โดย ...

31
โโโ โโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโโ โโโโโโโโ โโโโโโโโโโโโโ

Upload: rendor

Post on 23-Jan-2016

48 views

Category:

Documents


0 download

DESCRIPTION

การบริหารความเสี่ยง. โดย สำนักงานส่งเสริมการปกครองท้องถิ่น จังหวัดพิจิตร. องค์กรที่กำหนด มาตรฐาน การควบคุมภาพในและบริหารความเสี่ยง คือ Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission ( COSO ). COSO – I COSO - II - PowerPoint PPT Presentation

TRANSCRIPT

โดย สำ��นักง�นัสำ�งเสำริ�มก�ริปกคริองท้�องถิ่��นั

จังหวัดพิ�จั�ตริ

องค�กริท้��ก��หนัด ม�ตริฐ�นั ก�ริควับค!มภ�พิในัและบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง ค'อCommittee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission

(COSO)

3

COSO – I COSO - IIเน้�น้ใน้การควบค�มภายใน้ ขยายหลั�กการควบค�มภายใน้มาบน้หลั�กการ (Internal Control) ของการบร�หารความเสี่��ยง (COSO-ERM)

(Enterprise Risk Managerment) ม� 8 องค�ประกอบ1. สี่ภาพแวดลั�อมของการควบค�ม 1. สี่ภาพแวดลั�อมภายใน้ (Internal Environment : IE)

2. การก าหน้ดว�ตถุ�ประสี่งค� (objective Setting : OS)

2. การประเม�น้ความเสี่��ยง 3. การระบ�ป#จจ�ยเสี่��ยง (Event Identification : EI)

4. การประเม�น้ความเสี่��ยง (Risk Assessment : RA)

3. ก�จกรรมการบร�หารความเสี่��ยง 5. กลัย�ทธ์�ท��ใช้�จ�ดการความเสี่��ยง (Risk Response : RR)

6. ก�จกรรมควบค�มความเสี่��ยง (Control Activity : CA)

4. ข�อม(ลัแลัะการสี่)�อสี่ารด�าน้ 7. สี่ารสี่น้เทศแลัะการสี่)�อสี่าร (Information and

บร�หารความเสี่��ยง Communication : IC)

5. การต�ดตามผลัแลัะเฝ้-าระว�งความเสี่��ยง 8. การต�ดตามผลั (Monitoring : M)

4

หนั�วัยง�นัท้!กริะดบ

ย!ท้ธศ�สำตริ�, วัตถิ่!ปริะสำงค�, เป*�หม�ย

COSO – ERM( 8 องค�ปริะกอบ)

IE,OS, EI, RA, RR, CA, IC

5

ก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยงและก�ริควับค!มภ�ยในั

ก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยงและก�ริควับค!มภ�ยในั เป+นัเคริ'�องม'อท้��ใช้�ในัก�ริบริ�ห�ริ ต�มหลกก�ริ ก��กบด-แลก�จัก�ริท้��ด�

6

ค��นั�ย�ม

ก�ริควับค!มภ�ยในั ค'อ กริะบวันัก�ริท้��คณะผู้-�บริ�ห�ริและบ!คล�กริ ในัองค�กริก��หนัดขึ้12นั ซึ่1�งเป+นัก�ริออกแบบ ในัริะดบท้��สำมเหต!สำมผู้ลเพิ'�อให�เก�ดควั�ม เช้'�อม�นัในัก�ริบริริล!วัตถิ่!ปริะสำงค�

ควั�มเสำ��ยง หม�ยถิ่1ง เหต!ก�ริณ�ท้��ไม�พิ1งปริะสำงค�หริ'อก�ริกริะท้�� ใดๆ อนัก�อให�เก�ดผู้ลลพิธ�ด��นัลบหริ'อ

ผู้ลลพิธ�ท้��ไม�ต�องก�ริ ท้��ให�ง�นัไม�ปริะสำบ ควั�มสำ��เริ6จัต�มเป*�หม�ยท้��ก��หนัด

