شبشوب سهيلة السي دة

التأمين رقابة لجنة العام ة - رئيسة الهيئة) تونس ) للتأمين

لقاء قرطاج العاشر للتأمين وإعادة التأمينلقاء قرطاج العاشر للتأمين وإعادة التأمين10 10 th th Insurance and Reinsurance Carthage MeetingInsurance and Reinsurance Carthage Meeting

- تونس - تونس20092009 نوفمبر نوفمبر 18-2018-20

2009 نوفمبر

المالءة المالي ة لمؤسسات التأمين المالءة المالي ة لمؤسسات التأمين وإعادة التأمين العربيةوإعادة التأمين العربية

في ظل المتغي رات العالمي ةفي ظل المتغي رات العالمي ة

العالميـة– ) 11 العالميـة– )األزمـة وتداعياتها األزمـة وتداعياتها أسبابها (.(.أسبابها

22 – – التأمين قطاع على العالمية المالية األزمة التأمين انعكاس قطاع على العالمية المالية األزمة انعكاسخصوصا والعربي خصوصا عموما والعربي ..عموما

التأمين – – 33 لشركات المالية والمالءة العالمية التأمين األزمة لشركات المالية والمالءة العالمية ..األزمة

تطويرها – – 44 ومتطلبات العربية التأمين صناعة تطويرها تحديات ومتطلبات العربية التأمين صناعة ..تحديات

التونسي – – 55 التشريع في المالية المالءة التونسي نظام التشريع في المالية المالءة ..نظام

المحــــــاورالمحــــــاور

العالميـة– 11 العالميـة– األزمـة : : األزمـة

1

بظـهور 2006- تـعود أـسباب ـهذه األزـمة إلى ـسنة ـما يعــرف بـ" أزـمة الـقروض عالـية المـخاطر"

"subprimes.ة " في الواليات المتحدة األمريكي

ل وك المختصـة في تموـي د من البـن - إقـدام العدـيالعقــارات على منح قــروض في ظــرف أتســم

بانخفاض هام لنسب الفوائد المعمول بها.

- عجــز عــدد كبــير من األمريكــيين عن تســديد دة. ب الفاـئ اجئ لنـس اع المـف ع اإلرتـف هم ـم قروـضاجزين عن التسـديد وك لمسـاكن الـع مصـادرة البـنا خلــق أزمــة مفاجئــة وحــادة لقطــاع وبيعهــا ممــ

العقارات.

أسبابها :-1-1

2

ــق "- ــوك إلى توري ــدت البن ــديون titrisationعم " الة ) ــ اري ــك القــروض إلى أوراق العق ــل تل أي تحوي

لتوليــد مصــادر جديــدة للتمويــل وبالتــالي (ماليــةــ ــذه للتوسـ ــداول هـ ــار تـ ع في اإلقراض. وبإعتبـ

األوراق على الـصعيد اـلدولي توـسعت ـهذه األزـمة . بعدا عالميالتأخذ

دخل- دعم سـوق السـيولة تـت ة ـل وك المركزـي البـنلت الوخفض نـسب الفاـئدة و ـضمان لحكوـمات ـتدخ

ودائع المدخرين في المؤسسات المالية.

ة عن - و ذه األزـم ود إقتصـادي تمخضـت ـه أو ل رـكات ووصـفت بأن هـا أسـوء من عـالمي ذ الثالثيـن مـن

.1929األزمة اإلقتصادية العالمية لسنة

تداعياتها:-1-2

3

- «American International Group :AIG »

ــد ــه "AIG" وج ــة نفس ــذه األزم ــلب ه ــار ص باعتبة المخـاطر ة عالـي اريـ انغماسـه في القـروض العق

( titrisationاـلتي تم تحويلـها إلى أوراق مالـي ة ) 2008 خالل سنة "AIG" أسهمانخفاض سعر

.%90بأكثر من

ـتأثرت ـشركات إـعادة ـتأمين عالمـية أـخرى ولكن - .Hannover-Ré و Munich-Ré و Suisse-Ré :بأقل حدة

