1 caja y bancos

EL CHISPAZO, S.A. REF: A

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

SUMARIA

AUDITORÍA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

DEBE HABER DEBE HABER %

Caja chica A4 10,000.00 0.00 5,000.00 5,000.00 0.00 0.00 5,000.00 2%Caja general A5 10,825.00 0.00 1,648.00 9,177.00 0.00 0.00 9,177.00 5%Banco Citibank cta. USD$ A6 103,950.00 40,200.00 0.00 144,150.00 0.00 0.00 144,150.00 72%Banco Mundial depósitos de ahorro A7 26,000.00 1,300.00 0.00 27,300.00 0.00 0.00 27,300.00 14%Banco BAC, depósitos monetarios A8 5,025.00 10,000.00 0.00 15,025.00 0.00 0.00 15,025.00 7%

Efectivo y Equivalentes de Efectivo BG1 155,800.00 51,500.00 6,648.00 200,652.00 0.00 0.00 200,652.00 100%

Conclusión:

Con base al resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoría efectuadas según Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de acuerdo a la evaluación del control interno en operaciones concluimos que

las cifras obtenidas en esta cédula sumaria son razonables al treinta y uno de diciembre del dos mil once en relación con los Informes Financieros tomados en su conjunto de acuerdo con Normas de Internacionales

de Información Financiera aplicados sobre bases consistentes con el período anterior.

AJUSTES RECLASIFICACIONES CUENTA REF

SALDO AL

31/12/11

SALDOS

AJUSTADOS

SALDO

S/AUDITORÍA

31/12/11

REF

Hecho por: AR 13/10/12

Revisado por: AB 23/10/12

EL CHISPAZO, S.A. REF: A1EFECTIVO Y EQUIVALENTES

PROGRAMA


1 Realizar cedula sumaria. A AL

13/10/2012

2 Arqueo de efectivo y equivalentes

a. Caja chica; A5 04/10/2012

b. Caja general A6 04/10/2012

3 Corte de ingresos y egresos

a. Prueba de ingresoso

b. Prueba de egresos

4 Comprobar que los ingresos a las cuentas bancarias o en efectivo sean del giro normal de la empresa.

5 Confirmación y revisión de conciliaciones bancarias al final del año A6.1, A7.1, A8.1 13/10/2012

6 Hacer una lista de los cheque que llevan largo tiempo en circulación e invetigar por qué no han sido cobrados A8.2 13/10/2012

7 Comprobar si no se tienen transferencias y/o traslados fraudulentos A6, A7, A8 13/10/2012

8 Investigar si existen sobregiros bancarios

9 Verificar la reexpresión de los valores en moneda extranjera al tipo de cambio al cierre del ejercicio fiscal A7.1 13/10/2012

REFPROCEDIMIENTOS FECHANO.



EL CHISPAZO, S.A. REF: A2EFECTIVO Y EQUIVALENTES

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


NO. PROCEDIMIENTO SI NO

1 Autorización

a) ¿Existe una persona especifica que reciba las ventas al contado? X

b) ¿Existe autorización para hacer compras de caja chica? X

c) ¿Existe autorización para compras menores a Q 200.00? X

d) ¿Existen firmas mancomunadas en la emisión de cheques? X

e) ¿Existe autorización para el cambio de cheques a empleados? X

f) ¿Existe una persona especifica que autorice vales para compra? X

2 Segregación de Funciones

a) ¿Existe segregación de funciones para la emisión de cheques? X

b) ¿Existe segregación de funciones para la conciliación bancaria? X

c) ¿Existe segregación de funciones para hacer el arqueo de caja? X

3 Custodia

a) ¿Existe custodio de caja chica? X

b) ¿Existe custodio de cheques en blanco? X



EL CHISPAZO, S.A. REF: A3


DIVULGACIONES OBLIGATORIAS


NO. DESCRIPCIÓN REFERENCIA

1 Si hay fondos en moneda dolares de los Estados Unidos de América A6

2 La cuenta de depósitos monetarios no devenga intereses. A8

3 La cuenta del Banco Mundial devenga el 5% de interes anual y el promedio es de Q.5,000.00 A7

4 Se encuentran cheques en circulación por gastos de viaje al personal de ventas. A8.1

5 Los tipos de cambio al cierre del ejercicio fueron de Q7.70 y promedio de Q.7.75

6 Embargo judicial de la Cuenta Citibank equivalente a Q25000.00 A6





ARQUEO DE CAJA CHICA


CIFRAS EN QUETZALES

Billetes

Denominación Cantidad Total Q.

