1 inicio y cierre del ciclo contable...

14/10/2013

1

Años al Servicio de las Haciendas Públicas

40

TALLER 1: INICIO Y CIERRE DEL

CICLO CONTABLE

Villa Hermosa, Tabasco. Octubre 2013

Años al Servicio de las Haciendas Públicas40

1.- OBJETIVOS DE LOS TALLERES

2.- TRANSICIÓN AL NUEVO PLAN DE CUENTAS

3.- REGISTROS INICIALES

4.- CIERRE DE EJERCICIO

CONTENIDO

2


Practicar el registro de las transacciones financierasmás representativas que realizan los entes públicos, yasea que provengan de operaciones presupuestarias o decualquier fuente, para cumplir con los criteriosestablecidos por la Ley General de ContabilidadGubernamental y las normas aprobadas por el CONAC.

Lograr la unificación de criterios mediante el análisis y ladiscusión de las opiniones diversas vertidas en laresolución de los ejercicios.

Generar documentos de referencia y consulta queapoyen en la transmisión de conocimientos y en lasolución de problemas futuros.

OBJETIVOS DE LOS TALLERES

14/10/2013

2






4


1.- PLAN DE CUENTAS

Comprende la numeración de cuentas ordenadas

sistemáticamente e identificadas con nombres para

distinguir un tipo de partida de otras, para los fines del

registro contable de las transacciones


Género: 1 Activo

Grupo: 1.1 Activo Circulante

Rubro: 1.1.1 Efectivo y Equivalentes

Cuenta : 1.1.1.1 Efectivo

Subcuenta: 1.1.1.1.1 Caja

PRIMER AGREGADO

SEGUNDO AGREGADO

Elementos de la Base de Codificación (Niveles de agregación)

6

1.- PLAN DE CUENTAS

14/10/2013

3


1 ACTIVO

2 PASIVO

3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO

4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE

7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES

8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS

9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS (Genero)

7

8

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS Genero, Grupo y Rubro

9

14/10/2013

4

10

11

12

14/10/2013

5

13

Transferencias a la Seguridad Social

8 Donativos

9 Transferencias al Exterior

14

6 Inversión Pública 1 Inversión Pública no Capitalizable

15

14/10/2013

6

16

17

18

14/10/2013

7

Años al Servicio de las Haciendas Públicas40 19

SUBCUENTAS ARMONIZADAS PARA DARCUMPLIMIENTO CON CONTABILIDAD CLASIFICADOR POR OBJETO DE GASTO

1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministrosde Consumo 2000 Materiales y Suministros

1.1.5.1.3 Materiales y Artículos de Construcción yde Reparación

2400 Materiales y Artículos de Construcción y deReparación

1.1.5.1.5 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 2600 Combustibles, Lubricantes y Aditivos

1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y AccesoriosMenores para Consumo 2900 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienesde Dominio Público

6100 OBRA PUBLICA EN BIENES DE DOMINIOPUBLICO

1.2.3.5.1 Edificación Habitacional en Proceso 611 Edificación Habitacional

1.2.3.5.2 Edificación no Habitacional en Proceso 612 Edificación no Habitacional

1.2.3.5.3Construcción de Obras para elAbastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,Electricidad y Telecomunicaciones enProceso

613 Construcción de Obras para el Abastecimiento deAgua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones

1.2.3.5.4 División de Terrenos y Construcción deObras de Urbanización en Proceso

614 División de Terrenos y Construcción de Obras deUrbanización

1.2.3.5.5 Construcción de Vías de Comunicaciónen Proceso 615 Construcción de Vías de Comunicación


Años al Servicio de las Haciendas Públicas

40

CONTINUAR CON

TALLER 2: REGISTRO

PRESUPUESTARIO Y CONTABLE DE LOS

INGRESOS Y EGRESOS PÚBLICOS

14/10/2013

8







ASIENTO DE APERTURA

Antecedente de registro en base a partida doble o partida simple

REGISTRO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS APROBADO

REGISTRO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

PRIMER EJERCICIO

REGISTROS INICIALES

1

2

3

23


EJERCICIOS SUBSECUENTES

REGISTROS INICIALES

1

4

5

3

2

ASIENTO DE APERTURA

Antecedente de registro en base a partida doble

INCORPORACION DEL RESULTADO A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

