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INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGíA REV: 02

SALUD NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS HOJA: 1 -----~[( ltnAAI.\ 1)1 SO\¡ lI lJ

A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGíA DE: 13

NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGIA

CONTROL DE EMISiÓN

Elaboró: . .

Autorizó: r ~

Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. Emilio Héctor Rom~amírez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez ........,....,.

Subdirecto~ .1 Contabilid\ d y Cargo-puesto: ~e ¡Elepartamento de DirectD.(a de Adm;~ r ,ohhilidad Fin nzas

Firma: (' ht ¡JI ..vI l:\H ~ . Fecha: ~

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Junio 2 18 -7'


SALUD I NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS HOJA: 2 ~i\~ A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGíA DE: 13

íNDICE

INTRODUCCiÓN. 3

1. MARCO JURIDICO. 3

11. PROPÓSITO. 5

111. ALCANCE. 5

IV. NORMAS Y BASES. 5

V. REGISTRO CONTABLE DE LA ESTIMACiÓN Y CANCELACiÓN DE LAS 8 CUENTAS POR COBRAR IRRECUPERABLES.

VI. ANEXO 1. CONSTANCIA DE CANCELACiÓN DE ADEUDOS. 9

VII. GLOSARIO. 10

VIII. TRANSITORIOS. 13

CONTROL DE EMISiÓN

Elaboró: Revisó: Autorizó:

Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. Em' 10 Héctor ~,Ramírez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: ?¡Jef1 ~::artamento de Subdirector de Contabili~ y Directora de Administración 1'1 abilidad Fina~zas • \ "" Firma:

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SALUD ! NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS HOJA: 1 ~,~ .


NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGIA

CONTROL DE EMISiÓN

Elaboró: /' Revl~ Autorizó :

Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. { milio Héc~or Rome~amírez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: ¡:Lj P"' )Iefe{ ~Departamento de Subdirector d~ Contabil id; y DirectO{ a de Adm~~

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Firma: ~ \<t'" c::fl 111 I HJ -ri\ ~ .

Fecha: -~ Junio 2018 7 1


SALUD f NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS HOJA: 2 ~, .'~ A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL


íNDICE

INTRODUCCiÓN. 3

1. MARCO JURíDICO. 3

11. PROPÓSITO. 5

111. ALCANCE. 5

IV. NORMAS Y BASES. 5

V. REGISTRO CONTABLE DE LA ESTIMACiÓN Y CANCELACiÓN DE LAS 8 CUENTAS POR COBRAR IRRECUPERABLES.

VI. ANEXO 1. CONSTANCIA DE CANCELACiÓN DE ADEUDOS. 9

VII . GLOSARIO. 10

VIII. TRANSITORIOS. 13

CONTROL DE EMISiÓN


Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. ~o Héctor Ro~.eamírez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: ~a..q ~epartamento de Subdirector de coniabili~ y Directora de Administración ntabilidad Finélrzas . I

Firma: <t F,,;111 J' ~II l

<;; ~ AP'" . sil / ' Fecha: Junio 20

SALUD i ~f~~ .

INTRODUCCiÓN

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGíA

NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL


REV: 02

HOJA: 3

DE: 13

Con fundamento en lo dispuesto en el artículo 58 fracción XVII de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03) Estimación de Cuentas Incobrables, se emite el presente documento que contiene las Normas y Bases para Cancelar Adeudos a Cargo de Pacientes Hospitalizados a favor del Instituto Nacional de Cancerología y para registrar la estimación de cuentas de difícil cobro o incobrables.

1. MARCO JURíDICO

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Vigente.

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Vigente.

Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Vigente.

Ley de los Institutos Nacionales de Salud. Vigente.

Ley General de Salud. Vigente.

Ley General de Responsabilidades Administrativas. Vigente.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Vigente.

Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Vigente.

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Vigente.

Ley Federal de Responsabilidad Patrimonial del Estado. Vigente.

Ley General de Contabilidad Gubernamental. Vigente.

Ley Federal de Procedimiento Administrativo . Vigente.

Ley Federal de Archivos. Vigente.

