ДОО 'РЕВИДЕРЕ' БИЈЕЉИНА...- pismo o prezentaciji - pismo o angažovanju...

_____________________________________________________________________

1

DOO “REVISIO”

Ul. Račanska

B I J E L J I N A

“NEŠKOVIĆ OSIGURANJE” AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA OSIGURANJE

Ul. Sremska br. 3.

B I J E L J I N A

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

o reviziji finansijskih izvještaja

sa stanjem na dan 31.12.2015. godine

Bijeljina, mart 2016. godine

_____________________________________________________________________

2

S A D R Ž A J :

Str.

* MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA …………………… 3

* FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI……………………………………. 5

- Bilans stanja.....………………………………………...……… 5

- Bilans uspjeha…………………………………………………. 10

- Bilans tokova gotovine………………………………………... 15

- Izvještaj o promjenama na kapitalu …………………………... 17

* NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ……………… 20

* ANALIZE ……………………………………………………… 56

* PRILOZI

- Pismo o prezentaciji

- Pismo o angažovanju

- Izjava o nezavisnosti

_____________________________________________________________________

3

I Z V J E Š T A J N E Z A V I S N O G R E V I Z O R A

VLASNICIMA I UPRAVI DRUŠTVA

‘’NEŠKOVIĆ OSIGURANJE’’ AD BIJELJINA

M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R A

o reviziji finansijskih izvještaja za 2015. godinu

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja Akcionarskog društva za osiguranje „Nešković

osiguranje“ Bijeljina, za 2015. godinu koja je obuhvatila Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom

položaju) na dan 31.12.2015. godine, Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) za

period od 01.01.2015. do 31.12.2015. godine, Bilans tokova gotovine (Izvještaj o tokovima

gotovine) za period od 01.01.2015. do 31.12.2015. godine, Izvještaj o promjenama u kapitalu za

period koji se završava na dan 31.12.2015. godine, Aneks - dodatni računovodstveni izvještaj za

period od 01.01. do 31.12.2015. godine i Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima u periodu od

01.01. do 31.12.2015.godine, sa prilozima, a na osnovu "Zakona o računovodstvu i reviziji"

("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 36/09 i 52/11, odnosno 94/15), Međunarodnim

standardima revizije i ravilnika o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u

skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Odgovornost rukovodstva obuhvata

osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i

objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od

materijalnog značaja, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korištenje

najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora

Odgovornost revizora je da izrazi mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu

obavljene revizije. Revizija je izvršena u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike

Srpske, Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj, Kodeksom etike i

Međunarodnim standardima revizije koji zahtjevaju da se revizija planira i izvrši na način koji

omogućava da se u razumnoj mjeri može utvrditi da računovodstveni izvještaji ne sadrže

pogrešne, materijalno značajne informacije.

Revizija uključuje provođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i

informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci zasnovani su na

prosuđivanju revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanim u

finansijskim izvještajima. Prilikom procjene ovih rizika revizor razmatra interne kontrole koje su

relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja

najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema

internih kontrola.

_____________________________________________________________________

4

Revizija, takođe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje

značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih

izvještaja.

Smatramo da izvršena revizija i dokazi koje smo pribavili obezbjeđuju razumnu osnovu za

izražavanje revizorskog mišljenja.

Mišljenje

Prema našem mišljenju finansijski izvještaji prikazuju realno i objektivno u svim značajnim

pitanjima finansijski položaj Akcionarskog društva za osiguranje „Nešković osiguranje“ Bijeljina

na dan 31.12.2015. godine, te rezultate poslovanja i novčani tok za tu godinu i u skladu su sa

računovodstvenim propisima i opšteprihvaćenim računovodstvenim načelima, te izražavamo

pozitivno mišljenje za finansijske izvještaje

U Bijeljini, 18.03.2016. godine

Ovlašćeni revizor:

Goran MARKOVIĆ, dipl. ek.

_____________________________________________________________________

5

555001-00003540-19 Nova banka ad Bijeljina

Matični broj: 1881019 552-037-00022987-02 Hypo-Alpe-Adria B.Luka

Šifra djelatnosti: 65.12 567-343-24000101-87 Volksbank ad B.Luka

Naziv društva za osiguranje: 554-001-00003611-15 Pavlović Int.Bank Bijeljina

"Nešković osiguranje" ad 571-030-00000537-92 Komerc.banka ad B.Luka

Sjedište: Bijeljina 338-190-22120679-05 Uni kredit banka B.Luka

JIB: 4400330410003 562-003-00003414-97 NLB Razvojna banka ad B.L

568-403-24000003-45 Balkan Ivestm.Bank ad B.L.

BILANS STANJA

(Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2015. Godine

u konvertibilnim markama

Grupa

računa,

račun

P O Z I C I J A Oznaka

za AOP

Iznos na dan bilansa tekuće godine Iznos na dan

bilansa

prethodne

godine (početno

stanje)

Bruto Ispravka

vrijednosti Neto (4-5)

1 2 3 4 5 6 7

AKTIVA

A. STALNA IMOVINA (002+008+016+026) 001 39,383,642 3,835,160 35,548,482 27,116,748

01 I - NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 147,799 138,108 9,691 10,215

010 1. Ulaganja u razvoj 003

011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004

012 3. Goodwill 005

014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 147,799 138,108 9,691 10,215

015 i 016 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007

II - NEKRETNINE, INVESTICIONE

NEKRETNINE

02 POSTROJENJA, OPREMA I OSTALA

OSNOVNA 008

SREDSTVA (009 do 015) 27,985,931 3,697,052 24,288,879 18,954,570

020 1. Zemljište 009 2,164,116 2,164,116 2,152,618

022 2. Građevinski objekti 010 9,606,466 2,447,622 7,158,844 5,115,850

023 3. Postrojenja i oprema 011 1,488,511 1,249,430 239,081 120,857

024 4. Investicione nekretnine 012 14,462,863 14,462,863 10,905,005

026 5. Ostala osnovna sredstva 013

027 i 028 6. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i

investicione nekretnine u pripremi 014 263,975 263,975 660,240

029 7. Ulaganje na tuđim nekretninama,

postrojenjima i opremi 015

03 III - DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

(017 do 025) 016 11,213,788 11,213,788 8,112,055

030, dio 039 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 017 600,000 600,000 600,000

031, dio 039 2. Učešće u kapitalu pridruženih pravnih lica 018

032, dio 039 3. Učešće u kapitalu ostalih pravnih lica 019

033, dio 039 4. Dugoročni finansijski plasmani matičnim,

zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima 020

034, dio 039 5. Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 021 10,248,404 10,248,404 7,146,671

035, dio 039 6. Dugoročni finansijski plasmani u inostranstvu 022 9,779 9,779 9,779

036, dio 039 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka

dospijeća 023

037, dio 039 8. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 024

038, dio 039 9. Ostali dugoročni finansijski plasmani 025 355,605 355,605 355,605

040 IV - ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 026 36,124 36,124 39,908

B. TEKUĆA IMOVINA (028+033+059+060) 027 3,669,123 140,958 3,528,165 8,802,811

10 do 15

I - ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA

OBUSTAVLJE-NOG POSLOVANJA

NAMIJENJENA PRODAJI (029 do 032)

028 10,736 464 10,272 7,639

_____________________________________________________________________

6

100 do 109 1. Zalihe materijala 029 10,115 10,115 7,459

130 do 139 2. Zalihe ostataka osiguranih oštećenih stvari 030

140 do 149 3. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog

poslovanja namijenjena prodaji 031

150 do 159 4. Dati avansi 032 621 464 157 180

20 do 26

II - KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA,

PLASMANI I GOTOVINA

(034+043+044+045+055+058)

033 3,293,230 140,494 3,152,736 8,622,138

20 1. Potraživanja po osnovu premije, učešća u

naknadi šteta i ostali kupci (035 do 042) 034 212,940 68,456 144,484 162,459

200, dio 209 a) Potraživanja po osnovu premije životnih

osiguranja 035

201, dio 209 b) Potraživanja po osnovu premije neživotnih

osiguranja 036 199,114 67,350 131,764 162,459

202, 203, dio

209

v) Potraživanja po osnovu premije

saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u zemlji 037 13,826 1,106 12,720

204, dio 209 g) Potraživanja po osnovu premije osiguranja,

saosiguranja, reosiguranja i retrocesija iz inostranstva 038

205, dio 209 d) Potraživanja po osnovu učešća u naknadi

šteta u zemlji 039

206, dio 209 đ) Potraživanja po osnovu učešća u naknadi

šteta u inostranstvu 040

207, dio 209 e) Ostali kupci i ostala potraživanja 041

208 dio 209 ž) Potraživanja po osnovu depozitne premije 042

210 do 219 2. Potraživanja iz specifičnih poslova 043 153,717 70,354 83,363 65,163

220 do 229 3. Druga potraživanja 044 15,559 1,684 13,875 10,431

23 4. Kratkoročni finansijski plasmani (046 do 054) 045 2,008,636 2,008,636 6,773,469

230, dio 239 a) Kratkoročni finansijski plasmani u

povezana pravna lica-matična i zavisna 046 700,000 700,000 1,400,000

231, dio 239 b) Kratkoročni finansijski plasmani-ostala

povezana pravna lica 047 1,400,000

232, dio 239 v) Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 048 1,200,000 1,200,000 2,360,662

233, dio 239 g) Kratkoročni finansijski plasmani u

inostranstvu 049

234, dio 239 d) Dio dugoročnih deponovanja i ulaganja koji

dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana 050

235, dio 239 đ) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz

bilans uspjeha namijenjena trgovanju 051

236, dio 239 e) Finansijska sredstva označena po fer

vrijednosti kroz bilans uspjeha 052 108,636 108,636 112,807

237 ž) Otkupljene sopstvene akcije 053

238, dio 239 z) Ostali kratkoročni finansijski plasmani 054 1,500,000

24 5. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 902,378 902,378 1,610,616

240 a) Gotovinski ekvivalenti-hartije od

vrijednosti 056

241 do 249 b) Gotovina 057 902,378 902,378 1,610,616

260 do 269 6. Porez na dodatu vrijednost 058

270 do 279,

osim 278

III - AKTIVNA VREMENSKA

RAZGRANIČENJA 059 365,157 365,157 173,034

278 IV - ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060

290 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061

G. POSLOVNA AKTIVA (001+027+061) 062 43,052,765 3,976,118 39,076,647 35,919,559

88 D. VANBILANSNA AKTIVA 063

Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 43,052,765 3,976,118 39,076,647 35,919,559

_____________________________________________________________________

7

Grupa

računa,

račun

P O Z I C I J A Oznaka

za AOP

Tekući

period

Prethodni

period

1 2 3

PASIVA

A. KAPITAL (102-109+110+111+117+118-

119+120-123)

101 19,958,658 18,346,212

30 I - OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 102 9,000,000 8,000,000

300 1. Akcijski kapital 103 9,000,000 8,000,000

301 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104

302 3. Državni kapital 105

303 4. Ulozi društva za uzajamno osiguranje sa

ograničenim doprinosom

106

304 5. Ulozi društva za uzajamno osiguranje sa

neograničenim doprinosom

107

309 6. Ostali kapital 108

310 do 312 II - UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109

320 III - EMISIONA PREMIJA 110

dio 32 IV - REZERVE IZ DOBITKA (112 do 116) 111 900,000 800,000

321 1. Zakonske rezerve 112 900,000 800,000

322 2. Statutarne rezerve 113

323 3. Druge rezerve utvrđene aktima društva 114

324 4. Rezerve za sopstvene akcije 115

329 5. Ostale rezerve iz dobitka 116

330, 331 i 334 V - REVALORIZACIONE REZERVE 117 2,073,191 2,125,758

332 VI - NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU

FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH

ZA PRODAJU

118

333 VII - NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU

FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH

ZA PRODAJU

119

34 VIII - NERASPOREĐENI DOBITAK (121+122) 120 7,985,467 7,420,454

340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 121 283,147 230,580

341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 122 7,702,320 7,189,874

35 IX - GUBITAK DO VISINE KAPITALA

(124+125)

123

350 1. Gubitak ranijih godina 124

351 2. Gubitak tekuće godine 125

40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (127 do 134) 126 67,191 59,151

400 1. Matematička rezerva životnih osiguranja 127

401 2. Rezervisanja za učešće u dobitku 128

402 3. Rezervisanja za izravnanje rizika 129

403 4. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 130

404 5. Rezervisanja za troškove restrukturisanja 131

405 6. Rezervisanja za bonuse i popuste 132

406 7. Rezervisanja za naknade i beneficije

zaposlenih

133 67,191 59,151

409 8. Ostala dugoročna rezervisanja 134

V. OBAVEZE (136+145) 135 19,050,798 17,514,196

41 I - DUGOROČNE OBAVEZE (137 do 144) 136

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 137

411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 138

412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim

hartijama od vrijednosti

139

413 i 414 4. Dugoročni krediti 140

415 i 416 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 141

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz

bilans uspjeha

142

_____________________________________________________________________

8

418 7. Odložene poreske obaveze 143

419 8. Ostale dugoročne obaveze 144

42 do 48 II - KRATKOROČNE OBAVEZE

(146+154+158+159+162+163+164+165+166)

145 19,050,798 17,514,196

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (147 do 153) 146 700,000

420 a) Kratkoročne finansijske obaveze prema

povezanim pravnim licima

147 700,000

421 b) Obaveze po emitovanim kratkoročnim

hartijama od vrijednosti

148

422 i 423 v) Kratkoročni krediti 149

424 i 425 g) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji

dospijeva u periodu do godinu dana

150

426 d) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti

kroz bilans uspjeha

151

427 đ) Obaveze po osnovu stalnih sredstava

namijenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se

obustavlja

152

429 e) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 153

43 2. Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa

(155 do 157)

154

430 i 431 a) Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih

iznosa

155

432 i 434 b) Obaveze po osnovu udjela u štetama i

ugovorenim iznosima iz reosiguranja

156

433 i 435 v) Obaveze po osnovu udjela u štetama i

ugovorenim iznosima iz saosiguranja

157

440 do 449 3. Obaveze za premiju i specifične obaveze 158 152,620 161,465

45 4. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada

(160+161)

159 22 22

450 do 455 a) Obaveze po osnovu bruto zarada 160 22 22

456 do 458 b) Obaveze po osnovu bruto naknada zarada 161

460 do 469 5. Druge obaveze iz poslovanja 162 424,445 1,208,328

47, osim 474 6. Obaveze za poreze, doprinose i druge

kratkoročne obaveze

163 63,568 25,091

474 7. Obaveze za porez iz rezultata 164 442,091 456,213

497 8. Odložene poreske obaveze 165 36,124 39,908

49, osim 497 9. Pasivna vremenska razgraničenja (167 do

173)

166 17,231,928 15,623,169

490 a) Prenosne premije životnih osiguranja 167

491 b) Prenosne premije neživotnih osiguranja 168 8,049,947 7,230,671

492 v) Prenosne premije saosiguranja i

reosiguranja

169

493 g) Rezervisane štete životnih osiguranja 170

494 d) Rezervisane štete neživotnih osiguranja 171 7,484,105 6,889,684

495 đ) Rezervisanja za udjele u štetama po osnovu

saosiguranja i reosiguranja

172

496, 498 i 499 e) Druga pasivna vremenska razgraničenja 173 1,697,876 1,502,814

G. POSLOVNA PASIVA (101+126+135) 174 39,076,647 35,919,559

89 D. VANBILANSNA PASIVA 175

Đ. UKUPNA PASIVA (174+175) 176 39,076,647 35,919,559

Bijeljina, 28.02.2016.g. Lice sa licencom (M.P) Direktor

CR-0316/16 Milenko Mišanović

J.Škiljević

_____________________________________________________________________

9

555-001-00003540-19 Nova banka AD Bijeljina




"Nešković osiguranje" ad 571-030-00000537-92 Komercija. banka ad B.L.

Sjedište: Bijeljina 338-190-22120679-05 Uni kredit banka ad B.L

JIB: 4400330410003 562-003-00003414-97 NLB Razvojna banka ad B.L.

568-403-24000003-45 Balkan Investm. Bank ad B.L.

BILANS USPJEHA

(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01.01. do 31.12.2015. godine u konvertibilnim markama

Grupa računa, račun

P O Z I C I J A Oznaka za AOP

I Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5

A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

I - POSLOVNI PRIHODI (202+208+209+210+211+212) 201 15,813,155 14,919,848

60 1. Prihod od premije i provizije osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja (203 do 207)

202

600, 602, 605

a) Prihodi od premija osiguranja, saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja

203

601 b) Prihodi od premija dobrovoljnog penzijskog osiguranja 204

603 v) Prihodi po osnovu učešća saosiguranja i reosiguranja u naknadi šteta životnih osiguranja

205

604 g) Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja životnih osiguranja, reosiguranja i retrocesija

206

606 do 609 d) Ostali prihodi po osnovu životnog osiguranja 207

610 do 619 2. Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja

208 14,625,841 13,850,053

620 do 629 3. Prihodi po osnovu učešća saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u naknadi šteta neživotnih osiguranja

209

208,290 615,930

630 do 639 4. Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih osiguranja

210

640 do 649 5. Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija i sl.

211 13,600 21,800

650 do 659 6. Drugi poslovni prihodi 212 965,424 432,065

II - POSLOVNI RASHODI (214+233) 213 7,767,587 7,688,318

1. Funkcionalni rashodi (215+223+229) 214 4,910,827 4,713,648

50 1.1. Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose (216 do 222)

215 310,525 235,496

500 a) Matematička rezerva životnih osiguranja, osim dobrovoljnog penzijskog osiguranja

216

501 b) Matematička rezerva dobrovoljnog penzijskog osiguranja 217

502 v) Doprinos za preventivu 218 18,729 17,841

503 g) Vatrogasni doprinos 219 6,325 5,968

504 d) Doprinos Zaštitnom fondu 220 193,151 158,040

505 đ) Rashodi za dugoročna rezervisanja za izravnanje rizika 221

_____________________________________________________________________

10

509 e) Ostali rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose

222 92,320 53,647

51 1.2. Naknade šteta, ugovorenih iznosa i premija saosiguranja i reosiguranja (224 do 228)

223

510, 513 a) Naknade šteta, ugovorenih iznosa i udjela u štetama životnih osiguranja

224

511 b) Naknade šteta i ugovorenih suma dobrovoljnog penzijskog osiguranja

225

512, 514 v) Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija životnih osiguranja

226

515, 516, 517

g) Rezervisanja za štete, ujele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu životnih osiguranja

227

518 d) Rashodi po osnovu bonusa i popusta životnih osiguranja 228

52 1.3. Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja (230 do 232)

229 4,600,302 4,478,152

520, 521, 522, 524

a) Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetama neživotnih osiguranja

230 3,550,191 3,742,863

523.525 b) Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja

231 455,690 409,397

526, 527, 529

v) Rezervisanja za štete, udjele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu neživotnih osiguranja

232

594,421 325,892

2. Troškovi sprovođenja osiguranja (234+237+243) 233 2,856,760 2,974,670

53 2.1. Troškovi amortizacije i rezervisanja (235+236) 234 362,645 467,067

530 a) Troškovi amortizacije 235 354,605 467,067

533 do 539 b) Troškovi rezervisanja 236 8,040

54 2.2. Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi (238 do 242)

237 1,338,167 1,352,341

540 a) Troškovi materijala, goriva i energije 238 516,624 533,715

541 b) Troškovi provizija 239 16,768 11,053

542, 543 v) Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande 240 7,071 11,046

544, 545, 547, 548,

549 g) Nematerijalni troškovi 241

660,984 665,688

546 d) Troškovi poreza i doprinosa 242 136,720 130,839

55 2.3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi (244+245)

243 1,155,948 1,155,262

550 a) Troškovi bruto zarada i naknada zarada 244 1,135,078 1,155,262

551 do 559 b) Ostali lični rashodi i naknade 245 20,870 0

III - POSLOVNI DOBITAK (201-213) 246 8,045,568 7,231,530

IV - POSLOVNI GUBITAK (213-201) 247

B. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

66 I - FINANSIJSKI PRIHODI (249 do 252) 248 582,104 703,169

660, 661 1. Finansijski prihodi od matičnih, zavisnih i ostalih povezanih pravnih lica

249 136,552

662 2. Prihodi od kamata 250 445,012 701,302

663 3. Pozitivne kursne razlike 251 82 1,213

664, 665, 669

4. Ostali finansijski prihodi 252 458 654

56 II - FINANSIJSKI RASHODI (254 do 257) 253 3,482 7,690

560, 561 1. Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima

254

1,342

_____________________________________________________________________

11

562 2. Rashodi kamata 255

563 3. Negativne kursne razlike 256 2,119 7,690

564, 565, 569

4. Ostali finansijski rashodi 257 21

III - DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (246+248-253) 258 8,624,190 7,927,009

IV - GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (247+253-248) 259

V. OSTALI PRIHODI I RASHODI

67 I - OSTALI PRIHODI (261 do 264) 260 18,107 83,781

670, 671 1. Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

261

1,032 0

672 2. Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrijednosti 262 17,075 28,818

676 3. Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 263

673, 674,675, 677, 678,

679

4. Ostali prihodi 264

54,963

57 II - OSTALI RASHODI (266 do 269) 265 90,342 74,016

570, 571 1. Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

266 88 408

572 2. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrijednosti 267 4,171

575 3. Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika 268

573, 574, 576, 577 i

579 4. Ostali rashodi 269

86,083 73,608

III - DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (260-265)

270 9,765

IV - GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (265-260)

271

72,235

G. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

68 I - PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (273 do 275)

272

680, 681, 682

1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

273

683 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

274

684 do 689 3. Ostali prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 275

58 II - RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (277 do 279)

276

580, 581, 582

1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina

277

583 2. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

278

584 do 589 3. Ostali rashodi po osnovu usklađivanja vrijednosti imovine 279

III - DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (272-276)

280

IV - GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (276-272)

281

_____________________________________________________________________

12

690 D. DOBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 282

590 Đ. GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 283

691 E. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

284

591 Ž. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

285

Z. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA

1. Dobitak prije oporezivanja (258+270+280+282+284-285) 286 8,624,190 7,936,774

2. Gubitak prije oporezivanja (259+271+281+283+285-284) 287 72,235

I. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT

721 1. Poreski rashodi perioda 288 849,635 808,213

dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 289

dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 290

J. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA

1. Neto dobitak tekuće godine (286-287-288-289+290) 291 7,702,320 7,128,561

2. Neto gubitak tekuće godine (287-286+288+289-290) 292

K. OSTALI DOBICI I GUBICI U PERIODU

I - DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (294 do 299) 293 52,567 310,149

1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju

294

2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju

295

3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja

296

4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 297

5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova

298

6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 299 52,567 310,149

II - GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (301 do 305) 300 52,567 310,149

1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju

301

2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja

302

3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 303

4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova

304

5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 305 52,567 310,149

L. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (293300) ili (300-293) 306

LJ. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE

307

M. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (306±307)

308

N. UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU

I UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (291±308)

309 7,702,320 7,128,561

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (292±308)

310

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 311 7,582,164 7,018,068

_____________________________________________________________________

13

Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 312 120,156 110,493

Obična zarada po akciji 313 1,712 1,782

Razrijeđena zarada po akciji 314 1,712 1,782

Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 315 76.00 75.00

Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 316 85.00 74.00

U Bijeljini, Lice sa licencom (M.P.) Direktor

28.2.2015 CR-0316/16 Milenko Mišanović

J.Škiljević

_____________________________________________________________________

14

555-001-00003540-19 Nova banka ad Bijeljina




"Nešković osiguranje" ad 571-030-00000537-92 Komercija. banka ad B.L.


JIB: 4400330410003 562-003-00003414-97 NLB Razvojna banka ad B.L.


BILANS TOKOVA GOTOVINE

(Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01.01. do 31.12.2015. godine


Pozicija Oznaka AOP-a

Iznos

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI

I - Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (502 do 505) 501 16,476,622 15,093,050

1. Prilivi od premije osiguranja, saosiguranja i primljeni avansi 502 15,651,293 14,157,910

2. Prilivi od premije reosiguranja i retrocesija 503

3. Prilivi od učešća u naknadi štete 504 120,336 468,200

4. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 505 704,993 466,940

II - Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (507 do 514) 506 7,576,891 7,760,474

1. Odlivi po osnovu naknade šteta iz osiguranja i udjela u štetama iz saosiguranja i dati avansi

507 3,527,679 3,721,195

2. Odlivi po osnovu naknade šteta i udjela iz reosiguranja i retrocesija

508

3. Odlivi po osnovu premija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija 509 377,627 380,446

4. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda

510 1,135,078 1,133,530

5. Odlivi po osnovu troškova sprovođenja osiguranja 511 1,590,770 1,622,397

6. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 512

7. Odlivi po osnovu poreza na dobit 513 863,757 811,474

8. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 514 81,980 91,432

III - Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (501-506) 515 8,899,731 7,332,576

IV - Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (506-501) 516

B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA

I - Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (518 do 523) 517 11,204,651 19,141,476

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 518 10,944,360 18,893,701

2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 519

3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina

520

4. Prilivi po osnovu kamata 521 260,291 247,775

5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 522

6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 523

II - Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (525 do 528) 524 14,728,302 20,359,691

1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 525 4,250,000 16,310,027

2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela u kapitalu 526

_____________________________________________________________________

15

3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina

527 6,348,974 3,033,222

4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 528 4,129,328 1,016,442

III - Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (517-524) 529

IV - Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (524-517) 530 3,523,651 1,218,215

V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA

I - Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (532 do 535) 531

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 532

2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 533

3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 534

4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 535

II - Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (537 do 542) 536 6,084,318 5,959,166

1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 537

2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 538

3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 539

4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 540

5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 541 6,084,318 5,959,166

6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 542

III - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (531-536) 543

IV - Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (536-531) 544 6,084,318 5,959,166

G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (501+517+531) 545 27,681,273 34,234,526

D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (506+524+536) 546 28,389,511 34,079,331

Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (545-546) 547 155,195

E. NETO ODLIV GOTOVINE (546-545) 548 708,238

Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 549 1,610,616 1,455,421

Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

550

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

551

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (549+547-548+550-551)

552 902,378 1,610,616

Lice sa licencom (M.P.) Direktor

CR-0316/16 Mišanović Milenko

Bijeljina, 28.02.2016.g. J.Škiljević

_____________________________________________________________________

17

555-001-00003540-19 Nova banka ad Bijeljina



Naziv privrednog društva: 554-001-00003611-15 Pavlović Int.Bank Bijeljina

"Nešković osiguranje "ad 571-030-00000537-92 Komercija. banka ad B.L.


JIB:4400330410003 562-003-00003414-97 NLB Razvojna banka ad B.L.


IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

za period koji se završava na dan: 31.12.2015. god.


VRSTA PROMJENE NA KAPITALU

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

MA

NJIN

SK

I IN

TE

RE

S

UK

UP

NI

KA

PIT

AL

Ozn

aka z

a A

OP

Akcij

ski

kap

ital i u

dje

li u

dru

štv

o s

a o

gra

nič

en

om

o

dg

ovo

rno

šću

Revalo

rizacio

ne r

ezerv

e

(MR

S 1

6, M

RS

21 i M

RS

38)

Nere

ali

zo

van

i d

ob

ici/ g

ub

ici

po

os

no

vu

fin

an

sij

skih

sre

ds

tava r

asp

olo

živ

ih z

a

pro

da

ju

Osta

le r

ezerv

e (

em

isio

na

pre

mija, zako

ns

ke i

sta

tuta

rne r

ezerv

e, zašti

ta

go

tovin

skih

to

ko

va)

Aku

mu

lisan

i n

era

sp

ore

đe

ni

do

bit

ak / n

ep

okri

ven

i

gu

bit

ak

UK

UP

NO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Stanje na dan 31.12.2013. god. 901 7,000,000 2,435,907 700,000 7,068,357 17,204,264 17,204,264

2. Efekti promjena u računov. politikama 902

3. Efekti ispravke grešaka 903 -248,836 230,580 -18,256 -18,256

Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2014god. (901±902±903)

904 7,000,000 2,187,071 700,000 7,298,937 17,186,008 17,186,008

4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 905 -61,313 61,313

_____________________________________________________________________

18

5. Nerealizovani dobici/ gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 906

6. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu 907

7. Neto dobitak/ gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 7,128,561 7,128,561 7,128,561

8. Neto dobici/ gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909

9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka 910 -7,068,357 -7,068,357 -7,068,357

10. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 911 1,000,000 100,000 1,100,000 1,100,000

11. Stanje na dan 31.12.2014. god./ 01.01.2015. god. (904±905±906±907±908±909-910+911) 912 8,000,000 2,125,758 800,000 7,420,454 18,346,212 18,346,212

12. Efekti promjena u rač. politikama 913

13. Efekti ispravke grešaka 914

14. Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2015. god. (912±913±914) 915 8,000,000 2,125,758 800,000 7,420,454 18,346,212 18,346,212

15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 916 -52,567 52,567

16. Nerealizovani dobici/ gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 917

17. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu 918

18. Neto dobitak/ gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 919 7,702,320 7,702,320 7,702,320

19. Neto dobici/ gubici perioda priznati direktno u kapitalu 920

20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka 921 -7,189,874 -7,189,874 -7,189,874

_____________________________________________________________________

19

21. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 922 1,000,000 100,000 1,100,000 1,100,000

22. Stanje na dan 31.12.2015. god. (915±916±917±918±919±920-921+922) 923 9,000,000 2,073,191 900,000 7,985,467 19,958,658 19,958,658

U Bijeljini,28.02.2016.g. Lice sa licencom (M.P) Direktor

CR-0316/16 Milenko Mišanović

J.Škiljević

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

1.1. Osnovne napomene o Društvu

1.1.1. Osnivanje Društva

Na osnovu Odluke o osnivanju organizacije za osiguranje „NEŠKOVIĆ“ DD Bijeljina, broj

1/96 od dana 01.10. 1996. godine osnovano je sadašnje Akcionarsko društvo za osiguranje

"NEŠKOVIĆ OSIGURANJE" iz Bijeljine. Sjedište Društva je u Bijeljini, ulica Sremska

br. 3. Društvo je osnovano kao Organizacija za osiguranje "NEŠKOVIĆ" DD

Bijeljina sa sjedištem u Ulici Sremska bb, u skladu sa tada važećim propisima o osnivanju

privrednih društava i društava za osiguranje. Direktor Društva je Dragan Nešković koji zastupa

Društvo bez ograničenja. Osnivanje je upisano kod Osnovnog suda u Bijeljini Rešenjem od

20.02.1997. godine, broj registarskog uloška registarskog suda: 1-3908, oznaka i

broj upisnika suda: Fi-137/97. Prema navedenom Rešenju, naziv i sjedište osnivača

odnosno prebivalište ulagača upisano je:

Privatno preduzeće „NEŠKOVIĆ“ Bijeljina, Ulica Sremska bb.

Ukupan iznos sredstava osnivača i svakog ulagača upisano je:

Osnivač PP „NEŠKOVIĆ“ u početni fond sigurnosti ulaže 600.000,00 dinara i otkupljuje svih

600 dionica po 1.000,00 dinara.

Rešenjem je utvrđeno da Društvo odgovara svim sredstvima - potpuna odgovornost, a osnivač

do visine uloženih sredstava.

1.1.2. Statusne promjene

Ugovor o osnivanju akcionarskog društva za osiguranje „NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“

Bijeljina zaključen je dana 01.11.2001. godine između:

1. Preduzeće „NEŠKOVIĆ“ d.o.o. Bijeljina, Ul. Sremska broj 3. i

2. Nešković Dragan iz Bijeljine, Ul. Žrtava fašističkog terora broj 5. JMBG: 2208964180870

Ministarstvo finansija Republike Srpske izdalo je dozvolu za rad Društva, broj: 04-1044/08 od

15.02.2002. godine.

Rešenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 11.03.2002. godine, broj registarskog uloška

registarskog suda: 1-3908, oznaka i broj upisnika suda: Fi-202/2002 upisano je

organizovanje, usklađivanje opštih akata Organizacije za osiguranje „NEŠKOVIĆ“ D.D. Bijeljina

_____________________________________________________________________

21

sa odredbama Zakona o osiguranju imovine i lica („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj:

14/2000, i promjena naziva firme, pa novi naziv glasi:

Akcionarsko društvo za osiguranje „NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ p.o. Bijeljina, sa sjedištem u

Bijeljini, Sremska br. 3.

