© SAP AG

Финансовый учет FI

SAP Университетский альянс

Версия 2.20

Авторы Bret WagnerStefan Weidner

Перевод: Амбражей А.Н., Головин Н.М., Маслова Л.А.

Продукт SAP ERP 6.0 EhP4Global Bike Inc.

УровеньНачинающий

СодержаниеМежфункциональная интеграция Финансовый учет

SAP ERP

Page 7-2© SAP AG

Содержание курса

Введение в SAP

Навигация

Описание предприятия GBI

Сбыт (SD)

Управление материальными потоками (MM)

Планирование производства (PP)

Финансовый учет (FI )

Контроллинг

Управление человеческим капиталом

Управление складами

Управление проектами

SAP ERP

Page 7-3© SAP AG

Содержание

FI Организационная структура

FI Основные данные

FI Обработка

FI Составление отчетов

Журналы

SAP ERP

Page 7-4© SAP AG

Цель финансовой отчетности

Финансовая отчетность предназначена для сбора транзакционных данных, которые являются основой для подготовки стандартного набора отчетных документов.

В общем, эти документы в первую очередь (но не единственно для того) предназначены для внешних пользователей.

Стандартный отчет включает:- Бухгалтерский баланс.

- Отчет о финансовых результатах.

- Отчет о движении денежных средств.

SAP ERP

Page 7-5© SAP AG

Целевая аудитория

Внутренняя- Руководство

- Топ-менеджмент

- Административный персонал

- Сотрудники

Внешняя- Органы власти

- Банки

- Аудиторы

- Акционеры

- Страховые компании

- Налоговые службы

- СМИ

- Финансовые аналитики

SAP ERP

Page 7-6© SAP AG

Организационная структура FI

Представляет предприятие на юридическом и/или организационном уровне.

Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с целями руководства.

Позволяет организовать четкое и организованное хранение информации.

Поддерживает процесс формирования и представления важной информации с целью обеспечения возможности и эффективности принятия бизнес решений.

Организационные единицы:Балансовая единица.План счетов бухгалтерского учета.

SAP ERP

SAP University Alliances

Page 1-7© 2008 SAP AG

Балансовая единица

Клиент (мандант)Независимая самостоятельная единица в системе с точки зрения торгового права, организации и технологии обработки данных.

Балансовая единицаПредставляет юридически независимую единицу учета (юридическое лицо).

Согласно закону, на данном уровне готовится бухгалтерская отчетность.

Клиента (мандант) может содержать более, чем одну балансовую единицу

-США-Германия-Великобритания-Австралия

Пассивы и собственный

капитал владельца

Активы

SAP ERP

Page 7-8© SAP AG

Организационная структура FI

План счетов

Классификационная схема, состоящая из группы счетов главной книги (g/l).

План ( бухгалтерских) счетов является системой ведения учета ценностей, позволяющей правильно учитывать бухгалтерскую информацию.

Счета, содержащиеся в нем, могут использоваться более чем одной балансовой единицей.

Служба контроля кредитования

- Организационная единица, которая предоставляет и контролирует кредитный лимит для клиента

- Может содержать одну или более балансовых единиц

SAP ERP

Page 7-9© SAP AG

Организационная структура FI

Бизнес сфера

Организационная единица, которая представляет и разделяет

область деятельности и ответственности организации. Связанные

с ней изменения данных регистрируются в главной книге

раздельно.

Финансовая отчетность может быть создана для бизнес – сферы и может быть использован для различных целей внутренней отчетности

SAP ERP

Page 7-10© SAP AG

Global Bike План счетов

GBI 2.0 Структура финансовой отчетности

Global Bike

Global Bike Inc. Global Bike Germany GmbH

Клиент

Балансовая единица

Служба контроля кредитования

Общий (Global) контроль кредитования

План счетов

Bikes (Велосипеды) Бизнес сфера

SAP ERP

Page 7-11© SAP AG

GBI 2.0 Структура в SAP ERP (Бухгалтерский учет)

Клиент GBI

Единица учета результатов ( Operating Concern (global) GL00)

CA Europe EU00CA North Am. NA00 CA Asia AS00

Служба контроля кредитования Credit Control Area (global) GL00

План счетов (CoA Chart of Accounts )GL00

CC US00 CC

CA

00

CC DE00 CC

GB

00

Бизнес сфера – Bikes BI00

CC

AU

00

CC

JP

00

Company Code - CC Балансовая единица- БЕ

Контроллинговая единица СА (global) GL##

SAP ERP

Page 7-12© SAP AG

FI Основные данные

Главная книга

Благодаря уникальной комбинации БЕ и Плана счетов создается область для хранения информации – Главная книга.

В Главной книге содержится список транзакций, касающихся каждого счета из Плана счетов , а также соответствующий баланс.

Все эти данные используются при подготовке финансовой бухгалтерской отчетности.

