1 costi di esercizio istituto di ingegneria agraria università degli studi di milano
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1
COSTI DI ESERCIZIOCOSTI DI ESERCIZIO
Istituto di Ingegneria Agraria
Università degli Studi di Milano
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2
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VARIABILINON CONTROLLABILI
VARIABILINON CONTROLLABILI
•Clima•Terreno•Prezzi•Politiche•...
VARIABILICONTROLLABILI
VARIABILICONTROLLABILI
RISORSE RISORSE
AZIONIAZIONI
PRESTAZIONIPRESTAZIONI
AZIENDAAGRICOLA FATTORI FATTORI
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Istituto di Ingegneria AgrariaIstituto di Ingegneria Agraria
Università degli Studi di MilanoUniversità degli Studi di Milano
RISORSERISORSE RISORSERISORSE
AZIONIAZIONIAZIONIAZIONI
PRESTAZIONIPRESTAZIONIPRESTAZIONIPRESTAZIONI
AZIENDAAGRICOLA
FATTORIFATTORI FATTORIFATTORI
R R R R
F F F F
A A A A
Famiglie di ENTITA’ENTITA’ omogenee
Famiglie di ENTITA’ENTITA’ omogenee
FARM FARM FARM FARM
P P P P
APPLICAZIONEAPPLICAZIONE per estrapolare giudizi sul
comportamento del sistema
APPLICAZIONEAPPLICAZIONE per estrapolare giudizi sul
comportamento del sistema FARM = < R, F, A, P >
OMOGENEE OMOGENEE rispetto alle rispetto alle modalità modalità DECISIONALI del DECISIONALI del responsabile responsabile aziendaleaziendale
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Istituto di Ingegneria AgrariaIstituto di Ingegneria Agraria
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RISORSERISORSE RISORSERISORSE
AZIONIAZIONIAZIONIAZIONI
FATTORIFATTORI FATTORIFATTORI
entità assimilabili a FATTORI A LOGORIO PARZIALEFATTORI A LOGORIO PARZIALE
la loro adozione comporta INVESTIMENTIINVESTIMENTI o profondeprofonde MODIFICHEMODIFICHE nelle strutture aziendali
dotazione di beni biologicibiologici (animali e vegetali), strumentalistrumentali ed umaniumani necessari al conseguimento delle produzioni
entità assimilabili a FATTORI A LOGORIO TOTALEFATTORI A LOGORIO TOTALE
PRODOTTIPRODOTTI e SOTTOPRODOTTISOTTOPRODOTTI animali e vegetali
modalità dinamichedinamiche con cui Risorse e Fattori vengono utilizzati e combinatiutilizzati e combinati nell'ambito dei processi
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5
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DEFINIZIONI
ACQUISIZIONE DI UNA NUOVA RISORSAACQUISIZIONE DI UNA NUOVA RISORSA
=
INVESTIMENTO INVESTIMENTO
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DEFINIZIONI
UTILITA’ PREVISTAUTILITA’ PREVISTA
GIUDIZIO DI GIUDIZIO DI CONVENIENZA CONVENIENZA
Processo di valutazione
BENEFICI ATTESI COSTI SOSTENUTI
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ANALISI BENEFICI-COSTI
Limiti
BENEFICI ATTESI
COSTI SOSTENUTI Facilmente quantificabiliFacilmente quantificabili
Difficilmente quantificabiliDifficilmente quantificabili
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ESEMPIO
BENEFICI ATTESI
Acquisto un nuovo trattore
Per effettuare la lavorazione “X” passo da 120 ore/anno a 80 ore/annoPer effettuare la lavorazione “X” passo da 120 ore/anno a 80 ore/anno
1) Risparmio 40 ore/anno di manodopera
2) Riduco di 1/3 il rischio
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ESEMPIO (2)
BENEFICI ATTESI
20 €/ora20 €/oraCosti manodopera
800 € di risparmio
=
Risparmio 40 ore/anno
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ESEMPIO (3)
BENEFICI ATTESI
Il rischio cala di 1/3
€ ?
Risparmio 40 ore/anno
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ANALISI A PREVENTIVO E A CONSUNTIVO
Risultato dell’attività economica derivante da fatti effettivamente accertatiCONSUNTIVO CONSUNTIVO
PREVENTIVOPREVENTIVO Previsione dell’attività economica
E PER LE MACCHINE?E PER LE MACCHINE?