Istim rješenjem, a u skladu sa Ugovorom o osnivanju od 01.11.2001. godine izvršen je upis

povećanja osnovnog kapitala i upis povećanja broja osnivača, pa su kao osnivači sa osnivačkim

ulogom upisani:

1. Preduzeće „NEŠKOVIĆ“ doo Bijeljina, Ul. Sremska broj 3., Matični broj: 1404911 sa

osnivačkim ulogom:........................................................................... 2.182.000,00 KM,

2. Nešković Dragan iz Bijeljine, Ul. Žrtava fašističkog terora broj 5. JMBG:

2208964180870, l.k: 1943/94 Bijeljina, sa osnivačkim ulogom:............... 2.000,00 KM

Promjena lica ovlaštenog za zastupanje upisana je Rešenjem Osnovnog suda u Bijeljini od


broj upisnika suda: Fi-107/05. Kao lice ovlašteno za zastupanje upisano je: Savić (Jevto)

Milenko iz Bijeljine, JMBG: 0112952180854, Ul. Gavrila Principa br. 18.


registarskog suda: 1-3908, oznaka i broj upisnika suda: Fi-1405/05 upisano je

povećanje osnovnog kapitala drugom emisijom akcija pretvaranjem rezervi u osnovni kapital po

godišnjem obračunu za 2004. godinu a prema Rješenju Komisije za hartije od vrijednosti

Republike Srpske broj: 01-UP-031-2774/05 od 14.10.2005. godine, tako da ukupan kapital iznosi

3.936.000,00 KM, prema osnivačima:

1. Preduzeće za veleprodaju i maloprodaju nafte i naftnih derivata „NEŠKOVIĆ“ d.o.o.

Bijeljina, Ul. Sremska broj 3., Matični broj: 1404911 sa osnivačkim

ulogom:............................................................................................. 3.932.000,00 KM,

2. Nešković Dragan, sin Pantelije, iz Bijeljine, Ul. Žrtava fašističkog terora broj 5. JMBG:

2208964180870, l.k: 03GBA5991 MUP Bijeljina, sa osnivačkim

ulogom:.................................................................................................... 4.000,00 KM

Povećanje osnovnog kapitala Društva trećom emisijom akcija zatvorenom ponudom upisano je


registarskog suda: 1-3908, oznaka i broj upisnika suda: 080-0-Reg-06-000 269 a prema

Rješenju Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj: 01-UP-031-704/06 od

06.03.2006. godine i Rješenju broj 01-UP-031-1147/06 od dana 06.04.2006. godine, tako da

ukupan kapital iznosi 4.006.000,00 KM, prema osnivačima:


Bijeljina, Ul. Sremska broj 3., Matični broj: 1404911 sa osnivačkim ulogom:

3.932.000,00 KM, broj akcija: 1966 nominalne vrijednosti 2.000,00 KM,

_____________________________________________________________________

22


2208964180870, l.k: 03GBA5991 MUP Bijeljina, sa osnivačkim ulogom: 74.000,00 KM,

broj akcija: 37 nominalne vrijednosti 2.000,00 KM.


registarskog suda: 1-3908, oznaka i broj upisnika suda: 080-0-Reg-06-000 479 upisano

je povećanje osnovnog kapitala četvrtom emisijom akcija pretvaranjem rezervi i neraspoređene

dobiti u osnovni kapital po godišnjem obračunu za 2005. godinu, prema Rješenju Komisije za

hartije od vrijednosti Republike Srpske broj: 01-UP-031-2303/06 od 30.06.2006. godine, tako da

ukupan kapital iznosi 5.000.000,00 KM, prema osnivačima:



4.924.000,00 KM, broj akcija: 2462 nominalne vrijednosti 2.000,00 KM,



broj akcija: 38 nominalne vrijednosti 2.000,00 KM.

Istim Rešenjem upisano je usklađivanje djelatnosti Društva sa odredbama Zakona o klasifikaciji

djelatnosti i o registru jedinica razvrstavanja („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj:

113/04).

Promjena lica ovlaštenog za zastupanje upisana je Rešenjem Osnovnog suda u Bijeljini od


broj upisnika suda: 080-0-Reg-06-000 874. Kao lice ovlašteno za zastupanje upisan je:

Mišanović (Velimir) Milenko iz Bijeljine,

Ul. Petrogradska br. 57.

JMBG: 2601968193822,

l.k. 7T0M09870

Agencija za osiguranje Republike Srpske donijela je Rješenje broj: 05-123-4/07 od 20.09.2007.

godine kojim se Društvu daje dozvola za rad za obavljanje svih vrsta neživotnih osiguranja, nakon

što je utvrđeno da je Društvo izvršilo usklađivanje svog poslovanja u skladu sa odredbama

Zakona o društvima za osiguranje („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 17/05)

donošenjem opštih akata i akata poslovne politike.

Ugovorom o osnivanju Akcionarskog društva za osiguranje „NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“

Bijeljina od 28.02.2007. godine izvršeno je usklađivanje poslovanja Društva sa novim propisima

kojim se reguliše oblast osiguranja. Dana 19.11.2007. godine u registarskom sudu u

Bijeljini, broj registarskog uloška registarskog suda: 1-3908, oznaka i broj upisnika

suda: 080-0-Reg-07-000 693 izvršen je upis usklađivanja sa odredbama Zakona o društvima za

osiguranje („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 17/05) prema Rješenju Agencije za

osiguranje Republike Srpske broj: 05-123-4/07 od 20.09.2007. godine. Visina i struktura

osnovnog kapitala ostala je ista.

_____________________________________________________________________

23

Rješenjem o registraciji Osnovnog suda u Bijeljini broj: 080-08-REG-09-000 313 od 6/16/2009

(16.06.2009. godine) izvršen je upis povećanja osnovnog kapitala Društva raspisivanjem pete

emisije akcija po osnovu pretvaranja neraspoređene dobiti u osnovni kapital u iznosu od

1.000.000,00 KM, shodno Rješenju Agencije za osiguranje Republike Srpske broj: 05-517-3-1/09

od 24.04.2009. godine i Rješenju Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj: 01-

UP-031-1892/09 od 20.05.2009. godine. Prema ovom Rješenju upisani su:



5.908.000,00 KM, broj akcija: 2954 nominalne vrijednosti 2.000,00 KM, procentualno

učešće: 98.4700%,



broj akcija: 46 nominalne vrijednosti 2.000,00 KM, procentualno učešće: 1.5300%.

Rješenjem Centralnog registra hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka broj: 06-154/02 od

24.06.2009. godine registrovane su hartije od vrijednosti navedene emisije, tako da ukupna

vrijednost osnovnog kapitala emitenta iznosi 6.000.000,00 KM. Iskazano stanje odgovara

Izvještaju Centralnog rergistra – knjizi akcionara na dan 31.12.2009. godine (iskazani procenti

učešća u akcijama su 98.466667 odnosno 1.533333).

Društvo je izvršilo usklađivanje sa „Zakonom o privrednim društvima“ („Službeni glasnik

Republike Srpske“ broj: 127/08 i 58/09) i „Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o društvima

za osiguranje“ („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 74/10), u okviru koga postupka je

Skupština akcionara na sjednici održanoj dana 12.11.2010. godine donijela Statut akcionarskog

društva za osiguranje „Nešković osiguranje“ Bijeljina (OPU-1744/2010), prema kome je Društvo

definisano kao otvoreno Društvo (član 16. Statuta).

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini broj: 059-0-Reg-10-000 586 od

10.01.2011. godine upisano je organizovanje i usklađivanje opštih akata Društva sa odredbama

„Zakona o privrednim društvima“ i „Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o društvima za

osiguranje“.


14.04.2011. godine upisano je usklađivanje djelatnosti Društva shodno odredbama Zakona o

klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj

(„Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 74/10) i Uredbe o klasifikaciji djelatnosti Republike

Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 119/10),


09.08.2011. godine upisano je usklađivanje djelatnosti Poslovne jedinice Brčko Distrikt, Poslovne

jedinice Doboj (059-0-Reg-11-000 512) i Poslovne jedinice Banja Luka (059-0-Reg-11-000 511),

i promjena sjedišta ove poslovne jedinice (Ul. Knjaza Miloša bb.).


17.07.2012. godine upisano je povećanje osnovnog kapitala Društva pretvaranjem neraspoređene

dobiti u osnovni kapital (šesta emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez obaveze izrade i

_____________________________________________________________________

24

objavljivanja prospekta) u iznosu od 1.000.000,00 KM, tako da ukupan osnovni kapital iznosi

7.000.000,00 KM.

U periodu od 09.12.2013. do 18.12.2013. godine Društvo je kod Okružnog privrednog suda u

Bijeljini izvršilo upis šaltera (ukupno 40 šaltera) sa osnovnim podacima kao što je naziv šaltera,

mjesto, adresa, pravni osnov osnivanja i sl.



dobiti u osnovni kapital (sedma emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez obaveze izrade i


8.000.000,00 KM.


20.08.2014. godine upisano je osnivanje dijela društva - Poslovne jedinice Brčko Distrikt broj 2. u

Ulici Nikole Tesle 15, a Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini broj: 059-

0-Reg-14-000 885 od 12.12.2014. godine upisana je promjena sjedišta Poslovne jedinice Brčko

Distrikt (umjesto Dejtonska 78. sada Banjalučka broj 3.).



dobiti u osnovni kapital (osma emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez obaveze izrade i


9.000.000,00 KM.

1.1.3. Osnovni identifikacioni podaci

Obavještenjem o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnostima Agencije za posredničke,

informatičke i finansijske usluge Banja Luka, broj: 15570 od 26.01.2015. godine upisano je:

1. Naziv (firma): Akcionarsko društvo za osiguranje

"NEŠKOVIĆ OSIGURANJE" Bijeljina

2. Oblik organizovanja: Akcionarsko društvo - 03

3. Oblik svojine: Privatna - 2

4. Sjedište: 76300 Bijeljina, Ul. Sremska br. 3.

5. Opština/Grad: Bijeljina – 10057

6. Osnovna djelatnost: Ostalo osiguranje – 65.12

Ostali podaci:

7. Skraćena oznaka firme: "NEŠKOVIĆ OSIGURANJE" a.d. Bijeljina

8. Visina osnovnog

kapitala 9.000.000,00 KM

9. Broj akcija: 4500 akcija

10. Nominalna vrijednost

jedne akcije 2.000.00 KM

11. MBS 1-3908

_____________________________________________________________________

25

12. Identifikacioni broj: 4400330410003

13. PDV broj: 400330410003

Prema Obavještenju o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnosti Agencije za posredničke,

informatičke i finansijske usluge Banja Luka, broj: 15570 od 26.01.2015. godine izvršeno je

razvrstavanje Društva prema čl. 13. i 14. Zakona o klasifikaciji djelatnosti Republike Srpske

(„Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 66/13). Istim Obavještenjem dati su podaci i o

dijelovima poslovnog subjekta.

Transakcijski računi: 555-001-00003540-19 Nova banka a.d. Banja Luka

567-343-24000101-87 Volksbank a.d. Banja Luka

554-001-00003611-15 Pavlović international bank

562-003-00003414-97 NLB Razvojna banka

552-037-00022987-02 Hypo Group –Alpe Adria

571-030-00000537-92 Komercijalna banka

568-403-24000003-45 Banka Srpske Banja Luka

338-190-22120679-05 Unicredit bank d.d. Mostar

572-246-00001378-65 MF banka a.d. Banja Luka

551-790-22204912-85 Unicredit bank a.d. Banja Luka

Devizno poslovanje Društvo obavlja preko računa:

555-110-10002618-29 Nova banka a.d. Banja Luka (EUR)

555-110-10002618-29 Nova banka a.d. Banja Luka (CHF)

555-110-10002618-29 Nova banka a.d. Banja Luka (USD)

555-110-10002618-29 Nova banka a.d. Banja Luka (GBP)

551-790-22204912-85 Unicredit bank a.d. Banja Luka (EUR)

567-344-00000489-42 Volksbank a.d. Banja Luka (EUR)

554-780-00073501-09 Pavlović international bank (EUR)

Ministarstvo finansija Republike Srpske – Poreska uprava izdalo je Potvrdu o registraciji

poreskih obveznika broj: 2986/1 od 21.03.2003. godine. Dana 25.07.2011. i 26.07.2011. godine

ista Uprava je izdala Potvrde o registraciji organizacionih dijelova – šaltera, dok je 17.06.2011.

godine izdata Potvrda o odjavi za poslovnu jedinicu Gacko i 23.12.2011. godine za šalter u

Čelincu. Odjava JIB-a za šalter Šamac 07.07.2014. godine i šalter Kneževo 07.10.2014. godine.

Uprava za indirektno oporezivanje Banja Luka izdala je Uvjerenje o registraciji / upisu u

Jedinstveni registar obveznika indirektnih poreza, broj: 04/1-UPP/1-21501/07 od 07.09.2007.

godine.

Sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka zaključen je Ugovor o registraciji

hartija od vrijednosti i vođenju računa emitenta, broj: 04-178/2002 od 29.05.2002. godine.

Centralni registar hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka dostavio je Obavještenje o registraciji

hartija od vrijednosti od dana 02.10.2006. godine, broj: 06-154/02 od 05.10.2006. godine (četvrta

emisija) sa podacima:

_____________________________________________________________________

26

Broj računa emitenta: 1688175

Lokalna oznaka hartije od vrijednosti: NKOS-R-A

Vrsta i klasa hartije od vrijednosti: Redovne akcije klase A

1.2. Akcije i akcionari Društva

Visina osnovnog kapitala utvrđena je Statutom Društva iz 2010. godine i čini ga akcionarski

kapital, izražen je u novcu i iznosi 6.000.000,00 KM, podijeljen na 3.000 običnih akcija, koje

glase na ime, nominalne vrijednosti jedne akcije u iznosu od 2.000,00 KM.

Dokapitalizacijom je u Društvu osnovni kapital povećan na 7.000.000,00 KM gdje je emitovano

500 novih akcija nominalne vrijednosti 2.000,00 KM. Rješenjem o registraciji Okružnog

privrednog suda u Bijeljini broj: 059-0-Reg-12-000 591 od 17.07.2012. godine upisano je

povećanje osnovnog kapitala Društva pretvaranjem neraspoređene dobiti u osnovni kapital (šesta

emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez obaveze izrade i objavljivanja prospekta) u

iznosu od 1.000.000,00 KM, tako da ukupan osnovni kapital iznosi 7.000.000,00 KM, a na

osnovu Rješenja o saglasnosti Agencije za osiguranje Republike Srpske broj: 05-517/12 od

08.06.2012. godine. Komisija za hartije od vrijednosti donijela je Rješenje broj: 01-UP-031-

1514/12 od 04.07.2012. godine o upisu u Registar emitenata šeste emisije akcija. Centralni

registar hartija od vrijednosti donio je Rješenje broj: 06-154/02 od 19.07.2012. godine o

registraciji hartija od vrijednosti po osnovu nove emisije, a Banjalučka berza a.d. Banja Luka

donijela je rješenje broj: 03-512/12 od 26.07.2012. godine o povećanju broja hartija od

vrijednosti.

Prema navedenom Rješenju struktura osnovnog kapitala je:

Redni

broj Naziv i adresa

Ukupan

iznos uloga

osnivača i

člana

Broj

akcija

Učešće u

kapitalu

(%)

1. „NEŠKOVIĆ“ d.o.o. Bijeljina, Ul. Sremska

broj 3., Reg. br./MBS 1404911 6.892.000,00 3445 98.4600

2. Nešković Dragan, sin Pantelije, iz Bijeljine,

Ul. Žrtava fašističkog terora broj 5. JMBG:

2208964180870, l.k: 03GBA5991 MUP

Bijeljina,

108.000,00 54 1.5400

UKUPNO: 7.000.000,00 3.000 100.0000

Promjene visine kapitala upisane su u Registru društava za osiguranje, Prijava (Obrazac/1) za

upis u registre kod Agencije za osiguranje republike Srpske od 02.08.2012. godine.

Ugovorom o registraciji hartija od vrijednosti i vođenju računa emitenata broj: 04-178/2002 od

29.05.2002. godine zaključenim sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti a.d. Banja Luka,

regulisana su pitanja međusobnih odnosa u vezi sa registracijom, vođenjem računa i čuvanjem

nematerijalizovanih hartija od vrijednosti, sa stanjem prava i obaveza na hartijama od vrijednosti,

vlasnicima tih prava i obaveza, kao i prava trećih lica na hartijama od vrijednosti.

_____________________________________________________________________

27

Dokapitalizacijom je u Društvu osnovni kapital povećan na 8.000.000,00 KM gdje je emitovano

500 novih akcija nominalne vrijednosti 2.000,00 KM. Rješenjem o registraciji Okružnog

privrednog suda u Bijeljini broj: 059-0-Reg-14-000 294 od 08.05.2014. godine upisano je

povećanje osnovnog kapitala Društva pretvaranjem neraspoređene dobiti u osnovni kapital

(sedma emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez obaveze izrade i objavljivanja prospekta)

u iznosu od 1.000.000,00 KM, tako da ukupan osnovni kapital iznosi 8.000.000,00 KM, a na

osnovu Rješenja o saglasnosti Agencije za osiguranje Republike Srpske broj: 05-517-1/14 od

01.04.2014. godine. Komisija za hartije od vrijednosti donijela je Rješenje broj: 01-UP-31-288-

1/14 od 10.04.2014. godine o upisu u Registar emitenata sedme emisije akcija. Centralni registar

hartija od vrijednosti donio je Rješenje broj: 01-8890/14 od 23.05.2014. godine o registraciji

hartija od vrijednosti po osnovu nove emisije, a Banjalučka berza a.d. Banja Luka donijela je

rješenje broj: 03-311/14 od 23.05.2014. godine o povećanju broja hartija od vrijednosti.

Novom dokapitalizacijom je u Društvu osnovni kapital povećan na 9.000.000,00 KM gdje je

emitovano 500 novih akcija nominalne vrijednosti 2.000,00 KM. Rješenjem o registraciji

Okružnog privrednog suda u Bijeljini broj: 059-0-Reg-15-000 341 od 27.04.2015. godine upisano

je povećanje osnovnog kapitala Društva pretvaranjem neraspoređene dobiti u osnovni kapital

(osma emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez obaveze izrade i objavljivanja prospekta)

u iznosu od 1.000.000,00 KM, tako da ukupan osnovni kapital iznosi 9.000.000,00 KM, a na

osnovu Rješenja o saglasnosti Agencije za osiguranje Republike Srpske broj: 05-517-1/15 od

09.03.2015. godine. Komisija za hartije od vrijednosti donijela je Rješenje broj: 01-UP-31-235-

1/15 od 15.04.2015. godine o upisu u Registar emitenata osme emisije akcija. Centralni registar

hartija od vrijednosti donio je Rješenje broj: 01-7029/15 od 24.04.2015. godine o registraciji

hartija od vrijednosti po osnovu nove emisije, a Banjalučka berza a.d. Banja Luka donijela je

rješenje broj: 03-207/15 od 27.04.2015. godine o povećanju broja hartija od vrijednosti.

Prema Izvještaju iz knjige akcionara na dan 01.01.2016. godine, iskazani su sledeći podaci:

Oznaka

HoV

Identifikacioni

broj

Ime i prezime

Naziv

Broj

akcija

Procen.

učešće

NKOS-R-A 01404911 Nešković doo Bijeljina 4430 98.444444

NKOS-R-A 2208964180870 Nešković Dragan 70 1.555556

Prema istom Izvještaju ukupan broj akconara je 2 (dva), ukupan broj akcija je 4500, nominalna

vrijednost jedne akcije je 2.000 KM, ukupna vrijednost akcijskog kapitala je 9.000.000,00 KM i

sve akcije su sa pravom glasa.

1.3. Djelatnost Društva


27.04.2015. godine kojim je upisano povećanje osnovnog kapitala Društva osmom emisijom

akcija pretvaranjem neraspoređene dobiti u osnovni kapital, upisana je djelatnost:

65.12 - Ostalo osiguranje,

66.21 - Procjena rizika i štete,

_____________________________________________________________________

28

66.29 – Ostale pomoćne djelatnosti u osiguranju i penzionim fondovima.

Poslove spoljnotrgovinskog prometa Društvo će obavljati u okviru registrovane djelatnosti.

Statutom je, takođe, definisano da djelatnost Društva čine svi poslovi neživotnih osiguranja, poslovi saosiguranja, kao i poslovi neposredno povezani sa poslovima osiguranja za koje je Društvo dobilo dozvolu za rad. Poslovi osiguranja su zaključivanje i izvršavanje ugovora o osiguranju i preduzimanje mjera za sprječavanje i suzbijanje rizika koji ugrožavaju osiguranu imovinu i lica. Poslovi saosiguranja su zaključivanje i izvršavanje ugovora o osiguranju sa vise društava za osiguranje koja su se sporazumjela o zajedničkom snošenju i raspodjeli rizika.

Poslovi neposredno povezani sa poslovima osiguranja su:

posredovanje i zastupanje u osiguranju, utvrđivanje i procjena rizika i šteta, posredovanje radi prodaje i prodaja ostataka osiguranih oštećenih stvari,

pružanje drugih intelektualnih i tehničkih usluga u vezi sa poslovima osiguranja.

Poslove iz osiguranja i saosiguranja Društvo obavlja u svoje ime i za svoj račun, a poslove neposredno vezane sa poslovima osiguranja u svoje ime i za račun drugih lica ili u ime i za račun drugih lica.

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj: 059-0-Reg-10-000 586 od

10.01.2011. godine upisane su navedene djelatnosti.

Društvo u skladu sa Zakonom o društvima za osiguranje obavlja sve poslove neživotnih osiguranja za koje je dobilo dozvolu za rad od Agencije za osiguranje Republike Srpske, u skladu sa Zakonom o društvima za osiguranje, Odlukom o vrstama osiguranja i Uputstvom za primjenu odluke o vrstama osiguranja Agencije za osiguranje Republike Srpske, a obuhvata sledeće rizike u vrstama neživotnih osiguranja i to:

01 OSIGURANJE NEZGODE

01.1 Osiguranje lica od posljedica nesrećnog slučaja pri obavljanju redovnog zanimanja i van

njega 01.2 Osiguranje lica od posljedica nesrećnog slučaja u motornim vozilima i pri obavljanju

posebnih delatnosti 01.3 Osiguranje učenika i studenata od posljedica nesrećnog slučaja 01.4 Posebna osiguranja omladine od posljedica nesrećnog slučaja 01.5 Osiguranje gostiju, posjetilaca priredbi, izletnika i turista od

posljedica nesrećnog slučaja 01.6 Osiguranje potrošača, pretplatnika i si. od posljedica nesrećnog slučaja 01.7 Druga posebna osiguranja od posljedica nesrećnog slučaja 01.08 Obavezno osiguranje putnika u javnom prevozu od posljedica nesrećnog slučaja 01.99 Ostala osiguranja od posljedica nesrećnog slučaja

02 ZDRAVSTVENO OSIGURANJE 02.01 Dopunsko zdravstveno osiguranje

_____________________________________________________________________

29

02.02 Putno zdravstveno osiguranje 02.03 Privatno zdravstveno osiguranje 02.99 Ostala dobrovoljna zdravstvena osiguranja

03 OSIGURANJE VOZILA KOJA SE KREĆUPO KOPNU, OSIM VOZILA KOJA SE KREĆU PO ŠINAMA

03.1 Kasko osiguranje motornih vozila, na sopstveni pogon 03.2 Kasko osiguranje vozila bez sopstevenog pogona 03.99 Ostala kasko osiguranja vozila koja se kreću po konu, osim vozila koja se kreću po šinama

04 OSIGURANJE VOZILA KOJA SE KREĆU PO ŠINAMA 04.01 Kasko osiguranje šinskih vozila 04.99 Ostala kasko osiguranja šinskih vozila 05 OSIGURANJE VAZDUHOPLOVA 05.01 Kasko osiguranje vazduhoplova 05.99 Ostala kasko osiguranja vazduhoplova 06 OSIGURANJE PLOVILA

06.1 Kasko osiguranje plovila u riječnoj i kanalskoj plovidbi 06.2 Kasko osiguranje plovila u jezerskoj plovidbi 06.3 Kasko osiguranje plovila u morskoj plovidbi 06.4 Kasko osiguranje brodova u izgradnji 06.99 Ostala kasko osiguranja plovila

07 OSIGURANJE ROBE UPREVOZU

07.1 Osiguranje robe u pomorskom prevozu 07.2 Osiguranje robe u avionskom prevozu 07.3 Osiguranje robe u kopnenom prevozu 07.4 Osiguranje robe zavreme uskladištenja 07.99 Ostala osiguranja robe u prevozu

08 OSIGURANJE IMOVINE OD POŽARA IPRIRODNIH SILA 08.1 Osiguranje od požara i drugih opasnosti izvan industrije i zanatstva 08.2 Osiguranje od požara i drugih opasnosti u industriji i zanatstvu 08.99 Ostala osiguranja imovine od požara i drugih opasnosti

09 OSIGURANJE OD OSTAHH ŠTETA NA IMOVINI 09.1 Osiguranje mašina od loma 09.2 Osiguranje od opasnosti provalne krađe i razbojništva 09.3 Osiguranje stakla od loma 09.4 Osiguranje stvari domaćinstva 09.5 Osiguranje građevinskih objekata u izgradnji

_____________________________________________________________________

30

09.6 Osiguranje objekata u montaži 09.7 Osiguranje filmskih preduzeća 09.8 Osiguranje stvari u rudarskim jamama 09.9 Osiguranje informatičke opreme 09.10 Osiguranje zaliha u hladnjačama 09.11 Osiguranje usjeva i plodova 09.12 Osiguranje životinja

09.99 Sva ostala osiguranja

10 OSIGURANJE OD ODGOVORNOSTI ZA MOTORNA VOZILA 10.01 Obavezno osiguranje vlasnika odnosno korisnika motornih vozila od odgovornosti za štetu pričinjenu trećim licima 10.02. Dobrovoljno osiguranje vlasnika odnosno korisnika motornih vozila od odgovornosti za štetu pričinjenu trećim licima 10.03 Osiguranje od odgovornosti prevoznika za robu prilikom transporta na

kopnu 10.99 Ostala osiguranja od odgovornosti pri upotrebi motornih vozila

11 OSIGURANJE OD GRAĐANSKE ODGOVORNOSTI ZA VAZDUHOPLOVE

11.1 Obavezno osiguranje vlasnika vazduhoplova od odgovornosti za štetu pričinjenu trećim

licima 11.2 Dobrovoljno osiguranje vlasnika vazduhoplova od odgovornosti za štetu pričinjenu trećim

licima 11.3 Osiguranje od odgovornosti prevoznika za robu prilikom transporta vazduhoplovonv 11.99 Ostala osiguranja od odgovornosti pri upotrebi vazduhoplova

12 OSIGURANJE OD ODGOVORNOSTI ZA PLOVILA (morska, jezerska, riječna i kanalska plovila)

12.1 Osiguranje vlasnika odnosno korisnika morskih plovila od odgovornosti za štetu

pričinjenu trećim licima 12.2 Osiguranje vlasnika odnosno korisnika riječnih, jezerskih i kanalskih plovila od

odgovornosti za štetu pričinjenu trećim licima 12.3 Osiguranje od odgovornosti lica koja popravljaju plovila 12.04 Osiguranje od odgovornosti prevoznika za robu prilikom transporta plovilom 12.99 Ostala osiguranja od odgovornosti pri upotrebi plovila

13 OSIGURANJE OD OPŠTE GRAĐANSKE ODGOVORNOSTI

13.1 Osiguranje od opšte odgovornosti 13.2 Osiguranje proizvođača od odgovornosti za proizvode 13.3 Osiguranje ugovorene odgovornosti izvođača građevinskih radova 13.4 Osiguranje ugovorene odgovornosti izvođača montažnih radova 13.5 Osiguranje od odgovornosti vlasnika opasnih rnaterija u toku transporta 13.6 Osiguranje od odgovornosti revizijskih društava 13.7 Osiguranje od odgovornosti aktuara 13.8 Osiguranje od odgovornosti advokata

_____________________________________________________________________

31

13.9 Osiguranje od odgovornosti Ijekara 13.10 Osiguranje od projektantske odgovornosti 13.11 Osiguranje od odgovornosti notara 13.12 Osiguranje od odgovornosti društva za posredovanje u osiguranju 13.13 Osiguranje od odgovornosti špediterau međunarodnom saobraćaju 13.14 Osiguranje od odgovornosti špediterau domaćem saobraćaju 13.15 Osiguranje od odgovornosti u željezničkom saobraćaju 13.16 Osiguranje garancija proizvođača, prodavača i dobavljača 13.17 Osiguranje od odgovornosti filmskih preduzeća 13.18 Osiguranje od odgovornosti projektnih društava 13.19 Osiguranje od odgovornosti obavljanja detektivskih poslova i poslova obezbjedenja 13.99 Sva druga opšta osiguranja od gradanske odgovornosti

14 OSIGURANJE KREDITA

14.1 Osiguranje novčanih potraživanja osiguranika od pravnih i drugih lica 14.2 Osiguranje potraživanja osiguranika u vezi sa odobrenim potrošačkim kreditima 14.3 Osiguranje potraživanja osiguranika u vezi sa odobrenim stambenim kreditima 14.4 Osiguranje potraživanja iz poslova finansijskog lizinga 14.05 Osiguranje potraživanja po izvoznim poslovima 14.99 Ostala osiguranja kredita 15 OSIGURANJE GARANCIJA

15.01 Osiguranje garancija 15.99 Ostala osiguranja garancija

16 OSIGURANJE OD RAZLIČITIH FINANSIJSKIH GUBITAKA

16.1 Osiguranje od finansijskih gubitaka zbog prekida rada usljed opasnosti od požara 16.2 Osiguranje od finansijskih gubitaka zbog prekida rada usljed loma mašina 16.3 Osiguranje raznih priredbi zbog'atmosferskih padavina 16.4 Osiguranje od štete zbog otkupa valutnih falsifikata 16.5 Osiguranje od štete u vezi sa sredstvima na tekućim računima građana i platnim i

kreditnim karticama 16.06 Osiguranje od fmansijskog rizika otkaza turističkih putovanja 16.99 Ostala osiguranja od finansijskih gubitaka 17 OSIGURANJE TROŠKOVA PRAVNE ZAŠTITE

17.01 Osiguranje troškovi advokata i drugih troškova postupka 17.99 Ostala osiguranja troškova pravne zaštite 18 OSIGURANJE POMOĆI

18.01 Osiguranje pomoći za vrijeme puta izvan mjesta boravka ili prebivališta 18.99 Ostala osiguranja pomoći na putovanju

_____________________________________________________________________

32

Društvo djelatnost osiguranja obavlja na teritoriji Republike Srpske i pod uslovima predvidenim Zakonom o društvima za osiguranje na cijeloj teritoriji Bosne i Hercegovine (Republika Srpska, Federacija BiH, Brčko Distrikt BiH).

Rješenjem Agencije za osiguranje Republike Srpske broj: 05-123-4/07 od 20.09.2007. godine

Akcionarskom društvu za osiguranje „NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ Bijeljina izdata je dozvola za

rad za obavljanje poslova svih vrsta neživotnih osiguranja.

Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj: 01-UP-031-1892/09 od

20.05.2009. godine kojim je upisana promjena visine osnovnog kapitala upisana je i navedena

djelatnost Društva.

1.4. Organi upravljanja Društvom

U pogledu unutrašnje organizacije Društva, organa upravljanja i njihovih nadležnosti, u posmatranom periodu u Društvu su ova pitanja definisana Statutom. Tako je navedeno da Društvom upravljaju akcionari u skladu sa Zakonom o privrednim društvima i ovim Statutom. Prema tim odredbama Društvom upravljaju i rukovode:

1. Skupština,

2. Upravni odbor,

3. Generalni direktor i

4. Izvršni odbor.

Statutom su definisani način biranja i konstituisanja organa i djelokrug njihovog rada kao i

nadzor nad radom Društva. Njime je, takođe, predviđeno da će Društvo propisati i odredbe o

internoj kontroli.

Osnovna pitanja funkcionisanja i rada Skupštine Društva definisana su Poslovnikom o radu

Skupštine koji je usvojen na sjednici Skupštine akcionara održanoj 12.11.2010. godine.

Komisija za hartije od vrijednosti Republike Srpske izdala je Rješenje o upisu u registar

emitenata kod Komisije za hartije od vrijednosti, broj 01-03-RE-1010/08 od 19.03.2008. godine,

sa podacima:

1. Podaci o direktoru:

Milenko Mišanović JMBG: 2601968193822

Rješenjem Agencije broj: 05-514-3/15 od 28.12.2015. godine data je saglasnos Društvu na izbor

Milenka Mišanovića, diplomiranog pravnika na mjesto Generalnog direktora.

2. Podaci o članovima uprave:

Risto Vuković JMBG: 2003981180875 predsjednik.

Milan Trišić JMBG: 0911947180862 član,

Mladenka Blagojević JMBG: 1011981185868 član (od 26.06.2015.

godine do kada je ovu funkciju obavljao Miro Škiljević).