Ley General de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados. Vigente.

Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción. Vigente.

Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Prestación de Servicios de Atención Médica. Vigente.

CONTROL DE EMISiÓN

Elaboró: R",,, ;,,"· Autorizó:

Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. Emilio Héctor Romer~irez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: .Aa.; el Departamento de Subdirector de ~ pnta'bilidad' DireC\Ora de Administración /-'Yí ~tabilidad Finanz ~s .N1.~ - k-1--' • m "~I\ ~ Firma: h/11I Fecha:

, Junio 2018 --=71 "

SALUD INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGíA

NORMAS Y 8ASES PARA CANCELAR ADEUDOS A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL


Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Vigente.

REV: 02

HOJA: 4

DE: 13

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Vigente.

Reglamento de la Ley Federal de Archivos. Vigente.

Decreto por el que se crea el Instituto Nacional de Cancerología. Vigente.

Decreto que establece las medidas para el uso eficiente, transparente y eficaz de los recursos públicos, y las acciones de disciplina presupuestaria en el ejercicio del gasto público, así como para la modernización de la Administración Pública Federal. Vigente.

Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos a que se sujetará la guarda, custodia y plazo de conservación del Archivo Contable Gubernamental. Vigente.

Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal. Vigente.

Acuerdo del Consejo Nacional del Sistema Nacional de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales, por el que se aprueban los Lineamientos para la Organización y Conservación de los Archivos. Vigente.

Acuerdo del Consejo Nacional del Sistema Nacional de Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales, por el que se aprueban los Lineamientos generales en materia de clasificación y desclasificación de la información, así como para la elaboración de versiones públicas. Vigente .

Acuerdo que tiene por objeto emitir Disposiciones Generales en las materias de Archivos y de Gobierno Abierto para la Administración Pública Federal y su Anexo Único. Vigente.

Acuerdo mediante el cual el Pleno del Instituto Nacional de Transparencia y Acceso a la Información y Protección de Datos personales, establece las bases de interpretación y aplicación de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Vigente.

Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal NIFGG SP 03 -Estimación de Cuentas Incobrables, emitida por la Subsecretaría de Egresos de la Unidad de Contabilidad Gubernamental vigente.

NACG 01 . Disposiciones Aplicables al Archivo Contable Gubernamental. Vigente.

Estatuto Orgánico del Instituto Nacional de Cancerología. Vigente.

Lineamientos para la aplicación de recursos autogenerados y/o ingresos propios del Instituto Nacional de Cancerología. Vigente.

Elaboró:

Nombre: Lic. Simón Aguazul González

Cargo-puesto: .•. I Departamento de

V ) ~ntabilidad .

Firma:

Fecha:

CONTROL DE EMISiÓN

~ó:

Subdirector de Cont;;¡bi~d y Fin~ zas \

Junio 20 a'

Autorizó:

Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

DirectO(a de Administración

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INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGíA REV: 02 ",~", ... \~,

SALUD -" .~ ---- .l NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS HOJA: 5 ~H.allAlU.\my.I1JO

~ .. A CARGO DE TERCEROS Y A FAVOR DEL


Lineamientos generales para el establecimiento de acciones permanentes que aseguren la integridad y el comportamiento ético de los servidores públicos en el desempeño de sus empleos, cargos o comisiones. Vigente.

Lineamientos Generales para la Organización y Conservación de los Archivos del Poder Ejecutivo Federal. Vigente.

Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros. Vigente.

Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno. Vigente.

11. PROPÓSITO

Establecer las normas y bases para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del Instituto Nacional de Cancerología, a fin de mostrar razonablemente los saldos de las cuentas por cobrar que se consideren de difícil cobro, con la finalidad de cancelar las cuentas por cobrar (Cartas Compromiso) que se determinen irrecuperables de acuerdo con la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03) Estimación de Cuentas Incobrables, vigente.

111. ALCANCE

Las presentes normas y bases son aplicables a la Dirección General, Dirección de Administración, Área de Asuntos Jurídicos, Subdirección de Atención Hospitalaria y Consulta Externa, Subdirección de Cirugía, Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del Departamento de Contabilidad, Departamento de Trabajo Social y al Órgano Interno de Control.