100 38 3,800.0050 10 500.0020 0.0010 50 500.00

5 21 105.001 30 30.00

Subtotal 4,935.00

Monedas


1.00 50 50.000.50 10 5.000.25 40 10.000.10 0.000.05 0.000.01 0.00

Subtotal 65.00

Documentos

No. Documentos Fecha Valor Descripción

Vale 10-11-11 2,000.00 Vale firmado por el CajeroCheque 2508 15-10-12 3,000.00 Girado por el Contador

AR 1 Y 2 rechazado

Subtotal 5,000.00

ResumenTotal Billetes 4,935.00Total Monedas 65.00Total Documentos 5,000.00Total Arqueado 10,000.00Total Fondo 10,000.00 ADiferencia 0.00

Por este medio se hace constar que el día 04 de octubre de 2012 se arquearon los documentos y valores custodiados por el (la) señor (a) (ita) Joel Caballeros los cuales fueron devueltos a entera satisfaccion del encargado del fondo.

Auditoría ExternaEncargado del Fondo

Hecho por: AL 13/10/12




ARQUEO DE CAJA CHICA


CIFRAS EN QUETZALES

Billetes


100 70 7,000.0050 25 1,250.0020 40 800.0010 125 1,250.00

5 65 325.001 0.00

Subtotal 10,625.00

Monedas


1.00 100 100.000.50 200 100.000.25 0.000.10 0.000.05 0.000.01 0.00

Subtotal 200.00

Documentos

No. Documentos Fecha Valor Descripción

Subtotal 0.00

ResumenTotal Billetes 10,625.00Total Monedas 200.00Total Documentos 0.00Total Arqueado A 10,825.00Total Fondo 10,825 ADiferencia 0.00

Por este medio se hace constar que el dia 04 de octubre de 2012 se arquearon los documentos y valores custodiados por el (la) señor (a) (ita) Rocio Luna los cuales fueron devueltos a entera satisfaccion del encargado del fondo.

Auditoría ExternaEncargado del Fondo

Hecho por: AL 13/10/12




ANALISIS DE CUENTAS BANCARIAS


CIFRAS EN QUETZALES

SALDO S/CONCILIACIÓN

DEBITO CRÉDITO DEBITO REF CRÉDITO 31/12/2011(-) (+) (-) (+)

1010103001 Banco Citibank cta. USD$ 01-5039452-3 Dólares 103,950.00 40,200.00 0.00 144,150.00

AR 4 A6.1103,950.00 0.00 40,200.00 0.00 0.00 144,150.00

Monto 6,000.00$

Tipo de Cambio 7.70Q

Total en Q. 46,200.00Q Saldo según contabilidad 6,000.00Q Total ajuste 40,200.00Q

NOTA: Se evaluó el registro contable del depósito en dólares realizado el día 15 de diciembre de 2008, el cual no se había valuado al tipo de cambio del cierre TC. Q. 7.70 por un dólar, ajustando el saldo registrado en la contabilidad por la diferencia de valuación.

Embargo judicial de la Cuenta Citibank equivalente a Q25000.00

OPERACIONES NO OPERADAS OPERACIONES NO OPERADASPOR COMPAÑÍA POR EL BANCO

SALDO SEGÚN BANCO 31-12-11

CUENTA CONTABLE

CUENTA NÚMERO DE CTA. MONEDA



EL CHISPAZO, S.A. REF: A6.1


CONFIRMACIÓN BANCARIA


CIFRAS EN QUETZALES

SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA

Señores:

Banco Citibank, S.A. Guatemala, 15 de octubre de 2012Presentes

Estimados señores:

Atentamente,

Servicios Éticos, S.C.Dirección Firma de auditoríaGuatemala, Ciudad, 01010PBX: (502) 26809009 ext: 401 E-mail: [email protected]

Estimados señores:

1. Informamos a ustedes que al 31 de diciembre de 2011 nuestros registros mostraban los siguientes saldos a favor de

18,721.00 01-5039452-3

A6

Andres Norberto Olivares Castañeda Mancomunada

Muy atentamente,Banco Citibank, S.A.

Por

IMPORTE DESIGNACIÓN DE LA CUENTA ¿SUJETO A RETIRO POR CHEQUE?¿DEVENGA INTERÉS?

INDICAR TASA

Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios Éticos, S.C., la información que a continuación se solicita en el sobre

que se acompaña al fax o E-mail indicado abajo.Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" sírvase expresarlo así:

(Firma autorizada) (Firma autorizada)

El Chispazpo, S.A.

2. A continuación incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias abiertas en esa institución, indicándose si son o no mancomunadas:

Rogelio Eliberto Rosales Roldan Mancomunada

(Firma autorizada)

Si el espacio provisto no es suficiente, favor de mostrar los totales y acompañar detalles.