_____________________________________________________________________

33

Odlukom o obrazovanju Izvršnog odbora broj: U-LXXXVII-02/2011 koju je donio Upravni

odbor Društva na sjednici održanoj dana 07.07.2011. godine utvrđeno je da su članovi Izvršnog

odbora:

1. Generalni direktor Društva,

2. Izvršni direktor za osiguranje i

3. Izvršni direktor za finansijske, pravne i opšte poslove.


data je Društvu saglasnost za imenovanje Sandre Jovanović na značajan položaj u Društvu, i to:

izvršni direktor za osiguranje a Odluku o imenovanju je donio Upravni odbor Društva dana

16.09.2011. godine kada je zaključen i ugovor o radu na neodređeno vrijeme.


data je Društvu saglasnost za imenovanje Ornele Sekulić na značajan položaj u Društvu, i to:

izvršni direktor za finansijske, pravne i opšte poslove a Odluku o imenovanju je donio Upravni

odbor Društva dana 16.09.2011. godine kada je zaključen i ugovor o radu na neodređeno vrijeme.

Lica odgovorna za poslovanje Društva, prema odgovarajućim rješenjima Agencije za osiguranje

Republike Srpske, u posmatranom periodu su:

Direktor Društva: Mišanović Milenko,

Izvršni direktor za osiguranje: Jovanović Sandra,

Izvršni direktor za finansijske,

pravne i opšte poslove: Sekulić Ornela.

1.5. Organizacija Društva

Unutrašnja organizacija Društva bliže je uređena Statutom Društva gdje je predviđeno da je

Društvo jedinstven pravni subjekt, a da se djelatnost Društva odvija u sjedištu i van sjedišta, a

organizuje se kroz sledeće ogrganizacione dijelove - nivoe:

Direkcija,

Poslovne jedinice,

Šalteri i

Zastupnici i brokeri.

Bliža pitanja unutrašnje organizacije uređena su Pravilnikom o organizaciji Akcionarskog

društva za osiguranje „Nešković osiguranje“ koga je donio Upravni odbor na sjednici održanoj

01.06.2011. godine, zaveden pod brojem: U-LXXXV-03/2011. Ovim Pravilnikom definisana je

organizaciona struktura Društva:

1. Direkcija Društva, koju čini:

Izvršni odbor,

Sektor za osiguranje, obradu i likvidaciju šteta,

Sektor za finansijske, pravne i opšte poslove,

Interna revizija,

_____________________________________________________________________

34

Aktuarski poslovi,

Sistem kvaliteta.

2. Poslovne jedinice,

3. Šalteri.

Za sve organizacione dijelove Pravilnikom je utvrđen djelokrug rada, nadležnosti, ovlaštenja

odgovornosti i sl.

Društvo je donijelo Odluku o sistematizaciji poslova i radnih mjesta, broj: 2404/11 od

17.06.2011. godine do kada se primjenjivala prethodna Odluka koja se u toku primjene

usklađivala sa konkretnim potrebama. Ovom odlukom se za svakog izvršioca utvrđuje potreban

stepen stručne spreme i smjer, zanimanje, potrebno radno iskustvo, poznavanje stranog jezika,

poznavanje rada na računaru kao i posebni uslovi. Poslednja usklađivanja izvršena su Odlukom o

četvrtim izmjenama i dopunama Odluke o sistematizaciji poslova i radnih mjesta Akcionarskog

društva za osiguranje „Nešković osiguranje“ broj 2404/11 od 17.06.2011. godine (maj, 2015.

godine) kada su izvršena usklađivanja sistematizacije sa stvarnim potrebama.

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj: 059-0-Reg-14-000 885 od

12.12.2014. godine upisane su poslovne jedinice:

1. Poslovna jedinica Banja Luka, Knjaza Miloša bb, JIB: 4400330410160,

2. Poslovna jedinica Brčko Distrikt, Banjalučka 3. JIB: 4400330410038,

3. Poslovna jedinica Doboj, Vidovdanska br. 37. JIB: 4400330410046,

4. Poslovna jedinica Brčko Distrikt br. 2, Nikole Tesle 15 JIB: 4400330410577.

Poslovna jedinica je osnovni i organizaciono najsloženiji oblik organizacionog dijela Društva, a osniva se odlukom Upravnog odbora Društva u skladu sa zakonom ako su ispunjeni sledeći uslovi:

ako je njeno osnivanje u skladu sa programom razvoja i poslovanja Društva kao cjeline, ako se poslovanjem poslovne jedinice mogu ostvariti prihodi koji su dovoljni za pokriće

troškova njenog poslovanja, ako su obezbeđeni tehnički i kadrovski uslovi za njen rad, ako je njeno osnivanje u skladu sa načelom racionalnog poslovanja sa uloženim

sredstvima.

Odlukom Upravnog odbora o osnivanju poslovne jedinice utvrduju se:

naziv i sjedište poslovne jedinice,

poslovi iz djelatnosti Društva koji se obavljaju u poslovnoj jedinici, odgovorno lice za zastupanje poslovne jedinice, druga pitanja vezana za rad poslovne jedinice.

1.6. Kadrovi i kadrovska struktura

Ukupan broj zaposlenih radnika u 2010. do 2015. godine sa fluktuaciom radne snage dat je u

sledećoj tabeli:

_____________________________________________________________________

35

Obračunski

period

Broj zaposlenih

na početku

perioda

Došlo u toku

perioda

Otišlo u toku

perioda

Broj

zaposlenih na

kraju perioda

2010. godina 78 8 10 76

2011. godina 76 20 8 88

2012. godina 88 5 10 83

2013. godina 83 14 32 65

2014. godina 65 26 17 74

2015. godina 74 25 14 85

Fluktuacija radne snage u Društvu u toku obračunskog perioda vodi se po organizacionim

jedinicama.

Kvalifikaciona struktura zaposlenih na kraju 2012. do 2015. godine bila je, prema personalnim

evidencijama, sledeća:

Opis pozicije 2012. godina 2013. godina 2014. godina 2015. godian

Red.

broj Kvalifik. Broj

Učešće

u % Broj

Učešće

u % Broj

Učešće

u % Broj

Učešće

u %

1. NK 1 1,20 1 1,54 1 1,35 1 1,18

2. PK 1 1,20 1 1,54 1 1,35 1 1,18

3. KV 7 8,43 8 12,31 14 18,91 18 21,18

4. VKV 1 1,20 0 0,00 0 0,00 0 0,00

5. NS 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00

6. SSS 32 38,55 29 44,61 29 39,19 36 42,35

7. VŠS 7 8,43 7 10,77 5 6,75 5 5,88

8. VSS 32 38,55 17 26,15 22 29,72 22 25,88

9. MR 2 2,40 2 3,08 2 2,70 2 2,35

10. DR 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00

UKUPNO: 83 100,00 65 100,00 74 100,00 85 100

Od ukupnog broja zaposlenih dva radnika 2,35% su magistri nauka, 31,76% ili 27 izvršioca čine

visokoobrazovani radnici, uključujući i radnike sa višom stručnom spremom i

visokokvalifikovane radnike, 42,35 ili 36 radnika je sa srednjom stručnom spremom, 21,18% ili

18 radnika su kvalifikovani radnici, dok na ostale zaposlene (nekvalifikovani i polukvalifikovani)

otpada 2,36% ili 2 radnika. Uz pregled kvalifikacione strukture dat je i spisak radnika sa

sjedištem obavljanja poslova, stručnom spremom, radnim vremenom, radnim mjestom i

datumom zaposlenja.

Prema podacima iz Bilansa uspjeha za posmatrani i prethodne periode (2008. do 2015.) Društvo

je iskazivalo prosječan broj zaposlenih kako slijedi:

Osnov izračunavanja 2008.

god.

2009.

god.

2010.

god.

2011.

god.

Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu

časova rada 77 80,25 77,58 84,66

Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu stanja

na kraju mjeseca 80 78,00 76,00 88,00

_____________________________________________________________________

36

Osnov izračunavanja 2012.

god.

2013.

god.

2014.

god.

2015.

godina

Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu

časova rada 84,58 75,00 75 76,00

Prosječan broj zaposlenih u periodu na osnovu stanja

na kraju mjeseca 84,83 65,00 74 85,00

1.7. Računovodstvene politike i normativna osnova

1.7.1. Osnova za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja

Društvo je osnovano 1997. godine kao Organizacija za osiguranje "NEŠKOVIĆ" DD Bijeljina,

a danas posluje prema odredbama Zakona o društvima za osiguranje ("Službeni glasnik

Republike Srpske" br. 17/05, 01/06, 64/06 i 74/10) i Zakona o privrednim društvima ("Službeni

glasnik Republike Srpske" broj: 127/08, 58/09, 100/11 i 67/13). Finansijski izvještaji za 2015.

godinu sastavljani su na osnovu:

1. Zakona o društvima za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 17/05, 01/06,

64/06 i 74/10),

2. Zakona o posredovanju u osiguranju ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 17/05,

64/06 i 106/09),

3. Zakona o osiguranju od odgovornosti za motorna vozila i ostalim obaveznim

osiguranjima od odgovornosti- Prečišćeni tekst ("Službeni glasnik Republike Srpske" br.

102/09- prečišćeni tekst), odnosno Zakona o obaveznom osiguranju u saobraćaju

("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 82/15),

4. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Republike

Srpske" br. 36/09 i 52/11, odnosno 94/15),

5. Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama,

6. Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa

stvarnim stanjem ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 71/10),

7. Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za društva za osiguranje

("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 90/09 i 93/09),

8. Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za društva za osiguranje

("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 97/09),

9. Pravilnik o elementima i kontroli margine solventnosti društava za osiguranje ("Službeni

glasnik Republike Srpske" br. 103/12),

10.Pravilnik o načinu obračuna kapitala i adekvatnosti kapitala društava za osiguranje

("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 103/12), Pravilnik o izmjeni Pravilnika o načinu

obračuna kapitala i adekvatnosti kapitala društava za osiguranje ("Službeni glasnik

Republike Srpske" br. 61/15)

11.Pravilnik o visini i načinu ulaganja sredstava za ulaganje tehničkih rezervi i minimalnog

garantnog fonda društava za osiguranje – Prečišćeni tekst ("Službeni glasnik Republike

Srpske" br. 35/14) i Pravilnik o ulaganju sredstava društava za osiguranje ("Službeni

_____________________________________________________________________

37

glasnik Republike Srpske" br. 61/15) i Ispravka Pravilnika o ulaganju sredstava društava

za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 87/15),

12.Pravilnik o načinu procjenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija društava za osiguranje

("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 10/09, Izmjene i dopune: 91/14),

13. Pravilnik o načinu utvrđivanja i praćenja likvidnosti društava za osiguranje i reosiguranje

("Službeni glasnik Republike Srpske" br. 38/15) i drugih akata koji regulišu oblast

osiguranja i reosiguranja.

U postupku sastavljanja i prezentacije finaniskih izvještaja uvažavana su djelimična odstupanja

koja postoje između lokalnih računovodstvenih propisa i zahtjeva MRS i MSFI, te nedostatak

ambijenta za potpunu primjenu standardima zahtjevanih rješenja, prije svega:

Primjena MRS 32: Finansijski instrumenti: prezentacija i MRS 39: Finansijski

instrumenti: priznavanje i odmjeravanje, u dijelu koji se odnose na razvijenost

finansijskog tržišta, stabilnost i likvidnost u prometu finansijskim instrumentima,

raspoloživost tržišnih informacija i sl. a u vezi sa mogućnošću utvrđivanja fer vrijednosti

finansijskih sredstava i finansijskih obaveza.

Primjena MRS 16: Nekretnine, postrojenja i oprema, u dijelu u kome lokalni propisi nisu

omogućili adekvatnu primjenu zahtjeva da se revalorizacija vrši dovoljno redovno kako bi

se obezbedilo da se knjigovodstvena vrijednost bitno ne razlikuje od vrijednosti do koje bi

se došlo korišćenjem fer vrijednosti na kraju izvještajnog perioda.

1.7.2. Normativna osnova

Osnovu normativne regulative Društva čini Statut akcionarskog društva za osiguranje "Nešković osiguranje" Bijeljina, koga je donijela Skupština 12.11.2010. godine (OPU-1744/2010). Ovim Statutom vrši se usklađivanje poslovanja i opštih akata sa odredbama Zakona o privrednim društvima ("Službeni glasnik Rrepublike Srpske", broj 127/08, 58/09 i 100/10) i Zakona o izmjenama i dopunama zakona o društvima za osiguranje ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj 74/10). Odlukom o usvajanju izmjene i dopune Statuta broj: SK-HH-01-04/11 od 05.04.2011. godine izvršeno je normativno regulisanje usklađivanja djelatnosti Društva.

Odlukom o usvajanju izmjene i dopune Statuta broj: CK-XXIV-01-10/2015 od 31.03.2015. godine izvršena je

promjena visine osnovnog kapitala društva (9.000.000,00 KM).

Ovaj Statut ima značaj i sadržinu osnivačkog akta Društva, te za Društvo predstavlja obavezan opšti akt.

Danom stupanja na snagu ovog Statuta, Društvo nastavlja da radi na način i pod uslovima pod kojima je upisano u registar poslovnih subjekata, u skladu sa odredbama Zakona o privrednim društvima, Zakona o društvima za osiguranje, drugim pozitivnim propisima, dobrim poslovnim običajima i poslovnim moralom.

Za regulisanje pojedinih pitanja doneseni su:

Pravilnik o organizaciji Akcionarskog društva za osiguranje „Nešković osiguranje“

Bijeljina, broj: U-LXXXV-03/2011 od 01.06.2011. godine,

_____________________________________________________________________

38

Odluka o sistematizaciji poslova i radnih mjesta Akcionarskog društva za osiguranje

„Nešković osiguranje“ Bijeljina, broj: 2404/11 od 17.06.2011. godine, sa izmjenama i

dopunama,

Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama broj: U- LXXVI-14/ 2010 od

30.11.2010. godine i UO-CXXXIII-04/2014 od 30.09.2014. godine,

Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim

stanjem imovine i obaveza (30.11.2010. godine, broj: V-LXXVI-03/2010),

Pravilnik o kancelarijskom poslovanju,

pravilnik o internom izvještavanju (17.10.2014. godine, broj: UO-CXXXIV-04/2014),

Lista kategorija registraturskog materijala sa rokovima čuvanja,

Kontni plan akcionarskog društva za osiguranje „Nešković osiguranje“ Bijeljina (anex

Pravilnika o računovodstvu i računovodstvenim politikama) od 30.11.2010. godine.

U okviru obavljanja redovne djelatnosti nadležni organi Društva donose i pojedinačne odluke

kojima se definišu posebna, tačno određena pitanja, kao što su popis, usvajanje izvještaja i sl.

Neposredno iz sfere osiguranja donesena su sledeća akta:

1. Pravilnik o formiranju i načinu obračunavanja prenosnih premija,

2. Pravilnik o formiranju i načinu obračunavanja rezervacija za štete,

3. Pravilnik o formiranju i korištenju rezervi za izravnjenje rizika,

4. Pravilnik o uslovima i načinu ostvarivanja regresa (broj: UO-CXIX-03/2013 od

19.11.2013. godine),

5. Pravilnik o uslovima i načinu deponovanja i ulaganja sredstava osiguranja,

6. Pravilnik o maksimalnim stopama režijskog dodatka,

7. Pravilnik o uslovima i načinu saosiguranja i reosiguranja,

8. Pravilnik o preventivi,

9. Pravilnik o postupku za procjenu i likvidaciju šteta,

10. Pravilnik o načinu procjenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija,

11. Uputstvo o raspolaganju i upotrebi obrazaca stroge evidencije (broj: UO-CXIII-02/2013

od 29.05.2013. godine),

12. Odluka o maksimalnom iznosu samopridržaja,

13. Odluka o tehničkim osnovama osiguranja,

14. Pravilnik o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog

garantnog fonda (broj: U-LIX-2/2009 od 22.06.2009. godine i broj: U-LXXIX-03/2011

od 18.02.2011. godine). Izmjene i dopune Pravilnika broj: UO-XCVI-04/2012 od

23.01.2012. godine sa stupanjem na snagu 23.01.2012. godine (Obavještenje AZORS-a

broj: 04-412-5-1/12 od 10.02.2012. godine), Pravilnik o izmjenama i dopunama

Pravilnika o visini i načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog

garantnog fonda broj UO-CXXV-12/2014 od 27.02.2014. godine, Pravilnik o visini i

načinu ulaganja sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda –

prečišćen tekst broj UO-CXXV-132/2014 od 27.02.2014. godine (Obavještenje AZORS-u

broj 865/14 od 14.03.2014. godine). Odlukom o četvrtim izmjenama i dopunama Odluke

o sistematizaciji poslova i radnih mjesta Akcionarskog društva za osiguranje „Nešković

osiguranje“ broj 2404/11 od 17.06.2011. godine (maj, 2015. godine) izvršena su

usklađivanja sistematizacije sa stvarnim potrebama.

_____________________________________________________________________

39

15. Politika oulaganju sredstava za pokriće tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda,

broj UO-CXXXIV-05 od 17.10.2014. godine,

16. Proceduru odobravanja zajmovaiz sredstava za pokriće tehničkih rezervi Društv, broj:

UO-CLI-02/2015od 09.11.2015. godine,

17. Pravilnik o procjeni vrijednosti nekretnina za pokriće tehničkih rezervi Društva broj: UO-

CLI-03/2015 od 09.11.2015. godine,

18. Program za upravljanje kapitalom sa politikama vezanim za kvantitet i kvalitet Društva,

broj: UO-CLI-04/2015 od 09.11.2015. godine,

19. Strategiju za upravljanje rizicima ulaganja Društva, broj: UO-CLI-05/2015 od

09.11.2015. godine,

20. Politiku za upravljanje rizicima ulaganja Društva, broj: UO-CLI-06/2015 od 09.11.2015.

godine.

Značajan broj pitanja reguliše se posebnim odlukama koje donose organi upravljanja iz okvira

svoje nadležnosti, kao što su odluke Skupštine akcionara. Upravnog odbora i sl.

Računovodstvene poslove u izvještajnom periodu neposredno je organizovala i izvršavala

Jadranka (Vlajko) ŠKILJEVIĆ, dipl. ek., JMB: 1004959182241, raspoređena na poslove i radne

zadatke Rukovodioca sektora za finansijske, pravne i opšte poslove, sa licencom

Sertifikovanog računovođe broj: SR – 0316/16 od 04.01.2016. godine, a na osnovu Ugovora o

radu na neodređeno vrijeme broj: U-21/05 od 25.11.2005. godine i Rješenja broj: R-BN-21/11 od

15.07.2011. godine.

1.8. Sistem internih kontrola

Procedure za procjenu sistema internih kontrola koje su primjenjivane za prethodni

računovodstveni period primjenjene su i u postupku planiranja i izvođenja revizije i za tekući

period, polazeći, prije svega, od činjenice da je procjena rada interne kontrole i procena

kontrolnog rizika značajan dio aktivnosti u postupku revizije računovodstvenih izveštaja.

Razumjevanje interne kontrole Društva određuje strukturu i prirodu plana revizije i intenzitet

testiranja. Interna kontrola kao skup postupaka koje oblikuje uprava, rukovodstvo i drugi

zaposleni, ima za cilj da se stekne razumno uvjerenje u pogledu ostvarivanja ciljeva sledećih

područja:

rezultata poslovanja,

pouzdanosti finansijskog izvještavanja i

usklađenosti sa primjenjivanim zakonskim i drugim propisima1.

Funkcionisanje sistema internih kontrola u Društvu posmatran je sa normativne i funkcionalne

strane, imajući pri tome u vidu da je za reviziju finansijskih izvještaja mjerodavna interna

kontrola koja se odnosi na njihovu primjenu za potrebe vanjskih korisnika, gdje kontrolni

postupci pružaju razumno uvjerenje u pogledu postojanja odgovarajućeg nadzora nad imovinom

i poslovnim knjigama Društva. Sa stanovišta revizije odgovarajuće poznavanje interne kontrole

1 Bez obzira na to kako je definisana i uspostavljena interna kontrola u Društvu, ona kao osnovni cilj ima

preventivno sprečavanje nastajanja grešaka u poslovanju u dva osnovna aspekta: greške u poslovanj sredstvima i

greške u finansijskom izvještavanju..

_____________________________________________________________________

40

bitno je kao osnov za planiranje revizije, te utvrđivanje karaktera, vremena i obima testova koje

treba provesti.2

U dijelu Statuta koji se odnosi na nadzor predviđeni su:

a) Interna revizija,

b) Nezavisni revizor,

c) Odbor za reviziju i

d) Aktuarski poslovi.

U Društvu je dana 16.09.2011. godine donesen Pravilnik o radu interne revizije (broj: U-HS-

04/2011) kojom se uređuju pitanja interne revizije kao interne funkcije nadzora nad poslovanjem

Društva. Na nivou Društva donesen je Pravilnik o organizaciji Akcionarskog društva za

osiguranje „Nešković osiguranje“ Bijeljina u kome je kao poseban organizacioni dio u okviru

Direkcije društva predviđena „interna revizija“ kao samostalna i nezavisna funkcija nadzora nad

poslovanjem Društva koju obavlja interni revizor pri čemu su definisani poslovi koje obavlja.

Istim Pravilnikom organizovan je u okviru Direkcije i poseban organizacioni dio pod nazivom

„sistem kvaliteta“ kao samostalna i nezavisna funkcija ksa osnovnim zadatkom upravljanja

kvalitetom i postizanje ciljeva kvaliteta poslovanja Društva. Opisi poslova, uključujući i

navedene organizacione djelove, potpunije su definisani Odlukom o sistematizaciji poslova i

radnih mjesta Akcionarskog društva za osiguranje „Nešković osiguranje“ Bijeljina, broj:

2404/11 od 17.06.2011. godine.

Pravilnikom o radu interne revizije uređuje se interna revizija kao interna funkcija nadzora

nad celokupnim poslovanjem Društva. Pravilnikom se naročito uređuju:

predmet, ciljevi i zadaci interne revizije,

organizacija interne revizije i imenovanje internog revizora,

delokrug rada interne revizije,

odgovornosti i ovlašćenja internog revizora,

metodologija rada interne revizije,

obaveze Društva.

Rješenjem agencije za osiguranje republike Srpske broj: 05-515-16/11 od 25.07.2011. godine

data je saglasnost na imenovanje Ilije Sekulića, dipl. ek. na značajan položaj u Društvu i to:

Interni revizor. Odluka o izboru internog revizora, broj: SK-V-IV-02-03/2011 donesena je

29.09.2011. godine kada je zaključen i ugovor o radu na neodređeno vrijeme. Dana 03.10.2011.

godine Društvo je pod brojem: 4051/11 Agenciji za osiguranje dostavilo Prijavu za upis internog

revizora u registar društava za osiguranje kod Agencije. Odluka o izboru internog revizora broj:

SK-V-IV-02-03/2011 donesena je dana 29.09.2011. godine kada je zaključen i ugovor o radu na

neodređeno vrijeme, bnroj: U-BN-23/11.

Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama3 definisan je sistem interne

računovodstvene kontrole koji obuhvata sve mjere koje se preduzimaju u cilju:

2 Interna kontrola preduzeća sastoji se (prema William F. Messier Jr.) od pet povezanih komponenti: 1) uslovi u

kojima se provodi kontrola, 2) procjena rizika, 3) kontrolne aktivnosti, 4) informisanje i saopštavanje i 5) nadzor.

_____________________________________________________________________

41

zaštite sredstava od prekomjernog trošenja, prevara ili neefikasne upotrebe,

obezbjeđenja pouzdanosti i vjerodostojnosti računovodstvenih podataka,

obezbjeđenja izvršenja poslova u skladu sa usvojenom politikom Društva i

ocjene rada svih radnika, rukovodilaca i organizacionih dijelova u Društvu.

Interne kontrole obuhvataju sve mjere i postupke koji se sprovode radi obezbjeđenja uslova da

Društvo radi u skladu sa procedurama koje je usvojilo Društvo. Interna računovodstvena kontrola

treba da obezbijedi pouzdanost i vjerodostojnost računovodstvenih evidencija, podataka i

finansijskih izvještaja. Svaka poslovna promjena, odnosno transakcija, da bi bila pouzdana i

vjerodostojana, treba da prođe četiri odvojene faze i to:

da je propisano odobravanje nastanka takve poslovne promjene,

da bude odobrena od nadležnog rukovodioca,

da bude izvršena i

da je evidentirana u poslovnim knjigama.

U funkcionalnom smislu sistem internih kontrola u Društvu je potpuniji, budući da je

ustanovljeno kretanje dokumentacije i informacija sa nadležnostima i odgovornostima pojedinih

izvršilaca, uključujući i tehnički dio aktivnosti koji može imati značajan uticaj na stanje i

rezultate poslovanja. U okviru navedenog doneseni su Pravilnik o kancelarijskom poslovanju

(juli, 2008. godine i Lista kategorija registraturskog materijala (juli, 2008. godine) i Pravilnik o

internom izvještavanju broj UO-CXXXIV-04/2014 od 17.10.2014. godine.

Interna revizija Društva je dostavlila Periodični izvještaj o radu interne revizije za period 01.01.

do 31.03.2015. godine (broj: I/15), Periodični izvještaj o radu interne revizije za period 01.04. do

30.06.2015. godine (broj: II/15) i Periodični izvještaj o radu interne revizije za period 01.07. do

31.12.2015. godine (broj: III/15) a koji se odnose na reviziju dijela aktivnosti u Direkciji Društva

i u organizacionim dijelovima Društva. Navedeni izvještaji sadrže Nalaz revizije i zaključak

revizije.

Za naredni obračunski period donesen je Program rada interne revizije AD „nešković osiguranje“

Bijeljina kojim su definisani ciljevi i obim rada interne revizije uključujući i metodologiju

procjene rizika.

Funkcionalno posmatrano, na sličan način se izvodi sistem kontrole i u drugim segmentima

poslovanja, tipa blagajničko poslovanje i sl.

Provjera sistema internih kontrola i navedene konstatacije opredjelili su i revizorske procedure

koje su u postupku revizije primjenjivane.

1.9. Revizorske procedure

Imajući u vidu činjenicu da su finansijski izvještaji i za prethodni obračunski period sastavljeni

prema istim bilansnim šemama, načelo kontinuiteta je, prema zahtjevima koji su definisani za

3 Član 16. i 17. Pravilnika od 30.11.2010. i 30.09.2014. godine.

_____________________________________________________________________

42

izradu finanmsijskih izvještaja, ispoštovano, jer se stanje po bilansu za prethodni period slaže sa

početnim stanjem tekućeg perioda. Poslovni događaji i transakcije, u principu, su analitički

klasifikovani prema zahtjevima bilansnih šema i kontnog okvira promjenjivanim u prethodnom i

tekućem obračunskom periodu.

Ispitivanje u postupku vršenja revizije izvedeno je u skladu sa opšteprihvaćenim standardima i

primenjene su sledeće procedure:

provjera zasnovanosti podataka iskazanih i finansijskom izveštaju na zakonskim i drugim

propisima,

provjera osnovanosti nastanka poslovnih transakcija i njihove autorizacije,

provjera obuhvatnosti nastalih poslovnih transakcija čiji su rezultati iskazani u

finansijskim izvještajima,

direktan uvid u način sastavljanja dnevnih izveštaja,

ispitivanje strukture ostvarenih prihoda i rashoda i uvid u pojedinačne pozicije po sistemu

uzorkovanja,

ispitivanje strukture potraživanja i obaveza i uvid u pojedinačne pozicije po sistemu

uzorkovanja,

ispitivanje strukture osnovnog kapitala i usklađenosti evidencija.

Nivo uzorkovanja, pribavljanja dokaza i sl. uslovljen je i opredjeljen i sistemom funkcionisanja

interne kontrole, ali je u velikoj mjeri bilo pod uticajem raspoloživog vremena u kome je revizija

vršena, što je uslovilo da obavljena revizija ima ograničen obim.

1.10. Ocjena rizika revizije

1.10.1. Ocjena inherentnog rizika

Inherentni rizik revizije povezuje se sa stanjima na pojedinim računima ili sa vrstom poslovnih

događaja koji usljed pogrešnog iskazivanja, uzeti pojedinačno ili kumulativno, mogu biti

materijalno značajni.

Ocjena inherentnog rizika izvršena je na nivou finansijskih izvještaja, nivou salda računa, te

nivou značajnosti pojedinih ključnih poslovnih transakcija preduzeća.

Na nivou finansijskih izvještaja izvršena je ocjena integriteta Uprave i upravljačke strukture

Društva, ocjena složenosti organizacione strukture, te procjena značajnosti uticaja na Društvo,

odnosno, procjena onih faktora koji su važni za granu djelatnosti u kojoj se Društvo nalazi.

Na nivou salda računa metodom uzorka, provjerena su početna salda Bilansa stanja za 2015.

godinu, i ovaj nivo uzoraka bio je dovoljan da se revizori uvjere da su početna salda na značajnim

računima ispravno evidentirana.

Početna salda na računima kapitala i nematerijalnih sredstava detaljno su provjrena analizom svih

evidentiranih promjena u toku godine.

Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na postojanje malog stepena tog

rizika.

_____________________________________________________________________

43

1.10.2. Ocjena kontrolnog rizika

Kontrolni rizik je rizik, da može doći do pogrešnih iskaza stanja na računu ili vrste poslovnih

događaja koji, uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na drugim računima ili

vrstama poslovnih događaja, mogu biti materijalno značajni, a koje računovodstveni sistem i

sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili ispraviti.

Ocjena kontrolnog rizika podrazumjeva ocjenu kontrolnog okruženja, ocjenu pouzdanosti

računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi rukovodstvo Društva.

Kontrolno okruženje podrazumjeva opšte stavove, savjesnosti i aktivnosti direktora i rukovodstva

koje se tiču sistema interne kontrole i značaja tog sistema za Društvo. Uticaj karakteristika

kontrolnog okruženja na nivo kontrolnog rizika u Društvu ocijenjen je malim.

1.10.3. Ocjena detekcionog rizika

Mali nivo inherentnog i mali nivo kontrolnog rizika, ne dovode do proširivanja obima revizorskih

procedura s ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza.

Na osnovu rezultata preliminarno provedenih revizorskih procedura steklo se uvjerenje da su

primjenjene računovodstvene politike i procjene u posmatranom periodu u potpunosti usaglašene

sa Računovodstvenim standardima Republike Srpske.

1.10.4. Ocjena ukupnog revizorskog rizika

Na osnovu iznesenih navoda, može se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski rizik prihvatljiv.

Provedenim revizorskim procedurama, po mišljenju revizora, rizik neotkrivanja materijalno

značajnih pogrešnih iskaza sveden je na razumnu i za reviziju prihvatljivu mjeru.

1.11. Izveštaj o poslovanju

Uz set finansijskih izvještaja stručne službe Društva su u okviru redovnih aktivnosti oko

sastavljanja i prezentacije finansijskih izveštaja sačinile Izveštaj o poslovanju za period januar –

decembar 2015. godine prema zahtjevu RSRS 1 – Predstavljanje finansijskih izveštaja sa

uporednim pokazateljima za prethodni period u kome je dat globalan prikaz ostvarenih prihoda i

rashoda i strukture sredstava i izvora sredstava i pokazatelje likvidnosti, finansijske stabilnosti i

efikasnosti poslovanja. Uz to su urađene i Napomene (note) uz finansijske izvještaje

31.12.2015. godine u skladu sa RSRS 1 – Predstavljanje finansijskih izveštaja budući da se ovaj

standard primjenjuje na sve tipove preduzeća. Neke specifične politike navedene su u ovom

Izvještaju i u Notama.

U Izvještaju o poslovanju dati su i fizički pokazatelji poslovanja sa uporednim pregledima u

odnosu na prethodni period i na planirane veličine po osnovnim aktivnostima (vrstama

osiguranja).

_____________________________________________________________________

44

1.12. Stroga evidencija

Stroga evidencija je i u toku 2015. godine u Društvu bila uspostavljena i regulisana „Uputstvom o

raspolaganju i upotrebi obrazaca stroge evidencije“ broj: UO-CXIII-02/2013 od 29.05.2013.

godine, str. 56. tačka 11. kojim su definisana pitanja:

organizovanja i štampanja obrazaca stroge evidencije,

evidencija ulaza i izlaza obrazaca stroge evidencije u ekonomat,

razduživanje obrazcima stroge evidencije,

odlaganje dokumentacije o evidenciji obrazaca stroge evidencije,

stavljanje obrazaca stroge evidencije van upotrebe,

upotreba obrazaca stroge evidenvije,

kontrola stanja i korištenja obrazaca stroge evidencije (tekuća interna kontrola, redovna

interna kontrola, vanredna interna kontrola, ovlaštenja interne kontrole, zapisnik o

izvršenoj internoj kontroli).

