.333 -86.203

D. REZULTAT IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRIJE OPOREZIVANJA (213+216+219)

220 608.150 110.340

690 – 590 E. NETO REZULTAT POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

221

6

F. REZULTAT PRIJE OPOREZIVANJA (220+221)

222 608.150 110.340

G. DRUGE STAVKE REZULTATA /POVEZANE SA KAPITALOM/ (224 do 228)

223 0 0

1. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

224

2. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalnih ulaganja

225

3. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu učešća u kapitalu pridruženih društava

226

4. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu aktuarskih dobitaka (ili gubitaka) u vezi sa definisanim planovima penzionih naknada

227

5. Promjene revalorizacionih rezervi po osnovu hedžinga tokova gotovine

228

H. PORESKI RASHOD PERIODA (230+231)

229 98.510 103.875

721 1. Tekući porez na dobit 230722 2. Odloženi poreski rashodi ili prihodi perioda 231 98.510 103.875

I. NETO REZULTAT (222+223-229) 232 509.640 6.465

J. ZARADA PO AKCIJI 1. Osnovna zarada po akciji 233

2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji 234

Obrazac je usklađen sa članom 3. Zakona o računovodstvu i reviziji ("Sl. list CG" br. 80/08) i IV Direktivom EU.

ISKAZ O FINANSIJSKOJ POZICIJI /BILANS STANJA/

7

Popunjava pravno lice: Matični broj: 02002558 Šifra djelatnosti: 5224 Popunjava:



na dan 31. 12. 2013. Godine

-u EUR-



Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 6 AKTIVA

00 (dio) A. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL .001 B. STALNA IMOVINA .002 69.207.680 70.327.358

(003+004+005+009).012 I. GOODWILL .003

.01 bez .012 II. NEMATERIJALNA ULAGANJA .004 168.555 228.372 III NEKRETNINE,POSTROJENJA,OPREMAI BIOLOŠKA SREDSTVA (006+007+008)

.005 59.037.833 59.853.979

020, 022, 023, 026, 027 (dio),028 (dio), .029

1. Nekretnine,postrojenja i oprema .006 55.459.769 56.272.118

024,027(dio), 028(dio)

2. Investicione nekretnine .007 3.568.314 3.568.314

021,025,027(dio), 028(dio)

3. Biološka sredstva .008 9.750 13.547

IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (010+011+012)

.009 10.001.292 10.245.007

030,031(dio), 032(dio), 039(dio)

1. Učešća u kapitalu .010 6.558.966 6.558.966

031(dio), 032(dio)

2.Učešća u kapitalu koja se vrednuju metodom učešća

.011 3.441.535 3.685.250

032(dio),033 do 038, 039(dio)

3. Ostali dugoročni finansijski plasmani .012 791

791

288 C. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA .013 .04 D. STALNA SREDSTVA NAMJENJENA

PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

.014

8

E. OBRTNA SREDSTVA (016+017)

.015 9.019.358 7.600.829

10 do 13,15 I. ZALIHE .016 128.108 165.334

II. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (018 do 022)

.017 8.891.250 7.435.495

20,21,22 osim 223

1. Potraživanja .018 6.986.966 5.858.288

223 2.Potraživanja za više plaćen porez na dobit .019 23 minus 237 3. Kratkoročni finansijski plasmani .020 200.000

24 4 Gotovinski ekvivalenti i gotovina .021 694.252 395.005 27 i 28 osim 288

5. Porez na dodatu vrijednost i AVR .022 1.010.032 1.182.202

F. UKUPNA AKTIVA (001+002+013+014+015)

.023 78.227.038 77.928.187

PASIVA .101 70.081.226 69.571.586

A. KAPITAL (102 do 109)30 I. OSNOVNI KAPITAL 102 68.761.547 68.761.547 31 II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 103 32 III. REZERVE 104 3.351.919 3.351.919

330,331 i 333 IV. POZITIVNE REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOZIVIH ZA PRODAJU

105

332 i 334 V. NEGATIVNE REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOZIVIH ZA PRODAJU

106

34 VI. NERASPOREDJENA DOBIT 107 35 VII. GUBITAK 108 (2.032.240

) (2.541.880)

237 VIII. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE I OTKUPLJENI SOPSTVENI UDJELI

109

B. DUGOROČNA REZERVISANJA I DUGOROČNE OBAVEZE (111+112)

110 4.129.891 4.445.247

40 (dio) I. DUGOROČNA REZERVISANJA 111 208.159 187.362 41 II. DUGOROČNE OBAVEZE ( 113+114) 112 3.921.732 4.257.885

414, 415 1. Dugoročni krediti 113 3.921.732 4.257.885 41 bez

414,4152. Ostale dugoročne obaveze 114

498 C. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 115 277.410 178.899

D. KRATKOROČNA REZERVISANJA I KRATKOROČNE OBAVEZE (117+124)

116 3.738.511 3.732.455

I. KRATKOROČNE OBAVEZE (118 do 123) 117 3.736.937 3.730.881 42, osim 427 1. Kratkoročne finansijske obaveze 118 591.905 609.136

427 2. Obaveze po osnovu sredstava namjenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje je obustavljeno

119

43 i 44 3. Obaveze iz poslovanja 120 952.445 1.675.917

9

45,46 i 49 osim 498

4. Ostale kratkoročne obaveze i PVR 121 2.209.986 1.607.441

47,48 osim 481

5.Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost i ostalih javnih prihoda

122

481 6. Obaveze po osnovu poreza na dobit 123 (17.399)

(161.613)

40 (dio) II KRATKOROČNA REZERVISANJA 124 1.574 1.574

E. UKUPNA PASIVA (101+110+115+116) 125 78.227.038 77.928.187 -

-u


10

Bilans novčanih tokova u periodu 1.1.2013-31.12.2013 godine

ISKAZ O TOKOVIMA GOTOVINE (primjenom direktne metode)

Popunjava pravno lice:Matični broj :02002558 Šifra djelatnosti: 5224Popunjava:

Naziv: "Luka Bar" ADSjedište: Obala 13. Jula bb Bar

ISKAZ O TOKOVIMA GOTOVINE

u periodu 01. 01. 2013. do 31. 12. 2013. godine

Pozicija Redni broj

Iznos

Tekuća godina Prethodna godina

1 2 3 4A) TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTII Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3) 301 6.962.091 7.740.3001. Prodaja i primljeni avansi 302 6.961.526 7.737.7132. Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 303 565 2.5873. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 304II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 305 6.318.621 6.681.4651. Isplate dobavljačima i dati avansi 306 3.793.755 3.713.8192. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi 307 2.316.268 2.753.6533. Plaćene kamate 308 208.598 213.9934. Porez na dobitak 3095. Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 310III Neto tok gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 311 643.470 1.058.835B) TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) 312 2.329 1.7921. Prodaja akcija i udjela (neto prilivi) 3132. Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava

314 2.329 1.792

3. Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 3154. Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 3165. Primljene dividende 317II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 3) 318 21.958 3.897.5341. Kupovina akcija i udjela (neto odlivi) 3192. Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava

320 21.958 3.897.534

3. Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 321III Neto tok gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II) 322 (19.629) (3.895.742)C) TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 3) 323 200.000 3.468.3811. Uvećanje osnovnog kapitala 3242. Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 325 200.000 3.468.3813. Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 326II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4) 327 523.635 452.713

11

1. Otkup sopstvenih akcija i udjela 3282. Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi) 329 512.571 425.9943. Finansijski lizing 330 11.064 26.7194. Isplaćene dividende 331III Neto tok gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II) 332 (323.635) 3.015.668D) NETO TOK GOTOVINE (311+322+332) 333 300.206 178.761E) GOTOVINA NA POČETKU IZVJEŠTAJNOG PERIODA 334 395.005 216.718F) POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

335 340

G) NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

336 959 814

H) GOTOVINA NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG PERIODA (333+334+335-336)

337 694.252 395.005

-u EUR-


12

ISKAZ O PROMJENAMA NETO IMOVINE (KAPITALA)-IPK(PD)Za godinu završenu 31.decembra 2013 godine

ISKAZ O PROMJENAMA NA KAPITALU u periodu od 01. 01. 2013. do 31. 12. 2013. godine

-u EUR-

Pozi

cija OPIS

R. br.

Osnovni kapital

(grupa 30 bez 309)

R. br.

Ostali kapital(rn 309)

R. br.

Neuplaćeni upisani

kapital(grupa

31)

R. br.

Emisiona premija(rn 320)

R. br.

Rezerve(rn 321,

322)R. br.

Revaloriza-cione rezerve(grupa

33)

R. br.

Neraspoređena dobit

(grupa 34)

R. br.

Gubitak (grupa

35)R. br.

Otkupljene

sopstvene akcije i udjeli

(rn 237)

R. br.

Ukupno (kol. 2+3+4+5+6+7+8-

9-10)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. Stanje na dan 31.12. 2011. godine

401

68.761.547 410 1.149.322 4

19 428 4

37446 2.214.440 45

5 1.271.109 464 3.819.454 47

3482 69.576.974

2.

Efekti retroaktivne ispravke materijalno značajnih grešaka i promjena računovodstvenih politika

402

411 42

0 429 43

84

47456

465 47

4483

3.

Korigovano početno stanje na dan 01.01. 2012. godine (r. br. 1+2)

403

68.761.547 412 1.149.332 42

1 430 43

9448 2.214.440 45

7 1.271.109 466 3.819.454 47

5484 69.576.974

4. Neto promjene u 2012 godini

404

413 (11.853) 42

2 431 44

04

49458 6.465 46

7 476

485 (5.388)

5.Stanje na dan 31.12.2012._____ godine (r.br. 3+4)

405

68.761.547 414 1.137.479 42

3 432 44

1450 2.214.440 45

9 1.277.574 468 3.819.454 47

7486 69.571.586

13

Pozi

cija OPIS

R. br.

Osnovni kapital

(grupa 30 bez 309)

R. br.


R. br.

Neuplaćeni upisani

kapital(grupa

31)

R. br.


R. br.

Rezerve(rn 321,

322)R. br.

Revaloriza-cione rezerve(grupa

33)

R. br.

Neraspoređena dobit

(grupa 34)

R. br.

Gubitak (grupa

35)R. br.

Otkupljene


(rn 237)

R. br.

Ukupno (kol. 2+3+4+5+6+7+8-

9-10)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

6.


406

415 42

4 433 44

2451

460

469 47

8487

7.

Korigovano početno stanje na dan _ 01.01.2013.__ godine (r.br. 5+6)

407

68.761.574 416 1.137.479 42

5 434 44

3452 2.214.440 46

1 1.277.574 470 3.819.454 47

9488 69.571.586

8. Neto promjene u 2013. godini

408

417

426 43

5 444

453

462 509.640 47

1 480

489 509.640

9.

Stanje na dan 31.12. 2013. godine (r.br. 7+8)

409

68.761.547 418 1.137.479 42

7 436 44

5454 2.214.440 46

3 1.787.214 472 3.819.454 48

1490 70.081.226


14

STATISTIČKI ANEKSPopunjava pravno lice 0 2 0 0 2 5 5 8 6 3 1 1 0 0 2 0 0 2 5 5 8

Matični broj :02002558 Šifra djelatnosti PIB Popunjava

Naziv: "Luka Bar" ADSjedište: Obala 13.jula bb BarNavesti tekstualno pretežnu djelatnost kojom ste se bavili tokom godine: _______________________________________________________________________

X AD DOO KD OD DSD preduzetnik ostalo

STATISTIČKI ANEKS na dan 31. 12. 2013. godine

-u EUR-


POZICIJA Redni broj

Napomena broj

I z n o s


1 2 3 4 5 6 Prosjecan broj zaposlenih (ukupan broj zaposlenih krajem svakog mjeseca podijeljen sa brojem mjeseci)

001 287 292

60 Prihodi od prodaje robe 002

61 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga

003 7.542.851 7.747.298

62 Prihodi od aktiviranja ucinaka i robe 004

640 Prihodi od subvencija, prihodi od dotacija i prihodi od donacija

005 407 11.433

650 Prihodi od zakupnina 006 223 223

673 Dobici od prodaje materijala 007

15

X malopravno

lice

srednjepravno

lice

velikopravno

lice

501 Nabavna vrijednost prodate robe 008 32.732 49.099

511 Troškovi materijala za izradu 009 105.188 193.884

512 Troškovi ostalog materijala (režijskog)

010 47.926 39.944

513 Troškovi goriva i energije 011 847.574 947.799

520 Troškovi zarada I naknada zarada (bruto)

012 2.383.902 2.609.723

529 Naknada troškova smještaja i ishrane na službenom putu, naknade troškova prevoza na službenom putu

013 102.325 79.840

53 Troškovi proizvodnih usluga 014

531 i 532

Troškovi transportnih usluga i troškovi usluga održavanja

015 483.400 755.151

533 Troškovi zakupnina 016 78.108 7.263

534 i 535

Troškovi sajmova i troškovi reklame i propagande

017 297.438 358.483

536 Troškovi istrazivanja 018 14.219 61.618

550 i 551

Troškovi neproizvodnih usluga i troškovi reprezentacije

019 64.687 72.937

552 i 553

Troškovi premija osiguranja i troškovi platnog prometa

020 43.918 63.810

573 Gubici od prodaje materijala 021

10 Zalihe materijala 022 1.038.478 1.934.528

11 Zalihe nedovršene proizvodnje 023

12 Zalihe gotovih proizvoda 024 11.677 48.831

13 Zalihe roba 025 602 1.452

16

RB Racun Analiticki prikaz prihoda I izdataka vezanih za nematerijalnu imovinu Vrijednost €

Prihodi: 1 652 Prihodi od naknada po osnovu patenata2 652 Prihod po osnovu autorskih prava3 652 Prihod od prodaje licenci

Izdaci (neto) za:4 010 Ulaganja u razvoj

0100 Ulaganja u razvoj trzista, sa efektom duzim od jedne godine0101 Ulaganja u razvoj tehnologije,sa efektom duzim od jedne god0102 Ulaganja u razvoj proizvoda,sa efektom duzim od jedne god0103 Ostali izdaci za razvoj0108 Ispravka vrijednosti ulaganja u razvoj0109 Obezbedjenje vrijednosti ulaganja u razvoj

5 011 Koncesije, patenti, licence I slicna prava0110 Koncesije 168.55

30111 Patenti0112Licence0113 Pravo na industrijski uzorak, zig, model, zastitni znak I sl.0114 Druga slicna prava 4511500118 Ispravka vrijednosti koncesija, patenata, licenci I slicnih prava

282.597

0119 Obezvredjivanje koncesija, patenata, licenci I slicnih prava6 012 Goodwill

0120 Goodwill nastao po osnovu stecene (pripojene) neto imovine drugog pravnog lica0121 Goodwill nastao po osnovu kupovine akcija I udjela u drugom pravnom licu0129 Obezvredjenje goodwill-a

7 014 Ostala nematerijalna ulaganja0140 Racunarski programi0141 Pravo koriscenja gradskog gradjevinskog zemljista0142 Ulaganja u lizing0145 Ostala nematerijalna ulaganja0148 Ispravka vrijednosti ostalih nematerijanih ulaganja0149 Obezvredjenje ostalih nematerijalnih ulaganja

8 015 Nematerijalna ulaganja u pripremi0150 Ulaganja u razvoj u pripremi0151 Interno generisana nematerijalna ulaganja u pripremi0155 Druga nematerijalna ulaganja u pripremi0159 Obezvredjenje nematerijalnih ulaganja u pripremi

9 016 Avansi za nematerijalna ulaganja0160 Avansi za nematerijalna ulaganja u razvoj

17

0161 Avansi za druga nematerijalna ulaganja

18

Preduzeće AD „Luka Bar“ Bar je vlasnik 100% preduzeća :-DOO „ Obezbeđenje i protivpožarna zaštita“ Bar- DOO ,, Informatika i komunikacije “ Bar- DOO ,,Hotel Sidro “ Bar

Prethodno navedena preduzeća predstavljaju povezana pravna lica i kao takva su dužna da u skladu sa članom 3b Zakona o računovodstvu i reviziji , kao i u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima dostavljaju Konsolidovane finansijske izvještaje koji predstavljaju izvještaj finanijske cjeline koju predstavljaju zavisna preduzeća , kao i matično preduzeće .U nastavku smo prikazali Bilans Stanja i Bilans Uspjeha zavisnih pravnih lica , kao Konsolidovani Bilans Stanja i Bilans Uspjeha preduzeća AD „Luka Bar“ Bar.

19

1) DOO „OBEZBEĐENJE I PROTIVPOŽARNA ZAŠTITA „ BAR

DOO ,,Obezbeđenje i protivpožarna zaštita “ BarBilans uspjeha za period 1.01.2013-31.12.2013 godine ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/


Naziv: "Obezbjedjenje I protivpozarna zaštita" DOOSjedište: Obala 13.jula bb Bar


u periodu od 01. 01. 2013. do 31. 12. 2013. godine

-u EUR-



Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 6 I. POSLOVNI PRIHODI (202 do 206) 201 468.940 471.025

60 i 61 1. Prihodi od prodaje 202 468.415 470.976 62 2. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 203

630 3. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka

204

631 4. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka

205

64 i 65 5. Ostali poslovni prihodi 206 525 49 II. POSLOVNI RASHODI (208 do 212) 207 472.930 478.631

50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 20851 2. Troškovi materijala 209 2.391 2.146 52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i

ostali lični rashodi210 463.570 466.763

54 4. Troškovi amortizacije i rezervisanja 211 4.540 7.605 53 i 55 5. Ostali poslovni rashodi 212 2.429 2.117

A. POSLOVNI REZULTAT (201-207) 213 -3.990 -7.606 66 I. FINANSIJSKI PRIHODI 214 1 1 56 II. FINANSIJSKI RASHODI 215 118 B. FINANSIJSKI REZULTAT (214–215) 216 -117 1

67, 68, 691i 692

I. OSTALI PRIHODI 217

57, 58, 591i 592

II. OSTALI RASHODI 218 433

20


219 -433 0


220 -4.540 -7.605


221


222 -4.540 -7.605


223 0 0


224


225


226


227


228


229 0 0

721 1. Tekući porez na dobit 230722 2. Odloženi poreski rashodi ili prihodi

perioda231

I. NETO REZULTAT (222+223-229) 232 -4.540 -7.605


2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji

234


21

DOO ,,Obezbeđenje i protivpožarna zaštita “ BarBilans stanja na dan 31.12.2013. godine


Popunjava pravno lice: Matični broj: 02765284 Šifra djelatnosti74600 Popunjava:

Naziv: "Obezbjedjenje I protivpozarna zaštita" DOOSjedište: Obala 13.jul bb Bar


na dan 31. 12. 2013. godine

-u EUR-



Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 6 AKTIVA

00 (dio) A. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL .001 B. STALNA IMOVINA .002 17.441 21.981

(003+004+005+009).012 I. GOODWILL .003

.01 bez .012 II. NEMATERIJALNA ULAGANJA .004 III NEKRETNINE,POSTROJENJA,OPREMAI BIOLOŠKA SREDSTVA (006+007+008)

.005 17.441 21.981

020, 022, 023, 026, 027 (dio),028 (dio), .029

1. Nekretnine,postrojenja i oprema .006 17.441 21.981

024,027(dio), 028(dio)

2. Investicione nekretnine .007

021,025,027(dio), 028(dio)

3. Biološka sredstva .008


.009 - -

030,031(dio), 032(dio), 039(dio)

1. Učešća u kapitalu .010

031(dio), 032(dio)


.011

032(dio),033 do 038, 039(dio)

3. Ostali dugoročni finansijski plasmani .012

22

288 C. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA .013 .04 D. STALNA SREDSTVA NAMJENJENA

PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

.014


.015 185.677 106.208

10 do 13,15 I. ZALIHE .016 II. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA,

PLASMANI I GOTOVINA (018 do 022)

.017 185.677 106.208

20,21,22 osim 223

1. Potraživanja .018 183.685 104.446

223 2.Potraživanja za više plaćen porez na dobit .019 23 minus 237 3. Kratkoročni finansijski plasmani .020


5. Porez na dodatu vrijednost i AVR .022

F. UKUPNA AKTIVA (001+002+013+014+015)

.023 203.118 128.189

PASIVA .101 37.970 42.510

A. KAPITAL (102 do 109)30 I. OSNOVNI KAPITAL 102 50.115 50.115 31 II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 103 32 III. REZERVE 104


105


106

34 VI. NERASPOREDJENA DOBIT 107 35 VII. GUBITAK 108 (12.145) (7.605)


109


110 - -

40 (dio) I. DUGOROČNA REZERVISANJA 111 41 II. DUGOROČNE OBAVEZE ( 113+114) 112 - -

414, 415 1. Dugoročni krediti 113 41 bez 414,415 2. Ostale dugoročne obaveze 114

498 C. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 115 D. KRATKOROČNA REZERVISANJA I

KRATKOROČNE OBAVEZE (117+124)116 165.148 85.679

I. KRATKOROČNE OBAVEZE (118 do 123) 117 165.148 85.679 42, osim 427 1. Kratkoročne finansijske obaveze 118 9.372 12.399

427 2. Obaveze po osnovu sredstava 119

23

namjenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje je obustavljeno

43 i 44 3. Obaveze iz poslovanja 120 1.296 1.595 45,46 i 49 osim 498

4. Ostale kratkoročne obaveze i PVR 121 137.365 56.210

47,48 osim 481 5.Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost i ostalih javnih prihoda

122 17.115 15.475

481 6. Obaveze po osnovu poreza na dobit 123 40 (dio) II KRATKOROČNA REZERVISANJA 124

E. UKUPNA PASIVA (101+110+115+116) 125 203.118 128.189


24


Matični broj Šifra djelatnosti PIB Popunjava

Naziv: "Obezbjedjenje I protivpozarna zaštita" DOOSjedište: Obala 13.jula bb BarNavesti tekstualno pretežnu djelatnost kojom ste se bavili tokom godine: _______________________________________________________________________

AD

x DOO KD OD

DSD preduzetnik

ostalo


-u EUR-


POZICIJA Redni broj

Napomena broj

I z n o s

Tekuća godina

Prethodna godina


001 50 52



003 468.941 471.025


640 Prihodi od subvencija, prihodi od 005

25

X malopravno

lice

srednjepravno

lice

velikopravno

lice

dotacija i prihodi od donacija

650 Prihodi od zakupnina 006


501 Nabavna vrijednost prodate robe 008

511 Troškovi materijala za izradu 009


010 1.561 1.304

513 Troškovi goriva i energije 011 830 775


012 454.314 362.838


013 9.256


531 i 532


015 435

533 Troškovi zakupnina 016

534 i 535


017

536 Troškovi istrazivanja 018

550 i 551


019 8 476

552 i 553


020 1.124 721


10 Zalihe materijala 022


12 Zalihe gotovih proizvoda 024

26

13 Zalihe roba 025

RB Racun Analiticki prikaz prihoda I izdataka vezanih za nematerijalnu imovinu

Vrijednost €




5 011 Koncesije, patenti, licence I slicna prava0110 Koncesije0111 Patenti0112Licence0113 Pravo na industrijski uzorak, zig, model, zastitni znak I sl.0114 Druga slicna prava0118 Ispravka vrijednosti koncesija, patenata, licenci I slicnih prava0119 Obezvredjivanje koncesija, patenata, licenci I slicnih prava

6 012 Goodwill0120 Goodwill nastao po osnovu stecene (pripojene) neto imovine drugog pravnog lica0121 Goodwill nastao po osnovu kupovine akcija I udjela u drugom pravnom licu0129 Obezvredjenje goodwill-a



27

9 016 Avansi za nematerijalna ulaganja0160 Avansi za nematerijalna ulaganja u razvoj0161 Avansi za druga nematerijalna ulaganja

28

2) DOO“ INFORMATIKA I KOMUNIKACIJE“ BAR

DOO ,, Informatika i komunikacije “ BarBilans uspjeha za period 1.01.2013-31.12.2013 godine


Popunjava pravno lice:Matični broj: 02765276 Šifra djelatnosti: 74203Popunjava:

Naziv: "Informatika I komunikacije,, DOOSjedište: Obala 13.jula bb Bar


u periodu od 01. 01. 2013. do 31. 12. 2013. godine -u EUR-



Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina




64 i 65 5. Ostali poslovni prihodi 206 1.744 II. POSLOVNI RASHODI (208 do 212) 207 -147.982 -163.398

50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 20851 2. Troškovi materijala 209 -920 -1.117 52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i

ostali lični rashodi210 -138.763 -152.314

54 4. Troškovi amortizacije i rezervisanja 211 -7.798 -8.645 53 i 55 5. Ostali poslovni rashodi 212 -501 -1.322

A. POSLOVNI REZULTAT (201-207) 213 -7.158 -8.647 66 I. FINANSIJSKI PRIHODI 214 1 2 56 II. FINANSIJSKI RASHODI 215 -21 B. FINANSIJSKI REZULTAT (214–215) 216 -20 2

67, 68, 691i 692

I. OSTALI PRIHODI 217

57, 58, 591i 592

II. OSTALI RASHODI 218 620


219 -620 0

30


220 -7.798 -8.645


221


222 -7.798 -8.645


223 0 0


224


225


226


227


228


229 0 0

721 1. Tekući porez na dobit 230722 2. Odloženi poreski rashodi ili prihodi perioda 231

I. NETO REZULTAT (222+223-229) 232 -7.798 -8.645




31

DOO ,, Informatika i komunikacije “ BarBilans stanja na dan 31.12.2013 godine



Naziv: "Informatika I komunikacije" DOOSjedište: Obala 13.jul bb Bar


na dan 31. 12. 2013. godine -u

EUR-Grupa računa,

računPOZICIJA Redni

brojNapome-na broj

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 6 AKTIVA

00 (dio) A. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL .001 B. STALNA IMOVINA .002 21.586 28.209

(003+004+005+009).012 I. GOODWILL .003

.01 bez .012 II. NEMATERIJALNA ULAGANJA .004 III NEKRETNINE,POSTROJENJA,OPREMAI BIOLOŠKA SREDSTVA (006+007+008)

.005 21.586 28.209

020, 022, 023, 026, 027 (dio),028 (dio), .029

1. Nekretnine,postrojenja i oprema .006 21.586 28.209

024,027(dio), 028(dio)


021,025,027(dio), 028(dio)



.009 - -

030,031(dio), 032(dio), 039(dio)


031(dio), 032(dio)


.011

032(dio),033 do 038, 039(dio)


288 C. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA .013

32

.04 D. STALNA SREDSTVA NAMJENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

.014


.015 72.316 48.382

10 do 13,15 I. ZALIHE .016 II. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA,

PLASMANI I GOTOVINA (018 do 022)

.017 72.316 48.382

20,21,22 osim 223

1. Potraživanja .018 71.778 46.166

223 2.Potraživanja za više plaćen porez na dobit .019 23 minus 237 3. Kratkoročni finansijski plasmani .020

24 4 Gotovinski ekvivalenti i gotovina .021 538 2.216 27 i 28 osim 288 5. Porez na dodatu vrijednost i AVR .022 F. UKUPNA AKTIVA

(001+002+013+014+015).023 93.902 76.591

PASIVA .101 43.770 51.568

A. KAPITAL (102 do 109)30 I. OSNOVNI KAPITAL 102 60.213 60.213 31 II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 103 32 III. REZERVE 104


105


106



109


110 - -


414, 415 1. Dugoročni krediti 113 41 bez 414,415 2. Ostale dugoročne obaveze 114

498 C. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 115 D. KRATKOROČNA REZERVISANJA I

KRATKOROČNE OBAVEZE (117+124)116 50.132 25.023



119

33

43 i 44 3. Obaveze iz poslovanja 120 742 716 45,46 i 49 osim 498


47,48 osim 481 5.Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost i ostalih javnih prihoda

122 4.586 3.577


E. UKUPNA PASIVA (101+110+115+116) 125 93.902 76.591 -


34



Naziv: "Informatika I komunikacije" DOOSjedište: Obala 13.jul bb BarNavesti tekstualno pretežnu djelatnost kojom ste se bavili tokom godine: _______________________________________________________________________



-u EUR-


POZICIJA Redni broj

Napomena broj

I z n o s

Tekuća godina

Prethodna godina


001 14 14

60 Prihodi od prodaje robe 002 140.825 154.753


003



005

35

X malopravno

lice

srednjepravno

lice

velikopravno

lice



501 Nabavna vrijednost prodate robe 008

511 Troškovi materijala za izradu 009


010 919 1.118

513 Troškovi goriva i energije 011


012 138.763 152.314


013


531 i 532


015 150


534 i 535


017

536 Troškovi istrazivanja 018

550 i 551


019 24 91

552 i 553


020 301 320


10 Zalihe materijala 022



36

13 Zalihe roba 025


Vrijednost €








9 016 Avansi za nematerijalna ulaganja

37

0160 Avansi za nematerijalna ulaganja u razvoj0161 Avansi za druga nematerijalna ulaganja

38

3) DOO“ HOTEL SIDRO“ BAR

DOO ,,Hotel Sidro “ BarBilans uspjeha za period 1.04.2013-31.12.2013 godine ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/


Naziv: "Hotel Sidro " DOOSjedište: Obala 13. Jula bb Bar



-u EUR-



Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina




64 i 65 5. Ostali poslovni prihodi 206 2.288 19.437 II. POSLOVNI RASHODI (208 do 212) 207 -877.440 -835.315

