ЭТ: "Определение рентабельности и финансовой цели...
TRANSCRIPT
«Определение рентабельности и финансовой цели компании,
построение инвестиционного плана»
«Эволюция турбизнеса», лекторий Vitiana, 23 октября, 2015
Диана БойкоДиректор студии красотыU’Studio
«Эволюция турбизнеса: новый клиент, продукт, формат». Лекторий для профи туризма
+38 067 406 55 5
Тема лекции: «Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана»
unailstudio.com.ua
Самый важный инструмент ведения бизнеса – контроль за своими
деньгами:долгосрочное или краткосрочное
финансовое планирование
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
Знаете ли вы, сколько оборотных средств в вашей компании?
Откуда они берутся и куда уходят? Какая Прибыль? Есть ли она?
А знаете ли Вы что такое точка безубыточности?
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ Рассчитываем точку безубыточности бизнеса
Финансовые обозначения для расчета точки безубыточности:Выр – выручкаРеал – реализация (объем, шт.)ПостЗ – постоянные затратыПерЗ – переменные затратыЦен – ценаСПерЗ – средние переменные затратыТБ – точка безубыточностиТБнат – точка безубыточности в натуральном выражении (единиц продукции или услуг, шт.)Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении: Тбд = Выр*Затраты постоянные/(Выр. – Затраты переменные)
Пример расчета точки безубыточностиИсходные данные:Выр = 100 000Реал = 50ПостЗ = 15 000ПерЗ = 25 000 Рассчитываемые данные: Цен = Выр / Реал = 100 000 / 50 = 2 000СПерЗ = ПерЗ / Реал = 25000 / 50 = 500 ТБ = Выр * ПостЗ / (Выр - ПерЗ) = 100 000* 15 000 / (100 000 – 25 000) = 20000 гривен.ТБнат = ПостЗ / (Цен - СПерЗ) = 15 000 / (2000-500) = 10 услуг.
На графике видно точку безубыточности:
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ Что нужно учитывать и контролировать?
Бухгалтерский учет: необходим для регистрации всех официальных хозяйственных операций по определенным регистрам бухучета.
Налоговый учет: построен на законодательных нормах и необходим для подачи отчетов в налоговую и уплаты налогов. Управленческий учет – это
внутрифирменное оперативное управление финансово-хозяйственной деятельностью, направленное на удовлетворение информационных потребностей.
УЧЕТ
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ Из чего состоит баланс компании?
Активы ПассивыПо принципу ликвидности
I Необоротные активы
II Оборотные активы
III Необоротные активы, удерживаемые для продажи
I Собственный капиталII Долгосрочные обязательства III Текущие обязательства
IV Обязательства, связанные с необоротными активами, удерживаемыми для продаж
Горизонтальный анализ — это анализ изменений статей баланса во времени. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.
Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов).
По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса можно делать предварительные выводы.
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
Постановка цели Краткосрочный или Долгосрочный план Формирование и анализ финансовой
отчетности предыдущих лет Формирование структуры Доходов Формирование структуры расходов: постоянные/ переменные Корректировка целей: постоянный
сравнительный анализ Budget / actual
✓ Финансовый план
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ P&L: отчет о прибылях и убытках
P&L: анализ финансово-хозяйственного состояния компании за определенный период (отчет о прибылях и убытках)
Задачи анализа: определить результат деятельности, учитывая и амортизацию основных средств, которые мы приобрели для деятельности бизнеса в составе расходов, и банковские % в составе внереализационных доходов – абсолютно все доходы и расходы.
Периодичность: месяц, квартал, год
«Внутренний» отчет о прибылях и убытках обычно включает:
$
Объем продаж X
за вычетомпрямых издержек Y
Валовая прибыль Z
за вычетом амортизацииотчислений в резервный фонд накладных расходов
N
Чистая прибыль O
Главное уравнение отчета о прибылях и убытках:
Доходы - Расходы = Прибыль (Убытки)
Резервный Фонд: минимальная сумма, находящаяся в резервном фонде, должна быть равна ежемесячным расходам, увеличенным в
3-6 раз.Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ Показатели рентабельности вашего бизнеса
Показатели рентабельности
Рентабельность использования активов (R1(%))R1 = (балансовая (или чистая) прибыль / среднегодовая стоимость активов) х 100%Рентабельность собственного капитала (R2(%)) R2 = (балансовая (или чистая) прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала) х 100%
Коэффициент рентабельностиосновной деятельности
=результат от реализации / чистая выручка от реализации
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ Cash flow
Cash flow – это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении организации. Главная задача: анализ финансовой устойчивости и рентабельности предприятия: расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.
Общепринятое обозначение потока платежей – CF.
Методы, используемые при составлении отчета: прямой – отражает основные виды денежных поступлений и
платежей косвенный – корректирует чистую прибыль или убыток с учетом
влияния операций не денежного характера
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ Инструменты для реализации
ДЛЯ ВЕДЕНИЯ ОФИЦИАЛЬНОЙ
ЧАСТИ ВАШЕГО БИЗНЕСА
ДЛЯ ФИКСИРОВАНИЯ ЕЖЕДНЕВНОГО
ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ Эффективная внутренняя отчетность
Регулярность
Тип отчета Кто выполняет Кто контролирует
Ежедневно Отчет «Касса-Банк»: оборот наличных и безналичных средств
Бухгалтер или собственник (если компания маленькая)
Собственник
Еженедельно Отчет по движению денежных средств: дает понять, каким в среднем должен быть приток средств, какие траты происходят у компании ежедневно
Бухгалтер Собственник
Ежемесячно Управленческий отчет: все, что касается деятельности предприятия по хозяйственным операциям, отчет по прибыли и убыткам
Бухгалтер Собственник
Ежемесячно Отчет «Дебиторка-Кредиторка»: обязательства компании перед кредиторами и цифры по должникам компании
Бухгалтер Собственник
Ежемесячно Ежемесячный план по клиентам Менеджер, который работает с базой клиентов
Собственник
Раз в год План-факт по итогам года Бухгалтер Собственник
Раз в год Проект бюджета на следующий год Бухгалтер Собственник
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
✓ А где находится ваша компания?
+0–1. Оптимизируем структуру расходов2. Рассматриваем структуру доходов3. Оцениваем КПД сотрудников4. Начинаем работу с базой клиентов
Ноль – самоокупаемость: сумма, которая покрывает ежемесячные расходы.
Если находимся на нуле долго, идем «в минус». А значит переходим к плану №1.
Норма прибыли – это 30% от оборота.
Пример «Компании Х»Валовой доход – 500 тыс.Комиссия агентская – 50 тыс.Если прибыль – 15 тыс. – значит вы в плюсе
Лекция #2: Определение рентабельности и финансовой цели компании, построение инвестиционного плана
Диана Бойкоэксперт по финансам
«Эволюция турбизнеса: новый клиент, продукт, формат». Лекторий для профи туризма
+38 067 406 55 5
unailstudio.com.ua