打造“和谐杭州”需要“和谐财税”的有力支撑

陈锦梅

2006.4.1

第一部分 杭州市财政概况介绍 一、杭州市财政管理体制简介 二、杭州市财政的收支规模 三、杭州市财政的十一五规划第二部分 “和谐财税”要做“和谐杭州”的有力支撑 一、“和谐杭州”是我市建设“和谐社会”的具体目标 二、“和谐财税”为建设“和谐杭州”提供财力保证 三、构建“和谐财税”过程中需高度关注的问题 四、支持“和谐财税”，共建“和谐杭州”第三部分 思考题 20 个

一、杭州市财政管理体制简介

杭州市财政概况介绍

一是贯彻统一领导，分级管理原则；

二是划分各级财政预算收支范围；

三是确定各级预算收支平衡方法；

四是明确各级预算管理权力和责任。

（一）财政管理体制的主要内容：

一是合理划分中央与地方各级政府的事权；

二是按照财权服从事权的原则，确定各级政府的收入

范围，也就是合理划分税种；

三是分别设立中央与地方两套税务机构，建立中央税

收和地方税收体系。

（二）分税制财政体制基本内容有三点：

财政总收入（预算内）

中央财政收入

地方财政收入

消费税 100%增值税 75%企业所得税 60%个人所得税 60%

增值税 25%企业所得税 40%个人所得税 40%营业税城建税教育费附加其他税收（房产税、土地增值税）契税排污费行政事业性收费罚没收入企业亏损退库

预算外收入 社保基金水利基金土地出让金

（三）浙江省对杭州市财政体制（收入划分 ）

（三）浙江省对杭州市财政体制（支出划分）

预算内地方财政收入主要负担本地区政权机关运

转以及本地区经济、事业发展所需的支出。

预算外收入主要是土地出让金，承担城市建设资

金。

（三）浙江省对杭州市财政体制（分成办法）

地方财政收入（预算内）部分。在划分税种的基础上，从 1994 年起，地方财政收入比 1993 年基数增长部分，省与我市实行“二八”分成，即省得 20 ％，地方得 80 ％。 政府性基金、预算外收入全部留地方使用。 2003 起，省政府决定进一步调整完善省对杭州市财政体制。将原由省直接征收的省级收入（不包括电力、金融、证券、保险及跨地区经营、集中缴纳企业的增值税、营业税、所得税和利息所得税），并入杭州市，全部由杭州市税务部门组织征收管理。省与杭州市根据 2002 年各自所占的收入份额按比例实行收入总额分享 ，省分享比例为 16% ，杭州市分享比例为 8

4% 。

市对区财政体制分为三大类

第一类： 5 个老城区（上城、下城、江干、西湖、拱墅），地方财政收入增收市分成 40% （其中上解省 20% ，市集中 20% ） , 区分成 60% 。 第二类： 3 个新城区（下沙经济技术开发区、高新区（滨江）、西湖风景名胜区），鉴于 3 个新城区区域内的市级企业收入已经全部属地，地方财政收入增收分成市 50% （其中上解省 20% ，市集中 30% ），区分成 50% 。目前市对这 3 个区均实行不同的财政转移支付的优惠政策。 第三类：萧山、余杭，杭州市依旧保留省财政对萧山余杭的分配格局不变。市财政对萧山、余杭财政仅实行省对市和市对区的报表结算。 此外，五县市不列入省对杭州市财政体制，由五县（市）直接与省财政结算。

市本级与 5个老城区的事权划分

市、区城市建设及维护的事权分工为：

市级承担

1 、大型城市道路 、桥梁的建设；2 、市政河道的整治及维护；3 、大型环卫公共设施的建设；4 、城区重要绿化建设 ；5 、园林文物建设及维护；6 、供水、燃气、公交、排水、热力等公用设施的建设及维护；消防、路灯、交通设施的建设及维护。

五城区征收的城建税主要用于区内街道、社区的道路建设、维护环卫、保洁等日常管理； 五城区征收的教育费附加用于九年制义务教育。市本级征收的教育费附加， 50%左右用于高中段学校的建设和维护， 50%左右用于下放中学初中段学校的建设和维护。