50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 208 -191.473 -173.283 51 2. Troškovi materijala 209 -168.302 -160.867 52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i

ostali lični rashodi210 -304.544 -316.710

54 4. Troškovi amortizacije i rezervisanja 211 -121.902 -120.701 53 i 55 5. Ostali poslovni rashodi 212 -91.219 -63.754

A. POSLOVNI REZULTAT (201-207) 213 -168.287 -228.513 66 I. FINANSIJSKI PRIHODI 214 85 78 56 II. FINANSIJSKI RASHODI 215 -1

B. FINANSIJSKI REZULTAT (214–215) 216 85 77 67, 68, 691

i 692I. OSTALI PRIHODI 217

57, 58, 591i 592

II. OSTALI RASHODI 218 -2.456 -1.761


219 -2.456 -1.761

D. REZULTAT IZ REDOVNOG POSLOVANJA

220 -170.658 -230.197

39

PRIJE OPOREZIVANJA (213+216+219)690 – 590 E. NETO REZULTAT POSLOVANJA

KOJE JE OBUSTAVLJENO221


222 -170.658 -230.197


223 0 0


224


225


226


227


228


229 -13.666 -13.730

721 1. Tekući porez na dobit 230722 2. Odloženi poreski rashodi ili prihodi perioda 231 -13.666 -13.730

I. NETO REZULTAT (222+223-229) 232 -184.324 -243.927




DOO ,,Hotel Sidro “ Bar -Bilans stanja na dan 31.12.2013 godine

40


Popunjava pravno lice: Matični broj55110 Šifra djelatnosti: 02784998 Popunjava:

Naziv: "Hotel Sidro" DOOSjedište: Obala 13.jula bb Bar


na dan 31. 12. 2013. godine

-u EUR-


POZICIJA Redni broj

Napome-na

broj

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 6 AKTIVA

00 (dio) A. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL .001 B. STALNA IMOVINA .002 6.065.813 6.158.889

(003+004+005+009).012 I. GOODWILL .003

.01 bez .012 II. NEMATERIJALNA ULAGANJA .004 829 1.492 III NEKRETNINE,POSTROJENJA,OPREMAI BIOLOŠKA SREDSTVA (006+007+008)

.005 6.064.984 6.157.397

020, 022, 023, 026, 027 (dio),028 (dio), .029

1. Nekretnine,postrojenja i oprema .006 6.064.984 6.157.397

024,027(dio), 028(dio)


021,025,027(dio), 028(dio)



.009 - -

030,031(dio), 032(dio), 039(dio)


031(dio), 032(dio)


.011

032(dio),033 do 038, 039(dio)


288 C. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA .013

41

.04 D. STALNA SREDSTVA NAMJENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

.014


.015 458.191 428.341

10 do 13,15 I. ZALIHE .016 14.224 17.569

II. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (018 do 022)

.017 443.967 410.772

20,21,22 osim 223

1. Potraživanja .018 374.735 353.685

223 2.Potraživanja za više plaćen porez na dobit .019 23 minus 237

3. Kratkoročni finansijski plasmani .020


5. Porez na dodatu vrijednost i AVR .022

F. UKUPNA AKTIVA (001+002+013+014+015)

.023 6.524.004 6.587.230

PASIVA .101 5.675.068 5.859.392

A. KAPITAL (102 do 109)30 I. OSNOVNI KAPITAL 102 6.423.638 6.423.638 31 II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 103 32 III. REZERVE 104

330,331 i 333

IV. POZITIVNE REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOZIVIH ZA PRODAJU

105


106



109


110 - -


414, 415 1. Dugoročni krediti 113 41 bez

414,4152. Ostale dugoročne obaveze 114

498 C. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 115 41.222 27.556

D. KRATKOROČNA REZERVISANJA I KRATKOROČNE OBAVEZE (117+124)

116 807.714 700.282



119

42

43 i 44 3. Obaveze iz poslovanja 120 146.281 110.178 45,46 i 49 osim 498


47,48 osim 481

5.Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost i ostalih javnih prihoda

122 (1.087) 476


E. UKUPNA PASIVA (101+110+115+116) 125 6.524.004 6.587.230 -


43



Naziv: "Hotel sidro" DOOSjedište: Obala 13.jula bb BarNavesti tekstualno pretežnu djelatnost kojom ste se bavili tokom godine: _______________________________________________________________________



-u EUR-


POZICIJA Redni broj

Napomena broj

I z n o s

Tekuća godina

Prethodna godina


001 39 41



003 706.865 587.365



005 321

44

X malopravno

lice

srednjepravno

lice

velikopravno

lice



501 Nabavna vrijednost prodate robe 008 191.473 173.283

511 Troškovi materijala za izradu 009 52.575 67.231


010 1.986 3.087

513 Troškovi goriva i energije 011 113.741 90.549


012 296.878 276.797


013 7.666 8.465


531 i 532


015 25.688 21.701


534 i 535


017 3.638 1.075

536 Troškovi istrazivanja 018 1.220 500

550 i 551


019 3.842 4.184

552 i 553


020 9.979 2.980


10 Zalihe materijala 022 14.220 17.568



45

13 Zalihe roba 025


Vrijednost €








9 016 Avansi za nematerijalna ulaganja

46

0160 Avansi za nematerijalna ulaganja u razvoj0161 Avansi za druga nematerijalna ulaganja

47

KONSOLIDOVANI BILANS AD „LUKA BAR“ BAR

Bilans uspjeha za period 1.1.2013-31.12.2013 godine ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/


Naziv: "Luka Bar" ADSjedište: Obala 13jula bb Bar

KONSOLIDOVANI ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/


-u EUR-POZICIJA Redni broj Napomena

brojIznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5I POSLOVNI PRIHODI (202 do 206) 201 8.085.283 8.483.1041. Prihodi od prodaje 202 7.873.927 8.195.9782. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 2033. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 2044. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 2055. Ostali poslovni prihodi 206 211.356 287.126II POSLOVNI RASHODI (208 do 212) 207 7.447.623 8.319.2871. Nabavna vrijednost prodate robe 208 224.205 222.3822. Troškovi materijala 209 1.168.990 1.337.4933. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 210 3.113.974 3.552.9294. Troškovi amortizacije i rezervisanja 211 1.029.105 1.100.2305. Ostali poslovni rashodi 212 1.911.349 2.106.253A) POSLOVNI REZULTAT (201-207) 213 637.660 163.817I FINANSIJSKI PRIHODI 214 657 3.071II FINANSIJSKI RASHODI 215 209.557 215.031B) FINANSIJSKI REZULTAT (214-215) 216 (208.900) (211.960)I OSTALI PRIHODI 217 1.031 1.041II OSTALI RASHODI 218 4.637 89.005C) REZULTAT IZ OSTALIH AKTIVNOSTI (217-218) 219 (3.606) (87.964)D) REZULTAT IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRIJE OPOREZIVANJA (213+216+219)

220 425.154 (136.107)

E) NETO REZULTAT POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

221

F) REZULTAT PRIJE OPOREZIVANJA (220+221) 222 425.154 (136.107)G) DRUGE STAVKE REZULTATA/POVEZANE SA KAPITALOM/ (224 do 228)

223


224


225

48


226


227


228

H) PORESKI RASHOD PERIODA (230+231) 229 112.176 117.6051. Tekući porez na dobit 2302. Odloženi poreski rashodi ili prihodi perioda 231 112.176 117.605I) NETO REZULTAT (222+223-229) 232 312.978 (253.712)J) ZARADA PO AKCIJI1. Osnovna zarada po akciji 2332. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji 234K) NETO REZULTAT KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG LICA

235

L) NETO REZULTAT KOJI PRIPADA UČEŠĆIMA KOJI NE OBEZBEĐUJU KONTROLU

236


49

KONSOLIDOVANI FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Konsolidovani Bilans stanja na dan 31.12.2013. godine




KONSOLIDOVANI ISKAZ O FINANSIJSKOJ POZICIJI /BILANS STANJA/

na dan 31. 12. 2013. godine -u EUR-

POZICIJA Redni broj Napomena broj

Iznos


1 2 3 4 5AKTIVAA) NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 001B) STALNA IMOVINA (003+004+005+009) 002 68.778.554 69.865.054I GOODWILL 003II NEMATERIJALNA ULAGANJA 004 169.384 229.864III NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA (006+007+008)

005 65.141.844 66.061.566

1. Nekretnine, postrojenja i oprema 006 61.563.780 62.479.7052. Investicione nekretnine 007 3.568.314 3.568.3143. Biološka sredstva 008 9.750 13.547IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (010+011+012)

009 3.467.326 3.573.624

1. Učešća u kapitalu 010 25.000 25.0002. Učešća u kapitalu koja se vrednuju metodom učešća 011 3.441.535 3.547.8333. Ostali dugoročni finansijski plasmani 012 791 791C) ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 013D) STALNA SREDSTVA NAMJENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE JE OBUSTAVLJENO

014

E) OBRTNA SREDSTVA (016+017) 015 9.163.475 7.771.422I ZALIHE 016 143.332 182.903II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (018 do 022)

017 9.020.143 7.588.519

1. Potraživanja 018 7.044.097 5.950.2472. Potraživanja za više plaćen porez na dobit 0193. Kratkoročni finansijski plasmani 020 200.0004. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 021 766.014 456.0705. Porez na dodatu vrijednost i AVR 022 1.010.032 1.182.202F) UKUPNA AKTIVA (001+002+013+014+015) 023 77.942.029 77.636.476

PASIVAA) KAPITAL (102 do 109) 101 69.304.068 68.991.090

50

I OSNOVNI KAPITAL 102 68.761.547 68.761.547II NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 103III REZERVE 104 3.351.919 3.351.919IV POZITIVNE REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOZIVIH ZA PRODAJU

105

V NEGATIVNE REVALORIZACIONE REZERVE I NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOZIVIH ZA PRODAJU

106

VI NERASPOREDJENA DOBIT 107VII GUBITAK 108 (2.809.398) (3.122.376)VIII OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE I OTKUPLJENI SOPSTVENI UDJELI

109

IX UČEŠĆE KOJE NE OBEZBJEĐUJE KONTROLU 110B) DUGOROČNA REZERVISANJA I DUGOROČNE OBAVEZE (112+113)

111 4.129.891 4.445.247

I DUGOROČNA REZERVISANJA 112 208.159 187.362II DUGOROČNE OBAVEZE (114+115) 113 3.921.732 4.257.8851. Dugoročni krediti 114 3.921.732 4.257.8852. Ostale dugoročne obaveze 115C) ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 116 318.632 206.455D) KRATKOROČNA REZERVISANJA I KRATKOROČNE OBAVEZE (118+125)

117 4.189.438 3.993.684

I KRATKOROČNE OBAVEZE (119 do 124) 118 4.189.438 3.993.6841. Kratkoročne finansijske obaveze 119 1.169.321 853.6982. Obaveze po osnovu sredstava namjenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje je obustavljeno

120 716

3. Obaveze iz poslovanja 121 970.511 1.675.9174. Ostale kratkoročne obaveze i PVR 122 2.044.817 1.607.4415.Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost i ostalih javnih prihoda

123 3.215 (145.662)

6. Obaveze po osnovu poreza na dobit 124 1.574 1.574II KRATKOROČNA REZERVISANJA 125E) UKUPNA PASIVA (101+111+116+117) 126 77.942.029 77.636.476


51

Konsolidovani bilans novčanih tokova u periodu 1.1.2013-31.12.2013 godine

ISKAZ O TOKOVIMA GOTOVINE (primjenom direktne metode)

Popunjava pravno lice:Matični broj: 02002558 Šifra djelatnosti: 5224Popunjava:

Naziv: "Luka Bar" ADSjedište: Obala 13. Jula bb Bar

ISKAZ O TOKOVIMA GOTOVINE

u periodu 01. 01. 2013. do 31. 12. 2013. godine

-u EUR-Pozicija Redni

brojIznos


2 1 3 4A) TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTII Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3) 301 7.874.577 8.347.1021. Prodaja i primljeni avansi 302 7.873.927 8.344.5152. Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 303 650 2.5873. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 304II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 305 7.191.584 7.221.7051. Isplate dobavljačima i dati avansi 306 3.896.794 3.947.5142. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi 307 3.086.192 3.060.1983. Plaćene kamate 308 208.598 213.9934. Porez na dobitak 3095. Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda 310III Neto tok gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 311 682.993 1.125.397B) TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) 312 2.329 1.7921. Prodaja akcija i udjela (neto prilivi) 3132. Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava

314 2.329 1.792

3. Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 3154. Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 3165. Primljene dividende 317II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 3) 318 50.784 3.940.0881. Kupovina akcija i udjela (neto odlivi) 3192. Kupovina nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i bioloških sredstava

320 50.784 3.940.088

3. Ostali finansijski plasmani (neto odlivi) 321III Neto tok gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II) 322 (48.455) (3.938.296)C) TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 3) 323 200.000 3.468.3811. Uvećanje osnovnog kapitala 3242. Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 325 200.000 3.468.3813. Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 326II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4) 327 523.635 452.7131. Otkup sopstvenih akcija i udjela 328

52

2. Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odlivi)

329 512.571 425.994

3. Finansijski lizing 330 11.064 26.7194. Isplaćene dividende 331III Neto tok gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II) 332 (323.635) 3.015.668D) NETO TOK GOTOVINE (311+322+332) 333 310.903 202.769E) GOTOVINA NA POČETKU IZVJEŠTAJNOG PERIODA 334 456.070 253.775F) POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

335 340

G) NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

336 959 814

H) GOTOVINA NA KRAJU IZVJEŠTAJNOG PERIODA (333+334+335-336)

337 766.014 456.070


53

DOO „Racio – Mont“ Kolašin; Društvo za revizijuIzvještaj o reviziji: AD „Luka Bar“ Bar

KONSOLIDOVANI ISKAZ O PROMJENAMA NETO IMOVINE (KAPITALA)-IPK(PD)Za godinu završenu 31.decembra 2013 godine

ISKAZ O PROMJENAMA NA KAPITALU u periodu od 01. 01. 2013. do 31. 12. 2013. godine

-u EUR-

Pozi

cija OPIS R.

br.

Osnovni kapital

(grupa 30 bez 309)

R. br.


R. br.

Neuplaćeni upisani

kapital(grupa

31)

R. br.


R. br.

Rezerve(rn 321,

322)R. br.

Revaloriza-cione

rezerve(grupa 33)

R. br.

Neraspoređena dobit(grupa 34)

R. br.

Gubitak (grupa 35)

R. br.

Otkupljene


(rn 237)

R. br.

Ukupno (kol. 2+3+4+5+6+7

+8-9-10)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1.Stanje na dan 01.01. 2011. godine

401

68.781.547410

1.149.332419

428 4

37446 2.214.440

455

950.790464

3.819.454473

482 69.256.655

2.


402

411

420

429 43

84

47

456

465

474

483

3.

Korigovano početno stanje na dan 01.01. 2012. godine (r. br. 1+2)

403

68.761.547412

1.149.332 421

430 43

9448 2.214.440

457

950.790466

3.819.454 475

484 69.256.655

4. Neto promjene u 2012 godini

404

413

(11.853) 422

431 44

04

49

458

467

253.712 476

485 (265.565)

5.Stanje na dan 31.12. __2012____ godine (r.br. 3+4)

405

68.761.547414

1.137.479 423

432 44

1450 2.214.440

459

950.790468

4.073.166477

486 68.991.090

54


Pozi

cija OPIS R.

br.

Osnovni kapital

(grupa 30 bez 309)

R. br.


R. br.

Neuplaćeni upisani

kapital(grupa

31)

R. br.


R. br.

Rezerve(rn 321,

322)R. br.

Revaloriza-cione

rezerve(grupa 33)

R. br.

Neraspoređena dobit(grupa 34)

R. br.

Gubitak (grupa 35)

R. br.

Otkupljene


(rn 237)

R. br.

Ukupno (kol. 2+3+4+5+6+7

+8-9-10)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

6.


406

415

424

433 44

2451

460

469

478

487

7.

Korigovano početno stanje na dan _ 01.01.2013.__ godine (r.br. 5+6)

407

68.761.547414

1.137.479 423

432 44

1450 2.214.440

459

950.790468

4.073.166477

486 68.991.090

8. Neto promjene u 2013. godini

408

417

426

435 44

4453

462

312.978471

480

489 (312.978)

9.

Stanje na dan 31.12. 2013. godine (r.br. 7+8)

409

68.761.547418

1.137.479427

436 44

5454 2.214.440

463

1.263.768472

4.073.166481

490 69.304.068

Obrazac je usklađen sa članom 3. Zakona o računovodstvu i reviziji ("Sl. list CG" br. 80/08,32/11) i IV Direktivom EU.

55


AD ,,Luka Bar“ Bar Napomene uz finansijske iskaze za period 01.01.2013ine do 31.12.2013. godine

1. Opšte informacije

Preduzeće AD ,,Luka Bar“ Bar osnovano je Odlukom Saveznog Izvršnog Vijeća 16.04.1954 godine. Izgrađeni Lučki kapaciteti u prvoj fazi razvoja iznosili su 1,5 miliona tona robe , dok je u drugoj fazi razvoja ,,Luke Bar“ ovaj kapacitet povećan za godišnji pretovar robe od oko 4,5 miliona tana. Odlukom o organizovanju Javnog preduzeća ,,Luka Bar“ Skupština Republike Crne Gore je 20.06.1990 godine izvršila transformaciju preduzeća u Javno preduzeće. Preduzeće je organizovano kao akcionarsko društvo ,,Luka Bar“ prema posebnom programu transformacije Vlade RCG i registrovano je kod Privrednog suda u Podgorici Rješenjem FI 2857/99 od 19.12.1999 godine .

U skladu sa Zakonom o Privrednim društvima preduzeće je registrovano 25.07.2002 godine kod Centralnog Registra Privrednog suda u Podgorici pod registarskim brojem 4-0000235/001. Preduzeće je produžilo registraciju dana 09.07.2010 godine kod Centralnog Registra Privrednog suda u Podgorici pod registarskim brojem 4-0000235/027.

Društvo posluje pod nazivom akcionarsko društvo ,,Luka Bar“ Bar, skraćeni nazivAD ,,Luka Bar“ Bar.Sjedište preduzeća je u Baru , Obala 13 jula b.b. Djelatnost društva je određena po šifri djelatnosti 5224- manipulacija teretom ,5210 skladištenje,5222 uslužne djelatnosti u vodenom saobraćaju,5229 ostale prateće djelatnosti u saobraćaju, pružanje ugostiteljskih usluga po šifri 55110,8020 usluge sistema obezbeđenja, 7112 inženjerske djelatnosti i tehničko savjetovanje, , uzgoj životinja po šifri 012, vađenje kamena po šifri 141 , kao i ostale djelatnosti po šiframa 50200, 71210, 51521, 74202, 74203, 74140, 70120, 92622, 74600 i ostale djelatnosti predviđene Statutom preduzeća.

Matični broj preduzeća je 02002558, platni promet u zemlji se obavlja preko žiro računa koji se vodi kod: - Atlas Mont banke žiro račun broj 505-3010000001094-72

- CKB banke žiro račun broj 510-334-08- Hipotekarna banka AD Podgorica 520-160130-29- Oportunity banka AD Podgorica 540-4000032021421-08- Prva banka Crne Gore 535-5029-27- Podgorička banka AD Podgorica 550-9240-08

56


Preduzeće ima otvorene devizne račune kod Pireus banke iz Beograda, Prve banke Crne Gore AD Nikšić, Podgoričke banke AD Podgorica, Hipotekarne banke AD Podgorica, Crnogorske komercijalne banke i Atlas Mont banke.

Kompanija je registrovana u sistemu poreza na dodatu vrijednost po rješenju Direkcije javnih prihoda RCG broj 20/31-00059-1 od 31.12.2004 godine .

Organi društva su Skupština društva kao najviši organ društva i Odbor direktora. Odbor direktora ima 5 članova, koje imenuje i razrešava Skupština društva. Odbor direktora imenuje Izvršnog direktora i Sekretara društva. Organi upravljanja i rukovođenja društvom su Skupština akcionara , Odbor direktora, Izvršni direktor i Sekretar društva. Skupštinu akcionara čine svi akcionari društva. Skupština akcionara bira Odbor direktora. Izvršni direktor zastupa i rukovodi poslovanjem društva a imenuje ga Odbor direktora. Kapital preduzeća prema evidenciji Centralnog registra privrednog suda iznosi 68.761.548 EUR-a , odnosno 56.766.736 akcija .Nominalna vrijednost jedne akcije iznosi 1,2113 EUR-a po akciji .Prema evidenciji CDA kapital preduzeća je registrovan u iznosu od 68.761.548 EUR-a .Prema knjigovodstvenoj evidenciji kapital preduzeća iznosi 68.761.548 EUR-a.Ove evidencije moraju biti usaglašene, a kao što se vidi iz prethodno navedenih podataka kod AD „Luka Bar“ AD Bar je izvršeno usaglašavanje ovih evidencija .

Na osnovu člana 64 i 77 Zakona o privrednim društvima čl. 45 Statuta „Luka Bar“ AD Bar , Odbor direktora na svojoj sjednici održanoj dana 04.02.2010. godine donijelo je:

- Odluku o osnivanju Društva sa ograničenom odgovornošću „Hotel Sidro“ Bar -

Ovo društvo je sa poslovanjem otpočela 01. 04.2010. godine .Preduzeće AD „Luka Bar“ Bar je vlasnik 100% preduzeća :-DOO „ Obezbeđenje i protivpožarna zaštita“ Bar- DOO ,, Informatika i komunikacije “ Bar- DOO ,,Hotel Sidro “ Bar

- Preduzeće DOO„„Informatika i komunikacije Bar“ je u 2013 godini prosječno zapošljavalo 14 radnika .

- Preduzeće DOO„Obezbjeđenje i protivpožarna zaštita Bar“ je u poslovnoj 2013. Godini prosječno zapošljavalo 50 radnika .

- Preduzeće DOO „Hotel Sidro“ Bar je u poslovnoj 2013. Godini prosječno zapošljavalo 39 radnika.

Prosječan broj zaposlenih u Luci Bar AD u poslovnoj 2013.godini je iznosio 287 zaposlenih. Po registraciji Komisije za hartije od vrijednosti kapital društva iznosi 68.761.548 EUR-a i podijeljen je na 56.766.736 akcija nominalne vrijednosti po akciji 1,2113 EUR-a , u istom iznosu kapital kompanije je registrovan kod CRPS u Podgorici , kao i u knjigovodstvenoj evidenciji preduzeća. Podaci o kapitalu moraju biti identični u svim prednjim evidencijama, a upoređujući podatke koje sam prethodno prezentirao zaključuje se da je računovodstvena evidencija, evidencija CDA i evidencija u CRPS usaglašena.

57


Sastavljanje i prezentacija finansijskih iskaza

Prezentirani finansijski iskazi koji su bili predmet revizije sastavljeni su na bazi Računovodstvenih evidencija ovog preduzeća za period 1.1.2013-31.12.2013 godine.Računovodstvene evidencije (glavna knjiga, evidencija poslovnih partnera, ostale pomoćne evidencije) se vode na karticama elektronski .

Postupcima suštinskog ispitivanja utvrdili smo da su registrovane sve poslovne promjene, odnosno evidentirana je u poslovnim knjigama sva poslovna dokumentacija koja nam je stavljena na raspolaganje a koju smo odabrali za uzorak.

Preduzeće vodi glavnu knjigu, dnevnik kao i analitičke evidencije.Obrađeni podaci u računovodstvu se mogu smatrati pouzdanom osnovom za sastavljanje finansijskih iskaza.

Računovodstvene evidencije koje su činile bazu za sastavljanje predmetnih finansijskih iskaza, nad kojima se sprovode i postupci suštinskog ispitivanja u toku revizije sastavljene su na osnovu okvira za sastavljanje i objelodanjivanje finansijskih iskaza, važećeg za period na koji se odnose predmetni finansijski iskazi. Ovaj okvir čine Međunarodni Računovodstveni Standardi i zakonski propisi kojima se reguliše obavljanje djelatnosti iz ove oblasti.

U izvještajnom periodu prema Zakonu o računovodstvu i reviziji Crne Gore sastavljanje finansijskih iskaza se vrši po sledećim Međunarodnim računovodstvenim standardima i to : IAS 1, IAS 2, IAS 7, IAS 8, IAS 10, IAS 11, IAS 12, IAS 16, IAS 17, IAS 18, IAS 19, IAS 20, IAS 21, IAS 23, IAS 24, IAS 26,IAS 27, IAS 28, IAS 29, IAS 30, IAS 31, IAS 32, IAS 33, IAS 34, IAS 36, IAS 37, IAS 38, IAS 39, IAS 40, IAS 41, kao i prema Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja IFRS broj 1,2, 3,4 ,5,6,7 i 8.

Izvještajna jedinica u finansijskim iskazima je EUR i podaci su prezentirani u punom iznosu sa decimalama.Finansijski izvještaji za period 01.01. 2013. godine do 31.12.2013. godine su urađeni u skladu sa Zakonom o Računovodstvu i Reviziji CG (Sl.l. 69/05 i SL .l 80/08,32/11) .

Predmetni Finansijski iskazi su sastavljeni na bazi načela stalnosti u poslovanju što znači da Društvo namjerava nastaviti sa poslovnim aktivnostima i u narednom periodu a na osnovu analiza konstatovali smo da nema limitirajućih faktora u primjeni tog principa. Revizijom početnih stanja utvrdili smo da početna stanja u 2013 godini odgovaraju konačnim stanjima prethodne godine, kao i to da nema odstupanja između izvještaja prethodne godine i početnih stanja izvještajnog perioda. Ova konstatacija znači da je registracija početnih stanja na računima Bilansa stanja ispravno registrovana u računovodstvenoj evidenciji Društva.

58


2.Značajne računovodstvene politike

Društvo ima usvojene računovodstvene politike a koje su usaglašene sa MRS koje bi bile osnov za finansijsko izvještavanje o poslovanju.U nastavku dajem prezentaciju računovodstvenih politika koje koristi preduzeće prilikom sastavljanja i objavljivanja pojedinih bilansnih pozicija odnosno finansijskih iskaza u cjelini. Napominjem da prezentaciju računovodstvenih politika dajem na mogućem ukupnom nivou, što znači da preduzeće u izvještajnom periodu nije imalo potrebu za implementacijom svih računovodstvenih politika koje slijede u nastavku, ali se u narednom periodu može pojaviti takva potreba.Računovodstvene politike predstavljaju specifične principe, pravila i praksu u pripremanju i prezentaciji finansijskih iskaza.Usvojenim računovodstvenim politikama su regulisana pitanja u vezi izvještavanja svih mogućih očekivanih poslovnih transakcija, kako bi se eliminisali normativni limiti u takvim situacijama.Računovodstvene politike su usklađene sa MRS, MSFI sa ciljem da informacije iz finansijskih iskaza budu pouzdane i relevantne za donošenje poslovnih odluka i predstavljanje fer rezultata i finansijske pozicioniranosti preduzeća i odražavaju ekonomsku suštinu događaja i transakcija.Računovodstvene politike se primjenjuju u pripremanju i objavljivanju finansijskih iskaza preduzaća konzistentno, tako da omogućavaju uporedivost poslovnih pokazatelja sa ostalim preduzećima iz grane, odnosno sa svim ostalim privrednim subjektima u okruženju.Prezentacija o računovodstvenim politikama je primjerena sadržaju bilansnih šema za sastavljanje i prezentaciju finansijskih iskaza koje je objavila profesionalna organizacija za oblast računovodstva i revizije-Institut računovođa i revizora Crne Gore. Ova prezentacija slijedi u nastavku.

2.1.Nematerijalna imovina:

Ova bilansna pozicija obuhvata prezentaciju računa o evidenciji imovine koja se fizički ne može kvantificirati, a koja se otpisuje duže od jedne godine. Ovu poziciju čine licence , patenti, koncesije, nematerijalna ulaganja u pripremi i revalorizacija nemateijalnih ulaganja.U napomenama uz finansijske iskaze Uprava treba da objavi analitički ukupnu vrijednost nematerijalne imovine na početku perioda, promet u izvještajnom periodu, konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja, iznos otpisane vrijednosti, primijenjene metode amortizacije, revalorizaciju sredstava koja strukturiraju ovu bilansnu poziciju. Iznos na ovoj poziciji se procjenjuje i prezentira u bilansu stanja po istorijskom trošku, odnosno nabavna vrijednost/cijena koštanja umanjena za akumuliranu amortizaciju .