ANALISIS DE CUENTAS BANCARIAS


CIFRAS EN QUETZALES

SALDO S/CONCILIACIÓN

DEBITO CRÉDITO DEBITO REF CRÉDITO 31/12/2011(-) (+) (-) (+)

1010103002 Banco Mundial depósitos de ahorro 00-0023802-2 Quetzal 26,000.00 1,300.00 0.00 0.00 27,300.00

AR 3 A7.1

26,000.00 0.00 1,300.00 0.00 0.00 27,300.00

NOTA: Se verificó el cálculo de intereses del 5% capitalizable mensualmente sobre el saldo de la cuenta de ahorro al 31 de diciembre de 2011 (Q. 26,000.00 * 5% = Q.1,300.00) y su registro correspondiente.

OPERACIONES NO OPERADAS OPERACIONES NO OPERADASPOR COMPAÑÍA POR EL BANCO SALDO SEGÚN

BANCO 31-12-11 CUENTA

CONTABLECUENTA NÚMERO DE CTA. MONEDA

Hecho por: AL 13/10/12 Revisado por: AB 23/10/12





CIFRAS EN QUETZALES


Señores:

Banco Banco Mundial. S.A. Guatemala, 15 de octubre de 2012Presentes

Estimados señores:

Atentamente,

Servicios Éticos, S.C.Dirección Firma de auditoríaGuatemala, Ciudad, 01010PBX: (502) 26809009 ext: 401 E-mail: [email protected]

Estimados señores:


27300.00 00-0023802-2 N/AA7


Muy atentamente,Banco Banco Mundial. S.A.

Por

IMPORTE DESIGNACIÓN DE LA CUENTA ¿SUJETO A RETIRO POR CHEQUE?¿DEVENGA INTÉRES?

INDICAR TASA

Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios Éticos, S.C., la información que a continuación se solicita en el

sobre que se acompaña al fax o E-mail indicado abajo.Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" sírvase expresarlo así:


El Chispazpo, S.A.

2. A continuación incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias abiertas en esa institución, indicándose si son o no mancomunadas:

(Firma autorizada)


5% anual capitalizable mensualmente






ANÁLISIS DE CUENTAS BANCARIAS


CIFRAS EN QUETZALES

(-) (+) (-) (+)

1010103003 Banco BAC, depositos monetarios 79-0005252-2 Quetzal 5,025.00 A8.2 10,000.00 0.00 0.00 0.00 15,025.00

AR 5 A8.1

5,025.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 15,025.00

CUENTA CONTABLE

NOMBRE DEL BANCO NÚMERO DE CTA. SALDO

NOTA: Se realizó la conciliación bancaria de la cuenta en quetzales, donde se encontraron los cheques Nos. 55969 y 55970 emitidos el 22 de junio de 2008 por valor de Q. 3,500.00 y Q.6,500.00 respectivamente, los cuales según artículo 513 del Código de

Comercio se encuentran caducados, procediendo a registrar el reingreso de estos valores.

SALDO SEGÚN BANCO AL 31-12-11

REFOPERACIONES NO

OPERADASOPERACIONES NO

REGISTRADASMÓNEDA







CIFRAS EN QUETZALES


Señores:

Banco Banco de América Central, S.A. Guatemala, 15 de octubre de 2012

Presentes

Estimados señores:

Atentamente,

Servicios Éticos, S.C.

Dirección Firma de auditoría

Guatemala, Ciudad, 01010

PBX: (502) 26809009 ext: 401

E-mail: [email protected]

Estimados señores:


15,025.00 79-0005252-2 N/A

A8


Muy atentamente,

Banco Banco de América Central, S.A.

Por

IMPORTE DESIGNACIÓN DE LA CUENTA ¿SUJETO A RETIRO POR CHEQUE?¿DEVENGA INTÉRES?

INDICAR TASA

Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios Éticos, S.C., la información que a continuación se solicita en

el sobre que se acompaña al fax o E-mail indicado abajo.

Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" sírvase expresarlo así:


El Chispazpo, S.A.

2. A continuación incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias

abiertas en esa institución, indicándose si son o no mancomunadas:

(Firma autorizada)


N/A




EL CHISPAZO, S.A.


VERIFICACIÓN DE CHEQUES EN CIRCULACIÓN


CIFRAS EN QUETZALES

Banco BAC, depósitos monetarios

NO. CHEQUE FECHA BENEFICIARIO MONTO REF

25829 21/06/2011 Jose Maldonado 3,500.00

25839 21/06/2011 Sergio Solano 6,500.00

Monto analizado 10,000.00 A8Monto no analizado 10,000.00

Total -

A la fecha de nuestra revisión aun no se pagaron los cheques, se verificaron físicamente los cuales estan en contabilidad.

Cotejado contra estado de cuenta bancario de diciembre de 2011, verificando coincidencia en datos y valores, así comosu cobro respectivo.

REF: A8.1

Hecho por: AR 13/10/12 Revisado por: AB 23/10/12

1 caja y bancos

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