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COSTO DI ESERCIZIO A CONSUNTIVO
L’investimento viene suddiviso su più anni AMMORTAMENTO AMMORTAMENTO
Costi viviCosti vivi
++
Tasse e assicurazioni
Manutenzione
Ricambi
Lubrificanti
Combustibili
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COSTO DI ESERCIZIO A PREVENTIVO
Mancando i dati reali
Calcolo basato su semplificazioni e Calcolo basato su semplificazioni e convenzioniconvenzioni
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CTCTaa (€/anno) (€/anno)
==
COSTI FISSI COSTI FISSI
CFCFa a
(€/anno)(€/anno)
++ COSTI VARIABILI COSTI VARIABILI
CVCVaa
(€/anno)(€/anno)
COSTO TOTALE DI ESERCIZIO ANNUO
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COSTO TOTALE DI ESERCIZIO ANNUO
COSTI FISSI COSTI FISSI
CFCFaa
Comprendono le voci di spesa i cui valori sono INDIPENDENTI dall’uso della macchina.
Risultano essere PROPORZIONALI al valore a nuovo della macchina.
COSTI VARIABILI COSTI VARIABILI
CVCVaa
Comprendono le voci di spesa i cui valori sono DIPENDENTI dall’uso della macchina, cioè dalle ore Ha di impiego annuo.
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COSTO TOTALE DI ESERCIZIO ANNUO
COSTO ESERCIZIO COSTO ESERCIZIO TOTALE ORARIO TOTALE ORARIO
COSTI VARIABILI COSTI VARIABILI CVa = Ha.cvh
ha
a
a
ah cv
H
CF
H
CTct
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LA DURATA DELLE MACCHINE AGRICOLE
DURATA ECONOMICA NDURATA ECONOMICA Nee
DURATA FISICA DDURATA FISICA Dff
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LA DURATA FISICA Df
TrattoriTrattori 10-14000 ore (16000)
SemoventiSemoventi 3-3500 ore
Macchine OperatriciMacchine Operatrici Variabile
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LA DURATA ECONOMICA Ne
TrattoriTrattori >10 anni
SemoventiSemoventi 8-10 anni
Macchine OperatriciMacchine Operatrici Variabile
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LA VITA UTILE n
Dipende sia da Df, sia da NeDipende sia da Df, sia da Ne
Sia Ho Sia Ho l’impiego annuo teoricol’impiego annuo teorico (ore /anno) che consente di raggiungere la (ore /anno) che consente di raggiungere la vita fisica di una macchina in un numero di anni pari alla durata economica:vita fisica di una macchina in un numero di anni pari alla durata economica:
e
fo
N
DH
a
f
H
Dn se Ha>Ho eNn se Ha<=Ho
Sarà:
Contoterzisti Comune az. agricola
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ESERCIZIO 1
Una stessa macchina operatrice, per la quale si assume DUna stessa macchina operatrice, per la quale si assume Dff=2500 ore e N=2500 ore e Nee = 8 = 8 anni, deve essere acquistata da due diverse imprese: una agro-meccanica e anni, deve essere acquistata da due diverse imprese: una agro-meccanica e l’altra agricola di dimensioni medio-piccole. Le ore annue di utilizzo sono Hl’altra agricola di dimensioni medio-piccole. Le ore annue di utilizzo sono Ha1a1 = 600 ore/anno e H= 600 ore/anno e Ha2a2 = 150 ore/anno. = 150 ore/anno.
Quali sono le vite utili nQuali sono le vite utili n11 e n e n22 prospettabili per la stessa macchina nelle due prospettabili per la stessa macchina nelle due diverse imprese?diverse imprese?
)/(312)(8
)(2500annoore
anni
ore
N
DH
e
fo
)(17,4)/(600
)(2500
11 anni
annoore
ore
H
Dn
a
f Ha1a1>Hoo
Ha2<=Hoo)(7,16
)/(150
)(2500
12 anni
annoore
ore
H
Dn
a
f
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COSTI FISSI ANNUI
CFa = Qd +
QUOTA DI DEPERIMENTO
Sv
SPESE VARIE.