59


Povećanja na ovoj poziciji se evidentiraju po osnovu nove imovine sa karakteristikama nematerijalnosti, a smanjenja povlačenje iz upotrebe ili otpis imovine koja se procjenjuje na ovoj poziciji.2.2.Nekretnine, postrojenja i oprema :

Ovu bilansnu poziciju čine računi na kojima se evidentiraju prirodna bogatstva (zemljište i šume), građevinski objekti, oprema inventar sa kalkulativnim otpisom, višegodišnji zasadi, osnovno stado, ostala naprijed pomenuta osnovna sredstva i osnovna sredstva u pripremi.Materijalna imovina –nepokretnosti, postrojenja i oprema inicijalno se procjenjuju (priznaju se) po cijeni koštanja. Poslije inicijalnog priznavanja, nepokretnosti, postrojenja i oprema se procjenjuju (priznaju se) po cijeni koštanja umanjenoj za akumuliranu amortizaciju.Nepokretnosti , postrojenja i oprema proizvedeni u sopstvenoj režiji procjenjuju se u bilansima po cijeni koštanja koju čine direktni troškovi uvećani za ostale troškove koji se odnose na proizvodnju ovih materijalnih sredstava.Kod inicijalnog priznavanja nekretnina, postrojenja i opreme obuhvataju se i troškovi demontiranja, uklanjanja i restauracije.Troškovi ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu poslije početnog priznavanja se u bilansu stanja priznaju kao i inicijalno priznavanje sredstava sa ove pozicije, odnosno povećavaju vrijednost sredstava a istovremeno se isknjižava knjigovodstveni iznos dijela sredstava koji se zamjenjuje. Sitniji troškovi održavanja ovih sredstava se ne procjenjuju na ovoj bilansnoj poziciji već u bilansu uspjeha.

Ukoliko postoji značajnije odstupanje nepokretnosti postrojenja i opreme u računovodstvenim evidencijma procijenjenih (evidentiranih) po sadašnjoj- neotpisanoj vrijednosti i tržišnoj fer vrijednosti eliminisanje razlika se vrši usaglašavanjem ovih cijena na način predviđen MSFI a koji princip je i predviđen i po Zakonu o privrednim društvima u CG-procjena od strane ovlašćenih eksperata. Za materijalne resurse koji se u preduzeće nabavljaju od trećih lica (ne proizvodnja u vlastitoj režiji) evidentiranje- procjene se vrši po nabavnoj cijeni koja se strukturira od fakturne cijene dobavljača i zavisnih troškova nastalih do dovođenja takvog sredstva u stanje da se isto stavi u eksploataciju.Sredstva koja čine ovu bilansnu poziciju otpisuju se periodično u korisnom vijeku trajanja sredstava. Obračun amortizacije vrši se za sva sredstva koja se obuhvataju na ovoj bilansnoj poziciji bez obzira da li su u funkciji ili van funkcije.Amortizacija za zemljišta, kao prirodna bogatstva se ne vrši, za građevinske resurse i opremu se primjenjuje pravolinijska metoda amortizacije. Metoda je odabrana na osnovu vitalnosti pojedinih resursa u korisnom vijeku eksploatacije. Osnovica za amortizaciju resursa u upotrebi je nabavna vrijednost sredstava, a za novonabavljene cijene koštanja, umanjene (u oba slučaja) za rezidualnu vrijednost sredstava. Rezidualna vrijednost je procijenjeni iznos nekog sredstva koji bi preduzeće primilo danas ako bi otuđilo to sredstvo, poslije umanjenja za troškove prodaje , uz pretpostavku da se to sredstvo nalazi na kraju vijeka i u stanju u kojem se očekuje da će se naći na kraju vijeka trajanja.Amortizacione stope za sredstva koja podliježu obavezi periodičnih godišnjih otpisivanja, se utvrđuju u zavisnosti od procijenjenog preostalog vijeka eksploatacije, a za

60


novonabavljena sredstva u zavisnosti od ukupnog vijeka eksploatacije sa ciljem da se u oba slučaja zadovolji princip da se u periodu eksploatacije amortizaciona osnovica prenese na učinke u cjelosti. Amortuizacija se vrši za svako sredstvo pojedinačno, a vijek trajanja sredstava se utvrđuje od strane profesionalnih ovlašćenih procjenjivača i takav pregled čini dio ovog akta. Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih nabavki, proizvodnje sredstava koja se prezentiraju na ovoj bilansnoj poziciji i po osnovu povraćaja sredstava koja se shodno direktivama MSFI 5,stalna sredstva koja su namijenjena prodaji nijesu mogla prodati u roku koji je utvrđen tim MRS. Smanjenja na ovoj bilansnoj poziciji znače otpis , rashodovanje ili prodaju sredstava odnosno prenos na poziciju u bilansu stanja – Stalna sredstva namijenjena prodaji .U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba analitički da objavi naprijed prezentirane informacije o nepokretnostima, postrojenjima i opremi na početku perioda , promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Nepokretnosti, postrojenja i oprema se procjenjuju i prezentiraju u bilansu stanja po sadašnjoj neotpisanoj vrijednosti .

Dodatno objašnjenje : U računovodstvenoj evidenciji podaci o nepokretnostima , postrojenjima i opremi se prezentiraju na posebnim računima za cijenu koštanja , odnosno istorijski trošak a odvojeno za akumuliranu amortizaciju, dok se u bilansu stanja procjena i prezentacija vrši preko jednog agregiranog podatka (neto iznos, odnosno evidenciona cijena koštanja umanjena za akumuliranu amortizaciju).

2.3.Dugoročna potraživanjaNa ovoj poziciji se prezentiraju računi o evidenciji potraživanja preduzeća od trećih lica sa rokom dospeća dužim od jedne godine.Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu finansijskih plasmana sa rokom naplate dužim od jedne godine, a smanjenja znače naplatu ili otpis ovih potraživanja.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba strukturalno da objavi informacije o dugoročnim potraživanjima na početku perioda , promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja .

Ova bilansna pozicija se procjenjuje i prezentira u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti potraživanja (potraživanja čija je naplata neizvjesna se otpisuju na teret rashoda ).

2.4.Dugoročni finansijski plasmani

Ovu bilansnu poziciju čine računi koji registruju potraživanja preduzeća za mjenice, potraživanja za finansijske lizinge , potraživanja po osnovu dugoročnih hartija od vrijednosti, učešća u kapitalu drugih kompanija, dati krediti, ... sa rokom dospjeća dvanaest mjeseci u odnosu na datum bilansa stanja.

61


Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu finansijskih plasmana sa rokom naplate dužim od jedne godine, a smanjenja znače naplatu ili otpis ovih potraživanja.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba strukturalno da objavi informacije o dugoročnim finansijskim plasmanima na početku perioda , promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Ova bilansna pozicija se procjenjuje i prezentira u bilansu stanja u bruto iznosu (nominalni iznos potraživanja uvećan za ugovoreni interes). Finansijski plasmani čija je naplata neizvjesna se otpisuju na teret rashoda perioda. 2.5.Odloženi porezi (sredstvo)

Ova bilansna pozicija obuhvata račune za odložene poreze kao razlike oporezivanja privremenih oporezivih razlika u računovodstvenom i poreskom obračunu. U aktivi prezentirana ova pozicija ima karakter sredstva što znači više plaćenih poreza sada u odnosu na računovodstveni regulatorni okvir . Ova razlika (više plaćenih poreza) se može kompezirati u narednim periodima kada će iznos plaćenih poreza biti manji od tada utvrđenih na osnovu računovodstvenog regulatornog okvira. Konačan rezultat je neutralan , odnosno odloženi porezi sredstvo i odloženi porezi obaveza se podudaraju na kraju vijeka korišćenja sredstava preduzeća .Povećanja na ovoj poziciji registruju se na osnovu povećanja osnovice privremenih oporezivih razlika koje daju odložene poreze-sredstvo. Smanjenja registrovana na ovoj poziciji znače povećanje poreskih obaveza nastalih iz oporezivanja privremenih oporezivih razlika po kom osnovu je prethodno utvrđivan odloženi porez-sredstvo.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sve relevantne informacije o ovoj bilansnoj poziciji na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja .Ova bilansna pozicija se procjenjuje i prezentira u bilansu stanja u nominalnom iznosu utvrđenom na napred opisani postupak.

2.6.Zalihe

Ovu bilansnu poziciju čine računi na kojima se registruje evidencija o zalihama robe, materijala sirovine, goriva, ulja, rezervnih djelova, alata i inventara koji se otpisuje u cjelosti na teret troškova u izvještajnom periodu, nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda.

Trošenje zaliha se ne procjenjuje po metodi „lifo“-prva izlazna =poslednja ulazna. Implementirana metoda trošenja zaliha ovog preduzeća je “prosječna cijena“ .Povećanja na ovoj poziciji znače nabavke zaliha a smanjenja registruju trošenje, otpis ili manjak zaliha.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale relevantne informacije o zalihama na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Zalihe se evidentiraju i procjenjuju u bilansu stanja po cijeni koštanja koja sadrži fakturnu cijenu i zavisne troškove, odnosno po neto prodajnoj cijeni ukoliko je ista bila niža od

62


cijene koštanja. Oštećene zalihe i zalihe sa neodgovarajućim kvalitetom i neodgovarajućim rokovima za upotrebu se otpisuju na teret troškova perioda.

2.7.Potraživanja od kupaca

Na ovoj bilansnoj poziciji prezentiraju se računi na kojima se evidentiraju potraživanja od dužnika za prodate proizvode i izvršene usluge, potraživanja za date avanse dobavljačima , potraživanja za prodatu robu i materijal, potraživanja od zaposlenih , potraživanja od državnih organa i organizacija po specifičnim odnosima, potraživanja za kamate i dividende, dozvoljena sumnjiva potraživanja kao i ostala potraživanja koja nijesu naprijed pobrojana.Povećanja na ovoj poziciji registruju nove prodaje,odnosno izvršene usluge, davanja zaposlenima i slično, što se efektuira kao povećanje potraživanja po prednjim osnovama. Smanjenja na ovoj poziciji znače naplatu ili otpis potraživanja od dužnika.Potraživanja od kupaca se u bilansu stanja procjenjuju u nominalnom iznosu umanjena za rezervisanje rizika po osnovu nenaplativosti potraživanja , odnosno potraživanja se ispravljaju otpisivanjem za iznose neizvesnosti naplate potraživanja od kupaca, odnosno umanjenja po osnovu povraćaja robe i proizvoda zbog reklamacije kada isporuke odstupaju ugovorenim odnosno standardizovanim kvalitetnim osobenostima predmeta isporuka.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu ove bilansne pozicije s ostalim relevantnim informacijama o potraživanjima na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Otpis potraživanja za koja je nastupio rok zastarelosti se otpisuje na teret rashoda.

2.8.Kratkoročni finansijski plasmani

Na ovoj poziciji obuhvataju se računi o evidenciji potraživanja preduzeća po osnovu izvršenih plasmana čiji je rok dospeća do 12 mjeseci. Kratkoročna potraživanja čine cjelinu sa dugoročnim potraživanjima, odnosno sa kratkoročnim finansijskim plasmanima. Iznos dugoročnih potraživanja i dugoročnih plasmana koji dospijevaju na naplatu u toku godine za koju se pripremaju finansijski iskazi se prenose sa ovih računa na račune kratkoročnih potraživanja .

Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih finansijskih plasmana sa rokom naplate do dvanaest mjeseci, sa rokom dospjeća za naplatu u godini za koju se pripremaju finansijski iskazi, odnosno dospjeće dugoročnih potraživanja, odnosno dugoročnih finansijskih plasmana do kraja godine za koju se pripremaju finansijski iskazi. Smanjenja registrovana na ovoj bilansnoj poziciji znače naplatu ili otpis ovih potraživanja.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu ove bilansne pozicije sa ostalim relevantnim informacijama o kratkoročnim plasmanima na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Ova bilansna pozicija se procjenjuje u bilansu stanja u bruto iznosu (nominalni iznos potraživanja uvećan za ugovoreni interes). Kratkoročna potraživanja čija je naplata neizvjesna se otpisuju na teret rashoda perioda.

63


2.9.Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Ova bilansna pozicija prezentira račune preduzeća o depozitima po viđenju, sredstvima na računu kod banke i drugih finansijskih institucija , sredstvima u blagajni, kratkoročnim potraživanjima sa malim rizikom unovčivosti. Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu prijema gotovine, a smanjenja znače trošenje, odnosno manjak gotovine.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sadržaj i ostale bitne informacije o gotovini na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Novčana sredstva se procjenjuju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti , odnosno stanja na žiro računu i u blagajni preduzeća uvećan za sredstva na računima poslovnih banaka uz primjenu preračuna valuta koje nijesu izražene u izvještajnoj valuti , primjenom međuvalutnog odnosa predmetne valute i izvještajne valute.

2.10.Unaprijed plaćeni troškovi

Ova bilansna pozicija obuhvata račune na kojima se evidentiraju aktivna vremenska razgraničenja, odnosno razgraničeni prihodi i rashodi.Povećanja na ovoj poziciji evidentiraju plaćanja troškova koji se odnose na buduće periode: npr. plaćanje zakupnine za narednih dvanaest mjeseci. Smanjenja na ovoj poziciji znače prenos na troškove koji se odnose na tekući period ili povraćaj plaćenih troškova od strane primaoca ranijih plaćanja . U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sadržaj i ostale bitne informacije o ovoj bilansnoj poziciji na početku perioda , promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Unaprijed plaćeni troškovi se procjenjuju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti izvršenih plaćanja budućih troškova.

2.11.Obračunati a nenaplaćeni prihodi

Ovo je bilansna pozicija slična prethodnoj a obuhvata račune na kojima se registruju obračunati a nenaplaćeni prihodi .Povećanja na ovoj poziciji registruju obračunate a nenaplaćene prihode, a smanjenja znače naplatu ili otpis obračunatih prihoda.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sadržaj i ostale bitne informacije o ovoj bilansnoj poziciji na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja .Obračunati a nenaplaćeni prihodi se procjenjuju i prezentiraju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti izvršenih plaćanja budućih troškova.

64


2.12.Ostala obrtna imovina

Na ovoj poziciji se prezentiraju sredstva preduzeća koja nijesu obuhvaćena na drugim bilansnim pozicijama, kao npr. poreski krediti i slično.Povećanja na ovoj poziciji znače nova sredstva preduzeća smanjenja znače trošenje ili otpis sredstava koja se obuhvataju i prezentiraju na ovoj bilansnoj poziciji. Potraživanje po osnovu više plaćenih poreza umanjiće se po osnovu novih obaveza za poreze.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sadržaj i ostale bitne informacije o ovoj bilansnoj poziciji na početku perioda , promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Ostala obrtna imovina se procjenjuje i priznaje u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti.

2.13.Upisani kapital

Ova bilansna pozicija obuhvata račune akcionarskog društva na kojima se registruje evidencija o akcijskom kapitalu.Registracija na ovoj poziciji vrši se na osnovu odluka skupštine akcionara preduzeća i rješenja nadležnih državnih organa u skladu sa direktivama MSFI i zakonskih propisa o HOV.Podaci u knjigovodstvenoj evidenciji preduzeća trebaju se podudarati sa podacima iz evidencije CDA, odnosno iz pravnog akta preduzeća koji je dostavljen CRPS.Povećanja na ovoj poziciji znače novu emisiju akcija (povećanje uloga osnivača) a smanjenja se odnose na poništenje određenog broja akcija ili po osnovu smanjenja nominalne cijene po akciji, sve uz odluku skupštine akcionara i saglasnosti na tu odluku od strane državnih organa, apriorno Komisije za HOV.

U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sledeće: Ukupan iznos akcijskog kapitala na početku perioda , promjene u izvještajnom periodu i konačno stanje kapitala na kraju izvještajnog perioda , klase akcija (redovne , prioritetne, akcijske premije), broj akcija po klasama i nominalnu vrijednost po akciji, zaradu po akciji, iznos kapitala upisanog a neuplaćenog od strane akcionara odnosno broj i nominalnu vrijednost po klasama akcija upisanih a neuplaćenih, sopstvene akcije i rok otkupa sopstvenih akcija.Sve prednje informacije o kapitalu treba da budu objavljene po strukturi i iznosu na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Akcijski kapital se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti.

2.14.Emisiona premija

Na ovoj poziciji se obuhvataju računi preduzeća o evidenciji premija, odnosno pozitivnoj razlici između postignutih cijena prodaje akcija i cijena utvrđenih u odluci o emisiji, odnosno prospektu.Emisiona premija čini distributivni dio ukupnog kapitala preduzeća.

65


Povećanja na ovoj poziciji znače realizovane premije (prodaja akcija iznad nominalne vrijednosti). Smanjenja na ovoj poziciji su gotovo nemoguća, otkup sopstvenih akcija ili veći zaokreti u poslovanju i postojanju preduzeća.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sadržaj i ostale bitne informacije o ovoj bilansnoj poziciji na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Emisiona premija se procjenjuje i priznaje u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti.

2.15.Revalorizacione rezerve

Na ovoj bilansnoj poziciji prezentiraju se računi preduzeća o efektima revalorizacije pojedinih oblika imovine klijenta.Revalorizacione rezerve imaju karakter nedistributivnog kapitala a formiraju se kao povećanje fer vrijednosti na dan bilansiranja u proceduri koju predviđaju MSFI i zakonskih odredbi.Revalorizacione rezerve se mogu koristiti za nadoknadu smanjenja profita u izvještajnom periodu kada je izvršena revalorizacija nepokretnosti postrojenja i opreme i po tom osnovu došlo je do povećanja amortizcije. Smanjenje revalorizacionih rezervi u korist akumuliranog profita se vrši u iznosu povećanja amortizacije u izvještajnom periodu koja je efekat revalorizacije nepokretnosti , postrojenja i opreme . Povećanja na ovoj poziciji znače povećanje vrijednosti imovine preduzeća u ponovnoj procjeni od strane profesionalnih procjenjivača . Smanjenja na ovoj poziciji se registruju po osnovu smanjenja vrijednosti sredstava preduzeća u postupku ponovne procjene , kao i smanjenje po osnovu povećanja troškova amortizacije po osnovu efekata revalorizovanja stalnih sredstava koja podliježu obavezi periodičnih godišnjih otpisivanja .

U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sadržaj i ostale bitne informacije o revalorizacionim rezervama na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja .Revalorizacione rezerve se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti.

2.16.Ostale rezerve

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvataju se računi o evidenciji rezervi formiranih distribucijom distributivnog dijela kapitala- neraspoređene dobiti. Rezerve se formiraju u skladu sa odredbama o izdvajanju rezervi u preduzeću iz neraspoređene dobiti .Povećanja na ovoj poziciji registruju nova izdavanja u rezerve a smanjenja znače trošenje rezervi u skladu sa odredbama koje regulišu korišćenje ovih rezervi .U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sadržaj i ostale bitne informacije o ostalim rezervama na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Ostale rezerve se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti.

66


2.17.Neraspoređeni dobitak (gubitak)

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvataju se računi na kojima se evidentiraju neraspoređeni dobitak ranijih godina i tekuće godine umanjen za pokriće eventualnih gubitaka iz ranijih godina ili tekuće godine, obaveza za dividende, distribuciju dobiti za povećanje akcijskog kapitala i ostalih oblika nedistributivnog kapitala (rezervi) i obaveze za poreze iz dobitka.Akumulirani dobitak je distributivni segment kapitala kompanije i koristi se shodno poslovnim odlukama kompanije za isplate osnivačima ili za ponovne investicije kompanije.Povećanje na ovoj poziciji znači novu realizovanu neraspoređenu dobit. Smanjenja na ovoj poziciji se registruju po osnovu pokrića gubitaka iz ranijih ili tekućeg perioda, tekući ostvareni gubitak, distribucija neraspoređene dobiti u skladu sa odlukom skupštine akcionara preduzeća.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sve bitne informacije o neraspoređenim dobicima, odnosno o nepokrivenim gubicima na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Neraspoređeni dobitak ( nepokriveni gubitak) se procjenjuje i priznaje u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti .

2.18.Dugoročne obaveze

Ovu bilansnu poziciju sačinjavaju računi na kojima se registruju obaveze preduzeća sa rokom dospjeća preko 12 mjeseci u odnosu na datum bilansa stanja – dugoročni krediti, obaveze po izdatim HOV, obaveze po osnovu finansijskih lizinga, obaveze po osnovu primljenih avansa, obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze sa rokom dospeća izvan 12 mjeseci u odnosu na datum bilansa stanja .Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih obaveza sa rokom dospjelosti dužim od jedne godine, a smanjenja znače isplatu ili otpis ovih obaveza.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale relevantne informacije o dugoročnim obavezama na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja. Ova bilansna pozicija se procjenjuje i priznaje u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti obaveza.

2.19.Odloženi porezi (obaveza)

Ova bilansna pozicija obuhvata poreske obaveze tekućeg, izvještajnog perioda koje će klijent isplatiti u narednim periodima. Odloženi porezi nastaju kao rezultat oporezivanja privremenih oporezivih razlika poreskog bilansa u odnosu na računovodstveni bilans preduzeća.U pasivi prezentirana ova pozicija ima karakter obaveza , što znači da u budućem periodu treba platiti više poreza, odnosno u tekućem periodu je plaćeno manje obaveza po osnovu tekućeg poreza. Ova razlika se može kompenzirati u narednim periodima kada će iznos

67


plaćenih poreza biti veći od tada utvrđenih na osnovu računovodstvenog regulativnog okvira. Konačan rezultata je neutralan , odnosno odloženi porezi sredstvo i odloženi porezi obaveza se podudaraju na kraju vijeka koriščenja sredstava preduzeća.Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu povećanja osnovice privremenih oporezivih razlika koje daju odložene poreze- obaveze. Smanjenja registrovana na ovoj poziciji znače smanjenje obaveza za poreze po osnovu tekućih oporezivanja nastalih iz oporezivanja privremenih oporezivih razlika ili plaćanje poreskih obaveza .U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sve bitne informacije o ovoj bilansnoj poziciji na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja .Ova bilansna pozicija se procjenjuje i priznaje u bilansu stanja u nominalnom iznosu utvrđenom na napred opisani postupak.

2.20.Dugoročna rezervisanja

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvata se procjena i prezentacija rezervisanja za buduće moguće odnosno izvjesne troškove koji imaju mogućnost odnosno izvjesnost nastanka u roku dužem od dvanaest mjeseci od dan bilansa stanja. Rezervisanja se priznaju na osnovu sadašnjih događaja ako su gubici nužni ili izvjesno mogući da se ispuni obaveza koja je nastala iz prošlih događaja.Potreba rezervisanja utvrđena je kroz veći broj MRS a jedan konkretnije utvrđuje kada postoji potreba odnosno obaveza da se izvrši rezervisanje MRS 37-Rezervisanja, nepredviđene obaveze i potencijalna imovina.Povećanja na ovoj bilansnoj poziciji znače povećanje obaveza , odnosno mogućih gubitaka, odnosno rashoda u budućem periodu na osnovu prošlih događaja, a smanjenje znači ili prestanak razloga za dalje rezervisanje po osnovu kojeg je rezervisanje izvršeno, odnosno prenos na prihode, ili izvršenje, odnosno nastanak troška po osnovu izvršenih rezervisanja.Rezervisanja se vrše nekada po osnovu zakonskih propisa, na osnovu iskustva..., za očekivane rizike, odnosno za buduće troškove, kao investiciono održavanje, zamjena i opravka prodatih sredstava u garantnom roku, plate i osiguranje radnika, očekivani gubitak nekog spora i slično.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i iznos izvršenih rezervisanja , povećanja i smanjenja po tom osnovu u toku izvještajnog perioda odnosno konačno stanje izvršenih rezervisanja na dan bilansa stanja i sve ostale informacije koje su bitne za pravilno razumijevanje ove bilansne pozicije.

2.21.Ostale dugoročne obaveze

Na ovoj bilansnoj poziciji prezentiraju se računi o evidenciji dugoročnih obaveza preduzeća na dan bilansiranja a koje nijesu obuhvaćene na bilansnoj poziciji- Dugoročne obaveze.Povećanja na ovoj bilansnoj poziciji registruju se po osnovu novih obaveza sa rokom dospjelosti dužim od jedne godine , a smanjenja znače isplatu ili otpis ovih obaveza.

68


U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale relevantne informacije o ostalim dugoročnim obavezama na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Ostale dugoročne obaveze se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti obaveza.

2.22.Odloženi prihodi

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvataju se računi o evidenciji primljenih premija, odnosno donacija vlade, vladinih organizacija i sličnih tijela.Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih prihoda koji čine ovu bilansnu poziciju. Posebna pažnja se u evidenciji promjena na ovoj poziciji skreće po osnovu evidencije eventualnih vladinih donacija u pogledu ispunjavanja uslova da bi primanja imala tretman donacija. Smanjenja na ovoj poziciji se evidentiraju po osnovu povraćaj primljenih premija, vladinih donacija i slično.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale relevantne informacije o odloženim prihodima na početku perioda , promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Odloženi prihodi se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja po nominalnoj vrijednosti.

2.23.Kratkoročne obaveze poslovanja

Na ovoj bilansnoj poziciji prezentiraju se računi na kojima se registruje evidencija o obavezama preduzeća iz poslovnih odnosa sa rokom dospjeća do 12 mjeseci u odnosu na datum bilansa stanja, obaveze prema dobavljačima, obaveze po osnovu zarada i naknada zarada i drugih davanja zaposlenim, obaveze prema članovima odbora direktora i drugih tijela preduzeća kojima se plaćaju razne nadoknade, obaveze za avanse primljene od kupaca (nije izvršena isporuka), dio dugoročnih obaveza koji dospijeva u roku 12 mjeseci od datuma bilansa stanja preduzeća kao i ostale obaveze iz poslovanja čiji rok dospjeća nije duži od godinu dana od datuma bilansiranja.Obaveze se strukturiraju sa aspekta ročnosti dospjeća na kratkoročne obaveze (rok dospjeća do jedne godine dana ) i dugoročne (rok dospjeća duži od jedne godine dana). U izvještajnom periodu vrši se razdvajanje dijela dugoročnih obaveza koji dospijeva u tom periodu i evidentira se u računovodstvenoj evidenciji kao obaveze kratkoročnog karaktera.Obaveze po osnovu lizinga imaju tretman kratkoročnih obaveza kao naprijed. Lizing se u računovodstvenoj evidenciji treba evidentirati shodno načinu kao MSFI koji tretira nabavku sredstava na lizing.Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih obaveza sa rokom dospjelosti do jedne godine, a smanjenja znače isplatu ili otpis ovih obaveza.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale relevantne informacije o kratkoročnim obavezama iz poslovanja na početku perioda , promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Kratkoročne obaveze iz poslovanja se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja u nominalnom iznosu. Otpis obaveza u korist vanrednih prihoda se vrši nakon isteka roka

69


zastarelosti po strukturi obaveza ukoliko se sa sigurnošću utvrdi da je rok zastarelosti nastupio.

2.24.Kratkoročne finansijske obaveze

Ovu bilansnu poziciju čine računi o obavezama preduzeća po osnovu primljenih kredita, kamata na kredite , dividendi, izdatih hartija od vrijednosti i ostale finansijske obaveze koje dospijevaju u roku kraćem od 12 mjeseci u odnosu na bilans stanja. Na ovoj bilansnoj poziciji se obuhvata i dio dugoročnih primljenih kredita koji dospijeva u roku do godinu dana u odnosu na bilans stanja preduzeća.Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih obaveza po osnovu primljenih kredita, kamata, dividendi i slično sa rokom dospjelosti do jedne godine , a smanjenja znače isplatu ili otpis ovih obaveza.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o kratkoročnim finansijskim obavezama na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Kratkoročne finansijske obaveze iz poslovanja se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja u bruto iznosu (nominalni iznos obaveza uvećan za ugovoreni dospjeli interes).

2.25.Tekući dio dugoročnih kredita

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvata se procjena i prezentacija dijela dugoročnih obaveza koje dospijevaju za plaćanje u roku od dvanaest mjeseci u odnosu na bilans stanja .Procjena na ovoj bilansnoj poziciji se vrši po nominalnoj vrijednosti, odnosno na utvrđeni način .Povećanja na ovoj bilansnoj poziciji znače povećanje obaveza koje dospijevaju za plaćanje u roku od dvanaest mjeseci u odnosu na bilans stanja.Procjena na ovoj bilansnoj poziciji se vrši po nominalnoj vrijednosti, odnosno na utvrđeni način .Povećanja na ovoj bilansnoj poziciji znače povećanje obaveza koje dospijevaju za plaćanje u roku od godinu dana od bilansa stanja a smanjenje predstavlja otplatu dospjelih dugoročnih kredita , odnosno osnovani otpis ovih obaveza.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o obavezama po osnovu iskorišćenih kredita čija isplata dospijeva u roku od dvanaest mjeseci od bilansa stanja , stanje na početku izvještajnog perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja kao i sve druge informacije za potpuno razumijevanje ove bilansne pozicije u bilansu stanja.

2.26.Obaveze za poreze

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvataju se računi na kojima se evidentiraju obaveze preduzeća po osnovu poreza na dobit, poreza na dodatu vrijednost , poreza i doprinosa na zarade i naknade zarada i ostalih isplata zaposlenima i članovima organa upravljanja , porezi na promet nepokretnosti, razne takse , carine, akcize, kao i sve ostale obaveze

70


klijenta koje imaju fiskalni karakter bez obzira da li se plaćaju jedinicama lokalne uprave ili državnim organima i institucijama.Stopa poreza na dodatu vrijednost iznosi 17% i 7% za oporezivi promet, promet se oporezuje i stopom „nula“ a promet određenih proizvoda (vrlo mali broj) je oslobođen plaćanja poreskih dažbina. Porez plaćen dobavljačima pri nabavci roba ili prijemu usluga preduzeće može koristiti za plaćanje obaveza PDV, izuzev za plaćeni pretporez na promet roba koje su oslobođene plaćanja PDV.Stopa poreza na dobit je linearna i iznosi 9% bez obzira na iznos dobiti. Osnovica za obračun poreza na dobit (pravnih lica) tekući porez, nije ista ili ne mora biti ista kao što je prikazana u bilansu uspjeha, vrši se korekcija na način kao što je to predviđeno odredbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica.Osnovica za obračun poreza na dobit može se u narednom periodu do pet godina umanjiti iskazanim gubitkom tekućeg perioda. Obračun poreza na dobit se vrši na posebno predviđenom obrascu za poreske svrhe. Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih obaveza po osnovu poreskih dažbina, a smanjenja znače isplatu ili otpis ovih obaveza.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o obavezama za poreze na početku perioda , promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja.Obaveze za poreze i porez na dobitak se procjenjuje u iznosu utvrđenom na način predviđen Zakonom o porezu na dodatu vrijednost i Zakonu o porezu na dobit pravnih lica i drugim propisima kojima se tretiraju fiskalni prihodi.

