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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Rayones, Nuevo León.

Rayones, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

30

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

31

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado 88

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 88

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 88

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/92

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Rayones, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, preparados por la administración del Ente Público, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

El Municipio no proporcionó las 14 conciliaciones y los estados bancarios de los saldos contables registrados al 31 de diciembre de 2016 que integran la cuenta de Bancos, por un importe de ($17,935,877), por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos.

Además, no registraron ingresos por los importes siguientes: $13,346,476 de aportaciones para Participaciones, $8,368,899 de Otras Aportaciones y Programas, $2,738,855 de Fondo de Infraestructura Social y $1,461,872 de Fondo de Fortalecimiento Municipal, así como $4,810,731 de gastos por concepto de sueldos administrativos y de seguridad pública,$2,734,923 por obras públicas del Fondo de Infraestructura Social y $343,837 por gastos de energía eléctrica y despensas efectuados con el Fondo de Fortalecimiento Municipal.

Debido a las limitaciones en nuestro alcance que se mencionan en los términos en los párrafos anteriores, y en vista de la importancia que esto afectó a nuestra revisión, al no tener las conciliaciones bancarias y el efectó neto de ingresos no registrados por valor de $18,026,611 en la revisión de la Cuenta Pública 2016, nos abstenemos de expresar una opinión sobre el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Rayones, Nuevo León, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Monterrey, N.L. a 16 de junio de 2017


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Rayones, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Rayones, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 23 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su




análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.





III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Rayones, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoria Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 563,025 5 $ 1,512,934 3 $ (949,909) (63)Derechos 203,319 2 646,168 2 (442,849) (69)Productos 31,600 - 55,500 - (23,900) (43)Aprovechamientos 7,302 - 133,680 - (126,378) (95)Participaciones 10,602,406 90 25,045,919 53 (14,443,513) (58)Fondo de Infraestructura Social - - 4,417,867 9 (4,417,867) (100)Fondo para el Fortalecimiento Municipal - - 1,458,360 3 (1,458,360) (100)Fondo Descentralizado 383,648 3 6,530,075 14 (6,146,427) (94)Otras Aportaciones - - 5,858,694 12 (5,858,694) (100)Financiamiento - - 1,870,624 4 (1,870,624) (100)Otros 32,200 - 129,300 - (97,100) (75)Total $ 11,823,500 100 $ 47,659,121 100 $ (35,835,621) (75)

EGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Administración Pública $ 8,765,037 44 $ 10,657,721 22 $ 1,892,684 18Servicios Comunitarios 2,192,650 11 3,887,635 8 1,694,985 44Desarrollo Social 1,908,580 10 3,965,545 8 2,056,965 52Seguridad Pública y Tránsito 497,165 3 96,000 - (401,165) (418)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,266,083 17 4,827,131 10 1,561,048 32Adquisiciones 60,195 - 2,727,715 6 2,667,520 98Desarrollo Urbano y Ecología 3,016,658 15 4,000,000 8 983,342 25Fondo de Infraestructura Social 700 - 2,756,667 6 2,755,967 100Fondo de Fortalecimiento Municipal 4,292 - 1,458,360 3 1,454,068 100Obligaciones Financieras - - 27,090 - 27,090 100Otras Aportaciones - - 14,534,634 30 14,534,634 100Total $ 19,711,360 100 $ 48,938,498 100 $ 29,227,138 60




Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto ImporteFondos fijos $ 50,000 Bancos (17,935,877)Cuentas por cobrar 2,894,211 Subtotal $ (14,991,666)Menos:Cuentas por pagar 1,540,417 Total $ (16,532,083)





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 18 0 1 0 0 17 0 0

FinancieraB 6 33,837,551 0 0 0 6 33,837,551 0

EconómicaC 1 1,064,484 0 653,384 0 1 411,100 411,100ControlInternoE

12 0 2 0 0 10 0 0

Subtotal

37 34,902,035 3 653,384 0 34 34,248,651 411,100OBRA PÚBLICA

NormativaA 46 0 34 0 0 12 0 0

EconómicaC 2 546,895 0 0 546,895 2 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 48 546,895 34 0 546,895 14 0 0Total 85 35,448,930 37 653,384 546,895 48 34,248,651 411,100

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones15 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA, PEFCF31 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Financiera 21,715,375 PFRA, RG5 Financiera 4,200,727 PFRA, RG11 Financiera 4,810,731 PFRA17 Financiera 31,958 PFRA24 Financiera 2,734,923 PFRA25 Financiera 343,837 PFRA7 Económica 411,100 PPR, PFRA9 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG18 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG27 Control Interno 0 RG28 Control Interno 0 RG33 Control Interno 0 RG

Subtotal 34,248,651OBRA PÚBLICA

35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA, RG47 Normativa 0 PFRA44 Económica 0 PFRA, RG48 Económica 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 34,248,651

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones




RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

34 1 24 1 12 38 34,248,651

OBRA PÚBLICA 14 14 3 17 0Total 48 1 38 1 15 55 34,248,651

Monto nosolventado por

tipo de acción $

411,100 34,248,651

0 0 0 0 25,916,102

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.




5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Rayones, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Rayones 1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Rayones, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo



León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.



V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Rayones, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.



Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoria Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Rayones, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Rayones, Nuevo León, al 31 de diciembre de 2016, que se menciona en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.



A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015.

Ingresos Reales VariaciónRubro 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 563,025 5 $ 196,450 1 $ 366,575 187Derechos 203,319 2 249,331 1 (46,012) (18)Productos 31,600 - 24,750 - 6,850 28Aprovechamientos 7,302 - 23,600 - (16,298) (69)Participaciones 10,602,406 90 9,553,038 51 1,049,368 11Fondo de Infraestructura Social - - 1,312,699 7 (1,312,699) (100)Fondo para el Fortalecimiento Municipal - - 567,420 3 (567,420) (100)Fondo Descentralizado 383,648 3 674,817 4 (291,169) (43)Otros 32,200 - 6,298,300 33 (6,266,100) (99)

Total $ 11,823,500 100 $ 18,900,405 100 $ (7,076,905) (37)

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $563,025

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 527,903 94 $ 172,901 33Adquisición de inmuebles 25,221 4 23,687 94Recargos y accesorios 9,901 2 1,660 17

Total $ 563,025 100 $ 198,248 35

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro, se hayan efectuado en apego a la normatividad establecida.

Predial $527,903

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 17%.



Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $25,221

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría, se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $9,901

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto del predial.

DERECHOS $203,319



Servicios Públicos $ 490 - $ 490 100Construcciones y urbanizaciones 10,956 5 10,956 100Inscripción y refrendo 181,577 89 181,577 100Revisión, inspección y servicios 7,296 4 7,296 100Limpia y recolección de desechos industriales y comercios

3,000 2 3,000 100

Total $ 203,319 100 $ 203,319 100

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro, se hayan efectuado en apego a la normatividad establecida.

Servicios públicos $490



En este concepto se registraron cobros por los servicio de sacrificio de ganado efectuados en el Rastro Municipal.

Construcciones y urbanizaciones $10,956

Este concepto se contabilizó un ingreso por subdivisión de predio.

Inscripción y refrendo $181,577

En este concepto se registraron cobros por refrendos de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $7,296

En este concepto se registraron ingresos por la autorización del visto bueno para los trámites de licencias de conducir.

Limpia y recolección de desechos industriales y comercios $3,000

En este concepto se registraron los ingresos que a continuación se detallan:

Concepto Importe %

Permiso para eventos sociales $ 1,600 53Oficios de compra-venta entre particulares 1,400 47

Total $ 3,000 100

PRODUCTOS $31,600

En este rubro se registraron los ingresos obtenidos por la venta a particulares, de lotes sepulcrales del panteón municipal.

APROVECHAMIENTOS $7,302

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 6,252 86 $ 5,000 80Diversos 1,050 14 1,050 100

Total $ 7,302 100 $ 6,050 83

Multas $6,252

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/92


En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaría aplicables, las cuales se integran como sigue:


Policía y Buen Gobierno $ 6,002 96 $ 5,000 83Tránsito 250 4 - -

Total $ 6,252 100 $ 5,000 80

Diversos $1,050

En este concepto se registraron ingresos por la elaboración de oficios de cesión de derechos entre particulares.

PARTICIPACIONES $10,602,406



Fondo general de participaciones $ 7,400,936 70 $ 7,400,936 100Fondo nacional de fomento municipal 956,800 9 956,800 100Tenencia 1,287,220 12 1,287,220 100Impuesto sobre automóviles nuevos 216,239 2 216,239 100Impuesto especial sobre producción y servicios 199,301 2 199,301 100Fondo de fiscalización 326,785 3 326,785 100Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 215,125 2 215,125 100

Total $ 10,602,406 100 $ 10,602,406 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $383,648

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado, por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.



OTROS $32,200

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Cobros a oferentes que se instalan en la Feria de la Nuez $ 19,000 59 $ 19,000 100Permisos para eventos sociales a particulares 13,200 41 13,200 100

Total $ 32,200 100 $ 32,200 100

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales VariaciónPrograma 2016 2015 % Importe %

Administración Pública $ 8,765,037 44 $ 11,938,205 62 $ 3,173,168 27Servicios Comunitarios 2,192,650 11 1,842,659 9 (349,991) (19)Desarrollo Social 1,908,580 10 1,919,652 10 11,072 1Seguridad Pública y Tránsito 497,165 3 226,337 1 (270,828) (120)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,266,083 17 3,043,947 16 (222,136) (7)Adquisiciones 60,195 - 48,096 - (12,099) (25)Desarrollo Urbano y Ecología 3,016,658 15 139,071 1 (2,877,587) (2,069)Fondo de Infraestructura Social Municipal 700 - 3,289 - 2,589 79Fondo de Fortalecimiento Municipal 4,292 - 139,374 - 135,082 97

Total $ 19,711,360 100 $ 19,300,630 100 $ (410,730) (2)



En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación

Capítulo 2016 % 2015 % Importe %Servicios Personales $ 6,998,512 36 $ 9,694,026 50 $ 2,695,514 28Prestaciones 618,825 3 477,565 3 (141,260) (30)Servicios Generales 2,011,524 10 2,195,677 11 184,153 8Materiales y Suministros 3,410,559 17 2,859,428 15 (551,131) (19)Mantenimientos 1,937,817 10 1,821,028 9 (116,789) (6)Apoyos 1,273,029 7 1,332,842 7 59,813 4Aportaciones 4,980 - - - (4,980) -Eventos 624,481 3 732,953 4 108,472 15Bienes Muebles 60,895 - 48,096 - (12,799) (27)Obras Públicas 2,770,738 14 139,015 1 (2,631,723) (1,893)

Total $ 19,711,360 100 $ 19,300,630 100 $ (410,730) (2)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se mencionan a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. (1) Suministro de carpeta asfáltica $ 1,524,252Romero Construcciones y Mtto del Norte, S.A. de C.V. Pavimento hidráulico 831,037Grupo Constructor y Servicios Chamax, S.A. de C.V. Construcción de empedrado 766,616Leonora A. Ibarra Becerra Despensas 564,001XTRHEM, S.A. de C.V. Construcción de barda en panteón 553,690Gasolinera Ballesteros Ibarra , S.A. de C.V. Consumo de gasolina 512,546Abastecedora y Servicios AIBA, S.A. de C.V. (1) Arrendamiento de motoconformadora 491,840Juan Antonio Gallardo Ledezma Suministro de material eléctrico 465,732Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Suministro de Gas LP 456,917Palacios Construcciones y Maquinarias, S.A. de C.V. (1) Suministro de material eléctrico 425,468Hilda Salinas Valdez Despensas y abarrotes 378,442Grupo Abastecedor Empresarial GMX, S.A. de C.V. (1) Rehabilitación del sistema de agua potable 234,076

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.



