1fr14_les_effets_a_recevoir.pdf
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Ralis par Patrice Mouton Page 1
FR n 14 : Comptabiliser les effets recevoir
Vous tes employ par la socit Elan. Procdez aux enregistrements comptables
Les effets de commerce classiques (support papier)
Echancier des effets recevoir Cration le Tir Nature Domiciliation Montant chance Remise encaissement Remise escompte
03/01/N Renoir LCRP BNP Morteau 701.00 30/01/N 26/01/N 03/01/N Cortin LCRP CA Pontarlier 1 040.00 30/01/N 04/01/N
LCRP : Lettre de change relev Papier
La remise lencaissement
BORDEREAU DES EFFETS
REMIS A LENCAISSEMENT
la BANQUE CIC Besanon le 26/01/N Par M. (nom ou raison sociale) SA ELAN
..
NUMRO DU COMPTE
3 00 02 279603 65
NOMS ET ADRESSES DES TIREURS BANQUE VILLES
ECHE-ANCE
ACCEP-TATION MONTANT
RENOIR BNP Morteau 30/01/N A 701.00
La remise lescompte
Libell : Acceptat de la LCRP par Cortin Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 03/01
Libell : Acceptat de la LCRP par Renoir Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 03/01
Libell : Encaissement effet Renoir Journal : BQ : DATE COMPTE DEBIT CREDIT 03/02
Libell : Remise lencaissement Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 26/01
BORDEREAU DES EFFETS
REMIS A LESCOMPTE .
la BANQUE CIC (CIAL) Besanon le 04/01/N Par M. (nom ou raison sociale) SA ELAN
..
NUMRO DU COMPTE
3 00 02 279603 65
NOMS ET ADRESSES DES TIREURS BANQUE VILLES
ECHE-ANCE
ACCEP-TATION MONTANT
CORTIN CA Pontarlier 30/01/N A 1 040.00
Libell : Avis de crdit effets escompt Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 06/01
Libell : Remise lescompte Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 04/01
C I C AVIS DE CREDIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A CREDITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Votre remise lencaissement Traite Renoir 701 00 Commission 6 00
TVA 19.60 % 1 18
Le 03/02/N A VOTRE CREDIT 693 82
C I C AVIS DE CREDIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A CREDITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Remise lescompte du 04/01/N Traite Cortin 1 040 00 Intrts 10 40
Commission 6 00
TVA 19.60 % 1 18
Le 06/01/N A VOTRE CREDIT 1 022 42
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Ralis par Patrice Mouton Page 2
Les effet impays sont des LCR classiques (support papier)
Echancier des effets recevoir Cration le Tir Nature Domiciliation Montant chance Remise encaissement Remise escompte
03/01/N Roche LCRP BNP Morteau 1 020.00 30/01/N 26/01/N 03/01/N Carol LCRP CA Pontarlier 1 340.00 30/01/N 04/01/N
LCRM : Lettre de change relev papier
Aprs accord avec le client Roche, nous crons le 08/02/N un nouvel effet prorog d'un mois. Cet effet supportera des intrts de retard au taux annuel de 11 % et le remboursement intgral des frais de retour.
Calcul :
Leffet escompt est impay lchance
Aprs accord avec le client Carol, le 10/02/N, nous dcidons d'annuler l'effet et d'en crer un nouveau chance au 28/02/N. Nous comptons en sus des intrts de retard au taux annuel de 11 % et 15.00 de frais de renouvellement.
Calcul :
Libell : Effet impay Roche Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 05/02
Libell : Cration effet Roche Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 08/02
Libell : Imputation frais Roche Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 08/02
Libell : Effet escompt Carol Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 04/01
Libell : Effet Carol impay Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 05/02
C I C AVIS DE DEBIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A DEBITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Retour effet Roche impay au 05/02/N Frais de rejet 9 00
TVA 19.60 % 1 76
Le 05/02/N A VOTRE DEBIT 10 76
C I C AVIS DE CREDIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A CREDITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Remise lescompte du 04/01/N traite Carol 1 340 00 Intrts 13 40
Commission 6 00
TVA 19.60 % 1 18
Le 06/01/N A VOTRE CREDIT 1 319 42
C I C AVIS DE DEBIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A DEBITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Effet Carol impay au 05/02/N Nominal 1 340 00
Commission 9 00
TVA 19.60 % 1 76
Le 05/02/N A VOTRE DEBIT 1 350 76
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Ralis par Patrice Mouton Page 3
LCR magntiques ou LCR dmatrialises
Echancier des effets recevoir Cration le Tir Nature Domiciliation Montant chance Remise encaissement Remise escompte
03/01/N Layet LCRM CIC Montbliard 762.00 30/01/N 26/01/N 03/01/N Marion LCRM CA Vesoul 1 830.00 30/01/N 04/01/N
LCRM : Lettre de change relev magntique
La remise lencaissement
CIC
25000 BESANCON
ACCUSE DE RECEPTION
BESANCON le 26/01/N
Nous avons lhonneur daccuser rception de votre bordereau nous remettant pour lencaissement : 1 LCR magntique lchance du 30/01/N. dont nous vous donnons ci-dessous le dtail par date de rglement. Nous vous crditerons ultrieurement, sauf bonne fin, sous dduction des rejets qui nous parviendraient entre-temps et, sous rserve de pertes ou de rentres tardives dacceptation.