2.27.Obaveze za dividende

Na ovoj bilansnoj poziciji iskazuju se obaveze preduzeća prema akcionarima po osnovu isplate dijela rasporedivog profita koji je skupština akcionara odlučila da podijeli vlasnicima akcija. Procjena i prezentacija na ovoj bilansnoj poziciji se vrši po nominalnoj vrijednosti .Povećanja na ovoj bilansnoj poziciji znače povećanje obaveza za isplatu dividendi akcionara, a smanjenja znače izvršene isplate po tom osnovu.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o obavezama za isplatu dividendi vlasnicima akcija neizmirene obaveze iz ranijih perioda, obaveze iz tekuće godine i izvršena plaćanja po tom osnovu, odnosno konačno stanje neizvršenih obaveza koje se prenose u naredne periode po osnovu isplate dividendi akcionarima

2.28.Kratkoročna rezervisanja

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvata se procjena i prezentacija rezervisanja za moguće odnosno izvjesne troškove koji imaju mogućnost odnosno izvjesnost nastanka u roku od dvanaest mjeseci od dana bilansa stanja . Rezervisanja se priznaju na osnovu sadašnjih

71


događaja ako su gubici nužni ili izvjesno mogući da se ispuni obaveza koja je nastala iz prošlih događaja.Potreba rezervisanja utvrđena je kroz veći broj MRS a jedan konkretnije utvđuje kada postoji potreba odnosno obaveza da se izvrši rezervisanje MRS 37- Rezervisanja, nepredviđene obaveze i potencijalna imovina.Povećanja na ovoj bilansnoj poziciji znače povećanje obaveza, odnosno mogućih gubitaka, odnosno rashoda u periodu od godinu dana na osnovu prošlih događaja, a smanjenje znači ili prestanak razloga za dalje rezervisanje po osnovu kojeg je rezervisanje izvršeno odnosno prenos na prihode ili izvršenje , odnosno nastanak rashoda.Rezervisanja se vrše nekada po osnovu zakonskih propisa, na osnovu iskustva..., za očekivane rizike, odnosno za buduće troškove, kao investiciono održavanje, zamjena i opravka prodatih sredstava u garantnom roku, plate i osiguranje radnika, očekivanu gubitak nekog spora i slično čije dospjeće za plaćanje ili nastanak troška se očekuje u roku od godinu dana od bilansa stanja.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i iznos izvršenih rezervisanja, povećanja i smanjenja po tom osnovu u toku izvještajnog perioda odnosno konačno stanje izvršenih rezervisanja na dan bilansa stanja i sve ostale informacije koje su bitne za pravilno razumijevanje ove bilansne pozicije.

2.29.Obračunate obaveze

Na ovoj poziciji prezentiraju se računi na kojima se evidentiraju obaveze preduzeća koje nijesu obuhvaćene na ostalim bilansnim pozicijama.Povećanja na ovoj poziciji registruju se po osnovu novih obaveza koje se prezentiraju na ovoj bilansnoj poziciji, a smanjenje znači isplatu ili otpis tih obaveza.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o ostalim obavezama na početku perioda, promet u izvještajnom periodu i konačno stanje na dan sastavljanja bilansa stanja. Obračunate obaveze se procjenjuju i priznaju u bilansu stanja u nominalnom iznosu, odnosno iznosu utvrđenom na način predviđen za utvrđivanje obaveza koje se procjenjuju na ovoj bilansnoj poziciji.

2.30.Prihodi

Na ovoj bilansnoj poziciji se obuhvataju računi na kojima se evidentiraju prihodi od prodaje robe, materijala, proizvoda i usluga na domaćem i inostranom tržištu.Prihodi se evidentiraju po načelu fakturisane realizacije kada nema značajnijih neizvjesnosti u naplati potraživanja i kada ne postoji rizik od povraćaja robe i proizvoda od kupaca po osnovu reklamacije neodgovarajućih kvalitativnih osobina predmetnih isporuka .Kada postoji rizik od nenaplativosti potraživanja zbog insolventnosti i eventualnog stečajnog postupka, odnosno likvidacije kupaca, odnosno zbog reklamacije predmetnih isporuka zbog neodgovarajućih kvalitativnih osobina isporuka, otpis takvih potraživanja

72


se vrši kao ispravka potraživanja za sumnjiva i sporna potraživanja u okviru ostalih rashoda. U okviru rashoda se iskazuju i odobreni popusti na evidencionoj cijeni , rabat, kasa, skonto i slično.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o ostvarenim prihodima u izvještajnom periodu.Prihodi se procjenjuju i prezentiraju u bilansu uspjeha u neto nominalnom iznosu, odnosno u iznosu koji za preduzeće predstavlja prihod, tako da se iz iznosa prihoda isključuju iznosi koji ne pripadaju preduzeću kao porez na dodatu vrijednost.

2.31.Ostali poslovni dobici

Ovu bilansnu poziciju čine računi o ostalim prihodima preduzeća , odnosno dobicima preduzeća ostvarenih po osnovu prodaje učešća u dugoročnom HOV, dobicima od prodaje osnovnih sredstava koja su bila u vlasništvu preduzeća , prihodima iz ranijih godina, viškovima utvrđenih popisima , prihodima nastalih kao smanjenje obaveza , na ovoj poziciji se obuhvataju i prihodi od zakupnina za imovinu preduzeća izdatu u zakup.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o ostvarenim ostalim poslovnim dobicima u izvještajnom periodu. Ostali poslovni dobici se procjenjuju i prezentiraju u bilansu uspjeha u nominalnom iznosu, odnosno u iznosu ostvarenih dobitaka.

2.32.Izvršen i kapitalizovan rad od strane društva za sopstvene svrhe

Na ovoj bilansnoj poziciji prezentiraju se računi na kojima se registruje evidencija o korišćenju sredstava za sopstvene učinke koji donose ekonomsku korist u budućem periodu. Ova pozicija se ne sabira sa prihodima , ali obzirom da ima pozitivan karakter oduzima se od troškova, što u suštini ima isti efekat na konačan finansijski rezultat poslovanja u izvještajnom periodu.Ovdje se obuhvataju transakcije upotrebe robe, proizvoda i usluga za nematerijalna ulaganja , za osnovna sredstva, za materijal, za sopstveni transport nabavke materijala i robe i slične transakcije.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o proizvodima i uslugama iskorišćenim za potrebe preduzeća u periodu izvještavanja.Izvršeni kapitalizovani rad od strane preduzeća za sopstvene svrhe se procjenjuje i prezentira u bilansu uspjeha po istorijskom trošku.

2.33.Promjene na zalihama gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje

Na ovoj poziciji evidentiraju se povećanja ili smanjenja izračunata upoređivanjem konačnih i početnih stanja na računima na kojima se evidentiraju zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda.

73


Promjene na zalihama gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje se procjenjuju i prezentiraju u bilansu uspjeha po istorijskom trošku , odnosno neto ostvarivoj prodajnoj cijeni ukoliko je ova niža od cijene koštanja .U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o stanju zaliha na početku i na kraju izvještajnog periodaEfekti promjena na stanju zaliha sa početka i kraja izvještajnog perioda se procjenjuju i prezentiraju u bilansu uspjeha u istorijskom trošku, odnosno po neto ostvarivoj cijeni ukoliko je ova niža od cijene koštanja.

2.34.Utrošene sirovine u toku perioda

Na ovoj bilansnoj poziciji prezentiraju se računi na kojima se registruje nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za izradu i ostalih materijala, troškovi goriva i energije, troškovi proizvodnih usluga.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o utrošenim sirovinama i nabavnoj vrijednosti prodate robe u izvještajnom periodu.Utrošene sirovine u toku perioda (nabavna vrijednost prodate robe) se procjenjuju i prezentiraju u bilansu uspjeha po cijeni koštanja koja podrazumijeva i nastale zavisne troškove.

2.35.Troškovi zaposlenih

Ovom bilansnom pozicijom obuhvataju se računi o evidenciji troškova po osnovu zarada i naknada zarada, ostalih ličnih rashoda, naknade i ostala davanja zaposlenima i porezi i doprinosi na lična primanja.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o troškovima koji se odnose na zaposlene radnike u izvještajnom periodu.Troškovi zaposlenih se u bilansu uspjeha procjenjuju i prezentiraju po nominalnoj vrijednosti nastalih, odnosno obračunatih obaveza po osnovu zaposlenja , odnosno obaveza upodobljenih sa zaposlenjem bez obzira na isplatu, odnosno neizvršenje isplata po tim osnovama.

2.36.Amortizacija

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvata se obračun amortizacije sredstava koja podliježu obaveznom godišnjem otpisu. Amortizacija za zemljišta, kao prirodna bogatstva se ne vrši, za građevinske resurse i opremu se primjenjuje pravolinijska metoda amortizacije. Metoda je odabrana na osnovu vitalnosti pojedinih resursa u korisnom vijeku eksploatacije. Osnovica za amortizaciju resursa u upotrebi je neotpisana sadašnja vrijednost sredstava, a za novonabavljena cijena koštanja, umanjene (u oba slučaja) za

74


rezidualnu vrijednost sredstava. Rezidualna vrijednost se ne utvrđuje za građevinske objekte.

Amortizaciona stopa za sredstva u eksploataciji se utvrđuju u zavisnosti od procijenjenog preostalog vijeka eksploatacije, a za novonabavljena sredstva u zavisnosti od ukupnog vijeka eksploatacije sa ciljem da se u oba slučaja zadovolji princip da se u periodu eksploatacije amortizaciona osnovica prenese na učinke u cjelosti. Amortizacija se vrši za svako sredstvo pojedinačno , a vijek trajanja sredstva se utvrđuje od strane profesionalnih ovlašćenih procjenjivača i takav pregled čini dio računovodstvenih politika.Trošak amortizacije se u bilansu uspjeha procjenjuje u obračunatom iznosu koji je baziran na osnovici za obračun amortizacije, vijeku trajanja sredstava koja se amortizuju, odnosno stopama za amortizaciju sredstava koja podliježu obavezi obračuna amortizacije. Ukoliko je preduzeće u izvještajnom periodu provodilo postupak ponovne procjene sredstava koja podliježu obavezi godišnjeg amortizovanja, te informacije treba obavezno objaviti. Uprava treba objaviti i obračune amortizacije utvrđene na osnovici za amortizaciju kao istorijskom trošku i u alternativnom postupku-revalorizacijom vrijednosti sredstva za koja se vrši obračun amortizacije, te objaviti razlike amortizacije obračunate na naprijed prezentirane obračune. Preduzeće ima mogućnost umanjenja amortizacije obračunate u alternativnom postupku ukoliko je iznos amortizacije obračunata na ovaj način veći od iznosa amortizacije obračunatog na istorijskom trošku. Iznosom razlike utvrđenim na naprijed prezentirani obračun se terete revalorizacione rezerve (rezerve kapitala) u korist neraspoređene dobiti.Na sredstva koja kompanija namjerava otuđiti prodajom a koja ispunjavaju uslove evidentiranja po MSFI-5- sredstva namijenjena prodaji ne vrši se obračun amortizacije.Sve prednje kao i ostale bitne informacije o amortizaciji sredstava za koja postoji obaveza periodičnog godišnjeg otpisivanja treba da budu objavljene u napomenama uz finansijske iskaze.

2.37.Ostali poslovni rashodi

Na ovoj bilansnoj pozicije se obuhvataju računi na kojima se registruje evidencija o rashodima preduzeća koji nijesu obuhvaćeni ostalim bilansnim pozicijama- troškovi doprinosa koji terete poslodavca, otpisi dugoročnih plasmana, gubici od prodaje osnovnih sredstava, gubici po osnovu prodaje dugoročnih ulaganja , rashodi iz ranijih godina, manjkovi , otpisi obrtnih sredstava i ostali do sada nespecificirani rashodi.Troškovi tekućeg održavanja sredstava se procjenjuju o okviru ove grupe troškova , a ukoliko se radi o rekonstrukcijama i adaptacijama kojima se mijenjaju postojeći kapaciteti, odnosno doprinose određenim racionalnostima u eksploataciji sredstava ili mijenja namjena sredstava evidentiraju se kao povećanje vrijednosti materijalnih sredstava , na teret rashoda izvještajnog perioda.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o ostalim poslovnim rashodima koji se procjenjuju i objavljuju na ovoj bilansnoj poziciji u bilansu uspjeha za izvještajni period.

75


2.38.Umanjenje vrijednosti nekretnina postrojenja i opreme

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvataju se troškovi po osnovu umanjenja vrijednosti nekretnina , postrojenja i opreme. Ova pozicija je u direktnoj vezi sa bilansnom pozicijom Nekretnine, postrojenja i oprema iz bilansa stanja.Na ovoj poziciji se vrši evidentiranje umanjenja sredstava po MRS 36- Nekretnine postrojenja i oprema kada preduzeće prihvata alternativni metod procjene sredstava iz ovog MRS. Kada je knjigovodstvena vrijednost veća od iznosa koji se može nadoknaditi (prodajom ili korišćenjem ) treba utvrditi umanjenje vrijednosti sredstava, odnosno grupe sredstava –jedinice za stvaranje gotovine . Nadoknadivi iznos se utvrđuje upoređivanjem fer (tržišne ) vrijednosti i upotrebne vrijednosti – neto sadašnja vrijednost diskontovanih budućih primitaka.Ova bilansna pozicija je takođe u direktnoj vezi sa bilansnom pozicijom Revalorizacione rezerve iz bilansa stanja, jer ukoliko za sredstva za koje se utvrdi umanjenje vrijednosti postoji revalorizacioni višak imparitetni gubici se prvo umanjuju za iznos raspoloživih revalorizacionih rezervi a razlika iznad iznosa revalorizacionih rezervi se procjenjuje na ovoj bilansnoj poziciji.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi imparitetne gubitke priznate u bilansu uspjeha, imparitetne gubitke priznate u bilansu stanja preko računa revalorizacionih rezervi kao i razloge zbog kojih je izvršen obračuna imparitetnih gubitaka i da li je pri utvrđivanju upotrebne vrijednosti sačinjena projekcija budućih primitaka iz korisnog vijeka sredstva, kao i sve ostale bitne informacije koje se odnose na ovu bilansnu poziciju u bilansu uspjeha.

2.39.Ostali poslovni rashodi

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvataju se svi rashodi koji nijesu obuhvaćeni na prednjim pozicijama rashoda izuzev rashoda koji se tiču troškova finansiranja odnosno plasmana-kamate.Ostali poslovni rashodi se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti nastalih troškova u poslovanju.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i iznose pojedinačnih i ukupnih rashoda koji se prezentiraju na ovoj bilansnoj poziciji, kao i sve ostale bitne informacije koje se odnose na ovu bilansnu poziciju u bilansu uspjeha.

2.40.Neto finansijski trošak

Ova bilansna pozicija obuhvata račune o evidenciji prihoda od kamata iz potraživanja od kupaca, prihoda od kamata na plasmane preduzeća, prihode po osnovu pozitivnih, rashode kamata iz poslovnih odnosa sa dobavljačima, rashoda po osnovu plaćanja cijene za korišćenje tuđih sredstava (kredita), negativne kursne razlike, kao i drugi finansijski rashodi.Neto finansijski trošak se bilansira (procjenjuje i prezentira) u bilansu uspjeha kao razlika finansijskih prihoda i finansijskih rashoda u nominalnom iznosu , odnosno u iznosu nastalih rashoda, odnosno u iznosu ostvarenih prihoda. Ova pozicija u bilansu uspjeha

76


može imati karakter prihoda ili rashoda što zavisi od odnosa računa koji sačinjavaju strukturu ove bilansne pozicije.Ukoliko su ukupni finansijski prihodi za određeni period veći od finansijskih rashoda ovaj podatak se iskazuje kao pozitivna veličina- prihodnog karaktera i kao takva umanjuje gubitak iz poslovnih aktivnosti odnosno povećava profit iz poslovnih aktivnosti.Ukoliko su ukupni finansijski rashodi za određeni period veći od finansijskih prihoda ovaj podatak se iskazuje kao negativna veličina-rashodnog karaktera i kao takva povećava gubitak iz poslovnih aktivnosti odnosno umanjuje profit iz poslovnih aktivnosti.U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi strukturu i ostale bitne informacije o ovoj bilansnoj poziciji u bilansu uspjeha za izvještajni period.

2.41.Porez na dobitak

Na ovoj poziciji obuhvata se tekući i odloženi porez na dobitak. Tekući porez je porez utvrđen u poreskom bilansu i koji predstavlja tekuću obavezu plaćanja poreza na dobitak. Porez na dobit u Crnoj Gori iznosi 9% i ima proporcionalni karakter , odnosno ova stopa je jedinstvena i primjenjuje se na sve iznose utvrđene oporezive dobiti. Odloženi porez predstavlja razliku poreza na dobit po poreskom bilansu i po računovodstvenom bilansu, po osnovu oporezivanja privremenih oporezivih razlika. Ukoliko je računovodstvena dobit veća od poreske dobiti odloženi porez se dodaje tekućem porezu i taj ukupan podatak se prezentira na ovoj bilansnoj poziciji, u ovoj varijanti odloženi porez ima karakter obaveze.

Ukoliko je računovodstvena dobit manja od poreske dobiti u tom slučaju odloženi porez se oduzima od tekućeg poreza i ta razlika se u bilansu uspjeha prezentira na ovoj bilansnoj poziciji, u ovom slučaju odloženi porez ima karakter sredstva. U napomenama uz finansijske iskaze uprava treba da objavi sve relevantne informacije o ovoj bilansnoj poziciji u bilansu uspjeha za izvještajni period.Detaljnija elaboracija vezana za odložene poreze prezentirana je u dijelu ovog akta koji se odnosi na odloženi porez u aktivi (sredstvo) i odloženi porez u pasivi (obaveza ) bilansa stanja.Obaveze za tekući porez prezentiraju i priznaju u bilansu uspjeha u nominalnom iznosu, odnosno u iznosu utvrđenih obaveza kao u poreskom bilansu preduzeća za period izvještavanja.

2.42.Neto dobitak/gubitak od diskontinuiranog poslovanja

Na ovoj poziciji se iskazuje poslovni rezultat segmenta preduzeća koji više neće biti u poslovnoj funkciji preduzeća u cjelini, odnosno segment je prodat ili se namjerava

77


prodati, odnosno vjerovatno će biti prodat. Poslovni rezultat prezentiran na ovoj bilansnoj poziciji u vidu jednog podatka u suštini predstavlja bilans uspjeha tog segmenta preduzeća.Na prednji način se obezbeđuje analitička struktura poslovnog rezultata na dio preduzeća koji nastavlja poslovanje i dio preduzeća koji prestaje sa poslovanjem u budućem periodu. Kvalitativna struktura poslovnog rezultata preduzeća u cjelini i poslovnog rezultata preduzeća prezentiranog iz njegovih segmenata uglavnom je različita ,a posebno je bitan uticaj na poslovni rezultat preduzeća segmenta koji više neće biti u poslovnoj funkciji.

2.43.Neto profit/gubitak za obračunski period

Na ovoj poziciji bilansa uspjeha prezentira se konačan iznos finansijskog rezultata za određeni period koji se utvrđuje najmanje jednom godišnje za period poslovne godine. Iznos na ovoj bilansnoj poziciji može imati karakter dobitka ili gubitka što zavisi od odnosa ostalih bilansnih pozicija bilansa uspjeha.

78


3 .BILANS STANJA

U ovom dijelu Izvještaja prikazali smo svaku poziciju iz Bilansa stanja , strukturalno sa podacima o početnom stanju , promjenama u izvještajnom periodu i konačnim stanjem na dan 31.12.2013. godine .Za svaku poziciju pojedinačno je data ocjena o validnosti procjene i prezentacije u predmetnom Bilansu stanja a sve na bazi dokaznog ispitivanja i izvedenih dokaza .

U nastavku dajemo prikaz Bilansa stanja naručioca revizije za izvještajni period sa prezentiranom strukturom svake bilansne pozicije koje su prikazane sa početnim stanjem ,promjenama u izvještajnom periodu , kao i stanjem na kraju godine.

AKTIVA AD „LUKA BAR“ NA DAN 31.12. 2013. GODINE

3.1. Nematerijalna imovina 1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.Nematerijalna imovina (projekti)

451.150 - - 451.150

Ispravka vrijednosti nematerijalne imovine

(222.778) (59.819) - (282.597)

Ukupno: 228.372 (59.819) - 168.553

Preduzeće na dan 31.12.2013. godine posjeduje nematerijalnu imovinu sadašnje vrijednosti u iznosu 168.553 EUR-a. Nematerijalna imovina se odnosi na projekte ,,Portus“(Amortizovan u cjelosti), ,,Map“(Amortizovan u cjelosti) , ,,Aplomb“(Amortizovan u cjelosti) ,,Develop Med“, Watermode. U okviru ovih projekata izrađena je studija ,,Logistička integracija subjekata transportnog sistema regiona, učešće intermodalnog transporta Crne Gore“, ,,Perspektive inter-regionalnog transportnog jedinstvenog sistema“. Dio sredstava za realizaciju ovih projekata obezbijeđen je iz sredstava međunarodnih donacija. Sadašnja vrijednost ovih projekata i licenci je sledeća :

79


Naziv Nabavna vrijednost

Otpisana vrijednost

Sadašnja vrijednost

Projekat“ Portus“ 120.024 120.024 -

Projekat „Map“ 107.684 107.684 -

Projekat „Aplomb“ 24.329 24.329 -Projekat „Develop Med“

67.171 26.868 40.303

Projekat "Watermode" 122.713 122.713

Licence 9.229 3.692 5.537Ukupno : 451.150 282.597 168.553

Uvidom u dokumentaciju preduzeća utvrdili smo da je procjena i prezentacija ove bilansne pozicije korektna.

3.2. Materijalna imovina

1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.

Zemljište 30.311.519 30.311.519Osnovno stado 13.547 3.157 6.954 9.750Investicije u toku 1.174.204 21.958 304.523 891.639

Građevinski objekti 21.505.632 4.855 4.135 21.506.352

Oprema 5.474.147 275.058 1.018 5.748.187Alat i inventar 1.315.075 1.100 1.316.175Kancelarijska oprema

118.787 10.152 1.255 127.684

Namještaj i instalacije

58.424 2.721 1.283 59.862

Vozila 207.941 9.900 780 217.061Ostala materijalna imovina

23.350 23.350

80


Specijalni i univerzalni alat

23.364 23.364

Investicione nekretnine

3.568.314 3.568.314

Ispravka vrijednosti građevinskih objekata

-1.921.972 -383.998 620 -2.305.350

Ispravka vrijednosti opreme

-1.085.878 -345.053 469 -1430.462

Ispravka vrijednosti osnovnog stada

-9.658 -2.108 6.335 -5.430

Ispravka vrijednosti alata i inventara

-1.024.476 -52.625 -1.077.101

Ispravka vrijednosti kancelarijske opreme

-59.742 -18.660 1.030 -77.372

Ispravka vrijednosti namještaja i instalacija

-32.404 -5.472 715 -37.180

Ispravka vrijednosti vozila

-95.462 -27.112 780 -121.794

Avansi za materijalnu imovinu

424.759 135.492 289.267

Ispravka vrijednosti avansa za materijalnu imovinu

-135.492 -135.492 -

Ukupno: 59.853.979 -506.127 309.999 59.037.835

Preduzeće na kraju izvještajnog perioda po knjigovodstvenoj evidenciji raspolaže sa materijalnim sredstvima: Zemljištem Lučke ekonomije u površini od 66.946 m2 i zemljište na planini Sutorman u površini od 3.715 m2 .

Preduzeće raspolaže građevinskim objektima i to sa poslovnim objektima , zatvorenim skladištima , drvnim terminalima, objektima ekonomije, radionicama, nastrešnicama i

81


ostalim građevinskim objektima, sa pripadajućom opremom, sa evidencijom vrijednosti kao u gore prikazanoj tabeli.. Od strane preduzeća prezentiran nam je list nepokretnosti broj 276 KO Polje i list nepokretnosti broj 472 KO Limljani .

Preduzeće na dan 31.12.2013. godine raspolaže sa sledećim Investicijama u toku :

Red.br. Naziv Iznos1. Avans za osnovna sredstva u CG 248.6762. Avans za osnovna sredstva Srbija 03. Avans za osnovna sredstva u inostranstvu 04. Avans za stanove (zgrada B-3) 43.8705. Ulaganje u zgrade i poslovne prostore 209.0006. Ulaganje u opremu 07. Kamenolom Volujica 207.1778. Ulaganje u projekat UNCOSS 25.5919. Ulaganje u projekat TEN ECOPORT 27.31310. Ulaganje u projekat ADB 40.41211. Avans za izgradnju zgrade A-2 (Stanovi ) (3.280)12. Ulaganje u objekat Bulatović 013. Ulaganje u projekat „Ecoport“ 68.49414. Ulaganje u projekat „AdriMob“ 136.88715. Ulaganje u projekat „Safe ADRIA“ 8.67116. Ulaganje u projekat „Saee MARINER“ 58.05817. Ulaganje u projekat „Adri

SEAPLANES“ 83.903

18 Ulaganje u projekat „Intermodadria“ 26.13019. Ispravka vrijednosti datih avansa 0Ukupno : 1.180.902

Avansi za osnovna sredstva u Crnoj Gori se odnose na date avanse preduzeću YU Briv Kotor u iznosu od 248.412 EUR-a I leotarcomerc Bar u iznosu od 263 EUR-a

.Sve investicije u toku su uredno popisane na dan 31.12.2013. godine .

Preduzeće na dan 31.12.2013. godine raspolaže građevinskim objektima nabavne vrijednosti 21.506.352EUR-a .

Preduzeće na dan 31.12.2013. godine raspolaže opremom nabavne vrijednosti 5.748.157 EUR-a .

82


Preduzeće na dan 31.12.2013. godine raspolaže alatom i inventarom nabavne vrijednosti u iznosu od 1.315.075 EUR-a , kancelarijskom opremom nabavne vrijednosti u iznosu od 118.787 EUR-a , namještajem i instalacijama u iznosu od 58.424 EUR-a ,vozilima vrijednosti 207.941 EUR-a , ostalom materijalnom imovinom u iznosu od 23.350 EUR-a , specijalni i univerzalni alat 23.364 EUR-a i investicionim nekretninama u iznosu od 3.568.313 EUR-a .Ispravka vrijednosti materijalne i nematerijalne imovine preduzeća za poslovnu 2013 godinu iznosila je 894.865 EUR-a , dok je kumulirana amortizacija na kraju 2013 godine iznosila 5.337.288 EUR-a.

Preduzeće je na dan 31.12. 2013. godine formiralo popisne komisije i u skladu sa Zakonom o Računovodstvu i Reviziji izvršilo popis materijalne imovine , te usaglašavanje knjigovodstvenog stanja sa popisom, utvrđen je rezultat popisa po organizacionim cjelinama, te sačinjeni pojedinačni izvještaji popisnih komisija sa ustanovljenim manjkovima, viškovima i predlozima za rashod i iste dostavili centralnoj popisnoj komisiji. Centralna popisna komisija je objedinila svoje izvještaje o popisu po vrstama sredstava i o tome sačinila Izvještaj o popisu imovine ,,Luke Bar“ AD Bar na dan 31.12.2013 godine.

Preduzeće je obezbijedilo evidenciju o svim nepokretnostima pojedinačno u kojima postoje podaci o nabavnoj vrijednosti sredstava , rezidualnoj vrijednosti sredstava, stopi amortizacije, otpisanoj vrijednosti , sadašnjoj vrijednosti, kao i podatak o kvadraturi nepokretnosti koja je u skladu sa podacima iz listova nepokretnosti ( U posjedovnom listu broj 276 KO Polje još uvijek se vodi dio zamljišta koji je diobnim bilansom pripao preduzeću AD Kontejnerski terminal i generalni tereti )u kojima su evidentirane iste.

S obzirom na sve prethodno iznesene konstatacije smatramo da je procjena i prezentacija ove bilansne pozicije korektna.

3.3. Dugoročni finansijski plasmani 1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.Dugoročni krediti u 3.685.251 459.204 703.301 3.441.536

83


zemljiUčešće u kapitalu drugih pravnih lica

791 791

Učešće u kapitalu povezanih pravnih lica

6.558.966 6.558.966

Ukupno: 10.245.008 459.204 703.301 10.001.293

Na poziciji dugoročnih finansijskih plasmana (dugoročni krediti u zemlji) evidentirana su potraživanja za date kredite radnicima za stanove i kuće .Preduzeće raspolaže preciznom evidencijom po imenima radnika sa brojem ugovora, visinom rate, otplaćenom iznosu i preostalom iznosu dugovanja.