ــد أن - ــعداء بعـ ــالمي الصـ ــاد العـ تنفس اإلقتصـة إلنقـاذ عمالق صـناعة ة األمريكـي دخلت الحكوـم ـت

اإلســـتقرار " وذلـــك حفاظـــا على AIGالتـــأمين "ة د من باألـسواق المالـي اإلنعكاـسات الـسلبية وللـح

.على بقية المؤسسات اإلقتصادية

؟

4

ـشركات الـتأمين وإـعادة الـتأمين العربـية - تحم لتــالم ــأمين في الع ــركات الت ــة ش ــرار بقي على غ

.انعكاسات األزمة المالية العالمية

لم تكن طرفــا أو متســببا فيهــا بــل كــانت .متضررة منها

النشاط اإلستثماري لشركات التأمين: •

تـكوين ـمدخرات عاـئدات اإلـستثمار - انخـفاضافية ة إـض لبا نقص قيـم رت ـس أثـ

على النتائج المسجلة وهامش المالءة المالية.

ر عاـئدات اإلـستثمار ـتأث:لعربـيةاـشركات الـتأمين - ــمال ــدان ش ــة في بل ــبيا خاص ــدودا نس ــان مح كإفريقـيا اـلتي تعـتبر قطاعاتـها المالـية أـقل إنفتاـحا

على األسواق المالية العالمية.

متضرر من التأمين قطاع -2-1األزمة :

قطاع –– 22 على العالمية المالية األزمة قطاع انعكاس على العالمية المالية األزمة انعكاس: خصوصا والعربي عموما :التأمين خصوصا والعربي عموما التأمين

5

تقلص نشاط التأمين : •

ــالمي - ــادي ع ــود اقتص ــاط رك تقلص نش.التأمين

ــة - ــامي البطال ــراد وتن ــدخول األف تقلص مــوين ا ــاة وتك ــأمين على الحي ــنف الت ــاش ص نكم

األموال.

ة تراـجع رقم المـعامالت الحقيقي ألول ـمر.1980 منذ سنة

التأمين :لعربيةاشركات

-: ــاة الحي ــير غ على ــأمين ــأثر الت ــدودا ولكن مت حا على ل إنفتاـح خاصـة بالنسـبة لإلقتصـاديات األـق

اإلستثمارات الخارجية.

ال اعتـبارا لمحدودي ـته - الـتأمين على الحـياة: نعكاسات مباشرة لألزمة.ايتوقع

.)SIGMA :ر الحقيقي لرقم معامالت نشاط التأمين في العالم لسنة 2008 )المصدر التطو

المجموعالتأمينعلىغيرالحياة التأمينعلىالحياة -%2,0-%0,8-%3,5العالم%11,1%7,1%14,6الدولالنامية

6

ــأمين • ــ ــركات الت ــ ــهم ش ــ ــعار أس ــ ــع أس ــ تراجبالبورصة :

ــعار - ــرة على أس ــة مباش ــة العالمي ــرت األزم أثالعالميـ ة وتـصنيفها وذـلك باعتـبار ـشركات الـتأمين ات في األسـهمتقل ص األصـول ) (خاصـة التوظيـف

"AIG" 2008خالل سنة %93انخفاض بـ.

شـــركات التـــأمين العربيـــةبالنســـبة ألســـهم - ا إنخفا ة بالبورـصة فـقد ـشهدت أغلبـه ا ـضالمتداوـل

ــنة ــ ــأثير 2008خالل س ــ ــة عن الت ــ ــاتج خاص ــ ن لألزمــة وحالــة الهلــع الــتي شــهدتها "النفســي"

البورصات.

7

إعادة التأمين :•

ــامي ← ــاد في مخــاطر اإلفالس تن ــتراجع الح والــأمين ــادة الت ــركات إع ــد ش ــة لعدي المالءة المالية ة هاـم ز مالـي ع بمراـك انت تتمـت تي ـك ة واـل العالمـي

وتصنيف جي د.

