2013 calendario de obligaciones digital

MOORE STEPHENS

Calendario de Obligaciones

2013

PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE. Cifuentes, Lemus& Asociados,S.C.RIF:J002966211

Actualizacin Enero 2013

Contenido Pgina

1 Informacin de inters 3

2 Calendario obligaciones mensuales 4

3 Obligaciones tributarias en general 16

4 Obligaciones laborales 20

5 Otras obligaciones legales 22

6 Glosario de abreviaturas 26

7 Acerca de nosotros 27

8 Servicios 27

Moore Stephens

3

Aclaratoria: El resumen de las obligaciones mostrado en este calendario ha sido realizado con nes de divulgacin para el pblico en general. Recomendamos consultar el texto ocial completo de las disposiciones legales que establecen estas obligaciones, antes de tomar alguna decisin relacionada con las mismas. La Firma no asumir ninguna responsabilidad por cualquier dao causado a entidades o personas por la toma de decisiones basadas en el contenido de este material informativo.

El incumplimiento de las obligaciones tributarias es sancionado de acuerdo a lo previsto en las disposiciones del Cdigo Orgnico Tributario, atendiendo al siguiente esquema de clasicacin de los ilcitos:

Ilcitos formales Relativos a los registros llevados por la Administracin, emisin de documentos, libros y registros especiales y contables, declaraciones y comunicaciones, labores de control y scalizacin, y otros deberes formales.

Ilcitos relativos a las especies scales y gravadas Relativos a la industria, importacin y comercializacin de especies scales o gravadas.

Ilcitos materiales Relativos al retardo, omisin o disminucin ilegtima en el pago de los tributos.

Ilcitos sancionados con penas restrictivas de libertad Relativos a la defraudacin tributaria en general y a la apropiacin de impuestos retenidos o percibidos.

El vencimiento del plazo para pagar puede ser afectado por modicaciones de los cierres bancarios que acuerde el Consejo Bancario Nacional. Para el pago del ISLR, IVA, Retenciones de ISLR y Retenciones de IVA, las fechas aqu publicadas han sido tomadas directamente del Calendario Ocial publicado anualmente por el SENIAT para los sujetos pasivos especiales. En aquellas obligaciones marcadas con (*), el vencimiento del plazo vara segn la fecha del cierre del ejercicio anual. En aquellas obligaciones marcadas con (**), el vencimiento del plazo vara segn la fecha de presentacin denitiva o estimada. En aquellas obligaciones marcadas con (***), en algunas regiones y municipios del pas, la fecha para presentar la respectiva declaracin es diferente, de acuerdo con la Providencia Administrativa N 066 del 10/12/2012 publicada en G.O. N 40.068 de la misma fecha. Para ms informacin haga clic aqu.

Informacin de inters

Moore Stephens

TRIBUTOOMATERIALEGAL

OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREENERO2013

SujetoNo

Especial

SujetosPasivosEspeciales(lmodgitoRIF)0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Martes 8

FONPROCINE Pagar contribuciones especiales mensuales a favor de FONPROCINE segn el tipo de actividad calicada por la Ley de Cinematografa Nacional. Martes 15

FAOV Enterar retenciones y aportes patronales mensuales. Martes 8

IVA

Presentar declaracin informativa semestral del IVA (contribuyentes formales con ingresos inferiores o iguales a 1.500 U.T.). Mar 15 Mie 16 Mar 22 Mar 22 Vie 18 Lun 21 Mie 16 Jue 17 Vie 18 Lun 21 Jue 17

Presentar declaracin informativa trimestral del IVA (contribuyentes formales con ingresos superiores a 1.500 U.T y hasta 3.000 U.T.).

Mar 15 Mie 16 Mar 22 Mar 22 Vie 18 Lun 21 Mie 16 Jue 17 Vie 18 Lun 21 Jue 17

Presentar declaracin y pago mensual del IVA. (***) Mar 15 Mie 16 Mar 22 Mar 22 Vie 18 Lun 21 Mie 16 Jue 17 Vie 18 Lun 21 Jue 17

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). (***) No Aplica Mie 16 Mar 22 Mar 22 Vie 18 Lun 21 Mie 16 Jue 17 Vie 18 Lun 21 Jue 17

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). (***) No Aplica Jue 3 Mie 9 Mie 9 Lun 7 Mar 8 Jue 3 Vie 4 Lun 7 Mar 8 Vie 4

ISLR

Declarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. (***) Jueves 3 (entre16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Mircoles 16 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Entregar comprobante anual de retenciones de ISLR (remuneraciones varias y sobre sueldos y salarios). Martes 15

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios irregulares). (*) (**) (***) No Aplica Mie 9 Mar 15 Mar 15 Vie 11 Lun 14 Mie 9 Jue 10 Vie 11 Lun 14 Jue 10

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. (***) Jue 10 Lun 7 Vie 11 Vie 11 Mie 9 Jue 10 Lun 7 Mar 8 Mie 9 Jue 10 Mar 8

Presentar relacin de las transferencias que efectan y reciben los titulares residentes en el pas, en las cuentas ubicadas en jurisdicciones de baja imposicin scal (solo bancos e instituciones nancieras).

Jueves 31

Solicitar formulario AR-I (porcentaje de retencin sueldos y salarios). Lunes 7

Enterar retenciones sobre utilidades pagadas a trabajadores y pagar aporte patronal trimestral. Martes 8

Presentar recaudos exigidos (empresas autorizadas a aplicacin del descuento de ley). Presentar planilla Anlisis de costo por curso ante la unidad tributaria correspondiente.