A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $6,998,512

Este capítulo representa el 36% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 6,002,283 86 $ 5,962,683 99Sueldos a personal eventual 417,120 6 237,000 57Aguinaldo 406,784 6 406,784 100Prestación de servicios 64,370 1 41,630 65Tiempo extra 48,096 1 44,828 93Compensaciones 38,400 - 38,400 100Apoyo de transporte 21,459 - 5,597 26

Total $ 6,998,512 100 $ 6,736,922 96

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados.

PRESTACIONES $618,825

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Despensas $ 295,396 48 $ 172,828 59Consumo de alimentos del personal 162,302 26 22,215 14Servicio médico 56,851 9 32,615 57Medicamentos 52,750 9 15,051 29Gastos funerarios 23,200 4 23,200 100Uniformes 19,844 3 17,095 86Análisis clínicos 7,882 1 6,951 88Exámenes de laboratorio 600 - - -

Total $ 618,825 100 $ 289,955 47



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados.

SERVICIOS GENERALES $2,011,524



Arrendamiento de maquinaria $ 1,264,051 63 $ 1,264,051 100Consumo de energía eléctrica 191,420 10 152,446 80Servicio telefónico 141,271 7 81,196 57Atención a funcionarios 130,574 6 107,162 82Cuotas a SIMEPRODE 100,410 5 100,410 100Publicidad 78,880 4 78,880 100Servicio de agua y drenaje 42,243 2 38,067 90Gastos de viaje 21,296 1 21,296 100Gastos de cafetería 20,106 1 15,100 75Gastos para el desarrollo de la función 12,283 1 8,680 71Arrendamiento de equipo de sonido 6,960 - 6,960 100Sistemas de cómputo 2,030 - 2,030 100

Total $ 2,011,524 100 $ 1,876,278 93

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el arrendamiento de maquinaria, se reviso selectivamente, el soporte documental que muestre la recepción del servicio, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de los mismos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas en los mismos.

MATERIALES Y SUMINISTROS $3,410,559



Gasolina $ 1,057,109 31 $ 572,780 54Gas LP 820,143 24 520,678 63Refacciones 378,928 11 250,882 66Llantas 302,644 9 254,244 84Material eléctrico 136,057 4 109,806 81Papelería y artículos de oficina 126,686 4 73,960 58Herramientas 110,215 3 69,250 63Diésel 104,480 3 99,378 95Aceites y lubricantes 76,565 2 50,580 66Fertilizantes y germicida 68,034 2 45,888 67




Material de plomería 54,617 2 32,647 60Artículos para aseo y limpieza 50,064 1 24,478 49Seguridad Pública 30,664 1 22,541 74Fletes 26,100 1 21,460 82Material de construcción 23,237 1 13,233 57Acumuladores 15,248 1 12,558 82Hospedaje 14,974 - 14,624 98DIF Municipal 7,473 - 5,950 80Material de imprenta 4,164 - 3,909 94Adornos (edificios) 1,655 - - -Material deportivo y trofeos 798 - - -Pintura 704 - - -

Total $ 3,410,559 100 $ 2,198,846 64

MANTENIMIENTOS $1,937,817



Mantenimiento a:Edificios $ 404,444 21 $ 301,127 74Caminos 402,075 21 245,920 61Pavimento 236,640 12 111,360 47Vehículos 219,702 11 117,213 53Equipo de cómputo 214,148 11 212,698 99Sistema de agua potable 198,346 10 159,335 80Alumbrado público 139,036 7 139,036 100Parques, jardines y plazas 51,337 3 43,933 86Equipo pesado 42,837 2 40,134 94Equipo de oficina 9,744 1 9,106 93Equipo SKY 8,162 1 3,230 40Panteones 5,846 - 5,846 100Limpia municipal 5,500 - 5,500 100

Total $ 1,937,817 100 $ 1,394,438 72

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a edificios municipales, caminos, equipo de cómputo, alumbrado público y parques, jardines y plazas, entre otros, se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente.

Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.



APOYOS $1,273,029



Apoyo para albergue $ 561,420 44 $ 200,980 36Atención medica a personas de escasos recursos 186,399 15 122,686 66Apoyos económicos a personas de bajos recursos 162,390 13 37,400 23Apoyos con medicamentos a personas de escasos recursos 117,264 9 42,463 36Apoyos de paquetes escolares 57,508 5 56,846 99Apoyos a escuelas 42,542 3 34,813 82Apoyos económicos a equipos deportivos 40,600 3 40,600 100Funerales a personas de escasos recursos 32,280 3 32,280 100Despensas a personas de escasos recursos 20,301 2 11,657 57Apoyos para personas de la tercera edad 13,209 1 10,857 82Apoyos para transporte 11,160 1 7,116 64Apoyos para mantenimiento de escuelas 10,121 1 10,121 100Apoyos para uniformes deportivos 5,761 - 5,760 100Apoyos para transportación a estudiantes 3,930 - 3,480 89Apoyos diversos 8,144 - 4,802 59

Total $ 1,273,029 100 $ 621,861 49

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, estudiantes e instituciones de enseñanza, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción.

APORTACIONES $4,980

Este capítulo se integra por los apoyos económicos siguientes:


Aportaciones a la Cruz Roja $ 1,500 30 $ 1,500 100Aportaciones a centros asistenciales 3,480 70 3,480 100

Total $ 4,980 100 $ 4,980 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó que existiera la solicitud de petición por parte de la institución y la evidencia de su entrega-recepción.

EVENTOS $624,481





Festejos patronales (ferias) $ 146,317 23 $ 36,741 25Día del niño 95,779 15 76,616 80Día de las madres 73,874 12 65,048 88Eventos 72,853 12 30,474 42Día del padre 71,678 11 61,193 85Fiestas patrias 52,726 8 48,200 91Bailes 45,240 7 45,240 100Cumpleaños del personal 34,172 5 13,153 38Día del maestro 9,755 2 8,967 92Posadas navideñas 5,353 1 3,351 63Eventos culturales 4,480 1 2,321 52Eventos deportivos 4,465 1 3,000 67Informe del C. Presidente Municipal 4,060 1 4,060 100Eventos cívicos 3,729 1 3,729 100

Total $ 624,481 100 $ 402,093 64

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para su difusión, programa de actividades, evidencia fotográfica, entre otra documentación.

BIENES MUEBLES $60,895

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Muebles y equipo de oficina $ 33,326 55 $ 21,686 65Equipo de cómputo 24,157 40 24,157 100Herramientas 3,412 5 3,156 92

Total $ 60,895 100 $ 48,999 80

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física, así mismo se verificaron los lineamientos para la adquisición de estos bienes y se comprobó su debido registro en el control de patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.

OBRAS PÚBLICAS $2,770,738

Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales se detallan a continuación:



Descripción Importe % Alcance %

Pavimento hidráulico de camino, Comunidad La Cebolla $ 658,471 24 $ 658,471 100Empedrado de calles en cabecera municipal 553,690 20 553,690 100Construcción de barda del panteón en Comunidad Casillas 508,197 18 508,197 100Construcción de plaza en Comunidad Pedro Carrizales 408,229 15 102,418 25Construcción de empedrado en Comunidad Las Cañadas 258,419 9 258,419 100Construcción de pavimento hidráulico en Comunidad El Barreal 211,166 8 211,167 100Construcción de banquetas en Comunidad Casillas 172,566 6 172,566 100

Total $ 2,770,738 100 $ 2,464,928 89

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento y de la Ley de Coordinación Fiscal.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ (4,875,991)

Más:Ingresos 11,823,500

Subtotal $ 6,947,509Menos:Egresos 19,711,360Diferencia determinada en cuentas de disponibilidad entre los saldos finales 2015 presentados en el Informe contra los saldos iniciales 2016, según Balanza de comprobación ($4,875,991)- ($8,103,377) 3,227,386Diferencia neta registrada, no reportada en Cuenta Pública 2016 540,846

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ (16,532,083)



A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 50,000Bancos (17,935,877)Cuentas por cobrar 2,894,211

Subtotal $ (14,991,666)Menos:Cuentas por pagar 1,540,417

Total $ (16,532,083)

Fondos fijos $50,000

Esta cuenta se integra por tres fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, a los cuales se les practicaron arqueos.

Bancos $(17,935,877)

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos Propios $ (25,364,130)Infraestructura Social 296,388Fortamun 734,565Contingencias Económicas 6,397,300

Total $ (17,935,877)

El saldo al 31 de diciembre de 2016 en Bancos, según los auxiliares contables se integra de 14 cuentas bancarias, de las cuales no se revisaron, debido a que el Municipio no proporcionó las conciliaciones correspondientes.

Cuentas por cobrar $2,894,211

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteDeudores diversos $ 116,700Fortalecimiento Municipal (200,000)Otras cuentas por cobrar (Subsidio para el empleo) 2,977,511

Total $ 2,894,211




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudo. Además por el Subsidio al empleo, se comprobó su registro mediante la revisión de las nóminas pagadas.

Cuentas por pagar $1,540,417

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal de sueldos $ 1,512,711ISR retenido de honorarios y arrendamientos 27,706

Total $ 1,540,417

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por el impuesto de ISR retenido al personal, se comprobó su registro mediante la revisión de las nóminas pagadas.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37, fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos, el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55, con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al acuerdo por el que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamental simplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al acuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico (ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1.) Estado analítico por rubros de ingresos.

a.2.) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos por objeto del gasto.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre Recursos Federales Transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69, primer párrafo).




b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos, lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales, conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información, la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"EN EL 2017 SE IMPLEMENTO EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEL SAACG.NET EN LA

PLATAFORMA INDETEC SUGERIDA Y SUBSIDIADA POR LA TESORERIA DEL ESTADO, MENCIONANDO SISTEMA CUENTA CON TODOS LOS REQUISITOS EMIT1DOS FOR EL CONAC PARA CUMPLIR CON ESTA LEY."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de las irregularidades detectadas, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Rayones, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según la consulta efectuada el día 28 de agosto del 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados, para dar cumplimiento a la




Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guíade Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70 fracciones XXI y XXII, de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII, de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"EN EL 2017 SE IMPLEMENTO EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEL SAACG.NET EN LA PLATAFORMA INDETEC SUGERIDA Y SUBSIDIADA POR LA TESORERIA DEL ESTADO, MENCIONANDO SISTEMA CUENTA CON TODOS LOS REQUISITOS EMITIDOS FOR EL CONAC PARA CUMPLIR CON ESTA LEY."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de las irregularidades detectadas, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS

DERECHOS

Inscripción y refrendo

3. Se efectuaron cobros a establecimientos por la emisión de la anuencia municipal o surevalidación para la venta de cerveza, vinos y licores por valor de $181,577 observando que en las facturas fiscales que amparan estos ingresos, no se incluye el fundamento aplicable del artículo 59 Bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, en relación a la fracción, el punto y el inciso que le corresponde según su actividad, información necesaria para quien valida y autoriza, compruebe que el cálculo de este concepto se determinó en cumplimiento a la normatividad señalada.

Normativa




Respuesta"SE ANEXA OFICIO DE CONTESTACION FIRMADO POR EL SECRETARIO DE

AYUNTAMIENTO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado. Cabe mencionar que el oficio al que se refiere en su respuesta, no se adjuntó.