IV. NORMAS Y BASES

1. El titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del Departamento de Contabilidad establecerá cada mes el importe de reserva mensual para cubrir saldos incobrables, aplicando el ochenta por ciento sobre el saldo total de las cartas compromiso al término del mes inmediato anterior, el resultado se registrará contablemente cada mes, considerando en todo momento, la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03) Estimación de Cuentas Incobrables, vigente.

2. Es responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad .. y Finanzas, a través del Departamento de Contabilidad, conforme a la norma establecida, determinar la base para realizar los incrementos mensuales en una cuenta complementaria de activo de naturaleza acreedora que se denomine "Estimación para Cuentas Incobrables".

CONTROL DE EMISiÓN


Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. E~lio Héctor Rom~~irez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: ,J.el!;:. d I Departamento de Subdirector de _~ ~tabilidad, Director\ de A~féle~

- VJ ¡>€ntabilidad Finanz

Firma: zr. nl'/J', ~' "" f-h ~ _L , . 'l \

Fecha: ~~ Junio 2018


SALUD ---- NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS HOJA: 6 '(¡I:IIA,II I.A,U, '\1111)


3. Sólo se otorgará una carta compromiso por paciente del servicio de Hospitalización, cuando éste haya liquidado la carta compromiso anterior. En caso de que el saldo deudor tenga movimientos (abonos allNCan) se podrá otorgar una segunda carta compromiso.

4. El titular de la Subdirección de Atención Hospitalaria y Consulta Externa, a través del titular del Departamento de Trabajo Social , deberá registrar el alta en el Sistema Electrónico del Expediente Clínico, de las Cartas Compromiso generadas en el Servicio de Hospitalización.

5. Es responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del titular del Departamento de Tesorería, validar que la Carta Compromiso se encuentre debidamente formalizada antes de su registro contable y alta en el sistema electrónico de Cartas Compromiso.

6. Es obligación del titular del Área de Asuntos Jurídicos, realizar la gestión de cobro correspondiente, mediante la circularización.

7. Para llevar a cabo la circularización, se deberán considerar los siguientes periodos:

• Primera circularización: dentro de los 30 días posteriores al vencimiento de la carta compromiso.

• Segunda circularización: entre los 31 a 60 días posteriores al vencimiento de la carta compromiso.

• Tercera circularización: entre los 61 a 90 días posteriores al vencimiento de la carta compromiso.

• Cuarta circularización: entre los 91 a 120 días posteriores al vencimiento de la carta compromiso.

8. Cumplido lo anterior, serán considerados como cuentas de difícil cobro o incobrables y se cancelarán, de conformidad con lo establecido en el Procedimiento para la Cancelación de Cuentas Incobrables.

9. Anualmente el titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del titular del Departamento de Contabilidad, analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad para ser remitido para su análisis y dictamen por el Comité para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor deliNCan.

10. En caso de que no se cuente con la carta compromiso que acredite el adeudo del paciente, el titular del Departamento de Trabajo Social procederá a levantar el acta administrativa en la que se haga constar que no se cuenta con la información y/o documentos, y posteriormente deberá ser remitida a través de oficio al titular del Área de Asuntos Jurídicos para los efectos procedentes; así como notificar al Órgano Interno de Control en el Instituto.

11 . El Comité para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor deliNCan, aprobará el dictamen de los documentos presentados para su cancelación conforme al Manual de Integración y Funcionamiento del Comité para Cancelar Adeudos a cargo de Terceros y a favor deliNCAN, sus

Elaboró:

Nombre: Lic. Simón Aguazul González

Cargo-puesto: ~el Departamento de :,..-: t& >ntabilidad

Firma:

Fecha:

CONTROL DE EMISiÓN

_ Revisó:

C.P. Ifmilio Hécto~\.Ramírez Subdirector de Contabili(\¡d y

Fim nzas \ .

