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ÍNDICE
4
1. ANTECEDENTES
2. COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020
3. ESTIMACIÓN DE CIERRE SAT 2020
6. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020
7. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021
4. ESTIMACIÓN 2021
5. ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025
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1. ANTECEDENTES
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4𝑪𝒂𝒓𝒈𝒂 𝑻𝒓𝒊𝒃𝒖𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂 =
𝑅𝑒𝑐𝑎𝑢𝑑𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑒𝑛 𝑡é𝑟𝑚𝑖𝑛𝑜𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑜𝑠
𝑃𝐼𝐵 𝑛𝑜𝑚𝑖𝑛𝑎𝑙
10.3%
11.3% 11.1%
11.1%
10.8%
11.4%
11.7%11.0%
10.3%
10.4% 10.9%
11.0%
11.1%
11.0%10.4%
10.8% 10.8%
10.7%10.6%
23.0%
15.0%
13.2%
16.8%
12.0%12.4%
21.1%
5.1%
8.3%
6.1%
16.9%
15.8%
5.7%
-4.6%
9.3%
15.9%
6.3%
8.2%
6.0%
1.3%
8.8%
4.8%3.8%
6.4%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 p/ 2018 p/ 2019 p/
Carga Tributaria Neta Var relativa de la Recaudación
D 117-97
Creación
de la SAT
D 99-98
IEMA
D 80-2000
D 44-2000
D 32-2001
12% IVA
D 19-2004
IETAAP
D 20-2006
RetenIVA
Crisis
Financiera
Internacional
D 4-2012 y D
10-2012 Act.
Tributaria
D 22-2014 Implementacion
de medidas
fiscales
AG 46-2011
Regularizacion
Tributaria
AG 174-2014
Regularizacion
Tributaria
AG 82-2017
Regularizacion
Tributaria
D 1-2013 yAG 257-2013
Regularizacion
TributariaCobro Judicial y
Administrativo
D 18-2004
RetenISR
CARGA TRIBUTARIA DEL GOBIERNO CENTRALCifras expresadas como porcentajes
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
Fuente: Elaboración propia con base en datos de la SAT y BANGUAT.
p/ Cifras de agregados macroeconómicos preliminares para el periodo 2017-2019.
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Pequeño
Contribuyente; 1,005,685
Total RTU: 8,991,333
Afiliados IVA
Afiliados ISCV y
Asalariados
Total:
1,382,328
OBLIGADOS
3,300,588
NO
OBLIGADOS
5,690,745 63.3% 36.7%
Exento22,114
General;
354,240
72.8%
Asalariados ISR
683,306
ISCV
2,279,537
Ingresos;
209,322
Afiliados ISRTotal:
1,062,604
Exento24,739
Utilidades;
145,237
55.2%
25.6%
ISO
acreditable a ISR: 98,665
Afiliados ISOTotal: 133,368
Exento4,715
ISR
acreditable a ISO; 29,988
74.0% 22.5%38.3%
Obligados con
Agencia Virtual: 1,301,215
1.6%6.5%
3.5%
COMPOSICIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES DE SAT, SGÚN SUS OBLIGACIONESInformación consultada al 30/06/2020
Electrónico de
pequeño contribuyente
2890.0%
Fuente: Sistema de Recaudación SATNota: Pueden existir diferencias por redondeo.
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2. COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020
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7
RESULTADOS PRELIMINARES A JUNIO 2020 (SAT)Millones de quetzales, términos netos
Fuente: Sistema de recaudación, SAT.
30,881.8
29,800.4
28,262.5Realizada2020
Programada2020
Realizada2019
Variación respecto del año anterior
-Q1537.9 millonesVariación Relativa
-5.2%
Ejecución de la programación
-Q2,619.3 millonesEjecución
91.5%
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9
Impuestos Internos2020 Q20,766.5 millones, 73.5%
2019 Q21,299.6 millones, 71.5%
IVA Total2020 Q13,374.9 millones, 47.3%
2019 Q14,262.5 millones, 47.9%
COMPOSICIÓN DE LA RECAUDACIÓN A JUNIO 2020* (SAT)Millones de quetzales, términos netos
Comercio Exterior2020 Q7,495.9 millones 26.5%
2019 Q8,500.8 millones, 28.5%
Fuente: Sistema de recaudación, SAT.*Datos preliminares
DAI
1,075.4
3.8%
IVA Imp.
6,420.6
22.7%
IVA Dom.
6,954.4
24.6%
ISR
8,327.9
29.5%
ISO
2,435.9
8.6%
Espec.