PARTICIPACIONES

4. Durante el ejercicio 2016 se registraron ingresos en los conceptos de Participaciones por$10,602,406 y en Otras aportaciones $383,648 efectuando conciliación de estas cifras contra lo que confirmó Gobierno del Estado y sus respectivos oficios de aprobación de los recursos, determinando una diferencia por $21,715,375 que se integra como sigue:

Rubro y concepto de ingreso Importe según Importe según Diferencia Gobierno registrosy oficios contables

Participaciones:Fondo general de participaciones $ 16,462,907 $ 7,400,936 $ 9,061,971 Fondo de fiscalización 741,128 326,785 414,343Fondo nacinal de fomento municipal 2,074,222 956,800 1,117,422Impuesto especial sobre producción y servicios 1,484,078 414,426 1,069,652Impuesto sobre automóviles nuevos 595,598 216,239 379,359Tenencia 2,033,937 1,287,220 746,717Extracción de hidrocarburos 557,012 - 557,012Subtotal $ 23,948,882 $ 10,602,406 $ 13,346,476

Aportaciones, convenios y programas:Fondo descentralizado de Seguridad ISN $ 1,420,593 $ 383,648 $ 1,036,945 Programa regionales 2 1,048,950 - 1,048,950Fondos descentralizados 1,885,342 - 1,885,342Provisiones económicas 2,081,590 - 2,081,590Fondo de Desarrollo Municipal 2,316,072 - 2,316,072 Subtotal $ 8,752,547 $ 383,648 $ 8,368,899Total $ 32,701,429 $ 10,986,054 $ 21,715,375




Observando que las diferencia por valor de $21,715,375 que se determina en la integración anterior, se debió a la omisión en los registros contables en el ejercicio de 2016, de participaciones y otras aportaciones que se detallan a continuación:

Participaciones:

Aportaciones:

Financiera - Monto no solventado $21,715,375

Respuesta"SE ANEXA COPIA DE LOS RECIBOS REGISTRADOS".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto financiero por valor de$21,715,375, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan lo señalado, con respecto al cumplimiento de la irregularidad detectada, de conformidad a las fracciones II y V, del artículo 19 de la Ley General de




Contabilidad Gubernamental y 184 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de NuevoLeón.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente se registren este tipo de ingresos en las cuentas contables correspondientes dentro del mes en que se reciben, así como dentro del ejercicio fiscal

FONDOS DEL RAMO 33

5. En el ejercicio 2016 se recibieron ingresos por aportaciones del Fondo de InfraestructuraSocial por $2,738,855 y del Fondo de Fortalecimiento Municipal de $1,461,872 según depósitos bancarios y lo que confirmó Gobierno del Estado y sus respectivos oficios de aprobación de los recursos, observando que por estas aportaciones se omitió efectuar su registro contable al cierre del ejercicio, las cuales se integran como sigue:

Período Fondo de Fondo de Importe no Infraestructura social fortalecimiento registrado

municipal

Enero $ 273,885 $ 121,823 $ 395,708Febrero 273,886 121,823 395,709Marzo 273,885 121,822 395,707Abril 273,886 121,823 395,709Mayo 273,885 121,822 395,707Junio 273,886 121,823 395,709Julio 273,885 121,822 395,707Agosto 273,886 121,823 395,709Septiembre 273,885 121,822 395,707Octubre 273,886 121,823 395,709Noviembre 0 121,823 121,823Diciembre 0 121,823 121,823Total $ 2,738,855 $ 1,461,872 $ 4,200,727


Respuesta"SE ANEXA POLIZAS, ASI COMO LOS COMPROBANTES FISCALES Y DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE LO GASTADO".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto financiero por los importes de $2,738,855 y $1,461,872, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan lo señalado, con respecto al cumplimiento de las irregularidades detectadas, de conformidad a las fracciones II y V, del artículo 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 184 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente se registren este tipo de ingresos en las cuentas contables correspondientes dentro del mes en que se reciben, así como dentro del ejercicio fiscal.

OTROS

Otros

6. El municipio por conducto de la Secretaría de Ayuntamiento autorizó permisos provisionalespara la venta de bebidas alcohólicas (cerveza en botella cerrada) en eventos sociales de particulares, recaudando en el ejercicio de 2016 el importe de $13,200 aplicando una tarifa de $1,000 aprobada por el R. Ayuntamiento en sesión ordinaria de fecha 18 de marzo de 2016, sin contar con facultades para ello, pues conforme a los artículos 2, fracción XXVI, 29, 31, 32, 42, 43, 44 y 45 de la Ley para la Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regularización para su Venta y Consumo para el Estado de Nuevo León, la autoridad competente para expedir tales permisos lo es la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, por lo que los cobros realizados a los particulares por tales conceptos resultan contrarios a la referida Ley.

NormativaRespuesta"SE ANEXA OFICIO, DE LA SECRETARIA DE AYUNTAMIENTO."

Manifestando el C. Secretario del Ayuntamiento lo siguiente:

"En el punto 6 como ustedes mencionan, estos cobros fueron autorizados por el R. Ayuntamiento el 18 de marzo del 2016 y el objetivo de esta propuesta y autorización, es con el fin de llevar acabo un control del consumo de alcohol, en los eventos familiares y para ello además se establece un horario con el objetivo de que la Secretaria de Seguridad




Pública, tenga conocimiento de estos eventos y llevar a cabo la vigilancia pertinente y asíevitar accidentes que pongan en riesgo la vida de los ahí presentes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del oficio número 292/2017 de fecha 27 de octubre de 2017 firmado por el Secretario del Ayuntamiento, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta y el soporte documental exhibido, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

7. Se registraron pagos por valor de $1,064,484 de los cuales no se exhibió durante la auditoría, sus respectivas pólizas de cheque y la documentación original que respalde la contabilización de las operaciones que se efectuaron, y además demuestre que lo erogado se ejerció en la atención de las actividades propias de la función municipal, en consideración de lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y numeral 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo según los registros contables las transacciones que se mencionan a continuación:

Fecha de póliza Número Nombre del proveedor Importe . Concepto de gastode cheque de

póliza de cheque

17/05/2016 14117 Pablo Mata Zapata $ 12,200 Llantas23/05/2016 14136 Marlen Isabel Torres Espinoza 10,035 Día de las Madres19/01/2016 16880 Comisión Federal de Electricidad 43,256 Consumo de energía eléctrica03/02/2016 16925 Agricenter, S.A. de C.V. 2,346 Fertilizantes y germicidas05/02/2016 16946 Leonor A. Ibarra Becerra 15,168 Apoyo para albergue02/03/2016 16975 Leonor A. Ibarra Becerra 9,020 Apoyo para albergue26/02/2016 16976 Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. 5,093 GAS LP01/03/2016 16982 Marlen Isabel Torres Espinoza 9,936 Apoyo para albergue01/03/2016 16986 Antonio García Ramos 9,963 Apoyo para albergue18/03/2016 17052 Grupo Abastecedora Empresarial GMX, S.A. 25,984 Mtto de parques, jardines y plazas28/03/2016 17065 Hilda Salinas Valdez 9,938 Eventos29/04/2016 17141 Antonio García Ramos 9,897 Reposición de caja chica02/05/2016 17148 Jesús Eduardo Leal González 9,280 Publicidad




Fecha de póliza Número Nombre del proveedor Importe . Concepto de gastode cheque de

póliza de cheque

11/05/2016 17191 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de 156,155 Arrendamiento de maquinaria C.V.

10/05/2016 17193 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de 156,155 Arrendamiento de maquinaria C.V.

08/06/2016 17242 Tamales Salinas de Juarez, S.A. 5,050 Eventos23/06/2016 17294 Panaderia Rayones, S.C. de R.L. 5,180 Apoyo para albergue01/06/2016 17298 Juan Antoni Gallardo Ledezma 46,288 Eventos 07/07/2016 17342 GAS Económico Metropolitano, S.A. de C.V. 10,608 GAS LP 08/07/2016 17351 Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. 34,704 GAS LP14/07/2016 17365 Poliductos y Mangueras Plasticas de 10,402 Mantenimiento de sistema de agua

potable Apodaca, SA06/09/2016 17489 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, SA de CV 305,810 Obras Públicas 22/09/2016 17524 Antonio García Ramos 10,100 Reposición de caja chica21/10/2016 17589 Julio Alonso Marin Orzua 9,492 Apoyo para albergue31/10/2016 17602 Jopa Negocios, S.A. de C.V. 59,160 Festejos Patronales 31/10/2016 17603 Servicios Integrales y Capacitación DBM, 19,720 Festejos Patronales

S.A.02/11/2016 17606 Hilda Salinas Valdez 10,280 Festejos Patronales23/12/2016 17641 Leonor A. Ibarra Becerra 18,120 Apoyo para albergue02/12/2016 17663 SONIGAS, S.A. de C.V. 15,144 GAS LP22/12/2016 17717 Marlen Isabel Torres Espinoza 20,000 Reposición de caja chicaTotal $ 1,064,484

Económica - Monto no solventado $411,100Respuesta"SE ANEXAN LAS COPIAS DE LO CHEQUES".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque números 17052, 17148, 17191 y 17489 con sus respectivas facturas entre otra información, con lo cual se solventa parcialmente lo observado en la cantidad de $653,384, ya que se exhibió la evidencia que demuestra lo erogado, subsistiendo la irregularidad de aspecto económico por valor de$411,100, ya que no se mostró la comprobación que acredite que el gasto se ejerció en la atención de actividades propias de la función, siendo las pólizas de cheque que se detallan a continuación:




Fecha de Número Nombre del proveedor

Pablo Mata ZapataMarlen Isabel Torres Espinoza Comisión Federal de Electricidad Agricenter, S.A. de C.V.Leonor A. Ibarra Becerra Leonor A. Ibarra BecerraMercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Marlen Isabel Torres Espinoza Antonio García RamosHilda Salinas Valdez Antonio García RamosTamales Salinas de Juarez, S.A. Panaderia Rayones, S.C. de R.L. Juan Antoni Gallardo LedezmaGAS Económico Metropolitano, S.A. de C.V. Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V.Poliductos y Mangueras Plasticas de Apodaca, SAAntonio García Ramos Julio Alonso Marin OrzuaJopa Negocios, S.A. de C.V.Servicios Integrales y Capacitación DBM, S.A. Hilda Salinas ValdezLeonor A. Ibarra Becerra SONIGAS, S.A. de C.V.Marlen Isabel Torres Espinoza

Importe Concepto de gasto

LlantasDía de las MadresConsumo de energía eléctrica Fertilizantes y germicidas Apoyo para albergueApoyo para albergue GAS LPApoyo para albergue Apoyo para albergue EventosReposición de caja chica EventosApoyo para albergue EventosGAS LP GAS LPMantenimiento de sistema de agua potable

Reposición de caja chica Apoyo para albergue Festejos Patronales Festejos Patronales Festejos Patronales Apoyo para albergue GAS LPReposición de caja chica

póliza de decheque póliza de

cheque

17/05/2016 14117 $ 12,20023/05/2016 14136 10,03519/01/2016 16880 43,25603/02/2016 16925 2,34605/02/2016 16946 15,16802/03/2016 16975 9,02026/02/2016 16976 5,09301/03/2016 16982 9,93601/03/2016 16986 9,96328/03/2016 17065 9,93829/04/2016 17141 9,89708/06/2016 17242 5,05023/06/2016 17294 5,18001/06/2016 17298 46,28807/07/2016 17342 10,60808/07/2016 17351 34,70414/07/2016 17365 10,402

22/09/2016 17524 10,10021/10/2016 17589 9,49231/10/2016 17602 59,16031/10/2016 17603 19,72002/11/2016 17606 10,28023/12/2016 17641 18,12002/12/2016 17663 15,14422/12/2016 17717 20,000Total $ 411,100

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

8. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016,




de conformidad a lo dispuesto en los el artículo 179, segundo párrafo, de la Ley de GobiernoMunicipal del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 115 fracción IV párrafo cuarto y 127 párrafos I y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

NormativaRespuesta"LOS SUELDOS NO CUENTAN CON UN TABULADOR PERO SE PAGAN DE ACUERDO A LAS FUNCIONES DE CADA EMPLEADO, DE ACUERDO A LOS DIAS QUE LABORA".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


9. Se observó que la Administración Municipal no tiene establecido un sistema de control parala asistencia del personal, que evidencie el cumplimiento del horario que corresponde a su jornada de trabajo.

