14 clase daniel yacolca

7/25/2019 14 Clase Daniel Yacolca

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DELITOS

TRIBUTARIOSDefraudacin tributariaDelito contableInformacin falsa

Almacn no declarado

Facturas falsas

Daniel Yacolca Estares

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EASI!"TRIBUTARIA

REDU#IR A U""IEL !$TI%O

$OLITI#A FIS#AL$OLITI#A#RI%I"AL

Soluciones

$roblema

Ob&eti'o

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I"TRODU##I!"

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TRIBUTO = TRIBU

Reciprocidad

DELITO = OJO POR OJOTRIBUTO = CUPO

Signo de dominacin

Roma y reinos

DELITO = SISTEMA I!UISITI"OTRIBUTO = APORTE

Con#ra#o Socia$

Es#ado de Derec%o

Derec%os &'ndamen#a$es

DELITO = SISTEMA MI(TO

)*** a+os aC Sig$oI

aC Sig$oXVIII

dC6/28/16

1. CONCEPTOS DE TRIBUTO Y DELITO


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Derechos

Obligaciones

EstadoCiudadano

Garantiza

Sostiene

2. ESTADO Y CONTRATO SOCIAL


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2. ESTADO Y CONTRATO SOCIAL


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EASI!" TRIBUTARIA

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Juan Bautista Alberdie,presa-a .'e /

Sin rentas n! "a# Estad!$

La i%&!rtan'ia del tribut!

Pa(ar i%&uest!s es el &re'i! de )i)ir en una s!'iedad'i)ili*ada$

Oli)er +endell ,!l%es

-. ESTADO PERSONA JUR/DICA


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TRIBUTOS

1 0IA INRESOCa&ital &ara el ESTADO Re'auda'i3n

Bienes y servicios pblicos

2 0/A ASTO

ESTADO CIUDADANOS

4. DOBLE 0/A DE LA TRIBUTACI5N


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TRIBUTARIO0 Red'ccin de $a reca'dacin

0 In&racciones y1o de$i#os

0 Cos#os adminis#ra#i2os para e$ Es#ado

6ERCADO 78ree Rider O&!rtunista90 Compe#encia des$ea$

0 Inadec'ada asignacin de rec'rsos

0 A'men#os de $a econom3a in&orma$

0 Mas presin #ri-'#aria para $os .'e

pagan #ri-'#os

:. PROBLE6AS DE LA E0ASI5N


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E$ Es#ado necesi#a para s' &'ncionamien#o medios

econmicos y $os o-#iene de $os ci'dadanos4

Si a$g'na de es#as personas &a$#ando a s' o-$igacin

&isca$5 oc'$#a5 esconde5 no dec$ara5 manip'$a5 para no

pagar $o .'e de-e5 si no es desc'-ier#o5 cond'ce a $a

Adminis#racin a e$e2ar $a presin &isca$ y5 con$$e2a a

.'e o#ras personas pag'en m6sde $o .'e de-3an pagar7ERI!UE RUI8 "ADILLO9

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;. RESU6EN


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#O"TROL SO#IALY$OLITI#A #RI%I"AL (

FIS#AL

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SER )U%A"O* SE

O$#IO"ESLI#ITAS +$OLITI#AFIS#AL O$#IO"ES

ILI#ITAS($OLITI#A#RI%I"AL

#O"DU#TAS

DESIADAS6/28/16


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=. POL/TICAS DE ESTADO

$OLITI#A #RI%I"AL $OLITI#A FIS#AL

DELITO O I"FRA##I!" TRIBUTOSTI$O $E"AL OI"FRA##I!"

)I$OTESIS DEI"#IDE"#IA

A#TO )U%A"OA"TISO#IAL

)E#)O E#O"O%I#O

)E#)O $U"IBLE )E#)O I%$O"IBLE


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DELITOE

ITER #RI%I"IS

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ITER#RI%I"I

S

FASE I"TER"A

IDEA#IO"

DELIBERA#I!"