7

ค��นั�ย�ม (ต�อ)ก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง หม�ยถิ่1ง กริะบวันัก�ริท้��ก��หนัดโดยคณะกริริมก�ริบริ�ษัท้ ผู้-�บริ�ห�ริและบ!คล�กริขึ้ององค�กริ สำ��หริบใช้� ปริะกอบก�ริวั�งแผู้นัด��เนั�นัง�นัและก�ริปฏิ�บต�ง�นั โดยค��นั1งถิ่1งเหต!ก�ริณ�ท้��อ�จัเก�ดขึ้12นัและม�ผู้ลเสำ�ย

ห�ยต�อองค�กริ และจัดก�ริกบควั�มเสำ��ยงเหล��นั2นั ให�อย-�ในัริะดบท้��ยอมริบได� เพิ'�อให�องค�กริม�ควั�ม ม�นัใจัวั��สำ�ม�ริถิ่ด��เนั�นัง�นัให�บริริล!เป*�หม�ย ท้��วั�งไวั�ได�ก�ริปริะเม�นัควั�มเสำ��ยง หม�ยถิ่1ง กริะบวันัก�ริท้��ใช้�ในัก�ริริะบ!ควั�มเสำ��ยง ก�ริวั�เคริ�ะห� ควั�มเสำ��ยง และก�ริก��หนัดแนัวัท้�งก�ริควับค!มเพิ'�อ ป*องกนัหริ'อลดควั�มเสำ��ยง และห�แนัวัท้�งแก�ไขึ้และ ควับค!มให�ควั�มเสำ��ยงอย-�ในัริะดบท้��เก�ดควั�มเสำ�ยห�ย

นั�อยท้��สำ!ด

8

ปริะโยช้นั�ขึ้องก�ริควับค!มภ�ยในั

เพิ'�อให�ก�ริปฏิ�บต�ง�นัเป+นัไปอย��งม�ปริะสำ�ท้ธ�ภ�พิและปริะสำ�ท้ธ�ผู้ล เพิ'�อให�ขึ้�อม-ลและริ�ยง�นัท้�งก�ริเง�นัท้��ถิ่-กต�องคริบถิ่�วันัและเช้'�อถิ่'อได� เพิ'�อให�บ!คล�กริม�ก�ริปฏิ�บต�ต�มนัโยบ�ย กฎหม�ย เง'�อนัไขึ้ สำญญ� ขึ้�อตกลง ริะเบ�ยบขึ้�อบงคบต��งๆ ขึ้องหนั�วัยง�นัอย��งถิ่-กต�องและ คริบถิ่�วันั เป+นัก�ริป*องกนัริกษั�ท้ริพิย�สำ�นั ควั�มถิ่-กต�องและคริบถิ่�วันัขึ้องก�ริบนัท้1กบญช้� ก�ริจัดท้��ขึ้�อม-ลท้�งก�ริเง�นัท้��เช้'�อถิ่'อได�อย��งท้นัเวัล�

9

ปริะโยช้นั�ขึ้องก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง

เป+นัก�ริเช้'�อมโยงย!ท้ธศ�สำตริ�กบเป*�หม�ย ม!�งไปสำ-�ควั�มสำ��เริ6จัขึ้องย!ท้ธศ�สำตริ�กบเป*�หม�ย ก�ริค�ดหม�ยเหต!ก�ริณ�ล�วังหนั�� เพิ'�อช้�วัยตดสำ�นัใจั ลดโอก�สำก�ริเก�ดขึ้�อผู้�ดพิล�ดและควั�มเสำ�ยห�ย สำริ��งสำญญ�ณเต'อนัภย สำริ��งควั�มเช้'�อม�นัและริ�วัมม'อกนัในัก�ริปฏิ�บต�ง�นั ท้��ให�ม�ก�ริใช้�เง�นัลงท้!นัและท้ริพิย�สำ�นัอย��งม�ปริะสำ�ท้ธ�ภ�พิ ก�อให�เก�ดก�ริก��กบด-แลองค�กริท้��ด�

10

11

องค�ปริะกอบก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยงม� 8 ปริะก�ริ ค'อ