Na dan 31.12.2015. izvršen je popis svih obrazaca stroge evidencije i stvarno stanje je usaglašeno

sa knjigovodstvenim stanjem. Stanje i promjene stanja date su u narednom pregledu:

R.br Opis AO ZK KN AK Zdr. Imov Gran POR PJP Svega

1. 2014. god. 9590 7194 1719 1100 1254 954 1223 2896 321 26251

2. Štampano 50000 47500 0 1000 2000 500 1000 0 500 102500

3. Ukupno 59590 54694 1719 2100 3254 1454 2223 2896 821 128751

4. Prodato 50821 39040 740 815 1245 382 918 0 219 94180

5. Storno 983 754 38 29 41 23 11 0 12 1891

6. Poništeno 0 46 0 0 0 0 0 0 0 46

7. Ukupno 51804 39840 778 844 1286 405 929 0 231 96117

8. Stanje (3-8) 7786 14854 941 1256 1968 1049 1294 2896 590 32634

9. Popis 7786 14854 941 1256 1968 1049 1294 2896 590 32634

10. Višak 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

11. Manjak 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

12. Stanje 7786 14854 941 1256 1968 1049 1294 2896 590 32634

Legenda:

AO - Auto osiguranje,

ZK - Zelena karta,

KN - Kolektivna nezgoda,

AK - Auto kasko,

Zdr. - Putničko zdravstveno osiguranje,

Imov - Imovina,

Gran - Granično,

POR - Porodično,

PJP - Javni prevoz.

Popis stroge evidencije izvršen je na posebno kreiranim obrazcima za nivoe predmeta popisa

(vrsta polise), mjesta, brojeve polisa i količine. Uz navedene podatke sačinjena je i rekapitulacija

neiskorištenih polisa po osnovama osiguranja.

_____________________________________________________________________

45

Evidencija se vodi u okviru premijskog računovodstva, tako da se obezbedila evidencija polisa

(primljene i iskorištene) koja omogućuje permanentnu kontrolu korištenja obrazaca stroge

evidencije od strane zastupnika i posrednika, odnosno radnika Društva koji rade poslove

osiguranja i izdavanja polise. Permanentna kontrola podrazumjeva prethodno razduživanje

zaduženih lica ranije izdatih blokova prije zaduživanja novim. Za potrebe evidencije u okviru

navedenog Pravilnika kreirani su obrazci na kojima se evidentiraju porudžbine, trebovanja,

povratnice, te izvještaji o stanju obrazaca u ekonomatu i o primljenim i iskorištenim obrazcima

po vrstama i po preuzimačima.

1.13. Popis

Upravni odbor „Nešković osiguranje“ a.d. Bijeljina je na sjednici održanoj dana 30.11.2010.

godine donio Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa

stvarnim stanjem imovine i obaveza akcionarskog društva za osiguranje „Nešković osiguranje“

bijeljina, zaveden pod brojem: U-LXXVI-03/2010 od 30.11.2010. godine, kojim su regulisanja

pitanja popisa kao što su:

predmet i cinjevi popisa,

metode i tehnike popisa,

postupak i procedura popisa,

izvještaj o popisu,

vrste i rokovi za izvršenje popisa i postupci usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim

stanjima.

Upravni odbor Društva je na osnovu svojih ovlaštenja dana 07.12.2015. godine donio Odluku o

formiranju komisija za popis imovine i obaveza društva za poslovnu 2015. godinu, broj: UO-

CLIII-03/2015. i to:

a) Komisija za popis stalne materijalne imovine: nematerijalnih ulaganja, nekretnina,

investicionih nekretnina, opreme, dugoročnig finansijskih plasmana i drugih dugoročnih

potraživanja,

b) Komisija za popis tekuće imovine: zaliha, datih avansa, potraživanja po osnovu premije,

novčanih sredstava, kratkoročnih finansijskih plasmana i ostalih kratkoročnih

potraživanja,

c) Komisija za popis obaveza: prema dobavljačima, primljenih avansa, ugovornih i

zakonskih obaveza koje nisu izmirene do dana popisa.

Direktor Društva je na osnovi navedenih odluka donio odgovarajuća Rješenja pojedinačno za

svaku formiranu komisiju.

Popisne komisije sačinile su planove rada usklađene sa Odlukom o njihovom formiranju prema

kojima popis započinje 21. decembra 2015. godine i obavljaće se svakog radnog dana od 07:30

do 15:30 do završetka popisa, a najkasnije do 18. januara 2016. godine. Do 19 i 20.01.2016.

godine komisije će utvrditi razlike po popisu, do 21 i 22.01.2016. će se sačiniti rekapitulacije

popisnih lista, do 25.01.2016. će se izraditi izvještaji o izvršenom popisu i do 28.01.2016. godine

predati Upravnom odboru Društva.

_____________________________________________________________________

46

Revizor je po sopstvenom izboru na osnovu dostavljenih planova rada prisustvovao kako

pripremnim radnjama tako i samom popisu i tom prilikom nisu konstatovana bilo kakva

odstupanja koja bi bitno uticala na rezultate popisa.

Komisije za popis imovine i obaveza su dana 25. januara 2016. godine sačinile Izvještaj o

izvršenom popisu cjelokupne imovine, obaveza i potraživanja ad „Nešković osiguranje“ Bijeljina

na dan 31.12.2015. godine sa prijedlogom računovodstvenog obuhvatanja odstupanja stvarnog

od knjigovodstvenog stanja.

Upravni odbor Društva je donio Odluku o usvajanju Izvještaja o popisu cjelokupne imovine,

obaveza i potraživanja AD „Nešković osiguranje“ na dan 31.12.2015. godine broj: UO-CLVIII-

07/2016 od 29.01.2016. godine. U okviru ove odluke definisan je način računovodstvenog

obuhvatanja pojedinih pozicija koje su kao razlike utvrđene i konstatovane popisom.

1.14. Usvojene računovodstvene politike

U Društvu je usvojen Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama (broj: U-

LXXVI-14/2010 od 30.11.2010. godine) i Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim

politikama (broj: UO-CXXXIII-04/2014 od 30.09.2014. godine). U navedenim aktima (u

primjeni u tekućem periodu) su posebno po značajnim pozicijama definisani njihovi načini

priznavanja i vrednovanja.

Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama u posebnom dijelu definišu se

računovodstvene politike i procedure kao posebna načela, osnovi, konvencije, pravila i praksa

koje usvaja Društvo za pripremanje i prikazivanje finansijskih izvještaja u skladu sa

Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.

U okviru definisanih računovodstvenih politika Društvo je obavezno da se pridržava osnovnih

računovodstvenih načela, a to su:

Načelo stalnosti, koje podrazumjeva da je Društvo osnovano da posluje stalno u

neograničenom vremenu, što znači da imovina i prinosni položaj preduzeća, ali i

ekonomska politika zemlje i prilike u okruženju omogućuju da Društvo posluje u

neograničenom roku, a što zahtjeva periodizaciju finansijskog izvještavanja,

Načelo dosljednosti, koje podrazumjeva da se izabrana pravila procjenjivanja

primjenjuju u više uzastopnih računovodstvenih perioda kako bi finansijski izvještaji

bili međusobno uporedivi. Kod eventualnih promjenaovih pravila posebno se

objelodanjuju razlozi i efekti,

Načelo opreznosti, koje zahtjeva bilansiranje imovine po nižim a obaveza po višim

vrijednostima, što kao rezultat daje odmjeravanje rashoda na više i prihoda na niže,

čime se eliminišu skriveni gubici,

Načelo uzročnosti, koje podrazumjeva da se svi prihodi i svi rashodi jednog

obračunskog perioda priznaju u tom obračunskom periodu, bez obzira na momenat

naplate odnosno plaćanja,

_____________________________________________________________________

47

Načelo pojedinačnog procjenjivanja imovine i obaveza podrazumjeva osnovu za

porocjenjivanje, gdje eventualna grupna procjenjivanja proizilaze iz pojedinačnog, i

Načelo identiteta koje podrazumjeva da bilans otvaranja poslovnih knjiga jednog

račuinovodstvenog perioda bude identičan bilansu zatvaranja poslovnih knjiga

prethodnog obračunskog perioda.

Za transakcije, događaje ili okolnosti na koje se mogu konkretno primjeniti Standardi,

Interpretacije ili Upute za interpretacije, računovodstvene politike se utvrđuju njihovom

primjenom. U slučaju da takva primjena nije moguća, na osnovu vlastitog suda definišu se

računovodstvene politike koje obezbeđuju informacije koje su:

a) relevantne za donošenje ekonomskih odluka od strane korisnika finansijskih izvještaja i

b) pouzdane u smislu da finansijski izvještaji:

1) predstavljaju vjernu sliku finansijskog položaja, uspješnosti i novčanih tokova

pravnog lica,

2) odražavaju ekonomsku suštinu transakcija, događaja i okolnosti, a ne samo

njihovu pravnu formu,

3) da su neutralni, tj. lišeni subjektivnosti,

4) da su „oprezni“ u smislu da ne sadrže pretjerivanja,

5) da su potpuni u svim materijalno značajnim pogledima.

Vrednovanje pojedinih pozicija definisano je na sledeći način:

1.14.1. Nematerijalna ulaganja - imovina

Nematerijalna ulaganja – imovina, je nenovčana imovina bez fizičke forme.

Uslov za priznavanje je mogućnost indentifikacije i oočekivane buduće koristi: softveri, ulaganje

u razvoj, koncesije, patente, licence i sl.

Nematrijalna ulaganja se početno vrednuju po nabavnoj vrijednosti. Naknadno vrednovanje

nematerijalnih ulaganja se vrši po nabavnoj vrijednosti primjenom osnovnog postupka

predviđenog MRS-38 - Nematerijalna sredstva, umanjena za ispravku vrijednosti po osnovu

kumulirane amortizacije prema linearnom metodu po stopi od 20%. Obračun amortizacije za

nematerijalna ulaganja se vrši narednog mjeseca u odnosu na mjesec kada je nematerijalno

ulaganje stavljeno u upotrebu.

1.14.2. Nekretnine, postrojenja i oprema

Pod nekretninama, postrojenjima i opremom podrazumjeva se materijalna imovina koja

preduzeće koristi u pružanju usluga, za iznajmljivanje drugim licima ili u administrativne svrhe,

imovina po osnuvu koje će vjerovatno u buduće pristizati ekonomske koristi vezane za tu

imovinu i ako se trošak nabavke može pouzdano izmjeriti.

Nekretnine, postrojenja i oprema se početno vrednuju po nabavnoj cjeni, odnosno po cijeni

koštanja. Nakon početnog priznavanja vrednuju se po revalorizovanoj vrijednosti u skladu sa

_____________________________________________________________________

48

MRS-16 Nekretnine, postrojenja i oprema, umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i akumulisane

gubitke od umanjenja.

Nabavna vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećenu za sve troškove nastale do

njihovog stavljanja u upotrebu.

Dodatnim ulaganjima u stalna sredsta, kojima se produžava vijek trajanja ili povećava učinak,

pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmjeriti, povećava se vrijednost istih: troškovi adaptacije,

zamjene djelova, generalne popravke i sl.

Ukoliko se dodatnim ulaganjem u stalna sredstva vrši obnavljanje, a ne produžava vijek trajanja

istih priznaje se kao rashod perioda u kome su nastali.

Obračun amortizacije za nekretnine, postrojenja i opremu se vrši narednog mjeseca u odnosu na

mjesec kada su stavljeni u upotrebu.

Revalorizaciona rezerva stvorena po osnovu revalorizacije nekretnina se u toku godine, a u toku

vijeka upotrebe nekretnina, prenosi na neraspoređenu dobit ranijih godina u iznosu razlike

između obračunate amortizacije na revalorizovanom iznosu i amortizacije zasnovane na nabavnoj

vrijednosti nekretnina.

Dobitak po osnovu rashodovanja i prodaje osnovnih srestava iskazuje se neposredno kao ostali

prihodi u okviru prihoda. Gubitak nastao prilikom rashodovanja i prodaje osnovnih sredstava

iskazuje se neposredno kao ostali rashodi u okviru ostalih rashoda poslovanja.

Sitan inventar koji se ne klasifikuje kao stalno srestvo iskazuje se na zalihama i otpisuje se 100%

sa danom stavljanja u upotrebu na teret rashoda perioda.

1.14.3. Amortizacija

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obračunava se linearnom metodom po stopama,

koje su određene tako da se neotpisana vrijednost osnovnih sredstava amortizuje u jednakim

godišnjim iznosima u toku predviđenog korisnog vijeka trajanja.

1.14.4. Investicione nekretnine

Investicione nekretnine u skladu sa MRS-40 Investicione nekretnine, su zemljište i zgrade koje se

drže radi ostvarivanja ekonomske koristi u Duštvu, odnosno izdavanja u zakup ili uvećanja

vrijednosti kapitala ili jednog i drugog.

Početno mjerenje investicionih nekretnina prilikom sticanja se vrši po nabavnoj vrijednosti.

Nakon početnog priznavanja, naknadno mjerenje investicionih nekretnina se vrši po modelu fer

frijednosti primjenog osnovnog postupka predviđenog MRS-40 Investicione nekretnine.

Primjena osnovnog postupka podrazumjeva da se prilikom vrednovanja investicionih nekretnina

ne vrši obračun amortizacije,revalorizacije ili obezvređenja u skladu sa MRS-36.

_____________________________________________________________________

49

Vrednovanje po fer vrijednosti podrazumjeva da se na datum svakog narednog bilansa može

očekivati promjena vrijednosti investicionih nekretnina, pri čemu se povećanje te vrijednosti

priznaje kao drugi poslovni prihodi u tom obračunskom periodu a smanjenje fer frijednosti ide na

teret poslovnih prihoda tog perioda.

Procjenu fer vrijednosti će vršiti ovlašteni procjenjivač.

Prevođenje u investicionu nekretninu ili iz nje vrši se isključivo kada dođe do promjene u

namjeni te nekretnine.

1.14.5. Učešće u kapitalu

Učešće u kapitalu procjenjuje se po nabavnoj vrijednosti ili tržišnoj vrijednosti ako je ona niža.

Učešće u kapitalu se otpisuje srazmjerno gubitku, a povećava srazmjerno povećanju osnovnog

kapitala iz raspodjele neto dobiti, a na osnovu izvještaja pravnog lica kod kojeg je uložen kapital

o pokriću gubitka odnosno povećanju osnovnog kapitala.

1.14.6. Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani se iskazuju po nominalnoj vrijednosti na dan ulaganja.

Ukoliko plasmani dospjevaju duže od godinu dana od dana činidbe odnosno od dana bilansiranja

smatraju se dugoročnim plasmanima.

1.14.7. Zalihe materijala

Zalihe se u skladu sa MRS-2 Zalihe, iskazuju po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini

vrijednost po fakturi dobavljača uvećanu za zavisne troškove nabavke.

Zalihe društva čine pored materijala i zalihe obrazaca stroge evidencije, ostaci osiguranih

oštećenih stvari i dati avansi.

Prenos zaliha obrazaca stroge evidencije na trošak se vrši kvartalno a najduže na dan bilansiranja.

Popis zaliha stroge evidencije vrši posebna komisija po odluci direktora.

1.14.8. Kratkoročni finansijski plasmani

Kratkoročni finansijski plasmani se iskazuju po nominalnoj vrijednosti na dan ulaganja.

Plasmani koji dospjevaju do roka jedne godine od dana činidbe odnosno od dana bilansiranja

smatraju se kratkoročnim finansijskim plasmanima.

_____________________________________________________________________

50

1.14.9. Hartije od vrijednosti

Hartije od vrijednosti kojima Društvo raspolaže se klasifikuju kao hartije od vrijednosti koje su

namjenjene prodaji i prvobitno se iskazuju po nabavnoj vrijednosti, a na dan bilansa stanja po

tržišnoj vrijednosti.

Svi realizovani i nerealizovani dobici po osnovu prodaje, odnosno promjene tržišne vrijednosti

ovih XOV se priznaju u korist ostalih prihoda odnosno na teret ostalih rashoda u bilansu uspjeha

u skladu sa MRS-39 Finansijski instrumenti, priznavanje i mjerenje.

1.14.10. Kratkoročna potraživanja

Kratkoročna potraživanja obuhvataju: potraživanja za premiju, učešća u naknadama šteta u

zemlji, potraživanja za regrese, zakupe i ostala potraživanja.

Ukoliko Društvo procjeni da dospjela potraživanja neće biti moguće naplatiti istekom

vremenskog perioda od godinu dana od momenta dospjelosti, vršit će se direktan otpis

potraživanja po odluci rukovodstva a na teret rashoda perioda.

Ispravka vrijednosti potraživanja se vrši i po Pravilniku o procjenjivanju bilansnih i vanbilansnih

pozicija Društva (indirektan otpis).

1.14.11. AVR

Na poziciji sktivnih vremenskih razgraničenja iskazuju se obračunati a do kraja obračunskog

perioda ne uplaćeni prihodi, unaprijed plaćeni troškovi i prenosna premija koja pada na teret

reosiguravača.

1.14.12. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju se u bilans u nominalnom iznosu kao što su gotovina

u blagajni depoziti kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo

konvertovati u poznate iznose gotovine.

Priliv i odliv sredstava iz blagajne se vrši u skladu sa uredbom o uslovima i načinu plaćanja

gotovim novcem.

Sredstva u blagajni su ograničena blagajničkim maksimumom.

1.14.13. Preračunavanje deviznih iznosa

U skladu sa MRS 21-Efekti promjene kurseva stranih valuta, poslovne promjene nastale u stranoj

valuti se preračunavaju u Konvertibilne marke po srednjem kursu koji je važio da dan poslovne

promjene.

Sredstva i obaveze izkazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunavaju se u KM po

zvaničnom kursu koji je važio na taj dan po izvještaju centralne banke BiH.

_____________________________________________________________________

51

Neto pozitivne ili negativne kursne razlike nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti

i prilikom preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti knjižene su u korist ili na

teret bilansa uspjeha, kao dobici ili gubici po osnovu kursnih razlika - realizaovane, odnosno na

teret i u korist vremenskih razgraničenja - nerealizovane kursne razlike.

1.14.14. Kapital

Kapitalom se smatraju izvori sredstava koji ne dospjevaju dok pravno lice posluje i u bilansu se

iskazuje u nominalnom iznosu:osnovni kapital,emisiona premija, rezervni kapital,revalorizacione

rezerve i neraspoređena dobit.

Gubitak iz ranijih i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala.

Akcijski kapital je utvrđen u skladu sa Zakonom o društvima za osiguranje.

Neraspoređena dobit se izkazuje po nominalnoj vrijednosti poslovne godine iz bilansa uspjeha.

Revalorizacione rezerve se prenose na neraspoređeni dobitak otpisom sredstava, uništenjem

sredstava ili prodajom istih.

1.14.15. Rezervisanja za primanja zaposlenih

Rezervisanja za primanja zaposlenih se vrši u skladu sa MRS 19.

1.14.16. Kratkoročne obaveze

Kratkoročne obaveze se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti proistekle iz finansijskih i

poslovnih transakcija.

Otpis zastarjelih obaveza se vrši direktnim otpisom u korist prihoda.

1.14.17. PVR

Pasivna vremenska razgraničenja čine unaprijed obračunati prihodi (prenosna premija),

rezervisanja i obračunati prihodi budućeg perioda.

Povećanjem prenosne premije smanjuju se prihodi od premije a u korist PVR-a smanjenjem

prenosne premije (PVR) povećavaju se prihodi od premije.

Povećanje rezervacija pada na teret poslovnih rashoda a smanjenje u korist prihoda od smanjenja

rezervisanja.

_____________________________________________________________________

52

1.14.18. Rezervisanja sredstava za nastale prijavljene, a nelikvidirane štete

Rezervisanje za nastale prijavljene, a nelikvidirane štete vrši se na osnovu procjene vrijednnosti

očekivanih iznosa svake pojedinačne štete na osnovu prikupljenih dokumenta, osim za štete za

koje na osnovu raspoložive dokumentacije, nije moguće izvršiti takvu procjenu, rezervacija

sredstava za takve štete se vrši na osnovu prosječne likvidirane štete u tekućoj godini za odnosnu

vrstu osiguranja.

Štete u sporu rezervišu se u iznosu za koji se očekuje da bi mogao biti utvrđen od strane suda.

1.14.19. Rezervisanja za nastale a ne prijavljene štete

Za nastale štete koje do kraja obračunskog perioda nisu prijavljene Društvo vrši obračun

rezervacija na jedan od sledeća dva aktuarska meoda:

1) Metod na osnovu podataka o riješenim i rezervisanim(nastalim prijavljenim a

neriješenim)štetama

2) Metod ulančanih ljestvica.

3)Ostalim priznatim aktuarskim metodama

Metod na osnovu podataka o riješenim i rezervisanim štetama Društvo primjenjuje kod onih vrsta

osiguranja kojima se bavi u periodu kraćem od pet godina, a osnovni metod ulančanih ljestvica

primjenjuje kod onih vrsta osiguranja kojima se bavi i za koje ima podatke o likvidiranim i

rezervisanim štetama od najmanje pet godina unazad.

Direktni i indirektni troškovi obrade šteta u rezervi za štete sastavni su dio bruto rezervi za štete.

1.14.20. Idvojena sredstva za preventivu

Izdvojena sredstva za preventivu obračunavaju se izdvajanjem iz bruto premije prema Odluci o

raspodjeli bruto premije sa maksimalnim stopama režijskog dodatka.

Izdvojena sredstva za preventivu se mogu koristiti za potrebe preventive u skladu sa internim

aktom i propisima za preventivu.

1.14.21. Poslovni prihodi

Poslovne prihode čine: prihodi od premije, prihodi od učešća u naknadi šteta, prihodi od

smanjenja rezervisanja, prihodi od regresa, prihodi od zakupa, prihodi od fondova, prihodi od

naplate ZK, prihodi od uslužne procjene i drugi prihodi.

1.14.22. Prihodi od premije ostalih osiguranja

Prihod od premije ostalih osiguranja u skladu sa MRS 18-Prihodi, prestavljaju fakturisane iznose

premije koji su pouzdano utvrđeni i na osnovu kojih postoji priliv ekonomskih koristi u Društvo.

_____________________________________________________________________

53

Prihod od premije se umanjuje za iznos prenosne premije obračunate na kraju obračunskog

perioda a koja predstavlja prihod budućeg obračunskog perioda (BPP).

Bruto perenosna premija se obračunava metodom "Pro rata temporis" za ona osiguranja kod

kojih osiguravajuće pokriće traje i posle isteka obračunskog perioda s ciljem ispunjavanja

obaveza koje će nastati nakon obračunskog perioda koje proizilaze iz ugovora o osiguranju i to za

sve vrste osiguranja kojom se Društvo bavi.

Prenosna premija "neto od reosiguranja" Društva koje obavlja poslove neposrednog osiguranja

obračunava se tako što se bruto prenosna premija osiguranja sopstvenog portfelja umanji za zbir

prenosne premije prenijete u reosiguranje.

Prihod po osnovu regresa se evidentiraju kada regresno potraživanje postane naplativo (kada

počinilac štete uplati regres, vansudskim poravnanjem ili putem suda).

Provizija i drugi odgovarajući troškovi koje se mogu odnositi na prenosne premije se ne

razgraničavaju, već idu na teret ukupnog prihoda perioda u kome nastanu.

Poslovne rashode čine: troškovi preventive, troškovi koji zavise od prihoda, doprinos u fond

šteta, troškovi šteta, premija reosiguranja, troškovi rezervacije, amortizacije, troškovi poslovanja

i drugi troškovi.

Premija i provizija reosiguranja se razgraničavaju u skladu sa Pravilnikom o tehničkim

rezervama.

1.14.23. Finansijski prihodi i rashodi

Finansijske prihode čine: prihodi od kamata, pozitivne kursne razlike i slično.

Finansijske rashode čine: negativne kursne razlike, rashodi kamata i slično.

1.14.24. Ostali prihodi i rashodi

Ostale prihode čine: prihodi po osnovu prodaje imovine, viškovi osnovnih sredstava, naplaćena

otpisana potraživanja, prihodi od smanjenja obaveza i slično.

Ostale rashode čine: gubici po osnovu prodaje i rashoda imovine, gubici i manjkovi osnovnih

sredstava, otpis potraživanja i slično.

1.14.25. Ispravljanje grešaka

Ispravka naknadno ustanovljenih materijalno značajnih grešaka vrši se preko računa

neraspoređene dobiti iz ranijih godina, odnosno nepokrivenog gubitka ranijih godina, na način

utvrđen MRS-8 Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i grešaka.

Materijalno značajnom greškom smatra se greška koja je u pojedinačnom iznosu ili u

kumulativnom iznosu sa ostalim greškama veća od 0,2% ukupnog prihoda.

_____________________________________________________________________

54

Naknadno ustanovljene greške koje nisu materijalno značajne ispravljaju se na teret rashoda,

odnosno u korist prihoda perioda u kome su indentifikovane.

1.14.26. Pravila procjenjivanja

Osnovno pravilo procjenjivanja bilansnih pozicija je primjena nabavnih cijena ili cijen koštanja a

kod naknadnog vrednovanja koristi se metod naveden u računovodstvenim politikama.

1.14.27. Načelo poslovanja

Finansijski izvještaji su sastavljani u skladu sa načelom stalnosti poslovanja, koje predpostavlja

da će Društvo nastaviti da posluje u budućnosti.

Pravno lice treba da bude konzistentno u izboru i primjeni svojih računovodstvenih politika za

slične transakcije, događaje i okolnosti, osim ako određeni Standard ili Interpretacija

zahtjevaju ili dozvoljavaju kategorizaciju stavki za koje bi mogle biti adekvatne različite

politike, u kome slučaju odgovarajuća računovodstvena politika treba da bude izabrana i

primjenjena konzistentno na svaku kategoriju.

Pravno lice će promjeniti računovodstvenu politiku samo ako:

a) je promjena propisana Standardom ili Interpretacijom ili

b) promjena dovodi do toga da finansijski izvještaji pružaju pouzdane i relevantne

informacije o efektima transakcija, drugih događaja ili okolnosti na finansijski položaj

pravnog lica, njegovu uspješnost ili novčane tokove.

1.15. Uporedni pokazatelji

Finansijski izvještaji sastavljeni su prema „Pravilniku o sadržini i formi obrazaca finansijskih

izvjerštaja za društva za osiguranje“ („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 97/09) koji se

primjenjuje od 01. januara 2010. godine.

Klasifikacija poslovnih transakcija u toku izvještajne godine rađena je prema odredbama

„Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za društva za osiguranje“

(„Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 90/09), koji se primjenjuje od 01. januara 2010.

godine.

U navedenim finansijskim izvještajima dati su, na isti način klasifikovani, pokazatelji za tekući i

za prethodni obračunski period. Krajnja stanja prethodnog perioda (2014. godina) predstavljaju

početna stanja tekućeg perioda (2015. godina).

U Izvještaju o poslovanju za period januar – decembar 2015. godine dati su uporedni pokazatelji

tekućeg perioda u odnosu na prethodni period i u odnosu na planirane veličine za tekući period.

1.16. Procjenjivanje (vrednovanje) pozicija

Vrednovanje pojedinih pozicija u okviru finansijskih izvještaja i njihova prezentacija zahtjevaju

od rukovodstva i uprave Društva izbor i korištenje najboljih mogućih procjena i razumnih

_____________________________________________________________________

55

pretpostavki a koje imaju odraza na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza, potencijalnih

sredstava i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, te prihoda i rashoda iskazanih za

izvještajni period.

1.17. Eksterne kontrole

Agencija za osiguranje Republike Srpske je na osnovu Rješenja broj: 03-305-4/15 od 28.07.2015.

godine izvršila redovnu kontrolu u Društvu. Kontrolom je obuhvaćen period od 01.01.2014. do

31.03.2015. godine. Predmet navedene kontrole je sadržaj, način i rokovi dostavljanja izvještaja,

obavještenja i drugih podataka Agenciji, prema Zakonu o društvima za osiguranje, Zakona o

računovodstvu Republike Srpske i i podzakonskim aktima.

Nakon izvršene kontrole sačinjen je i društvu dostavljen Zapisnik o izvršenoj kontroli

dostavljanja izvještaja, obavještenja i drugih podataka Društva za osiguranje „Nešković

osiguranje“ a.d. Bijeljina broj: 03-305-4-1/15 od 20.11.2015. godine.

Nakon dostavljenog prigovora od strane Duštva (broj. 3402/15 od 11.12.2015. godine), Agencija

je donijela Rješenje broj: 03-305-4-4/15 od 31.12.2015. godine kojim se nalaže otklanjanje

nepravilnosti i nezakonitosti u izvještavanju utvrđenih ovim Zapisnikom.

Agencija za osiguranje Republike Srpske je na osnovu Rješenja broj: 05-554-2/15 od 03.11.2015.

godine izvršila vanrednu kontrolu u Društvu. Kontrola je izvršena na dan 03.11.2015. godine i u

periodu od 06.11.2015. do 21.12.2015. godine. Predmet navedene kontrole je usklađenost

poslovanja Društva za osiguranje u procesu zaključivanja ugovora o osiguranju od odgovornosti

za motorna vozila i upotrebi obrazaca stroge evidencije sa Zakonom o posredovanju u osiguranju

(„Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 17/05, 64/06 i 106/09), Zakonom o osiguranju od

odgovornosti. za motorna vozila o istalim obaveznim osiguranjima od odgovornosti – Prečišćeni

tekst („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 102/09), Zakonom o obaveznom osiguranju u

saobraćaju („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 82/15) i podzakonskim aktima donesenim

na osnovu ovih zakona.

Nakon izvršene kontrole sačinjen je i društvu dostavljen Zapisnik o izvršenoj kontroli u Društvu

za osiguranje „Nešković osiguranje“ a.d. Bijeljina na prodajnom mjestu u Laktašima, LJevčanska

broj 25., broj: 05-554-2-1/15 od 21.12.2015. godine.

Agencija za osiguranje Republike Srpske je na osnovu Rješenja broj: 04-405-14/15 od

05.05.2015. godine izvršila redovnu kontrolu u Društvu. Kontrola je izvršena u periodu od

29.05.2015. do 23.12.2015. godine u prostorijama Agencije. Predmet navedene kontrole je

primjena Odluke o zajedničkim uslovima za osiguranje od odgovornosti za motorna vozila u

Republici Srpskoj („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 115/13) i Odluke o zajedničkoj

tarifi premija i cjenovniku za osiguranje od odgovornosti za motorna vozila u Republici Srpskoj

(„Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 115/13). Kontrolom je obuhvaćen period 01.01.2014.

do 31.03.2015. ngodine.

Nakon izvršene kontrole sačinjen je i društvu dostavljen Zapisnik o izvršenoj kontroli „Nešković

osiguranje“ a.d. Bijeljina broj: 04-405-14-9/15 od 25.12.2015. godine.

_____________________________________________________________________

56

2. ANALIZA BILANSA STANJA

Aktiva i Pasiva iskazani u Bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine iznose

39.076.647 KM (u prethodnom periodu 35.919.559 KM), što je u odnosu na

prethodni period više za 8,79%, a njihova globalna struktura prikazana je tabelarno i

grafički.

Do značajnije promjene strukture poslovne (i ukupne) aktive došloje u posmatranom

periodu, pri čemu se može konstatovati da je u oba posmatrana perioda najznačajnija pozicija

stalna imovina. U posmatranom periodu došlo do značajnog rasta ove kategorije imovine (indeks:

1.3109) uz isto tako značajno smanjenje učešča tekuće imovine (indks. 0.4008). Grafički prikaz

strukture aktive dat je u nastavku:

0

5000000

10000000

15000000

20000000

25000000

30000000

35000000

40000000

Tekući period 35548482 3528165

Prethodni period 27116748 8802811

1 2

2.1. Aktiva – stalna imovina

P O Z I C I J A Tekući

period

%

učešća

Prethodni

period

%

učešća Indeks

A. Stalna imovina 35.548.482 90,97 27.116.748 75,49 1.3109

B. Tekuća imovina 3.528.165 9,03 8.802.811 24,51 0.4008

V. Gubitak iznad visine kapitala 0 0,00 0 0,00 *****

G.POSLOVNA AKTIVA 39.076.647 100,00 35.919.559 100,00 1.0879

D. Vanposlovna aktiva 0 0,00 0 0,00 *****

Đ.UKUIPNA AKTIVA 39.076.647 100,00 35.919.559 100,00 1.0879

_____________________________________________________________________

57

U toku perioda došlo je do značajnijih promjena vrijednosti stalne imovine, što je prikazano u

narednom pregledu:

Red.

br. Naziv pozicije

Stanje na

početku

perioda

Povećanje

vrijedn.

Smanjenje

vrijedn.