Na poziciji učešće u kapitalu drugih pravnih lica evidentirane su akcije kojima preduzeće raspolaže na dan 31.12.2013. godine u preduzeću ,,Dunavskog projektnog centra“ doo vrijednosti od 791,00 EUR-a. Ova pozicija je usaglašena u skladu sa MRS 39.

Na poziciji učešće u kapitalu povezanih pravnih lica evidentirani su ulozi u novoformiranim preduzećima doo „Informatika i komunikacije „ u iznosu od 60.213 EUR-a , doo „Obezbeđenje i protivpožarna zaštita“ u iznosu od 50.114 EUR-a , učešće u kapitalu preduzeću AD „Kontejnerski terminal i generalni tereti „ Bar u iznosu od 25.000 EUR-a i učešće u kapitalu DOO „Hotel Sidro“ 6.423.638 EUR-a .


3.4. Odložena poreska sredstva 1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.Odloženi porezi - - - -

84


Ukupno: - - - -

U skladu sa MRS 12 na ovoj poziciji se iskazuju iznosi poreza na dobit koji mogu da se povrate u narednim godinama , a koji se javlja po osnovu odbitnih privremenih razlika. Privremene razlike nastaju zbog različitog obračuna amortizacije u računovodstvene i poreske svrhe..Na dan 31.12.2013. godine izvršeno je prebijanje odloženih poreskih sredstava i odloženih poreskih obaveza , tako da stanje na dan bilansiranja iznosi „ 0“ EUR-a na poziciji odloženih poreskih sredstava .


3.5..Zalihe

1.1.2013 Povećanje Smanjenje 31.12.2013.Roba u magacinu 1.452 14.388 15.238 602Roba u prometu na veliko Roba u prometu na maloZalihe materijala 37.962 216.274 215.419 38.817Zalihe rezervnih djelova 56.231 32.244 32.271 56.204Zalihe alata i inventara 9.170 40.736 40.787 9.119Zalihe gotovih proizvoda 48.831 37.154 11.677Dati avansi za zalihe 11.689 - - 11.689Ukupno: 165.335 303.642 340.869 128.108

Na dan 31.12.2013 godine preduzeće AD ,,Luka Bar“ Bar na zalihama je imalo materijal, alat i inventar, auto gume i HTZ opremu i gotove proizvode (tovne svinje), sa vrijednošću kao u gore prikazanoj tabeli. Preduzeće na dan 31.12.2013 godine ima potraživanje za date avanse za obrtna sredstva i to za date avanse za obrtna sredstva u Crnoj Gori u iznosu od 85.955,66 EUR-a , za date avanse za obrtna sredstva u Srbiji u iznosu od 156,53 EUR-a i za date avanse u inostranstvu u iznosu od 12.460,00 EUR-a .

DATI AVANSI ZA OBRTNA SREDSTVA CG IZNOS1 ACAPULCO – PODGORICA 85.873,964 OLIO PROM-BAR 81,70

85


Ukupno: 85.955,66

DATI AVANSI ZA OBRTNA SREDSTVA SRBIJE IZNOS1 MARINE AND ENERGYU CONSULT – BEOGRAD 156,53Ukupno: 156.53

DATI AVANSI ZA OBRTNA SREDSTVA U INOSTRANSTVU IZNOS1 BATHOS-SPLIT 12.460,00Ukupno: 12.460,00

Za dio potraživanja za date avanse čija naplata nije izvjesna preduzeće je izvršilo ispravku vrijednosti potraživanja u iznosu od 86.883,21 EUR-a .

ISPRAVKA VRIJEDNOSTI DATIH AVANSA IZNOS1 POČETNO STANJE 116.142,432 KOREKCIJA 29.259,223 KRAJNJE STANJE 86.883,21

Uvidom u dokumentaciju preduzeća utvrdili smo da preduzeće zadužuje zalihe prilikom nabavke robe od dobavljača . Zaduženje se vrši po nabavnoj cijeni bez poreza na dodatu vrijednost .

Prilikom izdavanja robe iz magacina za izdatu robu sastavlja se magacinski izlaz koji se potpisuje od strane magacionera kao izdavaoca materijala , inventara, auto guma i HTZ opreme , kao i lica koje preuzima robu iz magacina.

Naručilac revizije je organizovao i sproveo popis zaliha na dan 31.12.2013 godine i o tome sačinio popisne liste, a komisije za popis su sačinile izvještaje o izvršenom popisu. Uvidom u popisni elaborat i ostalu prateću dokumentaciju, kao i neposrednim prisustvom popisu zaliha uvjerili smo se da knjigovodstveno stanje zaliha odgovara popisanom stanju zaliha na dan 31.12.2013 godine.

S obzirom na sve prethodno iznijete konstatacije smatramo da je procjena i prezentacija ove Bilansne pozicije korektna.

3.6. Potraživanja

Potraživanja 1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.

86


Kupci u zemlji 3.180.248 6.633.592 5.899.616 3.914.224

Ispravka vrijednosti kupaca u zemlji

(365.957) (365.957)

Kupci u zemlji Srbiji 240.127 23.479 31.447 232.159

Ispravka vrijednosti kupaca Srbija

(43.155) (43.155)

Kupci u inostranstvu - upotreba obale

28.490 176.918 7 205.401

Devizni kupci 1.893.739 680.587 593.512 1.980.814

Kursne razlike (430) (429) (859)

Ispravka vrijednosti deviznih kupaca

(71.848) (991) (70.857)

Potraživanja od zaposlenih 85.848 194.121 168.465 111.504

Ostala potraživanja potraživanja

910.797 364.961 252.064 1.023.694

UKUPNO: 5.857.859 8.073.229 6.944.120 6.986.968

Potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2013. godine se odnosi na sledeće kupce :

R.Br. PARTIJA KUPCI U ZEMLJI SALDO

87


1 K 20200 10016 VOJSKA CRNE GORE MORNARIČKA BAZA - KUMBOR 14.197,932 K 20200 10036 UDRU®ENJE PROFESIONALNIH RIBARA "JU®NI

JADRAN" - BAR11.633,50

3 K 20200 10075 SUTOMORE PETROL - SUTOMORE 98,064 K 20200 10127 RAZNI KUPCI - ELEKTRONSKO PLAĆANJE - BAR -1.665,225 K 20200 10169 UPRAVA POLICIJE-SL.ZA FINANS.KNJIGOV.I

INVESTICIJE - PODGORICA9.226,60

6 K 20200 10190 NN&L D.O.O. - BAR 1.036,837 K 20200 102 RIP©PED 477,108 K 20200 103 INSA ©PED 35,029 K 20200 10386 JAHOVIĆ D.O.O. - BAR 4.804,53

10 K 20200 10557 MAN TRANS D.O.O. - BAR 1.959,5411 K 20200 106 ZEN-©PED 19.988,1412 K 20200 10646 UPRAVA POLICIJE - SEK.ZA LJUDSKE

RESURSE,PRAVNA PITANJA,TEL.INF11.858,31

13 K 20200 10665 NORMA D.O.O. - BUDVA -71,1314 K 20200 10687 MOTUS M D.O.O. - BAR 4.883,9015 K 20200 107 JADROAGENT 152.257,9716 K 20200 10787 ©ESTANI COMMERCE D.O.O. - BAR 1.063,9217 K 20200 10788 ©KURIĆ GROUP - BAR 12,5018 K 20200 10829 HEINEKEN IMPORT MONTENEGRO D.O.O. -

PODGORICA2,00

19 K 20200 10831 VOLI D.O.O. ZA TRGOVINU I USLUGE - PODGORICA 210.907,9420 K 20200 10832 ATLANT MONT LTD - SEJSELSKA OSTRVA 4.266,9921 K 20200 10863 AQUAPARK D.O.O. - BUDVA 154.438,0922 K 20200 10866 MONTE©PED D.O.O. - BAR 4.728,9123 K 20200 11005 TRADE LOGISTICS - BAR 61,9824 K 20200 11082 BEMAX D.O.O. - PODGORICA 4.580,3825 K 20200 111 DAVID©PED 5.038,1726 K 20200 11103 TERMOELEKTRANE I KOPOVI - KOSTOLAC -168,8027 K 20200 11123 R&P AGENT - BAR 12,7428 K 20200 11125 CENTAR ZA RECIKLA®U D.O.O. - NIK©IĆ 62.033,9929 K 20200 11146 BOKSERSKI SAVEZ CRNE GORE - PODGORICA 6.494,9030 K 20200 11187 THE-ONE MONTENEGRO - ULCINJ 15.570,3631 K 20200 11190 SAVA TRANS D.O.O - CETINJE 1.182,0632 K 20200 11204 MINISTARSTVO UREĐENJA PROSTORA I ®IVOTNE

SREDINE - PODGORICA142,80

33 K 20200 11206 MELGONIA NOVA PRIMORKA D.O.O. - BAR 379,9534 K 20200 11221 TRANSJUG LOG D.O.O. - BAR 4.551,3735 K 20200 11382 KONTEJNERSKI TERMINAL I GENERALNI TERETI AD

- BAR102.417,41

36 K 20200 11414 INFORMATIKA I KOMUNIKACIJE D.O.O. - BAR 57,0037 K 20200 11421 OBEZBJEĐENJE I PROTIVPO®ARNA ZA©TITA D.O.O. -

BAR11,80

38 K 20200 11422 POMORSKI POSLOVI D.O.O. - BAR 160.094,0939 K 20200 1143 FERAGENT - BAR 70.838,2740 K 20200 11511 DASEN DOO - WENYHOU - BAR -117,0041 K 20200 11526 AUTOBOJA D.O.O. - PODGORICA 298,4142 K 20200 11530 LA CATALOGUE - BAR 198,2043 K 20200 11546 BONIK OIL - PODGORICA 3.744,0044 K 20200 11572 MAKS BALKAN D.O.O. - BAR 52.882,0245 K 20200 11604 18.JUL D.O.O. - NIK©IĆ 3.158,84

88


46 K 20200 11605 KRUNA M D.O.O. - PODGORICA 2.591,7147 K 20200 11615 VUK-TRADE D.O.O. - BAR 635,8548 K 20200 1162 POP FRUIT - PODGORICA 2.221,5749 K 20200 11685 MB ©PED D.O.O. - BAR 10,0050 K 20200 11723 ALFA FDS D.O.O. - BAR 11.727,2651 K 20200 11782 CEMEX MONTENEGRO A.D. - PODGORICA 213.752,5952 K 20200 11783 MAREST MG D.O.O. - HERCEG NOVI 11.709,3653 K 20200 11822 KOMERC KORMAN DOO - BAR -15,7054 K 20200 11836 ALGA DOO - NIK©IĆ 262.647,3655 K 20200 11942 JUGOINSPEKT BG. POS.JEDINICA BAR - BAR 1.600,8056 K 20200 11994 TRANSPORT I LOGISTIKA D.O.O. - BAR 293,3057 K 20200 12042 B&G - TRANS D.O.O. - NIK©IĆ 25,0058 K 20200 12062 TRGO©PED TRANSPORT D.O.O. - BAR 1.075,0059 K 20200 12240 DI BAR GROUP D.O.O. - BUDVA 1.500,0060 K 20200 12242 RAIN DREAMS - BAR 1.553,1461 K 20200 12254 LOGICAR D.O.O. BAR - BAR 409.108,1862 K 20200 12263 STOLE CO D.O.O. BAR - BAR 150,0063 K 20200 12302 MIL©PED MONTENEGRO D.O.O. PODGORICA -

PODGORICA5,00

64 K 20200 12347 WEST POINT D.O.O. - PODGORICA 316,0665 K 20200 12359 N&R COMPANY D.O.O. - BAR 28.480,7166 K 20200 12364 MERCATOR - CG D.O.O. - PODGORICA 531,3367 K 20200 12365 HIPPO CAMPUS D.O.O. - KOTOR 8.469,6068 K 20200 12388 TRANSCONTAINER D.O.O. - NIK©IĆ 102,8369 K 20200 12394 NEXEN - PODGORICA 43.435,2270 K 20200 12395 KOSANOVIĆ DOO - NIK©IĆ 7.866,8171 K 20200 12410 GENERAL EXPORT D.O.O. - PODGORICA 902,5072 K 20200 1245 PACORINI MONTENEGRO - BAR 151.352,0773 K 20200 12456 MONTE GLOW D.O.O. - BAR 148,3274 K 20200 12465 EMPORIO TEAM EXPORT - IMPORT DOO -

PODGORICA2.035,80

75 K 20200 12535 TEACHER'S D.O.O. - BAR 1.202,8876 K 20200 12770 KALAMPER D.O.O. - BAR 187,5177 K 20200 12790 ISI MONTENEGRO D.O.O. - KOLA©IN 44.095,1378 K 20200 12791 MIRNOVEC MONTENEGRO D.O.O. - PODGORICA 3.512,3979 K 20200 128 DVOJAC -2,7480 K 20200 1281 NORDIC - BAR 404,3781 K 20200 12870 LEVANAT D.O.O. - PODGORICA 5.917,8582 K 20200 12877 EURO TRADE D.O.O. - PODGORICA 16,1383 K 20200 12879 BLUE FISH - BAR -22,2284 K 20200 12951 SUTOMORE KARTING RACE CLUB - SUTOMORE 3.867,5085 K 20200 12974 ELAN CONTINENTAL D.O.O. - PODGORICA -23.474,4286 K 20200 130 RAZNI KUPCI 329,4187 K 20200 13036 NK ENERGIJA D.O.O. - NIK©IĆ 537,5688 K 20200 13050 PELENGIĆ TRADE DOO - BIJELO POLJE 1.633,2889 K 20200 13132 SLAVKA D.O.O - PODGORICA 11.900,0090 K 20200 1321 SWIM - BAR 541,0191 K 20200 1322 VAGA - BAR 128,0492 K 20200 1324 JUGOIMPORT-MONT - PODGORICA 318,8393 K 20200 1384 8 MART - BAR 41,9294 K 20200 1387 BOLNICA "BLA®O ORLANDIĆ"- BAR - BAR -92,4095 K 20200 1403 ©PEDICIJA DIOD - BAR 3.226,90

89


96 K 20200 1696 MINISTARSTVO UNUTRA©NJIH POSLOVA - PODGORICA

62,00

97 K 20200 1822 MEDITERAN shipping service - BAR 867,1798 K 20200 2245 ©ĆEKIĆ - TRGOVAČ. DRU©TVO - PODGORICA 5,0099 K 20200 23 ZETATRANS 13.294,20

100 K 20200 2341 MONDEO©PED D.O.O. - BAR 2.337,68101 K 20200 24 JUGOINSPEKT 4.096,49102 K 20200 2543 YU BRIV - KOTOR -418,06103 K 20200 2598 IZBOR - BAR 1.238,47104 K 20200 26 GLENKOR 7.644,69105 K 20200 27 MINISTARSTVO RADA I SOC.STARANJA 3.642,00106 K 20200 28 VEKTRA 7.096,79107 K 20200 282 MESOPROMET 329,69108 K 20200 2851 NIMONT - BAR 33.201,23109 K 20200 289 FADIS 1.043,40110 K 20200 30 VALERINA 20.937,12111 K 20200 3283 KK Buducnost - PODGORICA -44,40112 K 20200 3298 PETROVIĆ I ORTACI-©PEDICIJA - BAR 479,11113 K 20200 3350 OP©TINSKO SINDIKALNO POVJERENI©TVO - BAR 406,70114 K 20200 3386 BINASA - BAR 13.580,68115 K 20200 34 JUGOPETROL 25.599,88116 K 20200 3561 LEDEXTOURS ©PED - BAR 0,01117 K 20200 3583 TERMOELEKTRO-MONT d.o.o. - PODGORICA 187,20118 K 20200 3618 ORION-©PED - PODGORICA -511,73119 K 20200 3665 PUTNIČKI TERMINAL - BAR 159.265,27120 K 20200 3667 AVALON ENTERPRISES d.o.o - BAR 6.491,87121 K 20200 3797 PRIVREDNA KOMORA CRNE GORE - PODGORICA 450,01122 K 20200 3799 OLIKO D.O.O. - PODGORICA 8.153,46123 K 20200 38 NEKSAN 112,51124 K 20200 3834 AD MARINA - BAR 6.545,68125 K 20200 39 ®ELJEZARA 154.769,53126 K 20200 3983 CIJEVNA KOMERC - PODGORICA 1.629,21127 K 20200 3999 UPRAVA CARINA CRNE GORE - PODGORICA 2.797,84128 K 20200 41 OPTIMUM-COMPANY 4.031,83129 K 20200 4160 SIRTI MONT DOO - BAR 0,04130 K 20200 4220 DENDROS DOO - PODGORICA 12410131 K 20200 44 ZALJEVO KOMERC 26.236,36132 K 20200 4564 ARSO MILIĆ DOO - PODGORICA 738,15133 K 20200 4584 PLAYMAKER d.o.o. - BAR 125.237,06134 K 20200 4617 SPORTSKO REKREATIVNI CENTAR JP - BAR 3.488,47135 K 20200 4622 CENTAR ZA EKOTOKSIKOLO©KA ISPITIVANJA -

PODGORICA0,01

136 K 20200 4626 MARE©PED C.O. - BAR 27.392,43137 K 20200 4832 EMS MAROVIĆ doo - BAR 28.491,12138 K 20200 4846 ©PEDICIJA TBM - BAR -25,00139 K 20200 4866 VALTEC MONTENEGRO - PODGORICA 210,60140 K 20200 4928 JAVORAK - NIK©IĆ 4.524,38141 K 20200 53 BLUE-BELL 3.529,71142 K 20200 57 CARINARSNICA 7.637,87143 K 20200 601 SINDIKAT LUKA BAR A.D. - BAR 24,48144 K 20200 62 ATLANT©PED 583,08145 K 20200 622 HOTEL SIDRO - BAR 3.347,61

90


146 K 20200 6432 MORNAR BASCET DOO - BAR 8.370,66147 K 20200 65 ZAVOD ZA IZGRADNJU BARA 1.249,90148 K 20200 6572 MONTENEGRO BONUS - CETINJE 17.013,14149 K 20200 66 MEDITERAN 1.068,85150 K 20200 67 APRO©PED 1.171,57151 K 20200 683 HEMOSAN - BAR 1.995,84152 K 20200 6894 DATA PROJEKT ELEKTRONIK - BAR 120,14153 K 20200 6895 TRANSPETROL - PODGORICA 12.659,58154 K 20200 6994 PIROS DOO - PODGORICA 25,00155 K 20200 76 DIBIEM 5.239,49156 K 20200 7720 MIDLAND STEEL TRADING - NIK©IĆ 74.922,97157 K 20200 7780 ZAVOD ZA ZAPO©LJAVANJE CRNE GORE -

PODGORICA9.669,22

158 K 20200 7884 16.FEBRUAR D.O.O. - PODGORICA 33.981,68159 K 20200 7914 UPRAVA POMORSKE SIGURNOSTI - BAR -110,01160 K 20200 7966 NEWORLD OVERSEAS LIMITED - BAR 361,79161 K 20200 7987 KOMERC KEKA - BAR 9.829,06162 K 20200 7989 FAB LIVE - PODGORICA 102.498,13163 K 20200 802 SOLANA BAJO SEKULIĆ - ULCINJ 21.551,24164 K 20200 8213 OMC COMPANY D.O.O. - BAR 111.517,45165 K 20200 8292 PRIVE PETROL - PODGORICA 64.262,25166 K 20200 8472 RAIN MANAGEMENT D.O.O. - PODGORICA 427,05167 K 20200 8492 CENTROPROIZVOD CG D.O.O. - BAR 5,46168 K 20200 8575 A1JLT MONTENEGRO D.O.O. - KOTOR 15,00169 K 20200 8576 MSK-CG - BAR 6.127,94170 K 20200 8702 ATLANT AGENT D.0.0. - BAR 738,60171 K 20200 8706 OKEANGOLD D.O.O. - BAR 182.175,09172 K 20200 872 CEROVO PP -BAR - BAR 1.897,82173 K 20200 8727 MP MARKETING - PODGORICA 6.188,63174 K 20200 873 XXL RUMIJA Restoran - BAR -19,70175 K 20200 8736 MONTENOMAKS-HERCEG NOVI - BAR -314,25176 K 20200 8806 YU LOVĆEN D.O.O. - BAR 33,20177 K 20200 8828 MNT WATCHES DOO - PODGORICA -19,14178 K 20200 8831 L&L COMPANY D.O.O - ULCINJ 11.369,39179 K 20200 8835 LUKANA D.O.O.EXPORT IMPORT - PODGORICA 15.532,82180 K 20200 8836 KOMERC KORMAN D.O.O. - PODGORICA 5,45181 K 20200 884 EXING - PODGORICA 4.645,66182 K 20200 8868 TURISTIČKA ORGANIZACIJA - BAR 0,80183 K 20200 8937 NEW WORD MONTENEGRO - PODGORICA 1.428,00184 K 20200 9 SAN FRANCISKO 5.880,72185 K 20200 9005 MONT GRO TOBACCO DOO - BAR 238,00186 K 20200 9039 SISTEM D.O.O. - PODGORICA 5.113,72187 K 20200 9235 BALTIC D.O.O. - SAMOBOR -4,80188 K 20200 9276 JUGOBICIKL-PROMET TRGOVINSKO D.O.O. -

PODGORICA11.071,37

189 K 20200 9337 SOS MANEX ©PEDICIJA - HERCEG NOVI 4.247,67190 K 20200 9376 CANCUN-©PED D.O.O. - BAR 42.770,41191 K 20200 9399 K&K ELECTRONIC MONTENEGRO D.O.O. - BAR 29,02192 K 20200 941 KIPS - PODGORICA - BAR 62,51193 K 20200 9457 Y.C. JUG D.O.O - BAR 0,01194 K 20200 9458 FAKULTET ZA TURIZAM,HOTELIJERSTVO I

TRGOVINU - BAR-3,40

91


195 K 20200 9496 ROK©PED D.O.O. - PODGORICA 119,00196 K 20200 9499 MDD GROUP D.O.O. - NOVI SAD 631,51197 K 20200 9506 GP "ZLATIBOR" - GRADNJA - PODGORICA 31,16198 K 20200 9517 KK "NIK©IĆ" D.O.O. - NIK©IĆ 2.208,90199 K 20200 9537 NESSWOOD D.O. - BAR 8.492,72200 K 20200 9637 INTERLOG D.O.O.BAR - BAR 4.151,00201 K 20200 9638 BOBUS D.O.O. - PODGORICA 9.507,66202 K 20200 9680 TOP STIL D.O.O. - BAR 31,20203 K 20200 9876 ODBOR ZA IZGRADNJU HRAMA - BAR 3.998,83204 K 20200 9901 MONT ITALY GROUP - BAR 61.711,43205 K 20200 9940 BAR CONTAINER SERVICE DOO - BAR 1.596,18206 K 20200 9978 INTERVIVOS - BAR 3.449,99

3.914.224,45

Ukupan iznos potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.0213.godine iznosi 3.914.224,45 Eur-a.

Potraživanja od kupaca u Srbiji na dan 31.12.2013.godine se odnosi na sledeće kupce:

R.Br. PARTIJA KUPCI U SRBIJI SALDO1 K 20310 10009 MEDITERANSKA BRODSKA KOMPANIJA MSC -

BEOGRAD31,36

2 K 20310 10531 EURO GAS D.O.O. - SUBOTICA 81.095,043 K 20310 10862 TRGO DUKA D.O.O. - KRALJEVO 12.073,994 K 20310 10961 MOTUS PLUS D.O.O. - BEOGRAD 975,785 K 20310 11001 CENTAR ZA RECIKLA®U A.D. - BEOGRAD 700,086 K 20310 11322 ATLAS AMBASADOR D.O.O. - BEOGRAD -22,207 K 20310 12213 CPR IMPEX D.O.O. - NOVI BEOGRAD 1.325,128 K 20310 12226 BCM TRADE D.O.O. - BEOGRAD 247,99

92


9 K 20310 12430 HODLMAYR ZASTAVA D.O.O - KRAGUJEVAC 162,5310 K 20310 12450 JEZERO D.O.O. BEOGRAD - NOVI BEOGRAD 37,5011 K 20310 12451 MIL©PED AML D.O.O.BEOGRAD - NOVI

BEOGRAD37,51

12 K 20310 12452 LAGERMAX - ELITTE D.O.O. - REKOVAC 250,0213 K 20310 12538 KUHNE+NAGEL D.O.O. BEOGRAD - BEOGRAD 200,7514 K 20310 12734 MIL©PED MERCURIO D.O.O. - NOVI BEOGRAD -37,4915 K 20310 12872 ZLATAR PREVOZ - NOVA VARO© 87,4116 K 20310 140 JUGOIMPORT-SDPR 815,0917 K 20310 1405 REKORD-RAKOVICA - BEOGRAD 8.366,8818 K 20310 184 CENTROPROIZVOD 34,8519 K 20310 185 LORAL 3.122,7520 K 20310 196 JUGOINSPEKT 374,4021 K 20310 204 PRVI PARTIZAN-namjenska proizvodnja 1.479,8122 K 20310 206 ZASTAVA YUGO AUTOMOBILI 15.781,1323 K 20310 4670 GRANIMPEKS - BEOGRAD 23.398,0424 K 20310 4734 AKTEOTRADING LTD - LIMASSOL 34.788,0025 K 20310 7620 ENMON - BEOGRAD -488,7326 K 20310 7931 SOJAPROTEIN - BEČEJ 4.639,2427 K 20310 8133 "LOKOMOTIVA" - BEOGRAD 0,1528 K 20310 9176 FASTOM D.O.O. - NOVI SAD 14.732,9629 K 20310 9499 MDD GROUP D.O.O. - NOVI SAD 13.033,8530 K 20310 9651 ECCOLO D.O.O. - BEOGRAD 14.915,20

232.159,01

Ukupna potraživanja od kupaca u Srbiji na dan 31.12.2013.godine iznose 232.159,01 Eur-a.

Potraživanja od deviznih kupaca na dan 31.12.2013.godine se odnosi na sledeće kupce:R.Br. PARTIJA DEVIZNI KUPCI SALDORow # OZA KPLBR PARTIJA1 NAZIV_PARTIJE SALDO

1 K 20300 10146 MEDITERRANEAN CONTAINER SERVICES - PANAMA CITY -1.409,302 K 20300 10170 SOCRATES INTERNATIONAL LTD - BRITISH VIRGIN

ISLANDS - TORTOLA234.163,28

3 K 20300 10286 SALSTON ENGINEERING LTD NIKOZIJA - KIPAR 90.884,544 K 20300 10385 AGROIMPEX IMPORT EXPORT GMBH AUSTRIA - WIEN 60.923,345 K 20300 105 INTERAGENT 314,996 K 20300 106 ZEN-©PED 92,407 K 20300 10623 B.C.M.-KOTOR - KOTOR 1.408,038 K 20300 107 JADROAGENT 87.693,039 K 20300 10825 DM LIMITED - SEJSELSKA OSTRVA 1.412,00

10 K 20300 10832 ATLANT MONT LTD - SEJSELSKA OSTRVA 6.516,90

93


11 K 20300 10923 PETRO ©PED D.O.O. - BAR 200,0012 K 20300 10986 A.P. MOLLER-MAERSK A/S DENMARK - COPENHAGEN -234,0013 K 20300 11123 R&P AGENT - BAR 379,0714 K 20300 11132 CORETEQ LTD - TORTOLA 20.664,3415 K 20300 11181 METAL INVESTMENTS INTERNATIONAL LIMITED -

WEYBRIDGE, SURREY, KT13 OTT11.678,52

16 K 20300 11415 CHROMA TRADING LTD -CYPRUS - LIMASSOL 13.114,5317 K 20300 11508 S&A CAPITAL LTD - DES PLAINES, IL 60016 - USA 1.204,2418 K 20300 11572 MAKS BALKAN D.O.O. - BAR 1.222,6419 K 20300 11613 REUKEMA BALKANS S.R.L. - BUKURE©T 4.284,6020 K 20300 11631 SH.P.K. KOSTRADE - PRI©TINA 517.166,9721 K 20300 11682 ALLEGRA - MONTENEGRO D.O.O. - BAR 70,3722 K 20300 11862 LEON VAN PARYS N.V. - ANTWERPEN -80,0423 K 20300 11864 PACIFIC FRUIT LIMITED D.O.O. - ZAGREB 1.160,0424 K 20300 11904 NEW EASTERN MANAGEMENT INC - Monrovia 2.618,0025 K 20300 12008 SKYTEAM LLP - ROSYTH KY11 2JL 7.806,2426 K 20300 12150 LA PINTA D.O.O. - BAR 175,1027 K 20300 12234 NETWEST FINANCE S.A. 7 - BELIZE 28,8228 K 20300 12243 SIMPEX D.O.O. - MOSTAR 272,0029 K 20300 12245 BBW INVESTMENTS LTD - LONDON 12.519,0030 K 20300 12353 LITASCO SA - ®ENEVA 376,0531 K 20300 12394 NEXEN - PODGORICA 130,0032 K 20300 12510 CAIS VENTURES GROUP - BRITANSKA DJEVIČANSKA

OSTRVA3.818,00

33 K 20300 12630 GLOBAL ISPAT KOKSANA INDUSTRIJA - LUKAVAC 183,4334 K 20300 13034 SIRAM SPA - MILANO 26.944,7335 K 20300 13118 RANGE ENTERPRISES S.A - LIBERIJA 2.499,0036 K 20300 209 FABRIKA MAZIVA 3.854,0337 K 20300 221 TRANSAGENT - BAR 251,1038 K 20300 233 ANCHOR -25,2039 K 20300 28 VEKTRA 344,4040 K 20300 2851 NIMONT - BAR 449,6041 K 20300 289 FADIS 1.965,5742 K 20300 324 GEZAIRI TRANSPORT (OVERSEAS) ATIEH BLDG LABBAN 11.796,0443 K 20300 3665 PUTNIČKI TERMINAL - BAR 4.283,1144 K 20300 4584 PLAYMAKER d.o.o. - BAR 3.190,8245 K 20300 461 PROTONEX-OVERSEAS LTD 5.227,4346 K 20300 683 HEMOSAN - BAR 1.940,8847 K 20300 7580 KAUNAS TIEKIMAS AD, FILIJALA - KAUNAS 3.350,4048 K 20300 7600 VIDEX GROUP D.O.O. - PODGORICA 3.613,8049 K 20300 7966 NEWORLD OVERSEAS LIMITED - BAR 12,8050 K 20300 7989 FAB LIVE - PODGORICA 21,8451 K 20300 8011 ALPHA SHIPPING & CHARTERING AGENCY - BAR 11.762,8952 K 20300 8597 INTERCASA ROCCOBAROCCO D.O.O. - BAR 22.932,0053 K 20300 8599 CONNELL VENTURES INC. - TORTOLA 5.256,8554 K 20300 8702 ATLANT AGENT D.0.0. - BAR 1.998,2555 K 20300 8725 LIRIDONI - DEČANI 1.638,0056 K 20300 8760 INTERGLOBEX TRADING CO. - GIBRALTAR 4.462,5057 K 20300 8834 TRANTER INTERNATION CORP. - CITY OF DOVER 14.309,7958 K 20300 8962 RASTODER D.O.O. - LJUBLJANA 13.927,3059 K 20300 8976 MEDITERRANEAN SHIPPING COMPANY - GENOVA 70,4760 K 20300 9001 OSNOVNI SUD KOTOR - KOTOR 714.789,62

94


61 K 20300 9056 SAPPHIPE TRADING LLC - NEW CASTLE 20.358,0062 K 20300 9278 PRIMA INTERNATIONAL VENTURES LTD - TORTOLA 819,0063 K 20300 9404 TARALLIFICO ARTIGIANALE PUGLIESE - BAR 14.301,2264 K 20300 9940 BAR CONTAINER SERVICE DOO - BAR 3.710,54

1.980.813,91

Ukupan iznos potraživanja od deviznih kupaca iznosi na dan 31.12.2013. godine 1.980.813,91 EUR-a .

