ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ...
DESCRIPTION
ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ. 1. ПЛАН СЕССИИ. Планирование внутреннего аудита , Планирование заданий , Выполнение заданий . 2. Разработка годового плана. Расчет всех доступных ресурсов , - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
![Page 1: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/1.jpg)
1
ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА,
ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ
1Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and
Execution
![Page 2: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/2.jpg)
• Планирование внутреннего аудита,• Планирование заданий,• Выполнение заданий.
ПЛАН СЕССИИ
2Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 2
![Page 3: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/3.jpg)
Расчет всех доступных ресурсов,Распределение всех доступных ресурсов по
соответствующим заданиям,Распределение сотрудников на соответствующие задания, Координация годового плана с другими органами,
ответственными за гарантию качестваРегулярный пересмотр планов – реального в сравнении с
годовым.
Разработка годового плана
3Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 3
![Page 4: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/4.jpg)
Доступные ресурсы Необходимые ресурсы<
Привлечение внешних ресурсов
Привлечение внешних ресурсов
4Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 4
![Page 5: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/5.jpg)
Нужно опираться на стратегический план внутреннего аудита,
Подробное распределение времени и ресурсов на каждое задание и более подробная информация пользователям по сравнению со стратегическим планом,
Распределение ресурсов полагается на опыт и компетенции членов группы
Распределение ресурсов и сотрудников
5Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 5
![Page 6: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/6.jpg)
Внешний аудит, Внешняя оценка работы внутреннего аудита, Инспекции осуществляются разными госорганами.
Координация годового плана с другими органами, ответственными за гарантию качества
6Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 6
![Page 7: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/7.jpg)
Нельзя планировать задание, если оно не включено в годовой план,
Годовой план пересматривается ради незапланированных заданий,
Ради изменений в работе организации (объекта аудита),Изменений в оценке рисков организации (объекта
аудита),Изменений в плане распределения ресурсов,Ошибок/упущений в годовом плане за предыдущий год,
которые необходимо предусмотреть в плане текущего года.
Реальный план в сравнении с годовым
7Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 7
![Page 8: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/8.jpg)
1• ПЛАНИРОВАНИЕ
2• ИСПОЛНЕНИЕ
3• СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА
4• ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАДАНИЕМ
8Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 8
![Page 9: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/9.jpg)
1) Состав аудиторской группы, установочное собрание с группой и проверяемым органом,
2) Предварительный анализ,3) Задачи аудита,4) Охват аудита,5) Программа аудита.
Планирование задания: этап 1
9Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 9
![Page 10: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/10.jpg)
Независимость аудиторов,Сфера и природа деятельности проверяемой
организации,Степень риска в проверяемой организации, Компетентность сотрудников, Необходимость в обучении.
Состав аудиторской группы
10Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 10
![Page 11: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/11.jpg)
Установочное собрание с
группой
Природа, установка и
сроки работы
Установочное собрание с
проверяемой организацией
Запрос информации, сроки работы
Установочные собрания
11Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 11
![Page 12: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/12.jpg)
1) Состав аудиторской группы, установочное собрание с группой и проверяемым органом,
2) Предварительный анализ,3) Задачи аудита,4) Охват аудита,5) Программа аудита.
Планирование задания: этап 1
12Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 12
![Page 13: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/13.jpg)
Правовые акты, регулирующие деятельность проверяемой организации,
Устав проверяемой организации,Материалы прошлых заданий,Функциональные обязанности сотрудников проверяемой
организации,Каталог рисков, представленный проверяемой
организацией,Отчеты внешнего аудита,Отчеты, предоставленные другими органами,
ответственными за гарантию качества.
Предварительный анализ
13Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 13
![Page 14: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/14.jpg)
Группа риска
Степень риска по оценке
внутреннего контроля
Общая степень риска
Оценка риска
14Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 14
![Page 15: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/15.jpg)
1) Состав аудиторской группы, установочное собрание с группой и проверяемым органом,
2) Предварительный анализ,3) Задачи аудита,4) Охват аудита,5) Программа аудита.