Control InternoRespuesta"NO SE TIENE CONTROL CON

ESTABLECIDO UN CONTROL EL JEFE INMEDIATO"

DE ASISTENCIAS MAS QUE EL

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, confirman la irregularidad señalada, con respecto a la falta de un sistema de control para la asistencia del personal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo subsecuente, establece los controles necesario para que los trabajadores respetenel horario que les sea asignado y registren personalmente su hora de entrada y salida en tarjetas de asistencia, reloj checador o bien en libros de registro de asistencia.

10. En la revisión de nóminas se efectuaron selectivamente entrevistas con empleadosmunicipales, y se complementó por ellos un cuestionario que documenta las actividades que desempeñan, los controles de asistencia que se tienen establecidos, quien es su superior jerárquico, entre otra información, en consecuencia como resultado de este procedimiento, se tiene el caso del C. Miguel Fernando Martínez Mireles, quien desempeña el cargo de Contralor Municipal, percibiendo un sueldo mensual neto de $6,000 manifestando el servidor público que su horario es de las 8:00 a 17:00 horas de lunes a viernes y que la actividad que desempeña es checar la entrada y salida de combustibles, advirtiendo que a dicho cargo se le confieren actividades y funciones específicas, según se señalan en el Reglamento Interior, de las cuales se enuncian algunas a continuación:

a) Auditar los ingresos, los egresos financieros municipales, las operaciones que afecten el erario público, según los normas establecidas en la Ley en materia de fiscalización superior y otras leyes relativas a la materia, los reglamentos municipales y el Plan Municipal de Desarrollo para asegurarse de que se apegan a Derecho y que se administren con eficiencia, eficacia y honradez;

b) Auditar los recursos públicos municipales que hayan sido destinados o ejercidos por cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, y los transferidos bajo cualquier título a fideicomisos, mandatos, fondos o cualquier otra figura análoga;

c) Auditar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones en materia de planeación, presupuesto, ingresos, contabilidad gubernamental, financiamiento, inversión, deuda, patrimonio, fondos, valores y exenciones o deducciones de impuestos o derechos municipales, por parte de la Administración Pública Municipal;

d) Expedir manuales para la Administración Pública Municipal y sus entidades, a fin de que en el ejercicio de sus funciones apliquen con eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles, métodos, procedimientos y sistemas;

e) Fiscalizar el ejercicio del gasto público municipal, para asegurarse de su congruencia con el presupuesto de egresos, con la legislación, reglamentación y normatividad aplicable y con el Plan Municipal de Desarrollo;

f) Inspeccionar y vigilar que las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal cumplan con las normas y disposiciones en materia de: sistemas de registro y contabilidad gubernamental, contratación y remuneración de




obra pública, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienesmuebles e inmuebles, registro y valuación del patrimonio, almacenes y demás activos y recursos materiales de la Administración Pública Municipal;

g) Vigilar que los recursos federales y estatales asignados transferidos o convenidos con el Municipio se apliquen en los términos estipulados en las leyes, los reglamentos, los convenios respectivos y en congruencia con el Plan Municipal de Desarrollo;

h) Establecer las bases generales para la realización de auditorías en las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal, así como realizar las auditorías que se requieran a las dependencias y entidades en la sustitución o apoyo de sus propios órganos de control interno;

i) Vigilar que los ingresos municipales se ingresen a la Tesorería Municipal conforme a los procedimientos contables y disposiciones legales aplicables.

No exhibiéndose durante el proceso de auditoría, la evidencia documental que ampare el cumplimiento de dichas obligaciones, de conformidad con los artículos 21 del Reglamento Interior de la Administración Pública del Municipio de Rayones, N.L., y 104 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, por lo anterior, se incurre en responsabilidad de acuerdo al artículo 50 fracción I, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Es conveniente mencionar que esta situación también fue informada en el Comunicado de Observaciones Preliminares correspondiente a la revisión de la Cuenta Pública 2015, con el número ASENL-OPR-AEM-MU43-AF115/2016, notificado el 13 de septiembre de 2016, manifestando el titular en su respuesta a este punto, según escrito que se adjuntó al oficio número 105, que ya se había hablado con la encargada del personal para que a la brevedad se le page de acuerdo al trabajo que desempeña o se realice la baja, ya que no cumple con sus funciones de su puesto, actividades que a la fecha no han sido ejercidas.

Normativa

Respuesta"SE LLEGO A UN ACUERDO CON LOS INVOLUCRADOS A QUE SE LABORE EL HORARIO COMPLETO O SE LE PAGARA DE ACUERDO A LAS HORAS TRBAJADAS, CUMPLIENDO CON LO ESTABLECIDO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el




o

,487,918,988,916,021,915,797,794,794,798,122,518,121,518,122,518,122,518,523,519,519,519,516,517,516,500,639,500,505,745,505,746,505

incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a la ejecución de las actividadesencomendadas por los fundamentos señalados.


11. Como resultado de la revisión de las nóminas que amparan las remuneraciones pagadas alpersonal, se detectaron nóminas no contabilizadas en gastos por valor de $4,810,731 las cuales corresponden a las quincenas que se mencionan a continuación:

Fecha de Nómina correspondiente Tipo de nómina Percepciones ISR o Importe

14/01/2016 Del 1 al 15 de enero 2016 Administrativa $ 325,223 $ 6,264 $ 33114/01/2016 Del 1 al 15 de enero 2016 Seguridad Pública 47,186 (5,268) 4129/01/2016 Del 16 al 31 de enero 2016 Administrativa 331,314 6,674 33729/01/2016 Del 16 al 31 de enero 2016 Seguridad Pública 47,186 (5,268) 4111/02/2016 Del 1 al 15 de febrero 2016 Administrativa 330,767 7,254 33811/02/2016 Del 1 al 15 de febrero 2016 Seguridad Pública 39,687 (4,772) 3429/02/2016 Del 16 al 29 de febrero 2016 Seguridad Pública 44,097 (5,300) 3815/03/2016 Del 1 al 15 de marzo 2016 Seguridad Pública 48,512 (5,718) 4205/04/2016 Del 16 al 31 de marzo 2016 Seguridad Pública 48,512 (5,718) 4213/04/2016 Del 1 al 15 de abril 2016 Seguridad Pública 48,512 (5,713) 4228/04/2016 Del 16 al 30 de abril 2016 Administrativa 356,611 8,511 36527/04/2016 Del 16 al 30 de abril 2016 Seguridad Pública 49,234 (5,716) 4313/05/2016 Del 1 al 15 de mayo 2016 Administrativa 357,450 8,671 36613/05/2016 Del 1 al 15 de mayo 2016 Seguridad Pública 49,234 (5,716) 4330/05/2016 Del 16 al 31 de mayo 2016 Administrativa 367,519 10,603 37830/05/2016 Del 16 al 31 de mayo 2016 Seguridad Pública 49,234 (5,716) 4314/06/2016 Del 1 al 15 de junio 2016 Administrativa 386,464 13,658 40014/06/2016 Del 1 al 15 de junio 2016 Seguridad Pública 49,234 (5,716) 4329/06/2016 Del 16 al 30 de junio 2016 Administrativa 391,304 14,219 40530/06/2016 Del 16 al 30 de junio 2016 Seguridad Pública 49,234 (5,716) 4314/07/2016 Del 1 al 15 de julio 2016 Seguridad Pública 49,234 (5,716) 4328/07/2016 Del 16 al 31 de julio 2016 Seguridad Pública 49,234 (5,716) 4315/08/2016 Del 1 al 15 de agosto 2016 Seguridad Pública 40,405 (4,889) 3530/08/2016 Del 16 al 31 de agosto 2016 Seguridad Pública 44,819 (5,302) 3915/09/2016 Del 1 al 15 de septiembre 2016 Seguridad Pública 40,405 (4,889) 3529/09/2016 Del 16 al 31 de septiembre 2016 Seguridad Pública 42,035 (5,535) 3613/10/2016 Del 1 al 15 de octubre 2016 Seguridad Pública 45,678 (5,039) 4014/11/2016 Del 1 al 15 de noviembre 2016 Seguridad Pública 44,895 (5,395) 3929/11/2016 Del 16 al 30 de noviembre 2016 Seguridad Pública 44,895 (5,390) 3914/12/2016 Del 1 al 15 de diciembre 2016 Administrativa 451,413 10,332 46115/12/2016 Del 1 al 15 de diciembre 2016 Seguridad Pública 44,895 (5,390) 3921/12/2016 Del 16 al 31 de diciembre 2016 Administrativa 451,414 10,332 46130/12/2016 Del 16 al 31 de diciembre 2016 Seguridad Pública 44,895 (5,390) 39




o,261

12. Se observó que la Administración Municipal no presentó por los meses de enero a diciembrede 2016, las declaraciones de pago del Impuesto sobre Nóminas causado con la tasa del 3% aplicable a las remuneraciones liquidadas al personal, ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, obligación establecida en los artículos 154, 155, 156, 157 y 158, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"SI SE PRESENTARON LOS IMPUESTOS ANTE LA SECRETARIA DE FINANZAS EN LLOS PRIMEROS 10 DIAS DE CADA MES"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no se adjuntó

Fecha de Nómina correspondiente Tipo de nómina Percepciones ISR o Importedispersión totales CAS neto neto pagad

Total $ 4,810,731 $ (28,470) $4,782

Respuesta"SE ANEXAN LAS POLIZAS AFECTADAS CON LOS RECIBOS QUE LAS AMPARAN".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque que amparan el pago de las nóminas que se observaron, con sus respectivos listados y recibos de percepciones netas liquidadas, no solventando la observación de aspecto financiero, debido a que los argumentos expuestos y la información exhibida en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a las nóminas no contabilizadas por valor de $4,810,731, en consideración a lo establecido en los artículos 19, fracciones IV y V y el 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 184, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.





la evidencia documental que acredite el cumplimiento de la irregularidad detectada, conrespecto a lo establecido en los fundamentos señalados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

SERVICIOS GENERALES

Servicio telefónico

13. Se efectuaron pagos a la empresa Teléfonos de México, S.A.B. de C.V., por $67,280 delos cuales según los recibos del servicio telefónico el importe de $3,950 corresponde a liquidaciones de parcialidades restantes, por la compra a crédito en años anteriores de 2 equipos laptops portátiles y una computadora de escritorio, registrados con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha de Número Fecha de Número Importe Descripción póliza de de póliza recibo de de recibo del equipo cheque de cheque servicio de servicio Ref.18/01/16 16876 21/12/15 50190 $ 484 119/02/16 16965 21/01/16 50088 484 130/03/16 17068 21/02/16 49833 484 114/04/16 17110 21/03/16 49872 638 219/02/16 16965 21/01/16 50087 638 230/03/16 17068 21/02/16 49832 638 219/02/16 16965 21/01/16 50087 292 330/03/16 17068 21/02/16 49832 292 3

Total $ 3,950

Ref. Tipo de equipo Importe Estatus de pagode la

compra1 Laptop Toshiba MAD20AS-SP78RM $ 23,232 48 mensualidades de $4842 Computadora DELL Inspiron 3647 11,484 18 mensualidades de $6383 Laptop Sony Vaio EG23/L 14,016 48 mensualidades de $292

Observando que durante la auditoría no se exhibieron físicamente los equipos de cómputo antes descritos, no fueron incluidos en el inventario de bienes muebles presentados en la cuenta pública, ni se presentaron los resguardos de parte del personal del municipio que los tenga en custodia, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 25 y 27, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




Respuesta"NO SE LOCALIZARON LOS 2 EQUIPOS MENCIONADOS EN ESTA OBSERVACION POR LO CUAL SE ACEPTA Y SE TRATARA DE LOCALIZAR DICHOS EQUIPOS YA QUE LA EMPRESA DE TELEFONOS DE MEXICO SE NEGO A MOSTRAR QUIEN RECIBIO DICHOS EQU1POS."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