R.Br. PARTIJA KUPCI UPOTREBA OBALE SALDO1 K 20302 9637 INTERLOG D.O.O.BAR - BAR 205.400,80

Ukupan iznos potraživanja od kupaca kojima je fakturisana upotreba obale iznosi 205.400,80 EUR-a.Za dio potraživanja čija naplata nije izvjesna preduzeće je izvršilo ispravku vrijednosti kupaca u zemlji u iznosu od 365.957 EUR-a , kao i ispravku deviznih kupaca u iznosu od 70.857,00 EUR-a . Ovaj podatak predstavlja kumulativnu ispravku potraživanja od kupaca u tekućoj godini , kao i u prethodnim godinama Za ovaj ukupan iznos preduzeće je teretilo troškove poslovanja u prethodnim godinama ,a odobrilo ispravku vrijednosti kupaca.

Ukupan iznos ispravke potraživanja od kupaca u zemlji iznosi na dan 31.12.2013. godine 365.957 EUR-a .

Ukupan iznos ispravke potraživanja od deviznih kupaca iznosi na dan 31.12.2013. godine 70.857 EUR-a .

Ukupan iznos ispravke potraživanja od deviznih kupaca u Srbiji iznosi na dan 31.12.2013. godine 43.155,03 EUR-a .

KONTO 20200 - SUMNJIVA POTRAŽIVANJA U ZEMLJI PARTIJA1 NAZIV SALDO53 BLUE-BELL – BAR 3,487.1957 CARINARNICA 7,636.5366 MEDITERAN 1,068.85130 RAZNI KUPCI 2,301.00802 SOLANA BAJO SEKULIĆ 21,532.503799 OLIKO D.O.O. 8,153.467720 MIDLAND STEEL TRADING - NIKŠIĆ 74,922.978292 PRIVE PETROL 22,054.508706 OKEANGOLD D.O.O. 182,175.099376 CANCUN-ŠPED D.O.O. 40,415.649517 KK "NIKŠIĆ" D.O.O. 2,208.90

95


365.956,63

KONTO 20300 - SUMNJIVA POTRAŽIVANJA U INOSTRANSTVUPARTIJA1 NAZIV SALDO209 FABRIKA MAZIVA - KRUŠEVAC 3,854.03

324GEZAIRI TRANSPORT (OVERSEAS) ATIEH BLDG LABBAN 11,799.40

461PROTONEX-OVERSEAS LTD XENIOS COMMERCIAL CENTER 5,227.43

8597 INTERCASA ROCCOBAROCCO D.O.O. 22,925,289056 SAPPHIRE TRADING LLC 12,753.009404 TARALLIFICO ARTIGIANALE PUGLIESE 14,301.22

70.857,00

96


KONTO 20310 - SUMNJIVA POTRAŽIVANJA U SRBIJIPARTIJA1 NAZIV SALDO1405 VIZAHEM 8,366.884734 AKTEOTRADING LTD 34,788.008133 LOKOMOTIVA 0.15

43.155,03

Stanje na kontima grupe 221 – Potraživanja od zaposlenih na dan 31.12.2013.godine je sledeće:

R.Br. Konto Naziv Konta Iznos1. 22100 Akontacija za službeni put u zemlji 1942. 22101 Potraživanje za službeni put u inostranstvu 5003. 22104 Potraživanje od radnika za bonove 3.6803. 22106 Potraživanje od Đalac Mihaila 2.7384. 22107 Potraživanja od radnika za date reklamacije 3.9935. 22109 Potraživanja od radnika za svinje 3.1686. 22114 Potraživanja od radnika - povraćaj pozajmice 16.5947. 22115 Isplata troškova po PN preko blag.obustave preko LD8. 22116 Potraživanje od rad.-Master Card 2.5719. 22118 Potraživanje za novine i časopise 10010. 22122 Potraživanja od radnika Hladnjača 15011. 22123 Potraživanja od radnika zimnica 2010.god. 66.30812. 22126 Potraživanja - LD bonus 2.05313. 22127 Potraživanja od Saljević Mirze 5.00014. 22198 Pravdanje akontacije sl.puta preko LD 4.454Ukupno: 111.503

OSTALA POTRAŽIVANJA 1 JUGOOCEANIJA KOTOR 321.446,402 SO BAR 50.000,003 HOTEL SIDRO 563.706,494 Potraživanje od SO Bar Pripravnici 53.540,995 ZIB BAR 35.000,00

1.023.693,88

Izvršili smo provjeru stanja potraživanja od kupaca slanjem konfirmacija ,od poslatih konfirmacija potvrđeno nam je potraživanje ispod 50% ukupnog potraživanja( jedan dio kupaca je utužen i vjerovatno iz tih razloga poslate konfirmacije nijesu ovjerene i vraćene doo Luci Bar), tako da se nijesmo mogli uvjeriti na ovaj način da li su potraživanja realno iskazana, a alternativnim metodama se nijesmo mogli uvjeriti u realnost iskazanih potraživanja.

S obzirom na sve prethodno iznijete konstatacije izražavamo rezervu na procjenu i prezentaciju ove Bilansne pozicije .

97


3.7. Ostali kratkoročni plasmani 1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2012.

Kratkoročna oročena sredstva

- 200.000 - 200.000

Ukupno: - 200.000 - 200.000

Ostala kratkoročna potraživanja se odnose na potraživanja za depozit kod Hipo Alpe adria banke u prethodno navedenom iznosu.S obzirom na sve prethodno iznijete konstatacije smatramo da je procjena i prezentacija ove Bilansne pozicije korektna.

3.8.Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.

Žiro račun 151.070 11.515.380 11.143.164 523.286Devizni račun 176.442 1.964.132 1.993.470 147.104

Ostala novčana sredstva 9.767 117.970 123.850 3.887Blagajna 43.513 976.635 1.001.776 18.372Devizna blagajna 14.213 78.506 91.115 1.604

395.005 14.652.623 14.353.375 694.253

Novčana sredstva na žiro računu potvrdili smo uvidom u izvod o promjenama stanja: na dan 31.12.2013.g. kao i uvidom u Izvještaj komisije o popisu novčanih sredstava u blagajni i na žiro računu na dan 31.12.2013 godine. Stanje sredstava na žiro računima koji se vode kod :

- Atlas Mont banke žiro račun broj 505-3010000001094-72 - CKB banke žiro račun broj 510-334-08- Hipotekarna banka AD Podgorica 520-160130-29- Oportunity banka AD Podgorica 540-4000032021421-08- Prva banka Crne Gore 535-5029-27- Podgorička banka AD Podgorica 550-9240-08 - Erste Bank AD Podgorica 540-4474-12- Hypo Alpe Adria Bank AD 555-2586-54

utvrdili smo uvidom u sledeće izvode: Uvidom u izvod Atlas banke AD Podgorica broj 13 od 31.12.2013. gdje stanje sredstava iznosi 98,84 Eur-a. Uvidom u izvod CKB banke broj 267 od 31.12.2013 godine gdje stanje sredstava iznosi 42.087,42 EUR-a. Stanje

98


sredstava na žiro računu kod Hipotekarne banke AD smo uvidom u izvod broj 192 od 31.12.2013 godine gdje stanje sredstava na Podgorica utvrdili smo uvidom u izvod broj 70 od 31.12.2013 godine , gdje stanje sredstava iznosi 2.954,09 EUR-a , stanje sredstava na žiro računu kod Prve banke Crne Gore Nikšić utvrdili žiro računu iznosi 29.149,13 EUR-a, stanje sredstava na žiro računu kod Podgoričke banke AD Podgorica utvrdili smo uvidom u izvod broj 8 od 23.12.2013 godine gdje stanje sredstava na žiro računu iznosi 2,38 EUR-a , stanje na podračunu kod CKB banke iznosi 410.724,85 EUR-a i stanje na prelaznom kontu u iznosu 0,00 EUR-a, stanje sredstava na žiro računu NLB Montenegrobanka iznosi 97,55 EUR-a izvodom broj 3 od 31.12.2013 godine, stanje na žiro računu Erste Banka iznosi 0,00 EUR-a, utvrđeno izvodom broj 1 od 18.01.2013. godine. Stanje na računu Hypo Alpe Adria Banke iznosi 38.171,78 Eur-a utvrđeno izvodom broj 79 od 30.12.2013.godine.

Ukupno stanje sredstava na žiro računima preduzeća na dan 31.12.2013 godine iznosilo je 523.286 EUR-a.

Stanje sredstava na deviznom računu utvrdili smo uvidom u sledeće izvode : Devizni izvod Pireus banke Beograd broj 44 od 25.12.2013 godine, gdje stanje sredstava iznosi 0,00 EUR-a, uvidom u devizni izvod Pireus banke Beograd broj 52 od 27.12.2013. godine, gdje stanje sredstava iznosi 5.412,85 EUR-a, uvidom u devizni izvod broj 24 Hipotekarne banke AD Podgorica od 31.12.2013 godine gdje stanje sredstava iznosi 11.965,82 EUR-a, uvidom u analitičku karticu Crnogorske komercijalne banke AD Podgorica od 31.12.2013 godine gdje stanje sredstava iznosi 50.146,97 EUR-a, uvidom u analitičku karticu Crnogorske komercijalne banke AD Podgorica projekat Uncoss od 31.12.2013 godine, gdje stanje sredstava iznosi 0,12 EUR-a izvodom broj 5. Uvidom u izvod Hipo alpe adria banke broj 3. Od 11.11.2013. projekat Ecoports gdje stanje sredstava na žiro računu iznosi 0,20 EUR-a . Uvidom u stanje na deviznom računu Erste Banke iznosi 130,22 EUR-a, stanje na računu HIPO-Alpe Adria banke iznosi 24.140,16EUR-a izvodom broj 22/2013, stanje na računu Hipotekarne banke projekat Safe Adria iznosi 0,18 EUR-a, izvodom broj 5, a za projekat SEE Mariner iznosi 0,00 EUR-a. Uvidom u devizni izvod Atlas banke AD utvrđeno stanje od 18.01.2013. od 4.986,88 Eur-a, uvidom u izvod br.28 Hipotekarne banke na dan 31.12.2013 projekat – Adrimob stanje od 0,00 Eur-a. Stanje od 3.824,33 Eur-a 23.12.2013.godine projekat SEE- MARINER Hipo Alpe Adria banka po izvodu broj 14, Uvidom u izvod broj 10 od 23.12.2013 godine Hipo Alpe Adria banke , račun projekta ADRI –SEA Planes gdje sranje novčanih sredtava iznosi 6,11 EUR-a, Uvidom u izvod broj 19 od 31.12.2013 godine Hipo Alpe Adria banke , račun projekta ADRIMOB gdje sranje novčanih sredtava iznosi 16.989,98EUR-a, Uvidom u izvod broj 11 od 23.12.2013 godine Hipo Alpe Adria banke , račun projekta ADB gdje sranje novčanih sredstava iznosi 170,27 EUR-a, Uvidom u izvod broj 14 od 23.12.2013 godine Hipo Alpe Adria banke , račun projekta INTERMODADRIA gdje sranje novčanih sredtava iznosi 29.329,22 EUR-a, ....

99


Ukupno stanje sredstava na deviznim računima preduzeća na dan 31.12.2013 godine iznosilo je 147.103,31 EUR-a.

Ostala novčana sredstva na dan 31.12.2013 godine iznose 3.886,66 EUR-a. Stanje sredstava smo utvrdili uvidom u izvod CKB Podgorica na dan 27.12.2013 godine (novčana sredstva za potrebe stanovanja) gdje stanje sredstava na žiro računu iznosi 650,95 EUR-a prema izvodu broj 188. Uvidom u analitičku karticu novčanih sredstava Master kard na dan 31.12.2013 godine gdje stanje sredstava iznosi 3.185,71 EUR-a i uvidom u analitičku karticu izdvojenih novčanih sredstava za alimentaciju gdje stanje sredstava iznosi 0,00 EUR-a, depozit kasa nenze gdje stanje sredstava iznosi 50,00 EUR-a..

Ukupno stanje sredstava u blagajni preduzeća na dan 31.12.2013 godine iznosilo je 18.372,27 EUR-a. Stanje sredstava smo potvrdili uvidom u dnevnike blagajne sa stanjem na dan 31.12.2013 godine u iznosu od 18.372,27 EUR-a kao i uvidom u izvještaj popisne komisije .

Ukupno stanje sredstava u deviznoj blagajni preduzeća na dan 31.12.2013 godine iznosilo je 1.603,66 EUR-a. Stanje sredstava sam potvrdio uvidom u dnevnik blagajne sa stanjem na dan 31.12.2013 godine u iznosu od 1.603,66 EUR-a kao i uvidom u izvještaj popisne komisije .


3.9.Ostala obrtna imovina1.1.2013 Povećanje Smanjenje 31.12.2013.

Akontacioni PDV

358.783,29 358.783,29 -

Ukupno: 358.783,29 358.783,29 -

Na poziciji akontativnog PDV-a evidentirana su plaćanja poreza na dodatu vrijednost koji je plaćen prilikom nabavke robe ili prilikom prijema usluga , odnosno ovdje je obuhvaćen ulazni PDV ili pred porez koji je iskorišćen za plaćanje (kompenzaciju) izlaznog PDV-a za izvještajni period.


100


3.10.Razgraničeni troškovi obračunatih kamata1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.

Razgraničeni troškovi

1.182.202 26.617 198.788 1.010.032

Ukupno: 1.182.202 26.617 198.788 1.010.031


101


4 .PASIVA AD LUKA BAR 2013

Objašnjenje bilansnih pozicija pasive posredstvom tabela

4.1. Kapital i rezerve

R.b.

Pozicije 1.01.2013. povećanje Smanjenje 31.12.2013.

1. Akcijski kapital–obične akcije

31.528.776 203 - 31.528.979

2. Udjeli društva d.o.o. 65.323 203 65.1213. Državni kapital 37.167.448 - - 37.167.4484. Ostali kapital 1.137.479 - 1.137.4795. Revalorizacione rezerve 2.214.440 - - 2.214.4406. Nepokriveni gubitak -4.811.453 - - 2.541.8807. Dobitak ranijih godina 2.263.108 -8. Dobitak tekuće godine 6.465 509.640 509.640

Ukupno:kapital 69.571.586 509.843 203 70.081.227

Na računu 300 – Akcijski kapital, obične akcije evidentirane su akcije koje vlasniku daju pravo na učešće u upravljanju, pravo na učešće u dobiti i pravo na dio likvidacione mase, a koje mogu biti osnivačke i akcije sljedećih emisija kao i akcije po osnovu svojinske i upravljačke transformacije.Na računu 301 – Akcijski kapital, prioritetne akcije evidentirane su akcije koje vlasnicima daju prioritet prilikom isplate dividende u odnosu na obične akcije, na raspodjelu likvidacione mase a naplatu iz stečajne mase u skladu sa odlukom o izdavanju.Akcionarsko društvo je dužno da vodi analitičku evidenciju akcija po vlasnicima, koja mora biti usaglašena sa stanjem na odgovarajućem računu glavne knjige i sa knjigom akcija.Iznos kapitala bez pozicije ostali kapital iznosi 68.761.547,32 EUR-a,koji je usaglašen sa Izvodom CDA o kapitalu, o čemu se daje struktura kapitala ,kako slijedi:

102


300-Akcijski kapital- 31.528.979301-Udjelu društva sa ogran. odg.- 65.121,22303-Državni kapital- 37.167.448,07_____________________________________________Ukupno: 68.761.547,32 -usaglašeno sa CDA + 30900- fond za potrebe stanovanja- 1.137.479,13____________________________________________Ukupno osnovni kapital 69.899.026,45 __

Na osnovu svih sprovedenih procedura sa sigurnošću možemo potvrditi da je procjena i prezentacija ove bilansne pozicije korektna.

4.1.2. Akcijski kapital –obične akcije

R.b.

Pozicije 1.01.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.

1 Radnici Luke Bar 713.457 393.383 - 753.8402.. Građani CG-MVP 21.009.381 196.170 - 21.205.5513. PIF MIG 814.618 - -2 814.6164.. PIF Atlas Mont 1.724-356 - -14.089 1.710.2675. PIF Trend 1.068.761 16 - 1.068.7776. PIF Euro Fond 256.962 - -6 256.9567. Ostala Pravna lica 4.125.555 - 221.274 3.904.2818. HLT Fond 1.814.686 4 - 1.814.690

Akcijski kapital obične akcije

31.528.776 589.573 235.371 31.528.979

U skladu sa Statutom AD Luka Bar, odjeljak IV Ukupan osnovni akcionarski kapital i promjene kapitala:

1) osnovni kapital (čl. 14) ukupan akcionarski kapital Društva iznosi 69.899.026 EUR-a, odnosno 56.766.736 akcija

2) vlasnička struktura kapitala se nalazi u informacionom sistemu CDA3) nominalna vrijednost jedne akcije iznosi 1.2113 EUR-a

Ukupna vrijednost akcija iznosi 68.761.547.31 EUR-a, po nominalnoj vrijednosti od 1.2113 EUR-a po akciji.

Izvještaj o učešću u vlasništvu na dan 31.12.2013. godine

103


Tip akcionara Broj akcionara Broj akcija Učešće u vlasništvuDržava 1 30.683.933 54,0527%Fizička lica 10729 17.506.440 30,8393%Radnici Luke Bar AD sa DOO

158 622.340 1,0963%

Priv.fondovi 5 4.677.046 8.2391%Nerezidenti-fizička lica

264 1.189.468 2,0954%

Pravna lica 60 1.819.321 3,2049%Nerezidenti-pravna lica

10 240.043 0,4229%

Osnivači Carinske Zone- Sl.zone

10 28.145 0,0496%

Ukupno: 11.237 56.766.736 100,0000%

4.1.3. Neraspoređeni gubitak na dan 1.01.2013.godine

R.b.

Pozicije 1.01.2013. Povećanje smanjenje 31.12.2013.

1. Gubitak ranijih godina 2.541.880 2.541.8802. Dobitak ranijih godina 03. Dobit tekuće godine 04. Gubitak tekuće godine5. Ukupan gubitak 2.541.880 2.541.880

Neraspoređeni gubitak iz ranijih godina iznosi 2.541.880 €.,,AD Luka Bar“ je u prethodnoj izvještajnoj 2013. godini i iskazala dobitak u poslovanju u iznosu od 509.640 EUR-a . .


104


4.1.4. Dobitak tekućeg perioda

R.b.


1. Tekući gubitak -2. Tekući dobitak - 509.640 509.6403. Ukupan tekući dobitak - 509.640 509.640

Iskazani tekući dobitak iz poslovanja za 2013.godinu u iznosu od 509.640 EUR-a je proizišao iz nastalih pozitivnih efekata od poreza,kao razlika između ostvarenih prihodima sa rashodima za pomenutu godinu izvještavanja.


105


4.1.5. Gubitak/Dobitak prethodnog perioda na dan 31.12.2013.godine

R.b.


1. Tekući gubitak 2.541.880 2.541.8802. Tekući dobitak - 509.640 509.6403. Ukupan tekući gubitak 2.541.880 509.640 - 1.951.240

Iskazani tekući dobitak iz poslovanja za 2013.godinu u iznosu od 509.640 EUR-a je proizišao iz nastalih efekata kao razlika između ostvarenih prihoda sa rashodima za pomenutu godinu izvještavanja .Nepokriveni gubitak iznosio je. 2.541.880 EUR-a,tako da imamo konačni saldo na dan 31. 12. 2013.godine kao neraspoređeni gubitak u iznosu od (2.541.880-509.640) iznosi 1.951.240 EUR-a.


4.2 Obaveze po dugoročnim kreditima u zemlji

R.b.

Pozicije 1.01.2013. povećanje smanjenje 31.12.2013.

1. Dug.kredit sl.carinske zone od Monteksa

502.448 - - 502.448

2. Dugoročni kredit Hipo Adria Banka-1310/11

1.371.558 338 136.329 1.235.568

3. Dugoročni kredit Hipo Adria Banka-KR-1282/12

1.374.770 - 133.996 1.240.775

4. Dugoročni kredit CKB 200.000 88.344 111.6565. Dugoročna kamata

1310/11558.879 - 82.715 476.164

6. Dugoročna kamata 1282/12

410.490 - 89.162 321.328

7. Dugoročna kamata CKB 26.279 18.511 7.769Ukupno: 4.218.145 226.617 549.055 3.895.708

106


Na dan 31.12.2013 godine preduzeće AD „Luka Bar“ Bar ima obavezu po osnovu dugoročnih kredita u iznosu od 3.895.708 EUR-a .Od ovog iznosa na dugoročni kredit od Montexa odnosi se 502.448 EUR-a , na dugoročni kredit od Hipo Adria Banka-1310/11 u iznosu od 1.235.568 EUR-a , na dugoročni kredit od Hipo Adria Banka-1282/12 u iznosu od 1.240.775 EUR-a., dugoročni kredit prema CKB banci iznosi 111.656 EUR-a.Dugoročna kamata po kreditu 1310/11 iznosi 476.164 EUR-a,a po kreditu 1282/12 dugoročne kamate iznose 321.328 EUR-a, i dugoročna kamata prema CKB kreditu iznosi 7.769 EUR-a.Osim navedenog prezentiranja nema novih kreditnih zaduženja u 2014.godini.

4.3. Ostali dugoročni dugovi

R.b.


1. Obaveze za finansijski lizing-mercedes

18.170 - 7.787 10.383

2. Obaveze za finansijski lizing-porshe

21.569 - 5.927 15.642

Ukupno: 39.739 - 13.715 26.025

Obaveze po osnovu finansijkog lizinga na dan 31.12.2013 godine iznose 26.025 EUR-a.

4.4. Odložena rezervisanja za sudske sporove

Prema izjavi rukovodstva ,,AD Luke Bar“ Podgorica ova organizacija ima više neriješenih sudskih sporova .

Društvo je izvršilo rezervisanja za sudske sporove koje potencijalno može izgubiti na računu 409000 u iznosu od 208.159 EUR-a i zadužilo troškove potencijalnih sudskih sporova na računu 55938 u istom iznosu.

107


Odložena rezervisanja za sudske sporove u 2013. godini

Centar za reciklažu, Nikšić 25.000,00 €UKUPNO 25.000,00 €

R.b. Pozicije 1.01.2013. povećanje smanjenje 31.12.2013.1. Odložena

rezervisanja za sudske sporove

187.362 25.000 4.204 208.159

Ukupno: 187.362 25.000 4.204 208.159

Odložena rezervisanja za sudske sporove iznose 187.362 EUR-a na dan 31.12.2013. godine. Daje se specifikacija ukupnih sudskih sporova,kako slijedi:

108


TABELA 1: SUDSKI SPOROVI U KOJIMA JE “LUKA BAR” AD TUŽILAC : UTUŽENA PRAVNA LICAr.broj Tuženi Predmet: vrsta

postupka, broj i godina

Vrijednost spora (€)

Status predmeta

1 Okeangold, Bar I br. 3804/2006 90.228,81 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

2 Okeangold, Bar I br. 224/2009 99.135,00 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

3 a)Playmaker, Barb)Socrates Int., djevičanska osttrva

I br. 11030/2011

234.163,28 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

4 Playmaker, Bar I br. 6669/2012 28.312,68 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

5 Playmaker, Bar I br. 4909/2012 100.236,70 Donijeto rješenje o izvršenju, postupak u toku

6 Aquapark, Budva

I.br.1541/2012 154.438,09 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, platiti taksu

7 Željezara, Nikšić, u stečaju

St. br. 76/2011 154.769,53 Stečaj u toku, prijavljeno potraživanje

8 Midland Steel Trading, Nikšić

St. br. 76/2011 74.922,97 Presuda u korist Luke, dužnik nije u CRPS, prijava potraživanja u st. masu Željezare nije prihvaćena

9 Oliko, Podgorica

I br. 714/2005 1.405,98 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

10 Oliko, Podgorica

I br. 3878/2008 2.181,40 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, CBCG ga ne sprovodi usljed nedostatka sredstava dužnika

11 Solana Bajo Sekulić, Ulcinj, u stečajuj

I br. 4667/2004, St. br. 77/2005

21.532,40 Rješenje o izvršenju I br. 4667/2004 na iznos od 10.402,90, prijava u stečajnu masu za 21.532,40 ukupnog duga; stečaj u toku

12 Prive Petrol, Podgorica

I br. 3918/2008 27.378,00 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

13 Jugooceanija, Kotor

P br. 462/2006,Pž Br. 312/2009

321.446,40 Pravnosnažna presuda u korist Luke, Država preuzela imovinu Jugooceanije

14 Blue Bell, Bar, u stečaju

I br. 3716/2006, I br.

3.450,40 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, otvoren stečajni postupak, okončan bez

109


11046/2009, St. br. 22/2012

mogućnosti naplate (nije formirana stečajna masa)

15 Vizahem, Beograd, u stečaju

VI St. 80/2007 9.369,48 Otvoren stečajni postupak kod Trgovinskog suda u Beogradu, prijavljeno potraživanje

16 Connel Ventures, (Akteotrading),Djevičanska ostrva

P. br. 265/2009 33.788,98 Pravnosnažna presuda u korist Luke, izvršenje nije sprovođeno zbog sjedišta dužnika, veliki troškovi sa neizvjesnim ishodom

17 Acapulco, Podgorica

P br. 118/2011 85.873,96 Tužbeni zahtjev odbijen, Apelacioni sud odbio žalbu, izjavljena revizija Vrhovnom sudu

18 Krisma Trade, podgorica, u stečaju

P br. 3871/2011

14.543,01 Potraživanje prijavljeno u stečajnom postupku, poravnanjem pred Privrednim sudom, u prisustvu stečajnog upravnika, tuženi priznao ukupan dug, stečaj u toku, više neuspješnih pokušaja prodaje imovine stečajnog dužnika (nepokretnosti)

19 Zaljevo komerc, Bar

a) P br. 36/2007,I br. 4306/2008;b)I br. 4044/2008

a) 42.529,48,b)31.238,77

Pravnosnažna rješenja o izvršenju, u toku sprovođenje rješenja kod CB , po finansijskoj evidenciji ostao dug od 26.236,36

20 Intercasa Roccobarocco, Bar

P br.572/2008 11.232,00 Postupak prekinut do pribavljanja adrese dužnika, nemogućnost dostave, dužnik u Italiji

21 KK Nikšić M br. 330/109 2.208,90 Pravnosnažna presuda u korist Luke, dužnik prestao da postoji i brisan iz registra 29.06.2010.