ةتقل ص ← ــ ــة اإلكتتابيـ ــاع الط اقـ ــعار وإرتفـ أسـ.التأمين

بإنعكاســات شــركات التــأمين العربيــة ســتتأثر ←األزمـــة العالميـــة على نشـــاط إعـــادة التـــأمين

لهذه التغطية.بإعتبارها مستورد هام

8

قطـــاع التـــأمين ودوره في امتصـــاص آثـــار - 2-2األزمة :

أمين اع الـت ة- قـط رد والمؤسـس ندا للـف د ـس على ـحللحماـية توـفيره لـسواء في مواجـهة األزـمات. وذـلك

ـبدفع تعويـضات عـند حـصول والمـساعدة والمـساندةالخطر.

قطــاع التــأمين يســتمد أهميتــه من وقــع األزمــة - على النسيج اإلقتصادي.

ــأمين ــاع الت ــد- قط ــات يعاض ــودات المؤسس مجهاإلقتصـــادية والحكومـــات لتجـــاوز األزمـــة ودفـــع

ــادي ــ ــاش اإلقتص ــ ــو ر واإلنتع ــ ــل التط ــ تموياحتياجـــات الـــدول والمؤسســـات من اإلقـــتراض

لمجابهة تداعيات األزمة والعمل على تجاوزها.

وانعكاسه التأمين لشركات الهام الدور هذا إنجعل اإلقتصادي النسيج مكونات كل على المباشرالتأمين عمالق إنقاذ إلى تسارع األمريكية الحكومة

"AIG" .

ة يكمن في إن أهم- 3-1 ــ ــ ــة العالمي ــ ة األزم ــ ــ ي؟ أين الرقابة : فرضته وفي السؤال الذيتوقيتها

أين الرقابة

تطـــو ر حجم ارتبـــاط للبنـــوكبالنســـبة - ة الترفيع في األمـوال الذاتـي القـروض الممنوحـة ـب

. تأطير سياسة اإلقراضأي

البـنوك آللـيات تمكنـها من تـجاوز ـهذا اـستنباط "الحـاجز" أو الشـرط وذلـك بإحـداث آليـات جديـدة

.مركبة وعالية المخاطر" titrisationللتوريق "

ــبة - با ــأمينلنسـ ــركات التـ ر لشـ ــوف األمن تـفي األصـــول الـــتي والســـيولة قبـــل المردوديـــة

تقتنيها لتغطية تعهداتها الفنية تجاه المؤمن لهم.

لشركات –– 33 المالية والمالءة العالمية لشركات األزمة المالية والمالءة العالمية األزمةالتأمين:التأمين:

9

؟

: توقيت األزمة

ف الحـذر التوجـ- ة قواعـد التصـر دولي لمراجـع ه اـلنظــام والحوكمــةلشــركات التــأمين أي قواعــد

في إتجـــاه األخـــذ بعين اإلعتبـــار المالءة الماليـــة لمختلف المخاطر التي تواجهها شركات التأمين.

دت األزمـة ضـرورة إعـادة النظـر في التقـييم - أكـدئ ا لمـب ة fair value" المحاسـبي طبـق " أي قيـم

طبيعــة نشــاط التــأمين الــذي بمــا يتالئم والســوقيمـتد على الـمدى الطوـيل ويـستلزم أـكثر ـحذرا عـند

التقييم.

