القوائم املالية املراَجعة للبنك الإِ�صالمي للتنمية ول�صندوق الوقف

1429هـ - 2008م

ديلويت �آند تو�ش بكر �أبو �خلري و�شركاهم

�ش.ب 442 جدة 21411

�ململكة �لعربية �ل�شعودية

�ملحا�شبون �ملت�شامنون ع�شو بي دي �أو �نرتنا�شيونال

�ش.ب 60930�لريا�ش 11555

�ململكة �لعربية �ل�شعودية

�لبنك �لإ�شالمي للتنمية �ملو�رد �ملالية �لعادية

�لقو�ئم �ملالية

30 ذي �حلجة 1429هـ )28 دي�شمرب 2008م(وتقرير مر�جعي �حل�شابات

البنك الإ�سالمي للتنميةاملوارد املالية العادية

30 ذي احلجة 1429هـ )28 دي�سمرب 2008(

�ملحتوياترقم �ل�شفحة �لبيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

1 تقرير مراجعي احل�سابات 2 قائمة املركز املايل3 قائمة الدخل4 قائمة التدفقات النقدية5 قائمة التغريات يف حقوق الدول الأع�ساء

35-6 اإي�ساحات حول القوائم املالية

2

�لبنك �لإ�شالمي للتنمية�ملو�رد �ملالية �لعاديةقائمة �ملركز �ملايل

كما يف 30 ذي �حلجة 1429هـ )28 دي�شمرب 2008()باآلف �لدنانري �لإ�شالمية(

1428هـ 1429هـ إيضاح الموجودات

99.590 74.370 3 نقد لدى البنوك1.000.036 1.270.561 4 صافي ودائع سلعية لدى البنوك

674.671 537.010 5 صافي تمويل بالمرابحة221.591 267.188 6 إيرادات مستحقة وموجودات أخرى

─────── 1.995.888───────

───────2.149.129───────

773.341 912.112 7 صافي موجودات استصناع539.268 669.138 8 صافي تمويل بيع بالتقسيط

1.072.333 1.171.485 9 صافي القروض968.342

───────3.353.284

───────

1.119.080───ـ────

3.871.815───────

10 صافي إجارة منتهية بالتمليك

844.376 659.952 12 صافي استثمارات في أسهم شركاتاستثمارات في مؤسسات تابعة وصناديق ائتمان:

191.940 191.940 13 المؤسسة اإلسالمية لتنمية القطاع الخاص14.629 14.629 14 صندوق االستثمار في ممتلكات األوقاف75.000 - 15 برنامج تمويل الصادرات39.699 - 15 محفظة البنوك اإلسالمية لالستثمار والتنمية

- 168.735 16 المؤسسة اإلسالمية الدولية لتمويل التجارة149.727 178.812 17 صافي استثمارات أخرى53.899

─────── 55.382

─────── 18 صافي الممتلكات والمعدات التشغيلية

6.718.442═══════

7.290.394 ═══════

مجموع الموجودات

المطلوبات وحقوق الدول األعضاءالمطلوبات:

831.622 1.452.796 19 مستحقات ومطلوبات أخرى 573.440

───────379.675

─────── 20 صكوك دائنة

1.405.062 ─────── مجموع المطلوبات ─────── 1.832.471

حقوق الدول األعضاء:3.065.182 3.299.009 22 رأس المال المدفوع

22.672 22.672 23 احتياطي رأسمالي1.523.897 1.590.120 24 احتياطي عام

538.121 351.932 احتياطي القيمة العادلة163.508─────── صافي الدخل للسنة ─────── 194.190

5.313.380─────── مجموع حقوق الدول األعضاء ─────── 5.457.923

6.718.442═══════

7.290.394 ═══════

مجموع المطلوبات وحقوق الدول األعضاء

مت اعتماد اإ�سدار القوائم املالية مبوجب قرار جمل�س املديرين التنفيذيني بتاريخ 23 ربيع الثاين 1430هـ املوافق19 اأبريل2009م(.تعترب الإي�ساحات املرفقة من 1 اإىل 35 جزءا ل يتجزاأ من هذه القوائم املالية.

3

�لبنك �لإ�شالمي للتنمية�ملو�رد �ملالية �لعادية

قائمة �لدخللل�شنة �ملنتهية يف 30 ذي �حلجة 1429هـ

)28 دي�شمرب 2008( )باآلف �لدنانري �لإ�شالمية(

1428هـ 1429هـ إيضاح

دخل من:56.521 28,658 4 ودائع سلعية لدى البنوك9.605 8,501 17 استثمارات في صكوك

30.404 28,375 5 تمويل بالمرابحة30.402 42,430 7 موجودات إستصناع24.934 28,100 8 تمويل بيع بالتقسيط24.546 23,305 9 رسوم خدمة القروض

143.226 143,702 10 إجارة منتهية بالتمليك33.518 36,450 12 استثمارات في أسهم شركات16.084

───────8.361

──────14و 28 أتعاب مضاربة وأخرى

369.240 347,8826.403 6,243 إيرادات تحويل عمالت أجنبية، صافي

)55.372(───────

)43.023(──────

19 و20 تكاليف تمويل

320.271───────

311.102──────

مصروفات إدارية:)46.765( )47,922( تكلفة الموظفين)15.501(

───────)15.030(

──────أخرى

)62.266(───────

)62.952(──────

استهالكات:)91.892( )93.019( 10 إجارة منتهية بالتمليك)2.775(

───────)1.600(

─────18 ممتلكات ومعدات تشغيلية

)94.667(───────

)94.619(──────

170───────

)13.377(─────

11 )المضاف إلى( المردود من مخصص انخفاض قيمة الموجودات

163.508 140.154 صافي الدخل قبل الربح الناتج عن تصفية استثماراتفي شركات تابعة

- 54.036 15 الربح الناتج عن تصفية استثمارات في شركات تابعة─────── ─────

163.508 194.190 صافي الدخل═══════ ═════

تعترب الإي�ساحات املرفقة من 1 اإىل 35 جزءا ل يتجزاأ من هذه القوائم املالية.

4

البنك الإ�سالمي للتنميةاملوارد املالية العادية

قائمة التدفقات النقديةلل�سنة املنتهية يف 30 ذي احلجة 1429هـ

)28 دي�سمرب 2008( )باآلف الدنانري الإ�سالمية(

1428هـ 1429هـ التدفقات النقدية من العمليات:

163.508 194,190 صافي الدخل

تعديالت لتسوية صافي الدخل مع صافي النقد الناتج من أنشطة العمليات:

94.667 94,619 استهالكات

)170( 13,379 مضاف إلى )المردود من( مخصص االنخفاض في قيمة الموجودات

- )54,036( ربح ناتج عن تصفية استثمارات في شركات تابعة

التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية:

)53.184( )29,153( استثمارات أخرى

)184.716( 139,089 تمويل بالمرابحة

)187.924( )138,751( موجودات إستصناع

)51.469( )132,207( تمويل بيع بالتقسيط

)93.071( )104,183( قروض

34.775 )61,862( إيرادات مستحقة وموجودات أخرى

99.828─────

437.65──────مستحقات ومطلوبات أخرى وصكوك دائنة

)177.756(──────

358.736 ─────

صافي النقد الناتج من / )المستخدم في( أنشطة العمليات

التدفقات النقدية من أنشطة االستثمار:

193.246 )307.426( ودائع سلعية لدى البنوك

)279.039( )244.769( إجارة منتهية بالتمليك ، صافي

)23.429( )8.144( استثمار في أسهم شركات

9.232 - استثمار في المؤسسة اإلسالمية لتنمية القطاع الخاص

- )168.735( استثمار في المؤسسة اإلسالمية الدولية لتمويل التجارة

- 168.735 المتحصل من تصفية برنامج تمويل الصادرات و محفظة البنوك اإلسالمية لالستثمار والتنمية

)3.097( )3.083( صافي شراء ممتلكات ومعدات تشغيلية

)103.087( )563.422( صافي النقد المستخدم في أنشطة االستثمار

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل:

255.223 233.827 الزيادة في رأس المال المدفوع

)8.643( )11.445( مساعدات فنية ومنح دراسية

- )62.840( المساهمة في المبلغ األصلي لصندوق التضامن اإلسالمي للتنمية

)27.254(──────

)16.977(──────

سداد الزيادة في رأس مال المؤسسة اإلسالمية لتنمية القطاع الخاص نيابة عن الدول األعضاء )إيضاح رقم 13(

219.326 ──────

142.565 ──────

صافي النقد الناتج من أنشطة التمويل

)61.517( )62.121( النقص في النقد وما يعادله1.156.714──────

1.095.197──────

نقد وما يعادله كما في بداية السنة

1.095.197══════

1.033.076══════

نقد وما يعادله كما في نهاية السنة )إيضاح 25(

تعترب الإي�ساحات املرفقة من 1 اإىل 35 جزءا ل يتجزاأ من هذه القوائم املالية

5

البنك الإ�سالمي للتنمية ـ املوارد املالية العاديةقائمة التغريات يف حقوق الدول الأع�ساء

حلجة 1429هـ )28 دي�سمرب 2008(لل�سنة املالية يف 30 ذي ا

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

ضاحإي

س المال رأ

المدفوعاحتياطي رأسمالي

احتياطي عاماحتياطي

القيمة العادلةصافي

الدخل للسنةالمجموع

صيد كما في 29 ذي الحجة 1427هـالر

2.809.95926.267

1.443.239

409.733123.470

4.812.668س المال المدفوع

الزيادة في رأ22

255.223-

--

-255.223

تت في أسهم شركا

صافي أرباح غير محققة للقيمة العادلة من االستثمارا12

--

-128.388

-128.388

الخسائر االكتوارية المتراكمة لبرنامج تقاعد الموظفين21

--

)10.510(-

-)10.510(

المحول إلى االحتياطي العام23

-)3.595(

3.595-

--

س مال سداد الزيادة في رأ

ضاء ص نيابة عن الدول األع

المؤسسة اإلسالمية لتنمية القطاع الخا13

--

)27.254(-

-)27.254(

صافي الدخل-

--

-163.508

163.508ت

المحول إلى االحتياطيا-

-123.470

-)123.470(

-ت الفنية والبرامج الدراسية

منح المساعدا-

──

──

──

-─

──

──

─)8.643(

──

──

──

-─

──

──

─-

──

──

──

)8.643(─

──

──

─صيد كما في 30 ذي الحجة 1428هـ

الر3.065.182

22.672 1.523.897

538.121163.508

5.313.380

س المال المدفوعالزيادة في رأ

22233,827

--

--

233,827ت

ت في أسهم شركاصافي أرباح غير محققة للقيمة العادلة من االستثمارا

12-

--

)186,189(-

)186,189(الخسائر االكتوارية المتراكمة لبرنامج تقاعد الموظفين

21-

-)6,023(

--

)6,023(س مال

سداد الزيادة في رأضاء

ص نيابة عن الدول األعالمؤسسة اإلسالمية لتنمية القطاع الخا

13-

-)16,977(

--

)16,977(ضامن اإلسالمي للتنمية

صندوق التصلي ل

المساهمة في المبلغ األ27

--

)62,840(-

-)62,840(

صافي الدخل-

--

-194,190

194,190ت

المحول إلى االحتياطيا-

-163,508

-)163,508(

-ت الفنية والبرامج الدراسية *

منح المساعدا-

──

──

──

-─

──

──

─)11,445(

──

──

──

-─

──

──

─-

──

──

──

)11,445(─

──

──

─

صيد كما في 30 ذي الحجة 1429هـالر

3,299,009═

══

══

═22.672

══

══

══

1,590,120═

══

══

═351,932

══

══

══

194,190═

══

══

═5,457,923═

══

══

═جمل�س املديرين التنفيذيني رقم م م ت / م م / 4- 429 مت تخ�سي�س/ 5% من �سايف الدخل لعام 1428هـ لتمويل عمليات امل�ساعدة الفنية على �سكل منح لعام 1429هـ.

جمل�س املحافظني رقم م م / 2 - 429 وقرار * بناء على قرار

جمل�س املديرين التنفيذيني رقم م م ت/م م/5-429 لتمويل برنامج املنح الدرا�سية على �سكل منح لعام 1429هـ .جمل�س املحافظني رقم م م /3- 429 وقرار

هذا وقد مت اأي�سًا تخ�سي�س 2% من �سايف دخل العام 1428 مبا ل يقل عن مليونان دولر اأمريكي بناًء على قرار

تعترب الإي�ساحات املرفقة من 1 اإىل 35 جزءا ل يتجزاأ من هذه القوائم املالية.

6

البنك الإ�سالمي للتنميةاملوارد املالية العادية

اإي�ساحات حول القوائم املاليةلل�سنة املنتهية يف 30 ذي احلجة 1429هـ )28 دي�سمرب 2008(

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

�لتاأ�شي�ش و�لأن�شطة - 1وقعتها التي التاأ�سي�س اتفاقية مبوجب اأن�سئت دولية مالية موؤ�س�سة هو )"البنك"( للتنمية الإ�سالمي البنك اإن و�سادقت عليها الدول الأع�ساء. بداأ البنك عملياته يف 15 �سوال 1395هـ )20 اأكتوبر 1975(. هذا ويهدف البنك اإىل دعم التنمية القت�سادية والتقدم الجتماعي للدول الأع�ساء واملجتمعات الإ�سالمية، منفردة وجمتمعة، وفقًا ملبادئ

ال�سريعة الإ�سالمية. اإن عدد الدول الأع�ساء يف البنك هو 56 دولة. الأع�ساء �ساحبة الدول اأو م�سمونة من قبل الت�سغيلية مديونيات ذات �سيادة مقدمة البنك تعترب جميع موجودات

املديونية، اأو ا�ستثمارات يف دول اأع�ساء م�سمونة بالطريقة املقبولة واملعتمدة من قبل البنك.ل يخ�سع البنك لإ�سراف �سلطة اأو جهة خارجية لكونه موؤ�س�سة دولية.

ي�ست�سري البنك جممع الفقه الإ�سالمي، وهو موؤ�س�سة اأن�ساأتها منظمة املوؤمتر الإ�سالمي، لتزويده بالفتاوى ال�سرعية. خالل عام 1422هـ اأ�س�س البنك هيئة �سرعية ا�ست�سارية خا�سة به.

يبا�سر البنك اأن�سطته من خالل مقره الرئي�سي مبدينة جدة باململكة العربية ال�سعودية ومكاتبه الإقليمية يف املغرب وماليزيا وكازاخ�ستان واملوؤ�س�سات ال�سقيقة/ �سناديق الئتمان التالية:

طبيعة النشـاطنسبة الملكيةالعالقــةاسم المؤسسة 14291428

االستثمار لتأمين اإلسالمية المؤسسة وائتمان الصادرات

خدمات تأمين--خدمات إدارية

برنامج تمويل الصادرات تم تصفيتها خالل عام 1429هـ

خدمات إدارية واستثمار في رأس المال )مؤسسة تابعة(

تمويل صادرات الدول 57 بالمائة-األعضاء

محفظة البنوك اإلسالمية لالستثمار والتنمية تم تصفيتها خالل عام 1429هـ

مضارب واستثمار في رأس المال )مؤسسة تابعة(

تمويل استثمار 50 بالمائة-

البنك اإلسالمي للتنمية - صندوق وحدة االستثمار

تمويل استثمار --مضارب

استثمار في رأس المال )مؤسسة المؤسسة اإلسالمية لتنمية القطاع الخاص تابعة(

تمويل القطاع الخاص76 بالمائة70 بالمائة

تمويل أنشطة اجتماعية --خدمات إدارية صندوق وقف موارد الحساب الخاص تمويل أنشطة اجتماعية35 بالمائة34 بالمائةمضارب واستثمار في رأس المال صندوق االستثمار في ممتلكات األوقاف

تمويل التجارة -50 بالمائةاستثمار في رأس المالالمؤسسة اإلسالمية الدولية لتمويل التجارة تمويل القطاع االجتماعي --خدمات إدارية صندوق التضامن اإلسالمي للتنمية

تظهر القوائم املالية للبنك باآلف الدنانري الإ�سالمية، حيث ميثل الدينار الإ�سالمي الوحدة احل�سابية للبنك ويعادل

وحدة من وحدات حقوق ال�سحب اخلا�سة ل�سندوق النقد الدويل.عقــد يف معرفة هي كما للبنك العادية املالية املوارد عمليات ونتائج ومطلوبات موجودات املالية القوائم تعك�س التاأ�سي�س. وبالتايل، ل ت�سمل هذه القوائم املالية اأر�سـدة ونتائج العمليات املتعلقة مبوؤ�س�ساته التابعة وبع�س ال�سناديق اخلا�سة التي تدار و/اأو يتم ت�سغيلها بوا�سطة البنك. يقوم البنك باإعداد قوائم مالية موحـدة منف�سلة تعك�س موجودات

ومطلوبات ونتائج العمليات املتعلقة به وموؤ�س�سات البنك التابعة وال�سناديق الأخرى التي ي�سيطر عليها البنك.

اإن ال�سنة املالية للبنك هي العام الهجري القمري .

7

�ل�شيا�شات �ملحا�شبية �لهامة - 2�أ�شا�ش �لإعد�د �أ(

مت اإعداد القوائم املالية وفقا لن�س املادة 8 ـ 2 من اللوائح املالية للبنك ووفقا ملعايري املحا�سبة ال�سادرة عن هيئة املحا�سبة واملراجعة للموؤ�س�سات املالية الإ�سالمية والقواعد واملبادئ ال�سرعية التي حتددها الهيئة ال�سرعية للبنك. اأما بالن�سبة لالأمور التي مل ي�سدر حولها معيار من هيئة املحا�سبة واملراجعة للموؤ�س�سات املالية الإ�سالمية، ي�ستخدم بها اخلا�س والتف�سري الدولية املحا�سبية املعايري هيئة قبل من املعتمد اأو عن ال�سادر بذلك املتعلق املعيار البنك

ال�سادر عن جلنة تفا�سري التقارير املالية الدولية املنبثقة عن هيئة املعايري املحا�سبية الدولية.القيمة اأ�سا�س للبيع على املتاحة ال�ستثمارات لقيا�س املعدل التاريخية التكلفة ملبداأ وفقا املالية القوائم اإعداد يتم

العادلة.

�لأحكام و�لتقدير�ت �ملحا�شبية �جلوهرية و�لفرت��شات ب ( اإن اإعداد القوائم املالية وفقًا للمبادئ املحا�سبية املتعارف عليها يتطلب ا�ستخدام بع�س التقديرات املحا�سبية الهامة يف حكمها متار�س اأن الإدارة من اأي�سا الأمر يتطلب امل�سجلة. واملطلوبات املوجودات مبالغ على توؤثر وافرتا�سات طريقة تطبيق ال�سيا�سات املحا�سبية للبنك. مثل هذه التقديرات والفرتا�سات والأحكام يتم تقييمها با�ستمرار وبناء لالأحداث وتوقعات مهنية ا�ست�سارات على احل�سول تت�سمن والتي الأخرى، العوامل وبع�س ال�سابقة اخلربة على اأنها معقولة يف مثل تلك احلالت. من النواحي الهامة التي ت�ستخدم فيها الإدارة التقديرات امل�ستقبلية التي يعتقد

والفرتا�سات اأو تلك التي متار�س فيها الأحكام كما يلي:برنامج املنافع املوعودة للموظفني: -1

يعرف الأ�سا�س الذي ي�ستخدم من قبل البنك يف احت�ساب القيمة احلالية الكتوارية ملنافع التقاعد املوعودة وتكلفة ن�سبة مثل معينة افرتا�سات البنك ي�ستخدم ال�ساأن، هذا ويف التقدير. وحدة بطريقة املزايا( )تقدمي اخلدمة اخل�سم، والعائد املتوقع على ال�ستثمار، ون�سبة الزيادة ال�سنوية املتوقعة على الرواتب. اإل اأن النتائج الفعلية النهائية قد تختلف عن هذه التقديرات. يجري حتديث لهذه التقديرات )تقرير التقييم الكتواري( كل ثالث �سنوات. و يتم حتميل الفرق يف القيمة الكتوارية املقدرة ملنافع التقاعد املوعودة الناجمة عن مراجعة التقييم �سنويًا على حقوق

الدول الأع�ساء مبا�سرة.خم�س�س النخفا�س يف قيمة املوجودات: -2

ميار�س البنك اجتهادًا يف تقدير خم�س�س النخفا�س يف قيمة املوجودات املالية. مت تو�سيح املنهج امل�ستخدم يف احت�ساب املخ�س�س يف الإي�ساح رقم 2ط والإي�ساح رقم 11.

العمر الإنتاجي املتوقع للممتلكات واملعدات: -3يقوم البنك بتقدير العمر الإنتاجي املفرت�س للممتلكات واملعدات بغر�س احت�ساب ال�ستهالكات على تلك املوجودات.

ج( بر�مج مز�يا �ملوظفني �ملتقاعدينلدى البنك نوعني حمددين من برامج مزايا املوظفني املتقاعدين، وهما برنامج تقاعد املوظفني وبرنامج الرعاية الطبية للمتقاعدين، وكالهما يتطلب ا�سرتاكات ت�سدد اإىل �سندوقني يتم اإدارتهما ب�سكل منف�سل. ي�ستخدم البنك

طريقة وحدة التقدير لتحديد القيمة احلالية لربنامج املنافع املوعودة وتكلفة اخلدمة.حتمل اخل�سائر والأرباح الكتوارية، اإذا كانت جوهرية، على حقوق الدول الأع�ساء مبا�سرة يف ال�سنة التي حتدث فيها.

د ( حتويل �لعمالت �لأجنبيةحتول العمليات. تلك تواريخ يف ال�سائدة التحويل باأ�سعار الإ�سالمي الدينار غري بعمالت تتم التي العمليات تقيد املوجودات واملطلوبات النقدية املحتفظ بها بالعمالت الأجنبية اإىل الدينار الإ�سالمي على اأ�سا�س �سعر وحدة حقوق ال�سحب اخلا�سة املعلن من �سندوق النقد الدويل يف تاريخ قائمة املركز املايل. تقيد اأرباح وخ�سائر فروقات حتويل

العمالت الأجنبية يف قائمة الدخل.

8

�ل�شيا�شات �ملحا�شبية �لهامة )تابع( - 2 هـ( حتقق �لإير�د�ت

التحقق ال�سلع، ح�سب وامل�ستثمرة يف جتارة التقليدية، والبنوك الإ�سالمية البنوك الودائع لدى الإيرادات من تقيد الزمني على مدى الفرتة من تاريخ ال�سرف الفعلي لالأموال حتى تاريخ ال�ستحقاق.

اإن الإيرادات من النقد وما يعادله ومن ال�ستثمارات الأخرى التي تعتربها اإدارة البنك حمرمة �سرعًا ل تدرج �سمن قائمة الدخل للبنك، ولكن يتم حتويلها اإىل �سندوق وقـف موارد احل�ساب اخلا�س )موؤ�س�سة تابعة للبنك(.

تقيد الإيرادات من ال�ستثمار يف م�ساهمات تاأجري م�سرتكة بناًء على تقارير التقييم الواردة من مديري املحافظ. يتم تكوين خم�س�س اإ�سايف عندما يحدد البنك اأن هناك انخفا�س متوقع يف قيمة م�ساهمة تاأجري م�سرتكة معينة.

املوؤ�س�سات املعلنة من قبل العائد ن�سبة با�ستخدام الزمني التحقق الإيرادات من ال�ستثمار يف ال�سكوك ح�سب تقيد امل�سدرة.

تقيد الإيرادات من التمويل باملرابحة ومتويل البيع بالتق�سيط ح�سب التحقق الزمني خالل الفرتة من تاريخ ال�سرف الفعلي لالأموال حتى التواريخ املجدولة ل�سداد الأق�ساط.

تقيد الإيرادات من موجودات ال�ست�سناع با�ستخدام طريقة ن�سبة الجناز. تتحدد ن�سبة الإجناز على اأ�سا�س ن�سبة التكلفة املتكبدة حتى تاريخه اإىل اإجمايل تكلفة امل�سروع.

تقيد الإيرادات من ر�سوم خدمة القرو�س طبقا لتفاقية القر�س.

