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EXTERIORIZACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA

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Operaciones inmobiliarias

Construcción Refacción y ampliación de

inmuebles

Compra de otros bienes y servicios

CEDIN APLICADO

CEDIN NO APLICADO

Endosarlos de manera ilimitada

Negociarlos en el mercado

secundario

Etapas del Blanqueo - CEDIN

1.1. Suscripción del CEDIN

Los sujetos interesados en suscribir CEDIN deberán solicitarlos en lasentidades financieras, identificándose con "Documentos de identificación envigencia" y, en su caso, acreditando las facultades para actuar enrepresentación de aquel en cuyo nombre se efectúa la suscripción.Los CEDIN se suscriben mediante la entrega de dólares estadounidensesbillete a la entidad financiera.El suscriptor podrá solicitar uno o más CEDIN, por un importe totalequivalente a las sumas en dólares estadounidenses que efectivamente seentreguen al Banco Central.Aquellos sujetos interesados en suscribir CEDIN con motivo deexteriorización de fondos deberán presentar una declaración jurada cuyotexto se publicará oportunamente.

Operatoria del CEDINComunicación “A” 5447/2013 BCRA


4. Endoso.

El CEDIN se transmite entre endosante y endosatario mediante endoso nosujeto a condición alguna colocado al dorso del documento y su entrega, noadmitiéndose agregados de ningún tipo al cuerpo del certificado. Cualquierotra condición no prevista en estas normas se tendrá por no escrita.

Los datos que deberá contener el endoso en el certificado serán:� Firma del endosante.� Aclaración de su identidad (nombre y apellido o razón social).� Domicilio.� Datos de identificación tributaria: CUIT, CUIL o CDI según

corresponda.



5. Criterios a observar por las entidades financieras para l a verificación yel pago.

El CEDIN podrá presentarse ante cualquier entidad financiera para suverificación y/o para su cobro.

La verificación del estado del CEDIN registrado en el BCRA se realizarámediante el procedimiento que se dé a conocer.

Cuando se trate de los destinos admitidos en el punto 7.1.1. la entidadfinanciera interviniente deberá arbitrar los medios, en forma previa si fueranecesario, para asegurar que la verificación del certificado y de laaplicación y el cobro, se realicen en el mismo acto de presentación delCEDIN.



6. Verificación del certificado

La entidad financiera deberá realizar las siguientes acciones:6.1. Recibir el certificado, que deberá ser presentado acompañado por un

documento de identidad de quien corresponda.6.2. Verificar las características formales y de seguridad del documento.



7. Verificación de la aplicación.Cuando el CEDIN se encuentre identificado -tanto en el cuerpo del documento comoen el BCRA- como ya "APLICADO" a los destinos admitidos, no se realizarán lasverificaciones previstas en este punto. En caso contrario, se procederá de lasiguiente manera:

7.1. Verificar que se acompañe la documentación correspondiente a la aplicación delcertificado en el país en los destinos admitidos:

7.1.1. Compra de terrenos, lotes o parcelas -sean urbanos o r urales-, galpones,locales, oficinas, cocheras, y viviendas ya construidas:El vendedor deberá presentar copia autenticada por el escribano interviniente de laescritura traslativa de dominio, sin resultar necesaria su inscripción previa en elregistro de la propiedad correspondiente.Cuando aún no se haya inscripto la subdivisión de las unidades en el registro de lapropiedad, el vendedor del inmueble deberá presentar el boleto de compraventa conconstancia de haber entregado la posesión y copia del poder irrevocable paraescriturar, con firma certificada por escribano público, debidamente sellado decorresponder.



7.1.2. Construcción de nuevas viviendas:Certificación de obra, suscripta por profesional arquitecto o ingeniero omaestro mayor de obra con firma legalizada por el respectivo Consejo oColegio Profesional o ente de contralor de la actividad que corresponda a lajurisdicción de la obra.En ella deberán constar los datos del inmueble, el destino habitacional de laconstrucción, su costo, nombre competo e identificación tributaria del sujetoque realiza el/los pago/s, el/los importe/s abonado/s por éste, la modalidaddel/los pago/s y su/s fecha/s de realización.

7.1.3. Refacción, ampliación o mejora de inmuebles:7.1.3.1. Certificación de obra , suscripta por profesional arquitecto o ingeniero

o maestro mayor de obra con firma legalizada. Deberán constar los datosdel inmueble, costo de la refacción, ampliación o mejora y fecha de surealización, nombre completo e identificación tributaria del sujeto querealiza el/los pago/s, el/los importe/s abonado/s por éste, la modalidaddel/los pago/s y su/s fecha/s de realización.