ــأمين 3-2 ــركات التـ ــة لشـ ــام المالءة الماليـ - نظـوإعادة التأمين:

مثلت ـهذه األزـمة فرـصة إلـعادة التفـكير في معــايير الرقابــة على شــركات التــأمين وإعــادة

ــأمين ) ــايير المحاســبية IAIS و sovabilité IIالت ( والمع(. IFRSالدولية )

10

المعايير الد ولي ة لشركات التأمين: -

انفي بي : 2002ـج ة لمراـق ة الدولـي أصـدرت الجمعـيأمين نى بنظـام (IAIS)الـت تي ت�ـع ادئ اـل ة من المـب جمـل

ة ال المالءة المالـي ة رأس الـم ع وكفاـي ا يتماـشى ـم بـمالمـبدئ األساـسي لـهذه المنظـمة وـهو ـتدعيم الرقاـبة

حفاظـا على حقـوق المـؤم ن على شـركات التـأمين:لهم

ة ت . ة كافـي دخرات فنـي وين ـم م بطريقـة حـذرة قي�تـك .وشفافة

ــة . ــق ومقيم ــة للتحقي ــة، قابل ــول كافي ــير أص توفــالمة ــار س ــذ بعين االعتب ــوعية وتأخ ــة موض بطريق

االستثمارات وسيولتها ومردوديتها.

التوافق بين األصول والخصوم. .

ة مالءة توفـير . كافيـة لتغطيـة الخسـائر الـتي ماليـ.يمكن أن تنتج عن المخاطر الفنية وغير الفنية

ر المعلومــات الكافيــة لســلطات الرقابــة بمــا . تــوفيمكنها من القيام بمهامها.

. صــحة وشــفافية وكفايــة المعلومــات الموجهــة للعموم.

11

في مجال المالءة المالية:ألوروبي- المشروع ا

ــة " Solvabilité I" : 2002سنة ــايير أولي لم مع.تأخذ بعين اإلعتبار كل المخاطر

ل ان م " Solvabilité II" : 2009أفرـي صـادقة البرلـميهـدف الـذي معيـارهـذا الاألوروبي على مشـروع

ــؤمن لهم ــافي للم ــمان ك ــتوى ض ــير مس إلى توفة ـمع األخـطار اـلتي تواجهـها اوـمبتواـفق األ ل الذاتـي

شركة التأمين.

12

ــيزة األولى: ــة) الرك ــير رأس (الشــروط الكمي توف يهـدف SCR ورأس مـال مسـتوجب MCRمـال أدنى

إلى إمتصاص الهزات والحط من خطر اإلفالس.

(الشروط النوعية) الركيزة الثانية:

ـتدعيم قواـعد الرقاـبة الداخلـية والحوكـمة وـقدرة - مؤسسـة التـأمين على تقـييم وإحتسـاب األخطـار

التي تواجهها.

لرقابة.وا سلطة اإلشراف - تدعيم وظائف

ة: يزة الثالـث ات الرـك د المعلوـم ات تحدـي ة لهيـئ الالزـمام بمه تى تتمك ن من القـي ة ـح افة االرقاـب ا باإلـض مـه

إلى المعلومات الموجهة للعموم.

د تم ار وـق داد معـي د م في إـع على “Solvabilité II”الت ـقشـملت شـركات ( QISة ) يـمضـوء نتـائج دراسـات كي

تأمين أوروبي ة.

13

التقــد م في إنجــاز هــذه وفي كــل الحــاالت أفــرز تهم خاصة :متطلبات جديدةالمعايير

الترفيع في متطلبات المالءة المالية. •

مك ن �لبياـنات والمعطـيات ت متطلـبات أوـسع من ا• مؤسـسة الـتأمين من حـسن تـقييم المـخاطر وتحدـيد

المالءة المالية المستوجبة.

للتثبت من حســن أكــبر لســلطات الرقابــةدور • تـقييم المـخاطر واألـصول والخـصوم وتحدـيد المالءة الماليــة المســتوجبة ومراقبــة إلــتزام مؤسســة

كمة.والتأمين بقواعد الح

احتياجــات أكــثر لكفــاءات متخصصــة خاصــة في • المجال اإلكتواري.

14

- تحديات صناعة التأمين العربية :4-1

دول - اد اـل أمين في اقتـص اع الـت ة دور قـط محدودـيبالمنطقة.