Junio 2~ 1 ¡J

Autorizó:


Direct~ra de Administración


SALUD - --- NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS HOJA: 7 )(~-kll NlJ..\Dl: V.U!I)


miembros signarán la Lista de Asistencia y posteriormente a través del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, solicitarán la elaboración de la Constancia de Cancelación de Adeudos, para ser remitido posteriormente con oficio al titular de la Dirección General para su autorización , y será devuelta a la Subdirección de Contabilidad y Finanzas para su registro contable respectivo.

12. Es importante mencionar que, una vez realizado y agotado el proceso para la recuperación de los Adeudos generados por la emisión de las Cartas Compromiso, el Instituto se apegará a lo establecido en el Art. 54, Fracc. 111 de la Ley de los Institutos Nacionales de Salud , que a la letra dice: "Proporcionarán los servicios bajo criterios de gratuidad, para lo cual las cuotas de recuperación que al efecto cubren se fundarán en principios de solidaridad social y guardarán relación con los ingresos de los usuarios, debiéndose eximir del cobro cuando el usuario carezca de recursos para cubrirlas, o en las zonas de menos desarrollo económico y social conforme a las disposiciones de la Secretaría de Salud".

13. Es responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del titular del Departamento de Contabilidad, elaborar la Constancia de Cancelación de Adeudos, con la finalidad de acreditar la cancelación de las cuentas incobrables.

14. Es responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del titular del Departamento de Contabilidad, elaborar los registros contables de la cancelación de las cuentas determinadas como incobrables, de acuerdo con la Constancia de Cancelación de Adeudos.

15. La guarda y custodia de las Cartas Compromiso canceladas será responsabilidad del titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del Departamento de Contabilidad, de conformidad a la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública y demás normatividad apl icable.

16. Los pagos posteriores que se efectúen de las Cartas Compromiso canceladas se aplicarán contablemente conforme al Catálogo de Cuentas del Instituto y a la Norma de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP 03) Estimación de Cuentas Incobrables, vigente.

17. Es responsabilidad del Director General informar a la Junta de Gobierno, los montos cancelados por concepto de cuentas incobrables, de conformidad con la Constancia de Cancelación de Adeudos de documentos por cobrar irrecuperables. A través del acuerdo que preparará el titular de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas y que integrará la Subdirección de Planeación en la carpeta para la Junta de Gobierno correspondiente.

18. La custodia de la documentación soporte, será designada por el Secretario Técnico para su integración en el expediente respectivo; los cuales se custodiarán por un lapso de doce años de cuerdo a los Lineamientos Generales para la Organización y Conservación de los Archivos del Poder Ejecutivo Federal.

CONTROL DE EMISiÓN

Elaboró: / K~~ Autorizó:

Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. Erhilio Héctor RPm~amírez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: fl~~ I Departamento de ¿Ii""l ~l ~ntabi lidad

Subdirector de ontabilida\ y Finan ¡ts . Director~ de Adm~

Firma: -p. H;/I,~ fl """1 ~Il ~ Fecha: -~ Junio 20Hl ~.\


SALUD ---- NORMAS Y BASES PARA CANCELAR ADEUDOS HOJA: 8 _tn:.flARI,o.U: "Utll~


v. REGISTRO CONTABLE DE LA ESTIMACiÓN Y CANCELACiÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR IRRECUPERABLES (CARTAS COMPROMISO)

Es responsabilidad de la Subdirección de Contabilidad y Finanzas, a través del Departamento de Contabilidad, llevar a cabo el registro contable; según corresponda, conforme a lo siguiente:

............... _ ............................ _-_ .............. "-'._-- .............. _---_ ......... _ ........... _-_ ............ _ ..................... .., ......... _._----_ .. .. ...... __ .-. _ ... . [~~~ªción-~·: !~~i~~ent~p~L~!I.~~~ª~~~~~;.~.~.~_ª~ª~ de ~jfí~!1 c~~:io- C?Iri~~<?~ª~J~~~~--9~~g-~U-- A~=~~j I Qasto ___ ____ . _______ ..... __ ._....__ ..... __ ....... --.........- ... ---....... --.---.--..... ------1 L. ............... _ ..§.?!i .. rn.ªciq_t:' __ l?ar9. .. ~I:I .. I? .Q!ª§...i.Q.~Q~Iª_~I.~.~. __ .________ .. _. __ ..._ ...................................................•.. __ ..................................................................... .