22 Tarallificio Artigianale Pugliese, Bar

I br. 5062/2009 18.644,44 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, postupak kod CB

23 Mont Italy Group, Bar

I br. 320/2009 45.068,40 Izdjejstvovano rješenje o izvršenju, nije moglo biti dostavljeno, tražena obnova dostave

24 Mont Italy group, Bar

I br. 9952/2010 16.679,52 Izdjejstvovano rješenje o izvršenju, nije moglo biti dostavljeno, tražena obnova dostave

25 Neswood, Bar I br. 2744/2009 7.609,68 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

26 Neswood, Bar I br. 8949/2010 8.492,72 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

27 Davidšped, Bar I br. 4777/2009 3.896,62 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

110


28 Davidšped, Bar I br. 6048/2010 884,01 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

29 Agroimpex, Beč, u stečaju

84.759,10 Dužnik pod stečajem, nema imovine, neisplativo dalje vođenje postupka zbog visokih adv. troškova austrijskih advokata

30 Eccolo, Beograd, u stečaju

St. br. 63/2009 14.915,20 Stečaj kod Trgovinskog suda u Beogradu

31 Saphire Trading LLC, USA

I br. 3525/2009 15.912,00 Privredni sud se oglasio nenadležnim,jer je sjedište dužnika u USA, a nije se opet registrovao nakon prestanka važenja Zakona o stranim kompanijama iz 2006.

32 Ripšped, Bar I br. 9040/10 15.074,84 Dug izmiren u većem dijelu, trenutno iznosi 2.944,17 PROVJERITI STANJE

33 Marešped, Bar I br. 9405/2010 20.125,07 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

34 Binasa, Bar I br. 5671/2010 13.580,68 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

35 Intervivos, Bar I br. 6050/2010 3.449,99

Pravnosnažno rješenje o izvršenju, dostavljeno CBCG, blokada sredstava dužnika

36 Gensha, Ulcinj I br. 5702/2010 11.738,71 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, izmiren veći dio duga

37 Nordic, Bar I br. 6064/2010 2.103,56 Izdato rješenje o izvršenju, zaključen protokol o izmirivanju duga, trenutni dug 334,91

38 EMS Marović, Bar

P br. 1044/2010I br. 3177/2013

27.962,89 Presuda pravnosnažna, donijeto rješenje o izvršenju I br. 3177/2013, taksa plaćena

39 Cijevna Commerc, Podgorica

I br. 8992/2010, I br. 439/2011

45.290,85 Postignuto poravnanje: dužnik pruža usluge Luci (građevinski radovi), ostao manji dio duga (1.629,21)

40 Vektra, Podgorica, u stečaju

I br. 6049/2010, St. br. 326/11

65.505,40 Spor okončan poravnanjem, izmiren veći dio duga, preostali dug 7.096,79, prijavljen u stečajnu masu

41 Dendros, Podgorica, u stečaju

I br. 9014/2010,St. br. 285/2010

9.477,00 Spor prekinut do okončanja stečajnog postupka, izvršena prijava u stečajnu masu dužnika

42 The One Montenegro, Ulcinj

13.347,36 Istekla registracija dužnika (26.06.2009)

43 Marest MG, H. Novi

I br. 8475/2011 11.709,36 Izdato rješenje o izvršenju, nije dostavljeno dužniku, tražena obnova dostave, biće stavljeno na oglasnu tablu

44 Fastom, Novi Sad

P. br. 2421/2012

14.732,96 Pred Privrednim sudom u Novom Sadu, postupak u toku

111


45 Mornar Bascet, Bar

I br. 8789/2011 8.370,60 Dužnik pod ovim nazivom više ne postoji

46 Udruženje ribara “Južni Jadran”, Bar

I br. 1759/2012 10.207,50 Žalbeni postupak pred Apelacionim sudom, žalba Luke odbijena, nema mogućnosti revizije zbog iznosa duga (za otpis)

47 Alpha Shipping, Bar

I br. 1742/2012 11.762,81 Izdjejstvovano rješenje o izvršenju

48 SOS Manex, Bar

I br. 11159/11 4.160,60 Poslat nov predlog za izvršenje

49 Transpetrol, Podgorica

I br. 3989/2012 12.659,58 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, taksa plaćena, Sud uputio CB

50 Mi- Rai Group, Nikšić

I br. 2633/2012 3.632,15 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, taksa plaćena, Sud uputio CB

51 Maks Balkan, Bar

I br. 5468/2012 54.882,02 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, platiti taksu

52 Exing, Podgorica

I br. 10217/2012

4.655,71 Pravnosnažno rješenje o izvršenju (odbačen prigovor), taksa plaćena,Sud uputio CB

53 FAB LIVE, Podgorica

I br. 10563/2012,P br. 336/2013

86.302,42 Rješenje o izvršenju, uložen prigovor, predmet upućen u parnicu, postupak u toku, vještačenje

54 Trgošped transport, Bar

I br. 11087/2012

1.075,00 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, plaćena taksa

55 Kruna M, Podgorica

I br. 1108672012

2.591,71 Rješenje o izvršenju pravnosnažno, odbačen prigovor kao neblagovremen, taksa plaćena, upućeno CB

56 Di Bar Group, Budva

I br. 11156/2012


57 Atlant agent, Bar

I br. 59/2013 2.731,85 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, plaćena taksa

58 Atlant Mont, Sejšeli

I br. 155/13 9.207,00 Izdjejstvovano rješenje o izvršenju, odbijen prigovor dužnika-rješenje pravnosnažno za 7.803,90, za 1521,00 Luka povukla predlog za izvršenje, dužnik nakon toga dobrovoljno platio 4.017,00 eura, ostatak će platiti u ratama

59 Fadis, Bar I br. 2222/13 2.982,99 Izdato rješenje o izvršenju, dužnik prigovorio

60 Mont Valeri, Podgorica

I br. 11250/2012


61 OMC Company, Bar

I br. 1132/2013 119.101,70 Izdato rješenje o izvršenju, dužnik izjavio prigovor, parnica u toku

62 Alfa FDS, Bar I br. 2072/2013 11.727,29 Pravnosnažno rješenje o izvršenju, plaćena taksa

63 Yu Briv, Kotor 5.253,11 Poslat predlog za izvršenje, postupak u toku

64 KAP Podgorica St.br.199/13 7.644,69 Prijavljeno potraživanje u st. masu65 Rain

ManagementSt.br. 179/13 427,05 Prijavljeno potraživanje u st. masu

112


66 16. februar, Podgorica

I br. 8820/13 33.981,68 Izjavljen prigovor, parnica u toku

67 ZIB, Bar St.br. 299/13 35. 000,00

Prijavljeno potraživanje u st. masu

113


TABELA 2:SUDSKI SPOROVI U KOJIMA JE “LUKA BAR” AD TUŽILAC: UTUŽENA FIZIČKA LICAr.broj Tuženi Predmet: vrsta


Vrsta/vrijednost spora (€)

Status predmeta

1 Branko (Rosa)Nikolić

Br. 032-07-U-370-7 kod opštinske komisije;upravni spor U br. 1597/2009

iseljenje iz stana

Izdjejstvovano rješenje o iseljenju supruge pok. Nikolića; izvršenje odloženo do okončanja upravnog spora po tužbi Rose Nikolić; urgirano kod Sekretarijata za uređenje prostora

2 Julka Bulatović I br. 76/2007 1.302,08 (stambeni kredit)

Donijeta pravnosnažna i izvršna presuda u korist Luke; Shodno informaciji od strane Suda, ne postoji mogućnost izvršenja zbog nepostojanja pokretnih stvari koje bi bile predmet izvršenja

3 Žarko Vukić I br. 2996/2007

2.058,65(stambeni kredit)

Donijeto rješenje o izvršenju; dužnik izmirio 700,00 eura na blagajni Društva

4 Blažo Mašanović

I br. 107/2011 radi raskida ugovora i isplate neotplaćenogkredita od 51.084,60

Osnovni sud donio rješenje o izvršenju, postavljen privremeni zastupnik dužnika,koji živi u inostranstvu, postupak u toku

5 Velimir Bošković

P br. 698/2005

radi raskida ugovora i isplate neotplaćenogkredita od 27.354,36

Postupak okončan u korist Luke; Dužnik u inostranstvu, na nepoznatoj adresi, otežan postupak realizacije potraživanja

6 Čedomir Brkić I br. 3636/2008


Donijeto rješenje o izvršenju, dužnik periodično izmiruje dug na blagajni

7 Miloš Ružić P br. 280/2008,I br. 426/2012

12.800,00(neosnovano obogaćenje)

Pravnosnažna presuda u korist Luke; donijeto rješenje o izvršenju na ½ penzije dužnika; izvršenje u toku

8 Vasiljka Radulović

I br. 3639/2008


Donijeto rješenje o izvršenju

10 Alija Kovačević I br. 3643/2008


Donijeto rješenje o izvršenju; izvršenje preko Fonda PIO u toku

114


11 Šućurija Begzić I br. 3983/2008



12 Bajram Đenčić I br. 3731/2008



13 Fadil Perašević I br. 4710/2008


Donijeto rješenje o izvršenju; Zaključkom Osnovnog suda Luka obaviještena da je pokušaj popisa pokretnih stvari ostao bezuspješan

14 Darko Vlahović Kri br. 167/2012

10.244,81(isplaćene zarade za vrijeme pritvora)

Viši sud priznao potraživanje u iznosu od 3.018,45 eura, postupak u toku

115


TABELA 3:SUDSKI SPOROVI U KOJIMA JE “LUKA BAR” AD TUŽENA STRANAr.broj Tužilac Predmet: vrsta


Vrsta/vrijednost spora (€)

Status predmeta

1 Zbor stanara zgradeKomgrap

P br. 702/1997

radi utvrđenja prava svojine na poslovnom prostoru

postupak prekinut do izbora upravnika zgrade Komgrap kao zakonskog zastupnika tužioca

2 Dilja Nikpaljević i dr., Bar

P br.467/2001 radi utvrđenja prava svojine na poslovnom prostoru

postupak prekinut do izbora upravnika zgrade kao zakonskog zastupnika tužioca

3 Jelena Tošić, Cetinje

030-U1-378-35

Restitucija zemljišta

predmet vraćen prvostepenoj komisiji, postupak u toku

4 Vasiljka Hadžibabić, Bar

030-U1-783 restitucija postupak u toku pred prvostepenom komisijom

5 Sreto Šibalić, Bar

P br. 337/2007

radi poništaja odluke stambene komisije

Tri prvostepene presude u korist Luke, Viši sud preinačio I usvojio t. zahtjev, pravnosnažno okončano u korist tužioca

6 Manojle Vuković, Bar

P br. 372/13 radi naknade štete

Prekid do okočanja postupka P. br. 525/13

7 Acapulco, Podgorica

I br. 9073/2011,

70.000,00 postupak u prekidu do okončanja predmeta P br. 118/11, po tužbi Luke

8 Jovan Jelić, Bar P br. 304/2011

radi razlike u zaradi

Prvostep. presudom odbijen t. zahtjev, tužilac izjavio žalbu Višem s., žalba odbijena, revizija

9 Goran Pečurica i dr., Bar

P br.31/2010 radi utvrđivanja beneficiranog staža

djelimično usvojen tužbeni zahtjev, obije strane izjavile žalbu Višem sudu, ponovni postupak pred prvostepenim sudom u toku, završen prvostepeni postupak očekuje se presuda

10 Jelka i Milica Dekleva, Beograd

03-u1-1-73,104/2005

Restitucija (zemljište i objekti)

postupak pred Opštinskom komisijom za povraćaj oduzetih imovinskih prava

11 Radiša Totović, Ivanjica

P br. 1766/2010

naknada štete zbog povrede na radu sa rentom

prvostepena presuda suda dijelom u korist tužioca, izjavljena žalba od strane Luke

12 Sindikalna organizacija KTGT , Bar

P br. 865/2011

48.154,00 prvostepenom presudom odbijen tužbeni zahtjev kao neosnovan, tužilac uložio žalbu Višem sudu, ponovni postupak pred Osnovnim sudom, tužilac nije pristupio na ročište, tužba se smatra povučenom

13 Bogoljub P br. isplata naknada prvostepeni postupak u toku

116


Sjekloća i dr., Bar (437 radnika KTGT)

948/2011 po Kol. ugovoru za period 06.02.2009-01.10.2009, prema nalazu vještaka iznos potraživanja je 277.090,16 eura

(postupak vodi advokat Snežana Kalezić)

14 Milomirka Simić i dr., Bar (90 radnika KTGT)

P br. 73/2012 isplata naknada po Kol. Ugovoru za period 06.02.2009-01.10.2009, prema nalazu vještaka ukupan iznos potraživanja 50.213,75

prvostepeni postupak u toku (postupak vodi advokat Snežana Kalezić)

15 Vjera Džaković, Bar

P br. 727/2012

isplata naknade za liječenje po Kolektivnom ugovoru

prvostepena presuda u korist Luke-odbijen tužbeni zahtjev, tužilac izjavio žalbu

16 Maks Balkan, Bar

P br. 856/2012

naknada štete po osnovu izgubljene dobiti vezano za pretovar rude

prvostepeni postupak u toku (postupak vodi advokat Snežana Kalezić)

17 Y.C. Jug, Bar P br. 862/2012

naknada štete u iznosu od 302.057,00 plus izgubljena dobit za 12 godina zbog nezaključenja Ugovora o zakupu parcele LZ 109 i uključivanja firme CTSL, Bar

Postupak u toku

18 Centar za reciklažu, Nikšić

P br. 1104/2012

naknada štete u iznosu od 25.000,00 eura

Prvostepena presuda u korist tužioca, Luka izjavila žalbu Apelacionom sudu

19 Nusret Begzić, Bar

P br.830/2012 radi poništaja odluke stamb.k.

Pravnosnažno u korist tužioca

20 Vukomir Mrdak, Bar

P.br. 841/2012

poništaj odluke stambene k.

okončana glavna rasprava, prvostepena presuda u korist tužioca, izjavljena žalba Višem sudu

21 Milenko Nikočević, Bar

P br. 842/2012


prvostepena presuda u korist tužioca, izjavljena žalba Višem sudu

22 Pavle Pavlović,Bar

P.br. 843/2012


prvostepena presuda u korist tužioca, izjavljena žalba Višem sudu

117


23 Miodrag Igumanović, Bar

P br. 973/2012


postupak u toku, održano ročište za glavnu raspravu, završena glavna rasprava, PRVOSTEPENA PRESUDA U KORIST LUKE-odbijen tužbeni zahtjev, izjavio žalbu

24 Mileta Vojvodić

P. br. 326/13 radi razlike u zaradi

Okončana glavna rasprava, očekuje se prvostepena presuda

25 Manojle Vuković

P.br. 525/13 Radi poništaja odluke st. komisija

Prvostepenom presudom odbijen tužbeni zahtjev kao neosnovan, postupak po žalbi tužioca pred Višim sudom

26 Lussuria DOO P. br. 951/13 Radi utvrđenja Zakazano pripremno ročište27 Zeković Gligor P. br. 527/3 Radi poništaja

odluke st. komisija

Postupak u toku

28 Keker Milan P. br. 526/13 Radi poništaja odluke st. komisija

Postupak u toku

29 Sabin Badžović i dr.

P. br. 935/13 Isplata naknada po kol. Ugovoru (radnici KTGT)

Postupak u toku


118


4.5. Rezervisanja za odložene poreze-obaveza

Odložena poreska sredstva na dan 1.01.2013.godine

Pozicija 1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.Odloženi porezi - - - -Ukupno: - - - -

Odložena poreska obaveza na dan 31.12.2013.godine

Pozicija 1.1.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.Odloženi porezi 178.899 98.510 - 277.410Ukupno: 178.899 98.510 - 277.410

U skladu sa MRS 12 na ovoj poziciji se iskazuju iznosi poreza na dobit koji mogu da se povrate u narednim godinama , a koji se javlja po osnovu odbitnih privremenih razlika.

Privremene razlike nastaju zbog različitog obračuna amortizacije u računovodstvene i poreske svrhe koje kao efekat u izvještajnoj 2012 godini kod AD ,,Luke Bar“ Bar imaju odloženu poresku obavezu u iznosu od 178.899 EUR-a, a za tekuću 2013 godinu poreska obaveza odloženog poreza je iznosila 98.510 €, odnosno ukupno sa saldom iz 2013 godine iznosi 277.410 €.

119


4.6. Kratkoročne obaveze iz poslovanja

R.b.


1. Obaveze prema dobavljačima u zemlji

1.186.419 3.129.708 3.388.409 919.303

2. Obaveze prema dobavljačima u zemlji-Srbija

33.687 78.791 98.394 13.597

3. Obaveze prema dobavljačima u inostranstvu

463.205 -138.216 306.952 11.593

4. Obaveze za primljene avanse, depozite i kaucije

7.953 - - 7.953

5. Obaveze za neto zarade 117.861 1.627.667 1.599.677 145.8516. Obaveze za neto naknade

zarada7. Ostale kratkoročne

finansijske obaveze86.170 341.427 363.678 63.919

8. Ostale obavezeUkupno 1.895.295 5.039.377 5.757.110 1.162.216

4.5.1. Obaveze prema dobavljačima

Konfirmacija – potvrda salda računa dobavljača

Na dan popisa 31.12.2013. godine od strane revizora dati su uzorci dobavljača iz Spiska kartica otvorenih stavki – 43300 – Dobavljači u zemlji , da se potvrdi stanje njihove obaveza.

Od dobavljača dobijene su konfirmacije kojim je potvrđeno stanje obaveza sa iznosom oko 77,60 % tačnosti iznosa navedenog u bilansu kao izvod otvorenih stavki od datog uzorka.

• Dobavljači u zemlji – Crna Gora u iznosu od 919.302,71EUR-a,• Dobavljači u inostranstvu-Srbija u iznosu od 13.597,26 EUR-a,• Dobavljači u inostranstvu u iznosu od 11.592,71 EUR-a,

120


Dobavljači u zemlji – Crna Gora u iznosu od 919.302,71 EUR-a

Row # OZA KPLBR PARTIJA1 NAZIV_PARTIJE SALDO

1 D 43300 10 VELETEX – PODGORICA 1.597,402 D 43300 10020 PITURA D.O.O. – BAR 85,603 D 43300 10024 CONFIVA D.O.O - HVAC&REEFER CONTAINERS SERVICE - BAR 72,274 D 43300 10027 MIKRO-DEA – BAR 473,805 D 43300 10028 DAK PETROL AUTOCENTAR – PODGORICA 29,256 D 43300 10074 UNEL D.O.O. – KOTOR 58,507 D 43300 10107 RADVENT A.D. - NIK©IĆ 3.680,488 D 43300 10191 DOORAL D.O.O. – ULCINJ 1.780,009 D 43300 10193 PROMO – BAR 23,40

10 D 43300 10290 UPRAVA ZA ©UME – PLJEVLJA 2.400,0011 D 43300 10327 MONTENEGRO INVESTMENTS CREDIT – PODGORICA 2.773,5012 D 43300 10387 E-PLUS – BAR 1.600,4513 D 43300 10427 MANS IN®ENJERING D.O.O. – PODGORICA 168,4814 D 43300 1043 TEHNOGAS – BUDVA 127,5615 D 43300 1044 UNA – TIVAT 340,8316 D 43300 1045 7 AVGUST – PODGORICA -35,0017 D 43300 10460 GRAĐA COMERC D.O.O – ULCINJ 37,6818 D 43300 10478 RESUSCUTACIONI SAVJET CRNE GORE – BAR 600,0019 D 43300 10491 AUTO MOTO – BAR 35,0020 D 43300 10496 VATROSTALNA AD – PODGORICA 105,7421 D 43300 10497 AL MARE – BAR 217,0022 D 43300 10555 EMI COM – PODGORICA 478,5323 D 43300 10564 EDISON D.O.O. – BAR 118,1724 D 43300 106 ZEN-©PED 74,3025 D 43300 10627 ESPERANTO-PREVODILAČKI CENTAR – BAR 60,0026 D 43300 10651 JU OSNOVNA ©KOLA "BLA®O JOKOV ORLANDIĆ" – BAR 123,1027 D 43300 10654 PAPIRPROMET – BAR 691,5228 D 43300 10658 MONTAGE NS ELECTRNIC – BAR 210,6029 D 43300 107 JADROAGENT 2.590,3030 D 43300 10707 ®ELJEZNIČKI PREVOZ CRNE GORE – PODGORICA 110,5031 D 43300 10831 VOLI D.O.O. ZA TRGOVINU I USLUGE – PODGORICA 66.523,2832 D 43300 10836 RACIO-MONT - KOLA©IN -1.060,0033 D 43300 10837 TUEGRA – PODGORICA 160,2934 D 43300 10840 GRAFOMATEX – PODGORICA 187,2035 D 43300 10850 METOVIĆ AUTOKLINIKA – BAR 50,0036 D 43300 10861 TIM KOP – PODGORICA 17,8537 D 43300 109 INFORMATIVNI CENTAR 6.495,0038 D 43300 10929 RAČUNOVOĐA D.O.O. – PODGORICA 990,0039 D 43300 10930 ASOCIJACIJA MONTENEGO-ITALIJA - AMI – PODGORICA 220,0040 D 43300 11102 PRIMA VISTA – BAR 28,5041 D 43300 11186 ©TAMPARIJA "GARANT" – ULCINJ 50,3142 D 43300 11382 KONTEJNERSKI TERMINAL I GENERALNI TERETI AD - BAR 79.266,69

121


43 D 43300 11404 RU®A VJETROVA - HOTEL RESORT – BAR 928,6044 D 43300 11406 ANGLIAN CENTAR – BAR 37,9345 D 43300 11414 INFORMATIKA I KOMUNIKACIJE D.O.O. – BAR 70.477,3646 D 43300 11419 NVO ADRIA – BAR 105,0047 D 43300 11421 OBEZBJEĐENJE I PROTIVPO®ARNA ZA©TITA D.O.O. - BAR 178.685,5048 D 43300 11422 POMORSKI POSLOVI D.O.O. – BAR 115.244,8449 D 43300 11444 NVO SOS ZA PLANETU – BAR 180,0050 D 43300 11465 STUDIO X D.O.O. – PODGORICA 21,0651 D 43300 11466 METOVIĆ INTERNATIONAL D.O.O. – BAR 145,0852 D 43300 11513 ELEKTRO IN®ENJERING DOO – BAR -12.215,5253 D 43300 11514 GRAND TRAVEL AGENCY – PODGORICA 0,7554 D 43300 11528 DREAMY CONSALTING – PODGORICA 570,0055 D 43300 11564 MOBILLE D.O.O. – PODGORICA 405,0056 D 43300 11574 UKAJ COMPANY D.O.O. PEKARA "BIJELI GOLUB" – BAR 439,5057 D 43300 11582 EURO GUM – CETINJE 718,2658 D 43300 11604 18.JUL D.O.O. - NIK©IĆ 2.851,4359 D 43300 11629 MONTEX ELEKTROMONT - NIK©IĆ 450,6060 D 43300 11633 MMK CONTROL D.O.O. – BAR 831,3861 D 43300 11644 IPMONT D.O.O. – PODGORICA 3,9162 D 43300 11648 PAHMONT D.O.O – CETINJE 206,4063 D 43300 11768 DEMAX D.O.O – BAR 30,0064 D 43300 11769 MONTENEGRO SERVIS D.O.O. – BAR 35,1065 D 43300 11827 VUJAČIĆ CO D.O.O. – PODGORICA 24,2466 D 43300 11832 ROLOMONT2000 KONOBA "KULA" – BAR 435,1067 D 43300 11841 BRACO KOP D.O.O. – BAR 484,0968 D 43300 11927 NVO SPORT BAR – BAR 610,0069 D 43300 11964 LJETOPIS AUTOMATIVE D.O.O – PODGORICA 248,0670 D 43300 11992 HIDROMETEOROLO©KI ZAVOD CG – PODGORICA 2.842,0071 D 43300 12022 VULIN – PODGORICA 160,0072 D 43300 12103 KARTOLINA D.O.O – BAR 1.756,6873 D 43300 12147 TEIKOM MONTE - NIK©IĆ 1.224,3474 D 43300 12184 PREDUZETNIK -S.Z.R "NOJO" – BAR 60,0075 D 43300 12185 HTP ATLAS HOTELS GROUP AD – BAR 19,2076 D 43300 12218 EDAL D.O.O. – BAR 10,1877 D 43300 12230 NOTAR SENAD RED®EPAGIĆ – BAR 46,8078 D 43300 12244 SGS BEOGRAD PJ BAR – BAR 595,0079 D 43300 12254 LOGICAR D.O.O. BAR – BAR 3.870,8480 D 43300 12257 FILAN COMPANY D.O.O.(SALVADOR DALI) – PODGORICA 185,1081 D 43300 12328 ADVOKATSKA KANCELARIJA KALEZIĆ SNE®ANA – BAR 952,0082 D 43300 12332 PROGAS D.O.O. - NIK©IĆ 67,2083 D 43300 12387 H2OPRO D.O.O. – BAR 445,5084 D 43300 12466 K UNIVERSAL D.O.O. – BAR 25,2085 D 43300 12537 KTGT - VOZILA – BAR 20.286,9086 D 43300 12710 ZIDD COMMERCE D.O.O – BAR 30,0087 D 43300 12811 JOVOVIĆ, MUGO©A & VUKOVIĆ – PODGORICA 2.047,5088 D 43300 13010 MOGUL CRNA GORA – PODGORICA 1.696,35

122


89 D 43300 13110 NEX D.O.O – PODGORICA 196,7190 D 43300 1362 MORSKO DOBRO JP – BUDVA 13.020,8991 D 43300 1382 DIGIT MONTENEGRO – PODGORICA 344,8892 D 43300 1564 AUTOSERVIS-STEFAN – BAR 387,7093 D 43300 1585 INTERNET-CG – PODGORICA 5.128,4894 D 43300 1623 SIMEL - BAR 2.159,4295 D 43300 1624 POBJEDA - PODGORICA 3.081,2096 D 43300 17 PO©TA CRNE GORE 2.023,3997 D 43300 1762 STAKLOPAN - BEOGRAD 35,0098 D 43300 1786 MARTEX DOO - CETINJE 83,1699 D 43300 1902 PUTNIK - BAR 155,34

100 D 43300 196 JUGOINSPEKT 65,23101 D 43300 2042 OLOVKA - BAR 89,80102 D 43300 2082 MONTECO INC - PODGORICA 442,26103 D 43300 2203 SAVEZ RAČUNOVOĐA I REVIZ. CG - PODGORICA -685,00104 D 43300 2241 RADIO TELEVIZIJA CG - PODGORICA 833,00105 D 43300 2265 CID - PODGORICA 299,60106 D 43300 2381 TELEMONT - PODGORICA 59,50107 D 43300 24 JUGOINSPEKT 542,42108 D 43300 2441 SIGILLUM - PODGORICA -0,50109 D 43300 2467 UDRU®ENJE ZA ZA©TITU NA RADU - PODGORICA 200,00110 D 43300 2472 METEROLO©KI ZAVOD-REPUBLIČKI - PODGORICA -215,00111 D 43300 2530 POLJOPRIVREDNA ©KOLA - BAR 1.800,00112 D 43300 2542 "MIKRO" - BIJELO POLJE 85,50113 D 43300 2548 STIHL OPREMA - PODGORICA 134,00114 D 43300 2550 PRIMUS-ELECTRONICS - ULCINJ 366,19115 D 43300 2583 ENEL - NIK©IĆ 901,57116 D 43300 266 CENTROSLAVIJA 1.516,60117 D 43300 270 GRAĐEVINSKI FAKULTET -10.701,06118 D 43300 275 TELEKOM CRNE GORE 18.737,79119 D 43300 2766 YUGRAFIC - PODGORICA 22,61120 D 43300 278 TEKOM PROMET 2.238,54121 D 43300 2830 CRNOGORSKI SAVEZ-SPORT ZA SVE - PODGORICA 270,00122 D 43300 2831 MONTINSPEKT - PODGORICA 1.669,88123 D 43300 284 ADRIA COMMERCE 150,00124 D 43300 288 ELEKTRODISTRIBUCIJA 110.352,01125 D 43300 289 FADIS 4,93126 D 43300 295 SUDFLEKS 1.926,99127 D 43300 297 VODOVOD I KANALIZACIJA 35.468,72128 D 43300 299 2 DECEMBAR 1.253,27129 D 43300 3180 AUTO-ZETA - PODGORICA 461,90130 D 43300 3320 SEKAS - PODGORICA 140,40131 D 43300 3384 ELEKTROPRIVREDA CRNE GORE - NIK©IĆ -295,20132 D 43300 3386 BINASA - BAR 730,00