أمين وضـآلة محفظـة - تفتت محفظـات عقـود الـت .التأمين على الحياة

ضــعف القاعــدة الماليــة لشــركات التــأمين، من - حيث ـتدني رأس الـمال لـعدد كـبير من الـشركات

.ارتفاع معدالت اإلسناد

ترـكيز وـبرامج عـمل تحـقق النـمو المطـلوب - غـياب .المنافسة السعريةعلى

تـكوين للـتدريب وتـطوير العنـصر البـشري - ـضعف ا مؤهلة.فني ة إطارات

ومتطلبات –– 44 العربية التأمين صناعة ومتطلبات تحديات العربية التأمين صناعة تحدياتتطويرها:تطويرها:

15

ــرض على ــل تف ــذه العوام ــأمين كل ه ــناعة الت ص مســتلزمات أكــبر من حيث توفــير المالءة العربيــة

المالـية الالزـمة على أـساس خصائـصها اـلتي ـتترجم على تنامي الخطر.

- متطلبات تطوير صناعة التأمين العربية:4-2

إمكانـيات واـعدة لتحقـيق سوق الـتأمين العربـية .المزيد من النمو

ــة رات الدولي ــ ــة المتغي ــة لمواكب ــلة عملي مواصــأهيل ــالح والت ــك من ...اإلص ــاع وذل ــامل للقط الش

خالل:

رات زيــد تطــوير التشــريعات لمواكبــة - م المتغيــالدولي ة.

تــدعيم المالءة الماليــة بمــا يتالءم مــع حقيقــة - )الفنية والغير فنية(.األخطار

ل على - لتطـوير العـم ةهياـك ا اإلشـراف والرقاـب بـملتكــون قــادرة يتالءم مــع المعــايير الدوليــة الحديثــة

واطن الضـعف على ل استكشـاف ـم ا والخـل اذ ـم واتـخيلزم بالنجاعة الالزمة.

- تحفيز شركات التأمين لتطبيق قواعد الحوكمة.

- اإلهتمـــام بتنميـــة المـــوارد البشـــرية باعتبارهـــا القادرة على تنفيذ عملية تطوير سوق التأمين.

16

ــراف 4-3 ــة لإلشـ ــات العربيـ ــاون بين الهيئـ - التعـ على التأمين:والرقابة

دى إنـشاء :2006 ـسبتمبر 7 - ة منـت ات العربـي الهيـئ بـهدف خـلق على أعـمال الـتأمين لإلـشراف والرقاـبة

"مجــال للتنســيق والتعــاون بين هيئــات اإلشــراف والرقابـة على أعمـال التـأمين لتحقيـق االنسـجام ــادل ــتوى تبـ ــع مسـ ــة ورفـ ــر التنظيميـ في األطـالمعلوـمات والـخبرات اإلـشرافية وتوـفير المـساعدة أمين في دة على ـصناعة الـت ود بالفاـئ ا يـع ة بـم الفنـي

الوطن العربي بشكل عام".

ة - ة رأس المـال العـربي" تكـوين لجـن ع�هـد "كفاـيإليهـا مهمـة وضـع نمـوذج موحـد الحتسـاب كفايـة رأس المـــال وهـــامش المالءة ألســـواق التـــأمين ــة ــارير المالي ــداد التق ــة ووضــع نمــوذج إلع العربي

للشركات استنادا إلى المعايير الدولية.

17

ة - ارة العالمـي ة التـج ونس إلى منظـم مام ـت إن انـضــة شــراكة مــع االتحــاد األوروبي وتوقيعهــا اتفاقيجعلهــا تنخــرط في سياســة إصــالح اقتصــادي من ــا نظم ــا فيه ــة بم ــة القانوني ــديل األنظم خالل تعة على القطـاع المـالي ومالئمـة اإلشـراف والرقاـبالمعــايير التونســية مــع المعــايير الدوليــة الحديثــة

لإلشراف والرقابة والمحاسبة.

د من - ونس العدـي أمين في ـت اع الـت هد قـط د ـش وـقاإلصـالحات واإلنجـازات بهـدف إكسـاب مؤسسـات التـأمين المتانـة الالزمـة والحفـاظ على توازناتهـا

المالية.