市政、环卫、绿化、城管的日常管理及维护。各城区承担

萧山、余杭财政体制融入杭州后，财权和事权将发生以下变化( 以萧山为例 ) （之一）

财权的变化：

假如萧山财政体制融入杭州，实行与老城区同样的财政体制，最根本的变化就是，地方财政收入的增长部分与杭州市实行六四分成，即萧山留成 60% ，杭州市分成 40%（其中上解省 20% ）。 以 2004 年为例。根据萧山 2004 年财政收入情况，需要上解杭州市 2.7亿元。 萧山的预算外收入、土地出让金可参照滨江收费不过江，建设经费自求平衡。

事权的变化：

假如萧山财政体制融入杭州，市本级对萧山区的投入和补助就需增加以下一些内容：（不包括建设类经费）以 2004 年为例：（ 1 ）市本级必须承担萧山区域内的燃气、公交、粮食、路灯等补贴；（ 2 ）市本级需承担社区管理 50% 的配套资金。（ 3 ）市本级需承担大型城市道路 、桥梁的建设；市政河道的整治及维护；大型环卫公共设施的建设；城区重要绿化建设 ；园林文物建设及维护；消防、路灯、交通设施的建设及维护。（ 4 ）承担补足养老保险等不足（含本级 3亿元）；

萧山、余杭财政体制融入杭州后，财权和事权将发生以下变化( 以萧山为例 ) （之二）

土地出让金的管理和使用（之一）

根据国务院和财政部的有关规定，土地出让金应全部上缴财政，专款专用，专项用于城市基础设施建设和土地开发。杭州市政府初步划定：土地出让金收入中 45% 用作土地开发成本， 20%作为级差地租， 35%作为大市政配套。

杭州市政府规定，杭州市区（不含萧山、余杭）范围内的土地出让金收入，全部交纳市财政，除留作中央规定的农业发展资金和省规定的社会保障资金外，由市统一用于城市建设和维护。

高新开发区（滨江）、下沙经济开发区、之江国家旅游度假区的土地出让金由各区单独收取和安排使用。 五个老城区中的各旧城改造地块，如延安路、吴山广场、复兴地区、湖滨地区、蒋村商住区、拱宸桥地区、钱江新城等凡市委市政府特定地块的土地出让金由市财政按照相关规定按比例返还各区。

土地出让金的管理和使用（之二）

（四）市本级财政支出的支付管理方式

市本级财政支出

文化建设

专项资金预算

人员经费

业务经费

财政国库直接支付（会计结算中心拨付）

基本建设

城市建设

水利建设

部门预算

绿化建设历史文化名城保护

环境保护、生态补偿

财政国库直接支付

…

国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础，所有财政性支出都要在支付行为发生时通过国库单一账户体系以直接支付和授权支付方式支付到收款人或用款单位的现代国库管理制度。 会计集中结算制度，坚持“三个不变”的原则。 预算管理体制不变。 单位的理财机制不变 会计主体法律责任不变。

（五）国库集中支付制度

国库直接支付达到的效果

提高了资金使用和管理效率，增加了财政调度资金的灵活性。 推动了预算编制、执行、监督的三分离，强化预算执

行的事前、事中控制，降低了管理成本。 强化了预算约束，规范单位财务开支行为。 促进党风廉政建设和惩防体系的建立。

二、杭州市财政的收支规模

杭州市财政概况介绍

杭州市“十五”期间财政总收入

杭州市“十五”期间地方财政收入

55%八城区

14%五县市

31%市本级

34%市本级

13%五县市

53%八城区

杭州市“十五”期间财政总收入分区域变化

79

126

217

303

155132

11798

169

8262

47443427

0

50

100

150

200

250

300

350

2001年 2002年 2003年 2004年 2005年年份

金额（亿元）

市本级平均增长 城区平均增长 县市平均增长

2002至 2005 年主要税收收入变化情况

35

48

74

86

33

22

2833

28

46

2621 20

37

45

11 10 11 1214

58

1315

20

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 年份

金额（亿元）

25%增值税 部分 营业税 企业所得税地方部分 个人所得税地方部分 契税

230 48%社会保障 亿占

46 9%科教文 亿占

政府机关运行70 14%经费 亿占

12 2%农业 亿占(城市建设等专项 含)136 27%土地款 亿占

“十五”期间本级财政支出结构

三、杭州市财政的十一五规划

杭州市财政概况介绍

我市财政发展的收支目标：“十一五”时期，杭州市预算内财政总收入力争五年翻一番， 2010 年达到 10

00亿元，年递增 15% ；其中地方财政收入 2010 年达到500亿元，年递增 15% 。

600670

780880

1000

300 335 390 440500

0

200

400

600

800

1000

1200

2006年 2007年 2008年 2009年 2010年 年份

(

)