تقيد الإيرادات من الإجارة املنتهية بالتمليك بالتنا�سب مع الفرتات املالية املتعلقة مبدة الإيجار.

القطاع لتنمية الإ�سالمية املوؤ�س�سة و التجارة لتمويل الدولية الإ�سالمية املوؤ�س�سة يف ال�ستثمار من الإيرادات تقيد اخلا�س و�سندوق ال�ستثمار يف ممتلكات الأوقاف عند الإعالن عن توزيع الأرباح.

تقيد اإيرادات اأتعاب امل�ساربة عند ا�ستحقاقها.

موجود�ت ت�شغيلية و( تتكون املوجودات الت�سغيلية من ذمم مدينة من متويل باملرابحة وموجودات ا�ست�سناع ومتويل البيع بالتق�سيط وعقود

القرو�س وموجودات الإجارة املنتهية بالتمليك وكما يلي:املرابحة: -1

وهي اتفاقية يقوم مبوجبها البنك ببيع �سلعة اأو اأ�سل اإىل العميل والتي يكون البنك قد ا�سرتاها واقتناها بناءًا على وعد بال�سراء من ذلك العميل. ي�ستمل �سعر البيع على التكلفة م�سافًا اإليها هام�س ربح متفق عليه.

تظهر الذمم املدينة من عمليات التمويل باملرابحة بتكلفة الب�ساعة املباعة اأو الأموال التي يتم �سرفها للم�ستفيدين زائدًا الإيرادات املتحققة للبنك حتى تاريخ قائمة املركز املايل، ناق�سًا الدفعات امل�ستلمة.

ال�ست�سناع -2

وهي اتفاقية بني البنك والعميل بحيث يقوم مبوجبها البنك ببيع اأ�سل مت اإن�ساوؤه وفق موا�سفات متفق عليها م�سبقا مقابل �سعر متفق عليه.

متثل موجودات ال�ست�سناع الأموال التي يتم �سرفها كما يف تاريخ قائمة املركز املايل مقابل املوجودات امل�سرتاة ل�سالح م�ساريع ال�ست�سناع م�سافًا اإليها الإيرادات املحققة، ناق�سا الدفعات امل�ستلمة.

9

�ل�شيا�شات �ملحا�شبية �لهامة )تابع( - 2 البيع بالتق�سيط -3

هي اتفاقية يقوم البنك مبوجبها ببيع �سلعة اأو اأ�سل اإىل العميل والتي يكون البنك قد ا�سرتاها واقتناها بناءًا على وعد بال�سراء من ذلك العميل. ي�ستمل �سعر البيع على التكلفة م�سافًا اإليها هام�س ربح متفق عليه بحيث يتم �سداد

�سعر البيع للبنك من قبل العميل على اأق�ساط بح�سب �سروط التفاقية املوقعة مع العميل.خ�سم بعد امل�ستفيدين من امل�ستحق املبلغ اإجمايل اأ�سا�س على بالتق�سيط البيع متويل من املدينة الذمم تظهر

الإيرادات غري املكت�سبة. قرو�س -4

يتم العرتاف بالقرو�س وال�سلف عند دفع املبالغ للمقرت�س.متثل الذمم املدينة من القرو�س املبالغ التي �سرفت فيما يتعلق بامل�ساريع م�سافا اإليها ر�سوم اخلدمة امل�ستحقة عن

تلك القرو�س، ناق�سًا الدفعات امل�ستلمة فيما يتعلق باملبلغ القائم من اأ�سل القر�س مبوجب اتفاقيات القرو�س.اإجازة منتهية بالتمليك -5

الوعد من ذلك العميل مع بناء على طلب البنك موؤجر لأ�سل معني، مت �سراءه اتفاقية يكون خاللها الإجارة هي اإيجار متفق عليه ملدة معينة يكون للم�ستاأجر احلق ب�سراء الأ�سل يف العميل باأن ي�ستاأجر الأ�سل من البنك مقابل

نهاية عقد الإيجار مبقابل اأو بدون مقابل عند اكتمال اأدائه لكافة الدفعات اليجارية امل�ستحقة. تتكون املبالغ املتعلقة بالإجارة املنتهية بالتمليك من موجودات م�سرتاة من قبل البنك، اإما ب�سفة فردية اأو م�سرتكة منتهية اإجارة اتفاقيات مبوجب ل�ستخدامها م�ستفيدين اإىل تاأجريها ويتم اأخرى، مالية ومن�ساآت موؤ�س�سات مع بالتمليك يتم مبوجبها نقل ملكية املوجودات اإىل امل�ستفيدين يف نهاية مدة الإيجار عند اإمتام اإ�ستالم كافة املبالغ امل�ستحقة مبوجب التفاقيات. تظهر هذه املوجودات بالتكلفة ناق�سًا ال�ستهالك املرتاكم حتى تاريخ قائمة املركز املايل. ت�ستهلك املوجودات با�ستخدام طريقة الق�سط الثابت على مدى فرتة اإيجار املوجودات ذات العالقة. ل يتم

ت�سجيل ا�ستهالك فيما يتعلق باملوجودات التي مل يتم البدء يف ا�ستخدامها من قبل العميل.

برنامج �لود�ئع �ل�شتثمارية ز ( تظهر املوارد من برنامج الودائع ال�ستثمارية �سمن املوارد املالية العادية للبنك. وين�س نظام الربنامج على اأن يحدد العائد امل�ستحق ملودعي ال�ستثمارات على اأ�سا�س ن�سبة الربح املطبقة على عمليات متويل التجارة اخلارجية يف تاريخ ا�ستالم الودائع. ويقوم البنك بخ�سم ن�سبة مقابل تكاليفه الإدارية للربنامج، وت�ستثنى من ذلك الودائع امل�ستثمرة من

قبل �سندوق تقاعد موظفي البنك.��شتثمار�ت يف �أ�شهم �شركات ح(

اإن الق�سد من ال�ستثمارات يف اأ�سهم �سركات هو الحتفاظ بها لفرتة طويلة الأجل من الزمن ومن املمكن ان يتم بيعها وفقا ملتطلبات ال�سيولـة اأو التغريات يف اأ�سعار الأ�سهم. يتم قيا�س هذه ال�ستثمارات بالقيمة العادلة ويتم قيد اأية اأرباح غري حمققة ناجتة عن التغري يف القيمة العادلة مبا�سرة يف احتياطي القيمة العادلة �سمن حقوق الدول الأع�ساء. يف حني اأن اخل�سائر غري املحققة والناجتة عن اإعادة القيا�س بالقيمة العادلة يتم قيدها يف احتياطي القيمة العادلة �سمن حقوق الدول الأع�ساء يف حدود الر�سيد املتوفر. يتم قيد الزيادة يف اخل�سائر غري املحققة عن الر�سيد املتوفر يف قائمة الدخل. يف حالة وجود خ�سائر غري حمققة مقيدة يف قائمة الدخل من �سنوات �سابقة، فانه يتم قيد الأرباح

غري املحققة املتعلقة بال�سنة احلالية يف قائمة الدخل يف حدود هذه اخل�سائر ال�سابقة. اخلا�س 17 رقم املالية املحا�سبة معيار بتعديل الإ�سالمية املالية للموؤ�س�سات املراجعة و املحا�سبة هيئة قامت بال�ستثمارات و جرى �سريان هذا التعديل من �سهر يوليو 2008، حيث اإذا جتاوزت اخل�سائر املرتاكمة ر�سيد احتياطي القيمة العادلة )با�ستثناء اخل�سارة الناجتة عن هبوط الأ�سعار( الناجتة عن اإعادة تقييم ال�ستثمارات فاإنه يتم قيدها

يف بالكامل يف احتياطي القيمة العادلة الظاهر حقوق الدول الأع�ساء.اإن هذا التغيري يف ال�سيا�سات املحا�سبية للبنك مل يكن له اثر جوهري خالل ال�سنة و كما يف 30 ذي احلجة 1429هـ.

10

�ل�شيا�شات �ملحا�شبية �لهامة )تابع( - 2 ي�ستخدم البنك تقديرات لتحديد النخفا�س يف قيمة ال�ستثمارات املتاحة للبيع. وي�ستمل ذلك على حتديد النخفا�س اجلوهري اأو طويل الأمد يف القيمة العادلة عن تكلفة هذه ال�ستثمارات. ولإعداد هذه التقديرات يقوم البنك بتقييم التغري العتيادي يف �سعر ال�سهم بالإ�سافة اإىل عوامل اأخرى. بالإ�سافة اإىل ذلك فان البنك ياأخذ باحل�سبان النخفا�س الذي قد ينجم عن التدهور يف الو�سع املايل لل�سركات امل�ستثمر بها ،اأو اأداء ال�سناعة والقطاع ، اأو التغري يف التكنولوجيا والتدفقات النقدية الت�سغيلية والتمويلية وذلك بغر�س حتديد النخفا�س ال�سحيح يف قيمة هذه ال�ستثمارات يف ظل وجود ما ي�سري

اإىل ذلك. تظهر ال�ستثمارات املتاحة للبيع والتي ل ميكن تقدير قيمتها العادلة ب�سورة يعتمد عليها بالتكلفة املطفاأة، ناق�سا

املخ�س�س لأي انخفا�س يف قيمة ال�ستثمارات.�نخفا�ش قيمة �ملوجود�ت �ملالية ط(

موجودات ت�سغيليةيقوم البنك بتحديد خم�س�س للخ�سارة من النخفا�س يف قيمة املوجودات بناء على تقييم اخل�سائر املتكبدة. ياأخذ البنك بعني العتبار اخل�سائر التي تكبدها نتيجة لإعادة جدولة امل�ستحقات من بع�س الدول ومن خطط الت�سويات املتفق عليها مع امل�ستفيدين ب�سبب ارتباط البنك مببادرة اإعفاء الديون للدول الفقرية املثقلة بالديون. تنتج اخل�سارة عن الفرق بني القيمة الدفرتية للموجودات و�سايف القيمة احلالية للتدفقات النقدية امل�ستقبلية املتوقعة والتي يتم خ�سمها على اأ�سا�س ن�سبة العائد ال�سمنية املحددة يف التفاقية. يتم تعديل خم�س�س النخفا�س يف قيمة املوجودات ب�سكل دوري بناء على مراجعة الظروف يف ذلك الوقت. هذا ويتم تكوين خم�س�س لالنخفا�س يف قيمة املوجودات، ويتم تقييم ذلك اعتمادًا على ن�سبة

املخاطرة املتعلقة بالدولة والظروف القت�سادية املحيطة ، وحالت الإخفاق ال�سابقة التي ت�سمنتها مكونات املحفظة .يتم قيد التعديالت على املخ�س�س كاإ�سافة اأو تخفي�س للدخل. عند حتديد مدى كفاية املخ�س�س املكون، ياأخذ البنك بعني العتبار القيمـة احلالية للتدفقات النقدية امل�ستقبلية املتوقعة والتي يتم خ�سمها على اأ�سا�س ن�سبة العائد ال�سمنية .

موجودات مالية اأخرى يتم اإجراء تقييم يف تاريخ املركز املايل لتحديد ما اإذا كان هناك دليل مو�سوعي بوجود انخفا�س يف قيمة اأي اأ�سل مايل اأو جمموعة موجودات مالية. يتم احت�ساب قيمة اخل�سائر من النخفا�س يف املوجودات املالية التي تظهر بالتكلفة

املطفاأة على اأ�سا�س الفرق بني القيمة الدفرتية لالأ�سل وقيمته العادلة املقدرة .بالن�سبة للموجـودات املاليـة التي تقيد بالتكلفـة املطفاأة، يتم تعديل القيمة الدفرتية لالأ�سل اإما مبا�سرة اأو با�ستخدام

ح�ساب خم�س�س وتقيد قيمة التعديالت يف قائمة الدخل عند النخفا�س يف القيمة.��شتثمار�ت يف م�شاهمات تاأجري م�شرتكة و�شناديق عقارية ي(

تقيد ال�ستثمارات يف م�ساهمـات التاأجري امل�سرتكة وال�سناديق العقارية بداية ب�سعر التكلفة، ويتم اإعادة تقييمها دوريا على اأ�سا�س تقارير التقييم الواردة من مديري املحافظ.

يتم تكوين خم�س�س عندما يحدد البنك اأن هناك هبوط متوقع يف قيمة اأي ا�ستثمار يف م�ساهمات تاأجري م�سرتكة.��شتثمار�ت يف موؤ�ش�شات تابعة و�شناديق �ئتمان غري موحدة ك(

تظهر ال�ستثمارات يف املوؤ�سـ�سات التابعة و�سناديق الئتمان غري املوحدة، والتي ميار�س البنك �سيطرة عليها، بالتكلفة. تقيد ح�سة البنك من الأرباح املعلن عنها من املوؤ�س�سات التابعة اأو �سناديق الئتمان �سمن قائمة الدخل.

يعد البنك اأي�سا قوائم مالية موحدة منف�سلة يتم فيها توحيد نتائج اأعماله مع املوؤ�س�سات التابعة وال�سناديق الأخرى التي ميار�س البنك �سيطرة عليها.

وفيما يلي ملخ�س للبيانات املالية )ما يعادلها باآلف الدنانري الإ�سالمية( للموؤ�س�سات التابعة وال�سناديق الأخرى غري املوحدة كما يف نهاية ذي احلجة ولل�سنتني املنتهيتني بذلك التاريخ:

1429هـ 1428هـ

56.630 58.291 الدخل من العمليات

34.361 30.189 صافي الدخل

736.174 810.858 مجموع الموجودات

87.603 73.978 مجموع المطلوبات

11

بالإ�سافة اإىل املوؤ�س�سات وال�سناديق التابعة للبنك ، يقوم البنك باإدارة ح�ساب �سندوق وقف املوارد اخلا�سة اإىل جانب تربعات من متويلها يتم حيث الإ�سالمي املوؤمتر منظمة مع بالتعاون اأخرى وبرامج لالأيتام ت�سونامي برنامج اإدارة

املت�سدقني. اإن �سايف اأ�سول هذه الربامج حتى نهاية 30 ذي احلجة 1429هـ بلغت 127.2 مليون دينار اإ�سالمي .

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�ل�شيا�شات �ملحا�شبية �لهامة )تابع( - 2

ممتلكات ومعد�ت ت�شغيلية ل( تقيد املمتلكات واملعدات الت�سغيلية بالتكلفة، با�ستثناء الأر�س املتربع بها والتي تظهر بقيمتها ال�سوقية كما يف تاريخ

التربع.ل يحت�سب ا�ستهالك لالأر�س. يتم ا�ستهالك املمتلكات واملعدات الت�سغيلية الأخرى على اأ�سا�س طريقة الق�سط الثابت

وفقًا للعمر الإنتاجي املقدر لها كالآتي:مبنى المقر الدائم

مباني جاهزة الصنعأثاث ومعدات

سيارات

40 سنة3/2 6 سنة4 إلى 10 سنة5 سنة

ت�ستهلك الإ�سافات خالل ال�سنة الأوىل حليازتها مبعدل 50 باملائة من الن�سبة العادية لال�ستهالك. كما تقيد تكاليف ال�سيانة والإ�سالح كم�ساريف عند تكبدها.

خم�ش�شات م( يتم تكون خم�س�سات عندما ميكن اإجراء تقدير موثوق به بوا�سطة البنك ملقابلة دعاوى ق�سائية مقامة �سد البنك اأو

التزام وا�سح ناجت عن اأحداث ما�سية وتكون احتمالية دفع مبالغ لت�سوية اللتزام اأعلى من احتمال عدم الدفع.

نقد وما يعادله ن( يتكون النقد وما يعادله من الأر�سدة لدى البنوك والودائع ال�سلعية التي لها تواريخ ا�ستحقاق لفرتة ثالثة اأ�سهر اأو اأقل

من تاريخ �سرائها .

نقد لدى �لبنوك - 3يتكون النقد لدى البنوك كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1428هـ 1429هـ

216 234 نقد في الصندوق

22.912 18,486 حسابات جارية

76.462────

55.650────

حسابات حتت الطلب

99.590════

74.370════

اجملموع

ت�سمل احل�سابات اجلارية كما يف نهاية ذي احلجة 1429هـ مبلغ 11.63 مليون دينار اإ�سالمي )1428هـ - 11.63 مليون دينار اإ�سالمي( ميثل اأر�سدة بالعمالت املحلية للدول الأع�ساء. �سوف ت�ستخدم اأر�سـدة هذه احل�سابات اجلارية لتمويل عمليات وم�ساريع يف الدول التي توجد فيها هذه احل�سابات. يتوجب على الدولة الحتفاظ بقيمة مقابلة بالعملة

املحلية لكل من هذه احل�سابات.

12

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�شايف ود�ئع �شلعية لدى �لبنوك - 4

تتكون الودائع ال�سلعية لدى البنوك كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي: 1429هـ 1428هـ

40.833 47.770 ودائع لدى بنوك إسالمية1.057.257────── 1.359.078────── ودائع لدى بنوك تقليدية

1.098.090 1.406.848 )4.143( )4.143( يخصم : مخصص االنخفاض في القيمة )إيضاح 11()93.911(────── )132.144(────── يخصم : ودائع سلعية لطرف ثالث

1.000.036══════

1.270.561══════

صافي الودائع السلعية لدى البنوك

ت�ستخدم الودائع لدى البنوك التقليدية يف بيع و�سراء ال�سلع. تتم املتاجرة بوا�سطة البنوك الإ�سالمية والتقليدية نيابة عن البنك. وقد حددت �سـالحيات البنوك الإ�سالمية والتقليدية يف البيع وال�سراء مبوجب اأحكام التفاقيات املربمة الأطراف على املرتتبة اللتزامات ب�سمان البنوك هذه قامت وقد والتقليدية. الإ�سالمية البنوك وتلك البنك بني

الأخرى فيما يتعلق بجميع العمليات. �شايف متويل باملر�بحة - 5

يتكون التمويل باملرابحة كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي: 1429هـ 1428هـ

928.612 599.034 إجمالي مبالغ الذمم المدينة)206.466( )44.203( ناقصًا : حصة األعضاء المشاركين)40.914(

───────)12.688(

───────ناقصًا: أرباح غير مكتسبة

681.232 542.143)6.561(

───────)5.133(

───────ناقصًا: مخصص االنخفاض في القيمة )إيضاح 11(

674.671═══════

537.010═══════

صافي التمويل بالمرابحة

اإن جميع ال�سلع امل�سرتاة بغر�س اإعادة البيع مبوجب التمويل باملرابحة تتم على اأ�سا�س �سراء حمدد لإعادة البيع اإىل العميل التايل. ويعترب وعد العميل بال�سراء ملزمًا. وبالتايل، فان اأية خ�سارة يتكبدها البنك لنكو�س العميل قبل بيع " والبدء " املوؤ�س�سة تاأ�سي�س املوؤ�س�سة الإ�سالمية الدولية لتمويل التجارة اأن مت ال�سلع يتم حتميلها على العميل.بعد الفعلي لن�ساطها الرئي�سي ) اأنظر اإي�ساح 16 (، اأ�سبحت ن�ساطات البنك يف التجارة اخلارجية تدار من قبل املوؤ�س�سة من بداية 1 حمرم 1429هـ حيث تقوم املوؤ�س�سة بفر�س اأجور متفق عليها م�سبقًا. بلغت اأجور امل�ساربة كما يف 30 ذي

احلجة 1429هـ 1.2 مليون دينار اإ�سالمي مت ت�سويتها مع الدخل الناجت من متويل املرابحات حيث ظهر بال�سايف . دخل البنك يف اتفاقية متويل باملرابحة م�سرتكة مع موؤ�س�سات خمتلفة ، ومتثل ح�سة الأع�ساء امل�ساركني اأعاله ن�سبة

هوؤلء امل�ساركني يف اإجمايل الذمم املدينة اخلا�سة باتفاقيات متويل املرابحة امل�سرتكة .تتكون الإيرادات من التمويل باملرابحة لل�سنتني املنتهيتني يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1429هـ 1428هـ 30.431 28.468 مجموع اإليرادات من التمويل بالمرابحة

)27(───────

)93(───────

ناقصًا: حصة مودعي االستثمارات )انظر إيضاح 2ز(

30.404═══════

28.375═══════

صافي اإليرادات من التمويل بالمرابحة

13

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�إير�د�ت م�شتحقة وموجود�ت �أخرى - 6

تتكون الإيرادات امل�ستحقة واملوجودات الأخرى كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي: 1429هـ 1428هـ

9.526 7.179 إيرادات مستحقة من الودائع100.363 159.814 مستحقات من المشاريع

95.231 68.808حسابات جارية لمجموعة البنك اإلسالمي للتنمية

)إيضاح 29(9.170 8.122 قروض وسلف للموظفين7.301

───────23.265

───────دفعات مقدمة وموجودات أخرى

221.591═══════ 267.188═══════ المجموع

�شايف موجود�ت �ل�شت�شناع - 7تتكون موجودات ال�ست�سناع كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1429هـ 1428هـ

569.488 760.942 موجودات االستصناع تحت التنفيذ 263.106─────── 200.188─────── ذمم مدينة من االستصناع

832.594 961.130)58.041( )47.826( يخصم : أرباح غير مكتسبة

─────── ───────

774.553 913.304)1.212( )1.192( يخصم : مخصص االنخفاض في القيمة )إيضاح 11(

───────773.341

═══════───────

912.112═══════ صافي موجودات االستصناع

�شايف متويل �لبيع بالتق�شيط - 8تتكون الذمم املدينة من متويل البيع بالتق�سيط كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1429هـ 1428هـ

757.133 976.064 إجمالي الذمم المدينة)210.597(──────

)297.321(─────

ناقصًا : أرباح غير مكتسبة

546.536 678.743)7.268(

──────)9.605(

─────ناقصا: مخصص االنخفاض في القيمة )إيضاح 11(

539.268══════

669.138═════

صافي تمويل البيع بالتقسيط

اإن جميع ال�سلع امل�سرتاة بغر�س اإعادة البيع مبوجب متويل البيع بالتق�سيط تتم على اأ�سا�س �سراء حمدد لإعادة البيع اإىل العميل التايل. ويعترب وعد العميل بال�سراء ملزمًا. وبالتايل، فان اأية خ�سارة يتكبدها البنك لنكو�س العميل قبل

بيع ال�سلع يتم حتميلها على العميل.

14

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�شايف �لقرو�ش - 9

تتكون القرو�س كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي: 1429هـ 1428هـ

1.145.593 1.249.776 قروض)73.260(

───────)78.291(

───────ناقصًا: مخصص االنخفاض في القيمة )إيضاح 11(

1.072.333══════

1.171.485═══════

صافي القروض

�شايف �إجارة منتهية بالتمليك - 10تتكون الإجارة املنتهية بالتمليك كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1429هـ 1428هـ

التكلفةموجودات ليست قيد االستخدام:

320.016 473.009 كما في بداية السنة279.039 261.582 إضافات

)126.046( ────── )88.577( ────── المحول إلى موجودات قيد االستخدام

473.009────── 646.014────── كما في نهاية السنة

موجودات قيد االستخدام:876.727 1.002.773 كما في بداية السنة

- )155.516( استبعادات ناجمة عن السداد المبكر126.046────── 88.577────── المحول من موجودات ليست قيد االستخدام

1.002.773────── 935.834────── كما في نهاية السنة

1.475.782────── 1.581.848────── مجموع التكلفة

االستهالكات المتراكمة)389.031( )480.923( كما في بداية السنة

- 138.703 استبعادات ناجمة عن السداد المبكر)91.892(────── )93.019(────── المحمل خالل السنة

)480.923(────── )435.239(────── كما في نهاية السنة

994.859 1.146.609 التكلفة الدفترية كما في نهاية السنة

)26.517(────── )27.529(────── ناقصا: مخصص االنخفاض في القيمة )إيضاح 11(

968.342══════ 1.119.080══════ صافي إجارة منتهية بالتمليك

تت�سمن املوجودات قيد ال�ستخدام مبلغ 34.6 مليون دينار اإ�سالمي )1428هـ - 148.5 مليون دينار اإ�سالمي( ميثل تكلفة موجودات م�ستهلكة بالكامل والتي �سيتم يف النهاية حتويلها اإىل امل�ستفيدين مبوجب �سروط اتفاقيات التاأجري.