REGISTRO DE LA PORCION DE PASIVO A LARGO PLAZO EN CORTO PLAZO

REGISTRO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS APROBADO

REGISTRO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO24

14/10/2013

9


CLASIFICADOR POR RUBRO DE INGRESOS

Ordena, agrupa y presenta los ingresos públicos en función de susdiferente naturaleza y el carácter de las transacciones que le dan origen

Rubro : 1 Impuestos

Tipo: 1. 2 Impuestos sobre el

Patrimonio

Clase : 1.1.1 Impuesto sobre

Tenencia o uso de

Vehículos

Concepto: 1.1.1.1 Camionetas

PRIMER AGREGADO

SEGUNDO AGREGADO

Elementos de la Base de Codificación (Niveles de agregación)


CLASIFICADOR POR RUBRO DE INGRESOS(RUBROS)

1 IMPUESTOS1 IMPUESTOS2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

4 DERECHOS4 DERECHOS

5 PRODUCTOS5 PRODUCTOS

6 APROVECHAMIENTOS6 APROVECHAMIENTOS

7 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS7 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS

8 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES8 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES

9 TRANSFERENCIAS, ASIGNAICONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

9 TRANSFERENCIAS, ASIGNAICONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS26


CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO

Resume, ordena y presenta los gastos programados en elpresupuesto, de acuerdo con la naturaleza de los bienes,servicios, activo y pasivos financieros.

CAPÍTULO

X000 CONCEPTO

XX00 PARTIDA

GENÉRICAXXX0

ESPECÍFICAXXXX

Nivel de Armonización

27

14/10/2013

10


CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO

28

1000 SERVICIOS PERONALES

2000 MATERIALES Y SUMINISTROS

3000 SERVICIOS GENERALES

4000 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES , SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

5000 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES

6000 INVERSION PUBLICA

7000 INVERSIONES FINANICERAS Y OTRAS PROVISIONES

8000 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES9000 DEUDA PUBLICA


CLASIFICADOR POR TIPO DE GASTO

Relaciona las transacciones públicas que generangastos con los grandes agregados de la clasificacióneconómica presentándolos en:

Corriente

Amortización Deuda y

Disminución Pasivos

De Capital

29


CONCEPTOS DE LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA IMPORTE

CONCEPTOS INGRESOS ESTIMADOS

1111 Impuestos sobre Nomina 85,000

1212 Impuesto Predial Rustico 26,500

4311 Derechos Agua Domestica 22,500

8111 Fondo General de Participaciones 135,000

TOTAL: 269,000

EJERCICIO: REGISTROS INICIALES

REGISTRO DE LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA

14/10/2013

11

8110Ley de Ingresos

Estimada

8120-1111Impuesto sobre

Nómina

85,000 (1a 26,500 (1a

8120-1212Impuesto Predial Rústico

8120-4311Derechos Agua

Domestica

22,500 (1a

1) 269,000

8120 -8111Fondo General de

Participaciones

135,000 (1a

8120Ley de Ingresos por

Ejecutar

269,000 (1

EJERCICIO: REGISTROS INICIALES

REGISTRO DE LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA

32

PARTIDAS GENERICAS DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO IMPORTE

PARTIDA OBJETO DE GASTO

113 Sueldo base al personal permanente 150,000

211 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 25,000

375 Viáticos en el país 45,000

521 Equipos y aparatos audiovisuales 31,000

921Intereses de la deuda interna con instituciones de crédito 18,000

TOTAL: 269,000

EJERCICIO: REGISTROS INICIALES REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

8210Presupuesto de

Egresos Aprobado

8220-113Sueldo base al

personal permanente

(1a) 150,000

(1a) 25,000

8220-211Materiales, útiles y eq.