Планирование задания: этап 1
15Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 15
![Page 16: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/16.jpg)
Должны быть основаны на годовом плане,Должны быть основаны на оценке риска,Должны быть основаны на системе внутреннего контроля
проверяемой организации, Должны быть основаны на степени риска проверяемой
организации,Должны быть связаны с задачами проверяемой организации
Задачи аудита
16Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 16
![Page 17: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/17.jpg)
1) Состав аудиторской группы, установочное собрание с группой и проверяемым органом,
2) Предварительный анализ,3) Задачи аудита,4) Охват аудита,5) Программа аудита.
Планирование задания: этап 1
17Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 17
![Page 18: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/18.jpg)
Аудиторская группа должна решить: какие элементы внутреннего контроля
проверить, время проверок, установка проверок.
Охват аудита должен быть достаточным для выполнения задач аудита
Охват аудита
18Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 18
![Page 19: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/19.jpg)
Программа аудита определяет:Задачи аудита, Аудиторские процедуры/тесты,Аудиторские формулировки.
Программа аудита
19Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 19
![Page 20: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/20.jpg)
Надлежащие
Достаточные Количество
Качество
Доказательства аудита
20Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 20
![Page 21: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/21.jpg)
Полнота
Наличие
Краткость
Законность
Презентация
Обязанности и права
Точность
Оценка
CEAVOP&L
Аудиторские формулировки
21Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 21
![Page 22: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/22.jpg)
Верификация Наблюдение
Внешнее подтверждение
ЗапросПроделывание той или иной работы заново
Перерасчет
Аналитические процедуры
Методы аудита
22Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 22
![Page 23: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/23.jpg)
Аудиторские проверки
Содержательные тесты Контрольные тесты
Подробные тесты Аналитические тесты
Тестирование структуры и исполнения внутреннего контроля
Тестирование оперативной эффективности элементов
внутреннего контроля
23Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 23
![Page 24: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/24.jpg)
Методы аудита
• Верификация• Перерасчет• Внешнее
подтверждение• Аналитические
процедуры• Запрос
Содержательные тесты Контрольные тесты
• Верификация• Наблюдение • Проделывание той
или иной работы заново
• Запрос
24Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 24
![Page 25: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/25.jpg)
Системы контроля
Превентивные системы контроля
Детективные системы контроля
Системы внутреннего контроля
25Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 25
![Page 26: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/26.jpg)
Методы аудита
Аудиторски
е тесты
Аудиторски
е формулиров
ки
Система контроля в
организации
26Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 26
![Page 27: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/27.jpg)
ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАДАНИЕМ
27Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 27
1 • ПЛАНИРОВАНИЕ
2 • ИСПОЛНЕНИЕ
3 • СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА
4 • ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
![Page 28: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/28.jpg)
1) Тестирование структуры и исполнения элементов контроля,
2) Тестирование оперативной эффективности элементов контроля,
3) Содержательные тесты,4) Подготовка рабочих документов,5) Анализ рабочих документов,6) Подведение итогов,7) Завершающее собрание.
Выполнение задания: этап 2
28Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 28
![Page 29: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/29.jpg)
Документирование системы внутреннего контроля /описание объекта аудита,
Сквозное тестирование,Выявление слабых мест в структуре
внутреннего контроля и выводы по эффективности системы
Тестирование структуры и исполнения элементов контроля
29Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 29
![Page 30: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/30.jpg)
Организация госсектора
Департамент кассовых операций
минфина (объект аудита)
Центральный Банк Армении
Контракт
да/нет
Платежный ордер
Утвержденная фактура
Платеж
Отказ
Схема потока информации
30Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 30
![Page 31: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/31.jpg)
31Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution
Выполнение задания: этап 2Второй этап включает в себя следующие шаги:1) Тестирование структуры и исполнения
элементов контроля,2) Тестирование оперативной
эффективности элементов контроля,3) Содержательные тесты,4) Подготовка рабочих документов,5) Анализ рабочих документов,6) Подведение итогов,7) Завершающее собрание.