金额

亿元

总收入 地方财政收入

“十一五”市本级地方财政收入结构 ( 不含国有企业亏损补贴 )

12 3%专项收入 亿占20 5%其他收入 亿占

54 13%财政四税 亿占

20 5%其他税收 亿占

33 8%城建税 亿占

个人所得税40% 17部分4%亿占

企业所得税40%部分101 24%亿占

108 25%营业税 亿占

增值税25%59亿部分占14%

市本级十一五期间可用财力： 742亿

市本级“十一五”期间资金来源（不含养老保险、医疗保险“五险合一”支出）

编制日期： 2006 年 3 月 12 日 单位：亿元

项 目 2005 2006 2007 2008 2009 2010十一五

合计2010年为 2005年%

平均增长 %

合计 123.89

144.64

146.25

151.80

146.35

153.30

742.34

123.74 4.35

预算内 68.00 73.50 78.00 82.50 86.60 92.0

0 412.6

0 135.29 6.23

预算外 50.76 65.00 57.20 57.60 47.40 48.4

0 275.6

0 95.35 -0.95

政府性基金 1.47 2.07 6.25 6.55 6.85 7.05 28.77 479.59 36.83

转移支付 3.66 4.07 4.80 5.15 5.50 5.85 25.37 159.84 9.83

“十一五”市本级资金来源情况图（不含养老、医疗等五险资金）

转移支付资金25 3%亿元占

29政府性基金4%亿元占

275预算外37%亿元占 412预算内

56%亿元占

市本级“十一五”期间资金投向（不含养老保险、医疗保险“五险合一”支出）

编制日期： 2006 年 3 月 12 日 单位：亿元

项 目 2005 2006 2007 2008 2009 2010十一五

合计2010年为 2005年%

平均增长 %

合 计 123.89

144.64

146.25

151.80

146.35

153.30

742.34

123.74 4.35

人员经费 24.44 26.73 28.23 29.66 31.18 33.15 148.9

5 135.64 6.29

运行经费 16.99 18.51 19.48 22.00 23.61 25.25 108.8

5 148.62 8.25

建设经费 82.46 99.40 98.54 100.1

4 91.56 94.90

484.54

115.09 2.85

“十一五”市本级资金投向图（不含养老、医疗等五险资金）

484建设经费65%亿元占

108运行经费15%亿元占

148人员经费20%亿元占

2010 年与 2005 年市本级一般预算支出对比表单位：亿元

用途

2005 年实绩 2010 年计划

金额 比重 金额 比重

合计 68.00 　 92.00 　

社会事业 12.27 18.0 15.08 16.4

工业兴市、现代服务业 6.30 9.3 5.30 5.8

一名城五强市 15.12 22.2 28.57 31.1

公检法司 6.90 10.2 9.50 10.3

社会保障 8.53 12.5 10.59 11.5

行政管理 17.64 25.9 21.06 22.9

环境保护 0.60 0.9 1.90 2.1

一、“和谐杭州”是我市建设“和谐社会”的具体目标

“和谐财税”要做“和谐杭州”的有力支撑

经济、政治、文化、社会全面发展，城乡区域协调互动，人与人诚信友爱，人与自然和谐相处，经济实力强、体制机制活、城市品位高、人文气息浓、生态环境美、社会秩序好、生活品质优。

和谐杭州

不断提高构建社会主义和谐社会的能力

二、“和谐财税”为建设“和谐杭州”提供财

力保证

“和谐财税”要做“和谐杭州”的有力支撑

“财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。”

--- ( 唐）杨炎

为贯彻市委、市政府战略目标，我们财政、地税部门围绕构建“和谐社会”，打造“和谐杭州”，提出要做好“和谐理财”、“和谐治税”两篇文章，概括起来就是要构建“和谐财税”，并将其作为我市财税系统今后一个时期财税工作的一种理念、一种思路。

和 谐 社 会

和 谐 杭 州

和 谐 财 税

讲求民主、崇尚法治的财税， 要依法理财，依法治税； 关注民生、促进公平，效率优先、兼顾公平； 稳定增长、以收定支，运转安

全，收支平衡； 公共财政

生财后劲足就要树立税收经济观和税收财政观，由单纯的税收征收观向税收经济观和税收财政观转变。树立税收经济观就是要正确认识经济与税收的关系，树立税收财政观就是要围绕增加地方可用财力来开展工作。