Menores de oficina.8220-375

Viáticos en el país

(1a) 45,000

(5121 Materiales de admón., emisión de doctos y art. oficiales)

(5111 Remuneraciones al personal de carácter permanente)

269,000 (1)

(5137 Servicios de traslada y viáticos)

8220-921Intereses de deuda interna con inst. de

crédito(5411 Intereses de la deuda

pública)

8220 -521Equipos y aparatos

audiovisuales(124 21) Equipos y Aparatos

Audiovisuales

(1a) 31,000 (1a) 18,000

8220Presupuesto de

Egresos por Ejercer

(1) 269,000

EJERCICIO: REGISTROS INICIALES REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

14/10/2013

12








6 Cuentas de Cierre Contable

1 Resumen de Ingresos y Gastos2 Ahorro de la Gestión3 Desahorro de la Gestión

9 Cuentas de Cierre Presupuestario

1 Superávit Financiero2 Déficit Financiero3 Adeudos de Ejercicios Fiscales

Anteriores

CUENTAS DE CIERRE

36

14/10/2013

13


4112Impuestos sobre el

Patrimonio

61Resumen de

Ingresos y Gastos

4) 300 300 (3 500 (S 1) 500 500 (1

5122 Alimentos y Utensilios221 productos alimenticios

para personas

S) 200 200 (2 2) 200

62Ahorro de la

Gestión

3) 300 300 (S

300 (4

321Resultados del

Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

Determinación del resultado patrimonial del ejercicio

CIERRE PRESUPUESTAL Y PATRIMONIAL

811Ley de Ingresos

Estimada

812Ley de Ingresos por

Ejercer

813Ley de Ingresos

Modificada

814Ley de Ingresos

Devengada

815Ley de Ingresos

Recaudada

1122Cuentas por Cobrar

a Corto Plazo1112

Bancos / Tesorería

S) 700 298 (S S) 98 150 (S

350 (S S) 150 S) 350

4) 150

150 (4

98 (4a

4a) 98

350 (S 5) 350

350 (5

Cierre de cuentas presupuestales de ingresos


14/10/2013

14

821Presupuesto de

Egresos Aprobado

822Presupuesto de

Egresos por Ejercer

823Modificaciones al

Presupuesto Egresos Aprobado

824Presupuesto de Egresos

Comprometido

825Presupuesto de

Egresos Devengado

826Presupuesto de Egresos Ejercido

827Presupuesto de Egresos Pagado

2112Proveedores por Pagar a Corto

Plazo

1112Bancos / Tesorería

700 (S S) 50 98 (S

S) 50 S) 50 S) 100

100 (S 100 (S

50 (6 6) 50

S) 548

S) 500 500 (7

6a) 98

98 (6a

7) 500

50 (8 50 (8a

93Adeudos de

Ejercicios Fiscales Anteriores

8) 50

8a) 50

Cierre de cuentas presupuestales de egresos

811Ley de Ingresos

Estimada

815Ley de Ingresos

Recaudada

S) 700

350 (S

350 (5

91Superávit Financiero

10) 150 150 (9

827Presupuesto de Egresos Pagado

S) 100

93Adeudos de

Ejercicios Fiscales Anteriores

a7) 50a7) 50

S) 100 100 (9

100 (99) 350

350 (10

821Presupuesto de

Egresos Aprobado

700 (S 7) 500

10) 200 200 (S

Determinación del resultado presupuestario y cierre final de cuentas presupuestarias


S) 350


Domicilio: Lerdo de Tejada No. 2469, Col. Arcos Sur. C.P. 44500Tel. (01 33) 3669 5550 al 59

Guadalajara, JaliscoMéxico

Página Web Indetec

www.indetec.gob.mx

L.C.P. María de los Angeles Díaz Bolaños

l.c.p. KAROLINA RIVERA MEDINA

1 inicio y cierre del ciclo contable...

Documents