#03 taxtech meetup in düsseldorf - recht logisch · 2019-03-14 · #03 taxtech meetup in...
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STARTPLATZ Düsseldorf12. März 2019von Recht logisch
#03 TaxTech Meetupin Düsseldorf
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019 2
Allgemein
FachvortragBPMN im Steuerrecht –Darstellung von Geschäftsprozessen
Krzysztof Zembrowski& Jan Dobinsky(Recht logisch)
Start-Up Automatisierte Umsatzsteuer für Online-Händler auf Amazon, eBay & Co.
Roger Gothmann(Taxdoo)
Get TogetherAnschließender Austausch
Julian‘s Bar (Um die Ecke vom Startplatz)
Ablauf
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Recht logisch
▪ Programmierung im Steuerrecht
▪ Frage-Antwort-Systeme im Steuerrecht
▪ ELSTER Schnittstelle
▪ Individualprogrammierung
▪ (Keine Beratung nach StBerG)
3
Allgemein
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019 4
Allgemein
Kurze Vorstellungin der Runde
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Kurzvortrag
BPMN im Steuerrecht
Darstellung von Geschäftsprozessen
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Allgemein BPMN
▪ Business Process Model and Notation
▪ BPMN (Version 2.0) ist eine der führenden
Sprachen zur Darstellung von
Geschäftsprozessen
▪ Weite Verbreitung im Bereich des
Konzernsteuerrechts
▪ Die Grundlagen von BPMN sind verhältnismäßig
leicht zu erlernen und sehr flexibel einsetzbar
Einleitung
6Quelle der FolieIFU - FiButroniker
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Einsatzgebiete Steuerbranche
▪ Darstellung der Prozesse für die
Verfahrensdokumentation (z. B. für die
Anwenderdokumentation)
▪ Optimierung von Prozessen (z. B. Aufdecken
von Medienbrüchen)
▪ Darstellung juristischer Entscheidungsbäume
(z. B. für das IKS)
▪ Entwicklung von Steuersoftware
7
Einleitung
Beispiel 02:IKS für Betriebsveranstaltungen
Beispiel 01:Verfahrensdokumentation
Quelle der FolieIFU - FiButroniker
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Symbole: Aktivität und Sequenzfluss
Aktivität
▪ Eine Aktivität beschreibt eine einzelne Aufgabe
Sequenzfluss
▪ Ein Sequenzfluss ist eine durchgezogene Linie, die mit
einem Pfeil versehen ist
▪ Der Sequenzfluss macht die Reihenfolge der einzelnen
Prozessschritte deutlich
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Symbole
Quelle der FolieIFU - FiButroniker
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Symbole: Aktivität und Sequenzfluss
Startereignis
▪ Das Startereignis markiert den Beginn eines Prozesses
Zwischenereignis
▪ Ereignis, dass während des Ablaufs eintritt (insbesondere
Handlung eines Dritten)
Endereignis
▪ Das Endereignis markiert das Ende eines Prozesses
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Symbole
Quelle der FolieIFU - FiButroniker
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Beispiel: Nachforderung Beleg
10
Beispiel
Quelle der FolieIFU - FiButroniker
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Symbole: Datentypen und Assoziationen
Datenspeicher
▪ Fähigkeit Daten zu speichern oder darauf zuzugreifen
▪ Beispiel: Erfassung Buchungssatz
Datenobjekt
▪ Ein Datenobjekt repräsentiert eine Datei, welche durch
eine Aktivität erzeugt oder verwendet wird
▪ Beispiel: Ablage Rechnung
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Symbole
Quelle der FolieIFU - FiButroniker
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Beispiel 01: Verfahrensdokumentation
12
Beispiel
VerwendungGrafische Darstellung für die Anwenderdokumentation
Quelle der FolieIFU - FiButroniker
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Symbole: Exklusives Gateway
▪ Wählt einen von mehreren alternativen Abläufen
▪ Unter anderem sehr nützlich für juristische
Entscheidungsbäume
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Symbole
Quelle der FolieIFU - FiButroniker
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019 14
Beispiel
Beispiel 02: IKS für Betriebsveranstaltungen (1/2)
Quelle (Ausschnitt)Startup-Tax - Musterprozess: Betriebsveranstaltungen (steuer)rechtssicher organisieren
Linkstartup-tax.de
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019 15
Beispiel
Beispiel 02: IKS für Betriebsveranstaltungen (2/2)
Quelle Startup-Tax - Musterprozess: Betriebsveranstaltungen (steuer)rechtssicher organisieren
AnmerkungTeilweise wurde vom Autor die BPMN-Notation nicht komplett eingehalten (z. B. Verwendung einer Aktivität anstelle vom Exklusiven Gateway)
Linkstartup-tax.de
