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Catálogo de Cuentas y Manual de Cuentas

Honduras, Mayo de 2007

Sergio [email protected]

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Manual de Cuentas - Catálogo de Cuentas

Uniformidad

NormasProfesionalesvigentes enHonduras

Adecuadavaluación de

activos y pasivos

Adecuadamedición deresultados

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Catálogo de Cuentas de FACACHCatálogo de Cuentas de CNBS para BancosCatálogo de Cuentas de OPDF´sCriterios Contables Generalmente Aceptados

Se presenta un Catálogo de Cuentas, común a todas las Cooperativas

Manual de Cuentas - Catálogo de Cuentas (cont.)

Catálogo de Cuentas

Elementos Considerados

Se optó por tomar como base el Catálogo de Cuentas suministrado por

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Mayor apertura de cuentas Reubicación de algunas cuentas:

Préstamos: Se incluyen dentro del rubro los intereses devengados a cobrar y las reservas por incobrabilidades.Activos fijos: Se incluyen las reservas por depreciaciones y amortizaciones, neteando dentro del mismo rubro.Ahorros: Se incluye en el rubro los intereses devengados a pagar.

Mayor facilidad de implementación Ordenamiento más adecuado


Catálogo de Cuentas

Motivos de la selección del catálogo base

Cambios introducidos al Catálogo de FACACH

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Introducción

Criterios Generales de Valuación

Unidad de medida

Explicación conceptual de cada cuenta del catálogo(significado del saldo y su dinámica)

Anexo “Previsiones para cartera crediticia”


Manual de Cuentas

Contenido

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Criterio general para la clasificación de los deudores: “Mora”


Previsiones para Cartera Crediticia

Para créditos de montos significativos: adicionalmente“Capacidad de pago”

Categorías

01. Créditos Buenos02. Créditos Especialmente Mencionados03. Créditos Bajo Norma04. Créditos de Dudosa Recuperación05. Créditos de Pérdida

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Porcentajes de previsiones


Previsiones para Cartera Crediticia

Categoría 01

Categoría 02

Categoría 03

Categoría 04

Categoría 05

Hasta 30 días

Más de 30 hasta 90 días



Más de 365 días

1%

3%

15%

25%

50%

1%

3%

100%

100%

100%

1%

5%

25%

50%

100%

1%

5%

100%

100%

100%

Categoría Atrasos

ReservasCon Garantías

PreferidasSin Garantías

Preferidas

Capital CapitalInterés Interés

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01 - Activo101 - Disponibilidades102 - Inversiones103 - Prestamos, descuentos y negociaciones104 - Otros activos105 - Sucursales, filiales y oficina principal106 - Activos eventuales107 - Activos fijos108 - Cargos diferidos

02 - Pasivo201 - Depósitos de exigibilidad inmediata202 - Depósitos de exigibilidad a término203 - Obligaciones bancarias y con otras instituciones financieras204 - Otros pasivos205 - Sucursales, filiales y oficina principal206 - Créditos diferidos



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01 - Activo101 - Disponibilidades102 - Inversiones103 - Prestamos, descuentos y negociaciones

104 - Otros activos105 - Sucursales, filiales y oficina principal106 - Activos eventuales107 - Activos fijos108 - Cargos diferidos

02 - Pasivo201 - Depósitos de exigibilidad inmediata202 - Depósitos de exigibilidad a término

1031 - Moneda nacional103101 - Vigentes103102 - Atrasados103103 - Vencidos103104 - En ejecución judicial103105 - Créditos readecuados103181 - Intereses sobre préstamos descuentos y negociaciones por cobrar103199 - Previsiones para créditos

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Sergio [email protected]

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