12 april 2023 Omdat uw expertise verder reikt 1

12 april 2023 2

AarschotAarschot

2 maart 20122 maart 2012

Steunmaatregelen voor tandartsenSteunmaatregelen voor tandartsen

12 april 2023 3

Greep uit de steunmaatregelen via OverheidGreep uit de steunmaatregelen via Overheid

Om te starten – uit te breiden – te investeren • Winwin-lening• Waarborglening• Notionele interestaftrek

M.b.t. personeel• Plus één Plan• Niet-recurrent resultaatgebonden voordelen

M.b.t. opleiding • KMO Portefeuille

12 april 2023 4

WinwinleningWinwinlening

12 april 2023 5

WinwinleningWinwinlening

Achtergestelde lening Van vrienden, familie, kennissen => jaarlijkse

belastingskorting van 2,5% op ontleend bedrag Aan startende ondernemers => gunstige lening Cumuleerbaar met lening bank Doel :

• Particulieren fiscaal stimuleren geld ter beschikking te stellen• En te bouwen aan een gunstig ondernemingsklimaat

Kan de ondernemer niet terugbetalen => 30% van geleend bedrag terug via 1-malige belastingsvermindering

12 april 2023 6

Winwinlening : Wat ?Winwinlening : Wat ?

Bedrag: • Kredietgever mag max. 50,000 euro ontlenen• Kredietnemer mag max. 100.000 euro lenen uit ≠ leningen

Vaste looptijd : 8 jaar => vervroegde terugbetaling is mogelijk

Terugbetalen interest op afgesproken vervaldagen: bedrag X afgesproken rentevoet

Afgesproken rentevoet (ARV) waarbij• ARV = ≤ wettelijke RV en ≥1/2 wettelijke RV• Wettelijke RV sinds 01.01.2012: 4,25%

Vervroegd terugvorderen is mogelijk (bv. stoppen)

12 april 2023 7

Winwinlening : voorwaarden KN - KGWinwinlening : voorwaarden KN - KG

Kredietnemer : • KMO met minder dan 250 werknemers

• jaaromzet ≤50 miljo euro // balanstotaal ≤43 miljo euro

• Ondernemer in Vlaanderen

Kredietgever• Natuurlijk persoon – wonend Vl Gewest – lening valt buiten handels- of

beroepsactiviteiten

• ≠ werknemer KN

• ≠ echtgenoot of wettelijk samenw partner kredietnemer

• Indien KN = vennootschap, dan KG : Geen zaakvoerder, bestuurder of aandeelhouder Niet echtgenoot/wettelijk samenw partner van één van

zaakvoerders, bestuurders of aandeelhouders

• ≠ KN andere winwinlening in zelfde periode

12 april 2023 8

Winwinlening: voordelenWinwinlening: voordelen

Kredietnemer : • op eenvoudige en goedkope wijze kapitaal• Cumuleerbaar met lening bank

Kredietgever : • Fiscaal voordeel• Meewerken aan ondernemingsklimaat

12 april 2023 9

Winwinlening: aanvragenWinwinlening: aanvragen

Vaststellen in een onderhandse of notariële akte Hiervoor aanvraag indienen via www.winwinlening.be Akte + aflossingstabel in 3 exemplaren Ten laatste 3m na ondertekening bezorgen aan PMV Binnen de maand:

• PMV controleert registratie (voldaan aan alle voorwaarden?)• Registratie akte + toekennen nummer lening• !: enkel communicatie met kredietgever

12 april 2023 10

Winwinlening Winwinlening

Meer info :

Participatiemaatschappij Vlaanderen

Oude Graanmarkt 63

1000 Brussel

www.pmvlaanderen.be of www.winwinlening.be

12 april 2023 11

WaarborgleningWaarborglening

12 april 2023 12

Waarborgregeling: wat ?Waarborgregeling: wat ?

Borgstelling van 75% lening door overheid Stimulans financiële instellingen tot verstrekken leningen

• Blijft beslissing van de bank • Bank regelt ook alles om in werking te zetten

Voor investeringen (ook overname aandelen) en overbruggingskredieten

Meer soepele voorwaarden voor KMO’s die hinder ondervinden van openbare werken

Cumuleerbaar onder voorwaarden

12 april 2023 13

Waarborgregeling: voorwaardenWaarborgregeling: voorwaarden

Erkende financiële instelling => lijst via www.waarborgregeling.be Waarborghouder (=bank) bepaalt duurtijd waarborg Waarborg : Max 75% kredietbedrag Bedrag :

• max. 750.000 euro • 1.500.000 na onderzoek Waarborgbeheer NV en goedkeuring minister

Betalen éénmalige premie : • bedrag waarborg x duur waarborg (max 10j) x 0.5%

Doel : investeringen: Investeringsplaats of maatschappelijke zetel op grondgebied

Vlaams Gewest (ook overname aandelen) Normaal niet voor achterstallige of bestaande schulden

Waarborgregeling : aanvullend karakter (zelf nog waarborg kunnen bieden)

Cumulatie met andere steun mogelijk onder voorwaarden (bv. PPF, groeipremie…)

12 april 2023 14

Waarborgregeling: Voorbeeld Waarborgregeling: Voorbeeld

Zelfstandig medewerker A in architectenbureau X wil vennoot worden van praktijkhouder B.