متثل بع�س املوجودات املتعلقة بالبند اأعاله ح�سة البنك يف م�ساهمات التاأجري امل�سرتكة )انظر اأي�سًا اإي�ساح 2 و(.

15

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

خم�ش�ش �لنخفا�ش يف �لقيمة - 11 فيما يلي حركة خم�س�س النخفا�س يف القيمة لل�سنتني املنتهيتني يف نهاية ذي احلجة:

1429هـ 1428هـ

174.690 174.521 الرصيد كما في بداية السنة

)170( 13.377المضاف إلى )المردود من( مخصص

انخفاض قيمة الموجودات─────── ───────

174.520═══════

187.898═══════

الرصيد كما في نهاية السنة

اإن خم�س�س النخفا�س يف القيمة اأعاله يتاألف مما يلي:يتم والتي املتوقعة امل�ستقبلية النقدية للتدفقات والقيمة احلالية املالية للموجودات الدفرتية القيمة الفرق بني اأ ( خ�سمها على اأ�سا�س ن�سبة العائد ال�سمنية املحددة يف التفاقية التي اأن�ساأ الأ�سل وفقا لها، ويظهر هذا الفرق اإما نتيجة اإعادة اجلدولة لالأق�ساط امل�ستحقة اأو بالعتماد على اأف�سل تقدير لدى الإدارة عن توقيت التدفقات النقدية

امل�ستقبلية من تلك املوجودات النقدية وغري النقدية.

ب ( خم�س�س ملحفظة املوجودات الت�سغيلية بناء على تقديرات الإدارة بوجود خ�سائر حمتملة غري حمددة . ويتم حتديد هذا املخ�س�س اعتمادا على ن�سبة املخاطرة املتعلقة بالدولة وحتليل الربحية ، وحالت الإخفاق ال�سابقة

التي ت�سمنتها مكونات املحفظة.

ت ( خم�س�س انخفا�س )التدين( يف قيمة ا�ستثمارات اأ�سهم �سركات بناء على الفرق الناجت بني القيمة الدفرتية لال�ستثمار و القيمة ال�سوقية ال�سائدة / �سايف القيمة الدفرتية بنهاية تاريخ ذو احلجة.

بلغ الدخل من املوجودات املالية التي يعتقد اأن هنالك انخفا�س يف قيمتها لل�سنة املنتهية يف 30 ذي احلجة 1429هـ 1.5 مليون دينار اإ�سالمي )1428هـ 8.6 مليون دينار اإ�سالمي(.

دينار مليون �سفر مببلغ مدينة ذمم 1429هـ احلجة ذي 30 يف كما مالية( )موجودات امل�ساريع اأر�سدة تت�سمن اإ�سالمي )1428هـ 2.5 م( متاأخرة ال�سداد كما بتاريخ قائمة املركز املايل مل ي�ستدرك لها البنك يف القوائم املالية نظرا لأنه لي�س هنالك اأي تغري جوهري يف جودة الئتمان واأن هذه املبالغ ما زالت تعترب قابلة لال�سرتداد )التح�سيل(.

فيما يلي بيان باأعمار تلك الذمم املدينة املتاأخرة ال�سداد والتي يعتقد باأنه لي�س هنالك انخفا�س يف قيمتها:

1429هـ 1428هـ

683 - اقل من ثالثة أشهر1.042 - ثالثة أشهر إلى اثني عشر شهرًا

782 - سنة إلى خمسة سنوات─────── ───────

2.507═══════

-═══════

لقد مت الإف�ساح عن جودة الئتمان للموجودات الت�سغيلية يف الإي�ساح رقم 32.

16

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

�شايف ��شتثمار�ت يف �أ�شهم �شركات - 12 يقوم البنك بامل�ساهمة يف راأ�س مال م�ساريع �سناعية وزراعية وبنوك اإ�سـالمية وموؤ�سـ�سات مالية يف الدول الأع�ساء. ومبوجب �سيا�سة البنك، يجب األ تتـعدى هذه امل�ساهمة ثلث راأ�س مال ال�سركات امل�ستثمر فيها. تق�سي �سيا�سة البنك

باأن ل يكون له �سيطرة اأو اأن ميار�س اأي تاأثري هام على ال�سيا�سات املالية والت�سغيلية لل�سركات امل�ستثمر فيها. تتكون ال�ستثمارات يف اأ�سهم �سركات كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1429هـ 1428هـ

شركات ذات أسهم:728.065 542.733 متداولة168.954

───────176.239

─────── غير متداولة )تتضمن مشاريع ربحية مشتركة(

897.019 718.972)643.52(

───────)59.020(

───────يخصم: مخصص انخفاض في القيمة )إيضاح 11(

844.376═══════

659.952═══════

صافي االستثمارات في أسهم شركات

تتلخ�س حركة ال�ستثمارات يف اأ�سهم �سركات لل�سنتني املنتهيتني يف نهاية ذي احلجة كما يلي:

1429هـ 1428هـ

692.559 844.376 الرصيد كما في بداية السنة23.429 18.603 إضافات خالل السنة

- )10.461( استرداد رأس مال مشاريع ربحية مشتركة- )6.377( مخصص انخفاض في القيمة

128.388───────

)186.189(───────

صافي )الخسائر( / األرباح غير المحققة

844.376═══════

659.952═══════

الرصيد كما في نهاية السنة

�ملوؤ�ش�شة �لإ�شالمية لتنمية �لقطاع �خلا�ش - 13اإن املوؤ�س�سة الإ�سالمية لتنمية القطاع اخلا�س )"املوؤ�س�سة"( هي موؤ�س�سة دولية متخ�س�سة تاأ�س�ست مبوجب اتفاقية اأول اجتماع اأعمالها بعد املوؤ�س�سة التوقيع وامل�سادقة عليها من قبل الأع�ساء يف التفاقية. بداأت التي مت التاأ�سي�س التاأ�سي�س فاإن الهدف من اتفاقية الثاين 1421هـ )8 يوليو 2000(. مبوجب العامة الذي عقد يف 6 ربيع جلمعيتها طريق عن وذلك الإ�سالمية، ال�سريعة لأحكام وفقًا الأع�ساء للدول القت�سادية التنمية يف امل�ساهمة هو املوؤ�س�سة ت�سجيع اإن�ساء وتو�سيع وحتديث املوؤ�س�سات اخلا�سة لت�سنيع املنتجات وتقدمي اخلدمات بطريقة مكملة لأن�سطة البنك.

كما يف نهاية ذي احلجة 1429هـ كان البنك ميلك 70 % من راأ�س مال املوؤ�س�سة املدفوع ) 76 % لعام 1428هـ(.و1428هـ الأعوام 1429هـ اإ�سالمي خالل دينار مليون و 27.3 اإ�سالمي دينار مليون مبلغ 16.9 بدفع البنك قام على التوايل نيابة عن الدول الأع�ساء بغر�س زيادة راأ�س مال املوؤ�س�سة ، حيث مت حتميل املبلغ املدفوع بالكامل على

الحتياطي العام يف �سنة 1429هـ.

17

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

�شندوق �ل�شتثمار يف ممتلكات �لأوقاف - 14

اإن �سندوق ال�ستثمار يف ممتلكات الأوقاف )"ال�سندوق"( هو �سندوق ائتمان متخ�س�س اأ�س�س مبقت�سى اأحكام وموؤ�س�سات وزارات مع البنك وقعها التي التفاهم مذكرة اإىل وا�ستنادا البنك تاأ�سي�س اتفاقية من 23 و 2 املواد 19 )املوافق 1422هـ رجب من الأول يف ن�ساطه ال�سندوق بداأ . 1422هـ العام يف الإ�سالمية للدول الأوقاف من الأوقاف ممتلكات يف ال�سريعة، لأحكام وفقا ، والتطوير ال�ستثمار اإىل ال�سندوق يهدف 2001م(. �سبتمرب النواحي الجتماعية، والقت�سادية، واملالية مبا هو ممكن يف الدول الأع�ساء للبنك الإ�سالمي للتنمية واجلماعات

الإ�سالمية يف الدول غري الأع�ساء.

ميلك البنك ن�سبة 33.8 % من راأ�س املال املدفوع لل�سندوق كما يف 30 ذي احلجة 1429هـ و 35 % - 1428هـ

��شتثمار�ت يف �شندوق متويل �ل�شادر�ت و�ملحفظة - 15

برنامج متويل �ل�شادر�ت

البنك تاأ�سي�س اتفاقية املادة 22 من ال�سادرات )"الربنامج"( ك�سندوق خا�س مبوجب برنامج متويل تاأ�سي�س مت وا�ستنادًا اإىل قرار جمل�س املحافظني الذي اتخذ يف اجتماعهم ال�سنوي املنعقد يف عام 1406هـ. اإن الهدف من هذا

الربنامج هو ترويج �سادرات ال�سلع غري التقليدية، وخا�سة التجارة البينية لل�سلع النا�سئة من الدول امل�ساركة.

اأقر جمل�س املحافظني من خالل اجتماعه ال�سنوي رقم 30 املنعقد بتاريخ 17 جمادي الأول 1426هـ )املوافق 24 يونيو 2005( اإن�ساء موؤ�س�سة متويل التجارة العاملية الإ�سالمية )"املوؤ�س�سة"( ، للرتكيز ب�سورة اأ�سا�سية على متويل عمليات التجارة ملجموعة البنك الإ�سالمي للتنمية. وقد اأقر لحقًا جمل�س حمافظي البنك الإ�سالمي للتنمية )بالتمرير( من خالل قراره رقم م م /1- 427 بتاريخ 7 ربيع الأول 1427هـ ) 5 اأبريل 2006م ( حل الربنامج ، بحيث ت�سبح م�ساهمة كل م�سارك يف موجودات الربنامج جزءًا من راأ�س املال الأويل للموؤ�س�سة اجلديدة .وقد اأقر اأي�سا جمل�س املحافظني اأن يقوم البنك الإ�سالمي للتنمية بدفع قيمة احل�س�س يف املوؤ�س�سة اجلديدة )راأ�س املال( من خالل موجودات الربنامج املديرين جمل�س لقرار وفقًا و�سيتم التنفيذيني. املديرين جمل�س قبل من املعتمدة وال�سروط التعليمات بح�سب التنفيذيني رقم م م ت 427/05/01 )238( / 44 حتويل موجودات الربنامج للموؤ�س�سة اجلديدة اعتمادًا على �سايف القيمة الدفرتية املعدلة كما يف 1426/12/30هـ وفقًا لتقرير اإ�ست�ساري التقييم، هذا و�سيتم حتويل اأية اأرباح قد تنجم التنفيذ يف 29 املوؤ�س�سة اجلديدة حيز اإن�ساء للموؤ�س�سة اجلديدة .لقد دخل العام اإىل الحتياطي عن حل الربنامج ذي القعدة 1427هـ وقد بداأت املوؤ�س�سة ممار�سة ن�ساطها يف 1 حمرم 1429هـ. وفقا لتف�سريات القرارات اأعاله بح�سب امل�ست�سار القانوين ملجموعة البنك الإ�سالمي للتنمية ، يقوم البنك مقام امل�سفي بغر�س ت�سفية موجودات الربنامج وت�سوية التزاماته وحتويل �سايف املتح�سالت النقدية اإىل املوؤ�س�سة اجلديدة بحيث يتحمل البنك الإ�سالمي للتنمية تغطية اأي عجز قد ينتج عن الفرق بني �سايف املوجودات كما مت احت�سابها من قبل ا�ست�ساري التقييم كما يف 30 ذي

احلجة 1426هـ و�سايف املتح�سالت النقدية من ت�سفية الربنامج.

ويعترب الربنامج حتت الت�سفية كما يف 30 ذي احلجة 1428هـ ، حيث بلغت �سايف موجودات الربنامج كما بذلك التاريخ 283 مليون دينار اإ�سالمي )1427هـ - 269مليون دينار اإ�سالمي( والتي هي اأكرب من �سايف املوجودات املحت�سبة وفقا

لتقرير ا�ست�ساري التقييم.

18

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(��شتثمار�ت يف �شندوق متويل �ل�شادر�ت و�ملحفظة )تابع( - 15

حمفظة �لبنوك �لإ�شالمية لال�شتثمار و�لتنمية )�ملحفظة(اإن حمفظة البنوك الإ�سالمية لال�ستثمار والتنمية )"املحفظة"( هي �سندوق ائتمان اأ�س�س مبقت�سى اأحكام املادة 23 من اتفاقية تاأ�سي�س البنك وا�ستنادًا اإىل مذكرة التفاهم التي وقعتها البنوك الإ�سالمية يف ا�سطنبول يف 27 رجب 1407هـ )27 مار�س 1987(. لقد كان الهدف من املحفظة هو ا�ستقطاب ال�سيولة النقدية املتوفرة لدى البنوك واملوؤ�س�سات املالية

الإ�سالمية ومدخرات امل�ستثمرين الأفراد وا�ستخدامها يف متويل جتارة الدول الإ�سالمية وفقًا لأحكام ال�سريعة.ناق�ست جلنة م�ساركي املحفظة خالل اجتماعها رقم 26 املنعقد بتاريخ 22 يونيو 2005م فكرة اإن�ساء موؤ�س�سة متويل التجارة العاملية الإ�سالمية للرتكيز ب�سفة اأ�سا�سية على عمليات متويل التجارة ملجموعة البنك الإ�سالمي للتنمية وقد التنفيذية للمحفظة يف اجتماعها رقم 34 واملنعقد اللجنة اأقرت املوؤ�س�سة اجلديدة. اإىل تقرر دمج ن�ساط املحفظة بتاريخ 25 نوفمرب 2005م �سراء البنك الإ�سالمي للتنمية ل�سالح موجودات املحفظة اعتمادا على طريقة �سايف القيمة الدفرتية املعدلة و�سيتم نقل ح�س�س الأع�ساء اللذين وافقوا على الن�سمام اعتمادا على قيمة ح�س�سهم يف �سايف املوجودات بتاريخ البيع. اأما باقي الأع�ساء فقد مت �سداد ح�س�سهم نقدا من خالل اأحد �سناديق جمموعة البنك الإ�سالمي للتنمية. وقد اأقر جمل�س املديرين التنفيذيني لحقا يف اجتماعه املنعقد بتاريخ 27 نوفمرب 2005م �سراء احل�س�س من قبل البنك الإ�سالمي للتنمية اعتمادا على �سايف القيمة الدفرتية املعدلة للمحفظة كما يف 30 �سبتمرب 2005م. هذا وقد اأقر جمل�س حمافظي البنك )بالتمرير( من خالل القرار رقم م م / 1- 427 بتاريخ 7 ربيع الأول 1427هـ ) املوافق 5 اأبريل 2006( اأن يتم الوفاء بقيمة ح�س�س املوؤ�س�سة اجلديدة من قبل البنك الإ�سالمي للتنمية من خالل موجودات برنامج متويل ال�سادرات وموجودات املحفظة وفقا لالأحكام وال�سوابط املعتمدة من قبل جمل�س املديرين التنفيذيني. دخلت بنود موؤ�س�سة متويل التجارة الإ�سالمية حيز الوجود يف 29 ذي القعدة 1427هـ وبداأت يف ممار�سة ن�ساطها يف 1 حمرم 1429هـ . وفقا لتف�سريات القرارات اأعاله من قبل امل�ست�سار القانوين ملجموعة البنك الإ�سالمي، يقوم البنك الإ�سالمي للتنمية مقام امل�سفي بغر�س ت�سفية موجودات املحفظة ، وت�سوية التزاماتها ومن

ثم حتويل �سايف املتح�سالت اإىل املوؤ�س�سة اجلديدة.تعترب املحفظة حتت الت�سفية كما يف 30 ذي احلجة 1428هـ ، حيث بلغت �سايف موجودات املحفظة كما بهذا التاريخ 118 مليون دولر اأمريكي )1427هـ - 112 مليون دولر اأمريكي( والتي هي اأكرب من قيمة �سايف املوجودات كما يف 30 �سبتمرب

2005م.مت ، 1426هـ احلجة ذي نهاية يف كما واملحفظة ال�سادرات متويل لربنامج املوجودات �سايف قيمة على اعتمادا تخ�سي�س 26.637 ح�سة ل�سالح البنك الإ�سالمي للتنمية - املوارد املالية العادية قيمة كل ح�سة 10.000 دولر اأمريكي من ح�س�س راأ�س املال للموؤ�س�سة اجلديدة حيث يعترب البنك - املوارد املالية العادية مبثابة انه قد اإكتتب يف تلك احل�س�س. هذا وقد بلغ اإجمايل قيمة احل�س�س املخ�س�سة ل�سالح البنك - املوارد املالية العادية 266.370 األف دولر اأمريكي )184.517 األف دينار اإ�سالمي( والتي مل يتم قيدها يف هذه القوائم املالية حيث مل يقم البنك

بدفع هذه املبالغ للموؤ�س�سة الإ�سالمية الدولية لتمويل ال�سادرات بعد اأن مت ت�سفية كل من املحفظة والربنامج .خالل عام 1429هـ ، قام البنك بت�سفية جزء كبري من اأ�سول كل من املحفظة والربنامج و�سدد اللتزامات املتعلقة بهما . اإن عائدات البيع مت دفعها للموؤ�س�سة الإ�سالمية الدولية لتمويل ال�سادرات وميثل الربح الناجت عن عملية البيع

الفرق بني �سايف القيمة الدفرتية للربنامج واملحفظة كما يف 30 ذي احلجة 1426هـ وتكلفة ال�ستثمار .مت حتويل اأرباح عام 1427هـ و 1428هـ اإىل احتياطات املوؤ�س�سة الإ�سالمية الدولية لتمويل التجارة كما هو مذكور اأعاله.

�ملوؤ�ش�شة �لإ�شالمية �لدولية لتمويل �لتجارة - 16كما هو مذكور يف اإي�ساح 15 ، وافق جمل�س املحافظني للبنك الإ�سالمي للتنمية يف اجتماعهم الثالثني الذي عقد يف 17 جمادى الأول �سنة 1426هـ ) 24 يونيو 2005 ( على تاأ�سي�س املوؤ�س�سة الإ�سالمية الدولية لتمويل التجارة " املوؤ�س�سة " حيث يرتكز ن�ساط املوؤ�س�سة يف اأعمال متويل التجارة ملجموعة البنك الإ�سالمي . اإن اتفاقية تاأ�سي�س املوؤ�س�سة بدء �سريانها بتاريخ 29 ذي القعدة 1427هـ ) 20 دي�سمرب 2006م ( وبداأت املوؤ�س�سة ن�ساطها بتاريخ 1 حمرم 1429هـ

) 10 يناير 2008م (.خالل عام 1429هـ دفع البنك مبلغ 168.735 دينار اإ�سالمي لالكتتاب يف 26.637 ح�سة ، قيمة احل�سة الواحدة 10.000 دولر امريكي .وهي ح�س�س ملكية يف املوؤ�س�سة والتي متثل 49.9 % من قيمة راأ�س املال املدفوع بتاريخ 30

ذي احلجة 1429هـ .

19

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�شايف ��شتثمار�ت �أخرى - 17

تتكون ال�ستثمارات الأخرى كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1429هـ 1428هـ

10.815 13.669 مساهمات تأجير وصناديق عقارية 141.829

───────168.128

───────استثمار في سندات صكوك

152.644 181.797)2.917(

───────)2.985(

───────يخصم: مخصص االنخفاض في القيمة )إيضاح 11(

149.727═══════

178.812═══════

صافي االستثمارات األخرى

اإن م�ساهمات التاأجري امل�سرتكة وال�سناديق العقارية هي ا�ستثمارات تدار من قبل موؤ�س�سات اإ�سالمية اأخرى، حيث قام البنك با�ستثمارات حمددة فيها كجزء من اإدارته لل�سيولة.

ميثل ال�ستثمار يف �سهادات ال�سكوك كما يف نهاية ذي احلجة 1429هـ و1428هـ ح�سة من ا�ستثمار يف �سكوك �سادرة عن حكومات وموؤ�س�سات خمتلفة .

20

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�شايف ممتلكات ومعد�ت ت�شغيلية - 18

تتكون املمتلكات واملعدات الت�سغيلية كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:أثاث ومعدات مبانيأرض

المجموعوسيارات

التكلفة13.043كما في 1 محرم 1429هـ 106.48526.803146.331

- 2.464 )2.464( - إعادة تصنيف إضافات3.060 2.807 253 - إضافات خالل السنة

13.043104.27432.074149.391ناقصًا :حصة الموجودات الموزعة على صندوق وقف الموارد الحساب الخاص:

)37.147()5.296()31.851( -كما في 1 محرم 1429هـ2323 - - التوزيع خالل السنة

- )31.851( )5.273()37.124(72.42326.801 13.043 كما في 30 ذي الحجة 1429هـ 112.267

االستهالكات المتراكمة45.58026.253 -كما في 1 محرم 1429هـ 71.833

2.278140 - المحمل خالل السنة 2.418 - 47.858 26.39374.251

ناقصًا :حصة االستهالكات المتراكمةالموزعة على صندوق وقف موارد

الحساب الخاص:

)16.548()5.284()11.264( -كما في 1 محرم 1429هـ)818()21( )797( - التوزيع خالل السنة

- )12.061( )5.305()17.366(21.08856.885 35.797 - كما في 30 ذي الحجة 1429هـ

صافي القيمة الدفترية :5.713══════ 36.626 ══════3013.043 ذي الحجة 1429هـ ════ 55.382 ═════3013.043 ذي الحجة 1428هـ ══════ 40.318══════538 ════ 53.899 ═════

تت�سمن املمتلكات واملعدات الت�سغيلية مبلغ 13 مليون دينار اإ�سالمي ميثل القيمة ال�سوقية لأر�س تربعت بها حكومة اململكة العربية ال�سعودية للبنك وذلك كما يف تاريخ التربع )انظر اإي�ساح23(.

مت متويل تكلفة اإن�ساء مبنى املقر الرئي�سي الدائم للبنك من املوارد املالية العادية للبنك ومن موارد ح�سابات املعونة اخلا�سة. مت توزيع تكلفة وا�ستهالك مبنى املقر الرئي�سي الدائم والأثاث واملعدات ذات العالقة وفقًا للن�سب التالية:

65 باملائة البنك الإ�سالمي للتنمية - املوارد املالية العادية �سندوق وقف موارد احل�سابات اخلا�س 35 باملائة

اإ�سافة اإىل ذلك، يتم حتميل جزء من تكلفة املعدات الأخرى وا�ستهالكاتها على املعهد الإ�سالمي للبحوث والتدريب واإدارة املعونة اخلا�سة، وهما جزء من �سندوق وقف موارد احل�ساب اخلا�س.

21

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(م�شتحقات ومطلوبات �أخرى - 19

تتكون امل�ستحقات واملطلوبات الأخرى كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1429هـ 1428هـ

37.00335.326ودائع استثمارية63.98496.619الحسابات الجارية لمجموعة البنك اإلسالمي للتنمية )إيضاح 27(

23.21132.771مستحقات19.84811.739االلتزام المستحق عن برنامج التقاعد

───────655.167───────1.308.750مطلوبات أخرى═══════831.622═══════1.452.796المجموع

دخل البنك باتفاقيات �سراء وبيع �سلع من بنوك حمددة . يقوم البنك مبقت�سى تلك التفاقيات ب�سراء �سلع حمددة من البنوك املذكورة على اأ�سا�س ال�سداد الآجل ويقوم بنف�س الوقت ببيع تلك ال�سلع لطرف ثالث من خالل تلك البنوك . يت�سمن ر�سيد املطلوبات الأخرى مبلغ 1.252 مليون دينار اإ�سالمي )611.05 مليون دينار اإ�سالمي كما يف 29 ذي احلجة 1428هـ( والذي ميثل مبلغ ال�سراء مت�سمنا الربح امل�ستحق مبوجب تلك التفاقيات . بلغت تكاليف التمويل الناجمة عن هذه العمليات خالل العام املنتهي يف 30 ذي احلجة 1429هـ )28 دي�سمرب 2008م( مبلغ 24.02 مليون

دينار اإ�سالمي )28.07 مليون دينار اإ�سالمي للعام املنتهي يف 29 ذي احلجة 1428هـ( .