Arrendamiento de maquinaria

5555550505

14. Se registraron pagos por valor de $1,666,125 a favor de diversas personas morales,devengados por el arrendamiento de maquinaria para el mantenimiento de caminos en diferentes localidades del Municipio, observando que por su naturaleza estas erogaciones se debieron de contabilizar como inversiones en Obras Públicas, de conformidad a lo establecido en el artículo 3, fracciones I y VI de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, las cuales se amparan con las pólizas de cheque y facturas que se detallan a continuación:

Fecha de Número Fecha de Número Nombre del proveedor Importe póliza de de póliza factura de facturacheque de cheque

01/03/2016 16,989.00 29/02/2016 92.00 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. $ 156,15 16/03/2016 17,040.00 16/03/2016 111.00 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. 156,1505/04/2016 17,080.00 04/04/2016 159.00 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. 156,1511/05/2016 17,191.00 11/05/2016 224.00 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. 156,1510/05/2016 17,193.00 11/05/2016 225.00 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. 156,15 06/09/2016 17,493.00 Palacios Construcciones y Maquinaria, S.A. de C.V. 196,75 23/12/2016 17,722.00 21/12/2016 865.00 Abastecedora y Servicios AIBA, S.A. de C.V. 245,92 23/12/2016 17,723.00 21/12/2016 343.00 Palacios Construcciones y Maquinaria, S.A. de C.V. 196,75 09/11/2016 17,621.00 09/11/2016 778.00 Abastecedora y Servicios AIBA, S.A. de C.V. 245,92Total $ 1,666,12

Normativa




Respuesta"NO SE TENIA CONOCIMIENTO DE DICHO CAMBIO PERO YA EN ESTE A1.;10 SE CORRIGIO DICHO ERROR ACEPTANDO QUE DURANTE EL 2016 SE EFECTUO COMO ARRENDAMIENTO SIENDO QUE SE TENIA QUE REGISTRAR COMO UNA OBRA PUBLICA EN SI. EN LA ACTUALIDAD YA ESTA CORREGIDO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificadas de las pólizas observadas, anexando sus facturas y diversa información comprobatoria, con lo cual se acepta el incumplimiento a la irregularidad de normatividad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


Publicidad

15. Se registraron pagos a la persona física Jesús Eduardo Leal González por valor de $67,280devengados por los servicios profesionales de publicidad de obras públicas, proyectos y eventos de la Administración 2015-2018, observando que esas erogaciones no se justifican con la documentación que evidencie la prestación de los servicios, como las bitácoras o reportes que registren las fechas y los tiempos ejercidos en la transmisión de los anuncios, debidamente autorizadas por el personal responsable, de conformidad a lo señalado en el artículo 16 fracción II, de la Ley De Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se amparan con las pólizas de cheque y facturas que se describen a continuación:

Fecha de Número Fecha de Número Importe Descripción póliza de de póliza factura de facturacheque de cheque

15/03/2016 17036 13/03/2016 67 $ 9,280 Servicios de publicidad 02/05/2016 17148 sin factura 9,280 Servicios de publicidad06/07/2016 17336 16/05/2016 85 9,280 Servicios profesionales de publicidad25/08/2016 17461 16/06/2016 92 9,280 Servicios profesionales de publicidad06/09/2016 17491 31/08/2016 111 9,280 Publicidad del mes de agosto 201630/09/2016 17537 30/09/2016 120 9,280 Publicidad del mes de septiembre 201616/11/2016 17635 31/10/2016 138 5,800 Publicidad del mes de octubre 2016




a) Además, no se exhibió durante la auditoría, el contrato de prestación de servicios quedescriba los derechos y obligaciones a cumplir entre las partes involucradas, ni el comprobante fiscal que ampare la erogación de la póliza de cheque número 17148.

Respuesta"SE ANEXA COPIA DE CHEQUE Y FACTURA FALTANTE ASI COMO EL CONTRATO DE SERVICIO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque número 17148 y su factura, así como del contrato de prestación de servicios, con lo cual se solventa parcialmente la observación, en lo referente al inciso a), ya que se exhibió la información requerida, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a los argumentos mencionados en su respuesta no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, con respecto a la falta de evidencia de la prestación de los servicios.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Gasolina

16. En el ejercicio 2016 se efectuaron pagos a través de los fondos caja chica por valor de$639,185 devengados por el suministro de combustible a vehículos municipales, así como, a las unidades del personal que los utilizan para el desarrollo de su función, los cuales según las pólizas de cheque que justifican sus reposiciones de los gastos, se integran como sigue:

Responsable del fondo de caja chica Puesto Importe de combustible

pagadoAntonio García Ramos Presidente Municipal $ 270,645Marlen Isabel Torres Espinoza Tesorera Municipal 247,299Hilda Salinas Valdez Primera Dama del DIF Municipal 86,635Elizabeth Ramos García Directora DIF Municipal 34,606Total $ 639,185




Observando que no se tienen bitácoras debidamente autorizadas por vehículo oficial,que identifiquen diariamente los litros e importes surtidos, kilometraje recorrido y lugares visitados, entre otros datos, que faciliten información y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía de este tipo de gastos.

a) Asimismo, por lo que respecta a vehículos propiedad del personal municipal que los utilizan para el desarrollo de su función, se observó que no se tienen establecidos lineamientos de control para la autorización de este tipo de apoyos, en los cuales entre otros asuntos se refiera y compruebe para que actividades se utilizaron sus vehículos y cuando se realizaron estas, distancias que se recorrieron, importe autorizado a entregar y su periodicidad, entre otra información.

Control Interno

Respuesta"SE ACEPTA OBSERVACION PONIENDO COMO EJEMPLO 3 COPIAS DE CAJA CHICA EN LA CUAL AL DIA ACTUAL YA SE ANEXAN LAS BITACORAS DE GASOLINA CORRECTAMENTE REALIZADAS. ANEXA COPIA DE CHEQUE Y FACTURA FALTANTE ASI COMO EL CONTRATO DE SERVICIO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de reportes de bitácora de gasolina, que especifica la fecha, vehículo, destino, proveedor, número de factura, solventando parcialmente la observación de control interno, en lo referente a las bitácoras para el control del gasto de combustible implementado posteriormente, subsistiendo lo señalado en inciso a), ya que no se exhibió el soporte correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, para una mejor transparencia de este tipo de erogaciones, se cuente con los lineamientos de control para la autorización de los apoyos con combustible que se otorgan a funcionarios y empleados, por el uso de sus vehículos particulares en actividades propias de la función municipal, que entre otros asuntos se refiera y demuestre para que actividades se utilizaron las unidades personales, cuando se realizaron, distancias que se recorrieron, cantidad a entregar y periodicidad, entre otra información.




MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de Alumbrado Público

17. Se registró la póliza de cheque número 17714 por importe de $31,958 expedida el 22 dediciembre de 2016 a nombre de la empresa Palacios Construcciones y Maquinarias, S.A. de C.V., por concepto de compra de focos ahorradores para el mantenimiento del alumbrado público, detectando que esta póliza esta cancelada y su contabilización no fue eliminada de los auxiliares, quedando reportada como gastos del ejercicio 2016, en el saldo que integra el concepto de Mantenimiento de alumbrado público.

Financiera - Monto no solventado $31,958

Respuesta"ESA POLIZA ESTA CANCELADA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto financiera por valor de $31,958, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan lo señalado, con respecto al cumplimiento de la irregularidad detectada, de conformidad a las fracciones II y V, del artículo 19 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


18. Se registraron pagos por valor de $132,035 realizados a través de los fondos de caja chicaa los proveedores abajo enunciados, derivado del suministro de materiales eléctricos para el mantenimiento de edificios municipales y del alumbrado público, como lámparas, focos, fotoceldas y balastros, los cuales se amparan con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha de Número Nombre del proveedor Importe Importe Concepto póliza de de póliza de cheque observadocheque de cheque

29/03/2016 17086 Elizabeth Ramos García $ 9,930 $ 2,994 6 lamparas pu $49920/10/2016 17587 María Isabel Torres Espinoza 20,048 3,926 6 focos aditivos metálicos de 1500

watts




Fecha de Número Nombre del proveedor Importe Importe Conceptopóliza de de póliza de cheque observado cheque de cheque

23/12/2016 17726 Comercializadora Dercorp, S.A. 82,195 82,195 10 focos de vapor de sodio, 10fotoceldas y 10 balastros.

Total $ 155,093 $ 132,035

Observando que lo erogado no se justifica con la documentación que acredite la entrega- recepción de los materiales de parte del personal de la dependencia que lo recibe para su resguardo en el almacén, o del responsable que los recibió y utilizó de manera inmediata en el mantenimiento del alumbrado, como las bitácoras autorizadas que describan la ubicación, la cantidad y los materiales utilizados, las fechas de la ejecución de los mantenimientos y los nombres de quienes participaron

Control Interno

Respuesta"SE ACEPTA la OBSERVACION YA QUE NO SE REALIZARON CORRECTAMENTE LAS BITACORAS DE ESTE GASTO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, confirman el incumplimiento de lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de erogaciones relacionadas con la adquisición de materiales eléctricos para el mantenimiento de los edificios municipales, se demuestre con la evidencia documental que acredite su recepción, así como, con las bitácoras de mantenimiento debidamente autorizadas por el personal que realiza los trabajos y el funcionario responsable, que demuestra la utilización de los mismos, asimismo, implementar un sistema de control de existencias sobre los materiales que por cuestiones de diversas necesidades se requiere mantener un stock.

Mantenimiento de equipo de computo

19. Se efectuaron pagos por importe de $210,540 a nombre de NEMOTEK, S.A. de C.V., porconcepto de servicios profesionales en la actualización del sistema ADMIN (Administración Municipal Integrada), observando que este tipo de actividades profesionales no se comprueban con la evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió los servicios y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo




16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales seamparan con las pólizas de cheque y comprobantes fiscales siguientes:

Fecha de Número Fecha de Número Importe póliza de de póliza factura de factura cheque de

cheque

25/01/2016 16889 17/12/2015 N150 $ 70,18009/03/2016 17014 02/02/2016 N160 70,18013/04/2016 17105 01/03/2016 N166 70,180Total $ 210,540

a) Además, no se exhibió durante la auditoría, el contrato de prestación de servicio que describa los derechos y obligaciones a cumplir entre las partes involucradas, de conformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 del Reglamento de esta ley.

NormativaRespuesta"SE ANEXA CONTRATO EL CUAL FUE CANCELADO YA QUE EL ALCALDE DECIDIO NO SEGUIR CON DICHO PAGO POR LO CARO DEL SISTEMA Y POR NO CUMPLIR CON LOS TIEMPOS DE IMPLEMENTACION ANEXA INFORMACION"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de las irregularidades detectadas, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados. Cabe mencionar que el contrato no se adjuntó a su contestación.


Mantenimiento de edificios

20. Se registraron pagos a diversos proveedores por valor de $97,920 realizados con chequesnominativos y en efectivo a través de los fondos de cajas chicas, por la adquisición de diversos materiales para el mantenimiento de los edificios municipales, observando que




tipo de gastos no se justifican con la documentación que acredite la entrega-recepción delos materiales de parte del personal de las dependencias que lo reciben para su resguardo en el almacén, o del responsable que los recibió y utilizó de manera inmediata en el mantenimiento de las áreas municipales, como las bitácoras que demuestren la instalación y/o uso de los materiales, debidamente autorizada por quien efectúo y supervisó los trabajos, los cuales se registraron con las pólizas de cheque y se amparan con facturas que se detallan a continuación:

Fecha de Número Fecha de Número Nombre del proveedor Importe Importe Descripciónpóliza de cheque

de póliza de cheque

factura de factura de cheque observado Ref.