Stanje na

kraju perioda

1. Nematerijalna ulaganja 145,203.96 2.595,13 0,00 147.799,09

2. Zemljište 2,152,618.27 11.498,30 0,00 2.164.116,57

3. Građevinski objekti 7,310,641.83 2.295.824,00 0,00 9.606.465,83

4. Oprema 1,343,216.06 169.876,02 24.580,68 1.488.511,40

5. Investicione nekretnine 10,905,004.90 3.557.858,07 0,00 14.462.862,97

6. Stalna sredstva u pripremi 157,239.50 106.735,51 0,00 263.975,01

7. Avansi za nekretnine 503,000.00 0,00 503.000,00 0,00

UKUPNO: 22.516.925,52 6.144.387,03 527.580,68 28133.730,87

Promjene na poziciji ispravke vrijednosti prikazane su u sledećem pregledu:

Red.

br. Naziv pozicije

Stanje na

početku

perioda

Povećanje

vrijedn.

Smanjenje

vrijedn.

Stanje na

kraju perioda

1. Nematerijalna ulaganja 134.988,50 3.119,68 0,00 138.108,18

2. Građevinski objekti 2.194.791,76 252.830,21 0,00 2.447.621,97

3. Oprema 1.222.359,22 51.563,17 24.492,16 1.249.430,23

UKUPNO: 3.552.139,48 307.513,06 24.492,16 3.835.160,38

2.1.1. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja klasifikovana su u okviru stalne imovine čija je ukupna vrijednost

iskazana u iznosu od 9.691 KM (u prethodnom periodu 10.215 KM) i u cijelosti se odnosi na

ostala nematerijalna ulaganja (147.799 KM bruto i 138.108 KM ispravka vrijednosti).

Prema analitičkim evidencijama i računima glavne knjige ova sredstva se odnose na ulaganja u

premijski program i druga softverska rješenja i licence za ta rješenja. Ova ulaganja priznata su

po nabavnoj vrijednosti. U Društvu je obezbeđena analitička evidencija o nabavnim

vrijednostima, ispravkama vrijednosti i sadašnjoj vrijednosti.

Promjena vrijednosti ovih ulaganja u tekućem periodu rezultat je novih ulaganja u dogradnju

premijskog programa (1.617,93 KM), antivirus program (684,03 KM), domen (140,40 KM) i

licenca za hamači (152,77 KM).

Nematerijalna ulaganja, definisana MRS 38, u skladu sa MRS 16 iskazuju po nabavnoj

vrijednosti umanjena za akumulisanu amortizaciju. Primjenjuje se linearni metod otpisivanja po

stopi od 20%. Obračunati iznos amortizacije zavisno od datuma nabavke iznosi 3.119,68 KM.

2.1.2. Nekretnine, investicione nekretnine, postrojenja, oprema

i ostala osnovna sredstva

_____________________________________________________________________

58

Iznosi i struktura pozicije Nekretnine, investicione nekretnine, postrojenja, oprema i ostala

osnovna sredstva u prethodnom i u tekućem periodu dati su u narednom pregledu:

Redni broj

O P I S Tekuća godina Prethodna

godina Indeks

Iznos %

1 2 3 4 5 6

1. Zemljište 2.164.116 8,92 2.152.618 1.0053

2. Građevinski objekti 7.158.844 29,47 5.115.850 1.3993

3. Postrojenja i oprema 239.081 0,98 120.857 1.9782

4. Investicione nekretnine 14.462.863 59,54 10.905.005 1.3262

5. Ostala osnovna sredstva 0 0,00 0 0.0000

6. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi

263.975 1,09 660.240 0.3998

7. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi

0 0,00 0 0.0000

UKUPNO nekretnine, inv.nekrenine... 24.288.879 100,00 18.954.570 1.2814

Grafički prikaz:

0

2000000

4000000

6000000

8000000

10000000

12000000

14000000

16000000

Tekući period 2164116 7158844 239081 14462863 0 263975 0

Prethodni period 2152618 5115850 120857 10905005 0 660240 0

1 2 3 4 5 6 7

Zemljište, koje je iskazano u ukupnoj vrijednosti u iznosu od 2.164.116 KM (u prethodnom

periodu 2.152.618 KM) analitički je na posebnim računima klasifikovano po pojedinim

lokacijama. U toku perioda došlo de povećanja vrijednosti zemljišta u iznosu od 3.350,00 KM po

osnovu izmjene regulacionog plana i 8.148,30 KM po osnovu pretvaranja poljoprivrednog

zemljišta u neprivredno.

_____________________________________________________________________

59

Građevinski objekti, koji su analitički razvrstani na odgovarajućim računima glavne knjige,

iskazani su u neto iznosu od 7.158.844 KM (bruto 9.606.466 KM, ispravka 2.447.622 KM) i u

odnosu na prethodni period neto vrijednost je veća za 2.042.994 KM. Do povećanja vrijednosti

građevinskih objekata (bruto povećanje od 2.295.824,00 KM) došlo je kupovinom objekata u

Bijeljini u iznosu od 2.004.026,14 KM, u Prnjavoru u iznosu od 280.000,00 KM i po osnovu

ulaganja u postojeći objekat u Prijedoru u iznosu od 6.977,00 KM i Palama u iznosu od 4.820,86

KM. Vrijednost građevinskih objekata umanjena je i za iznos obračunate amortizacije.

Građevinski objekti koji služe za obavljanje registrovane djelatnosti se vode u poslovnim

knjigama u skladu sa MRS 16 po revalorizovanoj vrijednosti, umanjenu za akumulisanu

amortizaciju. Obračun amortizacije se vrši linearnom metodom po stopama od 2.23-6,67%, a

koja iznosi 252.830,21 KM.

Po osnovu revalorizacije građevinskih objekata formirane su rezerve koje se u toku korištenja

objekata otpisuju u iznosu razlike obračuna amortizacije po nabavnoj vrijednosi i revalorizovanoj

vrijednosti, u korist neraspoređene dobiti iz ranijih godina.

Postrojenja i oprema iskazani su u iznosu od 1.488.511 KM (bruto), 1.249.430 KM (ispravka

vrijednosti) i 239.081 KM (neto). Osim obračunate amortizacije, promjene vrijednosti postrojenja

i opreme nastale su po osnovu novih nabavki računarske opreme i kancelarijskog namještaja u

iznosu od 55.168,02 KM i po osnovu kupovine građevinskog objekta u Bijeljini u iznosu od

114.708,00 KM. Do smanjenja opreme je došlo prodajom fiskalnih kasa u iznosu od 11.947,06

KM i isknjižavanjem rashodovane opreme u iznosu od 12.633,62 KM.

Oprema se u skladu sa MRS 16 iskazuje po nabavnoj vrijednosti umanjena za akumulisanu

amortizaciju. Oprema se otpisuje linearnom metodom po stopama iz Nomeklature Pravilnika o

porezu na dobit i kreće se od 11-25%. Obračunati iznos amortizacije u toku godine iznosi

51.563,17 KM. Iznos obračunate amortizacije ukazuje da je otpisanost opreme 83,94% obzirom

da je sadašnja vrijednost 239.081,17 KM.

Investicione nekretnine su nekretnine (zemljište ili objekat – ili dio objekta ili oboje) koje drži

(vlasnik ili korisnik lizinga u okviru finansijskog lizinga) u cilju ostvarivanja prihoda od

zakupnine ili porasta vrijednosti kapitala ili i jednog i drugog, a ne za:

a) korišćenje u proizvodnji ili nabavci dobara ili usluga ili u administrativne svrhe; ili

b) prodaju u redovnom toku poslovanja.4

U bilansu stanja investicione nekretnine iskazane su u iznosu od 14.462.863 KM (u prethodnom

periodu 10.905.005 KM). U toku perioda došlo je do značajnih promjena na ovoj poziciji (vidi:

tabelarni prikaz). Investicione nekretnine su povećale vrijednost novim kupovinama u Sokocu u

vrijednosti 509.984,31 KM, i nekretnine u Bijeljini u iznosu od 3.047.873,76 KM. Investicione

nekretnine su knjižene na osnovu ugovora o kupovini po cijeni nabavke a naknadno vrednovanje

4 МРС 40, П-5.

_____________________________________________________________________

60

je vršeno po fer vrijednosti. Za potrebe finansijskog izvještavanja izvršena je procjena od strane

ovlaštenog procjenjivača a čija sadašnja vrijednost odgovara procijenjenoj vrijednosti..

Društvo je u toku prethodnog perioda promjenilo računovodstvene politike i investicione

nekretnine vrednuje po fer vrijednosti.

Društvo izdaje u zakup objekte po osnovu kojih su formirane investicione nekretnine po MRS-40

sledćim komitentima: BG Elektronik doo Bijeljina, Krijcos doo Bijeljina, Pošte Srpske Banja

Luka, Moja apoteka doo Banja Luka, Pekoteka Petrović-s K.Varoš, Pavlović Intenational Bank

Bijeljina, DGR Banja Luka, Mtel ad Banja Luka, Nešković doo Bijeljina i Autocentar Nešković

doo Bijeljina. U toku godine raskinut je ugovor sa fizičkim licem Pajić Jelena i Sekulić Željko.

Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi iskazani su u iznosu

od 263.975 KM (u prethodnom periodu 660.240 KM) i u cijelosti se odnose na sredstva u

pripremi. Stalna sredstva u pripremi su povećala vrijednost po osnovu novih ulaganja u

proširenje kapaciteta na postojećim objektima a na osnovu odluke organa upravljanja o ulaganju

i to: u Doboju 24.629,52KM, Bratuncu 26.382,60 KM, B.Luka - Starčevica 35.403,11 KM,

B.Luka - Derviši 20.320,28 KM.

Procijenjeni korisni vijek upotrebe pojedinih grupa stalne imovine, koji je služio kao osnova za

obračun amortizacije i primijenjene stope počev od 2007. godine su sljedeće:

Glavne grupe osnovnih sredstva Korisni vijek

(godina) Stopa (%)

Kompjuteri i kompjuterska oprema 4 25%

Kancelarijski namještaj 8-10 10.00% - 12.50%

Automobili 5-7 14.28% - 20%

Građevinski objekti 15-40 2.50% - 6.67%

2.1.3. Dugoročni finansijski plasmani

U Bilansu stanja na poziciji dugoročni finansijski plasmani iskazana je vrijednost od 11.213.788

KM (u prethodnom periodu 8.112.055 KM). Struktura ovih plasmana u tekućem i u prethodnom

periodu i indeks kretanja dat je u nastavku u posebnom tabelarnom pregledu.

Redni

broj O P I S5

Tekuća godina Prethodna

godina Indeks

Iznos %

1 2 3 4 5 6

1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 600.000 5,35 600.000 1.0000

5. Dugoročni finansijski plasmani u

zemlji 10.248.404 91,39 7.146.671 1.4340

5 U pregledu su date samo pozicije kod kojih je iskazano stanje.

_____________________________________________________________________

61

6. Dugoročni finansijski plasmani u

inostranstvu 9.779 0,09 9.779 1.0000

9. Ostali dugorčni finansijski plasmani 355.605 3,17 355.605 1.0000

UKUPNO: 11.213.788 100,00 8.112.055 1.3824

U odnosu na prethodni period došlo je do značajnog povećanja dugoročnih finansijskih

plasmana u zemlji (indeks: 1.4340), što je rezultiralo i povećanjem ukupne pozicije dugoročnih

finansijskih plasmana u tekućem u odnosu na prethodni period (indeks: 1.3824). Ostale pozicije

dugoročnih finansijskih plasmana ostale su na istom nivou.

Učešće u kapitalu povezanih pravnih lica (DOO „Autocentar Nešković“ Bijeljina) iskazano je u

iznosu od 600.000 KM i u prethodnom i u tekućem periodu. Ulaganja su izvršena po osnovu

Ugovora o pristupanju osnivača i povećanju osnovnog kapitala broj: 135/2006 od 04.05.2006.

godine. Ova ulaganja su kod povezanog lica upisana po Rješenju Osnovnog suda u Bijeljini od

06.06.2006. godine, broj registarskog uloška registarskog suda: 1-3906, oznaka i broj upisnika

suda: 080-0-Reg-06-000 335, kada je izvršen upis povećanja broja osnivača i povećanje

osnovnog kapitala na koji način je Društvo steklo 99,17% učešća u ukpnom kapitalu povezanog

pravnog lica. U tekućem periodu nije bilo promjena na ovim olasmanima.

Dugoročni finansijski plasmani u zemlji iskazana su u Bilansu stanja za tekući period u

iznosu od 10.248.404 KM (u prethodnom periodu 7.146.671 KM) i odnose se na

oročene dugoročne depozite kod banaka i dugoročne zajmove po kome osnovu Društvo ostvaruje

prihode od kamata. Računato prema vremenu oročavanja i ugovorenoj kamatnoj stopi, Društvo je

u tekućem periodu ostvarilo kamatu po navedenom osnovu u iznosu od 435.863,27 KM.

Dugoročni depoziti oročavaju se na osnovu ugovora o oročenom novčanom depozitu zaključenim

na osnovu odgovarajućih odluka o uslovima oročenja depozita. Ovim ugovorima regulišu se sva

pitanja iz osnova oročavanja, a iskazani depoziti odnose se na:

Naziv banke Datum

oročavanja

Broj

mj.

Datum

dospjeća

Broj

ugovora Iznos

Kam.

stopa

Nova banka ad B. Luka 18.03.2014. 36 18.03.2017. 1000734159 801.890,30 4,20

Nova banka ad B. Luka 30.05.2014. 36 30.05.2017. 1000778661-1 1.760.247,00 4,20

Nova banka ad B. Luka 18.03.2014. 36 18.03.2017. 1000734230 841.006,90 4,20

Nova banka ad B. Luka 02.04.2014. 36 02.04.2017. 1000744308 1.017.031,60 4,20

Nova banka ad B. Luka 05.05.2014. 36 05.05.2017. 1000762292 1.698.899,71 2,00

Sberbanka ad B. Luka 09.10.2015. 24 09.10.2017. 567151550023.... 1.564.664,00 3,00

MF Banka ad B. Luka 03.09.2015. 24 03.09.2017. 3702/15 1.564.664,00 4,20

UKUPNO: 9.248.403,51

Agenciji za osiguranje Republike Srpske dostavljaju se ugovori o depozitu sa stanjem na

odgovarajući dan. Navedeni depoziti su oročeni u poslovnim bankama i služe za pokriće

tehničkih rezervi i minimalnog garantnog fonda Društva a prema Pravilniku o ulaganju

srestava društava za osiguranje.

_____________________________________________________________________

62

Za navedene depozite izvršeno je usaglašavanje stanja sa bankama putem IOS-a na dan

31.12.2015. godine.

Dugoročni finansijski plasmani - zajam:

Naziv komitenta Datum

oročavanja

Br.

mj.

Datum

dospjeća

Broj

ugovora Iznos

Kam.

stopa

Brčko gas Brčko 15.12.2015 36 15.12.2018 01-1412/2015 1.000.000 3,10

Iz slobodnih novčanih sredstava Društvo je odobrilo zajam pravnom licu “Brčko-gas” Brčko na

period od 3 godine i kamatu od 3,10% godišnje u skladu s Pravilnikom o ulaganju sredstava

društava za osiguranje u svrhu pokrića srdstava za tehničke rezerve. Ostvarena kamata je

obračunata u iznosu od 1.291,73 KM, obzirom da je zajam odobren 15.12.2015. godine.

Dugoročni finansijski plasmani u inostranstvu, koji su iskazana u ukupnom iznosu od 9.779 KM

(u prethodnom periodu 9.779 KM) odnose se na depozite za obavljanje poslova putničkog

zdravstvenog osiguranja (nije bilo promjena u toku perioda) kod:

Coris international Pariz...........................................................5.867,49 KM

Coris Ljubljana.........................................................................3.911,66 KM

Ostali dugoročni finansijski plasmani iskazani su u iznosu od 355.605 KM. Ovi plasmani

prestavljaju uložena sredstva u Garantni fond Biroa ZK u iznosu od 355.605,48 KM. Nad

navedenim novčanim sredstvima zasnovano je založno pravo ugovorom od 05.01.2015. godine

između Biroa ZK i Društva. Navedena sredstva predstavljaju odbitnu stavku kod utvrđivanja

adekvatnosti kapitala.

2.1.4. Odložena poreska sredstva

Odložena poreska sredsta iskazana su u iznosu od 36.124 KM (u prethodnom periodu 39.908

KM) a formirana su kao privremena razlika po osnovu formiranih kursnih razlika na dolarskom

depozitu a koja će se po dospjeću istog prenijeti na prihode perioda. Do navedenog iznosa došlo

se na sledeći način:

Kumulirana sredstva po osnovu dolarskog depozita: 361.242,91 x 10/100 = 36.124,29 KM

2.2. Aktiva – tekuća imovina

2.2.1. Zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja

namjenjena prodaji

U tekućem periodu ova pozicija je u bilansu stanja iskazana u iznosu od 10.272 KM (u

prethodnom periodu 7.639 KM) a odnose se na:

_____________________________________________________________________

63

Zalihe obrazaca stroge evidencije................................................10.115,03 KM

Dati avansi.........................................................................................620,86 KM

Ispravka vrijednosti datih avansa.......................................................463,67 KM

Zalihe polisa osiguranja vode se po vrstama polisa na posebnim analitičkim računima i iskazano

stanje odgovara stanju utvrđenom popisom, a priznaju se po nabavnim vrijednostima.

Najznačajnija pozicija jesu zalihe polisa ZK (3.302,04KM), putničkog zdravstvenog osiguranja

(3.684,10 KM) i autoosiguranja (1.585,07 KM).

Na kraju obračunskog perioda, na osnovu primjene Pravilnika o procjenjivanju bilansnih i

vanbilansnih pozicija izvršena je ispravka preostalih avansa u iznosu od 463,67 KM. U datim

avansima su evidentirani sledeći komitenti: Pošte Srpske - Doboj u iznosu od 3,90 KM, Pošte

Srpske - Prijedor u iznosu od 39,49 KM i pogrešno usmjerena sredstva u iznosu 577,47 KM a

koja su do predaje završnog računa vraćena i utužena.

2.2.2. Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina

Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina su u bilansu stanja iskazana u iznosu od

3.293.230 KM bruto, 140.494 KM ispravka vrijednosti i 3.152.736 KM neto (u prethodnom

periodu 8.622.138 KM) i predstavljaju poziciju na kojoj je došlo do značajnijih promjena

(povećanje) u odnosu na prethodni period. Struktura kratkoročnih potraživanja i kratkoročnih

finansijskih plasmana za tekući i prethodni period i indeks kretanja dati su u narednim tabelarnim

pregledima i grafičkim prikazima.

1) Potraživanja po osnovu premije, učešće u naknadi šteta i ostali kupci iskazana su u ukupnom

iznosu od 144.484 KM (u prethodnom periodu 162.459 KM), a njihova struktura i indeks

kretanja dati su u narednom pregledu:

Redni

broj O P I S


godina Indeks

Iznos %

1 2 3 4 5 6

b) Potraživanja po osnovu premije

neživotnih osiguranja 131.764 91,20 162.459 0.8111

v)

Potraživanja po osnovu premije

saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u

zemlji

12.720 8,80 0 *****

UKUPNO: 144.484 100,00 162.459 0.8893

Potraživanja po osnovu premije neživotnih osiguranja analitički su razvrstana po vrstama

osiguranja i na računima glavne knjige iskazana su sledeća stanja:

Vrsta potraživanja Bruto iznos Ispravka Neto iznos

Potraživanja po osnovu AO 12.221,93 12.221,93 0,00

Potraživanje po osnovu javnog prevoza 71,50 71,50 0,00

Potraživanje po osnovu kolekti. nezgode 6.093,65 1.236,30 4.857,35

Potraživanje po osnovu kaska 106.059,86 26.550,28 79.509,58

_____________________________________________________________________

64

Potraživanje po osnovu imovine 74.443,31 27.046,12 47.397,19

Potraživanja po osnovu put. zdravstv. osig. 29,25 29,25 0,00

Potraživanja po osnovu zelene karte 195,00 195,00 0,00

UKUPNO: 199.114,50 67.350,38 131.764,12

Kretanje potraživanja po navedenom osnovu po godinama dato je u sledećem pregledu:

O p i s

Iznos u KM

2009.

godina

2010.

godina

2011.

godina

2012.

godina

2013.

godina

2014.

godina

2015.

godina

Potraživanja za

premiju 178.553 277.292 224.438 188.794 171.522 208.736 199.115

Ispravka

vrijednosti

potraživanja za

premiju

(49.253) (140.777) (118.876) (83.678) (54.020) (46.277) (67.351)

Neto vrijednost

potraživanja 129.300 136.515 105.562 105.116 117.502 162.459 131.764

Na iskazana potraživanja primjenjene su odredbe „Pravilnika o procjenjivanju bilansnih i

vanbilansnih pozicija“ kojim je definisana ročnost naplate i okvirne procente koji se primjenjuju

na nenaplaćena potraživanja u određenim rokovima, na osnovu čega je izvršena ispravka istih.

Stepen naplate premije je 98,73% (na nivou prethodnog perioda) računato iz odnosa naplaćene i

fakturisane premije.

Stanje potraživanja i stanje ispravke potraživanja iskazuje se na obrazcima: POT i IVPOT sa

stanjem na dan 31.12.2015. godine.

Direktan otpis nenaplativih potraživanja koja nisu naplaćena u prethodnim i u tekućem periodu, u

toku tekuće godine otpisana su u sledećim iznosima i po sledećim osnovama:

Po osnovu autoodgovornosti 20,90 KM

Po osnovu kolektivnog osiguranja radnika 101,50 KM

Po osnovu kaska 4.301,00 KM

Po osnovu imovine 1.980,00 KM

UKUPNO: 6.403,40 KM

Izvodi otvorenih stavki za zaduženja komitenata po osnovu premije kojima je odobreno plaćanje

na rate poslati su sa stanjem na dan 30.11.2015. godine. Budući da je značajan broj komitenata

fizička lica koja ne vode poslovne knjige, značajan broj IOS-a nije vraćen, što je prikazano u

nastavku:

Nezgoda: 27 poslato 17 ovjereno,

Kasko osiguranje: 57 poslato 18 ovjereno,

Imovinsko osiguranje: 43 poslato 18 ovjereno,

_____________________________________________________________________

65

Potraživanja po osnovu premije za autoodgovornost, granično osiguranje, osiguranje po osnovu

javnog prevoza, porodično osiguranje i zdravstveno osiguranje usaglašena su po premiji i

uplatama na nivou prodajnih mjesta.

Potraživanja po osnovu premije saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u zemlji u tekućem

periodu iskazana su u iznosu od 12.720 KM (u prethodnom periodu nisu bila iskazana) odnose

se na premije reosiguranja od Bosna RE u iznosu od 13.825,72 KM bruto, ispravka 1.106,06 KM

i neto iznos 12.719,66 KM. Ova potraživanja su procjenjena po Pravilniku o procjenjivanju

bilansnih i vanbilansnih pozicija. Ista su usaglašena IOS-om na dan 31.12.2015. godine.

2) Potraživanja iz specifičnih poslova koja su iskazana u iznosu od 83.363 KM (u prethodnom

periodu 65.163 KM) iskazana su na računima glavne knjige u sledećim iznosima:

Bruto iznos 169.212,23 KM

Ispravka vrijednosti 70.354,29 KM

Otpis 15.495,50 KM

Neto iznos potraživanja 83.362,44 KM

Prema analitičkim evidencijama ova potraživanja se odnose na (neto iznos) potraživanje za

regrese po osnovu autoosiguranja (168.906,68 KM bruto, 70.329,82 KM ispravka vrijednosti,

otpis 15.495,50 KM i 83.081,33 KM neto). Potraživanja za regrese po osnovu kaska iskazana su

u iznosu od 305,55 KM, ispravljena u iznosu od 24,44 KM i neto iznos 281,11 KM.

Potraživanja po osnovu regresa u iznosu od 169.212,23 KM su procjenjivana po Pravilniku o

procjenjivanju bilansnih i vanbilansnih pozicija pa su ispravljena u iznosu od 70.354,29 KM.

Zbog nemogućnnosti naplate, regresi koji nisu naplaćeni iz predhodnih godina, posle

sagledavanja svih uslova oko mogućnosti naplate, direktno su otpisani u iznosu od 15.495,50

KM.

U toku godine naplaćeno je 303.503,12 KM regresa što je znatno više u odnosu na predhodnu

godinu (214.344,00 KM).

3) Druga potraživanja iskazana su u iznosu od 13.875 KM (u prethodnom periodu 10.431 KM),

a prema analitičkim evidencijama na računima glavne knjige odnose se na:

Potraživanja po osnovu kamata....................................................1.240,06 KM,

Potraživanja po osnovu zakupa..................................................12.126,82 KM,

Potraživanja po osnovu više plaćenih poreza..................................119,79 KM,

Ostala potraživanja..........................................................................388,37 KM

Primjenom „Pravilnika o procjeni bilansnih i vanbilansnih pozicija“ izvršena je procjena

potraživanja i izvršena je po tom osnovu ispravka u ukupnom iznosu od 1.683,52 KM.

Potraživanja po osnovu kamata su nastala po osnovu zajma odobrenog pravnom licu Brčko-gas

Brčko, a koji služi za pokriće tehničkih rezervi Društva.

_____________________________________________________________________

66

Navedena potraživanja su na dan 31.12.2015. godine usaglašavana putem IOS-a.

Potraživanja po osnovu zakupa su nastala po osnovu izdavanja investicionih nekretnina i objekata

u zakup a na osnovu kojih je u toku godine naplaćeno 448.337,74 KM, što je svakako uticalo

pozitivno na novčani tok Društva.

Potraživanja po osnovu zakupa analitički se vode na posebnim računima. Društvo izdaje u zakup

objekte po osnovu kojih su formirane investicione nekretnine po MRS-40 sledćim komitentima:

BG Elektronik doo Bijeljina, Krijcos doo Bijeljina, Pošte Srpske Banja Luka, Moja apoteka doo

Banja Luka, Pekoteka Petrović-s K.Varoš, Pavlović Intenational Bank Bijeljina, DGR Banja

Luka, Mtel ad Banja Luka, Nešković doo Bijeljina i Autocentar Nešković doo Bijeljina. U toku

godine raskinut je ugovor sa fizičkim licem Pajić Jelena i Sekulić Željko.

Ova potraživanja usaglašena su putem IOS-a sa stanjem na dan 31.12.2015. godine.

4) Kratkoročni finansijski plasmani iskazani su u bilansu stanja u iznosu od 2.008.636 KM bruto

i neto (ispravka vrijednosti nije iskazana) dok su u prethodnom periodu iznosila 6.773.469 KM.

Ova potraživanja odnose se na:

Redni

broj O P I S


godina Indeks

Iznos %

1 2 3 4 5 6

a)

Kratkoročni finansijski plasmani u

povezana pravna lica – matična i

zavisna

700.000 34.85 1.400.000 0.5000

b) Kratkoročni finansijski plasmani –

ostala povezana pravna lica 0 0,00 1.400.000 *****

v) Kratkoročni finansijski plasmani u

zemlji 1.200.000 59,74 2.360.662 0.5083

e) Finansijska sredstva označena po fer

vrijednosti kroz bilans uspjeha 108.636 5.41 112.807 0.9630

z) Ostali kratkoročni finansijski plasmani 0 0,00 1.500.000 *****

Kratkoročni finansijski plasmani –

UKUPNO: 2.008.636 100,00 6.773.469 0.2965

Kratkoročni finansijski plasmani u povezana pravna lica – matična i zavisna koji su iskazani u

iznosu od 700.000 KM i odnose se na Nešković doo Bijeljina uz kamatnu stopu od 4,10%.

Kratkoročni zajam odobren je 22.01.2015. godine sa dospjećem 22.01.2016. godine. Po

navedenom zajmu obračunata je i naplaćena kamata u iznosu od 26.946 KM. Zajam je odobren

po ugovoru broj 143/2015 od 21.01.2015. godine.

Navedeni zajam je odobren u cilju pokrića sredstava za tehničke rezerve Društva a u skladu sa

Pravilnikom o ulaganju sredstava društva za osiguranje.

_____________________________________________________________________

67

Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji, koji su iskazani u iznosu od 1.200.000 KM (u

prethodnom periodu 2.360.662 KM) odnose se na oročene depozite kod poslovnih banaka (MF

banka Banja Luka) evidentiran kao kratkoročni budući da dospjeva u 2016. godini (realizovan

15.09.2014. godine). Ovaj depozit služi za pokriće tehničkih rezervi a u skladu sa Pravilnikom o

ulaganju sredstava društva za osiguranje.

Po navedenim plasmanima Društvo je u toku perioda ostvarilo kamatu u iznosu od 53.655,54

KM.

Na poziciji finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha iskazan je iznos

od 108.636 KM (u prethodnom periodu 112.807 KM). Navedeni iznos odnosi se na hartije od

vrijednosti namjenjene prodaji, čija je struktura prikazana u narednom pregledu:

Oznaka Naziv emitenta Količina Cijena

(u KM)

Vrijednost

(u KM)

ZTPR-R-A Žitopromet Bijeljina 78.969 0,7900 62.385,51

RFUM-R-A Rafinerija ulja Modriča 152.000 0,2260 34.352,00

HEDR-R-A Hidroelektrana na Drini 2.302 0,2910 669,88

INVP-R-A Invest nova fond Bijeljina 11.000 0,0410 451,00

RNAF-R-A Rafinerija nafte Brod 110.317 0,0130 1.434,12

PTRL-R-A Nestro Petrol Banja Luka 11.679 0,8000 9.343,20

UKUPNO: 108.635,71

Iskazano stanje finansijskih sredstava označenih po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

usaglašeno je sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti Izvodom o stanju na računu na dan

01.01.2016. godine. Prema ovom izvodu sve akcije su raspoložive i nema blokiranih akcija. Ova

sredstva služe za pokriće tehničkih rezervi. Efekat promjene u odnosu na početno stanje u iznosu

od 4.171,47 KM evidentiran je na teret rashoda Društva.

v) Gotovinski ekvivalenti i gotovina: Ova pozicija je u bilansu stanja iskazana u iznosu od

902.378 KM (u prethodnom periodu 1.610.616 KM) i u cjelosti se odnosi na gotovinu, a čine je

novčana srestva na transakcionim računima kod poslovnih banaka u domaćoj valuti u iznosu od

859.160,60 KM, na deviznim računima u iznosu od 43.206,17 KM, te gotovina u blagajni u

iznosu od 11,08 KM. U okviru osnovnih računa u finansijskom računovodstvu uspostavljena je

analitička evidencija po pojedinim računima (poslovnim bankama). Poslovne transakcije

obuhvataju se na osnovu odgovarajuće dokumentacije, a stanje iskazano na pojedinim računima

odgovara stvarnom stanju utvrđenom na dan 31.12.2015. godine:

O p i s Iznos u KM na dan 31. decembar

2010. god. 2011. god. 2012. god. 2013. god. 2014. god. 2015. god.

Žiro račun 269.879,09 481.575,69 592.907,23 806.070,97 1.585.583,01 859.160,60

Devizni računi 660,33 27.379,40 1.250.589,84 649.339,67 25.021,88 43.206,17

Blagajna 45,01 30,80 10,56 10,60 10.87 11,08

UKUPNO: 270.584,43 508.985,89 1.843.507,63 1.455.421,24 1.610.615,76 902.377,85

_____________________________________________________________________

68

Pojedinačno posmatrano, najznačajnije stanje iskazano je na računu kod Nove banke – domaća

valuta (580.901,91 KM), kod koje je ostvaren i najznačajniji promet u toku perioda (skoro trćina

ukupnog prometa). Svi iznosi usaglašeni su sa poslovnim bankama.

Inače, poslovanje gotovim novcem regulisano je Uredbom o uslovima i načinu plaćanja gotovim

novcem („Službeni glasnik Republike Srpske“ br. 86/12 i 10/14).

Iskazana stanja na računima u visini od 10% koriste se za pokriće tehničkih rezervi Društva a u

skladu sa Pravilnikom o ulaganju sredstava društva za osiguranje..

Stanje novčanih sredstava po poslovnim bankama dato je u narednom pregledu:

Naziv banke Domaća

valuta

Devizni

račun Ukupno

Nova banka ad Bijeljina 580.901,91 10.924,09 591.826,00

Volksbank ad B.Luka 71.618,25 11.233,72 82.851,97

Razvojna Banka ad B.Luka 1.237,47 0,00 1.237,47

Pavlović international bank ad Bijeljina 43.588,53 4,56 43.593,09

Podračun BN 57,63 0,00 57,63

Hipo banka B.Luka 280,41 0,00 280,41

Komercijalna Banka B.Luka 67.540,60 0,00 67.540,60

Banka Srpske ad B.Luka 0,00 0,00 0,00

Uni credit bank Mostar 4.962,10 0,00 4.962,10

MF Banka ad B.Luka 49.342,24 21.022,81 70.365,05

Uni credit bank ad B.Luka 39.631,46 20,99 39.652,45

Blagajna 11,08 0,00 11,08

UKUPNO: 859.171,68 43.206,17 902.377,85

2.2.3. Aktivna vremenska razgraničenja

Aktivna vremenska razgraničenja iskazana su u iznosu od 365.157 KM (u prethodnom periodu

173.034 KM), i prema analitičkim evidencijama odnose se na:

Kamate na depozitima u iznosu od 317.480,81 KM knjižene po načelu uzročnosti

nastanka prihoda, odnosno one kamate koje su knjižene u prihodima a nisu prenijete na

račun dok traje ugovor o deponovanju.