برنامج �لود�ئع �ل�شتثمارية

يقوم البنك باإدارة برنامج الودائع ال�ستثمارية لتزويد امل�ستثمرين ببديل اإ�سالمي لال�سرتاك يف ا�ستثمارات ق�سرية الآجل من خالل امل�ساهمة يف التمويل يف البنك. اإن املق�سود بهذه الأموال هو دعم م�سادر البنك الذاتية وهي مقت�سرة

على ال�ستثمار يف متويل التجارة اخلارجية.مت ا�ستثمار مبلغ 0.3 مليون دينار اإ�سالمي كما يف نهاية ذي احلجة 1429هـ )1428هـ - 0.4 مليون دينار اإ�سالمي(

من برنامج تقاعد املوظفني والرعاية الطبية وذلك يف برنامج الودائع ال�ستثمارية.

�شكوك د�ئنة - 20

اأمريكي دولر مليون يونيو 2005 مببلغ 400 و 22 اأغ�سط�س 2003 12 بتاريخ له دولية باإ�سدار �سكوك البنك قام )267.58 مليون دينار اإ�سالمي( ومببلغ 500 مليون دولر اأمريكي )346.35 مليون دينار اإ�سالمي( ومبلغ 300 مليون رينجت ماليزي ) 55.9 مليون دينار اإ�سالمي( على التوايل وذلك عن طريق بيع �سهادات ال�سكوك الدولية من خالل

�سركة مت اإن�ساوؤها لهذا الغر�س وفقًا لقوانني جري�سي - جزر الكاميان وماليزيا .اإن �سهادات ال�سكوك التي اأ�سدرت يف تاريخ 12 اأغ�سط�س 2003 والبالغة قيمتها 400 مليون دولر اأمريكي قد ا�ستحقت املتعلقة بها يف ذلك التمويل و تكاليف ال�سهادات اأ�سل مبلغ هذه ، وبالتايل مت �سداد اأغ�سط�س 2008 تاريخ 12 يف

التاريخ حلاملي هذه ال�سهادات . 20 و 2010 يونيو 22 اأمريكي يف دولر مليون 300 و اأمريكي دولر مليون 500 البالغة ال�سكوك �سهادات ت�ستحق اأغ�سط�س 2013 على التوايل ومتنح حاملها احلق يف ا�ستالم توزيعات دورية تنتج عن بع�س عقود الإجارة والتي قام

البنك بتنفيذها. يقوم البنك بخدمة هذه املوجودات وي�سمن كطرف ثالث اأي تق�سري يف جدول الدفعات.ي�ستمر البنك بقيد موجودات ال�سكوك وقيد املبالغ امل�ستحقة حلاملي �سهادات ال�سكوك يف بند املطلوبات يف قوائمه

املالية.اإ�سالمي دينار مليون 19 مبلغ )2008 دي�سمرب 28( 1429 احلجة ذي 30 يف املنتهية لل�سنة التمويل تكلفة بلغت

)1428هـ - 27.3 مليون دينار اإ�سالمي( .

22

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

مز�يا بر�مج �لتقاعد - 21لدى البنك برنامـج تقاعـد حمدد للموظفني يغطي ب�سكل جـوهري جميع املوظفني. اإ�سافة اإىل ذلك، يوفر البنك مزايا الطبية الرعاية برنامج وذلك من خالل الربنامج لهذا وفقًا املوؤهلني الن�سطني املتقاعدين للموظفني رعاية طبية

للمتقاعدين.

�أ( برنامج تقاعد �ملوظفني )"�شندوق �لتقاعد"(اإن هذا ال�سندوق هو برنامج تقاعد حمدد املنافع مت تاأ�سي�سه والإ�سراف عليه من قبل البنك الإ�سالمي للتنمية وي�سمل يت�سلمون مزايا املتبعة والذين الذين يتم تعيينهم ب�سفة اعتيادية )دائمة( وفقا لالإجراءات البنك معظم موظفي حمددة من البنك ب�سفة اعتيادية )رواتب ومنافع(. وقد اأ�سبح نظام برنامج التقاعد �ساري املفعول اعتبارا من 1 التقاعد بالإ�سراف على ال�ستثمارات والأن�سطة الكتوارية للربنامج والتي تت�سمن رجب 1399هـ بحيث تقوم جلنة

م�ساهمات البنك للربنامج. هذا ويعترب البنك هو ال�سامن لال�ستثمارات واملخاطر الكتوارية للربنامج.وتتلخ�س املالمح الرئي�سية للربنامج مبا يلي:

�سن التقاعد العتيادي هو �ستون عاما وفقا للتقومي امليالدي. )1(راتب متو�سط اأعلى من باملائة 2.5 ن�سبة على الربنامج بهذا امل�سمول املوظف يح�سل ، التقاعد عند )2(

)الراتب الأ�سا�سي زائدا عالوة تكلفة املعي�سة( لكل �سنة من �سنوات خدمته اخلا�سعة للتقاعد.

بينما املعي�سة( تكلفة الأ�سا�سي زائدا عالوة راتبه )الراتب بن�سبة 7% من ي�ساهم املوظف ، الربنامج مبوجب هذا ي�ساهم البنك بن�سبة 14.88%. اإن ن�سبة امل�ساهمة اأعاله قد تتغري اعتمادا على نتائج التقييم الكتواري.

تلك ا�ستخدام ويتم للتنمية الإ�سالمي البنك موجودات عن م�ستقلة ب�سورة الربنامج مبوجودات الحتفاظ يتم املوجودات فقط لتقدمي املنافع و�سداد م�سروفات الربنامج. يقوم البنك بدفع كافة امل�سروفات الإدارية للربنامج.

يتم ا�ستثمار موجودات الربنامج وفقا لل�سيا�سات املحددة من قبل البنك الإ�سالمي للتنمية.

ب( برنامج �لرعاية �لطبية للمتقاعدينم م رقم القرار على بناء للمتقاعدين الطبية الرعايـة برنامـج البنك اأ�س�س 1421هـ، مـحرم 1 من اعتبارا ت/418/10/18 )176( بتاريخ 18 �سوال 1418هـ. مبوجب هـذا القرار، يتم متويل برنامج الرعاية الطبية للمتقاعدين

من خالل ا�سرتاكات البنك واملوظفني بن�سبة 1باملائة و 0.5 باملائة ، على التوايل.مقابل املوؤهلني املتقاعدين للموظفني �سهرية مبالغ دفع هـو للمتقاعدين الطبية الرعاية برنامج من الهدف اإن م�سروفاتهم الطبية. اإن اإدارة برنامج الرعاية الطبـية للمتقاعدين م�ستقلة عن اإدارة �سندوق التقاعـد ويتم ا�ستثمار اأموال برنامج الرعايـة الطبية للمتقاعدين بنف�س الطريقة التي يتم بها ا�ستثمار اأموال �سندوق التقاعد وذلك حتت

اإ�سراف هيئة اإدارة ا�ستثمار �سندوق التقاعد. يتم احت�ساب ال�ستحقاق ال�سهري لكل متقاعد ح�سب املعادلة التالية:

�أعلى معدل ر�تب �شهري × 5 )وهي �أدنى فرتة لال�شرت�ك( × 0.18 باملائة.

23

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(مز�يا بر�مج �لتقاعد )تابع( - 21

يلخ�س اجلدول التايل حركة القيمة احلالية للتزام املنافع املوعودة للموظفني:

برنامج الرعاية الطبية للموظفينبرنامج تقاعد الموظفين 1428هـ1429هـ 1428هـ 1429هـ

105.128103.6044.2213.767المنافع الموعودة في بداية السنة5.3614.574651374تكلفة تقديم المزايا ) مطروحا منها مساهمات المشتركين(

6.2336.090242237تكاليف التمويل1.5161.706186110مساهمات مشتركي البرنامج

----أرباح اكتوارية)59()67()5.127()3.443(منافع مدفوعة من موجودات البرنامج

)208(99)5.719(2.466خسائر فرق تحويل العملة─────────────────

117.261المنافع الموعودة في نهاية السنة═════

105.128═════

5.332═════

4.221═════

وقد كانت حركة موجودات الربنامج كما يلي:

برنامج الرعاية الطبية للموظفينبرنامج تقاعد الموظفين 1428هـ 1429هـ 1428هـ 1429هـ

94.71689.2212.8942.633القيمة العادلة لموجودات البرنامج في بداية السنة4.5569.044106136العائد على موجودات البرنامج4.5394.795191219مساهمة البنك اإلسالمي للتنمية

1.5161.706196110مساهمة الموظفين)59()67()5.127()3.443(المنافع المدفوعة من موجودات البرنامج

)145(72)4.923()2.531(فرق تحويل عملة────────────────

99.35394.7163.3922.894القيمة العادلة لموجودات البرنامج في نهاية السنة────────────────

االلتزام المقيد في قائمة المركز المالي والذي يمثل زيادة المنافع الموعودة عن القيم العادلة لموجودات

17.908البرنامج )إيضاح رقم 18( ════

10.412════

1.940════

1.327════

الفعلية والفرتا�سات النتائج الفرق بني والناجمة عن اأعاله ميثل اخل�سائر الكتوارية املرتاكمة اللتزام اإن �سايف كان اإذا فيها يحدث التي ال�سنة يف مبا�سرة الأع�ساء حقوق على العجز قيد ويتم اللتزام. تقدير يف امل�ستخدمة

جوهريا.

24

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(مز�يا بر�مج �لتقاعد )تابع( - 21

تتاألف الإ�سالمي للبنك بالن�سبة التقاعد والرعاية الطبية التقييم الكتواري ،فان م�سروفات برنامج اعتمادا على مما يلي:

برنامج الرعاية الطبية للموظفينبرنامج تقاعد الموظفين 1428هـ1429هـ1428هـ 1429هـ

6.8776.280837484تكلفة الخدمة الحالية )110()186()1.706()1.516(مساهمات الموظفين

────────────────5.3614.574651374صافي تكلفة الخدمة الحالية

6.2336.090242237نفقات التمويل)168()177()5.184()5.816(العائد المتوقع على موجودات البرنامج

2714651-إطفاء الخسائر االكتوارية────────────────

5.7785.751762494مصروف السنة────────────────

اإن الفرتا�سات الأ�سا�سية امل�ستخدمة يف اآخر تقييم اكتواري متوفر كما يف نهاية ذي احلجة 1429هـ و1428هـ هي كما يلي:

برنامج تقاعد الموظفينبرنامج الرعاية الطبية للموظفين 1429هـ 1428هـ 1429هـ 1428هـ

5.9%5.9%5.9%5.9%نسبة الخصم6.0%6%5.9%5.9%العائد المتوقع على موجودات البرنامج

4.0%4%4.0%4%نسبة الزيادة المتوقعة في الرواتب

ميثل العائد املتوقع على موجودات الربنامج متو�سط العائد طويل الأجل املتوقع على موجودات الربنامج ن�سبة اىل مكونات حمفظة املوجودات. يتم حتديث ن�سبة العائد املتوقع على املوجودات بالعتماد على العائد الفعلي لل�سنوات ال�سابقة والتوقعات امل�ستقبلية. لقد مت اختيار ن�سبة اخل�سم امل�ستخدمة باملقارنة مع ن�سبة العائد طويل الأجل على

ال�سنوات امل�سدرة من قبل ال�سركات فئة اي اي اي.يلخ�س اجلدول التايل موجودات الربنامج من خالل الفئات الرئي�سية للموجودات:

برنامج الرعاية الطبية للموظفينبرنامج تقاعد الموظفين 1428هـ 1429هـ 1428هـ 1429هـ

3.50817.1793.1082.557ودائع سلعية--18.91718.483استثمارات في صندوق وحدة االستثمار

--4.6128.700مرابحات مشتركة مع الغير--25.83514.552إدارة صناديق وتمويل بالتقسيط ، صافي

--22.62322.104استثمارات في صكوك إسالمية--4.4764.476أرض19.3829.222284337أخرى

──────────────────99.35394.7163.3922.894موجودات البرنامج ، صافي

──────────────────يبلغ ما ن�سبته 22 % من موجودات برنامج تقاعد املوظفني )1428هـ -28%( ون�سبة �سفر % من موجودات برنامج

الرعاية الطبية )1428هـ - 2 %( م�ستثمرة مع جمموعة البنك الإ�سالمي للتنمية كما يف 30 ذي احلجة 1429هـ.

25

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(مز�يا بر�مج �لتقاعد )تابع( - 21

يلخ�س اجلدول التايل الو�سع التمويلي لربنامج تقاعد املوظفني كما يف نهاية اخلم�س �سنوات املالية التالية:1429هـ 1428هـ 1427هـ 1426هـ 1425هـ

)117.261( )105.128( )103.604( )97.494( )86.014( القيم الحالية اللتزام المنافع الموعودة99.353 94.716 89.221 86.014 63.067 القيم العادلة لموجودات البرنامج──── ──── ──── ──── ────

)17.908( )10.412( )14.383( )11.480( )22.947(

- - )1.248( 627 -تعديالت على موجودات ومطلوبات

البرنامج ،صافي يلخ�س اجلدول التايل �سيا�سة التمويل لربنامج الرعاية الطبية للموظفني كما يف نهاية اخلم�س �سنوات التالية:

1429هـ 1428هـ 1427هـ 1426هـ 1425هـ

)5.332( )4.221( )3.767( )2.663( )2.798(القيمة الحالية اللتزام المنافع الموعودة

3.392 2.894 2.633 2.276 1.947القيمة العادلة لموجودات البرنامج

──── ──── ──── ──── ────)1.940( )1.327( )1.134( )387( )851( قيمة العجز في الموجودات

- - )644( 771 - صافي التعديالت على موجودات ومطلوبات البرنامج

اإن املبالغ التي مت العرتاف بها يف الحتياطي العام هي كالتايل :المجموع برنامج الرعاية الطبية للموظفينبرنامج تقاعد الموظفين

9.4571.05310.510الرصيد في بداية السنة 8.4518879.338الحركة خالل العام

)3.315()869()2.446(تعديالت ────────────

15.4621.07116.533

ر�أ�ش �ملال �ملدفوع - 22يتكون راأ�س املال املدفوع للبنك كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1428هـ1429هـ30.000.00030.000.000المصرح به: 3.000.000 سهم بقيمة 10.000 دينار إسالمي للسهم الواحد

══════════════16.000.00015.000.000المصدر: 1.500.000 سهم بقيمة 10.000 دينار إسالمي للسهم الواحد

───────)1.129.990(───────)923.800(أسهم مصدرة غير مكتتب بها15.076.20013.870.010رأس المال المكتتب به

)9.799.180()10.699.990(رأس مال لم يتم استدعاؤه───────)921.698(──────)907.269(أقساط غير مستحقة

3.468.9413.149.132رأس المال الذي تم استدعاؤه)169.932(أقساط مستحقة غير مدفوعة

───────)83.950(

───────═══════3.065.182═══════3.299.009رأس المال المدفوع

مبوجب قرار جمل�س املحافظني رقم م م / 9 - 429 بتاريخ 30 جمادى الأوىل ) 4 يناير 2008م ( مت زيادة راأ�س املال امل�سدر مبليون دينار اإ�سالمي .

26

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�حتياطي ر�أ�شمايل - 23

البنك وتكلفة بع�س مباين اإ�سالمي( التقديرية لالأر�س )13 مليون دينار القيمة الراأ�سمايل من يتكون الحتياطي )3.5 مليون دينار اإ�سالمي( املتربع بها من قبل حكومة اململكة العربية ال�سعودية، وكذلك مبلغ 50 مليون ريال �سعودي ال�سعودية فيما يتعلق ببناء مبنى املقر العربية ا�ستلمت كم�ساهمة من حكومة اململكة اإ�سالمي( )9.6 مليون دينار

الرئي�سي الدائم.املتعلقة املنح اإطفاء يتم فانه احلكومية، املنح مبعاجلة اخلا�س 20 رقم الدويل املحا�سبي املعيار ملتطلبات وفقا باملوجودات القابلة لال�ستهالك بنف�س الن�سبة التي يتم فيها ا�ستهالك الأ�سل. ونظرا لأن املبالغ غري جوهرية ،فقد قررت اإدارة البنك حتويل املبالغ من الحتياطي الراأ�سمايل عند اكتمال ا�ستهالك الأ�سل.وحيث اأن املبنى الأول والبالغ قيمته 3.5 مليون دينار اإ�سالمي قد مت ا�ستهالكه بالكامل ، فقد مت حتويل هذا املبلغ من الحتياطي الراأ�سمايل اإىل

الحتياطي العام خالل �سنة 1428هـ.

�حتياطي عام - 24مبوجب الفقرة الأوىل من املادة 42 من اتفاقية تاأ�سي�س البنك يجب حتويل �سايف الدخل ال�سنوي للبنك اإىل الحتياطي العام، عند موافقة جمل�س املحافظني على ذلك، حتى يعادل هذا الحتياطي 25% من راأ�س املال املكتتب به. واأيه زيادة

يف �سايف الدخل عن الدخل املقرر اأعاله قابلة للتوزيع على الدول الأع�ساء.

نقد وما يعادله - 25يتكون النقد وما يعادله كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1428هـ 1429هـ

74.37099.590نقد لدى البنوك─────995.607─────958.706ودائع سلعية لدى البنوك )إيضاح 2 ن(

═══════1.095.197═══════1.033.076المجموع

�لتز�مات غري مدفوعة - 26بلغت اللتزامات غري املدفوعة كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1428هـ 1429هـ

112.0471.513.087تمويل بالمرابحة1.824.0241.707.626تمويل بيع بالتقسيط وموجودات استصناع

974.3781.160.811قروض777.131864.820موجودات إجارة منتهية بالتمليك

-47.378استثمارات في أسهم شركات184.517-المؤسسة اإلسالمية الدولية لتمويل التجارة ) إيضاح 16 (

60.031-استثمار في المؤسسة اإلسالمية لتنمية القطاع الخاص-44.102استثمار في صندوق استثمار أمالك األوقاف

12.202--مشروع برنامج تقنية المعلومات 582.803صندوق التضامن اإلسالمي للتنمية

───────-

───────4.361.863المجموع

═══════5.503.094

═══════

27

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

�لتز�مات �شندوق �لت�شامن �لإ�شالمي للتنمية / �للتز�مات - 27اإن�ساء �سندوق الت�سامن الإ�سالمي للتنمية وفقًا للقرار الذي مت اتخاذه عند انعقاد اجلل�سة الغري عادية الثالثة مت ملنظمة املوؤمتر الإ�سالمي يف موؤمتر القمة الإ�سالمي يف مكة املكرمة يف دي�سمرب 2006م ) ذو القعدة 1426هـ (. اإن الهدف من ال�سندوق هو متويل امل�سروعات الإنتاجية واخلدمية التي ت�ساعد على تقليل الفقر يف الدول الأع�ساء يف

منظمة املوؤمتر الإ�سالمي مبوجب قوانني املنظمة .لقد بدء �سندوق الت�سامن الإ�سالمي للتنمية مهامه الر�سمية خالل الجتماع الثاين والثالثون ملجل�س املحافظني للبنك الإ�سالمي للتنمية الذي عقد يف الفرتة ما بني 12 - 13 من �سهر جمادى الأوىل 1428هـ ) 29 - 30 مايو 2007م( يف

داكار ، ال�سنغال من خالل تبني قرار جمل�س املحافظني رقم 5 - 428 / بي جي .

اإن املبلغ الأ�سلي امل�ستهدف لل�سندوق هو 10 ماليني دولر اأمريكي ولقد التزام البنك بامل�ساهمة مببلغ مليون دولر اأمريكي مدفوعة على 10 اأق�ساط �سنوية ) 100 مليون دولر اأمريكي لكل ق�سط ( ولقد قام البنك بدفع الق�سط الأول

يف 1429هـ .

تعهد�ت و�لتز�مات حمتملة من خالل �شندوق �لبنك لوحدة �ل�شتثمار - 28اإن �سندوق البنك لوحدة ال�ستثمار )"ال�سندوق"( هو �سندوق ائتمان اأ�س�س مبوجب املادة 23 من اتفاقية تاأ�سي�س مدخرات جتميع خالل من الأع�ساء للدول القت�سادية التنمية يف الإ�سهام هو ال�سندوق من الهدف اإن البنك. امل�ستثمرين اأفرادًا وموؤ�س�سات، وا�ستثمارها يف م�ساريع اإنتاجية يف تلك الدول الأع�ساء. وافق البنك على تقدمي �سمان

يغطي كافة امل�ساريع املمولة من ال�سندوق. لي�س لدى البنك اأي �سمانات قائمة كما يف نهاية ذي احلجة 1429هـ )1428هـ - 0.63 مليـون دينار اإ�سالمي( فيما يتعلق مب�ساريع مت بيـعها لل�سندوق ومبلغ 82.05 مليون دينار اإ�سالمي )1428هـ - 90.50 مليون دينار اإ�سالمي( فيما

يتعلق بعمليات اأخرى، والتي مت تغطيتها ب�سمانات مقابلة �سدرت من قبل بنوك جتارية مقبولة للبنك.للموؤ�س�سة اإدارة ال�سندوق اإدارة البنك خالل عام 1429هـ مت نقل حتى نهاية عام 1428هـ ، كان ال�سندوق حتت

الإ�سالمية لتنمية القطاع اخلا�س وهي موؤ�س�سة تابعة للبنك .

28

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�أر�شدة مع �أطر�ف ذ�ت عالقة - 29

خالل دورة اأعماله العادية، يقوم البنك ببع�س املعامـالت مع اأطراف ذات عالقة واملبينة يف اإي�ساح 1. تتم املوافقة على �سروط هذه املعامالت من قبل اإدارة البنك. فيما يلي �سايف الأر�سدة املطلوبة من )اإىل( املوؤ�س�سات يف جمموعة

البنك الإ�سالمي للتنمية كما يف نهاية ذي احلجة:

1429هـ 1428هـ موجودات مطلوبات موجودات مطلوبات

-507--الهيئة العالمية للوقف-1.663-4.062صندوق االسـتثمار في ممتلكات األوقاف

-36.254--برنامج تمويل الصادرات-32.239--محفظة البنوك اإلسالمية لالستثمار والتنمية

)23.537(--8.812صندوق البنك لوحدة االستثمار)457(-)10.697(-المؤسسة اإلسالمية لتأمين االستثمار وائتمان الصادرات

)12.488(-)21.491(-صندوق وقف موارد الحساب الخاص-7.070-3.755صندوق البنك اإلسالمي للمعونة الخاصة

)16.351(-)21.080(-صندوق تقاعد موظفي البنك)245(-)155(-صندوق الرعاية الطبية للبنك

-7.734)10.544(903صندوقي األقصى والقدس-9.678-5.030المؤسسة اإلسالمية لتنمية القطاع الخاص

)18(-)17(-البادية)43.523(--39.978المؤسسة اإلسالمية الدولية لتمويل التجارة

-86-6.268صندوق التضامن اإلسالمي────────────────────────

68.808المجموع══════

)63.984(══════

95.231══════

)96.619(══════

�شايف �ملوجود�ت بعمالت �أجنبية - 30

اإن �سايف املوجودات بالعمالت الأجنبية )ما يعادلها باآلف الدنانري الإ�سالمية( كما يف نهاية ذي احلجة هو كما يلي:

1428هـ 1429هـ 977.598681.848دوالر أمريكي

372.831348.845يورو132.825103.317جنيه إسترليني

88.67299.041ين ياباني30.21917.196عمالت أخرى

29

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

�ملوجود�ت و�ملطلوبات ح�شب فرت�ت ��شتحقاقها �أو �لفرت�ت �ملتوقعة لتحويلها �إىل نقد - 31

30 ذي الحجة 1429هـ فترة االستحقاق محددة فترة

االستحقاق غير محددة

المجموع اقل من 3 شهور

3 شهور إلى12 شهراً

سنة إلى 5 سنوات

أكثر من 5 سنوات

إجمالي الموجودات

1.814.036══════

531.034═════

962.888═════

783.884═════

3.159.435══════

7.251.277══════

719.356إجمالي المطلوبات══════

649.249═════

479.951═════

-═════

-═════

1.848.556══════

29 ذي الحجة 1428هـ

1.667.456إجمالي الموجودات══════

750.150══════

932.476═════

2.263.516══════

1.050.945══════

6.664.543══════

236.346إجمالي المطلوبات═════

852.356══════

316.360═════

-══════

-══════

1.405.062══════

30

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(

تركيز �ملوجود�ت -32

اإن حتليل املوجودات ح�سب القطاعات القت�سادية هو كما يلي:

30 ذي الحجة 1429هـ منافع عامة

نقل واتصاالت زراعة

صناعة وتعدين

خدمات اجتماعية أخرى المجموع

1.667.775إجمالي الموجودات══════

953.905═════

95.900════

244.417═════

718.606═════

3.570.674══════

7.251.277══════

29 ذي الحجة 1428هـ

1.083.464إجمالي الموجودات═════

830.238═════

303.217═════

236.673═════

686.729═════

3.524.222══════

6.664.543══════

اإن حتليل املوجودات ح�سب املواقع اجلغرافية للموجودات هو كما يلي:

30 ذي الحجة 1429هـدول أعضاء

دول غير المجموعأعضاء آسيا أوروبا أفريقيا

4.414.520إجمالي الموجودات

═══════2.241.953

═══════227.459

════════367.345

══════7.251.277══════

29 ذي الحجة 1428هـ

4.625.267 إجمالي الموجودات══════

1.703.676══════

283.809═════

51.791════

6.664.543══════

تعك�س املواقع اجلغرافية للموجودات الدول التي يوجد فيها امل�ستفيدون من تلك املوجودات.