10/02/2016 16952 08/02/2016 44169 Aceros y perfiles de Allende, S.A. $ 23,536 $ 12,916 110/02/2016 16952 08/02/2016 44168 Aceros y perfiles de Allende, S.A. 23,536 10,620 201/03/2016 16988 08/02/2016 44165 Aceros y perfiles de Allende, S.A. 11,463 11,463 303/06/2016 17235 26/04/2016 46677 Aceros y perfiles de Allende, S.A. 20,558 11,390 403/06/2016 17235 26/04/2016 46681 Aceros y perfiles de Allende, S.A. 20,558 9,168 515/09/2016 17510 12/09/2016 A333 Juan Antonio Gallardo Ledezma 27,367 6,704 608/08/2016 17401 15/07/2016 32064 María Isabel Torres Espinoza 19,883 5,750 723/11/2016 17650 18/11/2016 A345 Juan Antonio Gallardo Ledezma 32,000 5,220 802/02/2016 16913 18/01/2016 51154 María Isabel Torres Espinoza 9,974 4,917 904/11/2016 17610 25/10/2016 A338 Juan Antonio Gallardo Ledezma 34,800 4,785 1004/11/2016 17610 25/10/2016 A336 Juan Antonio Gallardo Ledezma 34,800 3,944 1102/02/2016 16915 18/01/2016 5115 Elizabeth Ramos García 9,981 4,028 1202/02/2016 16915 18/01/2016 51150 Elizabeth Ramos García 9,981 3,957 1302/02/2016 16916 18/01/2016 51152 Elizabeth Ramos García 9,924 3,058 14Total $ 288,361 $ 97,920

Descripción del material adquirido:

Ref. Cantidad nombre de los materiales

1 4 botes de pintura blanco base pastel berel, adelgazador doal, 1 bote de azul pastel berel, 3 cajas de cable 100mts calibre 10, 50 metros de cable aluminio calibre 6 acero, 12 kilos de alambron 1/4, 3 rollos de manguera bicapa1 color naranja y 50 metros de manguera flexible

2 4 botes de pintura 834 azul rey berel, 3 cajas de cable calibre 12, 10 bultos de cal piracal de 25kg, 20 kilos de alambre recosido, 35 kilos de alambran 1/4, 30 piezas de cobre hidraulico, 10 piezas de tubo hidraulico, 30 piezas de codo pvc 4, 35 piezas de cople pvc 4, 2 rollos demanguera bicapa 1 naranja, 30 metros manguera bicapa 2 naranja, 50 metros manguera flexible plica 1/2 y 15 piezas thiner en envase de 1lto.

3 Pintura, cemento y coples para mantenimiento del albergue municipal.4 1 cubeta de pintura blanco refrigerador berel, 5 piezas de base de sockets 4x100 iusa, 5 mufas

de aluminio 1 1/4 con rosca, 6 cajas de cabla de calibres 8, 10 y 12, 5 piezas de tubo conduit sin cople tapoin amarillo, 1 escoba y 2 palas redondas




Ref. Cantidad nombre de los materiales5 pintura color blanco y naranja, anticorrosivo, reductor berel, brochas, pintura para alberca,

brocas para fierro, soldaduras, cables calibre 12, cintas de aislar, cepillo de ixtle, mango de madera para plastico, disco para corte de acero, entre otros.

6 1 chapa metalica, 2 mazcladoras y 2 botes de pintura de 19ltos7 2 cubetas de 19 litros marca BEHR pintura epoxica piso oscuro 5g precio unitario de $2,4788 3 cubetas de thermotek a un precio unitario de $1,500 cada uno.9 1 cubeta de 19ltos berelinte cromo y 2 cubetas de pintura esmalte summa neutra de 19 lts10 3 cubetas de Termotek a un precio unitario $1,37511 2 cubetas de 19litros de pintura a un precio de $1,700 cada una12 1 cubetas de pintura esmalte summa neutra de 19 lts y 1 cubeta de 19ltos summa semimate

blanco/pastel13 1 cubeta de 19ltos berelinte TONO ACENT y 1 cubetas de pintura esmalte summa neutra de 19

lts y 1 cubeta de 19ltos berelinte cromo14 1 cubetas de sellador acrilico

Control Interno

Respuesta"SE ACEPTA OBSERVACION YA QE NO SE REAL1ZARON LA ENTREGA A RECEPCION POR EL DEPARTAMENTO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos presentados confirman el incumplimiento de lo señalado, con respecto a la entrega-recepción y utilización de los materiales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de erogaciones relacionadas con la adquisición de materiales se demuestre con la evidencia documental que acredite su recepción, así como, con las bitácoras de mantenimiento debidamente autorizadas por el personal que realiza los trabajos y el funcionario responsable, que demuestra la utilización de los mismos, asimismo, implementar un sistema de control de existencias sobre los materiales que por cuestiones de diversas necesidades se requiere mantener un stock.




n

Mantenimiento de sistema de agua potable

21. Se registraron pagos a diversos proveedores por valor de $159,335 por la compra dematerial para el mantenimiento del sistema de agua potable en varias localidades del Municipio (mangueras, abrazaderas, coples, adaptadores, motor de agua, reductores, entre otros), observando que lo erogado no se justifica con la documentación que acredite la entrega-recepción de los materiales de parte del personal de las dependencias que lo reciben para su resguardo en el almacén o del responsable que los recibió y utilizó de manera inmediata en los mantenimientos, como las bitácoras que demuestren la instalación y/o uso de los materiales, debidamente autorizada por quien efectúo y supervisó los trabajos, entre otra información, los cuales se registraron con las pólizas de cheques que se detallan a continuación:

Fecha de Número Nombre del proveedor Importe Importe Descripciópóliza de de póliza de cheque observado Ref.cheque de cheque

25/08/2016 17462 Several Services, S.A. de C.V. $ 61,828 $ 61,828 123/12716 17724 Grupo Abastecedor Empresarial GMX, S.A. de C.V. 47,386 47,386 2

22/12/2016 17715 Grupo Abastecedor Empresarial GMX, S.A. de C.V. 35,426 35,426 319/09/2016 17518 Several Services, S.A. de C.V. 47,796 11,528 403/06/2016 17237 Several Services, S.A. de C.V. 61,786 3,167 5Total $ 254,222 $ 159,335

Ref. Cantidad y nombre de los materiales.1 15 rollos de manguera especial agua 13mm, 25 rollos de manguera especial agua 25mm, 20

rollos de manguera especial agua 38mm y 30 rollos de manguera especial agua 51mm.2 40 piezas de poliducto de 2, 30 piezas de coples de 2 y 60 piezas abrazaderas de 2.3 65 piezas de poliducto de 1, 1/2 y 1 1/2, 50 coples 1, 1/2 y 1 1/2 y 110 abrazaderas de 1, 1/2 y 1

1/2.4 10 metros de manguera succión verde 3 arda, 1 motor autoceb Evans 3x3 7.5cf ac3mg0750th, 3

reducciones bushing galvanizados, 1 adaptador inserción fierro y 10 kilos de soldadura Lincoln.5 250 metros de manguera especial agua 38mm 1 1/2 r/50 metros.

Control Interno

Respuesta"NO SE RELAIZO LA ENTREGA A RECEPCION".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos presentados confirman el incumplimiento de lo señalado, con respecto a la entrega-recepción y utilización de los materiales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de erogaciones relacionadas con la adquisición de materiales se demuestre con la evidencia documental que acredite su recepción, así como, con las bitácoras de mantenimiento debidamente autorizadas por el personal que realiza los trabajos y el funcionario responsable, que demuestra la utilización de los mismos.

22. Se registró póliza de cheque número 17315 por importe de $12,028 expedida el 30 de juniode 2016 a nombre de la empresa Trabajos Especializados de Limpieza y Mantenimiento, S.A., de C.V., por concepto de mantenimiento de minisplits como apoyo al plantel CECYTE Rayones, observando que lo erogado no se justifica con la petición por escrito presentada por el titular del plantel educativo al presidente municipal, la carta de aceptación de los trabajos, así como el oficio de agradecimiento por parte de la Institución educativa.

Respuesta"SE ANEXA OFICIO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no se adjuntó la evidencia documental que acredite el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la petición del apoyo que se otorgó.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de apoyos a instituciones educativas, en justificación de lo erogado se documente con la solicitud de petición del plantel que lo requiere y se evidencie la entrega-recepción.




APOYOS

23. Se registraron erogaciones por valor de $499,563 derivado de los apoyos económicosy en especie a personas de escasos recursos, otorgados de manera esporádica o permanente, observando que este tipo de apoyos municipales no se sustenta con un programa social regido por reglas de operación, que establezca los lineamientos a cumplir para su autorización y entrega a las familias de escasos recursos, ni con los estudios que demuestren la insolvencia económica de los beneficiarios, los cuales fueron contabilizados en las cuentas de gastos siguientes:

Cuenta Nombre de la cuenta contable Importecontable anual

138 Apoyos económicos $ 162,390139 Despensas 20,301141 Atención médica 186,399153 Pañales personas de la 3era edad 13,209165 Medicamento 117,264

Total $ 499,563

Control Interno

Respuesta"SE ANEXA OFICIO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, ya que no se adjuntó a su respuesta, la evidencia documental que acredita el cumplimiento de lo señalado, en relación a que los apoyos a personas de escasos recursos estén sustentados con un programa regido con reglas de operación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de apoyos se sustente con reglas de operación que establezcan los lineamientos de control y aprobación para el otorgamiento de este




tipo de apoyos, con el fin de garantizar que su procedencia se deriva de un programa deasistencia social debidamente autorizado.

OBRAS PÚBLICAS

24. De la revisión de las transacciones reflejadas en los estados de cuenta bancarios delFondo de Infraestructura Social, se determinó que en el ejercicio 2016 se ejercieron de este Fondo recursos por valor de $2,734,923 en obras públicas, observando que por estas erogaciones se omitió efectuar su registro contable al cierre del ejercicio, las cuales se detallan a continuación:

Fecha de Número Fecha de Número Nombre del proveedor Importe Descripciónpóliza de de póliza factura de factura Ref.cheque de cheque

08/07/2016 97-4 07/07/2016 1011 Arkud Construcciones, S.A. de C.V. $ 127,773 120/07/2016 97-6 20/07/2016 1023 Arkud Construcciones, S.A. de C.V. 201,834 120/07/2016 97-7 29/07/2016 1028 Arkud Construcciones, S.A. de C.V. 96,303 108/07/2016 97-3 07/07/2016 460 Abastecedora y Servicios Aiba, S.A. de C.V. 409,850 215/07/2016 97-5 15/07/2016 347 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. 174,584 329/07/2016 97-8 29/09/2016 374 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. 165,398 306/10/2016 97-14 06/10/2016 478 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. 241,987 305/08/2016 97-9 05/08/2016 139 4G Constructora e Ingeniería Civil, S.A. de C.V. 288,975 416/08/2016 97-10 16/08/2016 149 4G Constructora e Ingeniería Civil, S.A. de C.V. 251,949 425/08/2016 97-11 25/08/2016 159 4G Constructora e Ingeniería Civil, S.A. de C.V. 201,310 414/09/2016 97-12 13/09/2016 189 4G Constructora e Ingeniería Civil, S.A. de C.V. 221,015 423/09/2016 97-13 22/09/2016 497 Ingeniería y Constructora Logan, S.A. de C.V. 72,000 508/12/2016 97-16 22/09/2016 497 Ingeniería y Constructora Logan, S.A. de C.V. 15,960 504/11/2016 97-15 03/11/2016 523 Ingeniería y Constructora Logan, S.A. de C.V. 265,985 6Total $ 2,734,923

Descripción de la obra:

Ref. Nombre de la obra

1 Construcción de piso firme en la comunidad La Cebolla.2 Rehabilitación de camino en la comunidad La Cebolla.3 Construcción de cuartos dormitorios en la comunidad Pablo L. Sidar.4 Construcción de varios cuartos dormitorios en diversas comunidades.5 Construcción de varios cuartos dormitorios en diversas comunidades.6 Construcción de cuartos de baños en varias comunidades.7 Construcción de cuartos de cocina en varias comunidades.