聚财实力强就是要通过实施精细化管理，把税源变成税收，把财源变成财力。

“和谐财税”的标志之一生财后劲足，聚财实力强。

财税是党委、政府的当家理财人，理财水平的高低直接决定着理财效果，红楼梦中对王熙凤和探春不同的理财方式也产生了不同的理财效果。理财机制新就是要我们不断优化税收收入结构、政府财力结构和财政支出结构。

用财水平高就是要求财政支出做到“有控有保有压”。

“和谐财税”的标志之二 理财机制新，用财水平高。

教育事业费

卫生事业费

文体广事业费

科技经费

农业 32亿元教育 48亿元

卫生 19亿元

文体广 15 亿元

科技 23亿元

公检法司 42亿元

6.9%9.5%

2.9%4.6%

2.6%3.7%

3.55%6.5%

2005 2010

社会保障方面

一是重视社会老龄化问题

“ 421 ” “ 8421

”

二是必须按照公共财政的要求来推

进“民生保障”工程

“十一五”时期，市本级计划

安排“民生保障”工程 33亿元；

“和谐财税”的标志之三平衡能力强，政府风险低

城市建设方面 “十一五”期间，预计市本级能够筹集的城市建设和管理资

金 280亿元，年均 56亿元。 政府负债将继续控制在 80亿元内。截至 2005 年末，市本级负债余额为 72.4亿，负债率和偿债率等指标均低于省政府的要求和公认的安全线。

负债率（债务余额 / 当年地区生产总值） <=10% 债务率（债务余额 / 当年可支配财力） <=100% 偿债率（年度还本付息额 / 当年可支配财力） <=15% 省政府通过建立以上三个指标为重点债务风险监测指标体系，对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估。

“和谐财税”的标志之四

内外关系顺就是要“内外双修”，既注重构建财税部门与上下左右和谐的外部关系，又注重构建财税部门和谐的内部关系。

对内关系顺 内部关系是否顺畅决定了一个单位、一个部门的战斗力。团结就是

力量，团结出战斗力，团结出干部。 倡导机关为基层服务 倡导政工为业务服务 倡导财税携手相助 建立以人为本、人尽其才的用人机制

内外关系顺，干部素质硬。

对外关系顺

一要处理好征税与纳税双方的关系；

二是处理好财政资金供需矛盾的关系；

实现（ X1+ X2 +…Xn=1 ）最

佳组合

在财政资金有限和对资金需求无限的情况下，必须首保

社会稳定和市委市政府最关心的为民办实事工程；

三是要正确处理服务与监督管理的关系。

2006 年，我局计划开展三项工作，以加强行政事业单位国有资产管理。一是开展市级行政事业单位固定资产清查暨资产动态长效管理工作，运用资产管理程序，通过计算机网络，实现财政部门和主管部门对行政事业单位资产的动态长效管理；二是开展银行账户的清理和验审工作，对行政事业单位的各类银行账户，包括党费、团费、工会、食堂、学会、协会账户开展清查，并在清查的基础上会同人民银行出台加强行政事业单位银行账户管理的办法；三是开展行政事业单位出租房屋的专项调研，并提出加强出租房管理的建议和意见。

干部素质硬就是要求我们的财税干部“又红又专”，既要有过硬的政治思想素质，又要有过硬的业务能力。

学习学习

务实

创新

用务实的态度去学习

用务实的态度去创新

解决矛盾的根本手段发现人才的最好方式持续发展的有效手段

终生学习的观念学习型组织建设

“八荣八耻”的社会主义荣辱观

三、构建“和谐财税”过程中需高度关注的问题

“和谐财税”是“和谐杭州”的有力支撑

（一）地方可用财力增长速度趋缓

税制改革将对地方收入产生不确定的影响。 资源能源等要素制约影响企业生存发展。 房地产很难如前几年一样成为拉动财政收入增长的主

力军。 出口退税增长进一步加重地方财政负担。 企业搬迁减少市级税收。 增加对省财政的贡献。 土地出让金减收。 非税收入征收范围变窄。 财政结余资金逐年减少。

城乡居民收入差距拉大，收入比为 1∶2.17 。 农村人口文化程度低，专业知识缺乏。 公共产品保障农民享受不到。〉〉最低保障标准：城市 280-320元，农村 100-150元〉〉医疗费报销：城市 80%-85% ，农村 15%-25%