�لزكاة و�ل�شريبة - 33

مبا اأن حقوق البنك هي جزء من بيت املال )مال عام( ، فاإن البنك ل يخ�سع للزكاة اأو ال�سريبة.

31

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�إد�رة �ملخاطر - 34

لدى البنك ق�سم لإدارة املخاطر والتحكم بها )"املكتب"( وهو م�ستقل متامًا عن كافة الأق�سام الأخرى، وكذلك عن من�ساآت البنك الأخرى. هذا املكتب م�سوؤول عن التعامل مع كافة �سيا�سات املخاطر والإر�سادات والإجراءات املتعلقة بها واإجراءاتها بهدف حتقيق م�ستوى ثابت واآمن و�سليم من املخاطر املنخف�سة للبنك من خالل حتديد وقيا�س ومراقبة مراجعة عن م�سوؤولية وهي املخاطر لإدارة جلنة بتاأ�سي�س البنك قام كما لن�ساطاته. املالزمة املخاطر اأنواع كافة �سيا�سات واإجراءات وقواعد اإدارة املخاطر وحتديد اإطار العمل يف البنك لإدارة املخاطر بهدف التاأكد من وجود رقابة

منا�سبة على كافة املخاطر اجلوهرية الناجتة عن املعامالت املالية للبنك.خماطر �لئتمان �أ(

تكبد اإىل يوؤدي ، مما مالية حمددة اأداة ب�ساأن بالتزاماته الوفاء ما على الئتمان هي عدم مقدرة طرف خماطر الطرف الآخر خل�سارة مالية.

ين�ساأ التعر�س ملخاطر الئتمان اأ�سا�سًا من املوجودات الت�سغيلية. بالن�سبة جلميع فئات املوجودات املالية التي ميلكها البنك، فاإن اأق�سى مبلغ ملخاطر الئتمان الذي يتعر�س لها البنك هو القيمة الدفرتية لتلك املوجودات املبينة يف قائمة املركز املايل. اإن املوجودات التي تعر�س البنك ملخاطر الئتمان تتمثل ب�سكل رئي�سي يف الأر�سدة لدى البنوك والودائع ال�سلعية ومتويل باملرابحة وموجودات ا�ست�سناع والبيع بالتق�سيط والقرو�س والإجارة املنتهية بالتمليك والتي يغطيها البنك غالبًا ب�سمانات �سيادية و�سمانات بنكية جتارية �سادرة من اإدارة اخلزينة وتقوم الئتمان. وتقييم ملخاطر تاأهيل حمددة وفقا ملعايري البنك تقييم مقبول من قبل بنوك ذات بالبنك باإدارة حمفظة ال�ستثمارات يف الأموال ال�سائلة للبنك وت�سمل �سفقات مع بنوك ذات �سمعة ح�سنة. مت تغطية التمويل باملرابحة وموجودات ال�ست�سناع والبيع بالتق�سيط والقرو�س والإجارة املنتهية بالتمليك وذلك باحل�سول يف معظم احلالت على �سمانات �سيادية من الدول الأع�ساء اأو �سمانات بنكية �سادرة من بنوك ذات تقييم مقبول من وجهة نظر البنك وفقا ل�سيا�ساته املعتمدة. ي�ستفيد البنك من ال�سمانات ال�سيادية والتي ت�سكل حماية من خماطر الئتمان عن طريق منحه الأولوية قبل الدائنني الآخرين يف حالة عدم ال�سداد. تاريخيًا لدى البنك م�ستوى منخف�س من املبالغ التي جتاوزت مواعيد ا�ستحقاقها. ويف راأي الإدارة، با�ستثناء املخ�س�سات التي مت قيدها، ل يتوقع تكبد

خ�سائر ائتمان اإ�سافية كبرية.تت�سمن خماطر الئتمان اخل�سائر التي قد تظهر من جهات خمتلفة ) الدول، والبنوك، واملوؤ�س�سات املالية، وال�سركات( عندما ل تتوفر لديها املقدرة على الوفاء بالتزاماتها وتعهداتها جتاه البنك ، ويف هذا ال�سدد ، قام البنك بتطوير وتطبيق �سيا�سات و�سوابط ائتمانية �ساملة كجزء من اإطار العمل يف اإدارة خماطر الئتمان وذلك لإعطاء �سوابط

وا�سحة على اأنواع التمويل املختلفة.يتم تطبيق ال�سيا�سات اأعاله ب�سورة اعتيادية وا�سحة يف البنك ، بحيث يتم احلفاظ على خماطر الئتمان يف احلدود اإدارة املخاطر بو�سع �سيا�سات الئتمان ، وحدود الئتمان ، مراقبة ومراجعة ال�ستثناءات املو�سوعية . يقوم مكتب املمنوحة لبع�س الأطراف ومراقبة الأن�سطة املختلفة يف حماولة من املكتب للتاأكد من اإبقاء املخاطر يف حدودها الدنيا

واملعقولة وفقًا ملا حددته الإدارة وجمل�س املديرين التنفيذيني يف هذا ال�ساأن .اإن اأحد اأهم عنا�سر اإدارة املخاطر التي و�سعت من قبل الإدارة هو و�سع حد اأق�سى ملبلغ الئتمان املمنوح للم�ستفيد على يعتمد والذي الئتمان حلدود جيد هيكل بتطوير البنك قام ، ال�سدد هذا يف ، امل�ستفيدين من جمموعة اأو القوة)املالئمة ( الئتمانية للم�ستفيد. عالوة على ذلك ، مت هيكلة حدود الئتمان التجارية للدول الأع�ساء فيما يتعلق

بتمويل العمليات وا�ستثمار الأموال ال�سائلة يف و�سعها ال�سحيح .يعتمد تقييم احلد الأق�سى املمنوح لالئتمان على نظام ت�سنيف داخلي �سامل للجهات املتوقع دخولها يف عالقة عمل مع البنك الإ�سالمي للتنمية . ويف حالة زيادة التمويل املمنوح للدول الأع�ساء ، يقوم البنك ب�سمان م�ساحله من خالل احل�سول على ال�سمانات املالئمة لتمويل العمليات الت�سغيلية ، ويقوم البنك اأي�سًا بالتاأكد من اأن الطرف امل�ستفيد خماطر من للتقليل اأعاله امل�ستخدمة الأدوات اإىل .بالإ�سافة للبنك التزاماتها اأداء على قادرة ال�سامنة واجلهة الئتمان ، قام البنك بو�سع معايري تقييم �ساملة وهيكل تف�سيلي حلدود الئتمان املمنوحة وفقا لأف�سل املمار�سات

املعمول بها يف البنك .

32

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�إد�رة �ملخاطر )تابع( - 34

ت�سري خماطر الدولة اإىل املخاطر القت�سادية ، والجتماعية ، والبيئة ال�سيا�سية املرتبطة بو�سع الدولة امل�ستفيدة . لقد مت تطوير �سوابط ملراقبة حدود الئتمان الق�سوى حلماية البنك من خماطر التاأخر يف ال�سداد . ويتم و�سع حدود الئتمان الق�سوى ومراجعتها ب�سكل دوري ويتم حتديثها بعد الأخذ بعني العتبار اأحدث املعلومات املتوفرة من حيث القت�ساد الكلي ، والو�سع املايل والتطورات الأخرى بال�ستناد اإىل عالقات الدول الأع�ساء التجارية مع البنك وتقييم خماطر الئتمان معهم ونظام ت�سنيف خماطر خارجي معد من قبل وكالت ت�سنيف دولية متخ�س�سة. مت ت�سنيف الدول الأع�ساء اإىل �سبع فئات خمتلفة بح�سب درجة املخاطرة من اأ ) احلد الأدنى من املخاطرة ( اإىل ز ) احلد

الأعلى من املخاطرة (. تركز خماطر �لئتمان

يلخ�س اجلدول التايل اأكرب خم�سة وع�سرة حدود ائتمان ممنوحة كما يف نهاية الأعوام 1429هـ و 1428هـ :1428هـ1429هـ

المبلغ بماليينالدولةالمبلغ بماليينالدولة)%( الدنانير اإلسالمية

)%( الدنانير اإلسالمية

10%413.70المغرب13.4%706.10المغرب6.9%284.60إيران9.2%482.85إيران

6.6%273.20األردن5.6%295.90السعودية5.9%243.70باكستان5.2%271.12األردن

5.6%235.60بنغالدش4.6%239.40بنغالدش───────────────────

35%1.450.8إجمالي أعلى خمسة38%1.995.29إجمالي أعلى خمسة───────────────────

4.0%166.90لبنان 4.5%234.71باكستان3.8%157.30اندونيسيا 4.1%215.51البحرين

3.8%155.50البحرين4.1%212.72إندونيسيا 3.5%144.00سوريا3.6%189.10لبنان

3.3%134.90ليبيا3.1%163.25سوريا ───────────────────

════53.4%══════2.209.40إجمالي أعلى عشرة══════57.4%══════3.010.57إجمالي أعلى عشرة

جودة �لئتمان للموجود�ت �لت�شغيلية .فيما يلي حتليل جودة الئتمان بالعتماد على �سوابط حدود الئتمان املمنوحة للدولة ، وطريقة تقييم املخاطر كما يف

نهاية الأعوام 1429هـ و 1428هـ :1428هـ 1429هـ

المبلغ )%( المبلغ )%( فئة مخاطر االئتمان323.112 7.8 424,958 8.10 الفئة » أ «

1.524.530 36.8 2,085,702 39.73 الفئة » ب «860.106 20.8 1,047,417 19.95 الفئة » ج «399.263 9.6 460,550 8.77 الفئة »د «752.006 18.2 883,348 16.83 الفئة »هـ «240.469 5.8 268,626 5.12 الفئة »و «43.262 1.0 49,919 0.95 الفئة »ز «

24 0.0 29,001 0.55 ال يخضع لفئة معينة4.142.772 %100 5.249.549 %100 اإلجمالي

33

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�إد�رة �ملخاطر )تابع( - 34

اإن اإجمايل املوجودات الت�سغيلية م�سمونة بال�سمانات التالية :

المجموع ضمانات تجارية أخرى ضمانات سيادية

4.408.825────── 23.543───── 4.385.282────── 1429هـ

% 100 % 1 % 99

4.142.773────── 144.000───── 3.998.773────── 1428هـ

% 100══════ % 3.5══════ % 96.5══════

تركيز �ملوجود�ت �لت�شغيلية جغر�فياً :يزاول البنك اأعماله ب�سفة رئي�سية مع الدول الأع�ساء يف قارتي اأ�سيا واأفريقيا، ونظرًا لرتفاع املخاطر لبع�س الدول يف هاتني القارتني ، فاإن البنك معر�س خل�سائر حمتملة نا�سئة عن اأر�سدته امل�ستثمرة يف تلك الدول . يحاول البنك اأن

يتجنب خماطر الرتكيز مع اأي دولة من خالل و�سع حد اأق�سى لالئتمان املمنوح لكل دولة .ويبني اجلدول التايل التوزيع اجلغرايف لالئتمان املمنوح يف متويل العمليات مع الدول الأع�ساء :

1428هـ المنطقة 1429هـ

%19.2 % 17.5 أفريقيا%36.5 % 33.1 آسيا وأخرى%44.3 % 49.4 الشرق األوسط

───── ─────%100

═════%100

═════

ب ( خماطر �ل�شوق

يتعر�س البنك ملخاطر ال�سوق التالية :

) 1 ( خماطر تغري اأ�سعار ال�سرف قيمة على الأجنبية العمالت �سرف �سعر يف التغري يوؤثر اأن اإمكانية من ال�سرف اأ�سعار يف التغري خماطر تظهر املوجودات املالية واملطلوبات بالعمالت الأجنبية ، يف حال مل يقم البنك با�ستخدام اأداوت مالية لتثبيت �سعر ال�سرف للعمالت الأجنبية ) احلماية من اأثر تقلبات اأ�سعار ال�سرف ( فاإن املخاطر حمدودة لأن معظم العمليات الت�سغيلية

للبنك تتم بوحدات حقوق ال�سحب ل�سندوق النقد الدويل .ل يقوم البنك باملتاجرة بالعمالت وبالتايل ، فهو غري معر�س ملخاطر املتاجرة بالعملة الأجنبية . اإن حمفظة ال�ستثمارات مقتناة بعمالت رئي�سية تتوافق مع تكوين �سلة الدينار الإ�سالمي وهي الدولر الأمريكي ، واجلنيه الإ�سرتليني ، واليورو، والني الياباين. يتبع البنك �سيا�سة متحفظة بحيث يتم مبوجبها مراقبة تكوين حمفظة العمالت ويتم تعديلها ب�سكل

م�ستمر .

34

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�إد�رة �ملخاطر )تابع( - 34

) 2 ( خماطر ال�سيولة :هذه من للوقاية به. اخلا�سة التمويل متطلبات �سايف تلبية على البنك مقدرة عدم خماطر هي ال�سيولة خماطر املخاطر ، يتبع البنك توجهًا متحفظًا وذلك عن طريق الحتفاظ مب�ستويات عالية من ال�سيولة يتم ا�ستثمارها يف النقد وما يعادله و ودائع �سلعية ومتويل باملرابحة لها تواريخ ا�ستحقاق ق�سرية الأجل من ثالثة اإىل اثنا ع�سر �سهرًا . لقد مت

عر�س و�سع ال�سيولة يف البنك للموجودات واملطلوبات يف اإي�ساح رقم 31 .

) 3( خماطر اأ�سعار الأ�سهم :بتلك ال�ستثمارات لأهداف يتم الحتفاظ . اأ�سهم �سركات ا�ستثمارات يف البنك لهذه املخاطر من خالل يتعر�س اإذا تغريت الأ�سعار اأنه ل يقوم البنك حاليًا باملتاجرة بتلك ال�ستثمارات . اإ�سرتاتيجية ولي�س بهدف املتاجرة حيث ال�سوقية لهذه ال�ستثمارات بن�سبة 5 % اأكرث اأو اأقل مما هي عليه، فاإن �سايف الدخل لل�سنة املنتهية يف 30 ذي احلجة 1429هـ لن يتاأثر وذلك لأنه قد مت ت�سنيف هذه ال�ستثمارات كاأوراق مالية متاحة للبيع وقد مت تكوين خم�س�سات

كافية ملقابلة خ�سائر النخفا�س يف القيمة لتلك ال�ستثمارات.

) 4 ( خماطر هام�س الربح )العمولت( :

تظهر خماطر هام�س الربح من اإمكانية اأن يكون التغري يف خماطر هام�س الربح له اأثر على قيمة الأدوات املالية . يتعر�س البنك لهذه املخاطر من ا�ستثماراته النقدية ، والودائع ال�سلعية ، والتمويل باملرابحة ، وموجودات ال�ست�سناع وال�ستثمارات يف ال�سكوك الإ�سالمية وال�سكوك الدائنة ، فيما يت�سل باملوجودات النقدية ، فاإن عوائد البنك تعتمد على موؤ�سرات وظروف ال�سوق للعمليات امل�سابهة واأما ال�سكوك الدائنة فاإن التدفقات النقدية اخلارجة من البنك

تعتمد على عوائد املوجودات والتي يتم قيا�سها بن�سب حمددة وفقًا لظروف ال�سوق .يتم حتليل احل�سا�سية بالعتماد على الئتمان املمنوح و املعطيات التي ح�سلت يف بداية ال�سنة وبقيت ثابتة خالل فرتة التقارير ن�سبة العمولة بتاريخ اإعداد التقارير. لقد مت ا�ستخدام خم�سني نقطة اأ�سا�س للتغري ملخاطر ن�سبة العمولة من

قبل اأ�سخا�س الإدارة الأ�سا�سني والتي متثل تقييم الإدارة لإمكانية التغري يف �سعر العمولة. يف تاريخ التقرير، اإذا كان هنالك خم�سني نقطة اأ�سا�س لن�سبة العمولة اأكرث / اأو اأقل مع بقاء النقاط الأخرى ثابتة ،

فاإن �سايف دخل البنك لن يتاأثر ب�سورة جوهرية.

35

)باآلف الدنانري الإ�سالمية(�إد�رة �ملخاطر )تابع( - 34

ج ( خماطر �أخرى يتحمل البنك خماطر املوؤ�س�سة املالية عند تعامله مع البنوك و املوؤ�س�سات املالية فيما يتعلق بالودائع ال�سلعية ، قبول ال�سمانات من قبل البنك لتمويل العمليات الت�سغيلية وزيادة ال�ستثمار يف عمليات التمويل. يتبع ق�سم اإدارة املخاطر

يف البنك الإ�سالمي اإطار العمل املعتمد من قبل املوؤ�س�سات املالية يف تقييم خماطر الئتمان . نهاية كما يف ، للبنك داخلي ت�سنيف نظام بالعتماد على ، ال�سائلة املوجودات الئتمان ملحفظة كانت جودة لقد

الأعوام 1429هـ 1428هـ كما يلي :1428هـ 1429هـ

)%( المبلغ بماليين)%( الدنانير اإلسالمية المبلغ بماليين

الدنانيراإلسالمية فئة مخاطر االئتمان

%0.0 - %0.0 - الفئة » أ «%14.49 159.97 %14.05 الفئة » ب « 189.52 %79.95 882.43 %63.18 الفئة » ج « 852.34 %3.13 34.53 %18.92 الفئة »د « 255.24 %1.90 20.98 %2.16 الفئة »هـ « 29.15 %0.00 - %0.35 الفئة »و « 4.66 %0.53 5.86 %1.35 الفئة »ز « 18.17

───── ───── ───── ─────%100 1.103.76══════ %100══════ 1.349.08══════ اإلجمالي

يتعر�س البنك ملخاطر ال�سركات ب�سبب تعامله مع ال�سركات التي لي�ست موؤ�س�سات مالية و ل حتمل اأي �سمانات حكومية وا�سحة ويكون التعامل مع ال�سركات على �سكل متويل وا�ستثمارات و�سمانات �سركات. من املمكن اأن يكون هذا التمويل على �سكل ت�سهيالت مت هيكلتها ، اأو متويل جتاري ، اأو ا�ستثمارات يف اأ�سهم ... اإلخ وفقًا لل�سوابط املعتمدة من قبل

البنك. متول العمليات الت�سغيلية بحد اأق�سى بن�سبة 3 % مقابل �سمانات بنكية و�سيادية .يتبع البنك اإطار عمل دقيق لتقييم خماطر متويل ال�سركات. ويف هذا ال�سدد يقوم مكتب اإدارة املخاطر يف البنك مبراجعة

عرو�س متويل العمليات بغر�س التاأكد من ان الق�سم ذو ال�سلة قام باإجراء بحث نايف للجهالة وفقًا لل�سوابط املعتمدة .يتبنى البنك اإطار عمل مف�سل لإدارة املخاطر يقوم على تقييم وقيا�س وتقليل كافة املخاطر املرتبطة بتمويل امل�سروع . يقوم مكتب اإدارة املخاطر يف البنك مبراجعة م�ستقلة للمخاطر تغطي كافة اجلوانب املتعلقة بتمويل امل�سروع وفقًا

لل�سوابط ذات ال�سلة .

د ( �لقيمة �لعادلة للموجود�ت و�ملطلوبات �ملاليةاإن القيمة العادلة هي القيمة التي يتم بها تبادل موجودات اأو �سداد مطلوبات ما بني اأطراف راغبة يف ذلك ب�سروط تعامل عادلة. اإن القيم العادلة للموجودات الت�سغيلية ل تختلف جوهريًا عن القيمة العادلة املدرجة يف القوائم املالية اأنه ل اأ�سهم ال�سركات غري املدرجة يف الأ�سواق املالية حيث يتم اإظهارها بالتكلفة بحيث با�ستثناء ال�ستثمارات يف

ميكن حتديد قيمتها العادلة ب�سورة ميكن العتماد عليها .

�أرقام �ملقارنة - 35مت اإعادة ت�سنيف بع�س اأرقام ال�سنة ال�سابقة لتتوافق مع العر�س امل�ستخدم لل�سنة احلالية.

�لبنك �لإ�شالمي للتنمية�شندوق وقف مو�رد �حل�شاب �خلا�ش

�لقو�ئم �ملالية30 ذي �حلجة 1429هـ )28 دي�شمرب 2008(

وتقرير مر�جعي �حل�شابات

ديلويت �آند تو�شبكر �أبو �خلري و�شركاهم

�ش.ب 442 جدة 21411

�ململكة �لعربية �ل�شعودية

�ملحا�شبون �ملت�شامنون ع�شو بي دي �أو �نرتنا�شيونال

�ش.ب 60930�لريا�ش 11555

�ململكة �لعربية �ل�شعودية

�لبنك �لإ�شالمي للتنمية�شندوق وقف مو�رد �حل�شاب �خلا�ش

30 ذي �حلجة 1429هـ )28 دي�شمرب 2008(

املحــتويات

�لبيـــــان رقم �ل�شفحة

1 تقرير مراجعي احل�سابات 2 قائمة املركز املايل 3 قائمة الأن�سطة 5 قائمة التدفقات النقدية

اإي�ساحات حول القوائم املالية 6 - 21

2

البنك الإ�صالمي للتنمية�صندوق وقف موارد احل�صاب اخلا�ص

قائمة املركز املايلكما يف 30 ذي احلجة 1429هـ )28 دي�صمرب 2008(

)باآلف الدنانري الإ�صالمية(───────1428هـ ───────1429هـ ── إيضاح

الموجودات29.63253.141نقد لدى البنوك

660.790684.773ودائع سلعية لدى البنوك3111.813106.989صافي المرابحة وصناديق أخرى

استثمار في وحدات - 591.792125.282 ) صندوق وحدة االستثمار ومحفظة البنوك اإلسالمية ( استثمار في المؤسسة اإلسالمية لتأمين االستثمار وائتمان

666.76565.190الصادراتاستثمار في البنك البوسني االستثماري للتأجير العقاري

استثمار في صكوك إجارة إسالمية78

9.933 83.341

10.516 123.673

98.9135.047استثمار في أسهم شركات-105.105صافي تمويل بيع بالتقسيط

-114.856صافي إجارة منتهية بالتمليك 22.07018.905إيرادات مستحقة وموجودات أخرى

1266.46153.901استثمارات أخرى1319.82620.587صافي الممتلكات والمعدات

14147.303138.280صافي القروض───────13.627─────── 34.432مطلوب من البنك اإلسالمي للتنمية – الموارد المالية العادية

1.363.032مجموع الموجودات═══════

1.419.911═══════

المطلوبات وصافي الموجودات المطلوبات :

مستحقات ومطلوبات أخرى وديعة محددة من صندوق البنك اإلسالمي للتنمية –

صندوق وحدة االستثمار

15

5

443.014

9.474

470.759

9.257

مجموع المطلوبات───────

452.488 ───────

480.016 ──────────────

صافي الموجودات :

16756.240756.784أصل مبلغ صندوق الوقفالمعونة الخاصة

الحساب الخاص للدول األعضاء األقل نموًا1718

22.369131.935

─────── 50.452

132.659───────

───────939.895─────── 910.544 مجموع صافي الموجودات 1.363.032مجموع المطلوبات وصافي الموجودات

═══════1.419.911 ═══════

تم اعتماد إصدار القوائم المالية بموجب قرار مجلس المديرين التنفيذيين بتاريخ 23ربيع الثاني1430هـ الموافق 19 أبريل 2009م.تعتبر اإليضاحات المرفقة من 1 إلى 28 جزءا ال يتجزأ من هذه القوائم المالية.

