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8/17/2019 11-Resposta_Relatório_Auditoria.pdf

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Resposta ao relatório de auditoria

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RESPOSTA AO RELATÓRIO DE AUDITORIA

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RESPOSTA AO RELA TÓRIO DE A UDITORIA Nº

1. CA IXA - CONTROLES INTERNOS

Providência: Entendemos ser importante adotar os procedimentos relativos aos controlesinterno do caixa citados neste item, porém cabe a área financeira da empresaimplementá-los.

2. PROCEDIMENTO INADEQUADO DE CONTAB ILIZAÇÃ O DE RECEITA DE

APL ICAÇÃ O FINANCEIRA

Providência: O ajuste no valor de R$ 12.894,24, recomendado pela Auditoria foi realizado pela contabilidade, conforme razão contábil. Quanto ao procedimento de contabilização ,o extrato bancário é o único controle existente e também documento hábil parafiscalização, de tal forma que a própria Auditoria recomendou efetuar o ajuste pelo saldoconstante no extrato, reduzindo o valor do rendimento financeiro.

3. CONTAS A RECEBER – FALTA DO RELATÓRIO COM A POS IÇÃ O FINANCEIRA

Providência: Entendemos serem importantes os relatórios analíticos do contas a receber,conforme citado neste item, gerados a cada mês pelo setor financeiro/contas a receberda empresa e enviados até a contabilidade para conciliação.

4. AD IANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS – SA LDO INCONSISTENTE

Providência: O saldo de R$ 39.041,06, contabilizado na conta de adiantamento afuncionários refere-se ao adiantamento de férias coletivas- período do mês de

janeiro/2003, cujo valor foi transferido para a conta de salários a pagar por ocasião dacontabilização da folha de pagamento de janeiro/2003.

5. INEXISTÊNCIA DE CONTROLE AUXILIAR DOS ESTOQUES

Providência: O controle auxiliar de estoque é um procedimento interno da empresa,devendo ser implementado pelo setor de estoque da empresa, compete a contabilidadeapenas registrar mês a mês os respectivos inventários.


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6.1 INEXISTÊNCIA DE CONTROLE PATR IMONIAL

Providência: O Controle Patrimonial é imprescindível em uma empresa, para fins decontrole interno, depreciação e baixas dos bens, no entanto, se o mesmo não éimplementado pela empresa, cabe a contabilidade fazer planilhas alternativas de controleda depreciação. Planilhas estas que não batem com o saldo total de cada bem doimobilizado, pois o cálculo da depreciação tem como base os bens com vida útil adepreciar, não considerando os bens totalmente depreciados, ou seja, a planilha decontrole de depreciação não pode ser confrontada com o saldo do imobilizado de cadaconta, pois o objetivo dela é de servir de base em uma eventual fiscalização, justificandoos lançamentos contábeis de depreciação.

6.2 CONTAB ILIZAÇÃ O IRREGULAR DA VENDA DE IMOB ILIZADO

Providência: Na verdade, a venda foi contabilizada corretamente, sem incorreção, noentanto, a baixa foi procedida sem os subsídios contábeis. De acordo com o princípioconservadorismo, tendo em vista que os carros já foram utilizados por mais de 05 anos

pela empresa, no mês de dez/02, será efetuado o estorno do lançamento de baixa dosveículos, permanecendo nas contas de resultado apenas a receita da venda dosveículos, dessa forma, o fisco não poderá alegar prejuízo no recolhimento de IRPJ eCSSL.

6.3 DEVOLUÇÃ O DE IMOBILIZADO CONTAB IL IZADO IRREGULARMENTE

Providência: A devolução de imobilizado no valor de R$ 90.000,00 foi contabilizadacorretamente no Ativo Imobilizado, após verificação e recomendação da Auditoria, noentanto não foi mencionado no relatório a regularização do lançamento.

6.4 NÃ O APROVEITAMENTO DO ICMS NAS AQUISIÇÕES DE BENS IMOBILIZADOS

Providência: Conforme a própria Auditoria menciona, neste item de seu relatório, que ocrédito de ICMS na aquisição de bens do Ativo Imobilizado vem sendo realizadoregularmente.