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Software BPMN
Camunda
▪ Einsteigersoftware
▪ Grundsätzlich kostenlos
Signavio
▪ Für Fortgeschrittene
▪ Kostenpflichtige Software
▪ Weite Verbreitung im Konzernsteuerrecht
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Software
Online Version: Signavio
Online Version: bpmn.ioDesktop Version: Camunda
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Kurzes Live-Demo
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Software
Schritt 2: Erstellung BPMN
Schritt 3: Export
Schritt 1: Zugang
Link: demo.bpmn.io
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Dargestellten BPMN Symbole
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Symbole
Datenspeicher Endereignis Zwischenereignis
Startereignis SequenzflussDatenobjektAktivität
Paralleles Gateway
Weitere Symbole
Parallele Gateways, Pools & Lanes, Nachrichtenflüsse …
Assoziation
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Kurzer Exkurs: FiButroniker
▪ Zertifizierte Weiterbildung für Steuerfachangestellte
▪ Vermittlung des notwendigen digitalen Know-hows
▪ 13 Lehrtage + (schriftliche) Prüfung
▪ Ausgewählte Themen
▪ IT-Struktur in der Steuerkanzlei
▪ Geschäftsprozesse & Verfahrensdokumentation
▪ Datenanalyse …
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FiButroniker
Weitere Infos zur Fortbildung:
ifu-institut.de
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Vielen Dank für EureAufmerksamkeit.
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Krzysztof Zembrowski
Programmierer Diplom-Jurist
xing.to/[email protected]
Jan Dobinsky
Tax Engineer Diplom-Wirtschaftsjurist
xing.to/[email protected]
Kontakt
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Über uns
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#03 TaxTech Meetup in DüsseldorfSTARTPLATZ - 12.03.2019
Quellen
▪ Der Vortrag enthält Folien vom Modul
Vertiefung der Geschäftsprozessanalyse aus
der Fortbildungsreihe FiButroniker
▪ Freund / Rücker - Praxishandbuch BPMN: Mit
Einführung in CMMN und DMN (2016)
▪ Gadatsch - Grundkurs Geschäftsprozess-
Management (2017)
▪ Späth - Muster wertorientierte
Verfahrensdokumentation (2018)
Quellen
22
▪ Bravidor - MW 53: Data Science in
Rechnungslegung, Steuern und
Wirtschaftsprüfung (2018)
▪ Brödel / Jacob / Birkemeyer / Stauder - Einfluss
der Digitalisierung auf die Implementierung
eines Tax CMS im Unternehmen (2018)
▪ Startup-Tax - Musterprozess:
Betriebsveranstaltungen (steuer)rechtssicher
organisieren (2018)
▪ Signavio – Übersicht Symbole BPMN (2012)
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VAT Compliance for E-Commerce: Technical Challenges
This version: March 12, 2019
Winner, 2016 2nd Place, 2017Winner, 2017Audience Prize, 2017Top 50 Startups 2017
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Founding team Technology and VAT combined since 04/2016
Dr. Matthias AllmendingerTechnology
Roger GothmannVAT
Dr. Christian KönigsheimBusiness Development, Finance
• PhD finance (Hamburg) • MSc management (Mannheim,
St. Gallen, London)• 8 years experience with
programming
• PhD finance (Hamburg, Q3/19)• MSc economics (Bonn),
Diplom-Finanzwirt FH(tax administration official)
• 14 years experience as VAT inspector and consultant
• PhD finance (Hamburg)• MSc economics (Munich,
Shanghai)• 8 years experience with
finance and programming
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What are we talking about?Representative seller
Type of business Cross-border B2C sales (occasionally, B2B)Products Physical goodsChannels Marketplaces (Amazon, eBay, etc.), own
shopLogistics Own fulfilment and/or fulfilment service
providers (Amazon FBA, etc.)Annual revenues €50k to €100m
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OverviewThe technical challenges of VAT compliance
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OverviewThe technical challenges of VAT compliance
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Data aggregationWhy use connectors?
Manual data aggregation is …
ComplexData from several sales
channels has to be collected and converted into a common format.
ExpensiveCopy & paste is
personnel-intensive, leading to high recurring costs.
RiskyManual data
aggregation is prone to errors, which can lead
to high penalties.
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Data aggregationWhat is an “API”? (I)
• Makes different kinds of software communicate with each other• Provides standardized routines,
formats, etc.