I
INTERESSI
+
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QUOTA DI DEPERIMENTO
n
Rod
VVQ
Vo = Valore a nuovo [Euro]
VR = Valore residuo [Euro]
n = Vita utile [anni]
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VALORE RESIDUO
1)1( ndoR tVV
Vo = Valore a nuovo [Euro]
VR = Valore residuo [Euro]
n = Vita utile [anni]
td = tasso di deprezzamento [%]
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VALORE RESIDUO - GRAFICO
Immediato deprezzamento iniziale
Per n=0 sarà:
VR=Vo(1-td)
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INTERESSI
rIRo
2
VV
r = saggio di interesse sul capitale [%] < 4 %
Prezzo d’uso del capitale speso per l’acquisto della macchina
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QUOTA SPESE VARIE
oS V100
qqq darv
qr = Quota di ricovero [% di Vo]
qa = Quota assicurazione [% di Vo]
qd = Quota amministr. e direz. [% di Vo]
2 % di Vo
1 % di Vo
1.5 % di Vo
Più semplicemente:Più semplicemente: SSvv = = vv * V * Voo con con vv pari a 1-4% di V pari a 1-4% di Voo
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COSTI FISSI TOTALI
n
tVQ
nd
od
1)1(1
rt
VIn
do
2
)1(1 1
ovv VS
fVSIQCF ovda
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COEFFICIENTE ANNUO DEI COSTI FISSI f
v
nd
nd
rt
n
tf
2
)1(1)1(1 11
f = [%]
Con r = 2-4% :
Trattori: f = 9-11%
Operatrici: f = 11-18%
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ESERCIZIO 2
Stimare i costi fissi annui di un trattore 4RM da 136 kW con valore a nuovo Stimare i costi fissi annui di un trattore 4RM da 136 kW con valore a nuovo VVoo= 103000 €, nelle condizioni tipiche di impiego di un’azienda agricola = 103000 €, nelle condizioni tipiche di impiego di un’azienda agricola medio-piccola assumendo un saggio di interesse r=3,5% e medio-piccola assumendo un saggio di interesse r=3,5% e vv=1,5% =1,5% Sarà n = Ne
1) Stima di VR
2) Quota di deperimento annon
Rod /€,
VVQ 587070
12
18153103000
3) Interessi annorIRo
/€18,2120035,02
18153103000
2
VV
4) Spese varie annoVS ovv /€00,1545103000015,0
5) Costi fissi annui
6) Coefficiente annuo dei costi fissi f
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32
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COSTI VARIABILI ORARI
cvh = Cmrh +
SPESE MANUTENZIONI E RIPARAZIONI
Cgash +
COMBUSTIBILE
Cmanh
MANODOPERA
Coilh +
LUBRIFICANTI
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33
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COSTI DI MANUTENZIONE E RIPARAZIONE
ok
ka
h VHn
FRCmr
)(D
)(
f
1
FR = Fattore di riparazione [% di Vo]
Df = durata fisica [ore]
k = intensità di variazione dei costi orari di riparazione e manutenzione in funzione delle ore annue di utilizzo Ha
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34
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COSTI DI MANUTENZIONE E RIPARAZIONE - k
K bassi (1,3-1,4) costih alti per bassa intensità di utilizzo zappatrici, irroratrici, spandiconcime
K alti (1,9-2,2) sensibili differenze tra costih alti per bassa e alta intensità di utilizzo trattori, semoventi
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ESERCIZIO 3
Stimare i costi orari di manutenzione e riparazione di una mietitrebbia con Stimare i costi orari di manutenzione e riparazione di una mietitrebbia con valore a nuovo Vvalore a nuovo Voo= 125000 €, utilizzata per H= 125000 €, utilizzata per Haa=200 ore/anno=200 ore/anno
Da tabella si ricava: Nee = 10 anni Dff = 3000 ore FR = 40% k = 2,1
N=Ne (3000/10 = 300 ore /anno)Ha<Ho
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COSTI PER MATERIALI DI CONSUMO
)/(1000
hkgPCs
CHmo
gas
= carico motore (%)
Cs = consumo specifico (g/kWh
Pmo = richiesta di potenza (kW)
Pn = potenza nominale motore (kW)
SOLO PER TRATTORI E SEMOVENTI
con: nmo PP
)/(222
min kWhgCsCsoo
= carico motore cui corrisponde il MINIMO consumo specifico (%)
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COSTI PER MATERIALI DI CONSUMO
oiloilh CHpCoil
Poil = prezzo di acquisto del lubrificante (€/kg)
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ESERCIZIO 4
Calcolare il costo orario relativo al consumo di gasolio (pCalcolare il costo orario relativo al consumo di gasolio (pgasgas = 0,80 €/kg) = 0,80 €/kg) e lubrificante (pe lubrificante (poil oil = 3,5 €/kg) per un trattore da 66 kW (Cs= 3,5 €/kg) per un trattore da 66 kW (Csminmin= 225 g/kWh con = 225 g/kWh con oo = 0,85) accoppiato ad una operatrice che mediamente, per il proprio = 0,85) accoppiato ad una operatrice che mediamente, per il proprio funzionamento, richiede al motore un impegno di potenza di 43 kWfunzionamento, richiede al motore un impegno di potenza di 43 kW
%6565,066/43 carico motore
Consumo specifico )/(25185,0
65,0
85,0
65,02222522
22
min kWhgCsCsoo
)/(8,10)/(1000
)(43)/(251
1000hkg
kgg
kWkWhgPCsCH
mogas
Consumo orario gasolio
Consumo orario lubrificante
Costo per materiali di consumo
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COSTI DI MANODOPERA
Cmanh = costo manodopera (€/h) 12-18 €/h