التشريع –– 55 في المالية المالءة التشريع نظام في المالية المالءة نظامالتونسي:التونسي:

18

ــل - ــونس : 2002 أفري ــاد ت ــار المالءة على اعتم معيــة " ــة ك" Solvabilité Iالمالي ــل دعم أولىمرحل من أج

.السالمة المالية لمؤسسات التأمين

أعمــال تحــيين المعــايير متابعــة تــونس واصــل ت - ــار ــداد المعيـ ــدم في إعـ ــة التقـ ــة ومواكبـ الدوليـ

."Solvabilité II"األوروبي

تم بعــد اتخــاذ العديــد من التــدابير الهادفــة إلى - دعم منظوـمة التـصرف الـحذر المتعلـقة بالمتطلـبات

.الكمية والنوعية لمؤسسات التأمين

الشـروط الكميـة:- 1

أمين- 1-1 ة لمؤسـسات الـت دة المالـي من دعم القاـع أضـعاف 3 خالل الزيـادة في رأس المـال األدنى بـ

(.2002)سنة

19

تقييم المدخرات الفنية:: 1-2

ــل - ــه يجب 59ينص الفص ــأمين أن ــة الت من مجل"على مؤسســـات التـــأمين أن تقـــوم بتســـجيل

داتها ل تعـه ة لتسـديد كاـم ة كافـي دخرات فنـي إزاء ـم".المؤمن لهم والمنتفعين بالعقود

ــة - ت ــة وطريق ــدخرات الفني ــة الم ــبط قائم م ضاحتســابها بقــرار من وزيــر الماليــة وتتمــيز طــرق

.بالحذراحتساب هذه المدخرات

أمينتـقوم - ة للـت ة العاـم ييم الهيـئ ة تـق إيالء عملـي ـبالـمدخرات الفنـية أهمـية بالـغة ـضمن أعـمال الرقاـبة

ة ة الميدانـي ائق والرقاـب ة على الوـث د من كفاـي للتأكـ المد خرات ونجاعة طرق التقييم.

ــتي ــأمين ال ــدد من مؤسســات الت إخضــاع عســجلت نقصــا في تقــييم مــدخراتها إلى عمليــات تمرة في ة مـس ات متابـع ة أو إلى عملـي إـصالح فورـي

إطار برنامج تصحيحي متوسط المدى.

20

تقدير األصول:- 1-3

- ول تم ة في أـص دخرات الفنـي وال الـم ف أـم توظـية بطريقـة تضـمن حـد ر المالـي ا ضـبطها بقـرار وزـي

. األمان والسيولة والمردوديةأدنى من

- " الحذر التقييم مفهوم Principe de laاعتماد

personne prudente لألـصول الممثـلة للـمدخرات الفنـية "وذلــك من خالل تكــوين مــدخرات نقص قيمــة في ـصورة ـتدني قيـمة ـهذه األـصول وـعدم تـسجيل زاـئد

.(Plus value latenteالقيمة الكامن )

هـذه قيـام مصـالح الرقابـة بالمتابعـة اللصـيقة ل - لتوظيفات.ا

ه ذي اعتمدـت ة الـسوق اـل دنا على قيـم ا اعتـم - إذا ـمادة في إن األصـول ستشـهد زـي ة ـف ايير الدولـي المـع

قيمتها باعتبار وجود زائد قيمة كامن.

21

إعادة التأمين: - 1-4

تـقوم فهيين تمـثل إـعادة الـتأمين ـسالحا ذو ـحد - ا مـجال أوـسع وفر لـه أمين وـت ة مؤسـسات الـت بحماـي

ه في صـورة إفالس معيـد التـأمين نـإال ألالكتتـاب مؤسســة تجــد نفســها وحيــدة لمجابهــة الفــإن

األخطار.