12

1. สำภ�พิแวัดล�อมขึ้องก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง

วัตถิ่!ปริะสำงค�และเป*�หม�ย โคริงสำริ��งองค�กริ วั�ธ�ก�ริและขึ้2นัตอนั ก��หนัดริะดบควั�มเสำ��ยงท้��ยอมริบได� ก�ริสำ'�อสำ�ริขึ้�อม-ลไปสำ-�ผู้-�เก��ยวัขึ้�อง

13

2. วัตถิ่!ปริะสำงค�และเป*�หม�ย

ก��หนัดนัโยบ�ย ก��หนัดย!ท้ธศ�สำตริ� วั�ธ�ก�ริขึ้2นัตอนัในัก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง

14

3. ริะบ!ควั�มเสำ��ยงและป<จัจัยเสำ��ยงต��งๆ

ต�องริะดมสำมองจั�กผู้-�ริบผู้�ดช้อบต��งๆ

ขึ้�อควัริริะวัง ก�ริริะบ!ป<จัจัยเสำ��ยงไม�หมด

15

สำ�เหต!ขึ้องควั�มเสำ��ยงอ�จัเก�ดจั�ก

ป<จัจัยภ�ยในัขึ้องหนั�วัยง�นั ลกษัณะง�นั ริะบบก�ริควับค!มภ�ยในัองค�กริ ก�ริตริวัจัไม�พิบขึ้�อผู้�ดพิล�ด สำ�เหต!อ'�นัๆ

16

สำ�เหต!ขึ้องควั�มเสำ��ยงอ�จัเก�ดจั�ก (ต�อ)

ป<จัจัยภ�ยนัอก กฎหม�ย กฎเกณฑ์�ขึ้องท้�งริ�ช้ก�ริ ก�ริเปล��ยนัแปลงท้�งเท้คโนัโลย�หริ'อ สำภ�พิแวัดล�อมท้�งเศริษัฐก�จัสำงคม และก�ริเม'อง

17

4. ก�ริปริะเม�นัควั�มเสำ��ยง

ค'อ ก�ริวัดริะดบควั�มเสำ��ยง วั�ธ�วัดควั�มเสำ��ยง

วัดได� เป+นัตวัเลขึ้ ไม�สำ�ม�ริถิ่วัด เป+นัตวัเลขึ้

จัดริะดบควั�มเสำ��ยง พิ�จั�ริณ�จั�ก โอก�สำเก�ดกบผู้ลกริะท้บ

พิ�จั�ริณ�ริะดบควั�มเสำ��ยงวั��อย-�ในัริะดบท้�� ยอมริบได� หริ'อไม�ได�

18

ก�ริปริะเม�นัควั�มเสำ��ยง

โดยท้�วัไปมกจัะปริะเม�นัริะดบควั�มนั��จัะเก�ด (Likelihood) และริะดบผู้ลกริะท้บ (Impact)

ริะดบท้�� 5 – ม�กท้��สำ!ด 4 – ม�ก 3 – ป�นักล�ง 2 – นั�อย 1 - นั�อยม�ก

19

ตวัอย��งก�ริก��หนัดริะดบควั�มนั��จัะเก�ด

20

ตวัอย��งก�ริก��หนัดริะดบควั�มนั��จัะเก�ด

ระด�บ

เช้�งค�ณภาพ เช้�งปร�มาณเคยเก�ด คาดว/าจะเก�ด โอกาสี่ความน้/า

จะเก�ดทางสี่ถุ�ต�

ความถุ��

1. เป1น้ไปได�น้�อยมาก ยากท��จะเก�ด (Rare)

ไม/เคยเก�ด ภายใน้ > 4 ป3 1 – 9% 0 คร�4ง/ไตรมาสี่

2. เป1น้ไปได�น้�อย (Unlikely)

ท�ก >4 ป3 ภายใน้ 3 ป3 10 – 20% 1 คร�4ง/ไตรมาสี่

3. อาจจะเก�ด (Possible) ท�ก 2 – 3 ป3 ภายใน้ 2 ป3 21 – 55%2-3

คร�4ง/ไตรมาสี่

4. น้/าจะเก�ดมาก (Lickly) ท�กป3 ภายใน้ 1 ป3 56 – 80%4-5

คร�4ง/ไตรมาสี่

5. น้/าจะเก�ดมากสี่�ด (Almost Certain)