Voor deze intrede moet hij aandelen verwerven. Deze investering kost A 200.000 euro.

A heeft niet het nodige kapitaal, dus moet A gaan lenen bij bank Y.

Zelf kan hij borg staan voor 50.000 euro, maar niet voor het volledige bedrag van 200.000 euro.

12 april 2023 15

Waarborgregeling: voorbeeld Waarborgregeling: voorbeeld

Met Waarborgregeling Zonder WaarborgregelingBANK Y Lenen 200.000 euro Lenen 200.000 euro

Waarborg A: 50.000 Waarborg A: 50.000

RISICO BANK Y : 150.000 euro

BANK Y Waarborghouder -

Overeenkomst met A -

150.000 euro in WB. Lenen ! 150.000 blijft risico. Lenen ?

Duurtijd : 5 j

A Betaalt 1-malige premie:

150.000x5x0,5 = 3.750

-

12 april 2023 16

Waarborgregeling: voorbeeldWaarborgregeling: voorbeeld

Met Waarborgregeling Zonder Waarborgregeling

A blijft in gebreke

Nog 100.000 openstaand

Waarborg A van 50.000

Nog 100.000 openstaand

Waarborg A van 50.000

Bank Y • Uitstaande krediet: 100.000• Provisie WB: 75 000• Recuperatie wb 50 000• doorstorting aan WBBH van 75% = 37 500• Verlies bank: 12 500 (100 000 – 37 500 – 50 000)

Opzeggen krediet

Recuperatie waarborg A50.000 euro Verlies bank: 50 000

Overheid Uitbetaling 75% van 100.000

=> 75.000 euro

-

Let op: waarborgregeling werkt niet bevrijdend. KN moet sowieso openstaande krediet terugbetalen !!

12 april 2023 17

WaarborgregelingWaarborgregeling

Meer info :

Participatiemaatschappij Vlaanderen

Oude Graanmarkt 63

1000 Brussel

www.pmvlaanderen.be of www.waarborgregeling.be

12 april 2023 18

Notionele intrestaftrekNotionele intrestaftrek

12 april 2023 19

Notionele interestaftrekNotionele interestaftrek

Sinds 2007 Bedoeling: Opheffen discriminatie tussen eigen en

vreemd vermogen. versterking eigen vermogen vennootschappen behoud coördinatiecentra en aantrekken

buitenlandse investeringen

12 april 2023 20

Wat is notionele interestaftrek ?Wat is notionele interestaftrek ?

Voor vennootschappen onderworpen aan vennootschapsbelasting (= met rechtspersoonlijkheid)

Fictieve intrest op gecorrigeerd boekhoudkundig eigen vermogen (“risicokapitaal”) in aftrek brengen van belastbaar resultaat

Die interestvoet wordt elk jaar bekendgemaakt :• Bv. aanslagjaar 2012 : 3,425%• KMO’s : met 0,5% verhoogd : 4,281

12 april 2023 21

VoorbeeldVoorbeeld

Stel: • eigen vermogen = 13.000 euro • Belastbare winst = 1.000 euro

Vennootschapsbelastingen : • Zonder notionele intrestaftrek: 1000 x 33,99% = 339,9 euro• Met notionele intrestaftrek :

Berekenen n.i. : 13.000 x 3,425% = 445,25 euro Aftrekken v belastbare winst: 1.000 – 445,25 = 554,75 euro Belastingen : 554,75 x 33,99% = 188,56 euro

Voordeel : 151,34 euro

12 april 2023 22

Meer infoMeer info

Kenniscentrum voor Financiering van de KMO (Kefik)

De Lignestraat 1

1000 Brussel

02 209 08 35

www.kefik.be

12 april 2023 23

Steunmaatregelen Steunmaatregelen

m.b.t. personeel m.b.t. personeel

12 april 2023 24

Steunmaatregelen m.b.t. personeelSteunmaatregelen m.b.t. personeel

Plus-één-plan : aanwerving 1e, 2e, 3e wkn Niet-recurrente resultaatgebonden voordelen :

bestaande wkn’s

12 april 2023 25

Plus één PlanPlus één Plan

12 april 2023 26

Plus-één-PlanPlus-één-Plan

Wat ? Voor wie ?

