1. COLEGIO DE EDUCACIN PROFESIONALTCNICA DEL EDO. DE PUEBLACARRERA: ContaduraMDULO: Operacin de Procesos de Auditora de los Estados Financieros. DOCENTE: MTRA. LIDIA MENDOZA GARCA

2. Unidad de aprendizaje:Elaboracin de los papeles de trabajo para auditora.Propsito de la unidad:Elaborar los papeles de trabajo para la auditora utilizandola entrevista con el cliente y la revisin de los estadosfinancieros.Resultado de aprendizaje:1.1. Elabora la cdula inicial de auditora de estadosfinancieros, utilizando el resultado de la entrevista con elcliente. 3. LA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES.Inicia con el primer contacto entre el auditor y elprospecto del cliente.Es la aplicacin de la Norma de Auditoria Planeacindel Servicio.En esta etapa depende la calidad con la que se llevaa cabo el clculo de honorarios profesionales.Es la primera reunin entre el socio auditor y unrepresentante de la empresa interesado en losservicios.Se definen las expectativas, necesidades e interesesdel cliente.Se ve el perfil de las operaciones de la empresa.Se miden las dimensiones y capacidad estructural deldespacho.Se establece una fecha para que el auditor acuda alas instalaciones de la empresa.Esa visita tiene el propsito de obtener toda lainformacin de obtener toda la informacin relacionadacon el clculo de los honorarios. 4. VISITA A LASINSTALACIONES DE LAEMPRESA:El gerente auditor entregauna Carta Compromisode Confidencialidadfirmada por el SocioAuditorSe lleva un levantamientode informacin por mediode entrevistasLas entrevistas yconversaciones seefectan con losprincipales ejecutivos. 5. La informacin se obtiene por escrito de los sistemasrepresentativos de la gestin del negocio como:h).Componente a). Ventass de rgimen fiscal.g).Plataforma b). Cuentas de la por cobrar estructura de computo.c). f). Sistema de AbastecimienContabilidadto d). Cuentase). Nominaspor pagar 6. Tambin se obtiene informacin de volmenes derecursos y las operaciones de:Esta informacin es enunciativa y no limitativa1.Bancos2.Clientes3.Proveedores4.Personal empleado5.Nomina y frecuencia de esta.6.Clasificacin de los almacenes y su ubicacin en el pas y en el extranjero.7.Nmero de artculos que se manejan en el almacn.8.Dimensin de los activos fijos9.Cantidad mensual de la emisin de cheques.10. Pedidos de clientes11. Pedidos a proveedores12. Notas de entradas y salidas de almacn13. Factura y Remisiones por ventas14. Reportes de cobranza15. Recibos de caja16. Notas de crdito y debito 7. El Gerente auditor debe de hacer un recorrido por todas lasinstalaciones para familiarizarse con la entidad. Pondr nfasis enlas reas como: O Planta de produccin O Centro de cmputo O Contabilidad general O Caja O Recursos humanos O Almacn O Cobranza O Abastecimiento O Comedor O Archivo general 8. Deber checar y observar:Clima organizacionalLogstica y distribucin de los espaciosSeguridadDisciplina en el equipo de cmputoConfidencialidad en la custodia de documentos detransacciones 9. En esta visita debe el auditor cumplir con dosnormas de auditora generalmente aceptadas: Cuidado y diligencia profesional Obtencin de evidencias suficiente y competente. 10. Determina 3 factores bsicos que respaldan los honorarios:Con esta informacin permite Nmero de horas-hombre que se invertirn en la auditoriaal auditor saber si la empresa Dificultad estimada para efectuar laes auditable y,auditoria. Cantidad de personal asignado a la auditoria 11. O Cualquier error debido a la falta deinformacin, por descuido o negligenciadurante la visita alas instalacionesrepercutir significativamente sobre eldesarrollo del examen, la calidad delservicio, los recursos de la empresa y delpropio despacho. 12. Cedula de inicio:Es el primer papel de trabajo donde recabatoda la informacin antes mencionada y quele sirve para determinar:O Sus honorarios.O Capacidad del despacho.O Personal necesario para auditarO Hacer planeacin 13. Informacin general quecontiene la cedula: DESPACHO DE EMPRESAAUDITORESO Razn social de laO Logotipo delempresa.despacho.O R.F.C.O FechaO GiroO Quien elaborO Fecha de constitucinO Quien revisoO Capital socialO Quien autorizoO Domicilio 14. Fecha: Elabor: Reviso:ACTIVIDADRESULTADORazn Social de la empresaR.F.CDireccin Entrevista con ejecutivos y personal de la entidadObservacin de instalacionesObtencin de documentacinsobre la estructura legalClima organizacional 15. GRACIAS