أمين انون التونسـي مؤسسـات الـت زم الـق ي�ـلبتوـفير أـصول كافـية لتغطـية المبـلغ الجملي والـخام

)قبل إعادة التأمين( لتعهداتها الفنية.

22

- الشـروط النوعيـة:2

تم بـموجب الـقانون هيـئة اإلـشراف والرقاـبة:-2-1ــدد ــداث 2008-8ع ــأمينإح ــة للت ــة العام وتم الهيئ

باالعتمـاد على المعيـار ها وأهـدافتهـاتحديـد تركيب للجمعـية الدولـية لمراـقبي الـتأمين3األساـسي ـعدد

“IAIS.“

:2002منذ سنة

ة وإـحداث - الفـصل بين وظيـفتي التـشريع والرقاـبــات ــة لمؤسس ــة الدائم ــرف على الرقاب ــة تش لجن

.التأمين والمهن الخاصة بقطاع التأمين

رقابــة تكــثيف عمليــات الرقابــة الميدانيــة - .إذن مسبقمتواصلة دون الحاجة إلى

ــة حقــوق المــؤمن لهم وتســهر الهيئــة على حمايز أمين وـسالمة المراـك ود الـت تفيدين من عـق والمـســأمين ــادة التـ ــأمين وإعـ ــات التـ ــة لمؤسسـ الماليـ

وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها.

23

قواعد الحوكمة:-2-2

هلية وكفاءة المسؤولين: أ•

أصـبحت مؤسسـات التـأمين مطالبـة بـإعالم وزيـر المالـية بـكل تـعيين تـعتزم القـيام ـبه ألعـضاء مجلس

إدارتها أو مسيريها الرئيسيين.

تدعيم الرقابة الداخلية: •

ــنة ــة لس ــالمة المالي ــانون الس على 2005أوجب قمؤسســات التــأمين إحــداث لجنــة دائمــة للتــدقيق

رقاـبة نـظام تـسهر على التأـكد من إرـساء الـشركة ل.ناجعةداخلية

تدعيم مراقبة حسابات الشركات: •

لســالمة الماليــة أصــبحت شــركات اطبقــا لقــانون أمين ددة االختصاصـات)الـت يين (متـع تخضـع إلى تـع

مراقبين اثنين أو أكثر لحساباتها.

24

تـــدعيم التعهـــدات المحمولـــة على مراقـــبي •الحسابات:

من مجلــة التــأمين يجب على 61طبقــا للفصــل وا بي الحسـابات أن يعلـم ورامراـق ة ـف ة الهيـئ العامـ

ل خطـــرا على مصـــالح يشـــكمـــابكـــل للتـــأمين أو المنتفعين بعقود التأمين. المؤسسة

- توفير المعلومات لهيئات الرقابة وللعموم:3

توفير المعلومات لهيئات الرقابة:-3-1

عمليــات الرقابــة على الوثــائق تــدعيم :2005سنة ــواجب ــات ال ــات والمعلوم ــدعيم المعطي ــك بت وذل

ة ا لـسلطة اإلـشراف والرقاـب د تم توفيرـه داد وـق إـعأمين ر الـسنوي لمؤسـسات الـت دة للتقرـي ـصيغة جدـي

.“Prologiciel”يعتمد على برمجية إعالمية

توفير المعلومات للعموم:-3-2

( 2005)ـسنة ساهم ـقانون ـسالمة العالـقات المالـية ة ات المالـي داقية المعلوـم فافية ومـص ز ـش في تعزـي

للشركات وتدعيم سياسة اإلفصاح المالي.

25

. وشكرا..

إن أعمـــــــال اإلصـــــــالح والتحــيين متواصــلة قصــد مالئمـة التشـريع التونسـي

ةمـع وهـو المعـايير الدوليـ...لبالدنا خيارا استراتيجي ا

ــيين ... ــالح والتح ــال اإلص وأعممتواصــلة قصــد مالئمــة التشــريع

ــع ةالتونســي م ــ ــايير الدولي المع

...لبالدنا خيارا استراتيجي اوهو

. وشكرا..