12 april 2023 27

Plus-één-planPlus-één-plan

= RSZ-vermindering WG-bijdragen bij aanwerving 1e, 2e of 3e wkn

Vast bedrag per kwartaal gedurende een periode van 20 kwartelen

12 april 2023 28

Plus-één-Plan : voorwaardenPlus-één-Plan : voorwaarden

1e WN : • WG: nog niet aan RSZ-wetgeving onderworpen• WG: niet onderworpen aan RSZ-wetg gedurende ≥ 4

opeenvolgende kwartalen voorafgaand aan indiensttreding

2e of 3e WN• WG: niet meer dan resp. 1 of 2 WN in 4 opeenvolgende

kwartalen voorafgaand aan de indiensttreding

N.v.t. voor leerlingen, dienstboden, deeltijdse leerplichtigen en gelegenheidswkn’s (tellen niet mee voor aantal werknemers)

N.v.t. voor WKN ter vervanging WKN in dienst 4 voorafgaande kwartalen in zelfde functie

12 april 2023 29

Plus-één-plan: procedurePlus-één-plan: procedure

RSZ-Vermindering geldt binnen een periode van maximum 20 kwartalen• 1e en 2e wkn : normaal 13 kwartalen

• 3e wkn : normaal 9 kwartalen

Begin periode = vanaf kwartaal indiensttreding WKN

Werknemer Bijdragevermindering (aantal kwartalen)

Eerste Max 5 kw : 1.000 euro

Max 13 kw : 400 euro

Tweede Max 13 : 400 euro

Derde Max 9 : 400 euro

12 april 2023 30

Plus-één-plan: FormaliteitenPlus-één-plan: Formaliteiten

Werkgever : toepassen op kwartaalaangifte RSZ Werknemer: aanvraagprocedure via WG

12 april 2023 31

Plus-één-plan: meer infoPlus-één-plan: meer info

Meer info

Via portaalsite Sociale Zekerheid

www.socialezekerheid.be

12 april 2023 32

Niet recurrent resultaatgebonden voordelenNiet recurrent resultaatgebonden voordelen

12 april 2023 33

Niet-recurrent resultaatgebonden voordelenNiet-recurrent resultaatgebonden voordelen

Niet-recurrent resultaatgebonden voordelen =

“Voordelen die gebonden zijn aan collectieve resultaten van een onderneming of van een groep van ondernemingen ofwel van een welomschreven groep van werknemers op basis van objectieve criteria.

Deze voordelen hangen af van de verwezenlijking van duidelijk aflijnbare, transparante, definieerbare/meetbare en verifieerbare doelstellingen, met uitzondering van individuele doelstellingen en doelstellingen waarvan de verwezenlijking kennelijk zeker is op het ogenblik van de invoering van het systeem van resultaatsgebonden voordelen.”

12 april 2023 34

Niet-recurrent resultaatgebonden voordelen: DEFNiet-recurrent resultaatgebonden voordelen: DEF

Niet-recurrent : beperkte levensduur Collectief : o.b.v. goed presteren collectief >< individuele

prestaties • Opm. : ondernemingen met 1 wkn niet uitgesloten. Doelstelling

mag echter niet individueel geformuleerd worden

Voordeel : dus ≠ loon • Telt niet mee voor minimumloon. Vanaf 01.01.09 onderworpen

aan gezondheidsindex • Bonus : max. 2.200 euro per jaar/per wkn/per contract• Voordelen voor wkg onderworpen aan bijzondere sociale

zekerheidsbijdrage van 33%• Wkg : zowel bonus als heffing aftrekbaar als beroepskost

12 april 2023 35

Niet-recurrent resultaatgebonden voordelen: DEFNiet-recurrent resultaatgebonden voordelen: DEF

Groep van werknemers• Begunstigde groep duidelijk afbakenen + criteria • Duidelijk wie aanspraak kan maken• Bv. bonus alle vrouwen kan NIET

Doelstelling• Alles is mogelijk mits meetbaar, definieerbaar, transparant…• Bv. : behalen x% meer cliënteel

Kennelijk zekere realisatie : kans dat doelstelling niet wordt behaald, moet reëel zijn

12 april 2023 36

Niet-recurrente resultaatgebonden vd’n : werkwijzeNiet-recurrente resultaatgebonden vd’n : werkwijze

Initiatief : werkgever Bonus geldt voor: alle werknemers

• Ook stagiairs en/of leerlingen• Niet: interim

Invoering kan op 2 manieren :• Met vakbondsafvaardiging of ondernemingsraad : via

ondernemingsCAO • Zonder vakbondsafvaardiging :

via toetredingsakte Via CAO

12 april 2023 37

Via ondernemingsCAOVia ondernemingsCAO

Met vakbondsafvaardiging of ondernemingsraad Afsluiten collectieve arbeidsovereenkomst