SAP ERP

Page 7-13© SAP AG

FI Основные данные

Основные данные клиента и поставщика

Балансы клиента (покупателя) и поставщика полностью содержатся в FI благодаря интегрированию подмодулей дебиторской и кредиторской задолженности (вспомогательных книг).

Финансовая запись по операциям клиента(покупателя) и поставщика появляется непосредственно на соответствующем личном счете и сопровождается автоматической одновременной проводкой на общий счет.

SAP ERP

Page 7-14© SAP AG

Счета клиента/дебитора

Суб-модуль по дебиторской задолженности (FI-AR)- Информация по клиентам, приобретающим товары и услуги компании,

такая как продажи и платежи.- Постоянная интеграция между модулем сбыта и FI.- Выставление счетов (фактурирование) в сбыте приводит к

соответствующей проводке в FI.

Дебиторскаязадолженность

(Общий счет)

950

300

Клиент142

150

Клиент123

400

Клиент135

100

Клиент189

SAP ERP

Page 7-15© SAP AG

Счета поставщика

Суб-модуль по кредиторской задолженности- Информация о поставщиках, у которых компания приобретает товары и

услуги, например, покупки и платежи.- Постоянная интеграция между управлением материалами и FI.- Операции по покупке и получению товаров в управлении материальными

потоками приводят к внесению записей в журнал FI .

Кредиторская задолженность

(общий счет)

850

250Поставщик100435

200

Поставщик100234

100

Поставщик 100621

300

Поставщик 100846

SAP ERP

Page 7-16© SAP AG

FI Обработка

SAP ERP

Page 7-17© SAP AG

FI Отчетность

SAP ERP

Page 7-18© SAP AG

FI Отчетность

Балансовый отчет

Представляет Активы, Обязательства, и Собственный капитал компании в определенный момент времени

Активы: то, чем владеет компания

Обязательства: то, что компания должна

Собственный капитал: разность активов и обязательств

Активы= Обязательства + Собственный капитал

SAP ERP

Page 7-19© SAP AG

FI Отчетность

Баланс – Пример

АктивыНаличные 1,000Дебиторская задолженность 3,000Оборудование 500Итого 4,500

ОбязательстваКредиторская задолженность 750Задолженность по налогам 250

Итого 1,250

Собственный капиталОбычные акции 2,000Нераспределеннаяприбыль 250

Итого 2,250

Итого 4,500

SAP ERP

Page 7-20© SAP AG

FI Отчетность

Отчет о прибылях и убытках

Представляет доходы и расходы компании за определенный период(например, месяц, квартал, год)

Доходы – это приток денежных средств в результате продажи товаров или размещения активов

Расходы - отток денежных средств или создание обязательств для обеспечения деятельности компании

Доходы – Расходы = Чистая прибыль

SAP ERP

Page 7-21© SAP AG

FI Отчетность

Пример отчета о прибылях и убытках

ДоходыПродажи 11,000Вычеты 750

Итого 10,250

Операционные расходыСебестоимость проданной продукции 4,500Операционные расходы 3,750

Итого 8,250

Чистая прибыль до уплаты налогов 2,000Налоги 750Чистая прибыль 1,250

SAP ERP

Page 7-22© SAP AG

FI Финансовый отчет

Отчет о движении финансов

Включает информацию по оттоку и притоку наличных средств(вероятно, самым важным из активов) по операциям, связанным с деятельностью компании за отчетный период (месяц, квартал, год, т.д.)

SAP ERP

Page 7-23© SAP AG

Бухгалтеры и бухгалтерские журналыAccountants and Audit Trails

Журналы позволяют аудитору начать с бухгалтерского баланса в финансовой отчетности и соотнести данные в нем с индивидуальными транзакциями, лежащими в его основе

Журналы позволяют аудитору проследить как индивидуальные транзакции отражены в финансовой отчетности

SAP ERP

Page 7-24© SAP AG

Документационный принцип SAP

Каждая транзакция, влияющая на FI, записывет информацию в базу данных SAP, тем самым создавая документ с отдельным индивидуальным номером.

Номер документа можно использовать для сторнирования транзакции в последующем

Он, например, включает столь необходимую и важную информацию, как:- Ответственное лицо- Дата и время транзакции- Коммерческое содержание

Как только финансовый документ (сказывающийся на финансовом состоянии компании) отправлен в базу данных SAP, его нельзя удалить из базы данных.

Он может быть изменен в определенной степени.

Документационный принцип SAP создает жесткую и важную систему для строгого внутреннего контроля отчетности– законное требование, предъявляемое к компаниям, действующим на территории США.

SAP ERP

Page 7-25© SAP AG

Принцип документирования SAP

SAP ERP

Page 7-26© SAP AG

Модуль SAP FI

Полностью интегрирован с другими модулями SAP, включая, но не ограничиваясь:- Сбыт (SD)- Управление материальными потоками (MM)- Планирование и выполнение производства (PP)- Управленческий учет (CO)