DETER%I"A#I!"

FASE EXTERNA

%A"IFESTA#I!"

$RE$ARA#I!"

E,E#U#I!"6/28/16

>. ITER CRI6INIS


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DELITO TRIBUTARIO

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:E$ proceso reca'da#orio en cada

#ri-'#o y $a corre$a#i2a redis#ri-'cin de

$o reca'dado;= ,a'ienda P?bli'a

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1@. BIEN JURIDICO TRIBUTARIO


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,ACIENDA

PBLICAIn(res! ast!


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A##I!"U

O%ISI!"

DEFRAUDA#I!"DELITO #O"TABLEFA#TURA FALSA

I"FOR%A#I!" FALSAAL%A#E" "O DE#LARADO

#O"DU#TA T-$I#AA"TI

,URIDI#A

ADE#UA#I!"

#O"TRARIOA LA LEY

UL"ERA#I!"

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11. CON8IURACI5N DE DELITOS TRIBUTARIOSDE PELIRO DE LESI5N


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DOLO#O"O#I%IE"TOY OLU"TAD

.A /0A1OSY2O

DIAS %ULTA

#UL$ABLE SA"#IO"

$E"AL

I")ABILITA#IO"

#O"SE#UE"#IA

0%ESES A 3A1OS

A##ESORIO

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11. CON8IURACI5N DE DELITOS TRIBUTARIOSDE PELIRO DE LESI5N


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12. DO6INIO DEL ,EC,O

AUTOR

#m4lices


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DEFRAUDA#I!"TRIBUTARIA

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6EDIOS ACCION INTENCI5N DELITO

DOLOSO- 6ODALIDADES

A9 OCULTAR BIENESINRESOS Y RENTAS

B9 NO ENTREARRETENCIONES OPERCEPCIONES

-) ARA0ADOA9 SI6ULACI5N DE BENE8ICIOS

B9 SI6ULACI5N DEINSOL0ENCIA

PERJ

UICIOALA

,ACIENDA

PBLICA

7En(rad!deL

ESI5N9

C

O6PORTA6IENTOC

ONSISTE

NTEEN

D

E8RAUDAR.REUIEREDEA

RTI8ICIO

EN2AFOASTUCIAARDID

UO

TRA

8OR6A8RAUDU

LENTa $ro'ec5o

4atrimonial

64ro4io otercero7

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Perjuicioeconmico parael Estado

Orientado aincum4lir laobli8acintributaria de

4a8ar total o4arcialmente lostributos

1-. DE8RAUDACI5N TRIBUTARIA 7ART. 12 # 49


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CIRCUNSTANCIAS ARA0ANTESDe < a > a+os de pena pri2a#i2a de $i-er#ad

19 La '#i$i?acin de 'na o m6s &ers!nas naturales ! GurHdi'asinter&uestas para oc'$#ar $a iden#idad de$ 2erdadero de'dor

#ri-'#ario429 C'ando e$ mon#o de$ #ri-'#o o $os #ri-'#os de@ado7s9 de pagar

s'pere7n9 $as 1@@ 7'ien9 Unidades I%&!siti)as Tributarias7UIT9en 'n periodo de doce 7>9 meses o 'n 79 e@ercicio gra2a-$e4Para es#e e&ec#o5 $a Unidad Imposi#i2a Tri-'#aria 7UIT9 a considerar ser6

$a 2igen#e a$ inicio de$ periodo de doce meses o de$ e@ercicio gra2a-$e5segn corresponda4

-9 C'ando el a(ente !r%e &arte de una !r(ani*a'i3ndeli'ti)a4

1-. DE8RAUDACI5N TRIBUTARIA 7ART. :D9


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DELITO #O"TABLETRIBUTARIO

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b7 "o 5ubiera anotadoactos9 o4eraciones9in8resos en los libros :re8istros contables