12 april 2023 38

Via toetredingsakte of CAOVia toetredingsakte of CAO

Zonder vakbondsafvaardiging of ondernemingsraad Voor bepaalde of onbepaalde duur CAO >< toetredingsakte

• CAO : rechtstreeks met vakbond• Toetredingsakte (aanbevolen): in te dienen bij bevoegde PC

PC330 Gezondheidsinrichtingen en –diensten PC336 Vrije Beroepen

12 april 2023 39

ToetredingsakteToetredingsakte

Procedure• Kan vrij lang duren• Bij goede en duidelijke opstelling bonusplan normaal weinig

kans op mislukken• Ondersteuning via sociaal secretariaat

PC • Controleert gevolgde procedure• Controleert op al dan niet overtreding discriminatieregels• Doet in geen geval uitspraak over inhoud

Indienen toetredingsakte voor vrije beroepen :• PC 330• PC 336

12 april 2023 40

Meer info

FOD Werkgelegenheid, Arbeid en Sociaal Overleg

www.meta.fgov.be

Thema’s – arbeidsreglementering

12 april 2023 41

Steunmaatregelen Steunmaatregelen

m.b.t. opleiding m.b.t. opleiding O

12 april 2023 42

KMO Portefeuille KMO Portefeuille

= geïntegreerde subsidiemaatregel met steun van de Vlaamse overheid voor: • Opleiding • Advies over ondernemen• Innoveren : advies over innoveren • Internationaliseren : advies over internationaal ondernemen

Waarbij ondernemer overeenkomst (portefeuille) afsluit met dienstverlener

Sinds 2009

12 april 2023 43

KMO Portefeuille : voor wie? - voorwaardenKMO Portefeuille : voor wie? - voorwaarden

O.m. voor vrije beroepers Vestiging in Vlaams Gewest Voldoen aan regelgeving Vlaams Gewest Vzw’s zijn uitgesloten (behalve als dienstverlener) Aanvaardbare hoofdactiviteit Onderneming uit privésector

12 april 2023 44

KMO Portefeuille : periode - budget - steunKMO Portefeuille : periode - budget - steun

Jaarlijkse cyclus met extra betaaljaar om lopende projecten af te werken (>< BEA)

Maximum 15.000 euro per kalenderjaar (>< BEA) • Voorlopig max. 2.500 euro voor pijler opleiding per jaar

Steun : • 50% voor opleiding

12 april 2023 45

KMO Portefeuille : procedure KMO Portefeuille : procedure

Overeenkomst/Inschrijving bij erkende dienstverlener Subsidieaanvraag VB’er via www.kmoportefeuille.be

• ≤ 14 kalenderdagen na aanvang prestatie (bv. begin opleiding)

VB’er ontvangt mail met vraag eigen aandeel te storten VB’er stort eigen bijdrage in de elektronische portefeuille

d.m.v. storting aan Sodexho• Binnen de 30 kalenderdagen na bevestiging dienstverlener

Vlaamse Overheid vult elektronische portefeuille aan VB’er kan erkende dienstverlener betalen met

elektronische portefeuille via www.kmoportefeuille.be

12 april 2023 46

KMO Portefeuille : pijler opleidingKMO Portefeuille : pijler opleiding

Definitie : • Onderricht gevolgd door werkenden in de onderneming

Bv. ook meewerkende echtgenoot, helper zelfstandige onderworpen aan sociaal statuut

• Gericht op verbeteren huidige/toekomstige bedrijfsfunctioneren Bv. : taaltraining, vakopleidingen, sociale vaardigheden… Ook e-learning Ook verplichte permanente vorming (>< BEA)

Steun : • 50% subsidie van de opleiding• Max. 2.500 euro subsidie per jaar

Opmerkingen : • Ook beperkte catering toegelaten: €25 pp/opleidingsdag (><BEA)• Minimum projectbedrag : 100 euro• !!! Geen cumulatie mogelijk met andere OVH-steun (bv. RIZIV)

12 april 2023 47

KMO Portefeuille: pijler opleidingKMO Portefeuille: pijler opleiding

Dienstverlener : erkend !• Beschikken over kwaliteitscertificaat (ISO; QFor, ESF…)• Lijst van publieke dienstverleners en sectorfondsen• Erkende peterschapsorganisatoren

=> Sowieso erkende dienstverleners via www.kmoportefeuille.be

12 april 2023 48

KMO Portefeuille : meer infoKMO Portefeuille : meer info

Algemene informatie : gratis nummer 1700

Via www.kmoportefeuille.be

12 april 2023 49

FVIB-PartnersFVIB-Partners

Nationale partners

Regionale partners en projectpartners