Martes 15

MINPPTRASS Presentar declaracin trimestral de empleo, horas trabajadas y salarios pagados. Martes 22

IVSSReportar los cambios de sueldos y salarios. Viernes 18

Presentar la declaracin mensual de reposos y permisos no remunerados (relacin de novedades 14-10). Martes 8

STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Martes 22

CONATEL Liquidar y pagar el Impuesto de Telecomunicaciones, y la contribucin especial a favor de CONATEL, del Fondo de Servicio Universal y al Fondo de Investigacin y Desarrollo de Telecomunicaciones. Martes 15

INCES

4 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREFEBRERO2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Jueves 7

FONPROCINEPagar contribuciones especiales mensuales a favor de FONPROCINE segn el tipo de actividad calicada por la Ley de Cinematografa Nacional.

Viernes 15

Pagar contribucin especial del 5% a favor de FONPROCINE, sobre los ingresos de las empresas que prestan servicio de televisin seal de difusin por suscripcin con nes comerciales, con ingresos inferiores a 10.000 U.T.

Jueves 14

FAOV Enterar retenciones y aportes patronales mensuales. Jueves 7

IVA

Presentar declaracin y pago mensual del IVA. Vie 15 Vie 22 Lun 18 Lun 18 Mie 20 Mar 19 Vie 22 Jue 21 Mie 20 Mar 19 Jue 21

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). No Aplica Vie 22 Lun 18 Lun 18 Mie 20 Mar 19 Vie 22 Jue 21 Mie 20 Mar 19 Jue 21

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive).(***) No Aplica Vie 8 Lun 4 Lun 4 Mie 6 Mar 5 Vie 8 Jue 7 Mie 6 Mar 5 Jue 7

ISLR

Declarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. (***) Lunes 4 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Lunes 18 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios irregulares). (*) (**) (***) No Aplica Lun 18 Vie 8 Vie 8 Jue 14 Mie 13 Lun 18 Vie 15 Jue 14 Mie 13 Vie 15

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. (***) Vie 8 Jue 14 Mie 6 Mie 6 Vie 8 Jue 7 Jue 14 Mie 13 Vie 8 Jue 7 Mie 13


Jueves 28

IVSSReportar los cambios de sueldos y salarios. Mircoles 20


STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Lunes 25 CONATEL Liquidar y pagar tasa por Administracin y Control del Espectro Radioelctrico y el Impuesto Especial Adicional. Jueves 14

SIEX Presentar informe anual sobre desarrollo y resultados de los contratos de tecnologa y licencias de marcas y patentes. Jueves 28

LOD Declarar y pagar contribucin sobre ganancia neta anual (solo personas jurdicas que posean cincuenta (50) o ms Jueves 28

5 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREMARZO2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Jueves 7

FONPROCINE Pagar contribuciones especiales mensuales a favor de FONPROCINE segn el tipo de actividad calicada por la Ley de Cinematografa Nacional. Viernes 15


IVAPresentar declaracin y pago mensual del IVA. Viernes 15 Lun 18 Lun 25 Lun 25 Jue 21 Vie 22 Lun 18 Mie 20 Jue 21 Vie 22 Mie 20

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). No Aplica Lun 18 Lun 25 Lun 25 Jue 21 Vie 22 Lun 18 Mie 20 Jue 21 Vie 22 Mie 20

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). No Aplica Lun 4 Vie 8 Vie 8 Mie 6 Jue 7 Lun 4 Mar 5 Mie 6 Jue 7 Mar 5

ISLR

Declarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. Lunes 4 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Lunes 18 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Pagar 2da. y 3ra. porcin anual del ajuste inicial por inacin (RAR) (nuevos contribuyentes). (*) Mircoles 27

Presentar certicacin de la reinversin de los excedentes de utilidad de las sociedades constituidas o domiciliadas en Venezuela o en el exterior, que tengan un establecimiento permanente. (*)

Mircoles 27

Presentar declaracin denitiva de rentas y pago (solo ejercicios regulares). (*) Mie 27 Lun 25 No

Aplica No

Aplica Mie 27

No Aplica

Lun 25 Mar 26 Mie 27 No

Aplica Mar 26

Presentar declaracin del ajuste inicial por inacin (RAR) y pagar primera porcin anual (solo nuevos contribuyentes). (*) Mircoles 27

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios irregulares). (*) (**) No Aplica Vie 8 Jue 14 Jue 14 Mar 12 Mie 13 Vie 8 Lun 11 Mar 12 Mie 13 Lun 11

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. Vie 8 Mie 6 Mar 12 Mar 12 Vie 8 Lun 11 Mie 6 Jue 7 Vie 8 Lun 11 Jue 7


Mircoles 27

Presentar declaracin informativa sobre las inversiones en jurisdicciones de baja imposicin scal. (*) Mircoles 27

Solicitar formulario AR-I (porcentaje de retencin sueldos y salarios). Viernes 15

INCES Consignar el desagregado trimestral del plan de formacin profesional y datos del participante. Mircoles 27



STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Jueves 21

LOD Declarar y pagar contribucin sobre ganancia neta anual (solo personas jurdicas que posean cincuenta (50) o ms trabajadores). (*) Viernes 1

SIEX Presentar informe anual sobre desarrollo y resultados de los contratos de tecnologa y licencias de marcas y patentes. Viernes 1

6 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREABRIL2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Viernes 5

FONPROCINE Pagar contribuciones especiales mensuales a favor de FONPROCINE segn el tipo de actividad calicada por la Ley de Cinematografa Nacional. Lunes 15

FAOV Enterar retenciones y aportes patronales mensuales. Viernes 5

IVA

Presentar declaracin informativa trimestral del IVA (contribuyentes formales con ingresos superiores a 1.500 U.T. y hasta 3.000 U.T.).