¡ Disminución por exceso-··en la estirnaciónpara·· cuentas co ñ-sl d erad as- de dificii cobro o i I incobrables: '·· Gastü·- ........................ - ................ _-............... - ....... _-...................... ,-.. - ... - .......... --~- ............................... 1

__ , __ . ~i.=1 [~~Jª~~~~!~i~~~~~~ª~:EOi~E~.~ª-~:. =::-- ....................... --..

sti macióQ . l?ara~I¿I?Q!ª~ . .JIJ~.º-~TªºII?§.._ .. ____ ºY.~Q.!ª§..PQr-º-<?t:>rªr.... __ ._ .....

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.... _. __ .. _ ............ _. __ ....... _-_ ..... _-_ ............ _----_ ...... _-- ........ _ ............... _ ................ _--_ ........ _ ........................ _ ......... _ ............ _ .... _- ............. _ ............. _. __ ....... __ ... . I Recuperación de Cuentas Canceladas. Para incrementar la estimación, por el cobro posterior a I su cancelación: .. _._ ... _i ! ºY~6.!ª~P'q~. ~9q~ªr .~_.·----=:==== ___ ~--- .. --___ =: ... :=:~::=-... -.- ····-···-_· X·--==L ../ !... .. _~~!im~jQ!:1..p.~ª_~I¿I?~!~i.l1cobrabl.~.~ ... _...._ .. _ ... __ ._ ._ ... _ .... __ ...... ___ .. L.....~ _J

CONTROL DE EMISiÓN

Elaboró: ~ ~: Autorizó:

Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. ~milio HéctoI RO~ Ramírez Lic. Verónica Elena Rojas

Gutiérrez

Cargo-puesto: r-!i,L~ I Departamento de Subdirector ~ e conlabi'ad y Directrra de Administración "") ICQntabilidad Fi~anzas'

- - ci ~I',fll tb') c;:~\ Firma: , .--; [L.ltI"'" -Fecha:

, /'7""" "JlC. Junio :;;b1~v /~ - '-

SALUD [ ----:;:;;:i\ ~ t




VI. ANEXO I Constancia de cancelación de Adeudos

Instituto Nacional de Cancerología Dirección de AdministraCión

REV: 02

HOJA: 9

DE: 13

CONSTANCIA DE CANCELACiÓN DE ADEUDOS OOA/OOOOB

En _____________ l; el día ____ 2 del mes de ______ 3 de dos

mil 4, se autorizó la cancelación de Documentos por Cobrar (Cartas Compromiso a

cargo de pacientes) por la cantidad de: 5 en el periodo

comprendido del ____ ----' __ 6 al _______ 7, correspondiente a los pacientes

listados en la relación anexa8.

Los motivos que dieron origen a cancelar los adeudos mencionados son los siguientes:

Estando conforme de lo anterior se instruye a que se realice la aplicación contable y la

depuración de los documentos existentes que amparen dichos adeudos y se da por

terminado el proceso.

Firmas del Comité:9

CONTROL DE EMISiÓN


Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. Emilio Héctor Rome~mírez Lic. Verónica Elena Rojas

Gutiérrez

Cargo-puesto: ~~ el Departamento de Subdirector.de _<] ntaGi~idad, Directo, de Adm~

- /.P"1 ~ontabilidad Flnanz s

Firma: JP biJ/l ~ .. ~\ ~ Fecha:

""" I--~ Junio 2018 ...........-/\ ,

SALUD INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGíA



Instructivo de llenado

REV: 02

HOJA: 10

DE: 13

A Anotar el número de acta en el ejercicio contable (01 , 02,03, etc.) Anotar el año del ejercicio contable.