Respuesta"SE ANEXA INFORMACION CON COPIAS DE POLIZAS DE CHEQUES , COMPROBANTES FISCALES, DOCUMENTACION COMPROBATORIA"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque que se observaron, con sus respectivos comprobantes fiscales, contratos de obra y evidencia fotográfica, no solventando la observación de aspecto financiero, debido a que los argumentos expuestos y la información exhibida en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a las obras públicas no contabilizadas por valor de $2,734,923, en consideración a lo establecido en los artículos 19, fracciones IV y V y el 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 184, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


25. De la revisión de las transacciones reflejadas en los estados de cuenta bancarios del Fondo de Fortalecimiento Municipal, se determinó que en el ejercicio 2016 se ejercieron de este Fondo recursos por valor de $1,405,089 en pagos de nómina y despensas para el personal de seguridad pública, alumbrado público y comisiones bancarias, observando que por estas erogaciones se omitió efectuar su registro contable al cierre del ejercicio, de los cuales lo referente a las nóminas por valor de $1,061,252 su integración se detalla en el punto número 14 de este documento, y lo restante por $343,837 se integra como sigue:

Fecha de póliza de

Número de póliza

Descripción Importepagado

cheque decheque

Alumbrado Público19/04/16 13 Comisión federal de electricidad $ 43,87418/05/16 16 Comisión federal de electricidad 44,10611/07/16 20 Comisión federal de electricidad 45,72825/07/16 22 Comisión federal de electricidad 43,07317/08/16 26 Comisión federal de electricidad 43,31720/09/16 30 Comisión federal de electricidad 44,96313/10/16 33 Comisión federal de electricidad 42,479

Subtotal $ 307,540




Fecha de Número Descripción Importepóliza de de póliza pagadocheque de

cheque

Despensas07/03/16 4 Leonor Abigail Ibarra Becerra $ 5,18516/03/16 8 Leonor Abigail Ibarra Becerra 6,68522/03/16 9 Leonor Abigail Ibarra Becerra 2,60205/04/16 10 Leonor Abigail Ibarra Becerra 9,10615/08/16 25 Leonor Abigail Ibarra Becerra 8,634

Subtotal $ 32,212

Comisiones bancarias según estado de cuenta $ 4,084

Total $ 343,837

Financiera - Monto no solventado $343,837

Respuesta"SE ANEXA COPIAS"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque números 13, 16, 20, 30 y 33, con su documentación comprobatoria, no solventando la observación de aspecto financiero, debido a que los argumentos expuestos y la información exhibida en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a los gastos no contabilizadas por valor de $343,837, en consideración a lo establecido en los artículos 19, fracciones IV y V y el 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 184, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.





DISPONIBILIDAD

BANCOS

26. Al cierre del ejercicio 2016 se tienen registradas contablemente 21 cuentas de chequesque acumulan un saldo negativo de ($17,395,031) observando que no se elaboraron las conciliaciones bancarias de enero a diciembre de 2016, las cuales según los auxiliares contables reflejan los saldos siguientes:

Cuenta Contable Banco Descricpión Saldo al31-Dic.16

Recursos Propios103010101 Banorte Cta 061021043 $ (25,064,865)103010201 Bancomer Cta 445050391 (34,499)103010202 Bancomer 454299795 (21,602)103013900 Bancomer TU CASA 2010 (756)103014200 Bancomer SEDESOL 2009-2012 (6,400)103014300 Bancomer Viviendas Federal 3,589103014500 Bancomer Obras Los Mireles 2010 2,009103015300 Bancomer Microregiones 29,282Subtotal $ (25,093,242)

Fondo de Infraestrcutura Social103020101 Banorte Cta. 061-02105-1 [2000] $ (487,636)103020401 Banorte Infraestructura 2004 14,011103020403 Banorte Fondo III 2007 1,039,971103020404 Banorte Fondo III 2016 -

Subtotal $ 566,346

Fondo de Fortalecimiento Municipal103030401 Banorte Fortalecimiento Mpal 2004 $ (1,247)103030403 Banorte Fondo IV 735,812

Subtotal $ 734,565

Otras aportaciones o Programas103060101 Banorte Contingencias económicas 2015 $ 6,397,300Subtotal 6,397,300




Cuenta Contable Banco Descricpión Saldo al31-Dic.16

Total de Bancos $ (17,395,031)===========

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Además es conveniente mencionar, que esta irregularidad es de carácter reincidente, ya que se ha detectado en la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes a los años 2013, 2014 y 2015.

Normativa

Respuesta"SE ESTA CORRIGIENDO ESTA OBSERVACION".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento de la irregularidad detectada, ya que no se exhibieron las conciliaciones bancarias al 31 diciembre de 2016, que permitan verificar la razonabilidad del saldo registrado en Bancos, en cumplimiento de lo establecido en los fundamentos mencionados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

27. En el saldo al 31 de diciembre de 2016 de Deudores diversos se incluyen partidas queascienden a $83,300 por concepto de préstamos que se otorgaron al personal, observando que el importe de $69,900 corresponde a adeudos de empleados que ya no laboran para el municipio y sobre los cuales no se tiene la documentación para ejercer las gestiones de cobro, siendo los casos siguientes:

Cuenta Nombre del deudor Importe contable

10501-0036Arturo Ramos Oyervides $ 25,00010501-0061Guillermo Saucedo Valdez 22,400




Cuenta Nombre del deudor Importecontable

10501-0083Zenaida Alvarado Torres 22,500Total $ 69,900

Control Interno

Respuesta"SE PIDIO EL DEPOSITO DE DICHOS PRESTAMOS LOS CUALES ESTAN AUN SIN LIQUIDAR".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento de lo señalado, con respeto a los adeudos del personal por préstamos otorgados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realicen las acciones necesarias para la recuperación o depuración de los saldos contables y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar que existan cuentas por cobrar antiguas o que no procedan.

28. La cuenta de Deudores diversos incluye un saldo negativo que proviene del año 2014por ($200,000) a nombre del Municipio de Rayones, Nuevo León, que corresponde a una disposición de recursos de la cuenta de cheques del Fondo de Fortalecimiento Municipal para liquidar otros gastos de operación, observando que durante el ejercicio 2016 la administración municipal no efectuó las gestiones necesarias para la devolución del efectivo o depuración de este saldo.

Control Interno

Respuesta"ESTO ES DEBIDO A QUE NO SE REGISTRO CORRECTAMENTE LOS INGRESOS Y EGRESOS DEL 2016 LOS CUALES YA ESTAN CORRECTOS A LA FECHA".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan




el incumplimiento de lo señalado, con respecto a la disposición de los recursos federalesaplicados para liquidar gasto de operación, registrados en la cuenta de Deudores diversos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, analizar la procedencia del registro contable de esta transacción, y efectuar los ajustes correspondientes.

Otras cuentas por cobrar

29. El saldo al 31 de diciembre de 2016 de otras cuentas por cobrar asciende a $2,977,511 ycorresponde al subsidio para al empleo (Antes crédito al salario) disminuido del Impuesto sobre la Renta retenido al personal por los sueldos pagados, el cual según los auxiliares contables se integra conforme a su antigüedad, como sigue:

Año ImporteSaldo anterior al 2010 $ 13,355Ejercicio 2010 699,646Ejercicio 2011 66,427Ejercicio 2012 129,971Ejercicio 2013 349,809Ejercicio 2014 581,962Ejercicio 2015 881,232Ejercicio 2016 255,109Total $ 2,977,511

Observando que este saldo se incrementa año con año, debido a que no se compensa lo registrado por el subsidio para el empleo contra el Impuesto sobre la Renta (ISR) retenido a los trabajadores, al momento de determinar el importe a pagar de ISR y enterarlos mediante la declaración provisional mensual, de conformidad a lo establecido en del artículo Décimo Transitorio, fracción II, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"SE ESTA CORRIGIENDO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no acreditan el




cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por pagar

30. Se observó que no se presentaron las declaraciones de los pagos provisionales de lasretenciones del Impuesto sobre la Renta de enero a diciembre por los ejercicios del 2013 al 2016, aplicables a los salarios del personal, así como de honorarios y arrendamientos liquidados a personas físicas, que se debieron enterar a Servicio de Administración Tributaria (SAT), de conformidad con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafos, 106 último párrafo y 116 último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en el año 2016, los cuales al cierre del ejercicio según los registros contables se adeudaba al SAT el importe de $1,540,417 y se integra como sigue:

Periodo por enterar al SAT ISR Honorarios ISR Nómina Importey arrendamiento

Saldo anterior al ejercicio 2013 $ 11,390 $ 233,722 $ 245,112Enero a diciembre de 2013 3,009 362,821 365,830Enero a diciembre de 2014 2,912 364,436 367,348Enero a diciembre del 2015 10,395 346,146 356,541Enero a diciembre de 2016 0 205,586 205,586Total $ 27,706 $ 1,512,711 $ 1,540,417

NormativaRespuesta"SE ESTA CORRIGIENDO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

31. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE ESTA CORRIGIENDO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


SESIONES DEL REPUBLICANO AYUNTAMIENTO

32. El R. Ayuntamiento de la Administración Municipal 2015-2018 se reunió para llevar a cabo lacelebración de las sesiones ordinarias y extraordinarias del ejercicio 2016, que se detallan a continuación:

Número Fecha . . Tipo de sesión de acta del acta

7 28/01/16 Ordinaria8 28/01/16 Ordinaria9 29/02/16 Ordinaria




Número Fecha . . Tipo de sesiónde acta del acta

10 29/02/16 Extraordinaria11 18/03/16 Ordinaria12 18/03/16 Ordinaria13 29/04/16 Ordinaria14 12/05/16 Ordinaria15 31/05/16 Extraordinaria16 28/06/16 Extraordinaria17 28/06/16 Ordinaria18 29/07/16 Extraordinaria19 29/07/16 Ordinaria20 26/08/16 Extraordinaria21 26/08/16 Ordinaria22 30/09/16 Extraordinaria23 30/09/16 Ordinaria24 26/10/16 Extraordinaria25 26/10/16 Extraordinaria 26 31/10/16 Solemne27 14/11/16 Extraordinaria28 29/11/16 Ordinaria29 15/12/16 Extraordinaria30 15/12/16 Ordinaria

Observando que por los meses de febrero, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2016, el R. Ayuntamiento realizo solo una sesión ordinaria en los meses antes mencionados, debiendo sesionar obligatoriamente cuando menos dos veces por mes, de conformidad a lo establecido en el artículo 44, fracción I, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE ANEXA OFICIO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado. Cabe mencionar que el oficio al que se refiere en su contestación, no se adjuntó.





CUENTA PÚBLICA

33. El saldo al 31 de diciembre de 2016 de la Disponibilidad que se determina al calce delInforme de Ingresos y Egresos que se presenta en la Cuenta Pública refleja un saldo final negativo de ($8,733,560), observando que las cuentas de activos y pasivos que la integran, acumulan un importe neto negativo de ($15,991,237) dando como resultado una diferencia de ($7,257,677) según se muestra a continuación:

Concepto ImporteDisponibilidad según Informe de Ingresos y Egresos:Saldo inicial al 01 de enero de 2016 $ (845,700)Más: Ingresos del año 2016 11,823,500[Menos]: Egresos ejercidos en el año 2016 (19,711,360)

Saldo final al 31 de diciembre de 2016 $ (8,733,560)

Disponibilidad según Balanza de Comprobación: Activos:Fondos Fijos $ 50,000Cuentas bancarias (17,395,031)Deudores diversos (83,300)Otras cuentas por cobrar 2,977,511Menos Pasivos:Cuentas por pagar (1,540,417)

Saldo final al 31 de diciembre de 2016 $ (15,991,237)

Diferencia a conciliar y justificar $ (7,257,677)===========

a) Además, se observa que el saldo inicial de la Disponibilidad que se presenta en el Informe de Ingresos y Egresos al 31 de diciembre de 2016 que es por valor de ($845,700), difiere de la cifra auditada y mostrada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015, la cual fue por ($4,875,989), determinando una diferencia de ($4,030,289).