这些差距如果长期得不到妥善解决，将严重影响农村社会稳定，制约杭州和谐社会目标的实现。最现实的就是，直接影响萧山、余杭融入大都市的进程。

（二）城乡差距进一步拉大

（三）社会事业发展与资金需求之间的矛盾日益突出

“一名城五强市”和“平安杭州”建设要求财政承诺“有钱办事”，要求财政提高支出的比例，要求财政提供政策的支持。市财政已在“十一五规划”中将“一名城五强市”的资金比重提高 8.75 个百分点，总量增加 13.5亿元。

2006年的预算安排中已经采取了许多厉行节约的措施 :

调整政府投资结构，压缩新开工建设项目，确保已开工项目的续建完工；

加强工程资金审价管理，减少工程资金浪费；

促进办节办会市场化运作；

压缩单位公用经费、业务费 5个百分点，暂停一年购置公务用车和手提电脑、数码相机、摄像机等办公用品配置，规范出国考察经费和课题经费管理等。

通过以上措施，市本级 2006年压缩经费达 1.5 亿元，全部用于增加提高科技、文化、教育、体育、卫生、农业的支出比重。

四、支持“和谐财税”，共建“和谐杭州”

“和谐财税”是“和谐杭州”的有力支撑

搬活搬好市属工业企业，促进企

业跨越式的提升和发展，是我们市和区县都应当共同努力做好的一项重要工作。为此，我们两级政府都已作了积极的努力，市政府安排的了巨额资金用于补偿搬迁企业。财政基数也由“保存量、分增量”改为“让增量、分存量” ，为市属工业企业的搬迁提供了较好的环境。今后，财税部门应当更加全方位地考虑各方的利益，善于平衡，周密细致地做好此项工作。

（一）市区企业搬迁工作

对于淳安、建德等钱塘江上游地区，因为保护环境而失去的发展机会，不仅要由下游的省本级、市本级，还包括受益的各区县（市）共同建立生态保护补偿资金，对库区林区县市或乡镇实行专项转移支付，努力营造“生态保护与经济利益相辅相承”的政策格局。

（二）环境补偿问题

温家宝总理 在十届全国人大四次会议的记者招待会上，提出对关于建设社会主义新农村深层次的三点意见。 在政府工作报告中，“要扎实推进社会主义新农村建设”作为头等大事，要求“必须加强农村基础设施建设。要下决心调整投资方向，把国家对基础设施建设投入的重点转向农村。” 市委市政府 “生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的社会主义新农村目标。 “ 少取、多予、放活”

（三）支持新农村建设

共同

努力积极稳妥

地推进具有面

向市场能力的

事业单位转制。

（四）推进事业单位改制

思考题：1．请你谈谈我局、各处室、局属各单位三定方案应如何进行修改、完善。2．干部选拔任用条例对干部选拔任用条件的规定有哪些？3．新的公务员法对公务员职位分为哪几类？4．请你谈谈干部轮岗交流工作的意义，如何进一步搞好我局的干部轮岗交流工作。5．请你谈谈如何进一步搞好老干部工作。6．请你拟写一段杭州市财税志。7．请你谈谈如何营造鼓励人才脱颖而出、人尽其才氛围的举措。8．根据你对公共财政的理解，谈谈如何优化财政支出结构。9．请谈谈分税制财政体制的基本内容有哪些。10．预算内财政总收入的构成有哪些？其中哪些是中央税，哪些是共享税，哪些是地方税？国地税征管如何分工？

11．省政府要求的债务风险监测三个指标是什么。12．“十一五”规划中要求杭州市的 2010 年财政总收入是多少，年增长率是多少？其中 2010 年地方总收入是多少，年增长率是多少？13．请描述市本级与五个老城区城市建设与维护的事权分工。14．请描述市本级财政支出的支付管理方式。15．请谈谈你所知道的我市扶持社会经济发展的财税政策？如扶持农业发展的政策，投入资金多少？如扶持现代服务业发展的政策，投入资金多少？如扶持高新产业发展的政策，投入资金多少。如扶持人才发展战略投入资金多少？16．请你谈谈如何进一步发挥财会学会的作用。17．请你谈谈新的政府收支科目如何进行分类，何时开始实行。18．谈谈财政预算编制、执行、监督的关系，如何进一步搞好财政监督工作。19．请谈谈我市已经编制的专项资金预算有哪些，请举出八类。20．请你谈谈为什么要开展财政绩效考评工作，如何开展财政绩效评价？

谢谢大家

Thank You