Lun 15 Mar 23 Mar 16 Mar 16 Jue 18 Mie 17 Mar 23 Lun 22 Jue 18 Mie 17 Lun 22

Presentar declaracin y pago mensual del IVA. Lun 15 Mar 23 Mar 16 Mar 16 Jue 18 Mie 17 Mar 23 Lun 22 Jue 18 Mie 17 Lun 22

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). No Aplica Mar 23 Mar 16 Mar 16 Jue 18 Mie 17 Mar 23 Lun 22 Jue 18 Mie 17 Lun 22

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). No Aplica Lun 8 Mar 2 Mar 2 Jue 4 Mie 3 Lun 8 Vie 5 Jue 4 Mie 3 Vie 5

ISLR

Declarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. Martes 2 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Martes 16 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Pagar 2da. y 3ra. porcin declaracin denitiva personas naturales. (**) Lunes 22

Presentar declaracin denitiva de rentas y pago (solo ejercicios regulares). (*) No Aplica No

Aplica Mie 3 Mie 3

No Aplica

Mar 2 No

Aplica No

Aplica No

Aplica Mar 2

No Aplica

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios irregulares). (*) (**) No Aplica Vie 12 Lun 8 Lun 8 Mie 10 Mar 9 Vie 12 Jue 11 Mie 10 Mar 9 Jue 11

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. Mie 10 Mie 10 Jue 4 Jue 4 Lun 8 Vie 5 Mie 10 Mar 9 Lun 8 Vie 5 Mar 9


Martes 30

Enterar retenciones sobre utilidades pagadas a trabajadores y pagar aporte patronal trimestral. Viernes 5


Viernes 12

MINPPTRASS Presentar declaracin trimestral de empleo, horas trabajadas y salarios pagados. Lunes 22

IVSSReportar los cambios de sueldos y salarios. Jueves 18


STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Lunes 22 SIEX Presentar la actualizacin anual del registro de inversin extranjera directa. Viernes 19

CONATEL Liquidar y pagar el Impuesto de Telecomunicaciones, y la contribucin especial a favor de CONATEL, del Fondo de Servicio Universal y al Fondo de Investigacin y Desarrollo de Telecomunicaciones. Lunes 15

INCES

7 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREMAYO2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Mircoles 8

FONPROCINE Pagar contribuciones especiales mensuales a favor de FONPROCINE segn el tipo de actividad calicada por la Ley de Cinematografa Nacional. Mircoles 15

FAOV Enterar retenciones y aportes patronales mensuales. Martes 7

IVAPresentar declaracin y pago mensual del IVA. Mie 15 Jue 16 Mie 22 Mie 22 Lun 20 Mar 21 Jue 16 Vie 17 Lun 20 Mar 21 Vie 17

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). No Aplica Jue 16 Mie 22 Mie 22 Lun 20 Mar 21 Jue 16 Vie 17 Lun 20 Mar 21 Vie 17

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). (***) No Aplica Vie 3 Jue 9 Jue 9 Mar 7 Mie 8 Vie 3 Lun 6 Mar 7 Mie 8 Lun 6

ISLR

Declarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. Viernes 3 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Jueves 16 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Pagar 2da. y 3ra. porcin declaracin denitiva personas naturales. (**)

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios irregulares). (*) (**) No Aplica Jue 9 Jue 16 Jue 16 Mar 14 Mie 15 Jue 9 Vie 10 Mar 14 Mie 15 Vie 10

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. Vie 10 Mar 7 Mar 14 Mar 14 Jue 9 Vie 10 Mar 7 Mie 8 Jue 9 Vie 10 Mie 8


Viernes 31

IVSSReportar los cambios de sueldos y salarios. Lunes 20


STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Mircoles 22

Viernes 10

8 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREJUNIO2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. (***) Lunes 10


LOCTI Declarar y pagar aporte anual sobre los ingresos brutos obtenidos en el ejercicio econmico anterior. Viernes 28 FAOV Enterar retenciones y aportes patronales mensuales. Viernes 7

IVAPresentar declaracin y pago mensual del IVA.(***) Lun 17 Mar 25 Mar 18 Mar 18 Jue 20 Mie 19 Mar 25 Vie 21 Jue 20 Mie 19 Vie 21

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive).(***) No Aplica Mar 25 Mar 18 Mar 18 Jue 20 Mie 19 Mar 25 Vie 21 Jue 20 Mie 19 Vie 21

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive).(***) No Aplica Mar 11 Mie 5 Mie 5 Vie 7 Jue 6 Mar 11 Lun 10 Vie 7 Jue 6 Lun 10

ISLR

Declarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. (***) Mircoles 5 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Martes 18 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios regulares e irregulares). (*) (**) (***) Vie 28 Lun 17 Mar 11 Mar 11 Jue 13 Mie 12 Lun 17 Vie 14 Jue 13 Mie 12 Vie 14

Presentar declaracin informativa sobre operaciones efectuadas con partes vinculadas en el extranjero (PT-99). (*) Viernes 28

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera.(***) Lun 10 Jue13 Vie 7 Vie 7 Mar 11 Lun 10 Jue 13 Mie 12 Mar 11 Lun 10 Mie 12


Viernes 28


INCES Consignar el desagregado trimestral del plan de formacin profesional y datos del participante. Viernes 28

IVSSReportar los cambios de sueldos y salarios. Jueves 20


STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Viernes 21

9 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREJULIO2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Lunes 8


FAOV Enterar retenciones y aportes patronales mensuales. Lunes 8

IVA

Presentar declaracin informativa semestral del IVA (contribuyentes formales con ingresos inferiores o iguales a 1.500 U.T.). Lunes 15 Mar 16 Lun 22 Lun 22 Jue 18 Vie 19 Mar 16 Mie 17 Jue 18 Vie 19 Mie 17

Presentar declaracin informativa trimestral del IVA (contribuyentes formales con ingresos superiores a 1.500 U.T. y hasta 3.000 U.T.).