2,217.9
7.8%
Otros
830.5
2.9%
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10
Puerto Quetzal83.1%
Santo Tomás82.0%
Express Aéreo97.5%
Central82.4%
Tecún Umán II89.1%
Puerto Barrios79.5%
Pedro de Alvarado83.1%
Resto 81.9%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
75% 80% 85% 90% 95% 100%
Imp
ort
anci
a re
lati
va
EJECUCIÓN DE COMERCIO EXTERIOR POR ADUANA A JUNIO 2020*MILLONES DE QUETZALES, TÉRMINOS BRUTOS
Ejecución
Fuente: Sistema de recaudación, SAT.*Datos preliminares
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3. ESTIMACIÓN CIERRE SAT 2020
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ESTIMACIÓN DE CIERRE GOBIERNO CENTRAL 2020Expresado en millones de quetzales y en términos netos
Estimación según Variables Macroeconómicasdel BANGUAT 01/07/2020
Fuente: Elaboración propia
Estimación de cierre Diferencia / Meta 2020
Q57,107.9 -6,919.8
Variación % 20/19: -8.8%
Carga Tributaria Gobierno Central: 9.82%
Carga Tributaria SAT: 9.78%
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ESTIMACIÓN DE CIERRE DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020(Escenarios macroeconómicos 01/07/2020)
Millones de Quetzales en términos netosDiferencia respecto a la Meta 2020
-2,418.5
-340.8
-950.0
-230.2
-1,394.7
19.7
-69.2
-841.6
-3.2
-14.7
-227.0
Al Valor Agregado Importaciones
Derechos Arancelarios
Sobre la Renta
De Solidaridad
Al Valor Agregado Doméstico
Sobre Distribución de Bebidas
Sobre el Tabaco y sus productos
Sobre Distribución de Petróleo y Derivados
Sobre Distribución de Cemento
Sobre Circulación de Vehículos
Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Terrestres
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4. ESTIMACIÓN 2021
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ESTIMACIÓN DE CIERRE GOBIERNO CENTRAL 2021Expresado en millones de quetzales y en términos netos
Estimación según Variables Macroeconómicasdel BANGUAT 01/07/2020
Fuente: Elaboración propia
Estimación Pasiva Esfuerzo Adicional
Q59,905.7 + 1,520.4
Variación % 21/20: 7.6%
Carga Tributaria Gobierno Central: 10.10%
Carga Tributaria SAT: 10.04%
Q61,426.1Estimación
Activa
Variación Absoluta 21/20: Q4,3018.3
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66.5
18.3
2.6
39.8
5.9
17.1
631.0
186.2
675.0
187.1
835.2Al Valor Agregado Importaciones
Derechos Arancelarios
Sobre la Renta
De Solidaridad
Al Valor Agregado Doméstico
Sobre Distribución de Bebidas
Sobre el Tabaco y sus productos
Sobre Distribución de Petróleo y
Derivados
Sobre Distribución de Cemento
Sobre Circulación de Vehículos
Específico a la Primera Matrícula de
Vehículos Terrestres
Variación absoluta2021/2020
8.0%
2.0%
2.0%
1.5%
2.0%
2.0%
4.5%
3.9%
4.2%
7.9%
6.3%
Al Valor Agregado Importaciones
Derechos Arancelarios
Sobre la Renta
De Solidaridad
Al Valor Agregado Doméstico
Sobre Distribución de Bebidas
Sobre el Tabaco y sus productos
Sobre Distribución de Petróleo y
Derivados
Sobre Distribución de Cemento
Sobre Circulación de Vehículos
Específico a la Primera Matrícula de
Vehículos Terrestres
Variación relativa2021/2020
Millones de Quetzales en términos netos
ESTIMACIÓN DE CIERRE DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2021(Escenarios macroeconomicos 01/07/2020)
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5. ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025
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ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025, GOBIERNO CENTRAL (Escenarios macroeconómicos 01/07/2020)
Cifras expresadas en millones de quetzales en términos netos y en porcentajes.
62,593.6 57,107.9
-8.8%
61,426.1
7.6%
65,528.9
6.7%
69,998.0
6.8%
74,628.9
6.6%
79,642.1
6.7%
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
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6. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020
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ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020
Inscripciones 20,385
Registro TributarioUnificado Digital
Actualizaciones111,410
Cese Prescrito8,171
Total de gestiones 131,795
Datos al 2-7-20
Factura Electrónica en
Línea FEL
Emisores habilitados
115,519
Certificadores autorizados y SAT
14
Documentos recibidos
454,638,546
Datos al 2-7-20
Declaraguate
100% declaraciones presentadas
electrónicamente
Agencia Virtual
Usuarios: 2,002,976
Verificador incumplimiento
tributario
Gestión de Riesgo
Declaración Única Centroamericana
(DUCA)
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ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020
Estudios sobre la evasión del IVA e ISR y Análisis sectorial
Programa de Modernización
Integral Aduanera
• Marchamo Electrónico• Dispositivos de
Radiofrecuencia RFID• Estudio de tiempos y
movimientos (para la mejora de los procesos)
• Trazabilidad de las Declaraciones de mercancías
Régimen Electrónico de Devolución de Crédito
Fiscal23 contribuyentes inscritos
Gestión de Riesgo
Nueva solicitud de facilidades de pago
Libro Electrónico Tributario para
Pequeño Contribuyente
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7. ESTRATEGIA DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021
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Solvencia Fiscal en Línea
Facilidades de Pago en Línea
Asiste FEL
Cuenta Corriente Tributaria
APP FEL
Fiscalización Por Análisis de Riesgo Tributario y Topologías de Comportamiento
Mejoras Al Proceso de Devolución de Crédito Fiscal Régimen Especial Electrónico
ESTRATEGIA DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021
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