123


133 D 43300 3404 TEKMONT 164,19134 D 43300 3407 TEHNOBAR - PODGORICA 300,00135 D 43300 3477 MONET - PODGORICA 28.230,72136 D 43300 3620 Rudnik uglja Pljevlja - PLJEVLJA 166,60137 D 43300 3697 HIDROMOL - PODGORICA 2.564,30138 D 43300 374 CVJEĆARA BOBANA - BAR 50,00139 D 43300 375 CVJEĆARA ORHIDEJA - BAR 120,00140 D 43300 3798 BARANKA - BAR 0,78141 D 43300 3802 INSTITUT ZA RAZVOJ I ISTRA®.-ZA©.NA RADU - PODGORICA 6.291,00142 D 43300 3850 KALAMPER-restoran - BAR 276,50143 D 43300 3895 PRIMORKA DOO-FABRIKA HLEBA - BAR 3.702,30144 D 43300 3996 CDA - Centralna depozitna agencija - PODGORICA 5.639,84145 D 43300 4201 HALIOTIS - BAR 68,00146 D 43300 4280 AUDITRON - BAR 1.192,89147 D 43300 4341 VETERINUM - ULCINJ 1.084,09148 D 43300 44 ZALJEVO KOMERC - BAR 468,00149 D 43300 4441 PLANTA®E AD - AGROKOMBINAT - PODGORICA 188,80150 D 43300 4443 ANTENA M - RADIO - PODGORICA 3.125,00151 D 43300 4461 MONTENA NTV - TV COMM - PODGORICA 81,90152 D 43300 4462 ELEKTRODISTRIBUCIJA-Podgorica - PODGORICA 7.711,20153 D 43300 4477 MOBILELAND - BAR 39,06154 D 43300 4610 JAVNO KOMUNALNO PREDUZEĆE - PODGORICA 256,40155 D 43300 4611 OKOV d.o.o. - PODGORICA 2.524,92156 D 43300 4652 SINCOMERCE - PODGORICA 709,46157 D 43300 4832 EMS MAROVIĆ doo - BAR 911,90158 D 43300 5231 VAGAR - PODGORICA 466,48159 D 43300 5254 GMG BJELI©I doo Bar - BAR 487,48160 D 43300 6213 VUJAČIĆ ID AUTOSERVIS - PODGORICA 83,53161 D 43300 622 HOTEL SIDRO D.O.O. - BAR 3.640,94162 D 43300 65 ZAVOD ZA IZGRADNJU BARA 900,00163 D 43300 6572 MONTENEGRO BONUS - CETINJE 27.125,02164 D 43300 662 BRILER - PODGORICA 3,37165 D 43300 7016 MONDRIAN - BAR 130,00166 D 43300 7154 MONSEIGNEUR - BAR 78,01167 D 43300 7761 EKONOMSKI FAKULTET - PODGORICA 2.690,00168 D 43300 7844 SWISS OSIGURANJE - PODGORICA 20.423,88169 D 43300 7864 AGENCIJA ZA TELEKOMUNIKACIJE - PODGORICA 924,95170 D 43300 8050 TRIO TRADE - NIK©IĆ 475,87171 D 43300 8213 OMC COMPANY D.O.O. - BAR 1.191,80172 D 43300 823 SAMBA - BAR 1.345,11173 D 43300 8232 MONTENEGRO BUSINES ALLIANCE - PODGORICA 400,00174 D 43300 828 AUTOSERVIS ©ĆEKIĆ - BAR 1.681,50175 D 43300 8356 UNIJA POSLODAVACA CRNE GORE - PODGORICA 4.700,00176 D 43300 840 SLU®BENI LIST REPUBLIKE CRNE GORE - PODGORICA 1.073,85177 D 43300 8583 KRUG-GRAFIČKI STUDIO - BAR 729,66178 D 43300 871 PETOVIĆ FOTO STUDIO - BAR 2.356,36

124


179 D 43300 872 CEROVO PP -BAR - BAR 322,00180 D 43300 8722 SAMBA - RESTORAN - BAR 260,00181 D 43300 8736 MONTENOMAKS-HERCEG NOVI - BAR 1,99182 D 43300 878 JUGO - BAR 22,00183 D 43300 885 S+E TEHNIKA - BAR 428,00184 D 43300 8917 CMC CONTROLMATIC COMMERCE - HERCEG NOVI 318,75185 D 43300 9057 MIRABO - BAR 441,33186 D 43300 9068 MONTENEGROBERZA - PODGORICA 95,00187 D 43300 9069 MDM D.O.O. ATELJE - CETINJE 146,25188 D 43300 908 MULTI-PRINT - BAR 731,78189 D 43300 910 MAGNET COMMERC HAMZIĆ - BAR 98,16190 D 43300 9217 MOUSE STUDIO - PODGORICA 133,95191 D 43300 927 LOVĆEN OSIGURANJE AD - PODGORICA 4.424,75192 D 43300 9276 JUGOBICIKL-PROMET TRGOVINSKO D.O.O. - PODGORICA 5.440,59

193 D 43300 9716INSTITUT SERTIFIKOVANIH RAČUNOVOĐA CRNE GORE - PODGORICA 570,01

194 D 43300 9757 EXTRA DOM D.O.O. - BAR 88,00195 D 43300 985 T.B.M. - BAR - BAR 145,23196 D 43300 9856 SAMVEKO - PODGORICA 701,12197 D 43300 9904 ALFA TRADE D.O.O. - PODGORICA 843,48

919.302,71

125


Dobavljači u inostranstvu-Srbija u iznosu od 13.597,26 €.

Row #

OZA

KPLBR

PARTIJA1 NAZIV_PARTIJE SALDO

1 D 43410 10109 METALFLEX – ARILJE 367,002 D 43410 10269 CORSETO D.O.O. - BEOGRAD 91,003 D 43410 10347 INTEGRAL – TOPOLA 48,004 D 43410 10962 INKO ©PED D.O.O. - KRALJEVO 116,00

5 D 43410 10985ADVOKATSKA KANCELARIJA MIRJANA A.PETROVIĆ – RUMA 200,00

6 D 43410 11208 K&K ELECTRONICS - BEOGRAD 2,517 D 43410 11524 SRPSKO DRU©TVO ZA ZA©TITU VODA - BEOGRAD 20,008 D 43410 11547 ZA©TITA DM – BEOGRAD 90,009 D 43410 12043 AUTO ČAČAK D.O.O. - ČAČAK 22,99

10 D 43410 12228 ORION – KRAGUJEVAC 261,0011 D 43410 12249 STR NEDELJKOVIĆ - BEOGRAD -207,6912 D 43410 1481 IZGRADNJA-BEOGRAD - BEOGRAD 430,0013 D 43410 188 KOMBINOVANI PREVOZ - BEOGRAD 50,0014 D 43410 197 NIS RAFINERIJA NAFTE 8.605,4115 D 43410 2876 INTERNATIONAL CG - BEOGRAD 542,0016 D 43410 3273 BORBA – BEOGRAD 27,3717 D 43410 3294 NOVOSADSKI SAJAM - NOVI SAD 49,5618 D 43410 3867 ENERGO TIPPO - BEOGRAD 875,0519 D 43410 4966 TRIM - NOVI SAD 98,1020 D 43410 5373 PALACE-hotel-ugost.tur.ąkola - BEOGRAD 50,5321 D 43410 6695 BEOGRADSKI SAJAM - BEOGRAD 421,8522 D 43410 6755 SGS BEOGRAD - BEOGRAD 1.099,6323 D 43410 8535 TEHNIČKA DIJAGNOSTIKA-TEHDIS - BEOGRAD 100,0024 D 43410 9643 BONVER GROUP - BEOGRAD -113,8525 D 43410 9878 MATE IZDAVAČKO PREDUZEĆE - BEOGRAD 350,80

13.597,26

126


Dobavljači u inostranstvu u iznosu od 11.592,71 EUR-a

Row # OZA KPLBR PARTIJA1 NAZIV_PARTIJE SALDO

1 D 43420 11145X-PRESS CONTAINER LINE – LONDON 12.561,21

2 D 43420 12267 ACTIA FORUM LTD - POLJSKA 307,503 D 43420 12284 KNEZ LJUBO D.O.O. - ZAGREB -1.276,00

11.592,71

Potvrđenost računa dobavljača1. Dobavljači u Crnoj Gori 919.302,71 78,33%

2. Dobavljači u Srbiji 13.597,

2674,48%

3. Dobavljači u inostranstvu 11.592,712,65%

4. Dobavljači ukupno 944.492,68Ukupno potvrđeno 745.316,14

78,91%Prema tome procenat potvrđenosti salda računa dobavljači iznosi 78,91%.

127


4.5..2. Obaveze za primljene avanse

Obaveze za primljene avanse na dan 31.12.2013. godine iznose 7.952,85 EUR-a i odnose se na domaće kupce u iznosu od 7.952,85 EUR-a .

Row #

OZA

KONTO

PARTIJA1 NAZIV_PARTIJE SALDO

1 K 43010 5087 CUNGU & CO – ULCINJ 206.002 K 43010 9059 ENMON-TIVAT – TIVAT 1,527.16

3 K 43010 10535INVEST NOVA D.O.O. – PODGORICA 192.82

4 K 43010 9479ITALCERAMIK D.O.O. – PODGORICA 1,322.30

5 K 43010 9899KOVOTOUR PLUS S.R.O. – OSTRAVA 2,532.56

6 K 43010 9777 MAT-TRANS D.O.O. - NIK©IĆ 217.217 K 43010 6432 MORNAR BASCET DOO - BAR 1,061.568 K 43010 130 RAZNI KUPCI 893.24

7,952.85

4.5.3. Obaveze za neto zarade

R.b.


1. Neto zarade 101.517 1.622.676 1.599.677 124.5162. Druga lična primanja - - - -3. Naknade za bonuse 16.344 4.991 21.335

Ukupno 117.861 1.627.667 1.599.677 145.851

Zarade su ukalkulisane za 2013. godinu. Saldo neisplaćenih a obračunatih zarada na dan 31.12.2013. godine iznosi 124.516 EUR-a ,isplaćene su u januaru 2014 godine.

Obaveze za neto zarade za decembar 2013. godine iznose 101.517 EUR-a i ova zarada je izmirena u 2014. godini . Neto,porezi i doprinosi sa 31.12.2013. godine su obračunati ali nijesu plaćani za mjesec decembar 2013. godine.Plaćanja za neto izvršena su u januaru 2014 godine, dok obaveze za poreze i doprinose još nijesu izmirene.Napravljeni su obrasci OPD-1, obaveze za poreze, doprinose i neto zarade se slažu sa obrascem OPD-1.

128


4.5.4. Obaveze prema zaposlenim

R.b.

Pozicije 1.01.2013. povećanje smanjenje 31.12.2013.

1 Ostale obaveze prema zaposlenim

-

4.5.5. Ostale kratkoročne finansijske obaveze

Ostale kratkoročne finansijske obaveze na dan 31.12.2013. godine iznose 63.919 EUR-a , a odnose se na:

Ostale obaveze na dan 31.12.2013. godine iznose 63.919 EUR-a , od čega:

- akontacija zarada i ostalo 24.409- članarina SSSCG 7.311- članarina kasi uzajamne pomoći 607- kolektivno osiguranje 6.227- Alimentacija 2.864- sudske zabrane 552- Stambeni krediti 2.460- dug sindikatu 444- dug kasi uzajamne pomoći 2.857- potrošački krediti 15.227- obaveze iz LD za hram 963

129


4.6. Obaveze po kratkoročnim kreditima

R.b.


1. Krediti od CKB banke - 106.854 31.428 75.4262. Kredit od Nikšićke banke 55.000 - 55.000 -3. Dio kredita koji dospijeva

do godine-mercedes6.547 6.616 7.072 6.090

4. Dio dugor.kredita Erste banke

- - - -

5. Dio kredita koji dospijeva do godine- porshe

3.992 4.412 3.992 4.412

6. Dio kredita koji dospijeva do godine- 1310/11

225.789 219.043 225.932 218.900

7. Dio kredita koji dospijeva do godine- porshe-1282/12

231.639 223.158 231.639 223.158

Ukupno: 522.966 453.228 523.635 452.559

Uvidom u knjigovodstvenu dokumentaciju ,,AD Luke Bar“ utvrdili smo, da su sve obaveze prema dobavljačima dokumentovane vjerodostojnim računima i pratećom dokumentacijom, a takođe i uvidom u dnevne izvode o promjenama stanja na žiro računu, utvrdili smo, da su sva plaćanja prikazana na pravilan način.

Ugovor o overdraft kreditu sa CKB bankom AD, broj ugovora 950-88-1765 registrovan kod AD Luka Bar br. od 27.02.2013. godine

Iznos kredita je 200.000 EUR-aRok važenja je 12 mjeseciGrejs period 3 mjesecaNominalna kamatna stopa je 8.50%Postoji analitička kartica kredita za period od 27.02.2013. do 31.12.2013. godine.Na analitičkoj kartici kredita stanje nije u potpunosti izmireno na dan 31.12.2013. godine o čemu svjedoči i analitička kartica kod AD Luka Bar na računu 521002 kredita kod CKB i iznosi neizmerena obaveza 75.426 eura.

Ugovor o dugoročnom kreditu dobijen od Prve banke CG br. 0601-727/1 od 10.03.2007. godine,

Iznos kredita 1.300.000 EUR-aRok vraćanja 72 mjeseca pri čemu je grace period 12 mjeseciKamatna stopa je 6,5% na godišnjem nivou.Potpisan Aneks ugovora o dugoročnom kreditu br. 0601-727/1 od 10.03.2007. godine na dan 1.04.2007. godine, zaveden pod brojem 0601-727/2Kamatna stopa je 5% na godišnjem nivou

130


Krajnje stanje po ovom kreditu na dan 31.12.2011.godine iznosi 260.012 EUR a.Ugovor o dugoročnom kreditu dobijen Hypo Alpe Adria banke br. 1310-11 od 13.12.2011. godine

Iznos kredita 1.500.000 EUR-aRok vraćanja 72 mjeseca pri čemu je grace period 12 mjeseciEfektivna Kamatna stopa je 7.0% na godišnjem nivou.Potpisan Aneks ugovora o dugoročnom kreditu br. 1310/11 od 04.03.2013. godine na dan 04.03.2013. godine, zaveden pod brojem 818Kamatna stopa je 7% na godišnjem nivouKrajnje stanje po ovom kreditu na dan 31.12.2013.godine iznosi 218.900 EUR a.

Ugovor o dugoročnom kreditu dobijen Hypo Alpe Adria banke br. 1282-12 od 03.10.2012. godine

Iznos kredita 1.500.000 EUR-aRok vraćanja 72 mjeseca pri čemu je grace period 12 mjeseciEfektivna Kamatna stopa je 7.77% na godišnjem nivou.Potpisan Aneks ugovora o dugoročnom kreditu br. 1310/11 od 04.03.2013. godine na dan 04.03.2013. godine, zaveden pod brojem 818Kamatna stopa je 7,77% na godišnjem nivouKrajnje stanje po ovom kreditu na dan 31.12.2013.godine iznosi 223.158 EUR a.


4.7. Obaveze za porez na dobit pravnih lica

R.b.


1. Obaveze za porez na dobit pravnih lica

1.574 - - 1.574

Ukupno: 1.574 - - 1.574


131


4.8. Obaveze za poreze i doprinose

R.b Pozicije 1.01.2013. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.1. Obaveze za porez na

dohodak fizičkih lica172.234 240.847 113.238 299.843

2. Lokalne obaveze3. Obaveze za PDV -161.613 575.599 593.000 -17.3984. Obaveze za porez na

potrošnju -3 %5. Obaveze za koncesione

naknade-1.771 - 1.771 -

6. Obaveze za doprinos Fondu PIO

698.570 502.243 238.718 962.234

7. Obaveze za doprinos Fondu zdravstva

239.923 298.134 156.760 381.296

8. Obaveze za nezap. i ostale doprinose

157.694 109.228 134.620 132.361

Ukupno: 1.105.037 1.726.051 1.238.107 1.592.981

132


4.8.1. Obaveze za porez na dohodak fizičkih lica

Obaveze za poreze na zarade

Obaveze za porez na dohodak fizičkih lica na dan 31.12.2013. godine iznose 299.843 EUR-a od čega:

- porez na zarade radnika 238.613- porez za otpremninu -- porez za ugovor o djelu 9.857- opštinski prirez na porez 854- porez po osnovu jubilarnih nagrada 227- prirez na porez po osnovu naknada

projektiporez upravni odbor 8.424prirez na porez upravni odbor 447

1.293

- porez po osnovu naknada 14.556- porez po osnovu zimnice -- porez na zarade 2003-2008 -- porez za ugovor o djelu 2003-2008 25.572

Ukupno:______________________________________________299.843_________

133


4.8.2. Lokalne obaveze

Lokalne obaveze na dan 31.12.2013. godine iznose 2.482 EUR-a od čega:

- komunalne takse za korišćenje operativne obale -- naknade za korišćenje građevinskog zemljišta -- obaveze za korišćnje lučkog područja -- obaveze za boravišne takse hotela „Sidro“ -- članski doprinos turističkoj organizaciji Bar -643

- obaveze za korišćenje građ.zemljišta-Bg -299 - članski doprinos nac. turističkoj organizaciji Bar 2.808

- obaveze za firmarinu 317

134


4.8.3. Obaveze za porez na potrošnju

Obaveze za porez na potrošnju na dan 31.12.2013. godine iznose 2.924 EUR-a , a odnose se za porez na potrošnju alkoholnih i bezalkoholnih pića po stopi od 3%.U cjelosti je izmirena obaveza.

4.8.4. Obaveze za koncesione naknade

Obaveze za koncesione naknade na dan 31.12.2013. godine iznose su u potpunosti izmirene, a odnosile su se na izvoz kamena.

4.8.5. Obaveze za plaćene akontacije na PDV

Nije bilo obaveza za porez na plaćene akontacije na PDV na dan 31.12.2013. godine ,nego je iskazana pretplata u iznosu od 17.399 EUR a.

4.8.6. Obaveze za doprinose Fondu PIO

Obaveze za doprinose PIO – Penzijsko invalidsko osiguranje

R.b.


1. Obaveze za doprinose zaposleni I

237.775 363.223 172.653 428.345

2. Obaveze za doprinose poslodavac II

225.788 133.807 63.833 295.763

3. Obaveze za doprinos PIO za zaposlene 2003-2008

4. Obaveze za doprinose poslodavac II 2003-2008

167.530 - - 167.530

5. Obaveze za doprinos PIO ugovor o djelu 2003-2008

6. Ostalo 67.613 5.213 2.232 70.596Ukupno: 698.707 502.243 238.718 962.234

Nijesu izmirene obaveze za doprinose na zarade XII mjesec iz 2013. godine,koji su plaćeni u 2014.godini.

135


a.) za tekući period Ukupne obaveze za doprinos Fondu PIO na dan 31.12.2013. godine iznose 962.234 EUR-a( za tekući period 531.031 EUR-a) , od čega:

- doprinos za PIO-1 za zaposlene 428.345- doprinos PIO-2 od poslodavca Bar 295.763- doprinos PIO-2 za zimnicu

ostalo 31.894

206.232b.) za prethodne periode(2003-2008)

R.b.

Pozicije 1.01.2013 povećanje Smanjenje 31.12.2013

1. Obaveze za doprinose PIO I za zaposlene

2. Obaveze za doprinose PIO II za poslodavca

167.530 - - 167.530

3. Obaveze za doprinos PIO ugovor o djelu

- - - -

Ukupno: 167.530 - - 167.530

Napominje se da iznos za obračunate kamate doprinos PIO 2.934,56 EUR-a.

4.8.7. Obaveze za doprinose Fondu zdravstvo

Obaveze za doprinose ZDO – Zdravstveno osiguranje

R.b.


1. Obav.za doprinose ZDO 1 zaposleni

154.754 205.746 113.765 246.734

2. Obav.za doprinose ZDO 2 poslodavac

78.902 92.309 42.976 128.235

3. Obaveze za doprinos ZDO 1 za zaposlene 2003-2008

- - -

4. Obaveze za doprinos ZDO 2 za poslodavca 2003-2008

- - -

5. Obaveze za doprinos ZDO ugovor o djelu

6.267 79 19 6.327

6. OstaloUkupno: 239.923 298.134 156.760 381.296

136


N a dan 31.12.2013. godine nijesu izmirene u cjelosti obaveze za doprinose na zarade iz 2013. godine .

a.) za tekući periodObaveze za doprinos Fondu za zdravstvo na dan 31.12.2013. godine iznose 381.296 EUR-a, od čega:

- doprinos za ZDO-1 za zaposlene 246.734- doprinos za ZDO-2 od poslodavca Bar 128.235- doprinos ugovor o djelu 6.327

b.) za prethodne periode(2003-2008)

R.b.

Pozicije 1.01.2013 povećanje Smanjenje 31.12.2013

1. Obaveze za doprinose ZDO I za zaposlene

- - - -

2. Obaveze za doprinose ZDO II za poslodavca

- - - -

Ukupno: - - - -

4.8.8. Obaveze za nezaposlene i ostale doprinose

Obaveze za doprinose NZP – Za nezaposlenost

R.b.


1. Obav.za doprinose NZP 1 zaposleni

9.089 12.141 6.726 14.503

2. Obav.za doprinose NZP 2 poslodavac

4.138 12.141 5.649 10.630

3. Obaveze za prirez 2003-2008

28.549 - 28.549 -

4. Obaveze za NZP 1 za zaposlene 2003-2008

- - -

5. Obaveze za NZP 2 za poslodavca 2003-2008

- - -

6. Ostalo 115.918 84.946 93.696 107.228Ukupno: 157.694 109.228 134.620 132.361

Nijesu izmirene obaveze za doprinose na zarade XII mjesec iz 2013. godine .

137


Obaveze za nezaposlene i ostale doprinose na dan 31.12.2013. godine iznose 132.361 EUR-a , od čega:

VI. za tekući period iznosi

- dodatni doprinos za benificirani radni staž 37.467- doprinos Privrednoj komori 12.411

- prirez na porez 13% 5.669- Ostali 12.739

- Prirez zimnici 6.479

- Doprinos PKCG naknade 1.063

- Doprinos Sindikat 665- Doprinos Invalidima

30.735Ukupno 107.228

Obaveze za ostale doprinose iznose na dan 31.12.2013 godine 1 EUR-a.

4.9. Obaveze po osnovu kamata i troškovi finansiranja

R.b.


1. Obav.kamate porez na promet

201 201

2. Obav.za kamte lizing mercedes

1.890 1.171 2.013 1.048

3. Obav.za kamte lizing porsche

1.935 1.516 1.935 1.516

4. Obav.za kamte Hypo - - -Ukupno: 4.026 2.687 3.935 2.764

4.10. Ostale obaveze

Ostale obaveze sastoje se od sljedećih pozicija:- Ukalkulisani prevoz radnika iznosi 27,72 EUR-

a- Obaveze po osnovu kamata 2.764 EUR-a

138


Uvidom u knjigovodstvenu dokumentaciju utvrdili smo da su obaveze po osnovu doprinosa na teret poslodavca obračunate u skladu sa Zakonom i Opštim Kolektivnim ugovorom . Na osnovu svih sprovedenih procedura sa sigurnošću možemo potvrditi da je procjena i prezentacija ove bilansne pozicije korektna.

4.11. Razgraničeni prihodi

R.b.


1. Razgraničeni prihod – projekat Unicoss

23.887 - - 23.887

2. Razgraničeni prihod – projekat Develop-med

3. Razgraničeni prihod – projekat Watermode

- - 9.218

4. Razgraničeni prihod – projekat Ecoports8

66.636 - - 66.637

5. Razgraničeni prihod – projekat Safe Adria

2.977 - - 2.977

6. Razgraničeni prihod – projekat SEE Mariner

47.600 - - 47.600

7. Razgraničeni prihod – projekat Adriseaplanes

33.635 5.908 - 39.543

8. Razgraničeni prihod – projekat AdriMob

38.677 10.338 - 49.015

9. Razgraničeni prihod – projekat Intermodadria

48.539 48.539

Ukupno: 213.412 74.003 - 287.416


139


5. BILANS USPJEHA

U nastavku dajemo prikaz bilansa uspjeha naručioca revizije za period 01.01.2013 godine do 31.12.2013 godine. Prezentacija bilansa uspjeha je urađena u skladu sa važećim bilansnim šemama koje su u primjeni u Crnoj Gori za izvještajnu 2013 godinu.

5.1. Prihodi Pozicije 31.12.2013.Prihod od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu

2.109.850

Prihodi od prodaje na inostranom tržištu

5.223.933

Prihodi od prodaje robe na veliko Prihodi po osnovu refundacijaOstali poslovni dobici 3.564Dobici od prodaje bioloških sredstava

2.329

Dobici od prodaje učešća i dugoročnih HOV Prihodi od zakupnina 223Ostali poslovni prihodi 208.439Prihodi od smanjenja obaveza 123

Ukupno: 7.548.461

U izvještajnom periodu preduzeće je ostvarilo prihode po osnovu prodaje proizvoda i izvršenih usluga, Prihode po osnovu povraćaja prihode od zakupnina , prihode od ukidanja dugoročnih rezervisanja, prihode od ukidanja dugoročnih obaveza, prihode od naplaćenih otpisanih potraživanja iz ranijih godina, kao i prihode od smanjenja obaveza, u ukupnom iznosu od 7.548.461 EUR-a sa strukturom kao u prethodno datoj tabeli.

5.2.Utrošene sirovine u toku periodaPozicije 31.12.2013.Nabavna vrijednost prodate robe 32.732Troškovi materijala 105.188Troškovi ostalog materijala 47.926Troškovi goriva i energije 847.574Ukupno: 1.033.420

140


Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvaćeni su troškovi materijala za izradu, troškovi režijskog materijala, troškovi goriva i energije, sa strukturom i iznosima kao u prethodno prikazanoj tabeli.

5.3.Troškovi zaposlenihPozicije 31.12.2013.Troškovi neto zarada 1.473.620Troškovi poreza na zarade i naknade zarada 229.481Troškovi doprinosa 562.905Troškovi naknada 84.389Ostali lični rashodi 53.545Troškovi naknada po ugovoru o djelu 33.506Troškovi po osnovu ostalih ugovora 48.780Ukupno: 2.486.226

Na ovoj bilansnoj poziciji obuhvaćeni su troškovi bruto zarada,kao i naknada zarada sa strukturom kao u prethodno prikazanoj tabeli.

5.4. Troškovi amortizacijePozicije 31.12.2013.Troškovi amortizacije nematerijalne imovine 894.865Ukupno: 894.865

Preduzeće je izvršilo obračun amortizacije u skladu sa MRS 16.

5.5. Ostali poslovni rashodiPozicije 31.12.2013.Troškovi reprezentacije 30.332Troškovi transportnih usluga 360.252Troškovi usluga održavanja 123.148Troškovi zakupnina 78.108Troškovi reklame i propagande 296.931Troškovi istraživanja 14.219Troškovi Ostalih usluga 612.718Troškovi neproizvodnih usluga 34.861 Troškovi platnog prometa 20.638Troškovi članarina 2.900Troškovi poreza 130.029Troškovi premija osiguranja 23.280Troškovi doprinosa 323.203Ostali nematerijalni troškovi 215.250Troškovi sumnjivih i spornih potraživanjaRashodi iz ranijih godina

141


Ostali poslovni rashodi 1.329Manjkovi i rashodi 18.546Troškovi prirezaTroškovi sajmovaTroškovi ostalih uslugaGubici po osnovu prodaje nem. Ulag. 1.598Rashodi po osnovu usklađivanja vrijednosti 29.473

Ukupno: 2.316.815

5.6. Neto finansijski trošak Pozicije 31.12.2013.Rashodi kamata (209.557)Negativne kursne razlike Ostali finansijski rashodi Prihodi od kamata 565Pozitivne kursne razlike Ostali finansijski prihodi 7Ukupno: ( 208.985)

5.7. Troškovi poreza

Pozicije 31.12.2013.Troškovi poreza na dobit Troškovi odloženih poreza 98.510Ukupno: 98.510

Svi troškovi u računovodstvenoj evidenciji su evidentirani na bazi vjerodostojne finansijske dokumentacije i postoji kvalitetna dokumentaciona osnova za njihovo knjiženje .

Preduzeće je u periodu 01.01.2013 godine do 31.12.2013 godine ostvarilo rashode u ukupnom iznosu od 6.731.326 EUR-a( bez finansijskih rashoda ).Finansijski rashodi u 2013. Godini iznosili su 209.557 EUR-a. Prema tome za 2013.godinu ostvareni su rashodi u ukupnom iznosu od 6.940.882 EUR-a.

142


5.8.Finansijski rezultat poslovanja za period 1.1.2013 do 31.12.2013godine Prihodi ukupno: 7.548.461 EUR-aRashodi ukupno: 6.731.326 EUR-aNeto finansijski trošak : (208.985) EUR-aOdloženi porez na dobit : (98.510) EUR-aFinansijski rezultat dobitak : 509.640 EUR-a

U izvještajnom periodu preduzeće je ostvarilo dobitak u poslovanju u iznosu od 509.640 EUR-a .

143


6. Događaji nakon izvještajnog perioda 31.12.2013 godine

U periodu od sastavljanja bilansa stanja 31.12.2013 godine pa do dana sastavljanja ovog izvještaja u poslovanju ove organizacije nije bilo materijalno značajnih događaja koji bi bitnije uticali na poslovanje i finansijsku poziciju ,,AD Luke Bar“ Bar u narednom periodu od najmanje dvanaest mjeseci. Finansijski iskazi ove organizacije za izvještajnu godinu bazirani su na pretpostavci da će ,,AD Luka Bar“ Bar nastaviti sa poslovanjem .

U skladu sa MRS 10 „događaji nakon datuma bilansa stanja“ ne postoje korektivni događaji koje je preduzeća dužno da objelodani u svojim finansijskim izvještajima .

144


S A D R Ž A J : Str.

I . Izvještaj revizora 4

II. Finansijski iskazi 6

III. Napomene uz finansijske iskaze AD ,,Luka Bar“ Bar 55

IV. Događaji nakon datuma Bilansa stanja 31.12.2013 godine 143

145

2013 izvještaj revizora

Documents