Lunes 15 Mar 16 Lun 22 Lun 22 Jue 18 Vie 19 Mar 16 Mie 17 Jue 18 Vie 19 Mie 17

Presentar declaracin y pago mensual del IVA. (***) Lunes 15 Mar 16 Lun 22 Lun 22 Jue 18 Vie 19 Mar 16 Mie 17 Jue 18 Vie 19 Mie 17

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). (***) No Aplica Mar 16 Lun 22 Lun 22 Jue 18 Vie 19 Mar 16 Mie 17 Jue 18 Vie 19 Mie 17

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). No Aplica Mar 2 Mar 9 Mar 9 Jue 4 Lun 8 Mar 2 Mie 3 Jue 4 Lun 8 Mie 3

ISLRDeclarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. Martes 2 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Martes 16 (entre el 01 - 15 ambos inclusive).

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios regulares e irregulares). (*) (**) Mie 31 Mar 9 Lun 15 Lun 15 Jue 11 Vie 12 Mar 9 Mie 10 Jue 11 Vie 12 Mie 10

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. Mie 10 Jue 4 Jue 11 Jue 11 Mar 9 Mie 10 Jue 4 Lun 8 Mar 9 Mie 10 Lun 8


Mircoles 31

Enterar retenciones sobre utilidades pagadas a trabajadores y pagar aporte patronal trimestral. Lunes 8


Lunes 15




STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Lunes 22

CONATEL Liquidar y pagar el Impuesto de Telecomunicaciones, y la contribucin especial a favor de CONATEL, del Fondo de Servicio Universal y al Fondo de Investigacin y Desarrollo de Telecomunicaciones. Lunes 15

INCES

10 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREAGOSTO2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Mircoles 7

FONPROCINE Pagar contribuciones especiales mensuales a favor de FONPROCINE segn el tipo de actividad calicada por la Ley de Cinematografa Nacional. Jueves 15

FAOV Enterar retenciones y aportes patronales mensuales. Mircoles 7

IVAPresentar declaracin y pago mensual del IVA. Jue 15 Vie 23 Vie 16 Vie16 Mie 21 Mar 20 Vie 23 Jue 22 Mie 21 Mar 20 Jue 22

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). No Aplica Vie 23 Vie 16 Vie16 Mie 21 Mar 20 Vie 23 Jue 22 Mie 21 Mar 20 Jue 22

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). No Aplica Jue 8 Vie 2 Vie 2 Mar 6 Lun 5 Jue 8 Mie 7 Mar 6 Lun 5 Mie 7

ISLRDeclarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. Viernes 2 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Viernes 16 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios regulares e irregulares). (*) (**) Vie 30 Mie 14 Jue 8 Jue 8 Lun 12 Vie 9 Mie 14 Mar 13 Lun 12 Vie 9 Mar 13

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. Vie 9 Lun 12 Mar 6 Mar 6 Jue 8 Mie 7 Lun 12 Vie 9 Jue 8 Mie 7 Vie 9


Viernes 30

IVSSReportar los cambios de sueldos y salarios. Martes 20


STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Mircoles 21

11 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBRESEPTIEMBRE2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar.(***) Viernes 6



IVAPresentar declaracin y pago mensual del IVA.(***) Lun 16 Mar 17 Lun 23 Lun 23 Jue 19 Vie 20 Mar 17 Mie 18 Jue 19 Vie 20 Mie 18

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive).(***) No Aplica Mar 17 Lun 23 Lun 23 Jue 19 Vie 20 Mar 17 Mie 18 Jue 19 Vie 20 Mie 18

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive).(***) No Aplica Mar 3 Lun 9 Lun 9 Jue 5 Vie 6 Mar 3 Mie 4 Jue 5 Vie 6 Mie 4

ISLR


Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios regulares e irregulares). (*) (**) (***) Lun 30 Lun 9 Vie 13 Vie 13 Mie 11 Jue 12 Lun 9 Mar 10 Mie 11 Jue 12 Mar 10

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera.(***) Mar 10 Jue 5 Mie 11 Mie 11 Lun 9 Mar 10 Jue 5 Vie 6 Lun 9 Mar 10 Vie 6


Lunes 30


INCES Consignar el desagregado trimestral del plan de formacin profesional y datos del participante. Lunes 30 Reportar los cambios de sueldos y salarios. Viernes 20

Presentar la declaracin mensual de reposos y permisos no remunerados (relacin de novedades 14-10). Mircoles 4


IVSS

12 Moore Stephens

13 Moore Stephens


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREOCTUBRE2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Lunes 7

FONPROCINE Pagar contribuciones especiales mensuales a favor de FONPROCINE segn el tipo de actividad calicada por la Ley de Cinematografa Nacional. Martes 15

FAOV Enterar retenciones y aportes patronales mensuales. Lunes 7

IVA

Presentar declaracin informativa trimestral del IVA (contribuyentes formales con ingresos superiores a 1.500 U.T. y hasta 3.000 U.T.)