Razgraničeni troškovi reosiguranja po osnovu prenosne premije u iznosu od 47.612,27

KM

Unapred plaćen račun u iznosu od 64,80 KM.

2.2.4. Usaglašavanje potraživanja

_____________________________________________________________________

69

Društvo je provelo postupak usaglašavanja potraživanja na dan 31.12.2015. godine za depozite,

zakup, premije autoodgovornosti i druge premije, zajmove i avanse. Usaglašeni IOS-i na

navedeni datum iskazani su u narednom pregledu:

Naziv komitenta Datum N a p o n e m e Posl. Vrać. Primjed.

Pavlović Inte.bank ad Bijeljina 31.12.2015 depoziti usaglašen

Razvojana banka ad B.Luka 31.12.2015 depoziti usaglašen

Komercijalna banka ad B.Luka 31.12.2015 depoziti usglašen

Nova banka ad Bijeljin 31.12.2015 depoziti usglašen

Balkan Inv.Banka ad B.Luka 31.12.2015 depoziti usaglašen

Hipo Alpe Adria B.Luka 31.12.2015 depoziti usaglašen

Uni Credit Bank B. Luka 31.12.2015 depoziti usaglašen

Uni Credit Bank Mostar 31.12.2015 depoziti usaglašen

MF Banka B.Luka 31.12.2015 depoziti usaglašen

Sberbank ad B.Luka 31.12.2015 depoziti usaglašen

DGR doo B.Luka 31.12.2015 zakup usaglašen

Nešković doo Bijeljina 31.12.2015 zakup usaglašen

Autocentar Nešković doo Bijeljina 31.12.2015 zakup usaglašen

Pavlović Int.Bank ad Bijeljina 31.12.2015 zakup usaglašen

Po poslovnim jedinicama 31.12.2015 Premija ao usaglašena

Po poslovnim jedinicima 31.12.2015 Premija gran.osig. usaglašena

Po poslov.jedinicama 31.12.2015 Premija javnog prev. usaglašena

Po poslovnim jedinicama 31.12.2015 Premija pzo usaglašena

Po komitenu 31.12.2015 Premija nezgode 27 17 usaglašeno

Po komitentu 31.12.2015 Premija kaska 57 18 usaglašeno

Po komitentu 31.12.2015 Premija imovina 43 18 usaglašeno

Dobavljači 81 81 usaglašeno

Nešković doo Bijeljina 31.12.2015 zajam usaglašen

Brčko gas doo Brčko 31.12.2015 zajam usaglašen

Bosna re Sarajevo 31.12.2015 reosiguranje usaglašen

Biro ZK Sarajevo 31.05.2015. reosiguranje usaglašen

Posebnu teškoću kod usaglašavanja stanja potraživanja predstavlja značajan broj komitenata –

fizičkih lica.

Provjera usaglašenosti potraživanja vršena je na osnovu Prijemne knjige (lista) – Obrazac: P-3M

pošte 76300 Bijeljina i pojedinačnih izvoda otvorenih stavki i njihovim sravnjenjem sa

odgovarajućim analitičkim evidencijama.

2.3. Pasiva – kapital

Prema članu 49. Zakona o društvima za osiguranje („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj:

17/05, 1/06, 64/06 i 74/10) predviđeno je da minimalni osnivački kapital društva za osiguranje ne

može biti manji od:

Red.

broj Vrsta osiguranja Iznos (u KM)

1. Za osiguranje od odgovornosti za motorna vozila 2.000.000,00

2.

Za osiguranje od posledica nesretnog slučaja, zdravstvenog

osiguranja, kaska,osiguranje

vozila koja se kreću po šinama, osiguranje robe u

prevozu, osiguranje od požara

2.000.000,00

3. Za ostala osiguranja imovine 1.000.000,00

UKUPNO: 5.000.000,00

_____________________________________________________________________

70

Struktura pasive u poslednja tri obračunska perioda data je u nastavku:

Grafički prikaz 2013. – 2015. godine:

0

5000000

10000000

15000000

20000000

2013. godina 17204264 56569 15658137

2014. godina 18346212 59151 17514196

2015. godina 19958658 67191 19050798

1 2 3

2.3.1. Kapital Društva, margina solventnosti i garantni fond

Kapital Društva obrazovan je u skladu sa Odlukom o osnivanju i Statutom, otkupom osnivačkih

dionica od strane osnivača iz početnog fonda sigurnosti.

Društvo je u toku 2005. godine izvršilo usklađivanje vrijednosti kapitala sa vrijednošću kapitala

upisanom u Registru Osnovnog suda. Povećanje osnovnog kapitala je izvršeno pretvaranjem

rezervi u osnovni kapital po godišnjem obračunu za 2004. godinu, a sve to shodno Rješenju

Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske Banja Luka broj 01-UP-031-2774/05 od 14.

oktobra 2005. godine.

Vrijednost osnovnog (akcijskog) kapitala u Bilansu stanja iskazana je u iznosu od 9.000.000 KM.

Sva povećanja vrijednosti osnovnog kapitala u toku perioda do 31.12.2015. godine detaljno su

objašnjena u dijelu Izvještaja: 1.2. Akcije i akcionari Društva.

Struktura kapitala na dan 31.12.2015. godine data je u narednom tabelarnom prikazu:

P O Z I C I J A 31.12.2013.

godine

%

učešća 31.12.2014.

godine

%

učešća 31.12.2015.

godine

%

učešća Indeks

A. Kapital 17.204.264 52,26 18.346.212 51,08 19.958.658 51,08 1.0879

B. Dugoročna rezervisanja 56.569 0,19 59.151 0,16 67.191 0,17 1.1359

V. Obaveze 15.658.137 47,55 17.514.196 48,76 19.050.798 48,75 1.0877

POSLOVNA PASIVA: 32.918.970 100,00 35.919.559 100,00 39.076.647 100,00 1.0879

_____________________________________________________________________

71

O P I S Oznaka

za AOP

I z n o s

u KM

Struktura

(u %)

Osnovni kapital 102 9.000.000 45,09

Upisani neuplaćeni kapital 109 0 0,00

Emisiona premija 110 0 0,00

Rezerve iz dobitka 111 900.000 4,51

Revalorizacione rezerve 117 2.073.191 10,39

Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za prodaju 118 0 0,00

Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih

sredstava raspoloživih za prodaju 119 0 0,00

Neraspoređeni dobitak 120 7.985.467 40,01

Gubitak do visine kapitala 123 0 0,00

UKUPNO: 101 19.958.658 100,00

Kapital u strukturi Pasive učestvuje u iznosu od 19.958.658 KM, odnosno 51,08% (u prethodnom

periodu 18.346.212 KM odnosno 51,08%), u ukviru čega osnovni kapital učestvuje u iznosu od

9.000.000 KM, i u odnosu na prethodni period izvršeno je povećanje ukupnog kapitala u iznosu

od 1.000.000. KM iz neraspoređene dobiti – osma emisija.

Osnovni kapital u cjelosti čini akcijski kapital, a struktura akcijskog kapitala Društva, prema

Izvještaju Centralnog registra, na dan 31. decembra 2015. godine je sljedeća:

Akcionari Broj akcija U KM Učešće u %

Nešković d.o.o., Bijeljina 4430 8.860.000 98.444444

Nešković Dragan, Bijeljina 70 140.000 1.555556

UKUPNO: 4500 9.000.000 100.000000

Nominalna vrijednost jedne akcije sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine iznosi 2,000

Konvertibilnih maraka (KM), Oznaka akcije: NKOS-R-A. Iz Centralnog registra hartija od

vrijednosti Banja Luka na dan 31.12.2015. godine potvrđeno je navedeno stanje.

Zbog neprometovanja akcija Društva na Banjalučkoj berzi u poslovnoj 2014. godini ne postoje

podaci o tržišnoj vrijednosti akcija na dan 31. decembra 2015. godine.

Revalorizacione rezerve u bilansu stanja iskazane su u iznosu od 2.073.191 KM (u prethodnom

periodu 2.125.758 KM) i analitički se evidentiraju po osnovama nastanka. Ove rezerve formirane

su procjenom vrijednosti građevinskih objekata za 2004. godinu u iznosu od 3.353.701,79 KM i

svake godine se vršila njihova ispravka srazmjerno obračunatoj amortizaciji građevinskih

objekata čijom procjenom su i nastale.

_____________________________________________________________________

72

Smanjenje ovih rezervi u tekućem periodu u iznosu od 52.567,20 KM izvršeno je po osnovu

ukidanja dijela revalorizacionih rezervi koji se odnosi na razliku amortizacije obračunate na

nabavnu i revalorizovanu vrijednost.

Za prethodni period Upravni odbor Društva donio je Odluku o raspodjeli ostvarene neto dobiti za

poslovnu 2014. godinu prema kojoj se dobit raspoređuje na:

Povećanje osnovnog kapitala (dokapitalizacija)...................................1.000.000,00 KM

Zakonske rezerve.....................................................................................100.000,00 KM

Dividenda akcionarima.........................................................................6.089.874,00 KM

Struktura pasive sa stanovišta vlasništva data je u narednom pregledu:

P O Z I C I J A 31.12.2012.

godine

%

učešća

31.12.2013.

godine

%

učešća

31.12.2014.

godine

%

učešća

31.12.2015.

godine

%

učešća

Kapital i rezervisanja 15.604.848 51,55 17.260.833 52,45 18.405.363 51,24 20.025.849 51,25

Obaveze 14.665.219 48,45 15.658.137 47,55 17.514.196 48,76 19.050.798 48,75

POSLOVNA PASIVA: 30.270.067 100,00 32.918.970 100,00 35.919.559 100,00 39.076.647 100,00

Neraspoređene dobit Društva u iznosu od 7.985.467,18 se sastoji iz:

Neraspoređena dobit iz ranijih godina 230.579,57KM

Neraspoređena dobit kroz bilans stanja, nastala ukidanjem revalorizacionih rezervi

52.567,20KM i

Neraspoređena dobit ostvarena iz redovne djelatnosti u iznosu od 7.702.320,41 KM.

Margina solventnosti i garantni fond bili su predmet pažnje ovlašćenog aktuara koji je

svoje zapažanje dao u „Mišljenje ovlašćenog aktuara na finansijski izvještaj i godišnji

izvještaj o poslovanju za 2015. godinu“.

Margina solventnosti: Margina solventnosti i garantni fond, odnosno obaveza uspostavljanja

margine solventnosti, propisana je u članu 52. Zakona o društvima za osiguranje („Službeni

glasnik Republike Srpske“ broj: 17/05, 01/06, 64/06 i 74/10).

Prema Izvještaju o margini solventnosti za poslove u vrstama neživotnih osiguranja na dan

31.12.2015. godine (Obrazac: MS-NŽ), margina solventnosti utvrđena je u visini od 2.716.022,91

KM (margina solventnosti po premiji veća je od margine solventnosti po štetama koja je iskazana

u iznosu od 879.134,20 KM). Ovaj iznos je manji od garantnog fonda iz člana 53. Zakona o

društvima za osiguranje koji iznosi 5.000.000 KM. Ovaj Izvještaj potpisan je i ovjeren od strane

ovlašćenog lica u Društvu i ovlašćenog aktuara.

Garantni fond: Prema Izvještaju o kapitalu i ispitivanju zahtjeva adekvatnosti kapitala za

poslove u vrstama neživotnog osiguranja na dan 31.12.2015. godine (Obrazac: K-NŽ)

raspoloživi kapital (IV) iznosi 9.065.283,09 KM i ovaj iznos je veći od najnižeg Zakonom

propisanog iznosa garantnog fonda (prema članu 53. stav 1. Zakona) koji je iskazan u visini od

5.000.000 KM. U obrazcu je iskazan višak raspoloživog kapitala (iznos raspoloživog kapitala

iznad većeg iznosa od margine solventnosti ili najnižeg, zakonom propisanog iznosa garantnog

_____________________________________________________________________

73

fonda) u visini od 4.065.283,09 KM. Ovaj Izvještaj potpisan je i ovjeren od strane ovlašćenog

lica u Društvu i ovlašćenog aktuara.

2.3.2. Dugoročna rezervisanja

Dugoročna rezervisanja u tekućem periodu iskazana su u iznosu od 67.191 KM (u

prethodnom periodu 59.151 KM). Ova rezervisanja iskazana su na odgovarajućim

bilansnim pozicijama. U odnosu na prethodni period ova rezervisanja su veća za 8.040,26 KM,

koji iznos je evidentiran na odgovarajućim pozicijama bilansa uspjeha.

Evidencija rezervisanja izvršena je na osnovu Izvještaja o obračunu rezervisanja za otpremnine

prilikom odlaska u penziju za „Nešković osiguranje“ a.d. Bijeljina na dan 31.12.2015. godine,

koga je sastavio Ovlašćeni aktuar i dostavio Društvu. Ovaj Izvještaj, osim imena i prezimena

radnika, sadrži i ostale podatke neophodne za izračunavanje rezervisanja, na osnovu kojih se

dobijaju iznosi za svakog radnika pojedinačno.

2.3.3. Obaveze

2.3.3.1. Dugoročne obaveze

Dugoročne obaveze u bilansu stanja Društva nisu iskazane kako za tekući, tako i za prethodni

obračunski period.

2.3.3.2. Kratkoročne obaveze

Na dan 31.12.2015. godine u Bilansu stanja u strukturi pasive ova pozicija

iskazana je u iznosu od 19.050.798 KM (u prethodnom periodu 17.514.196 KM), i u

cijelosti su, uz određeno povećanje, zadržale kontinuitet u apsolutnom iznosu i u učešću u

ukupnoj pasivi. Struktura i uporedni pregled kratkoročnih obaveza dati su u narednoj tabeli:

Redni

broj O P I S


godina Indeks

Iznos %

1. Kratkoročne finansijske obaveze 700.000 3,67 0 *****

2. Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa 0 0,00 0 *****

3. Obaveze za premiju i specifične obaveze 152.620 0,80 161.465 0.9452

4. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada 22 0,00 22 1.0000

5. Druge obaveze iz poslovanja 424.445 2,23 1.208.328 0.3513

6. Obaveze za poreze, doprinose i druge

kratkoročne obaveze 63.568 0,33 25.091 2.5335

7. Obaveze za poreze iz rezultata 442.091 2,32 456.213 0.9690

8. Odložene poreske obaveze 39.124 0,21 39.908 0.9803

9. Pasivna vremenska razgraničenja 17.231.928 90,44 15.623.169 1.1029

UKUPNO Kratkoročne obaveze: 19.050.798 100.00 17.514.196 1.0877

Kratkoročne finansijske obaveze prema povezanim pravnim licima iskazane su u iznosu od

700.000 KM (u prethodnom periodu nisu bile iskazane) a odnose se na kratkoročni zajam

_____________________________________________________________________

74

odobren od strane matičnog Društva – Neškovi doo Bijeljina. Zajam je odbobren 08.12.2015.

godine sa rokom dospjeća 08.12.2016. godine i kamatnom stopom od 3,00%. Međusobni odnosi

regulisani su Ugovorom broj 7970/2015 od 08.12.2015. godine.

Obaveze po osnovu šteta i ugovorenih iznosa u bilansu stanja na dan 31.12.2015.

godine nisu iskazane (kao i u prethodnom periodu) budući da je Društvo izmirilo sve obaveze po

navedenom osnovu sa 31.12.2015. godine. Inače, obaveze po osnovu šteta u toku

računovodstvenog perioda evidentiraju se na osnovu odgovarajuće dokumentacije, pri

čemu se Knjiga šteta, sa stanovišta tačnosti i ažurnosti, vodi na odgovarajući način,

i pri čemu se prijavljeni slučajevi evidentiraju na dan prijave, a šteta evidentira po

datumu prijavljivanja.

Obaveze po osnovu udjela u štetama i ugovorenim iznosima iz reosiguranja kao i Obaveze po

osnovu udjela u štetama i ugovorenim iznosima iz saosiguranja nisu iskazane niti u tekućem

niti u prethodnom računovodstvenom periodu.

Obaveze za premiju i specifične obaveze iskazane su u iznosu od 152.620 KM (u prethodnom

periodu 161.465 KM) i u cijelosti se odnose na obaveze po osnovu premije reosiguranja, što je

dato u narednom pregledu:

Osnov Reosiguravač 2015.

godina

2014.

godina Index

Reosiguranje po osnovu AO Bosna re Sarajevo 24.653,98 41.996,11 0.5870

Reosiguranje po osnovu ZK Biro ZK 104.511,20 119.469,25 0.8748

Reosiguranje transporta Bosna re Sarajevo 5.467,11 0,00 *****

Reosiguranje imovine Bosna re Sarajevo 17.987,98 0,00 *****

UKUPNO: 152.620,27 161.465,36 0.9452

Za tekući period Društvo je zaključilo ugovore o reosiguranju sa:

1. Kvotni ugovor o reosiguranju transporta sa Bosna Re d.d. Sarajevo,

2. Reosiguranje viška štete domaće autoodgovornosti sa Bosna Re d.d. Sarajevo,

3. Reosiguranje viška štete za zelenu kartu sa Biroom zelene karte BiH Sarajevo,

4. Kvotno-ekscedentni ugovor o reosiguranju imovinskih rizika sa Bosna Re d.d.Sarajevo.

Obaveze prema reosiguravačima su usaglašene IOS-ima na dan 31.12.2015. godine.

Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada uključujući i obaveze za poreze i doprinose, u

tekućem periodu iskazane su u iznosu od 22 KM i odnose se na bruto zarade, kako su i u

prethodnom obračunskom periodu bile iskazane. Navedene obaveze u tekućem periodu nisu

materijalno značajne.

Druge obaveze iz poslovanja iskazane su u iznosu od 424.445 KM (u prethodnom periodu

1.208.328 KM), i prema analitičkim evidencijama odnose se na:

_____________________________________________________________________

75

Obaveze za primljene avanse.......................................................2.095,54 KM

Obaveze prema dobavljačima..................................................421.582,44 KM

Obaveze prema aktuaru i revizoru....................................................10,50 KM

Ostale obaveze................................................................................757,33 KM

Primljeni avansi iskazani su u bilansu stanja u iznosu od 2.095,54 KM (u prethodnom periodu

1.273,01 KM) i u oba posmatrana perioda ove obaveze nisu materijalno značajne.

Obaveze prema dobavljačima koje su iskazane u iznosu od 421.582,44 KM (u prethodnom

periodu 1.202.713,74 KM) evidentirane su na posebnim analitičkim računima od čega je u

postupku usaglašavanja obaveza primljeno 81 IOS i svi su vraćeni. Potražni promet u

posmatranom periodu ostvaren je u iznosu od 8.326.529,37 KM, tako da saldo predstavlja 5,06%

ovog prometa (znatno manje nego u prethodnom periodu – 21,86%). U okviru ovih obaveza

iskazane su obaveze po osnovu zakupa koje su iskazane u iznosu od 8.808.20 KM.

Obaveze za poreze, doprinose i druge kratkoročne obaveze koje su iskazane u iznosu od 63.568

KM (u prethodnom periodu 25.091 KM) evidentirane su pojedinačno na odgovarajućim

analitičkim računima glavne knjige, a odnose se na:

Obaveze za šume....………………….....................................……5.616,01 KM

Obaveze za protivpožarnu zaštitu...................................................3.088,17 KM

Obaveze za protivgradnu zaštitu.............……………….......…...19.633,50 KM

Utrošak vode po EBS-u.......................................................................84,56 KM

Obaveze za PDV.............................................................................5.853,55 KM

Dodatna sredstva preventive za bez. saob....................................29.292,58 KM

Obaveze za porez iz rezultata iskazane su u bilansu stanja u iznosu od 442.091 KM (u

prethodnom periodu 456.213 KM) i utvrđene su na bazi poreskog bilansa na dan 31.12.2015.

godine.

2.3.3.3. Pasivna vremenska razgraničenja

Pasivna vremenska razgraničenja iskazana su u Bilansu stanja na dan 31.12.2015.

godine u ukupnom iznosu od 17.231.928 KM (u prethodnom periodu (15.623.169 KM), a

prema računima glavne knjige odnose se na:

Prenosne premije neživotnih osiguranja........................8.049.947 KM

Rezervisane štete neživotnih osiguranja.......................7.484.105 KM i

Druga pasivna vremenska razgraničenja.......................1.697.876 KM.

Obračun prenosnih premija na dan 31.12.2015. godine dat je u nastavku (u KM):

Vrsta osiguranja 31.12.2015.

godine

31.12.2014.

godine Razlika

Prenosna premija po osnovu nezgode 124.802,21 114.625,22 10.176,99

Prenosna premija po osnovu PZO 7.064,87 5.239,16 1.825,71

Prenosna premija po osnovu AO 7.485.372,87 6.679.325,98 806.046,89

Prenosna premija po osnovu kaska 286.888,59 320.951,28 - 34.062,69

Prenosna premija imovina - požar 109.053,66 80.040,95 29.012,71

_____________________________________________________________________

76

Prena premija imovina - ostalo 15.789,64 8.473,87 7.315,77

Prenosna premija imovina - transport 19.543,01 20.472,21 - 929,20

Prenosna premija od opšte odgovornosti 1.431,97 1.542,49 - 110,52

UKUPNO: 8.049.946,82 7.230.671,16 819.275,66

Društvo je izvršilo obračun prenosnih premija postupkom ''pro rata temporis'', što je u skladu sa

Odlukom o tehničkim osnovama osiguranja i Pravilnikom o načinu obračuna iznosa prenosnih

premija. Kako se iz prethodnog pregleda vidi po svim osnovama obračunata je veća prenosna

premija osim po osnovu kaska, transporta i opšre odgovoenosti, ali njihova učešća u ukupnom

iznosu nisu značajna. (Ukupan iznos veći je za 819.275.66 KM isključivo zbog uticaja povećanja

prenosnih premija po osnovu autoodgovornosti (806.046,89 KM) za koji iznos su umanjeni

prihodi po osnovu premije.

Red.

broj

Vrsta osiguranja Ostvarena

premija

Tehnička

premija

Prenosna

premija

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

Osiguranje putnika javni prevoz

Kolektivno osiguranje radnika

Osiguranje od auto nezgoda

Osiguranje nezgode

Zdravstveno osiguranje

Zdravstveno osiguranje

Osiguranje od autoodgovornosti

Granično osiguranje

Osig od autoodgovor.

Kasko osiguranje

Saosiguranje

Osig voz. koja su na kopnu

Osiguranje imovine – požar

Osiguranje imovine – ostalo

Osiguranje imovine – transport

Osiguranje imovine

Osiguranje od odgovornosti iz djelatnosti

Osiguranje od građ. odgovornosti vazd.

22.215,84

79.257,74

150.617,58

252.091,16

46.583,27

46.583,27

14.254.847,18

51.900,00

14.306.747,18

606.267,99

0,00

606.267,99

146.011,67

34.841,31

50.472,98

231.325,96

2.101,40

0,00

15.328,93

54.687,84

103.926,13

173.942,90

32.142,46

32.142,46

9.978.393,03

36.330,00

10.014.723,03

442.575,63

0,00

442.575,63

128.490,27

30.660,35

35.331,09

194.481,71

1.576,05

0,00

10.928,52

34.878,38

78.995,31

124.802,21

7.064,87

7.064,87

7.483.857,00

1.515,87

7.485.372,87

286.888,59

0,00

286.888,59

109.053,66

15.789,64

19.543,01

144.386,31

1.431,97

0,00

U K U P N O: 15.445.116,96 10.859.441,77 8.049.946,82

Ukupna bruto obračunata premija u samopridržaju, prema Obrazcu P1-Izvještaj o premiji

osiguranja i mjerodavnoj premiji u samopridržaju, iznosi 15.445.116,96 KM (iznos predat u

reosiguranje je 462.957,73 KM). Ukupno obračunata premija u samopridržaju iskazana je u

iznosu od 14.982.159,23 KM. Učešće tehničke premije osiguranja u ukupnoj premiji osiguranja u

samopridržaju iznosi 70,24%, (10.523.375,97 : 14.982.159,23 x 100).

Imajući u vidu da se obračun prenosne premije vrši na računaru, na osnovu preostalog broja dana

trajanja osiguranja nakon dana bilansiranja, po pojedinim polisama, može se reći da je pravilno

izvršeno razgraničenje ostvarene premije u posmatranoj poslovnoj godini.

Društvo je izvršilo rezervisanja za štete neživotno osiguranje (vidi: Izvještaj o strukturi bruto

rezervi za štete - Obrazac: RŠ-D) u ukupnom iznosu od 7.484.105,36 KM. Rezervacija nastalih

prijavljenih šteta urađena je komisijski za svaku štetu posebno i iznosi 4.326.589,88 KM, dok je

_____________________________________________________________________

77

rezarvacija za štete nastale a neprijavljene do 31.12.2015. godine primjenom aktuarske metode u

iznosu od 3.071.513,59 KM.

Rezervacija nastalih prijavljenih šteta uvećana je po osnovu troškova obrade šteta u iznosu od

86.001,89 KM, tako da bruto rezerve za štete iznose 7.484.105,36 KM.

Rezervacija za štete utvrđena je po sledećim osnovama (u KM):

Vrsta osiguranja 31.12.2015.

godine

31.12.2014.

godine Razlika

Rezervacija šteta po osnovu domaće AO. 7.007.027,26 6.308.249,19 698.778,07

Rezervacije šteta po osnovu kaska 405.084,68 392.569,33 12.515,35

Rezervacija po osnovu nezgode 40.605,61 37.683,21 2.922,40

Rezervacija po osnovu šteta transport 6.879,34 123.910,10 - 117.030,76

Rezervacija po osnovu šteta imovina požar 1.331,57 9.616,06 - 8.284,49

Rezervacija po osnovu imovina ostalo 21.278,74 68,65 21.210,09

Rezervacija po osnovu šteta PZO 1.898,16 17.587,88 - 15.689,72

UKUPNO: 7.484.105,36 6.889.684,42 594.420,94

Rezervisanje za štete po godinama data su u sledećem pregledu:

Godina Likvidirane

štete

Rezervisane

štete

Ukupna tehnička

premija

Učešće u %

100x(2+3):4 1 2 3 4 5

2015.

2014.

2013.

2012.

2011.

2010.

2009.

2008.

2007.

2006.

2005.

3.527.704,05

3.721.126,28

2.695.529,76

3.343.333,77

3.380.155,00

3.556.962,25

4.015.274,00

4.051.474,00

3.153.552,00

1.903.243,56

1.460.241,03

7.484.105,36

6.889.684,42

6.563.792,29

6.322.935,17

6.251.721,00

5.350.177,41

5.054.282,00

4.561.773,00

3.951.767,81

2.528.556,08

1.810.505,19

10.859.441,77

9.853.649,93

9.189.185,03

8.536.266,26

7.996.219,00

8.134.729,31

8.245.390,00

8.954.871,05

8.285.508,00

7.361.401,37

6.742.700,26

101,40

107,68

100,76

113,24

124,20

109,50

109,10

96,19

85,76

60,20

48,51

U toku obračunskog perioda nastali su sledeći osigurani slučajevi:

r.

br. O p i s Nezg. Pzo Kasko Imov. AO

Zbir

2015. g.

Zbir

2014. g. 15/14

1 Rezervisane štete 2014. 18 2 21 4 260 305 255 1,20

2 Prijavljene štete 2015. 77 17 317 10 1019 1440 1297 1,11

3 Ukupno prijavljene 95 19 338 14 1279 1745 1552 1,12

4 Likvidirane štete 78 18 320 11 1007 1434 1247 1,14

Pozitivno riješene 71 16 307 9 877 1280 1134 1,13

Odbijene 7 2 13 2 130 154 113 1,36

_____________________________________________________________________

78

5 Rezervisane štete

31.12.2015. 17 1 18 3 272 311 305 1,02

U toku izvještajne 2015. godine ukupno je prijavljeno 1.440 šteta (1.379 šteta prvi put, 61

reaktiviranih šteta). Na dan 31.12.2014. godine rezervisano je 305 šteta. Od ukupno 1.745 šteta

(rezervisane i prijavljene) riješeno je 1.434 šteta, odnosno 82,18% (od čega su 89,26% pozitivno

riješene ili 1.280 šteta, a 10,74% su odbijene ili 154 štete). Preostali broj od 311 šteta je

rezervisan na dan 31.12.2015. godine. Učešće broja rezervisanih šteta u ukupnom broju iznosi

17,82% (311/1.745).

U skladu sa odredbama internog Pravilnika, Društvo je izvršilo obračun rezervacije za nastale

neprijavljene štete po svim vrstama osiguranja u ukupnom iznosu od 3.107.410,17 KM (sa

troškovima obrade), što predstavlja 41,52% u odnosu na ukupno bruto rezervisane štete.

Struktura bruto rezervi za štete data je u narednom pregledu:

Rezervacija po vrsti osiguranja Bruto rezervacija Ukupno

2015.

godina

Ukupno

2014.

godina Prijavljene

a neriješene

Nastale ne-

prijavljene

Osiguranje po osnovu nezgode 9.541,95 31.063,66 40.605,61 37.683,21

Osiguranjepo osnovu PZO 804,00 1.094,16 1.898,16 17.587,88

Osiguranje po osnovu kaska 116.744,24 288.340,45 405.084,68 392.569,33

Osiguranje po osnovu imovine 23.640,62 5.849,03 29.489,64 133.594,81

Osiguranje po osnovu AO 4.225.964,39 2.781.062,88 7.007.027,26 6.308.249,19

Ukupno: 4.376.695,19 3.107.410,17 7.484.105,36 6.889.684,42

Druga pasivna vremenska razgraničenja iskazana su u iznosu od 1.697.876 KM (u prethodnom

periodu 1.502.814 KM) i u najvećoj mjeri se odnose na doprinos za preventivu. Ova sredstva

formiraju se kumuliranjem iznosa učešća preventive u premiji osiguranja:

Iznos prethodnog perioda…………………………....….…1.308.601,34 KM

Obračunato u tekućem periodu………………….…………....18.729,16 KM

Ukupno doprinos za preventivu……………….….….……1.327.330,50 KM

Formiranje i korištenje ovog doprinosa regulisano je Pravilnikom o maksimalnim stopama

režijskog dodatka i Pravilnikom o preventivi. U prethodnom periodu došlo je do izmjena

Pravilnika o maksimalnim stopama režijskog dodatka tako da se preventiva ne obračunava na

premiju autoodgovornosti i premiju transporta. U 2015. godini u skladu sa Odlukom o

zajedničkoj tarifi premija i cjenovniku za osiguranje od odgovornosti za motorna vozila u

Republici Srpskoj („Službeni glasnik Republike Srpske“ br. 115/13 od 25.12.2013. godine) i

članom 26. Zakona o obaveznim osiguranjima u saobraćaju (“Službeni glasnik Republike

Srpske” br. 82/15) Društvo je rezervisalo sredstva za preventivu.

U okviru ove pozicije, osim preventive, uključeni su i iznosi:

_____________________________________________________________________

79

Razgraničeni prihod po osnovu provizije reosiguranja..............................9.302,12 KM

Kumul. sredstva po depozitu USD svođenjem na 31.12.2015. god.......361.242,91 KM

2.4. Ulaganje sredstava za obezbeđenje tehničke rezerve i ulaganje

sredstava garantnog fonda

Društvo je sačinilo preglede:

Obrazac US1: Pregled stanja ulaganja sredstava za pokriće tehničke rezerve neživotnih

osiguranja na dan 31.12.2015. godine,

Obrazac US3: Pregled stanja ulaganja sredstava za pokriće 50% minimalnog garantnog

fonda na dan 31.12.2015. godine, sa prilozima.

Navedeni obrazci i prilozi dostavljeni su i Agenciji za osiguranje.

Ulaganje sredstava za obezbeđenje tehničke rezerve i ulaganje sredstava garantnog fonda bili su

predmet pažnje ovlašćenog aktuara, i napomene u vezi s tim date su u okviru ovog Izvještaja.

2.5. Interni odnosi (1)

U okviru evidencije transakcija sa povezanim licima Društvo je sačinilo Izvještaj o transakcijama

sa povezanim licima (Obrazac: TPL-D) i isti je dostavljen Agenciji za osiguranje Republike

Srpske. Prema navedenom obrazcu iskazana su sledeća salda:

Nešković doo Bijeljina:

o kratkoročni finansiojski plasmani 700.000,00 KM (A)

o obaveze za gorivo 25.038,67 KM (P)

o obaveze za troškove zakupa 8.036,00 KM (P)

o pbaveze po osnovu kamate 1.341,68 KM (P)

o kratkoročne finansijske obaveze 700.000,00 KM (P)

Autocentar nešković doo Bijeljina (nisu iskazana salda)

Dragan Nešković (nisu iskazana salda)

U navedenom obrazcu iskazani su svi odnosi sa povezanim stranama kroz bilans stanja,

uključujući i pozicije kod kojih nisu iskazana salda na kraju perioda.