31
![Page 32: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/32.jpg)
• Характер тестов,• Срок тестирования,• Установка.
Тестирование оперативной эффективности элементов контроля
32Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 32
![Page 33: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/33.jpg)
Во время составления выборки необходимо принять во внимание следующее:Тип выборки,Размер выборки,Выявленные ошибки и экстраполяция
результатов.
Выборка
33Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 33
![Page 34: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/34.jpg)
Статистические типы выборкиСлучайная,Систематическая,Последовательная,Монетарное выборочное наблюдение (MUS).
Нестатистические типы выборкиБессистемная выборка, Выборка по нарастающей.
Типы выборки
34Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 34
![Page 35: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/35.jpg)
35Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution
Выполнение задания: этап 2Второй этап включает в себя следующие шаги:1) Тестирование структуры и исполнения
элементов контроля,2) Тестирование оперативной
эффективности элементов контроля,3) Содержательные тесты,4) Подготовка рабочих документов,5) Анализ рабочих документов,6) Подведение итогов,7) Завершающее собрание.
35
![Page 36: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/36.jpg)
Содержательные тесты
Подробный тест
Аналитические тесты
36Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 36
![Page 37: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/37.jpg)
- Проверка сопроводительных документов, - Выявление ошибок и упущений,- Характер и масштаб тестов зависят от :• Степени риска в проверяемой организации,• Результатов контрольных тестов,• Риска мошенничества.
Содержательные тесты
37Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 37
![Page 38: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/38.jpg)
38Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution
Выполнение задания: этап 2Второй этап включает в себя следующие шаги:1) Тестирование структуры и исполнения
элементов контроля,2) Тестирование оперативной
эффективности элементов контроля,3) Содержательные тесты,4) Подготовка рабочих документов,5) Анализ рабочих документов,6) Подведение итогов,7) Завершающее собрание.
38
![Page 39: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/39.jpg)
Задача аудита,Проделанная работа,Аудиторские формулировки,Результаты работы, в т.ч. выявленные ошибки,
упущения и слабые места, доказательства аудитаРассуждения аудитора в целях выполнения аудиторской
задачи,Аудиторские заключенияКто готовил РД,Дата РД.
Подготовка аудиторских РД рабочих документов (рабочих документов)
39Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 39
![Page 40: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/40.jpg)
40Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution
Выполнение задания: этап 2Второй этап включает в себя следующие шаги:1) Тестирование структуры и исполнения
элементов контроля,2) Тестирование оперативной
эффективности элементов контроля,3) Содержательные тесты,4) Подготовка рабочих документов,5) Анализ рабочих документов,6) Подведение итогов,7) Завершающее собрание.
40
![Page 41: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/41.jpg)
Все РД должны пройти анализ как в ответственной группе, так и у начальника внутреннего аудита,
Справедливость сделанных выводов,Осуществление обучения и контроля по
месту работы.
Анализ РД
41Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 41
![Page 42: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/42.jpg)
42Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution
Выполнение задания: этап 2Второй этап включает в себя следующие шаги:1) Тестирование структуры и исполнения
элементов контроля,2) Тестирование оперативной
эффективности элементов контроля,3) Содержательные тесты,4) Подготовка рабочих документов,5) Анализ рабочих документов,6) Подведение итогов,7) Завершающее собрание.
42
![Page 43: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/43.jpg)
Предустановленный форматКритерии,Условие, Причина, Результат.
Особое мнение
43Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 43
![Page 44: ГОДОВОЙ ПЛАН РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА , ПЛАНИРОВАНИЕ И ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ](https://reader035.vdocuments.mx/reader035/viewer/2022062310/56815dc5550346895dcbf144/html5/thumbnails/44.jpg)
• Подготовлено «Особое мнение» на основе РД,• Завершающее собрание с проверяемой
организацией – Обсуждение ошибок, упущений и слабых мест
внутреннего контроля,– Особое мнение.
Подведение итогов и завершающее собрание
44Internal Audit Annual Planning, Engagement Planning and Execution 44