Martes 15

Presentar declaracin y pago mensual del IVA. Mar 15 Mar 22 Mie 16 Mie 16 Vie 18 Jue 17 Mar 22 Lun 21 Vie 18 Jue 17 Lun 21

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). No Aplica Mar 22 Mie 16 Mie 16 Vie 18 Jue 17 Mar 22 Lun 21 Vie 18 Jue 17 Lun 21

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). No Aplica Mar 8 Mie 2 Mie 2 Vie 4 Jue 3 Mar 8 Lun 7 Vie 4 Jue 3 Lun 7

ISLRDeclarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. Mircoles 2 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Mircoles 16 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios regulares e irregulares). (*) (**) (***) Jue 31 Lun 14 Mar 8 Mar 8 Jue 10 Mie 9 Lun 14 Vie 11 Jue 10 Mie 9 Vie 11

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. (***) Jue 10 Jue 10 Vie 4 Vie 4 Mar 8 Lun 7 Jue 10 Mie 9 Mar 8 Lun 7 Mie 9


Jueves 31

Enterar retenciones sobre utilidades pagadas a trabajadores y pagar aporte patronal trimestral. Lunes 7


Lunes 14




STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Lunes 21

CONATEL Liquidar y pagar el Impuesto de Telecomunicaciones, y la contribucin especial a favor de CONATEL, del Fondo de Servicio Universal y al Fondo de Investigacin y Desarrollo de Telecomunicaciones. Martes 15

INCES


OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBRENOVIEMBRE2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. Viernes 8

FONPROCINE Pagar contribuciones especiales mensuales a favor de FONPROCINE segn el tipo de actividad calicada por la Ley de Cinematografa Nacional. Viernes 15


IVAPresentar declaracin y pago mensual del IVA. Vie 15 Lun 18 Vie 22 Vie 22 Mie 20 Jue 21 Lun 18 Mar 19 Mie 20 Jue 21 Mar 19

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). No Aplica Lun 18 Vie 22 Vie 22 Mie 20 Jue 21 Lun 18 Mar 19 Mie 20 Jue 21 Mar 19

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). (***) No Aplica Mar 5 Lun 11 Lun 11 Jue 7 Vie 8 Mar 5 Mie 6 Jue 7 Vie 8 Mie 6

ISLRDeclarar y pagar retenciones ISLR sobre premios de lotera. Martes 5 (entre 16 y ltimo del mes ambos inclusive) y Lunes 18 (entre el 01 y 15 ambos inclusive).

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios regulares e irregulares). (*) (**) (***) Vie 29 Lun 11 Vie 15 Vie 15 Mie 13 Jue 14 Lun 11 Mar 12 Mie 13 Jue 14 Mar 12

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. (***) Vie 8 Jue 7 Mie 13 Mie 13 Lun 11 Mar 12 Jue 7 Vie 8 Lun 11 Mar 12 Vie 8


Viernes 29



STN Pagar contribucin especial del 1% de los ingresos brutos mensuales obtenidos por los prestadores de servicios tursticos. Jueves 21

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OBLIGACIONESPARAEMPRESASQUECIERRANEL31DEDICIEMBREDICIEMBRE2013

SujetoNo

Especial


IAJEA Declarar y pagar impuesto mensual sobre actividades de juegos de envite o azar. (***) Viernes 6



IVAPresentar declaracin y pago mensual del IVA. (***) Lun 16 Lun 23 Mar 17 Mar 17 Jue 19 Mie 18 Lun 23 Vie 20 Jue 19 Mie 18 Vie 20

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 01 y 15 ambos inclusive). (***) No Aplica Lun 23 Mar 17 Mar 17 Jue 19 Mie 18 Lun 23 Vie 20 Jue 19 Mie 18 Vie 20

Presentar declaracin y pago quincenal retenciones IVA (entre el 16 y ltimo del mes ambos inclusive). (***) No Aplica Lun 9 Mar 3 Mar 3 Jue 5 Mie 4 Lun 9 Vie 6 Jue 5 Mie 4 Vie 6

ISLR


Entregar comprobante anual de retenciones de ISLR (sobre sueldos y salarios). Lunes 30

Presentar declaracin estimada anual y pagar porciones mensuales (ejercicios irregulares). (*) (**) (***) No Aplica Vie 13 Lun 9 Lun 9 Mie 11 Mar 10 Vie 13 Jue 12 Mie 11 Mar 10 Jue 12

Presentar declaracin y pago retenciones ISLR excepto sobre premios de lotera. (***) Lun 10 Mie 11 Jue 5 Jue 5 Lun 9 Vie 6 Mie 11 Mar 10 Lun 9 Vie 6 Mar 10


Lunes 30


INCES Consignar el desagregado trimestral del plan de formacin profesional y datos del participante. Lunes 30

IVSS Reportar los cambios de sueldos y salarios. Viernes 20 Presentar la declaracin mensual de reposos y permisos no remunerados (relacin de novedades 14-10). Martes 3


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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN GENERAL

1. Cumplir con la normativa general de facturacin emitida por el SENIAT.

2. Llevar los libros y registros contables y especiales, en castellano y en moneda nacional, con un margen de retraso que no exceda de un (1) mes.

3. Conservar durante los plazos establecidos los registros, documentos, sistemas computarizados de contabilidad, soportes magnticos y/o microarchivos.

4. Solicitar autorizacin para llevar contabilidad en moneda extranjera.

5. Solicitar la destruccin o inutilizacin de facturas y otros documentos que no pueden ser utilizados o se encuentren daados.

6. No presentar ms de una declaracin sustitutiva o la primera declaracin sustitutiva fuera del plazo legal.

7. Noticar las compensaciones de crditos scales dentro de los cinco (5) das hbiles despus de haber realizado la operacin.

8. Noticar las cesiones de crditos scales dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la operacin.

Impuesto sobre la Renta (ISLR)

1. Registro nico de Informacin Fiscal (RIF):

1.1 Inscripcin de las personas naturales y herencias yacentes: dentro de los seis (6) meses siguientes al inicio del primer ejercicio gravable.