3

البنك الإ�صالمي للتنميةخلا�ص

حل�صاب اف موارد ا

�صندوق وققائمة الأن�صطة

حلجة 1429هـ ) 28 دي�صمرب 2008 (لل�صنة املنتهية يف 30 ذي ا

)باآلف الدنانري الإ�صالمية(

ضاحإي

14291428هـ

صل مبلغ أ

صندوق ف

الوقالمعونة صة

الخاص

الحساب الخاضاء

للدول األعاألقل نموًا

المجموعالمجموع

ودائع سلعية لدى البنوك-

--

25.50418.165

صناديق أخرىمرابحة و

3-

--

4.94813.929

صندوق وحدة االستثمارصندوق البنك اإلسالمي للتنمية -

ودائع محددة لدى 5

--

--

)507(صندوق وحدة االستثمار

البنك اإلسالمي للتنمية – 5

--

-1.993

9.343ت

صادرااستثمار في المؤسسة اإلسالمية لتأمين االستثمار وائتمان ال

6-

--

1.5752.470

استثمار في البنك البوسني للتأجير العقاري7

--

-)583(

-تمويل بيع بالتقسيط

10-

--

611-

صكوك إجارة إسالميةاستثمار في

8-

--

4.9744.082

إجارة منتهية بالتمليك 11

--

-7.946

-ت أخرى

استثمارا12

--

-507

12.235ت األجنبية

صافي )خسائر( أرباح تحويل العمال-

--

)7.027(1.127

──

──

──

──

──

──

──

──

──

──

مجموع الدخل-

--

40.44860.844

──

──

──

──

──

──

──

──

──

──

ت اإلدارية :صروفا

المتكلفة موظفين

--

-)574(

)498(تكلفة تمويل

15-

--

)15.057()4.175(

──

──

──

──

──

──

──

──

──

──

تصروفا

مجموع الم-

--

)15.631()4.673(

──

──

──

──

──

──

──

──

──

──

االستهالك – إجارة11

--

-)5.938(

-ص مخاطر االستثمار

صمخ

8-

--

)9.073(-

──

──

──

──

──

──

──

──

──

──

تجودا

ي املوصاف

ى صه عل

صيخ

ل الذي مت تخ

ي الدصاف

--

-9.806

56.171

4

البنك الإ�صالمي للتنميةخلا�ص

حل�صاب اف موارد ا

�صندوق وققائمة الأن�صطة )يتبع(

حلجة 1429هـ ) 28 دي�صمرب 2008 (لل�صنة املنتهية يف 30 ذي ا

)باآلف الدنانري الإ�صالمية(

تصافي الموجودا

صافي الدخل على ص

صي تخ

س(( 2

1.4716.374

1.961-

-صة من الدخل المحول من البنك اإلسالمي للتنمية – الموارد المالية العادية

ح19

1305564

174868

2.356مساهمة البنك اإلسالمي للتنمية – الموارد المالية العادية في تمويل منح

ت الفنية وبرنامج المنح الدراسية المساعدا

-11.445

--11.445

8.643

──

──

──

──

──

──

──

──

──

──

ت المنح والبرامجصروفا

الدخل قبل م1.601

418.383112.135

22.11967.170

ت اإلسالمية المختلفة منح المساعدا

17-

))26.192( -

)26.192()30.561(

منح البرامج الدراسية17

-))10.977(

-)10.977(

)4.576( ─

──

──

──

──

──

──

──

──

──

─ت

صافي الموجوداالتغير في

1.601)18.786(

2.135)15.050(

32.033ص القيمة العادلة

ص مخ

)2.145()9.297(

)2.859()14.301(

-ت في بداية السنة

صافي الموجودا

7756.78450.452

11132.659939.895

907.862 ─

──

──

──

──

──

──

──

──

──

─ت كما في 30 ذي الحجة 1429هـ

صافي الموجودا

756.24022.369

131.935910.544

939.895═

══

══

══

══

══

══

══

══

══

═

تعترب الإي�ساحات املرفقة من 1 اإىل 28 جزءًا ل يتجزاأ من هذه القوائم املالية

5

البنك الإ�صالمي للتنمية�صندوق وقف موارد احل�صاب اخلا�ص

قائمة التدفقات النقديةلل�صنة املنتهية يف 30 ذي احلجة 1429هـ ) 28 دي�صمرب 2008(

)باآلف الدنانري الإ�صالمية(1429هـ 1428هـ

التدفقات النقدية من أنشطة العمليات:9.80656.171صافي الدخل

تعديالت لتسوية صافي الدخل مع صافي النقد الناتج عن أنشطة العمليات:6.737771االستهالك

-9.073مخصص مخاطر االستثمارالتغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية:

9.260)16.881(مرابحة وصناديق أخرى-)5.105(تمويل بيع بالتقسيط

-)10.794(إجارة منتهية بالتمليك7.793)3.165(إيرادات مستحقة وموجودات أخرى

338.264)27.745(مستحقات ومطلوبات أخرى )16.377( )9.023( قروض

)47.097(صافي النقد ) المستخدم في ( الناتج من أنشطة العمليات───────

395.882───────

التدفقات النقدية من أنشطة االستثمار:)107.689()319.609(ودائع محددة لدى البنوك مدة استحقاقها تزيد عن ثالثة أشهر ، صافي

استثمار في وديعة محدودة – صندوق وحدة االستثمار:628-وديعة محددة

)30.521(33.490استثمارات في وحدات – صندوق وحدة االستثمار ومحفظة البنوك اإلسالمية)2.470()1.575(استثمار في المؤسسة اإلسالمية لتأمين االستثمار وائتمان الصادرات

-583استثمار في البنك البوسني االستثماري للتأجير العقاري-)3.866(استثمارات في أسهم شركات

31.25936.147استثمار في صكوك إجارة إسالمية)1.504()14.804(استثمارات أخرى

)1.254(217وديعة محددة من البنك اإلسالمي للتنمية - صندوق وحدة االستثمار)4()38(إضافات على ممتلكات ومعدات

)10.977( مصروفات برامج المعونة الخاصة───────

)4.576(───────

)285.320(صافي النقد المستخدم في أنشطة االستثمار───────

)111.243(───────

التدفقات النقدية من أنشطة التمويل:)43.034()20.805(صافي التغير في المطلوب من/ إلى البنك اإلسالمي للتنمية – الموارد المالية العادية

8682.356دخل محول من البنك اإلسالمي للتنمية - الموارد المالية العاديةصافي المنح ألغراض مختلفة ومساهمة البنك اإلسالمي للتنمية لتمويل

)14.747(منح المساعدة الفنية من حساب المعونة الخاصة───────

)21.918(───────

)34.684(صافي النقد المستخدم في أنشطة التمويل───────

)62.596(───────

222.043)367.101(صافي ) النقص ( الزيادة في النقد وما يعادله630.225نقد وما يعادله كما في بداية السنة )إيضاح 20(

───────408.182

───────263.124نقد وما يعادله كما في نهاية السنة )إيضاح 20(

═══════630.225

═══════تعتبر اإليضاحات المرفقة من 1 إلى 28 جزءا ال يتجزأ من هذه القوائم المالية.

6

البنك الإ�صالمي للتنمية�صندوق وقف موارد احل�صاب اخلا�ص

اإي�صاحات حول القوائم املاليةلل�صنة املنتهية يف 30 ذي احلجة 1429هـ ) 28 دي�صمرب 2008(

التاأ�صي�ص والأن�صطة - 11418هـ حمرم 1 يف الوقف"( )"�سنـدوق للتنمية الإ�سالمـي للبنك اخلا�س احل�سـاب موارد وقف �سندوق تاأ�س�س بناء على قرار جمل�س املحافظني رقـم م م /417/3. يف ذلك التاريخ مت حتويل جميع املوجودات غري امللتزم بها مـن احل�ساب اخلا�س للبنك الإ�سالمي للتنمية )"البنك"( اإىل �سندوق الوقف. وقد ن�س قرار جمل�س املحافظني املعدل لحقًا بالقرار رقم م م /420/4 وقرار جمل�س املديرين التنفيذيني رقم م م ت 12/28/)192(/195 علـى اقتطـاع ن�سبة معينة من اإيرادات �سندوق الوقف بالإ�سافة اإىل نف�س الن�سبة مـن العوائد البنكية من ا�ستثمارات البنك يف ال�سوق الدويل وحتويل هذه القتطاعات اإىل اأ�سل مبلغ �سندوق الوقف حتى ي�سل املبلغ اإىل األف مليون دينار اإ�سالمي. عند ذلك، يقوم جمل�س املحافظني بناء على تو�سية جمل�س املديرين التنفيذيني بتحديد الغر�س الذي �سوف ت�ستخدم فيه املبالغ التي تتجاوز الألف مليون دينار اإ�سالمي. تخ�سع هذه الن�سبة اإىل اإعادة تقييم �سنويا بناء على م�ستوى الدخل

ال�سنوي املحقق لتلك ال�سنة )انظر الإي�ساحني 2 )�س( و 16 ( .يف عام 1417هـ، كانت احل�سابات اخلا�سة للبنك الإ�سالمي للتنمية - املوارد املالية العادية ت�ستمل على الحتياطي اخلا�س واملعونة اخلا�سة واحل�ساب اخلا�س للدول الأع�ساء الأقل منوا. يف 1 حمرم 1418هـ مت حتويل اأر�سدة هذه احل�سابات بالإ�سافة اإىل املوجودات واملطلوبات املتعلقة بها كما يف 29 ذي احلجة 1417هـ من دفاتر البنك الإ�سالمي للتنمية - املوارد املالية العادية اإىل �سندوق وقف موارد احل�ساب اخلا�س. وقد مت اعتبار ر�سيد الحتياطي اخلا�س على اأنه ميثل املوارد غري امللتزم بهـا يف احل�سابات اخلا�سة واأ�سبح ي�سكـل اأ�سل مبلغ �سندوق الوقف كما يف 1 حمرم 1418هـ. كما اعتربت الأر�سدة يف ح�ساب املعونة اخلا�سة واحل�ساب اخلا�س للدول الأع�ساء الأقل منوا على اأنها متثل موارد ملتزم بهـا للح�سابات اخلا�سة، ومت حتويلها اإىل �سندوق الوقف ولكنها ل ت�سكل جزءا من اأ�سل مبلغ �سندوق الوقف. مت دمج جميع موجودات �سندوق الوقف ومل متيز بني اأ�سل مبلغ �سندوق الوقف واملوارد الأخرى امللتزم بها

ل�سندوق الوقف ) اأنظر اإي�ساح 25( .تتم اإدارة �سندوق الوقف وفقا لالئحته بوا�سطـة البنك من خالل جمل�س و�ساية. وتن�س الالئحة على اأن يكـون جمل�س للبنك يف الرئي�سي املقر ن�ساطه من خالل الوقف �سندوق ويزاول الو�ساية. للبنك هو جمل�س التنفيذيني املديرين

مدينة جدة باململكة العربية ال�سعودية .احل�سابيـة الوحدة الإ�سـالمي الدينار ميثل حيث الإ�سالمية الدنانري باآلف الوقف ل�سندوق املالية القوائم تظهر

ل�سندوق الوقف ويعادل وحدة من وحدات حقوق ال�سحب اخلا�س ل�سندوق النقد الدويل .اإن ملكية املوجودات املقيدة يف القوائم املالية ل�سندوق الوقف م�سجلة با�سم البنك الإ�سالمي للتنمية .

ل يخ�سع �سندوق الوقف لإ�سراف �سلطة اأو جهة خارجية لكونه �سندوق خا�س للبنك الإ�سالمي للتنمية )موؤ�س�سة دولية(.اإن ال�سنة املالية ل�سندوق الوقف هي ال�سنة الهجرية القمرية .

ال�صيا�صات املحا�صبية الهامة - 2�أ�شا�ش �لعر�ش )�أ(

املالية للموؤ�س�سات واملراجعة املحا�سبة هيئة عن ال�سادرة املالية املحا�سبة ملعايري وفقا املالية القوائم اإعداد يتم الإ�سالمية والقواعد واملبادئ ال�سرعية التي حتددها الهيئة ال�ست�سارية ال�سرعية. اأما بالن�سبة لالأمور التي مل ي�سدر املحا�سبة معيار الوقف �سندوق ي�ستخدم الإ�سالمية، املالية للموؤ�س�سات واملراجعة املحا�سبة هيئة من معيار حولها الدولية املتعلق بذلك وال�سادر عن اأو املتبع من قبل جمل�س معايري املحا�سبة الدولية والتغريات ذات ال�سلة ال�سادر

عن جلنة تفا�سري التقارير املالية الدولية املنبثقة عن جمل�س معايري املحا�سبة .تعد القوائم املالية على اأ�سا�س مبداأ التكلفة التاريخية املعدل لقيا�س ال�ستثمارات املتاحة للبيع على اأ�سا�س القيمة

العادلة .

7

)ب( حتويل �لعمالت �لأجنبيةالعمليات. حتول تلك تواريخ ال�سائدة يف التحويل باأ�سعار الإ�سالمي الدينار بالعمالت غري تتم التي العمليات تقيد املوجودات واملطلوبات النقدية بالعمالت الأجنبية اإىل الدينار الإ�سالمي على اأ�سا�س �سعر وحدة حقوق ال�سحب اخلا�سة املعلنة من �سندوق النقد الدويل كما يف تاريخ قائمة املركز املايل. تقيد اأرباح وخ�سائر فروقات حتويل العمالت الأجنبية

يف قائمة الأن�سطة .)ج( نقد وما يعادله

يتكون النقد وما يعادله من اأر�سدة بنكية وودائع ثابتة لدى البنوك لها تواريخ ا�ستحقاق اأقل من ثالثة اأ�سهر من تاريخ ال�سراء .

)د( حتقق الإيراداتودائع ثابتة لدى البنوك )1

يحت�سب الدخل من الودائع الثابتة لدى البنوك بالت�ساوي على مدى فرتة الودائع من تاريخ ال�سرف الفعلي لالأموال اإىل تاريخ ال�ستحقاق .

القرو�س )2اإن القرو�س التي ت�سرف مـن موارد �سندوق الوقـف ل يتم احت�ساب اأية اإيرادات عليها با�ستثناء ر�سوم اخلدمة الإ�سالمي البنك بوا�سطة القرو�س اإدارة تتم للقرو�س. الإداريـة التكلفة مـن جزء ل�سرتداد حتت�سب التي

للتنمية - املوارد املالية العاديـة وتظهر اأتعاب اخلدمة كجزء من دخل البنك .مرابحة و�سناديق اأخرى )3

يحت�سب الدخل من ال�ستثمارات يف املرابحة وال�سنـاديق الأخـرى على اأ�سا�س حتققه الزمني على مدى الفرتة من تاريخ ال�سرف الفعلي لالأموال اإىل موعد �سداد الأق�ساط املجدولة .

ا�ستثمار يف �سكوك اإجارة اإ�سالمية )4يتم الحتفاظ بال�ستثمارات يف �سكوك الإجارة الإ�سالمية حتى تاريخ ا�ستحقاقها وتقيد ب�سعر التكلفة ، ناق�سا خم�س�س النخفا�س يف قيمة ال�ستثمار. يتم احت�ساب �سعر التكلفة املطفاأة بعد الأخذ بعني العتبار اأي خ�سم

اأو عالوة عند ال�سراء .5( ا�ستثمار من متويل بيع بالتق�سيط

تقيد الإيرادات من تلك ال�ستثمارات ح�سب التحقق الزمني خالل الفرتة من تاريخ ال�سرف الفعلي لالأموال حتى التواريخ املجدولة ل�سداد الأق�ساط .

6( ا�ستثمار من الإجارة املنتهية بالتمليكتقيد الإيرادات من تلك ال�ستثمارات بالتنا�سب مع الفرتات املالية املتعلقة مبدة الإيجار.

7( ا�ستثمار يف اأ�سهم �سركاتتقيد الإيرادات من تلك ال�ستثمارات عندما يتم الإعالن عن توزيعات الأرباح لل�سركات امل�ستثمر بها .

)هـ( �لقرو�شمتثل القرو�س مبالغ مدفوعة فيما يتعلق مب�ساريع زائدا ر�سوم اخلدمة امل�ستحقة، ناق�سا املبالغ امل�ستلمة املتعلقة باأ�سل القر�س القائم كما حتدده اتفاقية القر�س. مت تو�سيح ال�سيا�سة املحا�سبية املتعلقة باملخ�س�س لالنخفا�س يف القيمة

بتف�سيل اأكرب يف اإي�ساح 2 )هـ( .

)و( مر�بحة و�شناديق �أخرىتو�سيح مت القيمة. يف النخفا�س خم�س�س ناق�سا بالتكلفة الأخرى وال�سناديق املرابحة يف ال�ستثمارات تظهر

ال�سيا�سة املحا�سبية املتعلقة مبخ�س�س النخفا�س يف القيمة بتف�سيل اأكرث يف اإي�ساح 2 )و( .

8

)ز( ��شتثمار�ت يف �لبنك �لإ�شالمي للتنمية - �شندوق وحدة �ل�شتثمار تقيد ال�ستثمارات يف البنك الإ�سالمي للتنمية - �سندوق وحدة ال�ستثمار ب�سعر ال�سوق وتظهر الأرباح واخل�سائر غري

املحققة �سمن الدخل .)ح( ��شتثمار يف �ملوؤ�ش�شة �لإ�شالمية لتاأمني �ل�شتثمار و�ئتمان �ل�شادر�ت ويف �لبنك �لبو�شني للتاأجري �لعقاري

مل يتم توحيد هذا ال�ستثمار يف القوائم املالية لن �سندوق الوقف ل ي�سيطر على تلك املوؤ�س�سة. وبالتايل، يقيد هذا ال�ستثمار على اأ�سا�س طريقة حقوق امللكية .

)ط( ��شتثمار يف �شكوك �إجارة �إ�شالميةيتم الحتفاظ بال�ستثمارات يف �سكوك الإجارة الإ�سالمية حتى تاريخ ا�ستحقاقها وتقيد ب�سعر التكلفة املطفاأة،

ناق�سا خم�س�س النخفا�س يف قيمة ال�ستثمار .

)ي( �لبيع بالتق�شيطهي اتفاقية يقوم البنك مبوجبها ببيع �سلعة اأو اأ�سل اإىل العميل والتي يكون البنك قد ا�سرتاها واقتناها بناءًا على وعد بال�سراء من ذلك العميل. ي�ستمل �سعر البيع على التكلفة م�سافًا اإليها هام�س ربح متفق عليه بحيث يتم �سداد �سعر

البيع للبنك من قبل العميل على اأق�ساط بح�سب �سروط التفاقية املوقعة مع العميل.تظهر الذمم املدينة من متويل البيع بالتق�سيط على اأ�سا�س اإجمايل املبلغ امل�ستحق من امل�ستفيدين بعد خ�سم الإيرادات

غري املكت�سبة

)ك( �إجارة منتهية بالتمليكالإجارة هي اتفاقية يكون خاللها البنك موؤجر لأ�سل معني، مت �سراءه بناء على طلب العميل مع الوعد من ذلك العميل باأن ي�ستاأجر الأ�سل من البنك مقابل اإيجار متفق عليه ملدة معينة يكون للم�ستاأجر احلق ب�سراء الأ�سل يف نهاية عقد

الإيجار مبقابل اأو بدون مقابل عند اكتمال اأدائه لكافة الدفعات اليجارية امل�ستحقة. تتكون املبالغ املتعلقة بالإجارة املنتهية بالتمليك من موجودات م�سرتاة من قبل البنك، اإما ب�سفة فردية اأو م�سرتكة مع موؤ�س�سات ومن�ساآت مالية اأخرى، ويتم تاأجريها اإىل م�ستفيدين ل�ستخدامها مبوجب اتفاقيات اإجارة منتهية بالتمليك امل�ستحقة املبالغ كافة اإ�ستالم اإمتام الإيجار عند نهاية مدة امل�ستفيدين يف اإىل املوجودات ملكية نقل يتم مبوجبها مبوجب التفاقيات. تظهر هذه املوجودات بالتكلفة ناق�سًا ال�ستهالك املرتاكم حتى تاريخ قائمة املركز املايل. ت�ستهلك املوجودات با�ستخدام طريقة الق�سط الثابت على مدى فرتة اإيجار املوجودات ذات العالقة. ل يتم ت�سجيل ا�ستهالك

فيما يتعلق باملوجودات التي مل يتم البدء يف ا�ستخدامها من قبل العميل.

)ل( ��شتثمار�ت �أخرى و��شتثمار�ت يف �أ�شهم �شركاتيحتفظ بال�ستثمارات الأخرى باعتبارها متاحة للبيع، ويتم قيدها يف البداية بالتكلفة، ومن ثم يعاد قيا�سها على اأ�سا�س القيمة العادلة. تظهر الأرباح واخل�سائر غري املحققة النا�سئة عن التغري يف القيمة العادلة كبند م�ستقل من ح�ساب �سايف املوجودات. وحيث اأن اخل�سائر غري املحققة الناجتة عن اإعادة القيا�س بالقيمة العادلة تظهر يف البند امل�ستقل من ح�ساب �سايف املوجودات يف حدود الر�سيد املتاح وتظهر اخل�سارة غري املحققة الزائدة عن الر�سيد املتاح يف قائمة الأن�سطة. يف احلالة التي تظهر فيها اخل�سائر غري املحققة يف قائمة الأن�سطة يف ال�سنوات ال�سابقة تظهر الأرباح غري

املحققة املتعلقة بال�سنة احلالية يف قائمة الأن�سطة يف حدود اخل�سائر ال�سابقة .اخلا�س 17 رقم املالية املحا�سبة معيار بتعديل الإ�سالمية املالية للموؤ�س�سات املراجعة و املحا�سبة هيئة قامت بال�ستثمارات و جرى �سريان هذا التعديل من �سهر يوليو 2008، حيث اإذا جتاوزت اخل�سائر املرتاكمة ر�سيد احتياطي القيمة العادلة )با�ستثناء اخل�سارة الناجتة عن هبوط الأ�سعار( الناجتة عن اإعادة تقييم ال�ستثمارات فاإنه يتم قيدها

يف بالكامل يف احتياطي القيمة العادلة الظاهر حقوق الدول الأع�ساء.اإن هذا التغيري يف ال�سيا�سات املحا�سبية للبنك مل يكن له اثر جوهري خالل ال�سنة و كما يف 30 ذي احلجة 1429هـ.

9

حتديد على ذلك وي�ستمل للبيع. املتاحة ال�ستثمارات قيمة يف النخفا�س لتحديد تقديرات ال�سندوق ي�ستخدم يقوم التقديرات ولإعداد هذه ال�ستثمارات. تكلفة هذه العادلة عن القيمة الأمد يف اأو طويل النخفا�س اجلوهري البنك بتقييم التغري العتيادي يف �سعر ال�سهم بالإ�سافة اإىل عوامل اأخرى. بالإ�سافة اإىل ذلك فان ال�سندوق ياأخذ باحل�سبان النخفا�س الذي قد ينجم عن التدهور يف الو�سع املايل لل�سركات امل�ستثمر بها ،اأو اأداء ال�سناعة والقطاع، اأو التغري يف التكنولوجيا والتدفقات النقدية الت�سغيلية والتمويلية وذلك بغر�س حتديد النخفا�س ال�سحيح يف قيمة

هذه ال�ستثمارات يف ظل وجود ما ي�سري اإىل ذلك. �ملمتلكات و�ملعد�ت )م(

والأثاث للتنمية الإ�سـالمي للبنك الرئي�سي املقر مبانـي وا�ستهالك تكاليف من باملائة 35 الوقف �سندوق يتحمل والتدريب للبحوث الإ�سالمي املعهد خالل من ومعدات ممتلكات الوقف �سندوق ميتلك كما بها. املتعلقة واملعدات

والربامج الأخرى. يتم ا�ستهالك جميع هذه املوجودات على اأ�سا�س طريقة الق�سط الثابت على مدى الفرتات التالية:40 �سنة مباين املقر الدائم

2/3 6 �سنوات مباين م�سبقة ال�سنع 4 �سنوات اإىل 10 �سنوات اأثاث ومعدات

ت�ستهلك الإ�سافات خـالل ال�سنة الأوىل ل�سرائها مبعدل 50 باملائة مـن املعدل العادي يف �سنة الإ�سافة. وتقيد تكاليف ال�سيانة والإ�سالح كم�ساريف عند تكبدها .