2.6. Reosiguranje

U cilju pravilnog upravljanja rizicima i zaštite portfelja osiguranja od mogućnosti pojave velikih

šteta, koje mi mogle da ugroze likvidnost i solventnost, Društvo je prenijelo dio rizika na

reosiguravače.

Dva akta poslovne politike Društva kojima se regulišu pitanja iz oblasti reosiguranja su:

Pravilnik o uslovima saosiguranja i reosiguranja i

_____________________________________________________________________

80

Odlika o tabeli maksimalnog samopridržaja za 2015. godinu.

Tokom 2015. godine Društvo je zaključilo ugovore reosiguranja sa reosiguravačem „Bosna Re“

Sarajevo sa kreditnim rejtingom „B+“ potvrđenim od strane Agencije AM best:

1. Kvotni ugovor o reosiguranju transporta,

2. Reosiguranje viška štete domaće autoodgovornosti,

3. Reosiguranje viška štete za zelenu kartu preko Biroom zelene karte BiH Sarajevo,

4. Kvotno-ekscedentni ugovor o reosiguranju imovinskih

Menadžment Društva je odgovoran za upravljanje svim rizicima u cilju da ih drži na onom nivou

koji neće ugroziti imovinu i poslovanje društva, koji će obezbediti zaštitu interesa osiguranika,

oštećenih lica u skladu sa zakonskim propisima i internim aktima. Kompletan Izvještaj o politici

reosiguranja i saosiguranja utvrđen je u posebnom Izvještaju Društva, na koji svoje mišljenje daje

ovlašćeni aktuar i koji se zajedno sa ostalim finansijskim izvještajima dostavlja Agenciji za

osiguranje Republike Srpske.

3. ANALIZA BILANSA USPJEHA

Ukupni prihodi ostvareni u 2015. godinu iznose 16.413.366 KM (u prethodnom periodu

15.706.798 KM) što je u odnosu na ostvarenje iz prethodnog perioda više za 4,50%.

Ukupno ostvareni rashodi u istom periodu iznose 7.861.411 KM (u prethodnom periodu

7.770.024 KM) što u odnosu na ostvarenje iz prethodnog perioda predstavlja povećanje za

1,17%.

Struktura ostvarenih prihoda i rashoda u tekućem i u prethodnom periodu data je u u okviru

interpretacije pojedinih kategorija ostvarenih prihoda i rashoda.6

Ostvareni dobitak prije oporezivanja iznosi 8.551.955 KM što u odnosu na ostvareni dobitak u

prethodnom periodu (7.936.774 KM) predstavlja povećanje za 7,75 procenata (indeks: 1.0775),

pri čemu se prema primjenjenoj bilansnoj šemi posebno iskazuje gubitak prije oporezivanja koji

u prethodnom periodu nije ikazan, dok u tekućem periodu iskazan u iznosu od 72.235 KM.

3.1. Poslovni prihodi i rashodi

3.1.1. Poslovni prihodi

Bilans uspjeha struktuiran je tako da se posebno iskazuju strukture poslovnih prihoda i

poslovnih rashoda za sve vrste osiguranja (neživotna i životno). Društvo se u posmatranom

periodu bavilo samo neživotnim osiguranjima, te će u tom smislu biti i interpretacija

rezultata. Struktura poslovnih prihoda po osnovama ostvarivanja data je u propisanoj

šemi Bilansa uspjeha:

6 Прописана шема биланса успјеха не омогућује представљање збирних података о оствареним приходима и

расходима.

_____________________________________________________________________

81

Redni

broj O P I S


godina Indeks

Iznos %

1 2 3 4 5 6

1.

Prihodi od premije i provizije osiguranja,

saosiguranja, reosiguranja i retrocesija

životnih osiguranja

0 0,00 0 *****

2. Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja

i reosiguranja neživotnih osiguranja 14.625.841 92,49 13.850.053 1.0560

3.

Prihodi po osnovu učešća saosiguranja,

reosiguranja i retrocesija u naknadi šteta

neživotnih osiguranja

208.290 1,32 615.930 0.3382

4. Prihodi od ukidanja i smanjenja

rezervisanja neživotnih osiguranja 0 0,00 0 *****

5.

Prihodi od povrata poreskih i drugih

dažbina i prihodi od premija, subvencija,

dotacija, donacija i sl.

13.600 0,08 21.800 0.6238

6. Drugi poslovni prihodi 965.424 6,11 432.065 2.2344

UKUPNO poslovni prihodi: 15.813.155 100.00 14.919.848 1.0599

Najznačajniji dio poslovnih prihoda ostvaren je kao prihod od premije osiguranja, saosiguranja i

reosiguranja neživotnih osiguranja. Fakturisana premija u tekućem periodu iznosi 15.445.116,96

KM, i sa uporednim pregledom u odnosu na prethodni period ostvarena je po sledećim osnovama

osiguranja (u KM):

Premija osiguranja Premija

2015. godine

Broj

polisa

Premija

2014. godine

Broj

polisa

Osiguranje putnika u javnom prevozu 22.215,84 219 12.850,02 161

Kolektivno osiguranje radnika 79.257,74 740 66.465,77 562

Osiguranje od auto nezgode 150.617,58 45371 140.887,91 42010

Putničko zdravstveno osiguranje 46.583,27 1245 37.015,32 1044

Os. vozila koja se kreću po kopnu-kasko 606.267,99 815 622.392,97 890

Osiguranje od imovine, transport 50.472,98 40 53.438,93 32

Osiguranje imovine od požara 146.011,67 269 115.030,81 278

Osiguranje od ostalih šteta imovine 34.841,31 60 26.031,56 51

Osiguranje od autoodgovornosti 14.254.847,18 50821 12.915.911,21 47270

Granično osiguranje 51.900,00 918 25.260,00 433

Osigur. od odgovornosti iz djelatnosti 2.101,40 13 1.946,60 5

UKUPNO: 15.445.116,96 100.511 14.017.231,10 92.736

Fakturisana premija osiguranja i saosiguranja sa rasporedom na tehničku premiju, preventivu i

režiju ostvarena je u posmatranom periodu po sledećim osnovama:

_____________________________________________________________________

82

Raspored Nezgoda PZO AO Kasko Imovina Ukupno:

Tehnička premija 173.942,90 32.142,46 10.014.723,03 442.575,63 196.057,76 10.859.441,78

Preventiva 2.520,91 465,83 0,00 12.125,36 3.617,06 18.729,16

Režijski dodatak 75.627,35 13.974,98 4.292.024,15 151.567,00 33.752,54 4.566.946,02

UKUPNO: 252.091,16 46.583,27 14.306.747,18 606.267,99 233.427,36 15.445.116,96

Po vrstama osiguranja raspored je sledeći:

Vrsta osiguranja %

Raspored

Iznos premije

Raspored premije

Tehn.premija Preventiva Režija

Osig.putnika u javnom prevozu 69-1-30 22.215,84 15.328,93 222,16 6.664,75

Kolektivno osiguranje radnika 69-1-30 79.257,74 54.687,84 792,58 23.777,32

Prihod od auto nezgode 69-1-30 150.617,58 103.926,13 1.506,18 45.185,27

Prihod od put.zdr.osig. 69-1-30 46.583,27 32.142,46 465,83 13.974,98

Prihod od AO 70-0-30 14.254.847,18 9.978.393,03 0,00 4.276.454,15

Granično osiguranje 70-0-30 51.900,00 36.300,00 0,00 15.570,00

Prihod od kasko osiguranja 73-2-25 606.267,99 442.575,63 12.125,36 151.567,00

Saosiguranje 73-2-25 0,00 0,00 0,00 0,00

Prihod od osig.imov.od požara 88-2-10 146.011,67 128.490,27 2.920,23 14.601,17

Prihod od imovine ostalo 88-2-10 34.841,31 30.660,35 696,83 3.484,13

Prihod od im.transport 70-0-30 50.472,98 35.331,09 0,00 15.141,89

Prihod od osig.od odg.iz djelat. 75-0-25 2.101,40 1.576,05 0,00 525,35

Prihod od građ. odg. od vazd. 75-0-25 0,00 0,00 0,00 0,00

UKUPNO: 15.445.116,96 10.859.441,77 18.729,16 4.566.946,02

Promjene prenosne premije u tekućem u odnosu na prethodni period date su u nastavku:

Vrsta 31.12.2015.

godine

31.12.2014.

godine Razlika

Premija nezgode 124.802,21 114.625,22 10.176,99

Putničko zdravstveno osiguranje 7.064,87 5.239,16 1.825,71

Premija autoodgovornosti 7.485.372,87 6.679.325,98 806.046,89

Premij po kasku 286.888,59 320.951,28 -34.062,69

Premija imovine 145.820,11 110.529,52 35.290,59

UKUPNO: 8.049.948,65 7.230.671,16 819.277,49

1. Prenosna premija 31.12.2014. godine.............................................7.230.671,16 KM

2. Fakturisana premija u 2015. godini..............................................15.445.116,96 KM

3. Ukupno (3=1+2)...........................................................................22.675.788,12 KM

4. Prenosna premija 31.12.2015. godine............................................8.049.948,65 KM

5. Ukupno (5=3-4)....(aop 208)........................................................14.625.841,30 KM

_____________________________________________________________________

83

Prenosna premija obračunata je primjenom metode „pro rata temporis“. Obračun premije

računarski je podržan u cijelosti, a osnov za obračun su podaci iskazani u premijskom

knjigovodstvu. Iznos obračunate prenosne premije po osnovama ostvarivanja za tekući i za

prethodni obračunski period dat je u okviru pasivnih vremenskih razgraničenja.

Najznačajnija promjena obračunate prenosne premije ostvarena je kod odgovornosti od

autoosiguranja, čije je učešće u ukupno obračunatoj prenosnoj premiji i broj polisa najznačajnije.

Prihodi po osnovu učešća saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u naknadi šteta neživotnih

osiguranja iskazani su u iznosu od 208.290 KM i znatno su manji u odnosu na prethodni period

(615.930 KM) i u cijelosti se odnose na prihode po osnovu učešća u naknadi šteta kod

reosiguranja kod Bosna Re d.d. Sarajevo i ostvareni su po osnovu sledećih oblika

reosiguravajućeg pokrića:

osiguranje od autoodgovornosti u iznosu od 197.821,07 KM

osiguranje po osnovu imovina transport u iznosu od 9.839,87 KM i

osiguranje po osnovu imovina požar u iznosu od 629,34 KM.

Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija

i sl. iskazani su u iznosu od 13.600 KM (u prethodnom periodu 21.800 KM), nisu materijalno

značajni i analitičkim evidencijama odnose se na prihode od porodiljskog bolovanja.

Drugi poslovni prihodi su u bilansu uspjeha iskazani u iznosu od 965.424 KM (u prethodnoj

godini 432.065 KM), i prema analitičkim evidencijama odnose se na:

O p i s p r o m j e n e Tekuća

godina

Prethodna

godina Ideks

Prihodi po osnovu provizije reosiguranja 16.961,92 11.900,11 1.4253

Prihodi od regresa 352.153,73 220.530,73 1.5968

Prihodi od zakupa 385.268,97 300.614,12 1.2816

Prihod po osnovu ZK 195.065,00 176.025,00 1.1082

Prihodi od uslužne procjene 710,00 1.300,00 0.5461

Prihodi po osnovu otkupa šteta 8.039,80 6.308,12 1.2744

Prihod po osnovu naplaće. štete na stvarima 4.014,57 0,00 *****

Prihodi po osnovu povećanja Inv. nekret. 0,00 77.484,74 *****

Smanjenje prihoda po osnovu Inv. nekret. 0,00 (364.162,02) *****

Ostali prihodi 3.209,50 2.064,20 1.5547

UKUPNO: 965.423,49 432.065,00 2.2344

U strukturi drugih poslovnih prihoda najveću stavku zauzimaju prihodi po osnovu regresa

36,48%, prihodi po osnovu zakupa, 39,91% i prihodi po osnovu zelene karte 20,21% a u odnosu

na prethodnu godinu veći su prihodi po osnovu provizije reosiguranja za 43%, prihodi po osnovu

regresa 60% i prihodi po osnovu doplata po polisama 55%.

_____________________________________________________________________

84

3.1.2. Poslovni rashodi

Rashodi se u Društvu evidentiraju na odgovarajućim računima po osnovama nastanka, a u

Bilansu uspjeha se klasifikuju prema propisanoj bilansnoj šemi, pri čemu je potrebno imati u vidu

razliku u iskazivanju podataka u toku obračunskog perioda i u bilansnoj šemi. Kako se u

izvještajnom periodu Društvo bavilo samo neživotnim osiguranjima, to se i ukupno iskazani

rashodi odnose na navedene vidove osiguranja.

Poslovni rashodi iskazani su po osnovama nastanka u narednom pregledu:

Redni

broj O P I S


godina Indeks

Iznos %

1. Funkcionalni rashodi 4.910.827 63,22 4.713.648 1.0418

1.1. Rashodi za dugoročna rezervisanja i

funkcionalne doprinose 310.525 3,40 235.496 1.3186

1.2. Naknade šteta, ugovorenih iznosa i premija

saosiguranja i reosiguranja 0 0,00 0 *****

1.3. Naknade šteta i ostale naknade neživotnih

osiguranja 4.600.302 59,22 4.478.152 1.0273

2. Troškovi sprovođenja osiguranja 2.856.760 36,78 2.974.670 0.9604

2.1. Troškovi amortizacije i rezervisanja 362.645 4,67 467.067 0.7764

2.2. Troškovi materijala, energije, usluga i

nematerijalni troškovi 1.338.167 17,23 1.352.341 0.8733

2.3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični

rashodi 1.155.948 14,88 1.155.262 1.0006

UKUPNO poslovni rashodi: 7.767.587 100.00 7.688.318 1.0103

U ukupnim poslovnim rashodima funkcionalni rashodi iznose 4.910.827 KM i u istim učestvuju

sa 63,22%, dok troškovi sprovođenja osiguranja iznose 2.856.760 KM i u poslovnim rashodima

učestvuju sa 36,78%.

3.1.2.1. Funkcionalni rashodi

Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose iskazani su u bilansu uspjeha u

iznosu od 310.525 KM (u prethodnom periodu 235.496 KM). Prema analitičkim računima glavne

knjige na kojima se ovi rashodi evidentiraju po osnovama nastanka, odnose se na:

Vrsta troška Tekući

period

Prethodni

period Index

Doprinos za preventivu 18.729,16 17.841,30 1.0498

Vatrogasni doprinos 6.325,26 5.967,94 1.0598

Doprinos Zaštitnom fondu 193.150,56 158.040,12 1.2221

Doprinos za naknadu šteta BZK 23.760,00 23.420,00 1.0145

Dodatna sredstva preventive 29.292,58 0,00 *****

Protivgradna zaštita 39.267,00 30.227,46 1.2991

UKUPNO: 310.524,56 235.496,82 1.3186

_____________________________________________________________________

85

Doprinos za preventivu je formiran prema Odluci o raspodjeli bruto premije sa maksimalnim

stopama režijskog dodatka. Doprinos zaštitnom fondu je knjižen po osnovu rešenja Zaštitnog

fonda RS.

Vatrogasni doprinos i protivgradna zaštita su formirani po posebnim propisima poreskih organa.

Po osnovu zakona o obaveznim osiguranjima u saobraćaju u 2015. godine su izdvojena sredstva

kao dio preventive za realizaciju projekta unapređenja bezbjednosti saobraćaja u iznosu od

29.292,58 KM.

Sredstav su formirana kao kvartalna obaveza 1%,na premiju autoodgovornosti.

Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja su najznačajnija pozicija u strukturi

funkcionalnih rashoda i iskazane su u iznosu od 4.600.302 KM (u prethodnom periodu 4.478.152

KM). U okviru ove kategorije rashoda naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa

i udjeli u štetama neživotnih osiguranja iskazana je u iznosu od 3.550.191 KM (u prethodnom

periodu 3.742.863 KM) a odnose se na:

Vrsta troška 2015. god. 2014. god. Index

Štete po osnovu nezgode 45.897,70 27.564,80 1.6651

Štete po osn.putničkog zdravstvenog osig. 20.974,25 18.207,64 1.1519

Štete po osnovu kaska 522.328,09 502.987,88 1.0384

Štete po osnovu AO 2.818.619,16 3.001.889,45 0.9389

Rentne štete 14.778,42 15.923,74 0.9280

Štete po osnovu osiguranja imov. transport 74.520,57 18.749,21 3.9746

Štete po osnovu osiguranja imov. krađa 3.457,45 13.443,59 0.2572

Štete imovina požar 27.128,24 122.359,97 0.2217

Indirektni troškovi likvidacije šteta 22.486,97 21.736,35 1.0345

UKUPNO: 3.550.190,85 3.742.862,63 0.9485

Trškovi šteta u iznosu od 3.550.190,85 KM su manji u odnosu na predhodnu godinu za 6%. U

toku godine je prijavljeno 1745 šteta, od čega 305 šteta iz rezervacije, 1379 šteta je prijavljeno

prvi put, a 61 je reaktivirana šteta. U redovnom postupku je riješeno 1231 štete, 49 šteta iz spora,

tako da je ukupno riješeno 1280 šteta a odbijeno je 154 štete. Na kraju perioda je rezervisano 311

šteta.

U strukturi šteta najveće učešće imaju štete po osnovu autoodgovornosti 79,39% i kaska 1,47%.

Stepen efikasnosti u rješavanju šteta je 1434/1745 je 82,17%.

Stepen efikasnosti u plaćanju šteta je 100%.

Mjerodavni tehnički rezultat po osnovama osiguranja dat je u narednom tabelarnom pregledu:

Vrsta osiguranja

Mjerodavna

tehnička

premija

Mjerodavne

štete

Mjerodavni tehnički

rezultat

MTR Ratio

01 Osiguranje nezgode 166.920,76 52.148,43 114.772,33 0,31

_____________________________________________________________________

86

02 Zdravstveno osiguranje 30.882,72 5.284,53 25.598,19 0,17

03 Osiguranje vozila koja se kreću po

kopnu osim šinskih vozila 467.441,39 455.388,74 12.052,65 0,97

07 Osiguranje robe u prevozu 35.981,53 - 42.510,19 78.491,72 - 1,18

08 Osiguranje imovine od požara i

prirodnih sila 102.959,09 18.843,75 84.115,34 0,18

09 Osiguranje ostalih šteta na imovini 24.222,48 24.667,54 - 445,06 1,02

10 Osiguranje od odgovornosti za

motorna vozila 9.450.490,21 3.327.286,03 6.123.204,18 0,35

13 Osiguranje od opšte građanske

odgovornosti 1.658,94 0,00 1.658,94 0,00

UKUPNO: 10.280,557,00 3.841.109,00 6.439.448,00 0,37

U Društvu postoji analitička evidencija o ostvarivanju navedenih veličina po osnovama

osiguranja iz koje se jasno vidi da je mjerodavan tehnički rezultat za osiguranje ostalih šteta na

imovini negativan (- 445 KM), dok je po svim ostalim osnovama mjerodavni tehnički rezultat

pozitivan.

Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih

osiguranja iskazani su u iznosu od 455.690 KM (u prethodnom periodu 409.397 KM), a njihova

struktura za tekući i prethodni period data je u narednom tabelarnom prikazu (u KM):

Vrste Tekući

period

Prethodni

period Indeks

Rashodi reosiguranja sa BZK 256.626,20 245.034,25 1.0473

Rashodi reosiguranja sa Bosna Re 206.331,53 182.314,25 1.1317

Ukupni rashodi reosiguranja: 462.957,73 427.348,50 1.0833

Prenosna premija reosiguranja (7.267,76) (17.951,92) 0.4048

UKUPNO: 455.689,97 409.396,58 1.1131

Za potrebe obračuna na dan 31.12.2015. godine utvrđena je prenosna premija u rashodima

reosiguranja u skladu sa Pravilnikom o tehničkim rezervma. Prenosna premija reosiguranja je

veća u odnosu na početno stanje pa su po tom osnovu manji rashodi reosiguranja u iznosu od

7.267,76 KM.

Troškovi rezervisanja za štete, udjele u štetama i ostalih rezervisanja po osnovu neživotnih

osiguranja iskazani su u iznosu od 594.421 KM, i predstavljaju razliku u visini iznosa

rezervisanih šteta u tekućem u odnosu na prethodni period. Ova razlika se analitički prikazuje po

osnovama ostvarivanja, a najznačajnija pozicija odnosi se na rezervisanja za štete po osnovu

autoodgovornosti i iznosi 698.778,07 KM (7.007.027,26 – 6.308.249,19), te po osnovu imovine

koja iznosi 104.105,16 KM (-). U narednom pregledu dati su iznosi rezervisanja za štete u

tekućem i u prethodnom periodu sa utvrđenim indeksima kretanja:

Vrsta osiguranja Tekući

period

Prethodni

period Indeks

Rezerve za štete auto odgovornosti 7.007.027,26 6.308.249,19 698.778,07

_____________________________________________________________________

87

Rezerve za štete po osnovu kaska 405.084,68 392.569,33 12.515,35

Rezerve za štete po osnovu nezgode 40.605,61 37.683,21 2.922,40

Rezervacije po osnovu imovine 29.489,65 133.594,81 (104.105,16)

Rezervacija šteta put.zdrav.osiguranje 1.898,16 17.587,88 (15.689,72)

UKUPNO: 7.484.105,36 6.889.684,42 594.420,94

Bruto rezervacija šteta se sastoji:

1. Rezervacija za nastale prijavljene štete 4.376.695,19 KM

2. Rezervacija za nastale ne prijavljene štete 3.107.410,17 KM

UKUPNO: 7.484.105,36 KM

3.1.2.2. Troškovi sprovođenja osiguranja

Troškovi sprovođenja osiguranja, koji su ograničeni iznosom ostvarenog režijskog dodatka,

iskazani su u iznosu od 2.856.760 KM (u prethodnom periodu 2.974.670 KM). Režijski dodatak

je formiran prema Pravilniku o maksimalnim stopama režijskog dodatka a prema ostvarenoj

premiji osiguranja.

Ostvareni režijski dodatak : 4.566.946,02 KM

Troškovi režije 2015. godine 2.856.760,70 KM (-)

Razlika: 1.700.185,32KM

Troškovi režije u ostvarenom režijskom dodatku učestvuju sa 62,55% (u prethodnom periodu

71,55%) što znači da je Društvo vodilo računa o ograničenosti troškova režije u poslovanju. U

odnosu na fakturisanu premiju režijski dodatak učestvuje sa 29,57%.

Struktura ovih troškova prema prirodnoj vrsti troška u tekućem i u prethodnom periodu prikazana

je u narednom pregledu (u KM):

Vrsta troška Tekuća

godina

Prethodna

godina Index %

Troškovi amortizacije 354.605,06 467.066,87 75,92 12,41

Troškovi rezervisanja za ben. zaposlenih 8.040,26 0,00 0,00 0,28

Troškovi goriva 105.121,96 141.073,16 74,52 3,68

Troškovi energije 189.729,45 149.432,53 126,97 6,64

Troškovi grijanja 106.284,05 126.778,98 83,83 3,72

Troškovi održavanja 23.790,50 36.136,68 65,83 0,83

Troškovi materijala kancel.i nekancelarij. 91.698,33 80.293,87 114,20 3,21

Troškovi provizija 16.767,60 11.052,72 151,71 0,59

Troškovi reklame 7.070,99 11.046,45 64,01 0,25

Troškovi reprezentacije 34.311,95 38.012,25 90,27 1,20

Troškovi osiguranja 13.651,03 15.071,65 90,57 0,48

Troškovi poreza i doprinosa-direktni 136.720,23 130.839,17 104,49 4,79

_____________________________________________________________________

88

Troškovi platnog prometa 15.010,95 19.100,20 78,59 0,53

Troškovi zakupa 61.314,58 65.128,91 94,14 2,15

Troškovi telefona 112.973,58 122.698,68 92,07 3,95

Troškovi usluga 121.023,43 127.952,64 94,58 4,24

Troškovi Biro ZK 36.285,00 34.928,00 103,89 1,27

Troškovi Zaštitnog fonda 82.778,76 67.731,45 122,22 2,90

Troškovi Za fi.agencije, obdusmen i ost. 159.639,56 148.787,98 107,29 5,59

Troškovi ostali 44.865,05 47.985,62 93,50 1,57

Troškovi bruto plate 1.135.078,38 1.133.552,20 100,13 39,73

UKUPNO: 2.856.760,70 2.974.670,01 96,04 100,00

Struktura troškova poslovanja je ostala približno ista u tekućem u odnosu na prethodni period,

gdje je, pojedinačno posmatrano, najznačajnija pozicija troškovi zarada, naknada zarada i ostali

lični rashodi (1.135.078,38 KM – 39,73%), troškovi amortizacije (354.605,06 KM – 12,41%), te

troškovi goriva, energije, telefona i drugi. Na poziciji troškovi zarada i naknada zarada u

bilansu uspjeha (AOP) iskazan je iznos od 1.155.262 KM koji osim troškova bruto zarada

obuhvataju i naknade po osnovu ugovora, naknade upravnom odboru i ostale liče raskode.

Navedeni troškovi priznaju se na osnovu odgovarajuće dokumentacije i računovodstveno

obuhvataju na odgovarajućim analitičkim računima glavne knjige prema osnovama nastanka.

Troškovi amortizacije i rezervisanja iskazani su u iznosu od 362.645 KM (u prethodnom periodu

467.067 KM) odnose se na troškove amortizacije 354.605 KM i troškove rezervisanja za

beneficije zaposlenih 8.040 KM. Način obračuna amortizacije definisan je računovodstvenim

politikama i objašnjen je u okviru datih napomena koje se odnose na postrojenja i opremu koji

podliježu obavezi obračunavanja amortizacije.

Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi u tekućem periodu iskazani su u

iznosu od 1.338.167 KM i u odnosu na prethodni period manji su za 1,05%. Pojedinačno

posmatrano najznačajnija pozicija su nematerijalni troškovi koji su iskazani u iznosu od 660.984

KM (u prethodnom periodu 665.688 KM). Troškovi neproizvodnih usluga u okviru ove

kategorije troškova iskazani su u iznosu od 295.311,59 KM a odnose se na troškove telefona

(112.973,58 KM), zakupa (27.436,48 KM fizičkim i 33.878,10 KM pravnim licima), vode

(26.423,51 KM), aktuara, revizije, prevoza i sl. Svi ovi troškovi priznaju se na osnovu

odgovarajuće dokumentacije i analitički evidentiraju na odgovarajućim računima glavne knjige.

Troškovi materijala, goriva i energije i tzroškovi zaliha iskazani su u iznosu od 516.624 KM (u

prethodnom periodu 533.715 KM) a pojedinačno posmatrano najznačajnija pozicija jesu troškovi

goriva (105.121,96 KM), troškovi električne energije (189.729,45 KM) i troškovi ostalog goriva

– propan butan (100.774,53 KM). Svi ovi troškovi priznaju se na osnovu odgovarajuće

dokumentacije i analitički evidentiraju na odgovarajućim računima glavne knjige.

3.1.3. Poslovni rezultat

_____________________________________________________________________

89

Društvo je u oba posmatrana perioda ostvarilo pozitivan poslovni rezultat iskazan u bilansu

uspjeha kao poslovni dobitak. Ostvareni poslovni dobitak u tekućem računovodstvenom periodu

iznosi 8.045.568 KM i veći je od ostvarenog poslovnog rezultata u prethodnom periodu za

11,26%, kada je bio iskazan u iznosu od 7.231.530KM.

Struktura prihoda i rashoda na osnovu kojih je utvrđen poslovni rezultat dati su u prethodnom

dijelu izvještaja.

3.2. Finansijski prihodi i rashodi

3.2.1. Finansijski prihodi

Struktura i kretanje finansijskih prihoda u tekućem i prethodnom periodu dati su u narednom

tabelarnom pregledu:

Redni

broj O P I S


godina Indeks

Iznos %

1. Finansijski prihodi od matičnih, zavisnih i

ostalih povezanih pravnih lica 136.552 23,46 0 *****

2. Prihodi od kamata 445.012 76,45 701.302 0.6345

3. Pozitivne kursne razlike 82 0,01 1.213 0.0676

4. Ostali finansijki rashodi 458 0,08 654 0.7003

UKUPNO: 582.104 100,00 703.169 0.8278

Prihodi od kamata, koji u ukupnim finansijskim prihodima učestvuju sa 99,91% i koji iznose

581.564 KM (136.552 KM + 445.012KM), ostvareni su po osnovu:

prihod od kamata na pozitivno saldo na računu 111,40 KM

prihod od kamata na zajam-matičnih pravnih lica 136.552,13 KM

prihod od kamata na oročenih depozita 386.559,19 KM

prihod od kamata na zajmove-ostalih pl. 40.857,33 KM

prihod od kamata rezervog fonda BiH 17.484,13 KM

3.2.2. Finansijski rashodi

Redni

broj O P I S


godina Indeks

Iznos %

1.

Finansijski rashodi iz odnosa sa

matičnim, zavisnim i ostalim

povezanim pravnim licima

1.342 38,55 0 *****

2. Rashodi kamata 0 0,00 0 *****

3. Negativne kursne razlike 2.119 60,85 7.690 0.2755

4. Ostali finansijski rashodi 21 0,60 0 *****

UKUPNO: 3.482 100,00 7.690 0.4528

_____________________________________________________________________

90

Rashodi kamata u iznosu od 1.341,68 KM su nastali po osnovu kratkoročnog zajma koji je uzet

od povezanog pravnog lica Nešković doo Bijeljina u iznosu od 700.000KM,odobrenog

8.12.2015. godine i kamatom 3% godišnje.

Negativne kursne razlike su nastale po osnovu plaćanje šteta u valuti CHF kao razlika između

srednjeg i kupovnog kursa u iznosu od 2.118,91 KM.

U odnosu na predhodnu godinu finansijski rashodi su manji za 54,73%

3.2.3. Dobitak redovne aktivnosti

Red.

broj P o z i c i j a

Ostvareno

2015. god.

Ostvareno

2014. god. Index

Poslovni dobitak 8.045.568 7.231.530 1.1126

1. Finansijski prihodi 582.104 703.169 0.8278

2. Finansijski rashodi 3.482 7.690 0.4528

Dobitak redovne aktivnosti 8.624.190 7.927.009 1.0879

3.2.4. Devizni kursevi:

Srednji devizni kursevi, utvrđeni na međubanbkarskom tržištu deviza, primjenjuju se za preračun

deviznih pozicija u bilansima Društva u Konvertibilne marke (KM). Ovi kursevi za glavne valute

su bili:

Valuta 31.12.2006.

godine

31.12.2007.

godine

31.12.2008.

godine

31.12.2009.

godine

31.12.2010.

godine

EUR 1.9558 1.9558 1.955830 1.955830 1.955830

USD 1.4851 1.3312 1.387310 1.364088 1.472764

CHF 1.2171 1.1779 1.307111 1.314579 1.567800

Valuta 31.12.2011.

godine

31.12.2012.

godine

31.12.2013.

godine

31.12.2014.

godine

31.12.2015.

godine

EUR 1.955830 1.955830 1.955830 1.955830 1.955830

USD 1.511577 1.483600 1.419016 1.608413 1.794545

CHF 1.608942 1.619065 1.595424 1.626064 1.813131

3.3. Ostali prihodi i rashodi

3.3.1. Ostali prihodi

Ostali prihodi iskazan su u iznosu od 18.107 KM (u prethodnom periodu 83.781 KM) i njihov

osnov ostvarivanja dat je u narednom pregledu:

Vrsta prihoda Tekući

period

Prethodni

period Indeks

_____________________________________________________________________

91

Prihod po osnovu rasta vrijednosti HOV 0,00 28.818,60 *****

Naplaćena otpisana potr. po Pravilniku 4.033,26 46.327,58 0.0870

Naplaćena otpisana potraživanja 0,00 3.451,15 *****

Dobici od prodaje opreme 1.031,64 0,00 *****

Prihodi od smanjenja obaveza 0,00 5.184,01 *****

Ostali nepomenuti prihodi 13.041,82 0,00 *****

UKUPNO: 18.106,72 83.781,34 3.0983

Sve ove pozicije analitički se obuhvataju prema osnovama nastanka na odgovarajućim računima

glavne knjige i priznaju na osnovu odgovarajuće dokumentacije. Prihodi po osnovu naplaćenih

otpisanih potraživanja formirani su po osnovu naplate potraživanja iz 2014. godine.