1.2 Inscripcin de las personas jurdicas: dentro del primer mes contado a partir de la fecha de constitucin o inicio de las actividades de su primer ejercicio gravable.

1.3 Inscripcin de los agentes de retencin: dentro del primer mes de estar obligados a efectuar la primera retencin de impuesto, siempre que no se haya inscrito anteriormente.

1.4 Inscripcin de las personas naturales o jurdicas extranjeras: los sujetos o entidades no residentes o no domiciliadas que no posean establecimiento permanente o base ja, cuando realicen actividades econmicas en el pas o posean bienes susceptibles de ser gravados.

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Impuesto sobre la Renta (ISLR continuacin)

1.5 Noticar el cambio de: directores, administradores, razn o denominacin social, domicilio scal, actividad principal y cese, suspensin o paralizacin de la actividad econmica habitual dentro del mes siguiente a la fecha en que ocurra el cambio.

1.6 Solicitar autorizacin para realizar cambio de ejercicio antes de hacerlo efectivo.

1.7 Exhibir pblicamente el RIF y la declaracin denitiva de rentas del ejercicio anterior.

1.8 Dejar constancia del RIF en cualquier documento, libros legales, libros auxiliares, correspondencia o publicidad donde aparezca el nombre o marca del contribuyente.

1.9 Indicar nombre completo o razn social, domicilio scal y RIF de cada accionista en el libro de accionistas.

1.10 Actualizar el RIF cada tres (3) aos.

2. Entregar a los beneciarios de pagos un comprobante por cada retencin de impuesto sobre la renta que les practiquen y adicionalmente un comprobante resumen anual.

3. Presentar planilla de autoliquidacin y pago de anticipo de impuesto sobre la renta antes de registrar la enajenacin de un inmueble.

4. Presentar solicitud del registro del inmueble que sirva a su propietario de vivienda principal, dentro de un (1) ao contado a partir de la fecha en que se habite el inmueble.

5. Noticar por escrito la adquisicin de un inmueble para ser utilizado como vivienda principal, sin haber enajenado el inscrito, dentro de los noventa (90) das siguientes a la adquisicin de la nueva vivienda.

6. Llevar y mantener en el domicilio scal informacin mensual relativa al registro detallado de entradas y salidas de mercancas de los inventarios, as como, los retiros y autoconsumo de bienes y servicios.

7. Solicitar autorizacin para la destruccin de inventarios.

8. Llevar los libros scales auxiliares del ajuste por inacin.

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Impuesto al Valor Agregado (IVA)

1. Llevar diariamente los libros especiales de compras y ventas y mantenerlos en el domicilio scal.

2. Emitir factura o documento equivalente por cada operacin gravada realizada.

3. Emitir auto-factura y declarar y pagar el IVA como responsable en los casos establecidos legalmente.

4. Noticar las prdidas de inventarios por causa fortuita o de fuerza mayor, dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha en que ocurra el hecho.

5. Noticar el cese de actividades gravables por el IVA, antes de suspender la presentacin de las declaraciones mensuales.

6. Certicar la atribucin de crditos scales cuando el agente o intermediario realiza compras por cuenta de terceros, dentro del perodo del pago o en el siguiente.

7. Exigir a los vendedores o prestadores de servicios las facturas, recibos o comprobantes de las operaciones realizadas.

8. Prorratear los crditos scales deducibles y no deducibles cuando se realizan ventas de bienes y prestaciones de servicios gravados y exentos.

9. Emitir notas de entrega para amparar los traslados de bienes que no impliquen venta o siempre que la factura no haya sido emitida (la factura debe emitirse como mximo dentro del mismo perodo de imposicin).

10. Los entes pblicos y los sujetos pasivos especiales deben retener el IVA a sus proveedores por cada pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero, y entregar oportunamente el respectivo comprobante de retencin.

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Impuesto sobre Actividades Econmicas Comerciales, Industriales y de ndole similar y otros impuestos municipales

1. Obtener la licencia de actividades econmicas, por cada establecimiento, antes de iniciar las operaciones en el Municipio y exhibirla pblicamente en un lugar visible del establecimiento.

2. Solicitar extensin de la licencia para incorporar cualquier nueva actividad y noticar los cambios ocurridos en los datos de la empresa, dentro del plazo que establezca cada Ordenanza.

3. Presentar la declaracin jurada de ingresos brutos y cancelar el impuesto sobre actividades econmicas en las formas y plazos que establezca cada ordenanza.

4. Dar cumplimiento a las Ordenanzas sobre Inmuebles Urbanos, Patente de Vehculo, Publicidad Comercial y Espectculos Pblicos de cada Municipio donde se cuente con un establecimiento.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

1. Presentar dentro de los ciento ochenta (180) das hbiles siguientes a la fecha de fallecimiento del causante la declaracin sucesoral y autoliquidacin del Impuesto sobre Sucesiones.

2. Presentar la declaracin jurada y autoliquidacin del Impuesto sobre Donaciones antes del otorgamiento del documento que autentique la donacin.

3. Instituciones sin nes de lucro exoneradas del impuesto sobre donaciones deben noticar al SENIAT las donaciones recibidas, dentro de los treinta (30) das siguientes al vencimiento de cada mes.

19 Moore Stephens

OBLIGACIONES LABORALES

Ley Orgnica del Trabajo, Trabajadores y Trabajadoras y LOPCYMAT

1. Inscribir cada establecimiento en el Registro Nacional de Empresas y Establecimientos (RNEE) y obtener el Nmero de Identicacin Laboral (NIL).