Control Interno




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitió aclaración en su respuesta, ni se presentó documentación para solventar la irregularidad, subsiste la observación de control interno, en los términos que en la misma se refieren.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que se investigue la diferencia existente para su aclaración y se realicen los ajustes contables correspondientes, para la conciliación de los saldos.

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

34. No se presentó al H. Congreso del Estado el Informe de Avance de Gestión Financiera deltrimestre de abril a junio de 2016, dentro del último día hábil del mes inmediato posterior del período que corresponda, el cual se exhibió el 01 de agosto de 2016, incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2 fracción XII y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y en el numeral 33, fracción III, inciso e), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitió aclaración en su respuesta, ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación de normatividad, en los términos que en la misma se refieren.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU43-AOP104/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.




De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $12,087,934, se seleccionaron $8,324,508, que representan un 69%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

1 PMR-CPS-RP-012-16 Retroexcavadora 580 L y camión de volteo 7 metros para mantenimiento de caminos.

$ 245,920

2 PMR-CPS-RP-004-16 Renta de Maquinaria para reparación de caminos $ 156,155de Rayones-Galeana, Santa Rosa-Ciénega Casillas -Guarda raya y Las Adjuntas-Santa Rosa.

3 PMR-CPS-RP-009-16 Renta de retroexcavadora 580 y motoconformadora $ 196,755para mantenimiento de caminos.

4 PMR-CPS-RP-010-16 Renta de retroexcavadora 580 para mantenimiento de $ 156,155caminos.

5 PMR-CPS-RP-013-16 Arrendamiento de maquinaria comunidad de Santa $ 196,755Rosa.

6 PMR-CPS-RP-002-16 Renta de una retroexcavadora para reparación de $ 156,155camino Rayones - Casillas.

7 PMR-CPS-RP-005-16 Renta de una retroexcavadora 580L, para reparación de $ 156,155camino Rayones - Casillas.

8 PMR-CPS-RP-006-16 Renta de una motoconformadora, para reparación de $ 156,155camino Rayones - Casillas.

9 PMR-CPS-RP-014-16 Mantenimiento de edificio de albergue municipal. $ 223,889

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016




10 PMR-IR-RP-01-16 Construcción de pavimento hidráulico en la Comunidad $ 658,471 La Cebolla.

11 PMR-CPS-RP-011-16 Renta maquinaria mantenimiento de caminos. $ 245,920

12 PMR-IR-FDM-01-16 Construcción de empedrado en la Comunidad Pedro $ 2,712,178 Carrizales.

13 PMR-PR-001-2016 Construcción de empedrado en la Comunidad Santa $ 1,499,238 Rosa.

OBRA PÚBLICA

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Gastos administrativos


1 PMR-CPS-RP-012-16 Retroexcavadora 580 L y camión de volteo 7 metrospara mantenimiento de caminos. $ 245,920

35. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa de laReglamento de Adquisiciones Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles y Prestación de Servicios para la Administración Pública del Municipio de Rayones, observando que por su naturaleza, se debió dar cumplimiento a los preceptos señalados en la LOPEMNL, las cuales regulan el gasto y las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y control de la obra pública, y por ende, los trabajos que se contrataron (renta de maquinaria para reparación de caminos), encuadran con lo citado en los artículos 3, fracciones I y VI, y 4, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"Se acepta esta observación, lo cual se han dado las indicaciones pertinentes al personal del departamento para que en lo sucesivo aplique la normatividad correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.






2 PMR-CPS-RP-004-16 Renta de Maquinaria para reparación de caminos $ 156,155 de Rayones-Galeana, Santa Rosa-Ciénega Casillas -Guarda raya y Las Adjuntas-Santa Rosa.








SERVICIOS COMUNITARIOS

Limpia municipal


3 PMR-CPS-RP-009-16 Renta de retroexcavadora 580 y motoconformadorapara mantenimiento de caminos. $ 196,755

37. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa de laReglamento de Adquisiciones Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles y Prestación de Servicios para la Administración Pública del Municipio de Rayones, observando que por su naturaleza, se debió dar cumplimiento a los preceptos señalados en la LOPEMNL, las cuales regulan el gasto y las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y control de la obra pública, y por ende, los trabajos que se contrataron (renta de maquinaria para mantenimiento de caminos), encuadran con lo citado en los artículos 3, fracciones I y VI, y 4, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)





4 PMR-CPS-RP-010-16 Renta de retroexcavadora 580 para mantenimientode caminos. $ 156,155

38. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa de laReglamento de Adquisiciones Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles y




de Servicios para la Administración Pública del Municipio de Rayones, observando quepor su naturaleza, se debió dar cumplimiento a los preceptos señalados en la LOPEMNL, las cuales regulan el gasto y las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y control de la obra pública, y por ende, los trabajos que se contrataron (renta de maquinaria para mantenimiento de caminos), encuadran con lo citado en los artículos 3, fracciones I y VI, y 4, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta"Se acepta esta observación, lo cual se han dado las indicaciones pertinentes al personal del departamento para que en lo sucesivo aplique la normatividad correspondiente".



Mantenimiento de vías públicas


5 PMR-CPS-RP-013-16 Arrendamiento de maquinaria comunidad de SantaRosa. $ 196,755


Normativa








6 PMR-CPS-RP-002-16 Renta de una retroexcavadora para reparación de camino Rayones - Casillas. $ 156,155









7 PMR-CPS-RP-005-16 Renta de una retroexcavadora 580L, para reparación

de camino Rayones - Casillas.

$ 156,155






8 PMR-CPS-RP-006-16 Renta de una motoconformadora, para reparación

de camino Rayones - Casillas.

$ 156,155

42. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa de laReglamento de Adquisiciones Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles y




de Servicios para la Administración Pública del Municipio de Rayones, observando quepor su naturaleza, se debió dar cumplimiento a los preceptos señalados en la LOPEMNL, las cuales regulan el gasto y las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y control de la obra pública, y por ende, los trabajos que se contrataron (renta de maquinaria para reparación de caminos), encuadran con lo citado en los artículos 3, fracciones I y VI, y 4, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 8.1)

Normativa




MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN DE ACTIVOS

Edificios públicos


9 PMR-CPS-RP-014-16 Mantenimiento de edificio de albergue municipal. $ 223,889

43. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa de laReglamento de Adquisiciones Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles y Prestación de Servicios para la Administración Pública del Municipio de Rayones, observando que por su naturaleza, se debió dar cumplimiento a los preceptos señalados en la LOPEMNL, las cuales regulan el gasto y las acciones relativas a la planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y control de la obra pública, y por ende, los trabajos que se contrataron (mantenimiento de edificio del albergue municipal), encuadran con lo citado en los artículos 3, fracción I, y 4, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 9.1)




Normativa




DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


10 PMR-IR-RP-01-16 Construcción de pavimento hidráulico en la Comunidad La Cebolla. $ 658,471

44. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $177,811, en los conceptos siguientes: (Obs. 10.7)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

1. Trazo y nivelación topográfica del terreno. m² 995.00 806.92 188.08 $ 14.55 $ 2,736.562. Preparación de la superficie con material de m² 995.00 806.92 188.08 75.00 14,106.00 banco.3. Empedrado de calles con piedra bola de la m² 995.00 806.92 188.08 725.45 136,442.64 región.

Subtotal: $ 153,285.20I.V.A.: 24,525.63Total: $ 177,810.83

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.




Respuesta"Se adjunta copia certificada de estimación con fotografías a color de los trabajos terminados en su totalidad del pavimento la cebolla".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de fotografías impresas a color, mediante las cuales se comprueba la ejecución de los conceptos observados, por lo que se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución de las cantidades faltantes posterior a la emisión de la presente observación, hacen evidente que se autorizó para el pago cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 67, fracción III de la LOPEMNL.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


11 PMR-CPS-RP-011-16 Renta maquinaria mantenimiento de caminos. $ 245,920


Normativa







OBRAS NO REGISTRADAS EN LA CUENTA PÚBLICA


12 PMR-IR-FDM-01-16 Construcción de empedrado en la Comunidad Pedro

Carrizales.

$ 2,712,178

46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 18.1)

Normativa

Respuesta"Se adjunta copia certificada del presupuesto anual del ejercicio 2016".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, desglosado por montos globales por programa, y de Acta de Cabildo No. 5 de fecha de 18 de diciembre de 2015, a la cual se le adjunta un desglose de obras, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó la obra en estudio, en el desglose del citado presupuesto.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


13 PMR-PR-001-2016 Construcción de empedrado en la Comunidad Santa

Rosa.

$ 1,499,238

47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 19.7)

NormativaRespuesta"Se adjunta copia certificada de Bitácora de Obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obra convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica.


48. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $369,084 en los conceptos siguientes: (Obs.




Concepto Unidad Pagado

1. Trazo y nivelación topográfica del terreno. m² 1,955.002. Preparación de la superficie con material de m² 1,955.00 banco.3. Empedrado de calles con piedra bola de la m² 1,955.00 región.

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica

Ejecutado Diferencia

1,473.47 481.531,473.47 481.53

1,473.47 481.53

Precio unitario

$ 13.92 $67.72

579.12

Subtotal: $ I.V.A.:Total: $

Importe

6,702.90

32,609.21

278,863.65

318,175.76

50,908.12

369,083.88

Respuesta"Se adjunta copia certificada de estimación con fotografías a color de los trabajos terminados en su totalidad Del Empedrado Comunidad Santa Rosa".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de la factura número 356, de la carátula de la estimación 2 normal, y de fotografías impresas a color y en blanco y negro, de los trabajos ejecutados, en las que se aprecia la ejecución de los conceptos observados en las área faltantes, por lo que se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presente observación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observado sin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.



VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 58*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 20*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 79

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 6*

Obra Pública 1


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 32



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2014Pliegos Presuntivos de

Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 2




2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 30

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 7Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 35


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

on

es

Fech

a d

Not

ifica

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-OP-MU43-

018/2013Obra Pública 1 29-oct-13 $14,011 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 7

2013ASENL-PPR-

CP-2013-GF-MU43-034/2014

Gestión Financiera 2 12-nov-14 $69,615 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU43-

040/2015Gestión Financiera 2 05-nov-15 $418,498 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 2

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU43-

040/2016 Gestión Financiera 322-nov-16

$659,440.00 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 3Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 90/92

20


.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL- PPR-

CP2012- OP-MU43- 018/2013

Obra Pública

$14,011 $14,011 $0$14,011

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

ASENL- PPR- CP2012- OP-MU43- 018/2013

ASENL- CP12-MU43-

FIRES- 019/2017

$14,011Concluido 31-may-17 Inexistencia de

ResponsabilidadNo aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 30ASENL-PFRA- CP2015-MU43-

043/2016

Presidente Municipal 278/2017 11-ago-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargos en el período de la irregularidad))

Sanciones impuestas

2015 Se llevó a cabo el procedimiento aplicando las sanciones correspondientes Concluido

Presidente Municipal AmonestaciónTesorera Amonestación

Ex Presidente Municipal AmonestaciónEx tesorera Amonestación



c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓNCuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE- 2578/2016 7 22-nov-16 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015ASENL-RG-CP2015-

MU43-043/2016 09-nov-16 Sin Respuesta1 Concluido1En virtud de que el Ente Público fue omiso en atender a las recomendaciones, esta Auditoría Superior del Estado se encuentra en vías de imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 segundo párrafo Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

ca

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 20 0 0 0 0 20

Obra Pública 15 0 0 0 0 15Total 35

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de MunicipiosC.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉS Director de Auditoría (Gestión Financiera)

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