7. CONTAS A PAGAR – FALTA DE RELATÓRIO COM A POSIÇÃ O FINANCEIRA


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Providência: Entendemos serem importantes os relatórios analíticos do contas a pagar,conforme citado neste item, gerados a cada mês pelo setor financeiro/contas a pagar da

empresa e enviados até a contabilidade para conciliação.

8. PROVISÃO DE FÉRIAS E ENCARGOS SOCIAIS

Providência: Tendo em vista, o comentário da Auditoria, foi contabilizada a Provisão deférias e encargos regularizando a situação.

9 . PARCELAMENTO DO INSS

Providência: O saldo do parcelamento do INSS vem sendo baixado à medida que as parcelas vêm sendo pagas, a contabilidade juntamente com o setor financeiro daempresa está verificando a quantidade de parcelas remanescentes, através delevantamento na documentação. Quanto a reclassificação do Exigível a Longo Prazo

para o Passivo Circulante está sendo realizada em 2003.

10. CONTAS DE COMPENSAÇÃ O AT IVO E PASSIVO

Providência: Entendemos que ao final de cada mês o setor de estoque deveria enviar àcontabilidade relação de bens e mercadorias da empresa e de terceiros remetidas para

conserto, demonstração e simples remessa, objetivando atualizar os referidos controles.

11. AJUSTES CONTÁBEIS NÃ O COMPOSTOS

Providência: Com relação aos ajustes citados neste item, temos os seguintescomentários:

a) O Valor de 4.750,00, foi ajustado contra a conta de fornecedor, por se tratar deadiantamento a fornecedores, regularizando o lançamento;

b) O valor de R$ 13.491,02, referente adiantamento de funcionários, foi ajustado contrao Patrimônio Líquido, por se tratar de pendências de longo tempo, para que a partirde 2003 o saldo contábil da conta reflita a realidade;

c) O valor de R$ 914,68 referente outras contas do ativo, foi baixado contra oPatrimônio Líquido, devido a inexistência do respectivo valor;


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d) As provisões de férias, no valor de R$ 71.291,02, foram constituídas medianterelatório de provisão de férias, conforme citado no item nº 8, deste relatório de

respostas, regularizando o lançamento;e) Os adiantamentos de clientes, no valor de R$ 27.394,94, foram baixados contra aconta de contas a receber, regularizando o lançamento;

f) As provisões de impostos a recolher. No valor de R$ 13.583,83, foram......

12. RECOLHIMENTOS ESPONTÂNEOS DE ICMS

Providência: Os valores recolhidos a maior nesse período estão sendo compensadoscom períodos subseqüentes, no entanto, o posicionamento deste escritório é o de que abase de cálculo para outros impostos é o faturamento da empresa, o valor de ICMSrecolhido a maior de ICMS pode ser recuperado.

13.1 DIFERENÇA NO VALOR APURADO

Providência: As diferenças de apuração do Pis/Cofins relativas ao mês dedezembro/2002, apontadas pela Auditoria estão sendo verificadas para correção dosrespectivos valores.

13.2 OBSERVAÇÕES SOBRE O CÁLCULO DOS CRÉDITOS DE PIS

Providência: As recomendações relatadas pela Auditoria, neste item, estão sendoconsideradas na apuração do PIS não cumulatividade.

14. REVISÃ O DAS BASES TRIBUTÁRIAS DO IRPJ E DA CSLL

Providências: As bases de cálculo do IRPJ e da CSLL vem sendo auditadasmensalmente.

1.5 CRÉDITOS DE INCENTIVO FISCAIS NÃ O CONTROLADOS NA PARTE B DO LA LUR

Providências: Os créditos do programa de alimentação aos trabalhadores – PAT passaram a ser controlados na parte B do Lalur, por recomendação da Auditoria.


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16. INFORMAÇÕES A SEREM RETIFICADAS/COMPLEMENTADAS NA DCTF

Providência: As DCTFs do 1º ao 4º trimestre/2002, estão sendo retificadas para quereflitam corretamente a apuração mensal por estimativa da CSSL e do IRPJ.


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