• For data aggregation: provides interface to automatically
o enter data into existing systems with little manual work and
o ensure consistency at the same time
API is short for “Application Programming Interface”.
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Data aggregationWhat is an “API”? (II)
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Data aggregationMarketplaces
Examples Advantages• Sales and refunds data in consistent
and high quality• Fulfilment data available• Well-documented APIs
Challenges• Little support available
…9
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Data aggregationERP systems
Examples Advantages• Single source of data (already aggregates
other channels)
Challenges• Billing often erroneous• Raw transaction data often not available• “Human factor” (fluctuating data quality)• Sometimes, no API…
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Data aggregationOnline shops
Examples Advantages• Less complex transactions
Challenges• “Human factor” (fluctuating data quality)• Incomplete logistics data
…11
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OverviewThe technical challenges of VAT compliance
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Analysis / monitoringWhat is a VAT engine? (I)
Input:• Transaction type (goods/services)• Customer type (B2C/B2B)• Product type• Origin and destination• …
Output: • Person liable to pay VAT• Country of taxation• Applicable VAT rate• Owed VAT amount• Identification of special cases (domestic RC,
special economic zones, …)• % of thresholds• …
Automated system that evaluates a large number of VAT-relevant transactions in (almost) real-time
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Analysis / monitoringExample: threshold monitoring (I)
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Analysis / monitoringExample: threshold monitoring (II)
Monitoring of distance selling thresholds (DSTs) has to be conducted …
… on a daily basis… excluding VAT… in local currency
Heterogeneous VAT rates• More than 70 different rates in the EU• Standard and reduced rates ranging
from 0% to 27%
Currency exchange rates• Retrieval of daily rates• Procedural differences between
countries
Challenges
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Analysis / monitoringExample: threshold monitoring (III)
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Analysis / monitoringExample: warehouse transfers
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Analysis / monitoringExample: billing
Art. 203 EU Directive: danger of (temporary) double taxation!
Important aspects• VAT amount in the correct currency• VAT rate in country of taxation• Required statutory information
Automatic creation of invoices from the VAT
engine’s output
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OverviewThe technical challenges of VAT compliance
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Filing abroadVAT returns
Different frequencies• Monthly• Quarterly• Yearly
Additional documents (e.g., SAF-T)• e.g., SAF-T
Special rules for retrospective filings• e.g., no DST waivers in the past
Challenges
Automatically deducted from VAT engine
Optimally, already in final format (e.g., XML) to avoid error-prone editing
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Filing abroadVAT returns – local differences
Beware of local differences in the implementation of the EU directive!Example: domestic reverse charge in ES/FR/IT for non-established sellers
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Filing abroadTrends
Transaction-based reporting• Reporting of every single transaction
instead of aggregated data• Examples:
• Poland (SAF-T)• Czech Republic (Control Statement)• Spain (Immediate Information
Supply, SII)• …
Real or near-time reporting• Example SII: filing within 4 days for
companies with annual revenues above €6 million (“large tax payers”)• Other countries have announced
similar plans• Huge challenge for most of the
affected companies
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OverviewThe technical challenges of VAT compliance
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AccountingTrade-off between efficiency and granularity
EfficiencyAggregation of several
thousand transactions is a problem for most software
solutions
Completeness / granularity
Accounting should be useful for financial
analysis and business decisions
Challenge: what is the best way to aggregate transactions?
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Fully automated solution“API first” for VAT compliance
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Case study (I)How wellyou saves 82% of compliance costs
Producer and seller ofchildren‘s clothing,
Taxdoo customersince 01/17
-82%
Plug-and-play automationManual progresses are replaced by connectors to marketplaces
Specialized tax partnersFilings are performed in a standardized format
Compliance costs reduced by 82%No further communication between involved parties
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Case study (II)How a large seller handles high data volumes
Scalable data processing100,000+ transactions per month monitored and processed
DataaggregationPlug-and-play connection to all sales channels through ERP
One-stop shop for VATConvenient overview of all international VAT obligations
Top 5 fashion seller on Amazon
Taxdoo customer since 01/18
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Case study (III)How a DAX corporation switched to B2C
Near-time invoicingAll Amazon sales are channeled through the Taxdoo API and are continuously processed
Connection to Dynamics NAVFlexible custom connection through Taxdoo API
Automated complianceIdentical data basis for domestic and foreign VAT compliance
Complete bundle for Amazon sales without expensive consulting projects
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Winner, 2016 2nd Place, 2017Winner, 2017Audience Prize, 2017Top 50 Startups 2017 29