DOLOSO

PERJ

UICIOALA

,ACIENDA

PBLICA

7

En(rad!dePELI2RO9

E

LUEESTANDOO

BLI2ADO

POR

LAS

NOR6ASTR

IBUTARIASAL

LE0AR

LIBROSYRE2

ISTROSCONT

ABLES

c7 Realice anotacionesde cuentas9 asientos9

cantidades9 nombres :datos falsos en loslibros : re8istroscontables;

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d7 Destru:a u ocultetotal o 4arcialmentelos libros : 2o re8istros

contables o losdocumentosrelacionados con la

a7 Incum4la totalmentedic5a obli8acin;

14. DELITO CONTABLE 7ART. :9


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DELITO TRIBUTARIODE

I"FOR%A#I!" FALSA

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#O" O#ASI!"DE LAI"S#RI$#I!"E" EL RU#

Y asH !bten(a aut!ri*a'i3n dei%&resi3n DOLOSO

De '!%&r!bantes de&a(! a'turas b!letasti'ets liKuida'i3n de'!%&ra # !tr!s.

De 8u


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DELITO TRIBUTARIODE

AL%A#E" "O DE#LARADO

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AL%A#E"ABIE"ES $ARA SUDISTRIBU#I!"

Cu#! )al!r t!tal su&ere las :@ UIT7Unidad I%&!siti)a Tributaria )i(ente ala e'"a de ins&e''i3n9 DOLOSO

En lu(ares n! de'larad!s '!%! d!%i'ili!is'al ! estable'i%ient! ane! dentr! del&la*! Kue &ara "a'erl! iGen las le#es !re(la%ent!s &ertinentes &ara deGar de &a(art!d! ! en &arte l!s tribut!s Kue estable'enlas le#es.

#omo 'alor de los bienes9 a=uelconsi8nado en el 6los7 com4robante6s7 de 4a8o; #uando 4or cual=uiercausa el 'alor no sea fe5aciente9 noeste determinado o no e>istacom4robante de 4a8o9 la 'alori?acinse reali?ar@ teniendo en cuenta el'alor de mercado a la fec5a de

ins4eccin reali?ada 4or la SU"AT9 elcual ser@ determinado conforme a las

PERJUICIOALA

,ACIEN

DA

PBLICA

7En(rad!dePE

LI2RO9

ELUEESTA

NDOSINSCRITOON

O

ANTEELOR2

ANOA

D6INISTRADOR

AL%A#E"ABIE"ES $ARA SU#O%ER#IALIA#I!"

AL%A#E"ABIE"ES $ARA SU

TRA"SFERE"#IA

AL%A#E"ABIE"ES $ARAOTRAS FOR%ASDE DIS$OSI#I!"

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1;. AL6ACEN NO DECLARADO 7ART. : B9


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DELITO TRIBUTARIODE

FA#TURAS FALSAS

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FA#ILITA"DOa cualuier titulocompro!antes de pa"o# "u$asde remisin# notas de cr%dito o

notas de de!ito

C!%eter ! &!sibilitar $acomisin de de$i#os #ri-'#arios/0 Derauda'i3n0 Delit! '!ntable

DOLOSO

CON8ECCIONANDO a c'a$.'ier#i#'$o5 compro-an#es de pago5 g'3as

de remisin5 no#as de crdi#o o

no#as de de-i#o

Dii'ultar ! i%&edir lais'ali*a'i3n

Dicultar o im4edirla 4erce4cin detributos

PERJUICIOALA

,ACIE

NDA

PBLICA

7En(rad!dePELI2RO9

OBTE"IE"DOa cualuier titulocompro!antes de pa"o# "u$asde remisin# notas de cr%dito onotas de de!ito

E"DIE"DO a cualuier titulo

compro!antes de pa"o# "u$asde remisin# notas de cr%dito onotas de de!ito

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1=. 6APA DEL DELITO


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1>. INDICIOS Y PRUEBA INDICIARIA

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