)ن( �لدخل �ملوزع بو��شطة �لبنك �لإ�شالمي للتنمية - �ملو�رد �ملالية �لعاديةواأر�سـدة تقليدية( )ا�ستثمارات البنوك لدى )"البنك"( للتنمية الإ�سالمي البنك اأر�سدة عـن الناجت الدخل اإن ال�ستثمارات الأخرى الذي يعترب من قبل اإدارة البنك حمرما �سرعا، ل يتم اإدراجه �سمن قائمة الدخل للبنك - املوارد املاليـة العادية، ولكن يتم حتويله بوا�سطة البنك اإىل �سندوق الوقف طبقا لقراري جمل�س املحافظني رقم م م/417/3

و رقم م م/420/4 .بناء على قرار جمل�س املحافظني رقم م م/429/2 وقرار جمل�س املديرين التنفيذيني رقم م م ت/م م/4-429 مت تخ�سي�س 5% من �سايف دخل البنك الإ�سالمي للتنمية – املوارد املالية العادية لعام 1428هـ لتمويل عمليات امل�سـاعدة

الفنية لعام 1429هـ على �سكل منح لعام 1429هـ .

هذا وقد مت اأي�سا تخ�سي�س 2% من �سايف دخل العام 1428هـ ومبا ل يقل عن 2 مليون دولر اأمريكي بناء على قرار جمل�س املحافظني رقم م م/3-428 ، وقرار جمل�س املديرين التنفيذيني رقم م م ت/م م/ 5-428 لتمويل برامج املنح

الدرا�سية على �سكل منح لعام 1429هـ . )�ش( تخ�شي�ش دخل �شندوق �لوقف

كما هو من�سو�س عليه يف لئحة �سندوق الوقف، يتم تخ�سي�س �سايف دخل �سندوق الوقف على موارده كما يلي:

1429هـ

1428هـ

15 %15 %أصل مبلغ صندوق الوقف 65 %65 %المعونة الخاصة

20 %20 %الحساب الخاص للدول األعضاء األقل نموًا

يتم �سنويا مراجعة ن�سب تخ�سي�س دخل �سندوق الوقف على موارده بناء على اإجمايل الدخل لتلك ال�سنة .

10

)ع( �نخفا�ش قيمة �ملوجود�ت �ملاليةموجود�ت ت�شغيلية :

يقوم ال�سندوق بتحديد خم�س�س للخ�سارة من النخفا�س يف قيمة املوجودات بناء على تقييم اخل�سائر املتكبدة. الدول ومن خطط امل�ستحقات من بع�س نتيجة لإعادة جدولة التي تكبدها البنك بعني العتبار اخل�سائر ياأخذ الت�سويات املتفق عليها مع امل�ستفيدين ب�سبب ارتباط البنك مببادرة اإعفاء الديون للدول الفقرية املثقلة بالديون. امل�ستقبلية النقدية للتدفقات القيمة احلالية للموجودات و�سايف الدفرتية القيمة الفرق بني تنتج اخل�سارة عن املتوقعة والتي يتم خ�سمها على اأ�سا�س ن�سبة العائد ال�سمنية املحددة يف التفاقية. يتم تعديل خم�س�س النخفا�س يف قيمة املوجودات ب�سكل دوري بناء على مراجعة الظروف يف ذلك الوقت. هذا ويتم تكوين خم�س�س لالنخفا�س يف قيمة املوجودات الت�سغيلية للبنك )املحفظة( ، عندما ي�سري دليل مو�سوعي بوجود خ�سائر حمتملة غري حمددة بتاريخ قائمة املركز املايل، ويتم تقييم ذلك اعتمادا على ن�سبة املخاطرة املتعلقة بالدولة والظروف القت�سادية

املحيطة ، وحالت الإخفاق ال�سابقة التي ت�سمنتها مكونات املحفظة .يتم قيد التعديالت على املخ�س�س كاإ�سافة اأو تخفي�س للدخل. عند حتديد مدى كفاية املخ�س�س املكون، ياأخذ اأ�سا�س ن�سبة البنك بعني العتبار القيمـة احلالية للتدفقات النقدية امل�ستقبلية املتوقعة والتي يتم خ�سمها على

العائد ال�سمنية .موجود�ت مالية �أخرى :

يتم اإجراء تقييم يف تاريخ املركز املايل لتحديد ما اإذا كان هناك دليل مو�سوعي بوجود انخفا�س يف قيمة اأي اأ�سل اأو جمموعة موجودات مالية. يتم احت�ساب قيمة اخل�سائر من النخفا�س يف املوجودات املالية التي تظهر مايل

بالتكلفة املطفاأة على اأ�سا�س الفرق بني القيمة الدفرتية لالأ�سل وقيمته العادلة املقدرة .

اأو مبا�سرة اإما لالأ�سل الدفرتية القيمة تعديل يتم املطفاأة، بالتكلفـة تقيد التي املاليـة للموجـودات بالن�سبة با�ستخدام ح�ساب خم�س�س وتقيد قيمة التعديالت يف قائمة الدخل عند النخفا�س يف القيمة .

�صايف مرابحة و�صناديق اأخرى - 3ذو 25 و يونيو 2003م( 16 )املوافق الثاين 1424هـ ربيع 16 بتاريخ للبنك التنفيذيني املديرين اإعتمد جمل�س القعدة 1421هـ )املوافق 19 فرباير 2001م( تخ�سي�س مبلغ 364 مليون دولر اأمريكي )242.03 مليون دينار اإ�سالمي( من �سندوق الوقف ليتم ا�ستثمارها يف عمليات جماعية وم�سرتكة يف املرابحة والبيع بالتق�سيط وعمليات التاأجري من خالل )حمفظة البنوك الإ�سالمية لال�ستثمار التي مت ت�سفيتها خالل العام 1429(. تعمل املحفظة كم�سارب نيابة عن �سندوق الوقف وت�ستحق اأتعاب اإدارة متفق عليها. وقد بلغت الأموال امل�ستثمرة من قبل �سندوق

الوقف كما يف نهاية ذي احلجة كما يلي :1428هـ 1429هـ

7.67626.283مرابحة وصناديق أخرى جماعية104.13780.706مرابحة وصناديق أسهم

──────────────111.813صافي المرابحة والصناديق األخرى

═══════106.989

═══════

مت ت�سفية معظم اأ�سول حمفظة البنوك الإ�سالمية لال�ستثمار خالل عام 1429هـ ) اإي�ساح 5 ( . بناءًا على ذلك فاإن الأ�سول يتم اإدارتها بوا�سطة �سندوق الوقف من خالل البنك الإ�سالمي .

11

املعامالت مع جهات ذات عالقة - 4خالل دورة اأعماله العادية، يقوم �سندوق الوقف ببع�س املعامالت مع البنك - املوارد املالية العادية تتعلق با�ستثمارات وحتقيق ا�ستثمارات تتم من خالل ح�ساب ال�سناديق بني �سندوق الوقف والبنك. بلغ الر�سيد امل�ستحق من البنك - املوارد املالية العادية كما يف 30 ذي احلجة 1429هـ مبلغ 34.43 مليون دينار اإ�سالمي )1428هـ - م�ستحق اإىل البنك

13.63 مليون دينار اإ�سالمي( .

ا�صتثمار يف وحدات - 5��شتثمار يف وديعة حمدودة – �شندوق وحدة �ل�شتثمار

قرر البنك يف �سنوات �سابقة التنازل عن بع�س عقـود الإيجار والبيع بالتق�سيط املحتفظ بها بالدينار الإ�سالمي ل�سالح البنك يف عام العقود، قام املتعلقة بهذه اأ�سعـار ال�سرف للذمم الوقف. ولتوفري وقاية مـن خماطر تقلبات �سندوق مقابلها وديعة با�ستثمار الوقت نف�س يف قـام الذي الوقف �سندوق اإىل الإ�سالمي بالدينار وديعة بتحويل 1412هـ بالدولر الأمريكي يف �سندوق وحدة ال�ستثمار. يتم ا�ستثمار تلك الوديعتني وجتدد تلقائيا لالحتياط ملخاطر موجودات

�سندوق الوقف بالدينار الإ�سالمي. يتم اإعادة النظر يف اأ�سعار العوائد على تلك الوديعتني كل �ستة اأ�سهر .

�ل�شتثمار يف وحد�ت – �شندوق وحدة �ل�شتثمار اأ�س�س مبوجب املادة 23 اإن البنك الإ�سالمي للتنمية - �سندوق وحدة ال�ستثمار )"ال�سندوق"( هـو �سندوق و�ساية تاأ�سي�س البنك. يهدف ال�سندوق اإىل الإ�سهام يف التنمية القت�سادية للدول الأع�ساء عن طريق جتميع من اتفاقية تداول وحدات يتم الأع�ساء. الدول اإنتاجية يف وا�ستثمارها يف م�سروعات وموؤ�س�سات، اأفرادا امل�ستثمرين مدخرات ال�سندوق يف �سوق اأ�سهم البحرين ويدعم البنك �سوق الوحدات من خالل موافقته على �سراء الوحدات املطروحة للبيع

يف ال�سوق .

�ل�شتثمار يف حمفظة �لبنوك �لإ�شالمية لال�شتثمار و�لتنمية املادة اأحكام مبقت�سى اأ�س�س ائتمان �سندوق هي )"املحفظة"( والتنمية لال�ستثمار الإ�سالمية البنوك حمفظة اإن 23 من اتفاقية تاأ�سي�س البنك وا�ستنادا اإىل مذكرة التفاهم التي وقعتها البنوك الإ�سالمية يف ا�سطنبول يف 27 رجب البنوك لدى املتوفرة النقدية ال�سيولة ا�ستقطاب هو املحفظة من الهدف كان لقد 1987م(. مار�س 27( 1407هـ واملوؤ�س�سات املالية الإ�سالمية ومدخرات امل�ستثمرين الأفراد وا�ستخدامها يف متويل جتارة الدول الإ�سالمية وفقا لأحكام ال�سريعة، هذا وقد تقرر دمج ن�ساط املحفظة مع موؤ�س�سة جديدة ، املوؤ�س�سة الإ�سالمية الدولية لتمويل التجارة للرتكيز على عمليات متويل التجارة ملجموعة البنك الإ�سالمي للتنمية. قام �سندوق الوقف ب�سراء ح�س�س الأع�ساء الذين مل يوافقوا على الن�سمام اإىل املوؤ�س�سة اجلديدة اعتمادا على طريقة �سايف املوجودات املعدلة كما بتاريخ البيع. يظهر البنك الإ�سالمي يف هذه العملية كم�سفي بغر�س ت�سفية موجودات املحفظة وحتويل املتح�سالت النقدية ل�سداد قيمة

الأ�سهم امل�سدرة )راأ�س املال( للموؤ�س�سة اجلديدة ويتم حتويل �سايف الأ�سول املتبقية وتظهر يف قائمة املركز املايل .

ا�صتثمار يف املوؤ�ص�صة الإ�صالمية لتاأمني ال�صتثمار وائتمان ال�صادرات - 6اأن�سئت املوؤ�س�سة الإ�سالمية لتاأمني ال�ستثمار وائتمان ال�سادرات )"املوؤ�س�سة"( من قبل البنك يف 1 اأغ�سط�س 1994. املوؤمتر الأع�ساء يف منظمة الدول ال�ستثمـارات بني التجارية وتدفق املعامالت تو�سيع نطاق املوؤ�س�سة هو اإن غر�س الإ�سالمي من خالل تقدمي : )اأ( تاأمني ائتمان ال�سادرات لتغطية عدم �سداد الذمم املدينة لل�سادرات، )ب( وتاأمني

ال�ستثمارات �سد املخاطر املتعلقة بالدولة .يتكون راأ�س مال املوؤ�س�سة امل�سرح به من 100 مليون دينار اإ�سالمي مق�سم اإىل 100.000 �سهم بواقع 1.000 دينار اإ�سالمي لل�سهم الواحد. بلغ اإجمايل الكتتاب يف راأ�س مال املوؤ�س�سة كما يف 30 ذي احلجة 1429هـ 97.74 مليون دينار اإ�سالمي )1428هـ مبلغ 97.74 مليون دينار اإ�سالمي(. كما بلغت الأق�ساط التي مت ا�ستدعاوؤها 73.83 مليون دينار اإ�سالمي ) 1428هـ مبلغ 73.87 مليون دينار اإ�سالمي( ، دفع منها مبلغ 73.06مليون دينار اإ�سالمي )1428هـ مبلغ

72.99 مليون دينار اإ�سالمي( . قام �سندوق الوقف بالكتتاب ودفع ما قيمته 50،000 ح�سة .

12

تتلخ�س حركة ال�ستثمار يف املوؤ�س�سة خالل ال�سنتني املنتهيتني يف ذي احلجة واملت�سمنة ح�سة ال�سندوق من الأرباح بناءًا على بيانات املوؤ�س�سة غري املدققة كما يلي :

1429هـ 1428هـ

65.19062.720الرصيد كما في بداية السنة1.575حصة من الربح خالل السنة

─────── 2.470

─────── 66.765الرصيد كما في نهاية السنة

═══════ 65.190

═══════

ا�صتثمار يف البنك البو�صني ال�صتثماري للتاأجري العقاري و�صركات التاأجري العقاري -7تاأ�س�س البنك البو�سني ال�ستثماري للتاأجري العقاري ) �سركة ذات م�سوؤولية حمدودة ( يف البو�سنة و هريزيجوفينا،

�سرايفيو مبوجب قرار املحكمة رقم 1411/05 – 1 / يو اأف بتاريخ 2 �سبتمرب 2005 وبداأت اأعمالها يف 2006 ، اإن عمل هذا البنك الأ�سا�سي يكمن يف تطوير وتاأجري العقارات ، اإن راأ�س املال املكتتب به واملدفوع لل�سركة يبلغ 39.915 مارك بو�سني كما يف 30 ذي احلجة 1429هـ ، وقد اكتتب �سندوق الوقف و�ساهم مببلغ 21.531 باآلف املارك البو�سني ما يعادل 10.516 باآلف الدنانري الإ�سالمية )10.516 بالآلف دينار اإ�سالمية – 1428هـ ( ، متثل 53.94 %) %53.94 - 1428هـ ( من اإجمايل راأ�س املال املدفوع لل�سركة .اإن حركات ال�ستثمار يف البنك البو�سني للتاأجري العقاري لل�سنوات

املنتهية يف ذي احلجة التي ت�سمل ح�سة ال�سندوق من اخل�سارة ، مت تلخي�سها كالتايل :ـ 1429ه ـ 1428ه

10.51610.516الرصيد في بداية السنة )583(الحصة من الخسارة خالل السنة

─────── -

─────── 9.933الرصيد في نهاية السنة

═══════ 10.516

═══════

ا�صتثمار يف �صكوك اإجارة اإ�صالمية - 8 ميثل ال�ستثمار يف ال�سكوك كما يف نهاية ذي احلجة 1429هـ و1428هـ ح�سة �سندوق الوقف من ال�ستثمار يف �سكوك اأ�سدرتها حكومات وموؤ�س�سات خمتلفة . تلك ال�ستثمارات ت�سجل بالتكلفة مع خم�س�س النخفا�س يف القيمة اإن وجد ويتم العرتاف بها مبا�سرة يف قائمة الأن�سطة . ت�سمل ال�ستثمارات يف �سكوك اإجارة اإ�سالمية كما يف نهاية ذي احلجة

ما يلي:ـ 1429هـ 1428ه

123.673 صكوك إجارة إسالمية 92.414-

──────)9.073(───── مخصص االنخفاض في القيمة

123.673══════

83.341═════ صافي تمويل إجارة إسالمية

13

9- ا�صتثمار يف اأ�صهم �صركاتقوم ال�سندوق بامل�ساهمة يف راأ�س مال م�ساريع �سناعية وزراعية وموؤ�س�سات مالية . تق�سي �سيا�سة ال�سندوق باأن ليكون له �سيطرة اأو اأن ميار�س اأي تاأثري هام على ال�سيا�سات املالية والت�سغيلية لل�سركات امل�ستثمر فيها و متثيل ال�سندوق يف جمل�س الإدارة لل�سركات امل�ستثمر فيها . مت قيا�س ال�ستثمارات يف اأ�سهم �سركات ب�سعر التكلفة كما يف نهاية ذي احلجة

1429هـ ول يعول على قيا�سها بالقيمة العادلة .

10- �صايف متويل البيع بالتق�صيطتتكون الذمم املدينة من متويل البيع بالتق�سيط كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي:

1429هـ 1428هـ

123.673 92.414 صكوك إجارة إسالمية- ──────

)9.073(─────

مخصص االنخفاض في القيمة

123.673══════

83.341═════

صافي تمويل إجارة إسالمية

اإن جميع ال�سلع امل�سرتاة بغر�س اإعادة البيع مبوجب متويل البيع بالتق�سيط تتم على اأ�سا�س �سراء حمدد لإعادة البيع اإىل العميل التايل. ويعترب وعد العميل بال�سراء ملزمًا. وبالتايل، فان اأية خ�سارة يتكبدها البنك لنكو�س العميل قبل بيع

ال�سلع يتم حتميلها على العميل.11- �صايف اإجارة منتهية بالتمليك

تتكون الإجارة املنتهية بالتمليك كما يف نهاية ذي احلجة من الآتي: 1429هـ 1428هـ

التكلفة- - كما في بداية السنة- 10.794 إضافات

────── ────── -

──────10.794

──────كما في نهاية السنة

االستهالكات المتراكمة- - كما في بداية السنة- )5.938( المحمل خالل السنة

────── ──────-

──────)5.938(

──────كما في نهاية السنة

- 4.856 صافي إجارة منتهية بالتمليك═══════ ═══════

14

ا�صتثمارات اأخرى - 12 تتكون ال�ستثمارات الأخرى كما يف نهاية ذي احلجة كما يلي:

ـ 1428هـ 1429ه44.49853.901صندوق البنية التحتية

منظمة في األعضاء للدول التجارة معلومات شبكة 1.3791.379المؤتمر اإلسالمي

-21.963صندوق البنية التحتية ونماء رأس المال

─────── ───────

67.84055.280)1.379(مخصص االنخفاض في القيمة

───────)1.379(

───────66.461المجموع

═══════53.901

═══════

البنية للبيع وميثل ا�ستثمارًا يف �سندوق البنية التحتية )"ال�سندوق"(كا�ستثمار متاح ي�سنف ال�ستثمار يف �سندوق التحتية التابع للبنك، وهو �سندوق ذو م�سوؤولية حمدودة مت تاأ�سي�سه يف مملكة البحرين، والذي يتم ت�سويقه من قبل البنك. اإن الهدف الرئي�سي لل�سندوق هو ت�سجيع ا�ستخدام التمويل الإ�سالمي يف م�ساريع البنية التحتية، واحل�سول على زيادة راأ�سمالية طويلة الأجل عن طريق ال�سرتاك يف تلك امل�ساريع. ا�ستثمر ال�سندوق يف العديد من تلك امل�ساريع دولر مليون لل�سندوق 730.50 ال�سركاء به التزم الذي املال راأ�س اإجمايل بلغ الأجل خالل عام 1425هـ. طويلة دينار مليون 462.20 اأمريكي، دولر مليون 730.50 مبلغ )1428هـ اإ�سالمي( دينار مليون 473.04( اأمريكي لإ�سالمي(. التزم البنك مببلغ 100 مليون دولر اأمريكي )64.75 مليون دينار اإ�سالمي(، )1428هـ 100.00 مليون دولر اأمريكي، 63.27 مليون دينار اإ�سالمي( منه مبلغ 91.67 مليون دولر اأمريكي )59.36 مليون دينار اإ�سالمي( مت دفعه حتى 30 ذي احلجة 1429هـ )1428هـ مبلغ 58.5 مليون دولر اأمريكي، 54.09 مليون دينار اإ�سالمي(. مت

قيد ال�ستثمار حاليًا ب�سعر التكلفة، نظرًا لعدم اإمكانية قيا�س القيمة العادلة ب�سورة يعتمد عليها.ميثل ال�ستثمار يف �سبكة معلومات التجارة للدول الأع�ساء يف منظمة املوؤمتر الإ�سالمي ا�ستثمارًا يف �سندوق م�سجل يف

دولة ماليزيا، وقد مت ال�ستدراك بكامل قيمة هذا ال�ستثمار خالل ال�سنة. ال�ستثمار من ويتم متثيل للبيع كا�ستثمار متاح التحتية والبنية املال راأ�س اإمناء ال�ستثمار يف �سندوق يتم ت�سنيف قبل �سندوق الوقف مببلغ 2 بليون دولر اأمريكي باإدارة اأبراج كابيتال . اإن الهدف الرئي�سي ل�سندوق اإمناء راأ�س املال النمو التحتية عرب مناطق البنية التحتية هو فتح باب الفر�س ال�ستثمارية يف احلقوق اخلا�سة ل�ستثمارات والبنية

ال�سريع يف ال�سرق الأو�سط و�سمال اأفريقيا وجنوب اآ�سيا. وقد التزم �سندوق الوقف مببلغ 35 مليون دولر اأمريكي ) 22.67 مليون دينار اإ�سالمي ( ومن هذا املبلغ مت انفاق مبلغ 30.45 مليون دولر اأمريكي ) 19.7 مليون دينار اإ�سالمي ( ب�سايف القيمة . وقد مت احت�ساب ال�ستثمار حاليًا بالقيمة موارد �سندوق كعن�سر منف�سل يف مبا�سرة ت�سجيلها ومت العادلة والقيمة التكلفة �سعر بني فروق وجود مع العادلة

الوقف.�صايف املمتلكات واملعدات - 13

مت متويل تكلفة مباين املقر الدائم والأثاث واملعدات الأخرى ذات ال�سلة من املوارد العادية للبنك ومن �سندوق الوقف. كما مت توزيع تكلفة املمتلكات واملعدات وا�ستهالكاتها وفقا للن�سب التالية:

البنك الإ�سالمي للتنمية - املوارد املالية العادية 65 باملائة �سندوق الوقف 35 باملائة

يف 1 حمرم 1418هـ، حول البنك ن�سبة 35 باملائة من ح�سته يف تلك املمتلكات واملعدات اىل �سندوق الوقـف. تتكون هذه املوجودات، اإ�سافة اإىل املوجودات الأخرى اململوكة من قبل املعهد الإ�سالمي للبحوث والتدريب وبرامج اأخرى،

كما يف نهاية ذي احلجة مما يلي:

15

1428هـ إضافات / مبالغ محملة

1429هـ

التكلفة34.443- 34.443مباني

6.529 أثاث ومعدات───────

38───────

6.567─────────

40.972المجموع═══════

38═══════

41.010─═══════

االستهالكات المتراكمة79614.652 13.856مباني

─────────6.532 ───────3───────6.529 أثاث ومعدات20.385المجموع

═══════799

═══════21.184

─═══════صافي القيمة الدفترية كما في نهاية السنة

20.587═══════

19.826═══════

�صايف القرو�ص - 14تتكون القرو�س كما يف نهاية ذي احلجة مما يلي:

1428هـ 1429هـ

154.739145.716قروض)7.436(مخصص االنخفاض في القيمة

───────)7.436(

───────147.303صافي القروض

═══════138.280

═══════

م�صتحقات ومطلوبات اأخرى - 15تتكون امل�ستحقات واملطلوبات الأخرى كما يف نهاية ذي احلجة مما يلي:

ـ 1428هـ 1429ه

49-مساهمات في صندوق البوسنة8.92628.077مصروفات مستحقة وأخرى

434.088التزامات أخرى───────

442.633───────

443.014المجموع═══════

470.759═══════

16

قام البنك نيابة عن ال�سندوق بالدخول يف اتفاقيات بيع و�سراء �سلعية مع بنوك حمددة . يقوم البنك مبقت�سى اأحكام هذه التفاقيات ب�سراء �سلع حمددة من هذه البنوك ويف نف�س الوقت ، يقوم ببيع تلك ال�سلع اإىل طرف ثالث من خالل تلك البنوك نف�سها. اإن مبلغ اللتزامات الأخرى الظاهر اأعاله ميثل تكلفة ال�سراء بالإ�سافة اإىل الربح املحدد مبوجب تلك التفاقيات . وقد بلغت تكاليف التمويل الناجمة عن هذه العمليات خالل العام املنتهي يف 30 ذي احلجة 1429هـ

)28 دي�سمرب 2008م( مبلغ 15.057 دينار اإ�سالمي )1428هـ مبلغ 4.175 دينار اإ�سالمي( .