2. Noticar a INPSASEL los accidentes de trabajo, dentro de los sesenta (60) minutos siguientes al momento en que ocurran o de tener conocimiento de los mismos, a travs del portal web del INPSASEL, va telefnica o fax de la Direccin Estadal de Salud de los Trabajadores de la jurisdiccin donde ocurri el suceso.

3. Noticar de manera formal a INPSASEL los accidentes de trabajo, dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes a la primera noticacin.

4. Crear un Comit de Seguridad y Salud Laboral e inscribirlo ante el INPSASEL.

5. Organizar un programa de salud y seguridad laboral.

6. Exhibir en un lugar visible del establecimiento: cartel con horario de trabajo, das y horas de descanso (sellado por la Inspectora del Trabajo) y la constancia de inscripcin en el RNEE.

7. Llevar el registro de vacaciones y el de horas extraordinarias, en libros sellados por la Inspectora del Trabajo.

8. Cumplir con las obligaciones sobre el cuidado integral de los hijos de los trabajadores (guarderas infantiles), incluyendo la presentacin del informe anual ante el Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y Seguridad Social.

9. Noticar a la Inspectora del Trabajo la contratacin de aprendices.

10. Llevar un libro de registros de los menores de 18 aos contratados.

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Seguro Social Obligatorio

1. Presentar el formulario de inscripcin de la empresa en el I.V.S.S., de modicacin de los datos del patrono o de cierre de la empresa dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha de comienzo de las actividades o a la fecha en que ocurra el cambio (Forma 14-01).

2. Obtener el registro en el Sistema de Gestin de Autoliquidacin de Empresas (Sistema TIUNA).

3. Presentar los formularios de inscripcin de los trabajadores dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha de ingreso del trabajador (Forma 14-02), a travs del Sistema TIUNA.

4. Presentar los formularios de egreso de los trabajadores dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a la fecha del retiro del trabajador (Forma 14-03), a travs del Sistema TIUNA.

5. Pagar la cotizacin del aporte patronal y las retenciones por el aporte de los trabajadores en el plazo que establezca la factura.

6. Expedir al trabajador retirado constancia de trabajo en la fecha de su retiro (Forma 14-100).

Rgimen Prestacional de Vivienda y Hbitat

1. Entregar mensualmente al trabajador el estado de cuenta de los aportes acumulados en el Fondo de Ahorro Obligatorio de Vivienda (FAOV).

2. Expedir al trabajador retirado una constancia de los aportes acumulados en el FAOV hasta la fecha de su retiro y de la institucin hipotecaria donde fueron depositados.

INCES

1. Inscribir a la empresa que ocupe en sus establecimientos a cinco (5) o ms trabajadores.

2. Contratar aprendices segn Programa Nacional de Aprendizaje.

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OTRAS OBLIGACIONES LEGALES

Ciencia y Tecnologa (LOCTI)

1. Los grandes contribuyentes (aquellos con ingresos netos superiores a 100.000 unidades tributarias en el ao anterior) deben declarar y pagar anualmente el aporte establecido en la LOCTI, durante el segundo trimestre posterior al cierre del ejercicio econmico en el cual fueron generados los ingresos brutos que constituyen la base de clculo para el cumplimiento de esta obligacin.

Ley Orgnica de Drogas (LOD)

1. Declarar y pagar al Fondo Nacional Antidrogas (FONA) la contribucin sobre el 1% de su ganancia o utilidad en operaciones del ejercicio, si la empresa ocupa a cincuenta (50) o ms trabajadores.

2. Declarar y pagar al Fondo Nacional Antidrogas (FONA) la contribucin sobre el 2% de su ganancia o utilidad en operaciones del ejercicio, si la empresa es fabricante o importadora de bebidas alcohlicas, tabaco y sus mezclas.

Salud y Desarrollo Social

1. Inscripcin de las personas jurdicas constituidas en Venezuela, que se dediquen a la fabricacin, importacin, comercializacin o prestacin de servicios de mantenimiento de materiales y equipos de uso en los niveles del rea de salud, en el Registro Sanitario Nacional.

2. Prohibicin de fumar o mantener encendidos productos de tabaco en reas interiores de los lugares pblicos y en los lugares de trabajo, cualquiera sea su uso incluyendo el transporte.

3. Propietarios o administradores de los lugares pblicos en los que est prohibido fumar, deben colocar un aviso cuyas dimensiones sean iguales o mayores a 80 cms (ancho) x 50 cms (largo) que contenga el texto siguiente: Este es un Ambiente 100% Libre de Humo de Tabaco por Resolucin del Ministerio del Poder Popular para la Salud.

Seguridad y Soberana Agroalimentaria

1. Inscribirse en los registros obligatorios creados por el Ejecutivo Nacional y cumplir con la emisin de documentos y otras disposiciones en materia de seguridad y soberana agroalimentaria.

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Contrataciones Pblicas

1. Inscribir a la empresa en el Registro Nacional de Contratistas para contratar con organismos pblicos y actualizar el registro anualmente.

Instituto Nacional de Estadstica (INE)

1. Suministrar los datos referentes a la industria requeridos en encuestas.

Desarrollo Agrario y Sector Agrcola

1. Declarar y pagar el Impuesto sobre tierras ociosas establecido en la Ley de Tierras y Desarrollo Agrario.

2. Declarar y pagar las contribuciones parascales para el nanciamiento, investigacin, asistencia tcnica, transferencia de tecnologa y otras actividades del sector agrcola a cargo de los productores de la agroindustria y empresas intermediarias o transformadoras.