Será también admisible la presentación de las respectivas facturas o recibos en legalforma que permitan comprobar la aplicación de los fondos al cobro de la prestaciónde servicios relacionados con la obra.

7.1.3.2. Cuando se trate de adquisición de materiales para la construcción, se deberánpresentar las respectivas facturas o recibos en legal forma que permitan comprobarla aplicación de los fondos a la venta de materiales de construcción, proveniente delRegistro de Proveedores de Materiales para la Construcción que reglamente a estosfines el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.

En todos los casos, la documentación prevista en los puntos p recedentesdeberá incluir la mención de haber sido cancelada mediante l a aplicación deCEDIN especificando su serie y número.

La entidad financiera retendrá los documentos presentados , que deberánencontrarse a disposición en caso que el Banco Central lo req uiera.



7.2. Comprobar que la documentación requerida en el punto 7.1. tenga:

� Fecha igual o posterior a la de suscripción o adquisición del certificado ysea por un monto igual o mayor al del CEDIN.

� Cuando los importes se encuentren denominados en pesos, a lo sfines de esa comprobación será de aplicación el tipo de cambi ocomprador del Banco de la Nación Argentina vigente a la fecha de laoperación compra o pago de la construcción, refacción, ampl iación omejora y/o adquisición de materiales para la construcción, segúncorresponda .



9. Cambio del CEDIN

� Un CEDIN podrá ser cambiado por otros de menor valor.

� El cambio podrá realizarse incluso cuando se trata de un CEDINAPLICADO.



� Un sujeto compró USD en el 2012, autorizado por la AFIP, argumentandoviajes al exterior.

� En el 2013 recibió una fiscalización electrónica de la AFIP, en la cual leconsultan por los viajes que realizó.

� No declaró los USD al cierre del 2012.

� ¿Puede blanquear?

� ¿De qué sanciones se libera?

Hipótesis de blanqueo

Compra de USD para turismo sin haber viajado


� Un sujeto retiró USD en el exterior durante el 2012.

� En el 2013 recibió una notificación del Banco Central, en la cual leconsultan por los gastos realizados, y por las devoluciones de que hubieraefectuado con los USD no consumidos.

� No declaró los USD al cierre del 2012.

� ¿Puede blanquear?

� ¿De qué sanciones se libera?


Extracción de USD en el exterior


� Cotización del USD blue: $ 8 / USD 1

� Facturas tildadas de apócrifas por $ 800.000

� Tenencias de USD sin declarar: USD 100.000

� Tipo de cambio al momento de blanquear: $ 5,5 / USD 1

� ¿Qué monto debe blanquear?

� ¿Qué sucede si el sujeto está bajo inspección? ¿La exteriorización debeser voluntaria o espontánea?


Salidas No Documentadas


� Un sujeto tiene USD 100.000 no declarados.� Va al banco, los deposita y obtiene CEDIN por USD 100.000, valuados a $ 5 / USD

1.� Este sujeto puede:

� Transferir el CEDIN por $ 800.000, entregándolo como medio de pago.� Comprar un inmueble por USD 100.000 / $ 800.000.

� Si quisiera construir un nuevo inmueble, abonando con el CEDIN facturas decompras de materiales por $ 800.000, generará un doble efecto:� Este sujeto habrá utilizado el CEDIN por un valor superior al nominal.� El sujeto que vendió los materiales, al canjear el título recibirá dólares que

valuará al tipo de cambio oficial. Vendió en $ 800.000, pero recibe un título que“oficialmente” vale $ 500.000.

� Lo mismo sucederá cuando se trate de un sujeto que vendió un inmueble.


El blanqueo en números


� VENTAS OMITIDAS

� SALIDAS NO DOCUMENTADAS

� FACTURAS APOCRIFAS

BENEFICIOS FISCALES

Se puede regularizar


� PASIVOS NO JUSTIFICADOS� DEDUCCIÓN DE HONORARIOS AL DIRECTORIO� DISPOSICIÓN DE FONDOS� MALOS CRÉDITOS� VALUACIÓN DE BIENES DE CAMBIO� VALUACIÓN DE BIENES DE USO� AMORTIZACIONES EN EXCESO� PAGOS EN EFECTIVO (ley Antievasión)� RETENCIONES NO PRACTICADAS (Art. 40 LIG)� IMPUESTO DE IGUALACIÓN� CONSUMOS NO JUSTIFICADOS

BENEFICIOS FISCALES

NO se puede regularizar



Departamento de capacitación

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