ท�ก 6 เด)อน้ภายใน้ 6

เด)อน้ 81 – 100%> 5

คร�4ง/ไตรมาสี่

21

ก�ริก��หนัดริะดบผู้ลกริะท้บ

ริะดบผู้ลกริะท้บผู้ลกริะท้บก�ริ

เง�นั

ผู้ลกริะท้บท้��ไม�ใช้�ก�ริเง�นั

ช้'�อเสำ�ยง สำ!ขึ้ภ�พิช้�วั�ตควั�มผู้�ดกฎ

ริะเบ�ยบ 1. น้�อยมาก 5 แสี่น้ ไม/เป1น้ข/าว ร�กษาใน้รพ. 1 ว�น้ ช้�4แจงด�วยวาจา

2. น้�อย 0.5 – 2 ลั�าน้ เป1น้ข/าวย/อยร�กษาใน้รพ. 5-10

ว�น้บ�น้ท6กช้�4แจง

3. ปาน้กลัาง 2 – 20 ลั�าน้ พาดห�วข/าว 1 ว�น้ร�กษาใน้รพ. >

15 ว�น้ลังโทษ/ต�กเต)อน้

ภาคท�ณฑ์�

4. มาก 21 – 50 ลั�าน้พาดห�วข/าว 2-3

ว�น้สี่(ญเสี่�ยอว�ยวะ

สี่ าค�ญต�ดเง�น้เด)อน้

5. มากท��สี่�ด 50 ลั�าน้พาดห�วข/าว > 3

ว�น้เสี่�ยช้�ว�ต ให�ออก/ไลั/ออก

22

ตวัอย��ง - แผู้นัภ-ม�ก�ริปริะเม�นัริะดบควั�มเสำ��ยง

5 10 15 20 25

4 8 12 16 20

3 6 9 12 15

2 4 6 8 10

1 2 3 4 5

Risk Profile

5

4

3

2

1

ริะดบ

ควั�ม

ริ!นัแริ

ง (I

mp

act)

ม�ควั�มเสำ��ยงสำ-ง (High)ม�ควั�มเสำ��ยงป�นักล�ง (Medium)ม�ควั�มเสำ��ยงต��� (Low)

ม�ควั�มเสำ��ยงต���ม�ก (Very Low)ริะดบควั�มนั��จัะเก�ด

5. นั��จัะเก�ดม�กท้��สำ!ด 4. นั��จัะเก�ดม�ก 3. อ�จัจัะเก�ด 2. เป+นัได�นั�อย 1. เป+นัไปได�ม�ก ริะดบผู้ลกริะท้บ 5. ม�กท้��สำ!ด 4. ม�ก 3. ป�นักล�ง 2. นั�อย 1. นั�อยม�ก

1 2 3 4 5

โอก�สำท้��จัะเก�ด (Likelihood)

23

5. กลย!ท้ธ�ท้��ใช้�ในัก�ริจัดก�ริกบแต�ละควั�มเสำ��ยง (Risk Response)

พิ�จั�ริณ�จั�กริะดบควั�มเสำ��ยงท้��สำ-งหริ'อไม�สำ-ง ยอมริบควั�มเสำ��ยงได� ริะดบสำ-ง ม�ตริก�ริป*องกนั ท้��ปริะกนั เตริ�ยมแผู้นัริบเม'�อเก�ดเหต!ก�ริณ�ขึ้12นั ถิ่��สำ-งเก�นักวั��ริบได�

24

ปริะเด6นัสำ��คญต�องพิ�จั�ริณ� ผู้ลปริะโยช้นั� เท้�ยบกบควั�มเสำ�ยห�ยและ

ต�นัท้!นั

25

6. ก�จักริริมก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง

ค'อ วั�ธ�ปฏิ�บต�ในัก�ริจัดก�ริกบควั�มเสำ��ยง เช้�นั

ห�กยอมริบได� วั�ธ�ปฏิ�บต� ค'อไม�ต�องท้�� ก�ริท้��ปริะกนั ก�ริป*องกนั

ก�จักริริมก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง เป+นัตวัก��หนัด ต�นัท้!นั ต�องพิ�จั�ริณ�ควั�มค!�มค��

26

7. สำ�ริสำนัเท้ศและก�ริสำ'�อสำ�ริด��นับริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง

ก�ริริวับริวัมขึ้�อม-ลท้2งภ�ยในั และภ�ยนัอก

ต�ดต�มให�ท้นัสำมย ก�ริจัดท้��เป+นัริ�ยง�นัสำ�งให�ผู้-�เก��ยวัขึ้�องสำม���เสำมอ และท้นัต�อเหต!ก�ริณ� ก�ริสำ'�อสำ�ริเก��ยวักบนัโยบ�ย ก�ริบริ�ห�ริ

ควั�มเสำ��ยง ริะดบควั�มเสำ��ยงท้��ยอมริบได� ก�ริฝึ?กอบริมให�ควั�มริ-�เพิ'�อควั�มม�ปริะสำ�ท้ธ�ภ�พิ และปริะสำ�ท้ธ�ผู้ล

27

8. ก�ริต�ดต�มผู้ลและเฝึ*�ริะวังควั�มเสำ��ยงต��งๆ

ผู้-�บริ�ห�ริใช้�สำ��หริบต�ดต�มควั�มค'บหนั��ขึ้องก�ริ บริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง เพิ'�อพิฒนั�หริ'อแก�ไขึ้นัโยบ�ย หริ'อกริะบวันัก�ริ บริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง

28

ขึ้2นัตอนัก�ริต�ดต�มผู้ล

ต�องม�ริ�ยง�นั ริะดบควั�มเสำ��ยงสำม���เสำมอ ผู้ลก�ริจัดก�ริกบควั�มเสำ��ยงต��งๆ และก�ริแก�ไขึ้ ก��หนัดควั�มถิ่��ในัก�ริจัดปริะช้!ม ริวัมกบเจั��หนั��ท้��ริะดบ ต��งๆ เพิ'�อริ�ยง�นัเสำนัอผู้-�บริ�ห�ริริะดบสำ-งอย��งสำม���เสำมอ ก�ริขึ้ออนั!มต�ก�ริด��เนั�นัก�จัก�ริด��นับริ�ห�ริ

ควั�มเสำ��ยงได� อย��งม�ปริะสำ�ท้ธ�ภ�พิและท้นัท้�วังท้� จัะต�องให�ควั�มสำ��คญเป+นัพิ�เศษัในักริณ�ไม�ปฏิ�บต�ต�ม นัโยบ�ยก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง

29

หนั�วัยบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยงและหนั�วัยตริวัจัสำอบภ�ยในั

30

หนั�วัยบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยง

ผู้-�บริ�ห�ริองค�กริท้��หนั��ท้��ก��หนัดนัโยบ�ยก�ริบริ�ห�ริ ควั�มเสำ��ยง ก��หนัดริะดบควั�มเสำ��ยงท้��ยอมริบได� จั�กนั2นัก6เป+นัหนั��ท้��ขึ้องผู้-�ริบผู้�ดช้อบในัละหนั�วัยง�นัท้�� จัะริะบ!ควั�มเสำ��ยงท้��สำ��คญขึ้องตนัเอง พิริ�อมท้2งปริะเม�นั ริะดบควั�มเสำ��ยง และก�ริจัดควับค!มควั�มเสำ��ยง จัดท้��ริ�ยง�นั นั��เสำนัอ และขึ้ออนั!มต�เก��ยวักบ ก�ริจัดก�ริด��นัควั�มเสำ��ยง

31

หนั�วัยตริวัจัสำอบภ�ยในั

ม�หนั��ท้��ช้�วัยเหล'อให�ค��ปริ1กษั�แนัะนั��และสำอบท้�นั ควั�มคริบถิ่�วันัสำมบ-ริณ�ขึ้องก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยงขึ้อง แต�ละหนั�วัยง�นั วั��ได�ม�ก�ริด��เนั�นัก�ริกริะบวันัก�ริบริ�ห�ริควั�มเสำ��ยงคริบถิ่�วันัหริ'อไม