Actividades Tursticas

1. Inscribirse en el Registro Turstico Nacional y llevar el libro de sugerencias y reclamos para empresas de turismo.

2. Cumplir los deberes formales establecidos en la Ley Orgnica de Turismo y sus Reglamentos.

Ley Orgnica de Deportes, Actividad Fsica y Educacin Fsica

1. Pagar el aporte del uno por ciento (1%) sobre la utilidad neta o ganancia contable anual, cuando sta supere las veinte mil Unidades Tributarias (20.000 U.T), de acuerdo con los parmetros que dena el Reglamento de la presente Ley o en normas emanadas del Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de deporte, actividad fsica y educacin fsica. Se podr destinar hasta el cincuenta por ciento (50%) del aporte aqu previsto para la ejecucin de proyectos propios del contribuyente, con sujecin a los lineamientos que al respecto emita el Instituto Nacional de Deporte.

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Superintendencia de Inversiones Extranjeras (SIEX)

1. Solicitar la constancia de calicacin de empresa.

2. Registrar las inversiones extranjeras efectuadas en empresas nacionales, mixtas o extranjeras dentro de los sesenta (60) das siguientes a la fecha de inscripcin en el Registro Mercantil.

3. Solicitar la credencial de inversionista nacional para los accionistas personas naturales extranjeras o residentes.

4. Solicitar el registro de los contratos de tecnologa y licencias de patentes y marcas, dentro de los sesenta (60) das continuos siguientes a la fecha de celebracin del contrato.

Servicio Autnomo Nacional de Normalizacin, Calidad, Metrologa y Reglamentos Tcnicos (SENCAMER)

1. Inscribirse en el Registro Obligatorio de Fabricantes Nacionales e Importados.

2. Cumplir con las normas de etiquetado para la importacin de productos y servicios.

Casinos y Salas de Bingo

1. Declarar y pagar el impuesto a cargo de los casinos y salas de bingo, y las regalas por explotacin de juegos de casino y mquinas traganqueles.

2. Declarar y pagar la contribucin especial a cargo de las licenciatarias de casinos y salas de bingos.

3. Informar a usuarios de casinos y salas de bingo sobre los daos que causa la ludopata.

Ley de Responsabilidad Social en Radio y Televisin

1. Declarar y pagar la contribucin al Fondo de Responsabilidad Social por la difusin de imgenes y sonidos dentro del territorio nacional.

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Legitimacin de capitales para instituciones reguladas por la Superintendencia de la Actividad Aseguradora, la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario y por la Superintendencia Nacional de Valores

Disear anualmente un plan estratgico para prevenir y mitigar los riesgos de legitimacin de capitales y nanciamiento al terrorismo, debiendo ser elaborado durante el ltimo trimestre del ao anterior a su ejecucin y ser remitido a la Superintendencia Nacional de Valores dentro de los primeros quince (15) das hbiles del ao de su vigencia. Disear, nanciar, desarrollar e implementar un "Programa Anual de Adiestramiento", ajustado a su perl operacional y conforme a los riesgos de legitimacin de capitales y nanciamiento al terrorismo. Dar cumplimiento a las respectivas normas relativas a la administracin y scalizacin de los riesgos relacionados con delitos de legitimacin de capitales y nanciamiento al terrorismo (diseo y ejecucin del sistema integral de la administracin de riesgos, ocial de cumplimiento, cdigo de tica y programa anual de adiestramiento).

Ley Orgnica contra la Discriminacin Social

Disponer de los mecanismos necesarios para la formacin, concienciacin y sensibilizacin de los trabajadores, en materia de prevencin y erradicacin de la discriminacin racial, as como de establecer condiciones equitativas que fomenten las relaciones de igualdad entre stos. En todo establecimiento de carcter pblico o privado de acceso pblico, debe exhibirse de manera visible un cartel contentivo con el siguiente texto: Toda persona tiene derecho a la proteccin y al respeto de su honor, dignidad, moral y reputacin, sin distingo de su origen tnico, origen nacional o rasgos del fenotipo. Se prohbe todo acto de discriminacin racial, racismo, endorracismo (actitud autodiscriminatoria en una persona, de rechazo a los rasgos caractersticos de su grupo tnico de origen) y de xenofobia, que tenga por objeto limitar o menoscabar el reconocimiento, goce y ejercicio de los derechos humanos y libertades de la persona o grupos de personas.

Ley de Costos y Precios Justos

Las personas naturales y jurdicas de derecho pblico o privado, nacionales o extranjeras que, con ocasin del desempeo de sus actividades dentro del territorio nacional, produzcan, importen o comercialicen bienes, o presten servicios, por lo cual reciban una contraprestacin pecuniaria que satisfaga su intercambio, deben cumplir las regulaciones, as como los mecanismos de administracin y control, necesarios para mantener la estabilidad de precios y propiciar el acceso a los bienes y servicios a toda la poblacin en igualdad de condiciones. Igualmente, estn obligados a inscribirse ante el Registro Nacional de Precios de Bienes y Servicios, en la oportunidad y condiciones que determine la Superintendencia Nacional de Costos y Precios.

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GLOSARIO DE ABREVIATURAS

IAJEA: Impuesto a las Actividades de Juego, Envite y Azar. CONATEL: Comisin Nacional de Telecomunicaciones. FAOV: Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda. FONPROCINE: Fondo de Promocin y Financiamiento del Cine.INCES: Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista. ISLR: Impuesto sobre la Renta. IVA: Impuesto al Valor Agregado. IVSS: Instituto Venezolano de los Seguros Sociales. LOCTI: Ley Orgnica de Ciencia Tecnologa e Innovacin. LOD: Ley Orgnica de Drogas. MINPPTRASS: Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y Seguridad Social. SIEX: Superintendencia de Inversiones Extranjeras. STN: Sistema Turstico Nacional.

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