Rglement Nbre LCR Montant Rglement Nbre LCR Montant
30/01/N 1 762.00
Il n'y a aucune criture lors de la cration et de la remise.
La remise lescompte
CIC
25000 BESANCON
BORDEREAU DE REMISE DE
SUPPORTS MAGNETIQUES
NOM ou RAISON SOCIALE DU CLIENT : ELAN 25000 BESANCON
DATE DE SIGNATURE DU CLIENT : le 04/01/N
CARACTERISTIQUES DE LA REMISE
NB BANDE(S) MAGNETIQUE(S) NB 1 DISQUE(S) NB CARTOUCHE (S) NATURE DES OPERATIONS : Remise lescompte NB DE LOTS : 1
CARACTERISTIQUES DES LOTS (RENSEIGNER 1 LIGNE PAR LOT)
GUICHET/COMPTE DONNEUR DORDRE Date Montant Nbre
1 1 0 0 3 7 3 0 0 0 2 2 7 9 6 0 3
0 2 0 1 9 8 1 830.00
1
Libell : Imputation frais carol Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 10/02
Libell : Cration effet Carol Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 10/02
Libell : Avis de crdit effets Layet Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 03/02
Libell : Ngociation effets Marion Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 09/01
Libell : Apuration crance Marion Journal : OD DATE COMPTE DEBIT CREDIT 03/02
C I C AVIS DE CREDIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A CREDITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Encaissement du 30/01/N LCRM LAYET 762 00 Commission 6 00
TVA 19.60 % 1 18
Le 03/02/N A VOTRE CREDIT 754 82
C I C AVIS DE CREDIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A CREDITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Votre ngociation du 04/01/N LCRM Marion 1 830 00 Intrts 18 30
Commission 6 00
TVA 19.60 % 1 18
Le 09/01/N A VOTRE CREDIT 1 804 52
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Ralis par Patrice Mouton Page 4
Aucune criture lors de la remise lescompte de leffet : Il sagit dune avance de trsorerie. La crance est maintenue dans le compte client. A la rception de lavis de crdit : (Avance de trsorerie) Le montant de la LCR magntique est port au crdit du compte 519 Concours bancaires courants , en contrepartie les comptes Banque , Services bancaires , Charges dintrts sont dbits. A lchance lors du rglement du client : Il y a apurement de lopration davance de trsorerie. Le compte du client est crdit, le compte 519 Concours bancaires courants est dbit.
Les effet impays sont des LCR magntiques
Echancier des effets recevoir Cration le Tir Nature Domiciliation Montant chance Remise encaissement Remise escompte
03/01/N Laure LCRM CIC Montbliard 1 830.00 30/01/N 26/01/N 03/01/N Mourat LCRM CA Vesoul 1 524.00 30/01/N 04/01/N
LCRM : Lettre de change relev magntique
Leffet remis lencaissement est impay lchance
Leffet escompt est impay lchance
Libell : Effet Laure impay Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 05/02
C I C AVIS DE DEBIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A DEBITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT LCRM Mourat impay au 30/01/N Nominal 1 524 00
Frais de rejet 9 00
TVA 19.60 % 1 76
Le 05/02/N A VOTRE DEBIT 1 534 76
Libell : Ngociation effets Mourat Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 04/01
Libell : Effet Mourat impay Journal : BQ DATE COMPTE DEBIT CREDIT 05/02
C I C AVIS DE DEBIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A DEBITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Rejet LCRM Laure pour insuffisance provision Frais de rejet 9 00
TVA 19.60 % 1 76
Le 05/02/N A VOTRE DEBIT 10 76
C I C AVIS DE CREDIT DESTINATAIRE
AGENCE COMPTE A CREDITER ELAN
BESANCON 3 00 02 279603 65 25000 BESANCON
Nous avons pass ce jour les oprations suivantes : LIBELLE DES OPERATIONS MONTANT Votre ngociation du 04/01/N LCRM Mourat 1 524 00 Intrts 15 24
Commission 6 00
TVA 19.60 % 1 18
Le 09/01/N A VOTRE CREDIT 1 501 58