(1) Indicar la localidad en la que se celebra el acto. (2) Anotar con letra el día. (3) Asentar con letra el nombre del mes. (4) Escribir con letra el complemento para indicar el año correspondiente. (5) Importe total de los adeudos. (6) Fecha inicial del periodo que se analiza para cancelación. (7) Fecha final del periodo que se analiza para cancelación. (8) La relación debe contener:

y' Fecha de elaboración. y' Nombre y número de expediente de los pacientes generadores de dichos adeudos y' Número, fecha de elaboración y vencimiento e importe de las cartas compromiso. y' Antigüedad de los adeudos y'. Descripción del motivo por el cual se consideran de difícil cobro o incobrables. y' Nombres, firmas y cargos del personal que obtuvo y supervisó la información obtenida en la

constancia. (Dirección de Administración, Subdirección de Contabilidad y Finanzas y Área de Contabilidad) .

(9) Firmas de los integrantes del Comité para cancelar adeudos a cargo de terceros y a favor del INCan.

ADEUDO:

A CUENTA:

VII. GLOSARIO

Obligación pendiente de cumplimiento de pacientes que, por no contar con recursos económicos al momento del egreso, no liquidan la totalidad de su cuenta.

Pago parcial; termino que se aplica al pago de una porción de un adeudo.

ASIENTO DE AJUSTE: El registro de una transacción contable que tiene por objeto corregir un error; contabilizar una acumulación, dar de baja en libros una partida, hacer una provisión para cuentas incobrables, considerar una depreciación u otro motivo similar.

ASIENTO DE APERTURA:

Registro contable inicial por medio de los cuales se contabilizan en los libros, los activos, los pasivos y los intereses institucionales, entre otros conceptos.

ASIENTO DE CIERRE: Asiento periódico o uno en particular de una serie de asientos periódicos, por medio de los cuales los saldos en las cuentas de ingresos y gastos y los elementos de resultados de las cuentas mixtas se ajustan, con el objeto de preparar los Estados Financieros, al término de un ejercicio fiscal.

Nombre:

_ Cargo-puesto:

Firma:

Fecha:

Elaboró:

Lic. Simón Aguazul González

f:I~5!.Departamento de ~~I~"Qntabilidad

CONTROL DE EMISiÓN

C.P. E~ilio HéctOt ROmerdtamirez

Subdirectord~ Cont.ábili~d y FIn~ nzas \

Junio 2q al

Autorizó:


Directo~a de Administración

¿'

SALUD

BALANCE GENERAL:

CANCELACiÓN DE CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR IRRECUPERABLES:

CARGO:

CONTABILIDAD:

CIRCULARIZACIÓN:




REV: 02

HOJA: 11

DE: 13

Estado de la situación financiera de cualquier unidad económica que muestra en un momento determinado el activo, al costo depreciado o a otro valor indicado, el pasivo y el capital neto de dicha unidad económica.

Es la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del Instituto, ante su notoria imposibilidad de cobro.

Mercancías o beneficios recibidos de una transacción, un asiento o pase de asientos a los libros de contabilidad que registra la creación o el aumento de una partida de activo o de un gasto, o la reducción o eliminación de una partida de pasivo de una cuenta de valuación o de una partida de capital neto o de ingresos.

Registro e información de las transacciones.

Envío de notificación de adeudo al domicilio del deudor.

CUENTA INCOBRABLE: Importe de las cuentas por cobrar que una vez agotados los trámites de cobro se considera irrecuperable o incosteable su recuperación .

CUENTA POR COBRAR:

CUENTA POR PAGAR:

DIFíCIL COBRO:

ESTIMACiÓN DE CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR IRRECUPERABLES:

FECHA DE CIERRE:

Derecho contra un deudor, generalmente en cuenta abierta. Su aplicación se limita a las cantidades no cobradas por concepto de venta de mercancías o servicios.

Cantidad que se debe a un acreedor, generalmente en cuenta abierta, como consecuencia de una compra de mercancías o servicios.

Representa el valor de las deudas a favor de la entidad que por dificultades financieras del deudor y por encontrarse vencido el plazo estipulado para su pago, resulta necesario la realización de gestiones de cobro tendientes a la recuperación del monto total o parcial del adeudo. Una vez agotadas las gestiones de cobro correspondientes, se considera cuenta incobrable.