Ostali nepomenuti rashodi u iznosu od 13.041,82 KM se sastoje od sledećih stavki:

Povrat više uplaćenih sredstava po rešenju Agencije za osiguranje za 2014. godinu.-

tehnička greška 135,00 KM

Ukidanje obaveze prema dobavljaču Komunalno Petrovo u iznosu 35,10 KM,

Ukidannje obaveze dobavljača Lazarević Mijat Pale 7.500,00 KM,

Uplata Ministarstva finansija po osnovu sudskog rešenja po sporu 300,00 KM,

Prefakturisanje računa iz decembra 2014. godine prema zakupcu Moja apoteka Banja

Luka 730,86 KM

Ukidanje obaveze prema PK regije 4.340,86 KM.

3.3.2. Ostali rashodi

Ostali rashodi su u bilansu uspjeha iskazani u iznosu od 36.251 KM (u prethodnom periodu

84.913 KM), a iznos, struktura i kretanje ostalih rashoda dati su u narednom tabelarnom

pregledu:

Vrsta rashoda Tekući

period

Prethodni

period Indeks

Gubici po osnovu rasho. os.sredstava 88,52 408,65 0.2181

Gubici na HoV 4.171,47 0,00 *****

Otpis potraživanja 54.858,67 52.417,14 1.0466

Kazne 900,00 1.909,87 0.4712

Troškovi povrata premije 25.044,75 16.412,46 1.5259

Ostali nepomenuti rashodi 5.279,41 2.868,56 1.8406

UKUPNO: 90.342,82 74.016,68 1.2206

Iskazani ostali rashodi znatno su veći u tekućem nego u prethodnom obračunskom periodu

(indeks: 1.2206), a pri tome su u tekućem periodu veći i od ostvarenih prihoda po istom osnovu,

(U prethodnom periodu ostali rashodi su bili manji od ostalh prihoda), tako da je u tekućem

periodu po navedenom osnovu iskazan negativan rezultat, i ako isti nije materijalno značajan.

Prema analitičkim evidencijama najznačajnija pozicija ostalih rashoda jesu rashodi po osnovu

otpisa potraživanja.

_____________________________________________________________________

92

Rashodi po osnovu otpisa potraživanja su nastala po Pravilniku o procjenjivanju bilansnih i

vanbilansnih pozicija u iznosu od 32.959,77 KM. Pored navedenih rashoda izvršen je i direktan

otpis potraživanja: regresa 15.495,50 KM, po osnovu premije autoodgovornosti 20,90 KM, po

osnovu premije kaska 4.301,50 KM, po osnovu premije imovine 1.980,00 KM i po osnovu

premije nezgode 101,50 KM.

U ostalim rashodima u iznosu od 5.279,41 KM su svrstani rashodi po računima koji su stigli u

2015. godini, a odnose se na raniji obračunski period:

račun Auadex Bugarska za 12/14,stigao 23.02.2015. god. 285,55 KM

poreski račun za objekat K.Dubicu 350,22 KM

račun Biro ZK stigao 02.04.2015. po konačnom obračunu 2014. god. 3.290,22 KM

računi Lotos MG B.Luka –po IOS-u 1.088,92 KM

plaćena Rtv pretplata iz ranijih godina 135,50 KM

račun Komunalno Brčko 49,47 KM

povrat po više odkupljenoj šteti 75,00 KM

izravnanja 4,53 KM

Obzirom da je u pravilniku o računovodstvu u djelu računovodstvenih politika ,,Ispravljanje

grešaka,, predviđeno da je značajna greška ona čiji ukupan ili pojedinačan iznos prelazi 0,2% od

ukupnog prihoda,navedenim troškovima nije izvršena korekcoja neraspoređene dobiti predhodne

godine već su knjiženi kao rashodi perioda.

3.4. Prihodi i rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine

Ova kategorija prihoda i rashoda u bilansu uspjeha nije iskazana niti za tekući niti za prethodni

obračunski period.

3.5. Dobitak ili gubitak poslovanja koje se obustavlja

Ova kategorija dobitka ili gubitka u bilansu uspjeha nije iskazana niti za tekući niti za prethodni

obračunski period.

3.6. Prihodi i rashodipo osnovu promjene računovodstvenih politika

i ispravke grešaka iz ranijih godina

Ova kategorija prihoda i rashoda u bilansu uspjeha nije iskazana niti za tekući niti za prethodni

obračunski period.

3.7. Dobici i gubici utvrđeni direktno u kapiatalu

Dobici iskazani direktno u kapiatlu iskazani su u iznosu od 52.567 KM (u prethodnom periodu

310.149 KM) kao Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu.

_____________________________________________________________________

93

Gubici iskazani direktno u kapiatlu iskazani su u iznosu od 52.567 KM (u prethodnom periodu

310.149 KM) kao Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu.

3.8. Neto dobitak i neto gubitak perioda

Pregled osnova ostvarivanja finansijskog rezultata dat je u narednom prikazu (u KM):

Vrsta troška Tekući

period

Prethodni

period

Indeks

2013/2012

POSLOVNI DOBITAK 8.045.568 7.231.531 1.1126

FINANSIJSKI PRIHODI 582.104 703.169 0.8278

FINANSIJSKI RASHODI 3.482 7.690 0.4528

OSTALI PRIHODI 18.107 83.781 0.2161

OSTALI RASHODI 90.342 74.017 1.2205

DOBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 8.624.190 7.936.774 1.0866

GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 72.235 0 *****

POREZ NA DOBIT 849.635 808.213 1.0512

NETO DOBIT 7.702.320 7.128.561 1.0805

3.9. Zastupanje u osiguranju i obračunate provizija

Društvo je na dan 31.12.2015. godine popunilo i Agenciji dostavilo obrazc „PO“ – Pregled

posrednika u osiguranju. Prema ovom obrazcu poslovi posredovanja u osiguranju obavljala su

tri posrednika sa sjedištem u Banja Luci, upisani u registar kod Agencije za osiguranje preko

kojih je ukupno ostvarena premija u iznosu od 51.873,77 KM i obračunata provizija u iznosu od

7.435,77 KM. Iznosi su iskazani pojedinačno po posredniku.

3.10. Interni odnosi (2)

U okviru evidencije transakcija sa povezanim licima Društvo je sačinilo Izvještaj o transakcijama

sa povezanim licima (Obrazac: TPL-D) i isti je dostavljen Agenciji za osiguranje Republike

Srpske. Prema navedenom obrazcu iskazan je sledeći promet:

Ukupni prihodi Ukupni rashodi

Nešković doo Bijeljina 413.533,22 KM 236.654,86 KM

Autocentar Nešković doo Bijeljina 35.173,33 KM 13.752,24 KM

Sve navedene transakcije analitički su obuhvaćene prema osnovama nastanka i iskazane na

računima glavne knjige.

_____________________________________________________________________

94

4. POKAZATELJI EFIKASNOSTI POSLOVANJA

A) Pokazatelj veličine opremljenosti

Redni

broj Vrsta pokazatelja

Tekući

period (u KM)

1. Ukupna imovina 39.076.647

2. Stalna imovina 35.548.482

3. Tekuća imovina 3.528.165

4. Kapital 19.958.658

5. Obaveze 19.050.798

6. Stepen otpisnosti opreme 83,94 %

7. Ukupan prihod 16.413.366

8. Ukupan rashod 7.861.411

9. Neto dobit u obračunskom periodu 7.702.320

10. Broj zaposlenih (časovi rada) 85

B) Pokazatelj finansijske stabilnosti

Redni

broj Vrsta pokazatelja Pokazatelj

1. Koeficijent

finan. sigurnosti

Kapital 19.958.658

Stalna imovina 35.548.482 0,56

2. Stepen zaduženosti Obaveze 19.050.798

Dobit 7.702.320 2,47

3. Stepen

smofinansiranja

Kapital 19.958.658

Ukupna imovina 39.076.647 0,51

4. Koeficijent

fian. stabilnosti

Kapital, dug.izvori 20.025.849

Stalna imov.i zalihe 35.558.754 0,56

5. Učešće stal. sredstava

u ukupnim redstvima

Stalna imovina 35.548.482

Poslovna aktiva 39.076.647 0,91

6. Učešće tek. imovine u

ukupnim sredstvima

Tekuća imovina 3.528.165


C) Pokazatelji likvidnosti:

_____________________________________________________________________

95

Redni


1. Koeficijent trenutne

likvidnosti

Vrij.papiri + novac 902.378

Kratkoročne obaveze 19.050.798 0,05

D) Pokazatelji poslovne uspješnosti:

Redni


1.

Dobit nakon

oporezivanja prema

poslovnim srestvima

Neto dobit 7.702.320


2.

Dobit nakon

oporezivanja prema

kapitalu


Kapital 19.958.658 0,38

3. Učešće dobiti u

ukupnom prihodu


Ukupan prihod 16.413.366 0,47

U prethodnom pregledu dati su podaci o pokazateljima poslovanja bez uporednog prikaza u

odnosu na prethodni period i u odnosu na planirane veličine. U navedenom pregledu su korištene

bilansne šeme koje su činile finansijske izvještaje sastavnjene za posmatrani period, što je

potrebno imati u vidu kod interpretacije dobijenih pokazatenja u dijelu koji se odnosi na

klasifikaciju pojedinih bilansnih pozicija.

5. BILANS TOKOVA GOTOVINE

U Bilansu tokova gotovine u periodu od 01.01. do 31.12.2015. godine koji je sastavni dio

finansijskih izvještaja, Društvo je iskazalo tokove gotovine po sledećim osnovama:

Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti

Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja

Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja

Stanje gotovine iskazano u bilansu tokova gotovine za oba perioda odgovara stanju gotovine

iskazanom na odgovarajućim pozicijama bilansa stanja Društva. Rekapitulacija priliva i odliva

gotovine data je u Izvještaju o tokovima gotovine.

U Notama uz bilans tokova gotovine data su dodatna objašnjenja po osnovama ostvarivanja

priliva i odliva gotovine.

Društvo je imalo neto odliv sa stanjem 31.12.2015. godine u iznosu od 708.238 KM. U

prethodnom periodu Društvo je imalo neto priliv gotovine u iznosu od 155.195 KM.

_____________________________________________________________________

96

6. IZVJEŠTAVANJE AGENCIJE ZA OSIGURANJE

Društvo je u okviru redovnog izvještavanja Agenciji za osiguranje Republike Srpske u toku

obračunskog perioda i na dan 31.12.2015. godine dostavilo obrazce koje je propisala Agencija.

Obrazci koji su bili neophodni za sastavljanje ovog Izvještaja nalaze se u radnoj dokumentaciji

revizora.

Svi navedeni izvještaji potpisani su i ovjereni od strane odgovornih lica u Društvu, s tim da su

izvještaji za koje je neophodno ovjeravanje od strane ovlašćenog aktuara – ovjereni na zahtjevani

način.

Osim navedenih izvještaja Društvo je obavještavalo Agenciju i o drugim značajnim događajima o

kojima se takvo izvještavanje zahtjeva (ugovori o plasiranim sredstvima ...).

7. STALNOST POSLOVANJA

Ocjena vremenske neograničenosti poslovanja obavezan je sastavni dio revizorskog izvještaja. U

postupku te ocjene u okviru provedene revizije primjenjeni su uobičajeni preporučeni koraci.

Finansijski izveštaji koji su bili predmet revizije sastavljeni su uz predpostavku da će Društvo

nastaviti poslovati vremenski (razumno) neograničeno. Društvo je u prethodnom periodu pratilo

procese transformacije od osnivanja do danas kada posluje kao akcionarsko društvo u skladu sa

važećim propisima koji regulišu problematiku osnivanja i funkcionisanja trgovačkih društava,

posebno društava za osiguranje.

Društvo je u prethodnim periodima poslovanja iskazalo pozitivan finansijski rezultat, a pri tome u

strukturi kapitala nije imalo iskazanih gubitaka prethodnih godina. Revizijom je konstatovano da

finansijski izveštaji daju pravu sliku stanja finansijskog položaja Društva.

Zaokruženost i uhodanost izvođenja osnovne delatnosti Društva, te sama njena priroda koja ima

karakter javog, što predstavlja značajne eksterne uticaje, daje realnost predpostavci o sposobnosti

Društva da nastavi poslovati vremenski neograničeno.

Planovi koje je Uprava Društva predstavila u postupku revizije, takođe, ukazuju na ispravnost

ove predpostavke.

Za poslovnu 2016. Društvo je donijelo Godišnji poslovni plan za 2016. godinu u kome su, osim

osnovnih podataka o Društvu, definisani osnovni principi i ciljevi poslovanja, apolaznu osnovu

čine ostvareni rezultati poslovanja za 2016. godinu. U okviru poslovnog plana Društvo je

planiralo:

Plan premije i prenosne premije po vrstama osiguranja (bruto premija, raspodjela bruto

premije, bruto prenosna premija),

Plan likvidacije i rezervacije šteta po vrstama osiguranja (likvidirane štete, bruto rezerve

za štete),

Projekcija bruto mjerodavnog tehničkog rezultata po vrstama osiguranja,

_____________________________________________________________________

97

Plan bilansa uspjeha, i planirani pokazatelji poslovanja,

Projekcija tehničkih rezervi i njihovo pokriće.

DOO „REVISIO“ Bijeljina

Direktor:

Goran MARKOVIĆ, dipl. ek.

P R I L O Z I

1. PISMO O PREZENTACIJI

„NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ a.d.

Ul. Sremska br. 3.

B I J E L J I N A

Datum: 01.03.2016. godine

DOO „REVISIO“

Ul. Račanska br. 33.

B I J E L J I N A

PREDMET: Pismo o prezentaciji finansijskih izvještaja za 2015. godinu

Ovim potvrđujemo da prema našem najboljem znanju i uvjerenju, a uz savjetovanje i

konsultacije sa saradnicima na pojedinim poslovima, prezentujemo finansijske izvještaje za 2015.

godinu za potrebe ekonomsko finansijske revizije. Na osnovu ove izjave treba da izrazite

mišljenje da li finansijski izvještaji istinito i objektivno prikazuju, po svim materijalno značajnim

pitanjima, stanje imovine, obaveza i kapitala, te rezultate poslovanja i tokove gotovine

Akcionarskog društva za osiguranje „NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ Bijeljina (u daljem tekstu:

Društvo) za godinu koja se završava na dan 31. decembra 2015. godine a u skladu sa

računovodstvenim propisima i standardima.

Kao radnici sa posebnim ovlaštenjima svjesni smo potrebe i svoje odgovornosti da obezbedimo:

i) Pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost finansijskih izvještaja sastavljenih

na osnovu tih evidencija,

ii) Da finansijski izvještaji prikazuju realno, objektivno i zakonito stanje poslovanja

Društva, finansijskog rezultata i promjene u toku 2015. godine.

1) Status Društva

_____________________________________________________________________

98

Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 20.02.1997. godine, oznaka i broj upisnika suda: Fi –

137/97, broj registarskog uloška registarskog suda: 1-3908, a na osnovu Rješenja nadležnog

ministarstva o davanju saglasnosti za osnivanje društva, izvršen je upis osnivanja Organizacije za

osiguranje „NEŠKOVIĆ“ DD sa sjedištem u Bijeljini, Ul. Sremska bb. Danas Društvo posluje

kao Akcionarsko društvo za osiguranje „NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ p.o. Bijeljina, Ul.

Sremska br. 3.

Sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti a.d. Republike Srpske zaključen je Ugovor o

registraciji hartija od vrijednosti i vođenju računa emitenta, broj: 04-178/2002 od 29.05.2002.

godine kojim su uređeni međusobni odnosi iz osnova registracije hartija od vrijednosti i

vođenja knjige akcionara.

Visina upisanog osnovnog kapitala iznosila je 6.000.000,00 KM, koliko je upisano u sudski

registar Rešenjem suda od 16.06.2009. godine (Datum: 6/16/2009), broj: 080-0-REG-09-000

313 kada je upisano povećanje osnovnog kapitala petom emisijom akcija pretvaranjem

neraspoređene dobiti u osnovni kapital po godišnjem obračunu za 2008. godinu u iznosu od

1.000.000,00 KM, prema Odluci Skupštine akcionara Društva broj: CK-XVIII-01-05/2009 od

20.03.2009. godine, Rješenju Agencije za osiguranje Republike Srpske broj: 05-517-3-1/09 od

24.04.2009. godine kojim se daje saglasnost na Odluku Skupštine akcionara, i Rješenju

Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj: 01-UP-031-1892/09 od 25.05.2009.

godinekojim je u Registar emitenata kod Komisije za hartije od vrijednosti upisana promjena

podataka kod emitenta.


17.07.2012. godine upisano je povećanje osnovnog kapitala Društva pretvaranjem

neraspoređene dobiti u osnovni kapital (šesta emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez

obaveze izrade i objavljivanja prospekta) u iznosu od 1.000.000,00 KM, tako da ukupan

osnovni kapital iznosi 7.000.000,00 KM.



neraspoređene dobiti u osnovni kapital (sedma emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez





neraspoređene dobiti u osnovni kapital (osma emisija redovnih akcija privatnom ponudom bez



Rješenjem Centralnog registra hartija od vrijednsoti A.D. Banja Luka broj: 06-154/02 od

24.06.2009. godine registrovane su hartije od vrijednosti po osnovu pete emisije (500 redovnih

hartija klase A, nominalne vrijednosti jedne hartije 2.000,00 KM, lokalna oznaka hartije:

NKOS-R-A). PO istoj proceduri kod Centralnog registra registruju se i sledeće emisije.

Banjalučka berza A.D. Banja Luka donijela je Rješenje o povećanju broja hartija od vrijednosti

emitenta broj: 03-533/09 od 26.06.2009. godine, oznake hartija od vrijednosti NKOS-R-A, i to

_____________________________________________________________________

99

za 500 akija nominalne vrijednsoti 2.000,00 KM, tako da novi broj redovnih akcija emitenata

iznosi 3.000 akcija. Po istoj proceduri se od Banjalučke berze pribavlja Rješenje o povećanju

broja akcija emitenta nakon svake emisije.

2) Računovodstvene evidencije i poslovne promjene

Za potrebe ekonomsko finansijske revizije finansijskih izvještaja za 2015. godinu stavljamo

Vam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije uz napomenu da su ove evidencije

pravilan odraz poslovnih događaja koji su se ostvarivali u toku poslovne 2015. godine. Sve

obaveze i potraživanja iskazani su realno i objektivno, svi rashodi i prihodi su utvrđeni u skladu

sa računovodstvenim propisima i opštim aktima Društva. Sve ostale evidencije i odgovarajuće

informacije koje mogu doprinjeti utvrđivanju realnosti i objektivnosti, kao i neophodna

objašnjenja i obrazloženja stavljaju Vam se na raspolaganje i nema takvih informacija koje ne

bi mogle biti dostupne.

Vrijednost ukupne aktive Društva iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine iznosi

43.052.765 KM bruto, 3.976.118 KM ispravka vrijednosti i 39.076.647 KM neto, od čega je:

Pozicija O P I S Iznos (KM) Struktura

A Stalna imovina 35.548.482 90,97%

B Tekuća imovina 3.528.165 9,03%

V Gubitak iznad visine kapitala - -

G Vanbilansna aktiva - -

UKUPNO: 39.076.647 100,00%

U okviru stalne imovine iskazani su: nematerijalna ulaganja (čija je vrijednost 147.799 KM

bruto, ispravka vrijednosti 138.108 KM i 9.691 KM neto), i u potpunosti se odnose na ostala

nematerijalna ulaganja, nekretnine, investicione nekretnine postrojenja, oprema i ostala

osnovna sredstva (čija je vrijednost iskazana u iznosu: 27.985.931 KM bruto, 3.697.052 KM

ispravka vrijednosti i 24.288.879 KM neto) i odnose se na: zemljište (2.164.116 KM bruto i

neto), građevinske objekte (9.606.466 KM bruto, 2.447.622 KM ispravka vrijednosti i

7.158.844 KM neto), postrojenja i opremu (1.488.511 KM bruto, 1.249.430 KM ispravka

vrijednosti i 239.081 KM neto), investicione nekretnine (14.462.863 KM bruto i neto), te

avanse i nekretnine, postrojenja i investicione nekretnine u pripremi (263.975 KM). Dugoročni

finansijski plasmani iskazani su u iznosu od 11.213.788 KM bruto i neto, a odnose se na učešća

u kapitalu zavisnih pravnih lica (600.000 KM), dugoročne finansijske plasmane u zemlji

(10.248.404 KM), dugoročne finansijske plasmane u inostranstvu (9.779 KM) i ostale

dugoročne finansijske plasmane (355.605 KM). Odložena poreska sredstva iskazana su u

iznosu od 36.124 KM.

Vrijednost ovih sredstava je, prema našem mišljenju, iskazana realno, a obračunata amortizacija

predstavlja realno smanjenje vrijednosti sredstava tokom vijeka njihove upotrebe i tokom

poslovne 2015. godine. Izabrani metod obračuna amortizacije odgovara načinu korištenja tih

sredstava.

_____________________________________________________________________

100

Tekuću imovinu (3.669.123 KM bruto, 140.958 KM ispravka vrijednosti i 3.528.165 KM neto)

čine: zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji (10.736

KM bruto, 464 KM ispravka vrijednosti i 10.272 KM neto), koje se odnose na zalihe materijala

(10.115 KM bruto i neto) i date avanse (621 KM bruto, 464 KM ispravka vrijednsoti i 157 KM

neto), kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina (koji iznose 3.293.230 KM bruto,

140.494 KM ispravka vrijednosti i 3.152.736 KM neto), a odnose se na potraživanja po osnovu

premije, učešća u naknadi šteta i ostali kupci (212.940 KM bruto, 68.456 KM ispravka

vrijednosti, 144.484 KM neto), potraživanja iz specifičnih poslova (153.717 KM bruto, 70.354

KM ispravka vrijednosti i 83.363 KM neto), druga potraživanja (15.559 KM bruto, 1.684 KM

ispravka vrijednosti, 13.875 KM neto), kratkoročne finansijske plasmane (2.008.636 KM bruto i

neto), i gotovinske ekvivalente i gotovinu (902.378 KM).

Aktivna vremenska razgraničenja iskazana su u iznosu od 365.157 KM.

Sve pozicije su, po našem mišljenju, iskazane realno i sva potraživanja su naplativa.

Struktura ukupne pasive iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2015. godine koja iznosi

39.076.647 KM je sledeća:

O P I S Iznos (KM) Struktura

A Kapital 19.958.658 51,08%

B Dugoročna rezervisanja 67.191 0,17%

V Obaveze 19.050.798 48,75%

D Vanbilansna pasiva - -

U KUPNO: 39.076.647 100,00%

Kapital čine akcijski kapital u iznosu od 9.000.000 KM, rezerve iz dobitka 900.000 KM,

revalorizacione rezerve 2.073.191 KM, i neraspoređeni dobitak 7.985.467 KM, a koji se

odnosi na neraspoređeni dobitak tekuće godine u iznosu od 7.702.320 KM i ranijih godina u

iznosu od 283.147 KM.

Dugoročna rezervisanja iznose 67.191 KM. i odnose se na rezervisanja za naknade i beneficije

zaposlenih u skladu sa MRS 19.

Obaveze koje su iskazane u iznosu od 19.050.798 KM u cijelosti se odnose na kratkoročne

obaveze koje su analitički evidentirane po osnovama nastanka i iskazane na odgovarajućim

računima glavne knjige. Po našem mišljenju vrijednost kapitala i obaveza po visini i strukturi

realno je iskazana.

U periodu od 01.01.2015. do 31.12.2015. godine ostvareni su ukupni prihodi u iznosu od

16.413.366 KM, od čega:

OPIS Iznos Struktura

A Poslovni prihodi 15.813.155 96,34%

B Finansijski prihodi 582.104 3,55%

_____________________________________________________________________

101

V Ostali prihodi 18.107 0,11%

UKUPNO: 16.413.366 100,00%

Ukupni prihodi su najvećim dijelom ostvareni na osnovu poslovnih prihoda koji čine 96,34%

ukupno ostvarenih prihoda, u okviru kojih je najznačajnija kategorija prihodi od premije

osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja koja je iskazana u iznosu od

14.625.841 KM.

Svi iskazani prihodi su, po našem mišljenju realno iskazani, i svi prihodi su utvrđeni na osnovu

odgovarajuće dokumentacije, te su realna osnova za utvrđivanje finansijskog rezultata.

U posmatranom obračunskom periodu iskazani su ukupni rashodi u iznosu od 7.861.587 KM.

Struktura rashoda iskazana je u zahtjevanom formatu.

OPIS Iznos (KM) Struktura

A Poslovni rashodi 7.767.587 98,81%

B Finansijski rashodi 3.482 0,04%

V Ostali rshodi 90.342 1,15%

UKUPNO: 7.861.411 100,00%

Ukupni rashodi su najvećim dijelom ostvareni kao poslovni rashodi koji čine 98,81% ukupnih

rashoda. Najznačajnije pozicije u okviru poslovnih rashoda su:

- funkcionalni rashodi (AOP 214) koji su iskazani u iznosu od 4.910.827 KM i koji se

najvećim dijelom odnose na naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja (4.600.302

KM);

- troškovi sprovođenja osiguranja (AOP 233) koji su iskazani u iznosu od 2.856.760 KM,

koji se najvećim dijelom odnose na troškove materijala, energije, usluga i nematerijalne

troškove (1.338.167 KM) i troškove zarada, naknada zarada i ostale lične rashode (1.155.948

KM) .

Svi iskazani rashodi su, po našem mišljenju realno iskazani, i svi rashodi su utvrđeni na osnovu

odgovarajuće dokumentacije, te su realna osnova za utvrđivanje finansijskog rezultata.

Društvo je u poslovnoj 2015. godini ostvarilo pozitivan finansijski rezultat u iznosu od

7.702.320 KM čija je struktura:

O P I S Iznos

1. Dobitak prije oporezivanja 8.624.190

2. Gubitak prije oporezivanja 72.235

I Poreski rashodi perioda 849.635

J Neto dobitak tekuće godine 7.702.320

N Ukupan neto dobitak 7.702.320

3) Ostala pitanja

_____________________________________________________________________

102

Nemamo saznanja da je u toku 2015. godine bilo kakvih kršenja zakonskih propisa, uputstava i

opštih akata Društva u postupku pripreme i izrade godišnjeg obračuna, niti su protiv Društva u

toku postupci koji bi mogli rezultirati gubitkom pravnog statusa, plaćanjem značajnijih kazni,

penala ili bi mogli prouzrokovati značajne gubitke.

Od datuma bilansiranja do datuma pripreme pisma o prezentaciji u vezi sa njegovim sadržajem

nisu se promjenile okolnosti, niti su nastali događaji koji bi zahtjevali ispravke u godišnjem

obračunu ili obrazloženje godišnjeg obračuna namjenjenog organima upravljanja ili drugim

korisnicima.

Nemamo saznanja da je bilo ko od zaposlenih u Društvu, lica odgovornih za sastavljanje

finansijskih izvještaja i lica odgovornih za sastavljanje finansijskih izvještaja kao i uprave

Društva na bilo koji način imao bilo kakve nezakonite radnje ili neregularne aktivnosti koje bi

imali uticaja na sastavljanje finansijskih izvještaja.

Svjesni smo činjenice da u svim aspektima finansijskog izvještavanja nije moguće u potpunosti

primjenjivati odredbe MRS i MSFI, prije svega u dijelu u kome lokalni uslovi nisu stvorili

realnu pretpostavku za njihovu primjenu, kao što je:

Primjena MRS 32: Finansijski instrumenti: prezentacija i MRS 39: Finansijski

instrumenti: priznavanje i odmjeravanje, u dijelu koji se odnose na razvijenost

finansijskog tržišta, stabilnost i likvidnost u prometu finansijskim instrumentima,

raspoloživost tržišnih informacija i sl. a u vezi sa mogućnošću utvrđivanja fer vrijednosti

finansijskih sredstava i finansijskih obaveza.

Bijeljina, 01.03.2016. godine

Direktor:

Milenko Mišanović

_____________________________________________________________________

103

2. PISMO O ANGAŽOVANJU

DOO „REVISIO“


B I J E L J I N A


PREDMET: Pismo o angažovanju

Poštovani,

Ovim pismom potvrđujemo razumijevanje dogovora o našoj reviziji finansijskih izvještaja

„NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ a.d. Bijeljina za godinu koja završava 31. decembra 2015.

godine.

Obavićemo reviziju Bilansa stanja na dan 31.12.2015., Bilansa uspjeha za period 01.01. –

31.12.2015. godine, Izvještaja o promjenama u kapitalu za period koji se završava na dan

31.12.2015. godine, Bilansa tokova gotovine u periodu od 01.01. do 31.12.2015. godine, kako bi

izrazili mišljenje o njima. Odgovornost za te finansijske izvještaje snosi uprava Društva. Naša

odgovornost svodi se na izražavanje mišljenja o tim finansijskim izvještajima na osnovu

provedene revizije.

Reviziju ćemo obaviti u skladu s opšteprihvaćenim revizijskim standardima. Ti standardi

zahtjevaju planiranje i obavljanje revizije tako da ona pruži razumno uvjerenje o tome ima li u

finansijskim izvještajima značajnih pogrešaka. Revizija će uključiti ispitivanje, testiranje i

prikupljanje dokaza koji potkrepljuju iznose i objave u finansijskim izvještajima. Revizija će,

takođe, obuhvatiti ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela te značajnih procjena uprave,

kao i vrednovanje sveukupne prezentacije finansijskih izvještaja. Vjerujemo da će revizija pružiti

pouzdani osnov za izražavanje našeg mišljenja.

Naši će postupci sadržavati testove dokumentovanih dokaza koji potvrđuju poslovne događaje

evidentirane u računima, testove fizičkog postojanja i, po potrebi, neposrednu konfirmaciju

potraživanja i obaveza putem uspostavljene veze s izabranim kupcima, povjeriocima, pravnim


Ul. Sremska br. 3.

B I J E L J I N A

_____________________________________________________________________

104

zastupnicima i bankama. Po završetku revizije, zadržaćemo određene opise u vezi s finansijskim

izvještajima i stvarima vezanim uz njih.

Naša je revizija podložna inherentnom riziku da značajne pogreške i nepravilnosti, neće biti

otkrivene. Obavijestićemo Vas o nepravilnostima koje primijetimo, ako one nisu beznačajne.

Ako namjeravate objaviti ili na drugi način reprodukovati finansijske izvještaje i pri tome se

pozvati na naše Društvo za reviziju, slažete se s tim da nam predate njihovu kopiju da izvršimo

uvid i odobrimo štampanje. Takođe se slažete s tim da nas snabdijete s kopijom završnog

štampanog materijala za naše odobrenje prije nego ga razdijelite.

Izvršićemo reviziju poreskog bilansa za finansijsku godinu koja završava 31.12.2015. godine.

Poreski bilans i poresku prijavu će, kako smo razumjeli, pripremiti Vaše osoblje.

Naša naknada za ove usluge biće po odredbama Ugovora o reviziji.

Drago nam je što smo u prilici da Vam učinimo uslugu.

Ako ovo pismo ispravno izražava Vaše shvatanje, molimo Vas da ga potpišete na označenom

mjestu.

S poštovanjem,

„NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ a.d. DOO „REVISIO“

B i j e lj i n a B i j e lj i n a

Direktor Direktor

Milenko Mišanović Goran MARKOVIĆ, dipl. ek.

_____________________________________________________________________

105

3. IZJAVA O NEZAVISNOSTI

DOO „REVISIO“


B I J E L J I N A


PREDMET: Izjava o nezavisnosti

U vezi naše revizije finansijskih izvještaja za 2015. godinu „NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ a.d.

Bijeljina, na dan 05.03.2015. godine, potvrđujemo sledeće:

1. Svo osoblje angažovano na reviziji finansijskih izvještaja za „NEŠKOVIĆ

OSIGURANJE“ a.d. Bijeljina, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u

Kodeksu etike računovodstvenih eksperata, Računovodstvenih standarda i Standarda

revizije.

2. Svo angažovano osoblje je nezavisno od akcionara, vlasnika i kompanija vezanih za

„NEŠKOVIĆ OSIGURANJE“ a.d. Bijeljina.

3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:

Ime i prezime, kvalifikacija Pozicija u timu

Goran MARKOVIĆ, dipl. ek. - ovlašćeni revizor Vođa tima

Nada SIMIĆ, dipl. ek. – sertifikovani računovođa Član tima

DOO „REVISIO“ Bijeljina,


Goran MARKOVIĆ, dipl. ek

ovlašćeni revizor

Bijeljina, 05.03.2015. godine


Ul. Sremska br. 3.

B I J E L J I N A

ДОО 'РЕВИДЕРЕ' БИЈЕЉИНА...- pismo o prezentaciji - pismo o angažovanju...

Documents