اأ�صل مبلغ �صندوق الوقف - 16ميثل اأ�سل مبلغ �سندوق الوقف املوارد غري امللتزم بها حل�سـابـات املعونة اخلا�سة )ممثلة يف الحتياطي اخلا�س البالغ 623.70 مليون دينار اإ�سالمي كما يف 29 ذي احلجة 1417هـ( والتي مت حتويلها كما يف 1 حمرم 1418هـ من البنك - املوارد املالية العادية. ووفقا ملا هو من�سو�س عليه يف لئحة �سندوق الوقف، يتم حتويل ن�سبة معينة من اإجمايل اإيرادات �سندوق الوقـف ون�سبة مماثلة من العوائد البنكية من ا�ستثمارات البنك يف الأ�سواق الدولية كل �سنة حتى يبلغ اأ�سل املبلغ

األف مليون دينار اإ�سالمي. يتم الحتفاظ باأ�سل املبلغ ب�سفة دائمة ول ي�ستخدم )انظر اإي�ساح 1(.

املعونة اخلا�صة - 17

كما يف 1 حمرم 1418هـ، مت حتويل موارد املعونة اخلا�سة من البنك - املوارد املالية العادية اىل �سندوق الوقف ويتم ا�ستخدامها لالأغـرا�س الواردة يف قراري جمل�س املحافظني رقم م م/99/14 و م م/402/3 كما يلي:

لل�سريعة والبنكية وفقا املالية الأع�ساء لإعادة توجيه اقت�سادياتها ون�ساطـاتها للدول التدريب والبحوث اإجراء اأ( الإ�سالمية.

ب( تقدمي الإغاثة ملواجهة الكوارث الطبيعية واملحن.ج( تقدمي م�ساعدات للدول الأع�ساء لدعم وتاأييد الق�سايا الإ�سالمية.

د( تقدمي م�ساعدات للح�ساب اخلا�س للم�ساعدة الفنية.قام جمل�س املديرين التنفيذيني للبنك بتقدمي التعهدات لدفع امل�سروفات لدعم الق�سايا املذكورة اأعاله.

قام البنك باإن�ساء املعهد الإ�سالمي للبحوث والتدريب )"املعهد"( وهو موؤ�س�سة دولية تعنى بالبحوث الفنية والتدريب. هو البنك رئي�س اإن 1403هـ. عام يف اأعماله وبداأ البنك تاأ�سي�س اتفاقية من الثانية للمادة وفقا املعهـد تاأ�سي�س مت اأي�سا رئي�س املعهـد وان جمل�س املديرين التنفيذيني للبنك هو اجلهة التي ت�سع ال�سيا�سات العليا للمعهد. ابتداء من 1 حمرم 1418هـ، يتم متويل جميع اأن�سطـة املعهد من موارد �سندوق الوقف ويتم اإظهارها كجزء من م�سروفات الربامج

حل�سابات املعونة اخلا�سة يف هذه القوائم املالية.مت توزيع املبالغ التالية كمنح مـن �سندوق الوقف خالل ال�سنتني املنتهيتني يف نهاية ذي احلجة 1429هـ و 1428هـ كجزء

من اأن�سطة ح�سابات املعونة اخلا�سة طبقا لالأهداف املذكورة اأعاله:ـ 1428هـ 1429ه

1.4643.353تقديم اإلغاثة لمواجهة الكوارث الطبيعية والمحن7.74411.720مساعدات لدعم وتأييد القضايا اإلسالمية

11.0878.732منح المساعدة الفنية1.7301.721برنامج التعاون الفني

4.167برنامج المنح الدراسية───────

5.035───────

26.192المجموع ═══════

30.561 ═══════

17

لقد مت تكبد املبالغ التالية كم�سروفات برامج من �سندوق الوقف خالل ال�سنتني املنتهيتني يف نهاية ذي احلجة 1429هـ و1428هـ كجزء من اأن�سطة ح�سابات املعونة اخلا�سة. طبقا لالأهداف املبينة اأعاله :-

1428هـ 1429هـ

7.0506.568المعهد ، مشاركة في برامج وأخرى523221مكتب التعاون الفني

1.5171.181مكتب المعونة الخاصة568235مشروع لحوم األضاحي

520224برنامج المنح التعليمية799768استهالك الموجودات الثابتة

)المردود من( المضاف إلى مخصص المخاطر

-───────

)4.621(───────

10.977المجموع ═══════

4.576 ═══════

احل�صاب اخلا�ص للدول الأع�صاء الأقل منوا - 18اأ�س�س جمل�س املحافظني مبوجب قراره رقم م م/413/6 ح�سابا خا�سا للدول الأع�ساء الأقل منوا مببلغ اأويل قدره 100 مليون دولر اأمريكي. ابتداء من 1 حمرم 1418هـ، يتم اإدراج احل�ساب كجزء مـن �سندوق الوقف كما يتم حتويل 20

باملائة من اإجمايل الدخل ال�سنوي ل�سندوق الوقف اإىل هذا احل�ساب اخلا�س.

ح�صة من الدخل املحول من البنك الإ�صالمي للتنمية - املوارد املالية العادية - 19اإن الإيرادات الناجتة عن الأر�سدة لدى البنوك واملوجودات الأخرى املقيدة يف دفاتر البنك الإ�سالمي للتنمية - املوارد املالية العادية، والتي تعتربها اإدارة البنك حمرمة �سـرعا، ل يتم اإدراجها يف قائمة الدخل للبنك ولكـن يتم حتويلـهـا اإىل �سندوق الوقـف ويتم توزيعهـا وفقـا لقـرار جمل�س املحافظني رقم م م/417/3. تتلخ�س املبالغ املحولة خالل ال�سنتني

املنتهيتني يف ذي احلجة كما يلي:

ـ 1428هـ 1429ه

868عائد عن حسابات تحت الطلب───────

2.356───────

868المجموع═══════

2.356═══════

قرر امل�ست�سارون ال�سرعيون للبنك باأن ال�ستثمار يف ال�سركات التي تتعامل ب�سعر الفائدة يف متويل عملياتها غري م�سموح به مبوجب ال�سريعة الإ�سالمية. تقوم اإدارة البنك مبراجعة حمفظة ا�ستثماراتها يف اأ�سهم ال�سركـات والدخل املرتاكم

الناجت عن تلك ال�سركات.

اإن تخ�سي�س الإيرادات املحولة من البنك - املوارد املاليـة العاديـة خالل ال�سنتني املنتهيتني يف ذي احلجة هو كما يلي:

18

ـ 1429ه ـ 1428ه

130353أصل مبلغ صندوق الوقف5641.532المعونة الخاصة

174الحساب الخاص للدول األعضاء األقل نموا───────

471───────

868المجموع═══════

2.356═══════

نقد وما يعادله - 20يتكون النقد وما يعادله كما يف نهاية ذي احلجة مما يلي:

ـ 1428هـ 1429ه

29.63253.141نقد لدى البنوك233.492ودائع ثابتة لدى البنوك

───────577.084

───────263.124المجموع

═══════630.225

═══════

21 - اللتزامات غري املدفوعةبلغت اللتزامات غري املدفوعة كما يف نهاية ذي احلجة كما يلي:

ـ 1428هـ 1429هالصرف لقضايا: )أ(

65.63574.807 منح المعونة الخاصةقروض للدول األعضاء األقل نموا 145.194106.013

قروض خاصة 4.0664.034منح المساعدة الفنية 80.23565.130

برنامج المنح الدراسية 18.569──────

8.865──────

313.699258.849 ────────────

�صايف املوجودات واملطلوبات بالعمالت الأجنبية - 22يتلخ�س �سايف املوجودات واملطلوبات ل�سندوق الوقف بالعمالت الأجنبية )ما يعادلها باآلف الدنانري الإ�سالمية( كما

يف نهاية ذي احلجة كما يلي:

19

ـ 1429ه ـ 1428ه

244.772247.817الدوالر األمريكي252.288283.838اليورو

89.34568.752الين الياباني56.43093.002الجنيه اإلسترليني

26.555)12.272(عمالت أخرى

ال�صتحقاقات التعاقدية للموجودات واملطلوبات - 23

30 ذي الحجة 1429هـ فترة فترة االستحقاق محددة

اقل من 3 شهور سنة إلى أكثر من االستحقاق 3 شهور إلى12شهر 5 سنوات 5 سنوات غير محددة المجموع

679.175الموجودات═════

97.163═════

139.730═════

279.165═════

147.973═════

1.343.206═════

452.488المطلوبات═════

-═════

- ═════

-═════

-═════

452.488═════

29 ذي الحجة 1428هـ فترة فترة االستحقاق محددة

اقل من 3 شهور سنة إلى أكثر من االستحقاق 3 شهور إلى12شهر 5 سنوات 5 سنوات غير محددة المجموع

736.187الموجودات═════

150.753═════

20.957═════

117.710═════

373.717═════

1.399.324═════

290.471المطلوبات═════

189.545═════

- ═════

-═════

-═════

480.016═════

تركز املوجودات - 24�لقطاعات �لقت�شادية:

القطاع الجتماعـي. تتم جميع ال�ستثمارات طبقا يتعلق بتمويل الوقف ذمم مدينة فيما متثل جميع عمليات �سندوق ملعايري و�سعتها الإدارة ت�سمن اأن يكون للموؤ�س�سات امل�ستثمر فيها م�ستوى ائتمان مقبول لدى اإدارة �سندوق الوقف اأو اأنها

تتفق مع ما يدعم اأهداف البنك.

اإن املواقع اجلغرافية ملوجودات ومطلوبات �سندوق الوقف هي كما يلي:

20

29 ذي الحجة 1428هـ دول أعضاء

آسيا أفريقيا أوروبا دول غير أعضاء المجموع

1.002.406الموجودات

══════ 109.021

══════127.168

══════ 160.729

══════ 480.016المطلوبات

══════ -

══════ -

══════-

══════ 480.016

اإن املواقع اجلغرافية للموجودات واملطلوبات لعامي 1429هـ و 1428هـ تعك�س الدول التي تقع فيها اجلهات امل�ستفيدة من املوجودات.

دمج املوجودات - 25اخلا�س واحل�ساب اخلا�سة واملعونة الوقف �سندوق مبلغ اأ�سل موجـودات دمج الوقف مبراجعة �سندوق اإدارة قامت للدول الأع�ساء الأقل منوا كما عر�ست يف هذه القوائم املالية. لقـد اأخذت الإدارة راأي امل�ست�سار القانوين للبنك، ويف

راأي الإدارة اأن العر�س املبني يف هذه القوائم املالية يتفق مع متطلبات لئحة �سندوق الوقف .

الزكاة وال�صريبة - 26مبا اأن موارد �سندوق الوقف جزء من بيت املال )مال عام(، فاإن �سندوق الوقف ل يخ�سع للزكاة اأو ال�سريبة.

27- اإدارة املخاطر وكذلك عن الأخرى، الأق�سام كافة م�ستقل متامًا عن وهو )»املكتب«( بها والتحكم املخاطر لإدارة ق�سم البنك لدى من�ساآت البنك الأخرى. هذا املكتب م�سوؤول عن التعامل مع كافة �سيا�سات املخاطر والإر�سادات والإجراءات املتعلقة بها واإجراءاتها بهدف حتقيق م�ستوى ثابت واآمن و�سليم من املخاطر املنخف�سة للبنك من خالل حتديد وقيا�س ومراقبة كافة اأنواع املخاطر املالزمة لن�ساطاته. كما قام البنك بتاأ�سي�س جلنة لإدارة املخاطر وهي م�سوؤولية عن مراجعة �سيا�سات واإجراءات وقواعد اإدارة املخاطر وحتديد اإطار العمل يف البنك لإدارة املخاطر بهدف التاأكد من وجود رقابة منا�سبة

على كافة املخاطر اجلوهرية الناجتة عن املعامالت املالية للبنك.

30 ذي الحجة 1429هـ دول أعضاء

آسيا أفريقيا

أوروبا دول غير أعضاء المجموع

1.056.111الموجودات

══════ 123.220

══════13.530

══════ 150.345

══════ 1.343.206══════

452.488المطلوبات══════

-══════

-══════

- ══════

452.488══════

21

�أ( خماطر �لئتمانخماطر الئتمان هي عدم مقدرة طرف ما على الوفاء بالتزاماته ب�ساأن اأداة مالية حمددة ، مما يوؤدي اإىل تكبد الطرف

الآخر خل�سارة مالية.

ين�ساأ التعر�س ملخاطر الئتمان اأ�سا�سًا من املوجودات الت�سغيلية.

بالن�سبة جلميع فئات املوجودات املالية التي ميلكها �سندوق وقف موارد احل�ساب اخلا�س ) » ال�سندوق » (، فاإن اأق�سى مبلغ ملخاطر الئتمان الذي يتعر�س لها البنك هو القيمة الدفرتية لتلك املوجودات املبينة يف قائمة املركز املايل. اإن باملرابحة وموجودات ال�سلعية ومتويل الودائع رئي�سي ب�سكل تتمثل الئتمان ال�سندوق ملخاطر تعر�س التي املوجودات ا�ست�سناع والبيع بالتق�سيط والقرو�س والإجارة املنتهية بالتمليك والتي يغطيها ال�سندوق غالبًا ب�سمانات �سيادية من قبل البنك وفقا ملعايري تاأهيل حمددة وتقييم ملخاطر الئتمان. وتقوم اإدارة اخلزينة بالبنك باإدارة حمفظة ال�ستثمارات – موارد احل�ساب اخلا�س وت�سمل �سفقات مع ال�سندوق ذات �سمعة ح�سنة. مت يف الأموال ال�سائلة ل�سندوق الوقف تغطية التمويل باملرابحة وموجودات ال�ست�سناع والبيع بالتق�سيط والقرو�س والإجارة املنتهية بالتمليك وذلك باحل�سول يف معظم احلالت على �سمانات �سيادية من الدول الأع�ساء اأو �سمانات بنكية �سادرة من بنوك ذات تقييم مقبول من وجهة نظر ال�سندوق وفقا ل�سيا�ساته املعتمدة. ي�ستفيد ال�سندوق من ال�سمانات ال�سيادية والتي ت�سكل حماية من خماطر الئتمان عن طريق منحه الأولوية قبل الدائنني الآخرين يف حالة عدم ال�سداد. تاريخيًا لدى ال�سندوق م�ستوى منخف�س من املبالغ التي جتاوزت مواعيد ا�ستحقاقها. ويف راأي الإدارة، با�ستثناء املخ�س�سات التي مت قيدها، ل يتوقع

تكبد خ�سائر ائتمان اإ�سافية كبرية.

تت�سمن خماطر الئتمان اخل�سائر التي قد تظهر من جهات خمتلفة ) الدول، والبنوك، واملوؤ�س�سات املالية، وال�سركات( عندما ل تتوفر لديها املقدرة على الوفاء بالتزاماتها وتعهداتها جتاه » ال�سندوق » ، ويف هذا ال�سدد ، قام ال�سندوق لإعطاء وذلك الئتمان خماطر اإدارة يف العمل اإطار من كجزء �ساملة ائتمانية و�سوابط �سيا�سات وتطبيق بتطوير

�سوابط وا�سحة على اأنواع التمويل املختلفة.

يتم تطبيق ال�سيا�سات اأعاله ب�سورة اعتيادية وا�سحة يف ال�سندوق، بحيث يتم احلفاظ على خماطر الئتمان يف احلدود ال�ستثناءات ومراجعة مراقبة ، الئتمان وحدود ، الئتمان �سيا�سات بو�سع املخاطر اإدارة مكتب يقوم املو�سوعية. املمنوحة لبع�س الأطراف ومراقبة الأن�سطة املختلفة يف حماولة من املكتب للتاأكد من اإبقاء املخاطر يف حدودها الدنيا واملعقولة وفقًا ملا حددته الإدارة وجمل�س املديرين التنفيذيني يف هذا ال�ساأن. اإن اأحد اأهم عنا�سر اإدارة املخاطر التي و�سعت من قبل الإدارة هو و�سع حد اأق�سى ملبلغ الئتمان املمنوح للم�ستفيد اأو جمموعة من امل�ستفيدين ، يف هذا ال�سدد ، قام البنك بتطوير هيكل جيد حلدود الئتمان والذي يعتمد على القوة ) املالئمة ( الئتمانية للم�ستفيد. عالوة على ذلك ، مت هيكلة حدود الئتمان التجارية للدول الأع�ساء فيما يتعلق بتمويل العمليات وا�ستثمار الأموال ال�سائلة يف و�سعها

ال�سحيح .

27- اإدارة املخاطر )يتبع( يعتمد تقييم احلد الأق�سى املمنوح لالئتمان على نظام ت�سنيف داخلي �سامل للجهات املتوقع دخولها يف عالقة عمل مع البنك الإ�سالمي للتنمية . ويف حالة زيادة التمويل املمنوح للدول الأع�ساء ، يقوم ال�سندوق ب�سمان م�ساحله من خالل احل�سول على ال�سمانات املالئمة لتمويل العمليات الت�سغيلية ، ويقوم ال�سندوق اأي�سًا بالتاأكد من اأن الطرف امل�ستفيد اأداء التزاماتها لل�سندوق .بالإ�سافة اإىل الأدوات امل�ستخدمة اأعاله للتقليل من خماطر واجلهة ال�سامنة قادرة على الئتمان ، قام ال�سندوق بو�سع معايري تقييم �ساملة وهيكل تف�سيلي حلدود الئتمان املمنوحة وفقا لأف�سل املمار�سات

املعمول بها يف ال�سندوق .

ب ( خماطر �ل�شوق

يتعر�س ال�سندوق املخاطر ال�سوق التالية :

22

) 1 ( خماطر تغري اأ�سعار ال�سرف

قيمة على الأجنبية العمالت �سرف �سعر يف التغري يوؤثر اأن اإمكانية من ال�سرف اأ�سعار يف التغري خماطر تظهر �سعر لتثبيت مالية اأداوت با�ستخدام ال�سندوق يقم ، يف حال مل الأجنبية بالعمالت واملطلوبات املالية املوجودات ال�سرف للعمالت الأجنبية ) احلماية من اأثر تقلبات اأ�سعار ال�سرف ( فاإن املخاطر حمدودة لأن معظم العمليات

الت�سغيلية لل�سندوق تتم بوحدات حقوق ال�سحب ل�سندوق النقد الدويل .ل يقوم ال�سندوق باملتاجرة بالعمالت وبالتايل ، فهو غري معر�س ملخاطر املتاجرة بالعملة الأجنبية . اإن حمفظة واجلنيه ، الأمريكي الدولر وهي الإ�سالمي الدينار �سلة تكوين مع تتوافق رئي�سية بعمالت مقتناة ال�ستثمارات الإ�سرتليني ، واليورو ، والني الياباين. يتبع ال�سندوق �سيا�سة متحفظة بحيث يتم مبوجبها مراقبة تكوين حمفظة

العمالت ويتم تعديلها ب�سكل م�ستمر .

) 2 ( خماطر ال�سيولة :

خماطر ال�سيولة هي خماطر عدم مقدرة ال�سندوق على تلبية �سايف متطلبات التمويل اخلا�سة به. للوقاية من هذه املخاطر ، يتبع ال�سندوق توجهًا متحفظًا وذلك عن طريق الحتفاظ مب�ستويات عالية من ال�سيولة يتم ا�ستثمارها يف النقد وما يعادله و ودائع �سلعية ومتويل باملرابحة لها تواريخ ا�ستحقاق ق�سرية الأجل من ثالثة اإىل اثنا ع�سر �سهرًا .

) 3( خماطر اأ�سعار الأ�سهم :

يتعر�س ال�سندوق لهذه املخاطر من خالل ا�ستثمارات يف اأ�سهم �سركات . يتم الحتفاظ بتلك ال�ستثمارات لأهداف اإ�سرتاتيجية ولي�س بهدف املتاجرة حيث اأنه ل يقوم ال�سندوق حاليًا باملتاجرة بتلك ال�ستثمارات . اإذا تغريت الأ�سعار ال�سوقية لهذه ال�ستثمارات بن�سبة 5 % اأكرث اأو اأقل مما هي عليه، فاإن �سايف الدخل لل�سنة املنتهية يف 30 ذي احلجة 1429هـ لن يتاأثر وذلك لأنه قد مت ت�سنيف هذه ال�ستثمارات كاأوراق مالية متاحة للبيع وقد مت تكوين خم�س�سات

كافية ملقابلة خ�سائر النخفا�س يف القيمة لتلك ال�ستثمارات.

) 4 ( خماطر هام�س الربح )العمولت( :

اأثر على قيمة الأدوات املالية. اأن يكون التغري يف خماطر هام�س الربح له اإمكانية تظهر خماطر هام�س الربح من وموجودات ، باملرابحة والتمويل ، ال�سلعية والودائع ، النقدية ا�ستثماراته من املخاطر لهذه ال�سندوق يتعر�س ال�ست�سناع وال�ستثمارات يف ال�سكوك الإ�سالمية وال�سكوك الدائنة ، فيما يت�سل باملوجودات النقدية ، فاإن عوائد

ال�سندوق تعتمد على موؤ�سرات وظروف ال�سوق للعمليات امل�سابهة.

يتم حتليل احل�سا�سية بالعتماد على الئتمان املمنوح و املعطيات التي ح�سلت يف بداية ال�سنة وبقيت ثابتة خالل فرتة التقارير ن�سبة العمولة بتاريخ اإعداد التقارير. لقد مت ا�ستخدام خم�سني نقطة اأ�سا�س للتغري ملخاطر ن�سبة العمولة من

قبل اأ�سخا�س الإدارة الأ�سا�سني والتي متثل تقييم الإدارة لإمكانية التغري يف �سعر العمولة.

يف تاريخ التقرير، اإذا كان هنالك خم�سني نقطة اأ�سا�س لن�سبة العمولة اأكرث / اأو اأقل مع بقاء النقاط الأخرى ثابتة ، فاإن �سايف �سندوق الوقف – موارد احل�ساب اخلا�س البنك لن يتاأثر ب�سورة جوهرية.

ج ( القيمة العادلة للموجودات واملطلوبات املالية اإن القيمة العادلة هي القيمة التي يتم بها تبادل موجودات اأو �سداد مطلوبات ما بني اأطراف راغبة يف ذلك ب�سروط تعامل عادلة. اإن القيم العادلة للموجودات الت�سغيلية ل تختلف جوهريًا عن القيمة العادلة املدرجة يف القوائم املالية اأنه ل اإظهارها بالتكلفة بحيث اأ�سهم ال�سركات غري املدرجة يف الأ�سواق املالية حيث يتم با�ستثناء ال�ستثمارات يف

ميكن حتديد قيمتها العادلة ب�سورة ميكن العتماد عليها .

اأرقام املقارنة - 28مت اإعادة ت�سنيف بع�س اأرقام ال�سنة ال�سابقة لتتوافق مع العر�س امل�ستخدم لل�سنة احلالية.