Es la afectación que una entidad hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios y que permiten mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de esas cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de naturaleza acreedora.

Fecha en que los libros de Contabilidad de una organización se preparan para hacer una balanza de comprobación y para la formulación de los estados financieros.

CONTROL DE EMISiÓN

Elaboró: B.evi~ó: Autorizó :

Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. E~lio Héctor ROm~amíreZ Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: ~e qel Departamento de Subdirector de¡r.ontabilida, y Directora ~e Adm~-

- I~ntabilidad Finar~as

Firma: ~ bfJJl AQl ~f-I\ ~ Fecha: \. ~. Junio 2018 //\ -''''

I

SALUD

GASTO:

INGRESO:

PAGO:

PERIODO CONTABLE:

POLíTICA CONTABLE:

PÓLIZA:

PROVISiÓN:

REGISTROS CONTABLES:

SALDO:




REV: 02

HOJA: 12

DE: 13

Costo expirado, cualquier partida o clase de costo de una actividad, erogación presente o pasada sufragando el gasto de un presente, o representando el costo irrecuperable o una perdida, un gasto derivado de castigar el valor de libros de una partida de activo fijo.

Dinero o su equivalente ganado o acumulado durante un período contable que aumente el total del activo neto existente con anterioridad, precedente de las ventas o rentas de cualquier tipo de bienes o servicios y de la recepción de donaciones y ganancias accidentales de cualquier proceso externo.

Liquidación de una obligación pecuniaria mediante un desembolso en dinero o mediante bienes o servicios aceptados como equivalente de dinero, la satisfacción, del deudor o en su nombre al acreedor, de una cantidad que se debe, terminando así la obligación entre ambos.

Período que cubre generalmente un estado o cuenta de las operaciones.

Principios y procedimientos contables de acuerdo con los cuales se llevan las cuentas de una organización en particular, o cualquiera de dichos principios o procedimientos.

Forma a la cual se adjunta frecuentemente facturas, recibos y otras evidencias de adeudos, mostrando la autorización para hacer el pago, los pormenores de la liquidación y otros detalles pertinentes.

Cargo por un gasto o una perdida estimada o por una merma en el costo de una partida de activo, que contrarresta un aumento a una cuenta de evaluación, como en el caso de una reserva o acumulación para depreciación o la acumulación de una obligación.

Operación que se aplica directamente a la contabilidad y sus movimientos se ven reflejados en los estados financieros del Instituto . .

Diferencia entre el total de los débitos y el total de los créditos de una cuenta, o el total de una cuenta que contenga solamente débitos o créditos.

CONTROL DE EMISiÓN


Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. Em'iÍio Héctor Rom~amirez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: ~e. el Departamento de ""-ontabilidad

Subdirector.de¡ Conta.bilid~ y Fma zas DireC!a de ~~ministración

Firma: tf hllld PJ "~1 ~.AJ-- ,

8 \ ¿ I Fecha: "- ----Junio 20

,

SALUD )H·lll \Jl.hm s~IUJ)




VIII. TRANSITORIOS

REV: 02

HOJA: 13

DE: 13

Las presentes Normas y Bases para Cancelar Adeudos a Cargo de Terceros y a Favor del Instituto Nacional de Cancerología entrarán en vigor el día de su aprobación por el Órgano de Gobierno.

Se derogan todas las disposiciones anteriores, reglamentarias y administrativas que se opongan a lo establecido por estas Normas y Bases.

CONTROL DE EMISiÓN

Elaboró: Revisó : Autorizó:

Nombre: Lic. Simón Aguazul González C.P. E~ilio Héctor RO~Ramírez Lic. Verónica Elena Rojas Gutiérrez

Cargo-puesto: ~ el Departamento de /, Q~tab i lidad

Subdirector dfl c·ont.abili; d y Fin ~nzas Director~ de A~~~

Firma: 1t "i,{ W. <~J\ Ar Fecha: ~ ~. Junio A 018 /y\

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